Kuruluşlar taşımacılık vergisi beyannamelerini göndermek için son tarihleri ​​hatırlamalıdır. İhlal edilirlerse sorumlu tutulabilirler. Beyannamenin nereye (hangi vergi dairesine) sunulması gerektiğini, yasanın ne tür sorumlulukları öngördüğünü ve aracın fiilen kuruluşun mülkiyetinden çıkarıldığında neden zamanında yeniden tescil edilmesinin gerekli olduğunu daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Beyannamenin nereye ve hangi vergi dairesine sunulacağı

2016 yılında araç kaydı yapılan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin nakliye vergisi için vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Bu durumda, araç 2016 yılı sonundan önce satılmış ve tescili silinmiş olsa dahi beyanname verilmesi gerekmektedir. Ancak bu durumda yılın tamamı için vergi hesaplaması ve ödemesi yapılmaz.

Beyannamenin kanunla belirlenen süre içerisinde sunulması gerekmektedir. Aksi takdirde mükellefler aşağıda belirtildiği üzere vergi sorumluluğuna tabi tutulabilecektir. Beyanname vermenin son tarihi Vergi Kanunu tarafından belirlenir ve aracın kayıtlı olduğu (kayıtlı) bölgeye bağlı değildir. Bu, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından halihazırda belirlenmiş olan vergi ödemesi için son tarihten farklıdır.

2016 yılı için nakliye vergisi beyannamesinin en geç 1 Şubat 2017 tarihine kadar verilmesi gerektiğini hatırlatalım.

Bir aracın kayıtlı olması durumunda, kuruluşun vergi amaçlı olarak kayıtlı olduğu vergi dairesine bir vergi beyannamesi ibraz edilmelidir. Buna göre, bir kuruluşun ayrı bir bölümü varsa ve araç onun altında kayıtlıysa, beyanın bu ayrı bölümün tescil yerindeki vergi dairesine sunulması gerekir.

Büyük vergi mükelleflerinin beyanname verme sorunu ayrı ayrı çözüldü. Bu tür kuruluşların nakliye vergisini, en büyük vergi mükellefi olarak kayıtlı oldukları vergi dairesine bildirmeleri gerekmektedir. Bireylerin araçları için vergi beyannamesi vermesine gerek yoktur.

Bir vergi beyannamesinin yanlış vergi dairesine verilmesi durumunda, yasanın öngördüğü ceza olasılığıyla birlikte verilmemiş sayılacağını unutmamak önemlidir.

Beyanname verilmemesinin sorumluluğu

Taşımacılık vergisi beyannamesi vermemenin cezası hem vergi hem de idari ceza olabilir.

Dolayısıyla Vergi Kanunu'na göre, beyanname verilmemesi veya belirlenen süreye aykırı olarak sunulması durumunda, vergi tutarının yüzde 5 ila 30'u arasında para cezası şeklinde sorumluluk sağlanmaktadır. Bu durumda, her halükarda en az 1.000 ruble ödemeniz gerekecek, bu, Vergi Kanunu'nun 119. maddesinin yaptırımı ile belirlenen asgari miktardır.

Ayrıca, bir kuruluşun yetkilisinin İdari Suçlar Kanunu uyarınca para cezası ödemesi gerekebilir, ancak burada para cezası daha düşüktür ve 300 ila 500 ruble arasında değişmektedir.

Bu sorumluluk türlerinin aynı anda mükellefe de uygulanabileceğini hatırlatalım. Bu cezaların uygulanmasının, vergi mükellefinin vergi tutarını ödeme yükümlülüğünü hiçbir şekilde etkilemediğini bilmek de önemlidir.

Ayrıca mükellefler açısından olumsuz bir sonucu daha unutmamak gerekir: Cari hesabın vergi dairesi tarafından bloke edilmesi ihtimali. İlgili karar vergi dairesi başkanı (başkan yardımcısı) tarafından verilebilir ve bunun için 10 günlük sürenin sona ermesi yeterlidir. Aynı zamanda Vergi Kanunu böyle bir kararın alınması için oldukça uzun bir süreye izin vermektedir, yani üç yıl içinde verilebilmektedir.

Bildirinin 110 ve 130. satırlarının doldurulması

Taşımacılık vergisi beyannamesinin 110. satırını doldururken en büyük zorluğu kuruluşlar yaşıyor. Bu satırda aracın kuruluşa kayıtlı olduğu süreyi belirtmelisiniz. Bu süre tam ay olarak belirtilmelidir; maksimum ay sayısı 12 olduğundan satır iki hücre sağlar.

Belki de tüm vergi mükellefleri bu hattaki tam ayları belirleme prosedürünün 2016'dan bu yana değiştiğini bilmiyor. Artık tamamlanan ay sayısını belirtirken, aracın belirli bir ayın 15'inci gününden önce mi yoksa sonra mı kaydedildiği veya kaydının silindiği dikkate alınmalıdır. Açıklık sağlamak için bunu şematik biçimde göstereceğiz.

Taşıma vergisinin ödenmesi gerçeğinin, bir aracın edinilmesini veya devredilmesini amaçlayan herhangi bir sivil sözleşmenin imzalanma tarihine veya bu mülkün kullanım için fiilen teslim alındığı tarihe bağlı olmadığını burada bir kez daha hatırlayalım. yani ilgili devlet yetkililerinin aracı bir kuruluştan diğerine yeniden kaydettirdiği anda. Bu nedenle, mülkün fiziksel olarak kuruluşun mülkiyetinden çıktığı döneme ilişkin aşırı vergi ödemesi durumlarını ortadan kaldırmak için, bunun zamanında ve doğru bir şekilde resmileştirilmesi gerekmektedir.

Buna göre bu satır için ortaya çıkan değer taşıma vergisi beyannamesinin 130. satırının tamamlanmasını etkilemektedir. Vergi mükelleflerinin, beyannamede 110. satırda girilen değeri 12'ye (vergi döneminin tüm aylarının sayısı) bölerek katsayıyı hesaplamaları gerekir. Bu durumda, satırı doldururken, dört ondalık basamağa kadar olan bir kesir görüntülenir.

Kısa özet

Makalede de gösterdiğimiz gibi nakliye vergisi beyannamesinin zamanında verilmemesi kuruluş açısından olumsuz sonuçlara yol açabilir. Aynı zamanda sorumluluk yalnızca şirkete ve yetkililerine para cezası verilmesiyle sınırlı değildir. Vergi makamlarına, bir kuruluşun cari hesaplarını bloke etme hakkı verildi; bu, şirketin faaliyetlerini bir bütün olarak felce uğratabilir. Bu nedenle şirketlerin nakliye vergisi beyannamelerini vermek için son tarihleri ​​hatırlamaları ve yıl içinde kendilerine kayıtlı olan araçların, ellerinden çıkanlar da dahil olmak üzere tüm kayıtlarını tutmaları gerekiyor.

Yıllık nakliye vergisi beyannamesi, taşıt tescil hakkına sahip kuruluşlar tarafından verilmektedir. İlgili vergilendirilebilir nesneleri (Vergi Kanunu'nun 358. Maddesi) kullanmayan diğer tüzel kişilerin Federal Vergi Hizmetine rapor göndermesine ve bölgesel bütçeye ücret ödemesine gerek yoktur. Beyan formunu nereden alabilirim? Belgeyi ne zaman ve nereye teslim etmeliyim? Tüm ayrıntılar aşağıdadır.

Nakliye vergisi beyannamesi - 2018

Raporlama formu 2016 yılında güncellenmiştir. Mevcut form Federal Vergi Servisi tarafından 12/05/16 tarih ve ММВ-7-21/668@ sayılı Kararla onaylanmıştır. Vergi mükelleflerinin 2017 yılı için yeni belgeyi raporlamaları gerekmektedir. Başvuru süresi bir takvim yılıdır. raporlama dönemleri (üç aylık dönemler) oluşturulmalı ve herhangi bir forma gerek kalmadan kontrol yetkililerine sunulmalıdır.

