Vergi ödeme konusunda vatandaşlar kendilerinin de aynı sorumluluklara sahip olduğundan emindir.

Ancak bazı durumlarda Rus mevzuatı somut faydalar sağlıyor. Hayattaki herkes bir konut sorununu çözmek zorunda kaldı: bir daire, arsalı bir ev satın alın veya ortak inşaata girin.

Bir vatandaş, gayrimenkul satın almak için yaptığı masrafların bir kısmını devletten maliyetin% 13'ü tutarında geri ödeme hakkına sahiptir - vatandaşların gelir vergisi () yapısında bir vergi indirimi.

Mülk kesintisinin özü

Çalışan kişi resmi olarak vergi mükellefidir. İşveren her türlü kazanç (gelir) üzerinden %13 oranında vergi öder. Ödeyiciye, sosyal açıdan önemli satın almalar (,) için halihazırda ödenmiş olan tutarlar iade edilir.

Gayrimenkul kesintisinin anlamı şudur: gelir vergisi tazminatı olarak konut satın almak için yapılan gerçek maliyetlerden. Tazminat miktarı ve bunu sağlamaya yönelik algoritma şunlara bağlıdır: özel durum.

Mevzuat düzenlemesi

Emlak vergisi tazminatına ilişkin yasal dayanaklar ve düzenlemeler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi ile belirlenir. Mal kesintisi uygulamasına ilişkin bazı hususlar Maliye Bakanlığı'nın 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03- sayılı yazılarında ayrıntılı olarak açıklanmıştır. 04-05/32776 (06/05/2015).

Kanun aşağıdaki mali düzenlemeleri düzenlemektedir: sağlanan faydalara ilişkin kurallar:

Birden fazla daire için indirim imkanı – artık gerçek

Ana yenilik değişti fayda nesnesi. Artık mülkün sahibidir. Bu pratikte ne anlama geliyor?

İndirim, belirlenmiş mali standartlar dahilinde birçok gayrimenkul için alınabilmektedir. Diyelim ki bir kişi 800 bin ruble fiyata bir stüdyo satın alıyor ve tek odalı daire 1,1 milyon ruble için. 2014 yılına kadar mükellefin tercihine göre sadece tek tip gayrimenkul için kesinti yapılıyordu. Artık alıcı daha iyi bir konumda.

Toplam satın alma maliyeti 1,9 milyon ruble olduğundan, kesinti her biri için yapılan fiili maliyetler tutarında:

• “stüdyo” kesintisi şu şekilde olacaktır: 800.000 *% 13 / 100 = 104.000 ruble;
• tek odalı daire için devlet şunu geri verecektir: 1.100.000 * %13 / 100 = 143.000 ruble;
• Toplam ödeme tutarı 247.000 ruble olup, kullanılmayan 13.000 "oynama", gelecekteki gayrimenkul alımları için yararlı olabilir.

Limit, toplam maliyeti 2 milyonun üzerinde olsa bile birden fazla dairenin maliyetiyle orantılı olarak uygulanıyor. Doğru, toplam ödeme 260 bini geçmeyecek.

Yeni mülk tazminatı planı, yasada yapılan değişikliklerin kabul edilmesinden sonra konut satın alan mülk sahipleri için geçerli olup 2019 yılında da uygulamaya devam etmektedir.

Kim tazminat almaya hak kazanır

Gereksinimler başvuru sahibine:

Yasama gayrimenkul standartları:

1. Satın almanın Rusya Federasyonu topraklarında olması;
2. Taşınmazın konut amaçlı kullanılması planlanmaktadır. Ticari binalar ve binalar vergi indiriminden yararlanamaz.

Yasal alma gerekçeleri Kişisel gelir vergisi için mülk tazminatı aşağıdaki durumlardır:

1. Birincil veya ikincil piyasada konut mülkiyetinin edinilmesi. Bu kategori, daireleri, özel evleri, odaları, bireysel konut inşaatı için arsaları, satın alınan konut için arsaları;
2. Tamamlama bireysel inşaat. 2019 yılında konut alımı ortak inşaat ayrıca kesinti almanıza da olanak tanır;
3. Satın alınan mülkteki onarım ve bitirme işleri (makbuzlarla, yüklenici ile yapılan sözleşmelerle onaylanır).

Kısıtlamalar

Vergi mevzuatı, ev alıcılarına mali destek sağlanmasına ilişkin bir takım kısıtlamalar ve yasaklar getirmektedir.

2019'da kesintiye hak kazanmıyorum:

• 01/01/2014 tarihinden önce daire satın alan ve rüçhan hakkından yararlanan mülk sahipleri. Üstelik alınan ödemenin tutarı da önemli değil. Örneğin, bir kişi 2009 yılında devletten 71.500 ruble tazminat karşılığında 550 bin ruble karşılığında gayrimenkul satın aldı. Bu noktada hakkının tam olarak gerçekleştiği kabul edilir;
• Ocak 2014'ten sonra 260 bin ruble vergi limitini tamamen tüketen vatandaşlar;
• birbirlerinden konut satın alan yakın akrabalar (ebeveynler, çocuklar, erkek/kız kardeşler);
• işletme pahasına gayrimenkul alıcıları. İşveren maliyetin küçük bir kısmını karşılasa bile vergi makamları ödemeyi reddedecektir;
• bir daire satın almak için fon kullanan vatandaşlar (örneğin veya).

Gerekli belgelerin listesi

Belge toplama aşamasına mümkün olduğunca dikkatli ve sorumlu bir şekilde yaklaşılmalıdır. Vergi dairesinden bir "geri dönüş" almak için tek yapmanız gereken bir sertifikayı kaçırmak veya bir damgayı veya bir yetkilinin imzasını atlamaktır. Uygulamada apartman sahibinin bürokrasisinin kesintiyi bir sonraki vergi dönemine ertelediği durumlar vardır.

2019 yılında kesinti başvurusunda bulunan sağlamalı:

Tüm kopyalar, vatandaşın "Kopya doğrudur" notu ve kişisel onaylayıcı imzası ile okunaklı olmalıdır. Güvenli tarafta olmak için orijinal belgeleri eklemek daha iyidir. Paket sağlanırsa posta yoluyla kopyalarının noter tasdikli olması gerekmektedir.

