Всички отделни предприемачи са данъкоплатци и, в зависимост от избраната данъчна система, плащат различни данъци в държавния бюджет. Задължението за плащане на един или друг данък е регистриран в данъчния кодекс на Руската федерация. Алла WDDINA, счетоводна аутсорсинг компания ACSOR, описва подробно как IP може да бъде получен от данъчните облекчения от държавата

Днес индивидуалните предприемачи имат възможност да възстановят размера на платените данъци. Всички те са описани в данъчния кодекс на Руската федерация и се наричат \u200b\u200b"данъчни облекчения". Данъчното приспадане в руското законодателство се нарича сумата, на която гражданинът, който плаща НДФН, може в легитимна заповед за намаляване на данъчната основа или да компенсира размера на данъците, изплатени от бюджета. Това правило обаче не е приложимо за всички категории SP, но само на тези, които плащат НДФЛ 13% към държавния бюджет. Както знаете, този данък се изплаща само от предприемачите, работещи по общия данъчен режим се основава на.

Повечето руски предприемачи прилагат специални режими в работата си, насочени към оптимизиране на данъчната тежест. Следователно ПР, използвайки USN, UNVD или PSN, очакват да получат данъчни облекчения не могат, тъй като те са освободени от плащането на данъка върху доходите на физическите лица. Те могат да прилагат приспадане само ако данъкът за облагане на доходите е паралелно: например, работещ някъде на наемане.

Какви данъчни облекчения съществуват?

1. Стандарт (Чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - удръжки за ползите от категориите граждани, приспадания за деца. В данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на всяко приспадане е строго определен:

• 500 рубли - ако притежава статут на героя на СССР и Руската федерация, пълен каллер на няколко държавни награди и др.;
• 1400 рубли - за всяко първо и второ дете (включително ако децата не се раждат в един брак);
• 3000 рубли - приспадане за трети и следващи деца, както и за инвалиди и тези, които са участвали в елиминирането на последиците от аварията в Чернобил;
• 6000-12000 рубли - родители, пазители и настойници на деца с увреждания, ученици, ученици, образователни институции на пълно работно време до 24-годишна възраст.

2. Социално (Чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - индивидуални предприемачи, които харчат пари за лечение, независимо обучение или изучаване на деца, дарения, застрахователни и пенсионни вноски, държавата предоставя социални удръжки, например:

• суми, насочени към благотворителност на определен кръг от организации, но не повече от 25% от данъчните приходи;
• плащане за обучение или преподаване на деца в институции, ангажирани в образователни дейности и имат съответния лиценз, но не повече от определен данъчен кодекс на Руската федерация;
• сумите, насочени към заплащане на разходите за медицински услуги и / или изплащането на застрахователни премии към организации със съответните лицензи и вноски в недържавния пенсионен фонд, допълнителни вноски за натрупващата се пенсия, но не повече от 120 000 рубли годишно.

3. Инвестиции (Чл. 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - индивидуални предприемачи, които участват в инвестицията с дългосрочна перспектива; Те имат право да претендират за приспадане на инвестициите. Данъчната основа може да бъде намалена в този случай:

• под формата на финансов резултат, получен от продажбата на ценни книжа и притежават повече от три години;
• в размера на средствата, представени на индивидуалната инвестиционна сметка;
• в размера на финансовите резултати, получени по операции, взети предвид при индивидуална инвестиционна сметка.

4. Професионален (Чл. 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - индивидуални предприемачи, които извършват бизнес с платената мрежа 13%, имат възможност да намалят данъчната основа за размера на направените разходи. Такова приспадане може да се използва с документални доказателства за количеството или без разходи.

Ако IP не може да документира разходите, той има право да използва професионална данъчна приспаданост в размер на 20% от общия доход, получен от него от предприемаческа дейност.

5. Имот (Чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация) - данъчното приспадане при извършване на сделки с имоти дава възможност за намаляване на данъчната основа за PI, която: \\ t

• придобити недвижими имоти;
• изградени нови жилища - според действително направените разходи за строителство;
• интерес за целевите кредити, ипотеки, заеми и други видове заеми, разпределени за закупуване, ремонт и изграждане на жилища.

