Bir daire satın almanın, harcanan fonların bir kısmının devlet tarafından geri ödenmesi hakkını verdiği uzun zamandır bilinmektedir. Ancak herkes, özel bir ev inşa ederken gelir vergisi iadesi de alabileceğinizin farkında değil. Böylece “aynı anda iki sandalyeye oturmak” mümkün: hayallerinizdeki evi inşa edin ve inşaat için harcanan paranın bir kısmını iade edin. Bu tür bir tazminat prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi ile belirlenir.

İnşa edilen evin vergileri kime iade edilecek?

Özel bir ev inşa ederken herkesin gelir vergisi iadesi alma hakkı yoktur. Aslında birkaç koşul var, yalnızca üç. Böyle bir prosedürü gerçekleştirmek için ihtiyacınız olan:

• Rusya Federasyonu vatandaşı olmak veya yılda en az 183 gün resmi olarak devlet topraklarında ikamet etme ve çalışma hakkına sahip olmak;
• resmi olarak çalışıyor olmanız ve kazancınızdan uygun gelir vergisini kesmeniz;
• Gerekli tüm belgeleri toplayın ve inceleme ve denetim için vergi dairesine gönderin.

Kesinti ne zaman sağlanmayacak

Özel ev inşaatı için gelir vergisi iadesi yapılmayan koşullar da vardır. Örneğin, bunlar:

• inşaatı resmileştirmediniz;
• ödemelerin tümü veya bir kısmı bütçeden veya sübvansiyonlu fonlardan ödendi;
• vergi iadesi hakkının daha önce kullanılmış olması;
• sıfırdan bir ev inşa etmediniz, ancak bitmemiş bir inşaat projesi satın aldınız;
• istihdamınız gayri resmidir, maaşınızı “zarf içinde” alırsınız;
• masrafları onaylayan hiçbir belge yok;
• örneğin akrabalarınıza sunulan hizmetler için ödeme yaptınız.

Önemli! Bitmemiş bir mülk satın alıyorsanız ve yine de kişisel gelir vergisi iadesine güveniyorsanız, sözleşmede satın alınan konutun tamamlanmamış bir inşaat projesi olarak kabul edildiği, yerleşim için uygun olmadığı ve iyileştirilmesi gerektiği açıkça belirtilmelidir.

İnşaat maliyetlerine neler dahildir?

Özel bir ev inşa ederken gelir vergisi iadesi almayı planlıyorsanız harcamalarınızı destekleyebilecek tüm belgeleri sakladığınızdan emin olun. Maliyetler şunları içerebilir:

• inşaat ve kaplama malzemelerine ilişkin çekler ve ödemeler;
• proje belgelerinin ve tahminlerinin geliştirilmesi için ödeme makbuzları;
• tamamlanmamış inşaatın satın alınmasına ilişkin banka hesap ekstresi;
• inşaat hizmetlerinin ve bitirme işlerinin sağlanmasına ilişkin sözleşmelerin kopyaları;
• iletişimin (elektrik, su, gaz, kanalizasyon) yürütülmesi ve bağlanması için kamu hizmeti şirketlerine yapılan ödemeler.

Dikkat! Tüm yapı malzemeleri evin inşaatı ile ilgili olmalıdır. Örneğin bir hamam inşa etmek için kütük satın aldıysanız, bu para hesaplanan tutara dahil edilmeyecektir.

Yazlık ev inşaatında vergi indirimi

İnşa edilen yazlık ev için vergi indirimi almaya karar verirseniz bazı incelikleri dikkate almanız gerekir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, kişisel gelir vergisi tazminatının yalnızca konut binasının inşası için alınabileceğini doğrudan belirtmektedir. Bu, eğer belgeleriniz yazlık veya bahçeli ev inşaatının devam ettiğini gösteriyorsa, kişisel gelir verginizin bir kısmının geri alınmasında sorun yaşanacağı anlamına gelir.

Herhangi bir zorlukla karşılaşmamak için belgelerde “konut binası”nın belirtilmesi gerekmektedir. Ayrıca, tesisin bu isme uygun olması, yani ana bina ve hizmet odalarına sahip olması gerekir. Mülkiyet yardımlarının sadece bina için değil aynı zamanda arsa için de verilebileceğini hatırlamakta fayda var.

İnşaatın ortak olması durumunda imtiyazlı indirim mümkün müdür?

Kendiniz için bir ev değil bir apartman inşa ediyorsanız, büyük olasılıkla ortak inşaattan bahsediyoruz. Gelir vergisi iadesi de sizin için mümkündür. Burada aşağıdaki kalemler giderlere dahil edilebilir:

• proje ve tahminlerin geliştirilmesi ve hazırlanması;
• inşaat için malzeme alımı;
• bitirme işi ve inşaatın kendisi maliyetleri;
• gerekli iletişimin kurulması.

Ortak inşaata katılırken özellikle dikkatli olmalısınız. Bazen zorluklar ortaya çıkar:

• ortak inşaat sözleşmesinin imzalandığı andan tesisin işletmeye açıldığı güne kadar üç yıldan fazla bir süre geçmişse, kişisel gelir vergisinin büyük olasılıkla mahkeme aracılığıyla iade edilmesi gerekecektir;
• Bazen geliştirici, ortak bir inşaat sözleşmesi yerine başka tür bir anlaşmaya girer - bu durumda, kişisel gelir vergisini iade etme prosedürü büyük ölçüde karmaşıktır.

İnşa edilmiş konutların mülkiyetini elde etmede zorlukların ortaya çıktığı durumlar vardır. Bunun nedeni örneğin geliştirme şirketinin sahtekârlığı olabilir; Bu konuda gecikmeniz halinde geri ödenecek fonların önemli bir kısmını enflasyon nedeniyle kaybedebilirsiniz.

Dokümantasyon

Tüm prosedürü olabildiğince hızlı ve basit hale getirmek için tüm belgeleri dikkatlice hazırlamanız gerekir. Gelir vergisi iadenizi almak için ihtiyacınız olacak:

• bir inşaat arsasının satın alınmasına veya tamamlanmamış binaların alım satımına ilişkin anlaşma;
• harcamalarınızın tutarını teyit eden her türlü fatura, makbuz, çek, makbuz, banka ekstresi;
• inşaat şirketleri veya kamu hizmeti çalışanları tarafından gerçekleştirilen işlerin kabulü ve devredilmesi işlemleri (inşaat, iletişim kurulumu, bitirme vb. için).

Ayrıca başka kağıtlara da ihtiyacınız olacak:

• ödediğiniz verginin iadesi için başvuru;
• öngörülen form 3-NDFL'deki beyan;
• sivil pasaportun tüm sayfalarının onaylı fotokopisi;
• 2-NDFL (bu, resmi iş yerinden alınan gelir belgesidir).

Kişisel gelir vergisi beyannamesinin özellikleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, daha doğrusu 88. Madde, beyannamenin verildiği tarihten itibaren en fazla 90 gün içinde bir masa denetimi yapılmasını gerektirmektedir. Bu, üç ay içinde sadece onun değil, ona eklenen tüm belgelerin de dikkatle inceleneceği anlamına geliyor.

Belirtilen sürenin sonunda vergi müfettişi kişisel gelir vergisinin iadesi konusunda karar verecek ve vergi mükellefine denetim sonuçlarını bildirecektir. Tüm evrakların eksiksiz olması durumunda iade edilecektir. Aksi halde yazılar revizyon için iade edilecektir. Ya eksiklikleri düzeltmeniz ya da karara mahkemede itiraz etmeniz gerekecek.

