Vsakdo lahko odpre podjetje na Nizozemskem, zahteva zelo malo. Greš na GZS, svetovalcu odneseš številko in kaj hitro si povabljen na pogovor. Predložiti morate potni list ali drugo osebno izkaznico, izmisliti ime podjetja, navesti vrste dejavnosti, narekovati naslov. Dobili boste tudi veliko koristnih nasvetov.

Na primer, ko sem registriral svoje podjetje, mi svetovalec ni govoril le o možnostih razvoja turizma na Nizozemskem in povpraševanju po prevajalskih storitvah, ampak je tudi predlagal:

- da sem kot podjetnik začetnik upravičen do različnih davčnih ugodnosti

- da morate za prejemanje teh ugodnosti delati toliko in toliko ur

- da se marsikdo zmoti in v delovne ure šteje le tiste, ki jih plačajo stranke

— in končno, čas, porabljen za vožnjo v službo, izdelavo načrtov in razvoj programov ter kosilo s stranko, se šteje kot delovni čas in bi ga bilo treba šteti!

Te informacije so mi zelo pomagale. Celoten postopek registracije s svetovanjem vred je stal trideset in nekaj evrov. Vsako leto plačam tudi približno šestdeset evrov, če se ne motim, za to, da so podatki o mojem podjetju shranjeni v registru GZS.

Vse to se nanaša na obliko podjetništva brez ustanovitve pravne osebe, torej na samostojne podjetnike. Davke plačujemo: dohodek kot fizična oseba, DDV kot pravna oseba. Delimo raznih popustov. Prva tri leta - kot začetni podjetniki, nato - samo popust za vse PE, pa tudi popust za male podjetnike, če naš promet ni presegel določenega zneska in so bile ure, določene z zakonom, izdelane.

Včasih so podjetniki davčne olajšave deležni tudi, če delajo od doma (tu je treba izpolnjevati vrsto zahtev, na primer imeti ločeno kopalnico za stranke), pri uporabi avtomobila ali telefona v službene namene. Na splošno je veliko prijetnih ugodnosti, davek celo sam spominja nanje, če greste na spletno mesto, na primer, ko vložite napoved.

Vendar so davki pri nas nori, tako da bi bilo brez ugodnosti zelo žalostno ... Dohodnina je od 33 do 52 odstotkov, odvisno od višine zaslužka na leto. Stopnja se določi kumulativno. Zaradi ugodnosti se nekaterim uspe izvleči 25 odstotkov namesto recimo letnega povprečja 45 odstotkov. Sploh ni slabo!

Nekateri podjetniki vse izračune opravijo sami, drugi pa se za pomoč obrnejo na računovodje. Za zasebne podjetnike to ni tako pomembno.

Druga stvar je, če se odločite za registracijo delniške družbe. To opravi notar. Listina je sestavljena, ustanovitelji so izbrani. Odobreni kapital mora znašati najmanj 18 tisoč evrov. Kakšna je prednost delniške družbe? Najprej nizka davčna stopnja. Je 20 ali 25 odstotkov, odvisno od vrtljajev. No, in oblika odgovornosti, seveda. Vendar morate najeti računovodjo.

Vendar se zdi, da je zasebnih podjetnikov na Nizozemskem vseeno več. Vsak drugi je odprl podjetje. Nekateri delajo za delodajalca, hkrati pa delajo zase.

Na katerih področjih ljudje odpirajo podjetja? Veliko je informacijskih ljudi, ker ta trg ni nikoli zasičen. Programerji, spletni oblikovalci, spletni arhitekti so stalno potrebni. Tarife visoke, dela je morje.

Veliko ljudi je zaposlenih v industriji zdravja in lepote, usposabljanju, coachingu. Večina prevajalcev je samostojnih podjetnikov, skoraj vsi registrirajo podjetje.

Ker posebnih zahtev za vodnike ni, je veliko takih, ki delajo »na črno«. Ne plačuje davkov, izogiba se inšpekcijam. Posebej nizke cene si lahko privoščijo za izlete. Toda tveganje je preveliko. Navsezadnje lokalne davčne službe, tako kot v drugih državah sveta, ne spijo.

Če upoštevamo, da na Nizozemskem ni nič države, razen morda ministrstev in vladnih uradnikov, potem vsa podjetja tako ali drugače pripadajo nekaterim osebam. Tukajšnji zdravniki so zasebni podjetniki. Tudi šole, v katerih delajo učitelji, so zasebne ustanove. Druga stvar je, da jih ne oblikujejo posamezniki, ker brez kapitala tega ne moreš. Enako velja na primer za gradbena podjetja. Pri nas ni v navadi najemati ljudi za popravilo. Če ste se že lotili popravila (kar se zgodi izjemno redko, popravila niso v modi!) in ga ne morete ali nočete narediti sami (kar se tudi redko zgodi), se obrnite na podjetje, kjer vam bodo pošljite strokovnjake.

Odpiranje podjetja na Nizozemskem lahko zahteva dodatne napore, če niste domači in ne poznate jezika. To pa seveda ne bi smelo preprečiti širjenja možnosti za odprtje podjetja na Nizozemskem. Naše podjetje vam nudi pomoč, ki jo potrebujete za ustanovitev in vodenje podjetja.

Številnim tujcem smo pomagali uspešno zaključiti postopek odprtja podjetja na Nizozemskem. Zagotavljamo, da ustanovitev podjetja poteka v skladu z lokalnimi predpisi. Če je le mogoče, pomagamo in poskušamo pridobiti ustrezne subvencije in dovoljenja.

Ali niste prepričani o pravni obliki, ki najbolj ustreza vašemu podjetju? Če želite ustanoviti podjetje na Nizozemskem, vam lahko pomagamo z razlago zadevnih obveznosti in davkov za različne subjekte.

Odprite nizozemsko podjetje kot tujec

Nizozemska je odprta za podjetnike z vsega sveta, ki ustanovijo podjetje kot tuji subjekt. Stoletja je bila blaginja naše države odvisna od mednarodno poslovanje. Zato, razen nizozemsko govorečih, vsi domačini govorijo angleško.

Za ustanovitev podjetja na Nizozemskem kot tujec vam ni treba priti v državo. Postopek je neverjetno preprost.

Izpolniti morate le kratek kontrolni seznam, nam poslati kopijo osebnega dokumenta in dokazilo o stalnem naslovu. Poskrbeli bomo za vse druge podrobnosti, potrebne za odprtje vašega podjetja na Nizozemskem kot tuja oseba.

Poleg tega nudimo naslednje storitve v zvezi z odprtjem nizozemskega podjetja kot tujec:

• Odprite bančni račun za podjetje (na daljavo)
• Pridobitev davčne številke za davek na dodano vrednost
• Tajniške storitve
• Računovodske storitve
• Davčne storitve

Zakaj izbrati Nizozemsko?

Neodvisna podjetja so hrbtenica državnega gospodarstva: številni lastniki malih in srednje velikih podjetij, imenovanih "Midden en Klein bedrijf" (MKB-ers), se odločijo odpreti podjetje na Nizozemskem.

V EU in mednarodnih institucijah, kot so ZN, WTO in Svetovna banka, so takšna podjetja razvrščena kot "mala in srednje velika podjetja" (SME / SMB). Ta izraz se običajno skrajša kot SME. Ta podjetja je enostavno odpreti na Nizozemskem.

Nizozemska ceni gospodarski prispevek podjetnikov in podpira lastnike podjetij pri ustanavljanju podjetja na Nizozemskem. Leta 1996 je nizozemsko ministrstvo za gospodarstvo (Ministry van Economisch Zaken) sprejelo ukrepe za pomoč MSP pri vstopu na izvozni trg. Ponudbe države ugodni pogoji za mala podjetja. Oglejte si našo spletno stran in nas kontaktirajte za več informacij.

Katero podjetje naj ustanovim na Nizozemskem?

Večina tujih podjetnikov ustanovi nizozemsko BV na Nizozemskem. Razlog za to je, da nizozemski BV ne zahteva, da ste rezident Nizozemske, da lahko ustanovite podjetje. Dutch BV je omejen, tako da če gre podjetje v stečaj, nimate osebne odgovornosti.

Vrste podjetij na Nizozemskem sestavljajo:

• Družba z omejeno odgovornostjo - Dutch BV (Ltd ali Inc)
• Odprta delniška družba - Dutch BV (plc ali Corp)
• Temelji (Stichting)
• Zasebno podjetje kot posamezni delavec (Eenmanszaak)
• Zasebna partnerstva
• Sodelovanje in povezovanje

Registracija podjetja KvK (gospodarska zbornica)

Vsa podjetja, ustanovljena na Nizozemskem, morajo biti registrirana pri . Pri nizozemskem BV je postopek naslednji;

1. Pripravite ustrezno dokumentacijo, ki jo pošljete svojemu registriranemu agentu
2. Vaš ustanoviteljski agent preveri dokumente in preveri ime podjetja
3. Vaš ustanovitelj bo poslal dokumente specializiranemu notarju
4. Javni notar vključuje vaš nizozemski BV
5. Javni notar objavlja zadeve v GZS
6. Vaše podjetje bo imelo KvK številko in ga boste našli v poslovnem registru
7. Vi ali vaš korporativni agent zaprosite za nizozemski poslovni bančni račun
8. Osnovni kapital vplačate na račun družbe
9. Podjetje je v celoti ustanovljeno in vaš računovodja ali ustanovitelj lahko zaprosi za številko DDV

Davek na dohodek na Nizozemskem

Vedno je priporočljivo, da je vaše podjetje registrirano pri nizozemskem davčnem organu. Nizozemska ima eno najnižjih stopenj davka od dohodkov pravnih oseb v Evropi po osnovni stopnji 20 % (do 200.000 EUR dobička in 25 % po višji stopnji). V prihodnjih letih se bo davčna stopnja znižala.

Prav tako lahko odštejete stroške, povezane z vašim delom, kot so prevoz, pisarna, računovodstvo, trženje, prodaja, osebje ... itd. Davek od dohodkov pravnih oseb je treba plačati samo na dobiček. Torej znesek, ki ostane po prometu, zmanjšan za stroške.

primer:
Predstavljajte si podjetje z naslednjim rezultatom v enem letu.
Promet 100.000 EUR letno
Cena - 90.000 EUR
EUR 10.000 dobička, od tega dobička je treba plačati davek od dohodkov pravnih oseb v višini 20 %.

