Penyelesaian tunai dan penyelesaian bukan tunai - 2 bentuk peredaran dana di wilayah Persekutuan Rusia. Walau bagaimanapun, apabila ia digunakan oleh pelbagai kategori rakyat dan organisasi, terdapat keperluan khas yang mesti dipenuhi. Jika tidak, pelaku boleh dipertanggungjawabkan.

Apakah yang mengawal prosedur untuk mengatur pembayaran tunai dan bukan tunai pada 2018 - 2019

Pembayaran tunai dan bukan tunai di Persekutuan Rusia dikawal oleh peraturan berikut:

• ch. 46 Kanun Sivil Persekutuan Rusia;
• undang-undang "Pada Bank Negara Persekutuan Russia(Bank Rusia) "bertarikh 10.07.2002 No. 86-FZ;
• undang-undang "Mengenai penggunaan daftar tunai ..." bertarikh 22 Mei 2003 No. 54-FZ (selepas ini - Undang-undang No. 54-FZ);
• arahan Bank of Russia "Mengenai pelaksanaan penyelesaian tunai" bertarikh 07.10.2013 No. 3073-U (selepas ini dirujuk sebagai arahan No. 3073-U);
• Peraturan Bank Rusia "Mengenai prosedur untuk menjalankan transaksi tunai ..." bertarikh 28 Januari 2018 No 630-P;
• arahan Bank of Russia "Mengenai prosedur untuk menjalankan transaksi tunai entiti undang-undang dan prosedur yang dipermudahkan untuk menjalankan transaksi tunai oleh usahawan individu dan perniagaan kecil ”bertarikh 11.03.2014 No. 3210-U;
• petunjuk Bank Pusat Persekutuan Rusia "Mengenai had saiz penyelesaian secara tunai dan tunai perbelanjaan ... " bertarikh 07.10.2013 No. 3073-U (selepas ini dirujuk sebagai arahan No. 3073-U).

Peraturan undang-undang pembayaran tunai dan bukan tunai: Artikel 861 dan 862 Kanun Sivil Persekutuan Rusia

Seni. 861 Kanun Sivil Persekutuan Rusia membuka bab yang mengandungi peruntukan am mengenai penempatan di Persekutuan Rusia. ciri utama artikel ini dengan jelas mentakrifkan komposisi subjek hubungan undang-undang penyelesaian, membahagikan semua peserta:

• untuk entiti undang-undang;
• warganegara bukan usahawan;
• rakyat yang memerlukan bayaran tunai untuk tujuan menjalankan perniagaan (termasuk ketua ladang petani, usahawan individu).

Walaupun fakta bahawa Kanun Sivil Persekutuan Rusia memberi perhatian lebih kepada pembayaran bukan tunai, artikel itu mengandungi 2 perenggan mengenai pembayaran tunai, iaitu:

• jika ia datang mengenai petempatan antara rakyat yang tidak berkaitan dengan pelaksanaan aktiviti keusahawanan, maka tiada had ke atas jumlah yang dipindahkan;
• penyelesaian antara organisasi, usahawan individu dan rakyat boleh dibuat secara tunai, tetapi dengan mengambil kira spesifik yang ditetapkan oleh penggubal undang-undang, iaitu: berdasarkan klausa 6 arahan No 3073-U dalam 100,000 rubel.

Mengikut keperluan Undang-undang No. 54-FZ, di wilayah Persekutuan Rusia, ia dibenarkan menggunakan wang tunai hanya dengan menggunakan wang kertas dan syiling yang dikeluarkan oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia.

Dalam Seni. 862 Kanun Sivil Persekutuan Rusia menetapkan bentuk pembayaran bukan tunai. Ini termasuk cek, melalui kutipan, melalui surat kredit, dsb. Dalam kes ini, penggubal undang-undang memberi peluang kepada pihak-pihak yang terlibat dalam urus niaga untuk mewujudkan bentuk penyelesaian sendiri.

