Kada je riječ o plaćanju poreza, građani su sigurni da imaju iste obveze.

Međutim, u nekim situacijama rusko zakonodavstvo pruža opipljive prednosti. Svatko je u životu morao riješiti stambeno pitanje: kupiti stan, kuću s okućnicom ili ući u zajedničku gradnju.

Građanin ima pravo na naknadu od države dijela svojih troškova za kupnju nekretnine u iznosu od 13% troška - porezni odbitak u strukturi poreza na dohodak () građana.

Bit imovinske dedukcije

Radna osoba službeno je porezni obveznik. Poslodavac plaća 13% poreza na sve vrste primanja (dohotka). Uplatitelju se vraćaju već plaćeni iznosi za društveno značajne akvizicije (,).

Smisao odbitka nekretnine je kao naknadu za porez na dohodak od stvarnih troškova nastalih za kupnju stambenog prostora. Iznos naknade i algoritam za njezino pružanje ovise o tome konkretna situacija.

Zakonodavna regulativa

Pravni temelji i propisi za naknadu poreza na imovinu utvrđeni su člankom 220. Poreznog zakona Ruske Federacije. Pojedini aspekti primjene odbitaka imovine detaljno su opisani u dopisima Ministarstva financija broj: 03-04-05/20134 (29.4.2014.), 03-04-05/60785 (28.11.2014.), 03- 04-05/32776 (05.06.2015.).

Zakon utvrđuje sljedeće financijske pravila za pružene beneficije:

Mogućnost odbitka za više stanova – sada je realno

Glavna inovacija je promijenjena objekt koristi. Sada je on vlasnik imanja. Što to znači u praksi?

Odbitak se može ostvariti za nekoliko nekretnina unutar utvrđenih financijskih standarda. Recimo da osoba kupi studio po cijeni od 800 tisuća rubalja i jednosobni stan za 1,1 milijun rubalja. Do 2014. odbici su se vršili samo za jednu vrstu nekretnine po izboru poreznog obveznika. Sada je kupac u boljem položaju.

Budući da je ukupni trošak akvizicije 1,9 milijuna rubalja, odbitak zbog za svakog od njih u visini stvarno nastalih troškova:

• Odbitak za "studio" bit će: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 rubalja;
• za jednosobni stan država će vratiti: 1 100 000 * 13% / 100 = 143 000 rubalja;
• Ukupni iznos isplata je 247.000 rubalja s neiskorištenim "play" od 13.000, što bi moglo biti korisno za buduće kupnje nekretnina.

Ograničenje se primjenjuje razmjerno troškovima nekoliko stanova, čak i ako je njihov ukupni trošak veći od 2 milijuna kuna. Istina, ukupna uplata neće premašiti 260 tisuća kuna.

Nova shema imovinske naknade odnosi se na vlasnike koji su stan kupili nakon donošenja izmjena i dopuna zakona, a nastavlja s radom i u 2019. godini.

Tko ima pravo na naknadu

Zahtjevi podnositelju zahtjeva:

Zakonodavna standardi za nekretnine:

1. Akvizicija se nalazi na teritoriju Ruske Federacije;
2. Nekretnina je predviđena za stambenu namjenu. Poslovni prostori i zgrade ne podliježu poreznim olakšicama.

Pravno razlozi za primanje imovinska naknada za porez na dohodak su sljedeće situacije:

1. Stjecanje vlasništva nad stambenim prostorom na primarnom ili sekundarnom tržištu. Ova kategorija uključuje stanove, privatne kuće, sobe, parcele za individualnu stambenu izgradnju, parcele za kupljeno stanovanje;
2. Završetak individualna gradnja. U 2019. godini kupnja stambenog prostora zajedničkom gradnjom također vam omogućuje da dobijete odbitak;
3. Popravci i završni radovi u kupljenoj nekretnini (potvrđeni računima, ugovorima s izvođačem).

Ograničenja

Porezno zakonodavstvo utvrđuje niz ograničenja i zabrana pružanja financijske potpore kupcima stanova.

U 2019 ne ispunjavaju uvjete za odbitak:

• vlasnici koji su kupili stanove prije 01.01.2014. i iskoristili pravo prednosti. Štoviše, iznos primljene uplate nije bitan. Na primjer, osoba je 2009. kupila nekretninu za 550 tisuća rubalja uz naknadu od države od 71.500 rubalja. U ovom trenutku njegovo se pravo smatra potpuno ostvarenim;
• građani koji su u potpunosti iscrpili porezni limit od 260 tisuća rubalja nakon siječnja 2014.;
• bliski rođaci koji kupuju stan jedni od drugih (roditelji, djeca, braća/sestre);
• kupci nekretnina na teret poduzeća. Čak i ako je poslodavac uplatio mali dio troška, ​​porezna će uprava odbiti plaćanje;
• građani koji su koristili sredstva za kupnju stana (na primjer, ili).

Popis potrebnih dokumenata

Fazi prikupljanja dokumenata mora se pristupiti što je moguće pažljivije i odgovornije. Sve što trebate učiniti je propustiti potvrdu, ili propustiti pečat ili potpis službenika, kako biste dobili "obrnutu" poreznu upravu. U praksi postoje slučajevi kada birokratija vlasnika stana odgađa odbitak za sljedeće porezno razdoblje.

U 2019. podnositelj zahtjeva za odbitak mora osigurati:

Svi primjerci moraju biti čitljivi s napomenom građanina "Preslik je ispravan" i vlastoručno ovjerenim potpisom. Radi sigurnosti, bolje je priložiti originalne dokumente. Ako je paket osiguran poštom, kopije moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika.

