Chapitre 14 Ouverture et tenue de comptes bancaires des personnes physiques et morales Cadre réglementaire1. Code civil de la Fédération de Russie, première partie du 30 novembre 1994 n° 51-FZ, deuxième partie du 26 janvier 1996 n° 14-FZ.2. Loi fédérale du 7 août 2001 n° 115-FZ « sur

1. Opération bancaire « ouverture et tenue de comptes bancaires des personnes physiques et morales » : caractéristiques générales L'opération bancaire « ouverture et tenue de comptes bancaires des personnes physiques et morales » coïncide dans une large mesure avec une opération sur compte bancaire (chapitre 44 du Code civil de l'État). Fédération de Russie). DANS

Chapitre 15 Effectuer des règlements pour le compte des personnes physiques et morales, y compris les banques correspondantes, sur leurs comptes bancaires Cadre réglementaire1. Code civil de la Fédération de Russie : première partie du 30 novembre 1994 n° 51-FZ, deuxième partie du 26 janvier 1996

1. Collecte de fonds, de factures, de documents de paiement et de règlement et services de trésorerie pour les personnes physiques et morales Les services de trésorerie pour les personnes morales et les personnes physiques sont étroitement liés à la mise en œuvre des règlements, c'est pourquoi, dans la pratique, un seul accord est souvent conclu

3. Attirer des dépôts et placer des métaux précieux L'opération bancaire « collecter des dépôts et placer des métaux précieux » n'est pas prévue par la réglementation civile moderne, bien que, sur la base des principes généraux du droit civil, elle n'y soit pas interdite.

5. Effectuer des transferts d'argent pour le compte de particuliers sans ouvrir de compte bancaire (sauf virements postaux) Effectuer des transferts d'argent pour le compte de particuliers sans ouvrir de compte bancaire (sauf virements postaux)

88. Procédure de calcul de la taxe foncière pour les particuliers. Dispositions générales La taxe sur les immeubles, locaux et ouvrages est calculée sur la base des données relatives à leur valeur d'inventaire au 1er janvier de chaque année pour les immeubles, locaux et ouvrages situés.

Chapitre 3. Comptabilisation des actifs financiers (cash). La procédure de comptabilisation des espèces et des transactions en espèces (1er niveau) Cadre réglementaire Organisation des transactions en espèces Les paiements en espèces s'effectuent par l'intermédiaire de la caisse et

3.3. Déductions en faveur des personnes morales et physiques au titre des actes d'exécution Ce type de retenues sur salaire est réglementé en premier lieu par la loi fédérale du 2 octobre 2007 n° 229-FZ « sur les motifs des procédures d'exécution ».

Notre société de leasing a besoin de lever des fonds auprès des personnes morales. et physique personnes intéressées afin d'effectuer des opérations de crédit-bail. Les banques proposent des fonds à des taux d’intérêt très élevés, ce qui rend les transactions de crédit-bail non rentables. Cependant, nous ne sommes pas un organisme de microfinance ou de crédit. Questions. 1). Pouvons-nous attirer des fonds de particuliers ? et juridique les personnes percevant des intérêts pour l'exercice d'activités statutaires ? 2). Si oui, de quelle manière légale pouvons-nous l'annoncer à un nombre indéfini de personnes (publicité) ? Yandex-Direct n'a pas accepté notre annonce parce que... Nous n'avons pas de licence pour les transactions financières.

Répondre

Oui, vous pouvez.

Dans chaque cas, vous devez conclure un contrat de prêt. Il n'y a aucune restriction à la conclusion d'un accord pour vous et vos contreparties potentielles (si le prêt est émis sur vos fonds propres).

Vous pouvez placer une annonce concernant votre intention de conclure un contrat de prêt.

La justification de cette position est donnée ci-dessous dans les documents de System Lawyer .

« Si une organisation ne dispose pas de suffisamment de fonds et que des difficultés surviennent pour obtenir un prêt, vous pouvez alors emprunter de l'argent d'une autre manière. Vous pouvez obtenir des fonds empruntés auprès de toute personne morale ou physique, y compris un entrepreneur individuel, en concluant un prêt. Contrairement à un contrat de crédit dans le cadre d’un contrat de prêt.*

L'organisation a reçu des fonds dans le cadre d'un accord de prêt. Un tribunal peut-il décider qu’un contrat est invalide parce que le prêt a été accordé par une personne qui n’en avait pas le droit ?

En principe, cela est possible, bien que peu probable. Pour l'emprunteur, une telle évolution des événements peut s'avérer soit bénéfique (il a la possibilité de se débarrasser d'un financement trop coûteux), soit désavantageuse (immédiatement après l'entrée en vigueur de la décision de justice, le prêteur pourra exiger le remboursement de le montant total du prêt). Mais en pratique, le risque pour l’emprunteur est négligeable.

Toute personne peut accorder un prêt - une organisation, un entrepreneur ou un particulier sans statut d'entrepreneur. Vous n'avez pas besoin d'obtenir une licence pour émettre des prêts. Il n'y a qu'une seule limite.

