Lorsqu'il s'agit de payer des impôts, les citoyens sont sûrs d'avoir les mêmes responsabilités.

Cependant, dans certaines situations, la législation russe offre des avantages tangibles. Tout le monde dans la vie devait résoudre le problème du logement : acheter un appartement, une maison avec un terrain, entrer dans la co-construction.

Un citoyen a droit au remboursement par l'État d'une partie de ses dépenses pour l'acquisition d'un bien immobilier à hauteur de 13% du coût - une déduction fiscale dans la structure de l'impôt sur le revenu () des citoyens.

L'essence de la déduction foncière

Une personne officiellement employée est un contribuable. L'employeur prélève 13 % d'impôts sur tous les types de ses gains (revenus). Le payeur est remboursé des sommes déjà versées pour des acquisitions socialement significatives (,).

Le sens de la déduction pour l'immobilier est en compensation du montant de l'impôt sur le revenu des coûts réels engagés pour l'achat d'un logement. Le montant de l'indemnisation, l'algorithme pour sa fourniture dépend de situation particulière.

Réglementation législative

Les fondements juridiques et les réglementations des compensations d'impôts fonciers sont déterminés par l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Certains aspects de l'application des déductions foncières sont détaillés dans les Lettres du Ministère des Finances numérotées 03-04-05 / 20134 (29/04/2014), 03-04-05 / 60785 (11/28/2014), 03 -04-05 / 32776 (06/05/2015).

La loi établit les conditions financières suivantes taux d'allocation:

La possibilité de déduction pour plusieurs appartements - maintenant c'est réel

L'innovation majeure a changé objet d'avantage... Aujourd'hui, il est propriétaire de la propriété. Qu'est-ce que cela signifie en pratique?

La déduction peut être obtenue pour plusieurs objets immobiliers dans le cadre des normes financières établies. Disons qu'une personne achète un studio au prix de 800 000 roubles et appartement d'une pièce pour 1,1 million de roubles. Jusqu'en 2014, la déduction n'était opérée que pour un type de bien immobilier au choix du contribuable. Maintenant, l'acheteur est dans une meilleure position.

Le coût total des acquisitions étant de 1,9 million de roubles, déduction est due pour chacun d'eux à hauteur des frais réellement encourus :

• La déduction "studio" sera de: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 roubles;
• pour le "odnushka", l'État reviendra: 1 100 000 * 13 % / 100 = 143 000 roubles;
• Le montant total des paiements est de 247.000 roubles avec un "backlash" inutilisé de 13.000, ce qui pourra être utile lors des prochaines acquisitions immobilières.

La limite s'applique au prorata du coût de plusieurs appartements, même si leur coût total est supérieur à 2 millions. Certes, le paiement total ne dépassera pas 260 mille.

Le nouveau régime d'indemnisation foncière s'applique aux propriétaires qui ont acheté un logement après l'adoption d'amendements à la loi et continue de fonctionner en 2019.

Qui a droit à une indemnisation

Conditions au demandeur :

Législatif normes pour une propriété:

1. L'acquisition est située sur le territoire de la Fédération de Russie ;
2. La propriété est prévue pour être utilisée pour vivre. Les locaux commerciaux et les bâtiments ne sont pas éligibles aux déductions fiscales.

Légal motifs d'obtention compensations immobilières pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont les situations suivantes:

1. Acquisition de la propriété de locaux d'habitation sur le marché primaire ou secondaire. Cette catégorie comprend les appartements, les maisons privées, les chambres, les terrains pour la construction de logements individuels, les lotissements pour les logements achetés ;
2. Achèvement construction individuelle... En 2019, l'achat d'un logement en co-construction permet également d'obtenir une déduction ;
3. Travaux de réparation et de finition dans la propriété achetée (confirmés par des reçus, des contrats avec un entrepreneur).

Restrictions

La législation fiscale établit un certain nombre de restrictions et d'interdictions concernant l'octroi d'une aide financière aux acheteurs de maison.

En 2019 ne pas demander de déduction:

• propriétaires ayant acheté des appartements avant le 01.01.2014 et ayant utilisé le droit de préférence. De plus, le montant du paiement reçu n'a pas d'importance. Par exemple, une personne a acheté un bien immobilier en 2009 pour 550 000 roubles avec une compensation de l'État pour 71 500 roubles. Sur ce, son droit est considéré comme pleinement réalisé ;
• les citoyens qui ont complètement épuisé le plafond fiscal de 260 000 roubles après janvier 2014;
• parents proches qui s'achètent un logement (parents, enfants, frères/soeurs) ;
• acheteurs de biens immobiliers aux frais de l'entreprise. Même si l'employeur a contribué une petite partie du coût, les autorités fiscales refuseront de payer ;
• citoyens qui ont utilisé des fonds pour acheter un appartement (par exemple, ou).

Liste des documents requis

L'étape de la collecte des documents doit être abordée de la manière la plus prudente et la plus responsable possible. Il suffit de manquer un certificat, un cachet ou la signature d'un fonctionnaire pour obtenir un "tour de la porte" au bureau des impôts. Dans la pratique, il existe des cas où la bureaucratie du propriétaire de l'appartement a reporté le moment de la déduction à la période fiscale suivante.

En 2019, le demandeur de la déduction doit fournir:

Toutes les copies doivent être lisibles, marquées par le citoyen comme « copie conforme » et munies d'une signature personnelle certifiante. Pour un filet de sécurité, il vaut mieux joindre les originaux des documents. Si le colis est fourni par la poste, les copies doivent être notariées.

