Всеки може да отвори бизнес в Холандия, необходимо е само малко. Отивате в търговската камара, взимате номер за среща с консултант и доста бързо ви канят на разговор. Трябва да предоставите своя паспорт или друг документ за самоличност, да измислите име на фирма, да посочите видовете дейности и да продиктувате адреса. Ще ви бъдат дадени и много полезни съвети.

Например, когато регистрирах бизнеса си, консултантът не само говори с мен за перспективите за развитие на туризма в Холандия и търсенето на преводачески услуги, но също така предложи:

— че като начинаещ предприемач имам право на различни видове данъчни облекчения

- че за да получите тези обезщетения, трябва да работите определен брой часове

— че много хора правят грешката да смятат за работни часове само платените от клиентите

- и накрая, времето, прекарано в пътуване до работа, правене на планове и разработване на програми и обяд с клиент, се счита за работно време и трябва да се брои!

Тази информация ми помогна много. Цялата процедура по регистрация, включително консултацията, струва трийсет и нещо евро. Освен това всяка година плащам около шейсет евро, ако не се лъжа, за това, че информацията за фирмата ми се съхранява в регистъра на Търговската камара.

Всичко това се отнася до формата на предприемачество без образуване на юридическо лице, тоест частни предприемачи. Ние плащаме данъци: доход като физическо лице, ДДС като юридическо лице. Получаваме различни отстъпки. Първите три години - като начинаещи предприемачи, след това - само отстъпка за всички частни предприемачи, а също и отстъпка за малки предприемачи, ако оборотът ни не надвишава определена сума и часовете, установени от закона, са отработени.

Понякога предприемачите също получават данъчни облекчения, ако работят от вкъщи (тук трябва да отговаряте на редица изисквания, например да имате отделна баня за клиенти), или когато използвате кола или телефон за бизнес цели. Като цяло има много приятни предимства, данъчната служба дори ви напомня за тях, ако отидете на уебсайта, например, когато подавате декларация.

Данъците тук обаче са безумни, така че без облаги би било напълно тъжно... Данъкът върху доходите варира от 33 до 52 процента, в зависимост от размера на печалбата на година. Ставката се определя по кумулативен метод. Благодарение на обезщетенията някои хора успяват да получат 25 процента вместо, да речем, средната годишна цифра от 45 процента. Никак не е лошо!

Някои предприемачи правят всички изчисления сами, докато други се обръщат за помощ към счетоводители. За частните предприемачи това не е толкова важно.

Друго е, ако решите да регистрирате акционерно дружество. Това става при нотариус. Изготвя се устав и се избират учредители. Уставният капитал трябва да бъде най-малко 18 хиляди евро. Какви са предимствата на акционерното дружество? На първо място ниската данъчна ставка. Това са 20 или 25 процента, в зависимост от скоростта. Е, и форма на отговорност, разбира се. Но определено трябва да наемете счетоводител.

Изглежда обаче все още има повече частни предприемачи в Холандия. Всеки втори създава някаква фирма. Някои хора работят за работодател, докато печелят допълнителни пари за себе си.

В какви области хората започват бизнес? Има много специалисти по информация, защото този пазар никога не се насища. Постоянно са нужни програмисти, уеб дизайнери, уеб архитекти. Тарифите са високи, много работа.

Много хора се занимават със здраве и красота индустрия, обучение, коучинг. Повечето преводачи са на свободна практика, почти всички регистрират фирма.

Тъй като няма специални изисквания към водачите, има много хора, които работят „под масата“. Не плаща данъци и избягва проверки. Те могат да си позволят особено ниски цени за екскурзии. Но рискът е твърде голям. В крайна сметка местните данъчни служби, както и в други страни по света, не спят.

Ако приемем, че в Холандия няма нищо държавно, освен може би министерства и държавни служители, тогава всички компании, по един или друг начин, принадлежат на определени лица. Лекарите тук са частни предприемачи. Училищата, в които работят учителите, също са частни институции. Друго нещо е, че те не се формират от индивиди; това не може да стане без капитал. Същото важи например за строителните фирми. Тук не е обичайно да се наемат хора да им правят ремонти. Ако вече сте започнали ремонт (което се случва изключително рядко, тук няма мода за ремонт!) и не можете или не искате да го направите сами (което също се случва рядко), трябва да се свържете с фирма, която ще изпрати специалисти.

Откриването на компания в Холандия може да изисква допълнителни усилия, ако не сте носител на езика и не знаете езика. Това, разбира се, не трябва да пречи на разширяването на възможностите за откриване на компания в Холандия. Нашата фирма ви предлага съдействието, от което се нуждаете, за да откриете и управлявате бизнес.

Помогнали сме на много чужденци да завършат успешно процедурата за откриване на фирма в Холандия. Ние гарантираме, че създаването на компания се извършва в съответствие с местните разпоредби. Когато е възможно, помагаме и се опитваме да получим подходящи субсидии и разрешителни.

Не сте сигурни в правната форма, която най-добре подхожда на вашата компания? Ако искате да отворите компания в Холандия, ние можем да ви помогнем, като обясним съответните задължения и данъци, налагани за различните субекти.

Отворете холандска компания като чужденец

Холандия е отворена за предприемачи от цял ​​свят, които започват бизнес като чуждестранно лице. В продължение на стотици години благосъстоянието на страната ни зависеше от международен бизнес. Ето защо, в допълнение към говорещите холандски, всички местни жители говорят английски.

Не е необходимо да идвате в страната, за да започнете бизнес в Холандия като чужденец. Процедурата е изненадващо проста.

Всичко, което трябва да направите, е да попълните кратък контролен списък, да ни изпратите копие от вашия документ за самоличност и доказателство за постоянния ви адрес. Ние ще покрием всички други подробности, необходими за отваряне на вашата компания в Холандия като чуждестранно юридическо лице.

Освен това предоставяме следните услуги, свързани с откриването на холандска компания като чужденец:

• Откриване на банкова сметка за фирма (от разстояние)
• Получаване на номер за данък върху добавената стойност
• Секретарски услуги
• Счетоводни услуги
• Данъчни услуги

Защо да изберете Холандия?

Независимите предприятия представляват гръбнака на икономиката на страната: множество собственици на малки и средни компании, наречени „Midden en Klein bedrijf“ (MKB-ers), избират да отворят компания в Холандия.

В ЕС и международните институции като ООН, СТО и Световната банка такива предприятия се класифицират като малки и средни предприятия/предприятия (МСП/МСП). Този термин обикновено се съкращава като МСП. Тези фирми се отварят лесно в Холандия.

Холандия цени икономическия принос на предприемачите и подкрепя собствениците на бизнес при откриването на компания в Холандия. През 1996 г. холандското Министерство на икономиката (Ministry van Ekonomiches Zaken) предприе стъпки, за да помогне на МСП да навлязат на експортния пазар. Страната предлага изгодни условияза малки фирми. Моля, разгледайте нашия уебсайт и не се колебайте да се свържете с нас за повече информация.

Каква компания трябва да създам в Холандия?

Повечето чуждестранни предприемачи започват холандски BV в Холандия. Причината за това е, че холандската BV не изисква да сте жител на Холандия, за да създадете компания. И холандската BV е ограничена, така че ако компанията фалира, вие нямате лична отговорност.

Видовете компании в Холандия се състоят от:

• Частно дружество с ограничена отговорност - Dutch BV (Ltd или Inc)
• Публично акционерно дружество - Dutch BV (plc или Corp)
• Основи (Stichting)
• Частна компания като отделен служител (Eenmanszaak)
• Частни партньорства
• Сътрудничество и обединение

Регистрация на бизнес KvK (Търговска камара)

Всички компании, установени в Холандия, трябва да бъдат регистрирани в . С Dutch BV процедурата е следната;

1. Вие подготвяте подходящата документация, която да изпратите на вашия регистриран агент.
2. Вашият агент по учредяване преглежда документите и проверява за присъствието на името на компанията
3. Вашият агент по учредяване ще изпрати документите на специализиран нотариус
4. Нотариусът включва вашето холандско BV
5. Публичният нотариус публикува актове в Търговско-промишлената камара
6. Вашата фирма ще има KvK номер и може да бъде намерена в търговския регистър
7. Вие или вашият агент по учредяване кандидатствате за холандска бизнес банкова сметка
8. Внасяте дялов капитал за сметка на дружеството
9. Компанията е напълно създадена и вашият счетоводител или регистрационен агент може да кандидатства за ДДС номер

Подоходен данък в Холандия

Винаги се препоръчва вашата компания да е регистрирана в холандските данъчни власти. Холандия има една от най-ниските корпоративни данъчни ставки в Европа при основна ставка от 20% (до 200 000 евро печалби и 25% при по-високи ставки). Данъчната ставка ще намалява през следващите години.

Можете също така да приспаднете разходи, свързани с вашата работа, като транспорт, офис, счетоводство, маркетинг, продажби, персонал... и т.н. Корпоративният данък трябва да се плаща само върху печалбата. По този начин, сумата, оставаща след оборота, минус разходите.