Korištenje hipotekarnog kredita

U ovoj situaciji, na standardni set Legalni dokumenti i potvrde zahtijevat će porezna uprava:

1. Izvorni ugovor o kreditu između zajmoprimca i banke s preslikom dokumenta, koji je bolje ovjeren od strane zajmodavca;
2. Kreditni raspored i potvrda izvršenih uplata;
3. Potvrda banke o visini kamata i iznosu odbitaka.

Imovinski odbitak za kupnju stana i povrat kamata na ciljani kredit različite su pogodnosti. Kupnja stana hipotekom ne isključuje povrat poreza na dohodak na troškove stanovanja i daje pravo na naknadu troškova kredita.

Povrat poreza pri prodaji stana

Fizička osoba dužna je platiti porez na ostvareni dohodak. Ovisno o razdoblju vlasništva nekretnine od strane prodavatelja, zakonodavac je utvrdio i olakšice za porez na dohodak od prodaje stana.

Povlašteni tereni :

Situacija s kratkotrajnim vlasništvom nekretnina ponekad zahtijeva drugačiji sustav obračuna poreza: po smanjenje prihoda prodavatelja zbog troškova kupnje stana.

Algoritam je koristan u slučajevima kada je stan vrlo malo poskupio. Na primjer, 2013. osoba je kupila dvosobni stan za 2 milijuna rubalja. Dvije godine kasnije prodaje stan za 2,6 milijuna rubalja.

Prodavatelju je isplativije zamijeniti smanjenje porezne osnovice smanjenjem primljenog dohotka: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rubalja. Ovdje će porez biti 78.000 rubalja.

Ako primijenimo standard s odbitkom od milijun, tada ćemo se morati odvojiti od 208 tisuća.

Osoba može primijeniti odbitak za prodaju stambenog prostora neograničen broj puta kroz život.

Za obradu odbitka prodavatelj osigurava:

1. Putovnica državljanina Ruske Federacije;
2. Dokumentarni dokaz o trajanju vlasništva nekretnine. Obično su to isprave o vlasništvu za kupnju stambenog prostora: darovni ugovor, oporuka, kupoprodajni ugovor s potvrdom o uknjižbi prijenosa vlasništva;
3. Pravni temelj za prodaju stana je kupoprodajni ugovor između prodavatelja i novog kupca (original i preslika);
4. Dokument o plaćanju fakturirane vrijednosti od strane kupca - bankovni izvodi, čekovi i sl.;
5. Potvrda 3-NDFL koja odražava prihod od prodaje stana.

Postupak registracije

Porezno zakonodavstvo predviđa dva temeljna različite sheme vraćanje poreza na dohodak.

Preko teritorijalnog odjela Federalne porezne službe tri godine u jednokratnim plaćanjima

U tom slučaju, naknada se prenosi na račun podnositelja zahtjeva u iznosu koji ne prelazi ukupni iznos poreza plaćenih za obračunsku godinu. Rijetko je da nečiji porez na osobni dohodak iznosi 260 tisuća rubalja godišnje, pa se plaćanje proteže na nekoliko poreznih razdoblja.

Sve aktivnosti provodi porezna uprava.

U 2019. prvu tranšu naknade možete dobiti nakon 4 mjeseca nakon podnošenja paketa dokumenata za odbitak:

• Poreznoj službi potrebna su 3 mjeseca za provjeru imovine, pravnih aspekata transakcije i samog podnositelja zahtjeva;
• Za prijenos sredstava potrebno je još mjesec dana.

U praksi, postupak traje ne više od 2-3 mjeseca.

Preko poslodavca

Ova opcija uključuje oslobađanje prihoda podnositelja zahtjeva od plaćanja mjesečnog poreza od 13% dok se iznos odbitka u potpunosti ne nadoknadi.

Algoritam isporuke Prednosti su sljedeće:

1. Podnositelj zahtjeva kontaktira NI s paketom dokumenata koji ga obavještavaju o željenom načinu naknade;
2. Fiskalna uprava provodi provjere i obavještava građanina o svojoj odluci i iznosu odbitka;
3. Podnositelj zahtjeva dostavlja odluku poreznih vlasti na mjestu rada.

Računovodstveni odjel poduzeća preuzima na sebe sve daljnje brige o oslobađanju osobe od poreza. Važno je znati da ova metoda odbitka ne zahtijeva pružanje potvrde 3-NDFL.

Koji će dokumenti biti potrebni za povrat poreza na dohodak prilikom kupnje stana, opisano je u sljedećem videu:

Pojam "poreznog odbitka" i sve što je povezano s njim

Vrijeme čitanja: 6 minuta

Porezni odbitak je 13%

Porez ili odbitak imovine je iznos koji država nadoknađuje vlasniku prilikom kupnje kuće. Postoje odbici ne samo za kupnju stana ili kuće, ali u ovom članku ćemo govoriti o njima.

Puno je glasina i nagađanja oko sredstava koja država vraća vlasnicima nekretnina. Neki ljudi iskreno vjeruju da im je predsjednik osobno dužan nadoknaditi troškove stana u iznosu od 260.000 rubalja. Drugi, ne ulazeći u detalje procedure, smatraju da će im odjednom biti isplaćena dva milijuna kuna. Međutim, prije nego što tražite novac od države, trebali biste razumjeti u kojim slučajevima i kome pripada naknada.

Što je porezna olakšica?