Konut kredisi kullanmak

Bu durumda standart sete yasal belgeler ve sertifikalar vergi dairesi isteyecektir:

1. Borçlu ile banka arasındaki kredi sözleşmesinin orijinali ve borç veren tarafından daha iyi onaylanmış belgenin bir kopyası;
2. Kredi planı ve yapılan ödemelerin onayı;
3. Faiz tutarı ve kesinti tutarını gösteren banka belgesi.

Bir daire satın almak için yapılan mülk kesintisi ve hedeflenen bir kredinin faizinin geri ödenmesi farklı faydalardır. İpotek ile konut satın almak, konut maliyeti üzerinden kişisel gelir vergisinin iadesini kapsamaz ve kredi maliyetleri için tazminat hakkı verir.

Bir daire satarken vergi iadesi

Bir kişi elde ettiği gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Satıcının mülkiyet süresine bağlı olarak yasa koyucu, bir dairenin satışından elde edilen gelir üzerinden mali ödemeler için de faydalar sağladı.

Tercihli gerekçeler :

Kısa vadeli gayrimenkul sahipliği durumu bazen farklı bir vergi hesaplama sistemi gerektirir: Bir daire satın alma maliyetleri nedeniyle satıcının gelirinin azaltılması.

Algoritma, daire fiyatının çok az arttığı durumlarda faydalıdır. Örneğin 2013 yılında bir kişi 2 milyon rubleye iki odalı bir daire satın aldı. İki yıl sonra daireyi 2,6 milyon rubleye satıyor.

Satıcının vergi matrahındaki azalmayı elde edilen gelirdeki azalmayla değiştirmesi daha karlı: 2.600.000 – 2.000.000 = 600.000 ruble. Burada vergi 78.000 ruble olacak.

Standardı bir milyon kesintiyle uygularsak o zaman 208 binden ayrılmak zorunda kalacağız.

Kişi konut satışında indirim uygulayabilir sınırsız sayıda hayat boyunca.

Kesintinin işlenmesi için satıcı şunları sağlar:

1. Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu;
2. Mülkün mülkiyet süresine ilişkin belgesel kanıt. Genellikle bunlar konut satın alımına ilişkin tapu belgeleridir: bir hediye senedi, bir vasiyetname, mülkiyet devri tescil belgesini içeren bir satın alma sözleşmesi;
3. Bir daire satışının yasal dayanağı, satıcı ile yeni edinen arasındaki alım/satım sözleşmesidir (aslı ve kopyası);
4. Faturalanan değerin alıcı tarafından ödendiğine dair belge - banka ekstreleri, çekler vb.;
5. Bir dairenin satışından elde edilen geliri yansıtan Sertifika 3-NDFL.

Kayıt prosedürü

Vergi mevzuatı iki temel düzenlemeyi öngörmektedir: farklı şemalar gelir vergisinin restorasyonu.

Federal Vergi Hizmetinin üç yıl boyunca tek seferlik ödemelerle bölgesel bölünmesi yoluyla

Bu durumda tazminat, hesap yılı için ödenen vergilerin toplam tutarını geçmeyecek miktarda başvuranın hesabına aktarılır. Birinin kişisel gelir vergisinin yılda 260 bin ruble olması nadirdir, bu nedenle ödeme birkaç vergi dönemine yayılıyor.

Tüm faaliyetler vergi dairesi tarafından yürütülmektedir.

2019 yılında, kesinti için bir belge paketi gönderdikten 4 ay sonra ilk tazminat dilimini alabilirsiniz:

• Vergi dairesinin mülkü, işlemin hukuki yönlerini ve başvuru sahibinin kendisini incelemesi için 3 ay gereklidir;
• Fonların aktarılması bir ay daha sürer.

Uygulamada işlem 2-3 aydan fazla sürmez.

İşveren aracılığıyla

Bu seçenek, başvuranın gelirinin, kesinti tutarı tamamen telafi edilene kadar aylık %13 oranında vergi ödemekten muaf tutulmasını içerir.

Teslimat algoritması Faydaları aşağıdaki gibidir:

1. Başvuru sahibi, istenen tazminat yöntemini bildiren bir belge paketi ile birlikte NI ile iletişime geçer;
2. Mali otorite kontroller yapar ve kararını ve kesinti tutarını vatandaşa bildirir;
3. Başvuru sahibi, iş yerindeki vergi makamlarının kararını sunar.

İşletmenin muhasebe departmanı, bir kişinin vergiden muaf tutulmasıyla ilgili sonraki tüm endişeleri kendi üzerine alır. Bu kesinti yönteminin 3-NDFL sertifikasının sağlanmasını gerektirmediğini bilmeniz önemlidir.

Bir daire satın alırken kişisel gelir vergisi iadesini işlemek için hangi belgelere ihtiyaç duyulacağı aşağıdaki videoda açıklanmaktadır:

"Vergi indirimi" kavramı ve bununla bağlantılı her şey

Okuma süresi: 6 dakika

Vergi indirimi%13

Vergi veya mülk kesintisi- Bu, bir ev satın alırken devletin ev sahibine tazmin ettiği miktardır. Sadece daire veya ev alımında kesintiler yok, bu yazımızda bunlardan bahsedeceğiz.

Devletin mülk sahiplerine geri verdiği fonlarla ilgili pek çok söylenti ve varsayım var. Bazı insanlar, cumhurbaşkanının şahsen dairenin maliyetini 260.000 ruble tutarında tazmin etmek zorunda olduğuna içtenlikle inanıyor. Diğerleri ise prosedürün ayrıntılarına girmeden kendilerine tek seferde 2 milyon ödeme yapılacağına inanıyor. Ancak devletten para talep etmeden önce hangi durumlarda tazminatın kime ödenmesi gerektiğini anlamalısınız.

Vergi indirimi nedir?

