Индикаторите за ефективност могат да бъдат разделени на напред и назад. Преките показатели за ефективност са коефициентите на възвръщаемост, които показват каква условна единица от резултата се получава от условната единица разходи за неговото получаване. Обратните показатели за ефективност са съотношения на капацитета, които илюстрират колко конвенционални разходни единици са необходими, за да се получи конвенционална изходна единица.

Един от основните показатели за ефективност икономическа дейностпредприятието благоприятства рентабилността. Показателите за рентабилност са по-слабо повлияни от инфлацията и се изразяват в различни съотношения на печалба и разходи. Показателите за рентабилност се измерват основно под формата на съотношения.

Рентабилност

Рентабилността може да се определи като показател за икономическа ефективност, отразяващ степента на ефективност при използването на материални, парични, производствени, трудови и други ресурси.

Показателите за рентабилност са разделени на различни групи и се изчисляват като съотношение на избраните измервателни уреди.

Основните видове рентабилност са следните показатели:

1. Възвръщаемост на активите.
2. Рентабилността на дълготрайните активи.
3. Възвръщаемост на продажбите.

Възвръщаемост на активите

Възвръщаемостта на активите е финансов коефициент, показващ рентабилността и ефективността на предприятието. Възвръщаемостта на активите показва колко печалба получава организацията от всяка похарчена рубла. Възвръщаемостта на активите се изчислява като частно на разделянето на нетния доход на средната стойност на активите, умножено по 100%.

Възвръщаемост на активите = (Нетен доход / Средногодишни активи) x 100%

Стойностите за изчисляване на възвръщаемостта на активите могат да бъдат взети от финансовите отчети. Нетната печалба се посочва в Образец No 2 „Отчет за приходите и разходите” (ново наименование „Отчет на финансови резултати), а средната стойност на стойността на активите може да се получи от Образец No 1 „Баланс“. За точни изчисления средната стойност аритметична стойностактивите се изчисляват като сбор от активите в началото на годината и в края на годината, разделен на две.

Използвайки индикатора за възвръщаемост на активите, можете да идентифицирате какви са несъответствията между прогнозираното ниво на рентабилност и реалния индикатор, както и да разберете какви фактори са повлияли на отклоненията.

Възвръщаемостта на активите може да се използва за сравняване на представянето на компании в същата индустрия.

Например стойността на активите на компанията през 2011 г. е 2 698 000 рубли, през 2012 г. - 3 986 000 рубли. Нетната печалба за 2012 г. е 1 983 000 рубли.

Средната годишна стойност на активите е 3 342 000 рубли (средноаритметичната стойност между показателите за стойността на активите за 2011 и 2012 г.).

Възвръщаемостта на активите през 2012 г. е 49,7%.

Анализирайки получения показател, можем да заключим, че от всяка похарчена рубла организацията получава печалба от 49,7%. Така рентабилността на предприятието е 49,7%.

Рентабилност на дълготрайните активи

Рентабилността на дълготрайните активи или рентабилността на дълготрайните активи е частното на разделянето на нетната печалба на цената на дълготрайните активи, умножено по 100%.

Рентабилност на ОПФ = (Нетна печалба / Средна годишна цена на ДМА) х 100%

Индикаторът показва реалната рентабилност от използването на ДМА в производствения процес. Показателите за изчисляване на рентабилността на дълготрайните активи са взети от финансовите отчети. Нетната печалба се посочва във формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите” (ново наименование „Отчет за финансовите резултати), а средната стойност на дълготрайните активи може да се получи от образец № 1 „Баланс”.

Например, размерът на дълготрайните активи на предприятието през 2011 г. е 1 056 000 рубли, през 2012 г. - 1 632 000 рубли. Нетната печалба за 2012 г. е 1 983 000 рубли.

Средната годишна цена на дълготрайните активи е 1 344 000 рубли (средноаритметичната стойност на показателите за цената на дълготрайните активи за 2011 и 2012 г.)

Рентабилността на дълготрайните активи е 147,5%.

Така реалната рентабилност от използването на ДМА през 2012 г. възлиза на 147,5%.

Възвръщаемост на продажбите

Възвръщаемостта на продажбите показва каква част от приходите на организацията са печалба. С други думи, рентабилността на продажбите е коефициент, който илюстрира каква част от печалбата се съдържа във всяка спечелена рубла. Възвръщаемостта на продажбите се изчислява за даден период от време и се изразява като процент. С помощта на рентабилността на продажбите, компанията може да оптимизира и разходите, свързани с търговска дейност.

Възвръщаемост на продажбите = (Печалба / Приходи) x 100%

Стойностите на възвръщаемостта на продажбите са специфични за всяка организация, което може да се обясни с разликата в конкурентните стратегии на компаниите и техния асортимент.

За да изчислите рентабилността на продажбите, можете да използвате различни видовепечалба, която определя наличието на различни вариации на този коефициент. Най-често използваните са възвръщаемостта на продажбите въз основа на брутната печалба, оперативната печалба от продажбите и възвръщаемостта на продажбите въз основа на нетната печалба.

Възвръщаемост на продажбите по брутна печалба = (брутна печалба / приходи) x 100%

Брутната печалба на продажбите се изчислява като коефициент, получен чрез разделяне на брутния марж на приходите, умножени по 100%.

Брутната печалба се определя чрез изваждане на разходите за продажби от приходите. Тези показатели се съдържат във формуляр No 2 „Отчет за приходите и разходите” (ново наименование „Отчет за финансовите резултати).

Например, брутната печалба на предприятието през 2012 г. е 2 112 000 рубли. Приходите през 2012 г. са 4 019 000 рубли.

Възвръщаемостта на продажбите като брутна печалба е 52,6%.

По този начин можем да заключим, че всяка спечелена рубла съдържа 52,6% от брутната печалба.

Оперативна рентабилност на продажбите = (Печалба преди данъци / Приходи) x 100%

Оперативната рентабилност на продажбите е съотношението на печалбата преди облагане с данъци към приходите, изразено като процент.

Показателите за изчисляване на оперативната рентабилност също са взети от формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите”.

Оперативната рентабилност на продажбите показва каква част от печалбата се съдържа във всяка рубла от получените постъпления след приспадане на лихвите и платените данъци.