Utiliser une hypothèque

Dans cette situation, à l'ensemble standard documents le'gaux et références l'impôt exigera:

1. L'original du contrat de prêt entre l'emprunteur et la banque avec une copie du document, qu'il est préférable de certifier par le prêteur ;
2. Échéancier de crédit et confirmation des paiements effectués ;
3. Relevé bancaire sur le montant des intérêts et le montant des retenues.

La déduction foncière pour l'achat d'un appartement et le remboursement des intérêts d'un prêt ciblé sont des avantages différents. L'achat d'un logement avec un crédit immobilier n'exclut pas le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à la charge du logement et donne droit à une indemnisation des frais de crédit.

Détaxe sur la vente d'un appartement

Un particulier l'oblige à payer l'impôt sur les revenus perçus. En fonction de la durée de détention du bien par le vendeur, le législateur a également instauré des avantages fiscaux sur les revenus de la vente d'un appartement.

Motifs préférentiels :

La situation de la détention à court terme d'un bien immobilier implique parfois un autre système de calcul de l'impôt : par diminution du revenu du vendeur en raison du coût d'achat d'un appartement.

L'algorithme est bénéfique dans les cas où le prix d'un appartement n'a que légèrement augmenté. Par exemple, en 2013, une personne a acheté une pièce de kopeck pour 2 millions de roubles. Deux ans plus tard, il vend l'appartement pour 2,6 millions de roubles.

Il est plus rentable pour le vendeur de remplacer la diminution de l'assiette fiscale par une diminution des revenus perçus : 2 600 000 - 2 000 000 = 600 000 roubles. Ici, la taxe sera de 78 000 roubles.

Si vous appliquez la norme moins un million, vous devrez vous séparer de 208 000.

Une personne peut demander une déduction pour la vente d'un logement nombre de fois illimité tout au long de la vie.

Pour enregistrer une déduction, le vendeur fournit :

1. Passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie ;
2. Preuve documentaire de la durée de possession du bien. Il s'agit généralement de titres de propriété pour l'achat d'un logement : acte de donation, testament, contrat d'achat avec certificat d'enregistrement du transfert de propriété ;
3. La base légale pour la vente de l'appartement est le contrat d'achat/vente entre le vendeur et le nouvel acquéreur (original et copie) ;
4. Document de paiement par l'acheteur de la valeur facturée - relevés bancaires, chèques, etc. ;
5. Certificat 3-NDFL indiquant les revenus de la vente d'un appartement.

Procédure d'inscription

La législation fiscale prévoit fondamentalement deux différents schémas rétablissement de l'impôt sur le revenu.

Par la subdivision territoriale du Service fédéral des impôts dans un délai de trois ans en versements uniques

Dans ce cas, le remboursement est transféré au compte du demandeur pour un montant n'excédant pas le montant total des taxes payées pour l'année de facturation. Il est rare que quelqu'un ait un impôt sur le revenu des personnes physiques de 260 000 roubles par an, le paiement est donc étalé sur plusieurs périodes fiscales.

Toutes les activités sont effectuées par le bureau des impôts.

En 2019, vous pouvez recevoir la première tranche d'indemnisation à l'expiration d'un délai de 4 mois après la présentation d'un dossier de pièces justificatives :

• 3 mois sont nécessaires au service des impôts pour procéder aux contrôles du bien, des aspects juridiques de la transaction et du demandeur lui-même ;
• un autre mois est consacré aux opérations de transfert de fonds.

En pratique, la procédure ne prend pas plus de 2-3 mois.

Par l'intermédiaire d'un employeur

Cette option implique l'exonération des revenus du demandeur du paiement de l'impôt mensuel de 13% jusqu'à ce que le montant de la déduction soit intégralement compensé.

Algorithme pour fournir les avantages sont les suivants :

1. Le demandeur s'adresse au NI avec un ensemble de documents avec notification du mode de rémunération souhaité ;
2. L'autorité fiscale procède à des contrôles et notifie au citoyen sa décision et le montant de la déduction ;
3. Le demandeur fournit la décision de l'administration fiscale du lieu de travail.

Tous les soucis ultérieurs concernant l'exonération d'une personne d'impôts sont pris en charge par le service comptable de l'entreprise. Il est important de savoir que ce mode de déduction ne nécessite pas la fourniture d'une attestation 3-ndfl.

Quels documents seront nécessaires pour traiter la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'achat d'un appartement est décrit dans la vidéo suivante :

Le concept de "déduction fiscale" et tout ce qui s'y rapporte

Temps de lecture : 6 minutes

Remise sur les impôts est de 13%

Une déduction fiscale ou foncière est le montant que l'État indemnise le propriétaire lors de l'achat d'une maison. Il existe des déductions non seulement pour l'achat d'un appartement ou d'une maison, mais dans cet article, nous en parlerons.

Autour des fonds que l'État reverse aux propriétaires de biens immobiliers, il y a beaucoup de rumeurs et de spéculations. Certaines personnes croient sincèrement que le président est personnellement obligé de les indemniser du coût de l'appartement d'un montant de 260 000 roubles. D'autres, sans entrer dans les détails de la procédure, pensent qu'ils seront payés 2 millions d'un coup. Cependant, avant de demander de l'argent à l'État, vous devez déterminer dans quels cas et à qui une indemnisation est due.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale ?