Ciri-ciri umum pembayaran tunai dalam bentuk wang (arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia No. 3073-U "Mengenai pelaksanaan ...")

Bank Pusat Persekutuan Rusia, dalam arahan No. 3073-U, telah menjelaskan semua soalan mengenai pembayaran tunai di wilayah Persekutuan Rusia. Dalam kes ini, dokumen itu terpakai kepada hubungan undang-undang yang timbul mengenai isu berikut:

• bayaran bank;
• pembayaran kastam;
• bayaran tunai antara individu (bukan usahawan individu).

Penggubal undang-undang memperkenalkan sekatan ke atas penggunaan dana yang telah datang kepada juruwang usahawan individu dan organisasi. Menurut fasal 2 arahan No. 3073-U, ia boleh digunakan secara tunai hanya untuk tujuan berikut:

• pembayaran gaji kepada pekerja;
• pembayaran pampasan insurans;
• pemindahan wang di bawah akaun pekerja syarikat;
• bayaran untuk barangan, kerja yang dilakukan atau perkhidmatan yang diberikan;
• untuk pulangan;
• untuk keperluan peribadi usahawan, yang tidak berkaitan dengan aktivitinya.

Pada masa yang sama, institusi kredit boleh menggunakan wang tunai tanpa sekatan.

Arahan No. 3073-U menetapkan 2 peraturan utama, mengikut mana:

1. Rakyat boleh melakukan transaksi antara satu sama lain menggunakan wang tunai tanpa mengehadkan jumlahnya (fasal 5 Arahan No. 3073-U).
2. Organisasi dan usahawan individu mempunyai hak untuk membayar secara tunai hanya dalam had 100,000 rubel. dalam rangka satu kontrak (fasal 6 arahan No. 3073-U).

Marilah kita memikirkan klausa "dalam rangka kerja satu kontrak". Sebagai contoh, sebuah organisasi telah memeterai perjanjian pembekalan alat tulis untuk 90,000 rubel. Dalam 2 bulan, jumlah perjanjian telah dipilih. Pihak-pihak mempunyai hak untuk membuat perjanjian tambahan untuk 10,000 rubel. di bawah kontrak ini. Ternyata 100,000 rubel. secara tunai di bawah kontrak telah digunakan (seperti yang dibuktikan oleh amalan kehakiman, sebagai contoh, resolusi FAS Daerah Volgo-Vyatka pada 30 November 2010 dalam kes No. A28-2959 / 2010). Tetapi jika syarikat menandatangani perjanjian baru, maka had itu ditetapkan semula.

Larangan pembayaran tunai di Rusia di bawah Undang-undang No. 44-FZ

Mari kita beralih kepada teks Seni. 34 Undang-undang "Mengenai Sistem Kontrak dalam Bidang ..." bertarikh 05.04.2013 No. 44-FZ (selepas ini - Undang-undang No. 44-FZ), yang menentukan harga kontrak. Ia tidak mengatakan bahawa pembayaran dalam rangka perhubungan undang-undang ini secara tunai adalah dilarang.

Selain itu, perenggan 15 Seni. 34 memperuntukkan bahawa keperluan untuk harga tetap dan bentuk perjanjian mungkin tidak terpakai jika ia, sebagai contoh, perjanjian dengan pembekal tunggal. Berdasarkan ini, kita boleh membuat kesimpulan bahawa penyelesaian tunai dengan pembekal tunggal boleh digunakan dalam 2 kes:

1. Apabila membuat kontrak, jumlahnya tidak melebihi 100,000 rubel. (Fasal 4, Bahagian 1, Perkara 93 Undang-undang No. 44-FZ).
2. Apabila menandatangani perjanjian, jumlahnya tidak melebihi 400,000 rubel, untuk beberapa organisasi mengikut klausa 5 bahagian 1 Seni. 93 Undang-undang No. 44-FZ (contohnya, budaya fizikal dan sukan).

Dalam semua kes lain, tidak dibenarkan menggunakan wang tunai.

