Svatko može otvoriti tvrtku u Nizozemskoj, potrebno je vrlo malo. Odete u gospodarsku komoru, odnesete broj savjetniku i prilično brzo pozvani ste na razgovor. Morate dostaviti putovnicu ili drugu osobnu iskaznicu, iznijeti naziv tvrtke, navesti vrste aktivnosti i odrediti adresu. Također ćete dobiti puno korisnih savjeta.

Na primjer, kad sam registrirao svoju tvrtku, savjetnik nije samo razgovarao sa mnom o izgledima za razvoj turizma u Nizozemskoj i potražnji za prevoditeljskim uslugama, već je i predložio:

- da kao poduzetnik početnik imam pravo na razne vrste poreznih poticaja

- da da biste dobili ove pogodnosti, morate odraditi takav i takav broj sati

- da mnogi pogriješe smatrajući samo radno vrijeme koje plaćaju klijenti

- i, konačno, da se vrijeme provedeno na putu do posla, izrada planova i izrada programa, kao i ručak s klijentom, smatra poslom i da ga treba uzeti u obzir!

Ove su mi informacije jako pomogle. Cijeli postupak registracije, uključujući savjetovanje, koštao je trideset i više eura. Također plaćam šezdesetak eura svake godine, ako se ne varam, zbog činjenice da se podaci o mojoj tvrtki vode u registru Privredne komore.

Sve se to tiče oblika poduzetništva bez formiranja pravne osobe, odnosno privatnih poduzetnika. Porez plaćamo: dohodak kao pojedinac, PDV kao pravna osoba. Ostvarujemo različite popuste. Prve tri godine - kao poduzetnici početnici, zatim - samo popust zbog svih izvanrednih stanja, a također - popust za male poduzetnike, ako naš promet ne prelazi određeni iznos, a sati utvrđeni zakonom .

Ponekad poduzetnici dobivaju i porezne olakšice ako rade od kuće (ovdje morate ispuniti brojne zahtjeve, na primjer, imati zasebnu kupaonicu za klijente), ako automobil ili telefon koristite u poslovne svrhe. Općenito, ugodnih je pogodnosti mnogo, porezna uprava ih čak podsjeća ako posjetite stranicu, na primjer, prilikom podnošenja prijave.

Međutim, porezi su ovdje ludi, pa bi bilo potpuno tužno bez povlastica ... Porez na dohodak kreće se od 33 do 52 posto, ovisno o iznosu godišnje zarade. Stopa se određuje na kumulativnoj osnovi. Zahvaljujući pogodnostima, neki ljudi uspiju dobiti 25 posto, umjesto, recimo, prosječno 45 posto godišnje. Uopće nije loše!

Neki poduzetnici sve izračune rade sami, dok se drugi obraćaju računovođama za pomoć. Za privatne poduzetnike to nije toliko važno.

Druga je stvar ako odlučite registrirati dioničko društvo. To čini javni bilježnik. Povelja se sastavlja, odabiru se osnivači. Odobreni kapital mora biti najmanje 18 tisuća eura. Koja je prednost dioničkog društva? Prije svega, niska porezna stopa. To je 20 ili 25 posto, ovisno o okretajima. Pa, i oblik odgovornosti, naravno. Ali imperativ je zaposliti knjigovođu.

Međutim, čini se da u Nizozemskoj još uvijek ima više privatnih poduzetnika. Svaka druga osoba otvorila je tvrtku. Neki ljudi rade kod poslodavca, a istovremeno zarađuju novac za sebe.

U kojim područjima ljudi započinju posao? Mnogo je doušnika, jer ovo tržište nikad nije zasićeno. Stalno su potrebni programeri, web dizajneri i web arhitekti. Carine su visoke, posla je puno.

Mnogi ljudi su zaposleni u industriji zdravlja i ljepote, treniraju, treniraju. Većina prevoditelja su slobodnjaci, gotovo svi oni registriraju tvrtku.

Budući da ne postoje posebni zahtjevi za vodiče, mnogo je onih koji rade "na crno". Ne plaća porez, izbjegava inspekcije. Mogu si priuštiti posebno niske cijene izleta. Ali rizik je prevelik. Uostalom, lokalne porezne službe, baš kao i u drugim zemljama svijeta, ne spavaju.

S obzirom na to da u Holandiji ne postoji ništa, osim, možda, ministarstava i predstavnika vlade, tada sva poduzeća, na ovaj ili onaj način, pripadaju nekim osobama. Ovdje su liječnici privatni poduzetnici. Škole koje zapošljavaju učitelje također su privatne institucije. Druga je stvar što ih ne formiraju pojedinci, jer se to ne može bez kapitala. Isto vrijedi i za primjerice građevinske tvrtke. Ovdje nije običaj zapošljavati ljude koji će im popravljati. Ako ste već započeli popravke (što se događa izuzetno rijetko, ovdje nema mode za popravke!) I ne možete ili ne želite sami to učiniti (što se također događa rijetko), trebali biste kontaktirati tvrtku odakle će poslati stručnjake.

Osnivanje tvrtke u Nizozemskoj može vam trebati dodatni napor ako niste izvorni govornik i ne znate jezik. To, naravno, ne bi smjelo ometati širenje mogućnosti za otvaranje tvrtke u Holandiji. Naša tvrtka nudi vam pomoć koja vam je potrebna za pokretanje i vođenje posla.

Pomogli smo mnogim strancima da uspješno završe postupak otvaranja tvrtke u Holandiji. Osiguravamo da se osnivanje poduzeća provodi u skladu s lokalnim propisima. Kad god je to moguće, pomažemo i pokušavamo dobiti odgovarajuće subvencije i dozvole.

Niste sigurni u pravni oblik koji najbolje odgovara vašoj tvrtki? Ako želite otvoriti tvrtku u Nizozemskoj, možemo vam pomoći razjašnjavanjem odgovarajućih obveza i poreza koji vrijede za različite organizacije.

Otvorite nizozemsku tvrtku kao stranac

Nizozemska je otvorena za poduzetnike iz cijelog svijeta koji započinju posao kao strani subjekt. Stotinama godina ovisila je dobrobit naše zemlje međunarodno poslovanje... Zbog toga, osim što govore nizozemski, svi mještani tečno govore i engleski.

Ne morate dolaziti u zemlju da biste započeli posao u Nizozemskoj kao stranac. Postupak je iznenađujuće jednostavan.

Trebate ispuniti samo kratki popis, poslati nam kopiju osobne iskaznice i dokaz o svojoj stalnoj adresi. Razmotrit ćemo sve ostale detalje potrebne za otvaranje vaše tvrtke u Nizozemskoj kao strana osoba.

Uz to, pružamo sljedeće usluge povezane s otvaranjem nizozemske tvrtke kao stranca:

• Otvorite bankovni račun za tvrtku (na daljinu)
• Dobivanje poreznog broja na dodanu vrijednost
• Tajničke usluge
• Računovodstvene usluge
• Porezne usluge

Zašto odabrati Nizozemsku?

Neovisna su poduzeća okosnica gospodarstva zemlje: brojni vlasnici malih i srednjih tvrtki, nazvani "Midden en Klein bedrijf" (MKB-ers), odlučuju otvoriti tvrtku u Nizozemskoj.

U EU i međunarodnim institucijama poput UN-a, WTO-a i Svjetske banke takva su poduzeća klasificirana kao mala i srednja poduzeća / poduzeća (MSP / SMB). Pojam se obično skraćuje kao MSP. Te je tvrtke lako uspostaviti u Holandiji.

Nizozemska cijeni ekonomski doprinos poduzetnika i podržava vlasnike poduzeća prilikom osnivanja tvrtke u Nizozemskoj. Godine 1996. nizozemsko Ministarstvo gospodarstva (Ministry van Economisch Zaken) poduzelo je korake kako bi pomoglo malim i srednjim poduzećima da uđu na izvozno tržište. Zemlja nudi povoljni uvjeti za male tvrtke. Molimo provjerite našu web stranicu i nemojte se ustručavati kontaktirati nas za više informacija.

Kakvu bih tvrtku trebao osnovati u Nizozemskoj?

Većina stranih poduzetnika pokreće nizozemski BV u Nizozemskoj. Razlog tome je što nizozemski BV ne traži da budete nizozemski stanovnik kako biste osnovali tvrtku. A Dutch BV je ograničen, tako da u slučaju bankrota tvrtke nemate osobne odgovornosti.

Vrste tvrtki u Nizozemskoj sastoje se od:

• Društvo s ograničenom odgovornošću - Dutch BV (Ltd ili Inc)
• Javno poduzeće - Dutch BV (plc ili Corp)
• Temelji (Stichting)
• Privatna tvrtka kao individualni radnik (Eenmanszaak)
• Privatna partnerstva
• Suradnja i udruživanje

Registracija poduzeća KvK (Gospodarska komora)

Sve tvrtke osnovane u Nizozemskoj moraju biti registrirane u. S Dutch BV postupak je sljedeći;

1. Pripremate odgovarajuću dokumentaciju koja će se poslati vašem ugrađenom agentu
2. Vaš agent za registraciju provjerava dokumente i provjerava prisutnost naziva tvrtke
3. Vaš zastupnik će dokumente poslati specijaliziranom bilježniku
4. Javni bilježnik uključuje vaš Dutch BV
5. Javni bilježnik objavljuje slučajeve u Gospodarskoj komori
6. Vaša će tvrtka imati KvK broj i može se naći u trgovačkom registru
7. Vi ili vaš registrirani agent prijavljujete se za bankovni račun nizozemske poslovne banke
8. Temeljni kapital plaćate na teret tvrtke
9. Tvrtka je potpuno osnovana i vaš računovođa ili agent za registraciju mogu se prijaviti za PDV broj

Porez na dohodak u Nizozemskoj

Uvijek se preporučuje da vaša tvrtka bude registrirana pri nizozemskom poreznom tijelu. Nizozemska ima jednu od najnižih stopa poreza na dobit u Europi s osnovnom stopom od 20% (do dobiti od 200.000 EUR i 25% po višoj stopi). U narednim godinama porezna će se stopa smanjiti.

Također možete odbiti troškove povezane s vašim poslom, poput prijevoza, ureda, računovodstva, marketinga, prodaje, osoblja ... itd. Porez na dobit plaća se samo na dobit. Dakle, iznos koji ostaje nakon prometa umanjen za trošak.

