Какво представлява управленското отчитане? С прости думи, управленска отчетност - информация, която мениджърите използват и за да я използват, те искат от някого за нея. Например можете да поискате от счетоводител за управленско отчитане. Или самите те търсят в банкови извлечения и в счетоводната програма. И тогава, случва се, те пренаписват управленски акаунти в своя бележник и ги преизчисляват на калкулатор.

Първо, такъв набор от информация (бъдещо управленско отчитане), т.е. управленска отчетност, се появява спонтанно: отне - попита той. Тогава мениджърът се досеща, че е необходимо да се направи фиксиран формуляр за отчитане, който да бъде поискан в попълнен формуляр с определена честота. Тогава една форма става недостатъчна, появяват се няколко и те ги попълват различни хора... След това мениджърът започва да се „скита“ в тридесет различни таблици, където едни и същи данни, например продажби по региони, се записват в различен ред и по някаква причина са различни значения, хвърля всичко в кошницата и извиква счетоводителя: "Направете ми един формуляр, но за да стане ясно!" И ... приказката за създаването на управленско отчитане започва първо.

Как да направя вътрешното отчитане на управлението удобно, актуално и надеждно? Просто не мислете, че е лесно. Развитието на управленското отчитане е организационна, а не икономическа задача и изисква систематичен подход.

Управленско отчитане стъпка по стъпка

За да съставите правилно отчети за управление, трябва да направите следното.

1. Направете списък на хората, които трябва да използват управленски отчети.

Например: главен изпълнителен директор, търговски директор, мениджъри продажби, ръководител на OMTS - някой от тях ще се нуждае от управленски отчети някой ден.

2. Съберете съществуващите акаунти за управление такива, каквито са. Ако финансовите отчети се използват за управленски цели (директорът разбира оборота възможно най-добре), включете го в комплекта.

Като примери за различни отчети, нека вземем: отчет за продажбите по клонове, анализ на сметка 10 по подконто, отчет за текущи плащания (съставен от икономист в Excel), отчет за вземания (направен от заместник главен счетоводител) и т.н.

3. Съставете матрица за управленско отчитане: потребители на отчети / видове отчети, на кръстовището напишете какво точно гледа всеки потребител в отчета (буквално къде гледа, в коя клетка, при какъв резултат - за намиране на безполезна информация или информация в неудобна форма, когато потребителят на отчета преброява нещо друго в калкулатора). Също така е необходимо да съберете „Списък с желания“ на нашето отчитане: задавайте въпроси и записвайте какво липсва на хората в съществуващото отчитане. Ако компанията има показатели, които се използват като цели и контрол, т.е. чрез които служителите се оценяват и чрез които собственикът контролира изпълнителния директор, наложително е да ги включите в таблицата в клетките на тези отчети, от които са взети техните стойности. Този момент е важен при изготвянето на управленска отчетност.

Например:

На този етап получавате картина "такава, каквато е", от нея трябва да извадите всичко рационално, така че в новото ръководство да се отчита всичко, което преди е било използвано.

4. Съставете управленски класификатор на приходите и разходите (BDR), паричния поток (BDDS), инвестиционния бюджет и статиите за отчитане на оборотите между балансовите позиции. Примерен класификатор можете да намерите тук.

5. Освен това, за да създадете управленско отчитане, трябва да решите какви други аналитични справочници са необходими за съставяне на управленски отчети. Например, разглеждайки таблицата по-горе, можете веднага да кажете, че за разработването на отчети ще са необходими директории на отдели (клонове), региони, групи артикули, мениджъри продажби и евентуално повече разходни позиции и контрагенти. За касовите отчети (доклади за управление на парични средства) обикновено са необходими анализи за местата за съхранение на средства: разплащателни сметки, каси, счетоводители. Тези директории трябва или да бъдат взети от съществуващи бази данни (например, директория на контрагентите може да бъде взета от счетоводна база данни), или да бъдат съставени от нас и съгласувани с всички, които използват отчитане в контекста на такава директория. При изготвяне на управленски отчети се препоръчва да се обърне внимание и на този момент.

6. Освен това, за да създадете управленско отчитане, трябва да направите основните форми за отчитане: BDR, BDDS, Balance. Уверете се, че отчитането включва информацията, която мениджърите са използвали преди. Съставете тези формуляри върху реални данни. Ако формулярите за отчети за управление са направени в Excel, веднага включете необходимия анализ в този формуляр, например, покажете региони или продуктови групи по елементи на оборота и направете колони по месец. Ако формулярите за управленско отчитане са направени в програмата „Бизнес планиране“, тогава е достатъчно да попълните справочника „Бюджетни формуляри“ и да проверите дали отчетът съдържа разбивка на всички необходими анализи. Примери за доклади (управленски отчети) можете да намерите тук.

7. Направете останалите форми на управленска отчетност въз основа на оборотни статии, аналитични справочници. На първо място, за да се създаде управленско отчитане, е необходимо да се направят формуляри, подобни на вече използваните в предприятието. След това разгледайте материалите на подобни компании, разгледайте събраните потребителски желания и предложите допълнителни форми на управленско отчитане.

8. Добавете формули и изчислени стойности към генерираните отчети. На тази стъпка нашето управленско отчитане вече започва да приема правилната форма за управленско отчитане.

9. Генерирайте (или попълнете) формуляри за отчети за управление с реални данни за същия месец. Съгласувайте получените попълнени формуляри с изпълнителите, които преди това са изготвили доклади за управление.

10. Договорете попълненото отчитане с потребители съгласно списъка от точка 1. Процесът може да бъде итеративен, т.е. управленското отчитане ще трябва да бъде попълнено според коментарите.

Управленско отчитане, какъв е резултатът?

Ще се изненадате колко бързо хората свикват с удобни форми, след седмица никой не си спомня как е било преди. Но това е, ако им е удобно. Ако мениджърът все пак преброи нещо в бележника или се обади и попита какво означава определен ред или сравнява дублирана информация от различни таблици - работете допълнително, системата за управление на отчетите все още не е разработена.

По този начин управленската отчетност се изготвя на етапи. Важно е при съставянето на отчети за управление на всеки етап да се следи за коректността на попълването на отчетите. С внимателното изпълнение на всички „задачи“ управленското отчитане ще бъде изготвено компетентно.

Управленското отчитане е документ, който отразява основните процеси, извършени от предприятието.Освен това, всяка организация има право да определя самостоятелно специфичните съставни елементи на такъв документ. Основно отчитането е фокусирано върху своите потребители, а съдържанието зависи от техните изисквания и това, което ги интересува.