Gelir vergisi iadesinin kendisinde birkaç nüans vardır. 2014'ten bu yana yürürlükte olan yeni baskı, Rusların hayatını önemli ölçüde kolaylaştıracak bazı değişiklikler içeriyor. Örneğin, daha önce yardım yalnızca bir kez sağlanıyorsa ve konut maliyetine bağlı değilse, artık ödeme prosedürü konuta göre değil fiyatına göre belirlenmektedir.

Genel olarak vergi mükellefi, yapılan masrafların %13'ü oranında geri ödeme alma hakkına sahiptir. Aynı zamanda, kişisel gelir vergisinin geri ödeneceği azami tutar 2 milyon rubleyi geçemez. Yani vergi mükellefinin yeni bir ev inşa etmesi ne kadara mal olursa olsun geri getirebileceği en fazla 260 bin Rus rublesi. Ancak konutun gerçek maliyeti 2 milyondan azsa, eksik miktar bir dahaki sefere başka bir konutun inşası sırasında "yükseltilebilir". Böylece dilediğiniz kadar ev inşa edebilirsiniz ancak iade edilen kişisel gelir vergisinin toplam tutarı 260 bini geçmeyecektir.

Bir diğer yenilik ise evlilik sırasında satın alınan (inşa edilen) konutlarla ilgilidir. Artık yasa koyucu her iki eşin haklarını eşitliyor. Hem karı koca kişisel gelir vergisi indirimi talep edebilir. Böylece aile toplam 4 milyon ruble tutarında kümülatif bir kesinti alacak.

Kişisel gelir vergisi beyannamesi seçenekleri

Kişisel gelir verginizi geri almak için iki yoldan gidebilirsiniz. İlki vergi dairesine başvurmaktır. Orada, değerlendirilmek üzere eksiksiz bir belge paketi göndermeniz gerekir. İhtiyaç duyacağınız tam belgeler yukarıda tartışılmıştır. Bu durumda gelir vergisi iadesi süresi en az üç ay sürer. Karar verildikten sonra vergi dairesi ayrıca fonların aktarılacağı cari hesabın ayrıntılarını da sağlamalıdır.

İkinci yol işvereninizle iletişime geçmektir. Bunu yapmak için, kesinti alma ihtiyacına ilişkin bir beyanla Federal Vergi Hizmetine gitmeniz gerekir. Aynı zamanda yukarıda belirtilen tüm belgelerin vergi makamlarına ibraz edilmesi gerekmektedir. Bunun tek istisnası beyandır. Bu durumda Form 3-NDFL'yi göndermenize gerek yoktur. Vergi makamlarından bir yanıt aldıktan sonra bunu çalıştığınız şirketin muhasebe departmanına götürmeniz ve orada ilgili beyanı yazmanız gerekir. Bundan sonraki tüm hesaplamalar muhasebecilerin sorumluluğundadır. Artık, tam yardım tutarını seçene kadar kişisel gelir vergisi maaşınızdan kesilmeyecektir.

Konutun inşası ve bitirilmesi için toplam harcama tutarının %13'üne kadar iade edebilirsiniz, ancak maksimum kesinti tutarı 2 milyon rubleyi geçmemelidir (yani maksimum 2 milyon ruble x %13 = 260 bin iade edebilirsiniz. ruble). Her yıl için gelir vergisi bütçesine aktardığınız tutardan fazlasını iade edemezsiniz, kesinti tutarının tamamı alınıncaya kadar kalan kesinti bir sonraki yıla aktarılır. Örnek: 2015 yılında Sergeev A.A. konut binası inşa etti. Evi inşa etme ve bitirme maliyeti toplam 10 milyon ruble olarak gerçekleşti. Sergeev, inşaat maliyetleri tutarında mülk kesintisi alma hakkına sahiptir, ancak bu maksimum kesinti tutarı olduğundan 2 milyon rubleyi geçemez. Sergeev resmi olarak evliyse, karısı da 2 milyon ruble tutarında kesinti talep edebilecek. (“Eşler tarafından konut satın alırken vergi indirimlerinin özellikleri” makalesinde daha fazla ayrıntı).

Bir daire satın almanın yüzde 13'ünü iade etmek için hangi belgelere ihtiyaç var?

Kredi faizi kesintisi hakkında daha fazla bilgiyi “İpotek faizi kesintisi” bölümünde okuyabilirsiniz. Birleşik Devlet Mülkiyet Kaydı'ndan bir alıntı (mülkiyet tescil belgesi) aldıktan sonra yapılan masrafları dahil etmek mümkün mü? Çoğu zaman, bir evi bitirme maliyetleri Birleşik Devlet Mülkiyet Kaydı'ndan (kayıt belgesi) bir alıntı alındıktan sonra bile devam eder bir konut binası için mülkiyet hakkı). Buna göre şu soru ortaya çıkıyor: Bu durumda bitirme maliyetlerini kesintinin bir parçası olarak dahil etmek mümkün mü? Ve Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntı (sertifika) aldıktan sonra, yapılan harcamaların tutarında bir kesinti talep etmek ve ardından bunu inşaat ve bitirme için ek maliyetlerle artırmak mümkün müdür? Düzenleyici otoriteler bu konudaki tutumlarını birkaç kez değiştirdi.

Özel bir konut inşaatı sonrasında %13 iade.

Kesinti miktarı her eş için aynı kalır. Konunun daha kapsamlı bir şekilde açıklanması için aşağıdaki örneği veriyoruz. Daire çift tarafından 4 milyon dolara satın alındı. Kanuna göre bu miktar, eşlerin her biri tarafından şartlı olarak yatırılıyordu.

Dikkat

Bu, her birinin kendi payına olan faizi iade edebileceği anlamına gelir. Sonuç olarak, bu tutar için kişisel gelir vergisi öderken her eş 260.000 Rus rublesini iade edebilecek. Ve şimdi gerekli belgelere geçiyoruz. Ek olarak aşağıdaki belgeler gerekli olacaktır:

1. Evlilik cüzdanının bir kopyası.
2. Mal kesintisi ödemelerinin eşit paylarla dağıtılması için her iki eşin yazılı başvurusu.

Önemli özellik! Örnekte olduğu gibi dairenin maliyeti 4 milyon veya daha fazlaysa, ek bir başvuru yapmanıza gerek kalmayacaktır.

Bir ev inşa ederken yüzde 13 doğru bir şekilde nasıl iade edilir

Başvuruda iadenin yapılacağı kişisel hesap numarasının belirtilmesi gerekmektedir. Dikkat! Vergi indirimi için başvuranların çoğu, yanlış evrak nedeniyle bunu alamıyor. Bu nedenle, çoğu zaman bankanın kişisel hesap numarası yanlış belirtilir ve kart numarasıyla karıştırılır. Kart numarası ve hesap numarası iki farklı şeydir! Sertifika 2-NDFL ve beyanname 3-NDFL orijinal haliyle vergi dairesine ibraz edilir.