Quiconque croit que la déduction foncière est un cadeau de l'État « pour la pauvreté » se trompe. Il s'agit plutôt d'un remboursement d'impôts ou d'un refus de les percevoir pendant une certaine période. La plupart des gens sont des contribuables honnêtes qui perdent régulièrement 13% les salaires... C'est de l'impôt sur le revenu que vous pouvez temporairement « vous débarrasser » en achetant un logement en propriété. Cela ne peut être fait qu'une seule fois, conformément aux dispositions relatives à la déduction fiscale. Tel que conçu par le pouvoir, un tel avantage est destiné à inciter les citoyens à améliorer leurs conditions de vie.

Le montant qu'un propriétaire d'appartement peut recevoir de l'État varie de 1 à 2,6 millions de roubles, en fonction du coût du logement et du nombre d'impôts payés au budget. L'État est prêt à restituer au citoyen 13% des fonds du montant maximum - 2 millions de roubles.

Bien sûr, le logement coûte beaucoup plus cher dans de nombreux cas. Cependant, la déduction fiscale n'est remboursée qu'à partir de 2 millions si la transaction a été réalisée après 2008. Si plus tôt - 13% est compté sur un maximum de 1 million.

Au total, si vous avez un « salaire blanc » avec des versements réguliers d'impôts sur le revenu au budget, alors la déduction fiscale vous permettra de restituer ces 13% en fin d'année. Si vous ne payez pas du tout d'impôts ou si les impôts sont très faibles en raison du salaire émis "dans une enveloppe", alors vous ne pourrez pas du tout utiliser la déduction lors de l'achat d'une maison, ou le montant sera négligeable.

A qui est destinée la déduction fiscale et à qui n'est-elle pas destinée ?

Une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement est offerte aux citoyens qui paient régulièrement des impôts

L'État est prêt à rembourser la taxe sur l'achat de biens immobiliers aux résidents de la Fédération de Russie, qui perçoivent des revenus réguliers et paient des impôts.

La déduction foncière peut être obtenue lors de l'achat d'une maison sur le marché primaire et secondaire. Est considéré comme « crédit » tout bien immobilier : un immeuble d'habitation, un appartement, une chambre, une résidence d'été, abri de jardin, terrain, ainsi qu'une part de toute propriété. L'État peut également compenser une partie du % provenant du remboursement du prêt hypothécaire et du coût de finition des locaux.

Lorsque le bien acheté est immatriculé pour plusieurs propriétaires, la déduction fiscale est répartie entre tous, en fonction de leurs parts. Ainsi, par exemple, si les époux possèdent un logement à 50/50, alors le montant de la déduction sera divisé entre eux en deux. Vous pouvez également rédiger une déclaration pour les actions à réaffecter. Par exemple, la femme a obtenu 70 % du montant et le mari 30 %. Peut-être qu'un tel schéma de calcul deviendra bientôt une chose du passé. Le ministère des Finances propose d'accorder une déduction fiscale totale à chaque propriétaire d'une part dans un appartement ou une maison. Mais pendant que ça marche ancien circuit, et le nouveau est dans les limbes.

La déduction fiscale n'est pas destinée à :

• Étudiants
• Militaire
• Non résidents de la Fédération de Russie
• Orphelins de moins de 24 ans
• Les gens qui vivent de l'artisanat

Aussi, l'État peut refuser de payer une déduction foncière dans les cas où une opération de vente et d'achat est conclue entre des individus solidaires (des parents ou un patron et un subordonné, par exemple), est faite en tenant compte des fonds capital maternité ou aux frais de l'employeur.

Modalités pour obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement

Vous pouvez obtenir une déduction fiscale sur votre lieu de travail ou via le bureau des impôts

1. Sur le lieu de travail. Pour le dire d'une manière très exagérée, au cours de l'année, une personne reçoit simplement un salaire officiel 13% de plus qu'avant. Les entreprises sont disposées à verser des indemnités aux salariés, car elles-mêmes n'encourent pas de coûts supplémentaires. Afin d'émettre une déduction foncière sur le lieu de travail, le service comptable vous demandera de fournir une résolution du bureau des impôts. Pour l'obtenir, vous devez vous rendre au bureau des impôts et rédiger une déclaration. Il est préférable de s'y renseigner sur la liste des documents supplémentaires. Si une personne est employée à plusieurs endroits en même temps, la déduction n'est accordée que par une seule entreprise.

2. Par le biais du bureau des impôts. Elle vous remboursera l'impôt sur le revenu déjà payé si vous soumettez une déclaration d'impôt sur le revenu à la fin de l'année et rédigez une demande correspondante. Il est important que toutes les taxes soient payées en totalité cette année. Le service examinera la question pendant un maximum de 3 mois, après quoi, en cas de décision positive, il enverra les fonds sur le compte indiqué par le citoyen.

Si une personne travaille à plusieurs endroits en même temps, le service des impôts, lors du calcul de l'indemnisation, prend en compte les impôts perçus de tous les employeurs. Dans le même temps, le montant des versements augmente.

Après enregistrement de la déduction fiscale, le propriétaire peut vendre le bien en toute sécurité (s'il y a un tel besoin). Une fois lancé, le mécanisme de versement des fonds ne s'arrêtera pas. Après tout, la vente d'un logement n'annule en rien le fait de son acquisition.

Une déduction fiscale de l'État peut et doit être obtenue tant qu'une telle opportunité subsiste. En Espagne, par exemple, un système similaire n'a même pas duré un an. Les autorités l'ont rapidement réduit dans le cadre d'un plan anti-crise. En Russie, la déduction fiscale existe toujours et cette procédure ne nécessite même pas un grand nombre de documents. Nous ne les énumérons pas spécifiquement dans ce document, car certains documents peuvent être demandés au service des impôts, mais d'autres non. La liste donnée dans l'article serait très approximative. Il est préférable de clarifier la liste au bureau des impôts du lieu d'enregistrement.

