Espèces et autres qu'en espèces - 2 modes de paiement espèces sur le territoire de la Fédération de Russie. Cependant, lorsqu'ils sont utilisés par diverses catégories de citoyens et d'organisations, des exigences particulières doivent être respectées. Dans le cas contraire, le coupable pourrait être tenu responsable.

Qu'est-ce qui régit la procédure d'organisation des paiements en espèces et autres qu'en espèces en 2018 - 2019

Les paiements en espèces et autres qu'en espèces dans la Fédération de Russie sont réglementés par les éléments suivants règlements:

• Ch. 46 Code civil de la Fédération de Russie ;
• Loi « sur la Banque centrale Fédération de Russie(Banque de Russie)" du 10 juillet 2002 n° 86-FZ ;
• Loi « sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse... » du 22 mai 2003 n° 54-FZ (ci-après dénommée la loi n° 54-FZ) ;
• Instruction de la Banque de Russie « Sur les paiements en espèces » du 7 octobre 2013 n° 3073-U (ci-après dénommée Instruction n° 3073-U) ;
• Règlement de la Banque de Russie « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces... » du 28 janvier 2018 n° 630-P ;
• instructions de la Banque de Russie « Sur la procédure à suivre pour effectuer des transactions en espèces personnes morales et une procédure simplifiée pour effectuer des transactions en espèces par les entrepreneurs individuels et les petites entreprises" du 11 mars 2014 n° 3210-U ;
• instructions de la Banque centrale de la Fédération de Russie « Sur taille maximale règlements en espèces et dépenses en espèces..." du 07/10/2013 n° 3073-U (ci-après dénommée l'instruction n° 3073-U).

Réglementation légale des paiements en espèces et autres qu'en espèces : articles 861 et 862 du Code civil de la Fédération de Russie

Art. 861 du Code civil de la Fédération de Russie ouvre un chapitre contenant dispositions générales sur les colonies en Fédération de Russie. Caractéristique principale Cet article est qu'il définit clairement la composition thématique des relations juridiques de règlement, divisant tous les participants :

• pour les personnes morales ;
• citoyens non entrepreneurs;
• les citoyens qui ont besoin de paiements en espèces à des fins commerciales (qui comprennent les chefs d'exploitations paysannes et les entrepreneurs individuels).

Malgré le fait que le Code civil de la Fédération de Russie accorde plus d'attention aux paiements autres qu'en espèces, l'article contient 2 paragraphes consacrés aux paiements en espèces, à savoir :

• Si nous parlons de sur les règlements entre citoyens qui ne sont pas liés à leur mise en œuvre activité entrepreneuriale, alors il n'y a aucune restriction sur les montants transférés ;
• les paiements entre organisations, entrepreneurs individuels et citoyens peuvent être effectués en espèces, mais en tenant compte des spécificités établies par le législateur, à savoir : sur la base de l'article 6 de l'instruction n° 3073-U dans la limite de 100 000 roubles.

Conformément aux exigences de la loi n° 54-FZ, sur le territoire de la Fédération de Russie, les paiements en espèces ne sont autorisés qu'en utilisant des billets et des pièces émis par la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Dans l'art. 862 du Code civil de la Fédération de Russie établit des formulaires pour les paiements autres qu'en espèces. Il s'agit notamment des chèques, d'encaissement, de lettres de crédit, etc. Parallèlement, le législateur donne aux parties à la transaction la possibilité d'établir de manière indépendante le mode de paiement.

Caractéristiques générales des paiements en espèces (instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U « Sur la mise en œuvre… »)

La Banque centrale de la Fédération de Russie, dans l'instruction n° 3073-U, a clarifié toutes les questions concernant les paiements en espèces sur le territoire de la Fédération de Russie. Dans ce cas, le document s'applique aux relations juridiques découlant des questions suivantes :

• paiements bancaires ;
• paiements douaniers ;
• paiements en espèces entre particuliers (et non entre entrepreneurs individuels).

Le législateur introduit des restrictions sur l'utilisation des fonds reçus par les entrepreneurs individuels et les organisations. Selon le paragraphe 2 de la directive n° 3073-U, ils peuvent être utilisés pour des paiements en espèces exclusivement aux fins suivantes :

• paiement des salaires aux employés;
• paiement d'une indemnité d'assurance;
• transfert d'argent en compte aux salariés de l'entreprise ;
• paiement de biens, de travaux exécutés ou de services fournis ;
• pour le retour ;
• pour les besoins personnels de l'entrepreneur qui ne sont pas liés à ses activités.

