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Le seuil de rentabilité est un coût fixe. Tester les tâches. Détermination du seuil de rentabilité graphiquement |
Seuil de rentabilité (Рб) - expression de valeur Qbezub. - combien vous avez besoin pour produire les marchandises pour couvrir les coûts (coûts). Кмд - coefficient de revenu marginal; CMD Pour calculer le seuil de rentabilité, il est d'usage de diviser les coûts en deux composantes :
La valeur du seuil de rentabilité est d'un grand intérêt pour le prêteur, puisqu'il s'intéresse à la question de la pérennité de l'entreprise et de sa capacité à payer les intérêts des emprunts et du principal. La stabilité de l'entreprise détermine la marge de solidité financière - le degré de dépassement des volumes de vente par rapport au seuil de rentabilité. Le seuil de rentabilité (seuil de rentabilité, point critique, volume critique de production (ventes) est le volume des ventes de l'entreprise auquel le produit des ventes couvre entièrement tous les coûts de production et de vente. les coûts pour les coûts fixes et variables. Les avantages pratiques de la division proposée des coûts en coûts fixes et variables (la valeur des coûts mixtes peut être négligée ou attribuée proportionnellement aux coûts fixes et variables) est la suivante : Premièrement, il est possible de déterminer exactement les conditions d'arrêt de la production par l'entreprise (si l'entreprise ne paie pas les coûts variables moyens, alors elle devrait arrêter de produire). Deuxièmement, il est possible de résoudre le problème de la maximisation des profits et de la rationalisation de sa dynamique pour des paramètres donnés de l'entreprise en raison de la réduction relative de certains coûts. Troisièmement, une telle répartition des coûts permet de déterminer le volume minimum de production et de vente de produits pour lequel un point mort d'activité est atteint (seuil de rentabilité), et de montrer de combien le volume réel de production dépasse cet indicateur (marge de solidité financière de l'entreprise). Le seuil de rentabilité est défini comme le chiffre d'affaires auquel l'entreprise n'a plus de pertes, mais ne perçoit pas non plus de bénéfice, c'est-à-dire que les ressources financières des ventes après remboursement des coûts variables ne suffisent qu'à couvrir les coûts fixes et le bénéfice est nul. Marge de sécurité financière La marge de solidité financière montre à quel point vous pouvez réduire la vente (production) de produits sans encourir de pertes. Plus la marge de solidité financière est élevée, plus le risque de tomber dans une zone de perte est faible. (Vf) = (Vp) - (RB) La solidité financière d'une entreprise est l'indicateur le plus important du degré de stabilité financière. Le calcul de cet indicateur permet d'apprécier la possibilité d'une baisse supplémentaire du chiffre d'affaires des ventes de produits dans les limites du seuil de rentabilité. Tant le bénéfice que la marge de solidité financière obtenus avec un excédent de produits manufacturés sont moindres que lorsque les volumes de vente correspondent au volume de production. Par conséquent, une entreprise intéressée à améliorer à la fois sa stabilité financière et ses résultats financiers devrait renforcer son contrôle sur la planification des volumes de production. Dans la plupart des cas, une augmentation des stocks d'une entreprise indique un excès de production. Une augmentation des stocks en termes de produits finis témoigne directement de son excès, indirectement - une augmentation des stocks de matières premières et de matières premières, car l'entreprise en supporte déjà les coûts lors de leur achat. Une forte augmentation des stocks peut indiquer une augmentation de la production dans un avenir proche, qui doit également faire l'objet d'une étude de faisabilité économique rigoureuse. Ainsi, lorsqu'une augmentation des stocks de l'entreprise est détectée au cours de la période de reporting, on peut conclure sur son impact sur la taille du résultat financier et le niveau de stabilité financière. Par conséquent, afin de mesurer de manière fiable la valeur de la marge de solidité financière, il est nécessaire de corriger l'indicateur du produit des ventes du montant de l'augmentation des stocks de