Splošni davek od dohodkov pravnih oseb: 2.000 EUR (20 % od 10.000)

DDV (BTW)
Večina podjetij bo morala zaračunati DDV (davek na dodano vrednost) za vse storitve ali izdelke, ki jih prodajajo na Nizozemskem. Podjetja poberejo teh 21 % poleg svojih prodajnih cen in bodo plačana davčnemu uradu četrtletno. DDV ni obvezen za lastnike podjetij, le za potrošnike. Lastniki podjetij pobirajo samo davek.

Zahtevate lahko povračilo DDV, ki ste ga plačali za naložbo in vrednost vašega podjetja.

Glavna stopnja DDV je 21 %, nižja stopnja DDV bo od 1. januarja 2019 9 %, za nekatere storitve pa velja 0 % stopnja DDV. Za uvoz in izvoz ali transakcije med državami EU se uporablja obratna stopnja 0 %.

Kako deluje sistem DDV?

Ko svojim strankam zaračunate storitve ali izdelke, morate k proviziji dodati 21 % DDV. Dodatni znesek morate rezervirati sami, saj morate ta DDV plačati davčnemu uradu vsako četrtletje.

• Vaš računovodja bo obračunal DDV vsako četrtletje in navedli boste znesek DDV, ki ste ga pobrali.
• DDV, ki ste ga že plačali, lahko odbijete ob nakupu storitev, plačilu najemnine ali nakupu opreme za vaše podjetje
• Četrtletni DDV morate oddati in plačati pravočasno

Izračun plače davek
Podjetje z zaposlenimi mora od plač zaposlenih odtegniti davek na izplačane plače. Delodajalec ta sredstva hrani ločeno in jih vsak mesec pošilja davčnim organom.

Poslovni management

Na Nizozemskem lahko svoje knjige vodite v papirni ali digitalni obliki. Zapise je treba hraniti 5 do 7 let. Vaše finančno računovodstvo vključuje

• Računi, ki ste jih poslali
• račune, ki ste jih prejeli
• bančni izpiski
• Dogovori in pogodbe
• Prejemki majhnih stroškov

Vaš računovodja bo obdelal te transakcije in pripravil vaše četrtletne davčne prijave, vaš letni prihodek od davka na podjetje in vašo letno napoved.

Letno poročilo bo računovodkinja poslala na GZS, kjer bodo številke objavljene v sodnem registru.

Delovno dovoljenje in viza
Za začetek na Nizozemskem vam ni treba živeti lokalno. Če pa želite delati na Nizozemskem, boste potrebovali veljaven delovni vizum. Vsi državljani iz Evrope in večine Evrope lahko živijo in delajo na Nizozemskem. Med evropskimi schengenskimi državami ni meja.

Če ste zunaj EU ali EGP, boste morali zaprositi za dovoljenje za prebivanje ali morda za delovno dovoljenje.

Self Visa
Nizozemska ima poseben vizumski program za samozaposlene osebe. Ta vloga za vizum ima točkovni sistem, v katerem je za pridobitev dovoljenja za prebivanje potrebno minimalno število točk.

Najpomembnejša merila za individualno delo so

• Visokošolska izobrazba (diplomska ali višja) za glavnega kandidata ali njegovega/njenega življenjskega partnerja.
• Izkušnje glavnega prijavitelja ali njegovega/njenega življenjskega partnerja (podjetništvo, delovne izkušnje)
• Podjetje mora biti v interesu Nizozemske.
• Ali imate veljavno nizozemsko podjetje BV
• Dobili boste zadosten dohodek
• Zelo temeljit poslovni načrt. Pri poslovnem načrtu vam lahko pomaga strokovnjak za poslovni načrt. Turški državljani ali rezidenti druge evropske države za daljši čas imajo poenostavljen postopek, ni jim treba točkovati.

Posebna pravila veljajo za Američane in Japonske državljane, ki so podpisali prijateljske pogodbe z Nizozemsko.

Pristojbina za prijavo IND znaša približno 1300 €, kar ne vključuje pravnih stroškov in stroškov poslovnega načrta.

Gospodarstvo Nizozemske

Nizozemska ima zelo dolgo zgodovino kot trgovska država in zelo stabilno gospodarstvo. Glavna industrija na Nizozemskem je živilska industrija. Nizozemska ima tudi veliko finančno industrijo, uvoz in izvoz, logistiko, nafto in plin, inženiring, elektro in kemično industrijo.

AT zadnja desetletja veliko tujih trgovcev je ustanovilo podjetje na Nizozemskem, kar je prispevalo h gospodarski rasti. Veliko tujih trgovcev se ukvarja s trgovanjem ali proizvodnjo.

Nizozemska je bila nagrajena s 3. mestom kot "Najboljša država za poslovanje 2018" po Forbesovem indeksu. Visoka osebna svoboda, usmerjenost v inovativnost, jasna zakonodaja in odsotnost korupcije prispevajo k uspehu. Nizozemska je ena od ustanovnih članic Evropske unije in glavna valuta je evro.

Pristanišče Rotterdam velja za vrata v Evropo, saj večina mednarodne pomorske trgovine med Evropo in drugimi večjimi pristanišči poteka skozi Rotterdam. Nakupovalna miselnost Nizozemcev pomeni, da blestijo v angleščini. Z lahkoto bi lahko vodili podjetje, ne da bi spregovorili eno besedo nizozemščine. To postavlja Nizozemsko kot odlično jurisdikcijo za evropske trge.

Pogosta vprašanja o odprtju nizozemskega podjetja

1. Ali lahko kot tujec ustanovim podjetje na Nizozemskem?
   Da, tuji državljani lahko registrirajo podjetje na Nizozemskem.
2. Ali mora imeti podjetje sedež na Nizozemskem?
   Da, nizozemsko podjetje mora imeti uradno registriran naslov na Nizozemskem. Lahko pa odprete nizozemsko podjetje kot hčerinsko podjetje tujega holdinga.

1. Kakšno vrsto podjetja potrebujem?
   90 % vseh tujih poslovnežev ustanovi nizozemsko BV na Nizozemskem. To je v skoraj vseh primerih najboljša vrsta podjetja.

1. Koliko je treba vložiti v podjetje?
   Minimalni osnovni kapital je 1 € (delnice 100 € 0,01 €). To je skupni znesek osnovnega kapitala BV.

1. Menim, da je bil v preteklosti osnovni kapital nizozemskega BV 18.000 €?
   Tako je, Nizozemska je leta 2012 spremenila to zahtevo, da bi tujim podjetnikom olajšala ustanovitev podjetja na Nizozemskem

Zakaj uporabiti ICS za vključitev nizozemskega podjetja?

Naše podjetje, ki deluje od leta 2013, je pomagalo stotinam strank iz več kot 30 držav pri ustanovitvi podjetja na Nizozemskem. Naše stranke segajo od lastnikov malih podjetij, ki ustanovijo svoje prvo podjetje, do multinacionalnih korporacij, ki ustanovijo hčerinsko podjetje na Nizozemskem.

Prednosti

• Brezplačno začetno svetovanje
• Vključili smo in pomagali 100 podjetjem
• Ponujamo vse storitve, ki jih potrebujete za začetek na Nizozemskem, od ustanovitve podjetja do odprtja bančnega računa, tajniških storitev, prijave in računovodstva.
• Poskrbimo za celoten postopek od začetka do konca, vam ni treba skrbeti za vklop
• Imamo lokalno znanje in izkušnje

Društva in članstva

Nenehno izboljšujemo standarde kakovosti z zagotavljanjem brezhibnih storitev.

Nizozemska je eden najstarejših in najbolj cenjenih offshore centrov in ni klasičen offshore, specializiran po vsem svetu za različne industrije panoge – finančna, upravljavska, zavarovalniška, ladjedelniška itd. Po mnenju izkušenih poslovnežev je Nizozemska precej privlačna za registracijo podjetij in odličen kraj za poslovanje, zahvaljujoč dobri odnosi z drugimi državami sveta.

Katere so glavne oblike registracije offshore podjetij na Nizozemskem?

V civilnem zakoniku Nizozemske iz leta 1992 so podani koncepti organizacijskih in pravnih oblik za vodenje mednarodnega poslovanja: Javno podjetje z omejeno odgovornostjo na Nizozemskem - (Naamloze Vennootschap) NV; Družba z omejeno odgovornostjo na Nizozemskem (Besloten Vennootschap) BV; Partnerstvo z omejeno odgovornostjo - Commanditaire Vennootschap (CV). Še posebej pogosta so podjetja tipa zaprta družba z omejeno odgovornostjo (Besloten Vennootschap) BV.

Značilnosti obdavčitve na Nizozemskem?

Znano je, da ima država ugoden in fleksibilen davčni sistem. Priložnost, da podjetje pridobi davčno oprostitev, je uresničevanje kapitalskih dobičkov z umestitvijo delnic v odvisne družbe. Davek od dobička znaša od 20 % do 25 % prihodkov podjetja, medtem ko: min. dohodninska stopnja za podjetje bo 20 %, če prihodki podjetja ne presegajo 200.000 EUR in max. stopnja dohodnine bo 25-odstotna, če bodo prihodki podjetja presegli 200.000 EUR. Splošna stopnja DDV je 21 %. Za nekatere kategorije blaga in storitev se pri izvozu blaga in storitev na območje Evropske unije uporabljajo znižane stopnje 6 % in stopnja 0 %.

Zahteve za izbiro imena podjetja na Nizozemskem?

Izbira imena podjetja mora biti v skladu z naslednjimi zahtevami: tista imena, ki so neposredno ali posredno povezana z znane blagovne znamke, kraljeva družina, lokalna vlada, vlada itd.; ime mora biti edinstveno in ne podobno imenom, ki so že vpisana v register; ime podjetja mora vsebovati kratico ali njihove polne organizacijske in pravne oblike "BV" ali "Besloten vennotschap", "NV" ali "Naamloze Vennootschap".

Zahteve glede poročanja in revizije za dejavnosti podjetja na Nizozemskem?

V družbi je treba voditi finančne evidence in jih predložiti v gospodarski register GZS v 8 dneh po potrditvi na skupščini delničarjev oziroma udeležencev. Računovodski izkazi se pripravljajo letno in morajo biti pripravljeni v 5 mesecih po koncu poslovno leto. Revizijo izvaja lokalni revizor v primerih, ko se podjetje šteje za: srednje ali veliko. Malo podjetje ni zavezano reviziji, če izpolnjuje dva ali tri od naslednjih kriterijev: 1) število zaposlenih je manjše od 50 ljudi; 2) premoženje znaša manj kot 4,4 milijona evrov; 3) čisti promet manjši od 8,8 milijona evrov.

