Cash at non-cash - 2 paraan ng pagbabayad cash sa teritoryo ng Russian Federation. Gayunpaman, kapag ginagamit ang mga ito ng iba't ibang kategorya ng mga mamamayan at organisasyon, may mga espesyal na kinakailangan na dapat sundin. Kung hindi, ang taong nagkasala ay maaaring managot.

Ano ang kumokontrol sa pamamaraan para sa pag-aayos ng cash at non-cash na mga pagbabayad sa 2018 - 2019

Ang mga pagbabayad ng cash at non-cash sa Russian Federation ay kinokontrol ng mga sumusunod mga regulasyon:

• Ch. 46 Civil Code ng Russian Federation;
• Batas “Sa Bangko Sentral Russian Federation(Bank of Russia)" na may petsang Hulyo 10, 2002 No. 86-FZ;
• Batas "Sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register..." na may petsang Mayo 22, 2003 Blg. 54-FZ (mula rito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 54-FZ);
• Pagtuturo ng Bank of Russia "Sa paggawa ng mga pagbabayad ng cash" na may petsang Oktubre 7, 2013 No. 3073-U (simula dito ay tinutukoy bilang Instruction No. 3073-U);
• Mga Regulasyon ng Bank of Russia "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ..." na may petsang Enero 28, 2018 No. 630-P;
• mga tagubilin ng Bank of Russia "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash mga legal na entity at isang pinasimpleng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ng mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo" na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U;
• mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation "Sa maximum na laki mga settlement sa cash at paggastos ng cash..." may petsang 10/07/2013 No. 3073-U (mula rito ay tinutukoy bilang tagubilin No. 3073-U).

Legal na regulasyon ng cash at non-cash na mga pagbabayad: Artikulo 861 at 862 ng Civil Code ng Russian Federation

Art. Ang 861 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagbubukas ng isang kabanata na naglalaman ng pangkalahatang probisyon sa mga pamayanan sa Russian Federation. Pangunahing tampok Ang artikulong ito ay malinaw na tinukoy nito ang komposisyon ng paksa ng mga legal na relasyon sa pag-areglo, na naghahati sa lahat ng mga kalahok:

• para sa mga legal na entity;
• mga mamamayang hindi negosyante;
• mga mamamayan na nangangailangan ng mga pagbabayad ng cash para sa mga layunin ng negosyo (na kinabibilangan ng mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka at mga indibidwal na negosyante).

Sa kabila ng katotohanan na ang Civil Code ng Russian Federation ay nagbabayad ng higit na pansin sa mga di-cash na pagbabayad, ang artikulo ay naglalaman ng 2 talata na nakatuon sa mga pagbabayad ng cash, lalo na:

• Kung pinag-uusapan natin sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga mamamayan na walang kaugnayan sa kanilang pagpapatupad aktibidad ng entrepreneurial, pagkatapos ay walang mga paghihigpit sa mga inilipat na halaga;
• ang mga pagbabayad sa pagitan ng mga organisasyon, indibidwal na negosyante at mamamayan ay maaaring gawin sa cash, ngunit isinasaalang-alang ang mga detalye na itinatag ng mambabatas, lalo na: batay sa sugnay 6 ng pagtuturo No. 3073-U sa loob ng limitasyon ng 100,000 rubles.

Ayon sa mga kinakailangan ng Batas No. 54-FZ, sa teritoryo ng Russian Federation, ang mga pagbabayad ng cash ay pinapayagan lamang gamit ang mga banknote at mga barya na inisyu ng Central Bank ng Russian Federation.

Sa Art. Ang 862 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga form para sa mga pagbabayad na hindi cash. Kabilang dito ang mga tseke, para sa koleksyon, para sa mga liham ng kredito, atbp. Kasabay nito, binibigyan ng mambabatas ang mga partido sa transaksyon ng pagkakataong magtatag ng paraan ng pagbabayad nang nakapag-iisa.

Pangkalahatang katangian ng mga pagbabayad ng cash (tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation No. 3073-U "Sa pagpapatupad ...")

Ang Central Bank ng Russian Federation, sa pagtuturo No. 3073-U, ay nilinaw ang lahat ng mga isyu tungkol sa mga pagbabayad ng cash sa teritoryo ng Russian Federation. Sa kasong ito, nalalapat ang dokumento sa mga legal na relasyon na nagmumula sa mga sumusunod na isyu:

• mga pagbabayad sa bangko;
• mga pagbabayad sa customs;
• mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga indibidwal (hindi indibidwal na negosyante).

Ipinakilala ng mambabatas ang mga paghihigpit sa paggamit ng mga pondo na natanggap ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon. Ayon sa talata 2 ng Directive No. 3073-U, magagamit ang mga ito para sa mga pagbabayad ng cash na eksklusibo para sa mga sumusunod na layunin:

• pagbabayad ng sahod sa mga empleyado;
• pagbabayad ng kabayaran sa seguro;
• paglipat ng pera sa account sa mga empleyado ng kumpanya;
• pagbabayad para sa mga kalakal, gawaing isinagawa o mga serbisyong ibinigay;
• para sa pagbabalik;
• para sa mga personal na pangangailangan ng negosyante na hindi nauugnay sa kanyang mga aktibidad.

Kasabay nito, ang mga institusyon ng kredito ay maaaring gumamit ng mga pagbabayad ng cash nang walang mga paghihigpit.

Ang Directive No. 3073-U ay nagtatatag ng 2 pangunahing panuntunan, ayon sa kung saan:

1. Ang mga mamamayan ay maaaring magsagawa ng mga transaksyon sa kanilang sarili gamit ang cash nang hindi nililimitahan ang mga halaga (sugnay 5 ng pagtuturo Blg. 3073-U).
2. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay may karapatang magbayad ng cash lamang sa loob ng limitasyon ng 100,000 rubles. sa loob ng balangkas ng isang kontrata (sugnay 6 ng pagtuturo Blg. 3073-U).