Пример:
Представете си компания със следния резултат след година.
Оборот 100 000 евро годишно
Стойност - 90 000 евро
евро 10 000 печалба, върху тази печалба трябва да се плати корпоративен данък от 20%.

Общ корпоративен данък: 2 000 евро (20% от 10 000)

ДДС (BTW)
Повечето фирми ще трябва да начисляват ДДС (данък върху добавената стойност) върху всички услуги или продукти, които продават в Холандия. Предприятията събират тези 21% върху продажните си цени и ще бъдат плащани на данъчната служба на всяко тримесечие. ДДС не е задължителен за собствениците на фирми, а само за потребителите. Собствениците на фирми начисляват само данък.

Можете да поискате обратно ДДС, който сте платили върху инвестицията и стойността на вашата компания.

Основната ставка на ДДС е 21%, по-ниската ставка на ДДС ще бъде 9% от 1 януари 2019 г. А за определени услуги се прилага ставка на ДДС от 0%. За внос и износ или транзакции между държави от ЕС се прилага обратна ставка от 0%.

Как работи системата на ДДС?

Когато фактурирате клиентите си за услуги или продукти, трябва да добавите 21% ДДС върху таксата. Допълнителната сума трябва да бъде запазена от вас, тъй като се изисква да плащате този ДДС на данъчната служба на всяко тримесечие.

• Вашият счетоводител ще изчислява ДДС всяко тримесечие и вие ще превеждате сумата на ДДС, която сте събрали.
• Можете да приспаднете ДДС, който вече сте платили, когато купувате услуги, плащате наем или купувате оборудване за вашата компания
• Трябва да подадете и платите тримесечно ДДС навреме

Изчисляване заплатиданък
Компания със служители трябва да удържа данъци върху заплатите от заплатите на служителите. Работодателят съхранява тези средства отделно и ги изпраща на данъчните власти всеки месец.

Бизнес управление

В Холандия можете да съхранявате счетоводните си записи на хартиен носител или в цифров вид. Записите трябва да се съхраняват от 5 до 7 години. Вашето финансово счетоводство включва

• Изпратени от вас фактури
• Фактури, които сте получили
• банкови извлечения
• Споразумения и договори
• Разписки за малки разходи

Вашият счетоводител ще обработи тези транзакции и ще подготви вашите тримесечни данъчни декларации, годишната ви фирмена данъчна декларация и вашия годишен отчет.

Годишният отчет ще бъде изпратен от счетоводителя до Търговско-промишлената камара, където цифрите ще бъдат публикувани във фирмения регистър.

Разрешение за работа и виза
Не се нуждаете от местно пребиваване, за да започнете в Холандия. Въпреки това, ако искате да работите в Холандия, ще ви трябва валидна работна виза. Всички граждани на Европа и по-голямата част от Европа могат да живеят и работят в Холандия. Няма граници между европейските държави от Шенген.

Ако сте извън ЕС или ЕИП, ще трябва да кандидатствате за разрешение за пребиваване или евентуално за разрешение за работа.

Самостоятелна виза
Холандия има специална визова програма за самостоятелно заети лица. Това заявление за виза има точкова система, при която се изисква минимален брой точки за получаване на разрешение за пребиваване.

Най-важните критерии за индивидуална работаса

• Висше образование (бакалавърска степен или по-високо) за основния кандидат или неговия/нейния партньор в живота.
• Опит или на основния кандидат, или на неговия/нейния партньор в живота (предприемачество, трудов стаж)
• Компанията трябва да е в интерес на Холандия.
• Имате ли валиден Холандска компанияБ.В.
• Ще получите достатъчен доход
• Много задълбочен бизнес план. Специалист по бизнес план може да ви помогне с вашия бизнес план. Турските граждани или дългосрочно пребиваващи в друга европейска държава имат опростена процедура, не е необходимо да събират точки.

Специални правила се прилагат за американски и японски граждани, които са подписали договори за приятелство с Холандия.

Таксата за кандидатстване в IND е приблизително 1300 евро. Това не включва юридически такси и такси за бизнес план.

Икономика на Холандия

Холандия има много дълга история като търговска нация и много стабилна икономика. Основната индустрия в Холандия е хранително-вкусовата промишленост. Холандия също има големи финансови, вносни и износни, логистични, нефт и газ, машиностроене, електрическа и химическа промишленост.

IN последните десетилетиямного чуждестранни търговци отвориха компания в Холандия, което допринесе за икономическия растеж. Много от чуждестранните търговци са търговски или производствени предприятия.

Холандия беше наградена на 3-то място като „Най-добра страна за бизнес за 2018 г.“ от индекса на Forbes. Високата лична свобода, фокусът върху иновациите, ясното законодателство и липсата на корупция допринасят за успеха. Холандия е член-учредител на Европейския съюз и нейната основна валута е еврото.

Пристанището на Ротердам се счита за врата към Европа, тъй като по-голямата част от международната морска търговия между Европа и други големи пристанища минава през Ротердам. Холандският търговски манталитет означава, че владеят отлично английски. И бихте могли лесно да управлявате бизнес, без да говорите нито дума на холандски. Това позиционира Холандия като отлична юрисдикция за европейските пазари.

Често задавани въпроси относно откриването на холандска компания

1. Мога ли, като чужденец, да открия компания в Холандия?
   Да, чуждите граждани могат да регистрират фирма в Холандия.
2. Трябва ли компанията да е базирана в Холандия?
   Да, холандска компания трябва да има официален регистриран адрес в Холандия. Въпреки това можете да отворите холандска компания като дъщерно дружество на чуждестранна холдингова компания.

1. Какъв тип фирма ми трябва?
   90% от всички чуждестранни бизнесмени започват холандски BV в Холандия. В почти всички случаи това е най-добрият тип компания.

1. Колко трябва да допринесете за компанията?
   Минималният акционерен капитал е €1 (100 акции €0,01). Това е общата сума за акционерния капитал на BV.

1. В миналото вярвам, че акционерният капитал на Dutch BV е бил 18 000 €?
   Точно така, Холандия промени това изискване през 2012 г., за да улесни чуждестранните предприемачи да отворят компания в Холандия

Защо да използвате ICS за учредяване на холандска компания?

Работейки от 2013 г., нашата компания е помогнала на стотици клиенти от над 30 страни да създадат своя бизнес в Холандия. Нашите клиенти варират от собственици на малък бизнес, отварящи първата си компания, до мултинационални корпорации, отварящи дъщерно дружество в Холандия.

предимства

• Безплатна първоначална консултация
• Включихме и помогнахме на 100 компании
• Ние предоставяме всички услуги, от които се нуждаете, за да започнете работа в Холандия, от учредяване на компания до откриване на банкова сметка, секретарски услуги, кандидатстване и счетоводство
• Ние се грижим за цялата процедура от началото до края, не е нужно да се притеснявате за включването
• Имаме местно ноу-хау и умения

Асоциации и членства

Ние непрекъснато подобряваме нашите стандарти за качество, като предоставяме безупречни услуги.

Холандия е един от най-старите и уважавани офшорни центрове и не е класическа офшорка, специализирана в цял свят в различни индустриииндустриите са финансова, управленска, застрахователна, корабостроителна и др. Според опитни бизнесмени Холандия е доста привлекателна за регистриране на компании и отлично място за правене на бизнес, благодарение на добри отношенияс други страни по света.

Какви са основните форми за регистриране на офшорна компания в Холандия?

Гражданският кодекс на Холандия от 1992 г. предоставя концепциите за организационни и правни форми за извършване на международен бизнес: Публична компанияс ограничена отговорност в Холандия - (Naamloze Vennootschap) NV; Частно дружество с ограничена отговорност в Холандия (Besloten Vennootschap) BV; Партньорство с ограничена отговорност - Commanditaire Vennootschap (CV). Особено разпространени са дружества от типа Private Limited Liability Company (Besloten Vennootschap) BV.

Характеристики на данъчното облагане в Холандия?

Известно е, че държавата има благоприятна и гъвкава данъчна система. Способността на компанията да получи освобождаване от данъци е да реализира капиталови печалби чрез пласиране на акции на дъщерни дружества. Данъкът върху доходите варира от 20% до 25% от приходите на компанията, като: мин. Ставката на данък печалба за дружеството ще бъде 20%, ако приходите на дружеството не надвишават 200 000 евро и макс. Ставката на данъка върху доходите ще бъде 25% за доходи на компании над 200 000 евро. Общата ставка на ДДС е 21%. За определени категории стоки и услуги се прилагат намалени ставки от 6% и ставка от 0% при износ на стоки и услуги за територията на Европейския съюз.

Изисквания за избор на име на фирма в Холандия?

Изборът на име на фирма трябва да отговаря на следните изисквания: тези имена, които са пряко или косвено свързани с известни марки, кралско семейство, местна власт, правителство и др.; името трябва да е уникално и да не прилича на имена, вече регистрирани в регистъра; Името на дружеството трябва да съдържа съкращението или техните пълни организационни и правни форми „BV“ или „Besloten vennotschap“, „NV“ или „Naamloze Vennootschap“.

