Организациите могат да използват парични и безналични плащания в своята дейност.

Плащания в брой - плащане в брой за продадени (закупени) стоки, извършена работа или извършена услуга или веднага след тяхното прехвърляне (продажба) или в момента на подписване на фактура или удостоверение за извършена работа, извършена услуга.

Имайте предвид, че в предприемаческа дейностПарични операции могат да се извършват от всяка компания.

Принципът на плащанията в брой

Паричните сетълменти включват прехвърлянето на пари в брой от платеца към получателя като плащане за закупени продукти или закупени стоки или за получена работа или услуги.

Благодарение на използването на плащания в брой се осигурява висока сигурност на плащанията.

Видове плащания в брой

На практика се разграничават следните видове плащания в брой:

плащания в брой със лица;

разплащания с предприемачи и организации.

Вътрешни и външни плащания в брой

В процеса на извършване на производствени и икономически дейности организацията е изправена пред необходимостта да извършва парични плащания както в самата компания, така и извън нея.

Вътрешните разплащания са свързани с плащането заплатии отчетни суми на служителите на компанията, дивиденти на акционерите и др.

Външните плащания на компанията се определят от финансовите взаимоотношения по отношение на доставката на продукти, извършването на работа, предоставянето на услуги, закупуването на суровини и материали, плащането на данъци, получаването и изплащането на заеми.

По този начин всички изчисления, извършвани от компанията, могат да бъдат разделени на две групи:

Плащания за стокови транзакции - транзакции, свързани със стоки, работи, услуги (например, това са сетълменти с доставчици и изпълнители, купувачи и клиенти);

Разплащания за нестокови сделки - сделки, които не са обусловени от движението на стоки и не са свързани с работа, услуги и са свързани само с движението на средства (разплащания с бюджета и извънбюджетни фондове, учредители, акционери, кредитни институции).

Плащания в брой и операции в брой

За получаване, съхраняване и разходване на парични средства фирмата разполага с каса.

Операциите по приемане, съхраняване и издаване на пари в брой от касите на фирмите се класифицират като касови операции.

За извършване на касови операции персоналът на компанията включва длъжност касиер.

След издаване на заповед за назначаване на работа на касиер, той се запознава с „Реда за извършване на касови операции в руска федерация» и сключват договор за пълна финансова отговорност за поверените ценности.

Отговорностите на касиера включват: получаване и издаване на пари в брой от касата на дружеството, поддържане на касова книга и изготвяне на отчет за резултатите от дневните операции, получаване на средства от разплащателната сметка на дружеството и внасяне на пари в брой над установения лимит. към банката.

Лимит за плащане в брой

Средствата, получени от организацията от бизнес дейности, обикновено отиват в касата.

В бъдеще те могат да бъдат изразходвани за някои текущи нужди или депозирани в банката.

Трябва да се има предвид, че законът определя лимит на размера на плащанията в брой.

Това е 100 000 рубли. в рамките на едно споразумение (клауза 6 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. „За извършване на плащания в брой“ (наричана по-долу Директива № 3073-U)).

Когато ограничението не се прилага

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица могат да харчат неограничени пари от касата за следните цели (клауза 6 от Инструкции N 3073-U):

плащания на служители, включени във ведомостта за заплати и социални плащания (например социални помощи);

вашите лични нужди, които не са свързани с бизнес дейности;

издаване на пари на служителите по сметка.

Също така ограничението не се прилага, ако организацията издава (получава) пари в сетълменти с обикновени физически лица (клауза 5 от Инструкции N 3073-U).

Но тук трябва да се има предвид, че някои плащания в брой между организация и физически лица могат да се извършват с пари в брой само ако са получени на касата от банкова сметка.

Говорим за изчисления:

по сделки с ценни книжа;

по договори за наем на недвижими имоти;

относно издаването (погасяването) на заеми и лихви по тях.

Отговорност за неспазване на лимита

Отговорността за неспазване на лимита за плащане в брой е предвидена в чл. 15.1 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Тази статия предвижда глоба от 4000 до 5000 рубли.

Данъчната инспекция може да го наложи (член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Важно е да се отбележи, че нарушителят може да бъде подведен под отговорност само в рамките на два месеца от датата на нарушението (т.е. от датата на сделката над лимита). Това е посочено в част 1 на чл. 4.5 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация.

На практика често възниква въпросът кой се счита за нарушител?

Съществува гледна точка, според която платецът е нарушител на лимита за плащане в брой и получателят не може да носи отговорност.