Mülk kesintisinin devletin “yoksulluk için” bir hediyesi olduğuna inananlar yanılıyor. Daha ziyade, vergilerin iadesi veya belirli bir süre için vergi tahsilinin reddedilmesidir. Çoğu insan dürüst vergi mükellefleridir ve düzenli olarak %13'ün altında vergi almaktadırlar. ücretler. Konut satın alarak geçici olarak “kurtulabileceğiniz” gelir vergisindendir. Vergi indirimlerine ilişkin hükümler uyarınca bu işlemin yalnızca bir kez yapılmasına izin verilmektedir. İktidardakilerin düşündüğü gibi, böyle bir faydanın amacı vatandaşları yaşam koşullarını iyileştirmeye teşvik etmektir.

Bir apartman sahibinin devletten alabileceği miktar, konut maliyetine ve bütçeye ödenen vergi miktarına bağlı olarak 1 ila 2,6 milyon ruble arasında değişiyor. Devlet, maksimum 2 milyon ruble tutarındaki fonların yüzde 13'ünü vatandaşa iade etmeye hazır.

Elbette çoğu durumda barınma maliyeti çok daha fazladır. Ancak işlemin 2008'den sonra tamamlanması halinde vergi indirimi yalnızca 2 milyon liradan iade ediliyor. Daha erken ise - maksimum 1 milyonun %13'ü sayılır.

Toplamda, bütçeye düzenli gelir vergisi ödemeleri olan bir "beyaz maaşınız" varsa, o zaman vergi indirimi bu% 13'ü yıl sonunda geri almanıza olanak sağlayacaktır. Hiç vergi ödemiyorsanız veya “zarf içinde” verilen maaş nedeniyle vergiler çok küçükse, o zaman ev alırken kesintiyi ya hiç kullanamayacaksınız ya da tutar önemsiz olacaktır.

Vergi indirimi kimlere yöneliktir ve kimlere yönelik değildir?

Düzenli olarak vergi ödeyen vatandaşlara daire satın alma karşılığında vergi indirimi sağlanıyor

Devlet, düzenli gelir elde eden ve vergi ödeyen Rusya Federasyonu sakinlerine gayrimenkul satın alma vergilerini geri ödemeye hazır.

Hem birincil hem de ikincil piyasada konut satın alırken mülk indirimleri elde edilebilir. Herhangi bir gayrimenkul dikkate alınır: bir konut binası, bir apartman dairesi, bir oda, bir yazlık ev, bahçe evi, bir arsa ve herhangi bir mülkün payı. Devlet ayrıca ipotek kredisi geri ödemesinin bir kısmını ve binanın bitirilme maliyetini de karşılayabilir.

Satın alınan mülkün birden fazla malik adına tescil edilmesi durumunda vergi indirimi, paylarına göre herkes arasında paylaştırılır. Yani örneğin eşlerin 50/50 konut sahibi olması durumunda kesinti tutarı yarıya bölünecek. Ayrıca hisselerin yeniden dağıtılması için bir açıklama da yazabilirsiniz. Örneğin, kadın miktarın %70'ini, koca ise %30'unu aldı. Belki de bu hesaplama şeması yakında geçmişte kalacak. Maliye Bakanlığı, bir apartman dairesi veya evdeki hisselerin her sahibine tam vergi indirimi yapılmasını teklif ediyor. Ama şimdilik işe yarıyor eski şema ve yenisi belirsizlik içinde.

Vergi indirimi aşağıdaki amaçlara yönelik değildir:

• Öğrenciler
• Askeri
• Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar
• 24 yaş altı yetimler
• Halk el sanatlarından geçimini sağlayanlar

Ayrıca, birbirine bağlı kişiler (örneğin akrabalar veya patron ve ast) arasında bir alım satım işleminin yapıldığı ve fonlar dikkate alınarak yapıldığı durumlarda devlet, mülk kesintisi ödemeyi reddedebilir. doğum sermayesi veya masrafları işverene aittir.

Daire satın alırken vergi indirimi almanın yolları

İş yerinizde veya vergi hizmeti aracılığıyla vergi indirimi alabilirsiniz

1. İş yerinde.Çok abartılı bir şekilde ifade etmek gerekirse, bir kişi bir yıl boyunca eskisinden %13 daha fazla resmi maaş alıyor. İşletmeler çalışanlarına isteyerek tazminat ödüyor çünkü kendileri ek maliyete katlanmıyor. İş yerinde mülk kesintisi yapılabilmesi için muhasebe departmanı sizden vergi dairesinden bir karar almanızı isteyecektir. Bunu almak için vergi dairesine gitmeniz ve bir başvuru yazmanız gerekir. Orada ek belgelerin listesini öğrenmek daha iyidir. Bir kişinin aynı anda birden fazla yerde çalıştırılması halinde kesinti tek bir işletme tarafından yapılır.

2. Vergi hizmeti aracılığıyla. Yıl sonunda gelir vergisi beyannamesi vermesi ve ilgili beyanı yazması halinde ödenmiş olan gelir vergisini iade edecektir. Bu yıl tüm vergilerin tam olarak ödenmesi önemlidir. Hizmet, konuyu en fazla 3 ay süreyle değerlendirecek, sonrasında kararın olumlu olması halinde parayı vatandaşın belirttiği hesaba gönderecek.

Bir kişi aynı anda birkaç yerde çalışıyorsa, vergi servisi tazminatı hesaplarken tüm işverenlerden alınan vergileri dikkate alır. Ödeme miktarı artıyor.

Vergi indirimi yaptıktan sonra mal sahibi mülkü güvenli bir şekilde satabilir (böyle bir ihtiyaç varsa). Fon dağıtma mekanizması bir kez başlatıldığında durmayacak. Sonuçta bir evin satışı hiçbir şekilde o evin satın alındığı gerçeğini ortadan kaldırmaz.

Bu ihtimal devam ettiği sürece devletten vergi indirimi almak mümkün ve gereklidir. Örneğin İspanya'da benzer bir sistem bir yıl bile sürmedi. Yetkililer, kriz karşıtı önlemler paketinin bir parçası olarak bunu hızla azalttı. Rusya'da vergi kesintileri hala mevcut ve bu prosedür çok sayıda belgeyi bile gerektirmiyor. Bunları bu materyalde özellikle listelemiyoruz çünkü vergi servisi bazı belgeleri isteyebilir, bazılarını isteyemez. Makalede verilen liste çok yaklaşık olacaktır. Kayıt yerindeki vergi dairesindeki listeyi açıklığa kavuşturmak daha iyidir.