La déduction de l'impôt foncier pour l'achat ou la construction d'un logement s'entend comme la possibilité de restituer à l'avenir l'impôt payé par un particulier (impôt sur le revenu) à hauteur des sommes dépensées aux fins ci-dessus, mais dans la limite légale.

Qui peut constituer une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en 2019, quels documents rassembler et quelles nuances ne pas manquer, compte tenu des innovations de ces dernières années ?

Fait intéressant, en octobre 2017, le ministère de la Construction a présenté un projet de loi qui, s'il est approuvé, permettrait de bénéficier d'une déduction non seulement lors de l'achat d'un appartement, mais également lors de sa location. Il est supposé que la prestation sera disponible sous réserve d'un certain nombre de conditions :

• la signature d'un contrat de travail à long terme (au moins 11 mois) ;
• à moins qu'une déduction d'achat totale n'ait été demandée au préalable.

Le législateur souhaite que le système fonctionne dans deux directions : si la déduction pour l'achat d'un logement n'est pas perçue en totalité, alors le reste peut être compensé par des dépenses de loyer, et vice versa. Cependant, ce projet de loi est encore au stade de l'expertise indépendante anti-corruption, et on ne sait pas quand il sera examiné.

Réglemente les questions de fourniture de toutes les déductions d'impôt foncier Code fiscal ( De l'art. 220) ... Ibid (et plus précisément dans nn. 3-4 heures 1 de cet article) contient des informations sur le type de déduction que nous envisageons. Selon cette norme, il peut être obtenu lorsque :

• achat d'un logement et d'un terrain à celui-ci ;
• sa construction et sa décoration ;
• son inscription dans une hypothèque.

Examinons plus en détail les caractéristiques de conception de chacune des options d'exemption répertoriées.

Vous avez acheté une maison

Le plus demandé de ce qui précède est déduction de l'impôt foncier lors de l'achat d'un appartement, d'un logement et d'un terrain à celui-ci, d'une chambre, ainsi que de leurs quotes-parts.

Comme mentionné ci-dessus, la déduction est prévue pour le montant spécifié dans le texte de la transaction d'achat et de vente.

Cependant, il existe un montant limite (maximum) de déduction foncière établi au niveau législatif. Actuellement, le montant maximum de la déduction d'impôt foncier lors de l'achat d'un appartement, d'une accession à la propriété, etc. est 2 000 000 roubles. Celles. chaque année, vous avez le droit de restituer au budget le montant de l'impôt sur le revenu de 13% payé jusqu'à ce que vous ayez payé la totalité du montant de la prestation, égal à 13% des dépenses engagées (mais pas plus de 260 000 roubles, soit 13 % de 2 000 000 roubles) ...

Parallèlement, la règle suivante s'applique aux logements achetés après le 01.01.2014 : s'il valait moins que le montant maximum ci-dessus, le droit à la prestation devient multiple... Si vous acquérez par la suite d'autres biens immobiliers, le solde de la déduction de la taxe foncière transférée de l'objet précédent est conservé. Les personnes devenues propriétaires avant 2014 sont privées d'un tel privilège - en dans ce cas l'avantage ne s'applique pas aux biens immobiliers achetés par la suite.

Vous construisez / rénovez

Tout ce qui précède est également vrai pour la deuxième option de la déduction fiscale - lors de la construction ou de la finition des locaux d'habitation ... Dans cette option, les frais de :

• achat de matériaux de finition et de construction;
• élaboration de la documentation de travail;
• prestation de services (exécution de travaux) de construction ou de finition;
• raccordement électricité, gaz et eau, tout à l'égout.

C'est important!
L'inclusion des frais d'achèvement et de finition n'est autorisée que lorsque le fait d'acquérir la construction inachevée est directement indiqué dans le texte de la transaction.

Vous avez une hypothèque

Dans les conditions modernes d'une économie en crise, la plupart des compatriotes, lors de l'achat d'un logement, n'ont pas assez de leurs propres économies. De plus en plus, vous devez recourir à des fonds empruntés. Dans cette situation, vous pouvez également utiliser une déduction (en plus de la principale prévue en cas d'achat) du montant de% payé sur le prêt (prêt), mais pas plus de 3 000 000 de roubles (par exemple, le montant d'une telle prestation ne peut excéder 390 000 roubles, soit 13 % de 3 000 000 de roubles).

Tu devrais savoir!
Pour le logement hypothécaire, émis avant 2014, le montant de la déduction pour% n'était pas limité à un seuil maximum de 3 millions de roubles. Où le remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour une déduction de %-ty n'est effectué qu'après un remboursement intégral des montants d'impôt pour la déduction principale(à partir de 2 millions de roubles).

QUI N'EST PAS AUTORISÉ À REFUSER

Par défaut, presque tous les contribuables ont la possibilité de recevoir les avantages que nous envisageons, à quelques exceptions près. Vous trouverez ci-dessous une liste de cas où la déduction au citoyen n'est PAS prévue.