Kalan belgeleri yanınızda iki nüsha halinde (bir asıl ve bir kopya) götürmeniz tavsiye edilir. Yalnızca bir kopya gönderilecektir, ancak bazen vergi yetkilileri sizden orijinali de sağlamanızı isteyebilir. Bu belgelere ek olarak, bir daire veya başka bir gayrimenkul satın aldığınızı vergi yetkililerine tasdik etmeniz gerekiyor; burada daire satın alımından elde edilen yüzde 13'ün iadesine ilişkin belgelerin listesi farklılık gösterebilir.

Ev inşa etmek için emlak vergisi indirimi

Ana kesintiyi aldıktan sonra ipotek maliyetlerinin% 13'ünü (3 milyon rubleye kadar) iade etme hakkına sahipsiniz. Yüzde 13'ü (%) iade etmek için hangi belgelere ihtiyaç var?

• Birleşik Devlet Emlak Sicilinden alıntı;
• inşaat malzemelerinin satın alındığını onaylayan belgeler (satış makbuzları, makbuzlar, makbuzlar);
• bir inşaat şirketi ile yapılan bir anlaşma veya yapılan iş sertifikaları (iletişimin kurulması, bir evin tamamlanması veya inşa edilmesi, bir tahmin veya proje hazırlanması).

• beyan 3-NDFL;
• 2-NDFL formundaki gelir belgesi;
• vergi iadesi başvurusu;
• kredi anlaşması;
• krediye faiz ödeme belgesi;
• pasaportun kopyası;
• Banka hesap ayrıntıları veya hesap cüzdanınızın bir kopyası.

Geri ödeme süresi yüzde 13 (%) Denetim yoluyla vergi iadesi yapıldığında iade süresi 6 aya kadar uzayabilmektedir.

Daire aldım, yüzde 13'lük iade için hangi belgeler gerekiyor?

Bilgi

Gelecek yıldan daha erken olmamak üzere bir ev inşa ederken verginin yüzde 13'ünü (%) iade edebilirsiniz. Federal Vergi Servisi aracılığıyla veya işvereninizden kesinti için başvurabilirsiniz. Tüm harcamalar belgelenmelidir. İnşaat yalnızca kişisel fonlar kullanılarak gerçekleştirildi.

Mesela bir ev inşa ettiniz ve ona 3 milyon ruble harcadınız. , bir bankadan yıllık% 12 oranında ipotek alınmıştır. İlk yıl faiz için 480 bin ruble ödediniz. Evin inşası 3 milyon aldı, ancak yalnızca 2 milyon ruble kesinti alacaksınız. Ve yalnızca halihazırda ödenmiş olan tutarın faizi için, yani 480 bin.
ovmak.

• 2 milyon ruble * %13 = 260.000 ovma.
• 480 bin ruble. * %13 = 62.400 ovma.

322.400 ruble alabilirsiniz.

Ev inşa ederken mülk kesintisi

Bunu yapmak için ayrıca şunları sağlamanız gerekir:

1. Emeklilik makbuz belgesinin kopyası.

Aşağıdaki videodan gerekli tüm belgeler hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz: Ödeme alma özellikleri Vergi indirimi almak için her şeyi belgeler listesine göre yaptıysanız, büyük olasılıkla paranın ne zaman iade edileceğini merak ediyorsunuzdur. Bu soruyu cevaplamaya çalışalım. Bu önemli! Yasaya göre, vergi dairesi temsilcilerinin başvuruyu değerlendirmeleri ve başvuru tarihinden itibaren en geç dört ay içinde parayı ödemeleri gerekiyor. Ödemelerin gecikmesi yasanın ihlali anlamına gelir.

Üst makamlara güvenle şikayet yazabilirsiniz. Para nereden alınır? Paranın başvuruda belirtilen banka hesabına ulaşması gerekir. Hesap bir banka kartına bağlıysa, ATM'den para çekilebilir.

Bir ev inşa ederken vergi indirimi uygulamasının özellikleri

Ne zaman kesinti alabilirim? Bir evin inşaatı sırasında kesinti hakkı, ancak inşa edilmiş bir konut binasının mülkiyetinin tescil edilmesinden sonra ortaya çıkar, çünkü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. paragrafının 3. paragrafı, 220. maddesine göre, kesinti elde etmek için zorunlu belge Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntıdır (konut binası hakkının devlet tescil belgesi). Aynı zamanda, vergi dairesine indirim için ancak hak kazandığınız yılın sonunda başvurabileceksiniz. Dolayısıyla, 2017 yılında bir konut binası için Birleşik Devlet Haklar Kaydı'ndan (hakların tescil belgesi) bir alıntı aldıysanız, 2018'de kesinti için başvurabilirsiniz.
Örnek: Ivanov I.I. 2014 yılında konut inşaatına başlandı. Ivanov, 2016 yılında evin inşaatını tamamladı, 2017 yılında tamamlanan konut binasının mülkiyetini tescil ettirdi ve Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntı aldı. Ivanov, 2018 yılında vergi dairesine başvurabilir ve ev inşaatı için mülk indirimi alabilir.
Ev inşa ederken kesintiye hangi masraflar dahil edilebilir? Konut inşaatı vergi indirimine dahil edebileceğiniz giderlerin listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si. Bunlar şunları içerir:

• inşaat için arazi edinimi masrafları;
• bitmemiş bir konut binasının satın alınmasına ilişkin masraflar;
• inşaat ve kaplama malzemelerinin satın alınmasına ilişkin masraflar;
• inşaat ve bitirme işleri veya hizmetleriyle ilgili harcamalar;
• tasarım tahminlerinin hazırlanmasına ilişkin maliyetlerin yanı sıra kamu hizmeti ağlarına ve iletişimlere bağlanma maliyetleri.

Bir kesinti alabilmek için tüm masrafları belgelemeniz, yani gerekli tüm makbuzları, çekleri, makbuzları ve (veya) diğer ödeme belgelerini elinizde bulundurmanız gerektiğini unutmamak önemlidir.

Bir daire inşa ederken yüzde 13'ü iade etmek için hangi çeklere ihtiyaç vardır?

Merhaba, Evet, doğum sermayesi fonları esasen krediyi ve ipotek faizini geri ödemek için kullanıldığından vergi kesintisi hakkınız saklıdır. Bir ipotek kredisi yoluyla edinilenler de dahil olmak üzere bir daire veya arazi satın alırken emlak vergisi indirimi sağlamak, aşağıdaki şartlara tabi olarak gerçekleştirilir: - mülkün Rusya Federasyonu topraklarında bulunması gerekir; - indirim için başvuran vatandaşın Rusya Federasyonu vergi mukimi olması gerekir; - %13 oranında kişisel gelir vergisinin kesildiği bir gelir elde etmesi gerekir.

Bu konuya daha detaylı bakalım. Hazır, inşa edilmiş bir mülk satın aldı Halihazırda oturmaya hazır bir konut satın almanız durumunda (mülkün hissesini satın alırken bile), satın alınan mülke ait belgelerin asıllarını ve fotokopilerini vergi dairesine getirmeniz gerekmektedir. Bunlar şunları içerir:

1. Gayrimenkul haklarının devlet tescili belgesi.
2. Mülkün satın alındığını ve satıldığını onaylayan bir belge. Bu sözleşmede bir dairenin veya başka bir gayrimenkulün satın alma bedelinin belirtilmesi gerekmektedir.
3. Konutun kabulünü ve transferini onaylayan bir yasa.

Bitmemiş veya yapım aşamasında olan konut satın alındı. Bu durumda, mülkiyet haklarının satın alınmasını ve edinilmesini onaylayan ana belge, çok daha sonra verildiği için konutun devlet tescil belgesi değil, kabul ve devir eylemidir.

