Всеки може да отвори бизнес в Холандия, изисква много малко. Отивате в търговската камара, взимате номер на консултанта и много бързо ви канят на разговор. Трябва да предоставите своя паспорт или друга лична карта, да измислите името на фирмата, да посочите видовете дейности, да продиктувате адреса. Ще ви бъдат дадени и много полезни съвети.

Например, когато регистрирах бизнеса си, консултантът не само говори с мен за перспективите за развитие на туризма в Холандия и търсенето на преводачески услуги, но също така предложи:

- че аз, като начинаещ предприемач, имам право на всякакви данъчни облекчения

- че трябва да работите такъв и такъв брой часове, за да получите тези обезщетения

- че много хора допускат грешката да зачитат като работни часове само платените от клиентите

— и накрая, времето, прекарано в пътуване до работа, правене на планове и разработване на програми и обяд с клиент, се брои като работно време и трябва да се брои!

Тази информация ми помогна много. Цялата процедура по регистрация, включително консултацията, струва трийсет и нещо евро. Освен това плащам около шестдесет евро всяка година, ако не се лъжа, за това, че информацията за фирмата ми се съхранява в регистъра на Търговската камара.

Всичко това се отнася до формата на предприемачество без образуване на юридическо лице, тоест частни предприемачи. Ние плащаме данъци: приходи като частно лице, ДДС като юридическо лице. Получаваме различни отстъпки. Първите три години - като начинаещи предприемачи, след това - само отстъпка за всички ЧП, както и отстъпка за малки предприемачи, ако оборотът ни не е надвишил определена сума и часовете, установени от закона, са изработени.

Понякога предприемачите получават данъчни облекчения и ако работят от вкъщи (тук трябва да отговаряте на редица изисквания, например да имате отделен санитарен възел за клиенти), когато използвате автомобил или телефон за служебни цели. Като цяло има много приятни предимства, данъкът дори сам напомня за тях, ако отидете на сайта, например, когато подавате декларация.

Данъците тук обаче са луди, така че без облаги би било много тъжно ... Данъкът върху доходите е от 33 до 52 процента, в зависимост от размера на печалбата на година. Ставката се определя натрупващо. Благодарение на обезщетенията някои хора успяват да излязат с 25 процента вместо, да речем, средногодишните 45 процента. Никак не е зле!

Някои предприемачи правят всички изчисления сами, докато други се обръщат за помощ към счетоводители. За частните предприемачи това не е толкова важно.

Друго нещо е, ако решите да регистрирате акционерно дружество. Това става при нотариус. Уставът е съставен, учредителите са избрани. Уставният капитал трябва да бъде най-малко 18 хиляди евро. Какво е предимството на акционерното дружество? На първо място, ниска данъчна ставка. Това е 20 или 25 процента, в зависимост от оборотите. Е, и форма на отговорност, разбира се. Трябва обаче да наемете счетоводител.

Изглежда обаче в Холандия все пак има повече частни предприемачи. Всеки втори отваря фирма. Някои хора работят за работодател, като същевременно работят и за себе си.

В какви области хората отварят бизнес? Има много хора с информация, защото този пазар никога не е наситен. Постоянно се търсят програмисти, уеб дизайнери, уеб архитекти. Тарифите са високи, работата е море.

Много хора са заети в индустрията за здраве и красота, обучение, коучинг. Повечето преводачи са на свободна практика, почти всички регистрират фирма.

Тъй като няма специални изисквания към гидовете, има много, които работят "на черно". Не плаща данъци, избягва проверки. Те могат да си позволят особено ниски цени за екскурзии. Но рискът е твърде голям. В крайна сметка местните данъчни служби, както и в други страни по света, не спят.

Ако приемем, че в Холандия няма нищо държавно, освен може би министерства и държавни служители, тогава всички фирми, по един или друг начин, принадлежат на определени лица. Лекарите тук са частни предприемачи. Училищата, в които работят учители, също са частни институции. Друго нещо е, че те не се формират от физически лица, защото не можете да направите това без капитал. Същото важи например за строителните фирми. Тук не е обичайно да се наемат хора да ги ремонтират. Ако вече сте започнали ремонт (което се случва изключително рядко, няма мода за ремонти!) и не можете или не искате да го направите сами (което също се случва рядко), трябва да се свържете с фирмата, откъдето ще изпрати специалисти.

Откриването на компания в Холандия може да изисква допълнителни усилия, ако не сте роден и не знаете езика. Това, разбира се, не трябва да пречи на разширяването на възможностите за откриване на компания в Холандия. Нашата фирма ви предлага помощта, от която се нуждаете, за да започнете и управлявате бизнес.

Помогнали сме на много чужденци да завършат успешно процеса на откриване на компания в Холандия. Ние гарантираме, че създаването на компания се извършва в съответствие с местните разпоредби. Когато е възможно, помагаме и се опитваме да получим подходящи субсидии и разрешителни.

Не сте сигурни в правната форма, която най-добре подхожда на вашата компания? Ако търсите да създадете компания в Холандия, ние можем да ви помогнем, като обясним съответните задължения и данъци за различните субекти.

Отворете холандска компания като чужденец

Холандия е отворена за предприемачи от цял ​​свят, които започват бизнес като чуждестранно лице. В продължение на стотици години благосъстоянието на страната ни зависи от Международен бизнес. Ето защо, освен холандскоговорящите, всички местни говорят английски.

Не е необходимо да идвате в страната, за да започнете своя бизнес в Холандия като чужденец. Процедурата е удивително проста.

Трябва само да попълните кратък контролен списък, да ни изпратите копие от вашия документ за самоличност и доказателство за постоянния ви адрес. Ние ще се погрижим за всички други подробности, необходими за откриване на вашата компания в Холандия като чуждестранно лице.

Освен това предоставяме следните услуги, свързани с откриването на холандска компания като чужденец:

• Откриване на банкова сметка за фирма (от разстояние)
• Получаване на номер за данък върху добавената стойност
• Секретарски услуги
• Счетоводни услуги
• Данъчни услуги

Защо да изберете Холандия?

Независимите предприятия са гръбнакът на икономиката на страната: множество собственици на малки и средни компании, наречени „Midden en Klein bedrijf“ (MKB-ers), избират да отворят компания в Холандия.

В ЕС и международните институции като ООН, СТО и Световната банка такива предприятия се класифицират като „Малки и средни предприятия / Предприятия“ (SME / SMB). Този термин обикновено се съкращава като МСП. Тези фирми се отварят лесно в Холандия.

Холандия цени икономическия принос на предприемачите и подкрепя собствениците на фирми, когато създават компания в Холандия. През 1996 г. холандското Министерство на икономиката (Ministry van Economisch Zaken) предприе стъпки, за да помогне на МСП да навлязат на експортния пазар. Оферти за страната благоприятни условияза малки фирми. Моля, разгледайте нашия уебсайт и не се колебайте да се свържете с нас за повече информация.

Коя компания трябва да създам в Холандия?

Повечето чуждестранни предприемачи започват холандски BV в Холандия. Причината за това е, че Dutch BV не изисква да сте жител на Холандия, за да създадете компания. И холандската BV е ограничена, така че ако компанията фалира, вие нямате лична отговорност.

Видовете компании в Холандия се състоят от:

• Частно дружество с ограничена отговорност - Dutch BV (Ltd или Inc)
• Отворено акционерно дружество - Dutch BV (plc или Corp)
• Основи (Stichting)
• Частна компания като индивидуален работник (Eenmanszaak)
• Частни партньорства
• Сътрудничество и сдружаване

Бизнес регистрация KvK (Търговска камара)

Всички компании, установени в Холандия, трябва да бъдат регистрирани в. С холандско BV процедурата е следната;

1. Вие подготвяте съответната документация, която да изпратите на вашия регистриран агент
2. Вашият агент по учредяване проверява документите и проверява името на компанията
3. Вашият учреден агент ще изпрати документите на специализиран нотариус
4. Публичният нотариус включва вашето холандско BV
5. Нотариусът публикува делата в Търговско-промишлената камара
6. Вашата фирма ще има KvK номер и може да бъде намерена в търговския регистър
7. Вие или вашият регистриран агент кандидатствате за холандска бизнес банкова сметка
8. Внасяте дялов капитал за сметка на дружеството
9. Компанията е напълно създадена и вашият счетоводител или агент по учредяване може да кандидатства за ДДС номер

Подоходен данък в Холандия

Винаги се препоръчва вашата фирма да бъде регистрирана в холандските данъчни власти. Холандия има една от най-ниските корпоративни данъчни ставки в Европа при базова ставка от 20% (до 200 000 евро печалби и 25% при по-висока ставка). През следващите години данъчната ставка ще намалява.

Можете също така да приспаднете разходи, свързани с работата ви, като транспорт, офис, счетоводство, маркетинг, продажби, персонал... и т.н. Корпоративният данък трябва да се плаща само върху печалбата. По този начин оставащата сума след оборота минус разходите.

