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Données spécifiques sur les domaines d'activité. La rentabilité en termes simples |
Les indicateurs de performance peuvent être divisés en directs et inverses. Les indicateurs d'efficacité directs sont des coefficients de retour qui montrent quelle unité standard de résultat est obtenue à partir d'une unité standard de coûts pour sa production. Les indicateurs d’efficacité inverse sont des coefficients de capacité qui illustrent combien d’unités conventionnelles d’intrant sont nécessaires pour obtenir une unité conventionnelle de résultat. Un des principaux indicateurs de performance activité économique l'entreprise est la rentabilité. Les indicateurs de rentabilité sont moins sensibles à l'influence de l'inflation et s'expriment par différents ratios de profit et de coûts. Les indicateurs de rentabilité sont principalement mesurés sous forme de ratios. RentabilitéLa rentabilité peut être définie comme un indicateur d'efficacité économique, reflétant le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources matérielles, monétaires, de production, de main-d'œuvre et autres. Les indicateurs de rentabilité sont divisés en différents groupes et sont calculés comme le rapport des mètres sélectionnés. Les principaux types de rentabilité sont les indicateurs suivants :
Le rendement des actifsLe rendement des actifs est un ratio financier montrant la rentabilité et l'efficacité d'une entreprise. Le retour sur actifs montre le bénéfice qu'une organisation tire de chaque rouble dépensé. Le rendement des actifs est calculé comme le quotient du bénéfice net divisé par l'actif moyen, multiplié par 100 %. Rendement des actifs = (Bénéfice net / Actif annuel moyen) x 100 % Les valeurs permettant de calculer le rendement des actifs peuvent être extraites des états financiers. Le bénéfice net est indiqué dans le formulaire n°2 « Compte de résultat » (nouveau nom « Rapport sur résultats financiers), et la valeur moyenne des actifs peut être obtenue à partir du formulaire n°1 « Bilan ». Pour des calculs précis, la moyenne valeur arithmétique L'actif est calculé comme la somme des actifs au début et à la fin de l'année, divisée par deux. À l'aide de l'indicateur de rendement des actifs, vous pouvez identifier les écarts entre le niveau de rentabilité prévu et l'indicateur réel, et également comprendre quels facteurs ont influencé les écarts. Le rendement des actifs peut être utilisé pour comparer les performances des entreprises du même secteur. Par exemple, la valeur des actifs de l’entreprise en 2011 s’élevait à 2 698 000 roubles, en 2012 à 3 986 000 roubles. Le bénéfice net pour 2012 est de 1 983 000 roubles. La valeur annuelle moyenne des actifs est de 3 342 000 roubles (moyenne arithmétique entre les indicateurs de la valeur des actifs pour 2011 et 2012) Le rendement des actifs en 2012 était de 49,7 %. En analysant l'indicateur obtenu, nous pouvons conclure que pour chaque rouble dépensé, l'organisation a réalisé un bénéfice de 49,7 %. Ainsi, la rentabilité de l'entreprise est de 49,7 %. Rentabilité des immobilisations de productionLa rentabilité des immobilisations de production ou rentabilité des immobilisations est le quotient du bénéfice net divisé par le coût des immobilisations, multiplié par 100 %. Rentabilité de l'OPF = (Bénéfice net / Coût annuel moyen des immobilisations) x 100 % L'indicateur montre la rentabilité réelle de l'utilisation des immobilisations dans le processus de production. Les indicateurs de calcul de la rentabilité des immobilisations de production sont tirés des états financiers. Le bénéfice net est indiqué dans le formulaire n° 2 « Compte de résultat » (nouveau nom « État des résultats financiers »), et la valeur moyenne des immobilisations peut être obtenue à partir du formulaire n° 1 « Bilan ». Par exemple, la valeur des immobilisations de production de l'entreprise en 2011 s'élevait à 1 056 000 roubles, en 2012 à 1 632 000 roubles. Le bénéfice net pour 2012 est de 1 983 000 roubles. Le coût annuel moyen des immobilisations est de 1 344 000 roubles (moyenne arithmétique du coût des immobilisations pour 2011 et 2012) La rentabilité des immobilisations de production est de 147,5 %. Ainsi, le rendement réel de l'utilisation des immobilisations en 2012 était de 147,5 %. Retour aux ventesLe retour sur ventes indique quelle part des revenus d’une organisation constitue un profit. En d’autres termes, le retour sur ventes est un coefficient qui illustre quelle part de profit est contenue dans chaque rouble gagné. Le retour sur ventes est calculé sur une période de temps donnée et exprimé en pourcentage. Grâce à la rentabilité des ventes, une entreprise peut optimiser les coûts associés aux activités commerciales. Retour sur ventes = (Bénéfice / Revenu) x 100 % Les valeurs de retour sur ventes sont spécifiques à chaque organisation, ce qui peut s'expliquer par des différences dans les stratégies concurrentielles des entreprises et dans leur gamme de produits. Peut être utilisé pour calculer le retour sur ventes différentes sortes profit, ce qui provoque l’existence de différentes variations de ce coefficient. Les plus couramment utilisés sont le retour sur ventes calculé sur la base du bénéfice brut, le retour sur ventes d'exploitation et le retour sur ventes calculé sur la base du bénéfice net. Retour sur ventes par bénéfice brut = (Bénéfice brut / Revenu) x 100 % Le retour sur ventes basé sur la marge brute est calculé comme le quotient obtenu en divisant la marge brute par le chiffre d'affaires multiplié par 100 %. Le bénéfice brut est déterminé