Tous les entrepreneurs individuels sont des contribuables et, en fonction du système d'imposition choisi, paient diverses taxes au budget de l'État. L'obligation de payer telle ou telle taxe est énoncée dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Alla Vdovina, comptable de la société d'externalisation Acsour, décrit en détail comment un entrepreneur individuel peut bénéficier de déductions fiscales de l'État

Aujourd'hui, les entrepreneurs individuels ont la possibilité de rembourser le montant des impôts payés. Tous sont décrits dans le Code fiscal de la Fédération de Russie et sont appelés «déductions fiscales». Une déduction fiscale en droit russe est le montant par lequel un citoyen qui paie un impôt sur le revenu peut légalement réduire l'assiette fiscale ou rembourser ce montant d'impôts payés sur le budget. Cependant, cette règle ne s'applique pas à toutes les catégories d'entrepreneurs individuels, mais uniquement à ceux qui paient 13% d'impôt sur le revenu des particuliers au budget de l'État. Comme vous le savez, cette taxe n'est payée que par les entrepreneurs travaillant sous le régime général d'imposition OSNO.

La majorité des entrepreneurs russes appliquent des régimes spéciaux dans leurs travaux visant à optimiser la charge fiscale. Par conséquent, les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié, UTII ou PSN ne peuvent espérer bénéficier d'avantages fiscaux, car ils sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ils ne peuvent appliquer une déduction que s'ils perçoivent simultanément un revenu imposé avec un impôt sur le revenu des personnes physiques de 13%: par exemple, travailler quelque part pour la location.

Quelles sont les déductions fiscales?

1. Standard (Article 218 du Code fiscal de la Fédération de Russie) - déductions pour les catégories privilégiées de citoyens, déductions pour enfants. Le code fiscal de la Fédération de Russie fixe strictement le montant de chaque déduction:

• 500 roubles - s'il a le statut de héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, titulaire à part entière de plusieurs récompenses d'État, etc.
• 1400 roubles - pour chaque premier et deuxième enfants (y compris si les enfants ne sont pas nés d'un seul mariage);
• 3000 roubles - une déduction pour le troisième et les suivants enfants, ainsi que pour les personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale et ceux qui ont participé à l'élimination des conséquences de l'accident de Tchernobyl;
• 6000-12000 roubles - aux parents, tuteurs et administrateurs d'enfants handicapés, étudiants des écoles, établissements d'enseignement à plein temps jusqu'à 24 ans.

2. Social (Article 219 du Code fiscal de la Fédération de Russie) - pour les entrepreneurs individuels qui dépensent de l'argent pour le traitement, l'étude indépendante ou l'étude des enfants, les dons, les cotisations d'assurance et de retraite, l'État accorde des déductions sociales, par exemple:

• les montants destinés à des œuvres de bienfaisance pour un certain cercle d'organisations, mais pas plus de 25% du revenu imposable;
• le paiement de leur éducation ou de l'éducation des enfants dans des établissements menant des activités éducatives et disposant d'une licence appropriée, mais pas plus que le montant déterminé par le Code fiscal de la Fédération de Russie;
• les montants alloués pour payer le coût des services médicaux et / ou pour payer les primes d'assurance aux organisations qui ont des licences appropriées et des contributions à un fonds de pension non étatique, des contributions supplémentaires à une pension par capitalisation, mais pas plus de 120000 roubles par an.

3. Investissement (Art. 219.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie) - aux entrepreneurs individuels qui investissent de l'argent dans une perspective à long terme (investissements); ils ont le droit de demander une déduction pour investissement. Dans ce cas, l'assiette fiscale peut être réduite:

• sous la forme d'un résultat financier issu de la vente de titres et détenus depuis plus de trois ans;
• dans le montant des fonds déposés sur un compte de placement individuel;
• au montant du résultat financier obtenu à partir des opérations enregistrées dans le compte individuel d'investissement.

4. Professionnel (Article 221 du Code fiscal de la Fédération de Russie) - Les entrepreneurs individuels qui exercent une activité commerciale moyennant le paiement d'un impôt sur le revenu des personnes physiques de 13% ont la possibilité de réduire l'assiette fiscale du montant des dépenses engagées. Cette déduction peut être utilisée avec ou sans preuve documentaire du montant des dépenses.