Bir konutun satın alınması veya inşası için emlak vergisi indirimi, gelecekte bir birey tarafından ödenen vergiyi (kişisel gelir vergisi), yukarıdaki amaçlar için harcanan para miktarında, ancak yasal olarak belirlenen sınır dahilinde iade etme fırsatı olarak anlaşılmaktadır.

Son yılların yenilikleri dikkate alınarak 2019'da daire alırken kimler vergi indirimi başvurusunda bulunabilir, hangi belgeleri toplamalı ve hangi nüansları kaçırmamalı?

İlginç bir şekilde, Ekim 2017'de İnşaat Bakanlığı, onaylandığı takdirde insanların yalnızca daire satın alırken değil, kiralarken de indirim almasına olanak tanıyan bir yasa tasarısı sundu. Faydanın bir dizi koşula bağlı olarak sağlanacağı varsayılmaktadır:

• uzun vadeli bir kira sözleşmesi imzalamak (en az 11 ay);
• satın alma işlemi için daha önce tam bir kesinti talep edilmediği sürece.

Yasa koyucular sistemin iki yönlü çalışmasını istiyor: Konut alımında kesintinin tamamı alınmazsa, geri kalan kısım kira giderleri yoluyla telafi edilebilir ve bunun tersi de geçerlidir. Ancak bu yasa tasarısı halen bağımsız bir yolsuzlukla mücadele incelemesi aşamasındadır ve ne zaman dikkate alınacağı bilinmemektedir.

Tüm emlak vergisi kesintilerinin hükümlerini düzenler Vergi Kodu ( Sanat. 220) . Orada (özellikle s. Bu makalenin 3-4 bölümü 1) düşündüğümüz kesinti türü hakkında bilgi içerir. Bu norma göre şu şekilde elde edilebilir:

• bunun için konut ve arsa satın almak;
• inşaatı ve dekorasyonu;
• ipotek başvurusunda bulunmak.

Listelenen fayda seçeneklerinin her birinin tasarım özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Bir ev satın aldın

Yukarıdakilerden en popüler olanı bir daire, bir ev ve ona bağlı bir arsa, bir oda ve bunların hisselerinin satın alınmasında emlak vergisi indirimi.

Yukarıda belirtildiği gibi alım satım işlemi metninde belirlenen tutar üzerinden kesinti yapılır.

Ancak, yasama düzeyinde belirlenmiş bir sınır (maksimum) miktarda mülk kesintisi vardır. Şu anda bir daire satın alırken, ev sahipliği yaparken vb. durumlarda emlak vergisi kesintisinin maksimum tutarı şuna tekabül eder: 2 000 000 ruble Onlar. Her yıl, yapılan harcamaların %13'üne eşit olan (ancak 260.000 ruble'yi, yani 2.000.000 ruble'nin %13'ünü aşmayan) yardım tutarının tamamını geri ödeyene kadar bütçeye ödenen %13'lük gelir vergisini iade etme hakkına sahipsiniz.

Aynı zamanda 01/01/2014 tarihinden sonra satın alınan konutlar için aşağıdaki kural geçerlidir: Yukarıda belirtilen azami tutardan daha düşük bir maliyete sahip olması halinde, yardımdan yararlanma hakkı birden fazla hale gelir.. Daha sonra başka bir mülk satın aldığınızda, önceki mülkten aktarılan emlak vergisi kesintisinin bakiyesi korunur. 2014 yılından önce malik olan kişiler bu ayrıcalıktan mahrumdur. bu durumda Avantaj daha sonra satın alınan gayrimenkuller için geçerli değildir.

İnşaat/tadilat mı yapıyorsunuz?

Yukarıdakilerin tümü ikinci vergi indirimi seçeneği için de geçerlidir - konut binalarının inşaatı veya bitirilmesi sırasında . Bu seçenekte aşağıdaki masraflar iade olarak kabul edilir:

• kaplama ve inşaat malzemelerinin satın alınması;
• çalışma belgelerinin geliştirilmesi;
• inşaat veya bitirme için hizmetlerin sağlanması (iş performansı);
• elektrik, gaz ve su temini, kanalizasyon sistemi bağlantısı.

Bu önemli!
Tamamlama ve bitirme maliyetlerinin dahil edilmesine yalnızca işlem metninde doğrudan tamamlanmamış malların satın alındığı gerçeğinin belirtilmesi durumunda izin verilir.

Bir ipotek aldınız

Kriz ekonomisinin modern koşullarında, çoğu yurttaşın konut satın alırken yeterli kişisel birikimi yoktur. Giderek artan bir şekilde borç alınan fonlara başvurmak zorunda kalıyoruz. Bu durumda, krediye (kredi) ödenen faiz tutarı için (satın alma durumunda sağlanan ana tutara ek olarak) bir kesintiden de yararlanabilirsiniz, ancak 3.000.000 ruble'den fazla olmamalıdır (yani, böyle bir fayda 390.000 rubleyi, yani 3.000.000 rublenin %13'ünü aşamaz.)

Bilmelisin!
2014'ten önce verilen ipotekli konutlar için yüzdelik kesinti miktarı maksimum 3 milyon ruble eşiğiyle sınırlı değildi. Aynı zamanda Yüzde kesintiye ilişkin kişisel gelir vergisi iadesi, yalnızca ana kesintiye ilişkin vergi tutarının tamamen iade edilmesinden sonra gerçekleştirilir.(2 milyon ruble'den).

KİMLERE İNDİRİM YAPILMAZ?

Varsayılan olarak hemen hemen her vergi mükellefi, bazı istisnalar dışında, düşündüğümüz avantajlardan yararlanma fırsatına sahiptir. Aşağıda aşağıdaki durumların bir listesi bulunmaktadır: Vatandaşa kesinti YAPILMAZ.