Nizozemska ima visoko razvito raznoliko gospodarstvo in infrastrukturo. Za leto 2013 država zaseda 17. mesto na lestvici ekonomsko najbolj svobodnih držav (po podatkih The Heritage Foundation) in 18. mesto na svetu glede na BDP v letu 2012 (po podatkih Svetovne banke). Nizozemska je ena od priznanih jurisdikcij za registracijo holdingov. Država gosti sedeže številnih multinacionalnih in evropskih korporacij.

V mednarodnem davčnem načrtovanju se nizozemska podjetja običajno uporabljajo za lastništvo sredstev (zlasti delnic / deležev podjetij, nepremičnin) in prejemanje dohodka od njih ali njihove odtujitve, pa tudi za izdajanje posojil, podeljevanje pravic do intelektualne lastnine.

Oblike gospodarskih družb na Nizozemskem

Organizacijske in pravne oblike pravne osebe opredeljeno v knjigi 2 Nizozemski civilni zakonik 1992 (kot je bil revidiran leta 2012)

1. Družba z omejeno odgovornostjo(Nizozemščina. Besloten Vennootschap, BV) je ena najpogosteje uporabljenih oblik, približen analog ruskega CJSC ali LLC. Najmanjše število ustanoviteljev BV je eden. Ustanovitelj ima lahko katero koli državljanstvo ali državo registracije. Akt o ustanovitvi, ki vključuje besedilo statuta družbe (statuten), je sestavljen v nizozemščini v prisotnosti notarja. Pri ustanovitvi družbe lahko ustanovitelje zastopajo osebe po pooblaščencu.

Zahtev glede minimalnega vplačanega kapitala ni (prej je moral biti vplačani osnovni kapital ob ustanovitvi najmanj 18.000 EUR). Kapital BV je razdeljen na delnice z nominalno vrednostjo, izraženo v evrih ali drugih valutah. Delnice so nominalne. Obvezne omejitve pri prenosu delnic so bile odpravljene, čeprav jih lahko določa listina.

Družbo pri vsakodnevnem delovanju vodi upravni odbor (če je delničarjev več). Velika podjetja poleg upravnega odbora mora imeti nadzorni svet. Za nekatere odločitve direktorjev lahko statut družbe zahteva odobritev delničarjev ali nadzornega sveta (če obstaja). Direktorji so lahko rezidenti katere koli države, tako fizične kot pravne osebe. Podatki o direktorjih so javno dostopni. Podatki o ustanoviteljih so na voljo nizozemskemu ministrstvu za pravosodje in so odprti tudi za zainteresirane strani.

Najmanjše število delničarjev je en (državljan ali pravna oseba katere koli narodnosti). Evidenca delničarjev se vodi v obliki knjige delničarjev, ki jo vodijo direktorji in se hranijo v sedežu družbe. Če ima družba enega delničarja, je ta lahko tudi edini direktor.

Podjetje mora imeti registriran sedež na Nizozemskem. Finančne evidence je treba hraniti tudi na Nizozemskem.

Velja od 1. oktobra 2012 "Zakon o poenostavitvi in ​​povečanju fleksibilnosti pravne ureditve družb BV"(nizozemsko Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, angleško Flex BV Act), ki spreminja 2. knjigo nizozemskega civilnega zakonika (»pravne osebe«) in je namenjeno poenostavitvi registracije in upravljanja družb BV. Po tem zakonu:

1) zahteva za minimalni znesek odobrenega kapitala (ki je bil 18.000 evrov) je bila preklicana, pri ustanovitvi podjetja je dovoljeno izdati eno delnico v vrednosti 1 evro cent; ob ustanovitvi bančni izpisek o vložku odobrenega kapitala ni več potreben;

2) odobreni kapital je zdaj mogoče nominirati v valuti, ki ni euro;

3) poenostavil mehanizem za sprejemanje korporativnih odločitev brez skupščine delničarjev (npr. E-naslov), dovoljeno je srečanje delničarjev zunaj Nizozemske, ukinjena je obvezna letna skupščina delničarjev;

4) odpravljena je obveznost, da se v statutu določijo omejitve odtujitve (prenosa) delnic;

5) poenostavljen je bil postopek odločanja o razdelitvi dividend: tako odločitev je zdaj sprejeta po presoji direktorjev;

7) neodvisno ocenjevanje nedenarnih vložkov udeležencev je preklicano.

Poleg tega v fazi ustanovitve družbe ni več potreben poseben postopek potrditve direktorjev in delničarjev s strani ministrstva za pravosodje, enako velja za postopek menjave delničarjev. Ministrstvo pa je obdržalo funkcije selektivnega nadzora nad delovanjem gospodarskih struktur skozi celotno obdobje njihovega obstoja.

2. Delniška družba(delniška družba) (nizozem. Naamloze Vennootschap, NV). Minimalni vplačani osnovni kapital za takšno družbo je 45.000 evrov. Poleg imenskih delnic lahko NV izda tudi prinosniške delnice. Delnice NV so prosto prenosljive in kotirajo na borzi. Pravila glede upravljanja podjetja so na splošno enaka tistim, ki so opisana zgoraj za BV.

3. Partnerstva (partnerstva) na Nizozemskem so lahko polni (vennootschap onder firma, VOF) ali omejeni (commanditaire vennootschap, CV). S sklenitvijo družbene pogodbe jih lahko ustanovita dva ali več družbenikov, tako fizičnih kot pravnih oseb.

Komanditna družba CV je pogodbena oseba, ki jo sestavljata dva (ali več) ustanoviteljev: en komplementar (poslovodja) in en komanditist. Komanditist je lahko fizična in pravna oseba katerega koli prebivališča (v praksi pogosto offshore podjetje).

Življenjepis se lahko ukvarja s katero koli poklicno ali komercialno dejavnostjo, ki ni prepovedana z zakonom. Obvezno knjigovodstvo in letno poročanje.

Dohodek iz življenjepisa ni predmet obdavčitve na Nizozemskem, pod pogojem, da življenjepis ne prejema dohodka iz vira na Nizozemskem in nobeden od partnerjev ni davčni rezident Nizozemske. Življenjepisi so "transparentni" za nizozemski davčni sistem, njihovi dobički pa so predmet obdavčitve le na ravni partnerjev (v državi njihove ustanovitve). Če so slednja offshore podjetja, potem dobiček CV na Nizozemskem ni obdavčen.

Vendar je tu treba narediti nekaj pojasnil. V zvezi s komplementarjem je življenjepis vedno davčno transparenten: družbenikov delež dohodka iz naslova udeležbe v življenjepisu je obdavčen, kot da bi ga prejel neposredno partner. Kar zadeva komanditiste družbe, je njihov davčni status odvisen od statusa same družbe. Za davčne namene ločimo dve vrsti življenjepisov: a) življenjepis, v katerem lahko družbeniki prosto prenašajo sodelovanje, vstopijo ali izstopijo iz družbe (tako imenovani »odprti« življenjepis) in b) »zaprti« življenjepis, kjer ta dejanja niso dovoljeni. Odprti življenjepisi so predmet davka od dobička pravnih oseb na dohodek, ki se plača omejenemu partnerju.

Medtem ko pri zaprtem življenjepisu komanditist (tako kot komplementar) sam plača davek na dohodek iz udeležbe v življenjepisu, sam življenjepis pa ne plača davka (v tem smislu je nizozemski življenjepis podoben angleškemu LLP ). Zato je uporaba davčnih možnosti partnerstva odvisna od njegove pravno pravilne organizacije (določene v družbeni pogodbi).

4. Zadruga(nizozem. Cooperatief) je oblika skupnega poslovanja, ki združuje značilnosti osebne družbe in družbe z omejeno odgovornostjo. Količina obvezne zahteve statutu zadruge ni velika, kar pušča precej svobode pri organiziranju zadruge v skladu s cilji strank. Zadruga je pravna oseba, ki lahko deluje kot holding in se pogosto uporablja v dejavnostih mednarodnega holdinga. Najmanjše število udeležencev v zadrugi je dva (lahko so nizozemske in tuje fizične ali pravne osebe). Za velikost in plačilo odobrenega kapitala ni nobenih zahtev.

Če se zadruga uporablja v holding strukturi, je njen namen običajno ustvarjanje dobička z naložbami. V ta namen sklene zadruga s svojimi udeleženci pogodbe o vložkih, po katerih udeleženci prispevajo kapital (denar ali drugo premoženje) v zadrugo. Zadruga lahko med člane razdeli dobiček, katerega višina je praviloma odvisna od višine danega vložka.

Pomembna prednost zadruge je, da dobiček, ki ga razdeli zadruga, na Nizozemskem ni predmet davčnega odtegljaja, saj zadruga nima osnovnega kapitala, zato se razdeljeni dobiček ne šteje za dividende. Poleg tega za zadruge veljajo nizozemske davčne pogodbe. Pri tem pa se je treba zavedati, da je glavni pogoj za koriščenje davčne oprostitve realna narava poslovanja same zadruge, njenih članov in odvisnih družb, glavni ustavitveni dejavnik pa je zloraba režima davčne oprostitve (za več podrobnosti, glejte spodaj).

5. Poleg zgornjih oblik je možno ustvarjanje tudi na Nizozemskem Evropsko podjetje(Societas Europaea, SE) v skladu z zakonodajo EU. Zlasti je ustanovitev takega podjetja mogoča z združitvijo dveh obstoječih podjetij iz različnih držav EU; z ustanovitvijo holdinga SE z dvema podružnicama iz različnih držav EU; s pretvorbo nizozemske NV v SE itd. Minimalni osnovni kapital je 120.000 evrov.

Tuje (tj. nenizozemsko) podjetje mora biti registrirano za zakonito poslovanje na Nizozemskem podružnica ali predstavništvo v trgovskem registru (Handelsregister) lokalne gospodarske zbornice (Kamer van Koophandel).

Nizozemska podjetja imajo splošno pravno sposobnost, kar pomeni, da lahko opravljajo katero koli dejavnost, ki ni prepovedana z zakonom. Številne dejavnosti zahtevajo licenciranje, vključno z bančništvom, zavarovalništvom in drugimi finančnimi dejavnostmi.