Si un entrepreneur individuel ne peut pas documenter les dépenses engagées, il a le droit d'utiliser une déduction fiscale professionnelle d'un montant de 20% du montant total des revenus qu'il a reçus de l'activité entrepreneuriale.

5. Propriété (Article 220 du Code fiscal de la Fédération de Russie) - la déduction fiscale pour les transactions immobilières vous permet de réduire l'assiette fiscale des entrepreneurs individuels, ce qui:

• immobilier acheté;
• construit de nouveaux logements - en fonction des coûts de construction réels engagés;
• a remboursé les intérêts sur des prêts ciblés, des hypothèques, des prêts et d'autres types de prêts alloués pour l'achat, la réparation et la construction de logements.

Comment un entrepreneur individuel peut-il bénéficier des avantages du Service fédéral des impôts?

Tout d'abord, un entrepreneur individuel peut bénéficier de la déduction fiscale sur présentation de pièces justificatives à l'administration fiscale: il s'agit d'un accord, d'un acte de travaux achevés ou d'un autre document de transfert, ainsi que des documents de paiement confirmant le montant des dépenses. Un entrepreneur individuel peut exercer le droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement sur OSNO pour l'année où il reçoit l'acte de cession.

Deuxièmement, pour enregistrer une déduction fiscale, un entrepreneur individuel doit soumettre une déclaration sous la forme de 3-NDFL au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement officiel à temps (au plus tard le 30 avril).

Troisièmement, il est nécessaire de demander un remboursement du trop-payé d'impôt sur le revenu des particuliers. Il est rédigé sous forme libre et doit contenir les détails de la traduction. Mais on peut également noter que l'entrepreneur sera en mesure de prendre en compte le trop-payé lors de la prochaine période d'imposition et de payer un impôt sur le revenu des particuliers d'un montant moindre.

En outre, un audit documentaire est effectué en relation avec un entrepreneur individuel. Après vérification de la déclaration de revenus, l'entrepreneur individuel récupérera le trop-payé sur le compte spécifié ou sera appelé à l'inspection pour fournir les explications nécessaires.

Existe-t-il des moyens légaux d'obtenir une déduction fiscale si l'entrepreneur individuel ne paie pas d'impôt sur le revenu des particuliers?

Si un entrepreneur individuel ne dispose pas d'un revenu sur lequel il paie un impôt sur le revenu des particuliers au taux de 13%, les déductions fiscales ne sont pas appliquées (voir paragraphe 2, clause 3, article 210 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Mais il existe encore des possibilités d'obtenir le droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un logement pour des entrepreneurs individuels. Une telle situation est possible à condition que l'entrepreneur ait un conjoint qui a un revenu sur lequel est payé l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13%. Dans ce cas, le conjoint d'un entrepreneur individuel a le droit de recevoir une déduction lors de l'achat complet d'un appartement.

En outre, vous pouvez passer à un régime fiscal différent à l'avance, ce qui implique le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et soumettre une notification correspondante au Service fédéral des impôts d'ici la fin de l'année. Après tout, la décision d'acheter un bien immobilier n'est généralement pas prise spontanément et l'entrepreneur a le temps de «préparer le terrain» pour obtenir une déduction foncière.

Un entrepreneur individuel appliquant OSNO peut compter sur un grand nombre d'avantages fiscaux.

Mais encore, ce n'est pas une raison pour choisir ce type de fiscalité dans le cadre d'une activité commerciale. À long terme, des régimes spéciaux (STS, UTII, brevet) vous feront économiser beaucoup plus d'argent.

Une déduction fiscale est un moyen de réduire l'impôt à payer. Le terme «déduction fiscale» s'applique uniquement à l'impôt sur le revenu des particuliers retenu sur le salaire d'un employé. Certaines catégories d'entrepreneurs individuels, ainsi que les employés, peuvent bénéficier d'une déduction fiscale.