Как един индивидуален предприемач може да получи ползи чрез FTS?

Първо, индивидуален предприемач може да се възползва от данъчното приспадане при представяне на данъчния орган Потвърждение на документацията: Това е споразумение, акт на работа или друг документ за предаване, както и платежни документи, потвърждаващи размера на разходите. Правото на приспадане на данъци при закупуването на апартамент може да бъде приложено за тази година, когато получи акт на предавателя.

Второ, за регистрация на данъчното приспадане, индивидуален предприемач трябва под време (не по-късно от 30 април) да подаде декларация под формата на 3-НДФН в работните места на официалния регистрационен сайт.

Трето, е необходимо да се приложи за връщане на надплащане на NFFL. Той е написан в безплатна форма и трябва да съдържа подробности за превод. Но може да се отбележи, че предприемачът ще може да вземе предвид надплащането в следния данъчен период и да заплати данък върху доходите в по-малък размер.

След това, по отношение на индивидуален предприемач се извършва проверка на бюрото. След проверка на данъчната декларация IP ще получи обратно надплащанията към посочената сметка или ще бъде призован на инспекцията, за да направи необходимите обяснения.

Има ли законни начини за получаване на данъчни облекчения, ако IP не плаща данък върху доходите?

Ако отделен предприемач няма доход, от който плаща данък върху доходите на физически лица в размер на 13%, не се прилагат данъчни удръжки (вж. Параграф 2, параграф 3 от чл. 210 NK RF).

Но все още има възможности да се получи правото на приспадане при закупуване на жилищно действие. Такава ситуация е възможна, при условие че предприемачът има съпруг (съпруг), който има приходи, от който данъкът върху данъка върху доходите на физическите лица се изплаща в размер на 13%. В този случай съпругът (съпругът) на индивидуален предприемач има право да получи приспадане при закупуване на апартамент изцяло.

Освен това можете да преминете предварително към друг режим на данъчно облагане, което включва плащане на данък върху доходите на физическите лица и подайте съответно известие до FTS до края на годината. В крайна сметка, обикновено е решение за закупуването на недвижими имоти не се приема спонтанно, а предприемачът има време да "подготви почвата" за получаване на собственост.

Един индивидуален предприемач, прилаган в насипно състояние, може да разчита на голямо количество данъчни облекчения.

Но все пак това не е причина да се избере този вид данъчно облагане при извършване на бизнес дейности. В дългосрочен план специалните режими (USN, UNDD, Patent) ще ви спасят много повече пари.

Данъчното приспадане е начин за намаляване на данъка. Терминът "данъчно приспадане" е приложим само за НДФН, държан от заплатата на служителя. Някои категории индивидуални предприемачи, заедно с наети служители, могат да кандидатстват за данъчно приспадане.

Отделните предприемачи, които работят на USN и UNVD, плащат само данък от доходите си, но не плащат данък върху доходите на физическите лица, така че те не могат да получат данъчно приспадане.

IP по основната данъчна система плаща 13% от НДФН, така че те могат да се класират за всички основни видове удръжки: стандартен, социален, собственост и професионален.

Данъчното приспадане може да бъде получено за разходи за лечение, образование или ипотека

Също така приспадането може да получи IP, което допълнително се използва. В този случай системата за данъчно облагане на IP не е важна. Приспадането се счита от НДФЛ, натрупано върху заплатите, което IP получава като други служители.

Как да направите приспадане?

За да направите данъчна декларация, трябва да подготвите документи:

• Заявление във FTS за получаване на данъчно приспадане.
• Данъчна декларация под формата на 3-ndfl.
• Копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане.

Попълнете документите от ръка или използвате програмата FTS. Програмата е подходяща за компютри с операционна система Windows.

Приложението може да бъде изпратено по пощата, в този случай да поддържат разписката и инвентара на прикачения файл. Ако изпратите документи на данъка лично, след това отпечатайте 2 случая на декларацията, като един случай с инспектора ще остане с вас.

