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Données spécifiques par domaine d'activité. Rentabilité en termes simples |
Les indicateurs de performance peuvent être divisés en avant et en arrière. Les indicateurs directs d'efficacité sont les coefficients de rendement, qui montrent quelle unité conditionnelle du résultat est obtenue à partir de l'unité conditionnelle de coûts pour sa réception. Les indicateurs de performance inverses sont des ratios de capacité qui illustrent le nombre d'unités de coût conventionnelles nécessaires pour obtenir une unité de production conventionnelle. L'un des principaux indicateurs de performance activité économique l'entreprise privilégie la rentabilité. Les indicateurs de rentabilité sont moins influencés par l'inflation et sont exprimés en différents ratios de profit et de coûts. Les indicateurs de rentabilité sont principalement mesurés sous forme de ratios. RentabilitéLa rentabilité peut être définie comme un indicateur d'efficacité économique, reflétant le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources matérielles, monétaires, de production, de main-d'œuvre et autres. Les indicateurs de rentabilité sont divisés en différents groupes et sont calculés comme le rapport des compteurs sélectionnés. Les principaux types de rentabilité sont les indicateurs suivants :
Le rendement des actifsLe rendement des actifs est un ratio financier montrant la rentabilité et l'efficacité d'une entreprise. Le rendement des actifs indique le montant des bénéfices perçus par l'organisation pour chaque rouble dépensé. Le rendement des actifs est calculé comme le quotient de la division du revenu net par la valeur moyenne des actifs, multiplié par 100 %. Rendement des actifs = (Revenu net / Actif annuel moyen) x 100 % Les valeurs pour le calcul du rendement des actifs peuvent être extraites des états financiers. Le bénéfice net est indiqué dans le formulaire n° 2 « Compte de résultat » (nouveau nom « Déclaration de résultats financiers), et la valeur moyenne de la valeur des actifs peut être obtenue à partir du formulaire n° 1 "Bilan". Pour des calculs précis, la moyenne valeur arithmétique les actifs sont calculés comme la somme des actifs au début et à la fin de l'année, divisée par deux. À l'aide de l'indicateur de rendement des actifs, vous pouvez identifier les écarts entre le niveau de rentabilité prévu et l'indicateur réel, ainsi que comprendre quels facteurs ont influencé les écarts. Le rendement des actifs peut être utilisé pour comparer les performances d'entreprises d'un même secteur. Par exemple, la valeur des actifs de la société en 2011 était de 2 698 000 roubles, en 2012 de 3 986 000 roubles. Le bénéfice net pour 2012 est de 1 983 000 roubles. La valeur annuelle moyenne des actifs est de 3 342 000 roubles (la moyenne arithmétique entre les indicateurs de la valeur des actifs pour 2011 et 2012) Le rendement des actifs en 2012 était de 49,7 %. En analysant l'indicateur résultant, nous pouvons conclure que pour chaque rouble dépensé, l'organisation a réalisé un bénéfice de 49,7%. Ainsi, la rentabilité de l'entreprise est de 49,7 %. Rentabilité des immobilisationsLa rentabilité des immobilisations ou la rentabilité des immobilisations est le quotient du résultat net par le coût des immobilisations multiplié par 100 %. Rentabilité de l'OPF = (Bénéfice net / Coût annuel moyen des immobilisations) х 100% L'indicateur montre la rentabilité réelle de l'utilisation d'immobilisations dans le processus de production. Les indicateurs de calcul de la rentabilité des immobilisations sont tirés des états financiers. Le bénéfice net est indiqué dans le formulaire n° 2 « Profit and Loss Statement » (nouveau nom « Statement of Financial Results), et la valeur moyenne des immobilisations peut être obtenue à partir du formulaire n° 1 « Balance ». Par exemple, la valeur des actifs de production de base de l'entreprise en 2011 s'élevait à 1 056 000 roubles, en 2012 à 1 632 000 roubles. Le bénéfice net pour 2012 est de 1 983 000 roubles. Le coût annuel moyen des immobilisations est de 1 344 000 roubles (la moyenne arithmétique des indicateurs du coût des immobilisations pour 2011 et 2012) La rentabilité des immobilisations est de 147,5 %. Ainsi, la rentabilité réelle de l'utilisation des immobilisations en 2012 s'élève à 147,5 %. Retour aux ventesLe retour sur les ventes montre quelle part des revenus d'une organisation est constituée de bénéfices. En d'autres termes, la rentabilité des ventes est un coefficient qui illustre la part du profit contenue dans chaque rouble gagné. Le retour sur ventes est calculé sur une période de temps donnée et exprimé en pourcentage. Avec l'aide de la rentabilité des ventes, l'entreprise peut également optimiser les coûts associés aux activités commerciales. Retour sur ventes = (Bénéfice / Chiffre d'affaires) x 100 % Les valeurs de retour sur ventes sont spécifiques à chaque organisation, ce qui peut s'expliquer par la différence des stratégies concurrentielles des entreprises et de leur assortiment. Pour calculer la rentabilité des ventes, vous pouvez utiliser différentes sortes profit, qui détermine l'existence de différentes variations de ce coefficient. Les plus couramment utilisés sont le retour sur ventes basé sur la marge brute, le résultat d'exploitation sur les ventes et le retour sur les ventes calculé sur le résultat net. Retour sur les ventes par bénéfice brut = (Bénéfice brut / chiffre d'affaires) x 100 % La marge brute sur les ventes est calculée comme le quotient obtenu en divisant la marge brute par le chiffre d'affaires multiplié