Показателите за ефективност могат да бъдат разделени на директни и обратни. Директните показатели за ефективност са коефициенти на възвръщаемост, които показват каква стандартна единица резултат се получава от стандартна единица разходи за нейното производство. Обратните показатели за ефективност са коефициенти на капацитет, които илюстрират колко условни единици вход са необходими за получаване на условна единица резултат.

Един от основните показатели за ефективност стопанска дейностпредприятието е рентабилно. Показателите за рентабилност са по-малко податливи на влиянието на инфлацията и се изразяват чрез различни съотношения на печалбата и разходите. Показателите за рентабилност се измерват главно под формата на коефициенти.

Рентабилност

Рентабилността може да се определи като показател за икономическа ефективност, отразяващ степента на ефективност при използването на материални, парични, производствени, трудови и други ресурси.

Показателите за рентабилност се разделят на различни групии се изчисляват като отношение на избраните метри.

Основните видове рентабилност са следните показатели:

1. Възвръщаемост на активите.
2. Рентабилност на дълготрайните производствени активи.
3. Рентабилност на продажбите.

Възвръщаемост на активите

Възвръщаемостта на активите е финансов коефициент, показващ рентабилността и ефективността на предприятието. Възвръщаемостта на активите показва колко печалба получава организацията от всяка изразходвана рубла. Възвръщаемостта на активите се изчислява като частното от нетната печалба, разделено на средните активи, умножено по 100%.

Възвръщаемост на активите = (нетна печалба / средни годишни активи) x 100%

Стойностите за изчисляване на възвръщаемостта на активите могат да бъдат взети от финансовите отчети. Нетната печалба е посочена във формуляр № 2 „Отчет за печалбите и загубите“ (ново име „Отчет за финансови резултати), а средната стойност на активите може да бъде получена от формуляр № 1 „Баланс“. За точни изчисления средната стойност аритметична стойностактивите се изчисляват като сумата от активите в началото и края на годината, разделена на две.

Използвайки индикатора за възвръщаемост на активите, можете да идентифицирате несъответствията между прогнозираното ниво на рентабилност и действителния индикатор, както и да разберете какви фактори са повлияли на отклоненията.

Възвръщаемостта на активите може да се използва за сравняване на представянето на компании в същата индустрия.

Например, стойността на активите на предприятието през 2011 г. възлиза на 2 698 000 рубли, през 2012 г. - 3 986 000 рубли. Нетната печалба за 2012 г. е 1 983 000 рубли.

Средната годишна стойност на активите е равна на 3 342 000 рубли (средно аритметично между показателите за стойността на активите за 2011 г. и 2012 г.)

Възвръщаемостта на активите през 2012 г. е 49,7%.

Анализирайки получения показател, можем да заключим, че за всяка изразходвана рубла организацията е получила печалба от 49,7%. Така рентабилността на предприятието е 49,7%.

Рентабилност на дълготрайните производствени активи

Рентабилността на дълготрайните производствени активи или рентабилността на дълготрайните активи е частното от нетната печалба, разделена на цената на дълготрайните активи, умножена по 100%.

Рентабилност на общия фонд = (Нетна печалба / Средна годишна цена на дълготрайните активи) x 100%

Показателят показва реалната рентабилност от използването на дълготрайни активи в производствения процес. Показателите за изчисляване на рентабилността на дълготрайните производствени активи се вземат от финансовите отчети. Нетната печалба е посочена във формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“ (ново име „Отчет за финансовите резултати“), а средната стойност на дълготрайните активи може да бъде получена от формуляр № 1 „Баланс“.

Например, стойността на дълготрайните производствени активи на предприятието през 2011 г. възлиза на 1 056 000 рубли, през 2012 г. - 1 632 000 рубли. Нетната печалба за 2012 г. е 1 983 000 рубли.

Средната годишна цена на дълготрайните активи е 1 344 000 рубли (средно аритметично на цената на дълготрайните активи за 2011 и 2012 г.)

Рентабилността на дълготрайните производствени активи е 147,5%.

Така реалната възвръщаемост на използването на ДМА през 2012 г. е 147,5%.

Възвръщаемост на продажбите

Възвръщаемостта на продажбите показва каква част от приходите на организацията е печалба. С други думи, възвръщаемостта на продажбите е коефициент, който показва какъв дял от печалбата се съдържа във всяка спечелена рубла. Възвръщаемостта на продажбите се изчислява за даден период от време и се изразява в проценти. С помощта на рентабилността на продажбите предприятието може да оптимизира разходите, свързани с търговските дейности.

Възвръщаемост на продажбите = (Печалба / Приходи) x 100%

Стойностите на възвръщаемостта на продажбите са специфични за всяка организация, което може да се обясни с разликите в конкурентните стратегии на компаниите и тяхната продуктова гама.

Може да се използва за изчисляване на възвръщаемостта на продажбите различни видовепечалба, което обуславя наличието на различни вариации на този коефициент. Най-често използваните са възвръщаемост на продажбите, изчислена на базата на брутната печалба, оперативна възвръщаемост на продажбите и възвръщаемост на продажбите, изчислена на базата на нетната печалба.

Възвръщаемост на продажбите по брутна печалба = (Брутна печалба / Приходи) x 100%

Възвръщаемостта на продажбите въз основа на брутната печалба се изчислява като частното, получено чрез разделяне на брутната печалба на приходите, умножени по 100%.

Брутната печалба се определя чрез изваждане на себестойността на продажбите от приходите. Тези показатели се съдържат във форма № 2 „Отчет за приходите и разходите” (ново наименование „Отчет за финансовите резултати”).

Например, брутната печалба на предприятието през 2012 г. е 2 112 000 рубли. Приходите през 2012 г. са 4 019 000 рубли.

Брутният марж на печалбата от продажби е 52,6%.

Така можем да заключим, че всяка спечелена рубла съдържа 52,6% от брутната печалба.

Оперативна възвръщаемост на продажбите = (Печалба преди данъци / Приходи) x 100%

Оперативната възвръщаемост на продажбите е съотношението на печалбата преди данъци към приходите, изразено като процент.

Индикаторите за изчисляване на оперативната рентабилност също са взети от формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“.