Les entrepreneurs individuels qui travaillent pour le système fiscal simplifié et UTII ne paient que l'impôt sur leurs revenus, mais ne paient pas d'impôt sur le revenu des particuliers, ils ne peuvent donc pas bénéficier d'une déduction fiscale.

Les entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal principal paient 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui leur permet de bénéficier de tous les principaux types de déductions: standard, sociale, foncière et professionnelle.

Une déduction fiscale peut être obtenue pour les frais de traitement médical, d'éducation ou d'hypothèque

En outre, une déduction peut être reçue par les entrepreneurs individuels qui travaillent en plus pour la location. Dans ce cas, le système d'imposition des entrepreneurs individuels n'est pas important. La déduction est calculée à partir de l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé sur les salaires que l'entrepreneur individuel reçoit en tant qu'autres employés, particuliers.

Comment obtenir une déduction?

Pour déposer un remboursement d'impôt, vous devez préparer des documents:

• Demande au Service fédéral des impôts pour une déduction fiscale.
• Déclaration d'impôt sous forme de 3-NDFL.
• Copies des documents confirmant le droit à déduction.

Vous pouvez remplir les documents à la main ou en utilisant le programme FTS. Le programme convient uniquement aux ordinateurs dotés du système d'exploitation Windows.

La demande peut être envoyée par courrier, dans ce cas, conservez le récépissé et la description de la pièce jointe. Si vous soumettez des documents au bureau des impôts en personne, puis imprimez 2 copies de la déclaration, une copie avec la marque de l'inspecteur restera avec vous.

Les documents pour 2016 peuvent être soumis tout au long de 2017, mais pas avant. FTS vérifie les documents jusqu'à 3 mois. Si tout est en ordre avec les documents, l'argent sera payé dans un délai d'un mois. Autrement dit, si vous avez soumis votre déclaration de revenus au début de février, vous recevrez votre argent au début de juin.

Déductions fiscales et CCP

Les entrepreneurs individuels peuvent demander des déductions fiscales liées à des activités professionnelles. À propos des déductions fiscales professionnelles sur le site Web des impôts

Cependant, dans le cas des déductions sur le PCC, tout est différent de la normale. Les entrepreneurs individuels qui utilisent déjà KKT - OSNO, STS, ESHN - ne peuvent pas prétendre à cette déduction fiscale.

Jusqu'au 10 octobre 2016, il y a des discussions publiques sur le projet de loi «sur les amendements aux chapitres 26.3 et 26.5 de la deuxième partie du code fiscal de la Fédération de Russie».

Si le projet de loi est adopté, les entrepreneurs individuels pourront réduire le montant de la taxe imputée ou le coût d'un brevet sur les coûts d'achat de nouvelles caisses enregistreuses. L'indemnisation pour une unité d'équipement de caisse ne dépasse pas 18 000 roubles. Carte de facturation sur Regulation.gov.ru

Le projet de loi concerne les entrepreneurs qui enregistreront les CCP en 2018, c'est-à-dire ceux qui passeront aux nouvelles règles commerciales à partir du 1er juillet 2018.

Tous les entrepreneurs individuels ne peuvent pas prétendre à la déduction, mais seulement ceux qui étaient exemptés de l'utilisation des caisses enregistreuses avant la signature de 290-FZ. Les entrepreneurs qui travaillent sous un brevet et paient un impôt unique sur le revenu imputé pourront recevoir une compensation.

Subtilités

• La déduction fiscale sur la caisse enregistreuse pourra recevoir l'entrepreneur individuel sur le PSN ou l'UTII.
• Les entrepreneurs qui ont enregistré la caisse en 2018 peuvent en faire la demande.
• La déduction pour une caisse ne dépasse pas 18 000 roubles.
• L'argent sera payé après la fin de la période de déclaration et de vérification des documents, en 2019.

Nous mettrons à jour cette publication au fur et à mesure que la loi change.
Restez à l'écoute pour les mises à jour sur Telegram être les premiers informés du sort des déductions fiscales sur la CCP.

