Svatko može otvoriti tvrtku u Nizozemskoj, potrebno je samo malo. Odete u Gospodarsku komoru, uzmete broj kod konzultanta i vrlo brzo vas pozovu na razgovor. Morate dati putovnicu ili drugi identifikacijski dokument, smisliti naziv tvrtke, naznačiti vrste aktivnosti i izdiktirati adresu. Također ćete dobiti puno korisnih savjeta.

Na primjer, kada sam registrirao svoju tvrtku, konzultant nije samo razgovarao sa mnom o izgledima za razvoj turizma u Nizozemskoj i potražnji za prevoditeljskim uslugama, već je također predložio:

— da kao poduzetnik početnik imam pravo na razne vrste poreznih olakšica

- da za primanje ovih naknada morate raditi određeni broj sati

— da mnogi griješe računajući u radne sate samo one koje plaćaju klijenti

- i konačno, to vrijeme provedeno na putu do posla, izradi planova i razvoju programa, te ručku s klijentom smatra se radnim vremenom i treba ga računati!

Ova informacija mi je puno pomogla. Cijeli postupak registracije, uključujući konzultacije, stajao je trideset i nešto eura. Svake godine plaćam i šezdesetak eura, ako se ne varam, za to što su podaci o mojoj tvrtki pohranjeni u registru Gospodarske komore.

Sve se to tiče oblika poduzetništva bez osnivanja pravne osobe, odnosno privatnih poduzetnika. Poreze plaćamo: na dohodak kao fizička osoba, PDV kao pravna osoba. Primamo različite popuste. Prve tri godine - kao poduzetnici početnici, zatim - samo popust za sve privatne poduzetnike, a također i popust za male poduzetnike ako nam promet nije prelazio određeni iznos, a radno vrijeme je utvrđeno zakonom.

Ponekad poduzetnici ostvaruju poreznu olakšicu i ako rade od kuće (ovdje je potrebno ispuniti niz uvjeta, npr. imati odvojenu kupaonicu za klijente), ili kada koriste automobil ili telefon u poslovne svrhe. Općenito, ima mnogo ugodnih pogodnosti, porezna vas čak podsjeća na njih ako odete na web stranicu, na primjer, kada podnosite deklaraciju.

No, ovdje su porezi ludi, pa bi bez olakšica bilo potpuno tužno... Porez na dohodak kreće se od 33 do 52 posto, ovisno o visini zarade godišnje. Stopa se utvrđuje kumulativnom metodom. Zahvaljujući olakšicama, neki ljudi uspiju dobiti 25 posto umjesto, recimo, prosječnih godišnjih 45 posto. Uopće nije loše!

Neki poduzetnici sve izračune rade sami, dok se drugi za pomoć obraćaju računovođama. Privatnim poduzetnicima to nije toliko važno.

Druga je stvar ako se odlučite za registraciju dioničkog društva. To radi javni bilježnik. Sastavlja se statut i biraju osnivači. Temeljni kapital mora biti najmanje 18 tisuća eura. Koje su prednosti dioničkog društva? Prije svega niska porezna stopa. To je 20 ili 25 posto, ovisno o brzini. Pa, i oblik odgovornosti, naravno. Ali svakako morate angažirati računovođu.

Međutim, čini se da u Nizozemskoj još uvijek ima više privatnih poduzetnika. Svaki drugi otvorio je neku tvrtku. Neki ljudi rade za poslodavca, a zarađuju dodatni novac za sebe.

U kojim područjima ljudi pokreću posao? Informatičkih stručnjaka ima jako puno, jer ovo tržište nikad nije zasićeno. Programeri, web dizajneri, web arhitekti stalno su potrebni. Tarife su visoke, puno posla.

Mnogi ljudi su uključeni u industriju zdravlja i ljepote, obuku, treniranje. Većina prevoditelja su slobodnjaci, gotovo svi registriraju tvrtku.

Budući da nema posebnih zahtjeva za vodiče, mnogo je onih koji rade “ispod stola”. Ne plaća poreze i izbjegava inspekcije. Mogu si priuštiti posebno niske cijene izleta. Ali rizik je prevelik. Uostalom, lokalne porezne službe, baš kao iu drugim zemljama svijeta, ne spavaju.

Ako uzmemo u obzir da u Nizozemskoj nema ništa u državnom vlasništvu, osim, možda, ministarstava i vladinih dužnosnika, onda sve tvrtke, na ovaj ili onaj način, pripadaju nekim pojedincima. Liječnici su ovdje privatni poduzetnici. Škole u kojima rade nastavnici su također privatne ustanove. Druga je stvar što ih ne formiraju pojedinci, to se ne može bez kapitala. Isto vrijedi, primjerice, i za građevinske tvrtke. Ovdje nije običaj unajmljivati ​​ljude da im rade popravke. Ako ste već započeli popravak (što se događa izuzetno rijetko, ovdje nema mode za popravke!) I ne možete ili ne želite to učiniti sami (što se također rijetko događa), obratite se tvrtki koja će poslati stručnjake.

Otvaranje tvrtke u Nizozemskoj može zahtijevati dodatne napore ako vam nije materinji govornik i ne znate jezik. To, naravno, ne bi trebalo spriječiti širenje mogućnosti za otvaranje poduzeća u Nizozemskoj. Naša tvrtka Vam nudi pomoć potrebnu za otvaranje i vođenje poduzeća.

Pomogli smo mnogim strancima da uspješno završe proceduru otvaranja tvrtke u Nizozemskoj. Osiguravamo da se osnivanje tvrtke provodi u skladu s lokalnim propisima. Kad god je to moguće, pomažemo i nastojimo ishoditi odgovarajuće subvencije i dozvole.

Niste sigurni koji pravni oblik najbolje odgovara vašoj tvrtki? Ako želite otvoriti tvrtku u Nizozemskoj, možemo vam pomoći objašnjavajući relevantne obveze i poreze koji se naplaćuju za različite subjekte.

Otvorite nizozemsku tvrtku kao stranac

Nizozemska je otvorena za poduzetnike iz cijelog svijeta koji započinju poslovanje kao strana osoba. Stotinama godina o tome je ovisila dobrobit naše zemlje Međunarodno poslovanje. Zbog toga, osim govornika nizozemskog, svi lokalni stanovnici govore engleski.

Ne morate doći u zemlju da biste pokrenuli posao u Nizozemskoj kao stranac. Postupak je iznenađujuće jednostavan.

Sve što trebate učiniti je ispuniti kratku listu za provjeru, poslati nam presliku svog osobnog dokumenta i dokaz o stalnoj adresi. Mi ćemo pokriti sve ostale detalje potrebne za otvaranje vaše tvrtke u Nizozemskoj kao stranog subjekta.

Osim toga, pružamo sljedeće usluge vezane uz otvaranje nizozemske tvrtke kao stranac:

• Otvaranje bankovnog računa za tvrtku (na daljinu)
• Dobivanje poreznog broja na dodanu vrijednost
• Tajničke usluge
• Računovodstvene usluge
• Porezne usluge

Zašto odabrati Nizozemsku?

Samostalna poduzeća predstavljaju okosnicu gospodarstva zemlje: brojni vlasnici malih i srednjih poduzeća pod nazivom "Midden en Klein bedrijf" (MKB-ers) odlučuju se za otvaranje poduzeća u Nizozemskoj.

U EU i međunarodnim institucijama kao što su UN, WTO i Svjetska banka takva su poduzeća klasificirana kao mala i srednja poduzeća/poduzeća (SME/SMB). Ovaj se pojam obično skraćuje kao SME. Ova poduzeća je lako otvoriti u Nizozemskoj.

Nizozemska cijeni ekonomski doprinos poduzetnika i podržava vlasnike poduzeća prilikom otvaranja poduzeća u Nizozemskoj. Godine 1996. nizozemsko Ministarstvo gospodarstva (Ministry van Ekonomiches Zaken) poduzelo je korake kako bi pomoglo malim i srednjim poduzećima da uđu na izvozno tržište. Zemlja nudi povoljni uvjeti za mala poduzeća. Istražite našu web stranicu i slobodno nam se obratite za više informacija.

Kakvu tvrtku trebam osnovati u Nizozemskoj?

Većina stranih poduzetnika osniva nizozemski BV u Nizozemskoj. Razlog tome je što nizozemski BV ne zahtijeva da budete rezident Nizozemske da biste osnovali tvrtku. Dutch BV je ograničen, tako da ako tvrtka bankrotira, nemate osobne odgovornosti.

Vrste tvrtki u Nizozemskoj sastoje se od:

• Privatno društvo s ograničenom odgovornošću - Dutch BV (Ltd ili Inc)
• Javno dioničko društvo - Dutch BV (plc ili Corp)
• Temelji (Stichting)
• Privatna tvrtka kao pojedinačni zaposlenik (Eenmanszaak)
• Privatna partnerstva
• Suradnja i ujedinjenje

Registracija obrta KvK (Gospodarska komora)

Sve tvrtke osnovane u Nizozemskoj moraju biti registrirane u . S Dutch BV postupak je sljedeći;

1. Vi pripremate odgovarajuću dokumentaciju koju ćete poslati svom registriranom agentu.
2. Vaš agent za osnivanje pregledava dokumente i provjerava postoji li naziv tvrtke
3. Vaš agent za osnivanje poslat će dokumente specijaliziranom javnom bilježniku
4. Javni bilježnik uključuje vašu nizozemsku BV
5. Javni bilježnik objavljuje akte u Gospodarskoj komori
6. Vaša tvrtka će imati KvK broj i nalazi se u trgovačkom registru
7. Vi ili vaš agent za osnivanje prijavite se za nizozemski poslovni bankovni račun
8. Temeljni kapital uplaćujete na teret društva
9. Tvrtka je u potpunosti osnovana i vaš računovođa ili agent za registraciju može podnijeti zahtjev za PDV broj

Porez na dohodak u Nizozemskoj

Uvijek se preporučuje da vaša tvrtka bude registrirana kod nizozemskih poreznih vlasti. Nizozemska ima jednu od najnižih stopa poreza na dobit u Europi po osnovnoj stopi od 20% (do 200.000 eura dobiti i 25% po višim stopama). Porezna stopa će se smanjivati ​​u narednim godinama.

Također možete odbiti troškove povezane s vašim radom, kao što su prijevoz, ured, računovodstvo, marketing, prodaja, osoblje... itd. Porez na dobit plaća se samo na dobit. Dakle, preostali iznos nakon prometa minus trošak.