Оперативната възвръщаемост на продажбите показва колко печалба се съдържа във всяка получена рубла приходи минус платените лихви и данъци.

Например печалбата преди данъци през 2012 г. е 2 001 000 рубли. Приходите за същия период възлизат на 4 019 000 рубли.

Оперативната възвръщаемост на продажбите е 49,8%.

Това означава, че след приспадане на платените данъци и лихви всяка рубла от приходите съдържа 49,8% от печалбата.

Възвръщаемост на продажбите по нетна печалба = (нетна печалба / приходи) x 100%

Възвръщаемостта на продажбите въз основа на нетната печалба се изчислява като частното на нетната печалба, разделено на приходите, умножено по 100%.

Показателите за изчисляване на възвръщаемостта на продажбите въз основа на нетната печалба се съдържат във формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“ (ново име „Отчет за финансовите резултати“).

Например, нетната печалба през 2012 г. е равна на 1 983 000 рубли. Приходите за същия период възлизат на 4 019 000 рубли.

Възвръщаемостта на продажбите на базата на нетната печалба е 49,3%. Това означава, че в крайна сметка, след плащане на всички данъци и лихви, 49,3% от печалбата остава във всяка спечелена рубла.

Анализ на разходите и ползите

Възвръщаемостта на продажбите понякога се нарича норма на рентабилност, тъй като възвръщаемостта на продажбите показва дела на печалбата в приходите от продажбата на стоки, работи и услуги.

За да анализирате коефициента, характеризиращ рентабилността на продажбите, трябва да разберете, че ако рентабилността на продажбите намалее, това показва намаляване на конкурентоспособността на продукта и спад в търсенето за него. В този случай предприятието трябва да помисли за извършване на дейности за стимулиране на търсенето, подобряване на качеството на предлагания продукт или завладяване на нова пазарна ниша.

В рамките на факторния анализ на рентабилността на продажбите се разглежда влиянието на рентабилността върху промените в цените на стоките, работите, услугите и промените в техните разходи.

За да идентифицирате тенденциите в промените в рентабилността на продажбите във времето, трябва да разграничите базовия и отчетния период. Като базисен период можете да използвате показателите от предходната година или периода, в който компанията е реализирала най-голяма печалба. Базовият период е необходим, за да се сравни полученото съотношение на възвръщаемост на продажбите за отчетния период със съотношението, взето като основа.

Рентабилността на продажбите може да се увеличи чрез увеличаване на цените за предлагания асортимент или намаляване на разходите. За приемане правилното решениеОрганизацията трябва да се съсредоточи върху такива фактори като: динамиката на пазарните условия, колебанията в потребителското търсене, възможността за спестяване на вътрешни ресурси, оценка на дейността на конкурентите и други. За тези цели се използват инструменти на продуктовата, ценова, търговска и комуникационна политика.

Могат да се идентифицират следните основни насоки за увеличаване на печалбата:

1. Увеличаване на производствения капацитет.

Използването на постиженията на научния прогрес изисква капиталови инвестиции, но ви позволява да намалите разходите за производствения процес. Съществуващото оборудване може да бъде модернизирано, което ще доведе до спестяване на ресурси и повишаване на оперативната ефективност.

2. Управление на качеството на продукта.

Висококачествените продукти винаги се търсят, следователно, ако нивото на възвръщаемост на продажбите е недостатъчно, компанията трябва да предприеме мерки за подобряване на качеството на предлаганите продукти.

3. Разработване на маркетингова политика.

Маркетинговите стратегии са фокусирани върху промотирането на продукта въз основа на проучване на пазара и потребителски предпочитания. IN големи компанииСъздават се цели маркетингови отдели. Някои предприятия имат отделен специалист, който се занимава с разработването и изпълнението на маркетингови дейности. В малките организации отговорностите на маркетолог се възлагат на мениджъри и други специалисти в управленските отдели. изисква значителни разходи, но успешното му прилагане води до отлични финансови резултати.

4. Намаляване на разходите.

Цената на предложената продуктова гама може да бъде намалена чрез намиране на доставчици, които предлагат продукти и услуги по-евтини от другите. Освен това, докато спестявате от цената на материалите, трябва да сте сигурни, че качеството на крайния продукт, предлаган за продажба, остава на правилното ниво.

5. Мотивация на персонала.

Управлението на персонала е отделен сектор от управленската дейност. Производството на качествени продукти, намаляването на дефектните продукти и реализацията на крайния продукт до известна степен зависи от отговорността на служителите. За да могат служителите да изпълняват служебните си задължения ефективно и бързо, съществуват различни мотивационни и стимулиращи стратегии. Например бонуси най-добрите работници, провеждане на корпоративни събития, организиране на корпоративна преса и др.

Обобщавайки горното, читателите на MirSovetov могат да заключат, че показателите за печалба и рентабилност са основните критерии за определяне на ефективността на финансовата и икономическата дейност на предприятието. За да подобрите финансовия резултат, е необходимо да го оцените и въз основа на получената информация да анализирате кои фактори възпрепятстват развитието на организацията като цяло. След като бъдат идентифицирани съществуващите проблеми, можете да преминете към формулиране на основните насоки и дейности, за да увеличите печалбите на компанията.

Тази икономическа категория беше въведена, за да опише колко ефективно се извършват операциите на предприятието като цяло. , или по отделни компоненти. Например по отношение на оборотния капитал. Помага ви да разберете колко копейки можете да получите, като инвестирате една рубла в определен бизнес. Ако говорим за ефективност на продажбите, тогава рентабилността показва дела на печалбата в приходите.

За да определите индикатора, който трябва да използвате. Основното нещо е да запомните, че има няколко от тях, по един за всеки тип индикатор:

• Общото ниво на показателя се изчислява по следния начин. Всички получени приходи, съставляващи балансовата печалба, се разделят на резултата от добавянето на средната цена на текущите активи и средната ценова категория на основната част от производството. Умножаваме резултата от предишни действия по сто процента.
• Рентабилността на продажбите е подчертана отделно.
  PP = разделяне на приходите от продажбата на стоки на нетната печалба след всички операции. Невъзможно е да се направи без въвеждане на стандартизирана средна стойност. Това ще помогне да се обобщят много изчисления, които вече са направени. Това произвежда специално число със среден резултат.
• По активи. За да определите нетния производствен доход, разделете го на стойността на активите за даден период от време.
• Чрез инвестиция. в чист вид се разделя на резерви собствен капитал, към които се добавят пасиви, предназначени да продължат дълго време.
• По отношение на капитала, с който разполага предприятието. За да изчислите нетната печалба, разделете я на цялата сума на спестяванията.