Svatko tko vjeruje da je odbitak imovine dar države "za siromaštvo" griješi. Riječ je, prije, o povratu poreza ili odbijanju njihove naplate na određeno razdoblje. Većina ljudi su pošteni porezni obveznici, redovito primaju manje od 13% plaće. Upravo se poreza na dohodak možete privremeno “riješiti” kupnjom stana. To je dopušteno učiniti samo jednom, sukladno odredbama o poreznim odbicima. Po zamisli vladajućih, ovakvom se povlasticom žele potaknuti građani na poboljšanje životnih uvjeta.

Iznos koji vlasnik stana može dobiti od države kreće se od 1 do 2,6 milijuna rubalja, ovisno o troškovima stanovanja i iznosu poreza koji se plaća u proračun. Država je spremna vratiti građaninu 13% sredstava od maksimalnog iznosa od 2 milijuna rubalja.

Naravno, stanovanje u mnogim slučajevima košta mnogo više. Međutim, porezni odbitak se vraća samo od 2 milijuna ako je transakcija obavljena nakon 2008. godine. Ako je ranije - 13% se računa od maksimalno 1 milijun.

Ukupno, ako imate "bijelu plaću" s redovitim uplatama poreza na dohodak u proračun, tada će vam porezna olakšica omogućiti da vratite ovih 13% na kraju godine. Ako uopće ne plaćate porez ili su porezi vrlo mali zbog plaće koja se izdaje "u koverti", tada ili uopće nećete moći koristiti odbitak pri kupnji stana ili će iznos biti beznačajan .

Kome je porezna olakšica namijenjena, a kome nije?

Porezne olakšice za kupnju stana imaju građani koji redovito plaćaju porez

Država je spremna nadoknaditi poreze na kupnju nekretnina stanovnicima Ruske Federacije koji primaju redovite prihode i plaćaju poreze.

Odbici od imovine mogu se dobiti pri kupnji stanova i na primarnom i na sekundarnom tržištu. U obzir se uzimaju sve nekretnine: stambena zgrada, stan, soba, vikendica, vrtna kuća, zemljište, kao i udio bilo koje imovine. Država također može kompenzirati dio otplate hipotekarnog kredita i troškove dovršetka prostora.

Kada se kupljena nekretnina vodi na više vlasnika, porezna olakšica se dijeli na sve, prema njihovim udjelima. Tako, na primjer, ako supružnici posjeduju stambeni prostor 50/50, tada će se iznos odbitka podijeliti na pola između njih. Također možete napisati izjavu da se dionice preraspodijele. Na primjer, žena je dobila 70% iznosa, a muž 30%. Možda će ova shema izračuna uskoro postati stvar prošlosti. Ministarstvo financija predlaže izdavanje punog poreznog odbitka svakom vlasniku udjela u stanu ili kući. Ali za sada radi stara shema, a novi je u limbu.

Porezni odbitak nije namijenjen za:

• Studenti
• Vojni
• Nerezidenti Ruske Federacije
• Siročad ispod 24 godine
• Osobe koje žive od narodnih zanata

Također, država može odbiti plaćanje odbitka imovine u slučajevima kada se kupoprodajna transakcija obavlja između međusobno ovisnih pojedinaca (rođaka ili šefa i podređenog, na primjer), a provodi se uzimajući u obzir sredstva materinski kapital ili na teret poslodavca.

Načini dobivanja porezne olakšice pri kupnji stana

Porezni odbitak možete dobiti na svom radnom mjestu ili putem porezne službe

1. Na mjestu rada. Vrlo pretjerano rečeno, tijekom godine dana osoba jednostavno dobije službenu plaću koja je 13% veća nego prije. Poduzeća rado isplaćuju naknade zaposlenicima jer sama nemaju dodatne troškove. Za izdavanje odbitka imovine na mjestu rada, računovodstvo će od vas zatražiti rješenje porezne uprave. Za dobivanje je potrebno otići u poreznu upravu i napisati zahtjev. O popisu dodatnih dokumenata bolje je saznati tamo. Ako je osoba zaposlena na više mjesta u isto vrijeme, tada odbitak daje samo jedno poduzeće.

2. Putem porezne službe. Ona će već plaćeni porez na dohodak vratiti ako na kraju godine preda poreznu prijavu i napiše odgovarajuću izjavu. Bitno je da su ove godine svi porezi u cijelosti plaćeni. Služba će razmatrati pitanje najviše 3 mjeseca, nakon čega će, ako je odluka pozitivna, poslati sredstva na račun koji je naveo građanin.

Ako osoba radi na više mjesta u isto vrijeme, tada porezna služba pri izračunu naknade uzima u obzir poreze primljene od svih poslodavaca. Iznos uplata raste.

Nakon podnošenja porezne olakšice, vlasnik može sigurno prodati nekretninu (ako postoji takva potreba). Nakon što se pokrene mehanizam isplate sredstava, neće stati. Uostalom, prodaja kuće ni na koji način ne poništava činjenicu njezine kupnje.

Moguće je i potrebno ostvariti poreznu olakšicu od države dok ta mogućnost postoji. U Španjolskoj, primjerice, sličan sustav nije izdržao ni godinu dana. Vlasti su ga brzo ograničile kao dio paketa protukriznih mjera. U Rusiji još uvijek postoje porezne olakšice, a ovaj postupak čak ne zahtijeva veliki broj dokumenata. Posebno ih ne navodimo u ovom materijalu, jer porezna služba može tražiti neke papire, ali ne i druge. Popis naveden u članku bio bi vrlo približan. Bolje je razjasniti popis u poreznoj upravi na mjestu registracije.