В действителност обаче това не е така.

Данъчната служба може да глоби и двете страни по споразумението.

За какво можете да харчите пари от касата?

Целите, за които могат да се изразходват парите от касовия апарат, са посочени в параграф 2 от Директива N 3073-U.

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица (участници в плащанията в брой) могат да изпращат пари от касата:

за плащания на служители, включени във фонд за заплати и социални плащания;

за изплащане на застрахователно обезщетение (застрахователни суми) по застрахователни договори на лица, които са платили преди това застрахователни премиипари в брой;

за издаване на пари в брой за лични (потребителски) нужди индивидуален предприемач, несвързани със стопанската му дейност;

за плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;

за издаване на отчетни суми;

• за възстановяване на платени преди това в брой и върнати стоки, незавършена работа, неизвършени услуги.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Плащания в брой: подробности за счетоводител

• Организиране на парични плащания в автономна институция

  Извършване на плащания в брой" плащания в брой в руска валута и чуждестранна валута между участниците в плащанията в брой... Централната банка на Руската федерация на датата на плащанията в брой. Плащанията в брой се извършват в размер, който не... надвишава максималния размер на плащанията в брой, в изпълнение на гражданското право... предвидено в споразумение, сключено между участниците в плащанията в брой, и (или) произтичащи от.. . Изключвайки ограничение на размераплащанията в брой се извършват чрез изразходване на полученото в касата...

• Иновации в касовите операции

  Което предвижда използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой, като позволява... споразумението предвижда безналични, а не плащания в брой. Това означава, че счетоводителят на институцията... на всички стопански субекти, извършващи плащания в брой или сетълменти, използващи плащане... ако се установи, че касовите апарати не се използват за плащания в брой при наличие на обстоятелства, показващи... методическа подкрепа за лица, извършващи плащания в брой. Организирани и проведени информационни...

• Приложение на касови системи при разплащане със служители

  Не се изисква индивидуален предприемач само за плащания в брой и за безналични плащания с...

• Онлайн касови апарати в жилищно-комуналните услуги

  Не използвайте касови системи при извършване на плащания в брой и разплащания с платежни карти... беше необходимо да се използва при извършване на плащания в брой и разплащания с платежни карти...

• Използване на касови системи през 2017 г. при извършване на плащания в брой

  Въпросите за използването на касови системи при извършване на плащания в брой на населението се регулират от Федералния закон...

• Отчитане на плащания с платежни карти

  Продажба на входни билети в брой и по банков път...

• За задължителния метод за плащане на жилищни и комунални услуги без комисионна

  Национални платежни инструменти, както и плащания в брой по избор на потребителя. Стопанските субекти... относно начина на плащане чрез плащания в брой или в рамките на приложимите форми... възможността за плащане на услуги, предоставени чрез плащания в брой, без начисляване на комисионна Резолюция на Седмо... заплащане за предоставени услуги директно чрез плащания в брой без начисляване на такса за превод... възможност за плащане на услуги директно чрез плащания в брой, без да се вземат предвид таксите за превод...

1. Във връзка с това се промени процедурата за извършване на плащания в брой.

2. Какво се е променило в процедурата за плащания в брой и на кои точки да обърнете специално внимание.

3. Какви законодателни и наредбирегламентира процедурата за плащания в брой (с възможност да се запознаете с тези документи).

В сила от 1 юни 2014 г нова поръчкаплащания в брой, одобрени с Директива на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U „За плащанията в брой“. С приемането на този документ, прилаганата по-рано Директива на Банката на Русия от 20 юни 2007 г. № 1843-U „За максималния размер на паричните разплащания и разхода на пари в брой, получени в касата на юридическо лице или каса на индивидуален предприемач." Така че, нека да разгледаме какви промени са настъпили в правилата за плащания в брой юридически лицаи индивидуални предприемачи от юни 2014 г.

Сравнение на „старите“ и „новите“ процедури за плащане в брой

За да разберете какви новости са настъпили в процедурата за плащания в брой от 1 юни 2014 г., предлагам да сравним разпоредбите на Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U, която влезе в влиза в сила с разпоредбите на действащата преди това Инструкция на Банката на Русия от 20 юни 2007 г. № 1843-U.

Промени в реда за плащане в брой от 1 юни 2014 г.

Сега нека разгледаме по-подробно всяка промяна в процедурата за плащания в брой от 1 юни 2014 г.