Dans le même temps, les établissements de crédit peuvent recourir aux paiements en espèces sans restrictions.

La directive n° 3073-U établit 2 règles principales, selon lesquelles :

1. Les citoyens peuvent effectuer des transactions entre eux en espèces sans limiter les montants (article 5 de l'instruction n° 3073-U).
2. Les organisations et les entrepreneurs individuels n'ont le droit de payer en espèces que dans la limite de 100 000 roubles. dans le cadre d'un seul contrat (article 6 de l'instruction n° 3073-U).

Arrêtons-nous sur la clause « dans le cadre d'un seul contrat ». Par exemple, une organisation a conclu un accord de fourniture papeterie pour 90 000 roubles. En 2 mois, le montant de l'accord a été choisi. Les parties ont le droit de conclure un accord supplémentaire pour 10 000 roubles. dans le cadre de ce contrat. Il s'avère que 100 000 roubles. le paiement en espèces au titre du contrat a déjà été utilisé (comme en témoigne la pratique judiciaire, par exemple la résolution du Service fédéral antimonopole du district de Volga-Vyatka du 30 novembre 2010 dans l'affaire n° A28-2959/2010). Mais si l’entreprise signe un nouvel accord, la limite est remise à zéro.

Interdiction des paiements en espèces en Russie en vertu de la loi n° 44-FZ

Tournons-nous vers le texte de l'Art. 34 de la loi « Sur le système contractuel dans le domaine… » du 05/04/2013 n° 44-FZ (ci-après dénommée la loi n° 44-FZ), qui détermine le prix du contrat. Il ne dit pas que les paiements en espèces dans le cadre de ces relations juridiques soient interdits.

De plus, le paragraphe 15 de l'art. L'article 34 prévoit que les exigences relatives au prix fixe et à la forme de l'accord peuvent ne pas s'appliquer si, par exemple, il s'agit d'un accord avec un seul fournisseur. Sur cette base, nous pouvons conclure que les paiements en espèces auprès d'un seul fournisseur peuvent être utilisés dans 2 cas :

1. Lors de la conclusion d'un contrat dont le montant ne dépasse pas 100 000 roubles. (Clause 4, partie 1, article 93 de la loi n° 44-FZ).
2. Lors de la signature d'un accord dont le montant ne dépasse pas 400 000 roubles, pour certaines organisations conformément à la clause 5 de la partie 1 de l'art. 93 de la loi n° 44-FZ (par exemple, éducation physique et sport).

Dans tous les autres cas, les paiements en espèces ne sont pas autorisés.

Paiement en espèces : comment conserver l'argent en caisse

Toutes les entrées et sorties de fonds de la caisse doivent être enregistrées comme des ordres de caisse d'entrées et de dépenses. Dans ce cas, il est permis de stocker de petites sommes d'argent dans la caisse enregistreuse dans la limite dont le montant est déterminé indépendamment par le chef de l'organisation conformément à l'article 2 de l'instruction de la Banque de Russie « Sur la procédure de effectuer des transactions en espèces... » du 11 mars 2014 n° 3210-U (ci-après dénommée l'instruction n° 3210-U ). Il est possible de dépasser la limite, par exemple, pendant la période de paie.

L'ordre de réception doit être signé par le chef comptable et l'ordre de dépenses - par le directeur, le chef comptable ou toute autre personne autorisée. Les documents doivent être rédigés avec une écriture claire ou en utilisant des moyens techniques.

Si une procuration a été utilisée pour des paiements en espèces, cela doit être indiqué dans les documents de dépenses. La procuration originale reste à la caisse de l'entreprise.

Toutes les transactions à la caisse doivent être enregistrées dans le livre de caisse (article 4.6 de l'instruction n° 3210-U), qui est lacé, numéroté et scellé du sceau de l'organisation. À la fin de la journée de travail, le caissier doit résumer les transactions effectuées et noter le montant d'argent restant dans la caisse enregistreuse. Parallèlement, le législateur autorise la tenue du livre de manière automatisée (article 4.7 de la directive n° 3210-U).

Payer en espèces : comment émettre de l'argent correctement

Par accord des parties, un représentant du fournisseur peut se présenter à l'organisme d'achat muni d'une procuration pour recevoir les espèces de la caisse enregistreuse.

Ici, il est important de déterminer le fait du paiement au titre du contrat : le moment de l'exécution de l'obligation de paiement sera considéré comme le moment où l'argent a été reçu en espèces par le représentant du fournisseur, et non le jour où cet argent est parvenu au fournisseur.