Изисквания за отчитане и одит за фирмени дейности в Холандия?

Необходимо е да се води финансова отчетност в дружеството и да се предава в търговския регистър на Търговско-промишлената палата в 8-дневен срок след приемането й от общото събрание на акционерите или участниците. Финансовите отчети се изготвят ежегодно и трябва да бъдат изготвени в рамките на 5 месеца след това финансова година. Одитът се извършва от местен одитор в случаите, когато компанията се счита за средна или голяма. Малките фирми не подлежат на изискване за одит, ако отговарят на два или три показателя: 1) броят на служителите е под 50 души; 2) активите са под 4,4 милиона евро; 3) нетен оборот под 8,8 милиона евро.

Холандия има силно развита диверсифицирана икономика и инфраструктура. Към 2013 г. страната е на 17-то място в класацията на икономически най-свободните държави (според Наследството Foundation) и 18-ти в света по отношение на БВП през 2012 г. (според Световната банка). Холандия е една от признатите юрисдикции за регистриране на холдингови компании. Страната е домакин на централните офиси на редица мултинационални и европейски корпорации.

В международното данъчно планиране холандските компании обикновено се използват за притежаване на активи (по-специално акции/акции в компании, недвижими имоти) и получаване на доходи от тях или отчуждаване от тях, както и за издаване на заеми, предоставяне на права върху интелектуална собственост.

Формуляри на холандски бизнес компании

Организационно-правни форми юридически лицадефинирани в книга 2 Нидерландски граждански кодекс от 1992 г. (с измененията от 2012 г.)

1. Частно дружество с ограничена отговорност(Холандски. Besloten Vennootschap, BV) - една от най-често използваните форми, приблизителен аналог на руското CJSC или LLC. Минималният брой учредители на BV е един. Основателят може да има всяко гражданство или държава на регистрация. Актът за учредяване, който включва текста на устава на дружеството (statuten), се попълва на холандски език в присъствието на нотариус. При учредяване на търговско дружество учредителите могат да се представляват от пълномощници.

Няма изисквания за минимален внесен капитал (преди внесеният акционерен капитал към момента на учредяване трябваше да бъде най-малко 18 000 евро). Капиталът на BV е разделен на акции с номинална стойност, изразена в евро или друга валута. Акциите са поименни. Задължителните ограничения за прехвърляне на акции са премахнати, въпреки че те могат да бъдат предвидени от хартата.

В ежедневната си дейност дружеството се управлява от съвет на директорите (ако има повече от един акционер). Големи компанииОсвен управителен съвет те трябва да имат и надзорен съвет. За някои решения на директорите уставът на дружеството може да изисква одобрението на акционерите или надзорния съвет (ако има такъв). Директорите могат да бъдат жители на всяка държава, както физически, така и юридически лица. Информацията за директорите е публично достъпна. Данните за учредителите са на разположение на холандското Министерство на правосъдието и също са отворени за заинтересовани страни.

Минималният брой акционери е един (гражданин или юридическо лице от всяка националност). Счетоводството на акционерите се извършва под формата на регистър на акционерите, който се поддържа от директорите и се съхранява в офиса на дружеството. Ако компанията има един акционер, той може да бъде и единственият директор.

Фирмата трябва да има регистриран офис в Холандия. Финансовите записи също трябва да се съхраняват в Холандия.

Влязло в сила на 01.10.2012г „Закон за опростяване и увеличаване на гъвкавостта на правното регулиране на BV компаниите“(Холандски Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, английски Flex BV Act), изменящ книга 2 от Холандския граждански кодекс („Юридически лица“) и насочен към опростяване на процеса на регистрация и управление на BV компании. В съответствие с този закон:

1) изискването за минимален размер на уставния капитал (което беше 18 000 евро) беше отменено при създаване на дружество, разрешено е издаване на една акция на стойност 1 евроцент; при учредяване вече не се изисква банково извлечение за вноската на уставния капитал;

2) уставният капитал вече може да бъде деноминиран във валута, различна от еврото;

3) механизмът за вземане на корпоративни решения без заседание на събранието на акционерите е опростен (например чрез имейл), провеждането на събрания на акционерите извън Холандия е разрешено, задължително годишни срещиакционери;

4) задължението за предвиждане на ограничения върху отчуждаването (прехвърлянето) на акции в устава е отменено;

5) процедурата за вземане на решение за разпределяне на дивиденти е опростена: такова решение вече се взема по преценка на директорите;

7) независимата оценка на непаричните вноски на участниците е отменена.

Освен това на етапа на създаване на дружество вече не се изисква специална процедура за одобрение на директори и акционери от Министерството на правосъдието, както и процедурата за смяна на акционерите. Министерството обаче запази функциите на избирателен надзор върху дейността на корпоративните структури през цялото време на тяхното съществуване.

2. Публично акционерно дружество(акционерно дружество) (холандски. Naamloze Vennootschap, NV). Минималният внесен акционерен капитал за такава компания е 45 000 евро. Освен поименни акции NV може да издава и акции на приносител. Акциите на NV могат да бъдат свободно отчуждавани и котирани на борсата. Правилата относно управлението на компанията като цяло са същите като описаните по-горе за BV.

3. Партньорствав Холандия те могат да бъдат пълни (vennootschap onder firma, VOF) или ограничени (commanditaire vennootschap, CV). Те могат да бъдат създадени от двама или повече съдружници, както физически, така и юридически лица, чрез сключване на дружествен договор.

Партньорство с ограничена отговорност (CV) е договорно образувание, което се състои от двама (или повече) учредители: един генерален партньор (управляващ партньор) и един партньор с ограничена отговорност. Ограничен партньор може да бъде физическо или юридическо лице с произволно местожителство (на практика често офшорна компания).

CV може да извършва всякаква професионална или търговска дейност, незабранена със закон. Изисква се счетоводство и годишен отчет.

Доходът от автобиография не подлежи на данъчно облагане в Нидерландия, при условие че автобиографията не получава доход от източник в Нидерландия и никой от партньорите не е данъчно местно лице в Нидерландия. Автобиографиите са прозрачни за холандската данъчна система и печалбите, които получават, подлежат на данъчно облагане само на ниво партньор (в тяхната страна на учредяване). Ако последните са офшорни компании, тогава печалбите от CV не се облагат с данък в Холандия.

Тук обаче трябва да се направят няколко уточнения. По отношение на генералния партньор автобиографията винаги е данъчно прозрачна: делът на партньора от дохода, получен от участие в автобиографията, се облага с данък, сякаш е получен директно от партньора. За ограничените партньори техният данъчен статус зависи от статута на самото партньорство. За данъчни цели могат да се разграничат два вида автобиографии: а) автобиографии, в които партньорите могат свободно да прехвърлят участие, да влизат или напускат партньорството (т.нар. „отворени“ автобиографии) и б) „затворени“ автобиографии, при които тези действия са не е позволено. Отворените автобиографии подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, дължими на командитиста.

Докато в затворената автобиография ограниченият съдружник (като генералния) плаща данък върху доходите от участие в автобиографията независимо, а самата автобиография не плаща данък (в този смисъл холандската автобиография е подобна на английската LLP). Следователно използването на данъчните възможности на партньорството зависи от неговата правно правилна организация (фиксирана в споразумението за партньорство).

4. Кооп(Dutch Cooperatief) е форма на съвместен бизнес, която съчетава характеристиките на партньорство и дружество с ограничена отговорност. Количество задължителни изискваниякъм устава на кооперацията не е голям, което оставя значителна свобода за организиране на кооперацията в съответствие с целите на страните. Кооперацията е юридическо лице, може да действа като холдингова компания и се използва широко в международни холдингови дейности. Минималният брой участници в кооперацията е двама (може да има както холандски, така и чуждестранни физически или юридически лица). Няма изисквания за размера и плащането на уставния капитал.

Когато кооперацията се използва в холдингова структура, нейната цел обикновено е да генерира печалба чрез инвестиции. За целта кооперацията сключва договор за вноска със своите участници, според който участниците внасят капитал (пари или друго имущество) в кооперацията. Кооперацията може да разпределя печалба между своите членове, чийто размер обикновено зависи от размера на направената вноска.

Важно предимство на кооперацията е, че печалбите, разпределени от кооперацията, не подлежат на данък при източника в Нидерландия, тъй като кооперацията няма акционерен капитал и следователно разпределената печалба не се счита за дивиденти. Освен това кооперациите са обект на холандски данъчни спогодби. Необходимо е обаче да се има предвид, че основното условие за ползване на данъчно освобождаване е реалният характер на дейността на самата кооперация, нейните членове и дъщерни дружества, а основният спиращ фактор е злоупотребата с режима на данъчно освобождаване (за повече подробности , вижте по-долу).

5. В допълнение към горните форми, в Холандия също е възможно да се създаде Европейска компания(Societas Europaea, SE) в съответствие със законодателството на ЕС. По-специално, създаването на такава компания е възможно чрез сливане на две съществуващи компании от различни страни от ЕС; чрез създаване на холдингово дружество SE с две дъщерни дружества от различни страни от ЕС; чрез преобразуване на холандска NV в SE и т.н. Минималният акционерен капитал е 120 000 евро.