l'entreprise pour la période de référence. Dans cette dernière version des ratios - avec un volume de ventes supérieur au volume de produits fabriqués - le profit et la solidité financière sont supérieurs à ceux de la construction standard. Cependant, le fait de vendre des produits qui n'ont pas encore été fabriqués, c'est-à-dire qui n'existent pas encore pour le moment (par exemple, avec un paiement anticipé d'un lot important de marchandises qui ne peuvent pas être produites pour le période de reporting), impose à l'entreprise des obligations supplémentaires qui doivent être remplies à l'avenir. Il existe un facteur intrinsèque qui réduit la taille réelle de la marge de sécurité financière : c'est la volatilité financière latente. Un signe qu'une entreprise a une instabilité financière latente est un changement brutal du volume des stocks. Ainsi, pour mesurer la marge de solidité financière d'une entreprise, vous devez effectuer les étapes suivantes :
Levier de commande Le levier d'exploitation (RO) est la force de la production (levier d'exploitation) sur le profit - montre l'effet des économies d'échelle. Le levier d'exploitation montre combien de fois le bénéfice changera lorsque Vр change de 1%, c'est un indicateur de risque : plus le ro est élevé, plus le risque est élevé. Le montant du levier d'exploitation peut changer sous l'influence : du prix et du volume des ventes ; les coûts variables et fixes ; une combinaison de l'un des facteurs énumérés. Il convient de noter que dans des situations spécifiques, la manifestation du mécanisme de levier de commande présente un certain nombre de caractéristiques qui doivent être prises en compte dans le processus de son utilisation. Ces fonctionnalités sont les suivantes :
Comprendre le mécanisme de manifestation du levier de fonctionnement vous permet de gérer de manière ciblée le ratio des coûts fixes et variables afin d'améliorer l'efficacité de la production et des activités économiques sous diverses tendances du marché des matières premières et du stade du cycle de vie de l'entreprise. L'une des étapes les plus importantes de la planification des activités de l'organisation est d'envisager des options pour les changements possibles de la situation du marché et les possibilités des activités de l'organisation dans ces conditions. L'une des méthodes les plus accessibles de gestion de la performance commerciale et financière est analyse opérationnelle, réalisée selon le schéma : coûts - ventes - bénéfice. Cette méthode vous permet d'identifier la dépendance du résultat financier à l'évolution des coûts, des prix, de la production et des ventes de produits. Avec l'analyse opérationnelle, vous pouvez : 1. évaluer la rentabilité de l'activité économique ; 2. prévoir la rentabilité de l'organisation ; 3. évaluer le risque entrepreneurial ; 4. choisir les meilleurs moyens de sortir de la crise ; 5. évaluer la rentabilité des investissements ; 6. développer la politique d'assortiment la plus rentable pour l'organisation dans le domaine de la production et de la vente. Les éléments clés de l'analyse opérationnelle sont les indicateurs suivants: Volume critique de production et de vente de produits ; Seuil de rentabilité ; marge de sécurité financière. L'analyse du seuil de rentabilité est l'un des principaux outils pour résoudre une grande classe de tâches de gestion. Grâce à une telle analyse, il est possible de déterminer le seuil de rentabilité et la marge de solidité financière (zone de sécurité), de planifier le volume de production cible, de fixer les prix des produits, de sélectionner les technologies de production les plus efficaces et d'adopter des plans de production optimaux. . Point mort (seuil de rentabilité)- Il s'agit du volume de vente minimum autorisé qui couvre tous les coûts de fabrication des produits, sans apporter de profit ni de perte. Si l'entreprise ne produit qu'un seul type de produit, le seuil de rentabilité est calculé par la formule : TB = PZ / (C-Per.Z.ud.), TB - seuil de rentabilité, unités. ПЗ - frais fixes, roubles; P - prix unitaire, roubles / unité; Per.Z.ud. - coûts variables par unité de production, roubles / unité; (C -. Per.Z.ud) - revenu marginal par unité de production, roubles / unité. En valeur, le seuil de rentabilité est déterminé