Ang lahat ng indibidwal na negosyante ay mga nagbabayad ng buwis at, depende sa napiling sistema ng pagbubuwis, nagbabayad ng iba't ibang buwis sa badyet ng estado. Ang obligasyon na magbayad ng isang partikular na buwis ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Si Alla Vdovina, isang accountant sa outsourcing company na Acsour, ay naglalarawan nang detalyado kung paano makakatanggap ang mga indibidwal na negosyante ng mga bawas sa buwis mula sa estado.

Ngayon, ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na ibalik ang mga halaga ng mga buwis na binayaran. Ang lahat ng mga ito ay inilarawan sa Tax Code ng Russian Federation at tinatawag na "mga pagbabawas sa buwis". Ang bawas sa buwis sa batas ng Russia ay ang halaga kung saan ang isang mamamayan na nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay maaaring legal na bawasan ang base ng buwis o ibalik ang halagang ito ng mga buwis na binayaran mula sa badyet. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa lahat ng mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante, ngunit sa mga nagbabayad lamang ng 13% na personal na buwis sa kita sa badyet ng estado. Tulad ng nalalaman, ang buwis na ito ay binabayaran lamang ng mga negosyanteng nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng buwis sa OSNO.

Karamihan sa mga negosyanteng Ruso ay gumagamit ng mga espesyal na rehimen sa kanilang trabaho na naglalayong i-optimize ang pasanin sa buwis. Dahil dito, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, UTII o PSN ay hindi makakaasa sa pagtanggap ng mga benepisyo sa buwis, dahil sila ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita. Maaari lang nilang ilapat ang bawas kung sabay-sabay silang tumatanggap ng kita na napapailalim sa personal income tax na 13%: halimbawa, habang nagtatrabaho sa isang lugar para sa upa.

Anong mga bawas sa buwis ang mayroon?

1. Pamantayan(Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation) - mga pagbabawas para sa mga katangi-tanging kategorya ng mga mamamayan, mga pagbabawas para sa mga bata. Ang Tax Code ng Russian Federation ay mahigpit na nagtatatag ng laki ng bawat bawas:

• 500 rubles - kung mayroon siyang katayuan ng Bayani ng USSR at ng Russian Federation, isang buong may hawak ng ilang mga parangal ng estado, atbp.;
• 1,400 rubles - para sa bawat una at pangalawang anak (kabilang kung ang mga bata ay ipinanganak sa higit sa isang kasal);
• 3000 rubles - isang pagbawas para sa ikatlo at susunod na mga bata, pati na rin para sa mga taong may kapansanan sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig at sa mga lumahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl;
• 6000-12000 rubles - sa mga magulang, tagapag-alaga at tagapangasiwa ng mga batang may kapansanan, mga mag-aaral sa paaralan, mga institusyong pang-edukasyon full-time na edukasyon hanggang sa edad na 24.

2. Panlipunan(Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation) - sa mga indibidwal na negosyante na gumastos cash para sa paggamot, pag-aaral sa sarili o edukasyon ng mga bata, mga donasyon, insurance at mga kontribusyon sa pensiyon, ang estado ay nagbibigay ng mga social deduction, halimbawa:

• mga halagang inilaan para sa kawanggawa sa isang tiyak na hanay ng mga organisasyon, ngunit hindi hihigit sa 25% ng nabubuwisang kita;
• pagbabayad para sa iyong sariling edukasyon o edukasyon ng mga bata sa mga institusyong nagbibigay mga aktibidad na pang-edukasyon at pagkakaroon ng naaangkop na lisensya, ngunit hindi hihigit sa halagang tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation;
• mga halagang inilaan upang bayaran ang gastos serbisyong medikal at/o pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga organisasyong may naaangkop na mga lisensya at kontribusyon sa isang non-state pension fund, karagdagang kontribusyon sa isang pinondohan na pensiyon, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles bawat taon.

3. Pamumuhunan(Artikulo 219.1 ng Tax Code ng Russian Federation) - mga indibidwal na negosyante na namumuhunan ng pera na may pangmatagalang pananaw (mga pamumuhunan); may karapatan silang mag-claim ng investment deduction. Sa kasong ito, maaaring bawasan ang base ng buwis:

• sa anyo resulta sa pananalapi, natanggap mula sa pagbebenta mga seguridad at pagmamay-ari ng higit sa tatlong taon;
• sa halaga ng mga pondo na idineposito sa indibidwal na account sa pamumuhunan;
• sa halaga ng resulta sa pananalapi na nakuha mula sa mga transaksyon na naitala sa indibidwal na account sa pamumuhunan.