Въпреки това, както при изготвянето на всеки документ в предприятието, има основни принципи, на които се основава управленското отчитане. На първо място, тя трябва да отговаря на принципа на простота. Не трябва да претоварвате документа с ненужна и ненужна информация за конкретен потребител; струва си да включите само важни показатели. В допълнение, размерът му трябва да бъде ясно определен, например един A3. Също така ще ви помогне да изберете най-интересните и информативни факти. Но най-важното: управленското отчитане трябва да се подчинява на принципа на ефективност, т.е. съдържанието му трябва да позволява на потребителя да предприема ефективни мерки за подобряване на дейността на организацията. Просто казано, предоставената информация трябва да бъде навременна.

Редовното изготвяне на такъв документ ще позволи на мениджъра да бъде уверен в ефективността на по-нататъшното функциониране на компанията, тъй като персоналът ще действа в съответствие с разработените насоки. Освен това специалистът е длъжен да завърши цялата работа по попълване на отчета в рамките на определения срок. В същото време цялата информация трябва да бъде разбираема за ръководителя на конкретна връзка, за която е предназначена. Правилно изготвената и компетентно съставена управленска отчетност напълно отразява дейността на предприятието и не предизвиква допълнителни въпроси.

Тъй като управленският персонал на предприятието може сам да определи съдържанието на този документ, тогава формата на неговото представяне също се избира по свое усмотрение. Обикновено има три начина за показване на информация: графичен, текстов и под формата на таблица. Като правило специалистът разчита на потребителя. Например табличен отчет ще бъде най-удобният и разбираем за счетоводител, а всички изменения и обяснения могат да бъдат предоставени под формата на текстова бележка. Въпреки че е по-лесно за инвеститор или служител на аналитичния отдел да оцени състоянието на нещата с помощта на графики.

Отделно бих искал да говоря за времето за подаване на доклади, тъй като този фактор определя неговата значимост и, следователно, навременността на решенията. Така че обикновено се използва разделението на краткосрочно и средносрочно отчитане, има и периодично отчитане. Последният предполага показването на показатели, които ви позволяват да развивате специфични дейности за дълго време, тоест да определяте стратегическите цели на компанията.

Документът, който отразява най-пълно динамичността на предприятието, се счита за краткосрочно управленско отчитане. Пример за това е под формата на ежедневни и седмични колекции от показатели, въз основа на които се разработват конкретни мерки за следващия период. Основните потребители на това ниво са мениджъри от средно ниво.

Междинните доклади за управление се изготвят ежемесечно. Той съдържа не само показатели за миналия период, но и прогнозни стойности по-нататъшни дейности... Предоставя се главно на мениджърския екип, тъй като именно те могат да вземат решение за необходимостта от въвеждане на някои корекции в този документ. Този документ може да окаже значително съдействие на компанията и определено да има положителен ефект върху В края на краищата мениджърите и лидерите виждат какво да очакваме от бъдещия период, като същевременно запазим предишните си позиции.

Дмитрий Ryabykh Генерален директор на Alt-Invest LLC, Москва

На какви въпроси можете да намерите отговори в тази статия?

• Каква е разликата между финансовата и управленската отчетност от счетоводството.
• Какви практически изводи позволява анализът на рентабилността на продажбите?
• Какви показатели на управленското отчитане трябва да бъдат известни на изпълнителния директор
• На какво обръщат внимание потенциалните инвеститори

Има три вида фирмени отчети: счетоводни (данъчни), финансови и управленски. Нека да разберем какви са характеристиките на всеки от тях.

Счетоводна (данъчна) отчетност са всички руски компании. Тези отчети включват „Счетоводен баланс“, „Отчет за приходите и разходите“, данъчни декларации и редица други форми. Интересно е, че то подлежи на проверка от държавни органи, поради което счетоводството е първото нещо, което вашите кредитори или партньори на компанията ще искат да проучат. Ако обаче вашата компания използва сиви схеми в своята работа, тогава данните за отчитане ще бъдат изкривени и е малко вероятно да можете адекватно да оцените ситуацията във фирмата. Ето защо компанията трябва да има или финансова и управленска отчетност, или просто управление.

Финансови отчети може да изглежда като счетоводна (данъчна). Финансовото отчитане обаче има важна разлика. Той не е съставен по съображения за спазване на законовите разпоредби и данъчна оптимизация, а се фокусира върху най-точното отразяване на реалните финансови процеси в бизнеса. Това например се отнася до отчитане на пасиви, отписване на разходи, амортизация, оценка на акционерния капитал.

Управленско отчитане концентрира се върху вътрешните аспекти на предприятието. Например това могат да бъдат всякакви производствени данни (такива управленски отчети могат да бъдат изготвени от директора на производството за вас), информация за работа с длъжници и кредитори, данни за запаси и подобни номера. Без да се отразява пълна картина бизнес, управленското отчитане дава добра основа за поставяне на цели и наблюдение на тяхното постигане. Особено важно е да се изготвят управленски доклади в малки и средни компании, които не извършват официално всички данни. Всъщност, само като се ръководите от отчитането на ръководството, ще можете да оцените реална ситуация фирмени дела (вж. също Два принципа на работа с всяко отчитане).

Основни показатели на финансовите отчети

Финансовите отчети обикновено се изготвят от големи предприятия. Това се ръководи от Международни стандарти финансово отчитане (IFRS) или американски GAAP. За ръководителите на малки и средни компании препоръчвам формирането на показателите, описани по-долу, поне в рамките на управленската отчетност. Можете да поверите тази работа на финансовия директор или главния счетоводител.

1. Рентабилност на продажбите.то най-важният показател, именно на него трябва да обърнете внимание преди всичко. Възвръщаемост на продажбите, тоест съотношението чиста печалба за оборота, те никога не изчисляват на базата на финансови отчети, тук е необходим финансов отчет. Ако го няма, трябва да анализирате отчитането на управлението. Повишаването на маржовете на печалба е нещо добро, но спадът показва проблеми. Нормата на възвръщаемост обикновено се определя от самото предприятие; стойността му зависи от пазарния сектор, избраната стратегия и редица други фактори.

Високата рентабилност е сигнал, че една компания може да инвестира много по-свободно в дългосрочни проекти и да харчи пари за развитие на бизнеса и повишаване на конкурентоспособността. Успехът трябва да бъде развит и консолидиран. В случай на ниска рентабилност е необходимо да се определи набор от мерки, насочени или към увеличаване на продажбите, или към намаляване на разходите. Или се опитайте да повлияете както на продажбите, така и на разходите. Например, можете да намалите инвестициите в дългосрочни проекти, опитайте се да се отървете от непроизводствените разходи.