par 100 %. La marge brute est déterminée en soustrayant le coût des ventes du chiffre d'affaires. Ces indicateurs sont contenus dans le formulaire n°2 « Compte de résultat » (nouvelle dénomination « État des résultats financiers). Par exemple, le bénéfice brut de l'entreprise en 2012 était de 2 112 000 roubles. Le chiffre d'affaires en 2012 est de 4 019 000 roubles. Le retour sur ventes en termes de marge brute est de 52,6%. Ainsi, nous pouvons conclure que chaque rouble gagné contient 52,6% du bénéfice brut. Rentabilité opérationnelle des ventes = (Bénéfice avant impôt / Chiffre d'affaires) x 100% La rentabilité opérationnelle des ventes est le rapport entre le bénéfice avant impôt et le chiffre d'affaires, exprimé en pourcentage. Les indicateurs de calcul de la rentabilité d'exploitation sont également extraits du formulaire n°2 « Compte de résultat ». La rentabilité d'exploitation des ventes montre quelle part du bénéfice est contenue dans chaque rouble du produit reçu après déduction des intérêts et des impôts payés. Par exemple, le bénéfice avant impôt en 2012 est de 2 001 000 RUB. Le produit de la même période s'élevait à 4 019 000 roubles. La rentabilité opérationnelle des ventes est de 49,8 %. Cela signifie qu'après déduction des impôts et des intérêts payés, chaque rouble du produit contient 49,8% du bénéfice. Retour sur ventes par bénéfice net = (Bénéfice net / Chiffre d'affaires) x 100 % La marge bénéficiaire nette sur les ventes est calculée comme le quotient du bénéfice net divisé par le chiffre d'affaires, multiplié par 100 %. Les indicateurs de calcul du retour sur chiffre d'affaires sur la base du bénéfice net sont contenus dans le formulaire n° 2 « Compte de résultat » (nouveau nom « État des résultats financiers). Par exemple, le bénéfice net en 2012 est de 1 983 000 roubles. Le produit de la même période s'élevait à 4 019 000 roubles. Le retour sur ventes en termes de bénéfice net est de 49,3%. Cela signifie qu'en fin de compte, une fois tous les impôts et tous les intérêts payés, 49,3% des bénéfices restent dans chaque rouble gagné. Analyse de rentabilitéLa rentabilité des ventes est parfois appelée taux de rentabilité, car la rentabilité des ventes montre la part des bénéfices dans le produit de la vente de biens, travaux, services. Pour analyser le coefficient caractérisant la rentabilité des ventes, vous devez comprendre que si la rentabilité des ventes diminue, cela indique une diminution de la compétitivité des produits et une baisse de la demande pour ceux-ci. Dans ce cas, l'entreprise doit penser à organiser des événements qui stimulent la demande, améliorent la qualité du produit proposé ou conquièrent un nouveau créneau de marché. Dans le cadre de l'analyse factorielle de la rentabilité des ventes, l'influence de la rentabilité sur l'évolution du prix des biens, travaux, services et l'évolution de leur coût est considérée. Pour identifier les tendances de la dynamique de la rentabilité des ventes en dynamique, il est nécessaire de distinguer la base et la période de reporting. Comme période de base, vous pouvez utiliser les indicateurs de l'année précédente ou de la période au cours de laquelle l'entreprise a réalisé le plus grand profit. La période de base est nécessaire pour comparer le taux de rendement des ventes obtenu pour la période de déclaration avec le taux pris comme base. La rentabilité des ventes peut être augmentée en augmentant les prix de l'assortiment proposé ou en réduisant le prix de revient. Pour adoption bonne décision l'organisation doit être guidée par des facteurs tels que: la dynamique de la situation du marché, les fluctuations de la demande des consommateurs, la possibilité d'économiser des ressources internes, l'évaluation des activités des concurrents et autres. À ces fins, les instruments de la politique des matières premières, des prix, des ventes et de la communication sont utilisés. Les principales directions suivantes de l'augmentation des bénéfices peuvent être distinguées:
L'utilisation des acquis du progrès scientifique nécessite des investissements en capital, mais elle permet de réduire le coût du processus de production. L'équipement existant peut être mis à niveau, ce qui permettra d'économiser des ressources et d'augmenter l'efficacité opérationnelle. Les produits de haute qualité sont toujours demandés. Par conséquent, si le niveau de retour sur les ventes est insuffisant, l'entreprise doit prendre des mesures pour améliorer la qualité des produits proposés. Les stratégies de marketing se concentrent sur la promotion des produits en fonction des études de marché et des préférences des consommateurs. Les grandes entreprises créent des départements marketing entiers. Certaines entreprises ont un spécialiste distinct qui est engagé dans le développement et la mise en œuvre de activités de marketing... Dans les petites organisations, les responsabilités d'un spécialiste du marketing sont attribuées aux gestionnaires et autres spécialistes des services de gestion. nécessite des coûts importants, mais sa mise en œuvre réussie conduit à d'excellents résultats financiers. Le coût de l'assortiment proposé peut être réduit en trouvant des fournisseurs qui proposent des produits et services moins chers que les autres. De plus, en économisant sur le coût des matériaux, vous devez vous assurer que la qualité du produit final proposé à la vente reste au bon niveau. La gestion du personnel est un secteur distinct de l'activité de gestion. La production de produits de qualité, la réduction des produits défectueux, la vente du produit final dépendent