Avant le 30 juin, les sociétés par actions sont tenues de tenir une assemblée générale annuelle des actionnaires, qui est l'organe directeur suprême d'une société par actions. Au sein de celle-ci, les copropriétaires d'entreprise résolvent les problèmes clés liés aux activités de la société: réorganisation et liquidation de la société, modifications et ajouts à la charte, élection du conseil d'administration et cessation anticipée de ses pouvoirs, augmentation et diminution capital autorisé, versement de dividendes, etc.

L'exigence selon laquelle l'assemblée générale annuelle des actionnaires (ci-après dénommée l'assemblée) doit se tenir au plus tôt deux mois et au plus tard six mois après la clôture de l'exercice est établie au paragraphe 1 de l'art. 47 de la loi fédérale du 26 décembre 1995 n° 208-FZ « sur les sociétés par actions » (ci-après dénommée la loi JSC).

Compte tenu des dispositions de la loi fédérale n ° 99-FZ du 05.05.2014 sur l'élargissement des pouvoirs de l'organe exécutif collégial, sur la possibilité d'introduire deux administrateurs à la fois dans la société, etc., lors de la réunion, il est également possible d'approuver la charte de la JSC dans une nouvelle édition, y compris de nouvelles dispositions à la discrétion de l'entreprise des propriétaires.

Qui initie la convocation de la réunion

L'assemblée générale annuelle des actionnaires est convoquée à l'initiative du conseil d'administration de la société, du chef de la société ou d'autres personnes, y compris les actionnaires eux-mêmes, qui détiennent collectivement au moins 2 % des actions avec droit de vote dans le capital autorisé de l'entreprise.

Si la société s'est soustraite à la convocation de l'assemblée, l'actionnaire qui détient un bloc d'actions du montant spécifié a le droit de déposer une réclamation correspondante auprès du tribunal (décret du tribunal d'arbitrage du district de Sibérie occidentale du 23 mars 2016 dans l'affaire n° A27-19348/2015). Dans le même temps, même les actions entreprises volontairement par l'entreprise pour préparer la réunion après le dépôt d'une plainte auprès du tribunal n'excluent pas la possibilité de sa satisfaction (arrêté du Tribunal Arbitral du District Central du 10 août 2016 n° F10-2119 / 2016).

L'exception est le cas où la réunion a effectivement eu lieu et où toutes les questions inscrites à l'ordre du jour, y compris celles demandées par le demandeur, ont été examinées. Dans une telle situation, la satisfaction de la créance entraîne l'inopposabilité de la décision de justice, puisque de fait les droits du demandeur ont été rétablis (arrêté du Tribunal Arbitral du District Extrême-Oriental du 28 décembre 2015 n° F03-5240/ 2015).

Procédure de réunion : greffiers et notaires

L'assemblée est tenue soit par un greffier qui tient le registre des actionnaires de la société, soit par un notaire qui travaille dans le district notarial du siège de la société.

Pour les notaires, une telle opération est relativement nouvelle, pas encore élaborée en détail, puisque le règlement type pour l'accomplissement d'un acte notarié a été approuvé assez récemment (Manuel pour la certification par un notaire d'une décision d'une assemblée générale des participants à une société commerciale et la composition des participants à la société présents lors de son adoption, approuvée par la Chambre fédérale des notaires RF 1).

L'avantage de travailler avec un registraire professionnel, outre le fait qu'il a déjà développé la pratique de la tenue d'assemblées d'entreprise, est la conclusion d'une entente distincte pour la tenue d'une assemblée à une date précise. Cela supprime le risque de perturber la réunion et d'engager la responsabilité de l'AO, puisqu'il sera en droit de récupérer ses pertes aux frais du greffier si la perturbation de la réunion se produit par sa faute. Après avoir conclu un accord avec le registraire, l'entreprise peut normalement effectuer des travaux d'organisation et de préparation d'un événement d'entreprise sans crainte de conséquences négatives.

Les notaires, lorsqu'ils accomplissent un acte notarié pour certifier l'adoption d'une décision par l'assemblée et la composition des actionnaires qui étaient présents lors de son adoption, ne concluent pas d'accords avec la société. En conséquence, ils n'acceptent pas non plus l'obligation d'être présents à la réunion à une date précise et n'en portent pas la responsabilité. Le notaire peut accepter de tenir une réunion puis, au tout dernier moment, en raison d'un changement de circonstances, refuser d'y participer.

Le prix final de tous les services de notaire est également inconnu, ce qui peut changer pendant l'événement.

Avec le registraire, une rémunération fixe pour une gamme de services peut être fixée dans le contrat, et il ne pourra plus la modifier à la hausse sans l'accord de la JSC (articles 309, 310 et 450 du code civil de la Russie). Fédération). Le greffier peut être obligé dans le contrat d'effectuer toutes les actions nécessaires à l'organisation de la réunion, ou seulement une partie d'entre elles afin d'économiser de l'argent. Par exemple, une société par actions peut envoyer de manière indépendante des messages sur l'assemblée, ainsi qu'un rapport sur les résultats du vote, qui doit être envoyé à tous les actionnaires (clause 4, article 62 de la loi JSC).

Lors de l'accord avec le bureau d'enregistrement sur la date de la réunion, la JSC doit au préalable prendre connaissance des tarifs acceptés par le bureau d'enregistrement pour ce service, en tenant compte des coefficients croissants dus aux nombreux ordres provenant de différents émetteurs. Dans la mesure du possible, mieux vaut ne pas reporter la rencontre au tout dernier moment et vérifier auprès du greffier le moment le plus optimal pour la tenir.

Pour tenir une assemblée, une société par actions doit ordonner au greffier la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée des actionnaires, ainsi qu'envoyer un courrier à tous les actionnaires indiquant la date, l'heure et le lieu de l'assemblée, le questions inscrites à l'ordre du jour. Cette liste est établie au plus tard 50 jours avant la date de l'assemblée, et la convocation est adressée aux actionnaires par courrier recommandé au plus tôt 20 jours avant la date de l'assemblée (articles 51-52 de la loi SA).

La liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée est établie par le teneur de registre sur la base des données contenues dans le système du registre des actionnaires. Une société tenue par un registraire est solidairement responsable de la tenue et de la conservation du registre des actionnaires, mais dans le cadre de l'assemblée des actionnaires, elle est guidée par la liste que le registraire lui prépare sur demande. Ainsi, si l'un des actionnaires ne s'est pas rendu à l'assemblée faute d'indications le concernant dans la liste en cause, il doit adresser les réclamations au greffier.

La société ne peut être tenue administrativement responsable de la violation de la procédure de tenue d'une réunion (article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie), car elle n'est pas responsable de la mauvaise exécution de ses fonctions par le greffier. En outre, les actionnaires eux-mêmes supportent le risque de ne pas recevoir d'avis à leur domicile si le registre des actionnaires contient informations réelles(Décret de la Cour d'arbitrage du district du Caucase du Nord du 23 novembre 2016 dans l'affaire n° A53-905/2016).

Avant de commander une liste des personnes habilitées à participer à la réunion, il ne sera pas superflu de regarder les termes de l'accord avec le greffier pour le stockage et la tenue du registre. Il est possible que pour l'assemblée générale annuelle, il accorde des rabais pour la production de cette liste, ou qu'elle soit fournie gratuitement. Par exemple, l'accord avec le bureau d'enregistrement peut contenir une condition selon laquelle la liste peut être fournie gratuitement une fois pendant la durée de l'accord.

Avis de réunion

Dans l'avis de convocation, il est nécessaire d'indiquer la date, l'heure et le lieu de la réunion, la date d'établissement de la liste des personnes habilitées à y participer, l'ordre du jour, ainsi que la procédure de prise de connaissance des documents pour la réunion. Au cours de l'assemblée, les actionnaires devront examiner tous les points de l'ordre du jour et voter à leur sujet, alors qu'ils n'ont pas le droit d'examiner les questions qui ne sont pas inscrites à l'ordre du jour (résolution du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 17 janvier 2012 n° 2012-2012). F09-8843/11).

Lorsqu'elle précise dans la convocation le lieu de la réunion, la JSC doit être guidée par les informations contenues dans sa charte. Si le lieu de la réunion n'est pas déterminé par la charte, la réunion doit se tenir à l'emplacement de la JSC spécifié dans le registre d'État unifié des entités juridiques, conformément à la clause 2.9 du règlement sur exigences supplémentairesà la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires, approuvée. par ordonnance du Service fédéral des marchés financiers de Russie du 02.02.2012 n° 12-6/pz-n (ci-après - Règlement n° 12-6/pz-n).

Un avis de convocation est envoyé à tous les actionnaires par courrier recommandé avec liste des pièces jointes ou peut être publié dans une publication imprimée ou affiché sur le site Internet de la société sur Internet, si une telle possibilité est prévue par la charte. Lors de la publication d'un message dans une publication imprimée, il faut tenir compte du fait qu'une telle publication doit être accessible au public dans la localité concernée afin que les actionnaires y aient accès (décret du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie orientale du 4 septembre 2013 dans l'affaire n° A19-13535 / 2012).

Le lieu de l'assemblée doit être clairement indiqué dans le message afin que les actionnaires n'aient aucune difficulté à se rendre sur place. Une simple indication de l'adresse de l'immeuble sans indiquer le numéro des locaux dans lesquels se tiendra l'assemblée des actionnaires constitue une violation (décret du tribunal d'arbitrage du district de Volga-Vyatka du 17 décembre 2014 n ° Ф01-5146 / 2014).

Si l'un des actionnaires estime que ses droits et intérêts légitimes ont été violés par la société et qu'il n'a pas reçu convocation à l'assemblée, la JSC devra présenter un inventaire de l'investissement, du contenu duquel il suivra quelle lettre et avec quel contenu a été envoyé à un actionnaire particulier. Dans une telle situation, la déclaration de l'actionnaire, par exemple, selon laquelle il a reçu une lettre ou une carte postale vide au lieu d'un message concernant l'assemblée, sera sans fondement, et le tribunal la rejettera comme contredisant les documents de l'affaire (décret du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale en date du 26 avril 2013 dans l'affaire n° A75 -1719/2012).

Dans une telle situation, tout actionnaire raisonnable, ayant reçu une lettre vide, doit demander à la JSC les éclaircissements appropriés afin de vérifier si une erreur ou une violation intentionnelle de ses droits sociaux s'est produite afin d'agir en temps opportun.

Lors de la publication d'un avis de convocation sur le site Internet d'une société par actions, il est nécessaire de prendre en compte un point aussi important que l'âge des actionnaires. S'il s'agit majoritairement de personnes âgées, l'utilisation d'un mode de notification tel que la publication d'informations sur un site Internet peut s'avérer difficile pour elles, ce qui doit être pris en compte par la société en raison des principes de bonne foi et de raison (article 1er du code civil du Fédération Russe). Par conséquent, il est préférable d'utiliser le site comme méthode de notification supplémentaire et non comme méthode principale.

Divulgations et ordre du jour

Les informations qui doivent être divulguées aux actionnaires (article 52 de la loi JSC) comprennent les états financiers de la société, des informations sur les membres de la commission d'audit et les candidats au conseil d'administration, y compris le nom complet, la date de naissance, des informations sur l'éducation, le travail expérience, rapport annuel sur les activités des sociétés et autres Documents requis et informations. L'ordre du jour comprend les principales questions prévues au paragraphe 1 de l'art. 47 de la loi JSC (approbation des comptes, élection du conseil d'administration, etc.), ainsi que d'autres questions qui y sont incluses par la personne qui convoque l'assemblée (par exemple, sur l'approbation des transactions importantes ou des transactions avec l'intérêt).

Le rapport annuel de la société est approuvé sous quelque forme que ce soit et comprend les informations suivantes : la position de la société dans le ou les secteurs concernés, les principaux indicateurs financiers et économiques de ses activités, les domaines prioritaires de ses activités, les perspectives, une description des principaux facteurs de risque liées à ses activités, une liste des transactions importantes engagées et des transactions avec intérêt, des informations sur les membres du conseil d'administration, sur le chef de la société, d'autres informations.

Responsabilité AO

Ces procédures sont obligatoires pendant la réunion. Si elles ne sont pas remplies, la JSC peut être tenue administrativement responsable en vertu de la partie 2 de l'art. 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sous la forme d'une amende d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. La JSC ne pourra réduire l'amende en dessous de la limite inférieure que s'il est prouvé en justice qu'il existe de bonnes raisons pour sa réduction sur la base d'une appréciation de la nature et des conséquences de l'infraction commise, du degré de culpabilité de l'entreprise, sa situation financière, ainsi que d'autres éléments essentiels à l'individualisation des circonstances de la responsabilité administrative (parties 2.2 et 2.3 de l'article 4.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, résolution de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 25 février 2014 n° .4-P).

En l'absence de tels motifs, le montant de l'amende en dessous de la limite inférieure n'est pas susceptible de réduction (arrêté du tribunal arbitral du district de Moscou du 5 février 2015 n° F05-14587/2014).

Si la JSC a commis une violation et qu'une procédure d'infraction administrative a été engagée à son encontre, tout l'arsenal des voies de recours doit être utilisé pour obtenir une exonération de responsabilité, telles que : l'expiration du délai de prescription pour tenir responsable (trois ans à compter de la date de commission conformément à la partie 1, article 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie), violation de la procédure de procédure, prouvant l'absence d'un événement de violation, son insignifiance et son insignifiance. Par exemple, envoyer un message sur la tenue d'une réunion non pas 20 jours à l'avance, mais 19 jours à l'avance (décret du Service fédéral antimonopole du district Volga-Vyatka du 31 mai 2013 dans l'affaire n° A79-11124 / 2012), etc.

JSC, s'il y a des motifs, doit se référer à son innocence d'avoir commis une infraction administrative, ainsi qu'au fait qu'il a pris toutes les mesures raisonnables et raisonnables en son pouvoir pour se conformer aux normes de la législation actuelle de la Fédération de Russie.

Exemple 1

Concluant qu'il n'y avait pas eu violation de la procédure de tenue d'une réunion dans les actions de la JSC, le tribunal est parti du fait que pour la tenir, la JSC ne pouvait obtenir du titulaire du registre une liste des personnes habilitées à participer à la réunion, puisque le régulateur a émis une ordonnance au registraire interdisant la fourniture d'informations du registre à toute personne, à l'exception du régulateur, des agences gouvernementales judiciaires, d'enquête et autres.