Определение за отрицателна доходност

За мениджъри отрицателен показателрентабилността е важен сигнал. Показва колко нерентабилно се е оказало производството в конкретен случай. Или отрицателен резултат от продажбите на определен продукт. Отрицателната рентабилност се появява при по-високо производство в сравнение с намаление на оперативната печалба. И общата цена не е достатъчна, за да покрие всички производствени разходи.

Колкото по-голяма е отрицателната доходност по абсолютни данни, толкова по-голямо е отклонението на ценовото ниво от равновесната стойност, което може да се счита за ефективно.

Отрицателната доходност показва, че ръководството не използва ефективно наличните средства.

Какви показатели се считат за приемливи?

За да се предпази, всяко предприятие трябва предварително да проучи основните си съоръжения и видове продукти. Прилагането на следните препоръки ще има положителен ефект:

• Изчисляване на общата данъчна тежест и сравнение с подобни данни, свързани с определена дейност.
• Изчисляване на тежестите, свързани с данък върху дохода. За производствените предприятия цифрата е ниска – 3% или по-малко. Търговските организации се считат за нерентабилни при по-малко от 1%.
• Следващата стъпка трябва да бъде стойността на дела на удръжките в размера на данъка, който се изчислява от данъчната основа. Тази цифра не трябва да надвишава 98%.

Конкретни данни за области на дейност

Няма единен показател за всяка индустрия, той се изчислява отделно за всяка година. Рентабилността в минната индустрия се счита за нормална при 50%. За дървообработващия сектор не достига дори 1%. За услугите ниво от 12-20% се счита за приемливо.

Провеждане на анализ на разходите и ползите

Доходният параметър се нарича също доходен процент. Тъй като индикаторът отразява колко печалба е имало след продажбата на услуги и стоки с работа.

Ако параметрите в тази посока спадат, това означава, че търсенето на продукти и нивото на тяхната конкурентоспособност намалява. Тогава трябва да помислим за допълнителни мерки за стимулиране на търсенето. Има нужда от разработване на нови пазарни ниши или подобряване на качествените характеристики на продукта.

Когато се извършва факторен анализ върху рентабилността на продажбите, влиянието на цифрите върху това как се променят цените на стоките и услугите с работата и как това се отразява на нивото на разходите заслужава специално внимание.

Идентифицирането на отчетния период и референтното време е необходимо за идентифициране на тенденциите в промените в рентабилността на продажбите. Базовият период ви позволява да използвате за:

• миналата година
• време, когато компанията прави най-голяма печалба

Базовият период е необходим, за да се сравнят показателите с това, което е взето за основа при изчисленията.

Намаляването на разходите или увеличаването на цените за предлаганата гама помага за увеличаване на рентабилността. Една организация трябва да се фокусира върху няколко параметъра наведнъж, за да приеме правилно решение. Става въпрос заотносно конкурентната дейност и нейната оценка, възможността за спестяване на вътрешни ресурси, колебанията в потребителското търсене. Отделно се изучава и динамиката на пазарните условия.

Предвижда се използването на инструменти, станали неразделна част от политиката за стоки и цени, продажби и комуникации.

Печалбите също се увеличават в няколко посоки наведнъж:

1. Мотивация за персонала. Правилната организация на работата на персонала става отделен сектор в управленската дейност. Продажба на крайния продукт, намаляване на дефектите в продуктите, производство на продукти с др високо качество. Стратегиите за стимулиране и мотивация ще подобрят качеството на работата, извършвана от служителите. Например провеждане на събития и така нататък.
2. Намаляване на разходите. За да направите това, трябва да идентифицирате доставчици, чиито цени са много по-ниски от тези на конкурентите. Въпреки спестяванията на материали, е необходимо да се гарантира, че крайното качество на продукта не намалява.
3. Създаване на нова маркетингова политика. Популяризирането на продукта трябва да се основава на проучване на пазарните условия и предпочитанията на потребителите. Големите компании създават цели отдели, които се занимават специално с маркетинг. Или наемат отделен специалистотговарящ за извършването на маркетингова дейност. Тази политика не е пълна без финансови инвестиции, но резултатите са напълно оправдани.
4. Определяне на приемливо качество. Търсенето се увеличава само за качествени артикули. Предприятието трябва да вземе всички мерки, за да го увеличи, ако показателите за рентабилност значително намалеят.
5. Увеличаване на производствения капацитет. Производственият процес става по-евтин, когато се внедри научни постижения, въпреки че изискват определени инвестиции. Има възможност за модернизиране на оборудването, което вече е в експлоатация. Тогава ефективността на работата ще се увеличи, ще се спестят ресурси.

Размерът на получената печалба често се превръща в основа за оценка на ефективността на бизнеса. използвани за оценка на икономическата ефективност.

Напишете въпроса си във формата по-долу

Желаният резултат от дейността на всяко предприятие е печалбата. Въпреки това, печалбата в абсолютно изражение (в рубли, хиляди или милиони) е просто число в отчета за доходите. За собственика или инвеститора това, разбира се, е важно, но не достатъчно информативно. За да разберете колко трудно е получена тази печалба, има относителни показатели за рентабилност, наречени показатели за рентабилност. Една от тях е рентабилността на производството.

Рентабилността на производството корелира размера на получената печалба с размера на средствата, които са направили възможно получаването й, показва размера на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи. Колкото по-малко средства се използват за получаване на определен размер на печалбата, толкова по-висока е рентабилността на производството и следователно по-висока ефективност на компанията.

Прочетете нашите статии за други показатели за доходност:

• „Определяне на възвръщаемостта на активите (формула на баланса)“
• „Определяне на възвръщаемостта на собствения капитал (формула)“

Формула за рентабилност на производството

Рентабилността на производството е съотношението на общата сума на печалбата (балансовата печалба) към средногодишните разходи за основен и оборотен капитал.