dans une certaine mesure de la responsabilité des employés. Afin que les employés s'acquittent efficacement et rapidement de leurs tâches, il existe diverses stratégies de motivation et de stimulation. Par exemple, l'attribution de primes aux meilleurs employés, l'organisation d'événements d'entreprise, l'organisation de la presse d'entreprise, etc. En résumant ce qui précède, les lecteurs de MirSovetov peuvent conclure que les indicateurs de profit et de rentabilité sont les principaux critères pour déterminer l'efficacité des activités financières et économiques d'une entreprise. Afin d'améliorer le résultat financier, il est nécessaire de l'évaluer et, sur la base des informations reçues, d'analyser les facteurs qui freinent le développement de l'organisation dans son ensemble. Une fois les problèmes existants identifiés, vous pouvez procéder à la formulation des principales orientations et mesures afin d'augmenter les bénéfices de l'entreprise. Cette catégorie économique a été introduite pour décrire l'efficacité avec laquelle une entreprise fonctionne dans son ensemble. , ou par des composants individuels. Par exemple, le fonds de roulement. Cela aide à comprendre combien de kopecks vous pouvez obtenir en investissant un rouble dans telle ou telle entreprise. Si nous parlons d'efficacité des ventes, alors la rentabilité montre la part des bénéfices dans les revenus. Pour déterminer l'indicateur, vous devez utiliser. L'essentiel est de se rappeler qu'il en existe plusieurs, un pour chaque type d'indicateur :
Détermination de la rentabilité négativePour les gestionnaires indicateur négatif la rentabilité est un signal important. Cela montre à quel point la production s'est avérée peu rentable dans un cas ou dans un autre. Ou un résultat négatif pour la vente d'un certain produit. Une rentabilité négative apparaît avec une production plus élevée par rapport à une diminution du bénéfice des ventes. Et le prix total ne suffit pas à couvrir tous les coûts de production.
Une rentabilité négative montre que la direction utilise de manière inefficace les fonds disponibles. Quelles mesures sont considérées comme acceptables ?Pour être du bon côté, chaque entreprise doit réaliser à l'avance les principaux objets et types de produits. La mise en œuvre des recommandations suivantes aura un impact positif :
Données spécifiques par domaine d'activitéIl n'y a pas d'indicateur unique, dans chaque industrie il est calculé séparément pour chaque année. La rentabilité dans l'industrie minière est considérée comme normale à partir de 50 %. Pour l'industrie du bois, il n'atteint même pas 1%. Pour les services, le niveau de 12-20% est considéré comme acceptable. Analyse de rentabilité
Si les paramètres dans ce sens baissent, cela signifie que la demande de produits, le niveau de sa compétitivité, diminue. Ensuite, vous devez penser à des mesures supplémentaires pour stimuler la demande. Il est nécessaire de développer de nouvelles niches de marché ou d'améliorer les caractéristiques de qualité du produit. Lorsqu'une analyse factorielle est effectuée sur la rentabilité des ventes, l'influence des chiffres sur l'évolution des prix des biens et services avec les œuvres et sur la manière dont elle affecte le niveau des coûts mérite une considération distincte. L'attribution d'une période de rapport et d'une période de référence est nécessaire pour identifier les tendances des changements dans la rentabilité des ventes. La période de base vous permet d'utiliser pour :
Réduire le coût ou augmenter les prix de l'assortiment proposé contribue à augmenter la rentabilité. L'organisation doit se concentrer sur plusieurs paramètres à la fois pour accepter la bonne décision. Il est sur l'activité concurrentielle et son évaluation, la possibilité d'économiser les ressources internes, les fluctuations de la demande des consommateurs. La dynamique du marché est également étudiée séparément. Elle est censée utiliser les outils devenus partie intégrante de la politique des biens et des prix, des ventes, des communications. L'augmentation des bénéfices s'effectue également dans plusieurs directions à la fois :
Le montant des bénéfices réalisés devient souvent la base pour évaluer la performance d'une entreprise. utilisé pour évaluer l'efficacité économique. Écrivez votre question dans le formulaire ci-dessous Le résultat souhaité de l'activité de chaque entreprise est le profit. Cependant, le bénéfice en termes absolus (en roubles, en milliers ou en millions) n'est qu'un chiffre dans le compte de résultat. Pour le propriétaire ou l'investisseur, c'est, bien sûr, important, mais pas assez informatif. Afin de comprendre à quel point ce profit a été obtenu, il existe des indicateurs relatifs de rentabilité, appelés indicateurs de rentabilité. L'un d'eux est la rentabilité de la production. La rentabilité de la production corrèle le montant des bénéfices reçus avec le montant des fonds qui lui ont permis d'être obtenus, montre le montant des bénéfices pour 1 rouble. actifs de production épuisés. Moins on utilise de fonds pour obtenir un certain profit, plus la rentabilité de la production est élevée, et donc plus l'efficacité de l'entreprise est élevée. Pour d'autres indicateurs de rentabilité, lisez nos articles :