Manatili tayo sa sugnay na "sa loob ng balangkas ng isang kontrata". Halimbawa, ang isang organisasyon ay pumasok sa isang kasunduan sa supply stationery para sa 90,000 kuskusin. Sa loob ng 2 buwan, napili ang halaga ng kasunduan. Ang mga partido ay may karapatang pumasok sa isang karagdagang kasunduan para sa 10,000 rubles. sa loob ng balangkas ng kontratang ito. Lumalabas na 100,000 rubles. ang pagbabayad ng cash sa ilalim ng kasunduan ay ginamit na (bilang ebidensya ng hudisyal na kasanayan, halimbawa, ang resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Volga-Vyatka District na may petsang Nobyembre 30, 2010 sa kaso No. A28-2959/2010). Ngunit kung ang kumpanya ay pumirma ng isang bagong kasunduan, ang limitasyon ay i-reset sa zero.

Pagbawal sa mga pagbabayad ng cash sa Russia sa ilalim ng Batas Blg. 44-FZ

Bumaling tayo sa teksto ng Art. 34 ng Batas "Sa sistema ng kontrata sa larangan..." ng 04/05/2013 No. 44-FZ (mula rito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 44-FZ), na tumutukoy sa presyo ng kontrata. Hindi nito sinasabi na ang mga pagbabayad sa cash sa loob ng balangkas ng mga legal na relasyon ay ipinagbabawal.

Bukod dito, ang talata 15 ng Art. Itinakda ng 34 na ang mga kinakailangan para sa isang nakapirming presyo at ang anyo ng kasunduan ay maaaring hindi mailapat kung, halimbawa, ito ay isang kasunduan sa iisang supplier. Batay dito, maaari nating tapusin na ang mga pagbabayad sa cash na may iisang supplier ay maaaring gamitin sa 2 kaso:

1. Kapag nagtatapos ng isang kontrata, ang halaga nito ay hindi lalampas sa 100,000 rubles. (Clause 4, Part 1, Article 93 of Law No. 44-FZ).
2. Kapag pumirma ng isang kasunduan, ang halaga nito ay hindi lalampas sa 400,000 rubles, para sa ilang mga organisasyon alinsunod sa sugnay 5 ng bahagi 1 ng sining. 93 ng Batas Blg. 44-FZ (halimbawa, pisikal na edukasyon at palakasan).

Sa lahat ng iba pang kaso, hindi pinapayagan ang mga pagbabayad ng cash.

Pagbabayad ng pera: kung paano magtago ng pera sa cash register

Ang lahat ng mga resibo at pag-withdraw ng mga pondo mula sa cash register ay dapat itala bilang mga cash order ng mga resibo at paggasta. Sa kasong ito, pinapayagan na mag-imbak ng maliit na halaga ng pera sa cash register sa loob ng limitasyon, ang halaga nito ay tinutukoy nang nakapag-iisa ng pinuno ng organisasyon alinsunod sa sugnay 2 ng pagtuturo ng Bank of Russia "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash...” may petsang Marso 11, 2014 Blg. 3210-U (mula rito ay tinutukoy bilang tagubilin Blg. 3210-U ). Posibleng lumampas sa limitasyon, halimbawa, sa panahon ng payroll.

Ang utos ng resibo ay dapat pirmahan ng punong accountant, at ang utos ng paggasta - ng tagapamahala, punong accountant o iba pang awtorisadong tao. Ang mga dokumento ay dapat na nakasulat sa malinaw na sulat-kamay o gamit ang mga teknikal na paraan.

Kung ang kapangyarihan ng abogado ay ginamit para sa mga pagbabayad ng cash, dapat itong ipahiwatig sa mga dokumento ng gastos. Ang orihinal na kapangyarihan ng abogado ay nananatili sa cash desk ng kumpanya.

Ang lahat ng mga transaksyon sa cash desk ay dapat na naitala sa cash book (clause 4.6 ng pagtuturo Blg. 3210-U), na nilagyan ng tali, binilang at tinatakan ng selyo ng organisasyon. Sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho, dapat na ibuod ng cashier ang mga transaksyon na ginawa at isulat kung gaano karaming pera ang natitira sa cash register. Kasabay nito, pinapayagan ng mambabatas para sa pagpapanatili ng aklat sa isang awtomatikong paraan (sugnay 4.7 ng Direktiba Blg. 3210-U).

Pagbabayad ng cash: kung paano mag-isyu ng pera nang tama

Sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido, ang isang kinatawan ng supplier ay maaaring pumunta sa pagbili ng organisasyon na may kapangyarihan ng abogado upang makatanggap ng cash mula sa cash register.

Narito ito ay mahalaga upang matukoy ang katotohanan ng pagbabayad sa ilalim ng kontrata: ang sandali ng katuparan ng obligasyon sa pagbabayad ay isasaalang-alang ang oras na ang pera ay natanggap ng cash ng kinatawan ng supplier, at hindi ang araw kung kailan ang pera na ito ay nakarating sa supplier.