1. Il NE PAS fait référence aux résidents fiscaux de la Russie, c'est-à-dire vit sur son territoire moins de 183 jours par an.
2. Il NE PAS a des revenus assujettis à l'impôt sur le revenu (chômeur ou entrepreneur individuel qui applique un régime fiscal différent du régime général, et n'a pas d'autres revenus).
3. Logement acheté ou construit entièrement aux frais de quelqu'un d'autre- par exemple, l'employeur ou l'État (diverses aides au logement et programmes de l'État, dont le programme d'immobilisations maternité). Dans le même temps, en cas d'achat d'un bien immobilier en partie à ses frais, une déduction est prévue, mais uniquement par rapport aux fonds personnels investis dans l'achat d'un logement.
4. L'affaire a été conclue entre personnes interdépendantes (la législation fiscale inclut les conjoints, la mère, le père, les enfants, les frères et sœurs (y compris ceux qui ont un parent commun), les tuteurs / curateurs et pupilles).

SI LES PROPRIÉTAIRES SONT PLUSIEURS

Dans une situation où le logement est acquis en copropriété, le montant de la déduction due à chaque copropriétaire est déterminé en fonction de sa part.

Il faut également garder à l'esprit que lorsqu'un citoyen marié achète un logement, ce bien devient automatiquement la propriété commune des époux. En conséquence, ils peuvent répartir le montant de la déduction à leur gré, incl. en faveur d'un seul d'entre eux (généralement en faveur du conjoint officiellement employé, ou si les deux travaillent officiellement - en faveur de celui dont le salaire est le plus élevé).

En savoir plus à ce sujet dans les articles :

• « Déduction d'impôt foncier pour les conjoints : comment l'augmenter »

ALGORITHME DE DESSIN ÉTAPE PAR ÉTAPE

Comme auparavant, vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement en 2019 de deux manières.

Important! Il est nécessaire de préparer des copies des documents, mais lorsque vous contactez le Service fédéral des impôts, vous devez avoir les originaux en main pour vérification.

Option numéro 1 - faire appel directement au bureau des impôts du lieu de résidence (ci-après dénommé IFTS).

Pour ce faire, vous devez :

1. Remplissez une déclaration d'impôt sur la déduction foncière (3-NDFL).
2. Commander auprès de l'employeur (au service comptabilité) une attestation 2-NDFL sur le montant des impôts accumulés et retenus.
3. Faites une photocopie du document de preuve. En règle générale, un tel document est un certificat d'enregistrement public des droits de propriété. Lors de l'achat d'une maison avec des fonds empruntés, vous aurez besoin d'accords supplémentaires pertinents (prêt, crédit), ainsi que d'un calendrier de remboursement de la dette.
4. Retirez les photocopies des documents de paiement (reçus à PKO, relevés bancaires confirmant le transfert d'argent dans le cadre de la transaction, certificats de% payé, etc.).
5. Si le logement est acquis par un couple marié en copropriété, il vous faudra en plus :
   • photocopie de l'acte de mariage;
   • une déclaration sur la redistribution du montant de la déduction de gré à gré.
6. Soumettez la demande de déduction et les documents ci-dessus à l'IFTS. Un exemple de demande de déduction foncière auprès de l'administration fiscale est disponible gratuitement, vous pouvez le télécharger chez nous ou auprès d'un fonctionnaire. site Web du département nalog.ru dans la section "Déductions fiscales".

Rappelles toi!
Les photocopies susmentionnées des documents doivent être présentées avec les originaux pour vérification par l'agent de contrôle.

Option numéro 2 - par l'intermédiaire de l'employeur.

Le principal avantage dans ce cas est la possibilité de bénéficier d'une déduction pour l'année en cours, sans attendre sa fin. Lorsque vous choisissez cette option, vous avez besoin de :

1. Rédigez une demande pour recevoir une notification de l'Inspection du service fédéral des impôts du droit à déduction.
2. Prenez des photocopies des documents confirmant le droit de recevoir une déduction.
3. Soumettez la demande et les documents ci-dessus à l'Inspection du Service fédéral des impôts (voir clauses 1-2).
4. Dans un mois, recevez un avis de droit à déduction du bureau des impôts.
5. Présentez-le à votre employeur. A partir de maintenant jusqu'à la fin année actuelle L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera pas déduit de votre salaire.

Pour référence:
s'il y a plusieurs emplois, vous avez le droit de demander une prestation auprès de chacun des employeurs.

De nombreux documents seront nécessaires, et pour plus de clarté, nous en présentons une liste, en fonction de la situation spécifique, dans le tableau :

EXEMPLE DE CALCUL DU MONTANT DE LA DEDUCTION

Kondratyev I.A. (célibataire) en avril 2018, a acquis un ménage d'une valeur de 4 600 000 roubles.

Dans ce cas, des fonds empruntés (crédit) ont été utilisés pour un montant de 2 300 000 roubles.

La durée des obligations d'emprunt est de 15 ans.

Le montant total de% est de 4 100 000 roubles.

Faisons un calcul simple.

Montant maximum de la déduction - 5 000 000 de roubles. (2 000 000 de roubles pour l'achat d'un logement + 3 000 000 de roubles pour le paiement de %).

Le montant que Kondratyev I.A. recevra après un remboursement complet - 650 000 roubles. (13% de 5.000.000 de roubles).

Si Kondratyev I.A. acheté la maison avant le 01.01.2014, le calcul aurait été différent.

Montant maximum de la déduction - 6 100 000 roubles. (2 000 000 de roubles pour l'achat d'un logement + 4 100 000 roubles - taille réelle du% payé, sans limite).
Le montant que V.A. Ivanov aurait perçu. après un remboursement complet - 793 000 roubles. (13% de 6.100.000 roubles).