comme suit : TB = PZ / Kmd, La tuberculose est la valeur critique des revenus, les roubles. Кмд - coefficient de revenu marginal ; Kmd = MD / N N - produit des ventes, frotter. MD = N - Par.Z. S'il existe plusieurs types de produits, le seuil de rentabilité peut être déterminé pour l'entreprise dans son ensemble ou pour des types de produits individuels. La différence entre le chiffre d'affaires réel ou prévu de la vente (Nfact, - Nplan) et la valeur critique du chiffre d'affaires (TB) caractérise marge de solidité financière (FFP) : ZFP = Nfact - TB ou ZFP = Nplan - To Une organisation sans risque de perte peut réduire le volume du produit des ventes d'un montant de FFP. La marge de solidité financière peut être déterminée non seulement en termes absolus, mais également en termes relatifs : КЗФП = FFP / Nfact * 100% ou KZFP = FFP / Nplan * 100 % Marge de sécurité financière reflète le pourcentage de diminution acceptable du chiffre d'affaires sans risque de perte. L'indicateur de sécurité est souvent utilisé pour évaluer le risque opérationnel : plus l'indicateur est élevé, plus la situation est sûre, car le risque d'abaissement du point d'équilibre est moindre. Questions de contrôle sur le sujet 1. Quel est le rôle de l'analyse économique dans la planification des activités de l'organisation ? 2. Quelle est la signification de la planification budgétaire dans une organisation ? 3. Quelles sont les principales méthodes utilisées pour élaborer un plan d'affaires? 4. Comment est élaboré le budget des ventes ? 5. Quel est le budget de production ? 6. Comment l'estimation des coûts directs des matériaux est-elle établie ? 7. Comment l'estimation des coûts de main-d'œuvre et des coûts généraux de production est-elle établie ? 8. Comment s'effectue le calcul prévisionnel du coût de production ? 9. Quels sont les coûts fixes et variables ? 10. Avec quelle méthode les coûts totaux peuvent-ils être divisés en coûts fixes et variables ? 11. Comment la marge bénéficiaire est-elle calculée ? 12. Comment est calculé le seuil de rentabilité ? Essais 1. Le besoin total en fonds de roulement est déterminé: a) la structure des fonds propres b) la rentabilité de la production de ce type de produit c) l'échelle de production et le temps de rotation des actifs circulants 2. Avec une diminution des coûts variables, le seuil de rentabilité de l'organisation: a) reste le même b) monte c) diminue 3. Comment l'augmentation des coûts fixes affectera la solidité financière de l'organisation : a) augmentera b) diminuer c) restera inchangé 4. Comment la croissance des coûts fixes affectera-t-elle le volume critique des ventes ? a) le volume critique va diminuer b) le volume critique ne changera pas c) le volume critique augmentera 5. Le budget de fonctionnement de l'organisme comprend: a) le budget des coûts de main-d'œuvre directs ; b) budget de trésorerie ; c) budget d'investissement. 6. Un tableau des flux de trésorerie prévisionnels est élaboré sur la base de : A) prévision à long terme du volume des ventes B) budget des frais généraux C) budget d'investissement d) compte de résultat prévisionnel 7. Les indicateurs financiers du business plan doivent être équilibrés : a) avec des indicateurs d'intensité capitalistique b) avec des indicateurs du volume de production et des ventes de produits c) avec des indicateurs de rentabilité 8. Le seuil de rentabilité du produit (point de volume critique de production) est déterminé par le rapport : a) les coûts fixes aux revenus des ventes de produits b) des coûts fixes aux variables c) coûts fixes au revenu marginal par unité de production 9. Le budget de fonctionnement de l'entreprise comprend: a) budget pour les coûts de main-d'œuvre directs b) budget de trésorerie c) budget d'investissement 10. Processus de budgétisation descendante : a) effectué par des travailleurs directement impliqués dans le processus de production b) nécessite des directives budgétaires générales c) caractérisé par une attitude positive des gestionnaires aux niveaux inférieurs de gestion d) reflète mieux les objectifs organisationnels 11. Le domaine de travail sûr ou stable d'une organisation se caractérise par: a) la différence entre le revenu marginal et les coûts fixes b) la différence entre le revenu marginal et le profit des ventes de produits c) la différence entre le volume réel et critique de mise en œuvre 12... Les éléments de coûts de production et de vente des produits (travaux, services) sont : a) matières premières, matériaux, carburant, énergie, salaires, amortissement b) amortissements, frais de matériel, salaires, frais généraux d'entreprise. 