Le prêteur a le droit d'accorder un prêt uniquement sur ses fonds propres. S'il accorde des prêts à partir des fonds qu'il attire auprès d'autres organisations ou particuliers, cela sera considéré comme une violation de la législation bancaire (de telles opérations nécessitent une licence et ne peuvent être effectuées que par des banques et des organismes de crédit non bancaires). Dans la pratique, il existe des exemples où pour de tels prêteurs, tout s'est soldé par une liquidation (résolutions du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 4 août 2003 n° F09-2036/03-GK dans l'affaire n° A76-15655/02 et du 4 août 2004 n° F09-2420/04-GK dans l'affaire n° A76-15655/02). Dans ce cas, le tribunal peut invalider lui-même le contrat de prêt et appliquer les conséquences de nullité d'une opération nulle.

Auparavant, on pouvait rencontrer l'argument suivant : l'activité d'émission de prêts ne devait pas être systématique. Cet argument reposait sur la position de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie, exprimée en 1994. Cependant, les tribunaux rejettent actuellement toute référence à cette clarification.

Attirer des fonds de personnes morales et physiques vers des dépôts : dispositions générales

Une caractéristique importante de la collecte de fonds en tant qu'opération bancaire est que le cercle de personnes auprès desquelles les fonds sont collectés n'est pas défini. Cela nous permet de distinguer cette opération des actions de diverses coopératives de crédit, qui attirent les dépôts de leurs participants avec l'émission ultérieure des fonds accumulés sous forme de prêts.

La collecte de fonds peut survenir grâce à des opérations de prêt civil, y compris des types d'emprunts tels que le crédit, lors de l'émission de factures, d'obligations et d'autres titres de nature économique similaire (diverses notes connues du droit étranger, etc.). En termes de conséquences économiques, cette activité a beaucoup de points communs avec l'activité consistant à attirer des fonds vers les dépôts. Par ailleurs, les fonds levés sous forme de crédit ou d'emprunt peuvent ensuite être placés sous forme de prêts (cette activité est par exemple exercée par différents fonds de financement des petites entreprises).

Si les transactions sont effectuées conformément aux dispositions du Code civil de la Fédération de Russie, les actions concrètes, en particulier la procédure de calcul des intérêts, sont déterminées par les règlements de la Banque de Russie (par exemple, le Règlement de la Banque de Russie du 26 juin 1998 n° 39-P « Sur la procédure de calcul des intérêts sur les transactions liées à l'attraction et au placement de fonds par les banques").

Convention de dépôt bancaire

Caractéristiques générales d'un contrat de dépôt bancaire

Conformément à l'art. 834 du Code civil de la Fédération de Russie, dans le cadre d'un accord de dépôt bancaire, une partie (la banque), qui a accepté le montant d'argent (dépôt) reçu de l'autre partie (déposant) ou reçu pour elle, s'engage à restituer le déposer le montant et payer les intérêts sur celui-ci dans les conditions et de la manière prescrites par l'entente

Le contrat de dépôt bancaire est unilatéral, ce qui signifie qu'une partie au contrat a des droits qui correspondent aux obligations de l'autre partie. Dans un accord de dépôt bancaire, le déposant a le droit d'exiger la restitution du montant déposé et le paiement des intérêts.

L'accord en question est réel, c'est-à-dire qu'il est considéré comme conclu et, par conséquent, ne fait naître des droits et obligations pour les parties qu'à partir du moment où le déposant effectue un dépôt en banque.

Une convention de dépôt bancaire, dans laquelle le déposant est citoyen, est reconnue comme un marché public. Selon l'art. 426 du Code civil de la Fédération de Russie, un contrat public s'entend comme un accord conclu par une organisation commerciale et établissant ses obligations de vendre des biens, d'exécuter des travaux ou de fournir des services qu'une telle organisation, de par la nature de ses activités, doit assurer par rapport à tous ceux qui y postulent. Une organisation commerciale n'a pas le droit de donner la préférence à une personne plutôt qu'à une autre lors de la conclusion d'un marché public, sauf dans les cas prévus par la loi et d'autres actes juridiques.

Les termes de l'accord public sont établis de la même manière pour tous les investisseurs individuels. Conformément à la loi, une banque ne peut refuser à un particulier de conclure un accord de dépôt bancaire s'il a la possibilité de conclure un tel accord (par exemple, la banque dispose d'une licence, etc.).

Les termes d'un marché public qui ne répondent pas aux exigences ci-dessus sont nuls.

Il convient de souligner que la convention de dépôt bancaire n'est pas publique si le déposant est une personne morale.

La convention de dépôt bancaire est payée.

Conformément à l'art. 838, la banque paie au déposant des intérêts sur le montant du dépôt d'un montant déterminé par la convention de dépôt bancaire. S'il n'y a aucune disposition dans l'accord concernant le montant des intérêts à payer, la banque est tenue de payer des intérêts d'un montant déterminé conformément à la clause 1 de l'art. 809 du Code civil de la Fédération de Russie, c'est-à-dire sur la base du taux d'intérêt bancaire (taux de refinancement) en vigueur au lieu de résidence du déposant (si le déposant est une personne morale, à son emplacement) le jour où la banque paie le montant du dépôt.