4. Propesyonal(Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation) - ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng negosyo na nagbabayad ng 13% na personal na buwis sa kita ay may pagkakataon na bawasan ang base ng buwis sa halaga ng mga gastos na natamo. Maaaring gamitin ang bawas na ito nang mayroon o walang dokumentaryong ebidensya ng halaga ng mga gastos.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi makapagdokumento ng mga gastos na natamo, siya ay may karapatang gumamit ng isang propesyonal na bawas sa buwis sa halagang 20% ​​ng kabuuang halaga ng kita na natanggap niya mula sa aktibidad ng entrepreneurial.

5. Ari-arian(Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation) - isang pagbawas sa buwis kapag gumagawa ng mga transaksyon sa ari-arian ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na:

• binili real estate;
• nagtayo ng bagong pabahay - ayon sa aktwal na mga gastos sa pagtatayo na natamo;
• binayaran ang interes sa mga naka-target na pautang, sangla, pautang at iba pang uri ng mga pautang na inilaan para sa pagbili, pagsasaayos at pagtatayo ng pabahay.

Paano makakatanggap ng mga benepisyo ang isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng Federal Tax Service?

Una, indibidwal na negosyante maaaring samantalahin ang isang bawas sa buwis sa pagtatanghal ng sumusuportang dokumentasyon sa awtoridad sa buwis: ito ay isang kasunduan, isang sertipiko ng pagkumpleto o iba pang dokumento ng paglilipat, pati na rin ang mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa halaga ng mga gastos. Maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante ang karapatan sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng apartment sa OSNO para sa taon kung saan natanggap niya ang transfer deed.

Pangalawa, para makakuha ng bawas sa buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng deklarasyon sa Form 3-NDFL sa Federal Tax Service sa lugar ng opisyal na pagpaparehistro sa loob ng itinatag na takdang panahon (hindi lalampas sa Abril 30).

Pangatlo, dapat kang magsumite ng aplikasyon para sa refund ng labis na pagbabayad ng personal income tax. Ito ay nakasulat sa libreng anyo at dapat maglaman ng mga detalye para sa pagsasalin. Ngunit maaari ding tandaan na ang negosyante ay maaaring isaalang-alang ang labis na pagbabayad sa susunod na panahon ng buwis at magbayad ng personal na buwis sa kita sa mas maliit na halaga.

Susunod, ang isang pag-audit sa desk ay isinasagawa na may kaugnayan sa indibidwal na negosyante. Pagkatapos suriin ang pagbabalik ng buwis, matatanggap ng indibidwal na negosyante ang sobrang bayad pabalik sa tinukoy na account o tatawagin sa inspektorate upang magbigay ng mga kinakailangang paliwanag.

Mayroon bang mga legal na paraan upang makakuha ng bawas sa buwis kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita?

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang kita kung saan nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita sa rate na 13%, ang mga pagbabawas sa buwis ay hindi inilalapat (tingnan ang talata 2, talata 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit mayroon pa ring mga pagkakataon upang makakuha ng karapatan sa isang bawas sa buwis kapag bumili ng pabahay bilang isang indibidwal na negosyante. Posible ang sitwasyong ito sa kondisyon na ang negosyante ay may asawa na may kita kung saan binabayaran ang personal income tax sa rate na 13%. Sa kasong ito, ang asawa ng isang indibidwal na negosyante ay may karapatang makatanggap ng bawas kapag bumili ng apartment nang buo.

Bilang karagdagan, maaari kang lumipat nang maaga sa isa pang rehimen ng buwis, na kinabibilangan ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita, at magsumite ng kaukulang abiso sa Federal Tax Service bago matapos ang taon. Pagkatapos ng lahat, kadalasan ang desisyon na bumili ng real estate ay hindi kusang ginawa, at ang negosyante ay may oras upang "ihanda ang lupa" para sa pagtanggap ng isang pagbabawas ng ari-arian.

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng OSNO ay maaaring umasa sa isang malaking bilang ng mga benepisyo sa buwis.