2. Оборотни средства. Можете да анализирате оборотния капитал както на базата на финансови отчети, така и на базата на счетоводни отчети. Изводите обаче ще бъдат различни. Финансовите отчети оценяват качеството на действителното управление на оборотния капитал. Анализът включва изследване на най-често срещаните показатели:

• оборот на запасите (отразява скоростта на продажбите на запаси, докато високият оборот на запасите увеличава изискванията за стабилност на доставките на материали и може да повлияе на стабилността на бизнеса);
• оборот на вземанията (показва средното време, необходимо за събиране на този дълг, съответно ниска стойност на съотношението може да показва трудности при събирането на средства);
• задължения оборот.

Материалните запаси и вземанията са средства, замразени в текущите бизнес процеси на компанията. Ако те са големи, тогава компанията ще стане неактивна, ще донесе ниска печалба на акционерите и ще изисква заеми. Но от друга страна, намаляването на материалните запаси може да застраши производството или търговията, а строгите изисквания към длъжниците ще повлияят на привлекателността на вашата компания за потенциални клиенти. Всяка компания трябва да определи за себе си оптималните стойности на показателите и сред задачите на финансовото управление, от които генералният директор трябва да се интересува, не последното място ще заеме редовното наблюдение на нивото на оборотния капитал.

Сметките, дължими с увеличение, могат да дадат безплатен източник финансиране. Но както при вземанията, то не може просто да бъде увеличено - това ще повлияе на ликвидността и платежоспособността на компанията. И тук трябва да се определи оптималната стойност, към която човек да се стреми.

Анализът на елементите на оборотния капитал на базата на финансови отчети (по-специално раздел II на баланса „Текущи активи“) ще ви покаже например колко добре е установен работният поток във фирмата. За целта сравнете оборота в баланса с оборота, изчислен според данните от финансови или управленски отчети, както и с вашия оптимални стойности... Ако данните се различават, това означава, че не всички финансови документи стигат до счетоводния отдел. Поради това несъществуващите резерви, активи и пасиви започват да се натрупват в счетоводните сметки и съответно в баланса. Например, някои разходи вече са отписани на производството, но в баланса те все още са изброени под позиция "Материални запаси". Появата на такъв „боклук“ също показва, че вашата компания носи ненужни данъчни рискове, а също така не използва законови възможности за намаляване на данъчните плащания.

3. Активи и пасиви... Тези характеристики определят финансово състояние компании в дългосрочен... При оперативното управление тези показатели трябва да се наблюдават от финансовите служби. Но също така е полезно за вас периодично да задавате редица въпроси от тази област:

• Има ли фирмата достатъчно дълготрайни активи? Поддържат ли се в новия щат? Това е сравнително лесно да се провери. Годишните инвестиции в оборудване и транспорт трябва да бъдат не по-малко от амортизацията на имота (и като правило повече с 20-30%, за да компенсират инфлацията).
• Какво е обща сума фирмени задължения? Какъв е делът на пасива в активите на компанията? Колко годишният оборот покрива задълженията?
• Какъв е делът на лихвоносния дълг (банкови заеми и други задължения, които изискват плащания с фиксирана лихва)? Колко годишният доход покрива лихвените плащания?

В противен случай можете да оставите финансовите отчети за анализ на финансовия директор.

Управленско отчитане

Ако финансовите и счетоводните отчети са изградени в съответствие с единни правила и обхващат всички дейности на компанията, тогава управленските отчети са индивидуални и по правило се фокусират върху определени аспекти на работата. Сред управленските доклади, които CEO проучва, най-често присъстват са:

1. Доклад за производствени показатели, т.е. физическият обем работа. Съдържанието на този отчет силно зависи от вида на бизнеса. Ако това промишлено производство, след това в отчета се посочва броят на произведените и изпратени единици на клиентите. В търговията това могат да бъдат или парични цифри на продажбите, или физически обеми на продажби за ключови продукти. В проектния бизнес такъв доклад може да се основава на графици за изпълнение на работните планове.

2. Анализ на структурата на доходите и разходите. Отчетът може да включва себестойността на продадените стоки и рентабилността на продажбата им, или може да отразява само ситуацията като цяло. Задачата на генералния директор, при изучаването на тези отчети, е да види разходни елементи, които неразумно нарастват, а също и да установи, че компанията започва да продава някои от услугите или продуктите на себе си на загуба. Съответно структурата на разходите е подбрана така, че въз основа на нея да е възможно лесно да се формулират задачите, които трябва да бъдат решени. Много разпространен вариант е да се структурират всички разходи както по артикул, така и по място на произход (отдели, клонове и т.н.).

Нека обединим всичко изброено в един план, според който генералният директор може да изгради работата си с отчитане. Можете да приспособите този план според вашия бизнес. За начало обаче можете да го използвате без промени (вж. таблица).

Таблица. Какви показатели за отчитане трябва да проучи главният изпълнителен директор

Компанията през погледа на заемодател или инвеститор

Последният елемент от финансовия анализ, който можете да извършите, е оценката на компанията от гледна точка на акционерите и кредиторите. По-добре е да го направите въз основа на финансови отчети, тъй като именно тези отчети ще използва банката. Най-простият вариант оценките включват:

• изчисляване на кредитния рейтинг на компанията по методологията на една от банките;
• изчисляване на бизнес стойността. Един от начините за изчисляване е сравняването с други компании. В този случай се определят един или два ключови „двигатели на стойността“ и за тях се изчисляват пазарните коефициенти.

Изчисляването на тези показатели от нулата може да бъде неудобно. Но като ги включите в набора от стандартни отчети, предоставяни от финансовите услуги, ще имате добра картина пред очите си, отразяваща стратегическия поглед върху състоянието на нещата в компанията.

Известно е, че компания, която работи с добра банка или инвеститор, често има конюшня финансово състояние... Това се дължи, наред с други неща, на факта, че неговите дейности се наблюдават редовно въз основа на обективни данни за отчитане, а отклоненията от препоръчаните показатели предизвикват остра реакция от страна на инвеститора. Всяка компания може да постигне подобен резултат. Но за това трябва по-често да разчитате в своите преценки и заповеди на данните от финансовите и управленските отчети.