La société par actions a été contrainte de tenir une assemblée générale annuelle des actionnaires sans liste établie par le registraire, car si l'assemblée n'avait pas lieu, il y aurait des conséquences négatives tant pour la société que pour ses actionnaires. L'AO s'est guidée sur les dernières informations dont elle disposait sur la composition de l'actionnariat, à qui les messages étaient adressés.

(Résolution du Service fédéral antimonopole du district de Moscou du 20 juin 2014 n° Ф05-5991/2014).

Comme on peut le voir dans l'exemple ci-dessus, s'il y a des difficultés et des obstacles à la tenue d'une réunion, l'AO doit dans tous les cas faire tout son possible dans la situation actuelle et ne pas rester inactif.

Si le non-respect des exigences de tenue d'une réunion entraîne l'imposition d'une amende à la JSC, les propriétaires de la société ont le droit de saisir le tribunal dans son intérêt d'une réclamation contre le directeur pour des dommages-intérêts d'un montant de l'amende payée, si la violation était liée à ses actions illégales (inaction). Cette possibilité découle de l'art. 15 du Code civil de la Fédération de Russie et art. 71 de la loi JSC. Si l'administrateur n'est pas coupable d'avoir enfreint la procédure de tenue d'une assemblée des actionnaires et qu'un des employés de l'entreprise en est responsable, les propriétaires peuvent donner instruction à l'administrateur de l'engager en responsabilité disciplinaire et matérielle avec privation de la prime afin de compenser pour ses pertes matérielles (articles 192, 193 et ​​238 du Code du travail de la Fédération de Russie).

Le dirigeant de la société, en cas de demande de dommages-intérêts à son encontre sous la forme du montant de l'amende administrative payée par la JSC, doit prouver qu'il n'est pas coupable de ce qui s'est passé, ainsi que l'absence de lien direct lien de causalité entre son comportement et les conséquences patrimoniales négatives survenues pour l'entreprise (article 65 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie).

Exemple 2

L'administrateur ne peut être tenu responsable des pertes sous forme d'amende s'il est prouvé que la JSC ne dispose pas de fonds et de tout autre bien pouvant payer la réunion, ainsi que dans le cas où l'administrateur n'a pas reçu de salaire. et il légitimement la base de l'art. 142 du Code du travail de la Fédération de Russie a suspendu l'exécution de ses fonctions de travail pendant toute la période jusqu'au paiement du montant retardé.

(Résolution du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie orientale du 15 décembre 2011 dans l'affaire n° A19-5972/2011).

Forme de la rencontre

Dans la plupart des cas, l'assemblée se tient sous la forme d'une convocation et d'un vote sur tous les points de l'ordre du jour, dont les actionnaires sont informés au préalable par l'envoi d'un message d'information indiquant la date, l'heure et le lieu de l'assemblée, l'ordre du jour, ainsi que la procédure de prise de connaissance des documents et informations transmis avant l'assemblée.

Si les actionnaires souhaitent prendre connaissance des documents proposés avant la date de l'assemblée, ils ont le droit de le faire en se présentant à l'adresse indiquée dans l'avis de convocation reçu. En même temps, à part un passeport ou autre pièce d'identité, l'actionnaire n'a rien à emporter avec lui. Il n'est pas nécessaire de prendre un extrait du registre des actionnaires confirmant sa qualité, étant donné qu'au moment où les documents et informations seront soumis à l'examen des actionnaires, la JSC disposera déjà d'une liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée.

Il n'est pas souhaitable d'insister sur la production obligatoire d'un extrait du registre des actionnaires, compte tenu de l'existence de la liste, car il est possible qu'un actionnaire puisse se plaindre auprès du Service des Marchés financiers Banque centrale de la Fédération de Russie à engager une procédure en vertu de la partie 2 de l'art. 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

À l'heure convenue, les actionnaires doivent arriver pour compléter la procédure d'enregistrement pour la participation à l'assemblée, où les membres de la commission de comptage nommés par le greffier de la JSC vérifient les documents d'identité des actionnaires avec les données contenues dans la liste des personnes habilitées à participer à la réunion. Les actionnaires en retard ont le droit de s'inscrire jusqu'à la clôture de l'assemblée, jusqu'à ce que toutes les questions à l'ordre du jour aient été votées (clauses 4.9, 4.10 du Règlement sur les exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires, approuvé par arrêté du FFMS de Russie du 02.02.2012 n° 12-6 / pz-n, ci-après - arrêté n° 12-6 / pz-n).

Malgré le fait que la procédure d'inscription des actionnaires pour l'admission à participer à l'assemblée est effectuée par les membres de la commission de comptage du teneur de registre et qu'ils remplissent également le registre, il ne sera pas superflu avant le début de l'assemblée de vérifier la l'exactitude de son remplissage et le comptage du nombre d'inscrits et du volume total de leurs votes afin de déterminer le quorum, qui, pour participer à l'assemblée, doit être supérieur à la moitié du nombre total de tous les votes (clause 1, article 59 de la loi JSC).

Une telle nécessité est due au fait que dans la pratique, malheureusement, il y a souvent des cas de violation par la commission de comptage du registraire de la procédure d'inscription des actionnaires pour la participation à une assemblée et de détermination incorrecte du quorum, ce qui est une violation importante et motif d'annulation des décisions prises lors d'une telle réunion.

Exemple 3

Reconnaissant l'invalidité des décisions de l'assemblée générale des actionnaires, le tribunal a procédé comme suit. Le dossier contenait un procès-verbal de la commission de dépouillement sur les résultats du vote lors de la réunion. Selon ce document, au moment de l'ouverture de l'assemblée, cinq actionnaires y ont participé, ce qui représente 33,05% des voix du nombre total d'actionnaires. Mais à partir de ce protocole, il n'était pas clair lequel des actionnaires était présent et a donné un nombre constitutif de voix. Le registre des actionnaires ou tout autre document attestant de la composition personnelle des actionnaires venus participer à l'assemblée n'a pas été présenté dans les pièces du dossier. En l'absence de données d'inscription, il était impossible de se prononcer sur la présence ou non d'un quorum à l'assemblée générale.

(Résolution du Service fédéral antimonopole du district Volga-Vyatka du 24 avril 2013 dans l'affaire n° A43-18485/2012).

Le vote à l'assemblée s'effectue en remplissant des bulletins de vote, qui sont distribués contre signature à tous les actionnaires présents à l'assemblée, avec une explication de la procédure de remplissage. L'utilisation des bulletins de vote est obligatoire si le nombre d'actionnaires dépasse 100 ou si l'assemblée se tient sous la forme d'un vote par correspondance. Dans ce dernier cas, le bulletin de vote est envoyé par lettre recommandée au moins 20 jours avant la date de l'assemblée à chaque actionnaire indiqué dans la liste des personnes ayant le droit de participer à l'assemblée.

La mise en place de cette procédure est une étape obligatoire de la réunion. Dans le cas contraire, la société s'expose à une action en justice intentée contre elle pour invalider la décision de l'assemblée pour dépôt tardif des bulletins de vote.

Le tribunal est plus susceptible de rejeter une telle demande s'il établit que le vote de cet actionnaire n'a pas pu affecter les résultats du vote, les violations commises ne sont pas significatives et la décision n'a pas causé de préjudice à l'actionnaire conformément au paragraphe 7 de l'art. 49 de la loi JSC (paragraphe 2, paragraphe 24 de la résolution du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 18 novembre 2003 n ° 19 «sur certaines questions d'application de la loi fédérale» sur les sociétés par actions ”). Cependant, pour cela, ces circonstances doivent être présentes dans l'ensemble (détermination des forces armées RF du 10.04.2015 n ° 47-PEC15), il vaut donc mieux ne pas le risquer.

Il faut également tenir compte du fait que le bulletin de vote doit contenir les mêmes questions que dans l'avis de convocation sous forme d'ordre du jour. Étant donné que les actionnaires sont invités à participer à l'assemblée avec un ordre du jour précis, ils s'attendent à voter à ce sujet, ils se familiarisent avec un certain ensemble de documents pour participer à l'assemblée. Si de nouvelles questions apparaissent directement à l'assemblée qui n'ont pas été discutées à l'origine, les actionnaires ont le droit d'exiger qu'on leur fournisse Information additionnelle et des documents pour prendre une décision éclairée.

Conformément au paragraphe 10 de l'art. 49 de la loi JSC, les décisions de l'assemblée adoptées sur des questions non inscrites à l'ordre du jour (sauf dans le cas où tous les actionnaires ont participé à l'assemblée), ou en violation de la compétence de l'assemblée, en l'absence de quorum pour sa détenant ou sans la majorité des voix nécessaire pour prendre une décision des actionnaires, ne sont pas valables, qu'il y ait ou non appel en justice. Par conséquent, une décision sur une question non inscrite à l'ordre du jour de l'assemblée ne peut être adoptée et confirmée que si l'assemblée dispose du quorum nécessaire - plus de la moitié de toutes les actions en circulation conformément à l'art. 58 de la loi JSC. Sinon, une telle décision est invalide (décret du tribunal arbitral du district de Moscou du 04/07/2015 n ° F05-2872 / 2015).

Après l'allocution du président de séance sur les résultats de l'exercice écoulé, les succès et réalisations de l'entreprise, les problèmes et défis, les évolutions de l'environnement concurrentiel auxquelles elle a été confrontée, la définition des grandes orientations la poursuite des travaux Les actionnaires posent des questions de clarification, expriment d'éventuelles réclamations et remercient sur la base des résultats de l'année écoulée. Après cela, ils procèdent au vote sur tous les points à l'ordre du jour.

Pour des raisons de commodité et afin de minimiser les situations conflictuelles lors de l'assemblée, il peut être recommandé aux actionnaires qui souhaitent exprimer leurs réclamations sur l'activité de la société, la qualité de la gestion et d'autres questions de les contacter après la fin de l'assemblée afin de ne pas augmenter la durée de l'assemblée. Cela permettra non seulement de terminer rapidement l'assemblée, mais également de minimiser le risque que d'autres actionnaires soient impliqués dans le conflit, ainsi que de cacher d'éventuelles contradictions au greffier, qui remplit les fonctions de commission de comptage lors de l'assemblée.

Malgré toutes les preuves que le vote a lieu en remplissant des bulletins de vote, il ne sera pas superflu de noter que la loi JSC ne prévoit pas d'autres modes de vote. En particulier, il n'est pas permis de voter à l'assemblée générale à main levée comptant le nombre total d'actions détenues par les actionnaires. Dans une telle situation, il est impossible de déterminer le quorum et le nombre d'actions avec droit de vote lors de la prise de décisions sur les points à l'ordre du jour (Résolution du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 30 mai 2007 n° F09-4071/07-C4) , qui entraîne la nullité des décisions prises à la suite des résultats de l'assemblée des actionnaires.

Comme le montre la pratique, de nombreux actionnaires font parfois preuve de simples miracles d'ingéniosité, créant eux-mêmes des situations conflictuelles sur des bases farfelues.

Exemple 4

L'actionnaire a refusé de participer à l'assemblée sans la présence d'agents de sécurité qui l'accompagnaient. Cependant, le tribunal a souligné que la non-admission de ces personnes ne peut être considérée comme une violation des droits de l'actionnaire. La loi JSC prévoit la participation aux travaux des assemblées directement des actionnaires ou de leurs mandataires. L'actionnaire n'a pas prouvé qu'il avait reçu des menaces sur le fait de participer à l'assemblée.

(Résolution du Service fédéral antimonopole du district Volga-Vyatka du 15 novembre 2010 dans l'affaire n° A82-2168 / 2008).

Les actionnaires doivent expliquer en outre qu'une seule option de vote doit être laissée dans le bulletin de vote et que le document lui-même doit être signé indiquant la date de l'assemblée. Sinon, le bulletin de vote sera déclaré invalide (résolution du Service fédéral antimonopole du district d'Extrême-Orient du 30 avril 2013 n ° Ф03-1309/2013) et les votes ne seront pas comptés, sauf dans le cas où les violations ne portent pas sur toutes les questions à l'ordre du jour. Dans une telle situation, le bulletin de vote sera considéré comme valide en ce qui concerne les questions pour lesquelles l'option de vote est choisie correctement, à condition que le document soit signé (article 61 de la loi JSC).

Important!

Un bulletin nul en tout ou en partie n'est pas exclu lors du décompte du nombre total de voix pour déterminer le quorum (article 4.23 de l'ordonnance n° 12-6/pz-n).

Lorsqu'il remplit le bulletin de vote, l'actionnaire peut apposer sa signature non seulement au bas du document, là où la colonne correspondante est prévue à cet effet, mais également sous ou à côté de chaque option de vote pour chacune ou en relation avec plusieurs questions qu'il a choisi. Si, par exemple, sur la question de l'approbation du rapport annuel de la JSC, l'actionnaire a voté pour, en supprimant toutes les autres options et en apposant une signature sous l'option choisie, il n'est pas obligé de la mettre sous les autres options qu'il a croisées étant donné que la loi ne contient pas une telle exigence (décret du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale du 12 juillet 2012 dans l'affaire n° А45-16998/2011).

Les colonnes «pour», «contre» et «abstention» ne doivent pas être inscrites dans le bulletin de vote pour voter sur des questions liées à l'élection des membres du conseil d'administration de la société, puisque le vote à ce sujet a lieu dans un manière cumulative : le nombre total de votes des actionnaires est multiplié par le nombre total d'administrateurs membres du conseil, puis ils sont répartis entre eux ou attribués à une seule personne au choix de l'actionnaire. Avec le vote cumulatif, la volonté de l'actionnaire doit s'exprimer dans la répartition du nombre total de voix lui revenant entre tous les candidats ou l'un d'entre eux. Le nombre d'actions votées contre un candidat au Conseil d'administration ou contre l'ensemble des candidats n'est pas pris en compte lors du décompte des voix.

En cas de vote cumulatif, l'actionnaire peut mettre ses votes à côté des candidats sélectionnés, et donc l'absence des colonnes "pour", "contre" et "abstention" dans le bulletin de vote n'est pas une violation de l'art. 60 de la loi sur JSC, qui définit les exigences du bulletin (résolution du Service fédéral antimonopole du district du Caucase du Nord du 14 février 2006 n ° F08-6310 / 2005). Le remplissage du bulletin de vote dans une situation où les actions ont été aliénées après l'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée se distingue par une certaine spécificité. Dans ce cas, le nouvel actionnaire n'est pas indiqué dans cette liste, il vote par procuration de l'ancien actionnaire ou lui demande de voter conformément à ses instructions.