Primjer:
Zamislite tvrtku sa sljedećim rezultatom za godinu dana.
EUR 100.000 prometa godišnje
Cijena EUR - 90.000
EUR 10.000 dobiti, na ovu dobit mora se platiti porez na dobit 20%

Opći porez na dobit: 2000 EUR (20% od 10.000)

PDV (BTW)
Većina tvrtki morat će naplatiti PDV (porez na dodanu vrijednost) na sve usluge ili proizvode koje prodaju u Nizozemskoj. Tvrtke prikupe ovih 21% povrh svojih prodajnih cijena i plaćaju se poreznoj upravi tromjesečno. PDV nije obvezan za vlasnike poduzeća, samo za potrošače. Vlasnici poduzeća naplaćuju samo porez.

Možete povratiti PDV koji ste platili na investiciju i vrijednost vaše tvrtke.

Osnovna stopa PDV-a iznosi 21%, niža stopa PDV-a bit će 9% od 1. siječnja 2019. A za određene usluge primjenjuje se stopa PDV-a od 0%. Za uvoz i izvoz ili transakcije između zemalja EU primjenjuje se stopa povrata od 0%.

Kako funkcionira sustav PDV-a?

Kada svojim kupcima naplaćujete usluge ili proizvode, na cijenu naknade morate dodati 21% PDV-a. Dodatni iznos morate rezervirati s obzirom da ste porez obvezni plaćati tromjesečno.

• Vaš računovođa će obračunavati PDV svako tromjesečje, a vi ćete doznačiti iznos PDV-a koji ste prikupili.
• Možete odbiti PDV koji ste već platili kada kupujete usluge, plaćate najam ili kupujete opremu za svoju tvrtku
• Kvartalni PDV morate predati i platiti na vrijeme

Plaćanje plaće porez
Tvrtka sa zaposlenicima mora odbiti porez na plaću od plaća zaposlenika. Poslodavac ta sredstva drži odvojeno i šalje ih poreznim vlastima svakog mjeseca.

Poslovna uprava

U Nizozemskoj svoje knjigovodstvene evidencije možete voditi na papiru ili digitalno. Evidencija se treba čuvati 5 do 7 godina. Vaše financijsko računovodstvo uključuje

• Računi koje ste vi poslali
• Računi koje ste dobili
• izvodi u banci
• Sporazumi i ugovori
• Prihodi mali troškovi

Vaš računovođa će obraditi ove transakcije i pripremiti vaše tromjesečne porezne dokumente, godišnji porezni prihod vaše tvrtke i vaše godišnje izvješće.

Godišnje izvješće računovođa će poslati u Gospodarsku komoru, gdje će brojevi biti objavljeni u registru poduzeća.

Dozvola za rad i viza
Nije vam potrebno prebivalište da biste počeli raditi u Nizozemskoj. Međutim, ako želite raditi u Nizozemskoj, trebat će vam valjana radna viza. Svi građani Europe i većine Europe mogu živjeti i raditi u Nizozemskoj. Ne postoje granice između europskih šengenskih zemalja.

Ako ste izvan EU-a ili EGP-a, trebate zatražiti dozvolu boravka ili eventualno radnu dozvolu.

Samo-viza
Nizozemska ima poseban program viza za samozaposlene osobe. Ova molba za vizu ima bodovni sustav u kojem je potreban minimalni broj bodova za dobivanje boravišne dozvole.

Najvažniji kriteriji za individualni rad jesu

• Visoko obrazovanje (prvostupnička ili viša razina) za glavnog podnositelja zahtjeva ili njegovog / njenog životnog partnera.
• Iskustvo glavnog podnositelja zahtjeva ili njegovog / njenog životnog partnera (poduzetništvo, radno iskustvo)
• Tvrtka mora biti u interesu Nizozemske.
• Imate glumu nizozemska tvrtka BV
• Dobit ćete dovoljnu zaradu
• Vrlo temeljit poslovni plan. Stručnjak za poslovni plan može vam pomoći u izradi poslovnog plana. Turski državljani ili dugotrajni stanovnici druge europske zemlje imaju pojednostavljeni postupak, ne trebaju osvajati bodove.

Posebna pravila vrijede za Amerikance i japanske državljane koji su potpisali ugovore o prijateljstvu s Nizozemskom.

Naknada IND za prijavu iznosi oko 1300 eura. To ne uključuje sudske takse i naknade poslovnog plana.

Nizozemska ekonomija

Nizozemska ima vrlo dugu povijest kao trgovačka država i vrlo stabilno gospodarstvo. Glavna industrija u Nizozemskoj je prehrambena industrija. Nizozemska također ima veliku financijsku industriju, uvoz i izvoz, logistiku, naftnu i plinsku industriju, strojarstvo, elektrotehniku \u200b\u200bi kemijsku industriju.

U posljednjih desetljeća mnogi strani trgovci osnovali su tvrtku u Nizozemskoj, što je pridonijelo gospodarskom rastu. Mnogi strani trgovci trguju ili proizvode.

Nizozemska je nagrađena 3. mjestom kao "Najbolja država za posao 2018." prema Forbesovom indeksu. Visoka osobna sloboda, usredotočenost na inovacije, jasno zakonodavstvo i nedostatak korupcije pridonose uspjehu. Nizozemska je jedan od osnivača Europske unije, a euro je glavna valuta.

Luka Rotterdam smatra se ulazom u Europu jer većina međunarodne pomorske trgovine između Europe i drugih glavnih luka prolazi kroz Rotterdam. Nizozemski mentalitet kupovine znači da su izvrsni u engleskom jeziku. A vi biste lako mogli voditi posao bez da ste progovorili i riječ nizozemskog. To Nizozemsku postavlja kao izvrsnu jurisdikciju za europska tržišta.

Često postavljana pitanja o pokretanju nizozemske tvrtke

1. Mogu li kao stranac osnovati tvrtku u Nizozemskoj?
   Da, strani državljani mogu registrirati tvrtku u Nizozemskoj.
2. Treba li tvrtka imati sjedište u Nizozemskoj?
   Da, nizozemska tvrtka mora imati službenu adresu za registraciju u Nizozemskoj. Međutim, možete otvoriti nizozemsku tvrtku kao podružnicu stranog holdinga.

1. Kakvu vrstu tvrtke trebam?
   90% svih stranih gospodarstvenika pokreće nizozemski BV u Nizozemskoj. Ovo je u gotovo svim slučajevima najbolja vrsta tvrtke.

1. Koliko treba platiti tvrtki?
   Minimalni temeljni kapital iznosi 1 € (100 dionica 0,01 €). To je ukupan iznos za temeljni kapital BV.

1. Vjerujem da je u prošlosti temeljni kapital nizozemskog BV iznosio 18.000 eura?
   Točno, Nizozemska je promijenila ovaj zahtjev 2012. kako bi stranim poduzetnicima olakšala osnivanje tvrtke u Nizozemskoj

Zašto koristiti ICS za uključivanje nizozemske tvrtke?

Radeći od 2013. godine, naša je tvrtka pomogla stotinama klijenata iz više od 30 zemalja da osnuju svoje poslovanje u Nizozemskoj. Naši klijenti kreću se od vlasnika malih poduzeća koja započinju svoju prvu tvrtku do multinacionalnih korporacija koje otvaraju podružnicu u Nizozemskoj.

prednosti

• Besplatno početno savjetovanje
• Uključili smo i pomogli 100 tvrtki
• Pružamo sve usluge koje su vam potrebne za započinjanje u Nizozemskoj, od osnivanja tvrtke do otvaranja bankovnog računa, tajničkih usluga, prijave PDV-a i računovodstva.
• Vodimo računa o cijelom postupku od početka do kraja, ne trebate brinuti o uključivanju
• Imamo lokalno znanje i vještine

Udruge i članstva

Stalno poboljšavamo naše standarde kvalitete pružajući besprijekorne usluge.

Nizozemska je jedan od najstarijih i najcjenjenijih offshore centara i nije klasična offshore tvrtka specijalizirana širom svijeta za razne industrije industrija su financije, upravljanje, osiguranje, brodogradnja itd. Prema iskusnim poslovnim ljudima, Nizozemska je dovoljno atraktivna za registraciju tvrtki i izvrsno mjesto za poslovanje, zahvaljujući dobra veza s drugim zemljama svijeta.

Koji su glavni oblici registracije inozemne tvrtke u Nizozemskoj?

Nizozemski građanski zakonik iz 1992. sadrži koncepte organizacijskih i pravnih oblika za obavljanje međunarodnog poslovanja: Javna tvrtka društvo s ograničenom odgovornošću u Nizozemskoj - (Naamloze Vennootschap) NV; Privatno društvo s ograničenom odgovornošću u Nizozemskoj (Besloten Vennootschap) BV; Partnerstvo s ograničenom odgovornošću - Commanditaire Vennootschap (CV). Posebno su česte tvrtke poput Closed Limited Liability Company (Besloten Vennootschap) BV.

Značajke oporezivanja u Nizozemskoj?

Poznato je da država ima povoljan i fleksibilan sustav oporezivanja. Sposobnost tvrtke da dobije oslobođenje od poreza je ostvarivanje kapitalne dobiti smještanjem udjela u podružnice. Porez na dobit iznosi od 20% do 25% iznosa prihoda Društva, dok: min. stopa poreza na dobit za tvrtku bit će 20% ako prihod tvrtke ne prelazi 200.000 EUR i maks. stopa poreza na dohodak bit će 25% ako prihod tvrtke prelazi 200.000 EUR. Opća stopa PDV-a iznosi 21%. Za određene kategorije roba i usluga primjenjuju se snižene stope od - 6%, a prilikom izvoza robe i usluga na područje Europske unije primjenjuje se stopa od - 0%.

Uvjeti za odabir naziva tvrtke u Nizozemskoj?

Izbor naziva tvrtke mora biti u skladu sa sljedećim zahtjevima: ona imena koja su izravno ili neizravno povezana poznate marke, kraljevska obitelj, lokalna samouprava, vlada itd .; ime mora biti jedinstveno i ne mora biti slično imenima koja su već upisana u registar; u nazivu tvrtke potrebno je navesti kraticu ili njihove pune organizacijske i pravne oblike "BV" ili "Besloten vennotschap", "NV" ili "Naamloze Vennootschap".

Zahtjevi za izvještavanjem i revizijom za poslovanje poduzeća u Nizozemskoj?