Ang algorithm ng cashier ay ang mga sumusunod:

1. Suriin ang pagpapatupad ng isinumiteng kapangyarihan ng abogado. Bilang isang tuntunin, ito ay isang beses na kalikasan at naglalayong makatanggap ng mga pondo sa ilalim ng isang tiyak na kasunduan. Sa kasong ito, ipinapahiwatig ng dokumento ang numero at petsa ng kasunduan. Mahalaga na ang lahat ng kinakailangang mga selyo at lagda ay nakakabit. Ang orihinal na kapangyarihan ng abogado ay nananatili sa cashier. Ito ay isang dokumento na nagpapatunay sa paglilipat ng pera sa supplier para sa mga pagbabayad ng cash.
2. Sa isip, dapat kang makatanggap ng isang resibo mula sa supplier na nagpapahiwatig na ang pera ay nailipat sa kanya. Ngunit sa pagsasagawa, ang mga mobile CCP ay bihira. Sa katunayan, ang kawalan ng isang resibo ay hindi nagbabanta ng anuman, dahil ang katotohanan ng paghahatid ay makumpirma pangunahing mga dokumento, ang katotohanan ng pagbabayad nang naaayon. Ngunit mayroong isang sulat mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Pebrero 21, 2008 No. . Kaugnay nito, ang isang sitwasyon ay maaaring lumitaw kapag ang Federal Tax Service, sa panahon ng isang pag-audit, ay nagbabawas ng mga gastos na walang resibo.
3. Tamang pagpapatupad ng cash settlement order.

Kaya, ang batas sa cash at non-cash na mga pagbabayad ay may mga sumusunod na detalye: mayroong isang paghihigpit sa mga transaksyon sa cash na pabor sa mga non-cash na transaksyon para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, habang ang mga indibidwal ay pinapayagan ang mga pagbabayad ng cash nang walang mga paghihigpit.

Sa katapusan ng Abril, ang tagubilin ng Bangko Sentral Blg. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013 "Sa paggawa ng mga pagbabayad ng cash" ay nakarehistro. Ang tagubiling ito ay gumawa ng ilang pagbabago sa umiiral na pamamaraan para sa mga pagbabayad ng cash para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Naapektuhan ng mga pagbabago ang mga layunin kung saan maaaring gastusin ang mga nalikom na pera, pati na rin ang mga kaso kung kailan maaaring lumampas ang limitasyon sa pagbabayad ng cash. Tingnan natin ang mga pagbabagong ito.

Mga layunin para sa paggastos ng pera

Ang mga pagbabago ay hindi masyadong makabuluhan, gayunpaman, umiiral ang mga ito.

Alam ng lahat na ang mga nalikom na pera ay maaari lamang gastusin para sa ilang mga layunin, na tinukoy sa mga tagubilin ng Bangko Sentral na may petsang Hunyo 20, 2007.

Ayon sa pinakabagong mga pagbabago, nagbabago ang mga salita ng dalawang layunin:

Unang pagbabago:

Ang "mga suweldo at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado (kabilang ang mga panlipunan)" ay binago sa "Mga pagbabayad sa mga empleyado na kasama sa pondo ng sahod at mga pagbabayad na likas sa lipunan."

Pangalawang pagbabago:

Ang "mga gastos sa paglalakbay" ay ginawang "Pag-isyu ng mga accountable na halaga sa mga empleyado."

Ang natitirang tatlong layunin para sa paggastos ng mga nalikom na pera ay nanatiling hindi nagbabago, ito ay:

• Pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo;
• Mga pagbabayad ng kabayaran sa seguro sa ilalim ng mga kontrata ng seguro para sa mga indibidwal;
• Pagbabalik ng cash na pagbabayad sa kaso ng pagbabalik ng mga kalakal (pagkabigong magbigay ng mga serbisyo, pagkabigo sa paggawa ng trabaho).

Kung ang isang organisasyon ay kailangang gumastos ng mga nalikom sa mga securities, loan, o rental real estate, pagkatapos ay ang mga nalikom ay unang ibibigay sa bangko, pagkatapos nito ay maaari itong i-withdraw para sa mga layuning ito. Ang paglilinaw na ito ay nakasaad din sa mga tagubilin ng Bangko Sentral.

Ang lahat ng nasa itaas ay totoo para sa parehong mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaari ring gumastos ng pera sa kanyang sariling mga pangangailangan.

Limitasyon sa pagbabayad ng cash

Ang Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Oktubre 7, 2013 No. 3073-U ay nagtatatag ng limitasyon para sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga legal na entity sa 2019. Ang mga pagbabayad sa pagitan ng mga indibidwal sa cash ay hindi limitado.

Ang pangunahing pagbabago ay para sa ilang mga pagbabayad ng cash, ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay makakagastos lamang ng pera na na-withdraw mula sa isang bank account at idineposito sa cash register.

Mayroong pagbabawal sa pag-isyu ng cash mula sa cash register mula sa mga nalikom na pera para sa mga layuning hindi nabanggit sa mga tagubilin ng Bangko Sentral. Iyon ay, upang makapag-isyu ng pautang sa isang empleyado, kailangan mong kumuha ng mga nalikom na pera, ibigay ito sa bangko, pagkatapos ay tanggapin ang halaga ng pautang sa cash mula sa bangko sa pamamagitan ng tseke, at mag-isyu lamang ng utang mula sa cash na natanggap mula sa ang bangko. Naturally, ang servicing bank ay tumatanggap ng tubo sa anyo ng isang komisyon para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash. Ito, tila, ang pangunahing layunin ng pagbabawal, upang ang mga tao ay magbayad ng mas maraming komisyon sa kanilang bangko.

Mula sa mga nalikom, mga pautang, pagbabalik ng hindi nagastos na pananagutan na pera at lahat ng iba pang halagang natanggap sa cash desk na hindi mula sa account ng iyong organisasyon (IP), ang mga pagbabayad ng cash na hindi nakalista sa listahan ng mga pinahihintulutan ay hindi maaaring gawin.

At narito ang mga magagandang inobasyon ng mga pagbabayad ng cash - ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang mag-withdraw ng mga nalikom mula sa cash register para sa kanyang mga personal na pangangailangan nang walang anumang limitasyon sa halaga. Ito ay sapat na upang gumuhit ng isang RKO - (consumables) na may mga salitang "Para sa mga personal (consumer) na pangangailangan ng mga indibidwal na negosyante."