13. L'une des méthodes d'élaboration d'un plan financier est: a) méthode de pourcentage des ventes b) la méthode des substitutions de chaînes 14. Le budget de l'organisation est: a) solde prévisionnel b) un plan quantitatif en termes monétaires, indiquant le montant prévu des revenus et dépenses Tâches pratiques 1. Déterminer le seuil de retour sur ventes des nouveaux produits (PR)... Prix unitaire estimé (C) - 500 roubles. Coûts variables par unité de production (PeruZ.units) - 60%. Le montant annuel des frais fixes (PS) est de 200 000 roubles. 2. Déterminer la taille de la marge de solidité financière, si: le produit des ventes (N) est de 600 000 roubles, les coûts variables (Per.Z) - 300 000 roubles, les coûts fixes (PS) - 150 000 roubles. 3.. La part du revenu marginal dans le produit des ventes est de 30 % ; volume des ventes au seuil de rentabilité - 600 000 roubles. Quel est le montant des frais fixes? 4. Déterminez le volume critique des ventes (To) si : Coûts fixes (PS) - 200t. roubles Coûts variables par unité de production (unité Per.Z.) - 800 roubles Prix unitaire - 1800 roubles. 5. Quelle est la valeur du revenu de marge, si: Produit des ventes - 120 000 roubles. Coûts fixes - 30 000 roubles. Coûts variables - 70 000 roubles. 6. Déterminer le point critique du volume des ventes (To), si: Produit des ventes (N) - 6000t.rub. Coûts fixes (PS) - 1000 mille roubles. Coûts variables (Per.Z) - 2000 mille roubles. 7. Déterminer le montant du profit (P), si: Revenu marginal (MD) - 3000t.r. Frais fixes (PZ) - 1500t.r. Produit des ventes (N) –8200t.r. 8. A la date de reporting, l'organisation dispose des indicateurs suivants : En début de période En fin de période Stocks de matériel : 2 750 3 250 Les travaux en cours coûtent 4 800 4 000 Produits finis 2 500 1 250 Au cours de l'exercice sous revue, les dépenses suivantes ont été engagées : Pour les matériaux - 20 000 roubles. Pour les salaires - 11 000 roubles. Coûts de production généraux - 16 500 roubles. L'activité entrepreneuriale se fixe toujours la tâche principale de réaliser un profit. Sinon, ça n'a pas de sens. L'un des principaux facteurs affectant la réalisation d'un profit est mener une situation financière et économique efficace, correcte et opportune de l'entreprise et l'efficacité de l'utilisation de ses ressources. Indicateurs clés de performance commercialePour effectuer une analyse financière et économique de toute entreprise, il est nécessaire, dans un premier temps, de calculer un certain nombre d'indicateurs standards. Ceux-ci inclus:
Seuil de rentabilitéLa détermination du seuil de rentabilité est très importante pour la poursuite du travail efficace de l'organisation. L'indicateur du seuil de rentabilité montre combien de biens doivent être produits et vendus et combien de services fournir pour couvrir tous les coûts. C'est-à-dire qu'il s'agit du volume de biens ou de services pour lequel le profit (la perte) est égal à zéro. Pourquoi avons-nous besoin de cet indicateur, qu'est-ce qu'il est mesuréL'indicateur de seuil de rentabilité doit être calculé selon différents points de vue :
La formule de calcul du seuil de rentabilitéLe seuil de rentabilité de toute organisation peut être calculé de deux manières :
Pr = (Revenu * Coûts fixes) / (Revenu - coûts variables)
Pr = Coûts fixes / (coût d'une unité d'un bien (service) - cf. coûts variables par unité d'un bien (service)) Détermination du seuil de rentabilité graphiquementDéterminer l'indicateur du seuil de rentabilité et analyser graphiquement les résultats obtenus. Cette méthode permet de voir clairement dans quelle situation, dans quelle situation, l'efficacité de l'entreprise augmente, et dans quelle situation elle diminue. Pour construire un graphique, vous avez besoin des éléments suivants:
Un exemple de tracé d'un graphique peut être consulté http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer Calcul du seuil de rentabilité dans ExcelIl est pratique de calculer un indicateur tel que seuil de rentabilité dans Excel. Pour ce faire, vous devez effectuer les opérations suivantes :