Penyelesaian tunai: cara menyimpan wang dalam daftar tunai

Semua penerimaan dan pengeluaran daripada daftar tunai dana mesti diformalkan melalui pesanan tunai masuk dan keluar. Dalam kes ini, ia dibenarkan untuk menyimpan sejumlah kecil wang di pejabat tunai dalam had, saiznya ditentukan oleh ketua organisasi secara bebas mengikut klausa 2 arahan Bank of Russia "Pada prosedur untuk menjalankan urus niaga tunai ..." bertarikh 11.03.2014 No. 3210-U (selepas ini - arahan No. 3210-U ). Melebihi had dibenarkan, contohnya, semasa tempoh pembayaran gaji.

Perintah resit mesti ditandatangani oleh ketua akauntan, dan perintah perbelanjaan mesti ditandatangani oleh ketua, ketua akauntan atau orang lain yang diberi kuasa. Dokumen mesti ditulis dengan tulisan tangan yang jelas atau menggunakan cara teknikal.

Sekiranya surat kuasa wakil digunakan untuk penyelesaian tunai, maka ini mesti ditunjukkan dalam dokumen perbelanjaan. Surat kuasa wakil asal kekal di meja tunai syarikat.

Semua transaksi di meja tunai mesti direkodkan dalam buku tunai (klausa 4.6 arahan No. 3210-U), yang diikat, bernombor dan dimeterai dengan meterai organisasi. Pada penghujung hari bekerja, juruwang mesti mengambil stok urus niaga dan menulis jumlah wang tunai yang tinggal dalam daftar tunai. Dalam kes ini, penggubal undang-undang membenarkan buku itu disimpan secara automatik (klausa 4.7 arahan No. 3210-U).

Pembayaran tunai: cara mengeluarkan wang dengan betul

Dengan persetujuan pihak, wakil pembekal boleh datang ke organisasi pembelian dengan surat kuasa wakil untuk menerima wang tunai daripada meja tunai.

Di sini adalah penting untuk menentukan fakta pembayaran di bawah kontrak: saat kewajipan pembayaran dipenuhi akan dianggap sebagai masa penerimaan wang secara tunai oleh wakil pembekal, dan bukan hari apabila wang ini sampai kepada pembekal.

Algoritma tindakan juruwang adalah seperti berikut:

1. Semak perlaksanaan surat kuasa wakil yang dikemukakan. Sebagai peraturan, ia bersifat sekali sahaja dan bertujuan untuk mendapatkan dana di bawah perjanjian tertentu. Dalam kes ini, dokumen menunjukkan nombor dan tarikh perjanjian. Fakta menampal semua meterai dan tandatangan yang diperlukan juga penting. Surat kuasa asal kekal pada juruwang. Ia adalah dokumen yang mengesahkan pemindahan wang kepada pembekal secara tunai.
2. Sebaik-baiknya, anda perlu mendapatkan resit daripada pembekal yang menyatakan wang telah dipindahkan kepadanya. Tetapi dalam amalan, CCP mudah alih jarang berlaku. Malah, ketiadaan cek tidak mengancam apa-apa, kerana fakta penghantaran akan disahkan dokumen utama, fakta pembayaran sewajarnya. Tetapi terdapat surat daripada Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 21 Februari 2008 No. 03-11-05 / 40, di mana terdapat petunjuk bahawa penyelesaian tunai untuk perakaunan perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan memerlukan resit. Dalam hal ini, situasi mungkin timbul apabila Perkhidmatan Cukai Persekutuan, apabila menyemak, mengeluarkan perbelanjaan yang tidak ada cek.
3. Pelaksanaan penyelesaian dan pesanan tunai yang betul.

Oleh itu, perundangan mengenai pembayaran tunai dan bukan tunai mempunyai spesifikasi berikut: terdapat had transaksi tunai yang memihak kepada transaksi bukan tunai untuk organisasi dan usahawan individu, manakala individu dibenarkan tunai tanpa sekatan.