Pero limitasyon ng settlement sa cash ay nanatiling hindi nagbabago: RUB 100,000.

sa loob ng balangkas ng isang kasunduan sa pagitan ng mga legal na entity at mga indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash).

sa menu

Sino ang mga kalahok na napapailalim sa limitasyon sa pagbabayad ng cash? 100 000 Ang maximum na halaga para sa mga pagbabayad na cash ay

• kuskusin. Nalalapat ang paghihigpit na ito sa mga pagbabayad ng cash:
• sa pagitan ng mga organisasyon;
• sa pagitan ng isang organisasyon at isang indibidwal na negosyante;

sa pagitan ng mga indibidwal na negosyante.

sa loob ng balangkas ng isang kasunduan sa pagitan ng mga legal na entity at mga indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash).

Ang mga pag-aayos na may partisipasyon ng mga mamamayan ay isinasagawa nang hindi nililimitahan ang halaga. Iyon ay, ang isang kumpanya o negosyante ay may karapatang tumanggap o maglipat ng mga halaga ng cash sa mga mamamayan nang walang mga paghihigpit at hindi sumunod sa limitasyon sa pagbabayad ng cash.

Saan HINDI nalalapat ang limitasyon sa pagbabayad ng cash?

• Maaaring gastusin ang cash nang walang mga paghihigpit sa mga sumusunod na kaso:
• pagbabayad ng suweldo;
• pagbabayad ng mga singil sa lipunan;
• pag-isyu ng pera sa account;

sa loob ng balangkas ng isang kasunduan sa pagitan ng mga legal na entity at mga indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash).

paggastos ng mga pondo sa mga personal na pangangailangan ng negosyante, sa kondisyon na ang pagbabayad ay hindi ididirekta sa kanyang mga aktibidad sa negosyo.

CENTRAL BANK NG RUSSIAN FEDERATION

Teksto ng resolusyon No. 3073-U ng Bangko Sentral ng Russian Federation Sa Mga Pagbabayad ng Cash

Ang Direktiba na ito ay nagtatatag ng mga patakaran para sa pagbabayad ng cash sa Russian Federation sa pera ng Russian Federation, gayundin sa dayuhang pera, bilang pagsunod sa mga kinakailangan ng batas ng pera ng Russian Federation.

1. Ang Direktiba na ito ay hindi nalalapat sa mga pagbabayad ng cash na may partisipasyon ng Bank of Russia, gayundin sa:

mga operasyon sa pagbabangko na isinasagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation, kabilang ang mga regulasyon ng Bank of Russia;

paggawa ng mga pagbabayad alinsunod sa batas ng customs ng Russian Federation at ang batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad.

sa loob ng balangkas ng isang kasunduan sa pagitan ng mga legal na entity at mga indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash).

Mga tanong at sagot sa mga limitasyon ng cash na 100,000 rubles.

Kaya, nakita namin na ang Direktiba ay nagtatatag ng Limitasyon sa Pagbabayad ng Cash para sa pagbabayad ng mga cash settlement sa pagitan ng mga legal na entity at indibidwal na negosyante mula noong 2014, na hindi nagbago sa halaga at katumbas ng 100,000 rubles sa ilalim ng isang kasunduan.

Posible bang magsagawa ng mga transaksyon sa parehong katapat sa halagang higit sa 100 libong rubles sa isang araw ng cash?

Oo, posible sa ilalim ng ilang mga kontrata para sa hindi hihigit sa 100 libong rubles. isang kontrata kada araw. Ito ay nakasulat: "Mga pagbabayad ng cash sa pera ng Russia at dayuhang pera sa pagitan ng mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash sa loob ng isang kontrata natapos sa pagitan ng mga tinukoy na tao."

Pansin!

Kung ang paksa ng kasunduan at lahat ng iba pang mga kundisyon ay mananatiling pareho sa ibang mga kasunduan, kung gayon ay may mataas na posibilidad na ang hukuman ay maaaring kilalanin (ang ilang mga korte ay kinikilala) ang mga naturang kasunduan bilang "isang kasunduan."

Pag-isyu ng cash sa isang empleyado para sa isang ulat sa paglalakbay sa negosyo

sa loob ng balangkas ng isang kasunduan sa pagitan ng mga legal na entity at mga indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalahok sa mga pagbabayad ng cash).

Magmulta para sa hindi pagsunod sa disiplina sa pera

Kung ang isang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante ay lumampas sa halagang 100,000 rubles. ayon sa isang kasunduan, ito ay itinuturing na isang paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash. May multa para dito.

Para sa mga organisasyon, ang halaga nito ay mula 40,000 hanggang 50,000 rubles. Para sa isang responsableng empleyado (opisyal) - mula 4,000 hanggang 5,000 rubles. Ngunit may karapatan ang mga inspektor na panagutin ang isang organisasyon sa loob ng dalawang buwan mula sa petsa ng paglabag (Bahagi 1 at Subsection 6, Bahagi 1).

Kinukumpirma ng pagsasanay sa arbitrasyon ang posisyong ito. Kaya, halimbawa, para sa paglabag sa limitasyon sa pagbabayad ng cash, maaari mong usigin ang organisasyon na tumatanggap ng pera (resolution ng Federal Antimonopoly Service ng Volga-Vyatka District na may petsang Nobyembre 30, 2010 sa kaso No. A28-2959/2010). Bukod dito, kahit na ang pera ay binabayaran ng negosyante (resolution ng Federal Antimonopoly Service ng Volga-Vyatka District na may petsang Pebrero 18, 2010 sa kaso No. A28-16681/2009).