Primjer:
Zamislite tvrtku sa sljedećim rezultatom za godinu dana.
Promet 100.000 EUR godišnje
Cijena - 90.000 eura
EUR 10.000 profita, porez na dobit od 20% mora se platiti na ovu dobit

Opći porez na dobit: 2.000 EUR (20% od 10.000)

PDV (BTW)
Većina poduzeća će morati naplatiti PDV (porez na dodanu vrijednost) na sve usluge ili proizvode koje prodaju u Nizozemskoj. Poduzeća prikupljaju ovih 21% povrh svojih prodajnih cijena i plaćat će se poreznoj upravi kvartalno. PDV nije obvezan za poduzetnike, već samo za potrošače. Vlasnici poduzeća naplaćuju samo porez.

Možete zatražiti povrat PDV-a koji ste platili na investiciju i vrijednost vaše tvrtke.

Osnovna stopa PDV-a je 21%, niža stopa PDV-a bit će 9% od 1. siječnja 2019. A za određene usluge primjenjuje se stopa PDV-a od 0%. Za uvoz i izvoz ili transakcije između zemalja EU-a primjenjuje se obrnuta stopa od 0%.

Kako funkcionira sustav PDV-a?

Kada svojim klijentima naplaćujete usluge ili proizvode, trebate dodati 21% PDV-a povrh naknade. Dodatni iznos morate rezervirati sami, budući da ste obvezni platiti ovaj PDV poreznoj upravi tromjesečno.

• Vaš računovođa će izračunati PDV svako tromjesečje, a vi ćete doznačiti iznos PDV-a koji ste prikupili.
• Možete odbiti PDV koji ste već platili kada kupujete usluge, plaćate najam ili kupujete opremu za svoju tvrtku
• Tromjesečni PDV morate podnijeti i platiti na vrijeme

Kalkulacija plaće porez
Tvrtka sa zaposlenicima mora odbiti porez na plaće od plaća zaposlenika. Poslodavac ta sredstva čuva odvojeno i svaki mjesec ih šalje poreznoj upravi.

Poslovna uprava

U Nizozemskoj svoju računovodstvenu evidenciju možete voditi na papiru ili u digitalnom obliku. Zapisi se moraju čuvati 5 do 7 godina. Vaše financijsko računovodstvo uključuje

• Fakture koje ste poslali
• Fakture koje ste primili
• Bankovni izvodi
• Dogovori i ugovori
• Primici malih troškova

Vaš će računovođa obraditi te transakcije i pripremiti vaše tromjesečne porezne prijave, godišnju poreznu prijavu tvrtke i vaše godišnje izvješće.

Godišnje izvješće računovođa će poslati Gospodarskoj komori, gdje će se brojevi objaviti u registru tvrtki.

Radna dozvola i viza
Nije vam potrebno lokalno prebivalište da biste započeli u Nizozemskoj. Međutim, ako želite raditi u Nizozemskoj, trebat će vam važeća radna viza. Svi građani Europe i većeg dijela Europe mogu živjeti i raditi u Nizozemskoj. Ne postoje granice između europskih schengenskih zemalja.

Ako ste izvan EU-a ili EGP-a, morat ćete podnijeti zahtjev za boravišnu dozvolu ili eventualno radnu dozvolu.

Vlastita viza
Nizozemska ima poseban program viza za samozaposlene osobe. Ovaj zahtjev za vizu ima bodovni sustav u kojem je potreban minimalni broj bodova za dobivanje boravišne dozvole.

Najvažniji kriteriji za individualni rad su

• Visoko obrazovanje (stupnjevanje prvostupnika ili više) za glavnog kandidata ili njegovog/njezinog životnog partnera.
• Iskustvo bilo glavnog kandidata ili njegovog životnog partnera (poduzetništvo, radno iskustvo)
• Tvrtka mora biti u interesu Nizozemske.
• Imate li valjanu Nizozemska tvrtka B.V.
• Dobit ćete dovoljan prihod
• Vrlo temeljit poslovni plan. Stručnjak za poslovni plan može vam pomoći s vašim poslovnim planom. Turski državljani ili dugotrajni stanovnici druge europske zemlje imaju pojednostavljenu proceduru, ne trebaju bodovati.

Posebna pravila vrijede za američke i japanske državljane koji su potpisali ugovore o prijateljstvu s Nizozemskom.

Pristojba za prijavu na IND iznosi približno 1300 €. To ne uključuje pravne troškove i naknade za poslovni plan.

Gospodarstvo Nizozemske

Nizozemska ima vrlo dugu povijest kao trgovačka nacija i vrlo stabilno gospodarstvo. Glavna industrija u Nizozemskoj je prehrambena industrija. Nizozemska također ima veliku financijsku, uvozno-izvoznu, logističku, naftnu i plinsku, strojarsku, elektrotehničku i kemijsku industriju.

U posljednjih desetljeća mnogi strani trgovci otvorili su tvrtku u Nizozemskoj, što je pridonijelo gospodarskom rastu. Mnogi strani trgovci bave se trgovinom ili proizvodnjom.

Nizozemska je nagrađena 3. mjestom kao "Najbolja zemlja za poslovanje 2018" prema Forbes Indexu. Visoka osobna sloboda, usmjerenost na inovacije, jasno zakonodavstvo i odsutnost korupcije doprinose uspjehu. Nizozemska je članica osnivačica Europske unije, a njezina glavna valuta je euro.

Luka Rotterdam smatra se vratima Europe, jer većina međunarodne pomorske trgovine između Europe i drugih velikih luka prolazi kroz Rotterdam. Nizozemski trgovački mentalitet znači da su izvrsni engleski. I lako biste mogli voditi posao bez da govorite ijednu riječ nizozemskog. Ovo pozicionira Nizozemsku kao izvrsnu jurisdikciju za europska tržišta.

Često postavljana pitanja o otvaranju nizozemske tvrtke

1. Mogu li kao stranac otvoriti tvrtku u Nizozemskoj?
   Da, strani državljani mogu registrirati tvrtku u Nizozemskoj.
2. Treba li tvrtka imati sjedište u Nizozemskoj?
   Da, nizozemska tvrtka mora imati službenu registriranu adresu u Nizozemskoj. Međutim, možete otvoriti nizozemsku tvrtku kao podružnicu stranog holdinga.

1. Koju vrstu tvrtke trebam?
   90% svih stranih poslovnih ljudi osniva nizozemsko BV u Nizozemskoj. Ovo je u gotovo svim slučajevima najbolja vrsta tvrtke.

1. Koliko trebate doprinijeti tvrtki?
   Minimalni temeljni kapital je 1 € (100 dionica 0,01 €). Ovo je ukupni iznos temeljnog kapitala BV-a.

1. Vjerujem da je u prošlosti dionički kapital Dutch BV iznosio 18.000 €?
   Tako je, Nizozemska je promijenila ovaj uvjet 2012. kako bi stranim poduzetnicima olakšala otvaranje tvrtke u Nizozemskoj

Zašto koristiti ICS za osnivanje nizozemske tvrtke?

Poslujući od 2013. godine, naša tvrtka pomogla je stotinama klijenata iz više od 30 zemalja da pokrenu svoje poslovanje u Nizozemskoj. Naši klijenti variraju od malih poduzetnika koji otvaraju svoju prvu tvrtku do multinacionalnih korporacija koje otvaraju podružnicu u Nizozemskoj.

prednosti

• Besplatne prve konzultacije
• Uključili smo i pomogli 100 tvrtki
• Pružamo sve usluge koje su vam potrebne za početak rada u Nizozemskoj, od osnivanja tvrtke do otvaranja bankovnog računa, tajničkih usluga, wat prijave i računovodstva
• Mi se brinemo za cijeli postupak od početka do kraja, ne morate brinuti oko uključivanja
• Imamo lokalno znanje i vještine

Udruge i članstva

Stalno poboljšavamo svoje standarde kvalitete pružajući besprijekorne usluge.

Nizozemska je jedan od najstarijih i cijenjenih offshore centara i nije klasični offshore, specijaliziran širom svijeta za razne industrije industrije su financijska, menadžment, osiguranje, brodogradnja, itd. Prema riječima iskusnih poslovnih ljudi, Nizozemska je prilično atraktivna za registraciju tvrtki i izvrsno mjesto za poslovanje, zahvaljujući dobra veza s drugim zemljama svijeta.

Koji su glavni oblici registracije offshore tvrtke u Nizozemskoj?

Građanski zakonik Nizozemske iz 1992. daje koncepte organizacijskih i pravnih oblika za obavljanje međunarodnog poslovanja: Javna tvrtka s ograničenom odgovornošću u Nizozemskoj - (Naamloze Vennootschap) NV; Privatno društvo s ograničenom odgovornošću u Nizozemskoj (Besloten Vennootschap) BV; Partnerstvo s ograničenom odgovornošću - Commanditaire Vennootschap (CV). Osobito su česta poduzeća tipa Private Limited Liability Company (Besloten Vennootschap) BV.

Značajke oporezivanja u Nizozemskoj?

Poznato je da država ima povoljan i fleksibilan porezni sustav. Sposobnost poduzeća da ostvari porezno oslobođenje je ostvarivanje kapitalnih dobitaka plasmanom dionica podružnica. Porez na dobit kreće se od 20% do 25% prihoda Društva, uz: min. Stopa poreza na dobit za tvrtku bit će 20% ako prihod tvrtke ne prelazi 200.000 EUR i max. Stopa poreza na dohodak bit će 25% za prihod tvrtke veći od 200.000 EUR. Opća stopa PDV-a je 21%. Za pojedine kategorije roba i usluga primjenjuju se snižene stope od 6% i stopa od 0% pri izvozu roba i usluga na područje Europske unije.

Zahtjevi za odabir naziva tvrtke u Nizozemskoj?

Izbor naziva tvrtke mora ispunjavati sljedeće uvjete: ona imena koja su izravno ili neizravno povezana s poznatih marki, kraljevska obitelj, lokalna uprava, vlada itd.; ime mora biti jedinstveno i ne mora biti slično imenima koja su već upisana u registar; Naziv tvrtke mora sadržavati kraticu ili njihov puni organizacijski i pravni oblik “BV” ili “Besloten vennotschap”, “NV” ili “Naamloze Vennootschap”.

Zahtjevi izvještavanja i revizije za aktivnosti tvrtke u Nizozemskoj?