Ngunit gayon pa man, hindi ito dahilan para piliin ang ganitong uri ng pagbubuwis kapag nagsasagawa ng negosyo. SA pangmatagalan ang mga espesyal na mode (STS, UTII, patent) ay magbibigay-daan sa iyo na makatipid ng mas maraming pera.

Pagbawas ng buwis- Ito ay isang paraan upang bawasan ang buwis na babayaran. Ang terminong "bawas sa buwis" ay nalalapat lamang sa personal na buwis sa kita na pinigil mula sa suweldo ng isang empleyado. Ang ilang mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante, kasama ang mga upahang empleyado, ay maaaring maging kwalipikado para sa isang bawas sa buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay nagbabayad lamang ng buwis sa kanilang kita, ngunit hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, kaya hindi sila makakatanggap ng bawas sa buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante sa pangunahing sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad ng 13% na personal na buwis sa kita, upang ma-claim nila ang lahat ng pangunahing uri ng mga pagbabawas: pamantayan, panlipunan, ari-arian at propesyonal.

Maaaring makuha ang mga bawas sa buwis para sa mga gastos sa paggamot, edukasyon o sangla

Ang mga indibidwal na negosyante na karagdagang nagtatrabaho para sa upa ay maaari ding makatanggap ng bawas. Sa kasong ito, ang sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante ay hindi mahalaga. Ang bawas ay kinakalkula mula sa personal na buwis sa kita na naipon noong sahod, na natatanggap ng indibidwal na negosyante tulad ng iba pang indibidwal na empleyado.

Paano mag-apply para sa isang bawas?

Upang mag-apply para sa refund ng buwis, kailangan mong ihanda ang mga sumusunod na dokumento:

• Aplikasyon sa Federal Tax Service para sa bawas sa buwis.
• Tax return sa form 3-NDFL.
• Mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang ibawas.

Maaari mong punan ang mga dokumento sa pamamagitan ng kamay o gamit ang programa ng Federal Tax Service. Ang program ay angkop lamang para sa mga computer na may operating system Windows.

Ang aplikasyon ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng koreo sa kasong ito, panatilihin ang resibo at isang imbentaryo ng kalakip. Kung personal kang magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis, pagkatapos ay mag-print ng 2 kopya ng deklarasyon ay mananatili sa iyo ang isang kopya na may marka ng inspektor.

Ang mga dokumento para sa 2016 ay maaaring isumite sa buong 2017, ngunit hindi mas maaga. Ang Federal Tax Service ay tumatagal ng hanggang 3 buwan upang ma-verify ang mga dokumento. Kung ang lahat ay maayos sa mga dokumento, ang pera ay babayaran sa loob ng 1 buwan. Ibig sabihin, kung nag-file ka ng return noong early February, makakatanggap ka ng pera sa early June.

Mga bawas sa buwis at mga rehistro ng cash

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring mag-claim ng mga bawas sa buwis na may kaugnayan sa propesyonal na aktibidad. Tungkol sa mga propesyonal na bawas sa buwis sa website ng buwis

Totoo, sa kaso ng mga pagbabawas sa mga cash register, lahat ay iba kaysa karaniwan. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit na ng mga sistema ng cash register - OSNO, pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura - ay hindi maaaring mag-aplay para sa bawas sa buwis na ito.

Hanggang Oktubre 10, 2016, ang mga pampublikong talakayan ay nagpapatuloy sa panukalang batas na "Sa Mga Pagbabago sa Kabanata 26.3 at 26.5 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation."

Kung maipapasa ang panukalang batas, magagawa ng mga indibidwal na negosyante na bawasan ang halaga ng ibinibilang na buwis o ang halaga ng isang patent para sa halaga ng pagbili ng bagong kagamitan sa cash register. Ang kompensasyon para sa isang yunit ng kagamitan sa cash register ay hindi hihigit sa 18,000 rubles. Bill card sa regulation.gov.ru

Ang panukalang batas ay may kinalaman sa mga negosyante na magrerehistro ng mga sistema ng cash register sa 2018 - iyon ay, ang mga lumipat sa mga bagong panuntunan sa kalakalan mula Hulyo 1, 2018.

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring mag-claim ng bawas, ngunit ang mga exempted lamang sa paggamit ng kagamitan sa cash register bago ang paglagda ng 290-FZ. Ang mga negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent at nagbabayad ng isang buwis sa imputed na kita ay makakatanggap ng kabayaran.