Ang parehong pamamaraan ay nalalapat sa mga pakikipag-ayos sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan. Sa loob nito, ang parehong partido ay parehong mamimili at nagbebenta (

Arbitration Court ng Rehiyon ng Moscow

107053, GSP 6, Moscow, Academician Sakharov Avenue, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Sa pangalan ng Russian Federation

SOLUSYON

Ang Arbitration Court ng Rehiyon ng Moscow, na binubuo ni: Judge P.A. Golubkov, na isinasaalang-alang sa mga buod na paglilitis ang kaso sa aplikasyon ng Valeria Lingerie LLC sa Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service No. 7 para sa Rehiyon ng Moscow na hamunin ang resolusyon No. 502215040 ng 04/09/2015, nang hindi tumatawag sa mga partido ,

NA-INSTALL:

LLC "Valeria Lingerie" (simula dito "ang kumpanya", "ang aplikante") ay nag-apela sa Arbitration Court ng Moscow Region na may isang pahayag sa Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service No. 7 para sa Rehiyon ng Moscow (simula dito "ang interesado partido", "ang administratibong katawan") na hamunin ang resolusyon No. 502215040 na may petsang 04/09/2015

Alinsunod sa talata 4 ng bahagi 1 ng artikulo ng Arbitration Procedure Code ng Russian Federation, ang kaso ay isinasaalang-alang sa ilalim ng pinasimpleng mga paglilitis.

Ang mga partido ay nararapat na naabisuhan ng pagsasaalang-alang ng kaso sa pamamagitan ng buod na mga paglilitis alinsunod sa Art. , . Ang korte ay hindi nagtatag ng anumang mga paglabag sa pamamaraan o mga deadline para sa pag-publish ng mga materyales sa kaso.

Ang interesadong partido ay nagbigay ng tugon kasama ang mga kopya ng mga materyales sa kaso na nakalakip.

Nang masuri nang buo ang mga materyal ng kaso, itinatag ng korte ng arbitrasyon ang mga sumusunod na pangyayari sa kaso.

Resolusyon ng Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service No. 7 para sa Rehiyon ng Moscow No. 502215040 na may petsang 04/09/2015. ang kumpanya ay dinala sa administratibong pananagutan sa batayan ng Bahagi 1 ng Art. Seksyon II. Espesyal na bahagi > Kabanata 15. Mga paglabag sa administratibo sa larangan ng pananalapi, buwis at bayad, insurance, pamilihan mga seguridad> Artikulo 15.1. Paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho sa cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, pati na rin ang paglabag sa mga kinakailangan para sa paggamit ng mga espesyal na bank account" target="_blank">15.1. Code of Administrative Offenses ng Russian Federation sa anyo ng isang administratibong multa sa halagang 40,000 rubles.

Dalawang yugto ang ipinahiwatig bilang isang kaganapan sa paglabag sa administratibo:

Sa loob ng isang araw, ang kumpanya ay nagtapos at nagsagawa ng mga kontrata ng supply sa parehong katapat na may mga cash settlement sa pamamagitan ng cash desk ng kumpanya sa kabuuang halaga higit sa 100,000 rubles, na, sa opinyon ng administratibong katawan, ay lumabag sa mga kinakailangan ng talata 1 ng sugnay 6 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013 "Sa mga pagbabayad ng cash."

Gayundin, noong Pebrero 15, 2015, nag-isyu ang kumpanya ng pautang sa empleyado nito mula sa cash desk ng kumpanya sa mga nalikom na pera mula sa mga kalakal na nabili, sa gayon ay lumalabag sa kinakailangan ng sugnay 4 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013 "Sa pagbabayad ng cash."

Ang pagkakaroon ng hindi sumang-ayon sa desisyon na ginawa, ang kumpanya ay nag-apela sa Arbitration Court ng Moscow Region kasama ang aplikasyon na isinasaalang-alang, na naniniwala na sa unang yugto ay walang kaganapan ng isang administratibong pagkakasala, at sa pangalawa, ang mga probisyon ng Art. . Code of Administrative Offenses ng Russian Federation sa hindi gaanong kahalagahan.

Ang pagkakaroon ng pagtatasa ng ebidensya na ipinakita ayon sa mga patakaran ng Art. Arbitration Procedural Code ng Russian Federation, isinasaalang-alang ng korte ng arbitrasyon na kinakailangan upang matugunan ang nakasaad na mga kinakailangan sa mga sumusunod na batayan.

Alinsunod sa Bahagi 6 ng Artikulo Seksyon III. Mga paglilitis sa arbitration court of first instance sa mga kaso na nagmumula sa administratibo at iba pang pampublikong legal na relasyon > Kabanata 25. Pagsasaalang-alang ng mga kaso ng mga paglabag sa administratibo > § 2. Pagsasaalang-alang ng mga kaso na humahamon sa mga desisyon ng mga administratibong katawan sa pagdadala sa administratibong responsibilidad > Artikulo 210. Pagsubok sa mga kaso ng mapaghamong desisyon ng mga administratibong katawan" target="_blank">210 ng Arbitration Procedural Code ng Russian Federation, kapag isinasaalang-alang ang isang kaso ng paghamon sa isang desisyon ng isang administrative body na dalhin sa administratibong responsibilidad, ang arbitration court sa isang korte ang pagdinig ay nagpapatunay sa legalidad at bisa ng pinagtatalunang desisyon, nagtatatag ng pagkakaroon ng naaangkop na mga kapangyarihan ng administratibo. , kung ang batas ng mga limitasyon para sa pagdadala sa administratibong responsibilidad ay nag-expire na, pati na rin ang iba pang mga pangyayari na nauugnay sa kaso.

Ang legal na posisyon na ito ay kinumpirma ng umiiral na kasanayan sa pagpapatupad ng batas(tingnan ang Resolusyon ng Ikalawang Arbitration Court of Appeal na may petsang Mayo 23, 2014 sa kaso No. A82-538/2014).

Bilang bahagi ng ikalawang yugto, itinatag ng korte at kinumpirma ng mga partido na ang kumpanya ay nagbayad sa ilalim ng kasunduan sa pautang sa halagang 15,000 rubles bilang paglabag sa mga kinakailangan ng sugnay 4 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7 , 2013 "Sa paggawa ng mga pagbabayad ng cash."