U poduzeću je potrebno voditi financijsku evidenciju i dostaviti je u trgovački registar Gospodarske komore u roku od 8 dana nakon njezinog odobrenja od strane skupštine dioničara ili sudionika. Financijska izvješća pripremaju se godišnje i moraju biti pripremljena u roku od 5 mjeseci nakon financijska godina. Reviziju provodi lokalni revizor u slučajevima kada se poduzeće smatra srednjim ili velikim. Mala poduzeća ne podliježu obvezi revizije ako ispunjavaju dva ili tri pokazatelja: 1) broj zaposlenih je manji od 50 ljudi; 2) imovina manja od 4,4 milijuna eura; 3) neto promet manji od 8,8 milijuna eura.

Nizozemska ima visoko razvijeno raznoliko gospodarstvo i infrastrukturu. Od 2013. zemlja zauzima 17. mjesto na ljestvici ekonomski najslobodnijih zemalja (prema Nasljeđe Foundation) i 18. u svijetu po BDP-u 2012. (prema Svjetskoj banci). Nizozemska je jedna od priznatih jurisdikcija za registraciju holding društava. U zemlji se nalaze sjedišta niza multinacionalnih i europskih korporacija.

U međunarodnom poreznom planiranju nizozemske tvrtke obično se koriste za posjedovanje imovine (osobito dionica/udjela u tvrtkama, nekretnina) i primanje prihoda od njih ili njihovo otuđenje, kao i za izdavanje zajmova i dodjeljivanje prava na intelektualno vlasništvo.

Obrasci nizozemskih poslovnih društava

Organizacijski i pravni oblici pravne osobe definirano u knjizi 2 Nizozemski građanski zakonik iz 1992. (s izmjenama i dopunama iz 2012.)

1. Privatno društvo s ograničenom odgovornošću(Nizozemski. Besloten Vennootschap, BV) - jedan od najčešće korištenih oblika, približan analog ruskog CJSC ili LLC. Minimalan broj osnivača BV je jedan. Osnivač može imati bilo koje državljanstvo ili zemlju registracije. Ugovor o osnivanju, koji uključuje tekst statuta društva (statuten), popunjava se na nizozemskom jeziku u prisutnosti javnog bilježnika. Pri osnivanju trgovačkog društva osnivače mogu zastupati osobe po punomoćju.

Nema zahtjeva za minimalnim uplaćenim kapitalom (ranije je uplaćeni temeljni kapital u trenutku osnivanja morao biti najmanje 18.000 EUR). Kapital BV-a podijeljen je na dionice nominalne vrijednosti izražene u eurima ili drugoj valuti. Dionice su na ime. Obvezna ograničenja prijenosa dionica su ukinuta, iako mogu biti predviđena poveljom.

U svojim svakodnevnim aktivnostima društvom upravlja upravni odbor (ako ima više od jednog dioničara). Velike tvrtke Osim upravnog odbora moraju imati i nadzorni odbor. Za neke odluke direktora, statut društva može zahtijevati suglasnost dioničara ili nadzornog odbora (ako postoji). Direktori mogu biti rezidenti bilo koje države, fizičke i pravne osobe. Podaci o direktorima su javno dostupni. Podaci o osnivačima dostupni su nizozemskom Ministarstvu pravosuđa, a također su otvoreni i za zainteresirane strane.

Minimalan broj dioničara je jedan (građanin ili pravna osoba bilo koje nacionalnosti). Računovodstvo dioničara provodi se u obliku registra dioničara koji vode direktori i čuvaju u uredu društva. Ako društvo ima jednog dioničara, on može biti i jedini direktor.

Tvrtka mora imati registrirano sjedište u Nizozemskoj. Financijska evidencija također se mora voditi u Nizozemskoj.

Stupio na snagu 1. listopada 2012 “Zakon o pojednostavljenju i povećanju fleksibilnosti pravne regulative BV društava”(nizozemski Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, engleski Flex BV Act), koji mijenja 2. knjigu nizozemskog Građanskog zakonika ("Pravne osobe") i usmjeren je na pojednostavljenje procesa registracije i upravljanja BV kompanijama. U skladu s ovim zakonom:

1) ukinut je zahtjev za minimalnim iznosom odobrenog kapitala (koji je iznosio 18.000 eura); prilikom osnivanja poduzeća dopušteno je izdati jednu dionicu u vrijednosti od 1 eurocenta; prilikom osnivanja više nije potreban izvod iz banke o ulogu temeljnog kapitala;

2) odobreni kapital sada može biti denominiran u valuti koja nije euro;

3) pojednostavljen je mehanizam za donošenje korporativnih odluka bez sastanka skupštine dioničara (npr. kroz elektronička pošta), održavanje sastanaka dioničara izvan Nizozemske dopušteno je, obavezno godišnje skupštine dioničari;

4) ukinuta je obveza da se u statutu predvidi ograničenje otuđenja (prijenosa) dionica;

5) pojednostavljen je postupak donošenja odluke o raspodjeli dividende: odluka se sada donosi prema diskrecijskoj ocjeni direktora;

7) ukinuta neovisna procjena nenovčanih uloga sudionika.

Osim toga, u fazi osnivanja društva više nije potreban poseban postupak odobrenja direktora i dioničara od strane Ministarstva pravosuđa, a isto vrijedi i za postupak promjene dioničara. Ministarstvo je, međutim, zadržalo funkcije selektivnog nadzora nad djelovanjem korporativnih struktura tijekom njihova postojanja.

2. Javno dioničko društvo(dioničko društvo) (nizozemski. Naamloze Vennootschap, NV). Minimalni uplaćeni temeljni kapital za takvo društvo je 45.000 eura. Osim dionica na ime, NV može izdavati i dionice na donositelja. Dionice NV mogu se slobodno otuđivati ​​i uvrštavati na burzu. Pravila koja se tiču ​​upravljanja tvrtkom općenito su ista kao ona gore opisana za BV.

3. Partnerstva u Nizozemskoj mogu biti puni (vennootschap onder firma, VOF) ili ograničeni (commanditaire vennootschap, CV). Mogu ih osnovati dva ili više ortaka, fizičkih i pravnih osoba, sklapanjem društvenog ugovora.

Partnerstvo s ograničenom odgovornošću (CV) je ugovorna tvorevina koja se sastoji od dva (ili više) osnivača: jednog komplementara (partnera za upravljanje) i jednog partnera s ograničenom odgovornošću. Ograničeni partner može biti fizička ili pravna osoba s bilo kojim prebivalištem (u praksi često offshore tvrtka).

CV može obavljati bilo koju profesionalnu ili komercijalnu djelatnost koja nije zabranjena zakonom. Potrebni su računovodstvo i godišnje izvješće.

Prihod ostvaren životopisom ne podliježe oporezivanju u Nizozemskoj, pod uvjetom da životopis ne ostvaruje prihod iz izvora u Nizozemskoj i da niti jedan partner nije porezni rezident Nizozemske. Životopisi su transparentni prema nizozemskom poreznom sustavu, a dobit koju ostvare podliježe oporezivanju samo na razini partnera (u njihovoj zemlji osnivanja). Ako su potonje offshore tvrtke, tada se CV dobit ne oporezuje u Nizozemskoj.

Međutim, ovdje je potrebno napraviti nekoliko pojašnjenja. U odnosu na generalnog partnera, životopis je uvijek porezno transparentan: partnerov udio u prihodu koji proizlazi iz sudjelovanja u životopisu oporezuje se kao da ga je partner izravno primio. Za ograničene partnere njihov porezni status ovisi o statusu samog partnerstva. U porezne svrhe razlikuju se dvije vrste životopisa: a) životopis, u kojem partneri mogu slobodno prenijeti sudjelovanje, ući ili izaći iz partnerstva (tzv. „otvoreni“ životopis) i b) „zatvoreni“ životopis, gdje su te radnje nije dozvoljeno. Otvoreni životopisi podliježu porezu na dobit koji se plaća ograničenom partneru.

Dok u zatvorenom životopisu ograničeni partner (kao i generalni) samostalno plaća porez na dohodak od sudjelovanja u životopisu, a sam životopis ne plaća porez (u tom smislu nizozemski životopis je sličan engleskom LLP-u). Posljedično, korištenje poreznih mogućnosti ortačkog društva ovisi o njegovoj pravno ispravnoj organizaciji (utvrđenoj u ugovoru o ortakluku).

4. Zadruga(Dutch Cooperatief) je oblik zajedničkog poslovanja koji spaja karakteristike partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću. Količina obvezni zahtjevi statutu zadruge nije velika, što ostavlja značajnu slobodu organiziranja zadruge u skladu s ciljevima stranaka. Zadruga je pravna osoba, može djelovati kao holding društvo i naširoko se koristi u međunarodnim holding aktivnostima. Minimalan broj sudionika u zadruzi je dva (mogu biti i nizozemske i strane fizičke ili pravne osobe). Ne postoje zahtjevi za veličinu i uplatu temeljnog kapitala.

Kada se zadruga koristi u strukturi holdinga, njena svrha je obično stvaranje dobiti kroz ulaganja. Da bi to učinila, zadruga sa svojim sudionicima sklapa ugovor o doprinosu, prema kojem sudionici ulažu kapital (novac ili drugu imovinu) u zadrugu. Zadruga može raspodijeliti dobit među svojim članovima, čija visina obično ovisi o veličini uloženog uloga.

Važna prednost zadruge je da dobit koju zadruga raspodjeljuje ne podliježe porezu po odbitku u Nizozemskoj, budući da zadruga nema dionički kapital i stoga se raspodijeljena dobit ne smatra dividendom. Osim toga, zadruge podliježu nizozemskim poreznim ugovorima. No, potrebno je imati na umu da je glavni uvjet za korištenje poreznog oslobođenja stvarna priroda poslovanja same zadruge, njezinih članova i podružnica, a glavni stop faktor zlouporaba režima poreznog oslobođenja (opširnije , Pogledaj ispod).

5. Osim navedenih obrazaca, u Nizozemskoj je moguće i kreirati Europska tvrtka(Societas Europaea, SE) u skladu sa zakonodavstvom EU. Konkretno, stvaranje takve tvrtke moguće je spajanjem dvije postojeće tvrtke iz različitih zemalja EU; stvaranjem holdinga SE s dvije podružnice iz različitih zemalja EU; pretvaranjem nizozemskog NV u SE itd. Minimalni temeljni kapital je 120 000 eura.

Strana (tj. nenizozemska) tvrtka mora biti registrirana kao podružnica ili predstavništvo u trgovačkom registru (Handelsregister) lokalne gospodarske komore (Kamer van Koophandel).