L'algorithme du caissier est le suivant :

1. Vérifiez l'exécution de la procuration soumise. En règle générale, il s'agit d'un caractère ponctuel et vise à recevoir des fonds dans le cadre d'un accord spécifique. Dans ce cas, le document indique le numéro et la date de l'accord. Il est important que tous les sceaux et signatures nécessaires soient apposés. La procuration originale reste chez le caissier. Il s'agit d'un document confirmant le transfert d'argent au fournisseur pour les paiements en espèces.
2. Idéalement, vous devriez recevoir un reçu du fournisseur indiquant que l'argent lui a été transféré. Mais dans la pratique, les CCP mobiles sont rares. En effet, l'absence de récépissé ne menace rien, puisque le fait de livraison sera confirmé documents primaires, le fait du paiement en conséquence. Mais il existe une lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 21 février 2008 n° 03-11-05/40, qui contient une indication que les paiements en espèces pour comptabiliser les dépenses selon le régime fiscal simplifié nécessitent la réception d'un chèque. . À cet égard, une situation peut survenir lorsque le Service fédéral des impôts, lors d'un contrôle, déduit des dépenses pour lesquelles il n'y a pas de reçu.
3. Exécution correcte de l'ordre de règlement en espèces.

Ainsi, la législation sur les paiements en espèces et autres qu'en espèces présente les spécificités suivantes : il existe une restriction sur les transactions en espèces en faveur des transactions non en espèces pour les organisations et les entrepreneurs individuels, tandis que les particuliers sont autorisés à payer en espèces sans restrictions.

Fin avril, l'instruction de la Banque centrale n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces » a été enregistrée. Cette instruction a apporté quelques modifications à la procédure existante pour les paiements en espèces pour les organisations et les entrepreneurs individuels. Les changements ont affecté les finalités pour lesquelles les fonds en espèces peuvent être dépensés, ainsi que les cas dans lesquels la limite de paiement en espèces peut être dépassée. Examinons de plus près ces changements.

Objectifs des dépenses en espèces

Les changements ne sont pas très significatifs, néanmoins ils existent.

Tout le monde sait que les recettes en espèces ne peuvent être dépensées qu'à certaines fins, précisées dans les instructions de la Banque centrale du 20 juin 2007.

Selon les dernières modifications, la formulation de deux objectifs change :

Premier changement :

« Salaires et autres paiements aux salariés (y compris sociaux) » est remplacé par « Paiements aux salariés inclus dans le fonds salarial et paiements à caractère social ».

Deuxième changement :

« Frais de déplacement » est remplacé par « Délivrance des montants comptables aux employés ».

Les trois autres objectifs de dépenses des recettes en espèces sont restés inchangés, à savoir :

• Paiement de biens, travaux, services ;
• Paiements d'indemnités d'assurance au titre de contrats d'assurance pour particuliers ;
• Remboursement du paiement en espèces en cas de retour de marchandise (défaut de prestation de services, défaut d'exécution de travaux).

Si une organisation doit dépenser des fonds en titres, en prêts ou en biens immobiliers locatifs, les fonds sont d'abord remis à la banque, après quoi ils peuvent être retirés à ces fins. Cette précision est également indiquée dans les instructions de la Banque centrale.

Tout ce qui précède est vrai aussi bien pour les organisations que pour les entrepreneurs individuels.

En outre, un entrepreneur individuel peut également dépenser les recettes en espèces pour ses propres besoins.

Limite de paiement en espèces

La directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n° 3073-U fixe une limite pour les paiements en espèces entre personnes morales en 2019. Les paiements entre particuliers en espèces ne sont pas limités.

La principale innovation est que pour certains paiements en espèces, les personnes morales et les entrepreneurs individuels ne pourront dépenser que l'argent retiré d'un compte bancaire et déposé à la caisse.

Il est interdit d'émettre des espèces à partir de la caisse enregistreuse à partir des recettes en espèces à des fins non mentionnées dans les instructions de la Banque centrale. Autrement dit, pour accorder un prêt à un employé, vous devez retirer le produit en espèces, le remettre à la banque, puis recevoir le montant du prêt en espèces de la banque par chèque, et émettre le prêt uniquement à partir des espèces reçues de la banque. Naturellement, la banque de service perçoit des bénéfices sous la forme d'une commission pour l'acceptation et l'émission d'espèces. C’est apparemment le principal objectif de l’interdiction, à savoir que les gens paient davantage de commissions à leur banque.