Formule de rentabilité de la productionLa rentabilité de la production est le rapport entre le montant total des bénéfices (bénéfice du bilan) et le coût annuel moyen des immobilisations et du fonds de roulement. La formule de calcul de la rentabilité de la production est la suivante : Rproduit = Pr / (OF + OBS) × 100, Rproizv - rentabilité de la production; OF - la moyenne pour la période de facturation, le coût des immobilisations; OBS - le coût moyen du fonds de roulement. Où obtenir des nombres pour le calculLes informations permettant de calculer la rentabilité de la production sont extraites en partie des états financiers et en partie de l'analyse comptable. Ainsi, nous obtenons le montant du bénéfice du bilan à partir de l'état des résultats financiers - à partir de la ligne 2300 "Bénéfice (perte) avant impôt" du formulaire 2. En savoir plus sur ce rapport dans l'article "Remplir le formulaire 2 du bilan (exemple)" . Les données du dénominateur de la fraction devront probablement être recherchées dans les livres de comptabilité analytique. Il est peu probable que les chiffres du bilan fonctionnent. Par exemple, parce qu'il reflète les données agrégées sur les actifs fixes de l'entreprise, et pour calculer la rentabilité de la production, les restes des actifs de production sont nécessaires. Cela signifie que des informations détaillées sur le système d'exploitation sont nécessaires. Rentabilité de la production, rentabilité des produits et rentabilité des ventes, y a-t-il une différence ?Bien sûr qu'il y a. ce certains types rentabilité, trois indicateurs indépendants. Il a déjà été dit plus haut que la rentabilité de la production montre la part des bénéfices pour 1 rouble. actifs de production épuisés. À son tour, la rentabilité des produits démontre le montant du profit pour 1 rouble. coût (complet ou de production). Il est calculé par la formule : Rpr = Pr / Ss × 100, où : Rпр - rentabilité du produit ; Pr - profit; Сс - prix de revient. Quant à la rentabilité des ventes (on l'appelle aussi rentabilité totale), elle contient des informations sur le montant des bénéfices pour 1 rouble. procède. Il est calculé par la formule : ROS = Pr / Op × 100 %, où : ROS - retour sur ventes ; Pr - profit; Op - volume des ventes ou chiffre d'affaires. Comme vous pouvez le voir, les indicateurs diffèrent à la fois dans leur sens et dans leur calcul. Et il ne faut pas les confondre. Pour analyser et calculer l'efficacité de l'entreprise, un large éventail d'indicateurs économiques et financiers est utilisé. Ils diffèrent par la complexité du calcul, la disponibilité des données et l'utilité pour l'analyse. La rentabilité est l'un des indicateurs optimaux d'efficacité - la simplicité de calcul, la disponibilité des données et l'énorme utilité pour l'analyse font de cet indicateur un incontournable pour le calcul. Qu'est-ce que la rentabilité de l'entrepriseRentabilité (RO - returnon)- un indicateur général de l'efficacité économique de l'entreprise ou de l'utilisation du capital/des ressources (matérielles, financières, etc.). Cet indicateur est nécessaire pour l'analyse des activités économiques et pour la comparaison avec d'autres entreprises. La rentabilité, par opposition au profit, est un indicateur relatif, de sorte que la rentabilité de plusieurs entreprises peut être comparée entre elles. Les bénéfices, les revenus et les ventes sont des indicateurs absolus ou des effets économiques et il est incorrect de comparer ces données de plusieurs entreprises, car une telle comparaison ne montrera pas la véritable situation. Peut-être qu'une entreprise avec moins de ventes sera plus efficace et durable, c'est-à-dire qu'elle contournera une autre entreprise en termes d'indicateurs relatifs, ce qui est plus important. La rentabilité est également comparée à l'efficacité(Efficacité). V vue générale la rentabilité montre combien de roubles (kopecks) de profit apportera un rouble investi dans des actifs ou des ressources. Pour la rentabilité des ventes, la formule se lit comme suit : combien de kopecks de profit sont contenus dans un rouble de revenu. Mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète l'efficacité des activités. Il existe plusieurs grands types de rentabilité :
La formule universelle de calcul de la rentabilité est la suivante : RO = (Type de profit / Indicateur dont la rentabilité doit être calculée) * 100% Au numérateur, le type de profit - le plus souvent utilisé est le profit des ventes (des ventes) et bénéfice net, mais il est possible de calculer le bénéfice du bilan et. Tous les types de bénéfices peuvent être trouvés dans le compte de résultat (résultats et pertes). Le dénominateur contient l'indicateur dont la rentabilité doit être calculée. L'indicateur est toujours en termes de valeur. Par exemple, recherchez le retour sur les ventes (ROTR), c'est-à-dire que le dénominateur doit être un indicateur des ventes en termes de valeur - il s'agit des revenus (TR - totalrevenue). Le chiffre d'affaires est le produit du prix (P - prix) et du volume des ventes (Q - quantité). TR = P * Q. La formule de calcul de la rentabilité de la productionRetour sur coût (ROTC - returnontotalcost)- l'un des principaux types de rentabilité requis pour l'analyse des performances. Le retour sur coût est également appelé rentabilité, car cet indicateur reflète l'efficacité du processus de production. La rentabilité de la production (prix de revient) est calculée selon la formule suivante : ROTC = (PR / TC) * 100 % Le numérateur contient le bénéfice des ventes / ventes (PR), qui est la différence entre les revenus (revenus - TR - totalrevenue) et les dépenses (full cost - TC - totalcost). PR = TR-TC. Au dénominateur, l'indicateur dont on trouve la rentabilité est le prix de revient total (TC). Le prix de revient total comprend tous les coûts de l'entreprise : coûts des matériaux, produits semi-finis, les salaires ouvriers et AUP (personnel