Taşıma vergisinin (TN) bölgesel mali ödeme türlerini ifade etmesine rağmen, bir araç için beyanname doldurmaya ilişkin yasal gereklilikler devlet tarafından belirlenmektedir. 363.1NK. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkililerinin, raporun sunulmasına ilişkin son tarihleri ​​ve prosedürü değiştirme hakkı yoktur. Yerel düzeyde TN oranları, ödeme koşulları, tercihli mekanizmalar ve raporlama dönemleri onaylanabilir. Vergi Kanunu, raporları kimin, nereye ve hangi zaman çerçevesinde sunacağını tanımlar. Statü hükümlerinden aşağıdaki gibidir. 363.1 TN tüzel kişileri-vergi mükelleflerinin takvim yılı sonuçlarına göre bir beyan sunmaları gerekmektedir. Şirketin hangi vergi sisteminde olduğu veya hangi alanda faaliyet gösterdiği önemli değildir.

Dikkat etmek! Kira sözleşmesi hükümlerine göre araçları yöneten firmalar, vergiyi hesaplama sorumluluğu aracın gerçek sahiplerine ait olduğundan vergi mükellefi olarak kabul edilmemektedir (Vergi Kanunu'nun 357. maddesi). Öğenin bir kiralama işlemi kapsamında satın alınması durumunda, vergi faturasının ödeyicisi, sözleşmenin, belirlenmiş koşullara göre, öğeyi bilançosunda bulunduran tarafıdır.

Belgeyi hazırlama prosedürü ve elektronik dosyalama formatının özellikleri ММВ-7-21/668@ Sipariş No. tarafından düzenlenir. Güncellenmiş raporlama formunu, beyanın içeriğini ve tamamlanmasına ilişkin gereklilikleri burada bulabilirsiniz. Belge bir başlık sayfası ve iki bölümden oluşmaktadır. Bireysel ekler (1-5), rapordaki bilgileri doldururken kullanılan kodları içerir.

Nakliye vergisi için vergi beyannamesi - son teslim tarihleri

2018 yılında nakliye vergisine ilişkin vergi beyannamesi daha önce olduğu gibi aynı son tarihlere göre verilmektedir. Hiçbir değişiklik olmadı. Genel son tarih, tüzüğün 3. maddesi uyarınca 1 Şubat'a kadar belirlendi. 363.1NK. Şirketin kayıtlı aracı yoksa boş sıfır raporu verilmesine gerek yoktur. Sunum formatı elektronik (TKS aracılığıyla) veya kağıt üzerinde olabilir. Belgeleri şahsen, posta yoluyla (göndermeyi onaylayan eklerin listesini içeren değerli bir mektup kullanarak) veya yetkili bir temsilci aracılığıyla gönderebilirsiniz. İkinci durumda noter tasdikli vekaletname gerekecektir.

Beyannamenin sunulduğu gün, belgelerin postayla gönderildiği gün (tarih envanterde belirtilir), Federal Vergi Hizmetine kişisel bir ziyaret sırasında teslim günü (tarih vergi memuru tarafından eklenir) olarak kabul edilir. kaşe kullanılarak kağıt üzerinde), TKS aracılığıyla gönderilme günü (tarih, gönderme protokolüne kaydedilir). Bir gönderim formatı seçerken (elektronik veya kağıt), vergi mükellefi istatistiğin gerekliliklerini hatırlamalıdır. Vergi Kanunu'nun 80'inci maddesi, yani 3'üncü maddesi. Burada, yalnızca personeli 100 kişiden az olan vergi mükelleflerinin “kağıt üzerinde” raporlama hakkına sahip olduğu, bu göstergenin aşılması durumunda beyannamelerin yalnızca elektronik ortamda düzenlenmesi gerektiği; biçim. Son teslim tarihi geneldir ve veri gönderme seçeneğine bağlı olarak değişmez. Yani, vergi mükellefinin ister elektronik ortamda ister kağıt belge ibraz ederek beyanda bulunması olsun, beyannamenin 1 Şubat'a kadar verilmesi gerekiyor. 2017 yılına ait raporların 02/01/18 tarihine kadar teslim edilmesi gerekmektedir.

Taşıma beyanı - nereye sunulmalı

TN'yi yöneten kontrol organı vergi dairesidir. Kanunun 1. paragrafına uygun olarak. 363.1'e göre beyan, tüzel kişi vergi mükellefleri tarafından aracın bulunduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'nin bölgesel bölümüne sunulur. Bir işletme en büyük vergi mükelleflerinden biri olarak sınıflandırılırsa, tüzel kişiliğin vergi açısından en büyük vergi mükellefi olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Servisi'ne bir rapor sunulması gerekir.

Kuruluşun Rusya Federasyonu'nun diğer kurucu kuruluşlarında ayrı bölümleri varsa ne yapmalı? Ve bu tür OP'ler ulaşım araçlarını içerir. Bu durumda, TN ile ilgili raporlama, bölümün vergi tescil yerine sunulur. Otomobil vergisi bölgesel bir vergi olduğundan, OP'nin tescil edildiği yerdeki Federal Vergi Hizmetinde hesaplanacaktır. Ve eğer vergi, ana kuruluşun kayıtlı olduğu bölgenin bütçesine aktarılırsa, bir dengesizlik ortaya çıkacak - tahakkuk vergi dairesinde gerçekleşecek ve ödeme ana şirketin vergi dairesine yapılacaktır.

Buna göre, cezalar ve gecikmeler vergi mükellefi bölümünün kişisel hesabına yansıtılacaktır. Devlet kurumlarıyla dava açılmasını önlemek için beyanı doğru bir şekilde vermeniz ve vergi ödemeniz gerekir. Her sayfada yer alan formda vergi mükellefinin INN ve KPP'sini gösteren sütunlar yer almakta olup ayrıca bilgilerin doğru doldurulmasına yardımcı olan OKTMO'lu satırlar da bulunmaktadır. Bir beyanda bulunurken, tüzel kişiliğin bir bölümü kuruluşun TIN'ini ve OP'nin kontrol noktasını girer ve ayrıca TN bölgesine karşılık gelen OKTMO kodunu girer.

Bireysel girişimcinin nakliye vergisi beyannamesi vermesi gerekiyor mu?

Vergi beyannamesinin zamanında verilmesine ilişkin yasal yükümlülük yalnızca tüzel kişilere aittir. Vatandaşların kendi başlarına rapor göndermesine ve vergi hesaplamasına gerek yok; bu işlevler vatandaşlar için vergi makamları tarafından yerine getirilecek. Tutarların bireyler tarafından transferi, Federal Vergi Servisi'nden muhataplara gönderilen alınan vergi bildirimlerine uygun olarak gerçekleştirilir (363. maddenin 3. fıkrası). TN'yi hesaplamak için denetim personeli araçların tescili (kaydının silinmesi) ile ilgili verileri kullanır. Bilgiler Federal Vergi Hizmetine devlet kurumlarından gelir (362. Maddenin 1. fıkrası).

Bireysel girişimcinin vergi beyannamesi vermesi gerekiyor mu? Aslında, tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimciler de ticari faaliyetlerinde sıklıkla kişisel araçları kullanırlar. Cevap vermek için, araçlar da dahil olmak üzere nesnelere ilişkin mülkiyet haklarının tescilinin bireysel bir girişimci tarafından değil, bir birey tarafından gerçekleştirildiğini unutmamalıyız. Ve istatistiklere göre. Medeni Kanunun 24. maddesine göre girişimciler, faaliyetlerinden doğan yükümlülüklerinden tüm malvarlığıyla sorumludurlar. Bu nedenle TN ödemesine veya bireysel girişimci adına beyanname göndermesine gerek yoktur. Girişimcinin böyle bir yükümlülüğü yoktur. Araçlara ilişkin vergi tutarlarının aktarımı da işadamı adına değil vatandaş adına yapılacak. Yani vergi dairesinden alınan bildirimlere dayanmaktadır.

Taşıma vergisi beyannamesinde vergi matrahı nasıl belirlenir?