Два принципа на работа с всяко отчитане

1. Нито един доклад не е идеален или универсален. Някои аспекти се отразяват по-зле, други са по-добри. Ето защо е важно да разберете какво е било най-важно при подготовката на доклада, който изучавате, и да се съсредоточите само върху това. По правило от всеки отчет ще можете да получите два или три показателя, които са най-точно отразени в него, така че неизбежно ще трябва да работите с различни източници на данни за анализ.

2. Научете само това, което можете да контролирате. Ако въз основа на някакъв доклад не планирате да поставяте цели за подчинените си, тогава този доклад може да е интересен, но не е пряко свързан с управлението на компанията. По-добре е да го оставите настрана. От първостепенно значение са отчетите, които могат да се използват директно за стратегически или тактически цели на компанията и чрез които е възможно да се изчисли степента на постигане на тези цели.

Според закона руските предприятия поддържат счетоводни регистри и изготвят отчети. Но в стандартното счетоводство няма информация, необходима за ефективно управление бизнес.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете точно вашия проблем - свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ПОЗОВАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.

Това е бързо и Е СВОБОДЕН!

Как се изготвят сметките за управление и какво включва? В Русия предприятията са длъжни да се представят пред регулаторните органи различни видове отчитане.

По-специално счетоводните отчети се представят непременно. Тези документи съдържат показатели за финансови резултати и са необходими за данъчни цели.

Но освен това предприятията и управленските сметки са съставени. Не е задължително да се представя на държавни агенции, но е така от съществено значение за самата компания. Какво представлява управленското отчитане в Русия и какво включва?

Общи точки

Управленската отчетност се различава от другите видове отчетност - счетоводна и финансова. Основната разлика е методологията.

Ако видовете финансово отчитане включват събиране на статистически данни за оборота на капитала, тогава при отчитането на ръководството тези данни не само се показват, но и се интерпретират.

Изучаването на такива доклади ви позволява не само да се запознаете с показателите, но и да разберете тяхното значение.

Анализът на управленската отчетност показва, че това води до висока рентабилност в производството определени видове продукти или, обратно, каква е причината малки приходи и откъде идват големите разходи.

Въз основа на тълкуването на финансовите показатели ръководството на компанията може да вземе повече правилни решения, планирайте последващи действия.

Навременната подготовка на управленски отчети ни позволява да идентифицираме във времето области на бизнес процеси с недостатъчна ефективност. Управленското отчитане е съществен компонент в бизнес планирането.

Основният показател на управленското отчитане е стойността на компанията, която зависи от обема на продажбите, нетния доход, резервите и т.н.

При генерирането на отчети се вземат предвид показателите за производствените разходи. Отчитане на резултатите от дейностите, нивото на производителност на труда.

Но те също така обръщат значително внимание на нефинансовите показатели - броят на купувачите, структурата на клиентите и подобни данни.

Тоест, управленското отчитане ви позволява да оценявате колективно финансовите и нефинансовите показатели.

Това допринася за цялостен анализ на бизнес резултатите, тъй като не само финансовите показатели отразяват развитието на бизнеса.

Какво е

Самото наименование "управление" отчита посочва целта на тази документация.

По правило съдържанието на отчетите се адаптира за конкретни мениджъри, за които се съставят документите.

Например за генералния директор е важно да предоставя данни, свързани с производствените разходи, характеристиките на незавършената работа, обемите на производство, запасите от суровини и материали.

При подаване на доклади до заместник-директора по продажбите той включва информация за структурата на продажбите, динамиката на експедицията на продуктите, размера на разходите за доставка и продажба.

Финансовият директор се интересува от данни за бюджета на компанията, разходи, печалби и загуби и задължения.

Необходимо е да се пресметнат перспективите за прилагане на решения на ниво управление. Въз основа на предоставената информация можете да анализирате предприетите действия и да откриете грешки, като планирате следващите етапи на развитие.

В повечето случаи управленската отчетност допълва счетоводството и финансовата отчетност по отношение на генерирането на данни, необходими за подобрение.

Следователно, освен финансови показатели, тези отчети включват и нефинансова информация, която е важна за вземане на управленски решения.

Основната цел на управленското отчитане е да се идентифицират и премахнат пропуските, които пречат на успешното развитие.

Принципи на формиране

Изготвянето на управленска отчетност е неразривно свързано с процесите на бюджетиране и всъщност това е един и същ процес, тъй като е свързан с контрола върху изпълнението на бюджетите.

Основите за формиране на управленска отчетност се основават на следните принципи:

При анализ на управленската отчетност се прилагат същите принципи, както при счетоводните отчети. Анализирайте структурата на баланса, състава на разходите, рентабилността, ликвидността, спазването на плана.

Значителна разлика в управленското отчитане е в неговата честота.

Ако счетоводството се съставя и анализира на тримесечна база, тогава управленската отчетност се характеризира с по-кратки интервали. Това ви позволява да реагирате на пазарните промени в реално време.

Законодателна уредба

Нормативната рамка, свързана с формирането на управленска отчетност, е неразривно свързана със законовите разпоредби относно счетоводството.

Това отчасти потвърждава методологичната връзка между управлението и счетоводството, която се основава на единството на използваните счетоводни методи и принципите на отчитане.

По отношение на управленското счетоводство обаче можете да използвате разпоредбите на много други стандарти.

В момента системата е нормативни документи, регулиращи управленското счетоводство, пряко или косвено, могат да бъдат представени от четири нива:

Примери за управленско отчитане и какво включва

В руската икономика управленското отчитане се формира съгласно следния алгоритъм:

Директното отчитане е свързано с решаването на две групи проблеми. Първият е събирането на необходимите цифрови индикатори.

Източникът е счетоводни документи, които отразяват всички активи и транзакции. Втората е интерпретацията на събраните данни, която зависи от това кой докладва.

Може да се изисква подробна информация или кратко представяне на числата.

Какви форми се приемат

Управленското отчитане е неофициално, поради което неговите форми не са регламентирани от закона.

Необходимите форми могат да бъдат разработени от организацията според целесъобразността на структурата. Например може да е по-удобно за финансовия директор да получава таблични отчети, а за собственика - графики с визуални индикатори за растеж.

В някои случаи се използват формуляри за отчетност, които са подобни на тези, използвани за счетоводство и финансово отчитане.

Управленското отчитане включва такива основни форми като:

Проби от пълнеж

Когато съставяте формуляри за отчитане, е важно да проверите дали те съдържат необходимата информация. Съответно формулярите се основават на реални данни.

Първоначално те изготвят доклади въз основа на формите, приети в организацията. След това попълнените формуляри се проверяват за наличието на необходимите данни и при необходимост ги допълват чрез разработване на допълнителни формуляри.