Например печалбата преди данъци през 2012 г. е 2 001 000 рубли. Постъпленията за същия период възлизат на 4 019 000 рубли.

Оперативната възвръщаемост на продажбите е 49,8%.

Това означава, че след приспадане на данъци и платени лихви всяка рубла от приходите съдържа 49,8% от печалбата.

Възвръщаемост на продажбите по нетна печалба = (Нетна печалба / Приходи) x 100%

Маржът на нетната печалба от продажбите се изчислява като частно от нетната печалба, разделено на приходите, умножено по 100%.

Показателите за изчисляване на рентабилността на продажбите на база нетна печалба се съдържат във Формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите” (ново наименование „Отчет за финансовите резултати).

Например, нетната печалба през 2012 г. е 1 983 000 рубли. Постъпленията за същия период възлизат на 4 019 000 рубли.

Възвръщаемостта на продажбите по отношение на нетната печалба е 49,3%. Това означава, че в крайна сметка, след като всички данъци и лихви са платени, 49,3% от печалбата остава във всяка спечелена рубла.

Анализ на рентабилността

Рентабилността на продажбите понякога се нарича норма на рентабилност, тъй като рентабилността на продажбите показва дела на печалбата в приходите от продажба на стоки, работи, услуги.

За да анализирате коефициента, характеризиращ рентабилността на продажбите, трябва да разберете, че ако рентабилността на продажбите намалява, това показва намаляване на конкурентоспособността на продуктите и спад в търсенето на тях. В този случай компанията трябва да помисли за провеждане на събития, които стимулират търсенето, подобряват качеството на предлагания продукт или завладяват нова пазарна ниша.

В рамките на факторния анализ на рентабилността на продажбите се разглежда влиянието на рентабилността върху промяната в цената на стоките, работите, услугите и промяната в тяхната себестойност.

За да се идентифицират тенденциите в динамиката на рентабилността на продажбите в динамиката, е необходимо да се разграничат базовият и отчетният период. Като базов период можете да използвате показателите от предходната година или периода, в който компанията е получила най-голяма печалба. Базовият период е необходим, за да се сравни получената норма на възвръщаемост на продажбите за отчетния период с нормата, взета за база.

Рентабилността на продажбите може да се увеличи чрез повишаване на цените на предлагания асортимент или намаляване на себестойността. За осиновяване правилно решениеорганизацията трябва да се ръководи от такива фактори като: динамиката на пазарната ситуация, колебанията в потребителското търсене, възможността за спестяване на вътрешни ресурси, оценка на дейността на конкурентите и други. За тези цели се използват инструментите на стоковата, ценова, продажбена и комуникационна политика.

Могат да се разграничат следните основни направления за увеличаване на печалбите:

1. Увеличаване на производствения капацитет.

Използването на постиженията на научния прогрес изисква капиталови инвестиции, но ви позволява да намалите разходите за производствения процес. Съществуващото оборудване може да бъде модернизирано, което ще спести ресурси и ще увеличи оперативната ефективност.

2. Управление на качеството на продукта.

Висококачествените продукти винаги са в търсенето, следователно, ако нивото на възвръщаемост на продажбите е недостатъчно, компанията трябва да предприеме мерки за подобряване на качеството на предлаганите продукти.

3. Разработване на маркетингова политика.

Маркетинговите стратегии се фокусират върху промоцията на продукта въз основа на пазарни проучвания и предпочитания на потребителите. Големите компании създават цели маркетингови отдели. Някои предприятия имат отделен специалист, който се занимава с разработването и внедряването на маркетингови дейности... В малките организации отговорностите на маркетолог са възложени на мениджъри и други специалисти в управленските отдели. изисква значителни разходи, но успешното му изпълнение води до отлични финансови резултати.

4. Намалена цена.

Цената на предлагания асортимент може да бъде намалена чрез намиране на доставчици, които предлагат продукти и услуги по-евтино от останалите. Освен това, спестявайки разходите за материали, трябва да гарантирате, че качеството на крайния продукт, предлаган за продажба, остава на правилното ниво.

5. Мотивация на персонала.

Управлението на персонала е отделен сектор на управленската дейност. Производството на качествени продукти, намаляването на дефектните продукти, продажбата на крайния продукт до известна степен зависи от отговорността на служителите. За да могат служителите да изпълняват ефективно и ефикасно своите трудови задължения, съществуват различни мотивационни и стимулиращи стратегии. Например награждаване на бонуси на най-добрите служители, провеждане на корпоративни събития, организиране на фирмена преса и др.

Обобщавайки горното, читателите на MirSovetov могат да заключат, че показателите за печалба и рентабилност са основните критерии за определяне на ефективността на финансово-икономическата дейност на предприятието. За да се подобри финансовият резултат, е необходимо да се оцени и въз основа на получената информация да се анализират кои фактори задържат развитието на организацията като цяло. След като се идентифицират съществуващите проблеми, можете да пристъпите към формулиране на основните насоки и мерки за увеличаване на печалбите на компанията.

Тази икономическа категория е въведена, за да опише колко ефективно функционира едно предприятие като цяло. , или по отделни компоненти. Например оборотен капитал. Помага да разберете колко копейки можете да получите, като инвестирате една рубла в този или онзи бизнес. Ако говорим за ефективност на продажбите, тогава рентабилността показва дела на печалбата в приходите.

За да определите индикатора, трябва да използвате. Основното нещо е да запомните, че има няколко от тях, по един за всеки тип индикатор:

• Общото ниво на индикатора се разглежда, както следва. Всички получени приходи, които съставляват печалбата в баланса, се разделят на резултата от добавянето на средната цена на текущите активи и средната ценова категория на основната част от производството. Умножаваме резултата от предишните действия по сто процента.
• Рентабилността на реализацията се разграничава отделно.
  PP = разделяне на приходите от продажбата на стоки на нетната печалба след всички операции. Не можете да направите без въвеждане на нормализирана лента за средната стойност. Това ще помогне да се обобщят многото изчисления, които вече са извършени. Оказва се специален номер със среден резултат.
• По активи. За да се определи нетният оперативен доход се разделя на стойността на активите за даден период от време.
• Инвестиция. в чист вид се разделя на резерви собствен капитал, към които се добавят задължения, изчислени за дълго време.
• Според капитала предприятието разполага. За да изчислим нетната печалба, разделяме на цялата маса спестявания.