Statü normlarına göre. Vergi Kanunu'nun 359'unda, bir aracın vergi matrahı, araçların tescilinde veya teknik belgelerinde belirtilen motor gücü verilerine göre belirlenir. Bazı durumlarda, bireysel araçlar için vergi hesaplanırken farklı bir prosedür uygulanır. Örneğin, uçak taşıtları için vergi matrahı, belirli koşullar altında jet motorunun kg cinsinden itme kuvveti olarak alınır (madde 1.1, madde 1, kanun 359). Su taşıtları (çekilmeyen) için ise kayıtlı ton cinsinden ifade edilen brüt tonaj göstergesi alınır (359 sayılı Kanunun 1. fıkrasının 2. fıkrası).

Vergi beyannamesinde matrah tutarı kısmında belirtilir. 2, vergi tutarının nesnelerin her birine göre hesaplandığı yer. Gösterge istatistik mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak sayfa 090'da kayıtlıdır. 359. Daha sonra vergi matrahı verileri, bölgede yürürlükte olan tarife oranı ve özel katsayılar (artış ve mülkiyet) esas alınarak döneme ait vergi tutarı hesaplanır. Vergi mükellefinin bölgesel mevzuat normlarına uygun olarak vergi avantajlarından yararlanma hakkı varsa, ilgili fayda kodları 220, 240, 260. sayfalarda, ruble cinsinden tutarlar ise 230, 250, 270. sayfalarda verilmiştir.

Dikkat etmek! Tüzel kişiliğin birden fazla ulaşım tesisi varsa raporun hatasız doldurulması ve mali ödemenin doğru hesaplanması için her tesis için vergi tutarının ayrı ayrı belirlenmesi gerekmektedir.

Hizmet şunları yapmanızı sağlar:

1. Rapor hazırlamak
2. Dosya oluştur
3. Hataları test edin
4. Raporu yazdır
5. İnternet üzerinden gönder!

Nakliye vergisi 2018 için vergi beyannamesi formu. Formu indirin

2017 yılı raporlamasından başlayarak, nakliye vergisi beyanı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ emriyle onaylanan yeni bir form kullanılarak sunulur. Bu taşıma beyanı formu, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olan, ücret toplama sistemi (PLATON) araç kaydına kayıtlı (Temmuz Federal Kanunu dikkate alınarak) bir araç için vergi avantajının yansıtılması olasılığını ekledi. 3, 2016 No. 249-FZ).

Nakliye vergisi 2016 için vergi beyannamesi formu. Formu indirin

Beyanname formunun doldurulması, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 20 Şubat 2012 N ММВ-7-11/99 @ (25 Nisan 2014 tarihinde değiştirildiği şekliyle) Kararı dikkate alınarak gerçekleştirilir. Taşımacılık vergisi için vergi beyannamesinin elektronik biçimde sunulmasına ilişkin form ve format ve bunu doldurma prosedürü."

2016 yılı nakliye vergisine ilişkin bu örnek vergi beyannamesi formu BukhSoft programı tarafından otomatik olarak doldurulur!

2016 yılı taşıma beyanının en geç 1 Şubat 2017 tarihine kadar denetime sunulması gerekmektedir. Genel bir kural olarak, şirketin veya ayrı bir bölümün bulunduğu yerde (Rusya İçişleri Bakanlığı'nın 24 Kasım 2008 tarih ve 1001 sayılı Emri ile onaylanan Kuralların 24.3 maddesi) rapor vermelisiniz, yani tam olarak nerede araba kayıtlı.

Taşımacılık vergisi beyannamesinin elektronik ortamda oluşturulması

Nakliye vergisi beyannamesinin formatı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 N ММВ-7-21/668@ tarihli emriyle onaylandı. 2017 yılı beyanı bu talimatla onaylanan şekil ve formata uygun olarak sunulmaktadır.

BukhSoft programı, aşağıdaki kurallara göre nakliye vergisi için otomatik olarak vergi beyannamesi doldurur:

Beyannamenin başlık sayfasını doldurma prosedürü

3.1. Beyannamenin başlık sayfası, “Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacaktır” bölümü hariç, vergi mükellefi tarafından doldurulur.

3.2. Başlık Sayfasını doldururken şunları belirtin:

1. bir kuruluş için - beyanın sunulduğu vergi makamı tarafından kuruluşa atanan TIN ve KPP (bu Prosedürün 2.9. paragrafında yeniden düzenlenen kuruluşlar için TIN ve KPP'yi belirtme özellikleri).
   "TIN" alanında, bir Rus kuruluşu için TIN, Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren yabancı bir kuruluş için, Rusya kuruluşunun bulunduğu yerdeki vergi dairesine tescil belgesine uygun olarak belirtilir. yabancı kuruluşun vergi dairesine tescil belgesi ile.
2. Bir Rus kuruluşu için "KPP" alanında, KPP, Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren yabancı bir kuruluş için Rus kuruluşunun vergi dairesine tescil belgesine uygun olarak - sertifikasına uygun olarak belirtilir. yabancı kuruluşun vergi dairesine tescili.
3. Bir Rus kuruluşu için, kontrol noktasının ayrı bir bölümünün bulunduğu yerdeki kontrol noktası, Rus kuruluşunun vergi dairesine tescil bildirimine uygun olarak belirtilir.
4. En büyük vergi mükellefleri için INN ve KPP, kuruluşun vergi dairesine en büyük vergi mükellefi olarak kayıt bildirimi temelinde belirtilir.
5. Düzeltme numarası.
   Vergi dairesine ilk beyanname gönderilirken “Düzeltme numarası” alanına “0--” girilir; güncellenmiş beyanname gönderilirken düzeltme numarası belirtilir (örneğin, “1--”, “2--) " ve benzeri).
6. Beyannamenin sunulduğu vergi dönemi.
   Vergi dönemini tanımlayan kodlar bu Prosedürün Ek 1'inde verilmektedir.
7. Beyanın sunulduğu raporlama yılı.
8. Beyannamenin sunulduğu vergi dairesinin kodu, vergi dairesine tescil belgelerine göre belirtilir.
9. Taşımacılık vergisi beyannamesinin sunulduğu yerin kodları bu Prosedürün Ek 3'ünde verilmiştir.
10. Kurucu belgesinde belirtilen isme karşılık gelen kuruluşun tam adı (adın Latince transkripsiyonu varsa bu belirtilir).
11. Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına (OKVED) göre vergi mükellefinin ekonomik faaliyet türünün kodu OK 029-2014 (NACE rev. 2).
12. Vergi mükellefinin iletişim telefon numarası, karakter veya boşluk içermeyen ülke kodu, bölge kodu, telefon numarasından oluşmalıdır. Örneğin, "84950000000".
13. Beyannamenin hazırlandığı sayfa sayısı.
14. Beyana eklenen, vergi mükellefi temsilcisinin yetkisini teyit eden belgeler veya kopyaları da dahil olmak üzere (beyannamenin vergi mükellefi temsilcisi tarafından sunulması durumunda) destekleyici belge sayfalarının veya bunların kopyalarının sayısı.

3.3. Başlık sayfasının “Bu beyanda belirtilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini onaylıyorum” bölümünde aşağıdaki ifadeler belirtilmektedir:

1. bilgilerin doğruluğu ve eksiksizliği teyit edilirse, vergi mükellefi kuruluşun başkanı beyannameye “1” girer; Bilgilerin doğruluğu ve eksiksizliği mükellef temsilcisi tarafından teyit edilmişse “2” girilir;
2. Bir vergi mükellefi tarafından beyanname verilirken, "soyadı, adı, tam soyadı" satırında kuruluş başkanının tam soyadı, adı, soyadı satır satır belirtilir. Kuruluş başkanının kişisel imzası ve imza tarihi eklenmiştir;
3. Bir vergi mükellefinin temsilcisi tarafından bir beyan sunulurken - bir birey, "soyadı, adı, tam soyadı" satırında vergi mükellefi temsilcisinin tam soyadı, adı, soyadı satır satır belirtilir. Vergi mükellefi temsilcisinin kişisel imzası ve imza tarihi eklenir;
4. Bir vergi mükellefinin temsilcisi tarafından bir beyan sunulurken - bir tüzel kişilik, "soyadı, adı, tam olarak soyadı" satırında, yetkisini onaylayan bir belgeye uygun olarak yetkilendirilmiş bir bireyin tam soyadı, adı, soyadı vergi mükellefinin temsilcisi - beyanlarda belirtilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini tasdik eden tüzel kişi.
   "Kuruluşun adı - vergi mükellefinin temsilcisi" satırında tüzel kişinin adı - vergi mükellefinin temsilcisi belirtilir. Bilgileri “soyadı, adı, tam soyadı” satırında belirtilen kişinin, tüzel kişiliğin - vergi mükellefinin temsilcisinin ve imza tarihinin imzası eklenmiştir.
5. Kuruluş başkanının veya temsilcisinin imzası ve imza tarihi, beyan formunun ekleri de dahil olmak üzere beyanın 1. bölümünde “Bu sayfada belirtilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini onaylıyorum” satırına eklenmiştir. .” İmza tarihi bu Prosedürün 2.4 maddesine uygun olarak doldurulur.