À partir des recettes, des prêts, du retour de l'argent comptable non dépensé et de tous les autres montants reçus à la caisse ne provenant pas du compte de votre organisation (IP), les paiements en espèces non répertoriés dans la liste des paiements autorisés ne peuvent pas être effectués.

Et voici les innovations agréables des paiements en espèces - un entrepreneur individuel a le droit de retirer le produit de la caisse enregistreuse pour ses besoins personnels sans aucune limite de montant. Il suffit d'établir un RKO - (consommables) avec la mention "Pour les besoins personnels (des consommateurs) des entrepreneurs individuels".

Mais limite de règlement en espèces est resté inchangé : 100 000 RUB.

dans le cadre d'un accord entre personnes morales et entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux paiements en espèces).

au menu

Qui sont les participants soumis au plafond de paiement en espèces ? 100 000 Le montant maximum des paiements en espèces est de

• frotter. Cette restriction s'applique aux paiements en espèces :
• entre organisations;
• entre une organisation et un entrepreneur individuel ;

entre entrepreneurs individuels.

dans le cadre d'un accord entre personnes morales et entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux paiements en espèces).

Les règlements avec la participation des citoyens s'effectuent sans limitation de montant. Autrement dit, une entreprise ou un entrepreneur a le droit de recevoir ou de transférer des sommes en espèces aux citoyens sans restrictions et de ne pas respecter la limite de paiement en espèces.

À quoi la limite de paiement en espèces ne s'applique-t-elle PAS ?

• L'argent peut être dépensé sans restrictions dans les cas suivants :
• paiements de salaire;
• paiement des charges sociales ;
• émettre de l'argent à titre d'acompte ;

dans le cadre d'un accord entre personnes morales et entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux paiements en espèces).

dépenser des fonds pour les besoins personnels de l'entrepreneur, à condition que le paiement ne soit pas destiné à ses activités commerciales.

BANQUE CENTRALE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

Texte de la résolution n° 3073-U de la Banque centrale de la Fédération de Russie sur les paiements en espèces

La présente directive établit les règles permettant d'effectuer des paiements en espèces dans la Fédération de Russie dans la monnaie de la Fédération de Russie ainsi qu'en devises étrangères, conformément aux exigences de la législation monétaire de la Fédération de Russie.

1. La présente directive ne s'applique pas aux paiements en espèces avec la participation de la Banque de Russie, ainsi qu'aux :

les opérations bancaires effectuées conformément à la législation de la Fédération de Russie, y compris les règlements de la Banque de Russie ;

effectuer des paiements conformément à la législation douanière de la Fédération de Russie et à la législation de la Fédération de Russie sur les taxes et les frais.

dans le cadre d'un accord entre personnes morales et entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux paiements en espèces).

Questions et réponses sur les limites de trésorerie de 100 000 roubles.

Ainsi, nous voyons que la directive établit depuis 2014 une limite de paiement en espèces pour le paiement des règlements en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels, dont la valeur n'a pas changé et est égale à 100 000 roubles en vertu d'un seul accord.

Est-il possible d'effectuer des transactions avec la même contrepartie d'un montant supérieur à 100 000 roubles en un seul jour de trésorerie ?

Oui, c'est possible dans le cadre de plusieurs contrats pour un montant maximum de 100 000 roubles. un contrat par jour. Il est écrit : « Paiements en espèces en monnaie russe et en devises étrangères entre participants aux paiements en espèces dans le cadre d'un seul contrat conclu entre les personnes désignées."

Attention!

Si l’objet de l’accord et toutes les autres conditions restent les mêmes dans d’autres accords, il y a alors une forte probabilité que le tribunal reconnaisse (certains tribunaux reconnaissent) ces accords comme « un seul accord ».

Remise d'espèces à un employé pour un rapport de voyage d'affaires

dans le cadre d'un accord entre personnes morales et entrepreneurs individuels (ci-après dénommés participants aux paiements en espèces).

Amende pour non-respect de la discipline en matière de trésorerie

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel dépasse le montant de 100 000 roubles. selon un accord, cela est considéré comme une violation de la procédure de travail avec de l'argent liquide. Il y a une amende pour cela.

Pour les organisations, son montant varie de 40 000 à 50 000 roubles. Pour un employé responsable (fonctionnaire) - de 4 000 à 5 000 roubles. Mais les inspecteurs ont le droit de demander des comptes à une organisation dans un délai de deux mois à compter de la date de la violation (partie 1 et sous-section 6, partie 1).