Документите за 2016 г. могат да бъдат подадени през 2017 г., но не и по-рано. FTS проверява документите до 3 месеца. Ако документите са наред, тогава парите ще бъдат платени в рамките на 1 месец. Това е, ако сте подали декларация в началото на февруари, след това вземете парите в началото на юни.

Данъчни облекчения и CCT

Отделните предприемачи могат да се класират за данъчни облекчения, свързани с професионалните дейности. За професионалните данъчни облекчения върху данъка

Вярно е, че в случай на приспадане на ККП, всичко е различно от обикновено. IP, които вече са използвани от CCT - OSTO, USN, ESHN - това данъчно приспадане не може да бъде поискано.

До 10 октомври 2016 г. има публични дискусии по законопроекта "относно измененията в глави 26.3 и 26,5 от част втора от данъчния кодекс на Руската федерация".

Ако законопроектът бъде приет, тогава отделните предприемачи ще могат да намалят размера на присадния данък или цената на патент за закупуване на нови касови апарати. Компенсацията за една единица контрол и касови апарати е не повече от 18 000 рубли. Законопроект за карта за регулиране.Gov.ru

Проектозаконът се отнася до предприемачите, които ще регистрират CCT през 2018 г. - т.е. тези, които се преместват в новите търговски правила от 1 юли 2018 г.

Не всички IP могат да бъдат заявени за приспадане, но само тези, които са били освободени от използването на касови апарати, преди да подпишат 290-фу. Предприемачите, които работят по патента и плащат един данък върху приспаданите доходи, ще могат да получат обезщетение.

Тънкости

• Данъчното приспадане на CCC ще може да получава IP на PSN или UNDD.
• Предприемачите, които са регистрирали касата през 2018 г., могат да кандидатстват за него.
• Приспадането за един касиер не надвишава 18 000 рубли.
• Парите ще бъдат изплащани след приключване на отчетния период и проверка на документите, през 2019 г.

Ще подобрим тази публикация като закона.
Гледайте за актуализации в Telegraph Първо да научите за съдбата на данъчните удръжки на CCT.

Предприемачите имат право да получат приспадане, ако са приложили имущество, което принадлежеше на тях, което не участва в търговски дейности. Данъчният кодекс не предвижда специални привилегии за тези категории граждани.

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

Има въпроси за това как да се установи факта на недвижими имоти в бизнеса.

Заявлението за обезщетение може да бъде подадено веднага след получаване на десните документи за закупения апартамент или след продажбата на собственост.

Независимо попълване на декларацията на НДФЛ във форма номер 3 няма да доведе до затруднения. Ако е необходимо, можете да използвате помощта на независим данъчен консултант

На видеото на приспадането на отделни предприемачи

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Индивидуалните предприемачи получават данъчното приспадане при закупуването на апартамент не винаги.

В този брой има нюанси, свързани с данъчния модел на ПП. Помислете за ситуации, в които собственикът на бизнеса разчита и свързва с получаването на нюансите.

Законодателно регулиране на въпроса

Данъчната система в Русия е уредена Данъчен кодекс на Руската федерация: Част първа - FZ №146 от 07/31/98, част втора - FZ №117 от 05.08.00.

Предоставяне на приспадания за собственост отразяват разпоредбите членове 217-220 Втора част Документа, както и инструкциите и обясненията на федералната данъчна услуга.

Бизнес статус

Индивидуален предприемач е официално регистриран гражданин в такъв статут за търговски дейности без формирането на юридическо лице.

Гражданският кодекс на Руската федерация не разглежда отделни предприемачи субекти на собствеността Недвижим имот. Ето защо, апартаментите, придобити от тази категория, се записват в имота на физически лица, без да се вземат предвид състоянието на ПР. Това е обстоятелството и поражда въпроси относно възможността за предоставяне на приспадане на IP данък за закупуване на апартаменти.

Отговорът се крие в същността на ползите. По значение, имотът ще приспадне нищо друго освен връщане на частта платена В съкровищницата на данъка върху доходите () от неговите платец, и това са граждани. Тъй като отделният предприемач съчетава правните признаци на индивид, да се квалифицира за връщане на данъци, той може в този капацитет под спазването на редица условия.