administratif et de direction), électricité et autres services de logement et communaux, frais de magasin et d'usine, frais de publicité, sécurité, etc. Les matériaux représentent la plus grande part du prix de revient ; par conséquent, la production principale est dite à forte intensité de matériaux. La rentabilité du prix de revient montre combien de kopecks de profit de la vente rapporteront un rouble investi dans le coût de production. Ou, mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète le pourcentage d'utilisation efficace des ressources de production. La formule de calcul de la rentabilité du soldeDe nombreux types de rentabilité sont calculés à partir des données du bilan. Le bilan contient des informations sur les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'organisation. Ce formulaire est établi 2 fois par an, c'est-à-dire que l'état de tout indicateur peut être consulté en début de période et en fin de période. Pour calculer la rentabilité à partir du bilan, les indicateurs suivants sont nécessaires :
Vous ne pouvez pas simplement prendre n'importe laquelle de ces mesures et calculer votre retour sur investissement - c'est faux ! Afin de calculer correctement la rentabilité, vous devez trouver la moyenne arithmétique de la somme de l'indicateur au début de la période actuelle (fin de la précédente) et à la fin de la période actuelle. Par exemple, trouvez la rentabilité des actifs non courants. Du bilan, la somme des valeurs des actifs non courants au début et à la fin de la période est prise et divisée par deux. Dans le bilan des entreprises de taille moyenne, la valeur des actifs non courants est reflétée à la ligne 190 - Total pour la section I, pour les petites entreprises, la valeur des actifs non courants est la somme des lignes 1150 + 1170. La formule de rendement des actifs non courants est la suivante : ROA (vn) = (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100 %, où VnA np est le coût des actifs non courants au début de la période actuelle (fin de la période précédente), VnA kp est la valeur des actifs non courants à la fin de la période actuelle. Le rendement des actifs non courants montre combien de kopecks de bénéfices des ventes apporteront un rouble investi dans des actifs non courants. Un exemple de calcul de la rentabilité de la productionPour calculer la rentabilité de la production, les indicateurs suivants sont nécessaires : prix de revient total (TC) et résultat des ventes (PR). Les données sont présentées dans le tableau. PR 1 = TR-TC = 1 500 000-500 000 = 1 000 000 roubles PR 2 = TR-TC = 2 400 000-1 200 000 = 1 200 000 roubles De toute évidence, la deuxième entreprise a des revenus et des bénéfices plus élevés sur les ventes. En termes absolus, l'effet de la deuxième entreprise est plus élevé. Mais cela signifie-t-il que la deuxième entreprise est plus efficace ? La production est nécessaire pour répondre à cette question. ROTC 1 = (PR / TC) * 100 % = (1 000 000/5 000) * 100 % = 200 % ROTC 2 = (PR / TC) * 100 % = (1200000/1200000) * 100 % = 100 % La rentabilité de la production de la première entreprise est 2 fois supérieure à la rentabilité de la production de la deuxième entreprise. On peut affirmer avec certitude que la production de la première entreprise est 2 fois plus efficace que celle de la seconde. La rentabilité, en tant qu'indicateur de l'efficacité d'une entreprise, reflète plus précisément situation réelle cas dans la production, dans le domaine des ventes ou des investissements de l'entreprise, vous permettant de répondre correctement à la situation actuelle, contrairement à l'utilisation d'indicateurs absolus, qui ne donnent pas une image complète. Vidéo sur ce qui montre la rentabilité :
Salut! Aujourd'hui, nous allons parler de rentabilité, ce que c'est et comment la calculer. visant à faire du profit. Il est possible d'évaluer l'exactitude du travail et l'efficacité des méthodes de gestion appliquées à l'aide de certains paramètres. L'un des plus optimaux et informatifs est la rentabilité de l'entreprise. Pour tout entrepreneur, la compréhension de cet indicateur économique est l'occasion d'évaluer la justesse de la consommation des ressources dans l'entreprise et d'ajuster les actions futures dans toutes les directions. Pourquoi calculer la rentabilitéDans de nombreux cas, la viabilité financière d'une entreprise devient indicateur clé analyse des activités d'un projet d'entreprise, qui permet de comprendre à quel point l'investissement dans celui-ci est rentable. Des indicateurs correctement calculés pour plusieurs facteurs et articles sont utilisés par l'entrepreneur pour, lors de la tarification des services ou des biens, pour une analyse générale au stade du travail. Ils sont calculés en pourcentage ou utilisés sous forme de coefficient numérique : plus le nombre est élevé, plus la rentabilité de l'entreprise est élevée. De plus, il est nécessaire de calculer les coefficients de rentabilité de l'entreprise dans les situations de production suivantes :
Le calcul d'indicateurs est souvent utilisé pour prêter, obtenir des prêts ou participer à des projets communs, la maîtrise de nouveaux types de produits. Rentabilité de l'entrepriseEn abandonnant la terminologie scientifique, nous pouvons définir le concept :
De nombreuses ressources sont utilisées dans le processus de production ou de vente :
Leur rationnel et bon fonctionnement doit être rentable et revenu fixe... Pour de nombreuses entreprises, l'analyse des indicateurs de rentabilité peut être une évaluation de l'efficacité du travail pendant une certaine période (de contrôle).