Les principaux indicateurs de rentabilité sont :
Analyse de sensibilité et de rentabilitéLors du calcul du seuil de rentabilité, il est important d'évaluer l'effet de la modification des paramètres initiaux sur le résultat obtenu au final. Cette analyse s'appelle analyse de sensibilité et de rentabilité. Par conséquent, le résultat est basé sur le taux de rendement de l'organisation et la NVP. Performance financièreTout aussi importante est la définition et autres indicateurs financiers parmi lesquels :
Seuil de rentabilitéLe seuil de rentabilité montre graphiquement, c'est-à-dire graphiquement, à quel volume de produits vendus (services fournis) l'entreprise ne percevra pas de profit, mais ne subira pas de perte. En fait, le point mort est synonyme de seuil de rentabilité. Formule du seuil de rentabilitéVous pouvez utiliser les calculs suivants : Seuil de rentabilité = (Revenus * Coûts fixes) / (Revenus - coûts variables) Tableau de rentabilitéLe graphique de rentabilité est construit de la même manière que l'affichage graphique du seuil de rentabilité.
Marge de sécurité financièreÀ partir du calcul du seuil de rentabilité, la définition de deux autres indicateurs importants pour l'analyse de l'activité financière et économique de l'organisation suit. L'un d'eux est solidité financière. Il montre le pourcentage du volume réel de production et de ventes par rapport au volume au point auquel le profit (perte) est égal à zéro. Plus le pourcentage obtenu à partir de ce ratio est élevé, plus l'entreprise est considérée comme forte. Levier de commandeUn autre indicateur qui découle de la définition du point mort est appelé levier opérationnel. Elle se caractérise par la détermination de la réaction des variations du profit en fonction de l'évolution du revenu. FormulesLevier d'exploitation (prix) = chiffre d'affaires de toutes les ventes sur une période donnée / bénéfice réalisé sur toutes les ventes sur la même période Levier opérationnel (naturel) = (revenus - coûts variables) / bénéfice Méthode de la valeur actuelle netteLa VAN ou la méthode de la valeur actuelle nette fait référence à l'évaluation de l'activité en termes de flux de trésorerie actualisés. Pour effectuer une telle analyse, il est nécessaire de trouver le montant des flux de trésorerie entrants et sortants associé à un projet d'investissement spécifique. Formule de calcul de la VANVAN = ∑ (NCFi) / (1 + r) - Inv, où NCFi - le flux de fonds pour la période i r - taux d'actualisation Inv - investissement initial financier Calcul de la remiseActualiser, c'est trouver la valeur des flux financiers que l'entreprise devrait recevoir dans le futur. Pour ce faire, vous devez connaître les valeurs estimées suivantes :
Taux de remiseLe taux d'actualisation est déterminé par le taux de rendement des investissements financiers requis par les investisseurs. Période de récupération du projetUn autre indicateur important pour les investisseurs lorsqu'ils déterminent l'efficacité d'un projet d'investissement est sa période de récupération. Cet indicateur montre combien de temps doit être consacré pour que les revenus couvrent toutes les dépenses ainsi que les investissements. Période de remboursement réduiteL'indicateur le plus applicable pour déterminer le retour sur investissement d'un projet est l'indicateur de retour sur investissement actualisé. Cet indicateur détermine exactement le temps pendant lequel il est possible de restituer l'argent investi dans "l'entreprise" au détriment du flux financier net, compte tenu du taux d'actualisation. Taux de rendement interneDans le cas où la valeur actuelle nette est nulle, le taux d'intérêt est appelé taux de rendement interne. Il s'agit d'un autre indicateur caractérisant la rentabilité des projets d'investissement des activités de l'organisation. Le ratio de couvertureAprès avoir déterminé le rapport entre les actifs courants et les passifs à court terme, vous pouvez calculer l'indicateur qui détermine le taux de couverture. Il montre la capacité de l'organisation à payer les obligations financières actuelles envers d'autres entités commerciales à partir du fonds de roulement.