Ivanov, ev inşaatı için mülk kesintisi alma hakkından yararlanabilir. Örnek: Sidorov S.S. bir yazlık satın aldı ve üzerine bir yazlık inşa etti ve bunu tescil hakkı olmaksızın konut binası olarak kaydettirdi. Sidorov S.S. mülk indiriminden yararlanamayacaktır. 2. Bitmemiş bir konut binası satın aldınız ve tamamladınız. Bu durumda satın aldığınız evin, alım satım sözleşmesinde bitmemiş inşaat nesnesi olarak belirtilmesi gerekir (aksi takdirde yalnızca masraflar için kesinti alabilirsiniz). bir ev satın alma, ancak inşaat masrafları için değil). Örnek: Ivanov A.A. bir alım satım sözleşmesi kapsamında tek katlı bir konut binası satın aldı. Satın almanın ardından Ivanov, ikinci kat ekleyerek evi yeniden inşa etti. Ivanov, yalnızca ev satın alma masrafları tutarında mülk kesintisi alabilecek (evin yeniden inşası masrafları kesintiye dahil edilmeyecektir). Örnek: Sergeev S.A.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine göre, ülke vatandaşları, yalnızca bitmiş konut gayrimenkulü satın alırken değil, aynı zamanda bir arsa üzerinde inşaat işi yaparken de bir ev satın alırken masrafların geri ödenmesi hakkına sahiptir. Konut inşaatı için doğrudan sahibinin kişisel fonlarından ve ödenen banka faizini karşılamak için kredi kuruluşlarından hedefli bir kredi alınırken tazminat başvurusunda bulunmak mümkündür. Bu materyalimizde ev inşa ederken vergi indiriminin nasıl alınacağını detaylı olarak inceliyor, tazminat için hangi masrafları talep edebileceğinizi konuşuyor ve önemli noktaları tartışıyoruz.

İnşaat sırasında iade talebinde bulunabileceğiniz durumlar

Tablo 1.Kişisel gelir vergisi iadesine başvurabileceğiniz durumlar

Bir arsa satın alıp üzerine yerleşime uygun kır evi yaptırdıysanız, daha sonra yerleşime uygun yapı olarak tescil işlemini yaptırdıysanız ancak buraya kayıt imkanı sağlamadıysanız başvuru yapamazsınız. Devlet tazminatı için.

Arsa alımında bizden yapılan kesinti hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz. Ne kadar tutar bekleyebileceğinizi, iade koşullarını ve ayrıca hangi zaman diliminde kesinti almanın mümkün olduğunu düşünelim.

Ve bir nesnenin satışı ve satın alınmasına ilişkin resmi bir anlaşma uyarınca, tamamlanmamış üç katlı bir kır evi satın aldıysanız ve satın alma işlemi tamamlandıktan sonra inşaatı tamamlayıp mülkünüz olarak kaydettirdiyseniz, yalnızca harcanan fonların geri ödenmesini talep edemezsiniz. satın alma sırasında değil, aynı zamanda inşaat halindeki nesnenin tamamlanması ve bitirilmesi için de.

Geri ödemeye uygun listede yer alan harcamaların listesi

Yasanın lafzına göre, konut inşaatı sırasında kısmi geri ödeme için başvurabileceğiniz belirli harcamaların bir listesi bulunmaktadır. Bunların hepsi ülkenin vergi hukuku ilişkilerini düzenleyen ana kurallar dizisinin 220. maddesinde sunulmaktadır.

Aralarında:

• daha sonraki konut inşaatı için bir arsa satın almayı amaçlayan maliyetler;
• inşaat işinin tamamlanmasının ardından konut binası olması amaçlanan, üzerinde tamamlanmamış bir binanın bulunduğu bir arsanın satın alınması için verilen fonlar;
• bir konut inşaatı için malzeme satın alma maliyetleri ve gerekli bitirme elemanları;
• tasarım ve tahmin belgelerinin hazırlanmasına harcanan fonlar;
• Yardımcı ağların ve diğer iletişim sistemlerinin binaya kurulması ve bağlanması için verilen para.

Not! Maliyetlerin sözlü olarak açıklanması para almak için yeterli bir temel değildir. Parayı iade etmek için, yapılan harcamalara ilişkin çek veya makbuz şeklinde belgeli kanıt sunmanız gerekir.

Katkı paylarının iadesine gerekçe teşkil etmeyen harcamaların listesi

Şimdi devletten fon başvurusunda bulunabileceğiniz harcamaların listesine bakalım:

• halihazırda inşa edilmiş ve kayıtlı bir evin yeniden inşası ve diğer iyileştirmeler için para harcarken;
• bitmiş bir evde yeniden geliştirme yapılırken;
• tuvalet, banyo veya duş, elektrikli, gazlı ısıtma kazanı vb. gibi gerekli ekipmanı kurarken;
• şantiyede uzantılar ve kullanım bölmelerinin yanı sıra hamam veya garaj gibi diğer ayrı nesneler inşa edilmişse.

Bir örnek verelim. Kendi arazinize bir kulübe inşa ettiniz, ardından bir tuğla garaj ve ahşap bir hamam kurdunuz. Son iki nesneyi tazminata uygun giderler listesine ekleme hakkınız yoktur, çünkü yasaya göre yalnızca bir konut (ev) inşaatı ve içindeki bitirme işleri için harcanan fonlar buna dahil edilmiştir.

İnşaat maliyetleri için devlet tazminatı alma hakkının ortaya çıkışı

Vatandaş, kendi inşa ettiği bir evi konut olarak tescil ettirdiğinde, masraflarının karşılanmasını talep etme hakkına sahiptir. Vergi mükellefinin kayıt prosedürünü başarıyla tamamladığını kanıtlamak için ilgili yapılara Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir sertifika verilmesi gerekmektedir.

2014 yılında sitenize bir yazlık inşa ettiyseniz, 2015 yılında tazminat için Federal Vergi Servisi'ne başvurma hakkına sahip olduğunuz ortaya çıktı.

Bir örnek verelim. 2012 yılı başında konut inşaatına başladınız ve inşaatını 2014 yılı ortasında tamamladınız. İnşa edilen kır evinin mülk olarak tescili ve Birleşik Devlet Emlak Siciline girişi 2015 yılında gerçekleşti; fonların bir kısmının iadesi için ancak 2016'dan sonra yetkililere başvurabileceğiniz ortaya çıktı.

Aynı zamanda, kayıt işlemi döneminden sonraki yıl için başvuruda bulunmak zorunlu değildir; son 36 aya ait kesinti almak için evrak gönderebileceğiniz için hala zamanınız var.

Bir örnek verelim. 2013 yılında mülkünüzün üzerine bir yazlık inşa ettiniz ve mülkiyet tescili prosedürünü uyguladınız. 2013 ve 2014 yıllarında resmi olarak istihdam edilmediniz ve ancak 2015 yılında "beyaz" maaşlı ve iş sözleşmesi olan bir iş buldunuz. Gelir vergisi iadenizi ancak 2016 yılında aktif hale getirebileceğiniz ve 2015 yılına ait tüm ödemeleri alabileceğiniz ortaya çıktı. Aynı zamanda tarafınıza tam olarak ödenmeyen tutar sonraki yıllara devredilecektir.