Mga subtleties

• Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis sa mga cash register gamit ang PSN o UTII.
• Ang mga negosyante na nagparehistro ng cash register noong 2018 ay maaaring mag-aplay para dito.
• Ang bawas sa bawat cash register ay hindi lalampas sa 18,000 rubles.
• Ang pera ay babayaran pagkatapos makumpleto ang panahon ng pag-uulat at pag-verify ng mga dokumento, sa 2019.

I-update namin ang publikasyong ito habang nagbabago ang batas.
Subaybayan ang mga update sa Telegram upang maging unang makaalam tungkol sa kapalaran ng mga bawas sa buwis sa mga cash register.

Ang mga negosyante ay may karapatang makatanggap ng bawas kung nagbebenta sila ng ari-arian na pag-aari nila, na hindi kasama sa mga komersyal na operasyon. Ang Tax Code ay hindi nagbibigay ng mga espesyal na pribilehiyo para sa mga kategoryang ito ng mga mamamayan.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa karaniwang pamamaraan mga solusyon sa mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

Ito ay mabilis at LIBRE!

May mga tanong tungkol sa kung paano dapat itatag ang paggamit ng real estate sa isang negosyo.

Ang isang aplikasyon para sa benepisyo ay maaaring isumite kaagad pagkatapos matanggap ang mga dokumento ng titulo para sa biniling apartment o pagkatapos ng pagbebenta ng ari-arian.

Pagkumpleto sa sarili mga deklarasyon ng personal na buwis sa kita ayon sa form No. 3 ay hindi magdudulot ng anumang kahirapan. Kung kinakailangan, maaari mong gamitin ang tulong ng isang independiyenteng consultant sa buwis

Video tungkol sa mga pagbabawas para sa mga indibidwal na negosyante

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Maaaring hindi palaging makatanggap ng bawas sa buwis ang mga indibidwal na negosyante kapag bumibili ng apartment.

Mayroong mga nuances sa isyung ito na nauugnay sa modelo ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante. Isaalang-alang natin ang mga sitwasyon kung saan ang isang may-ari ng negosyo ay may karapatan at ang mga nuances na nauugnay sa pagtanggap nito.

Pambatasang regulasyon ng isyu

Ang sistema ng buwis sa Russia ay kinokontrol Kodigo sa Buwis ng Russian Federation: bahagi ng isa - Pederal na Batas Blg. 146 ng 07/31/98, dalawang bahagi - Pederal na Batas Blg. 117 ng 08/05/00.

Ang pagkakaloob ng mga pagbabawas ng ari-arian ay sumasalamin sa mga probisyon artikulo 217-220 ng ikalawang bahagi dokumento, pati na rin ang mga tagubilin at paliwanag mula sa Federal Tax Service.

Katayuan ng negosyo

Ang isang indibidwal na negosyante ay isang mamamayan na opisyal na nakarehistro sa katayuang ito upang magsagawa ng mga komersyal na aktibidad nang hindi bumubuo ng isang legal na entity.

Ang Civil Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang ang mga indibidwal na negosyante paksa ng pagmamay-ari real estate. Samakatuwid, ang mga apartment na binili ng kategoryang ito ay nakarehistro sa pagmamay-ari ng mga indibidwal nang hindi isinasaalang-alang ang kanilang katayuan bilang mga indibidwal na negosyante. Ang sitwasyong ito ay nagbibigay ng mga tanong tungkol sa posibilidad ng pagbibigay ng mga indibidwal na negosyante ng isang bawas sa buwis para sa pagbili ng mga apartment.

Ang sagot ay nakasalalay sa kakanyahan ng benepisyo. Sa kahulugan nito, ang pagbabawas ng ari-arian ay walang iba kundi refund ng bahagi ng binayaran sa treasury ng income tax () ng mga nagbabayad nito, at ito ay mga mamamayan. Dahil pinagsasama ng isang indibidwal na negosyante ang mga legal na katangian indibidwal, maaari siyang mag-claim ng tax refund sa kapasidad na ito na napapailalim sa ilang kundisyon.