Nizozemske tvrtke imaju opću pravnu sposobnost, odnosno mogu obavljati sve aktivnosti koje nisu zabranjene zakonom. Brojne djelatnosti zahtijevaju licenciranje, uključujući bankarstvo, osiguranje i druge financijske djelatnosti.

Izvještavanje i revizija

Računovodstvo je obavezno. Financijska izvješća moraju se izraditi godišnje u roku od 5 mjeseci nakon završetka poslovne godine i dostaviti u trgovački registar Gospodarske komore u roku od 8 dana nakon što ih odobri glavna skupština dioničara ili sudionika.

Revizija je obavezna i mora je provesti lokalni ovlašteni revizor u slučajevima kada je tvrtka srednja ili velika u smislu svoje uspješnosti. Mala poduzeća koja ne podliježu zahtjevu revizije su ona koja ispunjavaju dva ili tri od sljedećih kriterija: 1) čija je imovina manja od 4,4 milijuna eura, 2) njihov neto promet manji je od 8,8 milijuna eura, 3) broj zaposlenih manje su od 50.

Tvrtke porezni obveznici dužne su podnijeti poreznu prijavu u roku od 6 mjeseci nakon završetka poslovne godine. Financijska (porezna) godina obično se podudara s kalendarskom godinom, osim ako statutom društva nije drugačije određeno. Predviđene su kazne za nepodnošenje ili zakašnjelo podnošenje porezne prijave, zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje poreza.

Oporezivanje

Rezidenti Nizozemske u porezne svrhe smatraju se osobama registriranim prema nizozemskim zakonima („kriterij osnivanja”). Za osobe koje nisu registrirane u Nizozemskoj, prebivalište se utvrđuje na temelju okolnosti koje ukazuju na stvarnu vezu osobe s Nizozemskom ili njezinu odsutnost (na primjer, ovisno o mjestu stvarne uprave, prebivalištu direktora itd.).

Tvrtke rezidentne u Nizozemskoj plaćaju porez na dobit poduzeća na svoj svjetski prihod. Nerezidentne tvrtke podliježu ovom porezu samo na određene prihode ostvarene iz izvora u Nizozemskoj.

Porez na dobit poduzeća obračunava se na temelju Zakon o porezu na dobit poduzeća iz 1969. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969). Ovaj porez plaćaju sve vrste trgovačkih društava, osim ortačkih društava u kojima svaki ortak porez plaća samostalno u mjestu osnivanja.

Stopa poreza na dobit u Nizozemskoj je 25%. Snižena stopa od 20% primjenjuje se na prihode koji ne prelaze 200.000 €.

Nizozemska, kao i druge zemlje EU-a, ima režim izuzeća od sudjelovanja, koji omogućuje nizozemskim tvrtkama primati dividende, bez plaćanja poreza na dobit, uz uvjet kvalificiranog sudjelovanja u podružnicama.

Drugim riječima, prihod koji nizozemsko društvo primi od strane podružnice (u obliku dividendi ili kapitalnih dobitaka) oslobođen je poreza u Nizozemskoj ako nizozemsko društvo posjeduje najmanje 5% dioničkog kapitala podružnice i podružnice:

1) pretežno posluje (odnosno da se njegova imovina ne sastoji od više od 50% portfeljnih ulaganja); ili

2) podliježe oporezivanju po razumnoj efektivnoj poreznoj stopi izračunatoj na temelju nizozemskih poreznih načela (to jest, podružnica ne smije biti registrirana u jurisdikciji s niskim porezima).

Kapitalni dobici koji proizlaze iz otuđenja dionica (kao dio kvalificiranog sudioničkog odnosa) također su izuzeti od poreza na dohodak.

Standard stopa poreza po odbitku na dividendu stranih dioničara je 15%. Ova se stopa može smanjiti u skladu s ugovorima o dvostrukom oporezivanju koje je sklopila Nizozemska.

Plaćeno Nizozemska tvrtka dividende oslobođeni su poreza po odbitku ako odnos između nizozemske tvrtke i tvrtke koja prima dividende (uključujući offshore tvrtke) zadovoljava kriterije kvalificiranja za sudjelovanje (vidi gore).

Oslobađanje od poreza po odbitku na isplatu dividendi također se primjenjuje u odnosima između društava iz država članica EU, kada je, prvo, svako od društava rezident EU ili Europskog gospodarskog prostora (EGP), a drugo, društvo koje prima dividendu posjeduje u nizozemskoj tvrtki udjeli od najmanje 5%. Osim toga, tvrtka koja prima dividendu mora pripadati jednom od pravnih oblika navedenih u dodatku EU Direktive o matičnim i podružnicama.

Porez po odbitku na isplate kamata nema, s izuzetkom takozvanih „hibridnih“ zajmova, u slučajevima kada se kamate mogu klasificirati kao dividenda u porezne svrhe. U potonjem slučaju primjenjivat će se pravila o dividendi.

Porez po odbitku na isplate tantijema odsutan.

Porez po odbitku za zadruge. Kao što je već spomenuto, nizozemske zadruge ne podliježu porezu po odbitku na dividende. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila. Zadruga za raspodjelu dobiti oporezivat će se po stopi od 15% ako: a) postoji struktura koja "zlorabi" porezni režim (to jest, zadruga izravno ili neizravno posjeduje udjele u tvrtki s glavnom svrhom izbjegavanja nizozemskog porez po odbitku ili inozemni porez; b) udjel u zadruzi ne može se pripisati „aktivnom poslovanju” njezinog sudionika.

Oporezivanje zadrugara. U nekim slučajevima, sam strani član zadruge (koji nije nizozemski rezident) može postati obveznik poreza na dobit poduzeća (ili poreza na osobni dohodak) na prihod koji ostvaruje od svog članstva u nizozemskoj zadruzi. Prema Zakonu o porezu na dobit poduzeća, nerezidentne korporacije podliježu porezu na prihod koji ostvaruju od "značajnog udjela" u nizozemskom rezidentnom društvu (što uključuje zadruge), osim ako se takav "značajan udio" može kvalificirati kao udio u “poslovno poduzeće”. “Značajnim” udjelom smatra se kada nerezident posjeduje, izravno ili neizravno, najmanje 5% u nizozemskoj tvrtki. Pojam „poslovnog poduzeća” (za potrebe ovog pravila) nije definiran zakonom. U praksi se pasivni holding registriran u klasičnoj offshore zoni ne smatra “poslovnim poduzećem”.

U tim slučajevima, posebno ako je tvrtka članica zadruge registrirana u zemlji koja nema porezni sporazum s Nizozemskom, preporuča se pribaviti prethodno porezno mišljenje od nizozemske porezne vlasti, koje će objasniti: 1) je li dobit koju zadruga distribuira nerezidentima oporezivat će se porezom po odbitku; 2) hoće li se primjenjivati ​​režim "otpusta zbog sudjelovanja"; 3) hoće li strani članovi zadruge morati platiti nizozemski porez na dobit poduzeća. Pritom je važno pokazati da svi članovi zadruge aktivno posluju i dovoljno su uključeni u poslovanje zadruge, a aktivna su (poslovna) i društva kćeri zadruge.

Standard stopa PDV-a u Nizozemskoj je 21%. Za pojedine kategorije dobara i usluga predviđene su snižene stope od 6% i 0%. Nulta stopa PDV-a također se primjenjuje na izvoz robe i isporuke unutar EU. Prijava PDV-a podnosi se (ovisno o iznosima poreza) mjesečno, tromjesečno ili godišnje.

Prihodi pojedinaca oporezuju se po progresivnoj skali. Maksimalni ulog je 52 %.

Nizozemska porezna tijela mogu poreznom obvezniku, na zahtjev, dati savjet (unaprijed porezno rješenje) s informacijama o stopama i drugim poreznim uvjetima koji će se primjenjivati ​​u shemi ili transakciji koju predloži porezni obveznik (na primjer, o pitanjima strukturiranje udjela i primjena režima izuzeća od udjela na njih, međunarodni zajmovi, uvjeti rada stalnog predstavništva stranog poduzeća i dr.).

U Nizozemskoj je također moguće spojiti nekoliko nizozemskih tvrtki u konsolidiranu grupu, koja će se tretirati kao jedinstveni porezni obveznik, a porezi će se obračunavati na temelju konsolidiranog računovodstva, što omogućuje preraspodjelu dobiti i gubitaka unutar skupina.

Nizozemski porezni ugovori

Nizozemska ima više od 80 ugovora o dvostrukom oporezivanju, posebno sa zemljama kao što su Rusija, Armenija, Azerbajdžan, Austrija, Belgija, Bjelorusija, Velika Britanija, Mađarska, Njemačka, Gruzija, Danska, Irska, Španjolska, Kazahstan, Kina (osim Hong Konga i Macau), Latvija, Litva, Luksemburg, Moldavija, Malta, Norveška, Novi Zeland, SAD, Singapur, Uzbekistan, Francuska, Finska, Češka, Švedska, Estonija itd.

Nizozemska je također sklopila sporazume o razmjeni poreznih informacija (TIEA) sa sljedećim državama i teritorijima: Andora, Anguilla, Antigua i Barbuda, Bahami, Belize, Bermuda, Britanski Djevičanski Otoci, Kajmanski Otoci, Cookovi Otoci, Kostarika, Dominika, Gibraltar , Grenada, Guernsey, Otok Man, Jersey, Liberija, Lihtenštajn, Maršalovi Otoci, Monako, Montserrat, Samoa, St. Kitts i Nevis, Sveta Lucija, Sveti Vincent i Grenadini, Otoci Turks i Caicos.

Sporazum s Rusijom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Sporazum između vlada Ruske Federacije i Nizozemske o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i sprječavanju utaje poreza u odnosu na poreze na dohodak i imovinu sklopljen je 1996. godine, a stupio je na snagu 1998. godine.

U skladu s ovim Ugovorom, dobit poduzeća jedne države ugovornice oporezuje se samo u toj državi, osim u slučajevima kada poduzeće obavlja djelatnost u drugoj državi ugovornici preko stalne poslovne jedinice koja se tamo nalazi (članak 7.).

Dobit od korištenja brodova ili zrakoplova u međunarodnom prometu oporezuje se samo u državi ugovornici u kojoj je poduzeće koje ostvaruje takvu dobit rezident (članak 8.).