SommairePour mener une analyse financière et économique efficace, il est nécessaire de calculer les indicateurs suivants :
Rentabilité Est un indicateur d'efficacité dans l'utilisation de la main-d'œuvre, des ressources économiques, matérielles et naturelles. Seuil de rentabilité- est un ensemble de produits vendus, grâce auquel l'entreprise couvre ses coûts de production sans tirer profit des ventes, c'est-à-dire passe à zéro. Si nous parlons de sociétés commerciales, la rentabilité s'exprime par des caractéristiques numériques spécifiques, c'est-à-dire par la corrélation des bénéfices et des investissements en capital. Une entreprise est rentable si l'entreprise est en territoire positif à la fin de l'année. Cher lecteur! Nos articles parlent de manières typiques de résoudre des problèmes juridiques, mais chaque cas est unique. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème - contactez le formulaire de consultant en ligne sur la droite ou appelez par téléphone. C'est rapide et gratuit ! Le ratio de rentabilité est le rapport du profit aux ressources (immobilisations corporelles, flux, etc.) qui forment un profit donné. Le plus souvent, la rentabilité est déterminée en pourcentage. Mais dans certains cas, il peut être présenté sous forme de bénéfice par unité d'actifs investis, ou de bénéfice de chaque unité financière gagnée. Selon le type d'entreprise, la rentabilité est classée comme suit :
Vue générale de l'expression mathématique de la rentabilité : P = P / I * 100 %, où :
Détermination du seuil de rentabilitéIl est déterminé par la formule :
En atteignant le seuil de rentabilité, l'entreprise n'a ni profit ni perte. La valeur du seuil de rentabilité est d'une grande importance pour les investisseurs, car elle reflète la capacité de rembourser la dette sur le prêt accordé. La fiabilité de l'entreprise est déterminée par l'excédent du niveau des ventes sur la valeur du seuil de rentabilité. Le degré d'éloignement de la valeur de la rentabilité de l'entreprise par rapport au seuil de rentabilité est déterminé par la marge de solidité financière. Pour obtenir la valeur de la marge de solidité financière, il faut trouver la différence entre la quantité réelle de biens produits et la quantité de biens produits au seuil de rentabilité.
Formules de calculEn calculant la valeur du seuil de rentabilité, nous obtenons le montant marginal des revenus des ventes de produits. Vendre un produit à un prix inférieur rend l'entreprise non rentable. Ainsi, l'entreprise ne fera un profit que lorsque le revenu dépasse la valeur marginale de la rentabilité. En termes monétairesPrd = VxZpost / (V - Zperm), où :
En naturePrn = Zpost / (B - ZSperm), où
Exemples deUn exemple de calcul en termes monétaires :
Il est nécessaire de déterminer le seuil de rentabilité de l'entreprise. On calcule le seuil de rentabilité en valeur :
Le seuil de rentabilité qui en résulte reflète que l'entreprise réalisera un bénéfice après la vente de marchandises d'un montant supérieur à 60 000 roubles. Un exemple de calcul en nature : Prn (Seuil de rentabilité en unités de biens) = 10000 / (300-250) = 200. Prenons les mêmes données d'entrée pour un exemple de calcul. Ainsi, l'entreprise réalisera un bénéfice après la vente de 200 unités de marchandises.