en soustrayant le coût des ventes du chiffre d’affaires. Ces indicateurs sont contenus dans le formulaire n°2 « Compte de résultat » (nouveau nom « État des résultats financiers »). Par exemple, le bénéfice brut de l'entreprise en 2012 était de 2 112 000 roubles. Le chiffre d'affaires en 2012 s'élevait à 4 019 000 roubles. La marge bénéficiaire brute sur les ventes est de 52,6%. Ainsi, nous pouvons conclure que chaque rouble gagné contient 52,6 % du bénéfice brut. Retour d'exploitation sur chiffre d'affaires = (Bénéfice avant impôt / Chiffre d'affaires) x 100% La rentabilité opérationnelle des ventes est le rapport entre le bénéfice avant impôts et le chiffre d'affaires, exprimé en pourcentage. Les indicateurs de calcul de la rentabilité opérationnelle sont également tirés du formulaire n°2 « Compte de résultat ». Le rendement d'exploitation des ventes indique quelle partie du bénéfice est contenue dans chaque rouble de revenus perçus moins les intérêts et les impôts payés. Par exemple, le bénéfice avant impôts en 2012 est de 2 001 000 de roubles. Les revenus au cours de la même période se sont élevés à 4 019 000 roubles. La rentabilité opérationnelle des ventes est de 49,8%. Cela signifie qu'après déduction des impôts et des intérêts payés, chaque rouble de produit contient 49,8 % du bénéfice. Retour sur ventes par bénéfice net = (Bénéfice net / Revenu) x 100 % Le retour sur ventes basé sur le bénéfice net est calculé comme le quotient du bénéfice net divisé par le chiffre d'affaires, multiplié par 100 %. Les indicateurs permettant de calculer le retour sur ventes sur la base du bénéfice net sont contenus dans le formulaire n° 2 « Compte de résultat » (nouveau nom « État des résultats financiers »). Par exemple, le bénéfice net en 2012 est de 1 983 000 roubles. Les revenus au cours de la même période se sont élevés à 4 019 000 roubles. Le retour sur ventes basé sur le bénéfice net est de 49,3 %. Cela signifie qu'au final, après avoir payé tous les impôts et intérêts, il restait 49,3 % des bénéfices pour chaque rouble gagné. L'analyse coûts-avantagesLe retour sur ventes est parfois appelé taux de rentabilité, car le retour sur ventes indique la part du profit dans les revenus provenant de la vente de biens, de travaux et de services. Pour analyser le coefficient caractérisant la rentabilité des ventes, il faut comprendre que si la rentabilité des ventes diminue, cela indique une diminution de la compétitivité du produit et une baisse de la demande de celui-ci. Dans ce cas, l'entreprise doit penser à mener des activités visant à stimuler la demande, à améliorer la qualité du produit proposé ou à conquérir une nouvelle niche de marché. Dans le cadre de l'analyse factorielle de la rentabilité des ventes, l'influence de la rentabilité sur l'évolution des prix des biens, travaux, services et l'évolution de leurs coûts est considérée. Pour identifier les tendances de l'évolution de la rentabilité des ventes au fil du temps, vous devez distinguer les périodes de base et de reporting. Comme période de référence, vous pouvez utiliser les indicateurs de l'année précédente ou de la période au cours de laquelle l'entreprise a réalisé le plus grand bénéfice. La période de base est nécessaire pour comparer le ratio de retour sur ventes obtenu pour la période de référence avec le ratio pris comme base. La rentabilité des ventes peut être augmentée en augmentant les prix de la gamme proposée ou en réduisant les coûts. Pour l'acceptation la bonne décision l'organisation doit se concentrer sur des facteurs tels que : la dynamique des conditions du marché, les fluctuations de la demande des consommateurs, la possibilité d'économiser des ressources internes, l'évaluation des activités des concurrents et autres. À ces fins, des outils de politiques de produits, de prix, de vente et de communication sont utilisés. Les principales orientations suivantes pour augmenter les bénéfices peuvent être identifiées :
L'utilisation des acquis du progrès scientifique nécessite un investissement en capital, mais permet de réduire les coûts du processus de production. Les équipements existants peuvent être mis à niveau, ce qui entraînera des économies de ressources et une efficacité opérationnelle accrue. Les produits de haute qualité sont toujours demandés. Par conséquent, si le niveau de retour sur ventes est insuffisant, l'entreprise doit prendre des mesures pour améliorer la qualité des produits proposés. Les stratégies marketing sont axées sur la promotion des produits en fonction des études de marché et des préférences des consommateurs. DANS grandes entreprises Des départements marketing entiers sont créés. Certaines entreprises disposent d'un spécialiste distinct impliqué dans le développement et la mise en œuvre des activités de marketing. Dans les petites organisations, les responsabilités d'un spécialiste du marketing sont confiées aux managers et autres spécialistes des services de gestion. nécessite des coûts importants, mais sa mise en œuvre réussie conduit à d'excellents résultats financiers. Le coût de la gamme de produits proposée peut être réduit en trouvant des fournisseurs proposant des produits et services moins chers que les autres. De plus, tout en économisant sur le prix des matériaux, vous devez vous assurer que la qualité du produit final proposé à la vente reste au bon niveau. La gestion du personnel est un secteur distinct de l'activité de gestion. La production de produits de qualité, la réduction des produits défectueux et la vente du produit final dépendent dans une certaine mesure de la responsabilité des salariés. Pour