Changements fiscaux et comptables depuis 2017, approuvés et seulement prévus. Cotisations d'assurance au Service fédéral des impôts, caisses électroniques et congés de maladie, nouvelles limites de simplification, modifications des chèques.

À propos des changements fiscaux et comptables depuis 2017, qui sont déjà connus aujourd'hui, nous le dirons dans l'article.

Changements fiscaux à partir de 2017 pour la plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels

À partir de 2017, les primes d'assurance (à l'exception des primes d'accident) seront transférées au Service fédéral des impôts. Les règles de paiement des primes d'assurance et des prestations correspondantes sont prescrites dans le Code fiscal de la Fédération de Russie (chapitre 34). Les taux généraux des primes d'assurance pour 2017 seront maintenus.

Classe de risque professionnel pour les cotisations d'accident sera défini différemment. Si l'entreprise ne confirme pas le principal type d'activité dans la FSS, elle se verra attribuer la classe de risque professionnel la plus élevée à partir des codes OKVED disponibles dans le Registre d'État unifié des entités juridiques. Et peu importe que l'entreprise exerce cette activité ou qu'elle soit uniquement inscrite au registre. Les modifications ont été approuvées par le décret gouvernemental du 17 juin 2016 n° 551.

Le coût de l'évaluation des qualifications des employés peut être amorti. Les employés et les candidats pourront passer un examen spécial et recevoir une évaluation indépendante de leurs qualifications (loi fédérale n° 238-FZ du 3 juillet 2016). Si l'employeur paie l'évaluation, il pourra prendre en compte les coûts lors du calcul de l'impôt sur le revenu, de la taxe agricole unifiée et de la taxe simplifiée. Si l'événement est payé par la personne elle-même, elle pourra utiliser la déduction sociale pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les modifications pertinentes du Code fiscal de la Fédération de Russie ont été introduites par la loi fédérale du 3 juillet 2016 n ° 251-FZ.

Classificateurs. Le code des impôts ne mentionnera que OKVED. Vous devrez examiner ce classificateur pour comprendre si l'entreprise est éligible à l'avantage. Désormais, les normes fiscales sont liées à différents classificateurs : les avantages fiscaux agricoles - au classificateur de produits OKP, et les avantages régionaux pour la fiscalité simplifiée, l'imputation et le brevet - à OKUN.

A partir du 1er janvier 2017, le nouveau classificateur OK 013-2014 (SNA 2008) remplacera l'actuel. Cela signifie que pour toutes les immobilisations que vous mettez en service en 2017, les durées d'utilité devront être déterminées par de nouveaux codes et groupes d'amortissement. Pour simplifier la transition, Rosstandart a publié des tables de correspondance entre les codes des classificateurs actuels et nouveaux.

KBK - 2017 sera nouveau . Il y aura un code distinct pour l'impôt sur le revenu des sociétés étrangères contrôlées - 182 1 01 01080 01 1000 110. Les organismes au régime simplifié d'imposition ayant pour objet "les revenus moins les dépenses" verseront à la BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 acomptes, ainsi que l'impôt annuel et l'impôt minimum (1% du chiffre d'affaires).

Règles pour les contrats en c.u.. apparaîtra également directement dans le codex. Jusqu'à présent, de nombreuses situations avec de tels accords ont été clarifiées dans des lettres du ministère des Finances et du Service fédéral des impôts. Par exemple, que le paiement anticipé n'a pas besoin d'être recalculé à la date d'expédition (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 21 juillet 2015 n ° ED-4-3 / 12813).

Taxe de propriété vous n'aurez pas à payer pour les biens meubles reçus lors d'une réorganisation, d'une liquidation et de parties liées, si ces objets ont été enregistrés par les propriétaires précédents au plus tôt en 2013. Le projet de loi correspondant (n° 912150-6) est à la Douma d'Etat depuis l'année dernière.

Déduction sociale pour l'éducation des enfants peut augmenter de 50 à 100 mille roubles. Le projet de loi n° 1106041-6 avec de tels amendements est entré à la Douma d'État le 22 juin.

Nouveaux détails de facturation- code d'identification du contrat d'état - à partir d'avril 2017 complétera le formulaire actuel. Le ministère des Finances l'a annoncé le 30 mai sur le site Web regulation.gov.ru.

Changements depuis 2017 dans le reporting

RSV-1 et 4-FSS seront annulés. Un calcul unique des primes d'assurance, qui combinera les données des formulaires annulés, sera élaboré et approuvé par le Service fédéral des impôts. Ce rapport sera trimestriel. Les entreprises soumettront des informations mensuelles sur les employés et des rapports annuels personnalisés à la Caisse de pension. Dans la FSS - le calcul des cotisations pour les blessures.

déclaration d'impôt sur le revenu pour 2016, il sera nécessaire de remettre le formulaire mis à jour. Il sera possible de prendre en compte toutes les modifications du Code des impôts depuis début 2015 : introduction d'une taxe sur les ventes, possibilité d'ajuster indépendamment l'assiette fiscale pour les transactions non marchandes avec des parties liées, modification du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes, etc.

Déclaration sur l'UTII le bureau des impôts prévoit de changer d'ici décembre 2016. En effet, à partir de 2017, les entrepreneurs sous UTII avec salariés pourront réduire la taxe sur les primes d'assurance forfaitaires qu'ils s'acquittent eux-mêmes. Désormais, ces entrepreneurs individuels n'ont le droit de réduire l'impôt que sur les cotisations des salariés.

Audit obligatoire des états financiers annuelsà partir du 1er janvier 2017, les promoteurs qui attirent l'argent des participants à la construction partagée seront détenus (article 18 de la loi fédérale du 30 décembre 2004 n ° 214-FZ). Auparavant, la Loi imposait au promoteur de remettre à tout demandeur un rapport d'audit relatif au reporting de l'année écoulée (Message d'information du 13 juillet 2016 n° IS-audit-5).