Odbitak poreza na imovinu za kupnju ili izgradnju stambenog prostora shvaća se kao mogućnost da se u budućnosti vrati porez koji je pojedinac platio (porez na dohodak) u iznosu novca koji je utrošen za gore navedene svrhe, ali u okviru zakonom utvrđenog limita.

Tko može podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu pri kupnji stana u 2019., koje dokumente prikupiti i koje nijanse ne propustiti, uzimajući u obzir inovacije posljednjih godina?

Zanimljivo, u listopadu 2017. Ministarstvo graditeljstva predstavilo je prijedlog zakona koji bi, ako bude odobren, omogućio ljudima da dobiju odbitak ne samo pri kupnji stana, već i pri najmu. Pretpostavlja se da će naknada biti dostupna pod određenim uvjetima:

• potpisivanje ugovora o dugoročnom najmu (najmanje 11 mjeseci);
• osim ako je za kupnju prethodno zatražen puni odbitak.

Zakonodavci žele da sustav funkcionira u dva smjera: ako se odbitak za kupnju stana ne primi u cijelosti, tada se ostatak može nadoknaditi kroz troškove najma i obrnuto. No, taj je prijedlog zakona još uvijek u fazi neovisne antikorupcijske provjere i nije poznato kada će biti razmatran.

Uređuje pružanje svih odbitaka poreza na imovinu Porezni broj ( Umjetnost. 220) . Tamo (konkretno u str. 3-4 st. 1. ovog članka) sadrži informacije o vrsti odbitka koji razmatramo. Prema ovoj normi, može se dobiti:

• kupnja stambenog prostora i parcele za to;
• njegovu konstrukciju i uređenje;
• traženje hipoteke.

Razmotrimo detaljnije značajke dizajna svake od navedenih opcija pogodnosti.

Kupili ste kuću

Najpopularniji od gore navedenog je odbitak poreza na imovinu za kupnju stana, kuće i pripadajućeg zemljišta, sobe, kao i njihovih udjela.

Kao što je gore spomenuto, odbitak se daje za iznos određen u tekstu transakcije kupnje i prodaje.

Međutim, postoji ograničenje (maksimalni) iznos odbitka imovine utvrđen na zakonodavnoj razini. Trenutačno je maksimalan iznos odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana, vlasništva kuće i sl. iznosi 2 000 000 rubalja Oni. Svake godine imate pravo vratiti 13% plaćenog poreza na dohodak u proračun sve dok ne vratite cjelokupni iznos naknade koji je jednak 13% nastalih troškova (ali ne više od 260 000 rubalja, tj. 13% od 2 000 000 rubalja) .

Istovremeno, za stanove kupljene nakon 01.01.2014., vrijedi sljedeće pravilo: ako je koštalo manje od gornjeg maksimalnog iznosa, pravo na naknadu postaje višestruko. Prilikom naknadne kupnje druge nekretnine zadržava se ostatak odbitka poreza na nekretninu prenesen s prethodne nekretnine. Osobe koje su postale vlasnici prije 2014. godine lišene su ove povlastice - u u ovom slučaju Pogodnost se ne odnosi na naknadno kupljenu nekretninu.

Gradite/renovirate?

Sve gore navedeno vrijedi i za drugu opciju odbitka poreza - tijekom izgradnje ili dorade stambenih prostora . U ovoj opciji, sljedeći troškovi su prihvaćeni za povrat:

• kupnja završnih i građevinskih materijala;
• izrada radne dokumentacije;
• pružanje usluga (izvođenje radova) za građenje ili završnu obradu;
• priključak struje, plina i vode, kanalizacije.

To je važno!
Uključivanje troškova dovršetka i dorade dopušteno je samo kada tekst transakcije izravno ukazuje na činjenicu stjecanja nedovršene robe.

Digli ste hipoteku

U suvremenim uvjetima krizne ekonomije većina sunarodnjaka nema dovoljno osobne ušteđevine pri kupnji stanova. Sve češće moramo posegnuti za posuđenim sredstvima. U ovoj situaciji također možete iskoristiti odbitak (pored glavnog koji se daje u slučaju kupnje) za iznos kamate plaćene na kredit (zajam), ali ne više od 3.000.000 rubalja (tj. iznos takva naknada ne može premašiti 390 000 rub., tj. 13% od 3 000 000 rub.)

Trebate znati!
Za hipotekarni stambeni kredit izdan prije 2014., iznos % odbitka nije bio ograničen na maksimalni prag od 3 milijuna rubalja. pri čemu Povrat poreza na dohodak za % odbitka provodi se tek nakon potpunog povrata iznosa poreza za glavni odbitak(od 2 milijuna rubalja).

KOME NIJE DOZVOLJEN ODBITAK?

Prema zadanim postavkama, gotovo svaki porezni obveznik ima priliku primiti pogodnosti koje razmatramo, uz neke iznimke. Dolje je popis slučajeva kada Odbitak se NE daje građaninu.

1. On NE odnosi se na porezne rezidente Rusije, tj. živi na njenom teritoriju manje od 183 dana godišnje.
2. On NE ima dohodak na koji se plaća porez na dohodak (nezaposlen je ili je samostalni poduzetnik koji primjenjuje drugačiji sustav oporezivanja od općeg, a pritom nema drugog dohotka).
3. Stan kupljen ili kompletno izgrađen na tuđi račun- na primjer, poslodavac ili država (razne stambene subvencije i državni programi, uključujući program majčinskog kapitala). Štoviše, ako nekretninu kupujete djelomično o vlastitom trošku, osiguran je odbitak, ali samo u odnosu na osobna sredstva uložena u kupnju stana.
4. Dogovor je bio finaliziran između povezane stranke (porezno zakonodavstvo uključuje supružnike, majku, oca, djecu, braću i sestre (uključujući one sa jednim zajedničkim roditeljem), skrbnike/povjerenike i štićenike).