1. Цели, за които е разрешено издаването на пари в брой пари в бройот касата

Издаването на пари в брой за лични нужди на индивидуален предприемач е официално установено в новата директива на Централната банка на Руската федерация № 3073-U като една от допустимите цели за изразходване на пари в брой, получени в касата за стоки, работи и продадени услуги.

Позволете ми да ви напомня, че действащата по-рано Директива № 1843-U не съдържаше пряко разрешение за изплащане на средства от касата за личните нужди на индивидуален предприемач, но също така не беше установена забрана за такива плащания. В тази връзка възникнаха съмнения относно законността на издаването на пари в брой за лични нужди на индивидуален предприемач. Новата директива на Централната банка на Руската федерация „За плащанията в брой“, в сила от 01.06.2014 г., премахва тези съмнения и ясно позволява на индивидуалните предприемачи да издават пари в брой за лични нужди, които не са свързани с бизнес дейности.

Освен това новата процедура за плащания в брой определя плащанията от касата към служителите: плащания, включени във фонда за заплати и социални плащания, както и издаването на пари в брой по сметка. Преди това, в допълнение към заплатите, стипендиите и командировъчните, бяха посочени „други плащания на служителите“, което доведе до несъответствия.

2. Ограничена сума за плащания в брой

Максималният размер на плащанията в брой между участниците в плащанията в брой (юридически лица и индивидуални предприемачи) не се е променил и остава равен на 100 хиляди рубли в рамките на едно споразумение. Въпреки това Директивата на Централната банка на Руската федерация, в сила от 1 юни 2014 г., пояснява, че това ограничение се прилага както по време на срока на действие на договора, така и в края на договора. Например, ако договорът установява срок на валидност и в края на срока на валидност купувачът (клиентът) има неизплатени задължения, тогава плащането на този дълг също ще бъде предмет на ограничение на размера на паричните плащания.

! Моля, обърнете внимание: Както получателят, така и платецът на средствата трябва да спазват установения лимит за плащания в брой. В този случай лимитът се прилага за всички плащания в рамките на едно споразумение и няма значение:

• Вид договор. Тоест максималният лимит за плащания в брой трябва да се спазва както по отношение на плащанията по договора за заем, така и по отношение на плащанията по договора за доставка на стоки.
• Срокът на договора и редът за плащане по него. Например, когато извършвате парични плащания по договор за лизинг, сумата на всички лизингови плащания не трябва да надвишава 100 хиляди рубли, дори ако всяко плащане поотделно е по-малко от тази сума. В същото време е позволено да се извършват плащания по различни договори в рамките на един ден, всеки от които е по-малък от 100 хиляди рубли, дори ако общата сума на тези плащания надвишава максималната сума за плащания в брой.
• Вид на задължението: предвидено в договора, допълнително споразумение към него или произтичащо от договора. Например, не можете да платите неустойка по договор в брой, ако заедно с главницата на договора, платена в брой, тя надвишава 100 хиляди рубли.
• Начин на плащане: на каса или чрез отговорно лице.

! Ограничението за максималния размер на паричните сетълменти е установено по отношение на сетълментите между участниците в паричните сетълменти, които са юридически лица и индивидуални предприемачи. В същото време, в съответствие с клауза 5. Директива на Централната банка на Руската федерация № 3073-U, плащанията в брой във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в плащанията в брой и физическите лица се извършват без ограничения сумата.

Тоест, ако организация или индивидуален предприемач е сключил споразумение с физическо лице, например за отдаване под наем на имот, тогава ограничението за максималния размер на плащанията в брой (100 хиляди рубли) няма да се прилага за плащания по такъв споразумение.

3. Изисквания към реда за плащане от каса по отделни операции.

Директива на Централната банка на Руската федерация № 3073-U, която влезе в сила на 1 юни 2014 г., въвежда ограничение за плащанията в брой от касовия апарат. Определени видовесетълментите могат да се извършват изключително за сметка на парите, получени в касата от разплащателната сметка:

• по сделки с ценни книжа,
• по договори за наем на недвижими имоти,
• при издаване (погасяване) на заеми (лихви по заеми),
• относно дейностите по организиране и провеждане на хазартни игри.

Това ограничение важи за сетълменти, извършвани както от юридически лица и индивидуални предприемачи, така и с участието на физически лица. Например, съгласно договор за наем на недвижим имот с физическо лице, наемателят, който е организация или индивидуален предприемач, може да плаща наем в брой само ако те бъдат изтеглени от текущата сметка.