Pour calculs corrects et les indicateurs de prévision en d'autres activités vous devez connaître et comprendre les facteurs qui affectent la rentabilité à des degrés divers. Les experts les divisent en exogènes et endogènes. Parmi les exogènes se trouvent :
Dans de nombreuses situations, la rentabilité et la rentabilité de l'entreprise sont influencées par ses position géographique, la proximité des sources de matières premières ou des clients consommateurs. La situation boursière et les fluctuations des taux de change ont un impact énorme. Facteurs de production endogènes ou internes qui affectent fortement la rentabilité :
La prise en compte de ces subtilités aide l'économiste expérimenté à rendre le niveau de rentabilité aussi précis et réaliste que possible. Analyse factorielle de la rentabilité des entreprisesPour déterminer le degré d'influence de tout facteur sur le niveau de rentabilité de l'ensemble du projet, les économistes effectuent une analyse factorielle spéciale. Il aide à déterminer le montant exact des revenus générés sous l'influence facteurs internes, et s'exprime par des formules simples :
Habituellement, lors de la réalisation d'une telle analyse financière, ils utilisent son modèle à trois ou cinq facteurs. Le nombre indique le nombre de facteurs utilisés dans le processus de calcul :
Le calcul factoriel est basé sur la division de toutes les formules et indicateurs en quantitatifs et qualitatifs, qui aident à étudier le développement de l'entreprise sous différents angles. Il montre une certaine relation : plus le profit et la productivité du capital des actifs de production de l'entreprise sont élevés, plus sa rentabilité est élevée. Il montre au gestionnaire la relation entre les normes et les résultats commerciaux. Types de rentabilitéDans divers domaines de production ou types d'entreprises, des indicateurs spécifiques de la rentabilité de l'entreprise sont utilisés. Les économistes distinguent trois groupes significatifs qui sont utilisés presque partout :
L'analyse de la rentabilité d'une entreprise ne doit pas être réalisée uniquement pour des besoins internes : il est étape importante avant les grands projets d'investissement. Elle peut être demandée lors de l'octroi d'un prêt, ou elle peut devenir un point de départ pour l'agrandissement ou la réduction de la production. Réel image complète l'état des lieux de l'entreprise peut être obtenu en calculant et en analysant plusieurs indicateurs. Cela vous permettra de voir la situation sous différents angles, de comprendre la raison de la diminution (ou de l'augmentation) des coûts pour n'importe quel article. Cela peut nécessiter plusieurs coefficients, dont chacun reflétera une ressource spécifique :
Ce ne sont là que quelques-unes des cotes les plus courantes. Pour les calculer, des chiffres provenant de sources ouvertes suffisent - bilan et annexes, rapports de vente actuels. Si une estimation prévisionnelle de la rentabilité d'une entreprise est nécessaire pour un démarrage, les données sont tirées de analyse marketing marché pour des produits ou services similaires disponibles dans aperçu général rapports des concurrents. Calcul de la rentabilité de l'entrepriseL'indicateur le plus important et le plus généralisé est le niveau de rentabilité de l'entreprise. Pour le calculer, seule la documentation comptable et statistique pour une certaine période est utilisée. Dans une version plus simplifiée, la formule de rentabilité d'une entreprise ressemble à ceci :
Le calcul nécessitera la valeur annuelle moyenne de tous les actifs corporels, dont l'amortissement est utilisé dans la formation du prix de vente des services ou des biens.