Формулярите се попълват само с реални данни за същия месец. Попълнените формуляри се съгласуват с адресатите на отчитането.

В този случай може да се наложи да се направят корекции и допълнения. Тоест, няма еднозначни форми, които да се използват за управленско отчитане.

Има само някои общи извадки, които предприятието има право да промени, тъй като е по-удобно за анализ на управленските дейности.

Възможна е формата на управленски баланс. Наличен е примерен аналитичен баланс за управление.

В каква времева рамка е предвидена

Честотата е важен параметър за отчитане на управлението. По правило формите за управленско счетоводство са по-често от счетоводни.

Основните форми на отчети се правят ежемесечно. За някои показатели (паричен поток, обеми на продажби и др.) Отчетите могат да се изготвят по-често - тримесечни, седмични, ежедневни.

Видео: отчитане на ръководството на компанията

При изготвянето на отчети е много важно информацията за дейността на компанията да не остарява. Данните трябва да се предоставят най-много преди седмица.

Някои индикатори изискват още по-чести актуализации. По същия начин някои показатели не трябва да се актуализират толкова често и може да се предоставят по-рядко.

По правило честотата на подаване на управленски отчети се обсъжда с получателя на доклада.

В зависимост от необходимостта от честотата на анализ на показателите се установява честотата на предоставяне.

Нюанси при провеждане на одит

Концепцията и видовете отчитане Ролята на информацията в съвременния бизнес свят непрекъснато се увеличава. Отчитането е последният етап от счетоводния процес, поради което включва обобщаване на суми, получени чрез подходяща обработка на текущите счетоводни данни. Вътрешното докладване се ръководи от необходимостта от управление в рамките на организацията. Целта на управленското отчитане е да отговори на информационните нужди на управлението в рамките на организацията чрез предоставяне на разходи и физически показатели ...

Ако тази работа не ви устройва в долната част на страницата, има списък с подобни произведения. Можете също да използвате бутона за търсене

Тема: U управленска отчетност

1. Понятие и видове отчитане

Ролята на информацията в съвременния бизнес свят непрекъснато се увеличава. IN предприемаческа дейност бизнес успехът, изразен в печалба, зависи от качеството на използваната икономическа информация. Необходима е пълна и точна информация за вземане на информирани инвестиционни решения, избор на клиенти, доставчици и други бизнес партньори. В системата за управление на предприятието вътрешното отчитане на отделите е най-важният инструмент за контрол, представляващ систематизирана и обобщена информация.

Под отчет се разбира получената информация, представена във форма, приемлива за потребителя. Отчетът е определено количество информация, съдържаща само информацията, изисквана от потребителя, която е групирана по най-удобния начин.

Отчитането е система от взаимосвързани показатели, характеризиращи условията и резултатите от дейността на дадена организация или нейните подразделения през изминалия период. Отчитането е последният етап от счетоводния процес, поради което включва обобщаване на суми, получени чрез подходяща обработка на текущите счетоводни данни. Отчитането е основният източник на информация, използвана за анализи и управленски решения.

Използваната на практика отчетност е разделена на видове според следните критерии:

• по количеството информация, предоставена в доклада;
• по целта на съставянето;
• по честотата на представяне.

По количеството предоставена информация се разграничават частните и общите отчети. Частното отчитане съдържа информация за резултатите от дейността на която и да е структурна единица на организацията или за отделни области на нейната дейност или за резултатите от дейността на клоновете. Общото отчитане характеризира резултатите на организацията като цяло.

В зависимост от от целите на съставянето подуването може да бъде външно и вътрешно. Външното отчитане служи като средство за информиране на потребителите за естеството на дейностите, рентабилността и имущественото състояние на организацията. Вътрешното отчитане се ръководи от необходимостта от управление в рамките на организацията.

В зависимост от периода, обхванат от отчитането, биват периодични и годишни. Отчитането, съставено на редовни интервали (седмица, десетилетие, месец, тримесечие, шест месеца), е периодично. Годишните отчети се изготвят в сроковете, регламентирани от настоящите нормативни актове.

Управленско отчитане - вътрешно отчитане на условията и резултатите от дейността на структурните подразделения на организацията, отделни области на нейната дейност.

Целта на съставянето на управленска отчетност - задоволяване на информационните нужди на управлението в рамките на организацията чрез предоставяне на разходи и физически показатели, които позволяват да се оценяват и контролират, прогнозират и планират дейностите на нейните структурни подразделения, както и на конкретни ръководители.

Целта на съставянето на вътрешна отчетност определя нейната честота, форма, съдържание. Точността и обемът на данните, представени в отчитането, зависят от организационните, технологични и икономически характеристики, присъщи на организацията и конкретен обект на управленско счетоводство, целта на управлението във връзка с този счетоводен обект. Съдържанието, формите, времето и задължението за представяне на управленски отчети, както и неговите потребители, зависят от икономическите условия в конкретна организация.

Системата за управленско отчитане е един от най-сложните и важни елементи на управленското счетоводство. При формирането на система за отчитане на управлението е необходимо:

Определете формата, крайния срок за подаване на доклада и лицето, отговорно за изготвянето му;

• изготвя схема за формиране на управленски отчети, определя собствениците на първоначалната информация;
• упълномощавайте отговорното лице с правомощията на координатор, т.е. административно му позволявайте да получава информация от собствениците му;
• определят потребителите на информацията и формата, в която ще им бъде предоставена.

Прилагане на управленска отчетност се извършва на няколко етапа.

Първа стъпка - определяне на обема и съдържанието на необходимата информация и решаването на въпроса за нейното получаване от използваните документи. За това се извършва анализ на информацията, съдържаща се в счетоводните регистри. Важно е да се определят източниците за получаване на необходимата информация, която може да се намира във функционални единици. Препоръчително е да се анализира самият факт за наличието на необходимата информация.

например може да възникне ситуация, когато съществуващите форми на първични документи нямат необходимите реквизити за получаване на съответния отчет. В този случай трябва да се работи за финализиране на тези форми на документи. Най-често като правило първичните документи съдържат необходимото количество информация. Тази информация обаче не се обработва под формата на отчети за управление. В този случай е необходимо да се определи формата на съответните доклади, да се назначат отговорните за тяхното получаване и да се задължат собствениците на тази информация да предоставят тези отчети в определеното време.

Вторият етап е етап на анализ на информацията, съдържаща се в счетоводните регистри, съсредоточени върху осигуряването на това, че информацията, която съответства на управленската отчетност, както и информацията, необходима за стратегически анализ на дейностите на организацията, са отразени в счетоводните регистри. За да се получи такава информация директно от счетоводните регистри, препоръчително е да се подобри аналитичното счетоводство по такъв начин, че необходимата информация да се отразява постоянно в него.