Mga bagay, kung saan maaaring makatanggap ng bawas ang isang indibidwal na negosyante:

• mga apartment sa mga multi-apartment na gusali;
• mga pribadong proyekto sa pagtatayo ng pabahay na inilagay;
• hindi natapos na mga proyekto sa pagtatayo;
• mga plot ng lupa;
• pagtatayo bahay ng bansa pagkatapos magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng mga gastos;
• mga gastos para sa pag-aayos ng biniling real estate - mula noong 2017, ang mga naturang gastos ay dapat na maipakita sa pagbili, pagbebenta o kasunduan sa pagbebenta.

Posibleng ibalik na may isang beses na pagbabayad mga apartment, sa pagpaparehistro, pati na rin sa loob ng balangkas ng ibinahaging pakikilahok sa pagtatayo. Ang negosyante ay nag-claim din ng isang bawas para sa interes ng kredito.

Mga tuntunin at kundisyon ng probisyon

Pagkatapos ng pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay nakakakuha ng isang madilim na karagdagan sa mga makikinang na propesyonal na prospect: ang obligasyon na magbayad ng isang bilang ng mga buwis. Kailangan mong pag-aralan ang Tax Code at ang mga order ng Federal Tax Service para pumili angkop na sistema pagbubuwis. Ang mga uri ng mga buwis, ang kanilang mga halaga, at mga posibleng benepisyo ay nakasalalay sa sitwasyong ito.

Kapag hindi pinapayagan ang refund

Mas gusto ng maraming negosyante ang mga espesyal na scheme:

Hindi na kailangang sabihin, ang pagtatrabaho sa ilalim ng "pinasimple" o "imputation" ay binabawasan ang pasanin sa pagbabayad at ginagawang mas madali ang accounting. Ngunit, sa parehong oras, inaalis nito ang negosyante ng mga benepisyo sa buwis sa ari-arian.

Gamit ang halimbawa mga sikat na scheme, ipapaliwanag namin kung bakit.

Kailan gagamitin pinasimpleng sistema ng buwis , bilang base ng buwis isa sa mga pagpipilian ay:

• kabuuang kita ng negosyo na may rate ng buwis na 6%;
• "net" na kita, kapag ang mga gastos sa negosyo ay ibinawas mula sa halaga ng kita - ang rate sa kasong ito ay mula 5 hanggang 15%.

Sa anumang kaso, ang paksa nagbabayad ng 13% personal income tax may kaugnayan sa mga upahang tauhan, ngunit ang negosyante ay hindi nagbabayad ng kita sa badyet para sa kanyang sarili.

UTII posible sa ilang uri mga aktibidad. Sa mga kasong ito, ang rate ng buwis ay tinutukoy ng isang formula gamit ang isang koepisyent depende sa uri ng negosyo. Ang isang negosyante ay gumagawa ng mga mandatoryong kontribusyon para sa kanyang mga empleyado (sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund, ang Federal Migration Service), gayunpaman, ang negosyante ay exempt din sa kanyang sariling buwis sa kita.

Dahil walang kita na napapailalim sa buwis sa kita sa parehong mga opsyon, walang refund ng ari-arian mula sa pagbili ng isang apartment. Para sa parehong dahilan, ang ibang mga espesyal na rehimen ay hindi magpapahintulot sa iyo na samantalahin ang pagbabawas.

Mga kinakailangan

Ang ilang mga negosyante na walang legal na entity ay may pagkakataon na makatanggap ng bawas para sa biniling apartment.

Itong mga mukha matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan batas:

Karagdagang kondisyon

Ipagpalagay natin na ang indibidwal na negosyante ay hindi naglipat ng personal na buwis sa kita sa panahon ng buwis. Ngunit siya ay nasa isang rehistradong kasal, at ang "ibang kalahati" ay regular na nagbabayad ng 13%. Magkakaroon din ng bawas sa opsyong ito, ngunit ang mga kalkulasyon ay isinasagawa batay sa base ng nagbabayad.

Mahalaga ba ang karagdagang layunin ng apartment? Mula noong 2015 - hindi. Ayon sa paglilinaw ng Abril ng Ministri ng Pananalapi na may bilang na 03-11-11/21776, ang isang pagbawas para sa isang biniling apartment ay ibinibigay sa mga indibidwal na negosyante kahit na sa mga kaso kung saan ang bagay na ito ay ginagamit sa pangunahing aktibidad ng aplikante para sa benepisyo.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Nag-aaplay ang negosyante sa departamento ng Federal Tax Service sa lokasyon ng real estate, sa lugar kung saan nakarehistro ang transaksyon sa pagbili/pagbebenta, o sa lugar ng pansamantalang paninirahan.