Sujets de la convention de dépôt bancaire

Le droit d'attirer des fonds sur des dépôts appartient aux banques qui ont obtenu ce droit conformément à une licence délivrée par la Banque de Russie conformément à la procédure établie (clause 1 de l'article 835 du Code civil de la Fédération de Russie).

Compte tenu du paragraphe 3 de l'art. 834 du Code civil de la Fédération de Russie et la clause 4 de l'art. 845 du Code civil de la Fédération de Russie, les règles relatives aux accords de dépôt bancaire s'appliquent aux autres établissements de crédit conformément au permis (licence) délivré. Actuellement, les organismes de crédit non bancaires (OBNL) de dépôt et de crédit ont le droit d'attirer des fonds d'entités juridiques sous forme de dépôts. Il convient de souligner que les organisations de dépôt et de crédit à but non lucratif n'ont pas le droit d'attirer des fonds de particuliers sous forme de dépôts.

Si un dépôt est accepté d'un citoyen par une personne qui n'en a pas le droit, ou en violation de la procédure établie par la loi ou les règles bancaires adoptées conformément à celle-ci, le déposant peut exiger la restitution immédiate du montant du dépôt, ainsi que le paiement des intérêts y afférents, prévus à l'art. 395 du Code civil de la Fédération de Russie, et une indemnisation supérieure au montant des intérêts pour toutes les pertes qui lui sont causées.

Si une telle personne accepte des fonds d'une personne morale aux termes d'un accord de dépôt bancaire, alors cet accord est conforme à l'art. 168 du Code civil de la Fédération de Russie est invalide.

Les conséquences ci-dessus surviennent également dans les cas suivants :

• attirer des fonds auprès de citoyens et de personnes morales en leur vendant des actions et autres titres dont l'émission a été déclarée illégale ;
• attirer les fonds des citoyens vers des dépôts contre des lettres de change ou d'autres titres, excluant les détenteurs de dépôts de les recevoir sur demande et le déposant exerçant d'autres droits prévus par la loi.

Un déposant en vertu d'un contrat de dépôt bancaire peut être tout sujet de droit civil (à la fois une personne physique et une personne morale) qui possède la capacité juridique appropriée (c'est-à-dire la capacité d'avoir des droits civils et d'assumer des responsabilités) et la capacité juridique (c'est-à-dire la capacité acquérir et exercer des droits civils, se créer des devoirs civils et les remplir). Selon le sous. 3 p.2 art. 26 du Code civil de la Fédération de Russie, les mineurs à partir de 14 ans ont le droit de manière indépendante, sans le consentement des parents, des parents adoptifs ou des curateurs, « conformément à la loi, d'effectuer des dépôts dans des établissements de crédit et d'en disposer. » Si, par décision de justice, un citoyen peut être déclaré incompétent (en raison d'un trouble mental), une tutelle est établie sur lui et les transactions sont effectuées par son tuteur (y compris la conclusion d'une convention de dépôt bancaire). Un citoyen peut également être limité par le tribunal dans sa capacité juridique (en raison de l'abus d'alcool ou de drogues), puis une tutelle est établie sur lui et il ne peut effectuer des transactions qu'avec le consentement du curateur (articles 29, 30 du Code civil de la Fédération de Russie).

L’article 841 du Code civil de la Fédération de Russie établit le droit des tiers de déposer des fonds sur le compte du déposant. Sauf disposition contraire de la convention de dépôt bancaire, le compte de dépôt est crédité des fonds reçus par la banque au nom du déposant auprès de tiers, en indiquant les informations nécessaires sur son compte de dépôt. Dans ce cas, on suppose que le déposant a accepté de recevoir des fonds de ces personnes en leur fournissant les informations nécessaires sur le compte de dépôt.

Types de dépôts

Le Code civil de la Fédération de Russie établit deux principaux types de dépôts (article 837) selon les modalités de leur restitution : un dépôt à vue (une convention de dépôt bancaire est conclue sur les modalités d'émission du dépôt à première demande) ou un dépôt à terme fixe. dépôt à terme (l'accord est conclu sur les modalités de restitution du dépôt après l'expiration d'un délai convenu). Toutefois, l'accord peut prévoir la réalisation de dépôts à d'autres conditions de restitution qui ne contredisent pas la loi.

En vertu d'une convention de dépôt bancaire, quel que soit son type, la banque est tenue d'émettre le montant du dépôt ou une partie de celui-ci à la première demande du déposant, à l'exception des dépôts effectués par des personnes morales selon d'autres conditions de restitution prévues par la convention. La condition de l’accord portant sur la renonciation du citoyen au droit de recevoir une caution à première demande est nulle.

Dans les cas où un dépôt à terme ou un autre dépôt, autre qu'un dépôt à vue, est restitué au déposant à sa demande avant l'expiration du terme ou avant la survenance d'autres circonstances précisées dans la convention de dépôt bancaire, des intérêts sur le dépôt sont payés d'un montant correspondant au montant des intérêts payés par la banque sur les dépôts à vue, sauf si la convention prévoit un taux d'intérêt différent.