Чуждестранна (т.е. нехоландска) компания трябва да бъде регистрирана като клон или представителствов Търговския регистър (Handelsregister) на местната търговска камара (Kamer van Koophandel).

Холандските компании имат обща правоспособност, тоест могат да извършват всякаква дейност, която не е забранена от закона. Редица дейности изискват лицензиране, включително банкови, застрахователни и други финансови дейности.

Отчитане и одит

Счетоводството е задължително. Финансовите отчети се изготвят ежегодно в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година и се подават в Търговския регистър на Търговската камара в срок от 8 дни след приемането им от общото събрание на акционерите или участниците.

Одитът е задължителен и трябва да се извършва от местен сертифициран одитор в случаите, когато фирмата е средна или голяма по отношение на представянето си. Малките компании, които не подлежат на изискване за одит, са тези, които отговарят на два или три от следните критерии: 1) чиито активи са под 4,4 милиона евро, 2) нетният им оборот е под 8,8 милиона евро, 3) броят на служителите са по-малко от 50.

Данъкоплатците са длъжни да подадат данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Финансовата (данъчна) година обикновено съвпада с календарната година, освен ако не е предвидено друго в устава на дружеството. Предвидени са санкции за неподаване или закъсняло подаване на данъчна декларация, забавено плащане или неплащане на данъци.

Данъчно облагане

Местните лица на Нидерландия за данъчни цели се считат за лица, учредени съгласно законите на Нидерландия („критерий за учредяване“). За лица, които не са регистрирани в Нидерландия, пребиваването се определя въз основа на обстоятелства, показващи действителната връзка на лицето с Холандия или нейното отсъствие (например в зависимост от мястото на ефективно управление, пребиваването на директорите и др.).

Компаниите, местни в Нидерландия, подлежат на корпоративен данък върху доходите, който се налага върху техните световни приходи. Чуждестранните компании подлежат на този данък само върху определени доходи, получени от източници в Холандия.

Фирменият данък върху доходите се начислява въз основа на Закон за корпоративния подоходен данък от 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Този данък се плаща от всички видове дружества, с изключение на персоналните дружества, в които всеки от съдружниците плаща данъка самостоятелно на мястото на учредяването си.

Ставка на корпоративния подоходен данъкв Холандия е 25%. Намалена ставка от 20% се прилага за доходи, които не надвишават 200 000 евро.

Холандия, подобно на други страни от ЕС, има режим на освобождаване от участие, който позволява на холандски компании получават дивиденти,без заплащане на корпоративен данък, при условие на квалифицирано участие в дъщерни дружества.

С други думи, доходът, получен от холандска компания от чуждестранно дъщерно дружество (под формата на дивиденти или капиталови печалби), е освободен от данък в Холандия, ако холандската компания притежава най-малко 5% от акционерния капитал на дъщерното дружество и дъщерното дружество:

1) е предимно работещ (т.е. неговите активи не се състоят от повече от 50% от портфейлните инвестиции); или

2) подлежи на облагане с разумна ефективна данъчна ставка, изчислена въз основа на холандските данъчни принципи (т.е. дъщерното дружество не трябва да бъде регистрирано в юрисдикция с ниски данъци).

Капиталовите печалби в резултат на продажбата на акции (като част от квалифицирано правоотношение на участие) също са освободени от данък общ доход.

Стандартен ставка на данъка при източника върху дивидентачуждестранни акционери е 15%. Тази ставка може да бъде намалена в съответствие със спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, сключени от Нидерландия.

ПлатеноХоландска компания дивидентиса освободени от данък, удържан при източника, ако връзката между холандската компания и компанията, получаваща дивиденти (включително офшорни компании), отговаря на квалифициращите критерии за участие (вижте по-горе).

Освобождаването от данък при източника върху изплащането на дивиденти се прилага и в отношенията между дружества от държави-членки на ЕС, когато, първо, всяко от дружествата е местно лице на ЕС или Европейското икономическо пространство (ЕИП), и второ, дружеството, получаващо дивидентите, притежава дялове на холандска компания от поне 5%. Освен това компанията, получаваща дивиденти, трябва да принадлежи към една от правните форми, изброени в приложението към Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерните дружества.

Удържан данък върху лихвените плащаниялипсва, с изключение на така наречените „хибридни“ заеми, в случаите, когато лихвите могат да бъдат класифицирани като дивидент за данъчни цели. В последния случай ще се прилагат правилата за дивиденти.

Удържан данък върху плащанията на роялтиотсъстващ.

Данък при източника за кооперациите.Както вече споменахме, холандските кооперации не подлежат на данък при източника върху дивидентите. Има обаче изключения от това правило. Кооперативът за разпределяне на печалба ще бъде обложен със ставка от 15%, ако: а) има структура, която „злоупотребява“ с данъчния режим (т.е. кооперативът пряко или непряко притежава дялове в дружеството с основната цел да избегне холандски данък, удържан при източника, или чуждестранен данък; б) дял от участието в кооперация не може да бъде приписан на „активния бизнес“ на нейния участник.

Данъчно облагане на член-кооператорите.В някои случаи чуждестранният член на кооператива (нерезидент на Нидерландия) може да стане задължен за корпоративен подоходен данък (или данък върху личните доходи) по отношение на дохода, който получава от членството си в холандския кооператив. Съгласно Закона за корпоративния подоходен данък чуждестранните корпорации подлежат на облагане с данък върху доходите, които извличат от „съществен дял“ в нидерландско местно дружество (което включва кооперации), освен ако такъв „съществен интерес“ може да се квалифицира като дял от „бизнес предприятие“. За „значителен“ дял се счита, когато чуждестранно лице притежава, пряко или непряко, най-малко 5% в холандска компания. Понятието „стопанско предприятие“ (за целите на това правило) не е дефинирано със закон. На практика пасивна холдингова компания, регистрирана в класическа офшорна зона, не се счита за „бизнес предприятие“.

В тези случаи, особено ако дружеството член на кооперацията е регистрирано в държава, която няма данъчно споразумение с Холандия, се препоръчва да получите предварително данъчно становище от холандските данъчни власти, което ще обясни: 1) дали печалбите, разпределени от кооперацията на чуждестранни лица, ще се облагат с данък, удържан при източника; 2) дали ще се прилага режимът “освобождаване поради участие”; 3) дали чуждестранните членове на кооперацията ще бъдат задължени да плащат холандски корпоративен данък върху доходите. В същото време е важно да се покаже, че всички членове на кооперацията извършват активна дейност и са достатъчно ангажирани в дейността на кооперацията, а дъщерните дружества на кооперацията също са активни (оперативни).

Стандартен ставка на ДДСв Холандия е 21%. За определени категории стоки и услуги са предвидени намалени ставки от 6% и 0%. Нулева ставка на ДДС се прилага и за износ на стоки и доставки в рамките на ЕС. Справката по ДДС се подава (в зависимост от размера на данъка) месечно, тримесечно или годишно.

Доходи на физически лицасе облагат с прогресивен данък. Максималният залог е 52 %.

Холандските данъчни власти могат да предоставят на данъкоплатеца, при поискване, съвет (предварително данъчно решение) с информация относно ставките и други данъчни условия, които ще бъдат приложени в схемата или сделката, предложена от данъкоплатеца (например по въпросите на структуриране на холдинги и прилагане на режима за освобождаване от участие в тях, международни заеми, условия на работа на постоянно представителство на чуждестранна компания и др.).

В Холандия също е възможно да се комбинират няколко холандски компании в консолидирана група, която ще се третира като един данъкоплатец, а данъците ще се изчисляват на базата на консолидирано счетоводство, което прави възможно преразпределянето на печалби и загуби в рамките на група.

Холандски данъчни договори

Холандия има повече от 80 спогодби за двойно данъчно облагане, по-специално със страни като Русия, Армения, Азербайджан, Австрия, Белгия, Беларус, Великобритания, Унгария, Германия, Грузия, Дания, Ирландия, Испания, Казахстан, Китай (с изключение на Хонконг и Макао), Латвия, Литва, Люксембург, Молдова, Малта, Норвегия, Нова Зеландия, САЩ, Сингапур, Узбекистан, Франция, Финландия, Чехия, Швеция, Естония и др.

Холандия също е сключила споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) със следните държави и територии: Андора, Ангуила, Антигуа и Барбуда, Бахамски острови, Белиз, Бермуди, Британски Вирджински острови, Кайманови острови, Острови Кук, Коста Рика, Доминика, Гибралтар , Гренада, Гърнси, остров Ман, Джърси, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат, Самоа, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, островите Търкс и Кайкос.

Споразумение с Русия за избягване на двойното данъчно облагане

Споразумението между правителствата на Руската федерация и Холандия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци във връзка с данъци върху доходите и имуществото беше сключено през 1996 г. и влезе в сила през 1998 г.