Modifications fiscales sous régimes spéciaux à partir de 2017

Limites USN. Les entreprises pourront appliquer une fiscalité simplifiée si les revenus des 9 mois de l'année précédente n'ont pas dépassé 90 millions de roubles. La limite de revenu qui vous permet de rester sur l'impôt simplifié passera à 120 millions de roubles. A titre de comparaison: en 2016, les entreprises et les entrepreneurs individuels ont pu appliquer le régime spécial, dont les revenus pour les 9 mois de 2015 n'ont pas dépassé 51 615 millions de roubles. Et le revenu marginal du simplificateur en 2016 est de 79,74 millions de roubles. Jusqu'en 2021, les deux limites sont de 90 millions de roubles. et 120 millions de roubles - ne seront pas indexés.

La limite des immobilisations, qui permet aux entreprises de passer à une fiscalité simplifiée, restera au niveau de 100 millions de roubles. Cependant, pour certains contribuables et types d'activités, les régions pourront augmenter la limite à 150 millions de roubles.

Les entreprises sur un système simplifié avec un objet «revenus moins dépenses» pourront amortir les frais d'examens pour les employés selon les normes professionnelles (loi fédérale du 3 juillet 2016 n ° 251-FZ).

Primes d'assurance fixes pour la propriété intellectuelle. Les entrepreneurs ayant du personnel embauché sur UTII réduiront la taxe sur les primes d'assurance tant pour eux-mêmes que pour les employés (loi fédérale du 2 juin 2016 n ° 178-FZ). Il sera possible de réduire l'impôt sur les cotisations jusqu'à 50 %. Désormais, les entrepreneurs individuels ne réduisent l'UTII que par les cotisations des salariés, et les cotisations forfaitaires ne prennent en compte que les entrepreneurs individuels.

Les cotisations de retraite provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles seront appelées cotisations fixes. En conséquence, les entrepreneurs individuels sur «revenus» simplifiés et sur imputation pourront réclamer ces contributions sous forme de déduction fiscale. Jusqu'en 2017, la légitimité d'une telle déduction était controversée.

Paiement de la taxe agricole unifiée. Davantage d'entreprises et d'entrepreneurs individuels pourront passer au paiement de la taxe agricole unifiée (loi fédérale du 23 juin 2016 n° 216-FZ). L'UTII sera appliqué par les producteurs agricoles et les entreprises et entrepreneurs qui produisent des produits agricoles. À partir de 2017, cette liste comprendra également ceux qui fournissent des services aux producteurs agricoles dans les fosses. Les services doivent concerner des activités auxiliaires dans le domaine de la production végétale et de la transformation post-récolte des produits agricoles (selon l'OKVED).

Changements depuis 2017…

... sur les prestations FSS

Depuis 2017, les congés de maladie électroniques feront leur apparition, que l'assurance sociale paiera directement aux citoyens. Le médecin hospitalier électronique ne remettra pas, mais le placera dans le système d'information de la FSS. Maintenant, le projet pilote est déjà en cours d'élaboration dans les régions de Moscou, Novossibirsk, Belgorod et Astrakhan.

Le montant de l'indemnisation des familles de ceux qui sont morts au travail peut être augmenté de 1 à 2 millions de roubles. La nouvelle procédure s'appliquera aux accidents survenus depuis le 1er janvier 2017.

… par chèques

A partir du 1er janvier 2017, les entreprises soumettront les explications TVA uniquement sous forme électronique par l'intermédiaire d'un opérateur. Le format sera approuvé par le Service fédéral des impôts (clause 3, article 88 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Cela s'applique à ceux qui sont tenus de déclarer la TVA via Internet. Si les autorités fiscales ont demandé de clarifier les divergences dans les déclarations et que l'entreprise n'a pas envoyé de réponse dans les cinq jours ouvrables, à partir de 2017, elle risque une amende de 5 000 roubles. Pour violation répétée au cours d'une année civile - 20 000 roubles. Au lieu d'explications, l'entreprise pourra soumettre une clarification. Ensuite, il n'y aura pas d'amende (clause 1, article 129.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

La procédure obligatoire de mise en état pour le règlement des litiges fiscaux sera étendue aux cotisations d'assurance au Service fédéral des impôts. Il sera nécessaire de faire appel des décisions sur les primes d'assurance d'abord devant une autorité supérieure - l'administration fiscale régionale (UFNS de Russie), et ensuite seulement devant un tribunal.

… par les caisses enregistreuses

À partir de 2017, toutes les organisations et tous les entrepreneurs passeront progressivement aux caisses enregistreuses en ligne. Depuis février, les entreprises qui n'ont plus d'ECLZ en caisse ne pourront plus en changer et devront acheter une caisse enregistreuse électronique. Et en juillet 2017 - tout le reste, même si le mandat ECLZ n'a pas encore expiré à ce moment-là. À partir de juillet 2018, ceux qui n'utilisent pas actuellement le CCP rejoindront également le nouveau système. Par exemple, les sociétés de services et les entrepreneurs sur un brevet.

La nouvelle loi augmentera les amendes pour les infractions en espèces à partir du 15 juillet 2016. Le montant des sanctions dépendra du montant des produits qui sont passés en dehors de la caisse enregistreuse. Le délai de prescription pour la mise en cause des infractions en espèces passera de 2 mois à un an.

… image par image

Dossiers du personnel des micro-entreprises sera simplifié. Le gouvernement élaborera un modèle de contrat de travail, où il sera possible de préciser les conditions qui sont désormais établies dans les réglementations locales (règles du règlement intérieur du travail, réglementation sur la rémunération, les primes, la certification, etc.). En conséquence, les actes locaux eux-mêmes n'ont pas à être rédigés. Mais si le statut de micro-entreprise est perdu, les actes locaux devront être rétablis dans les quatre mois. La base est les articles 309.1 et 309.2 du Code du travail de la Fédération de Russie (introduits par la loi fédérale n° 348-FZ du 3 juillet 2016).