Определяне на отрицателна рентабилност

За лидери отрицателен индикаторрентабилността е важен сигнал. Показва колко нерентабилно се е оказало производството в един или друг случай. Или отрицателен резултат за продажба на определен продукт. Отрицателната рентабилност се появява при по-високо производство в сравнение с намаляване на печалбата от продажби. А общата цена не е достатъчна, за да покрие всички производствени разходи.

Колкото по-голяма е отрицателната рентабилност по абсолютни данни, толкова по-голямо е отклонението на нивото на цените от равновесната стойност, която може да се счита за ефективна.

Отрицателната доходност показва, че ръководството не използва ефективно наличните средства.

Какви показатели се считат за приемливи?

За да бъде в безопасност, всяко предприятие трябва предварително да изпълни основните обекти и видове продукти. Прилагането на следните препоръки ще има положителен ефект:

• Изчисляване на агрегираната тежест в данъците и правене на сравнение с подобни данни, свързани с конкретна дейност.
• Изчисляване на тежести, свързани с данък върху дохода. За предприятията от производствения сектор показателят е нисък - 3% или по-малко. Търговските организации се считат за нерентабилни при по-малко от 1%.
• Следващата стъпка трябва да бъде стойността на дела на удръжките в размера на данъка, който се изчислява от данъчната основа. Тази цифра не трябва да надвишава 98%.

Конкретни данни по сфера на дейност

Няма единен индикатор, във всяка индустрия той се изчислява отделно за всяка година. Рентабилността в минната индустрия се счита за нормална от 50%. За дървообработващата индустрия тя не достига дори 1%. За услуги нивото от 12-20% се счита за приемливо.

Анализ на рентабилността

Доходоносният параметър се нарича още доходоносен процент. Защото индикаторът отразява каква печалба е имала след продажбата на услуги и стоки с работи.

Ако параметрите в тази посока паднат, това означава, че търсенето на продукти, нивото на неговата конкурентоспособност намалява. След това трябва да помислите за допълнителни мерки за стимулиране на търсенето. Необходимо е да се разработят нови пазарни ниши или да се подобрят качествените характеристики на продукта.

Когато се извършва факторен анализ на рентабилността на продажбите, влиянието на числата върху това как се променят цените на стоките и услугите с работите и как се отразява на нивото на разходите заслужава отделно разглеждане.

Разпределението на отчетния период и базовото време е необходимо, за да се идентифицират тенденциите в промените в рентабилността на продажбите. Базовият период ви позволява да използвате за:

• миналата година
• времето, когато компанията е получила най-висока печалба

Базовият период е необходим, за да се съпоставят показателите с това, което е взето за основа при изчисленията.

Намаляването на разходите или увеличаването на цените за предлагания асортимент спомага за повишаване на рентабилността. Организацията трябва да се съсредоточи върху няколко параметъра наведнъж, за да приеме правилното решение. то еотносно конкурентната дейност и нейната оценка, възможността за спестяване на вътрешни ресурси, колебанията в потребителското търсене. Отделно се изследва и динамиката на пазара.

Предполага се, че се използват инструментите, които са се превърнали в неразделна част от политиката за стоки и цени, продажби, комуникации.

Увеличаването на печалбите също се извършва в няколко посоки наведнъж:

1. Мотивация за персонала. Правилната организация на труда на персонала се превръща в отделен сектор в управленската дейност. Продажба на крайния продукт, намаляване на дефектите в продуктите, производство на продукти с повече високо качество... Стимулиращите и мотивационни стратегии ще подобрят качеството на работата, извършвана от служителите. Например провеждане на събития и така нататък.
2. Намалена цена. За да направите това, е необходимо да се идентифицират доставчици, чиито цени са много по-ниски от тези на конкурентите. Въпреки спестяванията на материали, трябва да се внимава да не се намали крайното качество на продукта.
3. Създаване на нова маркетингова политика. Промоцията на продукта трябва да се основава на пазарни проучвания и предпочитания на потребителите. В големите компании създават цели отдели, които се занимават конкретно с маркетинг. Или наемане индивидуален специалистотговаря за маркетинговите дейности. Подобна политика не е пълна без финансови инвестиции, но резултатите са напълно оправдани.
4. Определяне на приемливо качество. Нараства търсенето само на качествени артикули. Компанията трябва да предприеме всички мерки, за да го подобри, ако показателите за рентабилност значително намалеят.
5. Увеличаване на производствения капацитет. Производственият процес става по-евтин с въвеждането на научни постижения, въпреки че те изискват известни инвестиции. Можете да надстроите оборудването, което вече е в експлоатация. Тогава ефективността на работата ще се увеличи, ресурсите ще бъдат спестени.

Размерът на спечелената печалба често става основа за оценка на представянето на бизнеса. използвани за оценка на икономическата ефективност.

Напишете вашия въпрос във формата по-долу

Желаният резултат от дейността на всяко предприятие е печалба. Въпреки това печалбата в абсолютно изражение (в рубли, хиляди или милиони) е само цифра в отчета за доходите. За собственика или инвеститора това, разбира се, е важно, но не е достатъчно информативно. За да се разбере колко трудно е получена тази печалба, има относителни показатели за рентабилност, наречени показатели за рентабилност. Една от тях е рентабилността на производството.

Рентабилността на производството съпоставя размера на получената печалба с размера на средствата, които са позволили да се получи, показва размера на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи. Колкото по-малко средства се използват за получаване на определен размер на печалбата, толкова по-висока е рентабилността на производството и следователно по-висока е ефективността на компанията.

За други показатели за рентабилност прочетете нашите статии:

• "Ние определяме възвръщаемостта на активите (формулата за баланса)"
• "Ние определяме възвръщаемостта на собствения капитал (формула)"

Формула за рентабилност на производството

Рентабилността на производството е съотношението на общата сума на печалбата (балансовата печалба) към средната годишна цена на дълготрайните и оборотните активи.

Формулата за изчисляване на рентабилността на производството е както следва:

Rпродукт = Pr / (OF + OBS) × 100,

Rproizv - рентабилност на производството;

OF - средната стойност за отчетния период, себестойността на дълготрайните активи;

OBS - средната цена на оборотния капитал.