В съответствие с тази спогодба печалбите на предприятие на едната договаряща държава се облагат с данък само в тази държава, освен в случаите, когато предприятието извършва дейност в другата договаряща държава чрез намиращо се там място на стопанска дейност (чл. 7).

Печалбите от експлоатацията на кораби или самолети в международен транспорт се облагат с данък само в договарящата държава, на която предприятието, получаващо тези печалби, е местно лице (чл. 8).

Дивидентите, изплатени от компания от един щат на местно лице на друг щат, може да подлежат на облагане с данъци и в двата щата. Въпреки това данъкът, наложен в държавата на компанията, изплащаща дивидентите (т.е. данък, удържан при източника), не трябва да надвишава:

а) 5% обща сумадивиденти, ако получателят на дивидентите е дружество (различно от партньорство), чието пряко участие в капитала на дружеството, изплащащо дивидентите, е най-малко 25% и което е инвестирало в него най-малко 75 хиляди евро или еквивалентна сума в националната валута на договарящите държави;

б) 15% от общия размер на дивидентите в останалите случаи (чл. 10).

Споразумението също така установява правилата за обмен на информация и съдействие при събирането на данъци от компетентните органи на Русия и Холандия.

Приложение на холандски компании в холдингови схеми

има различни опцииизграждане на холдингови структури с участието на холандски компании. Като се вземат предвид разпоредбите на данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия, както и Евродирективата относно дружествата майки и дъщерните дружества, е възможно да се изгради следната структура за изплащане на дивиденти.

Руска компания изплаща дивиденти на холандска компания (данъкът, удържан при източника в Руската федерация, ще бъде 5 или 15%). Холандската компания разпределя дивиденти на кипърската компания (без данък при източника въз основа на директивата на ЕС). Дивидентите, получени от кипърска компания, са освободени от данък общ доход в Кипър. От своя страна кипърската компания, също без данък при източника, изплаща дивиденти на своя акционер - офшорна компания (където няма данък върху доходите).

Друг вариант би бил да се използва следната верига на собственост: малтийска холдингова компания - холандска компания - Руска компания. Руска компания изплаща дивиденти на холандска компания, като удържа данък при източника в размер на 5% (съгласно член 10 от Споразумението за данъци). Холандска компания е освободена от данък върху получените дивиденти, ако притежава поне 5% от чуждестранна компания - не офшорна или пасивна, в в този случай- руски. В Холандия дивидентите, изплатени на Малта, ще подлежат на 0% данък при източника, ако има квалифицирано участие в съответствие с правилата на ЕС. Дивиденти, получени от малтийска холдингова компания от квалифициран дял в холандска компания, са освободени от данък в Малта.

Компании за авторски права

В Холандия няма данък, удържан при източника, върху изходящите роялти. Въз основа на това се изгражда традиционна схема за плащане на роялти с участието на холандска компания. Собственикът на търговската марка е чуждестранна (например офшорна) компания, която въз основа на лицензионно споразумение прехвърля на холандската компания правата за използване на търговската марка, включително сключването на споразумения за сублицензиране. Между холандската и руската компания (краен потребител на търговската марка) се сключва сублицензионно споразумение, съгласно което руската компания превежда роялти на холандската компания. След това холандската компания плаща възнаграждението на крайния притежател на правата (в този случай офшорната компания).

В Русия изплатените роялти не подлежат на облагане с данък при източника в съответствие с чл. 12 от данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия. В Холандия само разликата между получените и платените авторски и авторски права се облага със стандартната ставка. Няма и данък при източника при плащане на авторски права на офшорна компания. При последните доходите не се облагат с данък общ доход.

Моля, имайте предвид, че описаната схема има редица ограничения и условия за прилагане, установени с цел борба със злоупотребите и използването на холандската компания единствено като транзитен елемент.

Холандски компании за целите на финансирането

Схема, включваща холандска транзитна компания, може да изглежда така. Холандска компания получава заем от една чуждестранна компания и след това отпуска заем на друга чуждестранна компания. Няма данък, удържан при източника върху лихвените плащания на чуждестранно лице в Нидерландия. Подоходният данък по стандартната ставка в Холандия се начислява само върху разликата между получената и платената лихва.

Въпреки това, когато използвате холандски компании за целите на финансирането, е важно да запомните регулаторните ограничения за приписването на платените лихви към разходите, както и изискванията за размера на разликата между получените и платените приходи от лихви. Платената лихва може в някои случаи да не се приспада като разход (въз основа на правилата за слаба капитализация).

Използване на холандски компании в търговски схеми

Когато получават активен доход (например от търговия) от печалби, компаниите от тип BV и NV плащат данък по обичайната ставка, следователно в схемите за търговия е препоръчително да се използват агентски схеми или партньорски структури (партньорства с права на юридическо лице), които се характеризират с принципа на „данъчна прозрачност“.

Партньорствата могат да се използват вместо класически офшорни компании в повечето популярни схеми за международни търговски сделки. Партньорството може да работи като търговско дружество, взаимодействайки с контрагенти от юрисдикции с редовно данъчно облагане (ЕС, САЩ, Канада, Русия и др.).

Класическата („английска“) агентска схема е приложима и за холандски компании. По този начин холандска компания може да действа като агент, извършващ своите дейности (доставка на стоки, предоставяне на услуги) въз основа на споразумение с принципала - офшорна компания. Например холандска търговска компания действа като агент, докато основната компания се намира в юрисдикция с ниско или нулево данъчно облагане, където е концентрирана основната печалба. В този случай клиентите взаимодействат с холандската компания.

Нека обобщим, като идентифицираме основните предимства на холандските компании в международното данъчно планиране:

1) Холандия е уважавана европейска юрисдикция с редовно данъчно облагане (не офшорна);
2) Съществуват различни възможности за освобождаване от данък или намаляване на данъка, предвидени от вътрешното законодателство и законодателството на ЕС, както и международните данъчни договори;
3) Специален данъчен режим за холдингови компании;
4) Без данък при източника върху плащания на лихви и лицензионни възнаграждения на нерезиденти;
5) Процедурата за регистриране и управление на частни дружества с ограничена отговорност (BV) е значително опростена;
6) Наличие на гъвкави корпоративни инструменти за различни цели (напр. партньорства, кооперации).

В заключение трябва да се отбележи, че изграждането на всякакви схеми с участието на холандски компании, насочени към минимизиране на данъчната тежест, трябва да се извършва, като се вземат предвид доста сложните разпоредби на холандското данъчно законодателство и съществуващата практика, по-специално правилата относно „тънка капитализация“, „хибридни“ дългови инструменти, ограничения върху лихвените удръжки, трансферно ценообразуване и др.

Разгънете всички записи Свиване на всички записи

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Обща информация

Кралство Холандияразположен в западната част на Европа, граничещ с Белгия и Германия.
Площад Холандияе 41 543 кв. км, а населението е 16 805 037 души (2013 г.). По етнически състав по-голямата част от населението е холандско (80,7%), около 5% са жители на различни страни от ЕС, а останалата част е представена от националности като индонезийци, турци, суринамци, мароканци, както и жители на карибите и др.
КапиталХоландия - Амстердам. Официалният език е холандски.
Национална валута– евро (EUR).
Климатв Холандия е умерен, морски, с прохладно лято и мека зима. Средна максимална температура на въздуха през лятото (юли) +17 °C; средна минимална температура (януари) +1°C. През зимата температурата на въздуха рядко пада под нулата за дълъг период от време.
Часова разликас Москва е минус 3 часа.
Степен на грамотност- 99%.
Телефонен код – +31.

История

Обединените провинции на Холандия обявяват независимост от Испания през 1579 г. 17-ти век е век на пробив в навигацията и търговията за Холандия; Нидерландия има селища и колонии по целия свят. През 1815 г., след двадесет години френска окупация, е създадено Кралство Холандия. През 1830 г. Белгия е отделена в отделно кралство. Холандия обявява своя неутралитет по време на Първата световна война, но въпреки това е нападната и окупирана от Германия. Днес Холандия е модерна, развита страна, както и един от основните износители на селскостопански продукти. Холандия беше един от основателите на НАТО и ЕС, а също така взе активно участие във въвеждането на новата валута - еврото. През 2010 г. Холандските Антили престанаха да съществуват като държава. По-малките острови Бонер, Св. Естатиус и Саба стават специални общински единици на Холандия. И по-големите острови, Синт Мартен и Кюрасао, получиха, както Аруба преди тях, статус отделно, тоест те стават самоуправляващи се държави със значителна автономия в рамките на Кралство Нидерландия.