que les employés puissent accomplir leurs tâches de manière efficace et rapide, il existe diverses stratégies de motivation et d'incitation. Par exemple, les bonus meilleurs travailleurs, organisation d'événements d'entreprise, organisation de presse d'entreprise, etc. En résumant ce qui précède, les lecteurs de MirSovetov peuvent conclure que les indicateurs de profit et de rentabilité sont les principaux critères permettant de déterminer l'efficacité des activités financières et économiques d'une entreprise. Afin d'améliorer le résultat financier, il est nécessaire de l'évaluer et, sur la base des informations reçues, d'analyser quels facteurs entravent le développement de l'organisation dans son ensemble. Une fois les problèmes existants identifiés, vous pouvez passer à la formulation des principales orientations et activités afin d'augmenter les bénéfices de l'entreprise. Cette catégorie économique a été introduite pour décrire l’efficacité globale avec laquelle les opérations d’une entreprise sont menées. , ou par composants individuels. Par exemple, concernant le fonds de roulement. Cela vous aide à comprendre combien de kopecks vous pouvez obtenir en investissant un rouble dans une entreprise particulière. Si nous parlons d'efficacité des ventes, alors la rentabilité montre la part du profit dans le chiffre d'affaires. Pour déterminer l'indicateur, vous devez utiliser . L'essentiel est de rappeler qu'il en existe plusieurs, un pour chaque type d'indicateur :
Définition de la rentabilité négativePour les gestionnaires indicateur négatif la rentabilité est un signal important. Cela montre à quel point la production s'est avérée non rentable dans un cas particulier. Ou un résultat négatif sur les ventes d'un certain produit. Une rentabilité négative se produit avec une production plus élevée par rapport à une diminution du bénéfice d'exploitation. Et le prix total ne suffit pas à couvrir tous les coûts de production.
Une rentabilité négative montre que la direction n'utilise pas efficacement les fonds disponibles. Quels indicateurs sont considérés comme acceptables ?Pour se protéger, chaque entreprise doit procéder au préalable à des inspections de ses principales installations et types de produits. La mise en œuvre des recommandations suivantes aura un impact positif :
Données spécifiques sur les domaines d'activitéIl n'existe pas d'indicateur unique dans chaque secteur, il est calculé séparément pour chaque année. La rentabilité de l'industrie minière est considérée comme normale à 50 %. Pour le secteur du travail du bois, il n'atteint même pas 1 %. Pour les services, un niveau de 12 à 20 % est considéré comme acceptable. Réaliser une analyse coûts-avantages
Si les paramètres dans cette direction baissent, cela signifie que la demande de produits et leur niveau de compétitivité diminuent. Il faudra ensuite réfléchir à des mesures supplémentaires pour stimuler la demande. Il est nécessaire de développer de nouvelles niches de marché ou d'améliorer les caractéristiques qualitatives du produit. Lorsqu'une analyse factorielle est effectuée sur la rentabilité des ventes, l'influence des chiffres sur la façon dont les prix des biens et services évoluent avec le travail et comment elle affecte le niveau des coûts mérite une attention particulière. L'identification de la période de reporting et du temps de référence est nécessaire pour identifier les tendances de l'évolution de la rentabilité des ventes. La période de base permet d'utiliser pour :
Réduire les coûts ou augmenter les prix de la gamme proposée contribue à augmenter la rentabilité. Une organisation doit se concentrer sur plusieurs paramètres à la fois afin d'accepter la bonne décision. Il s'agit de sur l'activité concurrentielle et son évaluation, la possibilité d'économiser les ressources internes, les fluctuations de la demande des consommateurs. La dynamique des conditions du marché est également étudiée séparément. Il est prévu d'utiliser des outils devenus partie intégrante de la politique des biens et des prix, des ventes et de la communication. Les bénéfices augmentent également dans plusieurs directions à la fois :
Le montant des bénéfices perçus devient souvent la base d'évaluation des performances de l'entreprise. utilisé pour évaluer l’efficacité économique. Écrivez votre question dans le formulaire ci-dessous Le résultat souhaité par toute entreprise est le profit. Cependant, le bénéfice en termes absolus (en roubles, en milliers ou en millions) n’est qu’un chiffre dans le compte de résultat. Pour le propriétaire ou l’investisseur, c’est certes important, mais pas assez informatif. Afin de comprendre à quel point ce profit a été obtenu, il existe des indicateurs relatifs de rentabilité, appelés indicateurs de rentabilité. L'un d'eux est la rentabilité de la production. La rentabilité de la production corrèle le montant du profit reçu avec le montant des fonds qui ont permis de l'obtenir, montre le montant du profit pour 1 rouble. actifs de production épuisés. Moins les fonds sont utilisés pour obtenir un certain profit, plus la rentabilité de la production est élevée et donc plus l'efficacité de l'entreprise est élevée. Lisez nos articles sur d’autres indicateurs de rentabilité :