Comment calculer le rendement de vos actifsUne analyse complète des indicateurs de rentabilité de l'entreprise est impossible sans calculer l'efficacité d'utilisation des différents actifs. C'est la prochaine étape importante, qui permet d'évaluer dans quelle mesure tous les actifs sont utilisés, pour comprendre leur impact sur les bénéfices. Lors de l'évaluation de cet indicateur, une attention particulière est portée à son niveau. Une valeur faible indique que le capital et les autres actifs sont sous-performants, tandis qu'une valeur élevée confirme les bonnes tactiques de gestion. En pratique, l'indicateur de rendement des actifs (ROA) désigne pour l'économiste la somme d'argent qui tombe sur une unité d'actifs. En termes simples, il montre le rendement financier d'un projet d'entreprise. Le calcul pour tous les types d'actifs doit être effectué régulièrement. Cela aidera à identifier en temps opportun un objet qui n'apporte pas de retours ou d'avantages afin de le mettre en œuvre, de le louer ou de le moderniser. Dans les sources économiques, la formule de calcul du rendement des actifs ressemble à ceci :
Ce coefficient est l'un des trois plus indicatifs et informatifs pour un gestionnaire. Récupérer une valeur moins que zéro indique le fonctionnement de l'entreprise à perte. Rentabilité des immobilisationsLors du calcul des actifs, le ratio de rentabilité des immobilisations est distingué séparément. Ceux-ci inclus divers moyens travail qui participe directement ou indirectement au processus de production sans changer la forme originale. Leur durée d'utilisation doit dépasser un an, et le montant de l'amortissement est inclus dans le coût des services ou des produits. Ces immobilisations comprennent :
Le calcul de la rentabilité des immobilisations montrera aux gestionnaires l'efficacité de l'activité économique d'un projet d'entreprise et est déterminée par la formule :
Cet indicateur économique est très important pour les entreprises manufacturières commerciales. Cela donne une idée de la part de profit qui revient à un rouble d'immobilisations investies. Le coefficient dépend directement de la rentabilité et ne doit pas être inférieur à zéro : cela signifie que l'entreprise fonctionne à perte et utilise de manière irrationnelle ses immobilisations. Rentabilité des produits vendusCet indicateur est tout aussi important pour déterminer le niveau de rentabilité et de succès de l'entreprise. Dans la pratique économique internationale, il est appelé ROM et est calculé par la formule :
Le coefficient qui en résulte permet de déterminer l'efficacité de la vente des produits manufacturés. En fait, il s'agit du rapport entre le revenu des ventes et le coût de fabrication, d'emballage et de vente. Pour un économiste, l'indicateur montre clairement combien en pourcentage chaque rouble dépensé rapportera. L'algorithme de calcul de l'indicateur de rentabilité des produits vendus peut être plus compréhensible pour les débutants :
Une bonne analyse consistera notamment à comparer la rentabilité des produits vendus sur plusieurs périodes. Cela aidera à déterminer la baisse ou l'augmentation des revenus de l'entreprise au fil du temps. Dans tous les cas, vous pouvez approfondir l'examen de chaque fournisseur, groupe de produits ou assortiment, déterminer la clientèle. Retour aux ventesLa marge ou le retour sur les ventes est une autre caractéristique essentielle lors de la tarification d'un produit ou d'un service. Il montre combien de pour cent du chiffre d'affaires total tombe sur le bénéfice de l'entreprise. Il existe une formule qui permet de calculer ce type d'indicateur :
Comme base de calcul, peut être appliqué différents types arrivée. Les valeurs sont spécifiques et varieront en fonction de la gamme de produits, du secteur d'activité de l'entreprise et d'autres facteurs. Les professionnels appellent parfois le ROI le taux de rendement. Cela a à voir avec la capacité de montrer le partage gravité spécifique bénéfice dans le produit total des ventes. Il est également calculé dans le temps pour suivre les évolutions sur plusieurs périodes. A court terme, la rentabilité opérationnelle des ventes peut donner une image plus intéressante, qui peut être facilement calculée à l'aide de la formule :
Tous les indicateurs pour les calculs dans cette formule sont tirés du "État des résultats", qui est joint au bilan. Le nouvel indicateur aide un entrepreneur à comprendre quelle est la part réelle des revenus contenue dans chaque unité monétaire de ses revenus une fois tous les impôts et tous les frais payés. De tels indicateurs peuvent être calculés pour une petite entreprise, un département ou une industrie entière, selon la tâche à accomplir. Plus la valeur de ce coefficient économique est élevée, mieux l'entreprise fonctionne et plus le profit est important pour son propriétaire. C'est l'un des indicateurs les plus informatifs qui permet de déterminer la rentabilité d'un projet d'entreprise. Sans le calculer, il est impossible d'établir un business plan, de suivre les coûts en dynamique ou d'évaluer la rentabilité de l'entreprise dans son ensemble. Il peut être calculé à l'aide de la formule : R = VP / V, où:
La formule utilise souvent un indicateur de bénéfice net, qui reflète mieux la situation de l'entreprise. Le montant peut être déduit de l'annexe au solde. Le résultat net n'inclut plus l'impôt sur le revenu, les divers frais professionnels et les frais généraux. Il comprend les frais d'exploitation courants, les diverses pénalités et les emprunts payés. Pour le déterminer, le calcul du revenu total provenant de la vente de services ou de biens (en tenant compte des remises) est effectué. Toutes les dépenses de l'entreprise en sont déduites.