Convention collective peut devenir obligatoire pour tous les employeurs à l'exception des micro-entreprises. Le projet de loi correspondant (n° 1085818-6) a été soumis à la Douma d'Etat fin mai.

Vacances pour une mère ou un père célibataire qui élève un enfant de moins de 14 ans, les parents d'enfants majeurs d'enfants mineurs peuvent être prolongés de 28 à 31 jours calendaires. De tels amendements à l'article 253.1 du Code du travail de la Fédération de Russie sont prévus par le projet de loi n° 1103248-6 (soumis à la Douma d'État le 20 juin).

Indexation des salaires peuvent articles contraignants. Des commissions tripartites fixeront sa taille minimale (maintenant elles déterminent le salaire minimum régional). Si, pour un mois entièrement travaillé, le salaire s'avère être supérieur à 10 fois le niveau de subsistance régional, il ne sera pas augmenté. Le projet de loi correspondant (n° 1119655-6) a été soumis le 6 juin par les députés à l'examen de la Douma d'Etat.

Les informations ont été obtenues du système Glavbukh.

Depuis 2017, le système fiscal russe pourrait subir des changements spectaculaires. Le président de la Fédération a déjà chargé le gouvernement d'élaborer un projet d'initiatives législatives qui devraient être directement liées au système fiscal du pays.

Cela signifie que, peut-être, l'État « viendra » nouvelles taxes à partir de 2017, et ce qu'ils seront, vous pouvez le découvrir dans cet article.

Innovations fiscales

Parmi les experts, une rumeur circule depuis longtemps selon laquelle la loi, qui entrera en vigueur le 1er janvier 2017, rendra la taxe sociale unifiée qui a été annulée plus tôt. Mais son calcul sera légèrement modifié. Si auparavant la taxe était calculée selon le principe régressif, la nouvelle année devrait être calculée progressivement.

Quelle est la différence? Avec le calcul régressif, les prélèvements de cet impôt sur le budget dépendaient de la croissance « à la baisse » des salaires. Cela signifie que plus le salaire indiqué dans la déclaration est élevé, plus le montant des retenues est faible. Cette décision a permis à de nombreuses entreprises d'entrer dans la zone «blanche», du fait que la pression fiscale a été réduite en raison de la démonstration de salaires élevés.

Il s'ensuit qu'un pourcentage de 26 % est fixé pour un petit salaire et de 10 % pour un gros salaire. Même sur la base du principe d'équité, tout était assez équilibré : la taxe était payée par l'employeur, pas par l'employé.

L'introduction d'un système de calcul progressif peut entraîner un retrait massif des salaires dans la zone « noire » ou « grise ». En outre, le marché du travail et les relations de travail dans tout le pays pourraient être radicalement reformatés. Le taux d'imposition (vraisemblablement) sera égal à 30%, ce qui représente une part importante du salaire de 800 000 roubles. Notez que ce chiffre est un indicateur clair de ce que sera le taux de change du rouble dans les années à venir.

Recouvrement fiscal prévisionnel

La vérité fiscale s'est développée au fil des siècles et elle consiste dans le fait qu'il vaut mieux prendre de petites sommes à tout le monde que d'arnaquer l'un et de contourner l'autre. Comme le montre la pratique, ils ont essayé de mettre en œuvre cette idée de différentes manières. Par exemple, la taxe sur la fumée appliquée à une pièce chauffée. S'il y avait deux cheminées dans la maison, cela signifie «deux fumées», et en conséquence, les frais ont été facturés à deux taux.

Les experts affirment que la collecte des revenus n'a pas besoin d'être en contradiction avec les régulateurs de rendement, où plus vous gagnez, plus vous devez payer. Et chaque échelle progressive suppose la mise en œuvre de ce principe, introduisant ainsi une différenciation à l'aide de coefficients.

Aujourd'hui, le problème de l'exécutabilité est pertinent, alors que de nombreuses entreprises développent divers outils afin d'éviter de payer des impôts établis. Mais, malgré tout cela, il existe des organismes qui sont prêts non seulement à facturer et à exiger le paiement des sommes requises, mais également capables de développer des outils efficaces pour un véritable recouvrement, y compris des arriérés.

Dans notre pays, un paradoxe s'est formé depuis longtemps: il est capable de procéder à un contrôle minimal et, si une erreur est constatée, d'infliger une légère amende au coupable. Mais lorsque les autorités fiscales se mettent au travail, l'employeur ne peut pas esquiver - il creuse profondément, trouve de grosses erreurs et lui fait payer des sommes importantes.

Par conséquent, de nombreux experts s'attendent à ce que les mêmes employés du service des impôts, avec leur appareil exécutif et de contrôle bien développé, contrôlent le processus de conformité. Il est supposé qu'ils seront dotés de pouvoirs spéciaux et seront responsables des cotisations au Fonds de pension, à l'assurance sociale et à d'autres types d'impôts.

Ce système a un autre côté de la médaille. Les experts affirment que les employeurs, au lieu d'aller dans l'ombre, décideront de contourner légalement toutes les «barrières fiscales», par exemple, ils proposeront aux employés de devenir des sujets d'entreprises fournissant des services. Cela conduira au fait que la couche d'entrepreneurs individuels sur le marché du travail augmentera. En termes simples, la Russie court le risque de devenir un État avec un grand nombre de petites entreprises, qui plus est, dans le secteur des services.

Avis des députés sur la nouvelle fiscalité

Tous les représentants de la Douma d'État ne sont pas enthousiasmés par les changements proposés qui affecteront le système fiscal dès 2017. Selon Andrey Makarov, l'actuel président de la commission des budgets et des impôts de la Douma d'État, une telle stratégie conduira à l'appauvrissement du peuple et à une révolte sociale.