Къде да вземем числа за изчисление

Информацията за изчисляване на рентабилността на производството е взета отчасти от финансови отчети и отчасти от счетоводни анализи.

И така, получаваме сумата на балансовата печалба от отчета за финансовите резултати - от ред 2300 "Печалба (загуба) преди данъци" от формуляр 2.

Прочетете повече за този доклад в статията „Попълване на формуляр 2 от баланса (образец)“ .

Данните за знаменателя на дроба най-вероятно ще трябва да се търсят в аналитични счетоводни книги. Вземането на числа от баланса е малко вероятно да работи. Например, тъй като отразява агрегираните данни за дълготрайните активи на предприятието и за изчисляване на рентабилността на производството са необходими остатъците от производствените активи. Това означава, че е необходима подробна информация за операционната система.

Рентабилност на производството, рентабилността на продукта и рентабилността на продажбите - има ли разлика?

Разбира се, че има. то определени видоверентабилност, три независими индикатора. Вече беше казано по-горе, че рентабилността на производството показва дела на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи.

От своя страна рентабилността на продуктите показва размера на печалбата на 1 рубла. себестойност (пълна или производствена). Изчислява се по формулата:

Rpr = Pr / Ss × 100,

където: Rпр - рентабилност на продукта;

Pr - печалба;

Сс - себестойност.

Що се отнася до рентабилността на продажбите (нарича се още обща рентабилност), тя носи информация за размера на печалбата на 1 рубла. приходи. Изчислява се по формулата:

ROS = Pr / Op × 100%,

където: ROS - възвръщаемост на продажбите;

Pr - печалба;

Op - обем на продажбите или приходи.

Както можете да видите, индикаторите се различават както по значение, така и по изчисление. И не трябва да се бъркат.

За анализ и изчисляване на ефективността на предприятието се използва широк спектър от икономически и финансови показатели. Те се различават по сложността на изчислението, наличието на данни и полезността за анализ.

Доходността е един от оптималните показатели за ефективност - простотата на изчисление, наличието на данни и огромната полезност за анализ правят този индикатор задължителен за изчисляване.

Какво е рентабилност на предприятието

Рентабилност (RO - възвръщаемост)- общ показател за икономическата ефективност на предприятието или използването на капитал/ресурси (материални, финансови и др.). Този показател е необходим за анализ на икономическата дейност и за сравнение с други предприятия.

Рентабилността, за разлика от печалбата, е относителен показател, така че рентабилността на няколко предприятия може да се сравнява едно с друго.

Печалбата, приходите и продажбите са абсолютни показатели или икономически ефект и е неправилно да се сравняват тези данни от няколко предприятия, тъй като подобно сравнение няма да покаже истинското състояние на нещата.

Може би едно предприятие с по-нисък обем на продажбите ще бъде по-ефективно и устойчиво, тоест ще заобиколи друго предприятие по относителни показатели, което е по-важно. Рентабилността също се сравнява с ефективността(ефективност).

V общ изгледрентабилността показва колко рубли (копейки) печалба ще донесе една рубла, инвестирана в активи или ресурси. За рентабилност на продажбите формулата гласи следното: колко копейки печалба се съдържат в една рубла приход. Измерен като процент, този показател отразява ефективността на дейностите.

Има няколко основни типа рентабилност:

• рентабилност на продуктите / продажбите (ROTR / ROS - общ приход / продажба),
• възвръщаемост на разходите (ROTC - обща цена),
• възвръщаемост на активите (ROA - активи)
• възвръщаемост на инвестициите (ROI - инвестиран капитал)
• рентабилност на персонала (ROL - труд)

Универсалната формула за изчисляване на рентабилността е както следва:

RO = (Вид печалба / индикатор, чиято рентабилност трябва да се изчисли) * 100%

В числителя видът на печалбата - най-често се използва печалбата от продажби (от продажби) и чиста печалба, но е възможно да се изчисли балансовата печалба и. Всички видове печалба могат да бъдат намерени в отчета за доходите (печалби и загуби).

Знаменателят съдържа индикатора, чиято рентабилност трябва да се изчисли. Индикаторът винаги е в стойностно изражение. Например, намерете възвръщаемостта на продажбите (ROTR), тоест знаменателят трябва да бъде индикатор за продажбите в стойностно изражение - това е приход (TR - totalrevenue). Приходът се намира като произведение на цената (P - цена) и обема на продажбите (Q - количество). TR = P * Q.

Формулата за изчисляване на рентабилността на производството

Възвръщаемост на разходите (ROTC - returnontotalcost)- един от основните видове рентабилност, необходими за анализ на ефективността. Възвръщаемостта на разходите се нарича още ефективност на разходите, тъй като този показател отразява ефективността на производствения процес.

Рентабилността на производството (себестойната цена) се изчислява по следната формула:

ROTC = (PR / TC) * 100%

Числителят съдържа печалба от продажби/продажби (PR), която е разликата между приходи (приходи - TR - общи приходи) и разходи (пълна цена - TC - обща цена). PR = TR-TC.

В знаменателя показателят, чиято рентабилност трябва да се намери, е общата себестойност (TC). Общата себестойност се състои от всички разходи на предприятието: разходи за материали, полуготови продукти, заплатиработници и AUP (административен и управленски персонал), електроенергия и други комунални услуги, магазинни и заводски разходи, разходи за реклама, охрана и др.

Материалите заемат най-голям дял в себестойността, поради което основното производство се нарича материалноемко.

Рентабилността на себестойността показва колко копейки печалба от продажбата ще донесе една рубла, инвестирана в производствените разходи. Или, измерен като процент, този показател отразява процента на ефективно използване на производствените ресурси.

Формулата за изчисляване на рентабилността на баланса

Много видове рентабилност се изчисляват от данните от баланса. Балансът съдържа информация за активите, пасивите и собствения капитал на организацията.

Този формуляр се изготвя 2 пъти годишно, тоест състоянието на всеки индикатор може да се види в началото на периода и в края на периода. За да се изчисли рентабилността от баланса, са необходими следните показатели:

• активи (текущи и нетекущи);
• размерът на собствения капитал;
• размер на инвестицията;
• и т.н.

Не можете просто да вземете някой от тези показатели и да изчислите своята ROI – това е погрешно!