Principaux facteursAfin d'analyser la situation financière de l'entreprise, les critères suivants d'évaluation de la rentabilité sont utilisés :
Facteurs affectant la rentabilitéExterneUne haute efficacité de la gestion de l'entreprise ne peut pas réduire le niveau d'influence des facteurs externes sur la rentabilité de l'entreprise. Ce type de facteurs comprend :
Fabrication
L'influence de ces facteurs sur le fonctionnement de l'entreprise peut être caractérisée de deux côtés :
Il comprend:
Le seuil de rentabilité est caractérisé par le nombre de produits vendus, dont le produit correspond aux coûts totaux de l'entreprise. En d'autres termes, il s'agit du volume des ventes pour lequel l'entreprise n'a pas encore réalisé de profit, mais ne supporte plus de perte. Grâce au produit reçu de la vente de l'entreprise, il est possible de compenser les coûts de type variable, ainsi que ceux liés à des coûts fixes. Malgré le fait que l'entreprise n'aura pas de profit, elle recevra toujours un revenu marginal, qui est la différence entre les revenus et les coûts volatils. Chers lecteurs! L'article parle de manières typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre votre problème- contacter un consultant : C'est rapide et EST LIBRE!
Moments de baseQuel est le seuil de rentabilité - vous pouvez facilement comprendre si vous imaginez une entreprise qui vient de démarrer. Pendant un certain temps, il ne fonctionnera que pour récupérer les fonds précédemment investis, et le moment où il réussit, mais en même temps il n'aura aucun profit réel, s'appelle précisément le seuil de rentabilité. La définition de ce moment est nécessaire pour :
Facteurs importantsLa valeur de rentabilité dépend de plusieurs facteurs, notamment du prix auquel le produit est vendu, ainsi que du niveau des coûts de types constants et variables. L'évolution de ces facteurs a un impact direct sur le seuil de rentabilité. Le seuil de rentabilité n'est calculé qu'après la répartition des coûts en coûts fixes et variables. Les constantes ne changent pas ou changent légèrement sur une période :
La particularité des coûts fixes est qu'ils sont difficilement réductibles même en cas de diminution du volume de production lui-même, contrairement aux variables qui sont directement proportionnelles à la quantité de produits manufacturés. Ceux-ci inclus:
Formule classiquePour déterminer le seuil de rentabilité, des termes naturels ou monétaires peuvent être utilisés. Dans le premier cas, cela est déterminé par le rapport de la somme des coûts fixes de l'entreprise encourus au cours de la période de planification à la différence entre le coût d'une unité de production et la somme des coûts variables pour sa production.
Étant donné que, dans la plupart des cas, une entreprise fabrique non pas un, mais plusieurs types de produits différents, il est plus opportun d'utiliser une approche différente pour déterminer le seuil de rentabilité, sur la base du volume total des ventes en termes monétaires. termes. Dans ce cas, cet indicateur exprimera le rapport du produit du montant des frais fixes encourus et du produit reçu de la vente à la différence entre le produit de la vente et le coût des produits vendus. La formule dans ce cas est la suivante :
Principaux indicateursLes indicateurs les plus significatifs permettant d'analyser la situation financière de l'entreprise sont les coefficients suivants : L'attractivité d'une entreprise est principalement déterminée par le niveau de sa rentabilité, puisqu'elle démontre le pourcentage maximum de déductions que l'entreprise peut se permettre. Règles de calcul du seuil de rentabilitéPour chaque entreprise, le calcul du seuil de rentabilité est extrêmement important du point de vue d'obtenir des informations plus complètes sur sa situation financière et la possibilité de planifier son profit potentiel. Dans ce cas, vous devriez être guidé par certaines règles.