AKO IMA VIŠE VLASNIKA

U situaciji kada se stan kupuje kao zajednička imovina, iznos odbitka koji pripada svakom suvlasniku određuje se prema njegovom udjelu.

Također je potrebno uzeti u obzir da kada oženjeni građanin kupi stan, ova nekretnina automatski postaje zajedničko vlasništvo supružnika. Sukladno tome, mogu raspodijeliti iznos odbitka prema vlastitom nahođenju, uklj. u korist samo jednog od njih (najčešće u korist službeno zaposlenog supružnika, ili ako su oboje službeno zaposleni - u korist onoga čija je plaća veća).

Više o tome pročitajte u člancima:

• "Odbitak poreza na imovinu za supružnike: kako povećati"

ALGORITAM DIZAJNA KORAK PO KORAK

Kao i do sada, poreznu olakšicu za kupnju stana u 2019. godini možete ostvariti na jedan od dva načina.

Važno! Morate pripremiti kopije dokumenata, ali kada kontaktirate Federalnu poreznu službu, trebali biste imati originale pri ruci za provjeru.

Opcija br. 1 - obratite se izravno poreznoj upravi u mjestu prebivališta (u daljnjem tekstu: IFTS).

Da biste to učinili trebali biste:

1. Ispunite poreznu prijavu za odbitak imovine (3-NDFL).
2. Od svog poslodavca (u računovodstvu) naručite potvrdu 2-NDFL o iznosu obračunatog i zadržanog poreza.
3. Napravite fotokopiju pravnog dokumenta. U pravilu je takav dokument potvrda o državnoj registraciji vlasničkih prava. Pri kupnji stambenog prostora korištenjem posuđenih sredstava bit će potrebni dodatni relevantni ugovori (zajam, kredit) i plan otplate duga.
4. Napravite fotokopije dokumenata o plaćanju (potvrde za PKO, bankovne izvode koji pokazuju prijenos novca po transakciji, potvrde o plaćenim kamatama itd.).
5. Ako stan kupuje bračni par kao zajedničku imovinu, dodatno će biti potrebno sljedeće:
   • fotokopija vjenčanog lista;
   • zahtjev za preraspodjelu iznosa odbitka sporazumno.
6. Podnesite zahtjev za odbitak i gore navedene dokumente Federalnoj poreznoj službi. Uzorak zahtjeva za odbitak imovine poreznoj upravi je besplatno dostupan, možete ga preuzeti kod nas ili sa službene web stranice. Web stranica odjela nalog.ru u odjeljku "Porezni odbici".

Nešto za pamćenje!
Navedene fotokopije dokumenata treba predočiti uz izvornike na ovjeru od strane inspekcijskog djelatnika.

Opcija broj 2 - preko poslodavca.

Glavna prednost u ovom slučaju je mogućnost primanja odbitka za tekuću godinu bez čekanja na njezin kraj. Prilikom odabira ove opcije potrebno vam je:

1. Napišite zahtjev za primanje obavijesti od Savezne porezne službe o pravu na odbitak.
2. Napravite fotokopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak.
3. Predajte gore navedeni zahtjev i dokumente Federalnoj poreznoj službi (vidi paragrafe 1-2).
4. Nakon mjesec dana dobiti obavijest porezne o pravu na odbitak.
5. Predstavite ga svom poslodavcu. Od sada do kraja Trenutna godina Porez na osobni dohodak neće vam biti obustavljen od plaće.

Za referencu:
Ako imate više mjesta rada, imate pravo tražiti beneficije kod svakog poslodavca.

Trebat će vam puno dokumenata, a radi jasnoće donosimo njihov popis ovisno o konkretnoj situaciji u tablici:

PRIMJER IZRAČUNA VELIČINE ODBITKA

Kondratyev I.A. (neoženjen) u travnju 2018. kupio je kuću vrijednu 4.600.000 RUB.

U ovom slučaju korištena su posuđena sredstva (kredit) u iznosu od 2.300.000 rubalja.

Rok otplate kreditnih obveza je 15 godina.

Konačni postotak iznosi 4 100 000 RUB.

Napravimo jednostavan izračun.

Maksimalni iznos odbitka - 5 000 000 RUB. (2 000 000 rubalja za kupnju vlasništva nad kućom + 3 000 000 rubalja za plaćanje kamata).

Iznos koji će dobiti I.A. Kondratiev. nakon punog povrata – 650.000 rubalja. (13% od 5.000.000 RUB).

Ako Kondratyev I.A. kupio kuću prije 01.01.2014., izračun bi bio drugačiji.

Maksimalni iznos odbitka - 6 100 000 RUB. (2 000 000 RUB za kupnju kuće + 4 100 000 RUB – puna veličina plaćene kamate, bez ograničenja).
Iznos koji bi V.A. Ivanov dobio. nakon punog povrata – 793 000 rubalja. (13% od 6 100 000 RUB).

U oba slučaja, povrat poreza na dohodak od kamata može se izvršiti samo kada su uplaćene banci (ili drugoj kreditnoj instituciji), tj. postupno tijekom 15 godina kreditiranja.

Za kakvu će se imovinu novac vratiti?