1. O OLUMSUZ Rusya'nın vergi mükellefleri için geçerlidir, yani. kendi topraklarında yılda 183 günden az yaşıyor.
2. O OLUMSUZ Kişisel gelir vergisinin ödendiği bir geliri var (işsiz veya farklı bir gelir kullanan bireysel girişimci) ortak sistem vergiye tabidir ve aynı zamanda başka bir geliri yoktur).
3. Satın alınan veya tamamen inşa edilen konut başkasının pahasına- örneğin, işveren veya devlet (doğum sermayesi programı da dahil olmak üzere çeşitli konut yardımları ve hükümet programları). Ayrıca, masrafları kısmen kendisine ait olmak üzere gayrimenkul satın alınması durumunda, yalnızca konut alımına yatırılan kişisel fonlarla ilgili olarak bir kesinti yapılır.
4. Anlaşma kesinleşti arasında ilişkili taraflar (vergi mevzuatı eşleri, anneyi, babayı, çocukları, kardeşleri (ortak ebeveyni olanlar dahil), velileri/kayyımları ve vesayetleri kapsar).

BİRDEN FAZLA SAHİBİ VARSA

Konutun kamuya açık olarak satın alınması durumunda ortak mülkiyet Her ortak malikin payına göre yapılacak kesinti miktarı belirlenir.

Evli bir vatandaşın konut satın alması durumunda bu mülkün otomatik olarak eşlerin ortak malı haline geldiğini de dikkate almak gerekir. Buna göre, kesinti tutarını kendi takdirlerine göre dağıtabilirler. yalnızca birinin lehine (genellikle resmi olarak çalışan eş lehine veya her ikisi de resmi olarak çalışıyorsa maaşı daha yüksek olanın lehine).

Bununla ilgili daha fazla bilgiyi makalelerde okuyun:

• "Eşler için emlak vergisi indirimi: nasıl artırılır"

ADIM ADIM TASARIM ALGORİTMASI

Daha önce olduğu gibi, 2019 yılında daire satın aldığınızda iki yoldan biriyle vergi indirimi alabilirsiniz.

Önemli! Belgelerin kopyalarını hazırlamanız gerekir, ancak Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtiğinizde doğrulama için orijinalleri elinizde bulundurmalısınız.

Seçenek No. 1 - doğrudan ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurun (bundan sonra IFTS olarak anılacaktır).

Bunu yapmak için şunları yapmalısınız:

1. Mülk kesintisi için vergi beyannamesini doldurun (3-NDFL).
2. Tahakkuk eden ve kesilen vergilerin tutarı hakkında işvereninizden (muhasebe departmanındaki) bir 2-NDFL sertifikası sipariş edin.
3. Yasal belgenin fotokopisini çekin. Kural olarak, böyle bir belge, mülkiyet haklarının devlet tescili belgesidir. Ödünç alınan fonları kullanarak konut satın alırken, ilgili ek anlaşmaların (kredi, kredi) yanı sıra bir borç geri ödeme planı gerekecektir.
4. Ödeme belgelerinin fotokopilerini alın (PKO makbuzları, bir işlem kapsamında para transferini gösteren banka ekstreleri, ödenen faiz sertifikaları vb.).
5. Konutun evli bir çift tarafından ortak mülk olarak satın alınması durumunda, ayrıca aşağıdakiler de gerekli olacaktır:
   • evlilik cüzdanı fotokopisi;
   • kesinti tutarının karşılıklı anlaşma yoluyla yeniden dağıtılması başvurusu.
6. Kesinti başvurusunu ve yukarıdaki belgeleri Federal Vergi Hizmetine gönderin. Vergi dairesine mülk kesintisi için örnek bir başvuru ücretsiz olarak mevcuttur, bizden veya resmi web sitesinden indirebilirsiniz. Bakanlığın web sitesi nalog.ru “Vergi Kesintileri” bölümünde.

Hatırlanması gereken bir şey!
Yukarıdaki belgelerin fotokopileri, bir denetim görevlisi tarafından doğrulanmak üzere asıllarıyla birlikte sunulmalıdır.

Seçenek numarası 2 - işveren aracılığıyla.

Bu durumda en büyük avantaj, cari yıl için sonunu beklemeden kesinti alma imkanıdır. Bu seçeneği seçerken ihtiyacınız olan:

1. Federal Vergi Servisi'nden kesinti hakkı hakkında bildirim almak için bir başvuru yazın.
2. Kesinti alma hakkınızı teyit eden belgelerin fotokopilerini çekin.
3. Yukarıdaki başvuruyu ve belgeleri Federal Vergi Hizmetine gönderin (bkz. paragraf 1-2).
4. Bir ay sonra vergi dairesinden kesinti hakkıyla ilgili bir bildirim alırsınız.
5. İşvereninize sunun. Şu andan itibaren sonuna kadar cari yıl Maaşınızdan kişisel gelir vergisi kesilmeyecektir.

Referans için:
Birden fazla iş yeriniz varsa, her bir işverenden yardım almak için başvuruda bulunma hakkınız vardır.

Çok sayıda belgeye ihtiyacınız olacak ve netlik sağlamak için, tablodaki özel duruma bağlı olarak bunların bir listesini sunuyoruz:

İNDİRİM BÜYÜKLÜĞÜNÜ HESAPLAMA ÖRNEĞİ

Kondratyev I.A. (bekar) Nisan 2018'de 4.600.000 RUB değerinde bir ev satın aldı.

Bu durumda 2.300.000 ruble tutarında ödünç alınan fonlar (kredi) kullanıldı.

Kredi yükümlülüklerinin vadesi 15 yıldır.

Nihai yüzde miktarı 4.100.000 RUB'dur.

Basit bir hesaplama yapalım.

Maksimum kesinti tutarı – 5.000.000 RUB. (Ev sahipliği satın almak için 2.000.000 ruble + faiz ödemek için 3.000.000 ruble).

I.A. Kondratiev'in alacağı miktar. tam bir geri ödemeden sonra – 650.000 ruble. (5.000.000 RUB'un %13'ü).

Kondratyev I.A. Eğer evi 01/01/2014 tarihinden önce satın almış olsaydınız hesaplama farklı olacaktı.

Maksimum kesinti tutarı – 6.100.000 RUB. (Bir ev satın almak için 2.000.000 RUB + 4.100.000 RUB – tam boy kısıtlayıcı bir limit olmaksızın ödenen faiz).
V.A. Ivanov'un alacağı miktar. tam bir geri ödemeden sonra – 793.000 ruble. (6.100.000 RUB'un %13'ü).