Les entrepreneurs ont le droit de recevoir une déduction s'ils ont vendu leur propriété qui n'est pas impliquée dans des transactions commerciales. Le Code des impôts ne prévoit pas de privilèges spéciaux pour ces catégories de citoyens.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment pour résoudre votre problème - contacter un consultant:

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Il y a des questions sur la façon dont le fait d'utiliser l'immobilier dans les affaires devrait être établi.

Une demande de prestation peut être déposée immédiatement après avoir reçu les titres de propriété de l'appartement acheté ou après la vente du bien.

L'auto-remplissage de la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le formulaire n ° 3 ne posera pas de difficultés. Si nécessaire, vous pouvez faire appel à un conseiller fiscal indépendant

Sur la vidéo sur la déduction pour les entrepreneurs individuels

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Les entrepreneurs individuels peuvent ne pas toujours bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement.

À cet égard, il existe des nuances liées au modèle d'imposition des entrepreneurs individuels. Considérez les situations auxquelles le propriétaire d'entreprise a droit et les nuances associées à son obtention.

Réglementation législative de la question

Le système fiscal en Russie est réglementé Le code fiscal de la Fédération de Russie: première partie - Loi fédérale n ° 146 du 31/07/98, deuxième partie - Loi fédérale n ° 117 du 08/05/00.

Les déductions foncières reflètent les provisions articles 217-220 de la deuxième partie document, ainsi que des instructions et des explications du Service fédéral des impôts.

Statut de l'entreprise

Un entrepreneur individuel est un citoyen officiellement enregistré dans ce statut pour mener des activités commerciales sans former une personne morale.

Le Code civil de la Fédération de Russie ne considère pas les entrepreneurs individuels sujets de propriété immobilier. Par conséquent, les appartements achetés par cette catégorie sont enregistrés comme propriété de particuliers sans prendre en compte leur statut d'entrepreneur individuel. C'est cette circonstance qui soulève des questions sur la possibilité d'accorder à un entrepreneur individuel une déduction fiscale pour l'achat d'appartements.

La réponse réside dans l'essence de l'avantage. Au sens de la déduction foncière, il n'y a rien de plus que retour d'une partie du paiement au trésor de l'impôt sur le revenu () par ses payeurs, et ce sont des citoyens. Étant donné qu'un entrepreneur individuel combine les caractéristiques juridiques d'un particulier, il peut demander un remboursement d'impôt à ce titre, sous réserve d'un certain nombre de conditions.

Objetsdont l'entrepreneur individuel peut recevoir une déduction:

• appartements dans des immeubles à appartements;
• objets commandés de construction de logements privés;
• construction en cours;
• terre;
• construction d'une maison de campagne après avoir fourni des preuves documentaires des dépenses;
• les frais de réparation du bien immobilier acquis - à partir de 2017, ces frais doivent être reflétés dans le contrat d'achat, de vente ou de DDU.

Retour possible avec un paiement unique appartements, lors de l'inscription, ainsi que dans le cadre d'une prise de participation dans la construction. En outre, l'entrepreneur prétend être déduit des intérêts créditeurs.

Termes et conditions de mise à disposition

Après son inscription, un entrepreneur individuel acquiert un sombre «appendice» à de brillantes perspectives professionnelles: l'obligation de payer un certain nombre d'impôts. Nous devons étudier le Code des impôts et les ordonnances du Service fédéral des impôts afin de choisir un système fiscal adapté. Les types d'impôts, leur taille et les avantages possibles dépendent de cette circonstance.

Lorsque le retour n'est pas éligible

De nombreux hommes d'affaires préfèrent les régimes spéciaux:

Il va sans dire que les travaux de «simplification» ou d '«imputation» réduisent le fardeau des paiements, facilitent la comptabilité. Mais, en même temps, il prive l'entrepreneur d'avantages fiscaux fonciers.

Par exemple Nous expliquerons pourquoi les schémas les plus populaires.

Une fois appliqué STS , comme base imposable l'une des options apparaît:

• le revenu total de l'entreprise avec un taux d'imposition de 6%;
• Revenu «net», lorsque les frais professionnels sont déduits du montant du produit - le taux dans ce cas sera de 5 à 15%.

Dans tous les cas, le sujet paie 13% de l'impôt sur le revenu des particuliers en ce qui concerne le personnel embauché, mais l'homme d'affaires ne paie pas ses revenus au budget pour lui-même.