Пример:
Представете си компания със следния резултат след година.
Оборот 100 000 евро годишно
Цена - 90 000 евро
Евро 10 000 печалба, върху тази печалба е необходимо да се плати корпоративен данък от 20%

Общ корпоративен данък: 2 000 EUR (20% от 10 000)

ДДС (BTW)
Повечето фирми ще бъдат задължени да начисляват ДДС (данък върху добавената стойност) върху всички услуги или продукти, които продават в Холандия. Предприятията събират тези 21% върху продажните си цени и ще бъдат плащани на данъчната служба на всяко тримесечие. ДДС не е задължителен за собствениците на фирми, а само за потребителите. Собствениците на фирми събират само данъци.

Можете да поискате обратно ДДС, който сте платили върху инвестицията и стойността на вашата компания.

Основната ставка на ДДС е 21%, по-ниската ставка на ДДС ще бъде 9% от 1 януари 2019 г. А за определени услуги се прилага ставка на ДДС от 0%. За внос и износ или транзакции между държави от ЕС се прилага обратна ставка от 0%.

Как работи системата на ДДС?

Когато таксувате клиентите си за услуги или продукти, трябва да добавите 21% ДДС върху таксата. Допълнителната сума трябва да бъде запазена от вас, тъй като от вас се изисква да плащате този ДДС на данъчната служба на всяко тримесечие.

• Вашият счетоводител ще изчислява ДДС всяко тримесечие и вие ще изброявате размера на ДДС, който сте събрали.
• Можете да приспаднете ДДС, който вече сте платили, когато купувате услуги, плащате наем или купувате оборудване за вашата компания
• Трябва да подадете и платите тримесечно ДДС навреме

Изчисляване заплатиданък
Компания със служители трябва да удържа данък върху заплатите от заплатите на служителите. Работодателят съхранява тези средства отделно и ги изпраща на данъчните власти всеки месец.

Бизнес мениджмънт

В Холандия можете да съхранявате книгите си на хартия или в цифров вид. Записите трябва да се съхраняват от 5 до 7 години. Вашето финансово счетоводство включва

• Изпратени от вас фактури
• фактури, които сте получили
• банкови извлечения
• Споразумения и договори
• Разписки за малки разходи

Вашият счетоводител ще обработи тези транзакции и ще подготви вашите тримесечни данъчни декларации, годишния ви доход от фирмен данък и годишната ви декларация.

Годишният отчет ще бъде изпратен от счетоводителя до Стопанската камара, където ще бъдат публикувани числата във фирмения регистър.

Разрешение за работа и виза
Не е необходимо да живеете на местно ниво, за да започнете в Холандия. Въпреки това, ако искате да работите в Холандия, ще ви трябва валидна работна виза. Всички граждани на Европа и по-голямата част от Европа могат да живеят и работят в Холандия. Няма граници между европейските държави от Шенген.

Ако сте извън ЕС или ЕИП, ще трябва да кандидатствате за разрешение за пребиваване или евентуално за разрешение за работа.

Самостоятелна виза
Холандия има специална визова програма за самостоятелно заети лица. Това заявление за виза има точкова система, при която се изисква минимален брой точки за получаване на разрешение за пребиваване.

Най-важните критерии за индивидуална работаса

• Висше образование (бакалавърска степен или по-високо) за основния кандидат или неговия/нейния партньор в живота.
• Опит или на основния кандидат, или на неговия/нейния партньор в живота (предприемачество, трудов стаж)
• Компанията трябва да е в интерес на Холандия.
• Имате ли валиден Холандска компания BV
• Ще получите достатъчен доход
• Много задълбочен бизнес план. Специалист по бизнес план може да ви помогне с бизнес план. Турските граждани или дългосрочно пребиваващите в друга европейска държава имат опростена процедура, не е необходимо да печелят точки.

Специални правила се прилагат за американски и японски граждани, които са подписали договори за приятелство с Холандия.

Таксата за кандидатстване в IND е около € 1300. Това не включва правни такси и такси за бизнес план.

Икономика на Холандия

Холандия има много дълга история като търговска нация и много стабилна икономика. Основната индустрия в Холандия е хранително-вкусовата промишленост. Холандия също има голяма финансова индустрия, внос и износ, логистика, нефт и газ, инженерство, електрическа и химическа промишленост.

IN последните десетилетиямного чуждестранни търговци създадоха компания в Холандия, което допринесе за икономическия растеж. Много от чуждестранните търговци са търговски или производствени предприятия.

Холандия е наградена на 3-то място като „Най-добра страна за бизнес за 2018 г.“ от индекса на Forbes. Високата лична свобода, фокусът върху иновациите, ясното законодателство и липсата на корупция допринасят за успеха. Холандия е един от основателите на Европейския съюз и основната валута е еврото.

Пристанището на Ротердам се счита за врата към Европа, тъй като по-голямата част от международната морска търговия между Европа и други големи пристанища минава през Ротердам. Пазаруващият манталитет на холандците означава, че владеят отлично английски. И бихте могли лесно да управлявате бизнес, без да говорите нито дума на холандски. Това позиционира Холандия като отлична юрисдикция за европейските пазари.

Често задавани въпроси за откриване на холандска компания

1. Мога ли, като чужденец, да открия компания в Холандия?
   Да, чуждите граждани могат да регистрират фирма в Холандия.
2. Трябва ли компанията да е базирана в Холандия?
   Да, холандска компания трябва да има официален регистриран адрес в Холандия. Въпреки това можете да отворите холандска компания като дъщерно дружество на чуждестранна холдингова компания.

1. Какъв тип фирма ми трябва?
   90% от всички чуждестранни бизнесмени започват холандски BV в Холандия. В почти всички случаи това е най-добрият тип компания.

1. Колко трябва да се депозират в компанията?
   Минималният акционерен капитал е €1 (акции €100 €0,01). Това е общата сума за акционерния капитал на BV.

1. Вярвам, че в миналото акционерният капитал на Dutch BV е бил 18 000 евро?
   Точно така, Холандия промени това изискване през 2012 г., за да улесни чуждестранните предприемачи да създадат компания в Холандия

Защо да използвате ICS за включване на холандска компания?

Работейки от 2013 г., нашата компания е помогнала на стотици клиенти от над 30 страни да създадат своя бизнес в Холандия. Нашите клиенти варират от собственици на малък бизнес, които създават първата си компания, до мултинационални корпорации, които създават дъщерно дружество в Холандия.

предимства

• Безплатна първоначална консултация
• Включихме и помогнахме на 100 компании
• Ние предоставяме всички услуги, от които се нуждаете, за да започнете работа в Холандия, от учредяване на компания до откриване на банкова сметка, секретарски услуги, кандидатстване и счетоводство
• Ние се грижим за цялата процедура от началото до края, не е нужно да се притеснявате за включването
• Имаме местно ноу-хау и умения

Асоциации и членства

Ние непрекъснато подобряваме нашите стандарти за качество, като предоставяме безупречни услуги.

Холандия е един от най-старите и уважавани офшорни центрове и не е класическа офшорка, специализирана в световен мащаб в различни индустриииндустрии – финансова, управленска, застрахователна, корабостроителна и др. Според опитни бизнесмени Холандия е доста привлекателна за регистриране на фирми и отлично място за правене на бизнес, благодарение на добри отношенияс други страни по света.

Какви са основните форми на регистрация на офшорни компании в Холандия?

В Гражданския кодекс на Холандия от 1992 г. са дадени понятията за организационни и правни форми за извършване на международен бизнес: Публична компанияс ограничена отговорност в Холандия - (Naamloze Vennootschap) NV; Частно дружество с ограничена отговорност в Холандия (Besloten Vennootschap) BV; Партньорство с ограничена отговорност - Commanditaire Vennootschap (CV). Особено разпространени са дружествата от типа Closed Limited Liability Company (Besloten Vennootschap) BV.

Характеристики на данъчното облагане в Холандия?

Известно е, че държавата има благоприятна и гъвкава данъчна система. Възможността една компания да получи освобождаване от данъци е да реализира капиталови печалби чрез пласиране на акции в дъщерни дружества. Данъкът върху дохода е от 20% до 25% от приходите на дружеството, докато: мин. ставката на данъка върху дохода за компанията ще бъде 20%, ако приходите на компанията не надвишават 200 000 евро и макс. ставката на данъка върху доходите ще бъде 25%, ако приходите на компанията надхвърлят 200 000 евро. Общата ставка на ДДС е 21%. За определени категории стоки и услуги се прилагат намалени ставки от 6% и ставка от 0% при износ на стоки и услуги за територията на Европейския съюз.

Изисквания за избор на име на фирма в Холандия?

Изборът на име на фирма трябва да отговаря на следните изисквания: тези имена, които са пряко или косвено свързани с известни марки, кралско семейство, местна власт, правителство и др.; името трябва да е уникално и да не прилича на вече регистрираните в регистъра имена; името на дружеството трябва да съдържа съкращението или техните пълни организационни и правни форми „BV“ или „Besloten vennotschap“, „NV“ или „Naamloze Vennootschap“.

Изисквания за отчетност и одит за дейността на компания в Холандия?