Kapag dinadala ang kumpanya sa administratibong responsibilidad para sa episode na ito, hindi isinasaalang-alang ng administratibong katawan ang mga sumusunod.

Mula sa mga nilalaman ng Bahagi 1 ng Art. Seksyon II. Espesyal na bahagi > Kabanata 15. Mga paglabag sa administratibo sa larangan ng pananalapi, mga buwis at bayad, insurance, pamilihan ng mga seguridad > Artikulo 15.1. Paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, pati na rin ang paglabag sa mga kinakailangan para sa paggamit ng mga espesyal na bank account" target="_blank">15.1. Ang Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay sumusunod na ang layunin na bahagi ng pagkakasala ay hindi nabuo sa pamamagitan ng anumang mga paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho sa cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, ngunit ipinahayag nang eksklusibo sa isa sa apat na posibleng aksyon:

paggawa ng mga pagbabayad ng cash sa ibang mga organisasyon na lampas sa mga naitatag na halaga;

hindi resibo (hindi kumpletong resibo) ng cash sa cash desk; kabiguang sumunod sa pamamaraan para sa pag-iimbak ng mga magagamit na pondo;

akumulasyon ng cash sa cash register na lampas sa itinatag na mga limitasyon.

Ang paglabag sa sugnay 4 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013 "Sa mga pagbabayad ng cash" ay hindi isa sa mga nakalistang paglabag.

Kaya, ang korte ay dumating sa konklusyon na walang kaganapan ng isang administratibong pagkakasala sa mga aksyon ng kumpanya.

Alinsunod sa Bahagi 2 ng Artikulo Seksyon III. Mga paglilitis sa korte ng arbitrasyon ng unang pagkakataon sa mga kaso na nagmumula sa administratibo at iba pang pampublikong legal na relasyon > Kabanata 25. Pagsasaalang-alang ng mga kaso ng mga paglabag sa administratibo > § 2. Pagsasaalang-alang ng mga kaso na humahamon sa mga desisyon ng mga administratibong katawan sa pagdadala sa pananagutan ng administratibo > Artikulo 211. Desisyon ng arbitration court sa kaso sa paghamon sa desisyon ng isang administratibong katawan na dalhin sa administratibong pananagutan" target="_blank">211 ng Arbitration Procedural Code ng Russian Federation, kung, kapag isinasaalang-alang ang isang aplikasyon upang hamunin ang desisyon ng isang administratibong katawan upang dalhin sa administratibong pananagutan, ang hukuman ng arbitrasyon ay nagpasiya na ang pinagtatalunang desisyon o pamamaraan ng pag-aampon nito ay hindi sumusunod sa batas, o walang mga batayan para sa pagdadala sa administratibong responsibilidad o paglalapat ng isang tiyak na sukat ng pananagutan, o ang pinagtatalunang desisyon ay na ginawa ng isang katawan o opisyal na lampas sa kanilang mga kapangyarihan, ang hukuman ay gumagawa ng desisyon na ideklarang ilegal at kanselahin ang pinagtatalunang desisyon sa kabuuan o bahagi, o baguhin ang mga solusyon

Ginagabayan ng mga artikulo , – , Seksyon III. Mga paglilitis sa korte ng arbitrasyon ng unang pagkakataon sa mga kaso na nagmumula sa administratibo at iba pang pampublikong legal na relasyon > Kabanata 25. Pagsasaalang-alang ng mga kaso ng mga paglabag sa administratibo > § 2. Pagsasaalang-alang ng mga kaso na humahamon sa mga desisyon ng mga administratibong katawan sa pagdadala sa pananagutan ng administratibo > Artikulo 211. Desisyon ng arbitration court sa kaso sa paghamon sa desisyon ng isang administratibong katawan na dalhin sa administratibong pananagutan" target="_blank">211 ng Arbitration Procedural Code ng Russian Federation, arbitration court

NAGPASIYA:

1. Matugunan ang nakasaad na mga kinakailangan.

2. Ideklarang labag sa batas at kanselahin ang resolusyon ng Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service No. 7 para sa Moscow Region No. 502215040 na may petsang 04/09/2015, kung saan ang Valeria Lingerie LLC ay dinala sa administratibong pananagutan batay sa Bahagi 1 ng Art. Seksyon II. Espesyal na bahagi > Kabanata 15. Mga paglabag sa administratibo sa larangan ng pananalapi, mga buwis at bayad, insurance, pamilihan ng mga seguridad > Artikulo 15.1. Paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho sa cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, pati na rin ang paglabag sa mga kinakailangan para sa paggamit ng mga espesyal na bank account" target="_blank">15.1. Code of Administrative Offenses ng Russian Federation sa anyo ng isang administratibong multa sa halagang 40,000 rubles

3. Ang desisyon ay magkakabisa pagkatapos ng sampung araw mula sa petsa ng pag-ampon nito, maliban kung ang isang apela ay inihain.

4. Kung ang isang apela ay isinampa, ang desisyon, maliban kung ito ay kinansela o binago, ay papasok sa legal na puwersa mula sa petsa ng pag-aampon ng desisyon ng arbitration court of appeal.

5. Ang desisyon ay maaaring iapela sa arbitrasyon hukuman ng apela sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa sampung araw mula sa petsa ng pag-aampon nito.

Ang desisyon, kung ito ay paksa ng pagsasaalang-alang sa arbitration court of appeal o kung ang arbitration court of appeal ay tumanggi na ibalik ang napalampas na deadline para sa pag-file ng isang apela, at ang desisyon ng arbitration court of appeal na pinagtibay sa kasong ito, ay maaaring umapela sa arbitration court of cassation lamang sa mga batayan , na ibinigay para sa Bahagi 4 ng Artikulo ng Arbitration Procedural Code ng Russian Federation.