3.4. “Vergi mükellefi temsilcisinin yetkisini teyit eden belgenin adı” satırı, vergi mükellefi temsilcisinin yetkisini teyit eden belgenin türünü belirtir.

3.5. “Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacaktır” bölümü beyannamenin gönderilmesine ilişkin bilgileri içerir:

• beyanı sunma yöntemi - kod, bu Prosedürün Ek No. 4'üne uygun olarak belirtilmiştir;
• beyanın sayfa sayısı;
• beyana eklenen destekleyici belge sayfalarının veya bunların kopyalarının sayısı;
• bu Prosedürün 2.4. paragrafına uygun olarak doldurulmuş beyanın teslim tarihi;
• beyanın kayıtlı olduğu numara;
• beyanı kabul eden vergi dairesi çalışanının soyadı ve adının baş harfleri ve soyadı;
• beyanı kabul eden vergi dairesi çalışanının imzası.

Beyannamenin 1. Bölümünün “Bütçeye ödenecek vergi tutarı” doldurulması prosedürü

4.1. Vergi mükellefinin, vergi mükellefinin araçların bulunduğu yerde kayıtlı olduğu, bir vergi dairesinin yetki alanına giren birkaç belediyenin topraklarında bulunan vergiye tabi nesneleri varsa, bir beyan doldurulur.

4.2. Satır kodu 010, bütçe sınıflandırmasına ilişkin düzenleyici yasal düzenlemelere uygun olarak bütçe sınıflandırma kodunu (bundan sonra - BCC olarak anılacaktır) belirtir; buna göre, 030 (veya 040) koduna göre belirtilen nakliye vergisi tutarı ödemeye (veya iadeye) tabidir.
020 - 040 kodlu her satır bloğu şunları belirtir:

4.3. satır koduna göre 020 - nakliye vergisi miktarının ödeneceği OKTMO'ya göre kod;

4.4. satır kodu 021 ile - beyannamenin 2. Bölümünün gönderilen tüm sayfalarının 300 satır koduna göre değerlerinin toplamı olarak oluşturulan, vergi dönemi için bütçeye ödenecek hesaplanan nakliye vergisi tutarı. OKTMO kodu.

4.5. Cari vergi döneminin birinci, ikinci ve üçüncü çeyreğinden sonra nakliye vergisi avans ödemesi tutarı, ilgili vergi matrahı ile vergi oranının çarpımının dörtte biri (Kanun'un 362. maddesinin 2.1. fıkrası) dikkate alınarak hesaplanır. aracın vergi mükellefi adına kayıtlı olduğu tam ay sayısının vergi (raporlama) dönemindeki takvim ayı sayısına oranı olarak tanımlanan katsayı dikkate alındığında (Kanun'un 362. maddesinin 3. fıkrası) ), artan katsayı dikkate alınarak (Kanun'un 362. maddesinin 2. fıkrası) ve buna göre belirtilmiştir:
- 023 satır koduna göre - cari yılın ilk çeyreği için bütçeye ödeme için hesaplanan ulaştırma vergisi avans ödemelerinin ruble cinsinden tutarı;
- 025 satır koduna göre - cari yılın ikinci çeyreği için bütçeye ödeme için hesaplanan nakliye vergisi avans ödemesinin ruble cinsinden tutarı;
- 027 satır koduna göre - cari yılın üçüncü çeyreği için bütçeye ödeme için ruble cinsinden hesaplanan nakliye vergisi avans ödemesinin tutarı.
023, 025, 027 hat kodları için, geçiş ücreti toplama sistemindeki araç kayıt defterinde kayıtlı, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olan bir araçla ilgili olarak nakliye vergisi için hesaplanan avans ödeme tutarı (bundan sonra kaydı), "0" değerini alır.

4.6. satır koduna göre 030 - ilgili OKTMO'ya göre vergi mükellefinin verilerine göre bütçeye ödeme için hesaplanan nakliye vergisi tutarı ruble cinsinden.
İlgili OKTMO ile 030 satırındaki değer, 021 satırında belirtilen vergi dönemi için bütçeye ödenecek hesaplanan ulaştırma vergisi tutarı ile ulaştırma vergisi için ödenmek üzere hesaplanan ulaştırma vergisi avans ödemeleri arasındaki fark olarak belirlenir. vergi dönemi boyunca bütçe, ilgili OKTMO ile birlikte 023, 025 ve 027 kod satırlarıyla ruble cinsinden gösterilir.
Alınan tutar negatif bir değer alırsa 030 satırına bir tire konur.

4.7. 040 satır koduna göre - 021 satır koduyla gösterilen, vergi dönemi için bütçeye ödenecek hesaplanan nakliye vergisi tutarı ile tutarlar arasındaki fark olarak belirlenen, vergi dönemi sonunda indirim için hesaplanan nakliye vergisi tutarı İlgili OKTMO ile birlikte 023, 025 ve 027 satır kodlarıyla belirtilen, vergi dönemi boyunca bütçeye ödenecek nakliye vergisi için avans ödemelerinin ruble cinsinden tutarı.
Alınan tutar negatif değer alıyorsa bu değer 040 kodlu satırda “-” işareti olmadan gösterilir, pozitif ise 040 kodlu satıra tire konur.

Beyannamenin 2. Bölüm "Her araç için vergi tutarının hesaplanması" doldurulması prosedürü

5.1. Bölüm 2, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kayıtlı her araç için vergi mükellefi tarafından doldurulur. Kuruluşun yeri değişirse ve kuruluşun önceki yerindeki vergi dairesinin yetkisi altındaki bölgede vergi dönemi içinde bir aracın kaydı silinirse, beyan kuruluşun yeni yerindeki vergi dairesine sunulur ve aracın tescili. Bu durumda, vergi mükellefi için vergi döneminde araçların kayıtlı olduğu (kayıtlı olduğu) her OKTMO için beyanın 2. bölümü, beyanın 160. satırındaki kodla belirlenen katsayı dikkate alınarak sunulur. .
Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun mevzuatı, vergi miktarını standartlara göre belediye bütçelerine göndermeden ulaştırma vergisinin bölgesel bütçeye aktarılmasını sağlıyorsa, toplam tutara ilişkin bir beyan doldurulabilir. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun topraklarında bulunan tüm araçlara ilişkin nakliye vergisi, Rusya Federasyonu'nun belirli bir kurucu kuruluşunun vergi dairesi ile mutabakata varılarak, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine ödeme yapılmasına tabidir. Federasyon, böyle bir beyanın sunulduğu vergi döneminin başlangıcından önce alınır. Bu durumda, beyanı doldururken, beyanın sunulduğu yerdeki vergi dairesine bağlı belediyenin topraklarına karşılık gelen OKTMO kodunu belirtin.

5.2. Satır kodu 020, karşılık gelen OKTMO kodunu gösterir.

5.3. Satır kodu 030, bu Prosedürün Ek No. 5'ine uygun olarak araç tipi kodunu belirtir.

5.4. Satır kodu 040, araç tescil belgesine göre araç kimlik numarasını belirtir. Kara taşıtlarında kimlik numarası - VIN; su taşıtlarında gemi kimlik numarası - IMO; hava taşıtlarında ise geminin seri (kimlik) numarası belirtilir.