За да изчислите правилно рентабилността, трябва да намерите средноаритметичната сума от сумата на индикатора в началото на текущия (края на предишния) и края на текущия период.

Например намерете рентабилността на нетекущите активи. От баланса сумата от стойностите на нетекущите активи в началото и края на периода се взема и се разделя наполовина.

В баланса на средните предприятия стойността на нетекущите активи е отразена на ред 190 - Общо за раздел I, за малки предприятия стойността на нетекущите активи е сбор от редове 1150 + 1170.

Формулата за възвръщаемост на дълготрайните активи е както следва:

ROA (vn) = (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

където VnA np е себестойността на дълготрайните активи в началото на текущия (края на предходния) период, VnA kp е стойността на нетекущите активи в края на текущия период.

Възвръщаемостта на нетекущите активи показва колко копейки печалба от продажби ще донесе една рубла, инвестирана в дълготрайни активи.

Пример за изчисляване на рентабилността на производството

За да се изчисли рентабилността на производството, са необходими следните показатели: обща себестойност (TC) и печалба от продажби (PR). Данните са представени в таблицата.

PR 1 = TR-TC = 1 500 000-500 000 = 1 000 000 рубли

PR 2 = TR-TC = 2 400 000-1200 000 = 1 200 000 рубли

Очевидно втората компания има по-високи приходи и печалба от продажби. В абсолютно изражение ефектът от втората компания е по-висок. Но означава ли това, че второто начинание е по-ефективно? За отговор на този въпрос е необходимо производство.

ROTC 1 = (PR / TC) * 100% = (1 000 000/500 000) * 100% = 200%

ROTC 2 = (PR / TC) * 100% = (1200000/1200000) * 100% = 100%

Рентабилността на производството на първото предприятие е 2 пъти по-висока от рентабилността на производството на второто предприятие. Можем с увереност да кажем, че производството на първото предприятие е 2 пъти по-ефективно от това на второто.

Рентабилността, като показател за ефективността на предприятието, отразява по-точно реална ситуацияслучаи в производството, в областта на продажбите или инвестициите на предприятието, което ви позволява да реагирате правилно на текущата ситуация, за разлика от използването на абсолютни показатели, които не дават пълна картина.

Видео за това какво показва рентабилността:

Здравейте! Днес ще говорим за рентабилността, каква е тя и как да я изчислим.насочени към печалба. Възможно е да се оцени коректността на работата и ефективността на прилаганите методи на управление, като се използват някои параметри. Една от най-оптималните и информативни е рентабилността на предприятието. За всеки предприемач разбирането на този икономически показател е възможност да оцени правилното потребление на ресурси в предприятието и да коригира по-нататъшните действия във всички посоки.

Защо да изчисляваме рентабилността

В много случаи финансовата жизнеспособност на предприятието става ключов индикаторанализ на дейностите на бизнес проект, който помага да се разбере колко добре се изплаща инвестицията в него. Правилно изчислените индикатори за няколко фактора и артикули се използват от предприемача за, при ценообразуване на услуги или стоки, за общ анализ на етапа на работа. Те се изчисляват като процент или се използват под формата на числов коефициент: колкото по-голям е броят, толкова по-висока е рентабилността на предприятието.

Освен това е необходимо да се изчислят коефициентите на рентабилност на предприятието в следните производствени ситуации:

• Да се ​​прогнозира възможната печалба, която компанията ще може да получи през следващия период;
• За сравнителен анализ с конкуренти на пазара;
• Да оправдае големи инвестиции, помагайки на потенциален участник в сделката да определи прогнозната възвръщаемост на бъдещ проект;
• При определяне на реалната пазарна стойност на фирмата по време на предпродажбената подготовка.

Изчисляването на показателите често се използва при отпускане на заеми, получаване на заеми или участие в съвместни проекти, усвояване на нови видове продукти.

Рентабилност на предприятието

Изпускайки научната терминология, можем да дефинираме понятието:

Рентабилност на предприятието като един от основните икономически показатели, който добре характеризира рентабилността на труда на предприемача. Изчислението му ще ви помогне да разберете колко печеливш е избраният проект или посока.

В процеса на производство или продажба се използват много ресурси:

• Труд (служители, персонал);
• Икономически;
• Финансови;
• Естествено.

Техните рационални и правилна работатрябва да бъде печеливша и фиксиран доход... За много предприятия анализът на показателите за рентабилност може да бъде оценка на ефективността на работата за определен (контролен) период от време.

С прости думи, рентабилността на бизнеса е съотношението между разходите за производствения процес и получената печалба. Ако след период (тримесечие или година) бизнес проектът е направил печалба, тогава той се нарича печеливш и печеливш за собственика.

За правилни изчисленияи прогнозни показатели в по-нататъшни дейноститрябва да знаете и разбирате факторите, които влияят на рентабилността в различна степен. Експертите ги разделят на екзогенни и ендогенни.

Сред екзогенните са:

• Данъчна политика в държавата;
• Общи условия на пазара на продажби;
• Географското местоположение на предприятието;
• Нивото на конкуренция на пазара;
• Характеристики на политическата ситуация в страната.

В много ситуации рентабилността и рентабилността на предприятието се влияят от неговата географско положение, близост до източници на суровини или потребители. Ситуацията на фондовия пазар и колебанията във валутните курсове оказват огромно влияние.

Ендогенни или вътрешни производствени фактори, които силно влияят на рентабилността:

• Добри условия на работа за персонал от всяко ниво (което задължително има положителен ефект върху качеството на продуктите);
• Ефективност на логистичната и маркетинговата политика на компанията;
• Обща финансова и управленска политика на ръководството.

Отчитането на такива тънкости помага на опитния икономист да направи нивото на рентабилност възможно най-точно и реалистично.

Факторен анализ на рентабилността на предприятието

За да се определи степента на влияние на всички фактори върху нивото на рентабилност на целия проект, икономистите провеждат специален факторен анализ. Помага да се определи точната сума на приходите, генерирани под влияние вътрешни фактори, и се изразява с прости формули:

Рентабилност = (Печалба от продажби на продукти/Производствени разходи) * 100%

Рентабилност = ((Цена на продукта - цена на продукта) / Цена на продукта)) * 100%

Обикновено при извършване на такъв финансов анализ те използват неговия трифакторен или петфакторен модел. Числото показва броя на факторите, използвани в процеса на изчисление:

• За три фактора се взема рентабилността на произведените продукти, показател за капиталоемкост и оборот на дълготрайните активи;
• За пет фактора е необходимо да се отчетат трудоемкостта и разхода на материали, амортизацията, оборота на всички видове капитал.