La pratique de l'arbitrage confirme cette position. Ainsi, par exemple, pour violation de la limite de paiement en espèces, vous pouvez poursuivre l'organisation qui reçoit l'argent (résolution du Service fédéral antimonopole du district de Volga-Vyatka du 30 novembre 2010 dans l'affaire n° A28-2959/2010). De plus, même si l'argent est payé par l'entrepreneur (résolution du Service fédéral antimonopole du district de Volga-Vyatka du 18 février 2010 dans l'affaire n° A28-16681/2009).

La même procédure s'applique aux règlements dans le cadre d'un accord d'échange. Dans ce document, les deux parties sont à la fois acheteur et vendeur (

Tribunal d'arbitrage de la région de Moscou

107053, GSP 6, Moscou, avenue Académicien Sakharov, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Au nom de la Fédération de Russie

SOLUTION

Le Tribunal d'arbitrage de la région de Moscou, composé du juge P.A. Golubkov, ayant examiné en référé l'affaire relative à la demande de Valeria Lingerie LLC auprès de l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts n° 7 de la région de Moscou pour contester la résolution n° 7. 502215040 du 04/09/2015, sans appeler les parties,

INSTALLÉ:

LLC "Valeria Lingerie" (ci-après "la société", "le demandeur") a fait appel auprès du tribunal d'arbitrage de la région de Moscou avec une déclaration à l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou (ci-après "l'intéressé parti", "l'organe administratif") pour contester la résolution n°502215040 du 04/09/2015

Conformément au paragraphe 4 de la partie 1 de l'article du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, l'affaire est examinée selon une procédure simplifiée.

Les parties ont été dûment informées de l'examen de l'affaire par voie de référé conformément à l'art. , . Le tribunal n'a établi aucune violation de la procédure ou des délais de publication des pièces du dossier.

La partie intéressée a fourni une réponse accompagnée de copies des pièces du dossier.

Après avoir examiné l'intégralité des pièces du dossier, le tribunal arbitral a établi les circonstances suivantes de l'affaire.

Résolution de l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou n° 502215040 du 09/04/2015. la société a été engagée en responsabilité administrative sur la base de la partie 1 de l'art. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives dans le domaine des finances, des impôts et taxes, des assurances, du marché titres> Article 15.1. Violation de la procédure de travail avec des espèces et de la procédure de réalisation de transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux" target="_blank">15.1. Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sous la forme d'une amende administrative d'un montant de 40 000 roubles.

Deux épisodes sont signalés comme un événement d'infraction administrative :

En un jour, l'entreprise a conclu et exécuté des contrats de fourniture avec la même contrepartie avec des règlements en espèces via la caisse de l'entreprise à l'adresse suivante : montant total plus de 100 000 roubles, ce qui, de l'avis de l'organe administratif, violait les exigences du paragraphe 1 de l'article 6 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces ».

En outre, le 15 février 2015, l'entreprise a accordé à son employé un prêt à partir de la caisse de l'entreprise en espèces provenant des marchandises vendues, violant ainsi l'exigence de l'article 4 de la directive n° 3073-U de la Banque de Russie du 7 octobre 2013. "Sur les paiements en espèces."

En désaccord avec la décision prise, la société a fait appel auprès du tribunal d'arbitrage de la région de Moscou avec la demande à l'étude, estimant que dans le premier épisode il n'y avait eu aucun cas d'infraction administrative et dans le second, les dispositions de l'art. . Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sur l'insignifiance.

Après avoir apprécié les preuves présentées selon les règles de l'art. Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, le tribunal arbitral estime nécessaire de satisfaire aux exigences énoncées pour les motifs suivants.

Conformément à la partie 6 de l'article section III. Procédure devant le tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques > Chapitre 25. Examen des cas d'infractions administratives > § 2. Examen des cas contestant les décisions des organes administratifs mettant en cause la responsabilité administrative > Article 210. Procès en cas de contestation des décisions des organes administratifs" target="_blank">210 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, lors de l'examen d'un cas de contestation d'une décision d'un organe administratif pour engager la responsabilité administrative, le tribunal arbitral devant un tribunal l'audience vérifie la légalité et la validité de la décision contestée, établit l'existence des pouvoirs appropriés de l'administration l'organe qui a pris la décision contestée établit s'il existait des motifs juridiques pour engager la responsabilité administrative, si la procédure établie pour engager la responsabilité a été suivie , si le délai de prescription pour engager la responsabilité administrative avait expiré, ainsi que d'autres circonstances pertinentes pour l'affaire.