Ibinigay:

Kailan ako maaaring magsimulang mag-apply para sa mga benepisyo? Oo, kahit kaagad pagkatapos bumili ng apartment. Ngunit, sa kaso ng isang positibong desisyon, ang paglipat ay ginawa sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Sa 2018, natanggap ang bawas para sa tatlong nakaraang mga panahon.

Limitasyon sa refund

Pananalapi personal income tax return framework magkapareho sa mga kondisyon para sa mga indibidwal:

• kapag bumili ng apartment, ang tinantyang maximum ay 2 milyong rubles. mula sa halaga ng pabahay na may maximum na pagbabalik na 260,000 rubles;
• kung mayroong isang pagbabalik ng interes sa mortgage, ang halaga ng kagustuhan na pagkalkula ay nadagdagan sa 3 milyon.

Mula noong 2014, ipinagkaloob ang kagustuhan sa ilang real estate property hanggang sa maubos ang maximum.

Ang mga patakaran para sa pagkuha ng refund ng dating binayaran na personal na buwis sa kita kapag bumili ng real estate ay inilarawan sa sumusunod na video:

Kasama sa batas ang mga mamamayan at indibidwal na negosyante bilang mga taong may karapatang tumanggap ng n/v. Gayunpaman, para sa huli, ang Tax Code ay nagtatatag karagdagang mga kinakailangan, ang katuparan nito ay nagpapahintulot sa kanila na maging kwalipikado para sa kagustuhang ito.

Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung anong mga kaso ang posibleng makakuha ng bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante kapag bumili ng isang apartment, anong mga kondisyon ang dapat matugunan para dito, at sa anong halaga ang benepisyong ito ay ibinibigay para sa mga mamamayan na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante.

Mga kondisyon para sa pagkuha ng ari-arian ng isang indibidwal na negosyante

Pangkalahatan (inilapat sa parehong mga ordinaryong mamamayan at indibidwal na negosyante):

1. Pagkakaroon ng katayuan ng residente ng Russian Federation;

Tanging isang tao na nanatili sa Russia nang higit sa 183 araw sa isang taon sa taon kung saan siya naghahabol ng benepisyo ang maaaring mag-apply. Ang mga hindi residente, anuman ang pagsunod sa lahat ng iba pang kundisyon, ay walang karapatan sa isang bawas sa buwis.

1. Pagbabayad sa panahon ng pag-uulat(ang taon kung saan isinumite ang kasalukuyang deklarasyon) personal income tax.

Alinsunod sa kondisyong ito, ang mga negosyante lamang na nagbabayad ng personal na buwis sa kita, lalo na ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO, ang may karapatang makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay. Kaya, ang mga negosyante sa ilalim ng mga espesyal na rehimen (USNO, imputation, buwis sa agrikultura at patent) ay hindi karapat-dapat sa kagustuhang ito. Ang tanging eksepsiyon ay ang mga kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante sa isang espesyal na rehimen ay may pinagmumulan ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Halimbawa, kung pinagsama ng isang indibidwal na negosyante ang OSNO at UTII, maaari siyang makatanggap ng bawas mula sa buwis sa kita na binayaran para sa kanyang sarili sa loob ng balangkas ng pangkalahatang sistema ng N/O.

1. Pagbabayad ng gastos ng apartment mula sa iyong sariling mga pondo;

Kung ang apartment ay binili ng isang negosyante gamit ang mga pondo maternity capital, employer (kung siya ay nagtatrabaho sa parehong oras kontrata sa pagtatrabaho), sa loob ng balangkas ng mga programa ng suporta ng estado at sa iba pang mga paraan na hindi nagsasangkot ng mga tunay na gastos, hindi rin ibibigay ang N/A. Ito ay dahil sa katotohanan na ang N/A ay ibinibigay lamang para sa mga gastos na natamo mula sa sariling pondo.

1. Ang transaksyon para sa pagbili ng real estate ay hindi dapat tapusin sa pagitan mga kaugnay na partido, na, sa partikular, ay malapit na kamag-anak.

Para sa isang apartment na binili, halimbawa, mula sa isang asawa, magulang, lolo't lola, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi magbibigay ng anumang impormasyon.