Необходимо е да се води финансова отчетност в дружеството и да се предава в търговския регистър на Търговско-промишлената палата в 8-дневен срок след приемането й от общото събрание на акционерите или участниците. Финансовите отчети се изготвят ежегодно и трябва да бъдат изготвени в рамките на 5 месеца след края на фискална година. Одитът се извършва от местен одитор в случаите, когато компанията се счита за: средна или голяма. Малка фирма не подлежи на изискване за одит, ако отговаря на два или три от следните критерии: 1) броят на служителите е по-малък от 50 души; 2) активите възлизат на по-малко от 4,4 милиона евро; 3) нетен оборот под 8,8 милиона евро.

Холандия има силно развита диверсифицирана икономика и инфраструктура. За 2013 г. страната е на 17-то място в класацията на икономически най-свободните страни (според Наследството Foundation) и 18-ти в света по отношение на БВП през 2012 г. (според Световната банка). Холандия е една от признатите юрисдикции за регистрация на холдингови компании. Страната е домакин на централните офиси на редица мултинационални и европейски корпорации.

В международното данъчно планиране холандските компании обикновено се използват за притежаване на активи (по-специално акции / акции на компании, недвижими имоти) и получаване на доходи от тях или тяхното отчуждаване, както и за издаване на заеми, предоставяне на права върху интелектуална собственост.

Форми на търговски дружества на Холандия

Организационно-правни форми юридически лицадефинирани в книга 2 Холандски граждански кодекс от 1992 г. (както е преработен през 2012 г.)

1. Частно дружество с ограничена отговорност(Холандски. Besloten Vennootschap, BV) е една от най-често използваните форми, приблизителен аналог на руското CJSC или LLC. Минималният брой учредители на BV е един. Основателят може да има всяко гражданство или държава на регистрация. Актът за учредяване, който включва текста на устава на дружеството (statuten), се изготвя на холандски език в присъствието на нотариус. При учредяване на дружество учредителите могат да се представляват от лица чрез пълномощник.

Няма изисквания за минимален внесен капитал (преди това внесеният акционерен капитал към момента на учредяване трябваше да бъде най-малко 18 000 евро). Капиталът на BV е разделен на акции с номинална стойност, деноминирани в евро или други валути. Акциите са поименни. Задължителните ограничения за прехвърляне на акции са премахнати, въпреки че те могат да бъдат предвидени от хартата.

В ежедневната си дейност дружеството се управлява от съвет на директорите (ако акционерите са повече от един). Големи компанииосвен съвет на директорите трябва да има и надзорен съвет. За някои решения на директорите уставът на компанията може да изисква одобрението на акционерите или надзорния съвет (ако има такъв). Директорите могат да бъдат жители на всяка държава, както физически, така и юридически лица. Информацията за директорите е публично достъпна. Данните за основателя са на разположение на холандското Министерство на правосъдието и също са отворени за заинтересовани страни.

Минималният брой акционери е един (гражданин или юридическо лице от всякаква националност). Регистърът на акционерите се извършва под формата на регистър на акционерите, който се поддържа от директорите и се съхранява в офиса на дружеството. Ако компанията има един акционер, той може да бъде и едноличен директор.

Фирмата трябва да има регистриран офис в Холандия. Финансовите записи също трябва да се съхраняват в Холандия.

В сила от 1 октомври 2012 г „Закон за опростяване и увеличаване на гъвкавостта на правното регулиране на BV дружествата“(Холандски Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, английски Flex BV Act), изменящ книга 2 от Холандския граждански кодекс („Юридически лица“) и насочен към опростяване на регистрацията и управлението на BV компании. Съгласно този закон:

1) изискването за минимален размер на уставния капитал (което беше 18 000 евро) беше отменено, при създаване на дружество е разрешено да се издаде една акция на стойност 1 евроцент; при учредяване вече не се изисква банково извлечение за вноската на уставния капитал;

2) уставният капитал вече може да бъде номиниран във валута, различна от еврото;

3) опрости механизма за вземане на корпоративни решения без събрание на акционерите (например чрез електронна поща), е разрешено събрание на акционерите извън Холандия, задължително годишни срещиакционери;

4) е премахнато задължението за предвиждане в устава на ограничения върху отчуждаването (прехвърлянето) на акции;

5) процедурата за вземане на решение за разпределяне на дивиденти е опростена: такова решение вече се взема по преценка на директорите;

7) независима оценка на непаричните вноски на участниците е отменена.

Освен това на етапа на учредяване на дружеството вече не се изисква специална процедура за одобрение на директори и акционери от Министерството на правосъдието, същото важи и за процедурата за смяна на акционери. Министерството обаче запази функциите на избирателен надзор върху дейността на корпоративните структури през целия период на тяхното съществуване.

2. Публично акционерно дружество(акционерно дружество) (холандски. Naamloze Vennootschap, NV). Минималният внесен акционерен капитал за такова дружество е 45 000 евро. Освен поименни акции NV може да издава и акции на приносител. Акциите на NV се прехвърлят свободно и се котират на фондовата борса. Правилата относно управлението на компанията като цяло са същите като описаните по-горе за BV.

3. Партньорства (съдружия)в Холандия те могат да бъдат пълни (vennootschap onder firma, VOF) или ограничени (commanditaire vennootschap, CV). Те могат да бъдат създадени от двама или повече съдружници, както физически, така и юридически лица, чрез сключване на дружествен договор.

CV командитно дружество е договорно дружество, което се състои от двама (или повече) учредители: един генерален съдружник (управляващ съдружник) и един ограничен съдружник. Ограничен партньор може да бъде както физическо, така и юридическо лице с произволно местожителство (на практика често офшорна компания).

CV може да участва във всяка професионална или търговска дейност, незабранена от закона. Задължително счетоводство и годишен отчет.

Доходът от автобиография не подлежи на данъчно облагане в Нидерландия, при условие че автобиографията не получава доход от източник в Холандия и никой от партньорите не е данъчно местно лице на Нидерландия. Автобиографиите са „прозрачни“ за холандската данъчна система и печалбите им подлежат на данъчно облагане само на ниво партньори (в държавата на тяхното учредяване). Ако последните са офшорни компании, тогава печалбите от CV не се облагат с данък в Холандия.

Тук обаче трябва да се направят няколко уточнения. По отношение на генералния партньор автобиографията винаги е данъчно прозрачна: делът на партньора от дохода, получен от участие в автобиографията, се облага с данък, сякаш е получен директно от партньора. Що се отнася до ограничените партньори, техният данъчен статус зависи от статута на самото партньорство. За данъчни цели могат да се разграничат два вида CV: а) CV, в което партньорите могат свободно да прехвърлят участие, да влизат или напускат партньорството (т.нар. „отворено“ CV) и б) „затворено“ CV, където тези действия Не са позволени. Отворените автобиографии подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, дължими на ограничен партньор.

Докато в затворената автобиография ограниченият съдружник (както и генералният партньор) плаща сам данък върху доходите от участие в автобиографията, а самата автобиография не плаща данък (в този смисъл холандската автобиография е подобна на английската LLP ). Следователно използването на данъчните възможности за партньорство зависи от неговата правно правилна организация (фиксирана в споразумението за партньорство).

4. Кооперация(холандски Cooperatief) е форма на съвместен бизнес, който съчетава характеристиките на партньорство и дружество с ограничена отговорност. Количество задължителни изискваниякъм устава на кооперацията не е голям, което оставя значителна свобода при организирането на кооперацията в съответствие с целите на страните. Кооперацията е юридическо лице, което може да действа като холдингова компания и се използва широко в международни холдингови дейности. Минималният брой участници в кооперацията е двама (могат да бъдат както холандски, така и чуждестранни физически или юридически лица). Няма изисквания за размера и плащането на уставния капитал.

Ако кооперацията се използва в холдингова структура, нейната цел обикновено е да реализира печалба чрез инвестиции. За тази цел кооперацията сключва споразумения със своите участници за вноски, според които участниците внасят капитал (пари или друго имущество) в кооперацията. Кооперацията може да разпределя печалба между своите членове, чийто размер обикновено зависи от размера на направената вноска.

Важно предимство на кооперацията е, че печалбите, разпределени от кооперацията, не подлежат на облагане с данък при източника в Холандия, тъй като кооперацията няма акционерен капитал и следователно разпределената печалба не се счита за дивиденти. Освен това кооперациите са обект на холандски данъчни спогодби. Трябва обаче да се има предвид, че основното условие за ползване на освобождаването от данък е реалният характер на дейността на самата кооперация, нейните членове и дъщерни дружества, а основният спиращ фактор е злоупотребата с режима на освобождаване от данък (за повече подробности, вижте по-долу).

5. В допълнение към горните формуляри е възможно да се създаде и в Холандия Европейска компания(Societas Europaea, SE) в съответствие със законодателството на ЕС. По-специално, създаването на такава компания е възможно чрез сливане на две съществуващи компании от различни страни от ЕС; чрез създаване на холдингово дружество SE с две дъщерни дружества от различни страни от ЕС; чрез преобразуване на холандската NV в SE и т.н. Минималният акционерен капитал е 120 000 евро.