Si les actions sont aliénées à plusieurs personnes à la fois, l'ancien actionnaire vote avec certains blocs d'actions selon les instructions de chacune d'elles. Pour ce faire, dans le bulletin de vote, il met les marques nécessaires sur chaque point de l'ordre du jour dans les colonnes appropriées : si les instructions des nouveaux actionnaires sur certaines questions coïncident, l'ancien actionnaire choisit une seule option de vote, sinon, il choisit diverses possibilités indiquant le nombre de voix exprimées pour ces options. Il est également permis dans un tel cas d'utiliser plusieurs bulletins signés par la même personne, tandis que, en règle générale, si un actionnaire remplit plusieurs bulletins avec différentes options vote, tous les bulletins seront considérés comme nuls (articles 2.16, 2.19, 4.21 de l'ordonnance n° 12-6/pz-n).

Les actionnaires qui, pour une raison quelconque, n'ont pas pu venir à l'assemblée en personne ou n'ont pas pu envoyer leurs représentants, ont le droit d'écrire une demande à ce sujet à la JSC et d'envoyer le bulletin de vote dûment rempli. Le fait est que sur la base des dispositions du paragraphe 3 de l'art. 60 de la loi JSC, lors de la tenue d'une réunion, les personnes figurant sur la liste des personnes autorisées à participer à la réunion (leurs représentants) ont le droit de participer directement à une telle réunion ou d'envoyer des bulletins de vote remplis au JSC.

Pour déterminer le quorum et résumer les résultats du vote, les voix représentées par les bulletins de vote reçus par le JSC au plus tard deux jours avant la date de la réunion sont prises en compte. Par conséquent, l'actionnaire ne peut pas s'inquiéter de savoir si ses votes seront pris en compte lors de la synthèse des résultats (Résolution du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 28 juillet 2014 n° Ф09-3475/14). Il convient de tenir compte du fait que les bulletins de vote remplis par les actionnaires sont susceptibles d'être conservés jusqu'à la fin des activités de la JSC (lettre d'information de la Commission fédérale des valeurs mobilières de Russie du 28 novembre 2000 n° IK-07 /6364 « Sur les délais de conservation des bulletins de vote aux assemblées générales des actionnaires des sociétés par actions »).

Dans les trois jours ouvrables suivant la réunion, le JSC est tenu d'établir un procès-verbal en deux exemplaires, qui sont signés par le président et le secrétaire de séance. Ce protocole indique la date, l'heure et le lieu de la réunion, l'ordre du jour et les résultats des votes sur toutes les questions, les principales dispositions des discours, ainsi que d'autres conditions impératives prévues au paragraphe 2 de l'art. 63 de la loi JSC et dans la clause 4.29 de l'ordonnance n ° 12-6 / pz-n.

Si le procès-verbal de l'assemblée ne contient pas d'information sur le nombre total de voix détenues par les actionnaires détenant les actions avec droit de vote de la JSC, ainsi que sur le nombre de voix détenues par les actionnaires participant à l'assemblée, une telle omission constituera un violation substantielle de la procédure de tenue de l'assemblée, celle-ci ne permettant pas d'établir de manière fiable la présence ou l'absence d'un quorum pour l'adoption de la décision attaquée (Arrêté du Service fédéral antimonopole du district central du 29 juillet 2014 dans l'affaire n° A14-7725/2013).

Si certains actionnaires ne sont pas satisfaits des décisions prises lors de l'assemblée, ils pourront les contester devant les tribunaux. Pour ce faire, le demandeur doit avoir la qualité d'actionnaire, et non pas au moment où il prépare une déclaration en justice, mais à la date à laquelle la décision a été rendue, qu'il va contester. Il doit également avoir la qualité d'actionnaire à la date du dépôt de la demande en justice. En conséquence, si le demandeur a acquis la qualité d'actionnaire après l'adoption de la décision attaquée par lui, la demande sera rejetée (arrêté du Service Fédéral Antimonopole du District Central du 21 avril 2011 dans l'affaire n° A36-2770/ 2010). En outre, les actionnaires qui ont perdu ce statut au moment de l'examen du différend en faisant appel de la décision de l'assemblée n'ont pas le droit de faire appel d'une telle décision (décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 22 février 2008 n°. 1963/08).

Cette position juridique est désormais uniformément appliquée dans la pratique de tous les tribunaux arbitraux, de sorte que le demandeur doit en tenir compte. Elle est causée par la nécessité d'exclure la possibilité de déposer des demandes non fondées par des personnes dont les droits et intérêts légitimes ne sont pas violés par la décision attaquée. Afin d'assurer une protection juridique adéquate à tous les participants à un tel litige, les tribunaux refusent d'examiner les demandes de contestation des décisions de l'assemblée dans tous les cas où le demandeur n'a pas confirmé sa qualité d'actionnaire. Le dépôt d'une réclamation auprès d'un tribunal par une personne qui n'a pas de droit matériel à réclamer est la base du refus de satisfaire la réclamation (décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 18 avril 2013 n ° VAS-2416/13 ).

A cet égard, si les décisions de l'assemblée sont contestées par des personnes qui n'ont pas prouvé leur qualité, la JSC doit nécessairement s'y référer, indiquant que le demandeur n'a pas le droit de réclamer au sens matériel. En outre, la JSC peut, dans ses objections à la demande, indiquer que le demandeur a choisi une méthode inappropriée pour protéger le droit, si une telle violation de procédure a eu lieu.

Comme indiqué à cet égard dans pratique judiciaire, le choix de la méthode de protection du droit n'est pas effectué arbitrairement, mais en tenant compte de la nature de la violation commise. Le choix et le dépôt d'une réclamation sans tenir compte de ces exigences sont considérés comme le choix d'une méthode inappropriée de protection du droit, qui est à la base du refus de la réclamation (décisions de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie du 21.04.2019). 2011 n ° 450-OO, du 18.06.2006 n ° - district de Vyatka du 22/01/2010 n ° A43-9961 / 2009, etc.).

En ce qui concerne la situation à l'examen, la manière appropriée de protéger les droits d'un actionnaire serait l'obligation d'invalider la décision de l'assemblée et de ne pas déclarer l'assemblée elle-même illégale (résolution du Service fédéral antimonopole du district de Moscou du 13 mai 2011 n° KG-A40 / 3751-11-1.2).

Si un actionnaire invoque la falsification du procès-verbal de l'assemblée, il doit étayer son argumentation par des pièces justificatives précises. La preuve appropriée et recevable de la falsification du procès-verbal de la réunion ou d'autres documents sera un avis d'expert. Par conséquent, afin de vérifier l'argument de falsification, l'actionnaire doit déposer une requête correspondante auprès du tribunal (décret du Service fédéral antimonopole du district de Moscou du 30 décembre 2008 n ° KG-A41 / 12228-08-1.2).

Dans ses objections à la demande de l'actionnaire, la société doit également indiquer en justice s'il existe des motifs que le vote de l'actionnaire, compte tenu du nombre d'actions qu'il possède, n'a pas pu affecter les résultats, le quorum de l'assemblée a été observé , le fait de voter sur les points à l'ordre du jour a été confirmé par les bulletins de vote, le protocole de la commission de dépouillement du greffier, le registre d'enregistrement des actionnaires et d'autres documents comme preuve (décret du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale du 9 novembre 2011 dans l'affaire n° A03-11778/2010). Afin de protéger le renforcement de sa position dans l'affaire AO, il ne sera également pas superflu d'impliquer son greffier dans l'affaire, qui pourra confirmer l'absence de violations lors de la réunion.

En outre, il est possible de contester la décision de la réunion non pas pour des motifs formels et farfelus, mais uniquement en relation avec des violations importantes commises.

Exemple 5

Le fait de ne pas refléter les informations sur les principales dispositions des discours dans le procès-verbal de l'assemblée générale ne constituera pas une violation significative. Mais l'examen d'une question lors d'une assemblée qui ne figurait pas initialement à l'ordre du jour de l'assemblée, le défaut d'informer l'actionnaire de la date, de l'heure et du lieu de l'assemblée, sont des violations importantes, qui sont considérées comme des motifs suffisants pour déclarer la décision de la réunion invalide.

(Résolution du tribunal arbitral du district de l'Oural du 27 novembre 2014 n° F09-6999/14).

Lors de la tenue d'une assemblée, une société par actions peut également faire des enregistrements audio ou vidéo avec le consentement des actionnaires, ce qui lui permettra d'utiliser les documents reçus en justice comme preuve supplémentaire de sa conformité aux exigences actuelles de la législation de la Fédération Russe. La possibilité d'utiliser des moyens techniques lors de la réunion peut être prévue dans la charte de l'entreprise ou dans un autre document interne.

Conflits d'entreprise et contestation de la décision de l'assemblée

Dans le processus de gouvernance d'entreprise, des désaccords surviennent souvent entre les actionnaires sur certaines questions. Ces désaccords peuvent être causés par diverses raisons. Certains actionnaires intéressés par le développement de l'entreprise, l'expansion et le renforcement de ses activités tentent d'accumuler toutes les ressources financières disponibles et de les orienter vers la réalisation de ces objectifs. D'autres, au contraire, peuvent ne pas s'intéresser aux activités de la société en tant que telle, mais désirer seulement la distribution des bénéfices. Dans une situation où un groupe d'actionnaires insiste pour s'abstenir de distribuer des bénéfices, l'orientant vers le développement des affaires, et l'autre groupe insiste pour distribuer des bénéfices après tout, les conflits sont inévitables.

Souvent, les actionnaires majoritaires de la société essaient de presser les actionnaires minoritaires qui détiennent de petits blocs d'actions en adoptant des modifications de la charte ou en approuvant des documents internes qui restreignent leurs droits. La réticence à accepter cet état de fait pousse les actionnaires mécontents à aller en justice et à y chercher protection.

Dans la pratique, les droits des actionnaires de gérer les affaires de la JSC sont également souvent violés du fait qu'ils ne sont pas correctement informés du fait de tenir une assemblée générale. Cette violation est significative, puisqu'elle prive l'actionnaire de la possibilité de participer à l'assemblée et de s'exprimer sur les points à l'ordre du jour. De telles situations sont dans la plupart des cas soumises à l'autorisation du tribunal.

Afin de recevoir dans les meilleurs délais toutes les informations nécessaires sur la situation des activités de la société, l'actionnaire doit participer à toutes les assemblées sociales tenues en s'assurant de recevoir la correspondance qui lui est adressée par courrier. Pour ce faire, l'actionnaire doit s'assurer que les coordonnées le concernant contenues dans le registre des actionnaires sont à jour et véridiques. Périodiquement (par exemple, une fois tous les six mois), il sera utile de commander des extraits du registre des actionnaires vous concernant afin de vérifier si ses actions n'ont pas été illégalement radiées.

Aussi, l'actionnaire doit prendre connaissance des informations et documents constitutifs de l'activité de la société afin d'être prêt à accepter immédiatement la bonne décision et défendre leurs intérêts devant les tribunaux. Si des faits de violation de ses droits sont découverts, l'actionnaire doit immédiatement prendre des mesures pour se protéger, selon la situation.

1 http://www.notariat.ru/prof/teorija-i-praktika/12548

Conformément aux exigences de la législation, la tenue de l'assemblée générale annuelle des actionnaires est une procédure obligatoire qui, à première vue, est simple. Cependant, il comprend divers types de formalités, dont la violation peut entraîner des amendes importantes. En général, la procédure de tenue de l'assemblée générale annuelle des actionnaires peut être conditionnellement divisée en plusieurs étapes.

1. Préparation de l'assemblée des actionnaires.

Une réunion du conseil d'administration est organisée pour discuter réunion annuelle actionnaires, l'ordre du jour est déterminé, les actionnaires sont informés de l'assemblée, les actionnaires sont familiarisés avec les informations (documents) fournies en préparation de l'assemblée générale des actionnaires.

2. Tenir une assemblée générale des actionnaires.

L'enregistrement des actionnaires arrivés, la délivrance des bulletins de vote (si le vote est en personne), la procédure de vote sur les points de l'ordre du jour et l'annonce des résultats du vote peuvent être effectués.

3. Enregistrement des résultats de l'assemblée générale des actionnaires.

Le procès-verbal de la commission de comptage sur les résultats du vote, le procès-verbal de vote, le procès-verbal de l'assemblée générale des actionnaires sont dressés.

Préparation de l'assemblée générale annuelle des actionnaires

L'assemblée annuelle des actionnaires doit être tenue à l'heure. La législation ne définit pas de date précise pour l'assemblée annuelle des actionnaires (elle est déterminée par les statuts de la société). Dans le même temps, le législateur limite le pouvoir discrétionnaire de la société sur le moment de l'assemblée annuelle. Ainsi, l'assemblée annuelle doit se tenir au plus tôt deux mois et au plus tard six mois après la clôture de l'exercice. L'exercice correspond à l'année civile et dure du 1er janvier au 31 décembre (article 12 du code budgétaire Fédération Russe). Ce délai de prescription s'applique également dans le cas où il ne contient pas de disposition à la date de l'assemblée annuelle des actionnaires.

Le refus de convoquer une assemblée générale des actionnaires entraîne l'imposition d'une amende administrative pour les citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, pour les fonctionnaires - de 20 000 à 30 000 roubles ou interdiction jusqu'à 1 (un) an, pour les personnes morales - de 500 000 à 700 000 roubles. (Clause 1, article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

En outre, le non-respect des délais fixés pour la tenue de l'assemblée générale annuelle des actionnaires entraîne la déchéance des pouvoirs du conseil d'administration (conseil de surveillance) de la société, à l'exception des pouvoirs de préparation, de convocation et de tenue de l'assemblée générale annuelle. des actionnaires (clause 1 de l'article 66 de la loi fédérale du 26 décembre 2005 n° 208-FZ "sur les sociétés par actions").

Afin de préparer l'assemblée annuelle des actionnaires, une réunion du conseil d'administration est tenue, au cours de laquelle les questions liées à la forme de tenue de l'assemblée générale des actionnaires (assemblée ou vote par correspondance) sont résolues ; date, lieu, heure de l'assemblée générale des actionnaires ; la date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires ; l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires ; la procédure d'information des actionnaires sur la tenue d'une assemblée générale des actionnaires ; une liste des informations (documents) fournies aux actionnaires en vue de l'Assemblée Générale des Actionnaires, et la procédure de leur mise à disposition ; la forme et le texte du bulletin de vote en cas de vote par bulletins.

Les résultats de la réunion du conseil d'administration sont documentés dans le procès-verbal correspondant, qui détaille le contenu et l'ordre des questions discutées, le contenu de la décision prise sur chacune des questions, et les résultats du vote sur chacune des questions . Le procès-verbal doit indiquer la date et l'heure de la réunion du conseil d'administration, la composition du conseil d'administration, la présence d'un quorum.

