Rentabilité est un indicateur d'efficacité dans l'utilisation des ressources de main-d'œuvre, économiques, matérielles et naturelles.

Seuil de rentabilité- il s'agit de la totalité des produits vendus, grâce auxquels l'entreprise couvre ses coûts de production sans tirer profit des ventes, c'est-à-dire qu'elle passe à « zéro ».

Si nous parlons de sociétés commerciales, alors la rentabilité s'exprime par des caractéristiques numériques spécifiques, c'est-à-dire en corrélant profit et investissement. Une entreprise est rentable si, à la fin de l’année, l’entreprise est bénéficiaire.

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Le ratio de rentabilité est le rapport du profit aux ressources (actifs matériels, flux, etc.) qui constituent ce profit.

Le plus souvent, la rentabilité est déterminée en pourcentage. Mais dans certains cas, il peut être présenté sous forme de profit par unité d'actifs investis, ou de profit sur chaque unité financière gagnée.

Selon le type activité entrepreneuriale la rentabilité est classée comme suit :

1. Rendement global des actifs corporels. Il est formé par le rapport du bénéfice (avant impôts) à la totalité des actifs matériels attirés par l'entreprise pendant une période de temps déterminée.
2. Rentabilité du produit. Il est déterminé comme le résultat de la division du bénéfice des ventes d'un produit par les coûts de sa production.
3. Rentabilité de la production. La production est considérée comme rentable lorsque le profit des investissements dépasse les coûts de production des biens. Parmi les méthodes qui influencent la croissance de la rentabilité figurent la réduction du coût des produits fabriqués et l'amélioration des propriétés de qualité.

Vue générale de l'expression mathématique de la rentabilité :

P=P/I*100 %, où :

• R.– la rentabilité ;
• P.– le bénéfice perçu lors de la mise en œuvre du projet ;
• ET– investissement dans le projet.

Détermination du seuil de rentabilité

Il est déterminé par la formule :

• Seuil de rentabilité = Frais fixes/ ((Chiffre d’affaires – Coûts variables) / Chiffre d’affaires).

Lorsque le seuil de rentabilité est atteint, l’entreprise n’a ni profit ni perte.

Le seuil de rentabilité est d'une grande importance pour les investisseurs, car il reflète la capacité à rembourser la dette sur le prêt accordé. La fiabilité d'une entreprise est déterminée par le dépassement du niveau de ventes par rapport au seuil de rentabilité.

Le degré d'écart entre la valeur de rentabilité de l'entreprise et le seuil de rentabilité est déterminé par la marge de solidité financière.

Pour obtenir la valeur de la marge de sécurité financière, il faut trouver la différence entre le nombre réel de biens produits et le nombre de biens produits au seuil de rentabilité.

Formules de calcul

En calculant le seuil de rentabilité, on obtient limite de taille revenus provenant de la vente de produits. Vendre des biens à prix réduit rend l’entreprise non rentable.

Ainsi, l’entreprise ne réalisera un bénéfice que lorsque les revenus dépasseront la limite de rentabilité.

En termes monétaires

Prd = VxZpost/(V – Zperem), où :

• Prd- le seuil de rentabilité en valeur ;
• DANS
• Fermons-le- les dépenses variables ;
• Poste Z- les frais fixes.

En nature

Prn = Zpost/(B - ZSperem), où

• Prn– seuil de rentabilité, valeur en unités de biens ;
• Poste Z- signification frais fixes;
• Passons à autre chose– valeur moyenne dépenses variables(pour 1 produit) ;
• DANS- niveau général de revenu (revenu) ;

Exemples

Exemple de calcul en termes monétaires :

1. L'entreprise vend 200 pièces. marchandises au prix de 300 roubles/1 pièce.
2. Les coûts variables dans le coût unitaire des marchandises sont égaux à 250 roubles.
3. Coûts directs dans le coût d'une unité de marchandise - 30 roubles.
4. Coûts directs indirects dans le coût d'une unité de marchandise - 20 roubles.

Il est nécessaire de déterminer le seuil de rentabilité de l'entreprise.