Чуждестранна (т.е. нехоландска) компания, за да работи законно в Холандия, трябва да бъде регистрирана като клон или представителствов Търговския регистър (Handelsregister) на местната търговска камара (Kamer van Koophandel).

Холандските компании имат обща правоспособност, тоест могат да извършват всякаква дейност, която не е забранена от закона. Редица дейности изискват лицензиране, включително банкови, застрахователни и други финансови дейности.

Отчитане и одит

Счетоводството е задължително. Финансовите отчети се изготвят ежегодно в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година и се подават в Търговския регистър на Търговската камара в срок от 8 дни след приемането им от общото събрание на акционерите или участниците.

Одитът е задължителен и трябва да се извърши от местен сертифициран одитор в случаите, когато дружеството е класифицирано като средно или голямо по отношение на представянето си. Малките компании, които не подлежат на изискването за одит, са компании, които отговарят на два или три от следните критерии: 1) чиито активи са под 4,4 милиона евро, 2) нетният оборот е под 8,8 милиона евро, 3) броят на служителите е по-малко от 50.

Данъкоплатците са длъжни да подадат данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Финансовата (данъчна) година обикновено съвпада с календарната година, освен ако уставът на дружеството не предвижда друго. Има санкции за неподаване или забавено подаване на данъчна декларация, забавено или неплащане на данък.

Данъчно облагане

Местни лица на Холандия за данъчни цели се считат за лица, регистрирани съгласно законите на Холандия („критерият за учредяване“). За лица, които не са регистрирани в Нидерландия, пребиваването се определя въз основа на обстоятелства, които показват, че лицето действително е свързано с Нидерландия или не (напр. в зависимост от мястото на ефективно управление, пребиваването на директорите и т.н.).

Компаниите, местни в Нидерландия, подлежат на корпоративен данък върху доходите, който се налага върху техните световни приходи. Чуждестранните компании подлежат на този данък само върху определени доходи, получени от източници в Холандия.

Корпоративният подоходен данък се облага на база Закон за корпоративния подоходен данък от 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Този данък се плаща от всички видове дружества, с изключение на партньорствата, в които всеки от съдружниците плаща данъка самостоятелно на мястото на учредяване.

Ставка на корпоративния подоходен данъкв Холандия е 25%. Намалена ставка от 20% се прилага за доходи, които не надвишават 200 000 евро.

В Холандия, както и в други страни от ЕС, се прилага режим на освобождаване от участие („освобождаване във връзка с участие“), който позволява на холандските компании получават дивиденти,без заплащане на корпоративен данък, при условие на квалифицирано участие в дъщерни дружества.

С други думи, доходът, получен от холандска компания от чуждестранно дъщерно дружество (под формата на дивиденти или капиталови печалби), е освободен от данък в Холандия, ако холандската компания притежава най-малко 5% от акционерния капитал на дъщерното дружество и дъщерното дружество :

1) е предимно работещ (т.е. неговите активи не се състоят от повече от 50% от портфейлните инвестиции); или

2) се облага с разумна ефективна данъчна ставка, изчислена въз основа на холандските данъчни принципи (т.е. дъщерното дружество не трябва да бъде регистрирано в юрисдикция с ниски данъци).

Капиталовите печалби в резултат на продажбата на акции (по силата на квалифицирано правоотношение на участие) също са освободени от данък върху дохода.

Стандартен данъчна ставка при източникана чуждестранни акционери е 15%. Тази ставка може да бъде намалена в съответствие със споразуменията, сключени от Холандия за избягване на двойното данъчно облагане.

ПлатеноХоландска компания дивидентиса освободени от данък, удържан при източника, ако връзката между холандската компания и компанията, получаваща дивидента (включително офшорни компании), отговаря на квалифициращите критерии за участие (вижте по-горе).

Освобождаването от данък при източника върху дивидентите се прилага и в отношенията между компании от държави-членки на ЕС, когато, първо, всяка от компаниите е местно лице на ЕС или Европейското икономическо пространство (ЕИП), второ, компанията, получаваща дивиденти, притежава холандска компания акции от поне 5%. Освен това компанията, която получава дивидента, трябва да принадлежи към една от правните форми, изброени в приложението към Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества.

Удържан данък върху лихвените плащанияникакви, с изключение на така наречените „хибридни“ заеми, в случаите, когато лихвите могат да се квалифицират за данъчни цели като дивиденти. В последния случай за тях ще се прилагат правилата за дивидент.

Удържан данък върху роялтиотсъстващ.

Данък при източника за кооперациите.Както вече споменахме, холандските кооперации не подлежат на данък при източника върху дивидентите. Има обаче изключения от това правило. Кооперативът за разпределяне на печалба ще бъде обложен със ставка от 15%, ако: а) има образувание, което „злоупотребява“ с данъчния режим (т.е. кооперативът пряко или косвено притежава акции в дружеството с основна цел избягване на холандски данък при източника или чуждестранен данък; б) делът на участието в кооперацията не може да се припише на "активния бизнес" на нейния участник.

Данъчно облагане на членовете на кооперацията.В някои случаи самият чуждестранен член на кооператива (нерезидент на Нидерландия) може да придобие задължението да плаща корпоративен подоходен данък (или данък върху личните доходи) във връзка с дохода, който получава от членство в холандския кооператив. Съгласно Закона за корпоративния подоходен данък чуждестранните корпорации подлежат на облагане с данък върху доходите, които получават от „съществен дял“ в нидерландско местно дружество (което включва кооперации), ако такъв „съществен интерес“ не може да се квалифицира като дял на бизнес предприятие. „Съществен“ дял е този, при който чуждестранно лице притежава, пряко или непряко, най-малко 5% в холандска компания. Понятието „стопанско предприятие“ (за целите на това правило) не е дефинирано със закон. На практика пасивно холдингово дружество, регистрирано в класическа офшорна зона, не се счита за "бизнес предприятие".

В тези случаи, особено ако дружеството член-кооператор е регистрирано в държава, която няма споразумение за избягване на данъци с Холандия, се препоръчва да получите предварително данъчно становище от данъчния орган на Холандия, което ще обясни: 1) дали печалбата, разпределена от кооперацията в полза на чуждестранни лица, ще се облага с данък при източника; 2) дали ще се прилага режимът „освобождаване от участие”; 3) дали чуждестранните членове на кооперацията ще бъдат задължени да плащат холандски корпоративен данък върху доходите. В същото време е важно да се покаже, че всички членове на кооперацията са активни в бизнеса и са достатъчно ангажирани в бизнеса на кооперацията, а дъщерните дружества на кооперацията също са активни (оперативни).

Стандартен ставка на ДДСв Холандия е 21%. За определени категории стоки и услуги са предвидени намалени ставки от 6% и 0%. Нулевата ставка на ДДС се прилага и при износ на стоки и доставки в рамките на ЕС. Справката по ДДС се подава (в зависимост от размера на данъците) месечно, тримесечно или годишно.

Доходи на физически лицаобложени с прогресивен данък. Максималният залог е 52 %.

Данъчните власти на Нидерландия могат да предоставят на данъкоплатеца, при поискване, предварително данъчно становище, съдържащо информация относно ставките и други данъчни условия, които ще се прилагат в схемата или транзакцията, предложена от данъкоплатеца (например относно структурирането на дялове и прилагането към тях на режима за освобождаване от участие, международни заеми, условия на работа на постоянно представителство на чуждестранна компания и др.).

В Холандия също е възможно да се комбинират няколко холандски компании в консолидирана група, която ще се третира като един данъкоплатец, а данъците ще се изчисляват на базата на консолидирано счетоводство, което прави възможно преразпределянето на печалби и загуби в рамките на група.

Холандски данъчни договори

Холандия има повече от 80 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, по-специално със страни като Русия, Армения, Азербайджан, Австрия, Белгия, Беларус, Великобритания, Унгария, Германия, Грузия, Дания, Ирландия, Испания, Казахстан, Китай (с изключение на Хонконг и Макао), Латвия, Литва, Люксембург, Молдова, Малта, Норвегия, Нова Зеландия, САЩ, Сингапур, Узбекистан, Франция, Финландия, Чехия, Швеция, Естония и др.

Холандия също така има споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) със следните държави и територии: Андора, Ангуила, Антигуа и Барбуда, Бахамите, Белиз, Бермудите, Британски Вирджински острови, Каймановите острови, Островите на Кук, Коста Рика, Доминика, Гибралтар, Гренада , Гърнси, остров Ман, Джърси, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат, Самоа, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, островите Търкс и Кайкос.

Споразумение с Русия за избягване на двойното данъчно облагане

Споразумение между правителствата на Руската федерация и Холандия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци по отношение на данъците върху доходите и имуществото беше сключено през 1996 г. и влезе в сила през 1998 г.

В съответствие с тази спогодба печалбите на предприятие на едната договаряща държава се облагат само в тази държава, освен когато предприятието извършва стопанска дейност в друга договаряща държава чрез място на стопанска дейност, намиращо се там (чл. 7).