Potrebno je voditi financijsku evidenciju u poduzeću i predati je u trgovački registar Gospodarske komore u roku od 8 dana nakon odobrenja od strane skupštine dioničara ili sudionika. Financijski izvještaji pripremaju se godišnje i moraju se pripremiti u roku od 5 mjeseci nakon završetka fiskalna godina... Reviziju provodi lokalni revizor u slučajevima kada se poduzeće razmatra po svojim karakteristikama: srednjem ili velikom. Mala tvrtka ne podliježe zahtjevu revizije ako ispunjava dva ili tri pokazatelja: 1) broj zaposlenih manji je od 50 ljudi; 2) imovina je manja od 4,4 milijuna eura; 3) neto promet manji od 8,8 milijuna eura.

Nizozemska ima visoko razvijenu raznoliku ekonomiju i infrastrukturu. U 2013. godini zemlja zauzima 17. mjesto na ljestvici ekonomski najslobodnijih zemalja (prema The Heritage Foundation) i 18. na svijetu po BDP-u u 2012. (prema Svjetskoj banci). Nizozemska je jedna od priznatih jurisdikcija za registraciju holding društava. U zemlji je sjedište više multinacionalnih i europskih korporacija.

U međunarodnom poreznom planiranju nizozemske tvrtke obično se koriste za posjedovanje imovine (posebno dionica / udjela u tvrtkama, nekretninama) i od njih primaju prihod ili ih otuđuju, kao i za izdavanje zajmova, davanje prava na intelektualno vlasništvo.

Obrasci nizozemske trgovačke tvrtke

Organizacijski i pravni oblici pravne osobe definirano u knjizi 2 Nizozemski građanski zakonik iz 1992. (izmijenjen i dopunjen 2012.)

1. Privatno društvo s ograničenom odgovornošću(Nizozemski. Besloten Vennootschap, BV) - jedan od najčešće korištenih oblika, približni analog ruskog CJSC-a ili LLC-a. Minimalni broj osnivača BV je jedan. Osnivač može imati bilo koje državljanstvo ili državu registracije. Ugovor o osnivanju, koji uključuje tekst statuta (statuta), vrši se na nizozemskom jeziku u nazočnosti javnog bilježnika. Osnivače mogu zastupati osobe putem punomoćnika prilikom osnivanja tvrtke.

Ne postoji minimalni zahtjev za uplaćenim kapitalom (prethodno uplaćeni temeljni kapital u trenutku osnivanja morao je biti najmanje 18 000 EUR). Kapital BV podijeljen je na dionice nominalne vrijednosti denominirane u eurima ili u drugoj valuti. Dionice su registrirane. Ukinuta su obvezna ograničenja prijenosa dionica, iako ih povelja može predviđati.

U svakodnevnom poslovanju, tvrtkom upravlja upravni odbor (ako je broj dioničara više od jednog). Velike tvrtke uz upravni odbor, mora imati i nadzorni odbor. Za neke odluke direktora, statut tvrtke može zahtijevati odobrenje dioničara ili nadzornog odbora (ako postoji). Direktori mogu biti stanovnici bilo koje države, kako fizičke tako i pravne osobe. Informacije o direktorima su javno dostupne. Podaci o osnivačima dostupni su nizozemskom Ministarstvu pravosuđa, a također su otvoreni i zainteresiranim stranama.

Minimalni broj dioničara je jedan (građanin ili pravna osoba bilo koje nacionalnosti). Dioničari se evidentiraju u obliku registra dioničara koji vode direktori i čuva se u uredu tvrtke. Ako tvrtka ima samo jednog dioničara, on može biti jedini direktor.

Tvrtka mora imati sjedište u Nizozemskoj. Financijski izvještaji moraju se čuvati i u Nizozemskoj.

Na snazi \u200b\u200bod 1. listopada 2012 "Zakon o pojednostavljenju i povećanju fleksibilnosti pravne regulative BV tvrtki" (Nizozemska. Mokro vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, engleski zakon Flex BV), izmjena i dopuna Knjige 2 nizozemskog građanskog zakonika ("Pravne osobe") s ciljem pojednostavljenja postupka registracije i upravljanja tvrtkama kao što je BV. U skladu s ovim zakonom:

1) otkazan je zahtjev za minimalnim iznosom odobrenog kapitala (koji je iznosio 18.000 eura), kad se osnuje društvo, smije se izdati jedna dionica u vrijednosti od 1 euro centa; nakon osnivanja više nije potreban bankovni izvod o doprinosu odobrenog kapitala;

2) odobreni kapital sada može biti nominiran u valuti koja nije euro;

3) pojednostavljen je mehanizam za donošenje korporativnih odluka bez sastanka dioničara (na primjer kroz e-mail), održavanje skupštine dioničara izvan Nizozemske je dopušteno, otkazani su obvezni godišnji sastanci dioničara;

4) otkazana je obveza predviđanja ograničenja otuđenja (prijenosa) udjela u povelji;

5) pojednostavljen je postupak donošenja odluke o raspodjeli dividende: takva odluka sada se donosi prema nahođenju direktora;

7) otkazana je neovisna procjena doprinosa u naturi sudionika.

Uz to, u fazi osnivanja poduzeća više nije potreban poseban postupak za odobravanje direktora i dioničara od strane Ministarstva pravosuđa, isto vrijedi i za postupak promjene dioničara. Ministarstvo je, međutim, zadržalo funkcije selektivnog nadzora nad aktivnostima korporativnih struktura tijekom njihova postojanja.

2. Javno društvo s ograničenom odgovornošću (dioničko društvo) (nizozemski. Naamloze Vennootschap, NV). Minimalni uplaćeni temeljni kapital za takvu tvrtku je 45.000 eura. Uz registrirane dionice, NV može izdavati i dionice na donositelja. Dionicama NV-a može se slobodno trgovati i kotirati na burzi. Pravila koja uređuju upravljanje poduzećima uglavnom su ista kao i ona gore opisana za BV.

3. Partnerstva (partnerstva)u Nizozemskoj mogu biti cjeloviti (vennootschap onder firma, VOF) ili ograničeni (commanditaire vennootschap, CV). Mogu ih stvoriti dva ili više partnera, kako fizičkih tako i pravnih osoba, sklapanjem ugovora o partnerstvu.

CV s ograničenom odgovornošću (ortačko društvo) je ugovorni subjekt koji se sastoji od dva (ili više) osnivača: jednog generalnog partnera (upravljačkog partnera) i jednog komanditora. Ograničeni partner može biti pojedinac ili pravna osoba bilo kojeg prebivališta (u praksi često offshore tvrtka).

CV može obavljati bilo koju profesionalnu ili komercijalnu aktivnost koja nije zabranjena zakonom. Računovodstvo i podnošenje godišnjih izvještaja su obvezni.

Prihodi od životopisa ne oporezuju se u Nizozemskoj pod uvjetom da životopis ne prima prihod iz nizozemskog izvora, a niti jedan od partnera nije porezni rezident u Nizozemskoj. Životopisi su "transparentni" za nizozemski porezni sustav, a dobit koju su primili podliježe oporezivanju samo na partnerskoj razini (u zemlji njihovog osnivanja). Ako su potonje off shore tvrtke, tada se dobit iz CV-a ne oporezuje u Nizozemskoj.

Međutim, ovdje treba napraviti nekoliko pojašnjenja. Što se tiče generalnog partnera, životopis je uvijek porezno transparentan: udio prihoda partnera dobiven sudjelovanjem u životopisu oporezuje se kao da ga je partner primio izravno. Što se tiče komanditora, njihov porezni status ovisi o statusu samog partnerstva. U porezne svrhe mogu se razlikovati dvije vrste životopisa: a) životopis u kojem partneri mogu slobodno prenijeti sudjelovanje, ući ili izaći iz partnerstva (tzv. "Otvoreni" životopis) i b) "zatvoreni" životopis, gdje se te radnje Nisu dopusteni. Otvoreni životopisi podliježu porezu na dobit koji se plaća ograničenom partneru.

Dok u zatvorenom životopisu ograničeni partner (poput općeg) samostalno plaća porez na dohodak od sudjelovanja u životopisu, a sam životopis ne plaća porez (u tom je smislu nizozemski životopis sličan engleskom LLP-u). Slijedom toga, korištenje poreznih mogućnosti partnerstva ovisi o njegovoj pravno ispravnoj organizaciji (zabilježenoj u ugovoru o partnerstvu).

4. Zadruga (Nizozemski Cooperatief) oblik je zajedničkog poslovanja koji kombinira karakteristike partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću. iznos obvezni zahtjevi povelji zadruge nije velik, što ostavlja znatnu slobodu organiziranja zadruge u skladu s ciljevima stranaka. Zadruga je pravna osoba, može djelovati kao holding društvo, široko se koristi u međunarodnim holding aktivnostima. Minimalni broj sudionika u zadruzi je dvoje (mogu biti i nizozemske i strane fizičke ili pravne osobe). Ne postoje zahtjevi za veličinu i uplatu odobrenog kapitala.

Ako se zadruga koristi u strukturi holdinga, svrha joj je obično ostvarivanje dobiti ulaganjem. Da bi to učinila, zadruga sa svojim sudionicima sklapa ugovor o doprinosima prema kojem sudionici doprinose zadruzi kapitalom (novcem ili drugom imovinom). Zadruga može raspodijeliti dobit među svojim članovima, čija visina obično ovisi o veličini doprinosa.

Važna prednost zadruge je što dobit koju raspodjeljuje zadruga ne podliježe porezu po odbitku u Nizozemskoj, jer zadruga nema temeljni kapital, pa se stoga raspodijeljena dobit ne smatra dividendom. Uz to, zadruge podliježu nizozemskim poreznim ugovorima. Međutim, treba imati na umu da je glavni uvjet za korištenje poreznog izuzeća stvarna priroda poslovanja same zadruge, njezinih članova i podružnica, a glavni čimbenik zaustavljanja je zlouporaba režima poreznog izuzeća (vidi dolje) za više detalja).

5. Pored gore spomenutih oblika, u Nizozemskoj je također moguće stvarati Europska tvrtka (Societas Europaea, SE) u skladu sa zakonodavstvom EU. Konkretno, stvaranje takve tvrtke moguće je spajanjem dviju postojećih tvrtki iz različitih zemalja EU-a; osnivanjem SE holdinga s dvije podružnice iz različitih zemalja EU-a; pretvaranjem nizozemske NV u SE itd. Minimalni temeljni kapital iznosi 120.000 eura.

Strana (tj. Ne-nizozemska) tvrtka da bi legalno radila u Nizozemskoj mora biti registrirana kao podružnica ili predstavništvo u Handelsregistru lokalne trgovačke komore (Kamer van Koophandel).