Her iki durumda da, kişisel gelir vergisinin faizden iadesi ancak bankaya (veya başka bir kredi kurumuna), yani. kademeli olarak 15 yıldan fazla borç verme.

Para ne tür bir mülk için iade edilecek?

311 sayılı karara dayanarak Yüksek Mahkeme Vatandaşlar, hangi zamanda ve hangi mülk için tazminat almanın kendileri için daha karlı olduğuna bağımsız olarak karar verme hakkına sahiptir.

Aşağıdaki öğeleri satın alırsanız harcamalarınızın bir kısmını geri alabilirsiniz:

• eski bir binadaki veya yeni bir binadaki daireler;
• ortak katılım sözleşmesi kapsamında tamamlanmamış inşaat aşamasındaki daireler (DDU henüz tamamen iptal edilinceye kadar fırsat birkaç yıl daha sürecek);
• şehir içindeki veya dışındaki evler;
• konut inşaatı için alınan arazi.

Önemli! Mülkün konut olması gerekir ve bu durum, geçici veya kalıcı olarak mülkte kayıt yapılmasını gerektirir.

Ayrıca parça iadesi peşin konut inşaatı, satın alınması veya inşaatı için sağlanan ve krediyle ödenen. İkinci durumda, vergi mükellefinin hem anapara hem de borç üzerindeki tüm masrafları dikkate alınır. banka faizi ancak geç ödemelerden dolayı tahakkuk eden ceza ve para cezalarının ödenmesi hesaplamaya dahil edilmez.

Ortak bir dairede bulunan tüm odaları satın alırken, aşağıdakiler de dahil olmak üzere önemlidir: farklı zamanlar kesinti de iade edilebilir, ancak iki şartla:

• satın alınan odaların her biri için daha önce tazminat alınmamışsa;
• odalar tek parça gayrimenkul olarak tasarlanmışsa.

Avantaj ne zaman geçerli olmaz?

Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 5. fıkrasına göre, konut satın alınmış veya inşaat halinde ise masrafların kısmen karşılanması mümkün olmayacaktır:

• işverenin parası pahasına;
• herhangi bir düzeydeki bütçeden (bölgesel, federal);
• ana sermayenin katılımıyla (hesaplamadan 453 bin ruble hariç, ancak bireyin diğer masrafları dahil).

Ayrıca, üzerine bir konut binası inşa edilmesi planlanmayan bir arsa için harcanan fonları da tazmin etmezler (kayıt fırsatlarıyla birlikte).

Eşler ve emekliler için kesinti almanın özellikleri

Resmi ilişkilerde eşlerden yalnızca biri kesinti hakkını alır, çünkü hakkında konuşuyoruz ortak mülk satın alınmasıyla ilgili. Tazminat talebinde bulunan kişinin mutlaka resmi olarak çalışması gerekir ancak ikinci eş çalışabilir veya çalışmayabilir.

Bir emekli yalnızca yaşlılık maaşı alıyorsa, 2012'den önce %13 vergiye tabi geliri olmadığı için paranın bir kısmının iadesini talep edemiyordu. 2012 yılında önceki yıllara ait kesintilerin aktarılmasına yönelik özel bir prosedürün (FZ-330) uygulamaya konulmasından sonra, emekliler için böyle bir fırsat ortaya çıktı. Dairenin ne zaman alındığına bakılmaksızın 2015-2018 yılları arasında vergi ödenmiş olması durumunda 2019 yılındaki masrafların bir kısmının karşılanması mümkün olacaktır.

Birkaç nüansı dikkate almak önemlidir:

• ancak vergi döneminin bitiminden sonra belge gönderebileceğiniz için, 2019 yılında satın alınan bir daire için parayı, 2016-2019 yıllarında vergilerin ödenmesi şartıyla ancak 2020 yılında alabileceksiniz;
• Kesinti sadece son 3 yıl için alınabileceğinden, 2014 yılı dahil olmak üzere ücret vergilerinin ödenmesi durumunda 2019 yılında bu indirimden yararlanamayacaksınız.

Not! Emekli resmi olarak çalışmaya devam ederse, genel olarak herhangi bir çekince olmaksızın kesinti alabilir.

Son yıllardaki yenilikler

2017 yılından bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin metnini etkileyen 212 sayılı Federal Kanun yürürlüğe girmiştir. Bundan dolayı:

• 2019 yılında daire satın alırken maksimum vergi kesintisi tutarı 260 bin ruble. (bu, nesnenin maliyetinin 2 milyon ruble'den fazla olmadığı anlamına gelir) ve 390 bin ruble. kredi/kredi kullanarak satın alırken % olarak;
• Mülkün satın alma tarihine bakılmaksızın, belgelerin sunulmasından önceki son 3 yıllık vergi ödemeleri üzerinden tazminat hesaplanır.

2019 yılında daire satın alırken vergi indirimi başvurusunda bulunurken aşağıdaki belgeleri hatırlamanız gerekir:

• 2016 yılından bu yana, 15 Temmuz 2016'dan sonra edinilen gayrimenkuller için mülkiyet belgelerinin (FZ-360) verilmesi durdurulmuştur. Aziz yerine Rosreestr'den bir alıntı alırlar. 2017'den beri mülkiyet hakkını teyit eden tam olarak budur ve tüm devlet kurumlarının bunu kabul etmesi gerekir;
• Daha önce, kesinti hakkının onaylanması için başvuru 2017'den beri ücretsiz olarak yazılıyordu - formda yerleşik örnek(örneği portalımızdan indirebilirsiniz);
• Örnek 3NDFL beyannamesi herhangi bir zamanda düzenlenebilir, bu nedenle bunu ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesinden almanız en iyisidir.

2019 yılında daire satın alırken vergi indirimine nasıl başvurulacağını ve kanunlarda hangi küçük değişikliklerin meydana geldiğini öğrendikten sonra son yıllar Rusların önemli miktarda para iadesi talep etme hakkı var.