ПредметиС което можете да получите приспадане на IP:

• апартаменти в жилищни сгради;
• поръчани обекти на частна сграда;
• обекти на незавършено строителство;
• земя;
• изграждане на селска къща след предоставяне на документални доказателства за разходи;
• разходи за ремонт на придобития недвижим имот - от 2017 г., тези разходи следва да бъдат отразени в споразумението за покупка, продажбите или ДД.

Възстановяване на възвръщаемостта с еднократно плащане Апартаменти, при проектиране, както и в рамките на капиталовото участие в строителството. Предприемачът също така твърди, че приспада кредитния интерес.

Условия и правила за разпоредбата

След регистрацията отделен предприемач към брилянтни професионални перспективи придобива мрачен "Incatch": задължението да плати редица данъци. Необходимо е да се изучава NK и нарежданията на FNS, за да се избере подходящата система за данъчно облагане. Видовете данъци зависят от това обстоятелство, техния размер, възможни ползи.

Когато връщането не е положено

Много бизнесмени предпочитат специални схеми:

Какво да кажа, работата по "опростена" или "wmenena" намалява платежния баланс, улеснява счетоводството. Но в същото време лишава предприемачеството ползи за данък върху недвижимите имоти.

Например Преживените схеми обясняват защо.

Когато се прилага Usn , като облагаема база Говорители една от опциите:

• общ доход на предприятието с данъчна ставка от 6%;
• "Чист" доход, когато цената на бизнеса се приспада от размера на дохода - процентът ще бъде в този случай от 5 до 15%.

С всеки предмет по подразбиране плаща 13% ndfl Във връзка с наемането на персонал, но само за себе си бизнесменните плащания на бюджета не допринасят.

Енгия Може би при определени видове дейности. В тези случаи данъчната ставка се определя с формулата, използваща коефициента в зависимост от вида на бизнеса. Предприемачът предоставя задължителни приспадания за своите служители (в ЗФР, FSS, FMS), но бизнесменът също е освободен от собствения си данък върху доходите.

Тъй като доходът облагаем доход в двете варианти, отсъства, имуществото от закупуването на апартамент не е положено. По същата причина тя няма да позволи да се възползват от останалите специални режими.

Изисквания

Част от предприемачите без юридическо лице има възможност да получат приспадане за закупен апартамент.

Тези лица отговарят на следните изисквания Право:

Допълнително условие

Да предположим, че IP не е посочил данък върху доходите на личния доход в данъчния период. Но тя се състои в регистриран брак, а "второто полувреме" редовно плаща 13%. Приспадането обаче ще бъде в това изпълнение, обаче, изчисленията се извършват въз основа на платеца.

Има ли значението на апартамента? От 2015 г. - не. Според обяснението на Министерството на финансите за числото 03-11-11 / 21776 приспадане за закупен апартамент, IP се предоставя дори в случаите на използване на този обект в основната дейност на заявителя за обезщетение.

Поръчка за поръчка

Предприемачът разглежда разделението на FTS на мястото на собственост, в областта на регистрацията на сделката за покупка / продажба или на мястото на временния престой.

. \\ T:

Кога мога да започна регистрация на обезщетения? Да, дори веднага след закупуването на апартамент. Но в случай на положително решение, списъкът се извършва след приключване на данъчния период. През 2018 г. приспадане е получено през т т т т т т т т т три предходния период.

Максимална сума за връщане

Финанси Връщане на рамки NDFL. идентични с условията за физически лица:

• когато купувате апартамент, изчислителният максимум ще бъде 2 милиона рубли. от цената на жилищата с максимално възстановяване от 260 000 рубли;
• ако възникне процент от ипотеката - размерът на преференциалното изчисление се увеличава до 3 милиона.

От 2014 г. предпочитанията разчитат на няколко недвижими имоти преди максималното изтощение.

Относно правилата за получаване на възстановяване на предварително платения NDFL при закупуване на имот, разказан в следващия видеоклип:

За лица с право на получаване на N / B, законодателството приписва гражданите и ПР. Въпреки това, за последния, данъчният кодекс е установил допълнителни изисквания, чието изпълнение им позволява да кандидатстват за това предпочитание.