Pada akhir April, arahan Bank Negara No. 3073-U bertarikh 7 Oktober 2013 "Mengenai pelaksanaan pembayaran tunai" telah didaftarkan. Arahan ini membuat beberapa perubahan kepada prosedur sedia ada untuk pembayaran tunai untuk organisasi dan usahawan individu. Perubahan itu menjejaskan tujuan perolehan tunai boleh dibelanjakan, serta kes apabila had penyelesaian tunai boleh melebihi. Mari kita lihat dengan lebih dekat perubahan ini.

Tujuan membelanjakan wang tunai

Perubahan itu tidak begitu ketara, namun begitu.

Semua orang tahu bahawa hasil tunai boleh dibelanjakan hanya untuk tujuan tertentu, yang ditunjukkan dalam arahan Bank Negara 06/20/2007.

Mengikut perubahan terkini, perkataan dua matlamat berubah:

Perubahan pertama:

"Gaji dan bayaran lain kepada pekerja (termasuk bayaran yang bersifat sosial)" ditukar kepada "Pembayaran kepada pekerja yang termasuk dalam senarai gaji dan pembayaran yang bersifat sosial".

Perubahan kedua:

“Perbelanjaan Perjalanan” ditukar kepada “Pengeluaran Jumlah Akauntabiliti kepada Pekerja”.

Tiga matlamat lain untuk membelanjakan hasil tunai kekal tidak berubah, ini adalah:

• Bayaran untuk barangan, kerja, perkhidmatan;
• Pembayaran indemniti insurans di bawah kontrak insurans untuk individu;
• Pemulangan bayaran tunai sekiranya barang dipulangkan (kegagalan menyediakan perkhidmatan, kegagalan melaksanakan kerja).

Jika sesebuah organisasi perlu membelanjakan hasil untuk sekuriti, pinjaman, sewa hartanah, maka hasil itu terlebih dahulu diserahkan kepada bank, selepas itu ia boleh dikeluarkan untuk tujuan ini. Penjelasan ini juga disebut dalam arahan Bank Negara.

Semua perkara di atas adalah benar untuk kedua-dua organisasi dan usahawan individu.

Di samping itu, seorang usahawan individu juga boleh membelanjakan hasil tunai untuk keperluan mereka sendiri.

Had penyelesaian tunai

Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia pada 7 Oktober 2013 No. 3073-U menetapkan had untuk pembayaran tunai dalam bentuk wang antara entiti undang-undang pada 2019. Penyelesaian tunai antara individu tidak terhad.

Inovasi utama ialah hanya wang yang dikeluarkan dari akaun bank dan disimpan di juruwang akan dapat dibelanjakan untuk beberapa penyelesaian tunai entiti undang-undang dan usahawan individu.

Terdapat larangan pengeluaran tunai dari meja tunai daripada hasil tunai untuk tujuan yang tidak dinyatakan dalam arahan Bank Negara. Iaitu, untuk memberi pinjaman kepada pekerja, anda perlu mengambil hasil tunai, menyerahkannya kepada bank, kemudian menerima jumlah pinjaman secara tunai di bank melalui cek, dan hanya dari wang tunai yang diterima daripada keluaran bank. hutang. Sememangnya, bank servis mendapat keuntungan dalam bentuk komisen untuk menerima dan mengeluarkan wang tunai. Ini, berdasarkan segala-galanya, adalah tujuan utama larangan itu, supaya orang ramai membayar lebih banyak komisen kepada bank mereka.

Daripada hasil, pinjaman, pemulangan wang akauntabiliti yang tidak dibelanjakan dan semua jumlah lain yang diterima di juruwang bukan daripada akaun organisasi anda (IP), pembayaran tunai yang tidak dinyatakan dalam senarai yang dibenarkan tidak boleh dilakukan.

Dan berikut adalah inovasi yang menyenangkan dalam pembayaran tunai - usahawan individu mempunyai hak untuk mengambil hasil daripada meja tunai untuk keperluan peribadi mereka tanpa had jumlah. Ia cukup untuk membuat RCO - (boleh habis) dengan perkataan "Untuk keperluan peribadi (pengguna) usahawan individu".