Формулата за изчисляване на рентабилността на производството е, както следва:

Rproduct = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rproduct—рентабилност на производството;

PF - средна себестойност на дълготрайните производствени активи за отчетния период;

OBC е средната цена на оборотния капитал.

Къде да вземем числата за изчисления

Информацията за изчисляване на рентабилността на производството се взема отчасти от финансовите отчети и отчасти от счетоводния анализ.

По този начин получаваме сумата на балансовата печалба от отчета за доходите - от ред 2300 „Печалба (загуба) преди данъци“ на формуляр 2.

Прочетете повече за този доклад в статията „Попълване на формуляр 2 на баланса (образец)“ .

Данните за знаменателя на дробта най-вероятно ще трябва да се търсят в аналитични счетоводни регистри. Малко вероятно е да се вземат цифри от баланса. Например, тъй като отразява обобщени данни за дълготрайните активи на предприятието и за изчисляване на рентабилността на производството са необходими балансите на производствените активи. Това означава, че е необходима подробна информация за операционната система.

Рентабилност на производството, рентабилност на продукта и рентабилност на продажбите - има ли разлика?

Разбира се, че има. това отделни видоверентабилност, три независими показателя. Вече беше казано по-горе, че рентабилността на производството показва дела на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи.

От своя страна рентабилността на продукта показва размера на печалбата на 1 рубла. себестойност (пълна или производствена). Изчислява се по формулата:

Rpr = Pr / Ss × 100,

където: Rпр - рентабилност на продукта;

Pr - печалба;

ЦК - себестойност.

Що се отнася до рентабилността на продажбите (нарича се още обща рентабилност), тя носи информация за размера на печалбата на 1 рубла. приходи. Изчислява се по формулата:

ROS = Pr / Op × 100%,

където: ROS - възвръщаемост на продажбите;

Pr - печалба;

Op - обем на продажбите или приходи.

Както можете да видите, индикаторите наистина се различават както по значение, така и по изчисление. И не трябва да се бъркат.

За анализ и изчисляване на ефективността на предприятието се използва широк набор от икономически и финансови показатели. Те се различават по сложността на изчислението, наличието на данни и полезността за анализ.

Рентабилността е един от оптималните показатели за ефективност - лекотата на изчисляване, наличието на данни и огромната полезност за анализ правят този показател задължителен за изчисляване.

Какво е рентабилност на предприятието

Рентабилност (RO – възвращаемост)– общ показател за икономическата ефективност на предприятието или използването на капитал/ресурси (материални, финансови и др.). Този показател е необходим за анализ на икономическите дейности и за сравнение с други предприятия.

Рентабилността, за разлика от печалбата, е относителен показател, така че рентабилността на няколко предприятия може да се сравнява една с друга.

Печалбата, приходите и обемът на продажбите са абсолютни показатели или икономически ефекти и е неправилно да се сравняват тези данни от няколко предприятия, тъй като подобно сравнение няма да покаже истинското състояние на нещата.

Може би предприятие с по-малък обем на продажбите ще бъде по-ефективно и устойчиво, тоест ще заобиколи друго предприятие по относителни показатели, което е по-важно. Рентабилността също се сравнява с ефективността(коефициент на ефективност).

IN общ изгледрентабилността показва колко рубли (копейки) печалба ще донесе една рубла, инвестирана в активи или ресурси. За рентабилността на продажбите формулата гласи следното: колко копейки печалба се съдържат в една рубла приходи. Измерен в проценти, този показател отразява ефективността на дейностите.

Има няколко основни вида доходност:

• рентабилност на продукти/продажби (ROTR/ROS – общ приход/продажба),
• възвръщаемост на разходите (ROTC – обща цена),
• възвръщаемост на активите (ROA – активи)
• възвръщаемост на инвестициите (ROI – инвестиран капитал)
• рентабилност на персонала (ROL – труд)

Универсалната формула за изчисляване на рентабилността е следната:

RO=(Тип печалба/Индикатор, чиято доходност трябва да се изчисли)*100%

В числителя най-често се използва вид печалба печалба от продажби (от продажби) и чиста печалба, но е възможно да се изчисли балансовата печалба и . Всички видове печалби могат да бъдат намерени в отчета за доходите (печалби и загуби).

Знаменателят е показателят, чиято доходност трябва да се изчисли. Индикаторът винаги е в парично изражение. Например, намерете възвръщаемостта на продажбите (ROTR), т.е. знаменателят трябва да включва показателя за обема на продажбите в стойностно изражение - това е приходите (TR - общ приход). Приходът се намира като произведение на цената (P – цена) и обема на продажбите (Q – количество). TR=P*Q.

Формула за изчисляване на рентабилността на производството

Възвръщаемост на разходите (ROTC – returnontotalcost)– един от основните видове рентабилност, необходим за анализ на ефективността. Рентабилността на разходите се нарича още рентабилност на производството, тъй като този показател отразява ефективността на производствения процес.

Рентабилността (себестойността) на производството се изчислява по следната формула:

ROTC=(PR/TC)*100%

Числителят съдържа печалба от продажби/продажби (PR), която е разликата между приходите (приходи - TR - totalrevenue) и разходите (total cost - TC - totalcost). PR=TR-TC.

В знаменателя индикаторът, чиято рентабилност трябва да се намери, е общата цена (TC). Общата цена се състои от всички разходи на предприятието: разходи за материали, полуготови продукти, заплатиработници и АУП (административен и управленски персонал), електроенергия и други жилищни и комунални услуги, магазинни и фабрични разходи, рекламни разходи, охрана и др.

Най-голям дял от разходите заемат материалите, поради което основните отрасли се наричат ​​материалоемки.

Възвръщаемостта на разходите показва колко копейки печалба от продажбите ще бъдат донесени от една рубла, инвестирана в производствените разходи. Или, измерен като процент, този показател отразява колко ефективно е използването на производствените ресурси.

Формула за изчисляване на рентабилността в баланса

Много видове доходност се изчисляват въз основа на данни от баланса. Балансът съдържа информация за активите, пасивите и собствения капитал на организацията.

Този формуляр се съставя 2 пъти годишно, т.е. състоянието на всеки показател може да се види в началото на периода и в края на периода. За изчисляване на рентабилността от баланса са необходими следните показатели:

• активи (текущи и нетекущи);
• размера на собствения капитал;
• обем на инвестицията;
• и т.н.