Elinizde zaten Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir sertifika varsa ve yıl sonuna kadar beklemek istemiyorsanız, iş yerinizde fon başvurusunda bulunun. Evet, tek bir ödeme almayacaksınız, ancak size ödenmesi gereken tutarın tamamı ödenene kadar her ay maaşınızın %13'ünü kademeli olarak iade edeceksiniz.

Geri ödeme işlemini gerçekleştirmek için hangi belgelere ihtiyacınız var?

Yasaların gerektirdiği kurallara uygun olarak mülk indirimi başvurusunda bulunmak için aşağıdaki belgeleri vergi dairesine ibraz etmeniz gerekmektedir:

1. Birleşik Devlet Emlak Sicilinden inşa edilen konut hakkında bilgi içeren sertifika.
2. Ödemeyi yapan kişi tarafından bağımsız olarak doldurulmuş beyan formu 3-NDFL.
3. Ödeme belgelerinin ve maliyetlerin oluştuğunu gösteren diğer belgelerin fotokopileri. Şu formda bulunabilirler:
   1. bireylerle yapılan sözleşmelerin veya onlardan alınan makbuzların, pasaport verilerini ve ayrıntılarını gösteren kopyaları;
   2. inşaat şirketleriyle yapılan sözleşmelerin, ödeme emirlerinin vb. kopyaları;
   3. inşaat ve bitirme işleri sırasında kullanılan malzemelerin ödemesine ilişkin satış makbuzları;
   4. mülk sahibi tarafından yazılan ve kesinti talep ettiği beyanı;
   5. iş yerindeki muhasebe departmanından alınan sertifika 2-NDFL;
   6. Pasaportun tüm sayfalarının fotokopileri.
4. Bir vatandaş, bir konut binasının inşası için bir kredi kuruluşundan alınan hedefli bir kredinin faizini karşılamak için bir kesinti alırsa, şunları sağlamalıdır:
   1. banka ile borçlu arasındaki anlaşma;
   2. bankaya faiz ödeme belgesi.

Formları nasıl dolduracağınızı bilmiyor musunuz? Portalımızda bu konulara aşina olabilirsiniz. Adım adım talimatlar, örnek formlar ve beyanı doldururken temel hatalardan nasıl kaçınılacağı.

Video - Vergi kesintileri için eksiksiz paket

Makbuz için mevcut maksimum tutar

Bir arsa üzerinde bir konut binasının inşası veya tamamlanması için devletten verilen tazminat miktarı, mülk kesintileri için standart şemaya göre, yani diğer mülk türleriyle aynı şekilde belirlenir.

İade edebileceğiniz maksimum miktar, nesnenin inşaatı sırasında yapılan toplam harcama tutarının% 13'ünden fazla değildir ve 2.000.000 ruble miktarını aşmasına izin verilmez.

Her yıl, gelirinizden kesilen fonun toplamını aşmayacak bir tutarı aynı anda ülke bütçesine iade etme hakkına sahipsiniz. Belirtilen süre içerisinde paranın tamamını alamazsanız, kalan tutar önümüzdeki 12 ay boyunca ödemeye aktarılır ve bu, vadesi gelen tutarın tamamı iade edilene kadar devam eder.

Bir örnek verelim. 2014 yılında sitede daha fazla yaşamak için bir ev inşa ettiniz. İnşaat prosedürü ve bitirme işi için harcanan toplam fon 10.000.000 ruble olarak gerçekleşti. Tutarın en fazla 2 milyon ruble tutarındaki maliyetleri karşılamaya dayalı olarak vergi iadesi alma hakkına sahipsiniz. Ancak evli olduğunuz için kocanız da iki milyonun% 13'ü tutarında para iadesi talep edebilir ve 10 milyonun sadece dördünün tazmin edileceği ortaya çıktı.

Bir ipotek aldıysanız ve 2014'te değil, 2013'te bir ev inşa ettiyseniz, bu tür kısıtlamalar Ocak ayının ilk gününden itibaren yalnızca 2014'te yürürlüğe girdiğinden, ödenen tüm faizi kısıtlama olmadan tam olarak geri ödeyebilirsiniz.

Yukarıdaki sorunda olduğu gibi ev 2014 yılında satın alındıysa, faizi karşılamak için maksimum% 13'lük 3.000.000 ruble, yani 390.000 ruble alabilirsiniz.

Kredi faizi tazminatı alma hakkınız, ancak evin tescil hakkıyla birlikte konut olarak tescil edilmiş olması durumundadır. Diğer şeylerin yanı sıra, sadece ipotek faizi için değil, inşaat sırasında oluşan masraflar için de kesinti sunma hakkına sahipsiniz.

Gayrimenkul tescili sonrasında oluşan masrafların gider listesine dahil edilmesi mümkün müdür?

Çoğu zaman, Birleşik Devlet Vergi Mükellefleri Kaydı'ndan bir alıntı alınmadan önce, bitirme işi ve malzeme satın alma masrafları bir süre daha gerçekleşmeye devam eder. Bu nedenle şu soru ortaya çıkıyor: Bunları vergi iadesi maliyetleri listesine dahil etmek mümkün mü ve ayrıca kesinti için gerekli tutarı bir kez beyan edildikten sonra değiştirmek mümkün mü?

Rusya Federal Vergi Dairesi, bu fonların listeye dahil edilmesi sorununun cevabının olumlu olacağına karar verdi; ayrıca, dahil edildikleri sırada kesinti yapılmış olsa bile, tutarın yine de değiştirilebileceğine karar verildi. bakiye alındı. Bu durumda tutarda değişiklik ancak cari maliyetlerin tutarı kadar mümkün olacaktır.

Bir örnek verelim. 2014 yılında bağımsız olarak bir arsa üzerinde iki katlı bir ev inşa ettiniz ve bunu konut mülkünüz olarak kaydettiniz, inşaat maliyetleri ise bir buçuk milyon rubleye ulaştı. 2015 yılında yetkililere geçmiş yıla ait beyanname verip paranızı geri alıyorsunuz. Aynı yıl, evde yarım milyon daha ek bitirme işi yapıyorsunuz, 2016'da yetkililere 2015 yılı için başka bir beyanname sunabileceğiniz ortaya çıktı, bu sayede tüm tazminatı talep edeceksiniz. kesinti için 2 milyon miktar ve 200 bin ruble'den eksik olan% 13'ü alın.

Özetleyelim

Gördüğünüz gibi, arsa üzerinde konut binasının inşasından kaynaklanan mülk kesintilerinin iadesi, tüm benzer gayrimenkul türlerine benzer şekilde standart bir şemaya göre yapılmaktadır. Bunu almak için ayrıca standart bir belge paketi toplamanız ve bunları ikamet yerinizdeki vergi dairesine göndermeniz gerekir. Devlet tazminatı almada ve inşaat işlerini yürütmede başarılar dileriz!

Son güncelleme Haziran 2019

Örnek:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. paragrafının 3. paragrafına göre, yalnızca bir daire veya ev satın alırken değil, aynı zamanda konut inşa ederken de mülk indirimi alabilirsiniz. Bu durumda, hem doğrudan ev inşa etme masrafları hem de inşaat için verilen kredinin faizi için kesinti alma hakkına sahipsiniz.

Ev inşa ederken hangi durumlarda kesinti alabilirsiniz?