Poročanje in revizija

Računovodstvo je obvezno. Računovodske izkaze je treba pripraviti letno v 5 mesecih po koncu poslovnega leta in predložiti v poslovni register GZS v 8 dneh po potrditvi na skupščini delničarjev oziroma udeležencev.

Revizija je obvezna in jo mora opraviti lokalni pooblaščeni revizor v primerih, ko je podjetje po uspešnosti uvrščeno med srednje ali veliko. Mala podjetja, za katera ne velja obveznost revizije, so podjetja, ki izpolnjujejo dva ali tri od naslednjih kriterijev: 1) katerih sredstva so nižja od 4,4 milijona evrov, 2) čisti prihodek od prodaje je manjši od 8,8 milijona evrov, 3) število zaposlenih je manj kot 50.

Davčni zavezanci morajo davčno napoved vložiti v 6 mesecih po koncu poslovnega leta. Poslovno (davčno) leto običajno sovpada s koledarskim letom, razen če listina družbe ne določa drugače. Obstajajo kazni za nevložitev ali prepozno oddajo davčne napovedi, prepozno ali neplačilo davka.

Obdavčenje

Za rezidente Nizozemske se za davčne namene štejejo osebe, registrirane v skladu z nizozemsko zakonodajo ("merilo ustanovitve"). Za osebe, ki niso registrirane na Nizozemskem, se prebivališče določi na podlagi okoliščin, ki kažejo, da je oseba dejansko povezana z Nizozemsko ali ne (npr. glede na kraj dejanskega upravljanja, prebivališče direktorjev itd.).

Podjetja, ki so rezidenti na Nizozemskem, so zavezana davku od dohodka pravnih oseb, ki se zaračuna na njihov svetovni dohodek. Nerezidenčna podjetja so zavezana temu davku samo za določene dohodke, ki izvirajo iz virov na Nizozemskem.

Davek od dohodkov pravnih oseb je obračunan na podlagi Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb iz leta 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969). Ta davek plačujejo vse vrste gospodarskih družb, z izjemo osebnih družb, v katerih vsak od družbenikov plača davek samostojno v kraju ustanovitve.

Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb na Nizozemskem je 25%. Za dohodke, ki ne presegajo 200.000 EUR, velja znižana stopnja 20 %.

Na Nizozemskem, pa tudi v drugih državah EU, se uporablja režim oprostitve soodločanja (»izjema v povezavi z udeležbo«), ki nizozemskim podjetjem omogoča prejemati dividende, brez plačila davka od dohodkov pravnih oseb, ob upoštevanju kvalificirane udeležbe v odvisnih družbah.

Z drugimi besedami, dohodek, ki ga nizozemsko podjetje prejme od tuje hčerinske družbe (v obliki dividend ali kapitalskih dobičkov), je oproščen davka na Nizozemskem, če ima nizozemska družba v lasti vsaj 5 % delniškega kapitala hčerinske družbe in hčerinska družba :

1) pretežno posluje (to pomeni, da njegova sredstva ne sestavljajo več kot 50 % portfeljskih naložb); oz

2) je obdavčljiva po razumni efektivni davčni stopnji, izračunani na podlagi nizozemskih davčnih načel (tj. hčerinska družba ne sme biti registrirana v jurisdikciji z nizkimi davki).

Tudi kapitalski dobički, ki izhajajo iz odsvojitve delnic (iz kvalificiranega udeležbenega razmerja), so oproščeni plačila dohodnine.

Standardno stopnja davčnega odtegljaja tujim delničarjem je 15%. Ta stopnja se lahko zniža v skladu s sporazumi, ki jih je sklenila Nizozemska za izogibanje dvojnemu obdavčevanju.

Plačano nizozemsko podjetje dividende so oproščeni davčnega odtegljaja, če razmerje med nizozemskim podjetjem in podjetjem, ki prejema dividendo (vključno s podjetji v tujini), izpolnjuje pogoje za kvalificirano udeležbo (glejte zgoraj).

Oprostitev pri viru odtegnjenega davka na dividende velja tudi v odnosih med podjetji iz držav članic EU, kadar je, prvič, vsako od podjetij rezident EU ali Evropskega gospodarskega prostora (EGP), drugič, podjetje, ki prejema dividende, ima lastništvo v nizozemskem podjetju najmanj 5-odstotni delež. Poleg tega mora podjetje, ki prejme dividendo, pripadati eni od pravnih oblik, navedenih v prilogi k Direktivi EU o matičnih in odvisnih družbah.

Davčni odtegljaj od plačil obresti nobenih, z izjemo tako imenovanih "hibridnih" posojil, v primerih, ko se obresti za davčne namene lahko štejejo za dividende. V slednjem primeru bodo zanje veljala pravila o dividendah.

Davčni odtegljaj od licenčnin manjka.

Davek pri viru za zadruge. Kot že omenjeno, nizozemske zadruge niso zavezane davčnemu odtegljaju na dividende. Vendar obstajajo izjeme od tega pravila. Zadruga za razdeljevanje dobička bo obdavčena po 15-odstotni stopnji, če: a) obstaja subjekt, ki "zlorablja" davčni režim (tj. zadruga ima neposredno ali posredno v lasti delnice podjetja z glavnim namenom izogibanja nizozemskemu davčnemu odtegljaju ali tuji davek; b ) deleža udeležbe v zadrugi ni mogoče pripisati "aktivnemu poslovanju" njenega udeleženca.

Obdavčitev članov zadruge. V nekaterih primerih lahko tuji član zadruge (nerezident Nizozemske) sam pridobi obveznost plačila davka od dobička pravnih oseb (ali dohodnine) glede na dohodek, ki ga prejme iz članstva v nizozemski zadrugi. V skladu z Zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb so nerezidenčne družbe zavezane davku na dohodek, ki ga prejmejo od „znatnega deleža“ v nizozemskem rezidenčnem podjetju (kar vključuje zadruge), če takega „znatnega deleža“ ni mogoče opredeliti kot delnico poslovnega podjetja. "Znaten" delež je tisti, pri katerem ima nerezident v lasti, neposredno ali posredno, najmanj 5 % v nizozemskem podjetju. Pojem »gospodarska družba« (za namene tega pravilnika) ni zakonsko opredeljen. V praksi se pasivni holding, registriran v klasični offshore coni, ne šteje za »poslovno podjetje«.

V teh primerih, zlasti če je zadružno podjetje registrirano v državi, ki z Nizozemsko nima sklenjenega sporazuma o izogibanju davkom, je priporočljivo pridobiti predhodno davčno mnenje nizozemskega davčnega organa, ki bo pojasnilo: 1) ali bo dobiček, ki ga zadruga razdeli v korist nerezidentov, obdavčen z davčnim odtegljajem; 2) ali bo veljal režim „izjeme od udeležbe“; 3) ali bodo tuji člani zadruge morali plačati nizozemski davek od dohodkov pravnih oseb. Ob tem je pomembno pokazati, da so vsi člani zadruge poslovno dejavni in dovolj vpeti v poslovanje zadruge, aktivne (poslovne) pa so tudi hčerinske družbe zadruge.

Standardno stopnja DDV na Nizozemskem je 21%. Za določene kategorije blaga in storitev veljajo znižane stopnje 6 % in 0 %. Ničelna stopnja DDV velja tudi za izvoz blaga in dobave znotraj EU. Poročilo o DDV se oddaja (odvisno od višine davkov) mesečno, četrtletno ali letno.

Dohodki posameznikov obdavčen po progresivni lestvici. Največja stava je 52 %.

Davčni organi Nizozemske lahko davčnemu zavezancu na zahtevo zagotovijo vnaprejšnje davčno stališče, ki vsebuje informacije o stopnjah in drugih davčnih pogojih, ki bodo veljali v shemi ali transakciji, ki jo predlaga davčni zavezanec (na primer o strukturiranju deležev in uporaba režima oprostitve udeležbe pri njih, mednarodna posojila, delovni pogoji stalnega predstavništva tujega podjetja itd.).

Na Nizozemskem je možno tudi združiti več nizozemskih podjetij v konsolidirano skupino, ki bo obravnavana kot en davkoplačevalec, davki pa se bodo obračunavali na podlagi konsolidiranega računovodstva, kar omogoča prerazporejanje dobičkov in izgub znotraj skupina.

nizozemske davčne pogodbe

Nizozemska ima več kot 80 pogodb o dvojnem obdavčevanju, zlasti z državami, kot so Rusija, Armenija, Azerbajdžan, Avstrija, Belgija, Belorusija, Velika Britanija, Madžarska, Nemčija, Gruzija, Danska, Irska, Španija, Kazahstan, Kitajska (razen Hongkonga in Macau), Latvija, Litva, Luksemburg, Moldavija, Malta, Norveška, Nova Zelandija, ZDA, Singapur, Uzbekistan, Francija, Finska, Češka, Švedska, Estonija itd.

Nizozemska ima tudi sporazume o izmenjavi davčnih informacij (TIEA) z naslednjimi državami in ozemlji: Andora, Angvila, Antigva in Barbuda, Bahami, Belize, Bermudi, Britanski Deviški otoki, Kajmanski otoki, Cookovi otoki, Kostarika, Dominika, Gibraltar, Grenada , Guernsey, otok Man, Jersey, Liberija, Liechtenstein, Marshallovi otoki, Monako, Montserrat, Samoa, Saint Kitts in Nevis, Sveta Lucija, Saint Vincent in Grenadini, otoki Turks in Caicos.

Sporazum z Rusijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja

Leta 1996 je bil sklenjen sporazum med vladama Ruske federacije in Nizozemske o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki na dohodek in premoženje, ki je začel veljati leta 1998.

V skladu s tem sporazumom se dobiček podjetja ene države pogodbenice obdavči samo v tej državi, razen če podjetje posluje v drugi državi pogodbenici prek tamkajšnje stalne poslovne enote (7. člen).

Dobiček iz poslovanja z ladjami ali letali v mednarodnem prometu se obdavči samo v državi pogodbenici, katere rezident je podjetje, ki ustvarja tak dobiček (8. člen).