Dividende koje isplaćuje tvrtka iz jedne države rezidentu druge države mogu podlijegati oporezivanju u obje te države. Međutim, porez nametnut u državi tvrtke koja isplaćuje dividende (tj. porez po odbitku) ne smije premašiti:

a) 5% ukupni iznos dividende, ako je primatelj dividende društvo (osim ortačkog društva) čiji je izravni udio u kapitalu društva koje isplaćuje dividendu najmanje 25% i koje je u njega uložilo najmanje 75 tisuća eura ili ekvivalentan iznos u nacionalna valuta država ugovornica;

b) 15% od ukupnog iznosa dividende u ostalim slučajevima (članak 10.).

Sporazum također utvrđuje pravila za razmjenu informacija i pomoć u prikupljanju poreza od strane nadležnih tijela Rusije i Nizozemske.

Primjena nizozemskih tvrtki u holding shemama

postojati razne opcije građenje holding struktura uz sudjelovanje nizozemskih tvrtki. Uzimajući u obzir odredbe poreznog sporazuma između Ruske Federacije i Nizozemske, kao i Euro direktive o matičnim društvima i društvima kćerima, moguće je konstruirati sljedeću strukturu isplate dividende.

Ruska tvrtka isplaćuje dividendu nizozemskoj tvrtki (porez po odbitku u Ruskoj Federaciji bit će 5 ili 15%). Nizozemska tvrtka distribuira dividendu ciparskoj tvrtki (bez poreza po odbitku na temelju EU Direktive). Dividende koje primi ciparska tvrtka oslobođene su poreza na dohodak na Cipru. Zauzvrat, ciparska tvrtka, također bez poreza po odbitku na izvoru, isplaćuje dividendu svom dioničaru - offshore tvrtki (gdje nema poreza na dohodak).

Druga opcija bila bi korištenje sljedećeg lanca vlasništva: malteško holding društvo - nizozemsko društvo - Ruska tvrtka. Ruska tvrtka isplaćuje dividendu nizozemskoj tvrtki, porez po odbitku kod izvora od 5% (prema članku 10. Ugovora o porezu). Nizozemska tvrtka oslobođena je poreza na primljene dividende ako posjeduje najmanje 5% inozemne tvrtke - ne offshore ili pasivne, u u ovom slučaju- ruski. U Nizozemskoj će dividende isplaćene Malti podlijegati porezu po odbitku od 0% ako postoji kvalificirano sudjelovanje u skladu s pravilima EU-a. Dividende koje prima malteško holding društvo od kvalificiranog udjela u nizozemskom poduzeću izuzete su od poreza na Malti.

Tvrtke za tantijeme

U Nizozemskoj nema poreza po odbitku na odlazne tantijeme. Na temelju toga izgrađena je tradicionalna shema plaćanja tantijema uz sudjelovanje nizozemske tvrtke. Vlasnik žiga je strana (primjerice, offshore) tvrtka, koja na temelju ugovora o licenci prenosi na nizozemsku tvrtku prava korištenja žiga, uključujući sklapanje ugovora o podlicenci. Između nizozemske i ruske tvrtke (krajnjeg korisnika robne marke) sklapa se ugovor o podlicenci prema kojem ruska tvrtka prenosi tantijeme nizozemskoj tvrtki. Nizozemska tvrtka zatim plaća tantijemu krajnjem nositelju prava (u ovom slučaju, offshore tvrtki).

U Rusiji isplaćeni tantijemi ne podliježu porezu po odbitku u skladu s čl. 12 poreznog sporazuma između Ruske Federacije i Nizozemske. U Nizozemskoj se samo razlika između primljenih i plaćenih tantijema oporezuje po standardnoj stopi. Također nema poreza po odbitku pri plaćanju tantijema offshore tvrtki. U potonjem dohodak ne podliježe porezu na dohodak.

Imajte na umu da opisana shema ima niz ograničenja i uvjeta primjene uspostavljenih u cilju borbe protiv zlouporabe i korištenja nizozemske tvrtke isključivo kao tranzitnog elementa.

nizozemske tvrtke za potrebe financiranja

Shema koja uključuje nizozemsku tranzitnu tvrtku mogla bi izgledati ovako. Nizozemsko poduzeće prima zajam od jednog stranog poduzeća, a zatim daje zajam drugom stranom poduzeću. Ne postoji porez po odbitku na isplate kamata nerezidentu u Nizozemskoj. Porez na dohodak po standardnoj stopi u Nizozemskoj naplaćuje se samo na razliku između primljenih i plaćenih kamata.

Međutim, kada koristite nizozemske tvrtke za potrebe financiranja, važno je zapamtiti regulatorna ograničenja u pogledu troška plaćenih kamata, kao i zahtjeve za visinu razlike između primljenog i plaćenog prihoda od kamata. Plaćene kamate se u nekim slučajevima ne mogu odbiti kao trošak (na temelju pravila o slaboj kapitalizaciji).

Korištenje nizozemskih tvrtki u trgovinskim shemama

Pri primanju aktivnog prihoda (na primjer, od trgovanja) od dobiti, tvrtke tipa BV i NV plaćaju porez po uobičajenoj stopi, stoga je u shemama trgovanja preporučljivo koristiti agencijske sheme ili partnerske strukture (partnerstva s pravima pravna osoba), koje karakterizira načelo „porezne transparentnosti“.

Partnerstva se mogu koristiti umjesto klasičnih offshore tvrtki u najpopularnijim shemama za međunarodne trgovinske transakcije. Partnerstvo može funkcionirati kao trgovačko poduzeće, u interakciji s drugim ugovornim stranama iz jurisdikcija s redovnim oporezivanjem (EU, SAD, Kanada, Rusija itd.).

Klasična (“engleska”) agencijska shema primjenjiva je i na nizozemske tvrtke. Dakle, nizozemska tvrtka može djelovati kao agent koji obavlja svoje aktivnosti (isporuka robe, pružanje usluga) na temelju ugovora s nalogodavcem - offshore tvrtkom. Na primjer, nizozemsko trgovačko poduzeće djeluje kao agent, dok se glavno poduzeće nalazi u jurisdikciji s niskim ili nultim oporezivanjem, gdje je koncentriran glavni profit. U ovom slučaju klijenti komuniciraju s nizozemskom tvrtkom.

Ukratko ćemo identificirati glavne prednosti nizozemskih tvrtki u međunarodnom poreznom planiranju:

1) Nizozemska je respektabilna europska jurisdikcija s redovnim oporezivanjem (ne offshore);
2) Postoje različite opcije za oslobađanje od poreza ili smanjenje poreza predviđene domaćim i EU pravom, kao i međunarodnim poreznim ugovorima;
3) Posebni porezni režim za holding društva;
4) Nema poreza po odbitku na isplate kamata i tantijema nerezidentima;
5) Značajno je pojednostavljen postupak registracije i upravljanja društvima s ograničenom odgovornošću (BV);
6) Dostupnost fleksibilnih korporativnih instrumenata za različite namjene (npr. partnerstva, zadruge).

Zaključno, valja napomenuti da se izgradnja bilo kakvih shema u kojima sudjeluju nizozemske tvrtke s ciljem minimiziranja poreznog opterećenja treba provoditi uzimajući u obzir prilično složene odredbe nizozemskog poreznog zakonodavstva i postojeću praksu, posebno pravila o „tanka kapitalizacija“, „hibridni“ dužnički instrumenti, ograničenja odbitka kamata, transferne cijene itd.

Proširi sve unose Sažmi sve unose

OPĆE INFORMACIJE

Opće informacije

Kraljevina Nizozemska nalazi se u zapadnom dijelu Europe, graniči s Belgijom i Njemačkom.
Nizozemski trg je 41.543 četvornih metara. km, a broj stanovnika je 16 805 037 ljudi (2013). Što se tiče etničkog sastava, većina stanovništva su Nizozemci (80,7%), oko 5% su stanovnici različitih zemalja EU, a ostatak predstavljaju nacionalnosti kao što su Indonežani, Turci, Surinamci, Marokanci, kao i stanovnici Karibi, itd.
Glavni Nizozemska - Amsterdam. Službeni jezik je nizozemski.
Nacionalna valuta– euro (EUR).
Klima u Nizozemskoj je umjeren, pomorski, s hladnim ljetima i blagim zimama. Prosječna maksimalna temperatura zraka ljeti (srpanj) +17 °C; prosječna minimalna temperatura (siječanj) +1°C. Zimi temperatura zraka rijetko pada ispod nule na duži vremenski period.
Razlika u vremenu s Moskvom je minus 3 sata.
Stopa pismenosti- 99%.
Telefonski broj – +31.

Priča

Ujedinjene nizozemske provincije proglasile su neovisnost od Španjolske 1579. godine. 17. stoljeće bilo je stoljeće prodora u plovidbi i trgovini za Nizozemsku; Nizozemska je imala naselja i kolonije po cijelom svijetu. Godine 1815., nakon dvadeset godina francuske okupacije, stvorena je Kraljevina Nizozemska. Godine 1830. Belgija je odvojena u zasebno kraljevstvo. Nizozemska je proglasila svoju neutralnost tijekom Prvog svjetskog rata, ali je Njemačka ipak bila napadnuta i okupirana. Danas je Nizozemska moderna, razvijena zemlja, kao i jedan od ključnih izvoznika poljoprivrednih proizvoda. Nizozemska je bila jedan od osnivača NATO-a i EU, a također je aktivno sudjelovala u uvođenju nove valute - eura. Godine 2010. Nizozemski Antili prestali su postojati kao država. Manji otoci, Bonaire, St. Eustatius i Saba, postali su posebne općinske jedinice Nizozemske. I veći otoci, Sint Maarten i Curacao, dobili su, kao Aruba prije njih, status odvojeno, odnosno postale su samoupravne države sa značajnom autonomijom unutar Kraljevine Nizozemske.