Aşağıdaki durumlarda konut inşaatı için mülk indiriminden yararlanabilirsiniz:

1. Bir konut binası inşa etti

Kanuna göre, vatandaşların kayıt hakkı olan bir konut binasının inşası için vergi indirimi sağlanıyor. Kayıt hakkınız olmadan bir konut binası inşa ettiyseniz, kesintiye güvenemezsiniz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 05/03/2017 N 03-04-05/27085 tarihli Mektubu).

Örnek:İvanov I.I. bireysel konut inşaatı (IHC) için bir arsa satın aldı, üzerine bir konut binası inşa etti ve Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntı aldı. Ivanov, ev inşaatı için mülk kesintisi alma hakkından yararlanabilir.

Örnek: Sidorov S.S. bir yazlık satın aldı ve üzerine bir yazlık inşa etti ve bunu tescil hakkı olmaksızın konut binası olarak kaydettirdi. Sidorov S.S. mülk indiriminden yararlanamayacaktır.

2. Bitmemiş bir konut binası satın aldık ve tamamladık

Bu durumda, satın aldığınız evin, satın alma sözleşmesinde tamamlanmamış bir inşaat nesnesi olarak belirtilmesi gerekir (aksi takdirde, yalnızca evin satın alma masrafları için kesinti alabilirsiniz, ancak inşaat masrafları için kesinti alamazsınız).

Örnek: Ivanov A.A. bir alım satım sözleşmesi kapsamında tek katlı bir konut binası satın aldı. Satın almanın ardından Ivanov, ikinci kat ekleyerek evi yeniden inşa etti. Ivanov, yalnızca ev satın alma masrafları tutarında mülk kesintisi alabilecek (evin yeniden inşası masrafları kesintiye dahil edilmeyecektir).

Örnek: Sergeyev S.A. bitmemiş bir inşaat projesi - tamamlanmamış iki katlı bir kır evi - bir satın alma ve satış sözleşmesi kapsamında satın alındı. Satın almanın ardından Sergeev kır evini tamamladı ve mülkiyetini tescil etti. Sergeev, hem satın alma hem de kulübeyi tamamlama ve bitirme masrafları için kesinti alabilecek.

Ev inşa ederken kesintiye hangi masraflar dahil edilebilir?

Konut inşaatı vergi indirimine dahil edebileceğiniz giderlerin listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si. Bunlar şunları içerir:

• inşaat için arazi edinimi masrafları;
• bitmemiş bir konut binasının satın alınmasına ilişkin masraflar;
• inşaat ve kaplama malzemelerinin satın alınmasına ilişkin masraflar;
• inşaat ve bitirme işleri veya hizmetleriyle ilgili harcamalar;
• tasarım tahminlerinin hazırlanmasına ilişkin maliyetlerin yanı sıra kamu hizmeti ağlarına ve iletişimlere bağlanma maliyetleri.

Bir kesinti alabilmeniz için şunu unutmamanız önemlidir: tüm harcamalar belgelenmelidir yani gerekli tüm makbuzları, çekleri, makbuzları ve (veya) diğer ödeme belgelerini elinizde bulundurun.

Hangi inşaat maliyetleri indirime dahil edilemez?

Aşağıdaki harcamalar için kesinti alamayacaksınız:

• halihazırda inşa edilmiş bir evin yeniden geliştirilmesi veya yeniden inşası;
• halihazırda inşa edilmiş bir evin yeniden inşası (bir kat veya uzantı eklenmiştir);
• sıhhi tesisat, duş, gaz veya diğer ekipmanların kurulumu;
• şantiyede ek binaların veya yapıların inşası (örneğin garaj, çit, hamam, ahır vb.)

Örnek: Sidorov V.V. kendi sitesine bir konut binası, bir tuğla garaj ve bir hamam inşa etti. Sidorov vergi indirimine yalnızca evin inşası ve bitirilmesi masraflarını dahil edebilir.

Ne zaman kesinti alabilirim?

Ev inşaatı sırasında kesinti hakkı doğar ancak inşa edilen konut binasının mülkiyetinin tescil edilmesinden sonra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. paragrafının 3. paragrafına, 220. Maddesine göre, kesinti almak için zorunlu belge Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntıdır (ikamet hakkının devlet tescil belgesi). bina). Aynı zamanda, vergi dairesine indirim için ancak hak kazandığınız yılın sonunda başvurabileceksiniz. Dolayısıyla, 2018 yılında bir konut binası için Birleşik Devlet Haklar Kaydı'ndan (hak tescil belgesi) bir alıntı aldıysanız, 2019'da kesinti için başvurabilirsiniz.

Örnek:İvanov I.I. 2014 yılında konut inşaatına başlandı. Ivanov, 2017 yılında evin inşaatını tamamladı, 2018 yılında tamamlanan konut binasının mülkiyetini tescil ettirdi ve Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir alıntı aldı. Ivanov, 2019 yılında vergi dairesine başvurabilir ve ev inşaatı için mülk indirimi alabilir.

Aynı zamanda evin tescilinden sonra bir sonraki yıla ait kesintiler için belge ibraz edilmesine gerek yoktur. Mülkiyet kesintisi hakkının herhangi bir süre sınırı yoktur, ancak verginin yalnızca kesinti için belgelerin sunulduğu yıldan önceki son üç yıl için iade edilmesi mümkündür (Bu bilgiyi daha ayrıntılı olarak şu makalede okuyabilirsiniz: “ Mülk kesintisi almak için belgelerin ne zaman ve hangi yıllar için teslim edilmesi gerektiği”).

Örnek: Ivanov S.A. 2016 yılında bir konut binası inşa etti ve mülkiyetini tescil ettirdi. 2016 ve 2017 yıllarında Ivanov'un resmi istihdamı yoktu. 2018 yılında resmi olarak işe girdim. Böylece Ivanov, inşaat kesintisini 2019 yılında kullanmaya başlama ve 2018 yılında ödediği gelir vergisini iade etme hakkına sahip oldu. Ivanov kesintiyi tamamen tüketmezse, sonraki yıllarda kullanmaya devam edebilecek (2020'de, 2019 için vergi iadesi, 2021 - 2020 için vb.)

Kesinti almak için belgelerin listesi

Konut inşaatı için emlak vergisi indirimine başvurmak için ihtiyacınız olacak:

• beyan 3-NDFL;
• bir konut binası için Birleşik Devlet Emlak Sicilinden alıntı;
• bir ev inşa etmenin maliyetini onaylayan belgelerin kopyaları. Çoğu durumda bu belgeler şöyle olacaktır:
  1. bireylerin hizmetleri için - bir bireyle yapılan sözleşmenin bir kopyası, makbuzun bir kopyası (veya nakit dışı ödemeler için - fon transferine ilişkin belgenin bir kopyası);
  2. kuruluşların hizmetleri için - inşaat şirketi ile yapılan sözleşmenin bir kopyası, ödeme emirlerinin kopyaları (veya nakit ödemeler için - nakit makbuz siparişlerinin, makbuzların kopyaları);
  3. malzeme alımı için - makbuzların kopyaları (satış makbuzları);
• vergi iadesi başvurusu;
• Ödenen vergiyi onaylayan belgeler (sertifika 2-NDFL);
• kimlik belgesinin bir kopyası;

Bir inşaat kredisine ilişkin faiz kesintisi alırsanız şunları da eklemelisiniz:

• kredi anlaşması;
• kredinin faizinin kesildiğine dair sertifika.