Dividende, ki jih podjetje iz ene države plača rezidentu druge države, so lahko obdavčene v obeh omenjenih državah. Vendar pa davek, obračunan v državi družbe, ki izplačuje dividende (t.i. davčni odtegljaj), ne sme presegati:

a) 5% skupni znesek dividende, če je prejemnik dividend družba (razen osebne družbe), katere neposredna udeležba v kapitalu družbe, ki izplačuje dividende, ni manjša od 25 % in je vanjo vložila najmanj 75 tisoč evrov ali protivrednost. v nacionalni valuti držav pogodbenic;

b) 15% celotnega zneska dividend v drugih primerih (10. člen).

Sporazum tudi določa pravila za izmenjavo informacij in pomoč pri pobiranju davkov s strani pristojnih organov Rusije in Nizozemske.

Uporaba nizozemskih podjetij v holding shemah

Obstajajo različne možnosti za gradnjo holdingov s sodelovanjem nizozemskih podjetij. Ob upoštevanju določb davčnega sporazuma med Rusko federacijo in Nizozemsko ter Evro direktive o matičnih in odvisnih družbah je možno zgraditi naslednjo strukturo izplačila dividend.

Ruska družba izplača dividende nizozemski družbi (pri viru odtegnjeni davek v Ruski federaciji bo 5 ali 15%). Nizozemsko podjetje razdeli dividende ciprskemu podjetju (brez davčnega odtegljaja pri viru na podlagi direktive EU). Dividende, ki jih prejme ciprsko podjetje, so na Cipru oproščene davka na dohodek. Po drugi strani pa ciprsko podjetje, tudi brez davčnega odtegljaja pri viru, izplača dividende svojemu delničarju - offshore podjetju (kjer ni davka na dohodek).

Druga možnost bi bila uporaba naslednje lastniške verige: malteški holding – nizozemsko podjetje – rusko podjetje. Ruska družba izplača dividende nizozemski družbi s 5-odstotnim davčnim odtegljajem (v skladu z 10. členom DTT). Nizozemsko podjetje je oproščeno plačila davka na prejete dividende, če ima v lasti vsaj 5 % tujega podjetja – ne offshore in ne pasivno, v ta primer- ruski. Na Nizozemskem bo pri izplačilu dividend Malti davčni odtegljaj 0 %, če obstaja kvalificirana udeležba v skladu s pravili EU. Dividende, ki jih prejme malteški holding od kvalificiranega deleža v nizozemskem podjetju, so na Malti oproščene davka.

Podjetja za namene licenčnin

Na Nizozemskem ni davčnega odtegljaja na izhodne licenčnine. Na podlagi tega se gradi tradicionalna shema plačila licenčnin s sodelovanjem nizozemskega podjetja. Lastnik blagovne znamke je tuje (npr. offshore) podjetje, ki na podlagi licenčne pogodbe prenese pravice do uporabe blagovne znamke na nizozemsko podjetje, vključno s sklenitvijo podlicencnih pogodb. Med nizozemskim podjetjem in ruskim podjetjem (končnim uporabnikom blagovne znamke) je sklenjena podlicencna pogodba, po kateri rusko podjetje nakaže licenčnine nizozemskemu podjetju. Nizozemsko podjetje nato plača licenčnino končnemu imetniku pravice (v tem primeru offshore podjetju).

V Rusiji plačane licenčnine niso predmet davčnega odtegljaja v skladu s čl. 12 davčnega sporazuma med Rusko federacijo in Nizozemsko. Na Nizozemskem je samo razlika med prejetimi in plačanimi licenčninami obdavčena po standardni stopnji. Prav tako ni davčnega odtegljaja pri plačilu licenčnin offshore podjetju. V slednjem dohodek ni predmet dohodnine.

Upoštevajte, da ima opisana shema številne omejitve in pogoje uporabe, vzpostavljene za preprečevanje zlorab in uporabe nizozemskega podjetja izključno kot tranzitnega elementa.

Nizozemska podjetja za namene financiranja

Shema, ki vključuje nizozemsko tranzitno podjetje, bi lahko izgledala takole. Nizozemsko podjetje prejme posojilo od enega tujega podjetja in nato izda posojilo drugemu tujemu podjetju. Na obresti, plačane nerezidentu na Nizozemskem, ni davčnega odtegljaja. Davek na dohodek po splošni stopnji na Nizozemskem se uporablja samo za razliko med prejetimi in plačanimi obrestmi.

Vendar pa je pri uporabi nizozemskih podjetij za namene financiranja pomembno upoštevati zakonske omejitve glede stroškov plačanih obresti, pa tudi zahteve glede razlike med prejetimi in plačanimi prihodki od obresti. Plačane obresti se v nekaterih primerih ne odbijejo kot strošek (na podlagi pravil majhne kapitalizacije).

Uporaba nizozemskih podjetij v trgovinskih shemah

Pri prejemanju aktivnega dohodka (na primer od trgovanja) iz dobička podjetja BV in NV plačajo davek po običajni stopnji, zato je v shemah trgovanja priporočljivo uporabljati agencijske sheme ali partnerske strukture (partnerstva s pravicami pravne osebe ), za katere je značilno načelo »davčne transparentnosti«.

Partnerstva se lahko uporabljajo namesto klasičnih offshore podjetij v najbolj priljubljenih shemah mednarodnih trgovinskih transakcij. Partnerstvo lahko deluje kot trgovsko podjetje, ki sodelujejo z nasprotnimi strankami iz jurisdikcij z običajno obdavčitvijo (EU, ZDA, Kanada, Rusija itd.).

Klasična (»angleška«) agencijska shema velja tudi za nizozemska podjetja. Tako lahko nizozemsko podjetje deluje kot zastopnik, ki opravlja svoje dejavnosti (dostava blaga, opravljanje storitev) na podlagi dogovora s principalom - offshore podjetjem. Na primer, nizozemsko trgovsko podjetje deluje kot zastopnik, medtem ko se glavno podjetje nahaja v jurisdikciji z nizko obdavčitvijo ali brez nje, v kateri je koncentriran glavni dobiček. Stranke hkrati komunicirajo z nizozemskim podjetjem.

Naj povzamemo z orisom glavnih prednosti nizozemskih podjetij v mednarodnem davčnem načrtovanju:

1) Nizozemska je ugledna evropska jurisdikcija z običajno obdavčitvijo (ne v tujini);
2) Obstajajo različne možnosti oprostitve ali znižanja davkov, ki jih določajo domača zakonodaja in zakonodaja EU ter mednarodne davčne pogodbe;
3) Posebna davčna ureditev za holdinge;
4) Brez davčnega odtegljaja na plačila obresti in licenčnin nerezidentom;
5) Bistveno poenostavljen postopek registracije in upravljanja družb z omejeno odgovornostjo (BV);
6) Razpoložljivost prilagodljivih korporativnih instrumentov za različne namene (npr. partnerstva, zadruge).

Na koncu je treba opozoriti, da je treba konstrukcijo kakršnih koli shem s sodelovanjem nizozemskih podjetij, katerih cilj je zmanjšanje davčne obremenitve, izvesti ob upoštevanju precej zapletenih določb nizozemske davčne zakonodaje in obstoječe prakse, zlasti pravil o "tanki kapitalizaciji", "hibridnih" dolžniških instrumentih, omejitvah odbitkov obresti, transfernih cenah itd.

Razširi vse vnose Strni vse vnose

SPLOŠNE INFORMACIJE

Splošne informacije

Kraljevina Nizozemska leži v zahodnem delu Evrope, meji na Belgijo in Nemčijo.
območje Nizozemske je 41.543 kvadratnih metrov. km, prebivalstvo pa 16 805 037 ljudi (2013). Glede na etnično sestavo je večina Nizozemcev (80,7 %), približno 5 % je prebivalcev različnih držav EU, ostalo pa predstavljajo narodnosti, kot so Indonezijci, Turki, Surinamci, Maročani, pa tudi prebivalci Karibi itd.
Kapital Nizozemska - Amsterdam. Uradni jezik je nizozemščina.
Nacionalna valuta– evro (EUR).
Podnebje na Nizozemskem zmerno, morsko, s hladnimi poletji in milimi zimami. Povprečna najvišja temperatura zraka poleti (julij) +17 °C; povprečna minimalna temperatura (januar) +1°C. Pozimi temperatura zraka redko pade pod ničlo za dalj časa.
Razlika v času z Moskvo je minus 3 ure.
Stopnja pismenosti- 99%.
Telefonska koda – +31.

Zgodba

Združene nizozemske province so leta 1579 razglasile neodvisnost od Španije. 17. stoletje je bilo za Nizozemsko prelomno stoletje na področju plovbe in trgovine, Nizozemska je imela naselbine in kolonije po vsem svetu. Leta 1815 je bila po dvajsetih letih francoske okupacije ustanovljena Kraljevina Nizozemska. Belgija je leta 1830 postala ločena kraljevina. Nizozemska je med prvo svetovno vojno razglasila svojo nevtralnost, vendar jo je Nemčija kljub temu napadla in okupirala. Danes je Nizozemska sodobna, razvita država, pa tudi ena ključnih izvoznic kmetijskih proizvodov. Nizozemska je bila ena od ustanoviteljic Nata in EU, aktivno pa je sodelovala tudi pri uvedbi nove valute - evra. Leta 2010 so Nizozemski Antili prenehali obstajati kot država. Manjši otoki, Bonaire, Sint Eustatius in Saba, so postali posebne občinske enote Nizozemske. In večja otoka, Sint Maarten in Curacao, sta prejela, tako kot Aruba pred njimi, status narazen, kar pomeni, da so postale samoupravne države s precejšnjo avtonomijo znotraj Kraljevine Nizozemske.

Državni ustroj

Kraljevina Nizozemska je razdeljena na 12 provinc. Poleg tega kraljestvo vključuje otoke Aruba, Curaçao in Sint Maarten, ki se nahajajo v Karibih, ki imajo status samoupravnih državnih subjektov.
Nizozemska je ustavna monarhija.
vodja države- dedni monarh, ki ima zelo omejena pooblastila.
izvršilna oblast pripada svetu ministrov, svetovalnemu svetu nizozemskega kabineta. Kabinet običajno sestavlja od 13 do 16 ministrov, pa tudi nekaj državnih sekretarjev. Vodja vlade je predsednik vlade.
Zakonodajalec ki ga predstavlja dvodomni parlament - Generalni državni zbor, ki ga sestavlja zgornji dom, t.i. Prvi dom (75 sedežev, člane tega zbora volijo sveti 12 provinc za štiriletni mandat), spodnji dom pa t.i. Drugi dom (150 sedežev, člani tega doma so volilni volivci za dobo štirih let).
Sodna veja oblasti vključuje: 19 okrožnih sodišč (sodišč prve stopnje), 5 prizivnih sodišč (v Amsterdamu, Arnhemu in drugih glavna mesta) in Vrhovno sodišče. Ta sodišča obravnavajo civilne, kazenske in davčne zadeve. Sodnike imenuje monarh s seznama, ki ga sestavi drugi zbor generalnih stanov; imenovanje je dosmrtno, vendar je starostna meja za mandat 70 let.