UTII possible avec certaines activités. Dans ces cas, le taux d'imposition est déterminé par une formule utilisant un coefficient en fonction du type d'entreprise. Un entrepreneur verse des cotisations obligatoires pour ses employés (à la Caisse de pension, FSS, FMS), cependant, l'homme d'affaires est également exonéré de son propre impôt sur le revenu.

Puisqu'il n'y a pas de revenu imposable avec déduction du revenu dans les deux options, le retour de propriété de l'achat d'un appartement n'est pas autorisé. Pour la même raison, les autres modes spéciaux ne seront pas autorisés à utiliser la déduction.

Exigences

Certains entrepreneurs sans personne morale ont la possibilité de recevoir une déduction pour l'appartement acheté.

Ces visages répondre aux exigences suivantes loi:

Condition supplémentaire

Supposons que l'entrepreneur individuel n'ait pas transféré l'impôt sur le revenu des particuliers pendant la période d'imposition. Mais il est marié et «l'autre moitié» paie régulièrement 13%. Il y aura également une déduction dans cette option, cependant, les règlements sont effectués en fonction de la base du payeur.

Le but supplémentaire de l'appartement est-il important? Depuis 2015 - no. Selon la clarification d'avril du ministère des Finances sous le numéro 03-11-11 / 21776, une déduction pour un appartement acheté est accordée à un entrepreneur individuel même en cas d'utilisation de cet objet dans l'activité principale du demandeur au profit.

Procédure d'inscription

L'entrepreneur s'adresse au département du Service fédéral des impôts du lieu de l'immobilier, dans la zone d'enregistrement de la transaction d'achat / vente ou au lieu de résidence temporaire.

À condition de:

Quand puis-je commencer à demander une prestation? Oui, même immédiatement après l'achat d'un appartement. Mais, en cas de décision positive, le transfert est effectué à la fin de la période fiscale. En 2018, la déduction est reçue pour les trois périodes précédentes.

Limite de remboursement

Financier le cadre de déclaration de l'impôt sur le revenu des particuliers sont identiques aux conditions pour les particuliers:

• lors de l'achat d'un appartement, le maximum estimé sera de 2 millions de roubles. du coût du logement avec un rendement maximal de 260 000 roubles;
• s'il y a un retour d'intérêt sur l'hypothèque - le montant du calcul préférentiel est porté à 3 millions.

Depuis 2014, la préférence est accordée à plusieurs propriétés jusqu'à ce que le maximum soit atteint.

Les règles pour obtenir un remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers déjà payé lors de l'achat d'un bien immobilier sont décrites dans la vidéo suivante:

La législation inclut les citoyens et les entrepreneurs individuels en tant que personnes éligibles à l'obtention d'un certificat. Cependant, pour ces derniers, le Code des impôts établit des exigences supplémentaires dont le respect leur permet de bénéficier de cette préférence.

Examinons plus en détail dans quels cas il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels lors de l'achat d'un appartement, quelles conditions doivent être remplies et dans quel montant cet avantage est accordé aux citoyens enregistrés comme entrepreneurs individuels.

Conditions d'obtention de la propriété n / a par un entrepreneur individuel

Général (applicable aux citoyens ordinaires et aux entrepreneurs individuels):

1. Statut de résident de la Fédération de Russie;

Seule une personne qui a passé plus de 183 jours par an dans l'année pour laquelle elle demande une prestation peut déclarer n / a. Les non-résidents, indépendamment du respect de toutes les autres conditions, n'ont pas droit à une déduction fiscale.

1. Paiement au cours de la période de déclaration (l'année pour laquelle la déclaration de revenus est soumise) de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Conformément à cette condition, seuls les entrepreneurs qui paient l'impôt sur le revenu des particuliers, à savoir les entrepreneurs individuels sur OSNO, ont le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour le coût d'achat d'une maison. Ainsi, les entrepreneurs sous régimes spéciaux (fiscalité simplifiée, imputation, taxe agricole et brevet) n'ont pas droit à cette préférence. Les seules exceptions sont les cas où un entrepreneur individuel soumis à un régime spécial a une source de revenus soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par exemple, si un entrepreneur individuel combine OSNO et UTII, une déduction peut être obtenue pour l'impôt sur le revenu payé pour lui-même dans le cadre du système général n / a.