L'obtention du ratio de rentabilité donne beaucoup d'informations pour le personnel de direction de l'entreprise :
Si l'indicateur est bas, l'entrepreneur doit penser à l'améliorer. Ceci peut être réalisé en augmentant le montant des revenus reçus. Vous pouvez également augmenter les ventes, augmenter légèrement les prix ou commencer à optimiser les coûts. Il faut commencer par de petites innovations, en observant la dynamique des changements de coefficient. Rentabilité du personnelUne mesure relative intéressante est la rentabilité du personnel. Presque toutes les entreprises, quelle que soit leur forme de propriété, ont depuis longtemps pris en compte l'importance de Gestion efficace ressources en main-d'œuvre. Ils touchent tous les domaines de la production. Pour ce faire, il est nécessaire de suivre le nombre d'employés, leur niveau de formation et de compétence, d'améliorer les qualifications de chaque employé. Vous pouvez déterminer la rentabilité du personnel à l'aide de la formule :
En plus de cette formule, les économistes expérimentés utilisent des formules plus informatives :
N'oubliez pas qu'un équipement de mauvaise qualité ou ancien, ses temps d'arrêt ou d'autres facteurs peuvent affecter la rentabilité du personnel. Cela peut réduire les performances et ajouter des coûts supplémentaires. L'une des méthodes désagréables, mais parfois nécessaires, est souvent la réduction du nombre d'employés. Les économistes doivent calculer la rentabilité pour chaque type de personnel afin de mettre en évidence les points les plus faibles et les plus vulnérables. Pour les petites entreprises, un calcul régulier de ce ratio est nécessaire afin d'ajuster et d'optimiser leurs coûts. Avec une petite équipe, les calculs sont plus faciles, donc le résultat peut être plus complet et précis. Seuil de rentabilitéPour de nombreuses entreprises commerciales et manufacturières grande importance dispose d'un calcul du seuil de rentabilité. Cela signifie le volume minimum des ventes (ou des ventes de produits finis) auquel le produit reçu couvrira tous les coûts de production et de livraison au consommateur, mais sans tenir compte du profit. En fait, le seuil de rentabilité aide l'entrepreneur à déduire le nombre de ventes auquel l'entreprise travaillera sans pertes (mais ne fera pas non plus de profit). Dans de nombreuses sources économiques, cette indicateur important peut être trouvé sous le nom « seuil de rentabilité » ou « point critique". Cela signifie que l'entreprise ne percevra des revenus que lorsque ce seuil sera dépassé et que le coefficient augmentera. Il est nécessaire de vendre des marchandises en quantité supérieure au volume obtenu par la formule :
Le dernier indicateur est calculé à l'avance à l'aide de la formule :
Les principaux facteurs affectant le coefficient du seuil de rentabilité :
À la moindre fluctuation des valeurs de ces facteurs économiques, la valeur de l'indicateur change à la hausse ou à la baisse. L'analyse de tous les coûts, que les économistes divisent en fixes et variables, revêt une importance particulière. Les premiers comprennent :
Ils sont plus faciles à analyser et à contrôler, et peuvent être suivis en dynamique. Les coûts variables deviennent plus « imprévisibles » :
Toute entreprise s'efforce de développer et d'augmenter sa capacité, d'ouvrir de nouveaux domaines d'activité. Les projets d'investissement doivent également analyse détaillée, ce qui permet de déterminer leur efficacité et d'ajuster les investissements. Dans la pratique domestique, plusieurs méthodes de calcul de base sont souvent utilisées, donnant une idée de ce qu'est la rentabilité d'un projet :
Le plus souvent, ces calculs sont utilisés par les économistes à des fins spécifiques :
S'il y a des prêts bancaires, le calcul du taux de rendement interne donnera le taux d'intérêt maximum autorisé. Son excès en vrai travail signifiera qu'une nouvelle entreprise ou une nouvelle direction ne sera pas rentable.
PE est un bénéfice net d'un nouveau projet d'entreprise. Calcul complet différentes façons se fait non seulement avant l'élaboration d'un plan d'affaires, mais aussi pendant l'exploitation de l'installation. Il s'agit d'un ensemble nécessaire de formules utilisées par les propriétaires et les investisseurs potentiels, essayant d'évaluer les avantages possibles. Façons d'augmenter la rentabilité de l'entrepriseParfois, l'analyse donne des résultats qui nécessitent de sérieuses décisions de gestion. Pour déterminer le moyen d'augmenter la rentabilité, il est nécessaire de comprendre les raisons de ses fluctuations. Pour cela, l'indicateur du reporting et de la période précédente est étudié. En règle générale, l'année de base est la dernière année ou le dernier trimestre au cours duquel les revenus ont été élevés et stables. Ceci est suivi d'une comparaison des deux coefficients en dynamique. L'indicateur de rentabilité peut être affecté par des variations du prix de vente ou du coût de production, une augmentation des coûts ou du coût des matières premières des fournisseurs. Par conséquent, il est nécessaire de prêter attention à des facteurs tels que les fluctuations saisonnières de la demande des acheteurs de biens, l'activité, les pannes ou les temps d'arrêt. Résoudre le problème de la façon d'augmenter la rentabilité et, il est nécessaire d'utiliser différentes façons augmentation des bénéfices :
Le manager doit trouver un certain équilibre entre toutes les méthodes afin d'obtenir un résultat positif durable et maintenir les indicateurs de rentabilité de l'entreprise au bon niveau. |
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