Selon la composition du sujet de l'accord, les dépôts bancaires sont divisés en dépôts de personnes physiques et dépôts de personnes morales.

Les dépôts peuvent également être classés en dépôts en faveur du déposant et en dépôts en faveur de tiers. Avant qu'un tiers n'exprime son intention d'exercer ces droits, une personne ayant conclu une convention de dépôt bancaire peut exercer ces droits en ce qui concerne les fonds qu'elle a déposés sur le compte de dépôt.

Une convention de dépôt bancaire en faveur d'un citoyen décédé au moment de la conclusion de la convention, ou d'une personne morale qui n'existe pas à ce moment-là, est nulle.

Formulaire de convention de dépôt bancaire

Un accord de dépôt bancaire doit être conclu par écrit (article 836 du Code civil de la Fédération de Russie). Le non-respect de la forme écrite d'une convention de dépôt bancaire entraîne la nullité de cette convention. Un tel accord est nul.

La forme écrite de la convention de dépôt bancaire est considérée comme respectée si le dépôt est certifié :

• livret d'épargne;
• épargne ou certificat de dépôt;
• un autre document délivré par la banque au déposant qui répond aux exigences prévues pour ces documents par la loi, les règles bancaires établies conformément à celle-ci et les coutumes commerciales appliquées dans la pratique bancaire.

Sauf disposition contraire des parties, la conclusion d'une convention de dépôt bancaire avec un citoyen et le dépôt des fonds sur son compte de dépôt sont certifiés par un livret d'épargne (article 843 du Code civil de la Fédération de Russie). Un livret d'épargne peut être personnel ou au porteur. Un livret d'épargne au porteur est une sécurité.

Le livret d'épargne doit indiquer et être certifié par la banque : le nom et la localisation de la banque (la localisation est déterminée par le lieu d'enregistrement public), et si le dépôt est effectué en agence, également son agence correspondante ; le numéro de compte de dépôt, ainsi que tous les montants de fonds crédités sur le compte ; tous les montants de fonds débités du compte et le solde des fonds du compte au moment de la présentation du livret d'épargne à la banque.

Sauf preuve d'un état différent du dépôt, les données de dépôt indiquées sur le livret d'épargne servent de base aux règlements du dépôt entre la banque et le déposant. L'émission d'un dépôt, le paiement des intérêts y afférent et l'exécution des ordres du déposant de transférer des fonds du compte de dépôt à d'autres personnes sont effectués par la banque sur présentation d'un livret d'épargne. En cas de perte ou de rendu impropre à la présentation d'un livret personnel, la banque, à la demande du déposant, lui délivre un nouveau livret.

La restauration des droits sur un livret au porteur perdu s'effectue selon les modalités prescrites pour les titres au porteur, c'est-à-dire conformément à l'art. 148 du Code civil de la Fédération de Russie, l'investisseur doit s'adresser au tribunal.

Un certificat d'épargne (dépôt) est un titre qui certifie le montant d'un dépôt effectué auprès d'une banque et le droit du déposant (titulaire du certificat) de recevoir, à l'expiration d'un délai déterminé, le montant du dépôt et les intérêts stipulés dans le certificat. dans la banque qui a délivré le certificat ou dans n'importe quelle succursale de cette banque ( Art. 844 du Code civil de la Fédération de Russie). Les épargnes (certificats de dépôt) ne sont pas des documents de règlement et de paiement.

Les certificats d'épargne (dépôt) sont divisés en porteur et nominatif. Les certificats sont délivrés pour une certaine période. En cas de présentation anticipée d'un certificat d'épargne (dépôt) au paiement par la banque, le montant du dépôt et les intérêts payés sur les dépôts à vue sont payés, à moins que les termes du certificat n'établissent un taux d'intérêt différent.

La forme écrite d'un contrat de dépôt bancaire fait également référence aux cartes bancaires dont l'émission est régie par le règlement de la Banque de Russie n° 266-P du 24 décembre 2004 « sur l'émission des cartes bancaires et sur les transactions effectuées à l'aide de cartes de paiement. »

Droits et obligations des parties

Étant donné que l'accord de dépôt bancaire est unilatéral, le déposant a les droits en vertu de cet accord et la banque a les obligations. Les principales responsabilités de la banque comprennent la restitution du dépôt et le paiement des intérêts.

La restitution des dépôts des citoyens par les banques est actuellement garantie par l'assurance obligatoire des dépôts et, dans les cas prévus par la loi, par d'autres moyens. Ainsi, la loi sur les banques (article 39) établit une disposition selon laquelle les banques peuvent créer des fonds d'assurance des dépôts volontaires.

Les modalités par lesquelles la banque assure la restitution des dépôts des personnes morales sont déterminées par la convention de dépôt bancaire. Lors de la conclusion d'un contrat de dépôt bancaire, la banque est tenue de fournir au déposant des informations sur la sécurité du retour du dépôt. Si la banque ne remplit pas les obligations prévues par la loi ou la convention de dépôt bancaire pour assurer la restitution du dépôt, ainsi qu'en cas de perte de sécurité ou de détérioration de ses conditions, le déposant a le droit d'exiger de la banque la restitution immédiate du montant du dépôt, le paiement des intérêts sur celui-ci, calculés sur la base de celui existant au lieu de résidence du déposant (si le déposant est une personne morale - à son emplacement) le taux d'intérêt bancaire (taux de refinancement) sur le jour où la banque paie le montant du dépôt (article 840 du Code civil de la Fédération de Russie).