1. Paiement du coût de l'appartement à leurs propres frais;

Si l'appartement a été acheté par l'entrepreneur aux frais du capital maternité, l'employeur (s'il travaille en parallèle dans le cadre d'un contrat de travail), dans le cadre de programmes de soutien de l'État et par d'autres moyens qui ne prévoient pas de coûts réels, alors n / a ne sera pas non plus fourni. Cela est dû au fait que n / a n'est fourni que pour les dépenses effectuées sur fonds propres.

1. Une transaction d'achat immobilier ne doit pas être conclue entre des personnes liées, qui sont en particulier des proches.

Pour un appartement acheté, par exemple, à une épouse, des parents, des grands-mères ou des grands-pères, les autorités fiscales ne les fourniront pas.

Quels sont les coûts inclus dans la déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels

Lorsqu'il demande une déduction fiscale pour le coût d'achat d'un bien immobilier, un entrepreneur individuel peut prendre en compte les coûts suivants:

1. Achat d'un appartement;
2. Intérêts pour trop-payés sur un prêt hypothécaire;
3. Pour la réparation et la décoration de la propriété achetée.

Caractéristiques de la comptabilisation des frais d'intérêts hypothécaires

Si un entrepreneur individuel acquiert un appartement à crédit, en plus de la déduction principale, il peut en déclarer une supplémentaire prévue pour le remboursement d'un prêt au logement. Cependant, il y a un certain nombre de nuances ici:

• Les intérêts N / A ne sont déclarés que pour les intérêts payés. Vous ne pouvez pas recevoir à l'avance un remboursement du trop-payé pour toute la période. Pendant un an, vous ne pouvez restituer que 13% du montant déjà payé%;
• La déduction hypothécaire ne peut être demandée qu'une seule fois dans la vie et le solde n'est pas transférable à d'autres propriétés. Par conséquent, si auparavant ce type de n / a a été déclaré, mais pas complètement, cela ne fonctionnera pas pour obtenir le reste.
• Ce type de prestation peut être réclamé séparément du bien principal n / a et l'entrepreneur individuel a le droit de décider lui-même s'il doit le déclarer pour cet immeuble ou le reporter à l'avenir pour un autre.

Caractéristiques de la comptabilité des dépenses de réparation et de finition

• Ces coûts ne peuvent être pris en compte par l'entrepreneur individuel que si l'appartement qu'il a acheté est acheté sans finition et si la nécessité de celui-ci est précisée dans le certificat d'acceptation de transfert ou le contrat de vente et d'achat;
• Les frais d'achat d'appareils de plomberie, de meubles et d'autres articles ménagers ne sont pas inclus dans le n / a;
• Le coût des réparations doit être documenté: reçus de paiement des matériaux de construction et des travaux exécutés, contrats de prestation de services de réparation et de finition, etc.

Taille n / a

Après avoir décidé si un entrepreneur individuel peut bénéficier d'une déduction fiscale, nous examinerons le montant de cet avantage:

• 2 000 000 RUB - sur le coût d'achat d'un appartement;
• 3 000 000 RUB - pour les frais de remboursement d'un prêt hypothécaire, si l'appartement a été acheté au plus tôt en janvier 2014;
• Dans le montant total du trop-payé sur les intérêts du prêt - si la propriété a été achetée avant 2014.

Veuillez noter que si l'appartement a été acheté en mariage, les deux conjoints, quelle que soit la personne qui a directement supporté les frais d'achat d'une maison, ont droit à une déduction de l'impôt foncier d'un montant de 2 000 000 roubles. pour tout le monde. Ainsi, si l'entrepreneur individuel, marié, achetait un appartement d'une valeur de 4 000 000 roubles. lui et sa femme pourront déduire l'intégralité du montant des frais d'achat, mais uniquement à la condition que la femme ait également un revenu imposé à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13%

Exemple n ° 1

SP Voroshilov A.S. en 2015, il a acheté un appartement d'une valeur de 1 595 300 roubles.