Nizozemske tvrtke imaju opću poslovnu sposobnost, odnosno mogu obavljati bilo koju djelatnost koja nije zabranjena zakonom. Za niz aktivnosti potrebno je licenciranje, uključujući bankarske, osiguravajuće i druge financijske aktivnosti.

Izvještavanje i revizija

Računovodstvo je obvezno. Financijski izvještaji moraju se pripremiti godišnje u roku od 5 mjeseci nakon završetka financijske godine i dostaviti ih u Trgovački registar Gospodarske komore u roku od 8 dana nakon što ih odobri skupština dioničara ili članova.

Revizija je obavezna i mora je provesti lokalni ovlašteni revizor, u slučajevima kada je poduzeće srednje ili veliko u smislu svog učinka. Male tvrtke koje ne podliježu zahtjevu revizije su tvrtke koje ispunjavaju dva ili tri od sljedećih kriterija: 1) čija je imovina manja od 4,4 milijuna eura, 2) neto promet manji od 8,8 milijuna eura, 3) broj plaća zarada je manja od 50.

Tvrtke obveznici poreza moraju podnijeti svoju poreznu prijavu u roku od 6 mjeseci nakon završetka financijske godine. Financijska (porezna) godina obično se podudara s kalendarskom, osim ako statut ne predviđa drugačije. Nepodnošenje ili kasno podnošenje porezne prijave, kašnjenje ili neplaćanje poreza podliježu kaznama.

Oporezivanje

Osobe registrirane prema nizozemskim zakonima („kriterij za uključivanje“) smatraju se rezidentima Nizozemske u porezne svrhe. Za osobe koje nisu registrirane u Nizozemskoj prebivalište se određuje na temelju okolnosti koje ukazuju na stvarnu povezanost osobe s Nizozemskom ili njezinu odsutnost (na primjer, ovisno o mjestu stvarne uprave, prebivalištu direktora itd.).

Tvrtke s prebivalištem u Nizozemskoj plaćaju porez na dobit na svoj svjetski prihod. Tvrtke nerezidenti podliježu ovom porezu samo na određeni broj prihoda ostvarenih iz nizozemskih izvora.

Porez na dobit naplaćuje se na temelju Zakon o porezu na dobit poduzeća iz 1969. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Ovaj porez plaćaju sve vrste društava, osim partnerstava, u kojima svaki od partnera plaća porez neovisno u mjestu njihovog osnivanja.

Stopa poreza na dobit u Nizozemskoj je 25%. Snižena stopa od 20% odnosi se na dohodak koji ne prelazi 200 000 EUR.

Nizozemska, kao i ostale zemlje EU, ima izuzeće za sudjelovanje, što nizozemskim tvrtkama to omogućuje dobiti dividende, bez plaćanja poreza na dobit, uz uvjet kvalificiranog sudjelovanja u podružnicama.

Drugim riječima, dohodak koji je nizozemska tvrtka primila od inozemne podružnice (u obliku dividende ili kapitalne dobiti) oslobođen je poreza u Nizozemskoj ako nizozemska tvrtka posjeduje najmanje 5% temeljnog kapitala podružnice i podružnice :

1) pretežno posluje (to jest, njegova imovina ne sadrži više od 50% portfeljnih ulaganja); ili

2) oporezuje se razumnom efektivnom poreznom stopom koja se temelji na nizozemskim poreznim načelima (tj. Podružnica ne mora biti osnovana u nadležnosti s niskim porezom).

Kapitalni dobici koji proizlaze iz otuđenja dionica (u okviru odnosa kvalificiranog sudjelovanja) također su izuzeti od poreza na dobit.

Standard stopa poreza po odbitku strani dioničari je 15%. Ova se stopa može smanjiti u skladu sa sporazumima koje je Nizozemska zaključila o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Plativonizozemska tvrtka dividende izuzeti od poreza po odbitku ako odnos između nizozemske tvrtke i tvrtke koja prima dividendu (uključujući inozemne tvrtke) udovoljava kvalificiranim kriterijima sudjelovanja (vidi gore).

Oslobađanje od poreza na izvoru isplate dividende primjenjuje se i u odnosima između tvrtki iz država članica EU-a, kada je, prvo, svaka od tvrtki rezident EU-a ili Europskog gospodarskog prostora (EEA), i drugo, tvrtka primatelja posjeduje dionice nizozemske tvrtke od najmanje 5%. Uz to, tvrtka primatelj mora biti jedna od pravnih osoba navedenih u aneksu Direktive EU o roditeljima i podružnicama.

Porez po odbitku na kamate odsutan, osim takozvanih "hibridnih" zajmova, u slučajevima kada se kamate mogu porezno svrstati u dividende. U potonjem slučaju, na njih će se primjenjivati \u200b\u200bpravila o dividendi.

Porez po odbitku od plaćanja autorskih naknada odsutan.

Porez po odbitku zadruga. Kao što je već rečeno, nizozemske zadruge ne podliježu porezu po odbitku. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila. Zadruga za raspodjelu dobiti oporezivat će se stopom od 15% ako: a) postoji struktura koja "zlouporabljava" porezni režim (odnosno zadruga izravno ili neizravno posjeduje udjele u tvrtki s glavnom svrhom izbjegavanja plaćanja nizozemskog poreza na izvoru isplate dividende ili stranog poreza; b) udio sudjelovanja u zadruzi ne može se pripisati "aktivnom poslovanju" njezinog sudionika.

Oporezivanje članova zadruge. U nekim slučajevima, strani član zadruge (nerezident Nizozemske) može steći obveze plaćanja poreza na dobit (ili poreza na dohodak) na dohodak koji ostvaruje članstvom u nizozemskoj zadruzi. Prema Zakonu o porezu na dobit, nerezidentne korporacije oporezuju se na dohodak koji ostvaruju od „značajnog udjela“ u nizozemskom društvu s rezidentom (koje također uključuje zadruge), osim ako se takav „značajni interes“ može kvalificirati kao udio u "poslovno poduzeće". Dionica se smatra "značajnom" kada nerezident posjeduje, izravno ili neizravno, najmanje 5% nizozemske tvrtke. Pojam "poslovnog poduzeća" (za potrebe ovog pravila) nije zakonski otkriven. U praksi se "poslovnim poduzećem" ne smatra pasivno holding društvo osnovano u klasičnoj offshore zoni.

U tim se slučajevima, posebno ako je društvo član zadruge registrirano u zemlji koja nema ugovor o izbjegavanju poreza s Nizozemskom, preporučuje se pribaviti preliminarno mišljenje poreza od nizozemskog poreznog tijela koje će objasniti: 1) hoće li se dobit koju zadruga rasporedi u korist nerezidenata oporezivati \u200b\u200bporezom po odbitku; 2) hoće li se primijeniti režim „izuzeća od sudjelovanja“; 3) hoće li se od stranih članova zadruge tražiti plaćanje nizozemskog poreza na dobit. Istodobno je važno pokazati da su svi članovi zadruge aktivni u poslu i dovoljno uključeni u poslovanje zadruge, a podružnice zadruge su također aktivne (operativne).

Standard stopa PDV-au Nizozemskoj je 21%. Za određene kategorije roba i usluga predviđene su snižene stope od 6% i 0%. Nulta stopa PDV-a primjenjuje se i za izvoz robe i isporuke unutar EU. Izvještaj o PDV-u podnosi se (ovisno o iznosu poreza) mjesečno, tromjesečno ili godišnje.

Prihodi pojedinaca oporezuju se progresivno. Maksimalna oklada je 52 %.

Porezne vlasti u Nizozemskoj mogu na njegov zahtjev poreznom obvezniku dati prethodnu poreznu presudu s podacima o stopama i drugim poreznim uvjetima koji će se primjenjivati \u200b\u200bu predloženom sustavu ili transakciji poreznog obveznika (npr. O strukturi udjela i primjeni poreza). izuzeće od sudjelovanja, međunarodni zajmovi, uvjeti rada stalne poslovne jedinice inozemne tvrtke itd.).

U Nizozemskoj je također moguće kombinirati nekoliko nizozemskih tvrtki u konsolidiranu grupu koja će se tretirati kao jedinstveni porezni obveznik, a porezi će se izračunavati na temelju konsolidiranog računovodstva, što omogućuje preraspodjelu dobiti i gubitaka unutar skupina.

Nizozemski porezni ugovori

Nizozemska ima više od 80 ugovora o dvostrukom oporezivanju, posebno sa zemljama kao što su Rusija, Armenija, Azerbejdžan, Austrija, Belgija, Bjelorusija, Velika Britanija, Mađarska, Njemačka, Gruzija, Danska, Irska, Španjolska, Kazahstan, Kina (osim Hong Kongres i Makao), Latvija, Litva, Luksemburg, Moldavija, Malta, Norveška, Novi Zeland, SAD, Singapur, Uzbekistan, Francuska, Finska, Češka, Švedska, Estonija itd.

Nizozemska je također sklopila sporazume o razmjeni poreznih podataka (TIEA) sa sljedećim državama i teritorijima: Andora, Angvila, Antigva i Barbuda, Bahami, Belize, Bermuda, Britanski Djevičanski otoci, Kajmanski otoci, Cookovi otoci, Kostarika, Dominika, Gibraltar , Grenada, Guernsey, Otok Man, Jersey, Liberija, Lihtenštajn, Marshallovi otoci, Monako, Montserrat, Samoa, Sveti Kitts i Nevis, Sveta Lucija, Sveti Vincent i Grenadine, Otoci Turks i Caicos.

Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Rusijom

Sporazum između vlada Ruske Federacije i Nizozemske o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i sprečavanju utaje poreza u pogledu poreza na dohodak i imovinu sklopljen je 1996. godine, a stupio je na snagu 1998.

U skladu s ovim Sporazumom, dobit poduzeća jedne države ugovornice oporezuje se samo u toj državi, osim ako poduzeće posluje u drugoj državi ugovornici preko stalne poslovne jedinice koja se tamo nalazi (članak 7).

Dobit od rada brodova ili zrakoplova u međunarodnom prometu oporezuje se samo u državi ugovornici u kojoj je rezident poduzeće koje prima takvu dobit (članak 8).

Dividende koje tvrtka isplaćuje iz jedne države rezidentu druge države mogu se oporezivati \u200b\u200bu obje države. Međutim, porez nametnut u državi tvrtke koja plaća dividendu (odnosno poreza po odbitku) ne smije prelaziti:

a) 5% ukupan iznos dividende, ako je primatelj dividende društvo (osim partnerstva), čije izravno sudjelovanje u kapitalu društva koje isplaćuje dividendu iznosi najmanje 25% i koje je u njega uložilo najmanje 75 tisuća eura ili ekvivalentni iznos u nacionalnoj valuti država ugovornica;

b) 15% ukupnog iznosa dividende u ostalim slučajevima (članak 10.).