Un fait scandaleux pour les employés du ministère des Finances était qu'ils proposent de taxer même les montants provenant de la vente de biens. Mais Anton Siluanov (ministre des Finances) est convaincu qu'une telle décision comblera les lacunes du budget du pays et calmera légèrement les propriétaires de plusieurs types de biens à la fois.

Rappelons qu'en Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé sur les biens utilisés depuis plus de 3 ans. Le nombre d'objets de propriété n'affecte pas cette loi. Siluanov a déclaré que de nombreux citoyens abusent de ces avantages, à la suite de quoi le commerce « fantôme » se développe. C'est pourquoi le ministère des Finances insiste pour que l'impôt sur les revenus personnels provenant de la vente de biens soit restitué.

Taxe sur les ordures depuis 2017

Outre les innovations fiscales susmentionnées, les dirigeants du pays proposent mettre en place une taxe sur les déchets à partir de 2017. Une colonne correspondante apparaîtra dans les factures de services publics et les Russes seront obligés de payer certains montants à l'État pour les déchets ménagers.

Le montant de la nouvelle taxe pour chaque région sera fixé séparément. Il est indiqué que le montant de la taxe sur les ordures triées sera moindre. Toutes les recettes fiscales vont être transférées à l'opérateur régional de gestion des déchets.

A noter que le montant de la taxe ne dépendra pas de la superficie du logement, mais du tarif de base du service de traitement des ordures ménagères solides et de la quantité d'ordures par personne.

Mais les autorités régionales elles-mêmes peuvent réglementer le montant de ces déductions, et vous devrez peut-être payer le nombre et le volume réels des poubelles. Le coût du tarif devrait devenir dépendant du volume de production de déchets soumis à l'enfouissement et à l'incinération. Cela signifie que plus leur nombre est petit, plus les frais sont bas.

Dès qu'un tarif unique sera approuvé (cela devrait intervenir avant le 1er janvier 2017), un seul opérateur sera déterminé avec quels organismes devront conclure un accord.

À quel point ces innovations seront utiles, seul le temps nous le dira. Nous ne pouvons qu'espérer que les autorités seront en mesure de donner des arguments réfléchis pour leurs actions et que l'amélioration du système fiscal n'aggravera pas la vie des citoyens ordinaires.

Dans le bilan de l'actualité de la semaine dernière, lisez : se préparer aux changements en 2017 : taux d'imposition sur le revenu, innovations TVA, immatriculation à la Caisse de prévoyance sociale. Calcul des primes d'assurance nous promet de nouveaux problèmes, et les efforts du Nouvel An des législateurs - un été ennuyeux.

La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a apporté des modifications à grande échelle à la première partie du Code fiscal de la Fédération de Russie sur diverses questions d'administration fiscale, y compris celles entrées en vigueur le 1er juillet 2017.

La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a apporté des modifications à grande échelle à la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie.

En particulier, pour la période 2017 - 2020, le pourcentage de crédit de l'impôt sur les sociétés aux budgets fédéraux et aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie a été modifié (clause 1, article 284 du Code fiscal de la Fédération de Russie Fédération).

La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a apporté des modifications à grande échelle à la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie, y compris celles qui sont entrées en vigueur le 1er janvier 2017. En particulier, les modifications suivantes ont été apportées au chapitre 21 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

La Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie a indiqué le montant à prendre en compte lors de la détermination du montant des primes d'assurance pour un entrepreneur individuel: tous les revenus qu'il perçoit ou le bénéfice net. Le tribunal régional de Kirov demanda les éclaircissements nécessaires.

Les trois quarts des participants à une enquête anonyme d'Alfastrakhovanie ont exprimé leur désir de se venger de leur ancien employeur. Certes, seuls 2% se disent prêts à passer à l'action, et seuls 1% ont déjà mis en pratique le plan de vengeance.

La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a apporté des modifications à grande échelle à la deuxième partie du Code fiscal de la Fédération de Russie, y compris celles qui sont entrées en vigueur le 1er janvier 2017. En particulier, les modifications suivantes ont été apportées au chapitre 34 "Cotisations d'assurance" du Code fiscal de la Fédération de Russie.

À partir du 01/01/2017, les autorités fiscales géreront les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire, pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité (selon VNiM), pour l'assurance médicale obligatoire. Et la FSS de la Fédération de Russie conservera le pouvoir d'administrer les coûts de paiement des prestations pour VNiM.

Les personnes morales et les entrepreneurs individuels doivent enregistrer auprès de l'État les objets ayant un impact négatif sur l'environnement (objets NVOS) sur lesquels ils exercent des activités - utilisent directement (exploitent).

Le tribunal du district Oktyabrsky d'Arkhangelsk a déclaré Anastasia Minina, ancienne comptable en chef du GUK JSC "Autopark of the Administration of the Arkhangelsk Region" et son mari Dmitry Minin, qui travaillait auparavant comme mécanicien dans la même entreprise, coupables de fraude.

Paiement et recouvrement des impôts et contributions, contrôles fiscaux, assujettissement à l'impôt (première partie du Code fiscal de la Fédération de Russie)
A partir du 1er janvier 2017

A partir du 1er janvier 2017

Le ratio de capitalisation dépend du montant de la dette, de la taille des fonds propres de l'emprunteur et de la part de participation de la société étrangère qui contrôle la dette dans son capital. Si le coefficient a changé par rapport à la période de déclaration précédente, la question de l'ajustement de l'assiette de l'impôt sur le revenu peut se poser. Le Code fiscal de la Fédération de Russie établit désormais que dans une telle situation, les dépenses sous forme d'intérêts sur la dette contrôlée n'ont pas besoin d'être recalculées (clause 4, article 269 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une approche similaire a été suivie par le département financier et la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 15 février 2016 N 25-FZ

Depuis 2017, la loi sur l'évaluation indépendante des qualifications est entrée en vigueur. Afin d'encourager la participation à l'évaluation, par exemple, des dispositions seront introduites sur la comptabilisation du coût de l'évaluation dans les charges fiscales (clause 23, clause 1, article 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Pour procéder à une évaluation indépendante des qualifications d'un employé, son consentement écrit est requis. L'organisation peut prendre en compte les coûts si l'évaluation a été effectuée sur la base d'un accord sur la prestation de services pertinents et que la personne qui a conclu un contrat de travail avec le contribuable y a été soumise.