Nous calculons le seuil de rentabilité en valeur :

• Poste Z= (30+20)x200 = 10 000 roubles.
• Fermons-le= 250 x 200 = 50 000 roubles.
• DANS= 200x300 = 60 000 roubles.
• Prd= 60 000x10 000/(60 000-50 000) = 60 000 frotter.

Le seuil de rentabilité qui en résulte reflète le fait que l'entreprise réalisera un bénéfice après avoir vendu des marchandises d'une valeur supérieure à 60 000 roubles.

Exemple de calcul en termes physiques :

Prn(Seuil de rentabilité en unités de biens) = 10 000/(300-250) = 200.

Pour un exemple de calcul, prenons les mêmes données d'entrée.

Ainsi, l’entreprise réalisera un bénéfice après avoir vendu 200 unités de marchandises.

Indicateurs clés

Afin d'analyser la situation financière de l'entreprise, les critères d'évaluation de la rentabilité suivants sont utilisés :

1. Ratio de rentabilité économique. Le ratio de rendement des actifs corporels reflète le montant des bénéfices tirés de tous les actifs dont dispose l'entreprise. Une diminution de la rentabilité des actifs monétaires se caractérise par une diminution de la demande pour les produits de l'entreprise.
2. Ratio de rentabilité financière. Le taux de rentabilité des capitaux propres reflète le degré de rentabilité du capital d'une entreprise. À cet égard, cet indicateur est très intéressant pour un certain cercle de personnes, à savoir les actionnaires et le propriétaire de l'entreprise.
3. Ratio de rentabilité de l'activité. Cet indicateur est déterminé par le rapport bénéfice net entreprise au chiffre d’affaires net. Une augmentation de cet indicateur indique une augmentation des performances de l’entreprise, tandis qu’une diminution indique au contraire son activité improductive.
4. Rentabilité économique- c'est l'un des critères les plus importants pour l'attractivité d'une entreprise, car le niveau de rentabilité reflète le seuil supérieur de paiement des intérêts.

Facteurs affectant la rentabilité

Externe

Une haute efficacité de la gestion de l'entreprise ne peut pas réduire le niveau d'influence facteurs externes sur la rentabilité des entreprises.

À cette espèce les facteurs comprennent :

• localisation territoriale de l'entreprise (distance des centres de vente, des gisements de matières premières, etc.) ;
• compétitivité du produit et demande pour celui-ci ;
• les changements dans les conditions du marché ;
• l'influence de l'État sur l'économie (régulation des marchés au niveau législatif, ajustement du taux de refinancement, évolution de la législation fiscale, etc.) ;

Production

• moyens de production;
• ressources en main-d'œuvre;

L'influence de ces facteurs sur le fonctionnement de l'entreprise peut être caractérisée de deux côtés :

• une influence étendue (déterminée par les changements dans les paramètres numériques du processus de production) comprend :
• changements dans le temps et indicateurs quantitatifs du processus de production ;
• évolution des moyens de production (liés aux immobilisations : équipements, bâtiments, etc.) et de leur quantité (par exemple, augmentation du montant des stocks) ;
• modification du nombre d'emplois, modifications des horaires de travail, temps d'arrêt ;
• une influence intensive est associée à une efficacité accrue dans l'utilisation des facteurs de production ;

Il comprend :

• maintenir les équipements dans les meilleures conditions et les remplacer en temps opportun par des équipements technologiquement plus avancés ;
• application matériaux modernes, amélioration de la technologie de production ;
• augmenter le niveau de qualification du personnel, réduire le niveau d'intensité de travail des produits, bonne organisation du processus de travail.

Seuil de rentabilité- il s'agit d'un chiffre d'affaires pour lequel l'entreprise ne subit pas de perte, mais ne réalise pas encore de bénéfice.

Le seuil de rentabilité est un indicateur caractérisant le volume des ventes de produits pour lequel le revenu de l'entreprise provenant de la vente de produits (travaux, services) est égal aux coûts. Il s'agit du volume de ventes pour lequel l'entité commerciale n'a ni profit ni perte.

Une analyse du seuil de rentabilité est réalisée dans le programme FinEkAnalysis dans le bloc Calcul du seuil de rentabilité à l'aide du levier d'exploitation.

Formule du seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est déterminé par la formule :

Synonymes

seuil de rentabilité, point de solvabilité, volume de ventes critique

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