Također, Sporazum utvrđuje pravila za razmjenu informacija i pomoć u naplati poreza od strane nadležnih tijela Rusije i Nizozemske.

Korištenje nizozemskih tvrtki u shemama holdinga

Postoje razne mogućnosti za izgradnju držača uz sudjelovanje nizozemskih tvrtki. Uzimajući u obzir odredbe poreznog sporazuma između Ruske Federacije i Nizozemske, kao i Euro-direktivu o matičnim i podružnicama, moguće je izgraditi sljedeću strukturu za isplatu dividende.

Ruska tvrtka plaća dividende nizozemskoj tvrtki (porez po odbitku u Ruskoj Federaciji bit će 5 ili 15%). Nizozemska tvrtka distribuira dividendu ciparskoj tvrtki (bez poreza po odbitku pri izvoru na temelju EU direktive). Dividende koje je primila ciparska tvrtka oslobođene su poreza na dohodak na Cipru. Zauzvrat, ciparska tvrtka, također bez poreza po odbitku na izvoru, isplaćuje dividendu svom dioničaru - inozemnoj tvrtki (u kojoj nema poreza na dohodak).

Druga opcija bila bi uporaba sljedećeg lanca vlasništva: malteški holding - nizozemska tvrtka - ruska tvrtka. Ruska tvrtka plaća dividendu nizozemskoj tvrtki, zadržavajući porez po odbitku od 5% (prema članku 10. DTT-a). Nizozemska tvrtka oslobođena je poreza na primljene dividende ako posjeduje najmanje 5% inozemne tvrtke - ne u inozemstvu i ne pasivno, u ovaj slučaj - ruski. U Nizozemskoj, kada se Malti isplaćuju dividende, porez po odbitku iznosit će 0% ako postoji kvalificirano sudjelovanje u skladu s pravilima EU-a. Dividende koje je primio malteški holding iz kvalificiranog sudjelovanja u nizozemskoj tvrtki oslobođene su poreza na Malti.

Tvrtke u svrhu autorskih prava

U Nizozemskoj ne postoji porez po odbitku za odlazne tantijeme. Na temelju toga gradi se tradicionalna shema plaćanja honorara u kojoj sudjeluje nizozemska tvrtka. Vlasnik zaštitnog znaka je strana (npr. Offshore) tvrtka, koja na temelju ugovora o licenci prenosi nizozemskoj tvrtki prava na upotrebu zaštitnog znaka, uključujući zaključivanje sporazuma o podlicenci. Sklapa se ugovor o podlicenci između nizozemske tvrtke i ruske tvrtke (krajnjeg korisnika zaštitnog znaka) prema kojem ruska tvrtka nizozemskoj tvrtki prenosi tantijeme. Nizozemska tvrtka tada plaća tantijeme krajnjem nositelju autorskih prava (u ovom slučaju, offshore tvrtki).

U Rusiji plaćene tantijeme ne podliježu porezu po odbitku u skladu s čl. 12. poreznog sporazuma između Ruske Federacije i Nizozemske. U Nizozemskoj se samo razlika između primljenih i plaćenih honorara oporezuje po standardnoj stopi. Također ne postoji porez po odbitku prilikom plaćanja autorskih naknada inozemnoj tvrtki. U potonjem, dohodak se ne oporezuje porezom na dohodak.

Napominjemo da opisana shema ima niz ograničenja i uvjeta korištenja, uspostavljenih kako bi se suzbila zlouporaba i uporaba nizozemske tvrtke samo kao tranzitni element.

Nizozemske tvrtke u svrhu financiranja

Shema koja uključuje nizozemsku tranzitnu tvrtku može izgledati ovako. Nizozemska tvrtka prima zajam od jedne strane tvrtke, a zatim izdaje zajam drugoj stranoj tvrtki. U Nizozemskoj ne postoji porez po odbitku na plaćanja kamata nerezidentima. Porez na dohodak po standardnoj stopi u Nizozemskoj obračunava se samo na razliku između primljene i plaćene kamate.

Međutim, kada se nizozemske tvrtke koriste u svrhe financiranja, važno je imati na umu regulatorna ograničenja odbitka plaćenih kamata i zahtjeve za razliku između primljenog kamata i plaćenih kamata. Isplaćene kamate se u nekim slučajevima ne mogu odbiti kao trošak (na temelju pravila tanke kapitalizacije).

Korištenje nizozemskih tvrtki u trgovinskim shemama

Kada primaju aktivni prihod (na primjer, od trgovanja) od dobiti, tvrtke poput BV i NV plaćaju porez po redovnoj stopi, stoga je u trgovinskim shemama preporučljivo koristiti agencijske sheme ili partnerske strukture (partnerstva s pravnim osobama), koje karakterizira načelo "porezne transparentnosti" ...

Partnerstva se mogu koristiti umjesto klasičnih offshore tvrtki u najpopularnijim međunarodnim trgovinskim shemama. Partnerstvo može funkcionirati kao trgovačko poduzećeinterakcija s kolegama iz jurisdikcija s redovnim oporezivanjem (EU, SAD, Kanada, Rusija itd.).

Klasična ("engleska") shema agencija primjenjiva je i na nizozemske tvrtke. Dakle, nizozemska tvrtka može djelovati kao agent koji obavlja svoje aktivnosti (opskrba robom, pružanje usluga) na temelju sporazuma s nalogodavcem - inozemnom tvrtkom. Na primjer, nizozemska trgovačka tvrtka djeluje kao agent, dok je glavno poduzeće smješteno u jurisdikciji s niskim ili nultim porezom u kojoj je koncentrirana većina dobiti. Istodobno, kupci komuniciraju s nizozemskom tvrtkom.

Da rezimiramo, ističući glavne prednosti nizozemskih tvrtki u međunarodnom poreznom planiranju:

1) Nizozemska je respektabilna europska jurisdikcija s uobičajenim oporezivanjem (ne u inozemstvu);
2) Postoje razne mogućnosti za oslobađanje od poreza ili smanjenje poreza predviđene domaćim i zakonodavstvom EU-a, kao i međunarodni porezni ugovori;
3) Posebni porezni režim za holding kompanije;
4) Nema poreza po odbitku prilikom plaćanja kamata i tantijema nerezidentima;
5) Znatno pojednostavljen postupak registracije i upravljanja privatnim društvima s ograničenom odgovornošću (BV);
6) Dostupnost fleksibilnih korporativnih instrumenata za različite svrhe (npr. Partnerstva, zadruge).

U zaključku treba napomenuti da se izgradnja bilo kakvih shema uz sudjelovanje nizozemskih tvrtki čiji je cilj minimiziranje poreznog opterećenja treba provoditi uzimajući u obzir prilično složene odredbe nizozemskog poreznog zakonodavstva i postojeće prakse, posebno pravila o "tankoj kapitalizaciji", "hibridnim" dužničkim instrumentima, ograničenjima odbitka kamata, transfernim cijenama itd.

Proširite sve unose Sažmi sve unose

OPĆE INFORMACIJE

Opće informacije

Kraljevina Nizozemska smješteno u zapadnom dijelu Europe, na granici s Belgijom i Njemačkom.
Nizozemski trg iznosi 41.543 sq. km, a broj stanovnika je 16.805.037 ljudi (2013). Prema nacionalnom sastavu, većina stanovništva su Nizozemci (80,7%), oko 5% su stanovnici različitih zemalja EU, a ostatak predstavljaju nacionalnosti kao što su Indonežani, Turci, Surinamci, Marokanci, kao i stanovnici Karibi itd.
Glavni Nizozemska - Amsterdam. Službeni jezik je nizozemski.
Nacionalna valuta - euro (EUR).
Klima u Nizozemskoj, umjereno, pomorsko, sa hladnim ljetima i blagim zimama. Prosječna maksimalna temperatura zraka ljeti (srpanj) +17 ° C; prosječna minimalna temperatura (siječanj) + 1 ° C. Zimi temperatura zraka rijetko dugo pada ispod nule.
Razlika u vremenu s Moskvom je minus 3 sata.
Stopa pismenosti- 99%.
Telefonski kod – +31.

Priča

Ujedinjene provincije Nizozemske proglasile su neovisnost od Španjolske 1579. godine. 17. stoljeće bilo je za Nizozemsku stoljećem prodora u plovidbi i trgovini, Nizozemska je posjedovala naselja i kolonije širom svijeta. 1815. godine, nakon dvadeset godina francuske okupacije, stvoreno je Kraljevina Nizozemska. 1830. Belgija je bila odvojena u zasebno kraljevstvo. Nizozemska je tijekom Prvog svjetskog rata proglasila svoju neutralnost, ali ju je, ipak, napala i okupirala Njemačka. Nizozemska je danas moderna, razvijena zemlja i ujedno jedan od ključnih izvoznika poljoprivrednih proizvoda. Nizozemska je bila jedan od osnivača NATO-a i EU, a također je aktivno sudjelovala u uvođenju nove valute - eura. 2010. Nizozemski Antili prestali su postojati kao država. Manji otoci, Bonaire, Sint Eustatius i Saba, postali su posebne općinske jedinice Nizozemske. A veći otoci, Sint Maarten i Curacao, dobili su, kao i prije njih, Arubu, status aparte, odnosno postale su samoupravne države sa značajnom autonomijom unutar Kraljevine Nizozemske.

Državna struktura

Kraljevina Nizozemska podijeljena je na 12 provincija. Uz to, kraljevstvo uključuje otoke Aruba, Curacao i Sint Maarten smještene na Karibima, koji imaju status samoupravnih državnih entiteta.
Nizozemska je ustavna monarhija.
Poglavar države - nasljedni monarh koji ima vrlo ograničene ovlasti.
Izvršna moč pripada Vijeću ministara, savjetodavnom vijeću kabineta ministra Nizozemske. Kabinet se obično sastoji od 13 do 16 ministara, kao i niz državnih tajnika. Premijer je šef vlade.
Zakonodavno tijelo koju predstavlja dvodomni parlament - Generalne države, koji se sastoje od gornjeg doma, tzv. Prva komora (75 mjesta, članove ove komore biraju vijeća 12 pokrajina na četverogodišnji mandat), a donja komora, tzv. Drugo vijeće (150 mjesta, članovi ovog vijeća biraju se narodnim glasovanjem na četverogodišnji mandat).
Sudska grana samo po sebi: 19 okružnih sudova (prvostupanjski sudovi), 5 apelacijskih sudova (u Amsterdamu, Arnhemu i drugima velikim gradovima) i Vrhovni sud... Ti se sudovi bave građanskim, kaznenim i poreznim predmetima. Suce imenuje monarh s popisa koji je sastavio Drugi dom generalnih država; imenovanje je doživotno, ali dobna granica mandata je 70 godina.