Не можете просто да вземете някой от тези показатели и да изчислите доходността - това е грешно!

За да изчислите правилно доходността, трябва да намерите средноаритметичното на сумата на индикатора в началото на текущия (края на предишния) и края на текущия период.

Например, намерете рентабилността на нетекущите активи. Сумата от стойностите на нетекущите активи в началото и края на периода се взема от баланса и се разделя наполовина.

В баланса на средните предприятия стойността на нетекущите активи се отразява в ред 190 - Общо за раздел I за малките предприятия, стойността на нетекущите активи е сумата от редове 1150+1170;

Формулата за възвръщаемост на нетекущите активи е следната:

ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,

където VnA np е стойността на нетекущите активи в началото на текущия (края на предходния) период, VnA kp е стойността на нетекущите активи в края на текущия период.

Възвръщаемостта на нетекущите активи показва колко копейки печалба от продажби ще донесе една рубла, инвестирана в нетекущи активи.

Пример за изчисляване на рентабилността на производството

За изчисляване на рентабилността на производството са необходими следните показатели: обща себестойност (TC) и печалба от продажби (PR). Данните са представени в таблицата.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1 000 000 рубли

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 рубли

Очевидно второто предприятие има по-високи приходи и печалба от продажби. Измерен в абсолютни стойности, ефектът на второто предприятие е по-висок. Но означава ли това, че второто предприятие е по-ефективно? За да се отговори на този въпрос е необходимо производство.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Рентабилността на производството на първото предприятие е 2 пъти по-висока от рентабилността на производството на второто предприятие. С увереност можем да кажем, че производството на първото предприятие е 2 пъти по-ефективно от това на второто.

Рентабилността, като показател за ефективността на предприятието, отразява по-точно реална ситуациядела в производството, продажбите или инвестициите на предприятието, което ви позволява да реагирате правилно на текущата ситуация, за разлика от използването на абсолютни показатели, които не дават пълната картина.

Видео за това какво показва рентабилността:

здравей Днес ще говорим за доходността, какво е тя и как да я изчислим.насочени към печалба. Правилното функциониране и ефективността на използваните методи за управление може да се оцени с помощта на определени параметри. Един от най-оптималните и информативни е рентабилността на предприятието. За всеки предприемач разбирането на този икономически показател е възможност да се оцени правилността на потреблението на ресурси в предприятието и да се коригират по-нататъшни действия във всички посоки.

Защо да изчисляваме рентабилността

В много случаи финансовата рентабилност на предприятието става ключов индикаторанализ на дейностите на бизнес проект, който помага да се разбере колко добре се изплащат инвестираните в него средства. Правилно изчислените показатели за няколко фактора и позиции се използват от предприемача за ценообразуване на услуги или стоки, за общ анализ на етапа на работа. Те се изчисляват като процент или се използват под формата на цифров коефициент: колкото по-голямо е числото, толкова по-висока е рентабилността на предприятието.

Освен това е необходимо да се изчислят коефициентите на рентабилност на предприятието в следните производствени ситуации:

• Да прогнозира възможната печалба, която компанията може да получи през следващия период;
• За сравнителен анализ с конкурентите на пазара;
• За оправдаване на големи инвестиционни инвестиции, помагайки на потенциален участник в сделката да определи прогнозираната възвръщаемост на бъдещ проект;
• При определяне на реалната пазарна стойност на фирма по време на предпродажбената подготовка.

Изчисляването на показатели често се използва при отпускане на заеми, получаване на заеми или участие в съвместни проекти, разработване на нови видове продукти.

Рентабилност на предприятието

Изхвърляйки научната терминология, можем да дефинираме понятието:

Рентабилност на предприятието като един от основните икономически показатели, който добре характеризира рентабилността на труда на предприемача. Неговото изчисление ще ви помогне да разберете колко печеливш е избраният проект или посока.

В процеса на производство или продажба се използват много ресурси:

• Труд (наемни работници, персонал);
• икономически;
• Финансови;
• Естествено.

Техните рационални и правилна работатрябва да бъде печеливша и постоянен доход. За много предприятия анализът на показателите за рентабилност може да се превърне в оценка на оперативната ефективност за определен (контролен) период от време.

С прости думирентабилността на бизнеса е съотношението между разходите за производствения процес и получената печалба. Ако след период (тримесечие или година) даден бизнес проект е донесъл печалба, тогава той се нарича печеливш и полезен за собственика.

За извършване правилни изчисленияи прогнозиране на представянето в бъдещи дейности, е необходимо да се познават и разбират факторите, които влияят на рентабилността в различна степен. Специалистите ги разделят на екзогенни и ендогенни.

Сред екзогенните има:

• Данъчна политика в държавата;
• Общи пазарни условия на продажби;
• Географско местоположение на предприятието;
• Ниво на конкуренция на пазара;
• Особености политическа ситуацияв страната.

В много ситуации рентабилността и рентабилността на предприятието се влияят от неговата географско положение, близост до източници на суровини или потребителски клиенти. Ситуацията на фондовия пазар и колебанията на валутните курсове оказват огромно влияние.

Ендогенни или вътрешни производствени фактори, които значително влияят върху рентабилността:

• Добри условия на работа за персонал от всяко ниво (което задължително има положителен ефект върху качеството на продукта);
• Ефективност на фирмената логистична и маркетингова политика;
• Общи финансови и управленски политики на управление.

Вземането под внимание на такива тънкости помага на опитен икономист да направи нивото на рентабилност възможно най-точно и реалистично.

Факторен анализ на рентабилността на предприятието

За да се определи степента на влияние на всякакви фактори върху нивото на рентабилност на целия проект, икономистите провеждат специален факторен анализ. Той помага да се определи точният размер на доходите, получени под въздействието вътрешни фактори, и се изразява с прости формули:

Рентабилност = (Печалба от продажби на продукти / Производствени разходи) * 100%

Рентабилност = ((цена на продукта - себестойност на продукта) / цена на продукта)) * 100%

Обикновено, когато такива финансов анализизползвайте неговия трифакторен или петфакторен модел. Количеството се отнася до броя на факторите, използвани в процеса на преброяване:

• За трифакторния фактор се вземат рентабилността на произведените продукти, показателят за капиталоемкост и оборот на дълготрайни активи;
• За пет фактора е необходимо да се вземат предвид трудоемкостта и материалоемкостта, амортизацията и оборотът на всички видове капитал.