Anong mga gastos ang kasama sa bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante?

Kapag nag-claim ng bawas sa buwis para sa mga gastos sa pagbili ng real estate, maaaring isaalang-alang ng isang indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na gastos:

1. Sa pagbili ng isang apartment;
2. Interes sa sobrang bayad sa isang mortgage loan;
3. Para sa pag-aayos at pagtatapos ng biniling real estate.

Mga tampok ng accounting para sa mga gastos sa interes ng mortgage

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay bumili ng isang apartment sa kredito, pagkatapos ay bilang karagdagan sa pangunahing pagbawas, maaari siyang mag-claim ng karagdagang isa, na ibinigay para sa mga gastos sa pagbabayad ng pautang sa pabahay. Gayunpaman, mayroong isang bilang ng mga nuances dito:

• Ang mga rate ng interes ay nakasaad lamang para sa bayad na interes. Hindi ka makakatanggap ng refund para sa mga sobrang bayad para sa buong panahon nang maaga. Sa panahon ng taon, maaari mong ibalik lamang ang 13% ng halagang nabayaran na;
• Ang mortgage deduction ay maaari lamang i-claim nang isang beses sa isang buhay at ang balanse ay hindi maaaring ilipat sa iba pang mga ari-arian. Samakatuwid, kung ang ganitong uri ng hindi maibabalik na item ay dati nang idineklara, ngunit hindi ganap, hindi posible na makuha ang natitira.
• Ang ganitong uri ang mga benepisyo ay maaaring ideklara nang hiwalay sa pangunahing ari-arian at ang indibidwal na negosyante ay may karapatang magpasya na ideklara ito para sa ari-arian na ito o ipagpaliban ang pagtanggap nito sa hinaharap para sa isa pa.

Mga tampok ng cost accounting para sa mga gastos sa pag-aayos at pagtatapos

• Ang mga gastos na ito ay maaaring isaalang-alang lamang ng isang indibidwal na negosyante kung ang apartment na binili niya ay binili nang hindi natapos at ang pangangailangan para sa pagtatapos ay tinukoy sa sertipiko ng pagtanggap ng paglipat o kontrata sa pagbebenta;
• Ang mga gastos para sa pagbili ng mga kagamitan sa pagtutubero, muwebles at iba pang gamit sa bahay ay hindi napapailalim sa pagsasama sa kasalukuyan;
• Ang mga gastos sa pagkumpuni ay dapat na suportado ng mga dokumento: mga tseke para sa pagbabayad para sa mga materyales sa pagtatayo at gawaing isinagawa, mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkumpuni at pagtatapos, atbp.

Sukat n/a

Sa pagpapasya kung ang isang indibidwal na negosyante ay makakatanggap ng bawas sa buwis, isaalang-alang natin ang halaga ng benepisyong ito na maaaring ibigay:

• 2,000,000 kuskusin.- sa gastos ng pagbili ng isang apartment;
• 3,000,000 kuskusin.- para sa mga gastos sa pagbabayad ng mortgage loan, kung ang apartment ay binili nang hindi mas maaga kaysa Enero 2014;
• Sa buong halaga ng sobrang bayad sa interes ng kredito- kung ang property ay binili bago ang 2014.

Pakitandaan na kung ang isang apartment ay binili sa panahon ng kasal, ang parehong mga mag-asawa, anuman ang direktang nagbayad ng mga gastos sa pagbili ng pabahay, ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang RUB 2,000,000. para sa lahat. Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante, habang kasal, ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 4,000,000 rubles. siya at ang kanyang asawa ay maaaring ibawas ang buong halaga ng mga gastos sa pagbili, ngunit lamang sa kondisyon na ang asawa ay mayroon ding kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%

Halimbawa #1

IP Voroshilov A.S. noong 2015 bumili ako ng apartment na nagkakahalaga ng RUB 1,595,300.

Noong 2015, ang indibidwal na negosyante ay nag-apply ng OSNO at ang personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon ay umabot sa 215,850 rubles.

Dahil ang halaga ng pabahay ay hindi lalampas sa itinatag na limitasyon, magagawa ni Voroshilov na ideklara ang buong halaga ng mga gastos para sa bawas.