Formule de rentabilité de la productionLa rentabilité de la production est le rapport entre le montant total du bénéfice (bénéfice du bilan) et le coût annuel moyen du fonds de roulement et du fonds de roulement. La formule de calcul de la rentabilité de la production est la suivante : Rproduit = Pr / (OF + ObS) × 100, Rproduit—rentabilité de la production ; PF - coût moyen des immobilisations de production pour la période de facturation ; OBC est le coût moyen du fonds de roulement. Où obtenir les chiffres pour les calculsLes informations permettant de calculer la rentabilité de la production proviennent en partie des états financiers et en partie des analyses comptables. Ainsi, nous obtenons le montant du bénéfice du bilan du compte de résultat - à partir de la ligne 2300 « Bénéfice (perte) avant impôt » du formulaire 2. En savoir plus sur ce rapport dans l'article «Remplir le formulaire 2 du bilan (exemple)» . Les données pour le dénominateur de la fraction devront très probablement être recherchées dans les registres de comptabilité analytique. Il est peu probable qu'il soit possible de tirer des chiffres du bilan. Par exemple, parce qu’ils reflètent des données globales sur les actifs fixes de l’entreprise et que pour calculer la rentabilité de la production, les bilans des actifs de production sont nécessaires. Cela signifie que des informations détaillées sur le système d'exploitation sont nécessaires. Rentabilité de la production, rentabilité des produits et rentabilité des ventes : y a-t-il une différence ?Bien sûr, il y en a. Ce espèce individuelle rentabilité, trois indicateurs indépendants. Il a déjà été dit plus haut que la rentabilité de la production indique la part du profit pour 1 rouble. actifs de production épuisés. À son tour, la rentabilité du produit indique le montant du profit pour 1 rouble. coût (complet ou production). Il est calculé à l'aide de la formule : Rpr = Pr/Ss × 100, où : Rpr - rentabilité du produit ; Pr-bénéfice ; CC - prix de revient. Quant à la rentabilité des ventes (on l'appelle également rentabilité totale), elle contient des informations sur le montant du bénéfice pour 1 rouble. revenu. Il est calculé à l'aide de la formule : ROS = Pr / Op × 100 %, où : ROS - retour sur ventes ; Pr-bénéfice ; Op - volume des ventes ou revenus. Comme vous pouvez le constater, les indicateurs diffèrent vraiment tant par leur signification que par leur calcul. Et il ne faut pas les confondre. Pour analyser et calculer l'efficacité d'une entreprise, un large éventail d'indicateurs économiques et financiers est utilisé. Ils diffèrent par la complexité du calcul, la disponibilité des données et l'utilité de l'analyse. La rentabilité est l'un des indicateurs de performance optimaux - la facilité de calcul, la disponibilité des données et l'énorme utilité d'analyse font de cet indicateur un incontournable pour le calcul. Qu'est-ce que la rentabilité de l'entrepriseRentabilité (RO – retour sur investissement)– un indicateur général de l’efficacité économique d’une entreprise ou de l’utilisation du capital/des ressources (matérielles, financières, etc.). Cet indicateur est nécessaire pour analyser les activités économiques et pour la comparaison avec d'autres entreprises. La rentabilité, contrairement au profit, est un indicateur relatif, de sorte que la rentabilité de plusieurs entreprises peut être comparée entre elles. Le bénéfice, les revenus et le volume des ventes sont des indicateurs absolus ou des effets économiques et il est incorrect de comparer ces données de plusieurs entreprises, car une telle comparaison ne montrera pas la véritable situation. Peut-être qu'une entreprise avec un volume de ventes plus faible sera plus efficace et plus durable, c'est-à-dire qu'elle contournera une autre entreprise en termes d'indicateurs relatifs, ce qui est plus important. La rentabilité est également comparée à l’efficacité(facteur d'efficacité). DANS vue générale la rentabilité montre combien de roubles (kopecks) de profit seront générés par un rouble investi dans des actifs ou des ressources. Pour la rentabilité des ventes, la formule se lit comme suit : combien de kopecks de profit sont contenus dans un rouble de chiffre d'affaires. Mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète l’efficacité des activités. Il existe plusieurs grands types de rentabilité :
La formule universelle de calcul de la rentabilité est la suivante : RO=(Type de profit/Indicateur dont la rentabilité doit être calculée)*100% Au numérateur, le type de profit est le plus souvent utilisé profit des ventes (des ventes) et bénéfice net, mais il est possible de calculer le bénéfice du bilan et . Tous les types de bénéfices peuvent être retrouvés sur le compte de résultat (profits et pertes). Le dénominateur est l'indicateur dont la rentabilité doit être calculée. L'indicateur est toujours en termes monétaires. Par exemple, recherchez le retour sur ventes (ROTR), c'est-à-dire que le dénominateur doit inclure l'indicateur de volume des ventes en termes de valeur - il s'agit des revenus (TR - totalrevenu). Les revenus sont calculés comme le produit du prix (P – prix) et du volume des ventes (Q – quantité). TR=P*Q. Formule de calcul de la rentabilité de la productionRetour sur coût (ROTC – returnontotalcost)– l’un des principaux types de rentabilité nécessaires à l’analyse de l’efficacité. La rentabilité des coûts est également appelée rentabilité de la production, car cet indicateur reflète l'efficacité du processus de production. La rentabilité (coût) de la production est calculée à l'aide de la formule suivante : ROTC=(PR/TC)*100 % Le numérateur contient le bénéfice des ventes/ventes (PR), qui correspond à la différence entre les revenus (revenus - TR - totalrevenu) et les dépenses (coût total - TC - coût total). PR=TR-TC. Au dénominateur, l'indicateur dont il faut trouver la rentabilité est le coût total (TC). Le coût total comprend tous les coûts de l'entreprise : coûts