Na temelju rješenja br.311 Vrhovni sud Građani imaju pravo samostalno odlučiti u koje vrijeme i za koju pojedinu imovinu im je isplativije dobiti naknadu.

Možete vratiti dio svojih troškova ako kupite sljedeće artikle:

• stanovi u starogradnji ili novogradnji;
• stanovi u fazi nedovršene izgradnje prema ugovoru o udjelu (prilika će trajati još nekoliko godina, dok DDU još nije u potpunosti otkazan);
• kuće u gradu ili izvan njega;
• zemljište stečeno za stambenu izgradnju.

Važno! Nekretnina mora biti stambena, a za taj status potrebna je uknjižba u nju – privremena ili trajna.

Osim toga, predviđen je povrat dijela sredstava za izgradnju stambenog prostora, kao i njegovu kupnju ili izgradnju, plaćenu kreditom. U potonjem slučaju uzimaju se u obzir svi troškovi poreznog obveznika - kako na glavni dug tako i na bankovne kamate, ali plaćanje penala i novčanih kazni za zakašnjela plaćanja isključeno je iz izračuna.

Važno je da prilikom kupnje svih soba u zajedničkom stanu, uključujući drugačije vrijeme, odbitak se također može vratiti, ali pod dva uvjeta:

• ako prethodno nije primljena naknada za svaku od kupljenih soba;
• ako su prostorije projektirane kao jedinstvena nekretnina.

Kada se pogodnost ne primjenjuje?

Na temelju stavka 5. članka 220. Poreznog zakona, neće biti moguće djelomično nadoknaditi troškove ako je stan kupljen ili u izgradnji:

• na teret novca poslodavca;
• iz proračuna bilo koje razine (regionalni, federalni);
• uz sudjelovanje majčinskog kapitala (iz izračuna su isključene 453 tisuće rubalja, ali su uključeni drugi troškovi pojedinca).

Također ne nadoknađuju sredstva potrošena na zemljištu na kojem se ne planira graditi stambena zgrada (s mogućnostima upisa).

Značajke dobivanja odbitka za supružnike i umirovljenike

U formaliziranim odnosima samo jedan od supružnika ima pravo na odbitak, jer govorimo o o kupnji zajedničke imovine. Osoba koja podnosi zahtjev za naknadu mora nužno službeno raditi, ali drugi supružnik može ili ne mora raditi.

Ako umirovljenik prima samo starosnu mirovinu, tada prije 2012. godine nije mogao tražiti povrat dijela novca, jer nije imao prihode oporezovane 13 posto. Nakon što je 2012. godine uveden poseban postupak prijenosa odbitaka za prethodne godine (FZ-330), takva je mogućnost postala dostupna umirovljenicima. Bez obzira na to kada je stan kupljen, moguće je nadoknaditi dio troškova u 2019. godini ako je porez plaćen od 2015. do 2018. godine.

Važno je uzeti u obzir nekoliko nijansi:

• budući da dokumente možete predati tek nakon isteka poreznog razdoblja, novac za stan kupljen 2019. godine moći ćete dobiti tek 2020. godine, pod uvjetom da su porezi plaćeni 2016.-2019.
• Odbitak se može ostvariti samo za posljednje 3 godine, tako da u 2019. nećete moći iskoristiti povlasticu ako su porezi na plaću bili odbijeni do uključivo 2014. godine.

Napomena! Ako umirovljenik nastavi službeno raditi, tada može dobiti odbitak bez zadrške na općoj osnovi.

Inovacije posljednjih godina

Od 2017. godine na snagu je stupio Savezni zakon 212, koji je utjecao na tekst članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije. Zbog ovoga:

• Maksimalni iznos poreznog odbitka pri kupnji stana u 2019. iznosi 260 tisuća rubalja. (to znači da objekt ne košta više od 2 milijuna rubalja) i 390 tisuća rubalja. za % pri kupnji korištenjem kredita/zajma;
• Bez obzira na datum kupnje nekretnine, naknada se obračunava za posljednje 3 godine plaćanja poreza prije podnošenja dokumenata.

Prilikom podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu pri kupnji stana u 2019. godini, trebali biste zapamtiti sljedeće dokumente:

• Od 2016. godine obustavljeno je izdavanje potvrda o vlasništvu (FZ-360) za nekretnine stečene nakon 15. srpnja 2016. godine. Umjesto sveca, dobivaju izvod iz Rosreestra. Od 2017. godine upravo se njime potvrđuje pravo vlasništva, a sve državne ustanove to moraju prihvatiti;
• Prethodno je zahtjev za potvrdu prava na odbitak bio napisan u slobodnom obliku, od 2017. - prema utvrđenom obrascu (uzorak možete preuzeti na našem portalu);
• Uzorak 3NDFL deklaracije može se prilagoditi u bilo kojem trenutku, pa je najbolje uzeti ga u poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Nakon što smo shvatili kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu pri kupnji stana u 2019. i koje su se manje izmjene zakona dogodile u posljednjih godina, Rusi imaju pravo tražiti povrat značajnog iznosa.

Za većinu Rusa kupnja vlastite kuće važan je događaj u životu. Postavši prvi put vlasnikom stana ili kuće, svaka osoba koja ostvaruje dohodak podliježe porezu na dohodak (porez na dohodak) po stopi od 13%, odnosno svatko tko radi i prima plaću, stječe pravo na imovinu odbitak (klauzula 3, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). A u nekim slučajevima takvo pravo imaju i oni koji nekretninu nisu kupili prvi put.