Državni ustroj

Kraljevina Nizozemska podijeljena je na 12 pokrajina. Osim toga, kraljevstvo uključuje karipske otoke Arubu, Curacao i Sint Maarten, koji imaju status samoupravnih državnih entiteta
Nizozemska je ustavna monarhija.
Poglavar države je nasljedni monarh koji ima vrlo ograničene ovlasti.
Izvršna vlast pripada vijeću ministara, savjetodavnom vijeću kabineta ministara Nizozemske. Kabinet se obično sastoji od 13 do 16 ministara, kao i nekoliko državnih tajnika. Šef vlade je premijer.
Zakonodavno tijelo predstavljen dvodomnim parlamentom – Generalnim staležima, koji se sastoji od gornjeg doma, tzv. Prvi dom (75 mjesta, članove ovog doma biraju vijeća 12 pokrajina na mandat od četiri godine), a donji dom, tzv. Drugi dom (150 mjesta, članovi ovog doma biraju se općim glasovanjem na mandat od četiri godine).
Sudska vlast uključuje: 19 okružnih sudova (prvostupanjski sudovi), 5 žalbenih sudova (u Amsterdamu, Arnhemu i dr. veliki gradovi) I Vrhovni sud. Ovi sudovi sude u građanskim, kaznenim i poreznim slučajevima. Suce imenuje monarh s popisa koji sastavlja Drugo vijeće generalnih staleža; Imenovanje je doživotno, ali je dobna granica za obnašanje dužnosti 70 godina.

Ekonomija

Nizozemsko gospodarstvo šesto je po veličini u eurozoni i karakterizira ga stabilna industrija, umjerena razina nezaposlenosti i inflacije te značajan vanjskotrgovinski promet. Financijski sektor i prometne usluge značajno doprinose dobrobiti Nizozemske: Amsterdam je jedno od najvećih financijskih središta na svijetu, a Rotterdam dom je glavna luka. Glavne industrije su prehrambena, kemijska, rafinerija nafte i inženjering. Visoko mehanizirani poljoprivredni sektor zapošljava samo 2% radnog stanovništva, ali u velikoj mjeri opskrbljuje prehrambenu industriju zemlje i čini značajan dio njezinog robnog izvoza.

OPĆI PODACI O DRUŠTVU

Legalni sistem

Pravni sustav Nizozemske temelji se na romansko-germanskom pravu i uključuje elemente francuske teorije kaznenog prava.
Ustav ne dopušta sudsku kontrolu zakonodavnih akata Sabora.
Nizozemska s rezervom prihvaća obveznu nadležnost Međunarodnog suda pravde.

Organizacijski i pravni oblici

Zakonodavstvo Nizozemske predviđa mogućnost stvaranja sljedećih organizacijskih i pravnih oblika:

• privatno društvo s ograničenom odgovornošću (Besloten Vennootschap, B.V.);
• javno društvo s ograničenom odgovornošću (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• zadruga (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• ograničeno partnerstvo (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
• individualni poduzetnik.

REGISTRACIJA

Naziv tvrtke

Naziv tvrtke mora biti u skladu sa zahtjevima nizozemskog Zakona o nazivima pravnih osoba (Handelsnaamwet), koji su sljedeći:

• Obavezni element naziva, koji označava pravni oblik društva s ograničenom odgovornošću, je fraza “Besloten Vennootschap” (ili skraćeno “BV”).
• Naziv može koristiti nizozemski ili bilo koji drugi jezik, pod uvjetom da je naziv napisan latiničnim slovima. Korištenje naziva na ruskom jeziku (tj. korištenje ćirilice) je neprihvatljivo.
• Naziv ne smije zavaravati, što znači da ne smijete koristiti naziv koji je isti ili sličan nazivima već registriranih tvrtki. Drugim riječima, ime mora biti jedinstveno na području i regiji u kojoj tvrtka planira poslovati. Stoga se predloženi naziv prvo mora provjeriti u registru gospodarske komore županije u kojoj će se tvrtka nalaziti. Gospodarska komora, uz naknadu, također može provjeriti jedinstvenost imena u cijelom Kraljevstvu.
• Naziv se ne smije poklapati s postojećim zaštitnim znakovima. Važno je napomenuti da pri registraciji tvrtki Gospodarska komora ne prati tu činjenicu, budući da je za zaštitu žigova nadležan Ured za patente Beneluksa koji se nalazi u Den Haagu.
• Potrebno je ishoditi dozvolu ili licencu sljedeće elemente imena, njihove izvedenice ili ekvivalenti na stranim jezicima: Banka, štedionica, štednja, zajmovi, osiguranje, osiguranje, reosiguranje, upravljanje fondovima, investicijski fond, zaklada, povjerenici, gospodarska komora, suradnja, vijeće, općina, kao i svi drugi elementi koji upućuju na povezanost s bankarstvom ili osiguranjem aktivnosti .

Registracija tvrtke

Da biste registrirali BV u Nizozemskoj, morate proći kroz sljedeće korake:

1. Provjerite ime: Od srpnja 2011. Gospodarska komora više ne provjerava nazive tvrtki. Sada to možete učiniti sami na web stranici Gospodarske komore besplatno.
2. Sastavite i potpišite akt o osnivanju društva kod nizozemskog javnog bilježnika:Akt o osnivanju mora sadržavati: statut društva; naziv tvrtke; lokacija tvrtke; glavni ciljevi (djelatnosti) poduzeća; veličina prijavljenog temeljnog kapitala i podaci o dionicama izdanim prilikom upisa; ovlasti direktora da zastupaju interese društva (zajednički ili odvojeno); podaci o osnivaču(ima)/dioničaru(ima); imenovanje prvog(ih) direktora(a); kao i prvo izvještajno razdoblje.
3. Registrirajte svoju tvrtku u lokalnoj gospodarskoj komori i nabavite registracijski broj: Registracija Gospodarske komore može se obaviti online ili osobno. Online registracija traje nekoliko sati, osobna - tjedan dana. Potrebno je članstvo u lokalnoj gospodarskoj komori.
4. Prijavite se kod poreznih vlasti i službi socijalne zaštite: registracija kod poreznih vlasti traje 4-6 tjedana. Porez na dohodak zahtijeva posebnu registraciju, koja također traje 4 tjedna.

bankovni račun

Nizozemske banke imaju strogu politiku za prihvaćanje novih klijenata, na primjer, traže informacije o krajnjem korisniku. Ako korisnik, direktor i dioničar nisu rezidenti EU-a, banka također može zatražiti Dodatne informacije o strukturi društva, korisnicima i upraviteljima društva. Pogotovo ako postoji odnos s offshore jurisdikcijama. Komunikacija s visokorizičnim zemljama - Kubom, Iranom, Mjanmarom, Sjevernom Korejom, Sudanom i Sirijom - može biti razlog odbijanja. Neke banke otvaraju račune za nerezidentne tvrtke, ali ova usluga obično nije aktivno promovirana.

Ograničenje aktivnosti

Postoje i brojna ograničenja za rad privatnih tvrtki. Ne mogu bez posebnog dopuštenja obavljati bankarske i osiguravateljske poslove, pružati financijske usluge i usluge u svezi s davanjem potrošačkih kredita te djelovati kao agencija za zapošljavanje.

Registrirani ured

Nizozemske tvrtke moraju imati registrirano sjedište (pravnu adresu) u Nizozemskoj. Registar dioničara, zapisnici i odluke, isprave o prijenosu dionica, upravne isprave i knjigovodstvene isprave moraju se čuvati na ovoj adresi sjedišta.

Pečat

Ne postoje obvezni zahtjevi za prisutnost pečata tvrtke.

Redomicilijacija

Redomicilacija tvrtki u ili iz Nizozemske nije dopuštena.

STRUKTURA PODUZEĆA

Direktor

Minimalni broj direktora nizozemske tvrtke B.V. - jedan. Oni mogu biti fizička ili pravna osoba. Podaci o direktorima upisuju se u otvoreni registar. Zakon ne utvrđuje uvjete u pogledu prebivališta direktora. Međutim, kako bi se tvrtka smatrala rezidentom i stoga imala koristi od ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, preporučuje se da se upravljanje i kontrola odvijaju u Nizozemskoj. To znači da većina direktora tvrtke mora imati prebivalište u Nizozemskoj, a svi sastanci odbora također se moraju održavati u Kraljevini. Štoviše, preporuča se da barem jedan direktor bude rezident kako bi se bavio svakodnevnim problemima, kao što su ažuriranje ili izmjena bankovnih ugovora, otvaranje dodatnih bankovnih računa, zatvaranje ili izmjena ugovora povezanih s telefonskom ili internetskom pretplatom, promjena podataka u trgovačka i industrijska komora .

Tajnica

Tvrtke registrirane u Nizozemskoj nisu obvezne imenovati tajnika tvrtke.

Dioničar

Nizozemska tvrtka B.V. može imati jednog ili više dioničara, koji mogu biti fizičke ili pravne osobe, rezidenti Nizozemske ili nerezidenti. Podaci o dioničarima prijavljuju se lokalnom agentu, ali se ne unose u javni registar, osim ako tvrtka ima samo jednog dioničara. No, valja napomenuti da će se u otvorenom registru upisivati ​​osnivači društva, bez obzira na njihov broj. Glavne skupštine dioničara moraju se održavati jednom godišnje u mjestu navedenom u statutu društva, odnosno u općini u kojoj se nalazi sjedište društva. Mjesto sastanka navedeno u statutu može se nalaziti u Nizozemskoj ili izvan Nizozemske (potonje je postalo moguće stupanjem na snagu pojednostavljenog zakonodavstva za BV društva). U slučaju da se glavna skupština održava na mjestu koje nije ustanovljeno, odluke se mogu donositi samo ako prisutni dioničari predstavljaju cjelokupni temeljni kapital društva.

Korisnik

Podaci o stvarnom vlasniku nizozemske tvrtke smatraju se strogo povjerljivima i otkrivaju se, u sklopu obveznog postupka dubinske analize, samo lokalnom agentu i banci u kojoj je otvoren račun za uplatu temeljnog kapitala, kao i revizoru (ako ga ima). Te osobe imaju pravo davati podatke o korisniku samo u slučajevima predviđenim zakonom i uz poštivanje određene procedure.

Odobreni kapital i dionice

Pojednostavljenje zakonodavstva za BV društva, koje je stupilo na snagu 1. listopada 2012., uvelo je niz značajnih promjena u vezi s odobrenim kapitalom BV-a. Prije minimalna veličina Prijavljeni temeljni kapital iznosio je 18.000 eura. Ovaj zahtjev za prisutnost minimalnog odobrenog kapitala i njegovu uplatu je otkazan.
Još jedna promjena bila je pojava mogućnosti da se nominira temeljni kapital tvrtke ne samo u eurima, već iu drugim valutama.
Zahtjev za obveznim uključivanjem klauzule o ograničenju prijenosa dionica u povelju BV-a također je poništen; sada se dionice mogu prenositi/trgovati potpuno slobodno.
BV može izdavati samo dionice na ime; Nije dopušteno izdavanje dionica na donositelja ili dionica bez navođenja nominalne vrijednosti. Nominalna vrijednost dionica obično je 1 euro.