Третият етап е създание автоматична система формиране на управленска отчетност. Това е възможно със съответния софтуер.

2. Потребители на управленски отчети и периоди на тяхното подаване

Основните потребители на управленското отчитане са мениджърите от всички йерархични нива на организациите.

Информацията за вътрешна отчетност е необходима за вземане на управленски решения по въпроси, свързани с оценката на дейностите на центровете за отговорност от ръководители от по-високи нива; идентифициране на тенденции в развитието на центрове за отговорност; недостатъци и положителни аспекти в тяхната дейност. Вътрешното отчитане е информационна подкрепа за управленски решения и оптимизиране на организацията като цяло.

например , отчитането от центрове за печалба и инвестиции дава възможност да се предвиди динамиката на печалбата на организацията и да се оцени рискът от нови дългосрочни инвестиции.

Запознаването на персонала на организацията с данните от управленските отчети подобрява отношенията в екипа, формира доверие на служителите в тяхната позиция.

Време за подаване и честота на управленско отчитане - важен параметъроказва значително влияние върху работата на цялата система.

Честотата на изготвяне на управленски отчети е индивидуален въпрос. но общ критерий изборът на отчетни периоди е навременността на управленските решения, основаващи се на отчетните данни. На по-ниските нива на управление ролята на ефективността при вземането на решения е по-висока, отколкото на горните. Следователно отчетните периоди на по-ниските нива трябва да бъдат по-кратки.

Обикновено могат да се разграничат три стандартни периода от време, които са основни за организирането на счетоводството и представянето:

• краткосрочно отчитане;
• междинно отчитане;
• периодично (стратегическо или дългосрочно) управленско отчитане.

Краткосрочен разглежда се отчитането, което се предоставя най-често: ежедневно и седмично. Поради спецификата на производството обаче месечното отчитане може да се използва като краткосрочно. Краткосрочното отчитане е предоставянето на информация от първични документи в различни аспекти, т.е. това е информация, която е най-подходяща за организацията и отразява важните и динамични аспекти на нейните дейности. Основните потребители на такова отчитане са мениджъри от среден или линеен мениджър. Те трябва да вземат управленски решения въз основа на тази информация.

Вторият период от време е средносрочен. Отчетите от ръководството за тази група се съставят на интервали от веднъж седмично до веднъж месечно. Такова отчитане съчетава показателите за ефективност на организацията и задължително съдържа прогнозни показатели за следващия период.

например Чрез анализ на производствените разходи за един месец е възможно да се направят прогнози за промените в него за следващия месец в съответствие с промените в пазарните цени на материалите и компонентите, т.е. да се проследят промените в цената на суровините. Въз основа на данните от такова отчитане е възможно да се предвидят промени в цените на произведените продукти и да се покажат промени в тяхната рентабилност. Потребителите на такова отчитане са мениджъри от по-високо ниво: ръководството на организацията, топ мениджърите. Много решения, които се вземат на базата на управленски отчети, изготвени в средносрочен план, могат да окажат значително въздействие върху дейността на организацията като цяло.

Дългосрочно управленско отчитане съставя се на интервали от веднъж месечно до веднъж на всеки шест месеца. Той е съставен с цел да се свърже с финансовата отчетност, за да се покажат промените и връзките между резултатите от управлението и данните за отчитане. Това се дължи на факта, че финансовите отчети се представят веднъж годишно. Във връзка с използването на тримесечната система за финансова отчетност, дългосрочното управленско отчитане е чисто стратегически, аналитичен инструмент, тъй като е необходимо да се реагира на промените в ситуацията с честота веднъж на тримесечие, в съответствие с честотата на финансова отчетност. В съответствие с това краткосрочното управленско отчитане е от голямо значение, което трябва да отразява динамиката на промените, включително в данъчното планиране.

Честотата на изготвяне на вътрешни отчети се определя от самата организация; тя е индивидуална за всяка група центрове и сегменти на отговорност. Важно е обаче да имате ясен график за докладване. Вътрешното управленско отчитане е неразделна част от цялостната система за вътрешен контрол на организацията.

При липса на навременна обратна връзка има голяма вероятност работата на мениджъра да излезе извън контрол и неговите цели и планове да загубят своята актуалност и да останат на хартия. Лидерът винаги трябва да знае колко ефективни са неговите дейности. Ако плановете му не се изпълняват, той трябва да научи за това възможно най-скоро. В противен случай той е лишен от възможността да предприеме коригиращи мерки и да направи промени, необходими за актуализиране на задачите. Вътрешно управленско отчитане се изготвя за мениджъра, който отговаря за постигането на поставените цели.

Недостатъците на вътрешното отчитане, типични за традиционните подходи за вътрешен контрол, са, че фокусът е върху грешките, а не върху предоставянето на информация на мениджърите за предприемане на ефективни действия. В резултат на това обратната връзка се оказва насочена към провеждане на одити и търсене на пропуски, връщане на мениджъра към минали събития и операции, генериране на данни за това, което вече не подлежи на корекция, и ограничаване на способността за действие с бъдещето.

3. Основни изисквания за управленско отчитане на организацията

Компетентно съставената и своевременно представена управленска отчетност предоставя решение на следното задачи:

• бърз преглед на дейностите;
• представяне на информация за действителните резултати;
• идентифициране на съществуващи проблеми и недостатъци, както и посочване на потенциални проблеми в бъдеще;
• предоставяне на информация за избор оптимални опции решаване на проблеми и проблеми от ежедневните дейности, както и за вземане на стратегически решения.

Решенията за оперативно управление се вземат на най-ниските нива до максимума на представените данни, на най-високите нива на управление се намалява количеството информация, а отговорността за взетите решения (тяхната значимост) се увеличава.

Официални и специални изисквания се налагат върху структурата и съдържанието на вътрешното отчитане.

Официални изисквания за вътрешно отчитане:

• целесъобразност;
• обективност и точност;
• ефективност;
• краткост;
• съпоставимост на отчитането;
• насочване;
• ефективност.

Изпълнимост - информацията, обобщена във вътрешни доклади, трябва да съответства на целта, за която е била изготвена.

Обективност и точност - вътрешните доклади не трябва да съдържат субективни мнения и предубедени оценки; степента на грешка в докладите не трябва да възпрепятства приемането на информирани управленски решения. Тъй като бързината на отчитане се отразява в точността на получената информация, следователно, човек трябва да се стреми да сведе до минимум този фактор.