Държавно устройство

Кралство Холандия е разделено на 12 провинции. Освен това кралството включва карибските острови Аруба, Кюрасао и Синт Мартен, които имат статут на самоуправляващи се държавни образувания
Холандия е конституционна монархия.
Държавен главае наследствен монарх, който има много ограничени правомощия.
Изпълнителна властпринадлежи към съвета на министрите, консултативния съвет на кабинета на министрите на Холандия. Кабинетът обикновено се състои от 13 до 16 министри, както и известен брой държавни секретари. Ръководител на правителството е министър-председателят.
Законодателна властпредставена от двукамарен парламент – Генералните имоти, който се състои от горната камара, т.нар. Първата камара (75 места, членовете на тази камара се избират от съветите на 12 провинции за четиригодишен мандат), а долната камара, т.нар. Втора камара (150 места, членовете на тази камара се избират чрез гласуване за четиригодишен мандат).
Съдебна властвключва: 19 окръжни съдилища (първоинстанционни съдилища), 5 апелативни съдилища (в Амстердам, Арнем и др. големи градове) И Върховен съд. Тези съдилища разглеждат граждански, наказателни и данъчни дела. Съдиите се назначават от монарха от списък, изготвен от Втората камара на Генералните щати; Назначението е пожизнено, но пределната възраст за заемане на длъжност е 70 години.

икономичност

Холандската икономика е шестата по големина в еврозоната и се характеризира със стабилна индустрия, умерени нива на безработица и инфлация и значителен външнотърговски оборот. Финансовият сектор и транспортните услуги имат значителен принос за благосъстоянието на Холандия: Амстердам е един от най-големите финансови центрове в света, а Ротердам е дом на основно пристанище. Основните индустрии са хранително-вкусова, химическа, нефтопреработваща и инженерна. Силно механизираният селскостопански сектор заема само 2% от работещото население, но до голяма степен снабдява хранително-вкусовата промишленост на страната и представлява значителна част от износа на стоки.

ОБЩА КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ

Правна система

Правната система на Холандия се основава на романо-германското право и включва елементи от теорията на френското наказателно право.
Конституцията не позволява съдебен контрол на законодателните актове на парламента.
Холандия приема с резерви задължителната юрисдикция на Международния съд.

Организационно-правни форми

Законодателството на Холандия предвижда възможността за създаване на следните организационни и правни форми:

• частно дружество с ограничена отговорност (Besloten Vennootschap, B.V.);
• публично дружество с ограничена отговорност (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• кооперация (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• командитно дружество (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• индивидуален предприемач.

РЕГИСТРАЦИЯ

Име на фирмата

Името на компанията трябва да отговаря на изискванията на холандския закон за наименованията на юридическите лица (Handelsnaamwet), които са както следва:

• Задължителен елемент от името, указващ правната форма на дружество с ограничена отговорност, е изразът „Besloten Vennootschap“ (или съкратено „BV“).
• Името може да използва холандски или друг език, при условие че името е изписано с латински букви. Използването на имена на руски (т.е. използване на кирилица) е неприемливо.
• Името не трябва да бъде подвеждащо, което означава, че не можете да използвате име, което е същото или подобно на имената на вече регистрирани компании. С други думи, името трябва да е уникално за областта и региона, където компанията планира да работи. Следователно предложеното име трябва първо да бъде проверено в регистъра на Търговската камара на окръга, където ще се намира компанията. Търговската камара, срещу заплащане, също може да провери името за уникалност в цялото кралство.
• Името не трябва да съвпада със съществуващите търговски марки. Струва си да се отбележи, че при регистриране на компании Търговската камара не следи този факт, тъй като Патентното ведомство на Бенелюкс, разположено в Хага, отговаря за защитата на търговските марки.
• Изисква се получаване на разрешение или лиценз следните елементиимена, техни производни или еквиваленти на чужди езици: Банка, строително дружество, спестявания, заеми, застраховане, застраховане, презастраховане, управление на фондове, инвестиционен фонд, тръст, попечители, търговска камара, кооперация, съвет, общински, както и всякакви други елементи, предполагащи връзка с банкиране или застраховане дейности .

Регистрация на фирма

За да регистрирате BV в Холандия, трябва да преминете през следните стъпки:

1. Проверете името: От юли 2011 г. Търговската камара вече не проверява имената на компаниите. Сега можете да направите това сами на уебсайта на Търговската камара безплатно.
2. Съставете и подпишете акта за учредяване на дружеството при холандски нотариус: Учредителният акт трябва да включва: устава на дружеството; име на фирма; местоположение на фирмата; основни цели (дейности) на фирмата; размера на декларирания уставен капитал и информация за издадените при регистрация акции; правомощия на директорите да представляват интересите на дружеството (заедно или поотделно); данни за учредителя(ите)/акционера(ите); назначаване на първи изпълнителен директор(и); както и първия отчетен период.
3. Регистрирайте фирмата си в местната търговска камара и получете регистрационен номер: Регистрацията в търговската камара може да се направи онлайн или лично. Онлайн регистрацията отнема няколко часа, присъствената – една седмица. Изисква се членство в местната търговска камара.
4. Регистрирайте се в данъчните власти и органите за социална защита: регистрацията в данъчните власти отнема 4-6 седмици. Подоходният данък изисква отделна регистрация, която също отнема 4 седмици.

Банкова сметка

Холандските банки имат строга политика за приемане на нови клиенти, например те изискват информация за крайния бенефициент. Ако бенефициентът, директорът и акционерът не са жители на ЕС, банката може също да поиска допълнителна информацияотносно структурата на дружеството, бенефициентите и управителите на дружеството. Особено ако има връзка с офшорни юрисдикции. Причина за отказ може да бъде комуникацията с високорискови държави - Куба, Иран, Мианмар, Северна Корея, Судан и Сирия. Някои банки отварят сметки за чуждестранни компании, но тази услуга обикновено не се рекламира активно.

Ограничаване на дейностите

Има и редица ограничения за дейността на частните компании. Те не могат без специално разрешение да извършват банкова и застрахователна дейност, да предоставят финансови услуги и услуги, свързани с предоставянето на потребителски кредити, както и да извършват дейност като агенции за работа.

Седалище

Холандските компании трябва да имат регистриран офис (юридически адрес) в Холандия. Регистърът на акционерите, протоколите и решенията, документите за прехвърляне на акции, административните документи и счетоводните документи трябва да се съхраняват на този адрес на управление.

Печат

Няма задължителни изисквания за наличие на фирмен печат.

Редомицилация

Редомицилирането на компании към или от Холандия не е разрешено.

СТРУКТУРА НА ФИРМАТА

Директор

Минималният брой директори на холандска компания B.V. - един. Те могат да бъдат както физически, така и юридически лица. Информацията за директорите се вписва в отворен регистър. Законът не установява изисквания относно местоживеенето на директорите. Въпреки това, за да може една компания да се счита за местна и следователно да се възползва от спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, се препоръчва управлението и контролът да се извършват в Холандия. Това означава, че по-голямата част от директорите на компанията трябва да пребивават в Холандия и всички заседания на борда също трябва да се провеждат в Кралството. Освен това е препоръчително поне един директор да е резидент, за да се занимава с ежедневни проблеми, като актуализиране или промяна на банкови договори, откриване на допълнителни банкови сметки, закриване или промяна на договори, свързани с телефонни или интернет абонаменти, промяна на информация в търговско-промишлената камара.

секретар

Компаниите, регистрирани в Холандия, не са длъжни да назначат фирмен секретар.

Акционер

Холандската компания B.V. може да има един или повече акционери, които могат да бъдат физически или юридически лица, резиденти на Нидерландия или нерезиденти. Подробностите за акционерите се съобщават на местния агент, но не се вписват в публичния регистър, освен ако компанията има само един акционер. Все пак трябва да се отбележи, че учредителите на дружеството ще бъдат вписани в открития регистър, независимо от техния брой. Общите събрания на акционерите трябва да се провеждат ежегодно на място, посочено в устава на дружеството, или в общината, където се намира седалището на дружеството. Мястото на събранията, посочено в устава, може да се намира в Холандия или извън Холандия (последното стана възможно с влизането в сила на опростеното законодателство за дружествата BV). В случай на провеждане на общо събрание на място, различно от установеното, решения могат да се вземат само ако присъстващите акционери представляват целия издаден акционерен капитал на дружеството.

Бенефициент

Информацията за действителния собственик на холандска компания се счита за строго поверителна и се разкрива като част от задължителната процедура за надлежна проверка само на местния агент и банката, в която е открита сметката за плащане на уставния капитал, както и на одитор (ако има такъв). Тези лица имат право да разкриват информация за бенефициента само в предвидените от закона случаи и при спазване на определена процедура.

Уставен капитал и акции

Опростяването на законодателството за BV дружествата, което влезе в сила на 1 октомври 2012 г., въведе редица значителни промени, свързани с уставния капитал на BV. Преди това минимален размерДекларираният уставен капитал е 18 000 евро. Това изискване за наличие на минимален уставен капитал и неговото плащане е отменено.
Друга промяна беше появата на възможност за номиниране на уставния капитал на компанията не само в евро, но и в други валути.
Изискването за задължително включване в устава на BV на клауза, ограничаваща прехвърлянето на акции, също беше отменено; сега акциите могат да се прехвърлят/търгуват напълно свободно.
BV може да издава само поименни акции; Не се допуска издаване на акции на приносител или акции без посочване на номиналната им стойност. Номиналната стойност на акциите обикновено е 1 евро.