Primanje odbitka uključuje povrat poreza na dohodak prilikom kupnje stana. Država će vam u licu porezne inspekcije vratiti porez na dohodak koji je obustavljen od vaše plaće i drugih primitaka koje ste ostvarili od poslodavca. Ili vam poslodavac određeno vrijeme neće odbiti porez na dohodak od vašeg dohotka. Odnosno, u svakom slučaju bit će neka vrsta povrata poreza na dohodak pri kupnji stana.

Povrat poreza na dohodak za stan: u kojem iznosu?

Nakon toga, izmjene su napravljene u Poreznom kodu. I svi koji su prvi put odlučili iskoristiti pravo na odbitak za kupljeni stambeni prostor 2014. i kasnije, ako su se troškovi za to pokazali manjim od 2 milijuna rubalja, ima pravo "naplatiti" svoj odbitak pri kupnji druge stambene nekretnine, sve dok ukupni iznos odbitak neće doseći ova 2 milijuna rubalja. (Klauzula 1, klauzula 3, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

A ako je osoba koristila svoje pravo na odbitak prije 2014., tada se nova pravila više ne primjenjuju na njega. Čak i ako je prethodno mogao dobiti odbitak u iznosu manjem od 2 milijuna rubalja. Objasnimo na primjerima.

Primjer 1. Ivanov A.P. kupio stan 2012. godine za 1,2 milijuna rubalja. Sakupivši sve Potrebni dokumenti, zatražio je odbitak imovine od cijene kupljenog stana, a vraćeno mu je 156 tisuća rubalja. (1,2 milijuna RUB x 13%). Nema više odbitka imovine za A.P. Ivanova. nije dozvoljeno.

Primjer 2. Sidorov O.N. Kupio sam 3-sobni stan 2013. godine za 4,5 milijuna rubalja. Zatražio je odbitak imovine od cijene kupljenog stambenog prostora. Iznos poreza na dohodak vraćen pri kupnji stana bio je 260 tisuća rubalja. (2 milijuna RUB x 13%). Iako je iznos troškova vlasnika 4,5 milijuna rubalja, odbitak mu se može dati samo u iznosu ne većem od 2 milijuna rubalja.

Inače, da je stan za tu cijenu kupljen 2014. ili kasnije, rezultat bi bio isti.

Primjer 3. Petrov S.V. kupio stan u ožujku 2018. za 1,5 milijuna rubalja, au prosincu 2018. još jedan za 1,8 milijuna rubalja. Njegovo ukupni troškovi iznosio je 3,3 milijuna rubalja. Unatoč činjenici da je taj novac potrošen na 2 različite stambene nekretnine, Petrov S.V. odbitak će biti osiguran u maksimalnom mogućem iznosu od 2 milijuna rubalja. (3,3 milijuna rubalja > 2 milijuna rubalja) To znači da će mu biti vraćeno 260 tisuća rubalja. (2 milijuna RUB x 13%).

Drugim riječima, u određenim slučajevima moguć je povrat poreza na dohodak pri kupnji drugog stana. Sve ovisi o cijeni i datumu kupnje nekretnine.

Sukladno tome, odgovor na pitanje - koliko se poreza na dohodak vraća pri kupnji stana - ovisi prvenstveno o visini vaših izdataka za njegovu kupnju.

Odgovaramo na najpopularnija pitanja o poreznim olakšicama za kupnju kuće s hipotekom i kažemo vam kako najlakše vratiti svoj novac.

Svaki Rus čiji se dohodak oporezuje po stopi od 13% ima pravo tražiti porezni odbitak za hipoteku. Porezni odbici za porez na dohodak ostvaruju se na kraju poreznog razdoblja (kalendarske godine), a dokumenti se mogu predati bilo kada tijekom godine.

1. Koje su porezne olakšice dostupne pri kupnji kuće s hipotekom?

Ako se nekretnina kupuje uz hipoteku, tada dužnik, osim odbitka za troškove njezine kupnje, može ostvariti i odbitak za troškove otplate kamata na ciljni kredit.

Dakle, maksimalni iznos odbitka (13%) u prvom slučaju bit će 260 tisuća rubalja, u drugom - 390 tisuća rubalja. U kojem trenutku nastaje pravo na korištenje odbitka?

2. U kojem trenutku nastaje pravo na korištenje odbitka?

Kod kupnje gotovog doma - u trenutku upisa vlasništva.

Prilikom kupnje stambenog prostora u izgradnji - u trenutku primitka potvrde o prihvaćanju.

Pri kupnji zemljišne čestice (udjela) za individualnu stambenu izgradnju, pravo na odbitak dobiva se nakon primitka potvrde o vlasništvu stambene zgrade.

3. Kakav je postupak korištenja odbitka?

Odbitak je dopušten za troškove kupnje više nekretnina (postupak vrijedi od 2014. do 2014. - samo za jednu nekretninu).

Porezni odbitak odnosi se samo na one dohotke na koje je porez na dohodak plaćen u godini kupnje nekretnine (izuzetak su umirovljenici, oni mogu podnijeti zahtjev za odbitak za prethodne tri godine). Međutim, ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti u tekućem poreznom razdoblju, njegov se saldo može prenijeti u sljedeća porezna razdoblja.

4. Primjer izračuna

Recimo da ste kupili stan za 6 milijuna rubalja. Od toga, početna uplata iznosi 3 milijuna rubalja, preostali iznos (3 milijuna rubalja) je hipotekarni zajam na 10 godina uz 11% godišnje. Odbitak predviđen za kupnju stana bit će 260 tisuća rubalja (od 2 milijuna rubalja), odbitak za kamate na hipoteku bit će 255 tisuća rubalja (od 1,96 milijuna rubalja za 10 godina kredita).