Ефективност - отчитането трябва да бъде подадено до падежа, което е важно за навременното вземане на решения.

Краткост - в отчитането не трябва да има излишна информация: колкото по-малък е обемът на доклада, толкова по-бързо е възможно да се разбере съдържанието му и да се вземе подходящо решение.

Съпоставимост на отчитането - способността да се използва информация за докладване за работата на различни центрове за отговорност; докладването също трябва да бъде съпоставимо с планове и оценки;

Насочване - информацията за вътрешно докладване трябва да се съобщава на отговорния изпълнител, като същевременно се запазва поверителността.

Ефективност - разходите за получаване на вътрешно отчитане трябва да бъдат сравними с ползите от използването на управленска информация.

Целта на вътрешното отчитане е да предостави на управленския персонал на всички нива необходимата информация. Изискванията за съдържанието на отчитането трябва да бъдат формулирани от ръководителите на центровете за отговорност и други лица, свързани с управленския персонал или заинтересовани от вътрешна управленска информация. За потребителите (мениджърите) е важно не само съдържанието на информацията, но и методите за нейното доставяне, формите на отчитане. Вътрешното отчитане трябва да предоставя възможност за бърз преглед и оценка на действителните резултати, техните отклонения от целта, идентифициране на недостатъци сега и в бъдеще и избор на най-добрите варианти за вземане на управленски решения. Не е лесно да се генерират отчети, които предоставят информация за решаване на набор от проблеми.

Специални изискванияза вътрешно отчитане:

• гъвкава, но еднаква структура;
• яснота и видимост на информацията;
• оптимална честота на представяне;
• годност за анализ и оперативен контрол.

Първичната аналитична информация трябва да се предоставя директно във формулярите за отчитане: отклонения от целите, нормите и разчетите на разходите, отклонения в класирането и др.

Гъвкава, но последователна структура отчитането на информационните потоци от самата същност на вътрешното управление и управленското счетоводство. Информацията трябва да има достатъчна вътрешна гъвкавост, за да отговори на променящите се цели и нужди на ръководителите на центрове за отговорност. В същото време трябва да се осигури еднаквост на информацията. Системата на управленско счетоводство и вътрешно отчитане може да се промени поради значителни промени в характера на дейностите на организацията.

Гъвкавостта и еднородността на вътрешната управленска информация се осигурява от факта, че необходимото количество данни се натрупва на основното ниво на регистрация, което след това може да бъде избрано и групирано в необходимия информационен контекст. Ако не изберете необходимите данни на етапа на въвеждането им, тогава по-късно е проблематично да получите информацията, необходима за всеки конкретен случай. Всеки център за отговорност трябва да получава доклади, съдържащи необходимата информация. Информационната система трябва да бъде проектирана по такъв начин, че да има известна еднаквост на данните за групиране и сравнение.

Разбираемост и видимост на информацията се свежда до факта, че всеки формуляр за отчитане трябва да съдържа информацията, изисквана от конкретен потребител. Прекомерното детайлизиране на отчетната информация, нейното претоварване с незначителни показатели затрудняват разбирането на отчетността и възпрепятстват приемането на правилни управленски решения.

Оптимална честота на отчитане се извежда от целта на информацията и възможностите за вземане на решения, тоест от факторите, които определят използването на отчетите в управлението. Някои отчети се използват по-често, други по-рядко. Честотата на вътрешното отчитане варира. Вътрешните отчети могат да бъдат годишни, тримесечни, месечни, седмични, ежедневни или при възникване на отклонения. Не е необходимо да се увеличава честотата на подаване на доклади, ако въз основа на тях не може да се вземе решение. Ако бонусът се изплаща на персонала на тримесечие, няма смисъл да получавате месечна информация за изпълнението на условията за бонус. На по-ниските нива на управление са необходими по-чести и по-подробни доклади. С преминаването към по-високи нива отчитането се представя по-рядко и съдържа повече обобщени показатели.

4. Формат за представяне на управленска отчетност

Въз основа на вътрешно отчитане се вземат решения на всички нива на управление на организацията. Важно е да съкратите времето, което преминава от получаване на доклада до разработване на решение и превръщането му в управленски действия. В същото време достъпната форма на вътрешния доклад, местоположението и представянето на съответната информация са от съществено значение. Не може да има стандартен набор от вътрешни отчети с единни форми и информационна структура. Вътрешното отчитане е индивидуално. Възможно е да се подчертаят класификационните характеристики, които характеризират общите подходи към формите на вътрешно отчитане.

• комплекс;
• тематични (от ключови показатели);
• аналитичен.

Изчерпателни обобщени доклади се представят, като правило, за месец или друг отчетен период (тримесечие, шест месеца и т.н.), те съдържат информация за изпълнението на плановете и използването на ресурси за даден период, за приходите и разходите от центровете за отговорност, относно изпълнението на разчетите на разходите, рентабилността, паричния поток и други показатели за обща оценка и контрол.

Тематични доклади са представени, тъй като възникват отклонения при такива показатели, които са най-важни за успешното функциониране на организацията като: обем на продажбите, загуби от дефекти, недостатъчно изпълнение на поръчки, производствен график и други показатели, контролирани от центъра за отговорност.

Аналитични доклади се предоставят само по искане на мениджърите и съдържат информация, която разкрива причината и следствието на резултатите за конкретни аспекти на дейностите.

например : цялостна оценка на причините за прекомерно изразходване на ресурси, промени в рентабилността, нивото на продажбите по пазарен сектор, анализ на пазара и използването на производствени мощности, рискови фактори за дейности в определени области и др.

По нива на управление отчетите са разделени на:

• оперативен;
• текущ;
• обобщени доклади.

Оперативни отчетипредставени на по-ниското ниво на управление в центровете на отговорност, съдържат подробна информация за вземане на текущи решения; съставен седмично и месечно.

Текущи отчети , съдържащи информация за средното ниво на управление в центровете за печалба и инвестиционните центрове, се съставят от месечни до тримесечни интервали.

Обобщени доклади се формират за висшия управленски персонал на организацията. На тяхна основа се вземат стратегически решения и се извършва общ контрол и мониторинг на дейностите на управленския персонал на средното, понякога и на по-ниското ниво. Честотата на тези доклади варира от месечни до годишни.