Des documents distincts doivent également comprendre l'ordre du jour de l'assemblée générale annuelle des actionnaires approuvé par le conseil d'administration, la convocation à l'assemblée générale annuelle des actionnaires, qui est envoyée aux actionnaires, les bulletins de vote pour chacun des points à l'ordre du jour.

L'ordre du jour doit inclure les questions dont la résolution est obligatoire, établies par le paragraphe 2 de l'art. 54 et p.p. 11 p.1 art. 48 de la loi n° 208-FZ. Outre les questions obligatoires, l'ordre du jour peut inclure des questions supplémentaires dont la résolution relève de la compétence de l'assemblée générale des actionnaires. Questions supplémentaires sont mis à l'ordre du jour, tant par le conseil d'administration que par les actionnaires. Les propositions d'inscription à l'ordre du jour sont faites par des actionnaires qui détiennent au total au moins 2 % des actions avec droit de vote de la société. Les propositions d'ordre du jour doivent parvenir à la société au plus tard 30 jours après la clôture de l'exercice, sauf si les statuts de la société fixent une date ultérieure.

Un avis de convocation à l'assemblée annuelle des actionnaires est envoyé à chaque actionnaire qui a le droit de participer à l'assemblée. Les conditions impératives d'envoi de ce message sont fixées par la loi et la procédure d'envoi peut être déterminée par l'entreprise de manière indépendante. Ainsi, cette convocation doit être faite au plus tard 20 jours, et la convocation à la tenue d'une assemblée générale des actionnaires dont l'ordre du jour contient la question de la réorganisation de la société, au plus tard 30 jours avant la date de sa tenue.

Quant à la procédure d'envoi d'un avis de convocation, en règle générale, un avis de convocation est envoyé à un actionnaire par courrier recommandé. Cependant, la charte de l'entreprise peut prévoir d'autres exigences pour l'envoi d'un message. Par exemple, dans la charte, il peut être fixé que le message soit envoyé par courrier recommandé avec une notification ou une lettre de valeur avec une description de la pièce jointe, ou remis en main propre contre signature. La charte peut également prévoir la nécessité de publier un avis de convocation dans les médias disponibles, dans les publications imprimées. Dans tous les cas, la société a le droit d'informer en outre les actionnaires de la tenue de l'assemblée générale des actionnaires par le biais d'autres médias (télévision, radio).

La violation de la procédure ou du délai d'envoi (remise, publication) d'un avis de convocation à une assemblée générale des actionnaires entraîne l'imposition d'une amende administrative. Une amende est infligée aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, aux fonctionnaires - de 20 000 à 30 000 roubles ou à une interdiction pouvant aller jusqu'à un an, aux personnes morales - de 500 000 à 700 000 roubles. (Article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

L'avis de convocation à l'assemblée générale des actionnaires doit indiquer la dénomination sociale complète de la société et son siège ; forme de tenue de l'assemblée générale des actionnaires (assemblée ou vote par correspondance); date, lieu, heure de l'assemblée générale des actionnaires ; date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires ; ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires ; la procédure de prise de connaissance des informations (matériels) à fournir en préparation de l'Assemblée Générale des Actionnaires, et l'adresse (les adresses) auxquelles elles peuvent être prises. Le message doit être rédigé en tenant compte des exigences supplémentaires établies par le décret de la Commission fédérale des valeurs mobilières de la Fédération de Russie du 31 mai 2002 n ° 17/ps (tel que modifié le 7 février 2003).

Violation des exigences des lois fédérales et autres actes juridiques réglementaires adoptés conformément à celles-ci concernant la forme, la date ou le lieu de l'assemblée générale des actionnaires, ainsi que la tenue de l'assemblée générale des actionnaires en violation de la forme, de la date, de l'heure ou lieu de sa détention, déterminé par l'organe de la société anonyme ou des personnes, convoquant une assemblée générale des actionnaires entraîne l'imposition d'une amende administrative aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, aux fonctionnaires d'un montant de 20 000 à 30 000 roubles ou à l'interdiction pour une durée maximale d'un an et aux personnes morales d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. (Clause 5, article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Il est important de noter que les actionnaires figurant sur la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale ont le droit de participer à l'assemblée générale des actionnaires. La liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires est établie sur la base des données du registre des actionnaires de la société, soit par la société anonyme, soit par la personne chargée de tenir le registre. La date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'Assemblée Générale des Actionnaires ne peut être antérieure à la date à laquelle est prise la décision de tenir l'Assemblée Générale des Actionnaires. La liste est valable 50 jours et, dans certains cas, 85 jours avant la date de l'assemblée générale des actionnaires.

Violation des exigences des lois fédérales et d'autres actes juridiques réglementaires adoptés conformément à celles-ci pour l'établissement de listes de personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires entraîne l'imposition d'une amende administrative aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, aux fonctionnaires d'un montant de 20 000 à 30 000 roubles ou à l'interdiction pour une durée maximale d'un an et aux personnes morales d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. (Article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Dans la période allant de la date d'envoi de la convocation à l'assemblée générale annuelle jusqu'à la date de l'assemblée, les actionnaires sont familiarisés avec les informations (matériels) fournies en préparation de l'assemblée générale des actionnaires. A la demande d'une personne habilitée à participer à l'assemblée générale des actionnaires, la société est tenue de lui fournir des copies de documents. La redevance perçue par la société pour la fourniture de ces copies ne peut excéder le coût de leur réalisation.

Défaut de fournir ou violation du délai de fourniture d'informations (documents) soumis à (sous réserve de) disposition conformément aux lois fédérales et autres actes juridiques réglementaires adoptés conformément à celles-ci, en préparation de l'Assemblée générale des actionnaires entraîne l'imposition d'une amende administrative aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, aux fonctionnaires d'un montant de 20 000 à 30 000 roubles ou à l'interdiction pour une durée maximale d'un an et aux personnes morales d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. (Clause 2, article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Toutes ces violations liées à l'établissement d'une liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires, à la convocation de l'assemblée, à la fourniture d'informations pertinentes (documents) aux actionnaires peuvent également invalider la décision de l'assemblée générale annuelle des actionnaires de la société (décret du Service fédéral antimonopole du district de Sibérie occidentale du 19 février 2008 n ° F04-424 / 2008 1017-A27-16, FAS du district de Moscou du 14 février 2008 n ° KG-A41 / 14154 -07, décision de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 13 février 2009 n° 862/09)

Tenir une assemblée générale des actionnaires

Les actionnaires arrivant à l'assemblée doivent être inscrits sur le registre des participants à l'assemblée et sur l'enregistrement des bulletins de vote émis lors de l'assemblée. Le droit de participer à l'assemblée générale des actionnaires est exercé par l'actionnaire tant personnellement que par l'intermédiaire de son représentant. Le représentant de l'actionnaire agit sur la base d'une procuration notariée dont une copie doit être jointe au registre des participants à l'assemblée et au décompte des bulletins de vote émis lors de l'assemblée.

L'assemblée générale n'est compétente que s'il y a quorum. En règle générale, l'assemblée générale des actionnaires atteint le quorum si elle réunit des actionnaires qui détiennent collectivement plus de la moitié des voix des actions avec droit de vote en circulation de la société (50 % des actions + 1 action). Lors de la détermination du quorum, les dispositions du paragraphe 6 de l'art. 32.1, alinéa 6 de l'art. 84.2 de la loi n° 208-FZ.

Tenue d'une assemblée générale des actionnaires en l'absence du quorum requis pour sa tenue, ou examen de certaines questions inscrites à l'ordre du jour en l'absence du quorum requis entraîne l'imposition d'une amende administrative aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 roubles, aux fonctionnaires d'un montant de 20 000 à 30 000 roubles ou à l'interdiction pour une durée maximale d'un an, et aux personnes morales d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. (Clause 6, article 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Le vote sur les points de l'ordre du jour s'effectue par bulletin de vote. Dans la pratique de la tenue d'assemblées d'actionnaires, un bulletin de vote est utilisé même lorsque la loi autorise le vote à main levée (clause 1, article 60 de la loi n ° 208-FZ), car la présence d'un bulletin de vote rempli complique la procédure de contestation. les résultats du vote. Un bulletin de vote est remis à chaque participant arrivant ou son représentant contre signature. Les bulletins de vote, comme déjà indiqué, sont compilés séparément pour chaque question de vote, bien que la loi ne contienne pas d'interdiction directe d'inclure plusieurs questions soumises au vote dans le scrutin. La forme du scrutin doit être strictement conforme aux exigences de la loi (clause 4, article 60 de la loi n ° 208-FZ, résolution de la Commission fédérale des valeurs mobilières de Russie n ° 17 / ps). Le vote à l'assemblée générale des actionnaires s'effectue selon le principe "une action avec droit de vote de la société - une voix", à l'exception du vote cumulatif.

Enregistrement des résultats de l'assemblée générale annuelle des actionnaires

Le dépouillement des votes est effectué par la commission de dépouillement ou une personne qui la remplace. (Une commission de comptage est créée dans une société comptant plus d'une centaine de propriétaires d'actions avec droit de vote). Sur la base des résultats du vote, la commission de dépouillement ou la personne qui exerce ses fonctions établit un procès-verbal des résultats du vote, qui est signé par les membres de la commission de dépouillement ou la personne qui exerce ses fonctions. Le procès-verbal des résultats du vote est établi au plus tard 15 jours après la clôture de l'assemblée générale des actionnaires.

Si les résultats du vote pour chacun des points de l'ordre du jour n'ont pas été annoncés aux actionnaires après l'achèvement de la procédure de vote, il est nécessaire d'établir un rapport sur les résultats du vote. Ce rapport doit être envoyé au plus tard dix jours après la compilation du procès-verbal des résultats du vote à chaque personne inscrite sur la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires, selon les modalités prescrites pour la notification de l'assemblée générale des actionnaires .

Violation des exigences des lois fédérales et d'autres actes juridiques normatifs adoptés conformément à celles-ci concernant l'annonce ou la communication aux actionnaires des décisions adoptées par l'assemblée générale ou des résultats des votes entraîne l'imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires d'un montant de 20 000 à 30 000 roubles ou l'interdiction pour une durée maximale d'un an, aux personnes morales d'un montant de 500 000 à 700 000 roubles. (Clause 10, article 15.23.1 du Code des infractions administratives).

Le procès-verbal de l'assemblée générale des actionnaires est dressé au plus tard 15 jours après la clôture de l'assemblée générale des actionnaires en deux exemplaires. Les deux exemplaires sont signés par le président de l'assemblée générale des actionnaires et le secrétaire de l'assemblée générale des actionnaires. Le procès-verbal de l'Assemblée Générale des Actionnaires doit contenir des informations sur le lieu et l'heure de l'Assemblée Générale des Actionnaires ; le nombre total de voix détenues par les actionnaires - propriétaires d'actions avec droit de vote de la société ; le nombre de voix détenues par les actionnaires participant à l'assemblée ; le président (présidium) et le secrétaire de séance, l'ordre du jour de la séance. Le procès-verbal de l'assemblée générale des actionnaires de la société doit contenir les principales dispositions des discours, les questions soumises au vote et les résultats des votes les concernant, les décisions adoptées par l'assemblée (clause 2, article 63 de la loi n° 208 -FZ). Le procès-verbal de l'assemblée générale doit également contenir les informations spécifiées aux clauses 5.1, 5.7 et 5.8 de la résolution n° 17/ps de la Commission fédérale des valeurs mobilières de Russie.

Violation par le président ou le secrétaire de l'assemblée générale des actionnaires des exigences relatives au contenu, à la forme ou au délai d'établissement du procès-verbal de l'assemblée générale des actionnaires, ainsi que le fait que ces personnes se soustraient à la signature du procès-verbal spécifié entraîne l'imposition d'une amende administrative aux citoyens d'un montant de 1 000 à 2 000 roubles et aux fonctionnaires d'un montant de 10 000 à 20 000 roubles. ou disqualification jusqu'à six mois.

Dans quel ordre une assemblée extraordinaire des actionnaires doit-elle avoir lieu, compte tenu des modifications législatives ?

Supposons qu'un conseil d'administration soit nommé le 1er novembre, avec convocation à la tenue d'une assemblée extraordinaire des actionnaires sur la question de l'adhésion au syndicat des constructeurs. Alors dans les 3 jours nous devons envoyer une demande au greffier avec le procès-verbal du conseil d'administration en pièce jointe ? Ensuite, le teneur de registre nous transmet la liste des actionnaires ayant le droit de participer à l'assemblée. Pour cela, dans les 20 jours à compter de la date de réception de la liste, faut-il tenir un conseil d'administration ? A partir de quelle date faut-il compter cette période ?

Lorsque nous étions titulaires du registre, tout était beaucoup plus facile. Membres du conseil d'administration - qui est où, il n'est pas possible de recueillir toutes les signatures d'eux. Que faire des signatures, considérant que les membres du conseil sont dans des villes différentes ? Et un notaire ?

Procédure de tenue d'une assemblée générale extraordinaire

La procédure de convocation d'une assemblée générale des actionnaires est la suivante :

1. Le conseil d'administration décide de convoquer une assemblée générale extraordinaire des actionnaires ;

2. Une liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires est dressée.

La date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires ne peut être fixée avant 10 jours à compter de la date de la décision de tenir l'assemblée générale des actionnaires et plus de 50 jours avant la date de l'assemblée générale des actionnaires.

3. Au plus tard 20 jours (selon la règle générale) un avis est fait sur la tenue d'une assemblée générale des actionnaires.

Dans les délais impartis, la convocation à l'assemblée générale des actionnaires doit être adressée à chaque personne indiquée dans la liste des personnes habilitées à y participer par courrier recommandé, à moins que les statuts de la société ne prévoient un autre mode d'envoi de cette convocation par écrit, ou remis à chaque personne déterminée contre signature, ou, si cela est prévu par les statuts de la société, publié dans une publication imprimée déterminée par les statuts de la société et (ou) affiché sur le site Internet de la société sur Internet déterminé par la charte de l'entreprise ;

Ainsi, la loi ne stipule pas que vous devez tenir une réunion dans les 20 jours à compter de la date de la décision de la tenir. Il est important qu'elle ait lieu au plus tôt 20 jours après que vous en ayez fait la notification. En outre, les exigences ci-dessus concernant le moment de la formation de la liste des actionnaires doivent être remplies.