Dans les deux cas, la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de% ne peut être effectuée que dans la mesure où elles sont versées à la banque (ou à un autre établissement de crédit), c'est-à-dire par étapes sur 15 ans de prêt.

Pour quelle propriété l'argent sera-t-il remboursé?

Sur la base de la résolution n° 311 La Court Suprême les citoyens ont le droit de décider de manière indépendante à quel moment et pour quel type de biens immobiliers il est plus rentable pour eux de recevoir une indemnisation.

Vous pouvez rembourser une partie des dépenses en cas d'acquisition des objets suivants :

• appartements dans un ancien fonds ou un nouveau bâtiment;
• appartements au stade de la construction en cours dans le cadre d'un accord de prise de participation (l'opportunité durera encore plusieurs années, jusqu'à ce que l'enseignement préscolaire ne soit pas complètement annulé);
• maisons à l'intérieur ou à l'extérieur de la ville;
• terrain acheté pour la construction de logements.

Important! L'immobilier doit être résidentiel et ce statut prévoit l'enregistrement - temporaire ou permanent.

De plus, le retour d'une partie des fonds est prévu pour la construction d'un logement, ainsi que son achat ou sa construction, payés avec un emprunt. Dans ce dernier cas, toutes les dépenses du contribuable sont prises en compte - tant pour la dette principale que pour intérêts bancaires, mais le calcul exclut le paiement des pénalités et amendes accumulées pour les retards.

Il est important que lors de l'achat de toutes les pièces d'un appartement commun, y compris temps différent, la déduction peut également être restituée, mais sous deux conditions :

• si une compensation antérieure n'a pas été reçue pour chacune des chambres achetées ;
• si les pièces sont conçues comme un seul bien immobilier.

Quand l'exemption n'est-elle pas valide?

Sur la base de l'alinéa 5 de l'article 220 du Code général des impôts, il ne sera pas possible de compenser partiellement les frais si le logement est acheté ou en cours de construction :

• au détriment de l'argent de l'employeur;
• du budget de tout niveau (régional, fédéral);
• avec la participation du capital de maternité (au taux de 453 000 roubles sont exclus, mais les autres dépenses d'un individu sont incluses).

Les fonds dépensés pour le terrain sur lequel il n'est pas prévu de construire un immeuble d'habitation (avec possibilité d'enregistrement) ne sont pas non plus compensés.

Particularités de l'obtention d'une déduction pour conjoints et retraités

Dans une relation formelle, un seul des époux a droit à une déduction, puisque ça arrive sur l'achat d'une copropriété. Un demandeur d'indemnisation doit nécessairement travailler officiellement, mais le deuxième conjoint peut ou non travailler.

Si un retraité ne perçoit qu'une pension de vieillesse, il ne pourra demander le remboursement d'une partie de l'argent qu'en 2012, car il n'a pas de revenus soumis à l'impôt de 13%. Après l'introduction en 2012 d'une procédure spéciale de transfert de la déduction des années précédentes (ФЗ-330), une telle opportunité s'est présentée pour les retraités. Malgré le fait que lorsque l'appartement a été acheté, il est possible de compenser une partie des dépenses en 2019 si les taxes ont été payées dans la période de 2015 à 2018.

Il est important de considérer quelques nuances :

• étant donné que les documents ne peuvent être soumis qu'après la fin de la période d'imposition, de l'argent ne peut être reçu pour un appartement acheté en 2019 qu'en 2020, à condition que les impôts aient été payés en 2016-2019 ;
• la déduction ne peut être obtenue que pour les 3 dernières années, par conséquent, en 2019 il ne sera pas possible de profiter du privilège si les impôts sur les salaires étaient déduits jusqu'en 2014 inclus.

Sur une note! Si un retraité continue de travailler officiellement, il peut alors bénéficier d'une déduction sans aucune réserve de manière générale.

Nouveautés récentes

En 2017, la loi fédérale-212 est entrée en vigueur, ce qui a affecté le texte de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. En raison de ce:

• le montant maximal de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en 2019 est de 260 000 roubles. (cela signifie que l'objet ne coûte pas plus de 2 millions de roubles) et 390 000 roubles. par% lors de l'achat en utilisant un prêt / prêt ;
• quelle que soit la date d'achat d'un bien immobilier, l'indemnité est calculée pour les 3 dernières années de paiement d'impôts précédant le dépôt des documents.

Lors de l'émission d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en 2019, vous devez vous rappeler les documents:

• depuis 2016 pour les biens immobiliers acquis après le 15 juillet 2016, la délivrance d'un certificat de propriété (FZ-360) a été abandonnée. Au lieu de sv-va, ils reçoivent un extrait de Rosreestr. Depuis 2017, c'est elle qui confirme le droit de propriété, et toutes les agences gouvernementales doivent l'accepter ;
• auparavant, la demande de confirmation du droit à déduction était rédigée sous forme libre, depuis 2017 - sous la forme de l'échantillon établi (vous pouvez télécharger l'échantillon sur notre portail);
• un exemple de déclaration 3NDFL peut être ajusté à tout moment, il est donc plus raisonnable de le retirer du bureau des impôts du lieu de résidence.

Après avoir compris comment émettre une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en 2019 et quelles modifications mineures des lois ont eu lieu en dernières années, les Russes ont le droit de demander le remboursement d'un montant substantiel.

Pour la plupart des Russes, l'achat de leur propre maison est un événement important dans leur vie. Devenue propriétaire pour la première fois d'un appartement ou d'une maison, toute personne qui perçoit des revenus imposés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu) au taux de 13%, c'est-à-dire toute personne qui travaille et perçoit un salaire, acquiert le droit à une propriété déduction (sous-paragraphe 3 du paragraphe 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et dans certains cas, un tel droit apparaît également pour ceux qui n'ont pas acquis un bien immobilier pour la première fois.