Печалбите от експлоатацията на кораби или самолети в международен транспорт се облагат с данък само в договарящата държава, на която предприятието, което получава тези печалби, е местно лице (чл. 8).

Дивиденти, изплатени от компания от един щат на местно лице на друг щат, могат да се облагат с данък и в двата споменати щата. Въпреки това данъкът, наложен в страната на компанията, изплащаща дивидентите (т.е. данък при източника), не трябва да надвишава:

а) 5% обща сумадивиденти, ако получателят на дивидентите е дружество (различно от партньорство), чието пряко участие в капитала на дружеството, изплащащо дивидентите, е не по-малко от 25% и което е инвестирало в него не по-малко от 75 хиляди евро или еквивалентна сума в националната валута на договарящите държави;

б) 15% от общия размер на дивидентите в останалите случаи (чл. 10).

Споразумението също така установява правила за обмен на информация и съдействие при събирането на данъци от компетентните органи на Русия и Холандия.

Приложение на холандски компании в холдингови схеми

Съществуват разнообразие от опцииизграждане на холдингови структури с участието на холандски компании. Като се вземат предвид разпоредбите на данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия, както и Евродирективата относно дружествата майки и дъщерните дружества, е възможно да се изгради следната структура за изплащане на дивиденти.

Руската компания изплаща дивиденти на холандската компания (данъкът, удържан при източника в Руската федерация, ще бъде 5 или 15%). Холандската компания разпределя дивиденти на кипърската компания (без удържан данък при източника въз основа на директивата на ЕС). Дивидентите, получени от кипърска компания, са освободени от данък общ доход в Кипър. От своя страна кипърската компания, също без данък при източника, изплаща дивиденти на своя акционер - офшорна компания (където няма данък върху доходите).

Друг вариант би бил да се използва следната верига на собственост: малтийска холдингова компания - холандска компания - Руска компания. Руска компания изплаща дивиденти на холандска компания с 5% данък при източника (съгласно член 10 от СИДДО). Холандска компания е освободена от данък върху получените дивиденти, ако притежава поне 5% от чуждестранна компания - не офшорна и не пасивна, в този случай- Руски. В Холандия, когато се изплащат дивиденти на Малта, данъкът при източника ще бъде 0%, ако има квалифицирано участие в съответствие с правилата на ЕС. Дивиденти, получени от малтийско холдингово дружество от квалифицирано участие в холандско дружество, са освободени от данък в Малта.

Компании за авторски права

В Нидерландия няма данък, удържан при източника, върху изходящите роялти. Въз основа на това се изгражда традиционна схема за плащане на роялти с участието на холандска компания. Собственикът на търговската марка е чуждестранна (напр. офшорна) компания, която въз основа на лицензионно споразумение прехвърля правата за използване на търговската марка на холандската компания, включително сключването на споразумения за сублицензиране. Между холандска компания и руска компания (краен потребител на търговската марка) се сключва сублицензионно споразумение, съгласно което руската компания превежда възнаграждения на холандската компания. След това холандската компания плаща възнаграждението на крайния притежател на правата (в този случай офшорната компания).

В Русия изплатените роялти не подлежат на облагане с данък при източника съгласно чл. 12 от данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия. В Холандия само разликата между получените и изплатените авторски права се облага със стандартната ставка. Няма и данък при източника при плащане на авторски права на офшорна компания. При последните доходите не се облагат с данък общ доход.

Моля, имайте предвид, че описаната схема има редица ограничения и условия за използване, установени с цел противодействие на злоупотреби и използване на холандска компания единствено като транзитен елемент.

Холандски компании за целите на финансирането

Схема, включваща холандска транзитна компания, може да изглежда така. Холандска компания получава заем от една чуждестранна компания и след това отпуска заем на друга чуждестранна компания. Няма данък при източника върху лихвите, изплатени на чуждестранно лице в Нидерландия. Данъкът върху доходите по стандартната ставка в Холандия се прилага само за разликата между получената и платената лихва.

Въпреки това, когато използвате холандски компании за целите на финансирането, е важно да имате предвид нормативните ограничения върху разходите за платени лихви, както и изискванията за разликата между получените и платените приходи от лихви. Платената лихва в някои случаи не подлежи на приспадане като разход (въз основа на правилата за слаба капитализация).

Използване на холандски компании в търговски схеми

Когато получават активен доход (например от търговия) от печалби, компаниите BV и NV плащат данък по обичайната ставка, следователно в схемите за търговия е препоръчително да се използват агентски схеми или партньорски структури (партньорства с правата на юридическо лице ), които се характеризират с принципа на „данъчна прозрачност“.

Партньорствата могат да се използват вместо класически офшорни компании в най-популярните схеми за международни търговски сделки. Партньорството може да работи като търговско дружество, взаимодействайки с контрагенти от юрисдикции с обикновено данъчно облагане (ЕС, САЩ, Канада, Русия и др.).

Класическата („английска“) агентска схема е приложима и за холандски компании. По този начин холандска компания може да действа като агент, извършващ своите дейности (доставка на стоки, предоставяне на услуги) въз основа на споразумение с принципала - офшорна компания. Например холандска търговска компания действа като агент, докато основната компания се намира в юрисдикция с ниско или никакво данъчно облагане, в която е концентрирана основната печалба. Клиентите в същото време взаимодействат с холандската компания.

Нека обобщим, като очертаем основните предимства на холандските компании в международното данъчно планиране:

1) Холандия е уважавана европейска юрисдикция с нормално данъчно облагане (не офшорна);
2) Съществуват различни възможности за освобождаване от данъци или намаляване на данъците, предвидени от вътрешното законодателство и законодателството на ЕС, както и международните данъчни договори;
3) Специален данъчен режим за холдингови компании;
4) Без данък при източника върху плащания на лихви и роялти на нерезиденти;
5) Значително опростена процедурата за регистрация и управление на частни дружества с ограничена отговорност (BV);
6) Наличие на гъвкави корпоративни инструменти за различни цели (напр. партньорства, кооперации).

В заключение трябва да се отбележи, че изграждането на всякакви схеми с участието на холандски компании, насочени към минимизиране на данъчната тежест, трябва да се извършва, като се вземат предвид доста сложните разпоредби на холандското данъчно законодателство и съществуващата практика, по-специално правилата относно „тънка капитализация“, „хибридни“ дългови инструменти, ограничения за приспадане на лихви, трансферно ценообразуване и др.

Разгънете всички записи Свиване на всички записи

ГЛАВНА ИНФОРМАЦИЯ

Главна информация

Кралство Холандияразположен в западната част на Европа, граничещ с Белгия и Германия.
Холандска областе 41.543 кв. км, а населението е 16 805 037 души (2013 г.). По етнически състав по-голямата част от населението е холандско (80,7%), около 5% са жители на различни държави от ЕС, а останалата част е представена от националности като индонезийци, турци, суринамци, мароканци, както и жители на карибите и др.
КапиталХоландия – Амстердам. Официалният език е холандски.
Национална валута– евро (EUR).
Климатв Холандия умерен, морски, с прохладно лято и мека зима. Средна максимална температура на въздуха през лятото (юли) +17 °C; средна минимална температура (януари) +1°C. През зимата температурата на въздуха рядко пада под нулата за дълго време.
Разлика във времетос Москва е минус 3 часа.
Процент на грамотност- 99%.
Телефонен код – +31.

История

Обединените провинции на Холандия обявяват независимост от Испания през 1579 г. 17-ти век е век на пробив за Холандия в навигацията и търговията, Холандия има селища и колонии по целия свят. През 1815 г., след двадесет години френска окупация, е създадено Кралство Холандия. Белгия става отделно кралство през 1830 г. Холандия обявява своя неутралитет по време на Първата световна война, но въпреки това е нападната и окупирана от Германия. Днес Холандия е модерна, развита страна, както и един от основните износители на селскостопански продукти. Холандия беше един от основателите на НАТО и ЕС, а също така взе активно участие във въвеждането на нова валута - еврото. През 2010 г. Холандските Антили престанаха да съществуват като държава. По-малките острови Бонер, Синт Естатиус и Саба стават специални общински единици на Нидерландия. И по-големите острови, Синт Мартен и Кюрасао, получиха, както Аруба преди тях, състояние aparte, тоест те стават самоуправляващи се държави със значителна автономия в рамките на Кралство Нидерландия.