Dan di sini had penyelesaian tunai kekal tidak berubah: 100,000 rubel. dalam rangka satu perjanjian antara entiti undang-undang dan usahawan individu (selepas ini dirujuk sebagai peserta dalam pembayaran tunai).

kepada menu

Siapakah peserta yang tertakluk kepada had penyelesaian tunai?

Jumlah maksimum untuk penyelesaian tunai ialah 100 000 gosok. Had ini digunakan untuk pembayaran tunai:

• antara organisasi;
• antara organisasi dan usahawan individu;
• antara usahawan individu.

Pembayaran dengan penyertaan rakyat dijalankan tanpa mengehadkan jumlahnya. Iaitu, syarikat atau usahawan mempunyai hak untuk menerima atau memindahkan wang tunai kepada rakyat tanpa sekatan dan tidak mematuhi had penyelesaian tunai.

kepada menu

Apakah yang TIDAK dilindungi oleh had penyelesaian tunai?

Wang tunai tanpa had boleh dibelanjakan jika:

• pembayaran gaji;
• pembayaran caj sosial;
• mengeluarkan wang secara akaun;
• membelanjakan dana untuk keperluan peribadi usahawan, dengan syarat bayaran tidak akan ditujukan kepada aktiviti keusahawanannya.

kepada menu

BANK PUSAT PERSEKUTUAN RUSIA

Teks dekri No. 3073-U Bank Pusat Persekutuan Rusia mengenai Penyelesaian Tunai

Arahan ini menetapkan peraturan untuk membuat pembayaran tunai di Persekutuan Rusia dalam mata wang Persekutuan Rusia, serta dalam mata wang asing, selaras dengan keperluan perundangan mata wang Persekutuan Rusia.

1. Arahan ini tidak terpakai kepada pembayaran tunai dengan penyertaan Bank of Russia, serta untuk:

pembayaran tunai dalam mata wang Persekutuan Rusia dan dalam mata wang asing antara individu yang bukan usahawan individu;

operasi perbankan yang dijalankan mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, termasuk peraturan Bank of Russia;

membuat pembayaran mengikut perundangan kastam Persekutuan Rusia dan perundangan Persekutuan Rusia mengenai cukai dan yuran.

kepada menu

Soalan dan jawapan mengenai sekatan tunai 100,000 rubel.

Jadi, kami melihat bahawa Arahan menetapkan had penyelesaian Tunai untuk pembayaran tunai antara entiti undang-undang dan usahawan individu sejak 2014, yang tidak berubah dari segi saiz dan bersamaan dengan 100,000 rubel di bawah satu perjanjian.

Adakah mungkin untuk menjalankan transaksi dengan rakan niaga yang sama dalam jumlah lebih daripada 100 ribu rubel pada satu hari tunai?

Ya, adalah mungkin di bawah beberapa kontrak tidak lebih daripada 100 ribu rubel. satu kontrak dalam satu hari. Ia ditulis: "Pembayaran tunai dalam mata wang Persekutuan Rusia dan mata wang asing antara peserta dalam pembayaran tunai dalam rangka satu kontrak disimpulkan antara orang yang ditentukan".

Perhatian!

Jika subjek kontrak dan semua syarat lain kekal sama dalam kontrak lain, maka besar kemungkinan mahkamah boleh mengiktiraf (sesetengah mahkamah melakukan) kontrak tersebut sebagai "satu kontrak".

Pengeluaran wang tunai kepada pekerja terhadap laporan perjalanan perniagaan

kepada menu

Penalti kerana tidak mematuhi disiplin tunai

Sekiranya entiti undang-undang atau usahawan individu melebihi jumlah 100,000 rubel. di bawah satu kontrak, maka ini dianggap sebagai pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan wang tunai. Untuk ini, denda disediakan.