5.5. Satır kodu 050, aracın devlet tescil belgesine göre aracın markasını gösterir.

5.6. 060 satır kodu aracın plakasını gösterir (kara araçları için aracın devlet plakasını, su araçları için geminin plaka numarasını, hava araçları için aracın plakasını gösterir).

5.7. Satır kodu 070, aracın devlet tescil belgesine uygun olarak aracın tescil tarihini gösterir.

5.8. Satır kodu 080, aracın tescilinin sona erdiği tarihi gösterir.
Aracın tescilinin sona erme tarihi, tescil yetkilisinden alınan aracın tescilinin sona erdirilme tarihi (kaydının silinmesi) ile aynı olmalıdır.

5.9. Satır kodu 090, şu şekilde belirlenen vergi matrahını gösterir:
- motorlu araçlarla ilgili olarak - aracın beygir gücü cinsinden motor gücü;
- jet motorunun itme kuvvetinin belirlendiği hava araçlarıyla ilgili olarak - uçağın karasal koşullarda kalkış modunda kilogram cinsinden jet motorunun isim plakasındaki statik itme kuvveti (tüm jet motorlarının toplam isim plakasındaki statik itme kuvveti) olarak kuvvet;
- Brüt tonajın belirlendiği kundağı motorlu olmayan (çekilen) su taşıtlarıyla ilgili olarak - kayıtlı ton cinsinden brüt tonaj olarak.
Su ve hava taşıtları için 090 satır kodu aracın motor gücünü beygir gücü olarak gösterir. Bir aracın birden fazla motoru varsa, bu aracın vergi matrahı bu motorların beygir güçlerinin toplamı olarak belirlenir.
Kanunun 359'uncu maddesinin 1'inci fıkrasının 1, 1.1 ve 2 numaralı bentlerinde belirtilmeyen su ve hava taşıtları için vergi matrahı araç birimi olarak belirlenir. Bu durumda 090 kodlu satıra “1” girilir.

5.10. Satır kodu 100, bu Prosedürün Ek No. 6'sına uygun olarak vergi matrahının ölçü biriminin kodunu gösterir.

5.11. Satır kodu 110 aracın çevre sınıfını gösterir.

5.12. Satır kodu 120, aracın kullanım süresini gösterir (bu gösterge, aracın üretim yılından itibaren takvim yıllarında belirlenir ve yalnızca farklı vergi oranlarının belirlendiği durumlarda gösterilir).
Aracın üretim yılından itibaren geçen yıl sayısı, aracın üretim yılını takip eden yıldan başlamak üzere takvim yıllarında içinde bulunulan yılın 1 Ocak tarihinden itibaren belirlenir.
Örneğin 2008 yılında üretilen bir araca ilişkin 2016 yılı nakliye vergisi hesaplamak için bu aracın üretim yılından bu yana geçen yıl sayısı 8 yıl olacaktır (2009'dan 2016'ya kadar olan dönem).

5.13. Satır kodu 130, aracın tapu belgelerinde belirtilen, aracın üretim yılını (varsa) gösterir.

5.14. Satır kodu 140, Kanunun 362. maddesinin 3. paragrafı hükümlerini dikkate alarak, raporlama yılında aracın sahip olduğu tam ay sayısını gösterir.

1. 150 satır kodu, vergi mükellefinin araç hakkına ilişkin payını (normal basit kesir şeklinde) gösterir.

5.15. Satır kodu 160, 140 satırında belirtilen tam ay sayısının vergi dönemindeki (raporlama dönemi) takvim ayı sayısına oranı olarak tanımlanan katsayıyı (Kv) gösterir, katsayının değeri ondalık kesir olarak gösterilir Kanunun 362. maddesinin 3. fıkrası uyarınca on binde bire kadar doğrudur.

5.16. Satır kodu 170, aracın bulunduğu yerde Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşunun kanunları tarafından belirlenen nakliye vergisi oranını gösterir.

1. 180 numaralı satır kodu, Kanunun 362. maddesinin 2. paragrafı ile belirlenen artan katsayıyı (Kp) gösterir.

5.17. 190 satırı, değeri 090 koduna göre gösterilen matrah, 170 koduna göre gösterilen vergi oranı, koduna göre sağdaki payın çarpımı olarak belirlenen hesaplanan vergi tutarını gösterir. 150, 160 koduna göre gösterilen katsayı ve 180 koduna göre artan faktör.

5.18. Satır kodu 200, vergi avantajının kullanıldığı tam ay sayısını gösterir.

5.19. Satır kodu 210, vergi avantajının sağlandığı tam ay sayısının vergi dönemindeki (raporlama dönemi) takvim ayı sayısına oranı olarak tanımlanan Kl katsayısını gösterir. Katsayı değeri on binde bir doğrulukla ondalık kesir olarak gösterilir.

5.20. 220 satır kodunu kullanarak, ilk alan, bu Prosedürün Ek No. 7'sine uygun olarak nakliye vergisinden muafiyet şeklindeki vergi avantajı kodunu belirtir ve ikinci alan, kullanımının esasını belirtir: Madde, paragraf ve alt paragraf Rusya Federasyonu konusunun kanunu.
Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanunu tarafından bütçeye ödenecek nakliye vergisi miktarında azalma (kod 20220) ve indirim şeklinde oluşturulan vergi avantajları için 220 kodlu satır doldurulmamıştır. nakliye vergisinin vergi oranında (kod 20230).
30200 vergi indirimi kodu belirtilirken indirimin uygulanmasına esas olan ikinci alan doldurulmaz.
Kanunun 356. maddesinin üçüncü paragrafına uygun olarak, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının taşıtların bulunduğu yerdeki kanunları vergi avantajları sağlıyorsa, ikinci alanda bunların kullanımının temeli belirtilir: sayı, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun nakliye vergisine ilişkin kanununun ilgili vergi avantajının sağlandığı maddesinin paragrafı ve alt paragrafı (belirtilen pozisyonların her biri için 4 tanışma alanı tahsis edilirken, ikinci kısmı gösterge soldan sağa doğru doldurulur ve eğer nitelik dört karakterden azsa değerin solundaki boş tanıdık alanlar sıfırlarla doldurulur).
220 numaralı satır kodunun değeri, nakliye vergisi avantajı sağlanmışsa doldurulur.

5.21. Satır kodu 230 vergi avantajının tutarını gösterir.
Taşıma vergisi avantajı vergi muafiyeti şeklinde tesis edilmişse, vergi avantajının tutarı 090 kod satırında belirtilen vergi matrahı, 170 kod satırında belirtilen vergi oranı, 150 kodlu satırda belirtilen sağdaki pay, 180 kodlu satırda belirtilen katsayı ile 210 kodlu satırda gösterilen katsayı artırılarak yapılır.

Hat kodu 230 = Hat kodu 090 x Hat kodu 170 x Hat kodu 150 x Hat kodu 180 x Hat kodu 210.

5.22. 240 satır kodunu kullanarak, ilk alan nakliye vergisi tutarında indirim şeklinde vergi avantajı kodunu belirtir ve ikinci alan kullanımının temelini belirtir: konunun konusu kanunun maddesi, paragrafı ve alt paragrafı Rusya Federasyonu.
240 numaralı satır kodunun değeri, Rusya Federasyonu'nun taşıtların bulunduğu yerdeki kurucu kuruluşlarının kanunlarının, Kanunun 356. maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca vergi mükellefleri tarafından kullanılmasına ilişkin vergi avantajları ve gerekçeleri sağlaması durumunda doldurulur. Vergi avantajı kodları bu Prosedürün Ek 7'sinde belirtilmiştir.

5.23. Satır kodu 250, vergi avantajının miktarını ruble cinsinden gösterir.
Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanunu tarafından hesaplanan vergi tutarını yüzde olarak azaltan bir nakliye vergisi avantajı oluşturulmuşsa (örneğin, hesaplanan vergi tutarı% 50 oranında azaltılır), vergi avantajının miktarı 090 kodlu satırda gösterilen vergi matrahı, 170 kodlu satırda gösterilen vergi oranı, 150 kodlu satırda gösterilen sağdaki pay, 180 kodlu satırda gösterilen artan katsayı çarpımıyla hesaplanır. 210 kodlu satırda belirtilen katsayı ve hesaplanan vergi miktarını azaltan yüzde, yüze bölünür.