Les modalités de conservation des documents confirmant les frais d'une évaluation indépendante des qualifications d'un employé sont établies au nouveau par. 5 p.3 art. 264 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Depuis 2017, le nouveau classificateur panrusse des immobilisations (OKOF) est appliqué. À cet égard, la classification des immobilisations par groupes d'amortissement a également changé.

Le ministère des Finances a expliqué que les innovations concernent les immobilisations qui ont été mises en service au plus tôt en 2017.

Les modifications sont prévues par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 07.07.2016 N 640

Système fiscal simplifié (chapitre 26.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

A partir du 1er janvier 2017

Les payeurs STS peuvent gagner plus sans craindre de "tomber" du régime spécial

Comme vous le savez, les contribuables STS perdent le droit d'appliquer ce régime spécial si, à la fin de la période de déclaration ou d'imposition, leurs revenus s'avèrent supérieurs à la valeur limite. Depuis 2017, il a été porté à 150 millions de roubles. (paragraphe 1, clause 4, article 346.13 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une telle innovation dans le Code fiscal de la Fédération de Russie a été introduite par la loi de novembre. Auparavant, une augmentation moindre de la limite était prévue - selon la loi de juillet, elle était censée être de 120 millions de roubles.

L'augmentation du revenu marginal est bénéfique pour les entreprises, car pour 2016, elle était bien inférieure - 79,74 millions de roubles.

Pour 2017-2019, la règle d'indexation du plafond des revenus est suspendue, et pour 2020, le coefficient déflateur sera égal à 1.

Et loi fédérale du 30 novembre 2016 N 401-FZ

USN peut également être utilisé par des entreprises avec des immobilisations plus chères

Depuis 2017, la valeur limite de la valeur résiduelle des immobilisations est de 150 millions de roubles. (clause 16 clause 3 article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie). C'est 50% de plus qu'en 2016. Rappelons que le dépassement de la limite de la valeur résiduelle des immobilisations suffit à faire perdre le droit à la "simplification".

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ

Une norme est entrée en vigueur qui permet à davantage d'entreprises de passer au régime fiscal simplifié

Depuis 2017, il est établi: une organisation a le droit de passer au régime fiscal simplifié si ses revenus pour les neuf mois de l'année au cours desquels la notification du passage au régime spécial est soumise ne dépassent pas 112,5 millions de roubles. (paragraphe 1, clause 2, article 346.12 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Une telle innovation dans le Code fiscal de la Fédération de Russie a été introduite par la loi de novembre. Auparavant, une augmentation moindre de la limite était prévue - selon la loi de juillet, elle était censée être de 90 millions de roubles.

Le Service fédéral des impôts a évoqué le début de l'application du plafond prévu par la loi de juillet. Il découle de la clarification que la limite augmentée est valable lors du passage au régime fiscal simplifié au plus tôt à partir de 2018. On peut supposer que les modifications prévues par la loi de novembre ne s'appliquent pas aux organismes qui envisageaient de passer au régime fiscal simplifié en 2017.

L'agence a également attiré l'attention sur le plafond de revenu appliqué pour le passage au régime spécial depuis 2017. Les revenus de l'organisation pour les 9 mois de 2016 ne doivent pas dépasser 59,805 millions de roubles.

Nous pensons que la norme du Code fiscal de la Fédération de Russie sur l'indexation du montant maximum du revenu permet une lecture différente. Cependant, cela peut entraîner des litiges.

La norme sur l'indexation de la valeur seuil n'est pas encore prévue pour être exclue du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cependant, pour 2017-2019, son fonctionnement a été suspendu, et pour 2020, le coefficient déflateur sera égal à 1.

L'entreprise sur le régime fiscal simplifié a le droit de prendre en compte le coût d'une évaluation indépendante des qualifications des employés

Depuis 2017, la loi sur l'évaluation indépendante des qualifications est entrée en vigueur. Afin d'encourager la participation à l'évaluation, par exemple, des dispositions ont été introduites sur la comptabilisation de son coût dans les charges fiscales lors de l'application du système fiscal simplifié (clause 33, clause 1, article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Ces coûts sont comptabilisés selon les mêmes règles qui s'appliquent lors de la comptabilisation du coût d'une évaluation indépendante des qualifications dans les charges d'impôts sur les bénéfices.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 251-FZ

Impôt unifié sur le revenu imputé (chapitre 26.3 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

A partir du 1er janvier 2017

Le coefficient déflateur exigé par les payeurs UTII est resté au même niveau

Lors du calcul de l'UTII, le rendement de base est multiplié par le coefficient déflateur (K1). Pour 2017, il est de 1.798. Le même montant a été fixé pour 2016 et 2015.

Arrêté du ministère du développement économique de la Russie du 3 novembre 2016 N 698

Impôt sur la propriété des sociétés (chapitre 30 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

A partir du 1er janvier 2017

Chaque région a le droit de décider si les personnes morales auront un privilège sur les biens mobiliers

À partir du 1er janvier, les entités constitutives de la Fédération de Russie ont le droit d'établir sur leur territoire un privilège relatif aux biens meubles, accepté à partir du 1er janvier 2013 pour la comptabilisation en tant qu'immobilisations (article 381.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Si la région n'utilise pas ce droit, alors à partir de 2018 cet avantage ne sera plus valable sur son territoire.

Cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire, l'assurance médicale obligatoire, l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité (chapitre 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie)

A partir du 1er janvier 2017

La base marginale des "congés de maladie" et des cotisations de retraite a été augmentée

La base marginale des cotisations à l'assurance sociale obligatoire en cas de maladie et en rapport avec la maternité est de 755 000 roubles, et pour les cotisations à l'assurance pension obligatoire - 876 000 roubles. Pour 2016, les limites ont été fixées au niveau de 718 000 roubles. et 796 mille roubles. respectivement.

En 2017, les cotisations pour incapacité temporaire et en rapport avec la maternité ne sont pas dues sur les montants des versements et autres rémunérations dépassant le plafond de base. Mais les cotisations de retraite après l'épuisement de la limite sont facturées à un taux inférieur - non pas 22%, mais 10%. Les mêmes règles s'appliquaient en fait l'année dernière.

Pour les cotisations médicales, l'assiette maximale n'est plus établie depuis 2015. Ces cotisations font l'objet de versements, quel que soit leur montant, selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année.

Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 29 novembre 2016 N 1255

En cas d'inspection caméral, l'inspection a le droit d'exiger des données sur les montants non soumis aux primes d'assurance

En procédant à une vérification sur place du calcul des primes d'assurance, l'inspection peut désormais exiger de la personne morale des informations et des documents confirmant la validité de la réflexion des montants non soumis à l'imposition des cotisations, ainsi que des informations et des documents confirmant la validité de l'application des taux réduits de cotisation (clause 8.6 de l'article 88 du CGI RF).

Selon les règles en vigueur jusqu'en 2017, le PFR et le FSS étaient investis de tels pouvoirs. Cependant, à partir de périodes commençant au plus tôt en 2017, selon la règle générale, des audits sur place des contributions sont effectués par les autorités fiscales, guidées par les exigences du Code fiscal de la Fédération de Russie, et les fonds vérifieront les périodes passées.

Jusqu'au 1er janvier 2017, le Code fiscal de la Fédération de Russie n'autorisait l'inspection à exiger des documents et des informations lors d'un audit sur place que dans certains cas. Par exemple, lorsqu'une personne morale a appliqué une exonération pour la taxe faisant l'objet d'un contrôle.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 30 novembre 2016 N 401-FZ

Les primes d'assurance que l'organisation doit payer au budget peuvent être transférées par tout

Depuis 2017 Art. 45 du Code fiscal de la Fédération de Russie a été complété par la clause 9, selon laquelle la disposition du Code selon laquelle une autre personne peut contribuer le montant au budget du payeur s'applique aux primes d'assurance. Nous croyons que la même règle s'applique au paiement des pénalités et des amendes. Cependant, les innovations n'affectent pas les cotisations pour blessures, ainsi que les pénalités et amendes qui leur sont applicables, car le Code fiscal de la Fédération de Russie ne s'applique pas à ces paiements.

La loi sur les cotisations d'assurance, devenue invalide, n'établit pas une telle procédure de paiement.

Nous croyons que les modifications s'appliquent également au paiement des cotisations pour les périodes commençant avant 2017, si les fonds sont effectivement transférés en 2017.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 30 novembre 2016 N 401-FZ

Voyage d'affaires en Russie : payer des indemnités journalières supérieures à 700 roubles. est devenu encore moins rentable

Dans le Code fiscal de la Fédération de Russie, une norme est apparue, d'où il découle que pour les indemnités journalières supérieures à 700 roubles. par jour de voyage en Russie et plus de 2500 roubles. pour le jour d'un voyage d'affaires à l'étranger, des primes d'assurance doivent être facturées (clause 2, article 422 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Selon la loi sur les cotisations d'assurance qui a perdu sa force, les cotisations journalières n'étaient pas soumises à l'impôt. La CRF et la FSS ont noté que les cotisations ne sont pas prélevées sur les indemnités journalières qui sont versées selon les normes établies dans une convention collective ou un acte local.

Les cotisations pour les blessures ne sont pas affectées par le changement. Comme auparavant, ils ne sont pas couverts par le Code fiscal de la Fédération de Russie. Et la loi sur l'assurance contre les accidents du travail n'a pas été modifiée pour limiter l'indemnité journalière non imposable.

Notez que la FSS a examiné la question de la taxation des indemnités journalières en vertu de la loi sur les cotisations d'assurance et de la loi sur l'assurance contre les accidents du travail. La conclusion découle de l'explication : l'employeur fixant le montant de l'indemnité journalière dans une convention collective ou un acte local, les versements ne sont pas soumis à cotisations dans ce montant particulier.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ

De nouvelles règles de déclaration des primes d'assurance entrent en vigueur

Le calcul des cotisations pour l'assurance pension obligatoire, l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité, pour l'assurance maladie obligatoire doit être soumis à l'administration fiscale une fois par trimestre au plus tard le 30 du mois suivant le règlement ( déclaration) période (p 7 article 431 du Code fiscal de la Fédération de Russie). L'innovation est due au fait que le Code fiscal de la Fédération de Russie a été complété par des dispositions sur la perception des primes d'assurance (à l'exception des primes pour blessures).

De l'explication de la FSS, il s'ensuit que le calcul doit être soumis pour les périodes commençant au plus tôt le 1er janvier 2017. Les rapports sur les cotisations, y compris les mises à jour, pour les périodes antérieures sont soumis selon les anciennes règles. Ils sont les suivants: un 4-FSS électronique doit être soumis à l'organisme territorial du FSS au plus tard le 25e jour, papier - au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration. Le RSV-1 sous forme électronique doit être envoyé à l'organisme territorial du PFR au plus tard le 20e jour, sous forme papier - au plus tard le 15e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration.