Bagi organisasi, jumlahnya berkisar antara 40,000 hingga 50,000 rubel. Untuk pekerja yang bertanggungjawab (rasmi) - dari 4000 hingga 5000 rubel. Tetapi pemeriksa mempunyai hak untuk membawa organisasi ke muka pengadilan dalam tempoh dua bulan dari tarikh pelanggaran (bahagian 1 dan sub. 6 bahagian 1).

Amalan timbang tara mengesahkan kedudukan ini. Jadi, sebagai contoh, untuk pelanggaran had penyelesaian tunai, anda boleh melibatkan organisasi yang menerima wang (resolusi FAS Daerah Volgo-Vyatka pada 30 November 2010 dalam kes No. A28-2959 / 2010). Lebih-lebih lagi, walaupun usahawan membayar wang itu (resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Volgo-Vyatka pada 18 Februari 2010 dalam kes No. A28-16681 / 2009).

Prosedur yang sama digunakan untuk penyelesaian di bawah perjanjian pertukaran. Di dalamnya, kedua-dua pihak adalah pembeli dan penjual (

Mahkamah Timbang Tara Wilayah Moscow

107053, GSP 6, Moscow, Akademika Sakharov Avenue, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Atas nama Persekutuan Rusia

PENYELESAIAN

Mahkamah Timbang Tara Wilayah Moscow, terdiri daripada: Hakim PA Golubkov, setelah mempertimbangkan kes itu melalui prosedur ringkasan atas permintaan Valeria Lindzherie LLC kepada Inspektorat Antara Daerah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. 7 untuk Wilayah Moscow untuk mencabar resolusi No. 502215040 bertarikh 04/09/2015, tanpa memanggil pihak-pihak ,

DIPASANG:

LLC "Valeria Lindzherie" (selepas ini "syarikat", "pemohon") memohon kepada Mahkamah Timbang Tara Wilayah Moscow dengan permohonan kepada Inspektorat Antara Daerah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. 7 untuk Wilayah Moscow (selepas ini "yang berminat parti", "badan pentadbiran") untuk mencabar resolusi No. 502215040 bertarikh 04/09/2015

Selaras dengan perenggan 4 Bahagian 1 Perkara Kod Tatacara Timbang Tara Persekutuan Rusia, kes itu dipertimbangkan mengikut cara prosiding yang dipermudahkan.

Pihak-pihak dimaklumkan dengan sewajarnya tentang pertimbangan kes itu melalui prosiding yang dipermudahkan mengikut Art. ,. Mahkamah tidak menetapkan sebarang pelanggaran perintah dan syarat penerbitan bahan kes.

Orang yang berminat memberikan ulasan dengan lampiran salinan bahan kes.

Setelah meneliti bahan kes sepenuhnya, mahkamah timbang tara menetapkan keadaan berikut dalam kes itu.

Resolusi Inspektorat Antara Daerah Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. 7 untuk Wilayah Moscow No. 502215040 bertarikh 09.04.2015. syarikat itu dibawa ke tanggungjawab pentadbiran berdasarkan Bahagian 1 Seni. Bahagian II. Bahagian khas> Bab 15. Kesalahan pentadbiran dalam bidang kewangan, cukai dan yuran, insurans, pasaran sekuriti> Perkara 15.1. Pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan wang tunai dan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai, serta pelanggaran keperluan untuk penggunaan akaun bank khas "target =" _blank "> 15.1 Kod Pentadbiran Persekutuan Rusia dalam bentuk denda pentadbiran dalam jumlah 40,000 rubel.

Sebagai satu peristiwa kesalahan pentadbiran, dua episod ditunjukkan:

Dalam masa satu hari, syarikat memuktamadkan dan melaksanakan kontrak pembekalan dengan pihak yang sama dengan penyelesaian secara tunai melalui meja tunai syarikat di jumlah keseluruhan lebih daripada 100,000 rubel daripada, pada pendapat badan pentadbiran, keperluan perenggan 1 klausa 6 Ordinan Bank of Russia No. 3073-U 07.10.2013 "Mengenai pelaksanaan penyelesaian tunai" telah dilanggar.