Държавно устройство

Кралство Холандия е разделено на 12 провинции. Освен това кралството включва разположените в Карибите острови Аруба, Кюрасао и Синт Мартен, които имат статут на самоуправляващи се държавни образувания.
Холандия е конституционна монархия.
държавен глава- наследствен монарх, който има много ограничени правомощия.
изпълнителен клонпринадлежи към съвета на министрите, консултативен съвет към кабинета на Холандия. Кабинетът обикновено се състои от 13 до 16 министри, както и известен брой държавни секретари. Ръководител на правителството е министър-председателят.
Законодателна властпредставена от двукамарен парламент – Генералните щати, които се състоят от горната камара, т.нар. Първата камара (75 места, членовете на тази камара се избират от съветите на 12 провинции за четиригодишен мандат), а долната камара, т.нар. Втора камара (150 места, членовете на тази камара се избират с гласуване за четиригодишен мандат).
Съдебна властвключва: 19 окръжни съдилища (първоинстанционни съдилища), 5 апелативни съдилища (в Амстердам, Арнхем и др. главни градове) И върховен съд. Тези съдилища разглеждат граждански, наказателни и данъчни дела. Съдиите се назначават от монарха от списък, изготвен от Втората камара на генералните имоти; назначението е доживотно, но възрастовата граница за мандат е 70 години.

Икономика

Икономиката на Холандия е шестата по големина в еврозоната и се характеризира със стабилна индустрия, умерена безработица и инфлация и значителен външнотърговски оборот. Значителен принос за благосъстоянието на Холандия имат финансовият сектор и транспортните услуги: Амстердам е един от най-големите финансови центрове в света, а Ротердам е дом на основно пристанище. Основните индустрии са хранително-вкусова, химическа, нефтопреработваща и инженерна. Силно механизираният селскостопански сектор заема само 2% от работещото население, но до голяма степен снабдява хранително-вкусовата промишленост на страната и представлява значителна част от износа на стоки.

ОБЩА КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ

Правна система

Правната система на Холандия се основава на романо-германското право и включва елементи от френската теория на наказателното право.
Конституцията не позволява съдебен контрол на законодателните актове на парламента.
Холандия приема с резерви задължителната юрисдикция на Международния съд.

Организационно-правни форми

Законодателството на Холандия предвижда възможността за създаване на следните организационни и правни форми:

• частно дружество с ограничена отговорност (Besloten Vennootschap, B.V.);
• акционерно дружество (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• кооперативен
• командитно дружество (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• индивидуален предприемач.

РЕГИСТРАЦИЯ

Име на компанията

Името на компанията трябва да отговаря на изискванията на холандския Закон за фирмените имена (Handelsnaamwet), които са както следва:

• Задължителен елемент от наименованието, указващ правната форма на дружество с ограничена отговорност, е фразата „Besloten Vennootschap“ (или съкратено „BV“).
• Името може да използва холандски или друг език, при условие че името е изписано с латински букви. Използването на имена на руски (т.е. използване на кирилица) не е разрешено.
• Името не трябва да бъде подвеждащо, което означава, че не можете да използвате име, което е същото или подобно на имената на вече регистрирани фирми. С други думи, името трябва да е уникално за областта и региона, където компанията планира да работи. Следователно предложеното име трябва първо да бъде проверено в регистъра на Търговската камара на окръга, където ще се намира компанията. Търговската камара, срещу заплащане, също може да провери името за уникалност в цялото кралство.
• Името не трябва да съвпада със съществуващите търговски марки. В същото време си струва да се отбележи, че Търговската камара не следи този факт при регистриране на компании, тъй като Патентното ведомство на страните от Бенелюкс, разположено в Хага, отговаря за защитата на търговските марки.
• Изисква се разрешение или лиценз следните елементиимена, техни производни или еквиваленти на чужди езици: Банка, строително дружество, спестявания, заеми, застраховане, застраховане, презастраховане, управление на фондове, инвестиционен фонд, тръст, попечители, търговска камара, кооперация, съвет, общински, както и всякакви други елементи, които предполагат връзка с банковото дело или застрахователни дейности.

регистрация на фирма

За да регистрирате BV в Холандия, трябва да преминете през следните стъпки:

1. Потвърдете името: От юли 2011 г. Търговската камара вече не преглежда имената на компаниите. Сега можете да го направите сами на уебсайта на Търговската камара безплатно.
2. Съставете и подпишете акта за учредяване при холандски нотариус: Учредителният акт трябва да включва: устава на дружеството; Име на компанията; местоположение на фирмата; основните цели (видове дейност) на дружеството; размера на декларирания уставен капитал и информация за издадените при регистрация акции; правомощия на директорите да представляват интересите на дружеството (заедно или поотделно); данни на учредителя(ите)/акционера(ите); назначаване на първи изпълнителен директор(и); както и първият отчетен период.
3. Регистрирайте фирма в местна търговска камара и получете регистрационен номерО: Регистрацията в Търговската камара може да се направи онлайн или лично. Онлайн регистрацията отнема няколко часа, присъствената - една седмица. В същото време се изисква членство в местната търговска камара.
4. Регистрирайте се в данъчните и осигурителните органи: регистрацията в данъчните власти отнема 4-6 седмици. За данък общ доход се изисква отделно подаване, което също отнема 4 седмици.

банкова сметка

Холандските банки имат строга политика за приемане на нови клиенти, например те изискват информация за крайния бенефициент. В случай, че бенефициентът, директорът и акционерът не са жители на ЕС, банката може също да поиска Допълнителна информацияотносно структурата на дружеството, бенефициентите и управителите на дружеството. Особено ако има връзка с офшорни юрисдикции. Причина за отказ може да бъде контактът с високорискови държави - Куба, Иран, Мианмар, Северна Корея, Судан и Сирия. Някои банки отварят сметки за чуждестранни компании, но тази услуга обикновено не се рекламира активно.

Ограничение на активността

Има и редица ограничения за дейността на частните компании. Те не могат без специално разрешение да извършват банкова и застрахователна дейност, да предоставят финансови услуги и услуги, свързани с предоставянето на потребителски кредити, както и да извършват дейност като агенции за работа.

Регистриран офис

Холандските компании трябва да имат регистриран офис (юридически адрес) в Холандия. Регистърът на акционерите, протоколите и решенията, актовете за прехвърляне на дялове, административните и счетоводни регистри се съхраняват в това седалище.

Тюлен

Няма задължителни изисквания за наличие на фирмен печат.

Редомицилация

Редомицилирането на компании към или от Холандия не е разрешено.

СТРУКТУРАТА НА ФИРМАТА

Директор

Минималният брой директори на холандско B.V. - един. Може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Информацията за директорите се вписва в отворен регистър. Законът не установява изисквания за пребиваване на директорите. Въпреки това, за да може едно дружество да бъде признато за местно дружество и следователно да може да прилага спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, се препоръчва управлението и контролът да се упражняват в Холандия. Това означава, че по-голямата част от директорите на компанията трябва да пребивават в Холандия и всички заседания на борда също трябва да се провеждат в Кралството. Освен това се препоръчва поне един директор да е резидент за ежедневни въпроси, като подновяване или промяна на банкови договори, откриване на допълнителни банкови сметки, закриване или промяна на договори, свързани с телефонни или интернет абонаменти, промяна на информация в камарата на търговията.

секретар

Компаниите, регистрирани в Холандия, не са длъжни да назначат фирмен секретар.

Акционер

Холандската компания B.V. може да има един или повече акционери, които могат да бъдат физически и юридически лица, резиденти на Холандия или нерезиденти. Данните за акционерите се разкриват на местния агент, но не се вписват в публичен регистър, освен ако компанията има само един акционер. В същото време обаче трябва да се отбележи, че учредителите на дружеството ще бъдат вписани директно в публичния регистър, независимо от броя им. Общите събрания на акционерите се провеждат ежегодно на място, посочено в устава на дружеството, или на територията на общината, където е седалището на дружеството. Мястото на срещите, посочено в устава, може да се намира както на територията на Холандия, така и извън Холандия (последното стана възможно с влизането в сила на опростеното законодателство за дружествата BV). В случай, че общото събрание се провежда на място, различно от установеното, решения могат да се вземат само ако присъстващите акционери представляват целия издаден акционерен капитал на дружеството.

Бенефициент

Информацията за действителния собственик на холандска компания се счита за строго поверителна и се съобщава като част от задължителната процедура за надлежна проверка само на местния агент и банката, в която е открита сметката за плащане на уставния капитал, както и на одитор (ако има такъв). Тези лица имат право да разкриват информация за бенефициента само в предвидените от закона случаи при спазване на определена процедура.

Уставен капитал и акции

Опростяването на законодателството относно дружествата на BV, което влезе в сила на 1 октомври 2012 г., въведе редица значителни промени, свързани с уставния капитал на BV. Преди минимален размердекларираният акционерен капитал беше 18 000 евро. Това изискване за минимален акционерен капитал и плащане за него е премахнато.
Друга промяна беше възможността уставният капитал на дружеството да се номинира не само в евро, но и в други валути.
Изискването за задължително включване в устава на BV на клауза, ограничаваща прехвърлянето на акции, също беше отменено, сега акциите могат да се прехвърлят / разпространяват напълно свободно.
BV може да издава само поименни акции; не се разрешава издаването на акции на приносител или акции без номинална стойност. Номиналната стойност на акциите обикновено е 1 евро.

Годишно подновяване

Подновяването на холандските компании се извършва ежегодно и включва като правило: заплащане на услугите на номинирани директори и акционери (ако има такива), услуги за предоставяне на юридически адрес на дружеството и плащане на такса към Търговската камара ( размерът на таксата зависи от размера на уставния капитал и броя на служителите).