Cette position juridique est confirmée par la législation existante pratique d'application de la loi(voir Résolution de la deuxième cour d'appel d'arbitrage du 23 mai 2014 dans l'affaire n° A82-538/2014).

Dans le cadre du deuxième épisode, le tribunal a établi et les parties ont confirmé que la société avait effectué des paiements au titre du contrat de prêt d'un montant de 15 000 roubles en violation des exigences de l'article 4 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre. , 2013 « Sur les paiements en espèces. »

En engageant la responsabilité administrative de l'entreprise pour cet épisode, l'organe administratif n'a pas pris en compte les éléments suivants.

Du contenu de la partie 1 de l'art. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives dans le domaine des finances, des impôts et taxes, des assurances, du marché des valeurs mobilières > Article 15.1. Violation de la procédure de travail avec des espèces et de la procédure de réalisation de transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux" target="_blank">15.1. Le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie suit que le côté objectif de l'infraction n'est constitué par aucune violation de la procédure de travail avec des espèces et de la procédure de réalisation des transactions en espèces, mais s'exprime exclusivement dans l'une des quatre actions possibles :

effectuer des paiements en espèces avec d'autres organisations au-delà des montants établis ;

non-réception (réception incomplète) d'espèces à la caisse ; non-respect de la procédure de conservation des fonds disponibles ;

accumulation d'espèces dans la caisse enregistreuse au-delà des limites établies.

La violation de l'article 4 de la directive de la Banque de Russie n° 3073-U du 7 octobre 2013 « Sur les paiements en espèces » ne fait pas partie des violations répertoriées.

Ainsi, le tribunal arrive à la conclusion qu'il n'y a aucun cas d'infraction administrative dans les actions de l'entreprise.

Conformément à la partie 2 de l'article section III. Procédure devant le tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques > Chapitre 25. Examen des cas d'infractions administratives > § 2. Examen des affaires contestant les décisions des organes administratifs mettant en cause la responsabilité administrative > Article 211. Décision du tribunal arbitral dans l'affaire de contestation de la décision d'un organe administratif d'engager la responsabilité administrative" target="_blank">211 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, si, lors de l'examen d'une demande de contestation de la décision d'un organe administratif à engager la responsabilité administrative, le tribunal arbitral détermine que la décision contestée ou la procédure pour son adoption n'est pas conforme à la loi, ou il n'y a pas de motif d'engager la responsabilité administrative ou d'appliquer une mesure spécifique de responsabilité, ou la décision contestée a été prise par un organe ou un fonctionnaire en excès de ses pouvoirs, le tribunal prend la décision de déclarer illégale et d'annuler la décision contestée en tout ou en partie, ou de modifier les solutions

Guidé par les articles , – , Section III. Procédure devant le tribunal arbitral de première instance dans les affaires découlant des relations administratives et autres relations juridiques publiques > Chapitre 25. Examen des cas d'infractions administratives > § 2. Examen des affaires contestant les décisions des organes administratifs mettant en cause la responsabilité administrative > Article 211. Décision du tribunal arbitral dans l'affaire de contestation de la décision d'un organe administratif d'engager la responsabilité administrative" target="_blank">211 du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie, tribunal arbitral

DÉCIDÉ:

1. Satisfaire aux exigences énoncées.

2. Déclarer illégale et annuler la résolution de l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts n° 7 pour la région de Moscou n° 502215040 du 09/04/2015, par laquelle Valeria Lingerie LLC a été engagée en responsabilité administrative sur la base de la partie 1. de l'art. Section II. Partie spéciale > Chapitre 15. Infractions administratives dans le domaine des finances, des impôts et taxes, des assurances, du marché des valeurs mobilières > Article 15.1. Violation de la procédure de travail avec des espèces et de la procédure de réalisation de transactions en espèces, ainsi que violation des exigences relatives à l'utilisation de comptes bancaires spéciaux" target="_blank">15.1. Code des infractions administratives de la Fédération de Russie sous la forme d'une amende administrative d'un montant de 40 000 roubles

3. La décision entre en vigueur dix jours à compter de la date de son adoption, sauf appel.

4. En cas d'appel, la décision, à moins qu'elle ne soit annulée ou modifiée, entre en vigueur à compter de la date d'adoption de la décision par le tribunal arbitral de l'instance d'appel.

5. La décision peut faire l'objet d'un recours devant la cour arbitrale d'appel dans un délai n'excédant pas dix jours à compter de la date de son adoption.