Ekonomija

Nizozemsko gospodarstvo je šesto po veličini u eurozoni i karakterizira ga stabilna industrija, umjerena stopa nezaposlenosti i inflacije te značajna vanjska trgovina. Financijski sektor i transportne usluge daju značajan doprinos dobrobiti Nizozemske: Amsterdam je jedno od najvećih financijskih središta na svijetu, a Rotterdam je glavna luka... Glavne industrije su prehrambena, kemijska, prerada nafte i inženjerstvo. Izuzetno mehanizirani poljoprivredni sektor zapošljava samo 2% radno sposobnog stanovništva, ali velikim dijelom opskrbljuje prehrambenu industriju zemlje i čini značajan dio njenog robnog izvoza.

OPĆE KORPORATIVNE INFORMACIJE

Pravni sustav

Nizozemski pravni sustav zasnovan je na romano-germanskom pravu i uključuje elemente francuske teorije kaznenog prava.
Ustav ne dopušta sudsku kontrolu zakonodavnih akata Sabora.
Nizozemska prihvaća obveznu nadležnost Međunarodnog suda pravde s rezervama.

Organizacijski i pravni oblici

Nizozemsko zakonodavstvo predviđa mogućnost stvaranja sljedećih organizacijskih i pravnih oblika:

• privatno društvo s ograničenom odgovornošću (Besloten Vennootschap, B.V.);
• javno društvo s ograničenom odgovornošću (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• zadruga (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid / beperkte aansprakelijkheid / uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• ograničeno partnerstvo (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• individualni poduzetnik.

PRIJAVITE SE

Naziv tvrtke

Ime tvrtke mora biti u skladu sa zahtjevima nizozemskog Zakona o imenima pravnih osoba (Handelsnaamwet), a to su:

• Obavezni element imena koji označava pravni oblik društva s ograničenom odgovornošću je izraz "Besloten Vennootschap" (ili skraćeno "BV").
• Ime može koristiti nizozemski ili bilo koji drugi jezik, pod uvjetom da je ime napisano latiničnim slovima. Korištenje imena na ruskom jeziku (tj. Upotreba ćirilice) je neprihvatljivo.
• Ime ne smije zavarati, što znači da se ne može koristiti ime koje je isto ili slično nazivima već registriranih tvrtki. Drugim riječima, naziv mora biti jedinstven u području i regiji u kojoj tvrtka planira djelovati. Stoga se predloženi naziv prvo mora provjeriti u registru Gospodarske komore u županiji u kojoj će se tvrtka nalaziti. Uz naknadu, Gospodarska komora također može provjeriti naziv zbog svoje jedinstvenosti u cijelom Kraljevstvu.
• Naziv ne bi trebao biti isti kao postojeći zaštitni znakovi. Treba imati na umu da Gospodarska komora ne prati tu činjenicu prilikom registracije tvrtki, budući da je patentni ured Beneluxa smješten u Haagu odgovoran za zaštitu žigova.
• Za sljedeće elemente naslova, njihove izvedenice ili ekvivalente na stranim jezicima potrebno je dobiti dozvolu ili licencu: Banka, građevinsko društvo, štednja, zajmovi, osiguranje, osiguranje, reosiguranje, upravljanje fondovima, investicijski fond, zaklada, povjerenici, gospodarska komora, suradnja, vijeće, općina, kao i svi drugi elementi koji upućuju na povezanost s bankarstvom ili osiguranjem aktivnosti ...

Registracija tvrtke

Da biste registrirali BV u Nizozemskoj, morate proći sljedeće korake:

1. Vjerujte imenu: Od srpnja 2011. Gospodarska komora više ne provjerava nazive tvrtki. Sada to možete sami učiniti na web mjestu Privredne komore besplatno.
2. Sastavite i potpišite Potvrdu o osnivanju s nizozemskim bilježnikom: Akt o osnivanju mora sadržavati: statut društva; Naziv tvrtke; sjedište tvrtke; glavni ciljevi (vrste aktivnosti) poduzeća; veličina prijavljenog odobrenog kapitala i podaci o dionicama izdanim prilikom registracije; ovlasti direktora da zastupaju interese tvrtke (zajedno ili odvojeno); pojedinosti o osnivačima / dioničarima; imenovanje prvog (ih) direktora (-a); kao i prvo izvještajno razdoblje.
3. Registrirajte tvrtku pri lokalnoj gospodarskoj komori i pribavite registracijski broj: registracija kod gospodarske komore može se izvršiti putem interneta ili osobno. Internetska registracija traje nekoliko sati, osobno - jedan tjedan. U ovom je slučaju članstvo u lokalnoj gospodarskoj komori obvezno.
4. Registrirajte se kod poreznih i socijalnih vlasti: Registracija kod poreznih vlasti traje 4-6 tjedana. Porez na dohodak zahtijeva zasebnu registraciju, koja također traje 4 tjedna.

bankovni račun

Nizozemske banke imaju strogu politiku prihvaćanja novih klijenata, na primjer, trebaju podatke o krajnjem korisniku. Ako korisnik, direktor i dioničar nisu rezidenti EU, banka to također može zatražiti dodatne informacije prema strukturi tvrtke, korisnicima i menadžerima tvrtke. Pogotovo ako postoji odnos s offshore jurisdikcijama. Veze sa zemljama s visokim rizikom - Kubom, Iranom, Mijanmarom, Sjevernom Korejom, Sudanom i Sirijom - mogu dovesti do odbijanja. Neke banke otvaraju račune za tvrtke nerezidente, ali ta se usluga obično ne promovira aktivno.

Ograničenje aktivnosti

Postoje i brojna ograničenja u djelovanju privatnih tvrtki. Oni bez posebnog dopuštenja ne mogu obavljati bankarske i osiguravajuće djelatnosti, pružati financijske usluge i usluge povezane s pružanjem potrošačkih zajmova, a također mogu djelovati i kao agencije za zapošljavanje.

Registrirani ured

Nizozemske tvrtke moraju imati sjedište (pravnu adresu) u Nizozemskoj. Registar dioničara, zapisnici i rješenja, dokumenti o prijenosu dionica, administrativni dokumenti i računovodstvene isprave moraju se čuvati u ovom registriranom uredu.

Ispis

Ne postoje obvezni zahtjevi za prisutnost pečata tvrtke.

Redomicilizacija

Ponovno domiciliranje tvrtki u ili iz Nizozemske nije dopušteno.

STRUKTURA TVRTKE

Direktor

Minimalni broj direktora za nizozemsku tvrtku B.V. - jedan. To može biti i fizička i pravna osoba. Podaci o direktorima upisuju se u otvoreni registar. Zakon ne utvrđuje zahtjeve za prebivalište direktora. Međutim, kako bi tvrtka mogla biti priznata kao rezident i stoga mogla primjenjivati \u200b\u200bugovore o dvostrukom oporezivanju, preporučuje se da se upravljanje i kontrola provode u Nizozemskoj. To znači da većina direktora tvrtke mora biti stanovništvo Nizozemske, a svi se sastanci odbora moraju održavati i u Kraljevini. Štoviše, preporuča se da barem jedan direktor ima prebivalište u svakodnevnim poslovima kao što su obnavljanje ili promjena bankovnih ugovora, otvaranje dodatnih bankovnih računa, zatvaranje ili promjena ugovora koji se odnose na telefonske ili internetske pretplate, promjena podataka u gospodarskoj komori i industrija ...

Tajnica

Tvrtke osnovane u Nizozemskoj nisu dužne imenovati tajnika tvrtke.

Dioničar

Nizozemska tvrtka B.V. mogu imati jednog ili više dioničara, koji mogu biti fizičke i pravne osobe, rezidenti Nizozemske ili nerezidenti. Dioničari se prijavljuju lokalnom agentu, ali se ne upisuju u javni registar, osim ako tvrtka ima samo jednog dioničara. Međutim, istodobno treba napomenuti da će osnivači tvrtke biti izravno naznačeni u otvorenom registru, bez obzira na njihov broj. Glavne skupštine dioničara moraju se održavati svake godine na mjestu navedenom u statutu društva ili na teritoriju općine gdje je sjedište društva. Mjesto sastanka navedeno u povelji može se nalaziti i u Nizozemskoj i izvan Nizozemske (potonje je postalo moguće stupanjem na snagu pojednostavljenog zakonodavstva o BV tvrtkama). U slučaju da se glavna skupština održi na mjestu koje nije utvrđeno, odluke se mogu donijeti samo ako prisutni dioničari predstavljaju cjelokupni izdani temeljni kapital društva.

Korisnik

Podaci o stvarnom vlasniku nizozemske tvrtke smatraju se strogo povjerljivima i prenose se kao dio obveznog postupka dubinske provjere samo lokalnom agentu i banci u kojoj je račun otvoren za uplatu temeljnog kapitala, kao i revizoru ( ako je potonji dostupan). Te osobe imaju pravo na otkrivanje podataka o korisniku samo u slučajevima predviđenim zakonom u skladu s određenim postupkom.

Odobreni kapital i dionice

Pojednostavljenje zakonodavstva o tvrtkama BV, koje je stupilo na snagu 1. listopada 2012., unijelo je niz značajnih promjena povezanih s temeljnim kapitalom BV. Prije toga, minimalni deklarirani temeljni kapital bio je 18.000 eura. Ovaj zahtjev za prisutnost minimalnog odobrenog kapitala i njegovo plaćanje je otkazan.
Druga promjena bila je mogućnost nominiranja odobrenog kapitala tvrtke ne samo u eurima, već i u drugim valutama.
Također je otkazan zahtjev za obveznim uključivanjem klauzule koja ograničava prijenos dionica u BV povelju, a sada se dionice mogu prenositi / cirkulirati potpuno slobodno.
BV može izdavati samo registrirane dionice; dionice na donositelja ili dionice bez nominalne vrijednosti nisu dopuštene. Nominalna vrijednost dionica obično iznosi 1 euro.