Bénéficier d'une déduction implique un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement. L'État, représenté par l'inspection des impôts, vous restituera l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été retenu sur votre salaire et les autres revenus perçus de l'employeur. Soit votre employeur ne prélèvera pas d'impôt sur le revenu sur vos revenus pendant une certaine période. C'est-à-dire, dans tous les cas, il y aura une sorte de remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'une maison.

Remboursement d'impôt pour un appartement : combien

Par la suite, des modifications ont été apportées au Code des impôts. Et tous ceux qui ont d'abord décidé d'utiliser le droit à déduction pour un logement acheté en 2014 et après, si les dépenses pour cela s'avèrent inférieures à 2 millions de roubles, il a le droit de "percevoir" sa déduction lors de l'achat d'une autre propriété résidentielle, tandis que montant total la déduction n'atteindra pas ces 2 millions de roubles. (Clause 1, Clause 3, Article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Et si une personne a exercé son droit à déduction avant 2014, alors les nouvelles règles ne lui sont plus applicables. Même si plus tôt, il a pu bénéficier d'une déduction d'un montant inférieur à 2 millions de roubles. Expliquons avec des exemples.

Exemple 1. Ivanov A.P. acheté un appartement en 2012 pour 1,2 million de roubles. Rassembler tout Documents requis, il a déclaré une déduction foncière du coût de l'appartement acheté et 156 000 roubles lui ont été restitués. (1,2 million de roubles x 13%). Plus de déduction foncière pour A.P. Ivanov. interdit.

Exemple 2. O.N. Sidorov a acheté un appartement de 3 pièces en 2013 pour 4,5 millions de roubles. Il a déclaré une déduction foncière du coût du logement acquis. Le montant de l'impôt sur le revenu restitué lors de l'achat d'un appartement était de 260 000 roubles. (2 millions de roubles x 13%). Bien que le montant des dépenses du propriétaire soit de 4,5 millions de roubles, une déduction ne peut lui être accordée que pour un montant ne dépassant pas 2 millions de roubles.

Soit dit en passant, si l'appartement était acheté à un tel prix en 2014 ou plus tard, le résultat serait le même.

Exemple 3. S.V. Petrov acheté un appartement en mars 2018 pour 1,5 million de roubles et en décembre 2018 un autre pour 1,8 million de roubles. Le sien dépenses totales s'élevait à 3,3 millions de roubles. Malgré le fait que cet argent ait été dépensé pour 2 objets immobiliers résidentiels différents, S.V. Petrov une déduction du montant maximum possible de 2 millions de roubles sera prévue. (3,3 millions de roubles.> 2 millions de roubles.) Cela signifie que 260 000 roubles lui seront restitués. (2 millions de roubles x 13%).

Autrement dit, un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un deuxième appartement est possible dans certains cas. Tout dépend du prix et de la date d'achat du bien.

En conséquence, la réponse à la question - combien d'impôt sur le revenu est remboursé lors de l'achat d'un appartement - dépend principalement du montant de vos dépenses pour son achat.

Nous répondons aux questions les plus courantes sur la déduction fiscale pour l'achat d'une maison avec un prêt hypothécaire et vous indiquons la façon la plus simple de récupérer votre argent.

Tout citoyen russe dont les revenus sont imposés au taux de 13% a le droit de réclamer une déduction fiscale sur une hypothèque. Les déductions fiscales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont prévues à la fin de la période d'imposition (année civile), et les documents peuvent être soumis à tout moment au cours de l'année.

1. Quelles sont les déductions fiscales pour acheter une maison avec un prêt hypothécaire?

Si un bien immobilier est acheté avec une hypothèque, alors, en plus de la déduction pour les frais de son achat, l'emprunteur peut recevoir une déduction pour le coût de remboursement des intérêts sur le prêt cible.

Ainsi, le montant maximal de la déduction (13%) dans le premier cas sera de 260 000 roubles, dans le second de 390 000 roubles. A partir de quel moment naît le droit d'utiliser la déduction ?

2. À quel moment prend naissance le droit d'utiliser la déduction ?

Lors de l'achat d'une maison finie - au moment de l'enregistrement de la propriété.

Lors de l'achat d'un logement en construction - au moment de la réception du certificat de réception.

Lors de l'acquisition d'un terrain (part) pour la construction de logements individuels, le droit à déduction est accordé après obtention d'un certificat de propriété d'un immeuble d'habitation.

3. Quelle est la procédure d'utilisation de la déduction ?

Une déduction est autorisée pour les frais d'achat de plusieurs objets immobiliers (la procédure a été en vigueur de 2014 à 2014 - pour un seul objet).

La déduction fiscale s'applique uniquement aux revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été payé l'année de l'achat d'un bien immobilier (à l'exception des retraités, ils peuvent demander une déduction pour les trois années précédentes). Toutefois, si la déduction n'est pas entièrement utilisée au cours de la période fiscale en cours, le solde peut être reporté sur les périodes fiscales suivantes.

4. Exemple de calcul

Disons que vous avez acheté un appartement pour 6 millions de roubles. Parmi ceux-ci, le paiement initial est de 3 millions de roubles, le reste (3 millions de roubles) - un prêt hypothécaire sur 10 ans à 11% par an. La déduction prévue pour l'achat d'un appartement s'élèvera à 260 000 roubles (à partir de 2 millions de roubles), la déduction des intérêts sur une hypothèque - 255 000 roubles (à partir de 1,96 million de roubles sur 10 ans de crédit).