Годишно подновяване

Подновяването на холандски компании се извършва ежегодно и обикновено включва: плащане за услугите на номинирани директори и акционери (ако има такива), услуги за предоставяне на юридически адрес на компанията и плащане на такса към Търговската камара (сумата на такса зависи от размера на уставния капитал и броя на служителите).

ЛИКВИДАЦИЯ

Основание за ликвидация

Холандска компания може да бъде ликвидирана:

• доброволно - с нарочно решение на общото събрание;
• при настъпване на събитие, което според дружествения договор води до ликвидация на дружеството;
• ако дружеството бъде обявено в несъстоятелност;
• по решение на Търговската камара при неизпълнение на определени административни задължения от дружеството;
• с решение на съда в предвидените от закона случаи.

Доброволна ликвидация

Решението на общото събрание за ликвидация на дружеството трябва да бъде вписано в търговския регистър на Търговската камара заедно с данните за ликвидатора(ите). Ако не са назначени ликвидатори, функциите на ликвидационната комисия се изпълняват от съвета на директорите. Във всички публикации, писма, документи и съобщения, издадени оттук нататък, думите В процес на ликвидация.
След откриване на процедура по ликвидация дружеството продължава дейността си само доколкото е необходимо за осребряване на имуществото му и погасяване на задълженията му. Ликвидаторът изготвя ликвидационен баланс и, ако дружеството има повече от един акционер, план за разпределение, който определя как активите и пасивите на дружеството ще бъдат разпределени между лицата, които имат право на тях. Ликвидационният баланс и планът за разпределение се регистрират в търговския регистър и се поставят в офиса на дружеството или на друг адрес, за да могат заинтересованите лица да се запознаят с тях.
Ликвидаторът публикува на холандски Вестники във всекидневния национален вестник обява с посочване на адреса, на който може да се запознаят с ликвидационния баланс и разпределителния план. В рамките на два месеца от датата на тази публикация посочени документикредиторите или други заинтересовани страни могат да проучат и да направят своите възражения. След два месеца, ако няма възражения, останалите активи могат да бъдат разпределени. Това действие приключва процедурата по ликвидация на дружеството и съществуването на дружеството, но счетоводството и документите на дружеството трябва да се съхраняват още седем години. Приключването на процедурата по ликвидация трябва да се впише в търговския регистър на Търговската камара, като се посочат и името и адресът на лицето, което отговаря за воденето на регистрите. Информацията за фирмата, вписана в регистъра към момента на ликвидацията, се съхранява там още десет години.

Повторно откриване на ликвидация
Ако след приключване на ликвидацията някое имущество остане нереализирано или кредитор или бенефициент е неудовлетворен, ликвидацията може да бъде „подновена“ със съдебна заповед. В този случай дружеството се „реанимира“, но единствено с цел реликвидиране на останалите активи или пасиви. И ако на бенефициентите е разпределено имущество в повече от необходимото, ликвидаторът има право да поиска вече разпределения излишък.

Бърза ликвидация
Ако дружеството няма пасиви или активи към момента на вземане на решението за ликвидация, то престава да съществува от момента на вписване на решението в търговския регистър. Тъй като в случая не е налице реално осребряване на имуществото и удовлетворяване на вземанията на кредиторите, ликвидатор не се назначава. Решението за ликвидация се вписва в регистъра от съвета на директорите на дружеството. Счетоводните книги и записи трябва да се съхраняват седем години след ликвидацията на компанията.

Ликвидация по решение на Търговската камара

Дружество се прекратява с решение на Търговската камара, ако Търговската камара има основание да счита, че поне две от следните обстоятелства се отнасят за дружеството. Компанията има поне една година:

• не е заплатил таксата за вписване в търговския регистър от падежната дата;
• по вписана в търговския регистър информация няма директори и няма подадено заявление за вписването им; или всички регистрирани директори са починали или не могат да се свържат с тях поне една година на адреса, посочен в търговския регистър и на адреса, посочен в общинската персонална база данни, или ако не е посочен адрес в базата данни поне една година на най-малко една година;
• не спазва задълженията си за оповестяване на годишни финансови отчети или баланси с обяснения;
• не е отговорил правилно на официално уведомително писмо с искане за подаване на данъчна декларация за доходите.

Ликвидация по съдебен ред

Окръжният съд ще ликвидира дружеството, ако:

• допуснати са нарушения при създаването на дружеството;
• уставът на дружеството не отговаря на изискванията, установени от закона;
• дружеството не отговаря на изискванията, установени за юридически лица от тази организационна и правна форма.

ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

Данъчно облагане на физическите лица

Данъчното облагане на физическите лица зависи от местоживеенето. Местните лица се облагат с данък върху световния доход, докато нерезидентите се облагат с данък само върху доходите, получени в Холандия.
Доходите на физическите лица са разделени на 3 категории в зависимост от източника на доходи, като всяка от трите категории предоставя свои собствени данъчни ставки.
Категория 1представлява доход от трудова дейност и собственост на жилище, който се облага по прогресивна скала със следните ставки:

Подоходен данък

Данък върху доходите се налага на всички компании, установени в Холандия (местни данъкоплатци), както и на някои чуждестранни компании, реализиращи печалби в Холандия. Съгласно Закона за корпоративния данък, всички компании, регистрирани съгласно холандското законодателство, се считат за установени в Холандия. Други фактори, които се вземат предвид при определяне дали дадено дружество е учредено в Нидерландия или не, включват следното: 1) място на ефективно управление; 2) местоположение на централния офис; 3) място на провеждане на събранията на акционерите.
С данък общ доход се облагат всички печалби, получени от дейности, включително търговски, доходи от чуждестранни източници, пасивни доходи и капиталови печалби.
Данъчната ставка е 20% при печалба под 200 000 евро и 25% при надвишаване на тази сума.
Данъчната декларация се подава до 1 юни на следващата календарна година. Предвидени са административни глоби за забавено подаване или неподаване на декларация, както и за забавено плащане или неплащане на данъци. Ако холандските власти успеят да докажат измама, са възможни наказателни санкции.

Данък върху капиталовата печалба

Капиталовите печалби се включват в основата на данъка върху дохода. Съгласно правилата за освобождаване от участие капиталовите печалби, реализирани от продажбата на дялове на дружеството, са освободени от данък върху дохода.

загуби

Загубите могат да се пренасят за 9 години и да се пренасят обратно към предходния период за една година. Загубите, възникнали между 2009 г. и 2011 г., могат да бъдат пренесени за 3 години при поискване, като в този случай пренасянето е ограничено до 6 години. Специални ограничения важат за загуби, понесени от компании, чийто бизнес е най-малко 90% финансиране.

Дивиденти

Дивиденти, получени от нидерландско местно дружество, са освободени от данъчно облагане съгласно правилата за освобождаване от участие (вж. Правила за освобождаване от участие).

Правила за освобождаване от участие

Законът за данъка върху доходите предвижда това, което е известно като „освобождаване от участие“, правила, предназначени да избегнат двойното данъчно облагане на печалбите, разпределени от дъщерно дружество към неговата компания майка. За да приложите освобождаването от участие, трябва да бъдат изпълнени няколко условия:

1. компания майкатрябва да притежава най-малко 5% от акциите на дъщерното дружество;
2. дъщерното дружество не трябва да бъде „компания за портфейлни инвестиции от юрисдикция с ниски данъци“, т.е. трябва да отговаря на поне един от следните критерии:

• активите на дъщерното дружество се състоят от по-малко от 50% от „пасивни” активи, според тяхната пазарна стойност („критерий за активи”); или
• ако критерият за активите не е изпълнен, действителният данък върху доходите, платен от дъщерното дружество, е най-малко 10% от неговата облагаема печалба – преведена в съответствие с холандските счетоводни стандарти („данъчен критерий“); или
• Ако тестът за активи и данъчният тест не са изпълнени, дъщерното дружество е дружество за инвестиции в недвижими имоти (т.е. поне 90% от неговите активи се състоят от недвижими имоти).

Данъчни облекчения

В Холандия има различни данъчни стимули. Съгласно системата за категория иновации доходите, получени от независимо разработена интелектуална собственост, се облагат със ставка от 5%.
За разходи и разходи (различни от заплати), пряко свързани с научноизследователска и развойна дейност, данъкоплатецът има право на надбавка за научноизследователска и развойна дейност. Благодарение на това облекчение се намалява размерът на облагаемия доход, така че през 2013 г. процентът на облекчението е 54% от разходите и разходите за научноизследователска и развойна дейност. Ако приемем основната ставка на данъка върху дохода като 25%, тогава нетната полза е 13,5%.
За корабните компании се прилага специална система от корабни такси. Инвестиционните фондове, които отговарят на определени условия, са освободени от данъци.

Данъчна година

Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че е възможна промяна, ако това е отразено в учредителния договор. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но са възможни по-кратки или по-дълги периоди в годината на основаване на компанията.