Ako je službena plaća 100 tisuća rubalja mjesečno, tada je iznos poreza (13%) plaćen državi za godinu 156 tisuća rubalja.

Iz izračuna je jasno da se čak i iznos odbitka imovine za kupnju može primiti za oko dvije godine.

5. Kada se odbitak ne daje?

• ako je stanovanje platio poslodavac, materinski kapital ili proračunska sredstva;
• ako je kupoprodajni ugovor sklopljen s državljaninom koji je u odnosu na poreznog obveznika međusobno ovisan: bračni drug, roditelji (uključujući posvojitelje), djeca (uključujući i posvojenike), punorodna braća i sestre, skrbnik (povjerenik) i štićenik) .

6. Što je još korisno znati

• Ako je stan kupljen prema ugovoru o zamjeni uz dodatno plaćanje, tada se zadržava pravo na odbitak imovine.
• Ako su supružnici imovinu stekli tijekom braka, onda je to njihova zajednička imovina, stoga oba supružnika imaju pravo na odbitak, uključujući pravo na raspodjelu po dogovoru (ako stan košta 4,5 milijuna rubalja, tada svaki supružnik može dobiti odbitak od 2 milijuna; ako stan košta 3 milijuna rubalja, tada se odbitak može rasporediti, na primjer, ovako: jedan supružnik će dobiti odbitak od 2 milijuna, drugi - od 1 milijun rubalja).

• Pri kupnji nekretnine u zajedničkom vlasništvu prije 1. siječnja 2014. iznos umanjenja raspoređuje se na suvlasnike prema njihovom udjelu.

Od 2014. svaki vlasnik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 2 milijuna rubalja.

7. Koji je najprikladniji način za dobivanje odbitka?

Mnogi ljudi znaju da prilikom kupnje nekretnine pojedinac ima pravo na porezni odbitak, ali ne znaju svi da se on može izdati putem posebne usluge nalog.ru, čija upotreba eliminira potrebu za posjetom poreznom uredu.

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza na web stranici Nalog.ru, morate imati pristup "Osobnim računom poreznih obveznika za pojedince".

Pristup možete dobiti na jedan od tri načina:

• pomoću račun pristupne podatke „Državnim službama” (samo za korisnike koji su se prijavili za osobno primanje pristupnih podataka na jednom od mjesta prisutnosti operatera jedinstvene identifikacije i logistike - Jedinstveni sustav identifikacija i autentifikacija (podružnice ruske pošte, MFC, itd.);
• pomoću registracijske kartice (može se dobiti od Federalne porezne službe Rusije);
• uz pomoć kvalificiranih Elektronički potpis.

8. Kako podnijeti poreznu prijavu i zahtjev za odbitak preko osobnog računa?

Ispunjavamo poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL. Podatke za popunjavanje možete dobiti u računovodstvu na mjestu rada (naručite potvrdu o iznosima obračunatog i obustavljenog poreza za odgovarajuću godinu).

Ispunjavanje deklaracije odvija se u nekoliko faza: navedeni su osobni podaci poreznog obveznika, podaci o prihodu, zatim podaci o odbicima koji se planiraju primiti.

Kada je prijava popunjena i izračunat iznos poreza za povrat iz proračuna, potrebno je podnijeti zahtjev za povrat poreznom tijelu. U zahtjevu se navode podaci o računu na koji će se iznos odbitka prenijeti.

Uz popunjenu deklaraciju potrebno je priložiti i popis dokumentacije koju je potrebno poslati inspekciji u u elektroničkom obliku. Popis dokumenata uključuje:

Dokumenti koji potvrđuju pravo na stanovanje;

Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju troškove poreznog obveznika prilikom kupnje nekretnine;

Dokumenti koji dokazuju plaćanje kamata prema ugovoru o ciljnom kreditu ili ugovoru o kreditu, ugovoru o hipoteci (odgovarajuće potvrde možete dobiti u banci);

Pri kupnji nekretnine u zajedničku imovinu dostavlja se preslika vjenčanog lista i zahtjev za raspodjelu iznosa odbitka poreza na imovinu između supružnika.

Cjeloviti popis dokumenata koji se moraju priložiti uz deklaraciju možete pogledati na portalu.

Prijavu generiranu online, kao i skenirane kopije popratnih dokumenata uz prijavu, potrebno je elektronički potpisati i poslati poreznoj upravi. Ključ za nekvalificirani elektronički potpis i dobiti certifikat za ključ za provjeru elektroničkog potpisa možete ovdje, na osobni račun klikom na “Korisnički profil”.

9. Koliko dugo trebam čekati da primim iznos odbitka u ruke?

Maksimalno razdoblje za razmatranje zahtjeva (kabinetski pregled svih dostavljenih dokumenata) je tri mjeseca, dok će prijenos sredstava trajati još do 30 dana.

10. Što učiniti ako je rok prošao, a novac nije doznačen?

Kontaktirajte svoju inspekciju (po mjestu registracije poreznog obveznika) putem telefona. Ali, u pravilu, nemoguće je kontaktirati određenu Federalnu poreznu službu telefonom. U tom slučaju savjetujemo vam da kontaktirate telefonski broj općeg kontakt centra (dostupan na web stranici nalog.ru), identificirate problem i zatražite da vas se poveže s potrebnom inspekcijom. Obično tako uspijete doći do pravih stručnjaka.