La banque paie au déposant des intérêts sur le montant du dépôt d'un montant déterminé par la convention de dépôt bancaire.

Sauf disposition contraire de la convention de dépôt bancaire, la banque a le droit de modifier le montant des intérêts payés sur les dépôts à vue (clause 2 de l'article 838 du Code civil de la Fédération de Russie). Toutefois, une réduction par la banque du montant des intérêts convenu n'est possible que sur les dépôts à vue et à condition qu'une interdiction de telles actions par la banque ne soit pas prévue dans l'accord. Le nouveau taux d'intérêt s'applique aux dépôts effectués avant la notification aux déposants de la réduction des intérêts, après un mois à compter de la date de la notification correspondante, sauf disposition contraire de la convention. Réduire le montant des intérêts d'un dépôt à terme en fonction du taux d'intérêt bancaire (taux de refinancement) en vigueur au lieu de résidence du déposant (si le déposant est une personne morale - à son emplacement) au jour où la banque paie le montant du dépôt n’est possible que si cela est expressément prévu par la loi. Une exception à cette règle est prévue pour les personnes morales, à condition que la possibilité de réduire les intérêts soit prévue dans le texte de la convention.

Les intérêts sur le montant d'un dépôt bancaire courent à compter du lendemain du jour de sa réception par la banque jusqu'au jour de sa restitution au déposant inclus, et s'il est radié du compte du déposant pour d'autres raisons, jusqu'au jour où il est radié, inclus.

Les intérêts sur le montant du dépôt bancaire sont payés au déposant à sa demande à la fin de chaque trimestre séparément du montant du dépôt, et les intérêts non réclamés pendant cette période augmentent le montant du dépôt sur lequel les intérêts sont courus. Lorsque le dépôt est restitué, tous les intérêts courus jusqu'à ce moment sont payés.

Les personnes physiques et morales, dans le cadre des normes législatives, peuvent nouer des relations commerciales, signer des contrats et conclure des transactions. Ainsi, ces sujets assument certaines obligations. Parallèlement à cela, ils bénéficient également de certaines opportunités. Examinons de plus près ce que sont les personnes physiques et morales.

informations générales

Les personnes physiques et morales présentent un certain nombre de différences significatives. Tout d'abord, ils se manifestent dans les particularités de l'activité, l'utilisation de leurs biens et de leur capital et l'acquisition de responsabilités. Les normes établissent certaines exigences pour ces catégories et expliquent les critères selon lesquels un sujet appartient à l'une d'entre elles.

Individuel

La Fédération de Russie est un État multinational dans lequel de nombreuses personnes vivent et travaillent. Ils diffèrent par leur âge, leur sexe, leur situation financière, leur nationalité et leur lieu de résidence. Cependant, ils sont tous reconnus comme individus. Ce terme est utilisé pour identifier les personnes. En règle générale, ce concept est identifié au mot « citoyen ». Dans le Code civil, ces termes sont interprétés comme équivalents. Conformément aux normes du droit international, ainsi qu'à d'autres actes juridiques en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie, non seulement une personne née directement en Russie peut agir en tant qu'individu. Il peut aussi s'agir d'un étranger. Dans le même temps, toutes les personnes vivant dans la Fédération de Russie ne sont pas ses citoyens. C'est la véritable différence entre ces concepts.

Responsabilités et capacités

Les droits des individus sont garantis par des documents réglementaires. Selon leurs dispositions, cette catégorie peut posséder des biens, trouver un emploi, faire des études, se marier, etc. Les actes juridiques prévoient une certaine liberté des personnes dans l'établissement de leurs devoirs et droits conformément aux accords. Ils peuvent déterminer eux-mêmes les termes du contrat qui ne contredisent pas les documents réglementaires. Les capacités et les responsabilités des personnes physiques et morales sont étroitement liées. Cette dernière est assez spécifique et se manifeste directement dans le cadre de relations émergentes. La relation est que la possibilité d'un sujet est la responsabilité d'un autre. Dans certains cas, cependant, les participants à la relation s'efforcent d'acquérir autant de droits que possible, en se débarrassant de certaines obligations. Cela affecte négativement la nature de l'interaction entre les sujets. Dans de tels cas, les relations commerciales commencent à se déformer. Certains sujets ont la possibilité d'imposer leurs intérêts aux autres, tout en portant atteinte à leurs libertés. Dans le système commercial actuel, ce type de déséquilibre est extrêmement indésirable et, dans la plupart des cas, impossible.