Hat kodu 250 = Hat kodu 090 x Hat kodu 170 x Hat kodu 150 x Hat kodu 180 x Hat kodu 210 x (Hesaplanan vergi tutarını azaltan yüzde): 100.

5.24. 260 satır kodunu kullanarak, ilk alan nakliye vergisi oranında indirim şeklinde vergi avantajı kodunu belirtir ve ikinci alan kullanımının temelini gösterir: Rus konusunun kanununun maddesi, paragrafı ve alt paragrafı Federasyon.
Araçların bulunduğu yerdeki Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları, Kanunun 356. maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca vergi mükellefleri tarafından kullanılmasına ilişkin vergi avantajları ve gerekçeleri sağlıyorsa, 260 numaralı kod satırındaki değer doldurulur. .

5.25. Satır kodu 270, vergi avantajının miktarını ruble cinsinden gösterir.
Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanunu ile vergi oranında indirim şeklinde bir nakliye vergisi avantajı tesis edilmişse, vergi avantajının tutarı, tam vergi üzerinden hesaplanan vergi tutarı arasındaki fark olarak hesaplanır. 150 kodlu satırda belirtilen haktaki pay, 180 kodlu satırda belirtilen artan katsayı ve 210 kodlu satırda belirtilen katsayı ile çarpılarak indirimli vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi oranı ve tutarı:

Hat kodu 270 = hat kodu 090 x (vergi oranı - indirimli oran) / 100 x hat kodu 150 x hat kodu 180 x hat kodu 210.

5.26. Satır kodu 280, sicilde kayıtlı, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olan bir araç için vergi indirimi kodunu gösterir.

5.27. Satır kodu 290, sicilde kayıtlı izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olan her araç için ruble cinsinden vergi kesintisi miktarını gösterir.
Kanunun 362'nci maddesinin 2'nci fıkrasında öngörülen vergi indirimi uygulanırken bütçeye ödenecek vergi tutarı negatif değer alırsa, vergi tutarı sıfıra eşit alınır (Kanun'un 362'nci maddesinin 2'nci fıkrası) ).
Satır kodu 300, vergi dönemi sonunda vergi mükellefi kuruluşlar tarafından her bir araç için hesaplanan, bütçeye ödemeye tabi olan ve değeri satır değerleri arasındaki fark olarak belirlenen taşıma vergisi tutarını ifade eder. 190 ve 230 kodlu satırların değerleri veya 190 kodlu satırların değerleri ile 250, 270 kodlu satırların değerleri arasındaki fark.
Vergi kesintisi olması durumunda, hesaplanan vergi tutarından 290. satırda belirtilen vergi kesintisi tutarı kadar indirim yapılır.

Satır kodu 300 = Hat kodu 190 – Satır kodu 230 veya;
Hat kodu 300 = Hat kodu 190 - Hat kodu 250 - Hat kodu 270 veya;
Satır kodu 300 = Hat kodu 190 – Satır kodu 290 veya;
Hat kodu 300 = Hat kodu 190 - Hat kodu 250 - Hat kodu 270 - Hat kodu 290.

Yeni nakliye vergisi beyannamesi Aralık 2016'da onaylandı (5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-21/668@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararının Ek No. 1'i). 2017 yılı raporlamasından başlayarak tüm vergi mükellefleri tarafından uygulanmalıdır (5 Aralık 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Kararının 3. maddesi N ММВ-7-21/668@). Ancak Federal Vergi Servisi'nin açıkladığı gibi, kuruluşlar ve bireysel girişimciler kendi takdirlerine bağlı olarak 2016 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesi formunu kullanabilirler. Bunun nedeni formda yapılan değişikliklerdir.

2017 için nakliye vergisi beyannamesi: neler değişti

Beyannamedeki ana değişikliklerden biri, ödeme yapan maksimum ağırlığı 12 tonun üzerindeki ağır kamyon sahiplerine yönelik vergi avantajı ve/veya indirimin beyanda yansıtılabilmesi olasılığıdır. Bunu yapmak için, bölüm 2, satır 280'de 40200 kesinti kodunu ve 290 satırında - kesinti tutarını belirtin (5 Aralık 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri Ek 3'ün 5.26, 5.27 maddeleri) N ММВ-7-21/668@).

Bu değişiklik nedeniyle vergi mükelleflerinin 2016 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesini, yani önceden kullanmalarına izin verildi (29 Aralık 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu N PA-4-21/25455@). Aslında 2016 yılında bu tür kamyonların sahiplerinin çoğunluğu zaten “Platonov” ödemeleri yapmıştı, ancak eski beyanname formunda bunları belirtecek hiçbir yer yoktu.

Ek olarak, Bölüm 2'de, sırasıyla aracın tescil tarihi ve tescilin sona erme tarihinin belirtildiği yeni 070 ve 080 satırları ortaya çıkmıştır (Federal Vergi Emri Ek 3'ün 5.7, 5.8 maddeleri) 5 Aralık 2016 tarihli Rusya Tebliği N ММВ-7-21/668@ ). Bu bilgiyi kullanarak vergi makamları, vergi mükellefinin vergi tutarını belirlerken “15.” kuralı dikkate alıp almadığını ve araç sahipliğinin tam ay sayısını doğru hesaplayıp hesaplamadığını her zaman kontrol edebilecektir (Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 3. fıkrası). Rusya Federasyonu Kanunu).

Ayrıca bölümde, artık arabanın üretim yılını yansıtan 130. satır güncellendi (5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7- Rusya Federal Vergi Dairesi Emri'nin 3 No'lu Ekinin 5.13. maddesi) 21/668@).

Birden fazla araba varsa beyannamenin doldurulması

Bir vergi mükellefinin, konumu Rusya Federasyonu'nun bir konusu olan birkaç aracı varsa, o zaman onlar için (belirli koşullar altında), bölgenin vergi makamı ile mutabakata varılarak beyanda toplam vergi tutarını belirtmek mümkündür. Ancak şimdi, beyannamenin sunulduğu vergi döneminin başlangıcından önce vergi makamlarının “onayının” alınması gerektiği açıklığa kavuşturuldu (Rusya Federal Vergi Dairesi Emri'nin Ek 3 No'lu Madde 5.1'i). 5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-21/668@ sayılı).

Sonuç olarak, güncellenen 2017 nakliye vergisi beyannamesinin damga ile tasdik edilmediğini not ediyoruz. Yeni formun başlık sayfasında “MP” ibaresi bulunmamaktadır.

Tüm araç sahiplerinin 2019 yılında 2018 yılına ait nakliye vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Ayrıntılı örnek forma, son tarihe ve Rusya'da nakliye vergisindeki değişikliklerle ilgili en son haberlere bakın.

Bu makalede önemli:

Rusya'da 2019 nakliye vergisinin iptali

2019 yılında şirketler, arabayı ne kadar kullanırsa kullansın, araba için nakliye vergisi ödüyor. Doğru, Devlet Dumasına, nakliye vergisini, popüler olmayan verginin yerini alabilecek bir çevre ücretiyle değiştirmek için bir teklif sunuldu. Bu durumda ödeme, aracın çevreyi ne ölçüde kirlettiğine, motor gücüne ve çalışma süresine bağlı olacaktır. Ancak bu önerinin pek çok muhalifi var, aktif olarak tartışılıyor ve kabul edilmesiyle ilgili pek çok belirsizlik var.

Bu nedenle Rusya'da nakliye vergilerinin kaldırılmasına ilişkin söylentiler şimdilik sadece lafta kalıyor. Tüm beklentilerin aksine Rusya'da nakliye vergisinin kaldırılmasının gerçekleşmediği açıktır. Bu nedenle bir şirketin arabası, motosikleti veya başka bir taşıtı varsa, bunun vergisini ödemek zorundadır.