La deuxième règle de base à garder à l'esprit est que l'effet de levier de production augmente en puissance à mesure que le seuil de rentabilité approche. Il s'ensuit qu'en atteignant un certain niveau dépassant le seuil de rentabilité, il se produit inévitablement une forte augmentation des coûts fixes. L'entreprise doit certainement dépasser le seuil de rentabilité, sinon son existence n'aura aucun sens. Dans le même temps, il est important de réaliser qu'à un moment donné, la poursuite de la production deviendra impossible sans une augmentation des coûts fixes, ce qui, à son tour, entraînera à court terme une diminution du profit obtenu. Autres nuancesdes instructions détailléesLa tâche de trouver le seuil de rentabilité peut être résolue analytiquement ou graphiquement. Analytique implique le calcul de cet indicateur à l'aide de la formule : Seuil de rentabilité - Ratio coûts fixes / marge brute. À son tour, la marge brute est calculée en soustrayant le montant des coûts variables du montant des revenus, et pour déterminer son ratio, vous devez diviser le montant de la marge brute par le montant des revenus.
Pour trouver le seuil de rentabilité à l'aide de la méthode graphique, vous devez d'abord dessiner le graphique lui-même. Après cela, l'axe Y doit être défini sur les valeurs des coûts fixes. En traçant une ligne parallèle à l'axe X, vous devez y marquer les coûts constants. Sur l'axe X lui-même, un point de volumes de vente est déterminé, pour lequel la somme des coûts permanents et variables est calculée. Une ligne droite est tracée à partir des valeurs définies. Tout autre point de volumes de vente est marqué sur l'axe des X et le montant des revenus pour cette valeur est déterminé. Une ligne droite est également construite à partir des valeurs obtenues. Le point critique (ou seuil de rentabilité) sur ce graphique est le point formé à l'intersection des deux lignes droites ci-dessus. Avec un calendrier bien conçu, vous pouvez facilement comparer les coûts avec les revenus tirés de la vente de produits. La marge de solidité financière est un indicateur montrant quel type de réduction de la production et des ventes de produits peut être toléré sans pertes pour l'entreprise. Le concept de marge de sécurité financière inclut l'intégralité du volume de production réelle, qui vient après le seuil de rentabilité. Il est calculé en soustrayant la valeur du seuil de rentabilité au montant du chiffre d'affaires.
L'essence de l'effet de levier d'exploitation est que pour tout changement dans le produit reçu de la vente de produits, le bénéfice change invariablement dans une mesure encore plus grande. Le levier d'exploitation est dû au fait que les coûts nominalement fixes et nominalement variables affectent de manière disproportionnée le résultat financier en cas de variation du volume des produits fabriqués et vendus. L'effet de levier est d'autant plus fort que la part du coût de production occupée par les coûts de la catégorie conditionnellement constante est importante.
Vous pouvez connaître la valeur du bénéfice des ventes en soustrayant du montant du produit le montant total des fonds (constants et variables) qui ont été dépensés pour toute la production. Plus l'indicateur de la solidité financière d'une entreprise est élevé, plus elle est stable financièrement. L'objectif de toute direction d'entreprise est de creuser l'écart entre le seuil de rentabilité et le chiffre d'affaires généré. Graphiquement ou via ExcelUn exemple de calcul via Excel est présenté ci-dessous :
Un autre moyen extrêmement populaire, simple et intuitif de trouver le seuil de rentabilité consiste à utiliser un graphique. Le seuil de rentabilité se situera à l'endroit où la ligne des revenus croise la ligne des coûts totaux de l'entreprise, ou où l'indicateur de résultat net sera égal à zéro.
Comment pouvez-vous réduireParmi les méthodes efficaces pour parvenir à une diminution du niveau de franchissement du seuil de rentabilité, il convient de ne mentionner qu'une augmentation du revenu marginal correspondant à des coûts permanents avec un volume de ventes critique. Cela nécessite:
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