Hukom P.A

Hukuman:

Mga nagsasakdal:

Mga nasasakdal:

Pagsasanay sa hudisyal sa:

Pagsasanay sa hudisyal sa aplikasyon ng pamantayan ng Art. 432 Civil Code ng Russian Federation

Ang batas sibil ng Russian Federation ay nagbibigay dalawang uri ng pagbabayad sa pagitan ng mga kasosyo: hindi cash at gamit ang cash. Bukod dito, ang huling uri ay napapailalim sa medyo mahigpit na kontrol ng estado. Ang nasabing kontrol ay isinasagawa ng Central Bank of the Russian Federation (CBRF) sa pamamagitan ng mga komersyal na bangko.

Sa kasong ito, pinag-uusapan lamang natin ang tungkol sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga kumpanya at mga indibidwal na negosyante. Ang paggalaw ng pera sa pagitan ng mga mamamayan na walang anumang legal na katayuan ay hindi limitado ng mga regulasyon.

Kahulugan

Noong nakaraang taon, ang batas sa pananalapi ay nagsagawa na ng inisyatiba upang magtakda ng limitasyon sa halaga ng cash na maaaring bayaran ng mga indibidwal kapwa sa isa't isa at sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Ang State Duma, gayunpaman, ay hindi pa isinasaalang-alang ito, kaya sa 2018 ay wala pang mga paghihigpit para sa kategoryang ito.

Ang lahat ng mga legal na entity sa kanilang mga aktibidad ay kinakailangang sundin ang mga probisyon ng Directive ng Central Bank ng Russian Federation No. 3073-U. Ibig sabihin, ang mga pamantayan ng Direktiba na ito mag-apply sa mga partnership:

• sa pagitan ng mga kumpanya;
• sa pagitan ng isang kumpanya at isang indibidwal na negosyante;
• sa pagitan ng isang organisasyon at isang indibidwal na negosyante;

Kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay pumasok sa isang kasunduan sa isang indibidwal. tao, kung gayon ang Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation ay hindi nalalapat sa mga naturang kaso.

Pinakamataas

Ang maximum na halaga na maaaring ilipat ng mga legal na entity sa cash ay hindi dapat lumampas sa 100,000 rubles. Bukod dito, ang maximum na ito ay nalalapat sa parehong bahagi ng pagpapadala at sa pagtanggap.

Totoo, kung ang bangko ay magtatag ng isang pagkakasala, kung gayon ang partido lamang na tumatanggap ng pera ang mapaparusahan. Bagama't mayroong kasanayan sa arbitrasyon na nagpapahiwatig na ang mga awtoridad sa buwis ay pinamamahalaang panagutin ang parehong mga katapat. Nalalapat din ang limitasyon sa dayuhang pera, ang halaga nito ay tinutukoy sa opisyal na halaga ng palitan.

Pakitandaan na ang limitasyong ito ay tinutukoy ng isang kasunduan. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay pumasok sa ilang mga kontrata sa isang katapat, pagkatapos ay maaari itong magbayad ng cash hanggang sa isang daang libong rubles para sa bawat kontrata.

Kasabay nito hindi mahalaga ang uri ng kontrata. Hindi rin mahalaga kung gaano katagal ito natapos, i.e. ang limitasyon ay tinutukoy para sa buong panahon ng bisa nito, kahit na lumampas ito sa isang taon ng kalendaryo. Hindi ka maaaring magbayad ng cash para sa iba't ibang mga parusa na magmumula sa ilalim ng kontrata kung ang tinukoy na maximum ay naabot na.

pinakamababa

Walang minimum na limitasyon para sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga legal na entity. Ang bawat organisasyon ay nakapag-iisa na gumagawa ng naturang desisyon, batay sa mga tuntunin ng transaksyon at pagiging posible sa ekonomiya.

Limitahan ang halaga Kapag nagbabayad ng cash, hindi ito kinakalkula kung ang legal na entity ay:

• nakikipag-ugnayan sa Central Bank ng Russian Federation;
• nagbabayad ng mga buwis, mga kontribusyon sa social security o mga tungkulin sa customs;
• nagbabayad ng utang sa bangko.

Ang mga organisasyon ay hindi maaaring independiyenteng magtapon ng mga natanggap na nalikom na pera. Ang Direktiba na pinag-uusapan No. 3073-U ay naglalaman ng direktang pagbabawal sa paggastos ng pera mula sa cash desk ng enterprise na natanggap bilang bayad para sa mga kalakal (trabaho o serbisyo) o sa anyo ng insurance compensation. Ibig sabihin, hindi kaagad magagamit ng kumpanya ang cash nito pagkarating nito sa cash desk.

Para magawa ito, kailangan muna niyang ilipat ang mga ito sa kanyang bank account at pagkatapos ay i-withdraw ang mga ito pabalik sa cashier. Sa kasong ito, dapat ipaalam ng legal na entity ang bangko para sa kung anong mga layunin ang gagastusin ng mga pondo at, posibleng, magbigay ng isang pakete ng mga sumusuportang dokumento. Ang mga pagbubukod sa kinakailangang ito ay sumusunod na mga sitwasyon:

• pagbabayad ng sahod o mga benepisyong panlipunan, halimbawa, sick leave;
• pagbabayad ng mga invoice para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na kinakailangan upang maisagawa ang mga pangunahing aktibidad ng isang ligal na nilalang;
• pagbibigay ng mga halaga sa mga empleyado ng kumpanya batay sa mga paunang ulat;
• kung legal ang tao ay isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay maaari niyang kunin ang halaga mula sa cash register para sa kanyang sariling mga layunin, kahit na hindi sila nauugnay sa mga aktibidad sa negosyo;
• iba pang mga sitwasyong itinatadhana ng Direktiba ng Bangko Sentral.