Juga, pada 15 Februari 2015, syarikat itu mengeluarkan pinjaman kepada pekerjanya dari meja tunai syarikat secara tunai yang diterima untuk barang yang dijual, yang melanggar keperluan klausa 4 Ordinan Bank Rusia pada 7 Oktober 2013 N 3073- U "Mengenai Penyelesaian Tunai".

Tidak bersetuju dengan keputusan itu, syarikat itu berpaling ke Mahkamah Timbang Tara Wilayah Moscow dengan permohonan yang sedang dipertimbangkan, mempercayai bahawa tidak ada peristiwa kesalahan pentadbiran pada episod pertama, dan pada yang kedua, peruntukan Seni. ... Kod Pentadbiran Persekutuan Rusia mengenai tidak penting.

Selepas menilai bukti yang dikemukakan mengikut peraturan Seni. Kod Prosedur Timbang Tara Persekutuan Rusia, mahkamah timbang tara menganggap perlu untuk memenuhi keperluan yang dinyatakan atas alasan berikut.

Selaras dengan bahagian 6 Perkara Seksyen III. Prosiding di mahkamah timbang tara contoh pertama dalam kes-kes yang timbul daripada perhubungan undang-undang pentadbiran dan lain-lain> Bab 25. Pertimbangan kes-kes kesalahan pentadbiran> § 2. Pertimbangan kes-kes mengenai keputusan mencabar badan pentadbiran mengenai membawa kepada tanggungjawab pentadbiran> Perkara 210. Perbicaraan dalam kes keputusan mencabar badan pentadbiran "sasaran =" _blank "> 210 Kanun Prosedur Timbang Tara Persekutuan Rusia, apabila mempertimbangkan kes mencabar keputusan badan pentadbiran untuk membawa kepada tanggungjawab pentadbiran, mahkamah timbang tara di mahkamah sesi menyemak kesahihan dan kesahihan keputusan yang dicabar, menetapkan kehadiran badan yang membuat keputusan yang dipertikaikan hendaklah menentukan sama ada terdapat alasan undang-undang untuk membawa kepada tanggungjawab pentadbiran, sama ada prosedur yang ditetapkan untuk membawa tanggungjawab itu dipatuhi, sama ada statut batasan kerana membawa kepada tanggungjawab pentadbiran telah tamat tempoh, serta keadaan lain yang berkaitan dengan kes itu.

Kedudukan undang-undang ini disahkan oleh amalan penguatkuasaan undang-undang yang telah ditetapkan (lihat Resolusi Mahkamah Rayuan Timbangtara Kedua bertarikh 23 Mei 2014 dalam kes No. A82-538 / 2014).

Sebagai sebahagian daripada episod kedua, mahkamah menubuhkan dan pihak-pihak mengesahkan bahawa syarikat itu membuat penyelesaian di bawah perjanjian pinjaman dalam jumlah 15,000 rubel yang melanggar keperluan klausa 4 Ordinan Bank of Russia bertarikh 07.10.2013 N 3073- U "Mengenai Penyelesaian Tunai".

Membawa masyarakat kepada tanggungjawab pentadbiran untuk episod ini, badan pentadbiran tidak mengambil kira perkara berikut.

Daripada kandungan Bahagian 1 Seni. Bahagian II. Bahagian khas> Bab 15. Kesalahan pentadbiran dalam bidang kewangan, cukai dan yuran, insurans, pasaran sekuriti> Perkara 15.1. Pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan wang tunai dan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai, serta pelanggaran keperluan untuk penggunaan akaun bank khas "sasaran =" _ kosong "> 15.1. Daripada Kod Pentadbiran Persekutuan Rusia, ia berikutan bahawa sisi objektif kesalahan itu tidak dibentuk oleh sebarang pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan tunai dan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai, tetapi dinyatakan secara eksklusif dalam salah satu daripada empat tindakan yang mungkin:

membuat pembayaran secara tunai dengan organisasi lain melebihi saiz yang ditetapkan;

bukan resit (pengeposan tidak lengkap) ke meja tunai tunai; tidak mematuhi perintah penyimpanan dana percuma;

pengumpulan wang tunai di meja tunai melebihi had yang ditetapkan.