Отговорност за нарушения на процедурата за плащане в брой

Съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация „нарушаване на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, изразено в извършването на парични разплащания с други организации над установените суми...“ води до налагане на административна глоба:

за длъжностни лица в размер от 4000 до 5000 рубли;

за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

Смятате ли статията за полезна и интересна? споделете с колеги в социалните мрежи!

Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!

Законодателни и подзаконови актове

1. Директива на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U „Относно плащанията в брой“

2. Директива на Банката на Русия от 20 юни 2007 г. № 1843-U „За максималния размер на плащанията в брой и разхода на пари в брой, получени в касата на юридическо лице или касата на индивидуален предприемач“

3. Кодекс за административните нарушения на Руската федерация

Как се четат официални текстове посочени документи, разберете в раздела

Министерството на правосъдието на Русия регистрира инструкцията на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-U „За извършване на плащания в брой“ (наричана по-нататък Инструкция № 3073-U). Той установи нови правила за извършване на плащания в брой в рубли, както и в чуждестранна валута, в съответствие с изискванията на валутното законодателство. Този документ влезе в сила на 1 юни 2014 г. (10 дни след деня на официалното му публикуване в бюлетина на Банката на Русия). Нека помислим как тези нововъведения ще се отразят на индивидуалните предприемачи.

Новите правила не са за всеки

Първо ще определим кръга от лица, които не са предмет на разглежданите от нас правила за плащания в брой.

И така, Директива № 3073-U не се прилага за плащания в брой с участието на Банката на Русия, както и за (клауза 1 от Директива № 3073-U):

• парични плащания в рубли и чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
• банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация;
• извършване на плащания в съответствие с митническото и данъчното законодателство на Руската федерация.

За какво можете да похарчите приходите?

от общо правилоИндивидуалните предприемачи нямат право да харчат парични средства, получени в техните каси за продадени стоки, извършена работа или предоставени услуги, както и средства, получени като застрахователни премии. Изключение се прави за (клауза 2 от Инструкции № 3073-U):

• плащания на служители, включени във фонда за заплати и от социален характер;
• застрахователни операции (застрахователни суми) по застрахователни договори на лица, които преди това са платили застрахователни премии в брой;
• издаване на пари за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, които не са свързани с изпълнението на дейността му;
• плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;
• издаване на пари в брой на служителите по сметка;
• възстановяване на предварително платени в брой и върнати стоки, незавършена работа, неизвършени услуги;
• издаване на пари в брой при извършване на операции от банков платежен агент (субагент) в съответствие с изискванията на чл. 14 Федерален законот 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“.

От всичко по-горе, това, което заслужава специално внимание, е, че възможността за издаване на пари в брой за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач вече е официално посочена. Тази ситуация обаче има и обратна страна на монетата. Това се отнася предимно за бизнесмени по общата данъчна система, „опростеното данъчно облагане“ и единния селскостопански данък с обект „доходи минус разходи“. Ако вземат пари в брой за лични нужди, тогава тази сума ще увеличи облагаемия им доход и ще трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица върху него, ако бизнесменът работи по общата данъчна система, или единен данък, ако опростената данъчна система и единният земеделски данък се използват. Това се дължи на факта, че сумите, изтеглени за лични цели, не се вземат предвид в разходите и съответно облагаемият доход ще се увеличи. Ако бизнесменът плаща UTII, работи по патентна система за данъчно облагане, Единен земеделски данък или опростена данъчна система с обект на данъчно облагане „доход“, тогава изтеглените средства няма да повлияят по никакъв начин на данъчната му тежест. Тъй като в първите два случая те се изчисляват от потенциалния доход и с опростената данъчна система „доход“ или единния земеделски данък, разходите не се вземат предвид и данъкът върху тази сума ще бъде платен във всеки случай.

FYI

Свиване на шоуто

Ако предприемачът се нуждае от пари за лични нужди, най-лесният начин е да ги прехвърлите от разплащателната си сметка към банкова карта. С тази маневра можете да убиете две птици с един камък: не плащайте лихва на банката за теглене на пари в брой и не изготвяйте касови документи (). Когато попълвате платежно нареждане, в полето „Цел на плащането“ ще трябва да напишете: „превод по картова сметка (посочете нейния номер), трите имена. предприемач, за лични цели." В чековата книжка те пишат по-кратко: „за лични цели“.