Capacité juridique des personnes physiques

On entend par là la capacité des sujets à remplir leurs devoirs et à réaliser les opportunités établies par les normes. Une personne a le droit :

1. Posséder des biens par droit de propriété.
2. Léguer et hériter de biens matériels.
3. Mener des affaires et d’autres activités autorisées par la réglementation.
4. Formez des entités juridiques et participez-y.
5. Réaliser des transactions et des actions qui ne contredisent pas les normes.
6. Choisissez un endroit où vivre.
7. Posséder le droit d'auteur sur les œuvres d'art, la littérature, la science et d'autres résultats de l'activité intellectuelle créés.

Capacité

Toute personne, quels que soient son sexe, sa nationalité, son âge et son lieu de résidence, a le droit de devenir sujet d'activité entrepreneuriale de son plein gré. Toutefois, cette possibilité est réalisée si la personne possède en outre la capacité juridique. Elle s'entend comme la capacité des personnes à obtenir et à exercer les droits civils inscrits dans les normes, à créer des obligations juridiques pour elles-mêmes et à les mettre en œuvre vis-à-vis d'autres entités. La capacité juridique apparaît dès l’âge adulte. À titre exceptionnel, il existe des cas de mariage avant l'âge de 18 ans. Les citoyens et les personnes morales ne peuvent interagir que si les premiers acquièrent la capacité juridique. Cela peut être limité devant le tribunal. Une personne peut généralement être déclarée incompétente.

Organisations

La réglementation en vigueur les définit. Une personne morale est une organisation enregistrée auprès des organismes autorisés qui possède des biens distincts en matière de propriété, de gestion opérationnelle ou de gestion économique. Elle peut conclure des contrats et effectuer des transactions pour son propre compte. Les organisations peuvent participer aux audiences des tribunaux en tant que plaignants ou défendeurs. Ils exercent des droits patrimoniaux et non patrimoniaux. Les organisations ont également des responsabilités fixées par la réglementation.

Caractéristiques comparatives

La principale différence réside dans la définition elle-même. Une personne morale ne peut être considérée comme telle qu'après avoir passé la procédure d'enregistrement par l'État. En Russie, l'existence d'organisations exerçant des activités entrepreneuriales sans passer par une telle procédure n'est pas autorisée. Les personnes physiques et morales se distinguent donc par le fait qu'elles ont acquis la capacité de réaliser leurs capacités et d'assumer leurs responsabilités. Les premiers le reçoivent dès la naissance. Les personnes morales doivent s'enregistrer pour exercer leurs capacités.

Spécificités de la procédure

La constitution d'une personne morale s'effectue selon la procédure établie dans les normes. L'inscription est effectuée par des organismes habilités. Ces mêmes structures procèdent à la liquidation des organisations. Les règles prévoient diverses formes d'entités juridiques. Une organisation acquiert son statut dans le cadre de la procédure d'enregistrement d'une personne, d'un groupe ou de plusieurs entreprises. En conséquence, le nom officiel de l'entreprise apparaît, par lequel elle est identifiée. Le nom appartient uniquement à une organisation spécifique et ne peut être utilisé par d'autres. Aujourd'hui, des formes d'entités juridiques telles que OJSC, LLC, partenariat, coopérative et autres sont courantes.

Structure de l'entreprise

Toute entreprise doit se conformer à certaines exigences. Parmi eux :

1. Unité organisationnelle.
2. Contrôlabilité du processus.
3. Ordre des connexions.

Tous les aspects clés de l'activité sont inclus dans les documents constitutifs de la personne morale. Ces documents sont soumis aux structures habilitées pour enregistrement. La constitution d'une personne morale s'effectue sur la base de la combinaison du capital, des efforts personnels des participants et de leurs biens.

Les décisions sont prises lors des assemblées générales des fondateurs. Dès le premier d'entre eux, un protocole est établi sur la création directe de l'organisation, les conditions de participation et la direction de l'activité entrepreneuriale est établie. De plus, chaque entreprise possède sa propre charte et son propre acte constitutif. Les documents répertoriés formulent la responsabilité d'une personne morale. En cas de violation de certains points précisés dans les actes constitutifs, certaines sanctions sont prévues. Les participants sont responsables de leurs biens.

Une organisation peut être composée d'un seul fondateur. Il agit en tant qu'unique propriétaire et gérant de l'entreprise. La responsabilité d'une personne morale est également établie par les normes législatives en vigueur. Les questions liées aux violations dans le domaine économique sont examinées par les tribunaux arbitraux.

Séparation des biens

Cette différence est considérée comme la principale. Les biens peuvent être sous gestion opérationnelle, propriété ou gestion économique. Quoi qu’il en soit, c’est séparé. Les citoyens qui exercent des activités entrepreneuriales possèdent également des biens. Cependant, ils ne l’utilisent pas uniquement pour faire des affaires. La propriété des individus sert également à satisfaire leurs propres besoins et à réaliser des libertés et des droits inaliénables.

Indépendance

Il est prévu par la loi fédérale sur les personnes morales. Les organisations qui ont des biens distincts sont responsables de leurs obligations. Ils concluent de manière indépendante et pour leur propre compte des relations commerciales avec d'autres entités du marché. Sans impliquer les créateurs dans la procédure, les personnes morales peuvent agir devant les tribunaux en tant que défendeurs ou demandeurs. Il existe donc une indépendance de volonté qui ne coïncide pas avec la volonté des fondateurs. L'organisation existe indépendamment de ses membres.