По-подробно разгледайте какви случаи можете да получите данъчно приспадане за ПР при закупуване на апартамент, какви условия за това трябва да бъдат изпълнени и в каква сума се предоставя тази полза за гражданите, регистрирани като отделни предприемачи.

Условия за получаване на собственост N / в отделен предприемач

Общи (представени както на обикновените граждани, така и на ПР):

1. Наличието на статут на местно лице на Руската федерация;

Само човек, който е прекарал годината, за която декларира обезщетения в Русия, е повече от 183 дни в годината в Русия. Нематериали, независимо от спазването на всички други условия, нямат право на приспадане на данъците.

1. Плащане през отчетния период (обем, за който се прилага декларацията на НДФЛ.

В съответствие с това условие само тези предприемачи, които плащат данък върху доходите на физическите лица, а именно PI въз основа на НДФЛ имат право да получат данъчно задържане. По този начин предприемачите в специални режими (UCNO, "входове", селскостопански и патент) Правото на това предварително пречистване няма. Изключенията са само тези случаи, когато SP върху специалната услуга има източник на доход, облагаем NDFL. Например, ако IP комбинира OST и UTII, след това приспадането от може да получи данък върху дохода, платен за себе си в рамките на общата N / O система.

1. Плащане на цената на апартамента за сметка на собствени средства;

Ако апартаментът е купен от предприемач за сметка на майчинската столица, работодателят (ако работи успоредно с трудовия договор), в рамките на програмите за държавна подкрепа и други начини, които не предоставят реални разходи, тогава N / B няма да бъдат предоставени. Това се дължи на факта, че N / B се предоставя само чрез разходи, извършвани от собствените си средства.

1. Сделката за придобиване на недвижими имоти не трябва да се сключва между взаимозависимите лица, които по-специално са близки роднини.

В апартамента, придобит, например, неговата съпруга, родители, баби и дядовци, не предоставят данъчни власти.

Какви разходи са включени в данъчното приспадане за IP

При кандидатстване за данъчно приспадане за разходите за покупка на недвижими имоти IP може да вземе предвид следните разходи: \\ t

1. За закупуване на апартамент;
2. Процент на надплащане по ипотечен кредит;
3. За ремонт и завършване на придобития недвижим имот.

Характеристики на счетоводните разходи за ипотечен интерес

Ако IP, придобива апартамент на кредит, след това в допълнение към основното приспадане, той може да декларира допълнителни, при условие че разходите за погасяване на жилищен кредит. Има обаче редица нюанси:

• Процентът на N / B се декларира само по отношение на платената лихви. Не можете да получите възстановяване през целия напредък напред. Годишно можете да върнете само 13% от дължимата сума;
• Приспадането на ипотека може да бъде обявено само веднъж в живота и балансът му не се прехвърля на други обекти на недвижими имоти. Ето защо, ако по-рано този вид N / в декларирани, но не напълно, тогава останалите няма да работят.
• Този вид ползи могат да бъдат декларирани отделно от основното свойство на N / B и IP има право да реши да го декларира на този имот или да отложи още повече от друга.

Характеристики на счетоводните разходи за ремонт и довършване

• Тези разходи могат да бъдат взети под внимание до ПР само ако апартаментът, придобит от тях, се купува без довършване и необходимостта от него е написана в договора за предаване или покупка;
• Цената за закупуване на водопровод, мебели и други предмети не подлежат на включване в N / B;
• Разходите за ремонт трябва да бъдат потвърдени чрез документирани: проверки на извършените строителни материали и работа, договори за предоставяне на ремонтни и довършителни услуги и др.

Размер n / in

Решаването дали IP може да получи данъчно приспадане, да помисли за това какъв размер може да се предостави:

• 2,000,000 рубли. - за закупуване на апартамент;
• 3,000,000 рубли. - в съответствие с разходите за погасяване на ипотечен кредит, ако апартаментът е бил купен не по-рано от януари 2014 г.;
• В общия размер на надплащането на кредитния интерес - ако имотът е закупен до 2014 година.