En ce qui concerne la question de l'obtention des signatures des membres du Conseil d'administration, il convient de noter ce qui suit :

La législation par actions procède du fait qu'une réunion du conseil d'administration d'une société implique la présence conjointe de ses membres pour discuter des points de l'ordre du jour. Dans le même temps, la Charte ou un autre acte interne peut prévoir la possibilité de voter par correspondance sur les points à l'ordre du jour (article 68 de la loi fédérale «sur les sociétés par actions»), nous vous conseillons donc de réfléchir à la possibilité de modifier la Charte (ou l'adoption d'un acte interne) afin d'éviter de tels problèmes à l'avenir.

A ce stade, nous notons que le procès-verbal de la réunion du conseil d'administration ne doit contenir que la signature du président de séance, les signatures des autres membres pouvant être absentes (article 68 de la loi fédérale "sur les sociétés par actions" ).

Sur la question de la nécessité de confirmer l'adoption d'une décision par l'assemblée des actionnaires et la composition des participants à l'assemblée qui étaient présents lors de son adoption, nous notons que pour les sociétés anonymes, il est effectué uniquement par le greffier, pour les sociétés non publiques - par le Conservateur agissant comme commission de comptage, ou par un notaire au choix de la Société elle-même, fixé dans ses statuts ou dans le procès-verbal de l'assemblée générale des actionnaires.

Photo par Evgeny Smirnov, greffier IA.Ru

Si la société est enregistrée en tant que société à responsabilité limitée (LLC), alors au moins une fois par an dans les délais fixés par la charte, et au plus tôt le 1er février et au plus tard le 30 avril, il est nécessaire de tenir une assemblée annuelle approuver les comptes annuels et examiner les autres questions inscrites à l'ordre du jour.

Si la société est une société par actions (JSC), au plus tôt le 1er février et au plus tard 6 mois après la fin de l'année de référence, une assemblée annuelle doit être tenue et les états financiers annuels approuvés.

Les dirigeants de nombreuses organisations sont dans l'illusion que la tenue d'une réunion annuelle est leur droit et non leur obligation. Cela est particulièrement vrai pour les LLC et les JSC avec un seul ou un petit nombre d'actionnaires. Il y a une opinion que "jeune" ou pas élevé résultats financiers les entreprises peuvent aussi « contourner » cette règle parce qu'elles sont nouvellement créées, il n'y a pas besoin de distribuer les bénéfices, et donc il n'y a pas besoin de tenir une assemblée annuelle. Une telle position est un délire qui peut entraîner des conséquences négatives, et certaines d'entre elles peuvent être fatales pour l'entreprise.

Selon les normes de la législation en vigueur, les documents et questions suivants doivent être approuvés lors de l'assemblée annuelle (voir tableau).

Les décisions prises lors de l'assemblée annuelle sont documentées dans le procès-verbal (décision) de l'assemblée générale des actionnaires ou des participants. C'est ce document qui prouve que les actionnaires (fondateurs) ont approuvé les comptes annuels et en ont pris connaissance.

Souvent directeur général l'entreprise prend ses décisions de gestion à son gré, n'estimant pas nécessaire de demander l'avis des fondateurs, et lorsqu'on lui demande de justifier ses décisions, peut acquérir le statut de dirigeant peu scrupuleux. Afin d'éviter des conséquences négatives, l'entreprise doit systématiser son travail, pour lequel, tout d'abord, il est nécessaire d'élaborer un calendrier d'entreprise individuel conformément à ses documents constitutifs, sans recourir à des excuses "ce n'est pas nécessaire", "il est trop tôt pour notre entreprise », etc. Les activités de l'entreprise sont dans un domaine juridique compétent devraient commencer à partir du moment où la décision de la créer est prise, ce qui affectera positivement le travail de l'entreprise pour les principales raisons suivantes :

• lors de la création d'une entreprise, les fondateurs ont d'abord l'intention de la développer en utilisant diverses ressources, en attirant à la fois leurs fonds propres et empruntés, ainsi que les fonds des investisseurs. La compréhension d'un investisseur qu'une entreprise applique une approche systématique des documents et des procédures d'entreprise (et cela indique une vision compétente de l'entreprise), ainsi que la transparence des activités de l'entreprise pour les propriétaires ou les tiers, peuvent être des facteurs décisifs pour investir dans ce organisation;
• les procédures d'entreprise ci-dessus sont basées sur les dispositions de la législation en vigueur pour les JSC et les LLC, et le non-respect des exigences pertinentes est leur violation directe (il convient également de rappeler qu'une entreprise et ses responsables peuvent être condamnés à une amende pour avoir enfreint les exigences de la loi pour la préparation et la tenue de l'assemblée annuelle);
• lors de la réalisation d'un audit d'une entreprise ou d'une Due Diligence (de l'anglais "due diligence", c'est-à-dire la procédure d'élaboration d'une vision objective de l'objet d'investissement), tous les documents nécessaires à la préparation et à la tenue de l'assemblée annuelle, ainsi que les documents qui reflètent la prise de décision lors de cette réunion sont soumis à soumission obligatoire. L'absence de ces documents indique que les procédures établies n'ont pas été mises en œuvre, ce qui constitue une violation des procédures de fonctionnement et de la législation de l'entreprise. Il est à noter que la restauration des documents datés (ou « antidatés ») est impossible, les modalités obligatoires de préparation et de tenue de l'assemblée annuelle (préavis obligatoires de convocation, traitement des résultats et communication de ces informations, si la société a un tel devoir). Tous les documents et décisions ainsi exécutés seront illégitimes.

Pour ton information! La violation du droit de gérance s'exprime dans le fait même de ne pas tenir l'assemblée annuelle. Selon l'art. 15.23.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie refus illégal de convoquer ou évasion de convoquer une assemblée générale des actionnaires, ainsi qu'un refus illégal ou évasion d'introduire des questions et (ou) des propositions de nomination de candidats au conseil d'administration administrateurs (conseil de surveillance), l'organe exécutif collégial, la commission d'audit (commissaires aux comptes) et la commission de comptage d'une société anonyme ou un candidat au poste d'organe exécutif unique d'une société anonyme entraîne l'imposition d'une ordonnance administrative amende aux citoyens d'un montant de 2 000 à 4 000 mille roubles. ou disqualification jusqu'à un an, pour les personnes morales - de 500 000 à 700 000 roubles.

Ainsi, pour répondre à la question de savoir s'il est nécessaire de tenir une assemblée annuelle, il n'y a qu'une seule bonne réponse, car toutes les procédures associées à sa préparation et à sa tenue ne peuvent être à la mesure des conséquences négatives possibles si elle n'a pas lieu.

Modification de la procédure de tenue de l'assemblée annuelle du JSC

• afin de tenir une assemblée des actionnaires (extraordinaire) sur la question de l'élection des membres du conseil d'administration à l'initiative du conseil lui-même, le délai de tenue de l'assemblée est réduit de 20 jours et s'élève à 70 jours à compter de la date de la décision de convoquer une telle assemblée, toutefois, la charte peut prévoir un délai plus court pour la tenue d'une telle assemblée (si la charte n'est pas mise en conformité avec les normes en vigueur de la loi, et la charte fixe un délai supérieur à 70 jours, alors les dispositions de la charte doivent être appliquées) ;
• la liste des informations à arrêter par le conseil d'administration en vue de la réunion a été complétée par les éléments suivants : si l'ordre du jour comporte la question de l'élection des membres du conseil d'administration, la date exacte de clôture de l'acceptation des candidatures présentées au conseil d'administration le conseil d'administration doit être indiqué ; libellé des décisions sur tous les points de l'ordre du jour envoyé par les actionnaires à l'AO en cas de vote par scrutin.

Dans le même temps, la société anonyme est libérée de l'obligation de fournir à toutes les parties intéressées des extraits de la liste compilée des actionnaires potentiels - participants à l'assemblée et des informations sur les actionnaires non inclus dans cette liste. Cette obligation, conformément à la loi sur le marché des valeurs mobilières, appartient exclusivement au teneur de registre.

Nous vous rappelons ! Sur la base de la loi fédérale n ° 142-FZ du 2 juillet 2013, toutes les sociétés par actions qui tiennent de manière indépendante le registre des actionnaires sont tenues de transférer la tenue du registre à une personne titulaire d'une licence prescrite par la loi, c'est-à-dire un intervenant professionnel sur le marché des valeurs mobilières qui exerce des activités de tenue du registre (conservateur). Fixer le délai d'exécution cette exigence expiré le 1er octobre 2014

En ce qui concerne certaines questions à l'ordre du jour de l'assemblée générale (réélection des membres du conseil d'administration, nomination/révocation de l'organe exécutif de la société anonyme), le délai de convocation aux actionnaires a été réduit à 50 jours calendaires.

L'un des résultats positifs des changements adoptés est l'approbation de normes juridiques qui augmentent considérablement le contenu informatif du message sur la tenue de réunions. Ajout d'informations sur les catégories (types) d'actions, dont les propriétaires pourront voter sur tous les points de l'ordre du jour ou sur une partie d'entre eux. En outre, dans les cas prévus par la charte, le message doit indiquer l'adresse du site Internet officiel de la JSC, où l'actionnaire peut "laisser" son vote sur les points de l'ordre du jour, y compris une adresse e-mail aux fins d'adresser aux actionnaires votants leur bulletins de vote.

Désormais, toutes les sociétés par actions peuvent prévoir dans la charte deux moyens possibles pour informer les actionnaires de la tenue d'une assemblée générale :

• la société peut envoyer un message sur la tenue de l'assemblée à l'adresse e-mail personnelle des actionnaires ;
• La société peut envoyer un court message texte à l'adresse e-mail personnelle ou au numéro de téléphone personnel des actionnaires, indiquant où l'actionnaire peut prendre connaissance du contenu complet du message concernant l'assemblée.

Après les modifications de la loi, les sociétés par actions sont tenues de conserver les informations sur le mode de notification des actionnaires à l'assemblée pendant 5 ans à compter de la date de l'assemblée générale. En d'autres termes, le directeur général doit s'assurer que les avis adressés aux actionnaires sont conservés.

Conformément à l'un des amendements, les sociétés par actions sont autorisées à tenir une assemblée en personne, ce qui implique la présence conjointe des actionnaires, à distance en utilisant les technologies de l'information et des télécommunications. Par exemple, un appel vidéo peut servir d'un tel outil, dont l'utilisation permettra à l'actionnaire d'assister à l'assemblée sans être physiquement présent et de voter sur les points à l'ordre du jour.

Dans le même temps, à la suite de modifications de la loi, l'obligation de voter lors d'une assemblée en personne au moyen de bulletins de vote a été établie dans toutes les sociétés par actions publiques et non publiques comptant plus de 50 actionnaires ayant des actions avec droit de vote.

Il est important que la précision législative de la désignation de la présence d'un actionnaire à une réunion en personne ait eu lieu. Ainsi, un actionnaire est réputé présent à l'assemblée si :

• si l'actionnaire s'est inscrit (en personne ou sur le site internet) pour participer à l'assemblée ;
• si, deux jours avant l'assemblée, l'actionnaire a remis le bulletin de vote dûment rempli à la société ou a rempli le formulaire électronique du bulletin de vote sur le site internet indiqué par la société pour voter.

Tout d'abord, alignez la charte et le nom de l'entreprise sur le Code civil de la Fédération de Russie.

Malgré le fait que les modifications apportées au Code civil de la Fédération de Russie, selon lesquelles les sociétés par actions étaient divisées en sociétés publiques et non publiques, sont entrées en vigueur dès 2014, toutes les JSC n'ont pas apporté leur nom et le contenu de leurs chartes conformément aux nouvelles règles. Cependant, il est nécessaire de faire une réserve que les délais pour la mise en œuvre de telles actions ne sont pas spécifiés dans la législation (clause 7, article 3 de la loi fédérale du 5 mai 2014 n ° 99-FZ), et la nécessité de elles sont plutôt dictées par l'opportunité ou les besoins individuels de la société de modifier la charte, qui dans ce cas doit être accompagnée d'une mise en conformité complète de la charte avec le Code civil de la Fédération de Russie. Les sociétés qui envisagent d'inscrire la question de l'approbation d'une nouvelle version de la charte (ou de ses modifications) à l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires doivent tenir compte des particularités du vote sur cette question et de la forme de la JSC.

Deuxièmement, l'ordre du jour de l'assemblée annuelle devrait inclure la question de l'approbation du vérificateur. Ce besoin est dicté par les exigences de l'art. 67.1 du Code civil de la Fédération de Russie, selon lequel les états financiers de toute société par actions, quel que soit son statut, doivent être confirmés par un commissaire aux comptes. Dans le même temps, il convient de prêter attention à la question du calendrier de préparation du rapport d'audit. Les règles générales sur le calendrier de l'audit annuel sont contenues dans ledit art. 67.1 du Code civil de la Fédération de Russie, art. 5 de la loi fédérale du 30 décembre 2008 n° 307-FZ «sur l'audit» et l'art. 18 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n ° 402-FZ «sur la comptabilité», dont la première oblige toute JSC à effectuer un audit obligatoire chaque année, et la seconde - à soumettre une copie du rapport d'audit aux autorités statistiques spécifié dans cette règle délais, mais au plus tard le 31 décembre de l'exercice suivant celui de déclaration. Toutefois, pour les sociétés par actions, qui sont soumises à l'obligation de divulguer des informations, y compris la divulgation des états financiers annuels (la proposition n'est pas complétée par l'auteur).

Troisièmement, il est nécessaire de prendre la décision d'augmenter le capital autorisé. Conformément aux dispositions de l'art. 26 de la loi fédérale du 26 décembre 1995 n ° 208-FZ "sur les sociétés par actions" (ci-après - loi n ° 208-FZ) concernant la taille du capital autorisé d'une société par actions (en vigueur à partir du 1er juillet 2015), le capital social d'une société par actions publique doit être d'au moins 100 000 roubles, JSC non publique - au moins 10 000 roubles.