Kesinti tutarı

Yeni inşaat veya bireysel bir konut binasının tamamlanması için kesinti miktarı, diğer mülk kesinti türleriyle aynı prensibe göre belirlenir. (bkz. Vergi kesintisi tutarı).

Konutun inşası ve bitirilmesi için toplam harcama tutarının %13'üne kadar iade edebilirsiniz, ancak maksimum kesinti tutarı 2 milyon rubleyi geçmemelidir (yani maksimum 2 milyon ruble x %13 = 260 bin iade edebilirsiniz. ruble).

Her yıl için gelir vergisi bütçesine aktardığınız tutardan fazlasını iade edemezsiniz, kesinti tutarının tamamı alınıncaya kadar kalan kesinti bir sonraki yıla aktarılır.

1 Ocak 2014 tarihinden önce ipotekli konut inşa edilmesi durumunda, ipotek faizinin ödenmesine ilişkin harcamalara ilişkin gelir vergisi herhangi bir kısıtlama olmaksızın tamamen iade edilir. İnşaat için ipotek kredisi 1 Ocak 2014'ten sonra verilmişse, faiz kesintisi 3 milyon ruble ile sınırlıdır (yani ipotek faizinden maksimum 3 milyon ruble x% 13 = 390 bin ruble iade edebilirsiniz. ).

İnşaat kredilerine (ipoteklere) faiz ödeme maliyeti kesintisi

Bir konut binasının inşası için hedefli bir kredi aldıysanız (bunun kredi sözleşmesinde belirtilmesi gerekir), ödenen kredi faizi için kesinti alma hakkına sahipsiniz.

Örnek: Petrov A.V. bir konut binasının inşası için ipotek kredisi aldı. Petrov'un hem inşaat hem de ipotek faiz masrafları için kesinti talep etme hakkı var.

Kredi faizi kesintisi hakkında daha fazla bilgiyi "İpotek faizi kesintisi" bölümünde okuyabilirsiniz.

Birleşik Devlet Emlak Sicilinden (mülkiyet tescil belgesi) bir alıntı aldıktan sonra yapılan masrafları dahil etmek mümkün mü?

Çoğu zaman, bir evi bitirme masrafları, bir konut binası için Birleşik Devlet Mülkiyet Sicilinden (mülkiyet tescil belgesi) bir alıntı alındıktan sonra bile devam eder. Buna göre şu soru ortaya çıkıyor: Bu durumda bitirme maliyetlerini kesintinin bir parçası olarak dahil etmek mümkün mü? Ve Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntı (sertifika) aldıktan sonra, yapılan harcamaların tutarında bir kesinti talep etmek ve ardından bunu inşaat ve bitirme için ek maliyetlerle artırmak mümkün müdür?

Düzenleyici otoriteler bu konudaki tutumlarını birkaç kez değiştirdi. Federal Vergi Servisi ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın son görüşüne göre, evin mülkiyeti tescil edildikten sonra yapılan bir konut binasının bitirilmesiyle ilgili harcamalar, inşaat kesintisi olsa bile mülk kesintisine dahil edilebilir. ev size zaten sağlanmıştır (22 Nisan 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektupları No. BS -4-11/7253@, Rusya Maliye Bakanlığı 22 Nisan 2016 No. 03-04-05 tarihli /23340). Ayrıca, Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntı (sertifika) aldıktan sonra, mülk kesintisi mevcut tutarda beyan edilebilir ve daha sonra gelecekte yapılacak masraflar için artırılabilir.

Not: Bitirme maliyetleri dikkate alındığında bile 2 milyon rubleyi geçmeyecek miktarda bir kesinti elde edilebileceğini unutmamak önemlidir. (260 bin ruble iade edilecek).

Örnek: 2017 yılında Kuzovlev E.A. bağımsız inşaatın bir sonucu olarak, bir konut binasının mülkiyet tescil belgesini aldım (giderler 1,5 milyon ruble olarak gerçekleşti). 2018 yılında vergi dairesine 2017 yılına ilişkin beyanname vererek kesinti aldı. 2018 yılında Kuzovlev E.V. evi bitirmek için 300 bin ruble daha harcadı. Bu durumda, 2019 yılında vergi dairesine 2018 yılı için beyanname verme hakkına sahiptir; burada 2018 yılında giderlerin tamamlanması için talep edilen kesinti tutarını artırır (yani 1,8 milyon ruble kesinti beyan eder).

Bir ev inşa etmek için vergi indirimi güzel bir yeni eve taşınma hediyesi olabilir. Devletin bize parasal tazminat vermesi sık rastlanan bir durum değil ama barınma durumu hoş bir istisna! 🙂

Birçoğumuz şehrin dışında ayrı bir evde yaşamanın hayalini kuruyoruz: Her tarafta temiz hava, huzur ve sessizlik. Sonunda rüya gerçek oldu ve ev inşa edildi, ancak maliyetler, gerçekleşmesinin sevincini biraz gölgede bıraktı.

Bir evin inşası sırasında gelir vergisinin iadesi, maliyetlerin önemli ölçüde telafi edilmesine ve banliyö konut inşaatı için harcanan oldukça etkileyici bir miktarın iade edilmesine yardımcı olacaktır.

Bu yardım, ülkemizin her vatandaşının bir takım şartlara bağlı olarak hakkına sahip olduğu mülk kesintisi türlerinden biridir. Bu tercihten kimlerin yararlanabileceğini ve alma koşullarının neler olduğunu daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Herkes kesinti talebinde bulunamaz, yalnızca yasaların belirlediği şartları karşılayanlar kesinti talebinde bulunabilir. Yani, yardımlara başvurmak için şunları yapmanız gerekir:

• Rusya Federasyonu vatandaşı olun ve Rusya Federasyonu topraklarında 183 günden fazla ikamet edin. Başka bir deyişle, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmek. Olmayanlar için devlet kesintiyi onaylamayacaktır;
• Geliriniz üzerinden %13 gelir vergisi ödeyin. Yani, kişisel olarak sizin veya işvereninizin kişisel gelir vergisi fonunun bir kısmını aylık olarak keseceğiniz bir maaş alın ve çalışın.

Bir vatandaşın vergiye tabi geliri yoksa, örneğin işsizse veya kişisel gelir vergisi ödemediği özel rejimleri kullanan bireysel bir girişimciyse, kesinti talep etme hakkı yoktur.

Böylece yalnızca yıl içinde maaşınızdan kesilen tutarı geri alabilirsiniz. Yıllık ödemeler için tutar oluşturma mekanizması hakkında daha fazla bilgi edinin.

Hangi masraflar geri ödenebilir?

Ev inşa etmek için yapılan harcamaların tamamı devlet tarafından karşılanmayacak, yalnızca bir kısmı karşılanacak. Maliyet listesi açıkça tanımlanmıştır ve genişletilemez. Böylece, harcadığınız parayı iade edebilirsiniz:

• Evin inşaatı ve bitirme işleri için ödeme;
• inşaat ve terbiye için malzeme alımı;
• İletişimin sağlanması (gaz, su, kanalizasyon, elektrik);
• Tasarım ve tahmin belgelerinin geliştirilmesi;
• Ev banka fonlarıyla satın alınmışsa, konut kredisine (ipotek) faiz ödenmesi;
• Yeniden finanse edilen konut kredilerinde faiz geri ödemesi.