Факторното изчисление се основава на разделянето на всички формули и показатели на количествени и качествени, които помагат да се изследва развитието на компанията от различни ъгли. Той показва определена зависимост: колкото по-висока е печалбата и капиталовата производителност от производствените активи на предприятието, толкова по-висока е неговата рентабилност. Той показва на мениджъра връзката между регулациите и бизнес резултатите.

Видове рентабилност

В различни производствени области или видове бизнес се използват специфични показатели за рентабилността на компанията. Икономистите разграничават три значими групи, които се използват почти навсякъде:

1. Рентабилност на продукти или услуги: за основа се приема съотношението на получената нетна печалба от проекта (или направление в производството) и разходите, изразходвани за него. Може да се изчисли както за цялото предприятие, така и за един конкретен продукт;
2. Рентабилност на цялото предприятие: тази група включва много показатели, които помагат да се характеризира цялото предприятие като цяло. Използва се за анализ на работещ проект от потенциални инвеститори или собственици;
3. Възвръщаемост на активите: доста голяма група от различни показатели, които показват на предприемача осъществимостта и пълнотата на използването на определен ресурс. Те ви позволяват да определите рационалността на използването на заеми, собствени финансови инвестиции или други важни активи.

Анализът на рентабилността на предприятието трябва да се извършва не само за вътрешни нужди: тя е важен етаппреди големи инвестиционни проекти. Може да бъде поискано при отпускане на заем или да стане отправна точка за разширяване или намаляване на производството.

Истински пълна картинасъстоянието на нещата в предприятието може да се получи чрез изчисляване и анализиране на няколко индикатора. Това ще ви позволи да видите ситуацията от различни ъгли, да разберете причината за намаляването (или увеличаването) на разходите за всеки артикул. Това може да изисква няколко коефициента, всеки от които ще отразява конкретен ресурс:

1. ROA - възвръщаемост на активите;
2. ROM - нивото на рентабилност на продукта;
3. ROS - възвръщаемост на продажбите;
4. ROFA - рентабилност на ДМА;
5. ROL - рентабилност на персонала;
6. ROIC - възвръщаемост на инвестицията в предприятието;
7. ROE е възвръщаемостта на собствения капитал.

Това са само някои от най-често срещаните коефициенти. За да ги изчислите, са достатъчни цифри от отворени източници - баланса и приложенията към него, актуални отчети за продажбите. Ако е необходима прогнозна оценка на рентабилността на даден бизнес за стартиране, данните се вземат от маркетингов анализпазар за подобни продукти или услуги, налични в общ прегледдоклади на конкурентите.

Изчисляване на рентабилността на предприятието

Най-големият и най-обобщен показател е нивото на рентабилност на предприятието. За изчисляването му се използва само счетоводна и статистическа документация за определен период. В по-опростен вариант формулата за рентабилност на предприятието изглежда така:

P = BP / CA * 100%

• P е основната рентабилност на предприятието;
• BP е индикатор за балансовата печалба. Той е равен на разликата между получените приходи и разходите (включително организационни и административни разходи), но преди приспадане на данъци;
• CA - общата стойност на всички оборотни и необоротни активи, производствени мощности и ресурси. Взима се от баланса и приложенията към него.

Изчислението ще изисква средната годишна цена на всички материални активи, чиято амортизация се използва при формирането на продажната цена на услугите или стоките.

Ако оценката на рентабилността на предприятието е ниска, тогава трябва да се предприемат определени управленски мерки за подобряване на ситуацията. Може да се наложи коригиране на производствените разходи, преразглеждане на методите за управление или рационалността на използването на ресурсите.

Как да изчислим възвръщаемостта на активите си

Пълен анализ на показателите за рентабилност на компанията е невъзможен без изчисляване на ефективността на използването на различни активи. Това е следващият важен етап, който помага да се прецени колко пълноценно се използват всички активи, да се разбере тяхното влияние върху печалбите. При оценката на този показател се обръща внимание на неговото ниво. Ниската стойност показва, че капиталът и другите активи не се представят, докато високата потвърждава правилната тактика на управление.

На практика индикаторът за възвръщаемост на активите (ROA) обозначава за икономиста количеството пари, което се пада върху една единица активи. С прости думи, това показва финансовата възвръщаемост на бизнес проект. Изчисленията за всички видове активи трябва да се извършват редовно. Това ще помогне за навременното идентифициране на обект, който не носи възвръщаемост или ползи, за да го приложи, да го отдаде под наем или да го модернизира.

В икономически източници формулата за изчисляване на възвръщаемостта на активите изглежда така:

• Р - печалба за целия анализиран период;
• А - средна стойностпо видове активи през същото време.

Този коефициент е един от трите най-показателни и информативни за един мениджър. Извличане на стойност по-малко от нулапоказва дейността на предприятието на загуба.

Рентабилност на дълготрайните активи

При изчисляване на активите коефициентът на рентабилност на дълготрайните активи се разграничава отделно. Те включват различни средстватруд, който пряко или косвено участва в производствения процес, без да променя първоначалната форма. Срокът им на използване трябва да надвишава една година, а сумата на амортизацията е включена в цената на услугите или продуктите. Тези дълготрайни активи включват:

• Всякакви сгради и конструкции, в които се намират магазини, офиси, лаборатории или складове;
• Оборудване;
• Тежкотоварни автомобили и товарачи;
• Офис и работни мебели;
• Автомобили и пътнически превозни средства;
• Скъп инструмент.

Изчисляването на рентабилността на дълготрайните активи ще покаже на мениджърите колко ефективна е икономическата дейност на бизнес проект и се определя по формулата:

R = (NP / OS) * 100%

• PE - нетна печалба за определен период;
• ОС - себестойността на дълготрайните активи.

Този икономически показател е много важен за търговските производствени предприятия. Той дава представа за дела на печалбата, който пада върху една рубла от инвестираните дълготрайни активи.