des matériaux, produits semi-finis, salaires travailleurs et AUP (personnel administratif et de direction), électricité et autres services de logement et communaux, frais de magasin et d'usine, frais de publicité, sécurité, etc. La plus grande part du coût est constituée de matériaux, c'est pourquoi les principales industries sont dites à forte intensité de matériaux. Le retour sur coût montre combien de kopecks de profit sur les ventes seront rapportés par un rouble investi dans le coût de production. Ou, mesuré en pourcentage, cet indicateur reflète l'efficacité de l'utilisation des ressources de production. Formule de calcul de la rentabilité au bilanDe nombreux types de rentabilité sont calculés sur la base des données du bilan. Le bilan contient des informations sur les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une organisation. Ce formulaire est établi 2 fois par an, c'est-à-dire que l'état de tout indicateur peut être consulté en début et en fin de période. Pour calculer la rentabilité à partir du bilan, les indicateurs suivants sont requis :
Vous ne pouvez pas simplement prendre n'importe lequel de ces indicateurs et calculer la rentabilité - c'est faux ! Afin de calculer correctement la rentabilité, vous devez trouver la moyenne arithmétique du montant de l'indicateur au début de la période en cours (fin de la précédente) et à la fin de la période en cours. Par exemple, trouvez la rentabilité des actifs non courants. La somme des valeurs des actifs non courants en début et en fin de période est extraite du bilan et divisée par deux. Dans le bilan des entreprises de taille moyenne, la valeur des actifs non courants est reflétée à la ligne 190 - Total pour la section I ; pour les petites entreprises, la valeur des actifs non courants est la somme des lignes 1150+1170. La formule de rendement des actifs non courants est la suivante : ROA (po) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%, où VnA np est la valeur des actifs non courants au début de la période en cours (fin de la période précédente), VnA kp est la valeur des actifs non courants à la fin de la période en cours. Le rendement des actifs non courants montre combien de kopecks de profit sur les ventes seront rapportés par un rouble investi dans des actifs non courants. Exemple de calcul de rentabilité de productionPour calculer la rentabilité de la production, les indicateurs suivants sont nécessaires : coût total (TC) et bénéfice des ventes (PR). Les données sont présentées dans le tableau. PR 1 =TR-TC=1 500 000-500 000=1 000 000 de roubles PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 roubles De toute évidence, la deuxième entreprise a des revenus et des bénéfices sur les ventes plus élevés. Mesuré en termes absolus, l’effet de la deuxième entreprise est plus élevé. Mais cela signifie-t-il que la deuxième entreprise est plus efficace ? Pour répondre à cette question, la production est nécessaire. ROTC 1 =(PR/TC)*100 %=(1 000 000/500 000)*100 %=200 % ROTC 2 =(PR/TC)*100 %=(1 200 000/1200 000)*100 %=100 % La rentabilité de la production de la première entreprise est 2 fois supérieure à la rentabilité de la production de la deuxième entreprise. Nous pouvons affirmer avec certitude que la production de la première entreprise est 2 fois plus efficace que celle de la seconde. La rentabilité, en tant qu'indicateur de l'efficacité d'une entreprise, reflète plus précisément situation réelle affaires de production, de vente ou d'investissement de l'entreprise, vous permettant de réagir correctement à la situation actuelle, contrairement à l'utilisation d'indicateurs absolus, qui ne donnent pas une image complète. Vidéo sur ce que montre la rentabilité :
Bonjour! Aujourd’hui, nous parlerons de la rentabilité, de ce qu’elle est et comment la calculer. visant à réaliser un profit. Le bon fonctionnement et l'efficacité des méthodes de gestion utilisées peuvent être appréciées à l'aide de certains paramètres. L'un des plus optimaux et informatifs est la rentabilité de l'entreprise. Pour tout entrepreneur, comprendre cet indicateur économique est l'occasion d'évaluer l'exactitude de la consommation de ressources dans l'entreprise et d'ajuster d'autres actions dans toutes les directions. Pourquoi calculer la rentabilitéDans de nombreux cas, la rentabilité financière d'une entreprise devient indicateur clé analyse des activités d'un projet d'entreprise, qui permet de comprendre dans quelle mesure les fonds investis dans celui-ci sont rentables. Des indicateurs correctement calculés pour plusieurs facteurs et éléments sont utilisés par l'entrepreneur pour fixer le prix des services ou des biens, pour une analyse générale au stade du travail. Ils sont calculés en pourcentage ou utilisés sous la forme d'un coefficient numérique : plus le nombre est grand, plus la rentabilité de l'entreprise est élevée. De plus, il est nécessaire de calculer les ratios de rentabilité des entreprises dans les situations de production suivantes :
Le calcul d'indicateurs est souvent utilisé lors de l'octroi de prêts, de l'obtention de prêts ou de la participation à projets communs, développement de nouveaux types de produits. Rentabilité de l'entrepriseEn laissant de côté la terminologie scientifique, nous pouvons définir le concept :
De nombreuses ressources sont utilisées dans le processus de production ou de vente :
Leur rationnel et bon fonctionnement doit être rentable et revenu fixe. Pour de nombreuses entreprises, l'analyse des indicateurs de rentabilité peut devenir une évaluation de l'efficacité opérationnelle sur une certaine période (de contrôle).