Изчисляването на факторите се основава на разделянето на всички формули и показатели на количествени и качествени, които помагат да се проучи развитието на компанията от различни ъгли. Той показва определена връзка: колкото по-висока е печалбата и производителността на капитала от производствените активи на предприятието, толкова по-висока е неговата рентабилност. Той показва на мениджъра връзката между стандартите и бизнес резултатите.

Видове доходност

В различни производствени области или видове бизнес се използват специфични показатели за рентабилността на предприятието. Икономистите идентифицират три значими групи, които се използват почти навсякъде:

1. Рентабилност на продукти или услуги: основата е съотношението на нетната печалба, получена от проекта (или посоката в производството) и разходите, изразходвани за него. Може да се изчисли както за цялото предприятие, така и за един конкретен продукт;
2. Рентабилност на цялото предприятие: тази група включва много показатели, които помагат да се характеризира цялото предприятие като цяло. Използва се за анализ на работещ проект от потенциални инвеститори или собственици;
3. Възвръщаемост на активите: доста голяма група от различни показатели, които показват на предприемача осъществимостта и пълнотата на използването на определен ресурс. Те ви позволяват да определите рационалността на използването на заеми, собствени финансови инвестиции или други важни активи.

Анализът на рентабилността на предприятието трябва да се извършва не само за вътрешни нужди: то важен етаппред големи инвестиционни проекти. Тя може да бъде поискана при предоставяне на заем или да стане отправна точка за разширяване или намаляване на производството.

истински пълна картинаСъстоянието на предприятието може да се получи чрез изчисляване и анализ на няколко показателя. Това ще ви позволи да видите ситуацията от различни ъгли и да разберете причината за намаляването (или увеличаването) на разходите за всякакви позиции. За да направите това, може да ви трябват няколко коефициента, всеки от които ще отразява конкретен ресурс:

1. ROA – възвръщаемост на активите;
2. ROM – ниво на рентабилност на продукта;
3. ROS – възвръщаемост на продажбите;
4. ROFA – възвръщаемост на дълготрайните активи;
5. ROL – рентабилност на персонала;
6. ROIC – възвръщаемост на инвестициите в предприятие;
7. ROE – възвръщаемост на капитала.

Това са само малка част от най-често срещаните шансове. За да ги изчислите, е достатъчно да имате цифри от отворени източници - баланс и приложенията към него, текущи отчети за продажби. Ако е необходима прогнозна оценка на рентабилността на бизнес за стартиране, данните се вземат от маркетингов анализпазар за подобни продукти или услуги, налични в общ прегледдоклади на състезатели.

Изчисляване на рентабилността на предприятието

Най-големият и общ показател е нивото на рентабилност на предприятието. За изчисляването му се използва само счетоводна и статистическа документация за определен период. В по-опростена версия формулата за рентабилността на предприятието изглежда така:

P= BP/SA*100%

• P е основната рентабилност на предприятието;
• BP е показател за балансовата печалба. Равнява се на разликата между получените приходи и разходите (включително организационни и управленски разходи), но преди да бъдат извадени данъците;
• CA е общата стойност на всички текущи и нетекущи активи, производствени съоръжения и ресурси. Взема се от счетоводния баланс и приложенията към него.

За изчислението ще ви е необходима средната годишна цена на всички материални активи, чиято амортизация се използва при формирането на продажната цена за услуги или стоки.

Ако оценката на рентабилността на предприятието е ниска, тогава трябва да се предприемат определени управленски мерки за подобряване на ситуацията. Може да се наложи коригиране на производствените разходи, преразглеждане на методите на управление или рационализиране на използването на ресурсите.

Как да изчислим възвръщаемостта на активите

Пълният анализ на показателите за рентабилност на предприятието е невъзможен без изчисляване на ефективността на използването на различни активи. Това е следващият важен етап, който помага да се оцени колко пълноценно се използват всички активи и да се разбере тяхното влияние върху печалбата. Когато оценявате този показател, обърнете внимание на неговото ниво. Ниската стойност показва, че капиталът и другите активи не се представят достатъчно, докато високата стойност потвърждава правилната тактика на управление.

На практика показателят за възвръщаемост на активите (ROA) за един икономист означава сумата пари, която се пада на една единица активи. С прости думи, показва финансовата възвръщаемост на бизнес проект. Изчислението за всички видове активи трябва да се извършва редовно. Това ще помогне за своевременното идентифициране на обект, който не носи възвръщаемост или полза, за да го продадете, отдадете под наем или модернизирате.

В икономическите източници формулата за изчисляване на възвръщаемостта на активите изглежда така:

• P – печалба за целия анализиран период;
• А - средна стойностпо вид актив за същия период.

Този коефициент е един от трите най-показателни и информативни за един мениджър. Получаване на стойност по-малко от нулапоказва, че предприятието работи на загуба.

Възвръщаемост на дълготрайните активи

При изчисляване на активите коефициентът на рентабилност на дълготрайните активи се идентифицира отделно. Те включват различни средстватруд, който пряко или косвено участва в производствения процес, без да променя първоначалната форма. Периодът на тяхното използване трябва да надвишава една година, а сумата на амортизацията е включена в цената на услугите или продуктите. Такива основни средства включват:

• Всички сгради и съоръжения, в които са разположени работилници, офиси, лаборатории или складове;
• Оборудване;
• Тежкотоварни автомобили и товарачи;
• Офис и работно обзавеждане;
• Леки автомобили и пътнически транспорт;
• Скъп инструмент.

Изчисляването на рентабилността на дълготрайните активи ще покаже на мениджърите колко ефективна е икономическата дейност на даден бизнес проект и се определя по формулата:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – чиста печалба за определен период;
• OS – себестойност на дълготрайните активи.

Този икономически показател е много важен за търговските производствени предприятия. Той дава представа за дела на печалбата, който пада върху една рубла инвестирани дълготрайни активи.