Entrepreneur individuel

Les individus ont le droit d'exercer des activités commerciales, comme une personne morale, après leur enregistrement. Cette procédure est obligatoire. Sans cela, l’activité commerciale est interdite. La loi fédérale sur les personnes morales établit certaines exigences pour les organisations, en remplissant lesquelles les participants peuvent combiner leurs biens et leur capital et former une société. Pour les entrepreneurs individuels, les conditions d'inscription sont prévues dans le Code civil.

Exceptions

Dans le même temps, la législation établit certains cas dans lesquels les activités commerciales sont autorisées par des mineurs et des entités qui n'ont pas été enregistrées par l'État en tant qu'entrepreneur individuel (IPLE). Par exemple, le Code civil stipule le droit des citoyens âgés de 14 à 18 ans d'effectuer des transactions de manière indépendante :

1. Caractère domestique.
2. Avantages destinés à une acquisition gratuite qui ne nécessitent pas d'enregistrement public ni de notarisation.
3. En disposant de fonds fournis à un mineur dans un but spécifique ou sans but.

En plus des transactions ci-dessus, les mineurs de 14 à 18 ans sont autorisés à devenir déposants auprès des établissements de crédit et à disposer librement de ces fonds et autres revenus. Les sujets âgés de seize ans peuvent adhérer à des coopératives. La responsabilité des transactions effectuées par des mineurs de moins de 14 ans incombe aux parents (tuteurs, parents adoptifs).

Spécificités du PBLE

Contrairement à la plupart des personnes morales, les entrepreneurs individuels sont dans de nombreux cas privés de la possibilité de transformer les résultats de leurs propres activités en bénéfices et de réinvestir des fonds dans le développement de leur entreprise. C’est là, selon plusieurs auteurs, la principale spécificité du PBLE. Le fait est en particulier qu'une personne ordinaire, sans s'embarrasser de la nécessité de s'enregistrer en tant que personne morale, peut entre-temps exercer des activités entrepreneuriales. Par exemple, il peut emmener quelqu'un dans sa voiture, donner une conférence ou fournir un autre service. Les personnes morales ont sans aucun doute plus d'opportunités. En règle générale, les activités des organisations visent non seulement à générer des revenus réels, mais également à développer leur activité.

Conclusion

Dans les relations marchandes, les personnes physiques et morales jouent un rôle clé. Ces entités interagissent constamment les unes avec les autres. Pour entrer sur le marché et exercer leurs activités, la législation établit certaines exigences. Elles concernent principalement le processus d'inscription. L'activité commerciale consiste à générer des revenus. Conformément à la législation fiscale, les bénéfices sont soumis à l'impôt. Le calcul des déductions est effectué sur la base des données officielles des rapports. En l'absence d'enregistrement, il n'est pas nécessaire d'établir de tels documents et, par conséquent, de payer des impôts. Mais cela constitue une violation de la loi et implique une responsabilité correspondante.

Comme vous le savez, la législation nationale autorise les dons au nom d'organisations en faveur des citoyens ordinaires. La relation juridique spécifiée est régie par les règles générales du chapitre 32 du Code civil, mais présente en même temps un certain nombre de caractéristiques dans l'enregistrement, le transfert gratuit de certains types de cadeaux, ainsi que des restrictions et motifs d'annulation supplémentaires. la transaction. De plus, les spécificités de la fiscalité nécessitent une attention particulière : le donateur devient également obligé de payer des impôts.

Enregistrement d'un don entre une personne morale et une personne physique

En règle générale, un don entre un organisme et un particulier est formalisé contrat de cadeau(Article 572 du Code civil). Selon celui-ci, l'organisation transfère gratuitement ou s'engage à transférer toute chose, droit de propriété ou à libérer le donataire des obligations immobilières. Veuillez noter qu'un tel accord ne peut contenir aucune obligation de propriété ou une contre-représentation du donataire, sinon elle sera nulle.

Si la valeur du cadeau est transférée à la personne morale. personne dépasse 3 000 roubles, l'accord doit être rédigé en par écrit. La violation de cette règle entraîne la nullité de la transaction conclue (clause 2 de l'article 574 du Code civil).

A noter que l'exigence selon laquelle tout accord conclu par une personne morale doit être écrit. personne, contenue au paragraphe 1 de l'art. 161 Code civil.

Outre la forme, le contrat doit répondre aux exigences de contenu. Ainsi, selon l'art. 432 Code civil, l'accord doit contenir condition du sujet. Selon le paragraphe 2 de l'art. 572 du Code civil, un contrat de donation qui n'indique pas de donation précise est nul. Ainsi, l'acte de donation décrit en détail toutes les caractéristiques significatives du don, le distinguant des objets similaires.

En plus de l'objet, le contrat doit indiquer la procédure de son transfert au citoyen bénéficiaire. Il faudra notamment déterminer les conditions de transfert, le mode et le délai de livraison, les documents complémentaires à établir, les démarches à effectuer, les tiers intervenant, etc.