Çoğu Rus için kendi evini satın almak hayatta önemli bir olaydır. İlk kez bir apartman veya evin sahibi olan her kişi, %13 oranında kişisel gelir vergisine (kişisel gelir vergisi) tabi gelir elde eden, yani çalışan ve maaş alan herkes, mülk sahibi olma hakkını elde eder. kesinti (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi). Bazı durumlarda ise ilk defa gayrimenkul satın almamış kişiler için de böyle bir hak ortaya çıkmaktadır.

Kesinti almak, bir daire satın alırken gelir vergisinin iadesini içerir. Vergi müfettişliği tarafından temsil edilen devlet, maaşınızdan kesilen kişisel gelir vergisini ve işverenden aldığınız diğer gelirleri size iade edecektir. Veya işvereniniz belirli bir süre için gelirinizden kişisel gelir vergisi kesintisi yapmayacaktır. Yani her halükarda ev satın alırken bir nevi gelir vergisi iadesi söz konusu olacaktır.

Bir daire için gelir vergisi iadesi: ne kadar?

Daha sonra Vergi Kanununda değişiklikler yapıldı. Ve ilk kez satın alınan konutta kesinti hakkından yararlanmaya karar veren herkes 2014 ve sonrasında, masraflarının 2 milyon rubleden az olduğu ortaya çıkarsa, başka bir konut satın alırken kesintisini "tahsil etme" hakkına sahiptir. toplam tutar kesinti bu 2 milyon rubleye ulaşmayacak. (Madde 1, Madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi).

Ve eğer bir kişi 2014'ten önce kesinti hakkını kullanmışsa, o zaman yeni kurallar artık onun için geçerli olmayacaktır. Daha önce 2 milyon rubleden daha az miktarda kesinti alabilmiş olsa bile. Örneklerle açıklayalım.

Örnek 1. Ivanov A.P. 2012 yılında 1,2 milyon rubleye bir daire satın aldı. Her şeyi topladıktan gerekli belgeler, satın alınan dairenin bedelinden mülk kesintisi talep etti ve kendisine 156 bin ruble iade edildi. (1,2 milyon RUB x %13). A.P. Ivanov için artık mülk kesintisi yok. izin verilmiyor.

Örnek 2. Sidorov O.N. 2013 yılında 4,5 milyon rubleye 3 odalı bir daire satın aldım. Satın alınan konutun bedelinden mülk kesintisi talep etti. Bir daire satın alırken iade edilen gelir vergisi miktarı 260 bin ruble oldu. (2 milyon RUB x %13). Sahibinin harcamalarının tutarı 4,5 milyon ruble olmasına rağmen kendisine yalnızca 2 milyon rubleyi geçmeyecek miktarda kesinti yapılabilir.

Bu arada o fiyata daire 2014 ve sonrasında alınmış olsaydı sonuç aynı olacaktı.

Örnek 3. Petrov S.V. Mart 2018'de 1,5 milyon rubleye bir daire, Aralık 2018'de ise 1,8 milyon rubleye bir daire daha satın aldı. Onun toplam giderler 3,3 milyon ruble olarak gerçekleşti. Bu paranın 2 farklı konut gayrimenkulüne harcanmasına rağmen Petrov S.V. Mümkün olan maksimum 2 milyon ruble tutarında kesinti sağlanacaktır. (3,3 milyon ruble > 2 milyon ruble) Bu da 260 bin rublenin kendisine iade edileceği anlamına geliyor. (2 milyon RUB x %13).

Yani ikinci bir daire satın alırken gelir vergisi iadesi bazı durumlarda mümkündür. Her şey mülkün maliyetine ve satın alma tarihine bağlıdır.

Buna göre, bir daire satın alırken ne kadar gelir vergisi iade edilir sorusunun cevabı, öncelikle onu satın almak için yaptığınız harcamaların miktarına bağlıdır.

Mortgage ile ev satın alırken vergi indirimi ile ilgili en popüler soruları yanıtlıyor ve paranızı geri almanın en kolay yolunu anlatıyoruz.

Geliri %13 oranında vergilendirilen herhangi bir Rus, ipotek için vergi indirimi talep etme hakkına sahiptir. Kişisel gelir vergisine ilişkin vergi kesintileri, vergi döneminin (takvim yılı) sonunda sağlanır ve belgeler yıl içinde herhangi bir zamanda sunulabilir.

1. İpotek ile ev satın alırken hangi vergi indirimleri mevcuttur?

Gayrimenkul ipotek ile satın alınırsa, borçlu, satın alma masraflarına ek olarak, hedef kredinin faizinin geri ödenmesi masrafları için de bir kesinti alabilir.

Böylece, ilk durumda maksimum kesinti tutarı (% 13) 260 bin ruble, ikincisinde ise 390 bin ruble olacak. Kesintiden yararlanma hakkı hangi noktada doğar?

2. İndirimden yararlanma hakkı hangi noktada doğar?

Bitmiş bir ev satın alırken - mülkiyet tescili sırasında.

İnşaat halindeki konut satın alırken - kabul belgesinin alındığı tarihte.

Bireysel konut inşaatı için bir arsa (hisse) satın alırken, konut binasının mülkiyet belgesi alındıktan sonra kesinti hakkı verilir.

3. Kesintiden yararlanma prosedürü nedir?

Birden fazla gayrimenkulün satın alınmasına ilişkin masraflar için kesinti yapılmasına izin verilmektedir (prosedür 2014'ten 2014'e kadar geçerlidir - yalnızca bir mülk için).

Vergi indirimi yalnızca mülkün satın alındığı yılda kişisel gelir vergisinin ödendiği gelirler için geçerlidir (emekliler için bir istisna vardır, önceki üç yıl için indirim için başvurabilirler). Ancak cari dönemde indirimin tam olarak kullanılmaması durumunda vergi dönemi bakiyesi sonraki vergi dönemlerine devredilebilir.

4. Hesaplama örneği

Diyelim ki 6 milyon rubleye bir daire satın aldınız. Bunlardan ilk ödeme 3 milyon ruble, geri kalan miktar (3 milyon ruble) yıllık% 11 oranında 10 yıl vadeli ipotek kredisidir. Bir daire satın almak için sağlanan kesinti 260 bin ruble (2 milyon ruble'den), ipotek faizi kesintisi 255 bin ruble (kredinin 10 yılı için 1,96 milyon ruble) olacak.