Gospodarstvo

Nizozemsko gospodarstvo je šesto največje v evroobmočju, zanj so značilni stabilna industrija, zmerna brezposelnost in inflacija ter velik zunanjetrgovinski promet. K blaginji Nizozemske pomembno prispevajo finančni sektor in prometne storitve: Amsterdam je eno največjih finančnih središč na svetu, Rotterdam pa dom glavno pristanišče. Glavne industrije so prehrambena, kemična, rafinerija nafte in inženiring. Visoko mehanizirani kmetijski sektor zaposluje le 2 % delovno aktivnega prebivalstva, vendar v veliki meri oskrbuje živilsko industrijo države in predstavlja pomemben del njenega izvoza blaga.

SPLOŠNE INFORMACIJE O PODJETJU

Pravni sistem

Pravni sistem Nizozemske temelji na romansko-germanskem pravu in vključuje elemente francoske teorije kazenskega prava.
Ustava ne dovoljuje sodne presoje zakonodajnih aktov parlamenta.
Nizozemska s pridržki sprejema obvezno pristojnost Meddržavnega sodišča.

Organizacijske in pravne oblike

Zakonodaja Nizozemske predvideva možnost oblikovanja naslednjih organizacijskih in pravnih oblik:

• delniška družba (Besloten Vennootschap, B.V.);
• delniška družba (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• zadruga
• komanditna družba (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• samostojni podjetnik posameznik.

REGISTRACIJA

Ime podjetja

Ime podjetja mora biti v skladu z zahtevami nizozemskega zakona o poslovnih imenih (Handelsnaamwet), ki so naslednji:

• Obvezen element imena, ki označuje pravno obliko družbe z omejeno odgovornostjo, je besedna zveza "Besloten Vennootschap" (ali skrajšano "BV").
• Ime je lahko v nizozemščini ali katerem koli drugem jeziku, pod pogojem, da je ime napisano z latiničnimi črkami. Uporaba imen v ruščini (tj. z uporabo cirilice) ni dovoljena.
• Ime ne sme biti zavajajoče, kar pomeni, da ne morete uporabiti imena, ki je enako ali podobno imenom že registriranih podjetij. Z drugimi besedami, ime mora biti edinstveno v območju in regiji, kjer namerava podjetje delovati. Tako je treba predlagano ime najprej preveriti pri registru gospodarske zbornice okrožja, kjer bo podjetje locirano. Gospodarska zbornica lahko proti plačilu preveri tudi edinstvenost imena po vsej Kraljevini.
• Ime ne sme sovpadati z obstoječimi blagovnimi znamkami. Ob tem velja omeniti, da Gospodarska zbornica tega dejstva ne spremlja pri registraciji podjetij, saj je za zaščito blagovnih znamk pristojen Patentni urad držav Beneluksa s sedežem v Haagu.
• Za naslednje elemente imena, njihove izpeljanke ali tujejezične ustreznice je potrebno dovoljenje ali licenca: Banka, Gradbena družba, Hranilnica, Posojila, Zavarovanje, Zavarovanje, Pozavarovanje, Upravljanje skladov, Investicijski sklad, Skrbništvo, Skrbniki, Gospodarska zbornica, Kooperacija, Svet, Občina, kot tudi vsi drugi elementi, ki nakazujejo povezavo z bančništvom oz. zavarovalniške dejavnosti.

Registracija podjetja

Če želite registrirati BV na Nizozemskem, morate opraviti naslednje korake:

1. Preverite ime: Od julija 2011 Gospodarska zbornica ne pregleduje več imen podjetij. Zdaj lahko to storite sami na spletni strani GZS brezplačno.
2. Sestavite in podpišite akt o ustanovitvi pri nizozemskem notarju:Akt o ustanovitvi mora vsebovati: statut družbe; Ime podjetja; lokacija podjetja; glavni cilji (vrste dejavnosti) podjetja; velikost prijavljenega odobrenega kapitala in podatke o delnicah, izdanih ob registraciji; pooblastila direktorjev za zastopanje interesov družbe (skupaj ali ločeno); podatki o ustanovitelju(-ih)/delničarju(-ih); imenovanje prvega(-ih) direktorja(-ov); kot tudi prvo obdobje poročanja.
3. Registrirajte podjetje pri lokalni gospodarski zbornici in pridobite registrsko številko O: Registracija pri GZS je možna prek spleta ali osebno. Spletna registracija traja nekaj ur, osebna - en teden. Hkrati je potrebno članstvo v lokalni gospodarski zbornici.
4. Prijavite se pri davčnih organih in organih za socialno varnost: registracija pri davčnih organih traja 4-6 tednov. Za dohodnino je potrebna posebna prijava, ki prav tako traja 4 tedne.

bančni račun

Nizozemske banke imajo strogo politiko sprejemanja novih strank, na primer zahtevajo podatke o končnem upravičencu. V primeru, da upravičenec, direktor in delničar niso rezidenti EU, lahko banka zahteva tudi Dodatne informacije o strukturi družbe, upravičencih in upravljavcih družbe. Še posebej, če obstaja razmerje z offshore jurisdikcijami. Razlog za zavrnitev so lahko stiki z državami z visokim tveganjem – Kubo, Iranom, Mjanmarom, Severno Korejo, Sudanom in Sirijo. Nekatere banke odpirajo račune za nerezidenčna podjetja, vendar ta storitev običajno ni aktivno promovirana.

Omejitev dejavnosti

Obstajajo tudi številne omejitve za dejavnosti zasebnih podjetij. Brez posebnega dovoljenja ne morejo opravljati bančne in zavarovalniške dejavnosti, opravljati finančnih storitev in storitev v zvezi z dajanjem potrošniških kreditov ter opravljati dejavnost posredovanja dela.

Registrirana pisarna

Nizozemska podjetja morajo imeti registriran sedež (pravni naslov) na Nizozemskem. Na tem sedežu se vodi register delničarjev, zapisniki in sklepi, prenosne listine delnic, upravne in računovodske evidence.

Pečat

Za prisotnost pečata podjetja ni obveznih zahtev.

Redomicilacija

Redomicilacija podjetij na Nizozemsko ali iz nje ni dovoljena.

STRUKTURA PODJETJA

Direktor

Najmanjše število direktorjev nizozemskega B.V. - ena. Lahko je fizična ali pravna oseba. Podatki o direktorjih se vpisujejo v odprt register. Zakon ne določa zahtev glede stalnega prebivališča za direktorje. Vendar je priporočljivo, da se upravljanje in nadzor izvajata na Nizozemskem, da bi bilo podjetje priznano kot rezidentsko podjetje in bi torej lahko uporabilo pogodbe o dvojnem obdavčevanju. To pomeni, da mora večina direktorjev podjetja prebivati ​​na Nizozemskem in vse seje upravnega odbora morajo potekati tudi v Kraljevini. Poleg tega je priporočljivo, da je vsaj en direktor rezident za vsakodnevne zadeve, kot so podaljšanje ali spreminjanje bančnih pogodb, odpiranje dodatnih bančnih računov, zapiranje ali spreminjanje pogodb v zvezi s telefonskimi ali internetnimi naročninami, spreminjanje podatkov v zbornici. trgovine .

sekretar

Podjetjem, registriranim na Nizozemskem, ni treba imenovati tajnika podjetja.

Delničar

Nizozemsko podjetje B.V. ima lahko enega ali več delničarjev, ki so lahko fizične in pravne osebe, rezidenti Nizozemske ali nerezidenti. Podatki o delničarjih so razkriti lokalnemu agentu, vendar niso vpisani v javni register, razen če ima podjetje samo enega delničarja. Vendar je ob tem treba opozoriti, da bodo ustanovitelji družbe ne glede na njihovo število vpisani neposredno v javni register. Skupščina delničarjev mora biti enkrat letno v kraju, določenem s statutom družbe, oziroma na območju občine, kjer je sedež družbe. Kraj sestankov, določen v statutu, je lahko tako na ozemlju Nizozemske kot zunaj Nizozemske (slednje je postalo možno z začetkom veljavnosti poenostavljene zakonodaje za družbe BV). V primeru, da je skupščina na drugem kraju od ustaljenega, se lahko sklepa le, če navzoči delničarji predstavljajo celoten osnovni kapital družbe.

Upravičenec

Podatki o dejanskem lastniku nizozemskega podjetja veljajo za strogo zaupne in se v okviru obveznega postopka skrbnega pregleda sporočijo le lokalnemu agentu in banki, pri kateri je odprt račun za plačilo odobrenega kapitala, ter revizor (če obstaja). Te osebe imajo pravico do razkritja podatkov o upravičencu le v primerih, ki jih določa zakon, po določenem postopku.

Odobreni kapital in delnice

Poenostavitev zakonodaje o podjetjih BV, ki je začela veljati 1. oktobra 2012, je uvedla številne pomembne spremembe v zvezi z odobrenim kapitalom BV. Pred tem je bil minimalni znesek prijavljenega osnovnega kapitala 18.000 evrov. Ta zahteva po minimalnem osnovnem kapitalu in njegovem plačilu je bila odpravljena.
Druga sprememba je bila možnost nominacije odobrenega kapitala družbe ne le v evrih, ampak tudi v drugih valutah.
Preklicana je bila tudi zahteva po obvezni vključitvi klavzule, ki omejuje prenos delnic, v listino BV, zdaj se lahko delnice prenašajo / krožijo popolnoma prosto.
BV lahko izda samo imenske delnice; izdaja prinosniških delnic ali delnic brez nominalne vrednosti ni dovoljena. Nominalna vrednost delnic je običajno 1 evro.

Letna obnova

Obnova nizozemskih družb se izvaja letno in praviloma vključuje: plačilo storitev imenovanih direktorjev in delničarjev (če obstajajo), storitve za zagotavljanje pravnega naslova družbe in plačilo pristojbine gospodarski zbornici ( višina nadomestila je odvisna od velikosti odobrenega kapitala in števila zaposlenih).