В Директива № 3073-U също се появиха противоречиви норми. Съгласно предишните правила търговците можеха да изразходват паричните постъпления, по-специално за заплати, други плащания на служители (включително социални помощи) и пътни разходи. Това следва от клауза 2 от инструкциите на Банката на Русия № 1843-U от 20 юни 2007 г. „За максималния размер на плащанията в брой и разхода на пари в брой, получени в касата на юридическо лице или касата на физическо лице предприемач” (наричани по-долу Инструкции № 1843-U). Сега ние говорим заизключително за плащания на служители, включени във фонда за заплати, и социални плащания, както и за издаване на пари по сметка (клауза 2 от Инструкции № 3073-U). Така че не е съвсем ясно как служителите трябва да бъдат компенсирани за наднормено изразходвани командировъчни. Може да се предположи, че тези плащания ще включват клаузата „плащане за стоки (с изключение на ценни книжа), работа и услуги“. Ако това не е така, тогава средствата за тези цели ще трябва да бъдат получени от банката.

Клауза 4 от Инструкция № 3073-U определя случаите, при които издаването на пари в брой се извършва за сметка на средства, получени от касата на предприемача от неговата банкова сметка. Тук говорим за сетълменти между индивидуални предприемачи и физически лица (не индивидуални предприемачи) за сделки с ценни книжа, по договори за лизинг на недвижими имоти, за издаване (погасяване) на заеми (лихви по заеми), както и за организиране и провеждане на хазарт. От изброените операции търговците най-често срещат операции, свързани с издаване и изплащане на заеми, както и отдаване под наем на недвижими имоти. За тези транзакции предприемачът ще трябва да потвърди, че парите за плащането им са получени на касата от банковата му сметка.

FYI

Свиване на шоуто

Длъжностните лица преди това не са разрешавали паричните постъпления да се изразходват за издаване на заеми, например, на служители, позовавайки се на факта, че тази операция не е посочена в списъка с разходи, за които паричните постъпления могат да бъдат изразходвани в съответствие с Директива № 1843-U (писмо на Централната банка на Руската федерация от 4 декември 2007 г. № 190-Т). Съдиите също подкрепиха тази позиция. Пример за това е решението на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 27 май 2010 г. по дело № A03-14966/2009. Въпреки това, дори ако бизнесменът харчи пари за други цели, има възможност санкциите да бъдат избегнати. Работата е там, че давността за нарушения на касовата дисциплина е два месеца (член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Следователно, ако данъчните инспектори проверят предприемача след изтичане на определения период и наложат глоба, тогава техните действия могат да бъдат оспорени.

Лимит на плащане

Както и преди, плащанията в брой в рубли и чуждестранна валута между предприемачи и физически лица се извършват без ограничение на сумата (клауза 5 от Инструкция № 3073-U). Във всички останали случаи (индивидуален предприемач с индивидуален предприемач, индивидуален предприемач с организация) паричните плащания по едно споразумение могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 хиляди рубли. Ако сумата на договора е посочена в чуждестранна валута, тогава говорим за сума, равна на 100 хиляди рубли. по официалния обменен курс на Банката на Русия към датата на плащането в брой. Освен това се пояснява, че посоченият лимит е приложим както по време на срока на валидност на договора, така и след изтичане на срока му на валидност (клауза 6 от Инструкции № 3073-U).

Така че всъщност лимитът за плащане в брой ще остане същият (100 хиляди рубли).

Както и преди, без да се взема предвид максималния размер, се извършват парични плащания за издаване на служители по сметка, плащания на служители, включени във фонда за заплати, и социални разходи. В същото време е легализирано неограниченото издаване на „парични средства“ за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата стопанска дейност (клауза 6 от Инструкции № 3073-U).

Федерален закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2002 г., N 28, чл. 2790; 2003 г., N 2, чл. 52, чл. 2426, чл. 2012, чл 7607; № 14, член 1649; № 27, член 3476, член 6975 във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута в съответствие с изискванията на валутата. законодателство на Руската федерация.

Съдебна практика и законодателство - Директива на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U относно плащанията в брой

С цел рационализиране на актовете на Банката на Русия във връзка с влизането в сила УпътванияБанката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За плащанията в брой“, регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 23 април 2014 г. (Бюлетин на Банката на Русия от 21 май 2014 г. N 45), и УпътванияБанката на Русия от 16 октомври 2013 г. N 3076-U „За отмяна на някои разпоредби на Банката на Русия“, регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 12 май 2014 г. (Бюлетин на Банката на Русия от 21 май 2014 г. 2014 N 45), се отменят.