ЛИКВИДАЦИЯ

Основание за ликвидация

Холандска компания може да бъде прекратена:

• доброволно - по специално решение на общото събрание;
• при настъпване на събитие, което според дружествения договор води до ликвидация на дружеството;
• ако дружеството бъде обявено в несъстоятелност;
• с решение на Търговската камара в случай, че дружеството не изпълнява определени административни задължения;
• съдебно решение в предвидените от закона случаи.

Доброволна ликвидация

Решението на общото събрание за ликвидация на дружеството трябва да бъде вписано в търговския регистър на Търговската камара, заедно с информация за ликвидатора (ликвидаторите). Ако не са назначени ликвидатори, функциите на ликвидационната комисия се изпълняват от съвета на директорите. Всички публикации, писма, документи и съобщения от тази дата трябва да имат думите, добавени към името на компанията. В процес на ликвидация.
След стартиране на процедурата по ликвидация дружеството продължава дейността си само дотолкова, доколкото е необходимо за осребряване на имуществото му и погасяване на задълженията му. Ликвидаторът изготвя ликвидационен баланс и, ако дружеството има повече от един акционер, план за разпределение, който определя как активите и пасивите на дружеството ще бъдат разпределени между лицата, които имат право на тях. Ликвидационният баланс и планът за разпределение се регистрират в търговския регистър и се поставят в офиса на дружеството или на друг адрес, за да могат заинтересуваните лица да се запознаят с тях.
Ликвидаторът публикува на холандски Вестники национален ежедневник с обява, в която се посочва адресът, на който може да се намери ликвидационният баланс и разпределителният план. В рамките на два месеца от тази публикация споменатите документимогат да бъдат разгледани от кредитори или други заинтересовани страни и да направят своите възражения. След два месеца, ако няма възражения, може да се направи разпределение на останалото имущество. Това действие завършва ликвидацията на фирмата и съществуването на фирмата, но счетоводството и документите на фирмата трябва да се съхраняват още седем години. Приключването на процедурата по ликвидация трябва да бъде регистрирано в търговския регистър на Търговската камара, като се посочат и името и адресът на лицето, което отговаря за воденето на документацията. Информацията за дружеството, вписано в регистъра към момента на ликвидацията, се съхранява в него още десет години.

Възобновяване на ликвидация
Ако след приключване на ликвидацията остане нереализирано имущество или кредиторът или бенефициентът са неудовлетворени, ликвидацията може да бъде „подновена“ въз основа на съдебно решение. В този случай дружеството се „реанимира“, но единствено с цел реликвидиране на останалите активи или пасиви. И ако на бенефициентите е разпределено имущество в повече от предписаното, ликвидаторът има право да поиска вече разпределения излишък.

Бърза ликвидация
Ако дружеството няма никакви задължения или имущество към момента на вземане на решението за ликвидация, то престава да съществува от момента на вписване на решението в търговския регистър. Тъй като в случая липсва реално осребряване на имуществото и удовлетворяване вземанията на кредиторите, ликвидатор не се назначава. В регистъра решението за ликвидация се вписва от управителния съвет на дружеството. Книгите и записите трябва да се съхраняват седем години след ликвидацията на компанията.

Ликвидация по решение на Търговската камара

Дружество се ликвидира с решение на Търговската камара, ако Търговската камара има основание да смята, че поне две от следните обстоятелства се отнасят за дружеството. Фирма от поне една година:

• не е заплатил таксата за вписване в търговския регистър от падежната дата;
• по вписана в търговския регистър информация няма управители, като не е подавано заявление за вписването им; или всички регистрирани директори са починали или не могат да се осъществят контакт от поне една година на адреса, посочен в търговския регистър и на адреса, посочен в общинската персонална база данни, или ако базата данни не съдържа адрес за най-малко една година ;
• не изпълнява задълженията си за оповестяване на годишен финансов отчет или баланс с обяснения;
• не е отговорил правилно на официално уведомително писмо с искане за подаване на данъчна декларация за доходите.

Ликвидация по съдебен ред

Окръжният съд ще ликвидира фирма, ако:

• допуснати са нарушения при създаването на дружеството;
• уставът на дружеството не отговаря на изискванията, установени от закона;
• дружеството не отговаря на изискванията, установени за юридически лица от тази организационно-правна форма.

ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

Данъчно облагане на физическите лица

Данъчното облагане на физическите лица зависи от местоживеенето. Местните лица се облагат с данък върху световния доход, докато нерезидентите се облагат с данък само върху доходите, получени в Холандия.
Личните доходи са разделени на 3 категории в зависимост от източника на доходи, като всяка от трите категории има свои собствени данъчни ставки.
Категория 1е доход от работа и собственост на жилище, който се облага с прогресивен данък със следните ставки:

данък общ доход

Данък върху доходите се налага на всички компании, установени в Холандия (местни данъкоплатци), както и някои чуждестранни компании, които реализират печалба в Холандия. Съгласно Закона за корпоративния данък всички компании, регистрирани съгласно холандското законодателство, се считат за регистрирани в Холандия. Други фактори, които трябва да се вземат предвид, когато се определя дали дадено дружество е регистрирано в Нидерландия или не, включват следното: 1) мястото на ефективно управление; 2) местоположение на централния офис; 3) мястото на провеждане на събранията на акционерите.
С данък общ доход се налагат всички печалби, получени от извършването на дейности, включително търговски, доходи от чуждестранни източници, пасивни доходи и капиталови печалби.
Данъчната ставка е 20% при печалба до 200 000 евро и 25% при надвишаване на определената сума.
Данъчната декларация се подава до 1 юни на следващата календарна година. За забавено подаване или неподаване на декларацията, както и за забавено плащане или неплащане на данък, са предвидени административни глоби. Ако холандските власти успеят да докажат измама, са възможни наказателни санкции.

Данък върху капиталовата печалба

Капиталовите печалби се включват в основата на данъка върху дохода. Съгласно правилата за освобождаване от дялово участие капиталовите печалби, получени от продажбата на дялове на дружеството, са освободени от данък върху дохода.

загуби

Загубите могат да бъдат пренесени за 9 години и начислени обратно за една година. Загубите, понесени между 2009 г. и 2011 г., могат да бъдат пренесени за 3 години при поискване, като в този случай пренасянето е ограничено до 6 години. Специфични ограничения се прилагат за загуби, понесени от компании, чиято дейност е поне 90% финансирана.

Дивиденти

Дивидентите, получени от холандско местно дружество, са освободени от данъчно облагане съгласно правилата за освобождаване от участие (вижте по-долу). Правила за освобождаване от участие).

Правила за освобождаване от участие

Законът за данъка върху доходите предвижда така нареченото "освобождаване от участие" - правила, създадени за избягване на двойното данъчно облагане на печалбите, разпределени от дъщерно дружество към компанията майка. За да приложите освобождаването от участие, трябва да бъдат изпълнени няколко условия:

1. компанията-майкатрябва да притежава най-малко 5% от акциите на дъщерно дружество;
2. дъщерното дружество не трябва да е „компания за портфейлни инвестиции от юрисдикция с ниски данъци“, т.е. трябва да отговаря на поне един от следните критерии:

• активите на дъщерното дружество се състоят от по-малко от 50% от "пасивни" активи, според тяхната пазарна стойност ("критерий за активи"); или
• ако критерият за активи не е изпълнен, ефективният данък върху дохода, дължим от дъщерното дружество, е най-малко 10% от неговия облагаем доход – преведен в съответствие с холандските счетоводни стандарти („данъчен критерий“); или
• ако критерият за активи и данъчният критерий не са изпълнени, дъщерното дружество е дружество с инвестиции в недвижими имоти (т.е. поне 90% от неговите активи се състоят от недвижими имоти).

данъчни стимули

В Холандия има различни данъчни стимули. Съгласно системата за категория иновации доходите, получени от самостоятелно разработена интелектуална собственост, се облагат със ставка от 5%.
За разходи и разходи (различни от заплати), пряко свързани с научноизследователска и развойна дейност, данъкоплатецът има право на надбавка за научноизследователска и развойна дейност. Благодарение на тази надбавка размерът на облагаемия доход се намалява, така че през 2013 г. процентът на надбавката е 54% от разходите и разходите за научноизследователска и развойна дейност. Ако вземем основната ставка на данъка върху дохода от 25%, тогава нетната полза е 13,5%.
За корабните компании се прилага специална система от корабни такси. Инвестиционните фондове, които отговарят на определени условия, са освободени от данъци.

данъчна година

Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че е възможна промяна, ако това е отразено в учредителния договор. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но са възможни по-кратки или по-дълги периоди в годината на учредяване на компанията.

ДДС

ДДС се плаща при продажба на стоки и услуги, придобиване на стоки от предприятия, както и при внос на стоки на територията на Холандия.
От 1 октомври 2012 г. основната ставка на ДДС беше увеличена от 19% на 21%. Намалена ставка от 6% се прилага при продажба, внос и покупка на определени категории стоки, включително: храни и лекарства; произведения на изкуството; Книги, вестници и списания; превоз на пътници и др. Има и нулева ставка на ДДС за износ на стоки за територията на страни от ЕС.