Godišnja obnova

Obnova nizozemskih tvrtki provodi se godišnje i uključuje, u pravilu, plaćanje usluga imenovanih direktora i dioničara (ako ih ima), usluge pružanja pravne adrese tvrtki i plaćanje naknade Gospodarskoj komori ( visina naknade ovisi o veličini odobrenog kapitala i broju zaposlenih).

LIKVIDACIJA

Razlozi za likvidaciju

Nizozemska tvrtka može biti likvidirana:

• dobrovoljno - posebnom odlukom skupštine;
• u slučaju događaja koji, prema povelji, dovodi do likvidacije društva;
• ako je tvrtka proglašena bankrotom;
• odlukom Gospodarske komore u slučaju da tvrtka ne ispuni određene administrativne obveze;
• odlukom suda u slučajevima predviđenim zakonom.

Dobrovoljna likvidacija

Odluka skupštine o likvidaciji tvrtke mora biti upisana u trgovački registar Gospodarske komore zajedno s podacima o likvidatoru (likvidatorima). Ako likvidatori nisu imenovani, tada dužnosti likvidacijske komisije obavlja upravni odbor. U svim publikacijama, pismima, dokumentima i najavama izdanim od ovog trenutka, riječi se moraju dodati nazivu tvrtke U postupku likvidacije.
Nakon započinjanja postupka likvidacije, društvo nastavlja poslovati samo u mjeri u kojoj je potrebno likvidirati svoju imovinu i podmiriti svoje obveze. Likvidator izrađuje likvidacijsku bilancu i, u slučaju da društvo ima više dioničara, plan raspodjele, koji utvrđuje postupak raspodjele imovine i obveza društva između osoba koje imaju pravo na njih. Likvidacijska bilanca i plan raspodjele upisuju se u trgovački registar i objavljuju u uredu tvrtke ili na drugoj adresi, tako da se zainteresirane strane mogu s njima upoznati.
Likvidator objavljuje na nizozemskom Glasnik i adresni oglas za nacionalne dnevne novine gdje se može pregledati bilanca likvidacije i plan raspodjele. U roku od dva mjeseca od datuma ove objave, vjerovnici ili druge zainteresirane stranke mogu pregledati ove dokumente i iznijeti svoje prigovore. Nakon dva mjeseca, ako nema prigovora, preostala imovina može se raspodijeliti. Ovom se akcijom dovršava likvidacija tvrtke i postojanje tvrtke, ali knjige i dokumenti tvrtke moraju se čuvati još sedam godina. Završetak postupka likvidacije mora se upisati u trgovački registar Gospodarske komore, navodeći također ime i adresu osobe odgovorne za vođenje računovodstvenih dokumenata. Podaci o tvrtki upisanoj u registar u vrijeme likvidacije čuvaju se u njemu još deset godina.

Ponovno otvaranje likvidacije
Ako se nakon završetka likvidacije pokaže da je neka imovina nerealizirana ili je vjerovnik ili korisnik nezadovoljan, likvidacija se može „ponovo otvoriti“ na temelju sudske odluke. U ovom je slučaju tvrtka "reanimirana", ali isključivo u svrhu ponovne likvidacije preostale imovine ili obveza. A ako je korisnicima dodijeljena imovina koja prelazi potrebni iznos, likvidator ima pravo zahtijevati već raspoređeni višak.

Ubrzana likvidacija
Ako društvo nema nikakve obveze ili imovinu u vrijeme donošenja odluke o likvidaciji, ono prestaje postojati od trenutka kada je odluka upisana u trgovački registar. Budući da u ovom slučaju nema stvarne likvidacije imovine i zadovoljenja potraživanja vjerovnika, likvidator se ne imenuje. Odluku o likvidaciji upisuje u registar uprava društva. Knjige i evidencije moraju se čuvati sedam godina nakon likvidacije tvrtke.

Likvidacija odlukom Gospodarske komore

Tvrtka se likvidira odlukom Privredne komore ako Gospodarska komora ima razloga vjerovati da se na tvrtku primjenjuju najmanje dvije od sljedećih okolnosti. Tvrtka najmanje godinu dana:

• od datuma dospijeća nije uplatio registracijsku pristojbu u trgovački registar;
• prema podacima upisanim u trgovački registar, nema direktore, a zahtjev za njihovu registraciju nije podnesen; ili su svi direktori upisani u registar umrli ili ih se ne može kontaktirati najmanje godinu dana na adresi naznačenoj u trgovačkom registru i na adresi navedenoj u općinskoj bazi podataka osobnih podataka, ili ako adresa nije navedena u bazi podataka za najmanje najmanje godinu dana;
• ne poštuje svoje obveze objavljivanja godišnjih financijskih izvještaja ili obrazloženja;
• nije pravilno odgovorio na službeno pismo s zahtjevom za podnošenje prijave poreza na dobit.

Likvidacija sudskom odlukom

Okružni sud će likvidirati tvrtku ako:

• povrede su počinjene tijekom osnivanja tvrtke;
• statut tvrtke nije u skladu sa zakonom utvrđenim zahtjevima;
• društvo ne ispunjava uvjete utvrđene za pravne osobe ovog organizacijsko-pravnog oblika.

OPOREZIVANJE

Oporezivanje pojedinaca

Oporezivanje pojedinaca ovisi o prebivalištu. Rezidenti se oporezuju na svjetski dohodak, dok se nerezidenti oporezuju samo na dohodak ostvaren u Nizozemskoj.
Prihodi pojedinaca podijeljeni su u 3 kategorije ovisno o izvoru prihoda, a svaka od tri kategorije ima svoje porezne stope.
Kategorija 1 predstavlja prihod od zaposlenja i kućanstava koji se progresivno oporezuje prema sljedećim stopama:

Porez na dohodak

Porez na dohodak naplaćuju se sve tvrtke osnovane u Nizozemskoj (rezidenti porezni obveznici), kao i neke nerezidentne tvrtke koje u Nizozemskoj ostvaruju dobit. Prema Zakonu o porezu na dobit, sve tvrtke osnovane prema nizozemskom zakonu smatraju se registriranim u Nizozemskoj. Ostali čimbenici koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju je li tvrtka registrirana u Nizozemskoj uključuju ne sljedeće: 1) mjesto učinkovitog upravljanja; 2) mjesto sjedišta; 3) mjesto održavanja skupština dioničara.
Porez na dohodak obračunava se na svu dobit ostvarenu obavljanjem djelatnosti, uključujući komercijalne, prihode iz stranih izvora, pasivne prihode i kapitalne dobitke.
Porezna stopa iznosi 20% u slučaju dobiti koja ne prelazi 200.000 eura, a 25% u slučaju prekoračenja ovog iznosa.
Porezne prijave moraju se podnijeti do 1. lipnja sljedeće kalendarske godine. Za kasno podnošenje ili nepodnošenje prijave, kao i zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje poreza, predviđene su administrativne novčane kazne. Ako se nizozemske vlasti pokažu prijevarama, moglo bi doći do kaznene kazne.

Porez na dobit

Kapitalni dobici uključeni su u osnovicu poreza na dohodak. U skladu s pravilima o izuzeću od sudjelovanja, kapitalni dobici od prodaje dionica poduzeća izuzeti su od poreza na dobit.

Gubici

Gubici se mogu prenijeti na 9 godina i naplatiti na prethodno razdoblje na godinu dana. Gubici nastali između 2009. i 2011. godine mogu se pripisati 3 godine na zahtjev, u tom slučaju prijenos je ograničen na 6 godina. Posebna ograničenja primjenjuju se na gubitke koje pretrpe tvrtke koje svojim aktivnostima financiraju najmanje 90%.

Dividenda

Dividende koje je primila nizozemska tvrtka rezident izuzete su od oporezivanja prema pravilima o izuzeću od sudjelovanja (vidi Pravila izuzeća).

Pravila izuzeća

Zakon o porezu na dohodak predviđa takozvana "izuzeća od sudjelovanja" - pravila osmišljena kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje dobiti koju podružnica distribuira matičnom poduzeću. Da biste primijenili izuzeće od članstva, mora biti ispunjeno nekoliko uvjeta:

1. matično društvo mora posjedovati najmanje 5% dionica podružnice;
2. podružnica ne smije biti "tvrtka s niskim porezom u portfelju", tj. mora ispunjavati barem jedan od sljedećih kriterija:

• imovina podružnice sastoji se od manje od 50% "pasivne" imovine, prema njihovoj tržišnoj vrijednosti ("kriterij imovine"); ili
• ako kriterij imovine nije zadovoljen, stvarni porez na dohodak koji plaća podružnica iznosi najmanje 10% njegove oporezive dobiti - preračunato u skladu s nizozemskim računovodstvenim standardima („porezni kriterij”; ili
• ako kriterij imovine i porezni kriterij nisu ispunjeni, podružnica je društvo za ulaganje u nekretnine (tj. najmanje 90% njegove imovine čine nekretnine).

Porezni poticaji

U Nizozemskoj postoje razni porezni poticaji. Prema sustavu kategorija inovacija, dohodak od samorazvijenog intelektualnog vlasništva oporezuje se stopom od 5%.
Za troškove i izdatke (osim plaća) koji su izravno povezani s istraživačkim i razvojnim aktivnostima, porezni obveznik ima pravo na naknadu za istraživanje i razvoj. Zahvaljujući ovom dodatku smanjuje se iznos oporezivog dohotka, tako da u 2013. godini postotak dodatka iznosi 54% troškova i izdataka za istraživanje i razvoj. Ako uzmemo 25% kao osnovnu stopu poreza na dohodak, tada je neto korist 13,5%.
Za brodarske tvrtke primjenjuje se poseban sustav brodskih pristojbi. Investicijski fondovi koji ispunjavaju određene uvjete izuzeti su od oporezivanja.

Porezna godina

Porezna se godina obično podudara s kalendarskom godinom, iako je prijeboj moguć ako se to odražava u Memorandumu o udruživanju. Porezna godina obično je duga 12 mjeseci, ali u godini osnivanja tvrtke moguća su kraća ili duža razdoblja.

PDV

PDV se plaća na prodaju robe i usluga, kupnju robe od strane poduzeća, kao i na uvoz robe u Nizozemsku.
Od 1. listopada 2012. osnovna stopa PDV-a povećana je sa 19% na 21%. Snižena stopa od 6% odnosi se na prodaju, uvoz i kupnju određenih kategorija robe, uključujući: hranu i lijekove; umjetnička djela; knjige, novine i časopisi; prijevoz putnika itd. Također postoji nulta stopa PDV-a za izvoz robe na teritorij zemalja EU-a.