La date limite de paiement des cotisations est restée la même - le 15e jour du mois suivant le mois pour lequel elles ont été accumulées.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 243-FZ

Primes d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles

A partir du 1er janvier 2017

L'organisation n'a pas confirmé le principal type d'activité - la FSS détermine la classe de risque selon le registre d'État unifié des entités juridiques

Les règles en vigueur jusqu'en 2017 prévoyaient ce qui suit. Si l'activité économique principale de l'assuré n'est pas confirmée, les cotisations d'accident sont calculées au taux établi pour la plus dangereuse des activités effectivement exercées. Les inspecteurs l'ont souvent déterminé en fonction du registre d'État unifié des personnes morales, sans savoir si cette activité était exercée. Les tribunaux n'étaient pas d'accord avec leur approche, mais depuis 2017, elle est inscrite dans le NPA.

Les modifications sont prévues par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 17 juin 2016 N 551

Les anciens taux de cotisations pour accident continuent de s'appliquer.

En 2017, comme auparavant, les employeurs doivent payer des cotisations accident aux taux en vigueur depuis 2006.

Rappelons que le tarif que l'organisme doit appliquer dépend de la classe de risque professionnel à laquelle son activité principale est affectée, ainsi que des remises et indemnités attribuées.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 19 décembre 2016 N 419-FZ

Comptabilité et reporting personnalisés

A partir du 1er janvier 2017

La loi sur les nouveaux délais de dépôt des déclarations personnalisées est entrée en vigueur

La date limite de dépôt de la déclaration mensuelle personnalisée (formulaire SZV-M) a été déplacée du 10e au 15e jour du mois suivant le mois de déclaration.

De plus, les données que les employeurs, selon les anciennes règles, soumettaient une fois par trimestre dans le cadre du RSV-1, doivent désormais être envoyées à la CRF chaque année (au plus tard le 1er mars de l'année suivante). Une exception concerne les informations sur le montant des revenus assujettis aux cotisations d'assurance pension obligatoire et leur montant. La fréquence de soumission de ces informations est restée la même, cependant, il est nécessaire de les transférer à l'administration fiscale.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 3 juillet 2016 N 250-FZ

Comptabilité

A partir du 1er juillet 2017

Le salaire minimum passera à 7800 roubles.

Maintenant, le salaire minimum est de 7500 roubles. par mois, mais à partir du 1er juillet 2017, sa valeur augmentera de 300 roubles.

Il est important pour un comptable de suivre l'évolution du salaire minimum, pas seulement pour corréler cette valeur avec les salaires de l'organisation. Le salaire minimum est utilisé, par exemple, lors du calcul des prestations de congé de maladie pour un nouvel employé qui n'a jamais travaillé auparavant.

Les modifications sont prévues par la loi fédérale du 19 décembre 2016 N 460-FZ

Source : consultant.ru

L'année 2016 sortante a apporté de nombreux changements à la législation fiscale russe. Les cotisations d'assurance sont désormais réglementées par le Code général des impôts, le taux de l'impôt sur le revenu a changé, de nouvelles dépenses ont été définies qui réduisent les bénéfices et la procédure d'application des prélèvements sociaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les plus importantes de toutes les modifications, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2017, sont rassemblées dans cet article.

De nombreux hommes d'affaires, comptables et fiscalistes se souviendront de l'année 2016 sortante pour le fait que les primes d'assurance étaient placées sous l'égide du Code des impôts. Et, bien qu'il n'y ait pas eu de changements significatifs dans leur calcul, cette initiative législative a été perçue de manière ambiguë. En outre, les règles d'octroi des déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été complétées, les citoyens indépendants ont été exonérés d'impôt et la procédure de répartition de l'impôt sur le revenu a été modifiée. Cet article traite de ces modifications et d'autres auxquelles les entreprises devront faire face dans les premiers jours de la nouvelle année.

impôt sur le revenu

La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a modifié la procédure de répartition de l'impôt sur le revenu, qui est payé par toutes les personnes morales relevant du régime général d'imposition. Le taux général d'imposition n'a pas changé, il sera de 20% comme en 2016. Cependant, à partir du 1er janvier 2017, 3 % iront au budget fédéral et 17 % au budget régional. La distribution est actuellement de 2% et 18% respectivement.

Les fonctionnaires ont pris de telles mesures afin de fournir un soutien aux régions pauvres qui reçoivent des subventions. La redistribution des revenus permettra un meilleur financement de tous les programmes gouvernementaux et un soutien sur le terrain. Pour les contribuables ordinaires, pratiquement rien ne changera, ils devront simplement établir différemment les documents de paiement et de comptabilité.

En outre, les législateurs ont réduit le taux d'imposition sur le revenu pour les participants aux projets d'investissement régionaux. Ceci est déterminé par l'article 2 de la loi fédérale du 23 mai 2016 n° 144-FZ, conformément à ses normes, les contribuables de cette catégorie devront déduire à partir du 1er janvier :

• au budget fédéral - 0%,


• au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie - de 0 à 10%.

Les autorités des sujets de la Fédération de Russie devront établir le taux spécifique de l'impôt régional par leurs actes législatifs.

impôt sur le revenu et déductions

Bien qu'en 2016, on ait beaucoup parlé de l'introduction d'un taux d'imposition progressif sur le revenu des personnes physiques, jusqu'à présent, il est resté le même et s'élève à 13 % de tous les types de revenus des citoyens, à quelques exceptions près. Tous les contribuables individuels ont droit aux déductions sociales et patrimoniales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Des changements importants sont envisagés dans ce domaine à partir du 1er janvier 2017. En particulier, la loi fédérale n° 403-FZ du 30 novembre 2016, modifiée pour permettre au contribuable de bénéficier d'une déduction sociale pour les frais d'assurance-vie volontaire directement au travail. Certes, uniquement à condition que l'employeur retienne de manière indépendante les primes d'assurance de son salaire et les transfère à la compagnie d'assurance.

En outre, il existe une initiative législative, qui n'a pas encore été définitivement adoptée, mais qui est déjà examinée par les députés, selon laquelle la déduction sociale pour l'éducation des enfants passera de 50 000 à 100 000 roubles.