LIKVIDACIJA

Razlogi za likvidacijo

Nizozemsko podjetje lahko preneha:

• prostovoljno - s posebnim sklepom skupščine;
• v primeru dogodka, ki po statutu vodi v likvidacijo družbe;
• če je podjetje razglašeno v stečaju;
• z odločbo GZS v primeru, da družba ne izpolnjuje določenih administrativnih obveznosti;
• sodna odločba v primerih, ki jih določa zakon.

Prostovoljna likvidacija

Sklep skupščine o likvidaciji družbe mora biti vpisan v poslovni register GZS skupaj s podatki o likvidacijskem upravitelju (likvidatorjih). Če likvidacijski upravitelji niso imenovani, opravlja naloge likvidacijske komisije upravni odbor. Vse publikacije, pisma, dokumenti in objave od tega datuma morajo imeti poleg imena podjetja dodane besede. V postopku likvidacije.
Po začetku likvidacijskega postopka družba nadaljuje s poslovanjem le v obsegu, ki je potreben za unovčitev premoženja in poravnavo obveznosti. Likvidacijski upravitelj pripravi likvidacijsko bilanco in, če ima družba več delničarjev, razdelitveni načrt, ki določa, kako se bodo sredstva in obveznosti družbe razdelila med upravičence. Likvidacijska bilanca in razdelitveni načrt se vpišeta v sodni register in izobesita v sedežu družbe ali na drugem naslovu, da se lahko zainteresirani z njima seznanijo.
Likvidacijski upravitelj objavlja v nizozemščini Glasilo in nacionalni dnevni časopis z objavo z navedbo naslova, kjer sta na voljo likvidacijska bilanca in razdelitveni načrt. V dveh mesecih od dneva te objave lahko upniki ali druge zainteresirane osebe pregledajo te listine in podajo svoje ugovore. Po dveh mesecih, če ni ugovorov, se lahko opravi razdelitev preostalega premoženja. S tem dejanjem se zaključi likvidacija podjetja in obstoj podjetja, vendar je treba poslovne knjige in listine podjetja hraniti še sedem let. Zaključek likvidacijskega postopka je treba vpisati v poslovni register GZS z navedbo imena in naslova osebe, odgovorne za vodenje evidence. Podatki o podjetju, vpisanem v register ob likvidaciji, se v njem hranijo še deset let.

Ponovno odprtje likvidacije
Če po končani likvidaciji ostane še kakšno premoženje neunovčeno ali je upnik oziroma upravičenec nezadovoljen, se lahko likvidacija »ponovno odpre« na podlagi sodne odločbe. V tem primeru se podjetje »reanimira«, vendar izključno z namenom ponovne unovčitve preostalih sredstev oziroma obveznosti. In če je bilo upravičencem razdeljeno premoženje, ki presega predpisano, ima stečajni upravitelj pravico zahtevati že razdeljeni presežek.

Hitra likvidacija
Če družba v času sklepa o likvidaciji nima nobenih obveznosti ali premoženja, preneha z vpisom sklepa v poslovni register. Ker v tem primeru ne gre za dejansko unovčitev premoženja in poplačilo terjatev upnikov, se stečajni upravitelj ne imenuje. V register sklep o likvidaciji vpiše upravni odbor družbe. Knjige in evidence je treba hraniti še sedem let po likvidaciji podjetja.

Likvidacija po sklepu GZS

Podjetje se likvidira s sklepom GZS, če GZS utemeljeno domneva, da za podjetje veljata vsaj dve od naslednjih okoliščin. Podjetje najmanj eno leto:

• od datuma zapadlosti ni plačal vpisnine v poslovni register;
• po podatkih vpisanih v poslovni register nima direktorjev, vloga za njihov vpis pa ni vložena; ali so vsi registrirani direktorji umrli ali vsaj eno leto niso dosegljivi na naslovu, navedenem v poslovnem registru in na naslovu, prikazanem v občinski zbirki osebnih podatkov, ali če baza podatkov ne vsebuje naslova vsaj eno leto ;
• ne izpolnjuje obveznosti razkritja letnih računovodskih izkazov oziroma bilance stanja s pojasnili;
• ni ustrezno odgovoril na uradno obvestilo, v katerem je zahteval predložitev napovedi za dohodnino.

Likvidacija s sodno odločbo

Okrajno sodišče likvidira podjetje, če:

• pri ustanavljanju družbe so bile storjene kršitve;
• listina podjetja ni v skladu z zahtevami, ki jih določa zakon;
• družba ne izpolnjuje pogojev, določenih za pravne osebe te organizacijsko-pravne oblike.

OBDAVČITEV

Obdavčitev fizičnih oseb

Obdavčitev posameznikov je odvisna od rezidentstva. Rezidenti so obdavčeni od svetovnega dohodka, medtem ko so nerezidenti obdavčeni samo od dohodka, zasluženega na Nizozemskem.
Osebni dohodki so glede na vir dohodka razdeljeni v 3 kategorije, vsaka od treh kategorij pa ima svojo davčno stopnjo.
Kategorija 1 je dohodek iz zaposlitve in lastništva stanovanja, ki je obdavčen po progresivni lestvici po naslednjih stopnjah:

davek na prihodek

Davek od dohodka se zaračuna vsem podjetjem s sedežem na Nizozemskem (davkoplačevalci rezidenti), pa tudi nekaterim nerezidenčnim podjetjem, ki ustvarjajo dobiček na Nizozemskem. V skladu z Zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb se vse družbe, ustanovljene v skladu z nizozemsko zakonodajo, štejejo za registrirane na Nizozemskem. Drugi dejavniki, ki jih je treba upoštevati pri določanju, ali je podjetje ustanovljeno na Nizozemskem ali ne, vključujejo naslednje: 1) kraj dejanskega upravljanja; 2) kraj sedeža; 3) kraj zasedanja skupščine delničarjev.
Z davkom na dohodek se obračunajo vsi dobički iz opravljanja dejavnosti, vključno s komercialnimi, dohodki iz tujih virov, pasivni dohodki in kapitalski dobički.
Davčna stopnja znaša 20 % v primeru dobička, ki ne presega 200.000 evrov, in 25 % v primeru preseganja navedenega zneska.
Napoved je treba vložiti do 1. junija naslednjega koledarskega leta. Za pozno predložitev ali nepredložitev deklaracije, pa tudi za zamudo pri plačilu ali neplačilu davka so predvidene upravne globe. Če lahko nizozemski organi dokažejo goljufijo, so možne kazenske sankcije.

Davek na kapitalski dobiček

Dobiček iz kapitala se všteva v dohodninsko osnovo. V skladu s pravili o oprostitvi udeležbe so kapitalski dobički, pridobljeni s prodajo delnic podjetja, oproščeni plačila dohodnine.

Izgube

Izgube se lahko prenesejo naprej za 9 let in zaračunajo nazaj za eno leto. Izgube, nastale med letoma 2009 in 2011, se lahko na zahtevo prenesejo za 3 leta, v tem primeru pa je prenos omejen na 6 let. Posebne omejitve veljajo za izgube podjetij, katerih poslovanje je vsaj 90-odstotno financirano.

dividende

Dividende, ki jih prejme nizozemska rezidenčna družba, so izvzete iz obdavčitve v skladu s pravili o oprostitvi udeležbe (glejte spodaj). Pravila za oprostitev sodelovanja).

Pravila za oprostitev sodelovanja

Zakon o davku na dobiček predvideva tako imenovano "oprostitev udeležbe" - pravila, oblikovana za preprečevanje dvojnega obdavčevanja dobička, ki ga hčerinska družba razdeli matični družbi. Za uveljavitev oprostitve udeležbe mora biti izpolnjenih več pogojev:

1. obvladujoča družba mora imeti v lasti najmanj 5 % delnic odvisne družbe;
2. hčerinska družba ne sme biti »portfeljska naložbena družba iz jurisdikcije z nizkimi davki«, tj. mora izpolnjevati vsaj enega od naslednjih kriterijev:

• sredstva odvisne družbe so sestavljena iz manj kot 50 % "pasivnih" sredstev, glede na njihovo tržno vrednost ("kriterij sredstev"); oz
• če merilo sredstev ni izpolnjeno, znaša dejanski davek od dohodka, ki ga plača podružnica, vsaj 10 % njegovega obdavčljivega dohodka – prevedeno v skladu z nizozemskimi računovodskimi standardi (»davčno merilo«); oz
• če kriterij premoženja in davčni kriterij nista izpolnjena, je odvisna družba družba z naložbami v nepremičnine (tj. najmanj 90 % njenih sredstev sestavljajo nepremičnine).

davčne spodbude

Na Nizozemskem obstajajo različne davčne spodbude. V skladu s sistemom kategorije inovacij je dohodek, pridobljen iz lastnorazvite intelektualne lastnine, obdavčen po 5-odstotni stopnji.
Za stroške in izdatke (razen plač), ki so neposredno povezani z raziskovalno-razvojno dejavnostjo, je zavezanec upravičen do raziskovalno-razvojne olajšave. Zahvaljujoč tej olajšavi se zniža višina obdavčljivih dohodkov, tako da v letu 2013 odstotek olajšave znaša 54 % stroškov in izdatkov za raziskave in razvoj. Če vzamemo osnovno dohodninsko stopnjo 25 %, potem je neto ugodnost 13,5 %.
Za ladjarske družbe velja poseben sistem ladijskih pristojbin. Investicijski skladi, ki izpolnjujejo določene pogoje, so oproščeni obdavčitve.

davčno leto

Davčno leto je običajno enako koledarskemu letu, čeprav je možen premik, če je to navedeno v ustanovitveni pogodbi. Davčno leto običajno traja 12 mesecev, možna pa so krajša ali daljša obdobja v letu ustanovitve družbe.

DDV

DDV se plača pri prodaji blaga in storitev, pridobitvi blaga s strani podjetij, pa tudi pri uvozu blaga na ozemlje Nizozemske.
S 1. oktobrom 2012 se je zvišala osnovna stopnja DDV z 19 % na 21 %. Znižana stopnja 6% se uporablja za prodajo, uvoz in nakup nekaterih kategorij blaga, vključno z: hrano in zdravili; umetniška dela; knjige, časopisi in revije; prevoz potnikov itd. Za izvoz blaga na ozemlje držav EU velja tudi ničelna stopnja DDV.

obračun DDV

Na Nizozemskem ni praga za registracijo DDV.