Pour calculs corrects et prévoir les performances des activités futures, il est nécessaire de connaître et de comprendre les facteurs qui influencent la rentabilité à des degrés divers. Les experts les divisent en exogènes et endogènes. Parmi les exogènes, il y a :
Dans de nombreuses situations, la rentabilité et la rentabilité d'une entreprise sont influencées par son position géographique, proximité des sources de matières premières ou des clients consommateurs. La situation boursière et les fluctuations des taux de change ont un impact considérable. Facteurs de production endogènes ou internes qui influencent grandement la rentabilité :
La prise en compte de ces subtilités aide un économiste expérimenté à rendre le niveau de rentabilité aussi précis et réaliste que possible. Analyse factorielle de la rentabilité de l'entreprisePour déterminer le degré d'influence de tout facteur sur le niveau de rentabilité de l'ensemble du projet, les économistes effectuent une analyse factorielle spéciale. Il permet de déterminer le montant exact des revenus perçus sous l'influence facteurs internes, et s'exprime par des formules simples :
Habituellement, quand un tel analyse financière utilisez son modèle à trois ou cinq facteurs. La quantité fait référence au nombre de facteurs utilisés dans le processus de comptage :
Le calcul des facteurs est basé sur la division de toutes les formules et indicateurs en quantitatifs et qualitatifs, qui permettent d'étudier le développement de l'entreprise sous différents angles. Il montre une certaine relation : plus le profit et la productivité du capital des actifs de production d'une entreprise sont élevés, plus sa rentabilité est élevée. Il montre au manager la relation entre les normes et les résultats de l'entreprise. Types de rentabilitéDans divers domaines de production ou types d'entreprises, des indicateurs spécifiques de rentabilité de l'entreprise sont utilisés. Les économistes identifient trois groupes importants qui sont utilisés presque partout :
L'analyse de la rentabilité d'une entreprise ne doit pas être réalisée uniquement pour les besoins internes : elle étape importante avant les grands projets d’investissement. Elle peut être demandée lors de l'octroi d'un prêt, ou elle peut devenir le point de départ d'une augmentation ou d'une réduction de la production. Réel image complète La situation de l'entreprise peut être obtenue en calculant et en analysant plusieurs indicateurs. Cela vous permettra de voir la situation sous différents angles et de comprendre la raison de la diminution (ou de l'augmentation) des dépenses pour n'importe quel article. Pour ce faire, vous aurez peut-être besoin de plusieurs coefficients, dont chacun reflétera une ressource spécifique :
Ce ne sont là que quelques-unes des cotes les plus courantes. Pour les calculer, il suffit de disposer de chiffres issus de sources ouvertes - le bilan et ses annexes, les rapports de ventes en cours. Si une évaluation estimée de la rentabilité d'une entreprise pour le lancement est nécessaire, les données sont extraites de analyse marketing marché pour des produits ou services similaires disponibles dans aperçu général rapports des concurrents. Calcul de la rentabilité de l'entrepriseL'indicateur le plus important et le plus général est le niveau de rentabilité de l'entreprise. Pour le calculer, seule la documentation comptable et statistique d'une certaine période est utilisée. Dans une version plus simplifiée, la formule de rentabilité de l'entreprise ressemble à ceci :
Pour le calcul, vous aurez besoin du coût annuel moyen de tous les actifs corporels dont l'amortissement est utilisé dans la formation du prix de vente des services ou des biens.