Quant à la déclaration qui doit être soumise au Service fédéral des impôts pour l'impôt sur le revenu des particuliers, elle a également changé. Ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [courriel protégé] un nouveau formulaire de déclaration 3-NDFL a été approuvé, qui devra être rempli pour la période fiscale 2016. Le document a changé :

• section 2 "Calcul de l'assiette imposable et du montant de l'impôt sur le revenu imposable au taux (001)",


• feuille B "Revenus de sources extérieures à la Fédération de Russie...",


• feuille D2 "Calcul des déductions de précompte immobilier sur les revenus de la vente d'un bien immobilier",


• feuille Z "Calcul du revenu imposable des opérations sur titres ...".

Les modifications apportées au rapport sont liées aux modifications apportées à la législation fiscale en 2016. Par ailleurs, la liste des revenus exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a changé. La loi fédérale n° 251-FZ du 3 juillet 2016 établit que si un employeur indemnise son employé pour le coût d'un examen d'évaluation de qualification, ce montant n'est pas inclus dans l'assiette de l'impôt sur le revenu. En outre, les citoyens qui n'ont pas le statut d'entrepreneur individuel et perçoivent des revenus par eux-mêmes, travaillant comme nounous, infirmières, tuteurs ou femmes de ménage, sont exonérés du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant trois ans à compter du 1er janvier 2017. Pour ce faire, ils doivent s'enregistrer auprès de l'administration fiscale territoriale du lieu de leur enregistrement.

Dépenses et paiement des taxes

La loi fédérale n° 238-FZ du 3 juillet 2016 détermine que les organisations peuvent imputer aux dépenses qui réduisent l'assiette de l'impôt sur les bénéfices les frais qu'elles ont engagés pour évaluer les qualifications de leurs employés. Tous les employés pourront passer un examen spécial et, en fonction de ses résultats, ils recevront des certificats d'évaluation indépendante des qualifications.

• fondateurs,


• dirigeants,


• d'autres IP,


• d'autres organisations.

Les modifications correspondantes de la Fédération de Russie ont été introduites par la loi fédérale du 30 novembre 2016 n° 401-FZ. Des règles similaires s'appliquent aux contribuables individuels. Dans le même temps, les pénalités pour arriérés d'impôts ont augmenté. La loi fédérale n ° 401-FZ du 30 novembre 2016 a établi qu'après 30 jours de retard de paiement au budget, l'amende sera de 1/150 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Avec une durée de dette plus courte, le montant de la pénalité restera le même - 1/300 du taux. Cet amendement ne s'applique pas à la propriété intellectuelle.

Endettement maîtrisé, organisations et veille fiscale

La loi fédérale n° 25-FZ du 15 février 2016, du 1er janvier 2017, modifie la procédure de répartition des intérêts marginaux sur la dette contrôlée. Désormais, les contribuables n'auront pas à les recalculer pour les périodes précédentes si le ratio de capitalisation change au cours de la prochaine période de déclaration ou à la fin de la période d'imposition.

En ce qui concerne les organisations étrangères contrôlées, le article 25-13.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie le législateur a précisé les conditions d'exonération fiscale des bénéfices. En particulier, l'article 246.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie énumère les catégories d'organisations étrangères et les conditions dans lesquelles elles ne doivent pas être reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie. La comptabilisation des bénéfices des organismes étrangers contrôlés aura lieu en 2017 selon les règles définies par la nouvelle édition article 25.15 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

De nouvelles exigences sont désormais définies pour la procédure de dépôt des demandes de contrôle fiscal. La demande de détention classera désormais automatiquement la personne morale parmi les plus gros contribuables. Une telle ordonnance datée du 26 octobre 2016 n ° ММВ-7-2/582 a été émise par le Service fédéral des impôts de Russie. En 2017, les plus gros contribuables seront reconnus comme toutes les organisations dont le total de la TVA, des accises, de l'impôt sur le revenu, de la taxe sur l'extraction minière et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2015 s'élève à 300 millions de roubles et plus. Selon les rapports de 2015, les revenus de ces contribuables et la valeur de leurs actifs ne peuvent être inférieurs à 3 milliards de roubles.

Les législateurs ont également élargi la liste des transactions qui ne sont pas reconnues comme contrôlées. La loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016 a ajouté à la liste actuelle, notamment, les transactions suivantes :

• pour la fourniture de garanties (garanties) si toutes les parties à une telle transaction sont des organisations russes qui ne sont pas des banques ;


• pour l'octroi de prêts sans intérêt entre parties liées, le lieu d'enregistrement ou le lieu de résidence de toutes les parties et bénéficiaires pour lequel est la Fédération de Russie.

TVA et taxe foncière

La loi fédérale n° 244-FZ du 3 juillet 2016 a établi que toutes les sociétés Internet étrangères à partir du 1er janvier 2017 devront payer la TVA sur tous les services vendus en Russie. Le service des impôts a déjà déterminé comment ces organisations doivent s'enregistrer à des fins fiscales, leur a créé un compte personnel sur le site Web et a élaboré un formulaire de déclaration de TVA.

Quant aux organisations et entrepreneurs russes assujettis à la TVA, pour eux, le législateur a élargi la liste des biens soumis à la TVA à un taux réduit de 10 %. En particulier, le nombre de postes pour le bétail et la volaille en poids vif, viande et produits carnés, farine, céréales et sucre est en augmentation. Cela réduit le nombre de positions pour les œufs, l'huile végétale, le pain et les produits de boulangerie.

Les organisations n'auront plus à payer de taxe foncière sur les biens meubles qui ont été reçus au bilan à la suite d'une réorganisation, d'une liquidation et de parties liées, à condition qu'ils aient été enregistrés par les propriétaires précédents au plus tôt en 2013.

Un examen détaillé de Consultant Plus vous aidera à comprendre tous les changements apportés à la législation fiscale depuis 2017.