Evin baştan inşa edilmemesi ancak tamamlanmamış olarak satın alınması durumunda, tamamlanma ve bitirme masraflarının ancak satın alma sözleşmesinde evin tamamlanmamış olarak satın alındığını belirtmesi durumunda geri ödenebileceği ayrıca belirtilmelidir.

Ancak mobilya, sıhhi tesisat ve diğer ev mobilyalarının satın alınmasına ilişkin masraflar iade edilmez.

Sonunda devlet ne kadar para iade edecek?

Diyelim ki bir yazlık inşaatı için 5 milyon ruble harcanırsa devletin beş milyonun tamamını iade edeceğine inanmak yanlıştır. HAYIR. Kesinti limiti sınırlıdır:

• İnşaat ve bitirme işi için iki milyon (ana kesinti);
• Mortgage kredisinin faizini ödemek için üç milyon.

Toplam: 5 milyon ruble. Bunlardan 5 milyon ruble. % 13'ü hesaplamanız gerekir. Ve böylece alabileceğiniz maksimum 650.000 ruble. = 260.000 (ev ve arsa için) + 390.000 (ipotek için).

Örnek. Bochkina Maria, 2019 yılında Moskova bölgesinde bir ev inşa etti ve bunun için yılda% 12 oranında bir bankadan ipotek olarak aldığı 3 milyon ruble harcadı. İlk yıl bankaya fazla ödeme yaptı - 480 bin ruble.

2020 yılında harcanan fonların iadesi için Müfettişliğe başvurabilir. İnşaatın 3 milyona mal olmasına rağmen, yalnızca 2 milyon ruble tutarında bir kesinti ve yalnızca gerçekte ödenen tutarda, yani 480 bin ruble tutarında faiz kesintisi alacak.

2019'un sonunda Maria 322.400 ruble alabilecek:

• 2 milyon ruble * %13 = 260.000 ovma.
• 480 bin ruble. * %13 = 62.400 ovma.

Ancak bu tutarın tamamını bir yıl içinde alabilmek için Bochkina'nın en az 322.400 ruble tutarında gelir vergisi ödemesi gerektiğini belirtmekte fayda var. Yıllık geliri ve vergileri az ise ödenmeyen bakiye bir sonraki yıla devredilecektir.

Ana kesintiyi aldıktan sonra her yıl ipotek masraflarını ayrı ayrı talep edebilecek. Ve bu, fazla ödemesi 3 milyon rubleye ulaşana kadar devam eder.

Bu sınırın ancak 2014 yılında yürürlüğe girdiğini ve daha önce fazla ödeme miktarının bir rol oynamadığını belirtmekte fayda var. Ve ödenen faizin tamamından (kredinin anapara tutarını aşan) ipotek kesintisi almak mümkündü.

Yardımdan kaç kez yararlanabilirsiniz?

Ana kesinti, limit dolmadan önce birkaç kez talep edilebilir. Yani diyelim ki ev 1,5 milyon rubleye inşa edildiyse bakiye 500 bin ruble. Örneğin bir sonraki inşaat veya bir dairenin satın alınması sırasında beyanda bulunabilirsiniz. Limite ulaşılması durumunda tekrar sunulmayacaktır.

Böylece ömürde yalnızca bir kez 2 milyonluk bir kesinti alınabiliyor. 2014'ten bu yana yapılan değişiklikler ve satın alınan konut için tekrarlanan indirim olanakları hakkında daha fazla bilgi edinin.

Aynı kurallar, yalnızca bir daire için talep edilmesi dışında, ipotek kesintisi için de geçerlidir. Yani, bir ipoteğe ilişkin fazla ödeme üç milyona ulaşmadıysa, yine banka fonlarıyla alınan bir sonraki daire için kesinti talebinde bulunamayacaksınız. Bir ipotek kredisinin faizinin geri dönüşü hakkında her şey.

Evlenmek neden faydalıdır?

Ayrı olarak, eşler arasındaki yardımların dağılımından da bahsetmeye değer. Bir evin inşası ve mülkiyeti sırasında eşler kesintinin 100 ve 0 oranlarında dağıtılması için başvuruda bulunursa, kesintiyi ikincisi lehine reddeden eş daha sonra kesintisini alabilecektir. .

Bir daire satın almak veya bir konut inşa etmek maliyeti 2 milyon rublenin biraz üzerindeyse bu kullanışlıdır. Ayrıca karı koca da dağıtıp geri dönebilirler.

Ancak harcanan miktar 4 milyon ruble'nin üzerindeyse geri ödeme 2 milyon ruble tutarında olacaktır. her eş alabilir! Böylece, bir aile için kesinti artık iki değil, asıl aile için dört milyon ve ipotek için 6 milyon olabilir.

Ancak ev ortak mülkiyette ise kesinti otomatik olarak hisse miktarına göre dağıtılacaktır. Ancak evli çiftler için bu kuralın bir istisnası vardır: Karı koca kişisel gelir vergisini yazılı olarak iade edebilir.

Bir daire veya ev bir çocuk adına kayıtlıysa veya bir emekli tarafından satın alınmışsa ne yapmalısınız? Bu "" hakkında bilgi bulacaksınız.

Nasıl fayda elde edilir

Prosedür basittir: gerekli belgelerden oluşan bir paket toplamanız gerekir. İşte emlak vergisi indirimi için hangi belgelerin gerekli olduğunu açıkça gösteren bir video:

Daha sonra bunu Vergi Müfettişliğinden veya iş yerinizden alabilirsiniz. İşte kısaca temel adımlar.

Hadi vergi dairesine gidelim

1. Gerekli tüm belgelerin toplanması gerekmektedir (inşaat masrafları, bitirme, iletişim döşeme, inşa edilen evin mülkiyet hakları ve alınan ipotek hakkında);
2. gelir vergisi 3-NDFL ve kesinti başvurusu için;
3. İşvereninizden 2-NDFL sertifikası alın;
4. Bunları kayıt yerindeki Müfettişliğe gönderin;
5. Belge doğrulaması için ayrılan 3 aylık sürenin dolmasını bekleyin;
6. Müfettişlik kesintiyi onaylarsa, parayı cari hesabınıza iade etmek için bir ay daha süreniz olacaktır.

İş yerinde alıyoruz

İndirim işveren aracılığıyla da alınabilir. Bunu yapmak için ayrıca kesintiyi onaylamak ve bunu Müfettişliğe göndermek için bir paket belge toplamanız gerekir.

Bir ay sonra, onaylanmış kesinti hakkına ilişkin bir bildirim almanız ve bunu işletmenin muhasebe departmanına göndermeniz gerekecektir. Bu durumda işveren her ay maaştan %13 kesinti yapmayacaktır.

En büyük avantajı yıl sonunu beklemeden işvereninizden kesinti alabilmenizdir. Ancak bu iade yönteminin diğer avantaj ve dezavantajlarına bakın.

Zorlukla kazanılan fonların iadesi için en finansal seçeneği hesaplamak amacıyla, bir profesyonelin durumunuza ilişkin görüşü çok önemlidir. En karlı vergi indirimini almak için danışma talebinde bulunun veya 3-NDFL beyanını doldurun.

Makaledeki bilgiler sizin için yararlı olduysa, sosyal ağlarda arkadaşlarınızla paylaşın (düğmeler hemen aşağıdadır). Birbirimize yardım edelim! 🙂