La décision, si elle a fait l'objet d'un examen devant la cour arbitrale d'appel ou si la cour arbitrale d'appel a refusé de rétablir le délai de recours non respecté, et la décision de la cour arbitrale d'appel adoptée dans cette affaire, peut être a fait appel devant la cour d'arbitrage de cassation uniquement pour les motifs prévus à la partie 4 de l'article du Code de procédure d'arbitrage de la Fédération de Russie.

Juge P.A. Golubkov

Tribunal:

Plaignants :

Défendeurs :

Pratique judiciaire sur :

Pratique judiciaire sur l'application de la norme de l'art. 432 Code civil de la Fédération de Russie

La législation civile de la Fédération de Russie prévoit deux types de paiements entre partenaires: non monétaire et utilisant des espèces. De plus, ce dernier type est soumis à un contrôle assez strict de la part de l'État. Ce contrôle est exercé par la Banque centrale de la Fédération de Russie (CBRF) par l'intermédiaire des banques commerciales.

Dans ce cas, nous parlons uniquement de règlements entre entreprises et entrepreneurs individuels. Les mouvements d’argent liquide entre citoyens n’ayant aucun statut juridique ne sont pas limités par la réglementation.

Définition

L'année dernière, la législation financière a déjà pris l'initiative de fixer une limite au montant en espèces avec lequel les particuliers peuvent payer entre eux ainsi qu'avec des organisations et des entrepreneurs individuels.

Cependant, la Douma d'État ne l'a pas encore examiné, donc en 2018, il n'y a pas encore de restrictions pour cette catégorie.

Toutes les personnes morales dans leurs activités doivent être guidées par les dispositions de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U. C'est-à-dire les normes de cette directive postuler aux partenariats:

• entre entreprises ;
• entre une entreprise et un entrepreneur individuel ;
• entre une organisation et un entrepreneur individuel ;

Si une entreprise ou un entrepreneur individuel a conclu un accord avec un particulier. personne, la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie ne s'applique pas dans de tels cas.

Maximum

Le montant maximum que les personnes morales peuvent transférer en espèces ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De plus, ce maximum s’applique à la fois au côté émetteur et au côté récepteur.

Certes, si la banque constate une infraction, seule la partie qui accepte l'argent sera punie. Bien qu'il existe une pratique d'arbitrage indiquant que les autorités fiscales ont réussi à demander des comptes aux deux contreparties. La limite s'applique également aux devises étrangères dont le montant est déterminé au taux de change officiel.

Veuillez noter que cette limitation est déterminée par un seul accord. Par exemple, si une entreprise a conclu plusieurs contrats avec une seule contrepartie, elle peut alors payer en espèces jusqu'à cent mille roubles pour chaque contrat.

En même temps le type de contrat n'a pas d'importance. La durée de la conclusion n’a pas non plus d’importance, c’est-à-dire le plafond est déterminé pour toute la durée de sa validité, même si elle dépasse une année civile. Vous ne pouvez pas payer en espèces diverses pénalités découlant du contrat si le maximum spécifié a déjà été atteint.

Minimum

Il n'y a pas de limite minimale pour les paiements en espèces entre personnes morales. Chaque organisation prend indépendamment une telle décision, en fonction des termes de la transaction et de la faisabilité économique.

Montant limite Lors d'un paiement en espèces, il n'est pas calculé si la personne morale :

• interagit avec la Banque centrale de la Fédération de Russie ;
• paie des impôts, des cotisations sociales ou des droits de douane ;
• rembourse un prêt bancaire.

Les organisations ne peuvent pas disposer de manière indépendante des fonds reçus. La directive en question n° 3073-U contient une interdiction directe de dépenser de l’argent de la caisse de l’entreprise qui a été reçu en paiement de biens (travaux ou services) ou sous forme d’indemnisation d’assurance. Autrement dit, l’entreprise ne peut pas utiliser ses espèces immédiatement après leur arrivée à la caisse.

Pour ce faire, elle doit d'abord les transférer sur son compte bancaire puis les retirer à la caisse. Dans ce cas, la personne morale doit informer la banque à quelles fins les fonds seront dépensés et, éventuellement, fournir un ensemble de pièces justificatives. Les exceptions à cette exigence sont situations suivantes:

• le paiement d'un salaire ou d'avantages sociaux, par exemple un congé de maladie ;
• paiement des factures des biens (travaux, services) nécessaires à l'exercice des principales activités d'une personne morale ;
• délivrer des montants aux salariés de l'entreprise sur la base de rapports préalables ;
• si légal la personne est un entrepreneur individuel, elle peut alors prélever le montant de la caisse enregistreuse pour ses propres besoins, même s'ils ne sont pas liés à des activités commerciales ;
• d'autres situations prévues par la Directive de la Banque Centrale.