Ang halaga ng cash na matatanggap ng indibidwal na negosyante sa kanyang mga kamay ay magiging RUB 207,129:

RUB 1,595,300 x 13%

Sa halagang ito, mababawasan din niya ang personal na buwis sa kita na babayaran sa badyet para sa taon kung kailan natanggap ang buwis.

Halimbawa Blg. 2

Ang indibidwal na negosyante na si A.S. Voroshilov, habang kasal, ay bumili ng apartment noong 2016 na nagkakahalaga ng RUB 8,585,800.

Ang kita ng mga indibidwal na negosyante para sa 2016 ay umabot sa 1,859,870 rubles.

Ang kita ng asawa ni Voroshilov (isa ring indibidwal na negosyante sa OSNO) ay 1,325,600 rubles.

Ang kabuuang halaga ng non-cash na maaaring ideklara ng mga Voroshilov ay 4,000,000 rubles.

Voroshilov A.S. para sa 2016 ay makakatanggap ng halaga RUB 241,783:

RUB 1,859,300 x 13%

Hindi nagastos na balanse - RUB 18,217 lilipat sa susunod na taon.

Ang asawa ni Voroshilov ay makakatanggap ng bawas sa halaga RUB 172,328:

RUB 1,325,600 x 13%

Balanse sa RUB 87,672 madadala din sa susunod na taon.

Halimbawa Blg. 3

IP Voroshilov A.S. Bumili ako ng apartment noong 2016 na may mortgage na nagkakahalaga ng RUB 2,585,700.

Ang personal na buwis sa kita na binayaran para sa 2016 ay umabot sa 109,200 rubles.

Sobrang bayad sa utang - 240,000 rubles.

Ang halaga na maibabalik ni Voroshilov sa kanyang mga kamay ay katumbas ng halaga kabuuang halaga RUB 291,200

260,000 kuskusin. - pangunahing kasalukuyan

RUB 31,200 - para sa interes sa sobrang bayad

Dahil ang kita ni Voroshilov ay hindi sapat para sa isang beses na resibo n/v para sa pagbili at interes sa 2016, mas mabuting tanggapin niya muna ang buong n/v para sa pagbili ng apartment at saka lamang i-claim ang interest benefit.

Mga paraan ng pagkuha ng pagbabayad ng buwis para sa pagbili ng apartment ng isang indibidwal na negosyante

Tingnan natin ang ilang paraan para makakuha ng bawas sa buwis ng indibidwal na negosyante.

Sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis

Para sa mga indibidwal na negosyante ang pamamaraang ito ang mga pahayag n/a ay ang pangunahing isa, dahil sa karamihan ng mga kaso sila mismo ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet, na nilalampasan ang ahente ng buwis (employer). Maaari mong i-claim ang benepisyo sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis lamang sa katapusan ng taon kung saan ang mga gastos sa pagbili ng pabahay ay natamo.

1. Koleksyon mga kinakailangang dokumento, pagkumpirma sa mga gastos sa pagbili ng real estate at pagbabayad ng interes sa utang (DDU, pagkilos ng pagtanggap at paglipat o pagbili at pagbebenta ng pabahay, sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari, kasunduan sa pautang, iskedyul ng pagbabayad ng interes, mga tseke at iba pang mga dokumento sa pagbabayad, mga kontrata para sa pagbibigay ng mga serbisyo sa pagkumpuni, atbp.)

Kung ang apartment ay binili sa panahon ng kasal o nakarehistro para sa isang bata, pagkatapos ay dapat kang magdagdag ng isang sertipiko ng kasal at sertipiko ng kapanganakan ng isang bata).

1. Gumuhit ng isang deklarasyon sa form 3-NDFL;

1. Magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro

Sa pamamagitan ng employer

Kung ang isang indibidwal na negosyante, bilang karagdagan sa aktibidad ng entrepreneurial, ay nagtatrabaho din sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, siya ay may karapatang mag-claim ng benepisyo sa pamamagitan ng kanyang employer.

Upang makatanggap ng lisensya, kailangan niyang:

1. Kolektahin ang mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos;
2. Isumite ang mga nakolektang papeles sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro;
3. Matapos lumipas ang isang buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng mga dokumento, kumuha mula sa awtoridad sa buwis ng isang sertipiko na nagpapatunay sa karapatan sa isang kasalukuyang
4. Ibigay ang natanggap na dokumento sa employer.