Parlons maintenant de ce qu'il est également conseillé de faire lors de la préparation des assemblées annuelles des actionnaires en fin d'année :

1. modifier les statuts de la société en ce qui concerne le mode de notification aux actionnaires de la prochaine assemblée - le mode utilisé doit être précisé dans les statuts. Nous attirons également l'attention sur le fait que les normes en vigueur de la loi permettent à la société d'utiliser comme mode de convocation d'une réunion l'envoi d'un message papier autre que le courrier recommandé. Les dispositions des statuts des sociétés prévoyant précisément ce mode de convocation deviendront nulles et non avenues, et ces sociétés seront contraintes de se laisser guider par règles générales notifications (lettre recommandée ou remise sous signature) ;
2. modifier la charte de la société relative au mode d'envoi des bulletins de vote aux actionnaires. Dans la version actuelle de la loi à plus tôt les voies établies l'envoi du bulletin de vote, la méthode d'envoi sous forme de message électronique à l'adresse e-mail de la personne concernée indiquée dans le registre des actionnaires de la société a également été ajoutée. Cependant, l'application de cette méthode n'est possible qu'après avoir apporté les modifications appropriées à la charte de l'entreprise ;
3. il est possible de modifier la charte de l'entreprise pour permettre l'utilisation de modes de participation à distance à la réunion. A ce titre, sont nommés dans la loi : l'inscription d'un actionnaire pour participer à une assemblée sur un site Internet ; envoyer un bulletin de vote dûment rempli au public par courrier électronique ou remplir un bulletin de vote sur un site Web sur Internet.

FAQ* sur les dividendes

1. décider du versement de dividendes est un droit et non une obligation de la société ;
2. le droit d'un actionnaire d'exiger le paiement de dividendes naît uniquement si l'assemblée générale des actionnaires décide de leur paiement ;
3. l'assemblée générale des actionnaires n'est pas habilitée à prendre une décision d'annulation d'une décision antérieure sur le paiement de dividendes ;
4. une décision de l'assemblée générale qui ne contient pas d'indication directe du paiement des dividendes, de leur montant, de la durée et de la procédure de paiement, ne sert pas de base pour que les actionnaires ou les participants aient le droit d'exiger le paiement des dividendes ;
5. le manque de la société bénéfice net, ainsi que le rapport annuel approuvé et les états financiers annuels, qui reflètent les pertes de la société - ce n'est pas une raison pour le non-paiement des dividendes déclarés ;
6. lourd situation financière la société n'est pas une raison pour le non-paiement des dividendes précédemment déclarés ;
7. le droit des actionnaires d'exiger le paiement de dividendes après l'amélioration de la situation financière de la société naît dans les cas où les dividendes ont été déclarés conformément aux exigences de la loi ;
8. l'actionnaire n'a pas le droit d'exiger que la question du montant des dividendes à verser soit inscrite à l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires ;
9. violation du délai de paiement des dividendes déclarés et (ou) leur paiement non taille réelle sont à la base de la perception des intérêts de la société pour l'utilisation des fonds d'autrui pendant la période de retard ;
10. le non-paiement des dividendes déclarés et (ou) leur paiement non intégral dans un délai raisonnable après l'élimination des circonstances empêchant un tel paiement, servent de base pour percevoir des intérêts de la société pour l'utilisation des fonds d'autrui ;
11. la société est dégagée de toute responsabilité pour paiement tardif des dividendes déclarés, si l'actionnaire n'a pas mis à jour ses données dans le registre des actionnaires ;
12. la société est dégagée de toute responsabilité pour paiement tardif des dividendes déclarés si elle ne disposait pas d'informations sur les coordonnées bancaires de l'actionnaire ;
13. une société par actions a le droit de décider de ne pas verser de dividendes même s'il y a un bénéfice net ;
14. si le conseil d'administration (conseil de surveillance) de la société n'a pas recommandé le versement de dividendes, l'assemblée générale des actionnaires n'est pas habilitée à décider de leur versement ;
15. la cession par un actionnaire de ses actions après que la société a pris la décision de verser des dividendes ne libère pas la société de l'obligation de les verser à un tel actionnaire.

• paiement intégral du capital autorisé ;
• paiement intégral au participant démissionnaire de sa part ;
• excédent de la valeur de l'actif net sur le montant du capital autorisé et du fonds de réserve, y compris après distribution de dividendes ;
• absence de signes de faillite, y compris après l'émission de dividendes.

Chaque actionnaire a le droit de recevoir des dividendes sur le bénéfice net de l'organisation. Il se produit lorsque toutes les conditions suivantes sont remplies :

• à la fin de la période de reporting, la société a réalisé un bénéfice net ;
• le conseil d'administration ou le conseil de surveillance de la société a adopté une décision contenant des recommandations sur le montant des dividendes ;
• une assemblée générale des actionnaires s'est tenue avec le nombre total d'actions avec droit de vote - plus de la moitié;
• la question du paiement des dividendes a été inscrite à l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires ;
• plus tôt, il y avait une annonce sur le paiement de dividendes;
• le quorum de l'assemblée générale des actionnaires a voté pour le paiement des dividendes ;
• le respect de la condition que le montant des dividendes ne dépassera pas celui recommandé par le conseil d'administration ou le conseil de surveillance de la société ;
• les décisions adoptées par l'assemblée générale des actionnaires ont été annoncées ;
• la date limite de paiement du dividende est arrivée ;
• l'actionnaire est inscrit au registre des personnes habilitées à recevoir des dividendes.

Pour ton information! impôt sur le revenu:

des particuliers - citoyens de la Fédération de Russie est de 13% (clause 1 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie), pour les citoyens étrangers - 15% (clause 3 de l'article 224 du Code fiscal de la Fédération de Russie); impôt sur le revenu pour les personnes morales de la Fédération de Russie - 13% (clause 2, clause 3, article 284 du Code fiscal de la Fédération de Russie), pour les personnes morales étrangères - 15% (clause 3, clause 3, article 284 du Code fiscal Code de la Fédération de Russie).

Si des dividendes sont versés à une personne morale qui détient plus de 50 % du capital social depuis au moins un an, dans ce cas, un taux de 0 % peut être appliqué (clause 1 clause 3 article 284 du Code des impôts du Fédération Russe).

De la pratique...

Oui, vous pouvez. Selon le paragraphe 1 de l'art. 43 du Code fiscal de la Fédération de Russie à des fins fiscales, les dividendes sont tout revenu reçu d'une organisation dans la distribution de son bénéfice net, sur les actions ou les contributions des participants au prorata de leurs actions. Cette règle est vraie pour les organisations de toute forme, bien que formellement en droit civil le terme « dividendes » ne soit utilisé qu'en relation avec les paiements aux actionnaires. Les sociétés à responsabilité limitée répartissent le bénéfice net entre leurs membres. Ce qui précède découle du paragraphe 2 de l'art. 42 de la loi n° 208-FZ, paragraphe 1 de l'art. 28 de la loi fédérale du 8 février 1998 n° 14-FZ (ci-après - loi n° 14-FZ), mais aux fins comptabilité fiscale une telle divergence dans les termes n'a pas d'importance.

Est-il possible de verser des dividendes avec la propriété?

Oui, vous pouvez. Le droit civil vous permet de verser des dividendes en nature, c'est-à-dire non seulement en argent, mais aussi en d'autres biens. Pour les sociétés par actions, cela est prévu au paragraphe 2 de la clause 1 de l'art. 42 de la loi n° 208-FZ. En ce qui concerne LLC, il n'y a pas une telle norme dans la législation, mais il n'y a pas non plus d'interdiction de distribution du bénéfice net sous forme non monétaire. Dans l'art. 28 de la loi n ° 14-FZ n'indique pas le mode de paiement, il est donc entendu que les participants LLC peuvent recevoir non seulement de l'argent, mais également d'autres biens.

Par conséquent, les dividendes peuvent être émis à la fois par des immobilisations, des matériaux et des biens. La principale condition pour cela est que cette procédure soit prévue par la charte de l'organisation.

Les dividendes ne peuvent être reconnus que comme un paiement provenant des bénéfices non répartis restant après impôt. Le remboursement de la contribution du participant ou de l'actionnaire au capital autorisé (de réserve), ainsi que la distribution d'autres biens, ne sont pas considérés comme des dividendes. Cependant, dans ce cas, il est nécessaire de payer l'impôt sur les sociétés.

Est-il possible de verser des dividendes sur les bénéfices des années précédentes ?

Oui, vous pouvez. Dans la législation civile et fiscale, il est seulement établi que la source de paiement des dividendes est le bénéfice net de l'organisation. Il n'y a aucune indication sur la période pendant laquelle ce bénéfice doit être formé (article 43 du Code fiscal de la Fédération de Russie, clause 2 de l'article 42 de la loi n° 208-FZ, clause 1 de l'article 28 de la loi n° 14-FZ ).

Par conséquent, si, selon les résultats des années précédentes, aucun bénéfice n'est distribué, des dividendes peuvent être versés à ses frais en année actuelle. Cela peut se produire, par exemple, si le bénéfice net n'a pas été utilisé pour verser des dividendes ou constituer des fonds spéciaux.

La légitimité d'une telle conclusion a été confirmée dans, en date du 6 avril 2010, n° 03-03-06/1/235. Des conclusions similaires figurent dans les résolutions du Service fédéral antimonopole du district du Caucase du Nord du 23 janvier 2007 n ° F08-7128 / 2006, du 22 mars 2006 n ° F08-1043 / 2006-457A, du Service fédéral antimonopole du le district de Sibérie orientale du 11 août 2005. N° A33-26614 / 04-S3-F02-3800 / 05-S1, Service fédéral antimonopole du district de la Volga du 10 mai 2005 n° A55-9560 / 2004-43.

En outre, des dividendes peuvent être payés sur les bénéfices des années précédentes si l'organisation n'a réalisé aucun bénéfice net au cours de l'année de référence (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 5 octobre 2011 n ° ED-4-3 / 16389).

En retardant l'émission de dividendes, l'organisation commet ainsi une infraction administrative, pour laquelle les JSC peuvent être condamnées à une amende de 500 000 à 700 000 roubles.

Une amende est également prévue pour les responsables d'une société par actions en retard de paiement - de 20 000 à 30 000 roubles.

Si le paiement est en retard en raison d'erreurs de certaines personnes, elles peuvent également être punies et, pour elles, le montant de l'amende sera de 2 000 à 3 000 roubles.

Ces règles sont prévues à l'art. 15.20 Code administratif de la Fédération de Russie.

Si, dans le délai imparti, le participant, l'actionnaire n'a pas exigé de lui verser des dividendes, il perd alors le droit de les recevoir intégralement. Une exception est la situation où un actionnaire, participant n'a pas déclaré ses droits sous l'influence de la violence ou de la menace. Si tel était le cas, et il a pu le confirmer, la période de réclamation peut être rétablie, c'est-à-dire prolongée de trois ans supplémentaires.

Dividendes déclarés (distribués) mais non réclamés par les actionnaires, les participants sont à nouveau inclus dans les bénéfices non répartis de la société (clause 9, article 42 de la loi n° 208-FZ, clause 4 de l'article 28 de la loi n° 14-FZ). La distribution de tels dividendes est possible dans une période financière difficile.

__________
* Foire aux questions - questions fréquemment posées.

L'organe directeur suprême d'une société par actions est l'assemblée générale de ses actionnaires. Cet organe n'est pas permanent et la possibilité de prendre des décisions juridiques lors de la réunion dépend du respect d'un certain nombre de conditions que la législation a accompagnées de la procédure de convocation et de tenue. Les erreurs dans la procédure de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires sont lourdes de conflits d'entreprise, se transformant souvent en procès. Dans cet article, nous examinerons la procédure de convocation d'une assemblée générale des participants, en tenant compte de l'ordonnance du FFMS de Russie du 02.02.2012 n ° 12-6 / pz-n «Sur l'approbation du règlement sur les exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires » (ci-après dénommé le Règlement) .

Date limite

La législation actuelle sur les actions par actions exige qu'une assemblée générale des actionnaires se tienne au moins une fois par an. Une assemblée obligatoire est appelée assemblée annuelle et toute autre assemblée est convoquée extraordinaire. L'assemblée annuelle des actionnaires se tient dans les délais fixés par les statuts de la société. Cependant, la législation en vigueur () définit les paramètres limites :

• au plus tôt 2 mois et
• au plus tard 6 mois après la clôture de l'exercice.

Dans les sociétés à responsabilité limitée, le délai est encore plus strict que dans les JSC. Selon l'assemblée générale des participants de l'entreprise, les éléments suivants doivent être tenus :

• au plus tôt 2 mois et
• au plus tard 4 mois après la clôture de l'exercice.

Cette règle soulève une question logique - "qu'est-ce qu'un exercice financier" ? Dans la pratique mondiale, il existe des situations où les limites de l'exercice financier sont déterminées par l'organisation dans ses actes administratifs locaux et ne coïncident pas avec l'année civile. Cet écart peut être pratique pour un certain nombre de raisons. De la volonté d'aligner l'exercice financier sur la saisonnalité de l'entreprise, à la volonté de résumer l'année à un moment différent de la plupart des entreprises. Cependant, dans les conditions de notre état, compte tenu de la fixation rigide des conditions de préparation des déclarations comptables et fiscales, l'établissement de tout autre exercice entraîne de graves complications dans le travail de l'entreprise.

Par conséquent, en Russie, il est généralement admis dans la pratique des affaires de fixer dans les statuts des sociétés par actions l'exercice :

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18. Comptabilité et reporting dans l'entreprise...

18.2. Le premier exercice social de la Société commence à la date de son enregistrement d'État et se termine le 31 décembre de l'année de l'enregistrement d'État de la Société. Les exercices suivants coïncident avec les années civiles.

De cette façon, l'assemblée annuelle des actionnaires doit se tenir au plus tôt le 1er mars et au plus tard le 30 juin. Il convient de noter que les JSC sont libres de déterminer une date précise au cours de cette période. De plus, ils ont le droit à la fois de l'établir à l'avance, en introduisant des dispositions appropriées dans la charte, et de laisser un champ de possibilités assez large à leur administration. En pratique, un nombre infime de sociétés s'autolimitent, fixent une date précise ou une manière rigide de la déterminer (le premier lundi du troisième mois, le premier dimanche du sixième mois, etc.). C'est tout à fait compréhensible. Ces cadres rigides conduisent souvent à des erreurs qui surviennent en raison de la hâte ou de l'impossibilité de respecter les délais en raison de frais généraux techniques. Ainsi, dans la plupart des cas, les statuts contiennent des formulations faisant double emploi avec la norme légale ou s'en rapprochant :

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14.2. …L'assemblée générale annuelle des actionnaires se tient au plus tôt 2 (deux) mois et au plus tard 6 (six) mois après la clôture de l'exercice social.