2019 yılında nakliye vergisine ilişkin Vergi Kanunundaki değişiklikler

Şimdi sizlerle en son ve en güncel haberleri paylaşıyoruz - Rusya'da nakliye vergisi 2019'da kaldırılmayacak ancak değişiklikler olacak. Her şeyden önce bu, yeni nakliye vergisi beyannamesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12 tonun üzerindeki kamyonların transferine ilişkin bazı hükümlerinin yürürlükten kaldırılmasının yanı sıra araç türleri için yeni kodlarla ilgilidir. Şimdi her şey hakkında daha ayrıntılı olarak.

Yeni nakliye vergisi beyannamesi

1 Ocak 2019 itibarıyla tüm vergi yasal düzenlemelerinin yayınlandığı Birleşik Portal'da güncellenmiş bir nakliye vergisi beyanı yayınlandı. Bu önlem, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. Maddesi hükümlerinin yürürlükten kaldırılması ve araç türleri için yeni kodların getirilmesiyle ilişkilidir. Aslında tam olarak yeni olan şey bizi bekliyor:

1. Platon sistemine kayıtlı ağır kamyonların (12 tondan fazla) kamuya açık yollarda seyahatine ilişkin ödemenin vergi tutarından düşülmesi mümkün olmayacaktır. Bu, taşıma vergisi beyannamesinin 280 ve 290. satırlarının açıkça bazı yeniliklere uğrayacağı veya tamamen ortadan kalkacağı anlamına geliyor;
2. İşletmeler, Platon sistemi kaydında kayıtlı 12 tondan fazla taşıma kapasitesine sahip araçlar için artık avans ödemesi yapamayacak;
3. İlgili beyana ilişkin araç türlerinin kodları, vergi müfettişliğinin 03/19/2018 tarih ve ММВ-7-21/151@ ve 06/27/2018 tarih ve ММВ-7-21 sayılı emirlerine uygun olarak standartlaştırılmıştır. /419@.

Çarpma faktörlerindeki değişiklikler

Nakliye vergisi ödemek için öncelikle verginin doğru hesaplanması gerekir. 2018'den bu yana pahalı binek araçlara yönelik artan katsayıların uygulanmasına yönelik yeni bir prosedürün yürürlükte olduğunu hatırlatırız. Ayrıntılar için lütfen aşağıdaki tabloya bakın.

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi formu

2018 yılı için şirketler nakliyeyi yeni bir beyan formu kullanarak raporlayacak. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-21/668@ tarihli Kararının Ek 1'i tarafından onaylandı.

Bir başlık sayfası ve iki bölümü olacaktır. Beyannamede artık araçların tescil edildiği ve tescilin silindiği ayları belirten satırlar yer alıyor. Ek olarak, yeni nakliye vergisi beyannamesi biçimi, ağır kamyon sahiplerinin Platon sistemine yapılan ödemelerde nakliye vergisini azaltabileceği Rusya Federasyonu Vergi Kanunundaki değişiklikleri de dikkate alıyor.

2018 yılı beyannamesinin son teslim tarihi 2019'dur

Şirketler yılda bir kez nakliye vergisi beyannamesi veriyor. 2018 nakliye vergisi raporunun 1 Şubat 2019 tarihine kadar verilmesi gerekiyor. 2019 yılı içerisinde diğer dönemler için beyanname verilmesine gerek yoktur.

Nakliye vergisi beyannamesinin bileşimi

2018 yılı için yeni nakliye vergisi beyannamesi formu şunları içermektedir:

• Ön sayfa;
• Bölüm 1 “Bütçeye ödenecek ulaştırma vergisi tutarı”;
• Bölüm 2 “Her araç için nakliye vergisi miktarının hesaplanması.”

Bir kuruluşun çalışan sayısı yüz kişiyi aşarsa 2019 yılı beyanı elektronik ortamda yapılır.

Deklarasyonda neler değişti?

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesi formunda önemli değişiklikler yapıldı. Hepsi bildirinin 2. bölümüne değindi. Özellikle numaralandırmayı hemen etkileyen beş yeni satır tanıtıldı.

• Satır 280 – Platon sistemi 40200'e göre yeni bir kesinti kodu girilir
• Satır 290 – “Platon” sistemine göre yollara verilen hasar için ödeme tutarını girin

2018 yılı için örnek nakliye vergisi beyannamesi

Nakliye vergisi beyannamesinin kapak sayfası nasıl doldurulur?

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin başlık sayfası, kuruluş ve raporlamanın kendisi hakkında temel bilgileri gösterir. Alanlara sırasıyla bakalım.

TIN ve kontrol noktası organizasyon veya ayrı bölüm. Başlık sayfasının üst kısmında gösterilir. TIN'in son iki hücresine kısa çizgiler eklenir.

Saymak "Ayar numarası". İlk beyanda bulunuyorsanız “0--” girin. Verileri açıklığa kavuşturuyorsanız lütfen düzeltmenin seri numarasını belirtin. Örneğin, bu ilk ayrıntılandırma ise "1--"; “2--” - ikinci açıklama için. Vesaire.

Vergi dönemi. Beyannamenin sunulduğu vergi döneminin kodunu belirtin. Şöyle ki: 34 - Beyanname yıla ait ise; 50 - Yeniden düzenlenen veya tasfiye edilen bir kuruluşun son vergi dönemine ilişkin beyanı varsa.

Vergi dönemi kodları Prosedür Ek-1'de verilmiştir.

Saymak "Raporlama yılı". Beyannamenin sunulduğu yılı belirtin. Yani 2018 yılı beyannamenizde bu alana “2018” yazmanız gerekmektedir.

Vergi dairesine sunuldu. Kuruluşun beyanı sunduğu vergi dairesinin kodunu girin.

Kolon " Konuma göre" Bu satıra şunu yazın:

• 260 - Araçların konumu hakkında beyanda bulunursanız;
• 213 - kuruluş en büyük vergi mükellefi ise;
• 216 - beyanın en büyük vergi mükellefi olan kuruluşun yasal halefi tarafından sunulması durumunda.

Beyanname verme kodları Prosedür Ek 3'te verilmiştir.

Kolon " Vergi mükellefi" Kuruluşun tam adını kurucu belgelerine uygun olarak belirtin.

OKVED. Bu göstergenin değeri, müfettişlik tarafından yayınlanan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntıda görülebilir veya Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre bağımsız olarak belirlenebilir.

İletişim telefon numarası. 2018 yılında nakliye vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin değişikliklere göre, telefon numarasının ülke ve şehir koduyla boşluksuz ve ek karakter (tırnak işareti, parantez, tire vb.) olmadan belirtilmesi gerekmektedir.

İadenizde sayfa sayısını doğru belirttiğinizden emin olun ve sayının gerçek sayfa sayısını da içerdiğini unutmayın.

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin başlık sayfasının doldurulmasına bir örnek

Bölüm 1'i doldurma örneği

Bu bölümün üst kısmında ayrıca TIN ve kontrol noktası organizasyon veya ayrı bölüm. TIN'in son iki hücresine kısa çizgiler eklenir.

Sayfada 020-040 satırları bulunan üç özdeş blok bulunmaktadır; bir kuruluşun farklı belediyelerde kayıtlı ancak aynı vergi dairesinin yetkisi altında birden fazla aracı olması durumunda, bunların farklı OKTMO tutarlarını yansıtması gerekir.

Daha sonra bölüm 1'de 020-040 satır blokları her araç için ayrı ayrı doldurularak karşılık gelen OKTMO belirtilir. Ayrıca, araçlar farklı OKTMO'ya sahip üçten fazla bölgede kayıtlıysa, ancak hepsi aynı vergi dairesinin yetkisi altındaysa, gerekli sayıda bölüm 1 sayfasını ekleyin.

Sırayla satırların atamasına bakalım

Satır 010. Burada nakliye vergisine ilişkin BCC belirtilir.

Satır 020. Aracın tescil yerindeki OKTMO kodunu içerir. Değer bölüm 2'nin 020 satırından alınabilir.

Aynı bölgede birden fazla araç kayıtlıysa OKTMO bir kez gösterilir.

Satır 021. Satır 020'de belirtilen OKTMO'lu tüm araçlar için toplam vergi tutarını belirtmek üzere tasarlanmıştır. Göstergeyi elde etmek için, bu OKTMO ile bölüm 2'nin tüm sayfalarının 250. satırındaki tüm tutarları ekleyin.