Коефициентът пряко зависи от рентабилността и не трябва да бъде по-малък от нула: това означава, че компанията работи на загуба и използва нерационално своите дълготрайни активи.

Рентабилност на продадените продукти

Този показател е не по-малко важен за определяне нивото на рентабилност и успех на компанията. В международната икономическа практика се обозначава като ROM и се изчислява по формулата:

ROM=Нетна печалба/разходи

Полученият коефициент помага да се определи ефективността на продажбите на произведените продукти. Всъщност това е съотношението на приходите от продажби и разходите за неговото производство, опаковане и продажба. За един икономист индикаторът ясно показва колко всяка изразходвана рубла ще донесе в процентно изражение.

Алгоритъмът за изчисляване на рентабилността на продадените продукти може да бъде по-разбираем за начинаещи:

1. Определя се периодът, в който е необходимо да се анализира показателят (от месец до цяла година);
2. Грешно изчислен обща сумапечалба от продажби чрез сумиране на всички приходи от продажба на услуги, продукти или стоки;
3. Определя се нетната печалба (според счетоводния баланс);
4. Индикаторът се изчислява по горната формула.

Един добър анализ ще включва сравнение на рентабилността на продадените продукти за няколко периода. Това ще помогне да се определи спадът или увеличението на приходите на компанията с течение на времето. Във всеки случай можете да извършите по-задълбочен преглед на всеки доставчик, група продукти или асортимент и да работите чрез клиентската база.

Възвръщаемост на продажбите

Маржът или възвръщаемостта на продажбите е друго важно съображение при ценообразуването на продукт или услуга. Той показва какъв процент от общите приходи идва от печалбата на предприятието.

Има формула, която помага да се изчисли този тип индикатор:

ROS= (Печалба / Приходи) x 100%

Като основа за изчисление може да се използва различни видовепечалба. Стойностите са специфични и варират в зависимост от продуктовата гама, фирмената дейност и други фактори.

Понякога експертите наричат ​​възвръщаемостта на продажбите процент на рентабилност. Това се дължи на възможността за показване на споделяне специфично теглопечалба в общите приходи от продажби. Също така се изчислява във времето, за да се проследят промените през няколко периода.

В краткосрочен план по-интересна картина може да даде оперативната рентабилност на продажбите, която лесно може да се изчисли по формулата:

Оперативна възвръщаемост на продажбите = (Печалба преди данъци / Приходи) x 100%

Всички показатели за изчисления в тази формула са взети от „Отчета за приходите и разходите“, който е приложен към баланса. Новият индикатор помага на предприемача да разбере какъв реален дял от приходите се съдържа във всяка парична единица от неговите приходи след плащане на всички данъци и такси.

Такива показатели могат да бъдат изчислени за малко предприятие, отдел или цяла индустрия, в зависимост от поставената задача. Колкото по-висока е стойността на този икономически коефициент, толкова по-добре работи предприятието и толкова повече печалба получава неговият собственик.

Това е един от най-информативните показатели, който помага да се определи колко печеливш е даден бизнес проект. Без изчисляването му е невъзможно да се състави бизнес план, да се проследят разходите във времето или да се оцени рентабилността на предприятието като цяло. Може да се изчисли по формулата:

R=VP/V, където:

• VP – брутна печалба (изчислена като разлика между приходите, получени от продажба на стоки или услуги, и себестойността);
• B – приходи от продажба.

Формулата често използва показател за нетна печалба, който по-добре отразява състоянието на предприятието. Сумата може да бъде взета от приложението към баланса.

Нетната печалба вече не включва данък върху дохода, различни продажби и режийни разходи. Той включва текущи оперативни разходи, различни неустойки и платени заеми. За да се определи, се изчисляват общите приходи, получени от продажбата на услуги или стоки (включително отстъпки). От него се приспадат всички разходи на предприятието.

Необходимо е внимателно да изберете периода от време в зависимост от задачата на финансовия анализ. За да се определят резултатите от вътрешния контрол, изчисляването на рентабилността се извършва редовно (месечно или тримесечно). Ако целта е получаване на инвестиция или кредит, за сравнение се взема по-дълъг период.

Получаването на коефициента на рентабилност предоставя много информация за управленския персонал на предприятието:

• Показва съответствието между действителните и планираните резултати, помага да се оцени ефективността на бизнеса;
• Позволява ви да провеждате сравнителен анализс резултатите на други конкурентни компании на пазара.

Ако индикаторът е нисък, предприемачът трябва да помисли за подобряването му. Това може да се постигне чрез увеличаване на размера на получените приходи. Алтернатива е увеличаване на продажбите, леко повишаване на цените или оптимизиране на разходите. Трябва да започнете с малки нововъведения, като наблюдавате динамиката на промените в коефициента.

Рентабилност на персонала

Един интересен относителен показател е рентабилността на персонала. Почти всички предприятия, независимо от тяхната форма на собственост, отдавна са отчели важността ефективно управлениетрудови ресурси. Те влияят на всички области на производството. За да направите това, е необходимо да се следи броят на персонала, нивото на обучение и умения и да се подобри квалификацията на отделните служители.

Рентабилността на персонала може да се определи по формулата:

• PE – чиста печалба на предприятието за определен период от време;
• CH – брой служители на различни нива.

В допълнение към тази формула, опитни икономисти използват по-информативни:

1. Изчислете съотношението на всички разходи за персонал към нетната печалба;
2. Личната рентабилност на един служител, която се определя чрез разделяне на свързаните с него разходи на дела от печалбата, внесен в бюджета на предприятието.

Такова пълно и подробно изчисление ще помогне да се определи производителността на труда. Въз основа на него можете да извършите своеобразна диагностика на работни места, които могат да бъдат намалени или трябва да бъдат разширени.

Не забравяйте, че рентабилността на персонала може да бъде повлияна от нискокачествено или старо оборудване, престой или други фактори. Това може да намали производителността и да доведе до допълнителни разходи.

Един от неприятните, но понякога необходими методи често е намаляването на броя на служителите. Икономистите трябва да изчислят рентабилността за всеки тип персонал, за да подчертаят най-слабите и най-уязвимите области.

За малките предприятия е необходимо редовно изчисляване на този коефициент, за да коригират и оптимизират разходите си. С малък екип е по-лесно да се извършват изчисления, така че резултатът може да бъде по-пълен и точен.