Obračun PDV-a

U Nizozemskoj ne postoji prag za registraciju PDV-a.

Porezno razdoblje i prijava PDV-a

Ovisno o iznosu PDV-a koji se plaća, prijave se podnose mjesečno, tromjesečno ili godišnje. Prijava PDV-a mora se podnijeti čak i ako PDV nije primljen ili plaćen. Takozvane "nulte deklaracije" također su obvezne za "tvrtke za spavanje". U slučaju kasnog podnošenja "nulte prijave", porezna uprava izračunava oporezivi iznos i izriče novčane kazne, a dopuštenje za podnošenje prijave kvartalno ili godišnje može se prenijeti na mjesečnu osnovu.

Porez po odbitku

Dividende isplaćene rezidentima ili nerezidentima podliježu porezu po odbitku od 15%. Za rezidente plaćeni porez po odbitku može se nadoknaditi poreznim obvezama primatelja - pravne ili fizičke osobe. Za nerezidente je u većini slučajeva konačni porez porez po odbitku. Stopa od 15% može se smanjiti ako se primjenjuje ugovor o dvostrukom oporezivanju ili se porez po odbitku uopće ne može naplaćivati \u200b\u200bako se primjenjuje pravilo izuzeća od sudjelovanja ili ako se dividenda raspodijeli matičnoj tvrtki koja je u skladu s EU roditeljem i Supsidijarna direktiva.
Ne postoji porez po odbitku na plaćanja kamata, tantijema ili naknada za tehničke usluge.

Taksa

U Nizozemskoj ne postoji marka.

Godišnja naknada

U Holandiji ne postoji godišnja naknada za tvrtke.

Ostali porezi i naknade

Mjere za suzbijanje utaje poreza

Cijena transfera: Cijene robe i usluga unutar poduzeća trebaju biti jednake, potrebno je voditi dokumentaciju za transakcije unutar poduzeća. Moguće je zaključiti sporazum o preliminarnom utvrđivanju cijena kako bi se koristila određena metoda prijenosa obrazovanja.
Tanka velika slova: Pravila tankog pisanja velikih slova otkazana su i zamijenjena novim na snazi \u200b\u200bod 1. siječnja 2013. Prema starim pravilima, trošak kamata plaćen pridruženim društvima koji je pripisan „prekomjernom dugu“ (tj. Dugu koji premašuje omjer duga i kapitala od 3: 1) nije podlijegao zadržavanju. Prema novim pravilima, poništava se odbitak za troškove kamata povezanih s viškom duga povezanim s troškovima stjecanja tvrtke. Prekomjerni dug izračunava se na temelju matematičke metode koja isključuje transakcijsko sudjelovanje stečeno od treće strane.
Kontrolirane strane tvrtke: Ne postoji zaseban zakon u vezi s kontroliranim stranim tvrtkama, ali postoji obveza revalorizacije vlasništva nad više od 25% dionica u tvrtkama s niskim porezom, čija se imovina sastoji od najmanje 90% "pasivne" imovine.
Ostalo: zakon se smatra prekršenim ako je razlog transakcije ili niza transakcija utaja poreza.
Uvjeti za objavljivanje: ne.

Ugovori o dvostrukom oporezivanju

Nizozemska je sklopila sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sa 126 jurisdikcija putem:

• 97 DTC: Australija, Azerbejdžan, Albanija, Argentina, Armenija, Aruba, Bangladeš, Barbados, Bahrein, Bjelorusija, Belgija, Bugarska, Bosna i Hercegovina, Brazil, Velika Britanija, Mađarska, Venezuela, Vijetnam, Gana, Njemačka, Hong Kong, Grčka , Gruzija, Danska, Egipat, Zambija, Zimbabve, Izrael, Indija, Indonezija, Jordan, Irska, Island, Španjolska, Italija, Kazahstan, Kanada, Katar, Kina, Koreja, Kosovo, Kuvajt, Kirgistan, Curacao, Latvija, Litva, Luksemburg , Malavi, Malezija, Malta, Maroko, Meksiko, Moldavija, Mongolija, Nigerija, Novi Zeland, Norveška, UAE, Oman, Pakistan, Panama, Poljska, Portugal, Rusija, Rumunjska, Saudijska Arabija, Srbija, Singapur, Sint Maarten, Slovačka, Slovenija, Surinam, SAD, Tadžikistan, Tajland, Tajvan, Tunis, Turska, Uganda, Uzbekistan, Ukrajina, Urugvaj, Filipini, Finska, Francuska, Hrvatska, Crna Gora, Češka, Švicarska, Švedska , Šri Lanka, Estonija, Etiopija, Južna Afrika, Japan;
• 29 TIEA: Angvila, Andora, Antigva i Barbuda, Bahami, Belize, Bermuda, Britanski Djevičanski otoci, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominika, Kajmanski otoci, Kostarika, Cookovi otoci, Liberija, Lihtenštajn, Maršalovi otoci, Monako, Montserrat , Otok Man, Samoa, Sveti Vincent i Grenadini, Sveti Kitts i Nevis, Sveta Lucija, San Marino, Sejšeli, Otoci Turk i Caicos.

Kontrola deviza

U Nizozemskoj ne postoji devizna kontrola.

IZVJEŠTAVANJE

Financijska izvješća

Sve nizozemske tvrtke dužne su pripremiti godišnje financijske izvještaje i dostaviti ih Gospodarskoj komori. Izvještaji se moraju pripremiti u roku od 5 mjeseci nakon završetka financijske godine, odobriti ih generalna skupština u roku od 2 mjeseca nakon pripreme i dostaviti u roku od 8 dana nakon odobrenja. U svakom slučaju, godišnji financijski izvještaji moraju se podnijeti najkasnije 13 mjeseci od kraja financijske godine. Skupština dioničara može produžiti razdoblje za pripremu godišnjih izvještaja za najviše 6 mjeseci.
Izvještavanje treba sadržavati sljedeće:

• izvještaj direktora;
• financijski izvještaji (bilanca, račun dobiti i gubitka, bilješke);
• druge podatke.

• matično društvo u grupi mora svake godine dati izjavu da je odgovorno za sve dugove tvrtke;
• financijski podaci o nizozemskoj tvrtki uključeni su u konsolidirane financijske izvještaje matice.

Revizija

Račune također mora ovjeriti neovisni ovlašteni revizor. Međutim, male su tvrtke izuzete od zahtjeva revizije.

Godišnji povrat

Budući da u ruskom zakonu nema analoga Godišnjeg povrata, smatramo potrebnim pojasniti ovaj koncept. Godišnji povratak je brza referenca o trenutnoj strukturi tvrtke koja se priprema godišnje. Obično uključuje:

• podaci o postavljanju (datum registracije, pravna adresa);
• informacije o direktorima i njihovim ostavkama;
• informacije o tajnicima i njihovim ostavkama;
• podaci o odobrenom kapitalu, nominalnoj vrijednosti dionica, broju izdanih dionica;
• informacije o dioničarima i prijenosu dionica.

Porezno izvješćivanje

Tvrtke u Nizozemskoj moraju godišnje podnijeti poreznu prijavu u roku od 6 mjeseci po završetku fiskalne godine. Izjava se predaje elektroničkim putem. Izjavi moraju biti priloženi svi podaci potrebni za utvrđivanje oporezive dobiti, uključujući bilancu, račun dobiti i gubitka i ostale podatke potrebne poreznom inspektoru. Ako tvrtka ne ispuni ove obveze ili ne podnese pravilno popunjenu poreznu prijavu, inspektor može izdati procjenu imovine u porezne svrhe.
Elektronička deklaracija obvezna je za poduzetnike, porez na dohodak, PDV, isporuke unutar EU-a, porez na plaću, carine, porez na potrošnju i prijevoz akcizne robe.
Porezna godina obično je ista kao i kalendarska godina, iako su moguće razlike ako su navedene u osnivačkom ugovoru tvrtke. Porezna godina obično je duga 12 mjeseci, ali prva godina (godina osnivanja tvrtke) može biti duža ili kraća.
Za kasno podnošenje ili nepodnošenje izjave, kao i za zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje, izriče se upravna novčana kazna. Moguće su kaznene kazne ako nizozemske vlasti mogu dokazati prijevaru ili grub nemar.

NOVO ZAKONODAVSTVO O FINANCIJSKIM TVRTKAMA

Izmjene i dopune Zakona o međunarodnoj poreznoj pomoći (2014)

Od 1. siječnja 2014. u Nizozemskoj je na snagu stupio amandman na Zakon o porezu na međunarodnu pomoć, koji poreznim vlastima omogućuje automatsko objavljivanje poreznim zemljama partnerskim ugovorima podataka o tvrtkama koje uživaju povlastice prema ugovorima o dvostrukom oporezivanju, ali nemaju dovoljna stvarna prisutnost (tvar) na teritoriju Nizozemske. Ovo novo zakonodavstvo cilja na nizozemske tvrtke koje obavljaju financijsku funkciju unutar grupe tvrtki, t.j. protiv tvrtki koje istodobno ispunjavaju sljedeća tri kriterija:

1. najmanje 70% aktivnosti nizozemske tvrtke tijekom godine su operacije za financiranje društava iz grupe, plaćanje autorskih honorara (tantijema) ili zakup;
2. nizozemska tvrtka i njezini financijski partneri u istoj su skupini;
3. nizozemska tvrtka ne ispunjava nove minimalne zahtjeve za stvarnu prisutnost u Nizozemskoj, naime sljedeće:

• najmanje polovica odbora direktora su stanovnici Nizozemske;
• nizozemski rezidenti imaju potrebne profesionalne vještine za pravilno obavljanje svojih dužnosti propisanih zakonom;
• tvrtka ima kvalificirano osoblje za obavljanje i upravljanje njezinim operacijama (u tu svrhu dovoljno je uključiti vanjske stručnjake);
• odluke o upravljanju donose se u Nizozemskoj;
• glavni bankovni račun tvrtke nalazi se u Nizozemskoj (ovaj je uvjet također ispunjen ako banka nije nizozemska, ali računom upravlja nizozemska uprava);
• knjigovodstvene knjige vode se u Nizozemskoj;
• pravna adresa tvrtke je u Nizozemskoj i, prema tvrdnjama tvrtke, ne smatra se poreznim rezidentom bilo koje druge zemlje;
• tvrtka posjeduje dovoljan dionički kapital za obavljanje aktivnosti i pokrivanje rizika;
• tvrtka nosi stvarni komercijalni rizici u vezi s njihovim financijskim, licencnim ili leasing djelatnostima.