Satır 023-027. Bu satırlar, sırasıyla raporlama yılının 1., 2. ve 3. çeyrekleri için tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarlarını gösterir.

Satır 030. Bütçeye ödenecek vergi miktarına yöneliktir. Hesaplanan vergiden daha fazla avans hesaplanmışsa 030 satırına tire konulur ve fark 040 satırında gösterilir.

Satır 040. Bu satır yılsonunda indirilecek vergi tutarı içindir. Ve daha önce açıkladığımız gibi, 021 satırı ile 023-027 satırı arasındaki fark negatifse doldurulur.

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesinin 1. bölümünün doldurulmasına bir örnek

Nakliye vergisi beyannamesi 3a 2018'in 2. bölümünü dolduruyoruz, numune doldurma

Öncelikle bu bölümün taşıma vergisi beyannamesinde 2018 yılında 2017 yılına göre önemli değişikliklere uğradığını hatırlatalım. Bu nedenle buna özellikle dikkat etmeniz gerekiyor çünkü deneyimli muhasebecilerin aşina olduğu birçok satırın anlamı ve numaralandırması değişti.

2018 yılı nakliye vergisi beyannamesindeki tüm yeniliklerin anlaşılmasını kolaylaştırmak için, en zor anların bir örneği ve açıklamalarıyla nasıl doldurulacağına dair ayrıntılı bir örnek sunmaya çalıştık.

Bu bölümün her araç için ayrı ayrı doldurulduğunu bilmeniz gerekmektedir.

Şimdi eylemlerinizin algoritmasına satır satır bakalım.

Satır 020. Uygun OKTMO kodunu belirtin.

Satır 030. Prosedürün Ek 5'inde belirtilen kodlara uygun olarak araç tipi kodunu girin.

Satır 040. Araç şasi numarasını girin. Bu numara devlet tescil belgesinde (sertifika) belirtilmiştir.

Satır 050. Aracın markasını belirtiniz.

Satır 060: Aracın plakasını yazınız. Devlet kayıt sertifikasındaki verilere bakın.

Satır 070. Aracın tescil tarihi artık burada belirtilmektedir. Aracın satın alındığı ay için kimin, alıcının mı yoksa tedarikçinin (satıcının mı) vergi ödemesi gerektiğini doğru bir şekilde belirlemek için bu gereklidir.

Satır 080. Kayıt silme tarihini belirtin. Bu satırın amacı 070 numaralı satırla tamamen aynıdır.

Satır 090. Vergi matrahını belirtin.

Satır 100. Bu vergi matrahının ölçü biriminin kodunu belirtmelisiniz. Prosedürün Ek No. 6'sı kullanılarak belirlenebilir.

Hat 110... Aracın çevre sınıfı belirtilir. Yalnızca araç için çevre sınıfı dikkate alınarak farklılaştırılmış vergi oranlarının belirlenmesi durumunda tamamlanacaktır.

Satır 120. Aracın kullanım süresini belirtiniz. Bu satırı yalnızca aracın faydalı ömrüne göre farklılaştırılmış vergi oranları varsa doldurun.

Satır 130. Aracın üretim yılını yazıyoruz, bu göstergeyi tescil belgesinden alıyoruz.

Bu bilgi çarpım faktörünü doğru seçmek için gereklidir. Bazı bölgelerde araç vergisi oranı aynı zamanda aracın yaşına da bağlıdır. Ayrıca, otomobilin üretim yılını gösteren yeni bir hat, vergi makamlarına beyanı kontrol etme konusunda daha fazla fırsat sağlıyor. Üretim yılı orana uymuyorsa, denetim kurulu beyandaki tutarsızlıkların açıklanmasını talep edecektir.

Ayrıca 1 Ocak 2017'den itibaren 2013 ve sonrasında üretilen otomobiller için avantajlar uygulamaya konuldu. Faydayı takip etmek için vergi müfettişlerinin arabanın üretim tarihini de bilmesi gerekiyor.

140. Satır. Raporlama yılında araç sahipliğinin tam ay sayısını girin. Bu durumda, bir aracın tescil ayı ile tescilin silindiği ay ayrı tam aylar olarak alınır.

Tam ayların sayısını belirlemek zor değildir. Şirket arabayı 15. günden önce tescil ettirdiyse, vergi hesaplanırken bu ayın dikkate alınması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 3. paragrafı, 362. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın tarihli mektubu) 15 Ocak 2016 Sayı 03-05-06-04/825). Ayın 15'inden sonra şirket bu ayı hesaplamaya dahil etmezse tedarikçi veya araba satıcısı tarafından dikkate alınır.

Aynı şekilde, bir şirketin 15. aya kadar aracın kaydını sildirmesi durumunda bu ayın sayılmasına gerek yoktur. Ve ayın 15'inden sonra nakliye vergisi hesaplanırken ayın dikkate alınması gerekir.

Örneğin. Şirket, 10 Haziran 2018'de bir araba satın aldı ve 15 Haziran'da onu trafik polisine kaydettirdi. Bu, alıcının Haziran ayının tamamını vergi olarak dikkate alacağı anlamına gelir (paragraf 2, paragraf 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesi).

Satır 150. Kuruluşun araç üzerindeki sahiplik payını kesir olarak belirtin. Bir sahibi varsa mutlaka olacaktır. Birden fazla sahip varsa, her birinin belirli bir payı vardır (1/2, 1/3 vb.).

Satır 160. Araç kullanım oranını girin. Katsayıyı, tam araç sahipliği aylarının 12 aya oranı olarak belirleyin. Katsayı değerini matematik kurallarına göre on binde bir doğrulukla ondalık kesir olarak belirtin.

Satır 170. Nakliye vergisi oranını girin.

Satır 180. Arabanın maliyeti 3 milyon rubleden fazla ise artan faktörü belirtin. ve üzerindeki vergi, artan katsayı dikkate alınarak hesaplanmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 2. fıkrası).

Satır 190. Aşağıdaki formülü kullanarak vergi tutarını hesaplayın:

Sayfa 190 = Çizgi 090 × Çizgi 170 × Çizgi 150 × Çizgi 160 × Çizgi 210

Satır 200. Rusya Federasyonu'nun bazı kurucu kuruluşlarında, nakliye vergisi için bölgesel faydalar oluşturulmuştur. Örneğin, Moskova bölgesinde kayıtlı engelli kişilerin kamu kuruluşları vergi ödemekten muaftır (24 Kasım 2004 tarih ve 151/2004-OZ sayılı Kanunun 7. Maddesinin 2. Bölümü). Aracınız ayrıcalıklı bir araçsa, 2018 yılındaki tam ay avantaj kullanım sayısını belirtmek için bu satırı kullanın.

Satır 210. Aşağıdaki formülü kullanarak fayda kullanım oranını hesaplayın: Satır 210 = Sayfa. 200: 12 ay

Satır 220. Şirketinizin nakliye vergisinden tamamen muaf olması durumunda doldurulacaktır.

Satır 230. Satır 210 ile aynı.

Satır 240. Şirketin vergiyi düşürmesi durumunda doldurulur.

Satır 250. Satır 210 ile aynı.

Satır 260. Tercihli vergi oranı kullanan firmalar tarafından doldurulur.

Satır 270. Satır 260 ile aynı.

280. satır. 280. satıra “Platon” 40200 için yeni kesinti kodunu girin.

Hat 290 - Bu yeni hatta şirketler, Platon sistemine (07/03/2016 Sayılı 249-FZ Federal Kanun) göre yollarda meydana gelen hasarlar için ödeme yapacaklardır. Bu ücretle şirketler, 12 tonun üzerindeki kamyonlar için vergiyi düşürme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362. maddesinin 2. fıkrası).

Satır 300. Bütçeye ödenecek toplam tutarı girin.

Satır 300 = satır 190 – belirli bir faydanın miktarı.

Örneğin, bir şirketin Platon sistemi kapsamında faydaları varsa, o zaman

satır 300 = satır 190 - satır 290

Taşımacılık vergisi beyannamesinin 2. bölümünün doldurulmasına bir örnek