Праг на рентабилност

За много търговски и производствени предприятия голяма стойностима изчисление на прага на доходност. Това означава минималният обем на продажбите (или продажбите на готови продукти), при който получените приходи ще покрият всички разходи за производство и доставка до потребителя, но без да се взема предвид печалбата. Всъщност прагът на рентабилност помага на предприемача да определи броя на продажбите, при които предприятието ще работи без загуби (но няма да реализира печалба).

В много икономически източници това важен показателможе да се намери под името „точка на рентабилност“ или „ критична точка" Това означава, че предприятието ще получи доход само ако преодолее този праг и увеличи коефициента. Необходимо е да се продават стоки в количества, които надвишават обема, получен по формулата:

• PR – праг (норма) на доходност;
• PZ – постоянни разходиза продажба и производство;
• Kvm – коефициент на брутна печалба.

Последният индикатор се изчислява предварително по формулата:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – приходи на предприятието;
• Zpr – сумата от всички променливи разходи.

Основните фактори, влияещи върху коефициента на прага на рентабилност:

• Цена на продукт за единица;
• Променливи и постоянни разходи на всички етапи от производството и продажбата на този продукт (услуга).

При най-малкото колебание в стойностите на тези икономически фактори, стойността на индикатора също се променя нагоре или надолу. От особено значение е анализът на всички разходи, които икономистите разделят на постоянни и променливи. Първите включват:

• Амортизация на дълготрайни активи и оборудване;
• Наем;
• Всички разходи за комунални услугии плащания;
• Заплати на служителите от ръководството на предприятието;
• Административни разходи за поддръжката им.

Те са по-лесни за анализ и контрол и могат да бъдат наблюдавани във времето. Променливите разходи стават по-„непредсказуеми“:

• Заплати на целия персонал на предприятието;
• Такси за обслужване на сметки, заеми или преводи;
• Разходи за закупуване на суровини и компоненти (особено при колебания на обменните курсове);
• Плащане на енергийни ресурси, изразходвани за производство;
• Транспортни разходи.

Ако една компания иска да остане постоянно печеливша, нейното ръководство трябва да контролира нивото на рентабилност и да анализира разходите за всички позиции.

Всяко предприятие се стреми да развива и увеличава капацитета си, да отваря нови области на дейност. Инвестиционни проектисъщо се нуждаят подробен анализ, което помага да се определи тяхната ефективност и да се коригират инвестициите. Във вътрешната практика по-често се използват няколко основни метода за изчисление, даващи представа каква е рентабилността на даден проект:

1. Методология за изчисляване на нетна настояща стойност: помага за определяне на нетната печалба от нов проект;
2. Методика за изчисляване на индекса на рентабилност: необходим за генериране на доход на единица себестойност;
3. Метод за изчисляване на пределната ефективност на капитала (вътрешна норма на възвръщаемост). Използва се за определяне на максимално възможното ниво капиталови разходи V нов проект. Вътрешната норма на възвръщаемост най-често се изчислява по формулата:

INR = (текуща нетна стойност / текуща сума на първоначалната инвестиция) * 100%

Най-често такива изчисления се използват от икономистите за определени цели:

• Ако е необходимо, определяне на нивото на разходите в случай на разработване на проект с набрани средства, заеми или кредити;
• Да демонстрира рентабилност и да документира ползите от проекта.

Ако има банкови заеми, изчисляването на вътрешната норма на възвръщаемост ще даде максимално допустимия лихвен процент. Неговият излишък в истинска работаще означава, че новото начинание или посока ще бъдат нерентабилни.

1. Методика за изчисляване на възвръщаемостта на инвестициите;
2. По-точен модифициран метод за изчисляване на вътрешната норма на възвръщаемост, за чието изчисляване се взема среднопретеглената цена на авансирания капитал или инвестиция;
3. Техниката за счетоводна норма на възвръщаемост, която се използва за краткосрочни проекти. В този случай доходността се изчислява по формулата:

RP=(PE + амортизация/размер на инвестицията в проекта) * 100%

PE – чиста печалба от нов бизнес проект.

Пълно плащане по различни начинисе извършва не само преди разработването на бизнес план, но и по време на експлоатацията на съоръжението. това необходим наборформули, които собствениците и потенциалните инвеститори използват, когато се опитват да оценят възможните ползи.

Начини за увеличаване на рентабилността на предприятието

Понякога анализът дава резултати, които изискват сериозни управленски решения. За да се определи как да се увеличи доходността, е необходимо да се разберат причините за нейните колебания. За целта се изследва показателят за отчетния и предходните периоди. Обикновено базовата година е последната година или тримесечие, през които е имало високи и стабилни приходи. Това, което следва, е сравнение на двата коефициента във времето.

Индикаторът за рентабилност може да бъде повлиян от промени в продажните цени или производствените разходи, увеличенията на разходите или цената на суровините от доставчиците. Следователно е необходимо да се обърне внимание на фактори като сезонни колебания в търсенето на купувачите на продукти, активност, повреди или престой. Когато решавате проблема как да увеличите рентабилността и, е необходимо да използвате различни начиниувеличение на печалбата:

1. Подобряване на качеството на продуктите или услугите и тяхната опаковка. Това може да се постигне чрез модернизиране и преоборудване на производствените мощности. Първоначално това може да изисква сериозни инвестиции, но в бъдеще ще се изплати повече от спестяване на ресурси, намаляване на количеството суровини или по-достъпна цена за потребителя. Можете да обмислите варианта;
2. Подобрете свойствата на вашите продукти, което ще ви помогне да привлечете нови потребители и да станете по-конкурентна компания на пазара;
3. Разработете нов актив маркетингова политиказа вашия бизнес проект, привлечете добър управленски персонал. Големите предприятия често имат цял ​​маркетингов отдел, който се занимава с анализ на пазара, нови промоции и намиране на печеливша ниша;
4. Различни начини за намаляване на разходите, за да се конкурирате с подобен асортимент. Това не трябва да става за сметка на качеството на продукта!

Мениджърът трябва да намери определен баланс между всички методи, за да постигне траен положителен резултат и да поддържа показателите за рентабилност на предприятието на правилното ниво.