Si le salaire officiel est de 100 000 roubles par mois, le montant de l'impôt (13 %) payé à l'État pour l'année est de 156 000 roubles.

Les calculs montrent que même le montant de la déduction foncière pour l'achat peut être obtenu en environ deux ans.

5. Quand la déduction n'est-elle pas disponible ?

• si le logement est payé aux frais de l'employeur, fonds de capital maternité, fonds budgétaires;
• si le contrat de vente est conclu avec un citoyen solidaire à l'égard du contribuable : conjoint, parents (y compris les parents adoptifs), enfants (y compris les enfants adoptés), frères et sœurs propres et demi, tuteur (gardien) et pupille) .. .

6. Quoi d'autre est utile de savoir

• Si le logement a été acheté dans le cadre d'un accord d'échange avec paiement complémentaire, le droit à déduction foncière est conservé.
• Si les biens sont acquis par les époux pendant le mariage, il s'agit de leur propriété commune. Par conséquent, les deux époux ont droit à une déduction, y compris le droit de les répartir par accord (si un appartement coûte 4,5 millions de roubles, chacun des époux peut recevoir une déduction de 2 millions; si l'appartement coûte 3 millions de roubles, la déduction peut être répartie, par exemple, comme suit: un conjoint recevra une déduction de 2 millions, le second - de 1 million de roubles).

• Lors de l'achat d'un bien en copropriété avant le 1er janvier 2014, le montant de la déduction est réparti entre les copropriétaires en fonction de leur quote-part.

Depuis 2014, chacun des propriétaires a le droit de recevoir une déduction d'impôt foncier du montant des dépenses réelles engagées, mais pas plus de 2 millions de roubles.

7. Quelle est la façon la plus pratique d'obtenir une déduction?

Beaucoup de gens savent que lors de l'achat d'un bien immobilier, un individu a droit à une déduction fiscale, mais tout le monde ne sait pas qu'elle peut être émise via un service spécial nalog.ru, dont l'utilisation exclut la visite au bureau des impôts.

Pour demander une déduction fiscale sur le site Nalog.ru, vous devez avoir accès au « Compte contribuable personnel des particuliers ».

Vous pouvez y accéder de l'une des trois manières suivantes :

• en utilisant Compte détails d'accès à "Gosuslugi" (uniquement pour les utilisateurs qui ont demandé à recevoir personnellement les détails d'accès à l'un des lieux de présence des opérateurs ESIA - Système unifié identification et authentification (bureaux de la poste russe, MFC, etc.);
• en utilisant une carte d'enregistrement (peut être obtenue auprès de l'inspection du Service fédéral des impôts de Russie);
• avec l'aide de personnes qualifiées signature électronique.

8. Comment introduire une déclaration d'impôt et une demande de déduction via votre compte personnel ?

Nous remplissons une déclaration de revenus sous la forme de 3-NDFL. Les données à remplir peuvent être extraites du service comptable du lieu de travail (commander une attestation des montants des impôts accumulés et retenus pour l'année correspondante).

Le remplissage de la déclaration se déroule en plusieurs étapes : les données personnelles du contribuable, les informations sur les revenus, puis les informations sur les déductions qu'il est prévu de percevoir sont indiquées.

Lorsque la déclaration est remplie et que le montant de l'impôt à rembourser sur le budget a été calculé, il est nécessaire d'introduire une demande de remboursement auprès de l'administration fiscale. L'application précise les détails du compte sur lequel le montant de la déduction sera transféré.

La déclaration complétée doit être accompagnée d'une liste de documents qui doivent être envoyés à l'inspection en en format électronique... La liste des documents comprend :

Documents confirmant le droit au logement;

Documents de paiement confirmant les dépenses du contribuable pour l'acquisition d'un bien ;

Documents confirmant le paiement des intérêts en vertu d'un contrat de prêt cible ou d'un contrat de prêt, contrat de prêt hypothécaire (vous pouvez obtenir les informations pertinentes auprès de la banque);

Lors de l'acquisition d'un bien en copropriété, une copie de l'acte de mariage et une demande de répartition du montant de la déduction de l'impôt foncier entre les époux sont fournies.

Une liste complète des documents qui doivent être joints à la déclaration peut être consultée sur le portail.

La déclaration, générée en ligne, ainsi que les copies numérisées des documents accompagnant la déclaration doivent être signées avec une signature électronique et envoyées au bureau des impôts. Vous pouvez créer une clé pour une signature électronique non qualifiée et obtenir un certificat pour une clé de vérification ES ici, dans compte personnel en cliquant sur « Profil utilisateur ».

9. Combien de temps faut-il pour recevoir le montant de la déduction en main ?

Le délai maximum d'examen de la demande (examen en interne de tous les documents envoyés) est de trois mois, le transfert des fonds prendra jusqu'à 30 jours.

10. Que faire si le délai a expiré et que l'argent n'a pas été transféré ?

Contactez votre inspection (au lieu d'immatriculation du contribuable) par téléphone. Mais, en règle générale, il est impossible de contacter un FTS spécifique par le numéro de téléphone de contact. Dans ce cas, nous vous conseillons d'appeler le numéro de téléphone général du centre de contact (disponible sur le site Web nalog.ru), d'indiquer le problème et de demander à être connecté à l'inspection requise. C’est généralement ainsi que vous vous adressez aux bonnes personnes.