Коефициентът директно зависи от рентабилността и не трябва да бъде по-малък от нула: това означава, че компанията работи на загуба и нерационално използва своите дълготрайни активи.

Рентабилност на продадените продукти

Този показател е също толкова важен за определяне нивото на рентабилност и успех на компанията. В международната икономическа практика се обозначава като ROM и се изчислява по формулата:

ROM = Нетна печалба/разход

Полученият коефициент помага да се определи ефективността от продажбата на произведени продукти. Всъщност това е съотношението на приходите от продажби и разходите за производство, опаковане и продажба. За икономист индикаторът ясно показва колко в процентно изражение ще донесе всяка похарчена рубла.

Алгоритъмът за изчисляване на индикатора за рентабилност на продадените продукти може да бъде по-разбираем за начинаещи:

1. Определя се периодът, в който е необходимо да се анализира индикаторът (от месец до цяла година);
2. Изчислено обща сумапечалба от продажби чрез сумиране на всички приходи от продажба на услуги, продукти или стоки;
3. Определя се нетната печалба (по счетоводен баланс);
4. Индикаторът се изчислява по горната формула.

Добрият анализ ще включва сравняване на рентабилността на продуктите, продадени за няколко периода. Това ще помогне да се определи спадът или увеличението на приходите на компанията с течение на времето. Във всеки случай можете да проведете по-задълбочено разглеждане на всеки доставчик, продуктова група или асортимент, да изработите клиентската база.

Възвръщаемост на продажбите

Маржът или възвръщаемостта на продажбите е друга съществена характеристика при ценообразуването на продукт или услуга. Показва колко процента от общите приходи се падат върху печалбата на компанията.

Има формула, която помага да се изчисли този тип индикатор:

ROS = (Печалба / Приходи) x 100%

Като основа за изчисление може да се използва различни видовепристигна. Стойностите са специфични и ще варират в зависимост от продуктовото портфолио, сферата на дейност на компанията и други фактори.

Професионалистите понякога наричат ​​ROI норма на възвръщаемост. Това е свързано със способността да се показва споделяне специфично теглопечалба в общите приходи от продажби. Също така се изчислява във времето, за да се проследят промените за няколко периода.

В краткосрочен план оперативната рентабилност на продажбите може да даде по-интересна картина, която може лесно да се изчисли по формулата:

Оперативна рентабилност на продажбите = (Печалба преди данъци / Приходи) x 100%

Всички показатели за изчисления в тази формула са взети от "Отчета за печалбата и загубата", който е приложен към баланса. Новият индикатор помага на предприемача да разбере какъв е реалният дял от приходите във всяка парична единица от приходите му, след като всички данъци и такси са платени.

Такива показатели могат да бъдат изчислени за малко предприятие, един отдел или цяла индустрия, в зависимост от задачата. Колкото по-висока е стойността на този икономически коефициент, толкова по-добре работи предприятието и толкова по-голяма печалба получава неговият собственик.

Това е един от най-информативните показатели, който помага да се определи колко печеливш е бизнес проектът. Без да се изчислява, е невъзможно да се състави бизнес план, да се проследят разходите в динамика или да се оцени рентабилността на предприятието като цяло. Може да се изчисли по формулата:

R = VP / V, където:

• VP - брутна печалба (изчислена като разлика между постъпленията, получени от продажба на стоки или услуги и себестойността);
• В - приходи от продажби.

Формулата често използва показател за нетна печалба, който по-добре отразява състоянието на нещата в предприятието. Сумата може да се вземе от приложението към баланса.

Нетната печалба вече не включва данък върху дохода, различни бизнес и режийни разходи. Включва текущи оперативни разходи, различни неустойки и изплатени заеми. За да се определи, се извършва изчисляването на общия приход, получен от продажбата на услуги или стоки (като се вземат предвид отстъпките). От него се приспадат всички разходи на предприятието.

Необходимо е внимателно да се избере периодът от време в зависимост от задачата на финансовия анализ. За да се определят резултатите при вътрешен контрол, изчисляването на рентабилността се извършва в динамика редовно (месечно или тримесечно). Ако целта е получаване на инвестиция или заем, за сравнение се взема по-дълъг период.

Получаването на коефициента на рентабилност дава много информация за управленския персонал на предприятието:

• Показва съответствието на реалните и планираните резултати, помага да се оцени ефективността на бизнеса;
• Позволява провеждане сравнителен анализс резултатите на други конкурентни компании на пазара.

Ако индикаторът е нисък, предприемачът трябва да помисли за подобряването му. Това може да се постигне чрез увеличаване на размера на получените приходи. Като алтернатива, увеличете продажбите, леко повишете цените или започнете да оптимизирате разходите. Трябва да се започне с малки иновации, като се наблюдава динамиката на измененията на коефициента.

Рентабилност на персонала

Един интересен относителен показател е рентабилността на персонала. Почти всички предприятия, независимо от тяхната форма на собственост, отдавна са отчитали значението на ефективно управлениетрудови ресурси. Те засягат всички области на производството. За да направите това, е необходимо да се проследи броят на персонала, тяхното ниво на обучение и умения, да се подобри квалификацията на отделните служители.

Можете да определите рентабилността на персонала по формулата:

• PE - нетната печалба на предприятието за определен период от време;
• ЧШ - броят на персонала на различни нива.

В допълнение към тази формула опитните икономисти използват по-информативни:

1. Изчислете съотношението на всички разходи за персонал към нетната печалба;
2. Личната доходност на един служител, която се определя чрез разделяне на свързаните с него разходи на дела от печалбата, внесена в бюджета на компанията.

Такова пълно и подробно изчисление ще помогне да се определи производителността на труда. Въз основа на него е възможно да се извърши своеобразна диагностика на работни места, които могат да бъдат намалени или трябва да бъдат разширени.

Не забравяйте, че нискокачественото или старо оборудване, неговият престой или други фактори могат да повлияят на рентабилността на персонала. Това може да намали производителността и да добави допълнителни разходи.

Един от неприятните, но понякога необходими методи често е намаляването на броя на служителите. Икономистите трябва да изчислят рентабилността за всеки тип персонал, за да откроят най-слабите и най-уязвимите места.

За малките предприятия е необходимо редовно изчисляване на това съотношение, за да се коригират и оптимизират разходите. С малък екип изчисленията са по-лесни, така че резултатът може да бъде по-пълен и точен.