ДДС

ДДС се плаща при продажба на стоки и услуги, придобиване на стоки от предприятия, както и при внос на стоки в Холандия.
От 1 октомври 2012 г. основната ставка на ДДС беше увеличена от 19% на 21%. Намалена ставка от 6% се прилага при продажба, внос и покупка на определени категории стоки, включително: храни и лекарства; произведения на изкуството; Книги, вестници и списания; превоз на пътници и др. Има и нулева ставка на ДДС за износ на стоки за страни от ЕС.

Счетоводство по ДДС

В Холандия няма праг за регистрация по ДДС.

Данъчен период и отчитане на ДДС

В зависимост от размера на дължимия ДДС декларациите се подават месечно, тримесечно или годишно. Декларация за ДДС трябва да се подаде дори ако ДДС не е получен или платен. Т. нар. „нулеви декларации“ също са задължителни за „спящите фирми“. В случай на късно подаване на „нулева декларация“, данъчните власти изчисляват данъчната основа и налагат санкции, освен това разрешението за подаване на декларация на тримесечие или годишно може да се преобразува в месечна база.

Удържан данък

Дивидентите, изплатени на местни или чуждестранни лица, се облагат с 15% данък при източника. За местни лица платеният данък при източника може да бъде компенсиран от данъчните задължения на получателя - законови или индивидуален. За нерезиденти в повечето случаи данъкът, удържан при източника, е крайната сума на данъка. Ставката от 15% може да бъде намалена, ако се прилага спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или може да не се изисква данък, удържан при източника, ако се прилага освобождаването от дялово участие или ако дивидентите се разпределят на компания майка, която спазва Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества.
Няма данък при източника върху плащания на лихви, лицензионни възнаграждения или такси за технически услуги.

Гербов налог

В Холандия няма гербов налог.

Годишна такса

В Холандия няма годишен данък за компаниите.

Други данъци и такси

Мерки за борба с избягването на данъци

Трансферно ценообразуване: вътрешнофирменото ценообразуване на стоките и услугите трябва да е еднакво, необходимо е да се поддържа документация за вътрешнокорпоративни транзакции. Възможно е сключване на споразумение за предварително установяване на цени, за да се използва определен метод на трансферно обучение.
Тънка капитализация: Правилата за тънка капитализация бяха отменени и заменени с нови в сила от 1 януари 2013 г. Съгласно старите правила разходите за лихви, платени на филиали, които се дължат на „излишен дълг“ (т.е. дълг, надвишаващ съотношение дълг/собствен капитал 3:1), не подлежат на удържане. Съгласно новите правила приспадането на разходите за лихви, свързани с прекомерен дълг, свързан с разходите за придобиване на интерес от компания, се елиминира. Излишният дълг се изчислява на базата на математически метод, при който оперативните интереси, придобити от трета страна, се елиминират.
Контролирани чужди компании: Няма отделен закон относно контролираните чуждестранни компании, но има задължение за годишна преоценка на собствеността върху повече от 25% от акциите в компании с ниски данъци, чиито активи се състоят от най-малко 90% от „пасивни“ активи.
други: законът се счита за нарушен, ако причината за сделка или поредица от сделки е укриване на данъци.
Изисквания за разкриване: Не.

Споразумения за избягване на двойно данъчно облагане

Холандия е сключила споразумения за избягване на двойното данъчно облагане със 126 юрисдикции чрез:

• 97 DTC: Австралия, Азербайджан, Албания, Аржентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларус, Белгия, България, Босна и Херцеговина, Бразилия, Обединеното кралство, Унгария, Венецуела, Виетнам, Гана, Германия, Хонконг, Гърция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израел, Индия, Индонезия, Йордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Киргизстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Люксембург, Малави, Малайзия, Малта, Мароко, Мексико, Молдова, Монголия, Нигерия, Нова Зеландия, Норвегия, ОАЕ, Оман, Пакистан, Панама, Полша, Португалия, Русия, Румъния, Саудитска Арабия, Сърбия, Сингапур, Синт Мартен, Словакия, Словения, Суринам, САЩ, Таджикистан, Тайланд, Тайван, Тунис, Турция, Уганда, Узбекистан, Украйна, Уругвай, Филипините, Финландия, Франция, Хърватия, Черна гора, Чехия, Швейцария, Швеция , Шри Ланка, Естония, Етиопия, Южна Африка, Япония;
• 29 TIEA: Ангуила, Андора, Антигуа и Барбуда, Бахамски острови, Белиз, Бермуди, Британски Вирджински острови, Гърнси, Гибралтар, Гренада, Джърси, Доминика, Кайманови острови, Коста Рика, Острови Кук, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат , остров Ман, Самоа, Сейнт Винсент и Гренадини, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сан Марино, Сейшелски острови, Търк и Кайкос.

Валутен контрол

В Холандия няма валутен контрол.

ДОКЛАДВАНЕ

Финансови отчети

Всички холандски компании са длъжни да изготвят годишни финансови отчети и да ги представят на Търговската камара. Отчетът трябва да бъде изготвен в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година, одобрен от общото събрание в срок до 2 месеца след изготвянето му и представен в срок от 8 дни след приемането му. Във всеки случай годишните финансови отчети трябва да бъдат подадени не по-късно от 13 месеца след края на финансовата година. Общо събраниеакционерите могат да удължат срока за изготвяне на годишни отчети с максимум 6 месеца.
Докладването трябва да включва следното:

• доклад на директорите;
• финансови отчети (баланс, отчет за приходите и разходите, бележки);
• друга информация.

• компанията-майка на групата трябва да прави декларация всяка година, че е отговорна за всички дългове на компанията;
• Финансовата информация на холандската компания е включена в консолидираните финансови отчети на компанията майка.

Одит

Отчетите трябва да бъдат заверени и от независим лицензиран одитор. Малките компании обаче са освободени от изискването за одит.

Годишна възвръщаемост

Тъй като в руското законодателство няма аналог на годишната декларация, считаме за необходимо да изясним това понятие. Годишната възвръщаемост е кратка информацияотносно текущата структура на дружеството, която се изготвя ежегодно. Обикновено включва:

• данни за инсталиране (дата на регистрация, юридически адрес);
• информация за директори и техните оставки;
• информация за секретари и техните оставки;
• информация за установения капитал, номинална стойност на акциите, брой издадени акции;
• информация за акционерите и прехвърляне на акции.

Данъчна отчетност

Компаниите в Холандия трябва да подават данъчна декларация всяка година в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Декларацията се подава по електронен път. Декларацията трябва да бъде придружена от цялата информация, необходима за определяне на облагаемия доход, включително баланс, отчет за приходите и друга информация, изисквана от данъчния служител. Ако фирмата не изпълни тези задължения или не успее да подаде правилно попълнена декларация, оценителят може да издаде данъчна оценка на имота.
Електронното деклариране е задължително за предприемачи, данък върху доходите, ДДС, доставки в рамките на ЕС, данък върху работната заплата, мита, данък потребление и превоз на акцизни стоки.
Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че могат да възникнат промени, ако е посочено в учредителния договор на компанията. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но първата година (годината на основаване на компанията) може да бъде по-дълга или по-кратка.
За забавено подаване или неподаване на декларация, както и за забавено плащане или неплащане се налага административна глоба. Възможни са наказателни санкции, ако холандските власти могат да докажат измама или груба небрежност.

НОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО ЗА ФИНАНСОВИ ДРУЖЕСТВА

Изменения в Закона за международна данъчна помощ (2014 г.)

На 1 януари 2014 г. в Холандия влязоха в сила измененията на Закона за данъчното облагане на международната помощ, позволявайки на данъчните власти на страната автоматично да разкриват на страните партньори по данъчни спогодби информация за компании, които се възползват от данъчни облекчения по споразуменията, но без достатъчно действително присъствие (вещество) в Холандия. Това ново законодателство е насочено към холандските компании, изпълняващи финансова функция в група от компании, т.е. срещу компании, които отговарят на следните три критерия едновременно:

1. най-малко 70% от дейностите на холандската компания през годината се състоят от финансови операции за компании от групата, плащане на лицензионни такси (роялти) или лизингови операции;
2. холандската компания и нейните финансови контрагенти са част от една и съща група;
3. Холандската компания не отговаря на новите минимални изисквания за действително присъствие в Холандия, а именно следното:

• най-малко половината от борда на директорите са жители на Холандия;
• местните холандски директори притежават необходимите професионални умения, за да изпълняват правилно своите задължения, както се изисква от закона;
• дружеството разполага с квалифициран персонал за осъществяване и администриране на дейността си (за целта е достатъчно привличането на външни специалисти);
• управленските решения се вземат в Холандия;
• основната банкова сметка на компанията се намира в Холандия (това условие е изпълнено и ако банката не е холандска, но сметката се управлява от холандско ръководство);
• счетоводните книги се водят в Холандия;
• юридическият адрес на компанията е в Холандия и според компанията не се счита за данъчно местно лице на друга държава;
• компанията има достатъчно собствен капитал за извършване на дейности и покриване на рискове;
• компанията носи реални търговски рисковевъв връзка с неговата финансова, лицензионна или лизингова дейност.