Счетоводство по ДДС

В Холандия няма праг за регистрация по ДДС.

Данъчен период и отчитане на ДДС

В зависимост от размера на дължимия ДДС декларациите се подават месечно, тримесечно или годишно. Декларация-декларация по ДДС трябва да се подаде дори ако ДДС не е получен или платен. Задължителни са и т. нар. "нулеви декларации" за "спящите фирми". В случай на късно подаване на „нулева декларация“, данъчните власти изчисляват данъчната основа и налагат санкции, освен това разрешението за подаване на декларация на тримесечие или годишно може да се преобразува в месечна база.

Данък при източника

Дивидентите, изплатени на местни или чуждестранни лица, се облагат с данък при източника от 15%. За местни лица данъкът, платен при източника, може да бъде кредитиран срещу данъчните задължения на получателя - юридически или индивидуален. За нерезиденти в повечето случаи данъкът, удържан при източника, е крайната сума на данъка. Ставката от 15% може да бъде намалена, ако се прилага спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или изобщо не може да се начислява данък при източника, ако се прилага правилото за освобождаване от дялово участие или ако дивиденти се разпределят на компания майка, която отговаря на изискванията на ЕС Parent- Допълнителна директива.
Няма данък при източника върху лихви, лицензионни възнаграждения или такси за техническо обслужване.

Гербов налог

В Холандия няма гербов налог.

Годишна такса

Няма годишна такса за компании в Холандия.

Други данъци и такси

Мерки против избягване

Трансферно ценообразуване: вътрешнофирменото ценообразуване на стоките и услугите трябва да бъде равнопоставено, необходимо е да се поддържа документация за вътрешнокорпоративни сделки. Възможно е да се сключи споразумение за предварително установяване на цените, за да се използва определен метод на трансферно обучение.
Тънка капитализация: правилата за слаба капитализация са премахнати и заменени с нови, считано от 1 януари 2013 г. Съгласно старите правила разходите за лихви, изплатени на филиали и приписани на „излишен дълг“ (т.е. дълг, надвишаващ съотношение дълг/собствен капитал 3:1), не подлежаха на удържане. Според новите правила отпада приспадането на разходите за лихви, свързани с прекомерен дълг, който е свързан с разходите за придобиване на участие от дружеството. Излишният дълг се изчислява с помощта на математически метод, който изключва оперативните интереси, придобити от трета страна.
Контролирани чужди компании: Няма отделен закон относно контролираните чуждестранни дружества, но има задължение за годишна преоценка на собствеността на повече от 25% от дяловете в дружества с ниско данъчно облагане, чиито активи се състоят от поне 90% "пасивни" активи.
други: Законът се счита за нарушен, ако причината за сделка или поредица от сделки е укриване на данъци.
Изисквания за разкриване: Не.

Споразумения за двойно данъчно облагане

Холандия е сключила споразумения за избягване на двойното данъчно облагане със 126 юрисдикции чрез:

• 97 DTC: Австралия, Азербайджан, Албания, Аржентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларус, Белгия, България, Босна и Херцеговина, Бразилия, Обединеното кралство, Унгария, Венецуела, Виетнам, Гана, Германия, Хонконг, Гърция , Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израел, Индия, Индонезия, Йордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Киргизстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Люксембург , Малави, Малайзия, Малта, Мароко, Мексико, Молдова, Монголия, Нигерия, Нова Зеландия, Норвегия, ОАЕ, Оман, Пакистан, Панама, Полша, Португалия, Русия, Румъния, Саудитска Арабия, Сърбия, Сингапур, Синт Мартен, Словакия, Словения, Суринам, САЩ, Таджикистан, Тайланд, Тайван, Тунис, Турция, Уганда, Узбекистан, Украйна, Уругвай, Филипините, Финландия, Франция, Хърватия, Черна гора, Чехия, Швейцария, Швеция , Шри Ланка, Естония, Етиопия, Южна Африка, Япония;
• 29 TIEA: Ангуила, Андора, Антигуа и Барбуда, Бахамски острови, Белиз, Бермуди, Британски Вирджински острови, Гърнси, Гибралтар, Гренада, Джърси, Доминика, Кайманови острови, Коста Рика, Острови Кук, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат , остров Ман, Самоа, Сейнт Винсент и Гренадини, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сан Марино, Сейшелски острови, Търк и Кайкос.

Валутен контрол

В Холандия няма валутен контрол.

ДОКЛАДВАНЕ

Финансови отчети

Всички холандски компании са длъжни да изготвят годишни финансови отчети и да ги представят на Търговската камара. Счетоводството трябва да бъде изготвено в срок до 5 месеца след приключване на финансовата година, одобрено от общото събрание в срок до 2 месеца след изготвянето му и депозирано в срок от 8 дни след приемането му. Във всеки случай годишните финансови отчети трябва да бъдат подадени не по-късно от 13 месеца след края на финансовата година. Обща срещаакционерите могат да удължат годишния отчетен период с максимум 6 месеца.
Докладването трябва да включва следното:

• доклад на директорите;
• финансови отчети (баланс, отчет за доходите, бележки);
• друга информация.

• компанията майка на групата трябва да декларира всяка година, че носи отговорност за всички дългове на компанията;
• финансовата информация за холандската компания е включена в консолидираните финансови отчети на компанията майка.

Одит

Отчитането също трябва да бъде заверено от независим лицензиран одитор. Малките компании обаче са освободени от изискването за одит.

Годишна доходност

Тъй като в руското законодателство няма аналог на годишната декларация, считаме за необходимо да изясним това понятие. Годишната възвръщаемост е кратка справкаотносно текущата структура на дружеството, която се изготвя ежегодно. Обикновено включва:

• данни за монтаж (дата на регистрация, юридически адрес);
• информация за директори и техните оставки;
• информация за секретари и техните оставки;
• информация за уставния капитал, номиналната стойност на акциите, броя на издадените акции;
• информация за акционерите и прехвърляне на акции.

Данъчна отчетност

Компаниите в Холандия трябва да подадат годишна данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Декларацията се подава по електронен път. Декларацията трябва да бъде придружена от цялата информация, необходима за определяне на облагаемия доход, включително баланс, отчет за приходите и друга информация, изисквана от данъчния инспектор. Ако една компания не изпълни тези задължения или не успее да подаде правилно попълнена декларация, геодезистът може да издаде оценка на имота за данъчни цели.
Електронното деклариране е задължително за предприемачи, данък върху доходите, ДДС, доставки в рамките на ЕС, данък върху заплатите, мита, данък върху потреблението и превоз на акцизни стоки.
Данъчната година обикновено е същата като календарната година, въпреки че са възможни вариации, ако са посочени в учредителния договор на компанията. Данъчната година обикновено продължава 12 месеца, но първата година (годината на основаване на компанията) може да бъде по-дълга или по-кратка.
За забавено подаване или неподаване на декларацията, както и за забавено плащане или неплащане се налага административна глоба. Възможни са наказателни санкции, ако холандските власти могат да докажат измама или груба небрежност.

НОВО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО ЗА ФИНАНСОВИ ДРУЖЕСТВА

Изменения в Закона за международна данъчна помощ (2014 г.)

На 1 януари 2014 г. в Холандия влязоха в сила измененията на Закона за изменението на данъчния акт за международна помощ, позволявайки на данъчните власти на страната автоматично да разкриват на страните партньори съгласно данъчни споразумения информация за компании, които се ползват от предимства по споразумения за избягване двойно данъчно облагане, но нямат достатъчно действително присъствие (същност) на територията на Холандия. Това ново законодателство е насочено към холандски компании, които имат финансова функция в рамките на група компании, т.е. срещу компании, които отговарят на следните три критерия едновременно:

1. най-малко 70% от дейностите на холандската компания през годината са операции за финансиране на дружества от групата, плащане на възнаграждения (хонорари) или лизингови операции;
2. холандската компания и нейните финансови контрагенти са в една и съща група;
3. холандска компания не отговаря на новите минимални изисквания за действително присъствие в Холандия, а именно следното:

• най-малко половината от борда на директорите са жители на Холандия;
• местните холандски директори притежават необходимите професионални умения за правилното изпълнение на задълженията си съгласно закона;
• дружеството разполага с квалифициран персонал за осъществяване и администриране на дейността си (за целта е достатъчно привличането на външни специалисти);
• управленските решения се вземат на територията на Холандия;
• основната банкова сметка на компанията се намира в Холандия (това условие е изпълнено и ако банката не е холандска, но сметката се управлява от холандско ръководство);
• счетоводните книги се водят на територията на Холандия;
• седалището на компанията се намира в Холандия и според компанията не се счита за данъчно местно лице на друга държава;
• компанията има достатъчно собствен капитал за извършване на дейности и покриване на рискове;
• компанията носи реални бизнес рисковевъв връзка с неговата финансова, лицензионна или лизингова дейност.