En 2015, l'entrepreneur individuel a appliqué OSNO et l'impôt sur le revenu des particuliers, payé pour l'année, s'élevait à 215 850 roubles.

Étant donné que le coût du logement ne dépasse pas la limite établie, Voroshilov pourra déclarer le montant total des dépenses déductibles.

Le montant de n / a que l'entrepreneur individuel recevra entre ses mains sera 207 129 RUB:

1 595 300 RUB x 13%

De ce montant, il pourra également réduire l'impôt sur le revenu des particuliers payable au budget pour l'année au cours de laquelle l'impôt sera perçu.

Exemple n ° 2

IE Voroshilov A.S., étant marié, a acheté un appartement en 2016 d'une valeur de 8 585 800 roubles.

Le revenu de l'entrepreneur individuel pour 2016 s'élevait à 1 859 870 roubles.

Le revenu de l'épouse de Vorochilov (qui est également entrepreneur individuel chez OSNO) est de 1 325 600 roubles.

Le montant total de n / a que les Vorochilov peuvent déclarer est de 4 000 000 roubles.

Voroshilov A.S. pour 2016 sera en mesure de mettre la main sur le montant 241 783 RUB:

1 859 300 RUB x 13%

Solde non dépensé - 18 217 RUB passera à l'année prochaine.

La femme de Vorochilov pourra recevoir une déduction du montant 172 328 RUB:

1 325 600 RUB x 13%

Équilibrer 87 672 RUB sera également transféré à l'année prochaine.

Exemple n ° 3

SP Voroshilov A.S. acheté un appartement en 2016 sur une hypothèque d'une valeur de 2 585 700 roubles.

L'impôt sur le revenu des particuliers payé pour 2016 s'élevait à 109 200 roubles.

Trop-payé du prêt - 240 000 roubles.

N / a, que Vorochilov peut remettre entre ses mains, totalisera 291 200 RUB

260 000 RUB - principal n / a

31 200 RUB - pour les intérêts sur paiement en trop

Étant donné que les revenus de Vorochilov ne sont pas suffisants pour un reçu unique de n / a pour l'achat et les intérêts en 2016, il est préférable pour lui de recevoir d'abord tout le n / a pour l'achat d'un appartement et de déclarer seulement ensuite un avantage d'intérêt.

Méthodes d'obtention de n / a pour l'achat d'un appartement IP

Examinons plusieurs façons d'obtenir une déduction fiscale pour entrepreneur individuel.

Par le bureau des impôts

Pour les entrepreneurs individuels, cette méthode d'application n / a est la principale, car dans la plupart des cas, ils paient eux-mêmes l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget en contournant l'agent fiscal (employeur). Vous ne pouvez demander une prestation auprès de l'administration fiscale qu'après la fin de l'année au cours de laquelle les frais d'achat d'une maison ont été engagés.

1. Recueillir les documents nécessaires confirmant les coûts d'achat d'un bien immobilier et de paiement des intérêts sur un prêt (éducation préscolaire, acte d'acceptation et de transfert ou d'achat et de vente de logement, certificat d'enregistrement de propriété, accord de prêt, calendrier de remboursement des intérêts, chèques et autres documents de paiement, accords de service réparation, etc.)

Si l'appartement a été acheté en mariage ou enregistré pour un enfant, vous devez en outre joindre un certificat de mariage, un certificat de naissance de l'enfant).

1. Rédiger une déclaration sous forme de 3-NDFL;

1. Soumettre un paquet de documents à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement

Par un employeur

Si un entrepreneur individuel, en plus de son activité entrepreneuriale, travaille également dans le cadre d'un contrat de travail, il a le droit de réclamer une prestation par l'intermédiaire de son employeur.

Pour obtenir n / a, il a besoin de:

1. Rassemblez les documents confirmant les dépenses;
2. Soumettre les documents collectés à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement;
3. Au bout d'un mois à compter de la date de soumission des documents, obtenir de l'administration fiscale un certificat confirmant le droit à n / a
4. Fournissez le document reçu à l'employeur.