À propos, si une entreprise est un établissement de crédit, elle peut alors dépenser ses liquidités depuis la caisse sans restrictions.

Certaines entreprises avec une part importante des paiements en espèces tentent de de diverses manières contourner la limite des cent mille. Par exemple, conclure des accords complémentaires à l'accord et transférer de l'argent dans le cadre de ces accords.

Les banques, vérifiant la légalité des paiements en espèces, vérifient d'abord ces transactions. Ayant détecté un dépassement du seuil maximum pour tous les accords au sein d’un seul contrat, ils infligent des amendes aux entreprises.

Parfois, les partenaires concluent non pas un accord, mais plusieurs du même type. Dans une telle situation, vous devez être très prudent, car... les inspecteurs peuvent décider qu’il s’agit d’un moyen d’échapper aux paiements autres qu’en espèces. Les contrats doivent néanmoins différer les uns des autres par le montant, l'objet du contrat et le délai d'exécution des obligations.

La plupart de manière efficace est la mise en œuvre de livraisons ponctuelles, sans formaliser d'obligations contractuelles, car en dans ce cas le plafond est calculé pour chaque facture.

Plafond maximum en cas de paiement en espèces ne s'applique pas dans les situations suivantes:

• l'entreprise délivre aux salariés salaires, prestations d'invalidité temporaire et autres paiements similaires ;
• l'entreprise effectue des règlements avec les citoyens ;
• l'entreprise délivre des espèces à son salarié partant en voyage d'affaires ou sur la base d'un rapport préalable.

DANS dernière situation vous devez vous rappeler que plus de cent mille roubles ne peuvent être délivrés contre un rapport que si l'employé ne les utilise pas pour payer des biens, des travaux ou des services dans le cadre de contrats qu'il a conclus au nom de l'entreprise par procuration.

Comme vous pouvez le constater, les restrictions concernant les paiements en espèces sont assez strictes. Les banques les surveillent de près, exigeant des entreprises de nombreux documents supplémentaires qui confirmeraient directement ou indirectement le caractère ciblé des dépenses.

Il faut ici rappeler que les pénalités en cas de dépassement du montant maximum sont assez importantes. La partie à la transaction qui a reçu les fonds est soumise à la responsabilité administrative.

L'amende pour l'entreprise est fixée à jusqu'à 50 000 roubles. En outre, une amende peut être infligée au chef d'entreprise qui a commis une telle infraction. Son montant est limité à cinq mille roubles.

Délai de prescription pour les violations d'espèces ça fait 2 mois, c'est-à-dire si la banque a découvert des violations après l'expiration période donnée, alors l'entreprise n'est pas soumise à la responsabilité administrative.

La procédure de contrôle elle-même est confiée aux banques commerciales, chargées de demander des informations complémentaires sur les transactions. Bien entendu, la banque n’est pas officiellement un organisme de contrôle et l’entreprise peut refuser de se conformer à ses exigences. Cependant, dans une telle situation, elle se retrouvera sans services bancaires et ne pourra donc pas exercer ses activités.

Les banques adoptent une approche responsable en matière de contrôle des paiements en espèces, car elles sont à leur tour contrôlées par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui peut les priver de leur licence.

Soumis à un contrôle particulier entrepreneurs individuels. Notamment parce qu'ils sont autorisés à retirer de l'argent liquide à la caisse sans restrictions.

La question se pose naturellement: Pourquoi un contrôle aussi strict des flux de trésorerie est-il nécessaire ?

La position officielle de l'État, représenté par la Banque centrale, indique qu'un tel contrôle est nécessaire pour lutter contre les stratagèmes de corruption et les personnes sans scrupules impliquées dans l'encaissement de fonds obtenus illégalement. Cela est particulièrement vrai aujourd’hui, alors que l’activité terroriste s’est intensifiée.

Cependant, n'oubliez pas le volet financier. Déposer des espèces de la caisse de l'entreprise vers un compte bancaire, ainsi qu'à l'inverse transférer de l'argent d'un compte courant vers la caisse, ne sont pas un service gratuit pour les entreprises. Surtout pour dernières années le pourcentage de commission pour l'acceptation et l'émission d'espèces a augmenté.

Le communiqué de presse concernant les restrictions sur les paiements en espèces en Russie est présenté ci-dessous.