Comment calculer le rendement des actifsUne analyse complète des indicateurs de rentabilité d'une entreprise est impossible sans calculer l'efficacité de l'utilisation des divers actifs. Il s'agit de la prochaine étape importante, qui permet d'évaluer dans quelle mesure tous les actifs sont utilisés et de comprendre leur impact sur le profit. Lors de l'évaluation de cet indicateur, faites attention à son niveau. Une valeur faible indique que le capital et les autres actifs ne fonctionnent pas suffisamment, tandis qu'une valeur élevée confirme la bonne tactique de gestion. En pratique, l'indicateur de rendement des actifs (ROA) pour un économiste désigne la somme d'argent qui tombe sur une unité d'actif. En termes simples, il montre le retour financier d'un projet d'entreprise. Le calcul pour tous les types d’actifs doit être effectué régulièrement. Cela permettra d'identifier en temps opportun un objet qui n'apporte ni rendement ni avantage afin de le vendre, de le louer ou de le moderniser. Dans les sources économiques, la formule de calcul du rendement des actifs ressemble à :
Ce coefficient est l'un des trois plus révélateurs et informatifs pour un manager. Obtenir de la valeur moins que zéro indique que l'entreprise fonctionne à perte. Rendement des immobilisationsLors du calcul des actifs, le ratio de rentabilité des immobilisations est identifié séparément. Ceux-ci inclus divers moyens main-d'œuvre qui participe directement ou indirectement au processus de production sans changer la forme originale. La durée de leur utilisation doit dépasser un an et le montant de l'amortissement est inclus dans le coût des services ou des produits. Ces moyens de base comprennent :
Le calcul de la rentabilité des immobilisations montrera aux dirigeants l'efficacité de l'activité économique d'un projet d'entreprise et est déterminé par la formule :
Cet indicateur économique est très important pour les entreprises manufacturières commerciales. Cela donne une idée de la part des bénéfices qui revient à un rouble d'immobilisations investies. Le coefficient dépend directement de la rentabilité et ne doit pas être inférieur à zéro : cela signifie que l'entreprise fonctionne à perte et utilise ses immobilisations de manière irrationnelle. Rentabilité des produits vendusCet indicateur n'est pas moins important pour déterminer le niveau de rentabilité et de réussite de l'entreprise. Dans la pratique économique internationale, il est désigné par ROM et est calculé à l'aide de la formule :
Le coefficient obtenu permet de déterminer l'efficacité des ventes de produits manufacturés. En fait, il s'agit du rapport entre les revenus des ventes et les coûts de production, d'emballage et de vente. Pour un économiste, l'indicateur montre clairement combien chaque rouble dépensé rapportera en pourcentage. L'algorithme de calcul de la rentabilité des produits vendus peut être plus compréhensible pour les débutants :
Une bonne analyse comprendra une comparaison de la rentabilité des produits vendus sur plusieurs périodes. Cela aidera à déterminer la baisse ou l’augmentation des revenus de l’entreprise au fil du temps. Dans tous les cas, vous pouvez procéder à un examen plus approfondi de chaque fournisseur, groupe de produits ou assortiment, et travailler sur la clientèle. Retour aux ventesLa marge ou le retour sur ventes est une autre considération importante lors de la tarification d’un produit ou d’un service. Il montre quel pourcentage du chiffre d’affaires total provient des bénéfices de l’entreprise. Il existe une formule qui permet de calculer ce type d'indicateur :
Comme base de calcul, peut être utilisé différents types arrivé. Les valeurs sont spécifiques et varient en fonction de la gamme de produits, de l'activité de l'entreprise et d'autres facteurs. Parfois, les experts appellent le retour sur ventes le taux de rentabilité. Cela est dû à la possibilité d'afficher le partage densité spécifique bénéfice sur le chiffre d'affaires total. Il est également calculé dans le temps pour suivre les évolutions sur plusieurs périodes. À court terme, une image plus intéressante peut être donnée par la rentabilité opérationnelle des ventes, qui peut être facilement calculée à l'aide de la formule :
Tous les indicateurs de calcul de cette formule sont extraits du « Compte de résultat » qui est joint au bilan. Le nouvel indicateur aide l'entrepreneur à comprendre quelle part réelle des revenus est contenue dans chaque unité monétaire de ses revenus après avoir payé tous les impôts et taxes. De tels indicateurs peuvent être calculés pour une petite entreprise, un département ou une industrie entière, en fonction de la tâche à accomplir. Plus la valeur de ce coefficient économique est élevée, plus l'entreprise est performante et plus son propriétaire réalise des bénéfices. C'est l'un des indicateurs les plus informatifs permettant de déterminer la rentabilité d'un projet d'entreprise. Sans le calculer, il est impossible d'élaborer un business plan, de suivre les coûts dans le temps ou d'évaluer la rentabilité de l'entreprise dans son ensemble. Il peut être calculé à l'aide de la formule : R=VP/V, Où:
La formule utilise souvent un indicateur de bénéfice net, qui reflète mieux la situation de l'entreprise. Le montant peut être prélevé en annexe du bilan. Le bénéfice net ne comprend plus l'impôt sur le revenu, les divers frais commerciaux et généraux. Il comprend les frais de fonctionnement courants, diverses pénalités et les prêts remboursés. Pour le déterminer, le revenu total provenant de la vente de services ou de biens (y compris les remises) est calculé. Toutes les dépenses de l'entreprise en sont déduites.