Ainsi, la situation avec le moment de la réunion dans les sociétés par actions et les SARL semble claire. Et maintenant, ajoutons-y une nuance. Conformément à l'entreprise, les entités doivent approuver les états financiers dans les délais et de la manière approuvés par la loi applicable (c'est-à-dire l'assemblée générale des actionnaires). Toutefois, conformément à l'art. 18 de la même loi et le paragraphe 5 de l'art. 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie, la déclaration doit être soumise au plus tard 3 mois à compter de la date de fin de la période de déclaration (année civile). Et si la loi fédérale «sur la comptabilité» stipule que le rapport est fourni aux autorités statistiques «compilé», et qu'il est considéré comme compilé à partir du moment où il est signé par le responsable, alors il n'y a pas une telle clause dans le Code des impôts. Cela signifie qu'il est entendu que les états financiers doivent être soumis aux autorités fiscales après avoir passé toutes les procédures d'entreprise pour leur approbation. Les délais pour la fourniture des états financiers et leur approbation, prévus dans la loi fédérale "Sur la comptabilité", la loi fédérale "Sur JSC" et la loi fédérale "Sur LLC", pour le moins, ne coïncident pas (voir schéma 1).

Schéma 1

Conditions de tenue d'une assemblée générale des participants/actionnaires d'une LLC/JSC

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Et que faire? Il existe plusieurs possibilités d'action :

1. Tenir une assemblée annuelle des actionnaires d'une société par actions avant le 31 mars afin de soumettre à temps les rapports à l'administration fiscale (compte tenu des restrictions «pas plus tôt que deux mois», le délai est serré: vous devez être dans le temps du 1er mars au 31 mars). Dans les grandes sociétés par actions disposant d'un vaste réseau de succursales, ces termes dépassent la réalité. Par conséquent, beaucoup optent pour la deuxième voie.
2. Tenez l'assemblée générale annuelle à un moment opportun, en respectant les termes de la loi fédérale "Sur JSC" et de la loi fédérale "Sur LLC". Et puis le chemin bifurque :
   • vous pouvez décider de soumettre les déclarations aux autorités fiscales en retard et de payer une amende de 200 roubles pour chaque document non soumis à temps (conformément à l'article 126 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
   • il est possible de soumettre des rapports aux autorités fiscales à temps (jusqu'au 31 mars), mais sans son approbation par l'assemblée générale des actionnaires d'une JSC ou des participants d'une LLC. Il peut être préalablement approuvé par le conseil d'administration (conformément au paragraphe 4 de l'article 88 de la loi fédérale "Sur JSC"), et en son absence - par le directeur général. Si le reporting (bilan, compte de résultat) finalement approuvé lors de l'assemblée générale est encore modifié, le reporting révisé peut alors être soumis à l'administration fiscale.

Suggestions pour l'ordre du jour

Un actionnaire ou un groupe d'actionnaires détenant au moins 2 % des actions avec droit de vote de la société a le droit de :

• mettre des points à l'ordre du jour de l'assemblée générale annuelle et
• désigner ses propres candidats pour ses organes directeurs.

De plus, le nombre de candidats qu'ils présentent ne doit pas dépasser le nombre de sièges dans un tel organe. Par exemple, si le conseil d'administration est composé de 7 membres, l'actionnaire a le droit de proposer au maximum 7 candidats. La même limitation quantitative s'applique à l'exécutif collégial, à la commission d'audit et à la commission de comptage. Naturellement, un seul candidat peut être nommé au poste d'organe exécutif unique.

Les propositions doivent obligatoirement être faites par écrit et contenir des informations sur les actionnaires qui les ont soumises, leurs signatures personnelles, ainsi que des données sur le nombre et le type de leurs actions.

Une proposition de soumettre des questions doit contenir le libellé de chaque question proposée et peut contenir le libellé d'une décision à ce sujet.

La proposition de candidature doit contenir :

• détails du document d'identité (série et / ou numéro du document, date et lieu de sa délivrance, autorité qui a délivré le document);
• le nom du corps d'élection auquel il est proposé;
• autres informations le concernant prévues par la charte ou les documents internes de la société ; la proposition de désigner un candidat peut être accompagnée du consentement écrit du candidat à le désigner.

Il convient notamment de s'attarder sur le moment de l'exercice du droit d'inscrire des questions à l'ordre du jour de l'assemblée annuelle des actionnaires. La loi "On JSC" (clause 1, article 53) contient une formulation assez claire : . Comme tu peux le voir ce délai peut être prolongé l'acte constitutif de la société, mais alors sa limite maximale n'est déterminée que par le délai de convocation de l'assemblée (compte tenu du délai de tenue du conseil d'administration et respect des délais d'envoi des réponses aux actionnaires).

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13.1. Les actionnaires (actionnaire) de la Société, qui détiennent au total au moins 2 (deux) pour cent des actions avec droit de vote de la Société, au plus tard 60 (soixante) jours après la fin de l'exercice, ont le droit d'émettre des émissions sur l'ordre du jour de l'Assemblée générale annuelle des actionnaires et de proposer des candidats au Conseil d'administration et à la Commission d'audit, dont le nombre ne peut excéder la composition quantitative de l'organe concerné.

Il convient de noter que suffisamment longue durée La clause 2.4 du règlement antérieur, approuvée par le décret de la Commission fédérale des valeurs mobilières de la Fédération de Russie du 31 mai 2002 n ° 17 / ps, a semé la confusion dans les esprits. Le problème était que le texte du règlement indiquait que lorsque les propositions sont envoyées par la poste russe, la date de la proposition est considérée comme la date indiquée sur l'empreinte du timbre-calendrier confirmant la date d'envoi. Le problème s'est avéré être si grave que. La Cour suprême d'arbitrage, dans sa décision, a attiré l'attention sur le fait que la "date de soumission de la proposition" mentionnée dans la résolution du FCSM a une nature juridique complètement différente et n'est pas directement liée au délai de soumission des propositions à l'ordre du jour de la réunion. C'est la date à laquelle la société anonyme constate la présence ou l'absence du droit subjectif de l'actionnaire d'inscrire des questions à l'ordre du jour, et elle ne prolonge pas le délai pendant lequel ces questions doivent être reçues par la JSC.

FFMS pour se retirer ce problème dans l'interprétation, a introduit la clause 2.5 dans le nouveau règlement (approuvé par arrêté du FFMS de Russie du 02.02.2012 n ° 12-6 / pz-n), précisant que la date de réception et la date de soumission des propositions sont différentes notions juridiques. Dans le nouveau règlement, les normes relatives à la date d'envoi des propositions sont restées les mêmes, mais le concept de « réception » d'une proposition à l'ordre du jour a été détaillé.

Alors, date de réception de la proposition à l'ordre du jour l'assemblée générale est :

• pour les lettres ordinaires - la date de réception de l'envoi postal par le destinataire ;
• pour la coutume - la date de livraison de l'envoi postal au destinataire sous une signature personnelle;
• pour les services de messagerie - la date de livraison par le service de messagerie ;
• en personne - la date de livraison "sous une signature personnelle";
• si dirigé communication électrique, e-mail ou de toute autre manière prévue par la charte - la date déterminée par la charte de la société ou tout autre document interne de la société réglementant les activités de l'assemblée générale.

Un exemple de format écrit pour une proposition visant à inclure des questions à l'ordre du jour est donné dans l'exemple 6.

Exemple 6

Proposition d'un actionnaire d'inscrire des candidats à des postes électifs et des questions à l'ordre du jour de l'assemblée annuelle des actionnaires

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Le conseil d'administration de la société est tenu examiner les propositions et décider de les inscrire ou non à l'ordre du jour au plus tard 5 jours après la date limite de dépôt des propositions. C'est-à-dire dans le cas général date limite considération - 4 février.

Le Conseil d'administration a le droit de refuser l'inscription de points proposés à l'ordre du jour dans un nombre très limité de cas :

• si l'actionnaire n'a pas respecté le délai ;
• si l'actionnaire n'a pas assez d'actions ;
• les exigences formelles stipulées par la loi ou les documents internes de l'entreprise pour l'exécution des documents soumis sont violées, par exemple, il n'y a aucune indication du nombre d'actions détenues par l'actionnaire, ou les données de la pièce d'identité du candidat proposé par l'actionnaire n'est pas indiqué ;
• la question n'est pas soumise à la compétence de l'assemblée générale des actionnaires ou n'est pas conforme aux exigences de la législation en vigueur.

Décision motivée du Conseil d'administration(voir Exemples 7 et 8) doit être adressé aux actionnaires ayant soumis une émission ou désigné un candidat au plus tard 3 jours à compter de la date de son acceptation. Parallèlement, le Conseil d'administration n'est pas autorisé à modifier le libellé des questions proposées à l'inscription à l'ordre du jour de l'Assemblée générale des actionnaires, ainsi que le libellé des décisions sur ces questions.

Exemple 7

Décision positive du Conseil d'administration concernant les propositions soumises à l'examen de l'assemblée générale annuelle des actionnaires

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Exemple 8

Refus du Conseil d'administration d'inscrire les propositions de l'actionnaire à l'ordre du jour (formulé selon le modèle de lettre de l'exemple 7 avec le remplacement du texte surligné en orange)

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Ordre du jour de l'Assemblée générale des actionnaires

La législation actuelle détermine que les questions suivantes doivent être résolues lors de l'assemblée générale annuelle des actionnaires :

• sur l'élection du Conseil d'Administration (Conseil de Surveillance) de la société ;
• sur l'élection de la commission d'audit (commissaire aux comptes) de la société ;
• sur approbation du commissaire aux comptes de la société ;
• approbation des rapports annuels;
• les états financiers annuels, y compris les comptes de profits et pertes (comptes de profits et pertes) de la société ;
• répartition des bénéfices (y compris le paiement (annonce) de dividendes) et des pertes de la société sur la base des résultats de l'exercice.

En ce qui concerne toutes les autres questions relevant de la compétence de l'assemblée générale des actionnaires, le législateur a indiqué qu'elles peuvent être résolues lors de l'assemblée générale annuelle. Autrement dit, leur inclusion dans l'ordre du jour n'est pas obligatoire. Cependant, de nombreuses sociétés par actions utilisent les assemblées générales annuelles pour résoudre un certain nombre de problèmes accumulés - de l'approbation des transactions importantes et des transactions entre parties intéressées, des problèmes de réorganisation de l'entreprise et se terminant par l'approbation des réglementations locales.

Les actionnaires doivent toujours garder à l'esprit qu'outre les questions proposées à l'inscription à l'ordre du jour de l'assemblée générale par les actionnaires, ainsi qu'en l'absence de telles propositions, l'absence ou le nombre insuffisant de candidats proposés par les actionnaires pour former l'organe concerné, le Le conseil d'administration (conseil de surveillance) de la société a le droit d'inscrire à l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires des questions ou des candidats à la liste des candidats à sa discrétion.

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Programme de la réunion:

1. Approbation du rapport annuel de la Société.
2. Approbation des comptes annuels, y compris le compte de résultat (compte de profits et pertes) de la Société.
3. Approbation de la répartition du bénéfice de la Société sur la base des résultats de 2011.
4. Sur le montant, les modalités et la forme de paiement des dividendes sur la base des résultats de 2011.
5. Agrément du commissaire aux comptes de la Société.
6. Sur le paiement de la rémunération pour le travail au sein du conseil d'administration (conseil de surveillance) aux membres du conseil d'administration - employés non étatiques d'un montant établi par les documents internes de la société.
7. Sur la rémunération des membres de la Commission d'Audit de la Société.
8. Approbation des transactions avec des parties liées qui pourraient être conclues par OAO Gazprom à l'avenir dans le cours normal des affaires.
9. Élection des membres du Conseil d'administration de la Société.
10. Election des membres de la Commission d'Audit de la Société.

Liste des personnes habilitées à participer à la réunion

La liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires est établie sur la base des données du registre des actionnaires de la société à une date déterminée. Comme nous l'avons indiqué ci-dessus, une telle date est déterminée par le conseil d'administration lorsqu'il décide de tenir une assemblée générale. Elle est généralement appelée "date de clôture du registre des actionnaires".

Si une organisation tient de manière indépendante un registre des actionnaires, la liste est établie sur la base d'un ordre interne qui, selon la répartition des pouvoirs dans la société, peut être donné par le président du conseil d'administration ou, à sa direction, par l'organe exécutif unique.

Si le registre des actionnaires est tenu par un registraire professionnel, la liste est établie par lui sur la base de la demande de la société. La demande correspondante doit être adressée au bureau d'enregistrement au préalable, en tenant compte du délai d'échange de correspondance et de préparation d'une réponse. Presque tous les bureaux d'enregistrement ont des formulaires de demande "propres" approuvés par les annexes du contrat de registre qu'ils concluent avec une société par actions.

La liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale comprend :

• actionnaires - propriétaires d'actions ordinaires de la société;
• actionnaires - propriétaires d'actions privilégiées de la société, accordant conformément à ses statuts le droit de vote, si ces actions privilégiées ont été placées avant le 1er janvier 2002 ou si des titres de capital placés avant le 1er janvier 2002 convertis en actions privilégiées ont été convertis en actions privilégiées actions;
• actionnaires - propriétaires d'actions de préférence de la société et propriétaires d'actions de préférence cumulatives pour lesquelles aucune décision n'a été prise de verser des dividendes ou une décision a été prise de les verser partiellement ;
• actionnaires - propriétaires d'actions privilégiées de la société, si l'ordre du jour de l'assemblée générale comprend la question de la réorganisation ou de la liquidation de la société ;
• actionnaires - propriétaires d'actions privilégiées, si l'ordre du jour de l'assemblée générale comprend la question d'introduire des modifications ou des ajouts à la charte de la société qui restreignent les droits des actionnaires - propriétaires de ce type d'actions privilégiées ;
• des représentants d'organismes gouvernementaux ou d'une municipalité s'ils détiennent une « part privilégiée » ;
• sociétés de gestion de fonds communs de placement, propriétaires d'actions;
• le trustee (trustee of rights), pour le compte duquel les actions sont inscrites ;
• d'autres personnes directement nommées dans la loi ;
• si la société a des actions comptabilisées en "titres de personnes non identifiées", la liste des personnes ayant le droit de participer à l'assemblée générale doit comporter l'indication de leur nombre.