Оперативната информация, адресирана до местните центрове на отговорност, не трябва да се представя непроменена на най-високото ниво на управление. На по-ниското ниво се вземат оперативни решения за координация и изпълнение на производствените планове за използване на ресурсите на отдела. Тази информация трябва да бъде обобщена, обобщена в по-общи показатели за представяне на средното ниво на управление. На най-високо ниво се изисква още по-голяма степен на обобщаване на информацията.

По количеството информация вътрешните доклади се подразделят на обобщения, обобщени доклади, общи (обобщени) доклади.

Обобщение - това е кратка информация върху индивидуални показатели за ефективност на звеното за кратък период (понякога за ден, седмица).

Окончателни доклади се съставят за месец или друг отчетен период. Те обобщават информация за наблюдаваните показатели на центъра за отговорност.

Общи (обобщени) доклади са съставени за организацията като цяло и съдържат информация, съответстваща на формите на финансовите отчети, адаптирани за целите на вътрешното управление.

Чрез формуляри за представяне вътрешните отчети могат да бъдат в таблична, графична или текстова форма.

Таблична форма вътрешното отчитане е най-приемливо както за съставителите, така и за потребителите. По-голямата част от информацията във вътрешното отчитане се изразява в числови показатели, които най-удобно се представят в таблична форма. Освен това стана традиционно. Важно е правилно да структурирате отчетните показатели, да ги разделите на зони, като подчертаете основните, които изискват специално внимание. За изясняване на доклада може да се изготви бележка с коментари и разкриване на ключови показатели.

Графична форма по-визуално, но не бива да претоварвате графики (диаграми) с ненужна цифрова информация. Показването на повече показатели в тази форма затруднява възприемането. Голямо количество цифрови данни е по-ясно представено в таблична форма.

Текстова форма подаването на информация е приемливо в случаите, когато липсват цифрови данни или техният обем е незначителен; необходимо е да се обяснят подробно връзката и значението на представената информация. Текстовите отчети често се изготвят в допълнение към отчетите, представени в таблична или графична форма.

За основните периодично генерирани отчети за управление е препоръчително да се одобрят форматът, съдържанието, времето и честотата (честотата) на подаване, както и правилата за разпространение. Стандартизацията ще повиши ефективността на подготовката и доставката на отчети, ще спести времето, необходимо на мениджърите да се запознаят и разберат предоставената информация. Стандартизацията не означава, че всички мениджъри ще получават еднакви отчети. Мениджърите ще бъдат информирани за кой набор от доклади, под каква формаи със каква честота (ежедневно, седмично или месечно) ще получат. Наборът от доклади трябва да включва необходимите коментари и обяснителна информация. Допълнителните прозрения могат да добавят стойност към представените данни.

По този начин определящият фактор за формирането на система за управленско отчитане в една организация е нейната икономическа ефективност, тоест ползите, които организацията ще получи от наличието на отчети чрез подобряване на качеството на управленските решения. Въвеждането и използването на система за отчитане на управление се счита за оправдано, когато полученият положителен ефект надвишава разходите, необходими за създаването на такава система.

Вътрешното отчитане не е резултат от управленски анализ, който е най-важният елемент на управленското счетоводство, а основният материал за провеждане на такъв анализ. Въз основа на нейната информация е възможно да се даде обща оценка на резултатите от дейността на центровете за отговорност, да се прецени степента на постигане на техните цели и правилността на приетите оперативни коригиращи решения.

По-често организациите използват тристепенна система за отчитане на управлението. Основните нива са:

• списания (книги) - за записване на всички операции на организацията в съответствие със сферата на дейност или по отдел;
• резюмета - кратка информация за дейността на звеното за определена дата;
• окончателни доклади - доклади, представящи резултатите от организацията като цяло и нейните структурни подразделения за определен период.

Структурата на управленското отчитане включва доклади в съответствие със следната класификация:

• сложни доклади;
• доклади по ключови показатели;
• аналитични доклади.

а) Изчерпателни доклади - обикновено се изпращат ежемесечно.

Следните показатели могат да бъдат отразени в сложни отчети: рентабилност на организацията като цяло и нейните структурни подразделения; структура на приходите и разходите по центрове на отговорност, структурни подразделения, отделни проекти и др .; показатели за вземания и оценка на надбавката за съмнителни вземания; размера на резервите и оценката на обезщетението за обезценка на резерви; паричен поток и прогноза за предстоящо използване и паричен поток.

б) отчети за ключови показатели - представят се на определена дата по всяко време. Те отразяват най-важните фактори за успешното функциониране на организацията: броят на получените поръчки; недостиг на поръчки; обем на произведените продукти; обем на продадените продукти; процент на неизправности или дефекти; планирани резултати от изпълнението; ефективно използване на ресурсите.

в) аналитични доклади - изготвени по искане на ръководството.

Аналитичните доклади са предназначени да отразяват по-дълбоко отделни аспекти на дейностите. Примери за проблеми, разкрити в аналитични доклади, могат да включват: причините за увеличаването на нивото на запасите, което води до замразяване на средствата, изразходвани за придобиване на тези активи, обезценка на материални запаси и загуби и, следователно, до по-голяма експозиция към бизнес рискове; причините за прекомерното увеличение на извънредните часове, което води до увеличаване на разходите за заплати на персонала; промяна в дела на организацията в съответния пазарен сегмент.

Аналитичните доклади също отразяват пазарната конюнктура, връзката на външните и вътрешни фактори развитие на организацията, разкриване на съществуващите заплахи и възможности развитие на организацията.Такива докладите се съставят при възникване на необходимост.

Фокусът, форматът и съдържанието на аналитичните доклади не са ограничени. Докладите трябва да се характеризират с ясно изложение на разкритите въпроси и задачи; съдържа описание на метода за анализ, дефиниция на нови термини, количествени и качествени данни, необходими за разбиране на доклада, разкриване на всички използвани предположения и тяхната оценка; предоставят на потребителя обобщение на резултатите и заключенията, както и описание на рисковите фактори.

Примери за отчети, които се генерират в системата за управленско счетоводство в дадена организация, са:

Доклади за текущи дейности: върху производството на продукти (работи, услуги); за продажба на продукти (работи, услуги); относно поръчките; по вземания и задължения; за запасите от готова продукция; работа в процес на осъществяване; за запасите от суровини и компоненти; за бартерни сделки; паричен поток и др.

Инвестиционни отчети: относно движението (придобиване и разпореждане) на дълготрайни активи, движението (придобиване и разпореждане) на нематериални активи, планираните дългосрочни инвестиции в контекста на инвестиционни проекти.

Финансови отчети: за краткосрочни финансови инвестиции; относно привличането и обслужването на заемния капитал; привличане на акционерен капитал и др.