Davčno obdobje in poročanje o DDV

Odvisno od zneska DDV, ki ga je treba plačati, se napovedi oddajajo mesečno, četrtletno ali letno. Obračun DDV je treba oddati tudi, če DDV ni bil prejet ali plačan. Za »mirujoče družbe« so obvezne tudi tako imenovane »ničelne izjave«. V primeru prepozne predložitve "ničelne napovedi" davčni organi izračunajo davčno osnovo in naložijo kazni, poleg tega pa se lahko dovoljenje za četrtletno ali letno vložitev napovedi spremeni v mesečno.

Davek pri viru

Dividende, izplačane rezidentom ali nerezidentom, so obdavčene z davkom po odbitku v višini 15 %. Za rezidente se davek, plačan pri viru, lahko vknjiži v breme davčnih obveznosti prejemnika - pravne ali fizične osebe. Za nerezidente je v večini primerov davčni odtegljaj končni znesek davka. 15-odstotna stopnja se lahko zniža, če se uporablja pogodba o dvojnem obdavčevanju, ali pa se davčni odtegljaj sploh ne sme obračunati, če se uporabi pravilo o oprostitvi udeležbe ali če se dividende razdelijo nadrejeni družbi, ki izpolnjuje zahteve matične družbe EU. Dopolnilna direktiva.
Pri viru ni davčnega odtegljaja na obresti, licenčnine ali stroške tehničnih storitev.

Kolek

Na Nizozemskem ni kolkovine.

Letna pristojbina

Za podjetja na Nizozemskem ni letne pristojbine.

Drugi davki in pristojbine

Ukrepi proti izogibanju

Transferne cene: cene blaga in storitev znotraj podjetja morajo biti enake, potrebno je voditi dokumentacijo za posle znotraj podjetja. Možna je sklenitev pogodbe o predhodni določitvi cen za uporabo določenega načina oblikovanja prenosa.
Nizka kapitalizacija: pravila o majhni kapitalizaciji so bila odpravljena in nadomeščena z novimi s 1. januarjem 2013. Po starih pravilih odhodki za obresti, plačane podružnicam in pripisani "presežnemu dolgu" (tj. dolgu, ki presega razmerje med dolgom in lastniškim kapitalom 3:1), niso bili predmet odtegljaja. Po novem se odpravlja odbitek stroškov obresti, povezanih s presežnim dolgom, ki je povezan s stroškom pridobitve udeležbe družbe. Presežni dolg se izračuna z uporabo matematične metode, ki izključuje poslovne deleže, pridobljene od tretje osebe.
Nadzorovana tuja podjetja: Posebnega zakona o nadzorovanih tujih družbah ni, obstaja pa obveznost letnega prevrednotenja lastništva več kot 25 % deležev v družbah z nizko obdavčitvijo, katerih premoženje je sestavljeno iz vsaj 90 % »pasivnega« premoženja.
drugo: Zakon se šteje za kršen, če je razlog transakcije ali niza transakcij davčna utaja.
Zahteve za razkritje: Ne.

Pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Nizozemska je sklenila pogodbe o dvojnem obdavčevanju s 126 jurisdikcijami prek:

• 97 DTC: Avstralija, Azerbajdžan, Albanija, Argentina, Armenija, Aruba, Bangladeš, Barbados, Bahrajn, Belorusija, Belgija, Bolgarija, Bosna in Hercegovina, Brazilija, Združeno kraljestvo, Madžarska, Venezuela, Vietnam, Gana, Nemčija, Hong Kong, Grčija , Gruzija, Danska, Egipt, Zambija, Zimbabve, Izrael, Indija, Indonezija, Jordanija, Irska, Islandija, Španija, Italija, Kazahstan, Kanada, Katar, Kitajska, Koreja, Kosovo, Kuvajt, Kirgizistan, Curacao, Latvija, Litva, Luksemburg , Malavi, Malezija, Malta, Maroko, Mehika, Moldavija, Mongolija, Nigerija, Nova Zelandija, Norveška, ZAE, Oman, Pakistan, Panama, Poljska, Portugalska, Rusija, Romunija, Savdska Arabija, Srbija, Singapur, Sint Maarten, Slovaška, Slovenija, Surinam, ZDA, Tadžikistan, Tajska, Tajvan, Tunizija, Turčija, Uganda, Uzbekistan, Ukrajina, Urugvaj, Filipini, Finska, Francija, Hrvaška, Črna gora, Češka, Švica, Švedska , Šrilanka, Estonija, Etiopija, Južna Afrika, Japonska;
• 29 TIEA: Angvila, Andora, Antigva in Barbuda, Bahami, Belize, Bermudi, Britanski Deviški otoki, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominika, Kajmanski otoki, Kostarika, Cookovi otoki, Liberija, Lihtenštajn, Marshallovi otoki, Monako, Montserrat , otok Man, Samoa, Saint Vincent in Grenadine, Saint Kitts in Nevis, Sveta Lucija, San Marino, Sejšeli, otoki Turk in Caicos.

Valutni nadzor

Na Nizozemskem ni deviznega nadzora.

POROČANJE

Finančne izjave

Vsa nizozemska podjetja morajo pripraviti letne računovodske izkaze in jih predložiti gospodarski zbornici. Račun mora biti pripravljen v 5 mesecih po koncu poslovnega leta, potrjen na skupščini v 2 mesecih po njegovi pripravi in ​​vložen v 8 dneh po njegovi potrditvi. V vsakem primeru je treba letne računovodske izkaze predložiti najkasneje v 13 mesecih po koncu poslovnega leta. Skupščina lahko rok za pripravo zaključnega računa podaljša za največ 6 mesecev.
Poročanje mora vsebovati naslednje:

• poročilo direktorjev;
• računovodski izkazi (bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, pojasnila);
• druge informacije.

• matična družba skupine mora vsako leto izjaviti, da je odgovorna za vse dolgove družbe;
• finančne informacije o nizozemskem podjetju so vključene v konsolidirane računovodske izkaze matičnega podjetja.

revizija

Poročanje mora potrditi tudi neodvisni pooblaščeni revizor. Vendar pa so mala podjetja izvzeta iz zahteve revizije.

Letni donos

Ker v ruski zakonodaji ni analoga letnega donosa, menimo, da je treba ta koncept pojasniti. Letni donos je kratka referenca o trenutni strukturi družbe, ki se pripravi letno. Ponavadi vključuje:

• podatki o namestitvi (datum registracije, pravni naslov);
• podatki o direktorjih in njihovih odstopih;
• podatki o tajnikih in njihovih odpovedih;
• informacije o odobrenem kapitalu, nominalni vrednosti delnic, številu izdanih delnic;
• podatki o delničarjih in prenosu delnic.

Davčno poročanje

Podjetja na Nizozemskem morajo vložiti letno davčno napoved v 6 mesecih po koncu poslovnega leta. Napoved se odda v elektronski obliki. Napovedi morajo biti priloženi vsi podatki, potrebni za določitev obdavčljivega dohodka, vključno z bilanco stanja, izkazom poslovnega izida in drugimi podatki, ki jih zahteva davčni inšpektor. Če podjetje teh obveznosti ne izpolni ali ne vloži pravilno izpolnjene napovedi, lahko geodet izda davčno cenitev nepremičnine.
Elektronska prijava je obvezna za podjetnike, dohodnino, DDV, dostave znotraj EU, davek na plače, carino, davek na porabo in prevoz trošarinskega blaga.
Davčno leto je na splošno enako koledarskemu letu, čeprav so možne razlike, če je to določeno v ustanovitveni pogodbi družbe. Davčno leto običajno traja 12 mesecev, vendar je lahko prvo leto (leto ustanovitve podjetja) daljše ali krajše.
Za zamudo pri predložitvi ali nepredložitvi deklaracije, pa tudi za zamudo pri plačilu ali neplačilu se izreče upravna globa. Kazenske kazni so možne, če nizozemski organi dokažejo goljufijo ali hudo malomarnost.

NOVA ZAKONODAJA O FINANČNIH DRUŽBAH

Spremembe Zakona o mednarodni davčni pomoči (2014)

1. januarja 2014 so na Nizozemskem začele veljati spremembe zakona o davku na mednarodno pomoč, ki davčnim organom države dovoljuje, da partnerskim državam v skladu z davčnimi pogodbami samodejno razkrijejo informacije o podjetjih, ki uživajo ugodnosti na podlagi sporazumov, da bi se izognili dvojno obdavčenje obdavčitev, vendar nimajo zadostne dejanske prisotnosti (vsebine) na ozemlju Nizozemske. Ta nova zakonodaja je namenjena nizozemskim podjetjem, ki imajo finančno funkcijo znotraj skupine podjetij, tj. proti podjetjem, ki hkrati izpolnjujejo naslednje tri kriterije:

1. vsaj 70 % dejavnosti nizozemskega podjetja med letom so operacije financiranja družb skupine, plačilo licenčnin (licenčnin) ali lizinške dejavnosti;
2. nizozemsko podjetje in njegove finančne nasprotne stranke so v isti skupini;
3. nizozemsko podjetje ne izpolnjuje novih minimalnih zahtev za dejansko prisotnost na Nizozemskem, in sicer naslednje:

• vsaj polovica upravnega odbora je rezidentov Nizozemske;
• rezidenčni nizozemski direktorji imajo potrebna strokovna znanja za pravilno opravljanje svojih nalog v skladu z zakonom;
• podjetje ima usposobljen kader za izvajanje in vodenje poslovanja (v ta namen zadostuje sodelovanje zunanjih strokovnjakov);
• upravljavske odločitve se sprejemajo na ozemlju Nizozemske;
• glavni bančni račun podjetja se nahaja na Nizozemskem (ta pogoj je izpolnjen tudi, če banka ni nizozemska, vendar račun vodi nizozemsko vodstvo);
• računovodske knjige se vodijo na ozemlju Nizozemske;
• registrirani sedež podjetja je na Nizozemskem in se po navedbah podjetja ne šteje za davčnega rezidenta katere koli druge države;
• podjetje ima zadosten lastniški kapital za izvajanje dejavnosti in kritje tveganj;
• podjetje nosi realna poslovna tveganja v zvezi s svojimi finančnimi, licenčnimi ali lizinškimi dejavnostmi.