Les exigences relatives à la forme de la liste sont établies par le paragraphe 3 de l'art. 51 FZ "Sur JSC". Un exemple de document est présenté dans l'exemple 10. En tant que colonnes obligatoires, une telle liste doit contenir :

• le nom (prénom) de la personne;
• données nécessaires à son identification. L'arrêté de la Commission fédérale du marché des valeurs mobilières du 2 octobre 1997 n° 27 (tel que modifié le 20 avril 1998) « portant approbation du règlement sur la tenue du registre des propriétaires de titres nominatifs » précise que :
• pour les personnes physiques, il s'agit du type, du numéro, de la série, de la date et du lieu de délivrance de la pièce d'identité, de l'autorité qui a délivré la pièce,
• pour les personnes morales - le numéro d'enregistrement d'État (OGRN), le nom de l'organisme qui a effectué l'enregistrement, la date d'enregistrement ;
• des données sur le nombre et la catégorie (type) d'actions pour lesquelles il a des droits de vote ;
• adresse postale en Fédération de Russie, qui doit être utilisée pour communiquer avec lui.

Pour une identification plus précise des individus, à notre avis, des détails supplémentaires sont nécessaires, tels que la date et le lieu de naissance.

La date d'établissement d'une telle liste n'est pas fixée par la législation en vigueur. Cependant, l'art. 51 de la loi fédérale "Sur JSC" établit les indicateurs de délimitation. Alors, date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires, ne peut être fixée avant la date de la décision de tenir l'assemblée générale des actionnaires et plus de 50 jours avant la date de l'assemblée générale des actionnaires. C'est-à-dire que la limite supérieure est de 50 jours avant la date de la réunion. La limite inférieure est déterminée de manière naturelle - elle ne peut pas être postérieure à la date de l'annonce de l'assemblée annuelle.

En cas de cession d'actions après la date d'établissement de la liste des personnes et avant la date de l'assemblée générale, l'ancien propriétaire est tenu de délivrer une procuration au nouveau pour voter ou voter à l'assemblée générale conformément aux avec les instructions de l'acquéreur des actions. S'il y a plusieurs nouveaux actionnaires, alors l'actionnaire précédent doit "se séparer" lors du vote nombre total actions détenues antérieurement au prorata des tranches des nouveaux propriétaires et voter selon leurs instructions.

Les actionnaires inscrits sur la liste des personnes et disposant d'au moins 1 % des voix sur l'un quelconque des points de l'ordre du jour ont le droit de prendre connaissance de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale. La procédure de familiarisation doit être similaire à la procédure de fourniture de toute autre information (matériel) relative à la réunion annuelle.

Exemple 10

Liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale annuelle des actionnaires, remise à l'émetteur par le titulaire du registre des actionnaires

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Préparation de la réunion

Les frais d'organisation d'une réunion du Conseil d'Administration peuvent être effectués en tant que frais de représentation, économie d'impôts si les documents sont correctement rédigés. Détails dans l'article "Documents sur les frais d'accueil" magazine n°3' 2013

L'organe le plus important en préparation de l'assemblée annuelle est le conseil d'administration. C'est lui qui détermine toutes les questions de base et procède aux préparatifs préliminaires de cet événement. La loi définit un certain nombre de questions obligatoires qui doivent être résolues avant de convoquer une réunion :

• forme de l'assemblée générale des actionnaires (assemblée ou vote par correspondance);
• date, lieu, heure de l'assemblée générale des actionnaires ;
• heure de début de l'inscription des participants à l'assemblée générale ;
• la date d'établissement de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires ;
• l'ordre du jour de l'assemblée générale des actionnaires ;
• le(s) type(s) d'actions de préférence donnant droit de vote à l'ordre du jour ;
• la procédure de notification aux actionnaires de la tenue d'une assemblée générale ;
• une liste des informations (documents) fournies aux actionnaires en vue de l'Assemblée Générale des Actionnaires, et la procédure de leur mise à disposition ;
• la forme et le texte du bulletin de vote en cas de vote.

De plus, toutes ces questions doivent être résolues à l'avance, avant le début des travaux sur la convocation. Il convient de noter que ces questions sont généralement examinées lors de la réunion "finale", cependant, avant qu'elle ne se tienne, le conseil d'administration doit se réunir à plusieurs reprises pour résoudre un certain nombre de questions, à la fois de nature "technique" et fondamentales, par exemple, lorsque les actionnaires reçoivent des questions à inscrire à l'ordre du jour ou des candidats à la nomination aux organes de la JSC.

L'exemple ci-dessus montre clairement quelles questions sont habituellement discutées au conseil d'administration en préparation de la réunion. À notre avis, l'ordre du jour devrait également inclure une discussion sur les termes du contrat avec le vérificateur de l'entreprise. En outre, il vaut mieux distinguer de la question de l'approbation du rapport annuel de la société l'aspect du respect par la société anonyme du Code de conduite des entreprises. La question du respect d'un tel code et la préparation d'un rapport sur cette question doivent être considérées séparément en raison à la fois de la grande importance de la question elle-même et de l'attention accrue que lui accordent les autorités réglementaires. Attention si proche qu'il en a résulté.

Le plan de travail pour la préparation de l'assemblée générale des actionnaires peut être établi sous la forme d'un calendrier indiquant la date d'achèvement de chaque étape et des exécuteurs spécifiques pour celle-ci et approuvé par le procès-verbal du conseil d'administration. Le Tableau répertorie les étapes de préparation de l'assemblée générale annuelle des actionnaires, en indiquant les délais et ce qui réglemente leur établissement. Cela vous aidera à préparer votre propre réunion.

tableau

Dates limites de tenue de certains événements pour la préparation de l'assemblée générale annuelle des actionnaires

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Remarque du tableau : Lors de la détermination des dates des items 4, 5, 6 et 7 du tableau 1, il est nécessaire de prendre en compte les aspects techniques liés à la préparation des documents requis tant pour l'étape actuelle que pour la suivante. En outre, il faut tenir compte de l'éventualité de l'absence de quorum au sein du Conseil d'Administration et de la nécessité de sa reconvocation.

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Vladimir Matulevitch, expert de la revue "Annuaire juridique du chef"

Le ministère de la Justice de la Russie a enregistré un certain nombre d'exigences supplémentaires pour la procédure de l'assemblée générale des actionnaires. Et pas seulement à l'ordre de sa tenue, mais aussi à l'étape préparatoire (préparation et convocation). Voyons ensemble quels autres nouveaux points devront être pris en compte lors de la phase préparatoire.

Il s'agit d'une commande. Service fédéral sur les marchés financiers (FFMS de Russie) du 02.02.2012 n ° 12-6/pz-n, qui a approuvé le règlement sur les exigences supplémentaires pour la procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires (ci-après - le règlement ; ordonnance n° 12-6/pz-n ). Avec l'entrée en vigueur du nouveau règlement (6 mois après sa publication officielle), l'ancienne résolution de la Commission fédérale des valeurs mobilières de Russie du 31 mai 2002 n ° 17 / ps «Sur l'approbation du règlement sur les exigences supplémentaires pour le procédure de préparation, de convocation et de tenue d'une assemblée générale des actionnaires » sortait de la pratique répressive.

En général, le nouveau règlement reprend les règles précédentes. En attendant, il y a quelque chose de nouveau dedans. Les modifications ont surtout porté sur la procédure d'élection des organes de direction et de la commission d'audit, les règles de détermination du quorum, les exigences de comptabilisation des votes sur actions, etc. Il est évident que l'objectif principal du nouveau règlement est d'augmenter sensibiliser les actionnaires, les orienter vers une participation plus effective aux affaires sociales et rendre le vote plus transparent et objectif. Il s'agit tout d'abord d'informations et de documents complémentaires qui doivent être fournis aux participants à l'assemblée générale des actionnaires (voir paragraphe 3 de l'article 52 de la Loi SA et section III de l'Ordonnance n° 12-6/pz-n). Bien sûr, cela nécessitera beaucoup de temps et de coûts d'organisation de la part des services juridiques, de tenue de registres et de comptabilité.

Étant donné que l'ordre du jour peut être différent et qu'il est donc nécessaire de préparer Des informations diverses. Pour plus de commodité, nous présentons toutes les données sous forme de tableau :

Il est important que tous les types d'informations et de matériel énumérés soient fournis (clause 3.6 du Règlement) :

• dans les locaux du domicile de l'organe exécutif unique ;
• en d'autres lieux dont les adresses sont indiquées dans la convocation à l'assemblée générale.

Si une personne habilitée à participer à l'Assemblée générale des actionnaires demande des copies de documents, cela doit être fait dans les 7 (auparavant - 5) jours à compter de la date de réception de la demande. Un délai plus court peut être prévu par la charte ou le document interne réglementant les activités de l'assemblée générale. Le paiement des copies ne doit pas dépasser le coût de leur production.

De nombreuses exigences concernant le contenu du rapport annuel de la société, qui est soumis à l'approbation de l'assemblée générale, sont totalement exclues du nouveau règlement. Mais ne vous inquiétez pas: ils figurent dans le règlement sur la divulgation d'informations par les émetteurs de titres de capital (approuvé par ordonnance du Service fédéral des marchés financiers de Russie du 04.10.2011 n ° 11-46 / pz-n).

Une règle distincte s'applique à la liste des personnes ayant le droit de participer à l'assemblée générale : elle ne peut être fournie pour révision qu'à la demande de la ou des personnes qui y sont incluses et possédant (détenant) au moins 1 % des voix sur tout question à l'ordre du jour (p. 3.7 Règlement).

Autre innovation de l'ordonnance n° 12-6/pz-n, concernant phase préparatoire, réside dans le fait que, par rapport à la procédure précédente, l'obligation de tenir une assemblée extraordinaire peut être transmise à l'entreprise et avec l'aide de messagerie. Chaque proposition doit être signée personnellement par l'actionnaire ou son représentant. Dans le cas contraire, il est considéré comme non reçu (clause 2.2 du Règlement). De plus, la procuration du représentant doit être rédigée conformément aux règles de la loi JSC (clause 1, article 57). Des exigences accrues sont fixées pour que la procuration puisse voter.

Où est ce que l'on se rencontre? Le règlement (contrairement à la loi JSC) stipule que l'assemblée générale doit se tenir au siège de la société, c'est-à-dire dans une localité spécifique (ville, ville, village). Attention : un lieu différent ne peut être déterminé que dans la charte. Et dans la convocation à l'assemblée générale, une adresse spécifique doit être indiquée (clause 3.1 du Règlement).

La nuance avec l'adresse postale de l'entreprise est importante lorsqu'un actionnaire peut voter (remplir le bulletin) chez lui. Donc : en effet, peu importe l'adresse postale indiquée dans la convocation à l'assemblée générale. L'essentiel est que le bulletin de vote soit envoyé à l'adresse indiquée dans le registre d'État unifié des personnes morales ou dans la charte, document sur l'assemblée générale (clause 4.2 du règlement).

La loi JSC (clause 1, article 54) contient une liste fermée de questions générales d'organisation que la direction doit décider avant l'assemblée générale (date, lieu, heure, ordre du jour, listes des participants, etc.). L'ordonnance n ° 12-6 / pz-n leur a ajouté 2 autres obligatoires:

• déterminer le(s) type(s) d'actions de préférence donnant droit de vote à l'ordre du jour ;
• déterminer l'heure de début de l'inscription des participants à l'assemblée générale.

Ainsi, une sorte de hiérarchie des documents a été établie qui doit guider la préparation, la convocation et la tenue d'une assemblée générale. En premier lieu se trouve la loi JSC, suivie de l'ordonnance du Service fédéral des marchés financiers n ° 12-6 / pz-n, la charte de la société, les documents internes réglementant les activités de l'assemblée générale. Et c'est sans compter les éclaircissements du FFMS de Russie.

Annonce de l'assemblée annuelle

La convocation de l'assemblée générale des actionnaires doit être faite au plus tard 20 jours, et si l'ordre du jour de l'assemblée annuelle pose des questions sur la réorganisation de la société, alors au plus tard 30 jours avant la date de sa tenue. C'est sur cette base que la date de clôture de la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée est généralement déterminée. Il convient de noter que le Code de conduite des entreprises (paragraphe 2, clause 1.1.2), compte tenu de l'importance de la notification en temps utile des actionnaires de la tenue d'une assemblée générale, recommande de la déclarer 30 jours avant sa tenue (sauf si une un délai plus long est prévu par la loi).

L'avis de convocation d'une assemblée générale des actionnaires doit être envoyé à chacune des personnes inscrites sur la liste des personnes habilitées à participer à l'assemblée générale des actionnaires. La société anonyme est entièrement libre dans le choix du mode de notification. La loi (clause 1, article 52 de la loi fédérale "Sur JSC") prévoit les possibilités suivantes :

• envoi postal (par courrier recommandé ou autre envoi postal);
• par coursier en personne ;
• publication dans une publication imprimée spécifiée par la charte, et le législateur a spécifiquement souligné qu'une telle publication devrait être accessible à tous les actionnaires de la société (veuillez noter qu'en 2014 cette disposition de la loi changera : les publications dans une publication imprimée devront être simultanément « dupliqué » sur le site Internet de la société sur Internet, à condition par ailleurs remplacement complet publications dans une publication imprimée pour le placement de ces informations sur le site Web).

En outre, la société a le droit d'informer en outre les actionnaires de la tenue de l'assemblée générale des actionnaires par le biais d'autres médias (télévision, radio).

Il est facile de voir que dans une société par actions avec un grand nombre d'actionnaires, un mauvais choix de convocation peut entraîner des coûts financiers importants. Envoyant même plusieurs milliers lettres recommandées sans parler du coût la livraison de courrier peut avoir un impact significatif sur les coûts d'exploitation d'une entreprise.

Exemple 12

Modes d'information sur la tenue d'une assemblée générale des actionnaires dans les statuts des sociétés immobilières

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"21.1. La convocation à l'Assemblée Générale des Actionnaires doit être faite au plus tard 30 jours avant la date de sa tenue…

Dans le délai imparti, l'annonce de l'Assemblée générale des actionnaires sera publiée dans les journaux Rossiyskaya Gazeta et/ou Tribuna. La Société a le droit d'informer en outre les actionnaires sur l'Assemblée générale des actionnaires par le biais d'autres médias (télévision, radio) ».

"8.11. …Dans le délai imparti, l'annonce de l'Assemblée générale des actionnaires doit être publiée dans la publication imprimée de Vybor.

En outre, les données/documents nécessaires à fournir à l'actionnaire peuvent figurer dans la liste des documents joints à l'avis de convocation envoyé par courrier ou par coursier (sauf, bien entendu, si l'un de ces documents est confidentiel).

Dans ce numéro du magazine, nous avons passé en revue les enjeux et les problèmes qui doivent être résolus dans le cadre de la préparation de l'assemblée générale annuelle des actionnaires, qui est obligatoire pour toutes les sociétés par actions. Dans le prochain numéro, nous porterons votre attention sur les enjeux de la tenue et de la formalisation des décisions prises lors d'une telle réunion.