Si le cadeau transféré présente des défauts susceptibles de causer un préjudice au destinataire, alors un représentant de l’organisation du donateur est tenu de l’en informer(Article 580 du Code civil). De plus, il est conseillé de refléter également ces lacunes dans le contrat.

Étant donné que faire un don n'est pas seulement une transaction, mais aussi une transaction financière qui nécessite une comptabilité, alors en plus du contrat de don, la personne morale doit préparer d'autres documents. Notamment, le don est également formalisé par ordre du chef de l'organisation et déclaration lors de l'émission d'une donation, qui fait office d'acte de cession.

Veuillez noter qu'au nom de l'organisation, une transaction de don est toujours conclue par son représentant autorisé, qui agit en vertu d'une procuration délivrée par le responsable de l'organisation. Selon le paragraphe 5 de l'art. 576 du Code civil, une telle procuration doit nécessairement contenir une indication de donataire et objet de la donation.

Don d'une voiture par une personne morale à un particulier

Lors d'un don en faveur de particuliers. personnes, il convient de rappeler que les paragraphes 2 et 3 de l'art. 575 du Code civil, le législateur a déterminé liste des personnes au profit desquelles les dons sont interdits. Ainsi, cette liste comprend les salariés des établissements d'enseignement, médico-sociaux, ainsi que les salariés de l'Etat et des communes.

En plus

Comme vous le savez, un transfert à titre gratuit est reconnu par la législation fiscale comme une vente et le donateur doit donc facturer la TVA. Cependant, cette règle ne s'applique qu'aux biens - donner de l'argent vous permet d'éviter l'obligation de facturer la taxe spécifiée.

Lors de la rédaction d'un tel acte de donation, il convient de prendre en compte les interdictions législatives établies par l'art. 575 Code civil. Oui, il est interdit de donner de l'argent travailleurs des domaines social, éducatif et médical, employés municipaux et gouvernementaux- un tel cadeau sera considéré comme de la corruption.

Le législateur ne limite pas les parties au montant maximum autorisé de cadeaux aux particuliers. visage des fonds. De plus, l'accord ne peut pas prévoir la destination des fonds donnés. Si la nécessité de déterminer la destination persiste, il est préférable de conclure une convention de donation (article 582 du Code civil).

Taxes sur les donations d'une personne morale à une personne physique

Comme on le sait, lorsqu'un don est fait par une organisation en faveur des citoyens, l'obligation de payer des impôts naît des deux côtés du don. Ainsi, puisque la donation d'un bien est reconnue comme sa vente (article 146 du Code général des impôts), le premier lieu où la valeur du bien donné à un citoyen est soumise à comptabilité est taxe sur la valeur ajoutée(T.V.A). Une exception à cette règle concerne les cas de dons d'argent - ils ne sont pas reconnus comme des biens et leur vente est donc impossible. Attention, les organismes bénéficiant du régime fiscal simplifié ne sont pas assujettis à la TVA (article 346.11 du Code général des impôts).

Attention

Le coût des biens transférés à titre gratuit et les dépenses engagées par l'organisme pour les transférer au donataire ne sont pas pris en compte pour le calcul de l'impôt sur les sociétés (clause 16 de l'article 270 du Code général des impôts).

Fait intéressant, lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié, les dépenses liées aux dons ne sont pas non plus prises en compte dans le calcul du montant des revenus perçus.

Quant au donataire, lorsqu'il reçoit un don d'une organisation, l'obligation fiscale de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques naît uniquement si la valeur totale des dons reçus de l'organisation spécifiée au cours de l'année est dépasse 4 000 roubles(Clause 28, article 217 du Code général des impôts). Dans ce cas, l'impôt sur le revenu est calculé non pas sur la valeur totale des cadeaux, mais uniquement sur la partie dépassant 4 000 roubles.

Le taux d'imposition imposé au donataire est 13% de la valeur marchande du bien(Article 40 du Code général des impôts). L'objectivité de l'assiette fiscale doit être confirmée par des documents ou par une expertise.

Notez que si l'organisation est un agent fiscal du donataire. personne (par exemple, lors d'un don à un employé), alors, conformément à l'art. 226 du Code des impôts, c’est le donateur qui sera tenu de retenir le montant de l’impôt sur les fonds du donataire. Si le don est effectué en espèces, cette déduction est effectuée avant même le transfert des fonds au donataire, s'il est en nature - sur les prochains paiements après le don.

Conclusion

Malgré de nombreuses fonctionnalités supplémentaires lors de l'enregistrement d'un don au nom d'une organisation, de telles transactions sont assez souvent effectuées en relation avec des citoyens. Cela est dû au nombre minimum d'exigences, d'interdictions et de restrictions lors des dons à des particuliers.

Bien entendu, nombre de ces transactions se caractérisent par la malhonnêteté des intentions de leurs parties, ce qui conduit souvent à leur contestation et à leur reconnaissance comme invalides. En dehors de cela, la donation reste un excellent moyen légal de transférer gratuitement des biens d’organisations aux citoyens.