L'obtention du ratio de rentabilité apporte de nombreuses informations au personnel dirigeant de l'entreprise :
Si l'indicateur est faible, l'entrepreneur doit penser à l'améliorer. Ceci peut être réalisé en augmentant le montant des revenus reçus. Une alternative consiste à augmenter les ventes, à augmenter légèrement les prix ou à optimiser les coûts. Vous devriez commencer par de petites innovations, en observant la dynamique des changements du coefficient. Rentabilité du personnelUn indicateur relatif intéressant est la rentabilité du personnel. Presque toutes les entreprises, quelle que soit leur forme de propriété, ont depuis longtemps pris en compte l'importance Gestion efficace ressources en main d’œuvre. Ils influencent tous les domaines de la production. Pour ce faire, il est nécessaire de surveiller le nombre d'employés, leur niveau de formation et de compétence, et d'améliorer les qualifications de chaque employé. La rentabilité du personnel peut être déterminée à l'aide de la formule :
En plus de cette formule, les économistes expérimentés en utilisent des plus informatives :
N'oubliez pas que la rentabilité du personnel peut être affectée par des équipements de mauvaise qualité ou vétustes, leurs temps d'arrêt ou d'autres facteurs. Cela peut réduire les performances et entraîner des coûts supplémentaires. L’une des méthodes désagréables, mais parfois nécessaires, consiste souvent à réduire le nombre d’employés. Les économistes doivent calculer la rentabilité pour chaque type de personnel afin de mettre en évidence les domaines les plus faibles et les plus vulnérables. Pour les petites entreprises, le calcul régulier de ce coefficient est nécessaire afin d'ajuster et d'optimiser leurs dépenses. Avec une petite équipe, il est plus facile d’effectuer des calculs, le résultat peut donc être plus complet et plus précis. Seuil de rentabilitéPour de nombreuses entreprises commerciales et manufacturières grande importance dispose d'un calcul du seuil de rentabilité. Il s'agit du volume minimum de ventes (ou de ventes de produits finis), pour lequel les revenus perçus couvriront tous les coûts de production et de livraison au consommateur, mais sans tenir compte du profit. En fait, le seuil de rentabilité aide l'entrepreneur à déterminer le nombre de ventes auquel l'entreprise fonctionnera sans pertes (mais ne réalisera pas de profit). Dans de nombreuses sources économiques, cela indicateur important peut être trouvé sous le nom de « seuil de rentabilité » ou « point critique" Cela signifie que l'entreprise ne percevra des revenus que si elle dépasse ce seuil et augmente le coefficient. Il est nécessaire de vendre des marchandises en quantités supérieures au volume obtenu selon la formule :
Le dernier indicateur est pré-calculé à l'aide de la formule :
Les principaux facteurs influençant le ratio du seuil de rentabilité :
Avec la moindre fluctuation des valeurs de ces facteurs économiques, la valeur de l'indicateur change également à la hausse ou à la baisse. L'analyse de toutes les dépenses, que les économistes divisent en fixes et variables, revêt une importance particulière. Les premiers comprennent :
Ils sont plus faciles à analyser et à contrôler, et peuvent être suivis dans le temps. Les coûts variables deviennent plus « imprévisibles » :
Toute entreprise s'efforce de développer et d'augmenter ses capacités, d'ouvrir de nouveaux domaines d'activité. Projets d'investissement Egalement besoin analyse détaillée, ce qui permet de déterminer leur efficacité et d’ajuster les investissements. Dans la pratique domestique, plusieurs méthodes de calcul de base sont plus souvent utilisées, donnant une idée de la rentabilité d'un projet :
Le plus souvent, ces calculs sont utilisés par les économistes à certaines fins :
S'il existe des prêts bancaires, le calcul du taux de rendement interne donnera le taux d'intérêt maximum autorisé. Son excès dans vrai travail signifiera que la nouvelle entreprise ou direction ne sera pas rentable.
PE – bénéfice net d'un nouveau projet d'entreprise. Règlement de la totalité différentes façons se fait non seulement avant l'élaboration d'un plan d'affaires, mais également pendant l'exploitation de l'installation. Ce ensemble nécessaire formules que les propriétaires et les investisseurs potentiels utilisent pour tenter d’évaluer les avantages possibles. Moyens d'augmenter la rentabilité de l'entrepriseParfois, l'analyse produit des résultats qui nécessitent des décisions de gestion sérieuses. Pour déterminer comment augmenter la rentabilité, il est nécessaire de comprendre les raisons de ses fluctuations. Pour ce faire, l'indicateur du reporting et des périodes précédentes est étudié. En règle générale, l’année de référence est l’année ou le trimestre écoulé au cours duquel les revenus ont été élevés et stables. Ce qui suit est une comparaison des deux coefficients au fil du temps. L'indicateur de rentabilité peut être affecté par l'évolution des prix de vente ou des coûts de production, des augmentations des coûts ou du coût des matières premières auprès des fournisseurs. Par conséquent, il est nécessaire de prêter attention à des facteurs tels que les fluctuations saisonnières de la demande des acheteurs de produits, l'activité, les pannes ou les temps d'arrêt. Pour résoudre le problème de savoir comment augmenter la rentabilité et, il est nécessaire d'utiliser différentes manières augmentation des bénéfices :
Le dirigeant doit trouver un certain équilibre entre toutes les méthodes afin d’obtenir un résultat positif durable et de maintenir les indicateurs de rentabilité de l’entreprise au bon niveau. |
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