Godišnja obnova

Obnavljanje nizozemskih društava provodi se godišnje i obično uključuje: plaćanje usluga imenovanih direktora i dioničara (ako ih ima), usluge osiguravanja pravne adrese tvrtke i plaćanje naknade Gospodarskoj komori (iznos naknada ovisi o veličini temeljnog kapitala i broju zaposlenih).

LIKVIDACIJA

Razlozi za likvidaciju

Nizozemska tvrtka može biti likvidirana:

• dobrovoljno - posebnom odlukom glavne skupštine;
• u slučaju događaja koji prema statutu vodi likvidaciji društva;
• ako je poduzeće proglašeno stečajem;
• odlukom Gospodarske komore u slučaju nepoštivanja određenih administrativnih obveza društva;
• odlukom suda u slučajevima predviđenim zakonom.

Dobrovoljna likvidacija

Odluka glavne skupštine o likvidaciji društva mora biti upisana u trgovački registar Gospodarske komore zajedno s podacima o likvidatoru (likvidatorima). Ako likvidatori nisu imenovani, poslove likvidacijske komisije obavlja upravni odbor. U svim publikacijama, pismima, dokumentima i objavama izdanim od ovog trenutka, riječi U postupku likvidacije.
Nakon pokretanja likvidacijskog postupka, društvo nastavlja poslovati samo onoliko koliko je potrebno za unovčenje imovine i podmirenje obveza. Likvidator priprema likvidacijsku bilancu i, ako društvo ima više od jednog dioničara, plan raspodjele, koji utvrđuje kako će se imovina i obveze društva raspodijeliti među onima koji na njih imaju pravo. Likvidacijska bilanca i plan raspodjele upisuju se u trgovački registar i ističu u sjedištu društva ili na drugoj adresi kako bi se zainteresirane osobe mogle s njima upoznati.
Likvidator objavljuje na nizozemskom Glasnik a u dnevnim nacionalnim novinama oglas s naznakom adrese na kojoj se može pogledati likvidacijska bilanca i plan raspodjele. U roku od dva mjeseca od dana ove objave navedene dokumente vjerovnici ili druge zainteresirane strane mogu proučiti i iznijeti svoje primjedbe. Nakon dva mjeseca, ako nema primjedbi, preostala imovina može se raspodijeliti. Ovom radnjom završava postupak likvidacije društva i postojanje društva, ali se poslovne knjige i dokumenti društva moraju čuvati još sedam godina. Završetak likvidacijskog postupka mora se upisati u obrtni registar Gospodarske komore uz naznaku imena i adrese osobe odgovorne za vođenje evidencije. Podaci o tvrtki upisanoj u registar u trenutku likvidacije tamo se pohranjuju još deset godina.

Ponovno otvaranje likvidacije
Ako se nakon dovršetka likvidacije utvrdi da je neka imovina nerealizirana ili da je vjerovnik ili korisnik nezadovoljan, likvidacija se može "ponovno otvoriti" sudskim nalogom. U tom slučaju poduzeće se "reanimira", ali isključivo u svrhu relikvidacije preostale imovine ili obveza. A ako je korisnicima podijeljena imovina preko potrebne, likvidator ima pravo tražiti već podijeljeni višak.

Ubrzana likvidacija
Ako društvo u trenutku donošenja odluke o likvidaciji nema nikakvih obveza ili imovine, ono prestaje postojati od trenutka upisa odluke u trgovački registar. Kako u ovom slučaju nema stvarnog unovčenja imovine i namirenja potraživanja vjerovnika, stečajni upravitelj se ne imenuje. Odluku o likvidaciji upisuje u registar upravni odbor društva. Računovodstvene knjige i evidencija moraju se čuvati sedam godina nakon likvidacije tvrtke.

Likvidacija odlukom Gospodarske komore

Trgovačko društvo prestaje odlukom Gospodarske komore ako Gospodarska komora ima razloga vjerovati da se za društvo odnose najmanje dvije od sljedećih okolnosti. Tvrtka ima najmanje godinu dana:

• nije uplatio pristojbu za upis u trgovački registar od dana dospijeća;
• prema podacima upisanim u trgovački registar, nema direktora i nije podnesen zahtjev za njihov upis; ili su svi registrirani direktori umrli ili ih se ne može kontaktirati najmanje godinu dana na adresi prikazanoj u trgovačkom registru i na adresi prikazanoj u općinskoj osobnoj bazi podataka, ili ako nijedna adresa nije navedena u bazi podataka najmanje godinu dana na najmanje godinu dana;
• ne ispunjava svoje obveze objave godišnjih financijskih izvješća ili bilanci s objašnjenjima;
• nije propisno odgovorio na službenu obavijest kojom se traži podnošenje prijave poreza na dohodak.

Likvidacija sudskom odlukom

Okružni sud će likvidirati poduzeće ako:

• tijekom osnivanja društva počinjene su povrede;
• statut tvrtke nije u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonom;
• društvo ne ispunjava uvjete utvrđene za pravne osobe ovog organizacijsko-pravnog oblika.

OPOREZIVANJE

Oporezivanje fizičkih osoba

Oporezivanje pojedinaca ovisi o prebivalištu. Rezidenti se oporezuju na prihod ostvaren u cijelom svijetu, dok se nerezidenti oporezuju samo na prihod ostvaren u Nizozemskoj.
Dohodak pojedinaca podijeljen je u 3 kategorije ovisno o izvoru dohotka, a svaka od tri kategorije daje svoje porezne stope.
1. kategorija predstavlja dohodak od zaposlenja i vlasništva nad nekretninom koji se oporezuje po progresivnoj skali sa sljedećim stopama:

Porez na dohodak

Porez na dohodak nametnut je svim tvrtkama osnovanim u Nizozemskoj (rezidentnim poreznim obveznicima), kao i nekim nerezidentnim tvrtkama koje ostvaruju dobit u Nizozemskoj. Prema Zakonu o porezu na dobit, sve tvrtke registrirane prema nizozemskom zakonu smatraju se poslovnim nastanom u Nizozemskoj. Ostali čimbenici koji se uzimaju u obzir pri određivanju je li tvrtka osnovana u Nizozemskoj ili ne uključuju sljedeće: 1) mjesto efektivne uprave; 2) mjesto sjedišta; 3) mjesto održavanja skupštine dioničara.
Porezom na dohodak oporezuju se svi prihodi ostvareni od djelatnosti, uključujući komercijalne, dohodak iz stranih izvora, pasivni dohodak i kapitalna dobit.
Stopa poreza je 20% u slučaju dobiti koja ne prelazi 200.000 eura, odnosno 25% u slučaju većeg iznosa.
Porezna prijava mora se podnijeti do 1. lipnja sljedeće kalendarske godine. Predviđene su administrativne kazne za zakašnjelo podnošenje ili nepodnošenje prijave, kao i za zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje poreza. Ako nizozemske vlasti mogu dokazati prijevaru, moguće su kaznene kazne.

Porez na dobit

Kapitalni dobici ulaze u osnovicu poreza na dohodak. Prema pravilima o oslobađanju od udjela, kapitalni dobici ostvareni prodajom udjela društva oslobođeni su poreza na dobit.

Gubici

Gubici se mogu prenositi 9 godina i vratiti u prethodno razdoblje jednu godinu. Gubici nastali između 2009. i 2011. mogu se na zahtjev prenijeti 3 godine, u kojem je slučaju prijenos ograničen na 6 godina. Posebna ograničenja odnose se na gubitke koje imaju tvrtke čije je poslovanje najmanje 90% financiranje.

Dividende

Dividende koje primi nizozemsko rezidentno društvo izuzete su od oporezivanja prema pravilima o izuzeću od sudjelovanja (vidi Pravila izuzeća od sudjelovanja).

Pravila izuzeća od sudjelovanja

Zakon o porezu na dohodak predviđa ono što je poznato kao "oslobođenje od sudjelovanja", pravila osmišljena za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja dobiti koju podružnica distribuira svojoj matičnoj tvrtki. Za primjenu izuzeća od sudjelovanja potrebno je ispuniti nekoliko uvjeta:

1. matično društvo mora posjedovati najmanje 5% dionica društva kćeri;
2. podružnica ne smije biti "portfeljno investicijsko društvo iz jurisdikcije s niskim porezima", tj. mora zadovoljiti barem jedan od sljedećih kriterija:

• imovina društva kćeri sastoji se od manje od 50% „pasivne” imovine, prema njihovoj tržišnoj vrijednosti („kriterij imovine”); ili
• ako kriterij imovine nije ispunjen, stvarni porez na dobit koji plaća podružnica iznosi najmanje 10% njegove oporezive dobiti – prevedeno u skladu s nizozemskim računovodstvenim standardima ("porezni kriterij"); ili
• Ako test imovine i porezni test nisu zadovoljeni, podružnica je društvo za ulaganje u nekretnine (tj. najmanje 90% njegove imovine sastoji se od nekretnina).

Porezne olakšice

U Nizozemskoj postoje razni porezni poticaji. Prema sustavu Innovation Category, prihod koji proizlazi iz neovisno razvijenog intelektualnog vlasništva oporezuje se po stopi od 5%.
Za troškove i izdatke (osim plaća) koji se izravno mogu pripisati aktivnostima istraživanja i razvoja, porezni obveznik ima pravo na naknadu za istraživanje i razvoj. Zahvaljujući ovoj olakšici smanjuje se iznos oporezivog dohotka, pa je u 2013. postotak olakšice 54% troškova i izdataka za istraživanje i razvoj. Ako uzmemo osnovnu stopu poreza na dohodak od 25%, tada je neto korist 13,5%.
Za brodarske tvrtke vrijedi poseban sustav brodarskih pristojbi. Investicijski fondovi koji ispunjavaju određene uvjete izuzeti su od oporezivanja.

Porezna godina

Porezna godina obično je ista kao i kalendarska godina, iako je pomak moguć ako se to odražava u Ugovoru o osnivanju. Porezna godina obično traje 12 mjeseci, no moguća su kraća ili duža razdoblja u godini osnivanja društva.

PDV

PDV se plaća na promet dobara i usluga, stjecanje dobara od strane poduzeća, kao i na uvoz dobara u Nizozemsku.
Od 1. listopada 2012. osnovna stopa PDV-a povećana je s 19% na 21%. Snižena stopa od 6% primjenjuje se na prodaju, uvoz i kupnju određenih kategorija robe, uključujući: hranu i lijekove; umjetnička djela; knjige, novine i časopisi; prijevoz putnika itd. Postoji i nulta stopa PDV-a za izvoz robe u zemlje EU.