Праг на рентабилност

За много търговски и производствени компании голямо значениеима изчисление на прага на рентабилност. Това означава минималният обем на продажбите (или продажбите на готови продукти), при който получените постъпления ще покрият всички разходи за производство и доставка на потребителя, но без да се отчита печалбата. Всъщност прагът на рентабилност помага на предприемача да изведе броя на продажбите, при които предприятието ще работи без загуби (но също така няма да реализира печалба).

В много икономически източници това важен показателможе да се намери под името "точка на безизходност" или " критична точка". Това означава, че компанията ще получава приходи само когато този праг бъде преодолян и коефициентът се увеличи. Необходимо е да се продават стоки в количество, което надвишава обема, получен по формулата:

• PR е прагът (норма) на рентабилност;
• PZ - фиксирани цениза продажба и производство;
• Kvm е съотношението на брутната печалба.

Последният индикатор се изчислява предварително по формулата:

Kvm = (V - Zpr) * 100%

• Б - приходите на предприятието;
• Зпр - сумата от всички променливи разходи.

Основните фактори, влияещи върху коефициента на прага на рентабилност:

• Цена на продукта за една единица;
• Променливи и постоянни разходи на всички етапи на производство и продажба на този продукт (услуга).

При най-малкото колебание в стойностите на тези икономически фактори стойността на индикатора се променя нагоре или надолу. От особено значение е анализът на всички разходи, които икономистите разделят на постоянни и променливи. Първите включват:

• Амортизация за основни съоръжения и оборудване;
• Под наем;
• Всички комунални разходи и плащания;
• Заплати на служители от ръководството на предприятието;
• Административни разходи за поддръжката им.

Те са по-лесни за анализ и контрол и могат да бъдат проследени в динамика. Променливите разходи стават по-„непредвидими“:

• Заплата на целия работен персонал на предприятието;
• Комисионни за обслужване на сметки, заеми или преводи;
• Разходи за закупуване на суровини и компоненти (особено при колебания на валутата);
• Заплащане на енергийните ресурси, изразходвани за производство;
• Такса.

Ако компанията иска да остане постоянно печеливша, нейното ръководство трябва да контролира нормата на възвръщаемост, да анализира разходите по всички позиции.

Всяко предприятие се стреми да развива и увеличава капацитета си, да отваря нови области на дейност. Необходими са и инвестиционни проекти подробен анализ, което помага да се определи тяхната ефективност и да се коригират инвестициите. В домашната практика често се използват няколко основни метода за изчисление, които дават представа каква е рентабилността на даден проект:

1. Методология за изчисляване на нетната настояща стойност: помага за определяне на нетната печалба от нов проект;
2. Методология за изчисляване на индекса на рентабилност: необходимо е да се генерира доход за единица разходи;
3. Метод за изчисляване на пределната ефективност на капитала (вътрешна норма на възвръщаемост). Използва се за определяне на максималното възможно ниво капиталови разходи v нов проект... Вътрешната норма на възвръщаемост най-често се изчислява по формулата:

IRR = (текуща нетна стойност / текуща първоначална инвестиция) * 100%

Най-често такива изчисления се използват от икономисти за конкретни цели:

• Ако е необходимо, определете нивото на разходите в случай на разработване на проект за сметка на привлечени средства, заеми или кредити;
• За потвърждаване на рентабилността и документални доказателства за ползите от проекта.

Ако има банкови заеми, изчисляването на вътрешната норма на възвръщаемост ще даде максимално допустимия лихвен процент. Неговият излишък в истинска работаще означава, че ново начинание или посока ще бъде нерентабилно.

1. Методология за изчисляване на възвръщаемостта на инвестицията;
2. По-точен модифициран метод за изчисляване на вътрешната норма на възвръщаемост, за чието изчисляване се взема среднопретеглената цена на авансирания капитал или инвестиция;
3. Методологията за счетоводна норма на възвръщаемост, използвана за краткосрочни проекти... В този случай рентабилността ще бъде изчислена по формулата:

RP = (PP + амортизация / размер на инвестицията в проекта) * 100%

PE е нетна печалба от нов бизнес проект.

Пълно изчисление различни начинисе извършва не само преди разработването на бизнес план, но и по време на експлоатацията на съоръжението. Това е необходим набор от формули, използвани от собствениците и потенциалните инвеститори, опитвайки се да оценят възможните ползи.

Начини за увеличаване на рентабилността на предприятието

Понякога анализът дава резултати, които изискват сериозни управленски решения. За да се определи начинът за увеличаване на рентабилността, е необходимо да се разберат причините за нейните колебания. За това се проучва индикаторът за отчетния и предходния период. Обикновено базовата година е последната година или тримесечие, през което е имало високи и стабилни приходи. Следва сравнение на двата коефициента в динамиката.

Показателят за рентабилност може да бъде повлиян от промени в продажната цена или себестойността, увеличение на разходите или цената на суровините от доставчиците. Ето защо е необходимо да се обърне внимание на фактори като сезонни колебания в търсенето на купувачите на стоките, дейност, повреди или престой. Решаването на проблема как да се увеличи рентабилността и е необходимо да се използва различни начиниувеличаване на печалбите:

1. Подобряване на качеството на продуктите или услугите и тяхната опаковка. Това може да се постигне чрез модернизиране и преоборудване на производствените мощности. Може би за първи път това ще изисква сериозни инвестиции, но в бъдеще ще се изплати повече от спестяване на ресурси, намаляване на количеството суровини или по-достъпна цена за потребителя. Можете да помислите за опция;
2. Подобряват свойствата на своите продукти, което ще спомогне за привличането на нови потребители и ще стане по-конкурентоспособна компания на пазара;
3. Разработете нова активна маркетингова политика за вашия бизнес проект, привлечете добро управленски персонал... Големите предприятия често имат цял ​​маркетинг отдел, който се занимава с анализ на пазара, нови промоции и намиране на печеливша ниша;
4. Да се ​​намалят разходите по различни начини, за да се конкурират с подобен асортимент. Това не трябва да компрометира качеството на продукта!

Мениджърът трябва да намери определен баланс между всички методи, за да постигне траен положителен резултат и да поддържа показателите за рентабилност на компанията на правилното ниво.