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang kumpanya ay isang institusyon ng kredito, kung gayon maaari nitong gastusin ang cash nito mula sa cash register nang walang mga paghihigpit.

Sinusubukan ng ilang kumpanya na may malaking bahagi ng mga pagbabayad na cash sa iba't ibang paraan lampasan ang daang libong limitasyon. Halimbawa, magtapos ng mga karagdagang kasunduan sa kasunduan at maglipat ng pera sa loob ng balangkas ng mga kasunduang ito.

Ang mga bangko, na sinusuri ang legalidad ng mga pagbabayad ng cash, suriin muna ang mga naturang transaksyon. Ang pagkakaroon ng natukoy na labis sa maximum na threshold para sa lahat ng karagdagang mga kasunduan sa loob ng isang kontrata, pinagmumulta nila ang mga kumpanya.

Minsan pumapasok ang mga kasosyo sa hindi isang kasunduan, ngunit marami sa parehong uri. Sa ganitong sitwasyon kailangan mong maging maingat, dahil... maaaring magpasya ang mga inspektor na ito ay isang paraan upang maiwasan ang mga pagbabayad na hindi cash. Ang mga kontrata ay dapat na magkaiba pa rin sa bawat isa sa halaga, paksa ng kontrata, at ang deadline para sa pagtupad ng mga obligasyon.

Karamihan sa mabisang paraan ay ang pagpapatupad ng isang beses na paghahatid, nang hindi ginagawang pormal ang mga obligasyong kontraktwal, dahil sa sa kasong ito ang limitasyon ay kinakalkula para sa bawat invoice.

Pinakamataas na limitasyon kapag nagbabayad ng cash hindi nalalapat sa mga sumusunod na sitwasyon:

• isyu ng kumpanya sa mga empleyado sahod, pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan at iba pang katulad na mga pagbabayad;
• ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga mamamayan;
• nag-isyu ang kumpanya ng cash sa empleyado nito na pupunta sa isang business trip o batay sa isang advance na ulat.

SA pinakabagong sitwasyon kailangan mong tandaan na higit sa isang daang libong rubles ay maaaring mailabas laban sa isang ulat lamang kung ang empleyado ay hindi ginagamit ang mga ito upang magbayad para sa mga kalakal, trabaho, o mga serbisyo sa ilalim ng mga kontrata na tinapos niya sa ngalan ng kumpanya sa pamamagitan ng proxy.

Tulad ng nakikita mo, ang mga paghihigpit sa mga pagbabayad ng cash ay medyo mahigpit. Ang mga bangko ay mahigpit na sinusubaybayan ang mga ito, na humihiling sa mga kumpanya ng maraming karagdagang dokumentasyon na direkta o hindi direktang magpapatunay sa naka-target na katangian ng paggastos ng pera.

Dito kinakailangang alalahanin na ang mga parusa para sa paglampas sa pinakamataas na halaga ay medyo makabuluhan. Ang partido sa transaksyon na nakatanggap ng mga pondo ay napapailalim sa administratibong pananagutan.

Ang multa para sa kumpanya ay nakatakda sa hanggang sa 50,000 rubles. Bilang karagdagan, ang isang multa ay maaaring ipataw sa pinuno ng kumpanya na nakagawa ng naturang paglabag. Ang laki nito ay limitado sa limang libong rubles.

Panahon ng limitasyon para sa mga paglabag sa pera ay 2 buwan, ibig sabihin. kung natuklasan ng bangko ang mga paglabag pagkatapos ng pag-expire ibinigay na panahon, kung gayon ang kumpanya ay hindi napapailalim sa administratibong pananagutan.

Ang pamamaraan ng kontrol mismo ay ipinagkatiwala sa mga komersyal na bangko, na ipinagkatiwala sa mga pag-andar ng paghiling ng karagdagang impormasyon sa mga transaksyon. Siyempre, ang bangko ay hindi opisyal na katawan ng inspeksyon, at maaaring tumanggi ang kumpanya na sumunod sa mga kinakailangan nito. Gayunpaman, sa ganoong sitwasyon, makikita nito ang sarili na walang mga serbisyo sa pagbabangko at, samakatuwid, ay hindi maisakatuparan ang mga aktibidad nito.

Ang mga bangko ay nagsasagawa ng isang responsableng diskarte sa pagsuri sa mga pagbabayad ng cash, dahil sila, sa turn, ay kinokontrol ng Central Bank ng Russian Federation, na maaaring mag-alis sa kanila ng kanilang lisensya.

Ay napapailalim sa espesyal na kontrol mga indibidwal na negosyante. Hindi bababa sa dahil sa ang katunayan na sila ay pinahihintulutan na kumuha ng pera mula sa till nang walang mga paghihigpit.

Ang tanong ay natural na lumitaw: Bakit kailangan ang ganitong mahigpit na kontrol sa daloy ng salapi?

Ang opisyal na posisyon ng estado, na kinakatawan ng Bangko Sentral, ay nagsasabi na ang gayong kontrol ay kinakailangan upang labanan ang mga pakana ng katiwalian at mga walang prinsipyong taong sangkot sa pag-cash out ng mga pondong iligal na nakuha. Ito ay totoo lalo na ngayon, kapag ang aktibidad ng terorista ay tumindi.

Gayunpaman, huwag kalimutan ang tungkol sa bahagi ng pananalapi. Ang pagdeposito ng pera mula sa cash desk ng kumpanya sa isang bank account, gayundin, sa kabaligtaran, ang paglilipat ng pera mula sa isang kasalukuyang account patungo sa cash desk, ay hindi isang libreng serbisyo para sa mga kumpanya. Lalo na para sa mga nakaraang taon tumaas ang porsyento ng komisyon para sa pagtanggap at pagbibigay ng cash.

Ang paglabas ng balita tungkol sa mga paghihigpit sa mga pagbabayad ng cash sa Russia ay ipinakita sa ibaba.