Obračun PDV-a

U Nizozemskoj ne postoji prag za registraciju za PDV.

Porezno razdoblje i prijava PDV-a

Ovisno o visini PDV-a, prijave se podnose mjesečno, tromjesečno ili godišnje. Povrat PDV-a mora se podnijeti čak i ako PDV nije primljen ili plaćen. Takozvane “nulte deklaracije” obvezne su i za “firme u mirovanju”. U slučaju kasnog podnošenja "nulte prijave", porezna tijela izračunavaju oporezivi iznos i određuju kazne, osim toga, dopuštenje za podnošenje tromjesečne ili godišnje prijave može se pretvoriti u mjesečnu.

Porez po odbitku

Dividende isplaćene rezidentima ili nerezidentima podliježu porezu po odbitku od 15%. Za rezidente, plaćeni porez po odbitku može se prebiti s poreznim obvezama primatelja - zakonskim ili pojedinac. Za nerezidente, u većini slučajeva porez po odbitku je konačni iznos poreza. Stopa od 15% može se smanjiti ako se primjenjuje ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili se možda neće zahtijevati porez po odbitku ako se primjenjuje izuzeće od sudjelovanja ili ako se dividende dijele matičnom društvu koje je u skladu s EU Direktivom o matičnim i podružnicama.
Ne postoji porez po odbitku na isplate kamata, tantijema ili naknada za tehničke usluge.

Taksa

U Nizozemskoj nema biljege.

Godišnja naknada

U Nizozemskoj nema godišnjeg poreza za tvrtke.

Ostali porezi i naknade

Mjere protiv izbjegavanja plaćanja poreza

Cijena transfera: cijene roba i usluga unutar poduzeća moraju biti jednake, potrebno je voditi dokumentaciju o transakcijama unutar poduzeća. Moguće je sklopiti ugovor o unaprijed utvrđenoj cijeni za korištenje određene metode transfernog obrazovanja.
Mala kapitalizacija: Pravila o maloj kapitalizaciji ukinuta su i zamijenjena novima koja stupaju na snagu 1. siječnja 2013. Prema starim pravilima, trošak kamata plaćenih podružnicama koji se može pripisati "prekomjernom dugu" (tj. dugu koji premašuje omjer duga i kapitala 3:1) nije podlijegao zadržavanju. Prema novim pravilima, eliminira se odbitak za troškove kamata povezanih s viškom duga povezanog s troškom stjecanja kamata od poduzeća. Višak duga izračunava se na temelju matematičke metode u kojoj se eliminiraju operativni udjeli stečeni od treće strane.
Kontrolirane strane tvrtke: Ne postoji poseban zakon o kontroliranim stranim tvrtkama, ali postoji obveza godišnje preispitivanja vlasništva nad više od 25% udjela u niskoporeznim tvrtkama čija se imovina sastoji od najmanje 90% “pasivne” imovine.
ostalo: zakon se smatra prekršenim ako je razlog transakcije ili niza transakcija utaja poreza.
Zahtjevi za objavu podataka: Ne.

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Nizozemska je sklopila ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sa 126 jurisdikcija putem:

• 97 DTC: Australija, Azerbajdžan, Albanija, Argentina, Armenija, Aruba, Bangladeš, Barbados, Bahrein, Bjelorusija, Belgija, Bugarska, Bosna i Hercegovina, Brazil, UK, Mađarska, Venezuela, Vijetnam, Gana, Njemačka, Hong Kong, Grčka, Gruzija, Danska, Egipat, Zambija, Zimbabve, Izrael, Indija, Indonezija, Jordan, Irska, Island, Španjolska, Italija, Kazahstan, Kanada, Katar, Kina, Koreja, Kosovo, Kuvajt, Kirgistan, Curacao, Latvija, Litva, Luksemburg, Malavi, Malezija, Malta, Maroko, Meksiko, Moldavija, Mongolija, Nigerija, Novi Zeland, Norveška, UAE, Oman, Pakistan, Panama, Poljska, Portugal, Rusija, Rumunjska, Saudijska Arabija, Srbija, Singapur, Sint Maarten, Slovačka, Slovenija, Surinam, SAD, Tadžikistan, Tajland, Tajvan, Tunis, Turska, Uganda, Uzbekistan, Ukrajina, Urugvaj, Filipini, Finska, Francuska, Hrvatska, Crna Gora, Češka, Švicarska, Švedska , Šri Lanka, Estonija, Etiopija, Južnoafrička Republika, Japan;
• 29 TIEA: Angvila, Andora, Antigva i Barbuda, Bahami, Belize, Bermuda, Britanski Djevičanski Otoci, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominika, Kajmanski Otoci, Kostarika, Cookovi Otoci, Liberija, Lihtenštajn, Maršalovi Otoci, Monako, Montserrat , Otok Man, Samoa, Sveti Vincent i Grenadini, Sveti Kitts i Nevis, Sveta Lucija, San Marino, Sejšeli, Otoci Turk i Caicos.

Kontrola valute

U Nizozemskoj nema devizne kontrole.

IZVJEŠTAVANJE

Financijska izvješća

Sve nizozemske tvrtke dužne su pripremiti godišnja financijska izvješća i dostaviti ih Gospodarskoj komori. Izvješće se mora izraditi u roku od 5 mjeseci nakon završetka poslovne godine, odobriti ga na glavnoj skupštini u roku od 2 mjeseca nakon njegove izrade i dostaviti u roku od 8 dana nakon njegovog odobrenja. U svakom slučaju, godišnja financijska izvješća moraju se predati najkasnije 13 mjeseci od završetka poslovne godine. Glavna skupština dioničari mogu produžiti rok za izradu godišnjih izvješća za najviše 6 mjeseci.
Izvještavanje bi trebalo uključivati ​​sljedeće:

• izvješće ravnatelja;
• financijska izvješća (bilanca, račun dobiti i gubitka, bilješke);
• druge podatke.

• matično društvo grupe mora svake godine dati izjavu da je odgovorno za sve dugove društva;
• Financijske informacije nizozemske tvrtke uključene su u konsolidirana financijska izvješća matične tvrtke.

Revizija

Izjave također moraju biti ovjerene od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Međutim, male tvrtke izuzete su od obveze revizije.

Godišnji povrat

Budući da u ruskom zakonu ne postoji analogija godišnjeg povrata, smatramo da je potrebno razjasniti ovaj koncept. Godišnji prinos je kratka informacija o sadašnjoj strukturi tvrtke, koja se priprema godišnje. Obično uključuje:

• podaci o instalaciji (datum registracije, službena adresa);
• podaci o ravnateljima i njihovim ostavkama;
• podaci o tajnicima i njihovim ostavkama;
• podatke o temeljnom kapitalu, nominalnoj vrijednosti dionica, broju izdanih dionica;
• podaci o dioničarima i prijenosu dionica.

Porezna prijava

Tvrtke u Nizozemskoj moraju podnijeti poreznu prijavu godišnje u roku od 6 mjeseci od kraja financijske godine. Deklaracija se podnosi elektroničkim putem. Uz prijavu moraju biti priloženi svi podaci potrebni za utvrđivanje oporezivog dohotka, uključujući bilancu, račun dobiti i gubitka i druge podatke koje zahtijeva porezna uprava. Ako tvrtka ne ispuni te obveze ili ne podnese ispravno popunjenu prijavu, procjenitelj može izdati poreznu ocjenu nekretnine.
Elektronička prijava obavezna je za poduzetnike, porez na dohodak, PDV, isporuke unutar EU, porez na plaće, carine, porez na potrošnju i prijevoz trošarinske robe.
Porezna godina općenito je ista kao i kalendarska godina, iako se mogu pojaviti varijacije ako je navedeno u memorandumu o osnivanju društva. Porezna godina obično traje 12 mjeseci, ali prva godina (godina osnivanja tvrtke) može biti duža ili kraća.
Za zakašnjelo podnošenje ili nepodnošenje prijave, kao i za zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje izriče se upravna novčana kazna. Kaznene kazne su moguće ako nizozemske vlasti mogu dokazati prijevaru ili grubi nemar.

NOVI ZAKON O FINANCIJSKIM DRUŠTVIMA

Izmjene i dopune Zakona o međunarodnoj poreznoj pomoći (2014.)

1. siječnja 2014. u Nizozemskoj su stupile na snagu izmjene i dopune Zakona o porezu na međunarodnu pomoć, dopuštajući poreznim vlastima zemlje da automatski otkriju zemljama partnerima poreznih sporazuma informacije o tvrtkama koje imaju koristi od olakšica poreznih sporazuma. (tvar) u Nizozemskoj. Ovo novo zakonodavstvo usmjereno je na nizozemske tvrtke koje obavljaju financijsku funkciju u grupi tvrtki, tj. protiv tvrtki koje istovremeno ispunjavaju sljedeća tri kriterija:

1. najmanje 70% aktivnosti nizozemske tvrtke tijekom godine sastoji se od poslova financiranja za poduzeća grupe, plaćanja naknada za licence (tantijema) ili poslova leasinga;
2. nizozemsko poduzeće i njegove financijske druge strane dio su iste grupe;
3. Nizozemska tvrtka ne ispunjava nove minimalne zahtjeve za stvarnu prisutnost u Nizozemskoj, naime sljedeće:

• najmanje polovica upravnog odbora su rezidenti Nizozemske;
• rezidentni nizozemski direktori posjeduju potrebne profesionalne vještine za ispravno obavljanje svojih dužnosti u skladu sa zakonom;
• tvrtka ima kvalificirano osoblje za obavljanje i vođenje svojih poslova (u tu svrhu dovoljno je privući vanjske stručnjake);
• upravljačke odluke donose se u Nizozemskoj;
• glavni bankovni račun tvrtke nalazi se u Nizozemskoj (ovaj uvjet je također ispunjen ako banka nije nizozemska, ali računom upravlja nizozemska uprava);
• računovodstvene knjige vode se u Nizozemskoj;
• pravna adresa tvrtke je u Nizozemskoj i, prema tvrtki, ne smatra se poreznim rezidentom bilo koje druge zemlje;
• tvrtka ima dostatan vlastiti kapital obavljati aktivnosti i pokrivati ​​rizike;
• tvrtka nosi pravi komercijalni rizici u vezi sa svojim financijskim, licencnim ili leasing aktivnostima.