Resmi maaş ayda 100 bin ruble ise, o zaman devlete yıl için ödenen vergi miktarı (%13) 156 bin ruble oluyor.

Hesaplamalardan, satın alma karşılığındaki mülk kesintisi miktarının bile yaklaşık iki yıl içinde alınabileceği açıktır.

5. Kesinti ne zaman sağlanmaz?

• konutun işveren, doğum sermayesi veya bütçe fonları tarafından ödenmesi durumunda;
• vergi mükellefi ile ilgili olarak birbirine bağımlı bir vatandaşla alım satım sözleşmesi imzalanmışsa: eş, ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil), çocuklar (evlat edinilen çocuklar dahil), tam ve üvey erkek ve kız kardeşler, vasi (mütevelli) ve vesayet) .

6. Bilmeniz gereken başka neler var

• Konut, ek bir ödeme ile bir değişim sözleşmesi kapsamında satın alınmışsa, mülk kesintisi hakkı saklı kalır.
• Evlilik sırasında mülk eşler tarafından edinilirse, bu onların ortak mülkiyetidir, bu nedenle her iki eşin de anlaşma yoluyla dağıtma hakkı da dahil olmak üzere bir kesinti hakkı vardır (bir dairenin maliyeti 4,5 milyon ruble ise, o zaman her eş bir kesinti alabilir) 2 milyondan; eğer bir daire 3 milyon rubleye mal oluyorsa, kesinti örneğin şu şekilde dağıtılabilir: bir eş 2 milyondan, ikincisi - 1 milyon ruble'den kesinti alacaktır.

• 1 Ocak 2014 tarihinden önce ortak mülkiyetli mülk satın alındığında, kesinti tutarı ortak sahipler arasında paylarına göre dağıtılır.

2014 yılından bu yana, her mal sahibi, yapılan fiili harcamalar tutarında, ancak 2 milyon rubleyi aşmayan bir emlak vergisi indirimi alma hakkına sahiptir.

7. Kesinti almanın en uygun yolu nedir?

Birçok kişi gayrimenkul satın alırken bunu biliyor bir bireye bir vergi indirimi sağlanır, ancak herkes bunun, kullanımı vergi dairesine ziyareti hariç tutan özel bir nalog.ru hizmeti aracılığıyla verilebileceğini bilmiyor.

Nalog.ru web sitesinde vergi indirimine başvurmak için “Vergi Mükelleflerinin Bireyler için Kişisel Hesabına” erişiminizin olması gerekir.

Üç yoldan biriyle erişim sağlayabilirsiniz:

• kullanarak hesap“Devlet Hizmetlerine” erişim ayrıntıları (yalnızca Birleşik Kimlik ve Lojistik operatörlerinin bulunduğu yerlerden birinde erişim ayrıntılarını şahsen almak için başvuran kullanıcılar için - Birleşik sistem kimlik doğrulama ve kimlik doğrulama (Rus Postası şubeleri, MFC, vb.);
• bir kayıt kartı kullanarak (Rusya Federal Vergi Dairesi'nden edinilebilir);
• nitelikli yardımıyla elektronik imza.

8. Kişisel hesabınız üzerinden vergi beyannamesi ve kesinti başvurusu nasıl yapılır?

3-NDFL formunda bir vergi beyannamesi dolduruyoruz. Doldurulacak veriler iş yerinizdeki muhasebe departmanından temin edilebilir (ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarlarını gösteren bir sertifika sipariş edin).

Beyannamenin doldurulması birkaç aşamada gerçekleşir: vergi mükellefinin kişisel verileri, gelir bilgileri, ardından alınması planlanan kesintilerle ilgili bilgiler belirtilir.

Beyanname tamamlandığında ve bütçeden iade edilecek vergi miktarı hesaplandığında, vergi dairesine iade başvurusunda bulunulması gerekmektedir. Başvuruda, kesinti tutarının aktarılacağı hesabın ayrıntıları belirtilecektir.

Tamamlanan beyana, müfettişliğe gönderilmesi gereken belgelerin bir listesi de eklenmelidir. elektronik form. Belgelerin listesi şunları içerir:

Barınma hakkını doğrulayan belgeler;

Vergi mükellefinin mülk satın alırken yaptığı harcamaları doğrulayan ödeme belgeleri;

Hedef faizin ödendiğini kanıtlayan belgeler kredi sözleşmesi veya kredi sözleşmesi, ipotek sözleşmesi (ilgili sertifikaları bankadan alabilirsiniz);

Ortak mülk olarak mülk satın alırken, evlilik cüzdanının bir kopyası ve emlak vergisi kesinti tutarının eşler arasında dağıtılmasına ilişkin başvuruda bulunulur.

Beyannameye eklenmesi gereken belgelerin tam listesi portalda görüntülenebilir.

Çevrimiçi olarak oluşturulan beyannamenin ve beyana eşlik eden belgelerin taranmış kopyalarının elektronik olarak imzalanıp vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir. Niteliksiz elektronik imza için anahtar oluşturabilir ve elektronik imza doğrulama anahtarı için sertifikayı buradan alabilirsiniz: kişisel hesap“Kullanıcı Profili”ne tıklayarak.

9. Kesinti tutarının tarafıma ulaşması için ne kadar beklemeliyim?

Bir başvurunun değerlendirilmesi için azami süre ( masa denetimi Gönderilen tüm belgelerden) üç ay sürer; fonların aktarılması 30 güne kadar daha sürer.

10. Son teslim tarihi geçmiş ve para aktarılmamışsa ne yapmalısınız?

Teftiş ofisinize (vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerdeki) telefonla başvurun. Ancak kural olarak belirli bir Federal Vergi Servisi ile telefonla iletişime geçmek imkansızdır. Bu durumda, genel iletişim merkezi telefon numarasıyla (nalog.ru web sitesinde mevcuttur) iletişime geçmenizi, sorunu tanımlamanızı ve gerekli incelemeye bağlanmanızı istemenizi tavsiye ederiz. Genellikle doğru uzmanlara bu şekilde ulaşmayı başarırsınız.