Моля, обърнете внимание, че ако апартаментът е купен в брака, и двамата съпрузи, независимо от това кой пряко е извършил разходите за придобиване на жилища, имат право на собственост данъчно приспадане в размер на 2 000 000 рубли. за всеки. Така, ако IP е женен, закупил апартамент на стойност 4,000 000 рубли. Той, заедно със съпругата си, ще може да декларира пълния размер на разходите за покупка, но само с условието, че съпругата има и доходите, облагани с НДФЛ в размер на 13%

Пример номер 1.

IP Ворошилов А.С. През 2015 г. купих апартамент на стойност 1,595,300 рубли.

През 2015 г. IP е използван от НДФН, платен за годината, възлиза на 215,850 рубли.

Тъй като цената на жилищата не надвишава установения лимит, Ворошилов ще може да декларира целия размер на разходите за приспадане.

Количеството n / b, което IP ще получи в ръцете ще бъде 207 129 RUB:

1 595 300 RUB. x 13%

За тази сума тя също така ще може да намали НДФЛ в бюджета за годината, в която ще бъде получена N / B.

Пример номер 2.

IP Voroshilov A.S., който е женен, купи апартамент през 2016 г. на стойност 8,585,800 рубли.

Доходът IP за 2016 г. възлиза на 1,859,870 рубли.

Приходите на съпрузите Ворошилов (също SP на базата) - 1 325 600 рубли.

Общата сума на N / B, която ще може да декларира Ворошилов - 4,000 000 рубли.

Ворошилов А.С. За 2016 г. ще могат да получат сума 241 783 руб.:

1 859 300 разтриване. x 13%

Несръчен остатък - 18 217. ще премине през следващата година.

Спорт Ворошилова може да получи приспадане в сума 172 328 RUB:

1 325 600 рубли. x 13%

Баланс Б. 87 672 разтрийте. Тя също ще премине през следващата година.

Пример номер 3.

IP Ворошилов А.С. Купена през 2016 година апартамент в ипотека на стойност 2,585,700 рубли.

NDFL плати за 2016 г. възлиза на 109 200 рубли.

Надплащане по кредита - 240 000 рубли.

N / in, което Ворошилов може да се върне в ръцете, ще бъде общо 291 200 рубли.

260 000 разтривайте. - Main n / in

31 200 рубли. - Процент на надплащане

Тъй като доходът на Ворошилов не е достатъчен за еднократно производство на N / IN за закупуване и интерес през 2016 г., е по-добре за него първо да получим напълно n / в закупуването на апартамент и само след това да декларирате полза от Процент.

Методи за получаване на N / при закупуване на апартамент IP

Помислете за няколко начина да получите данъчно приспадане IP.

Чрез данъчната инспекция

За IP, този метод на приложение N / B е основен, тъй като в повечето случаи самите те плащат на PMFL в бюджета, заобикаляйки данъчния агент (работодател). Можем само да декларираме привилегията чрез данъчния орган само в края на годината, в която е направена цената за закупуване на жилища.

1. Събиране на необходимите документи, потвърждаващи разходите за покупка на недвижими имоти и плащане на лихви по кредита (ДДУ, акт на приемане или покупка и продажба на жилища, удостоверение за регистрация на собственост, споразумение за заем, график за погасяване на лихви, проверки \\ t и други платежни документи, договори за предоставяне на ремонт на услуги и други подобни.)

Ако апартаментът е закупен в брак или декориран за дете, след това допълнително трябва да направи сертификат за брак, удостоверение за раждане на детето).

1. Да направи декларация за 3-ndfl форма;

1. Да предположим пакет от документи на данъчния орган на мястото на счетоводство

Чрез работодателя

Ако IP, в допълнение към бизнес дейностите, също работи по трудов договор, той има право да декларира да се възползва от своя работодател.

За да се получи N / в нея, е необходимо:

1. Събиране на документи, потвърждаващи разходите;
2. Да предаде събраните документи в данъчната администрация на мястото на счетоводство;
3. След месец от датата на Poldachi документи получавате сертификат в данъчния орган, за да потвърдите правото на n / v
4. Предоставят получения документ на работодателя.