Pelanggaran klausa 4 Ordinan Bank Rusia bertarikh 07.10.2013 N 3073-U "Mengenai pelaksanaan pembayaran tunai" bukanlah salah satu pelanggaran yang disenaraikan.

Oleh itu, mahkamah membuat kesimpulan bahawa tidak ada kejadian kesalahan pentadbiran dalam tindakan masyarakat.

Selaras dengan bahagian 2 Perkara Seksyen III. Prosiding di mahkamah timbang tara contoh pertama dalam kes-kes yang timbul daripada pentadbiran dan perhubungan awam lain> Bab 25. Pertimbangan kes-kes kesalahan pentadbiran> § 2. Pertimbangan kes-kes mengenai keputusan mencabar badan-badan pentadbiran mengenai membawa kepada tanggungjawab pentadbiran> Perkara 211. Keputusan mahkamah timbang tara dalam kes mencabar keputusan badan pentadbiran untuk membawa kepada tanggungjawab pentadbiran "sasaran =" _ kosong "> 211 Kod Prosedur Timbang Tara Persekutuan Rusia, jika, apabila mempertimbangkan permohonan untuk mencabar keputusan badan pentadbiran apabila membawa kepada tanggungjawab pentadbiran, mahkamah timbang tara mendapati bahawa keputusan atau prosedur yang dipertikaikan penerimaannya tidak mematuhi undang-undang, atau tidak ada alasan untuk membawa kepada tanggungjawab pentadbiran atau penggunaan ukuran tanggungjawab tertentu, atau keputusan yang dipertikaikan telah dibuat oleh badan atau pegawai yang melebihi kuasa mereka, mahkamah pr membuat keputusan untuk mengisytiharkan tidak sah dan membatalkan keputusan yang dipertikaikan secara keseluruhan atau sebahagian, atau mengubah keputusan itu

Berpandukan Artikel -, Bahagian III. Prosiding di mahkamah timbang tara contoh pertama dalam kes-kes yang timbul daripada pentadbiran dan perhubungan awam lain> Bab 25. Pertimbangan kes-kes kesalahan pentadbiran> § 2. Pertimbangan kes-kes mengenai keputusan mencabar badan-badan pentadbiran mengenai membawa kepada tanggungjawab pentadbiran> Perkara 211. Keputusan mahkamah timbang tara dalam kes mencabar keputusan badan pentadbiran untuk membawa kepada tanggungjawab pentadbiran "sasaran =" _blank "> 211 Kod Tatacara Timbang Tara Persekutuan Rusia, Mahkamah Timbang Tara

MEMUTUSKAN:

1. Memenuhi keperluan yang dinyatakan.

2. Mengiktiraf tidak sah dan membatalkan dekri Interdistrict Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan No. 7 untuk Wilayah Moscow No. 502215040 bertarikh 09.04.2015, yang mana Valeria Lindzherie LLC dibawa ke tanggungjawab pentadbiran berdasarkan Bahagian 1 Seni . Bahagian II. Bahagian khas> Bab 15. Kesalahan pentadbiran dalam bidang kewangan, cukai dan yuran, insurans, pasaran sekuriti> Perkara 15.1. Pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan wang tunai dan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai, serta pelanggaran keperluan untuk penggunaan akaun bank khas "sasaran =" _ kosong "> 15.1 Kod Pentadbiran Persekutuan Rusia dalam bentuk denda pentadbiran dalam jumlah 40,000 rubel

3. Keputusan berkuat kuasa selepas sepuluh hari dari tarikh penerimaannya, melainkan rayuan difailkan.

4. Dalam kes memfailkan rayuan, keputusan itu, jika ia tidak dibatalkan atau diubah, hendaklah mula berkuat kuasa dari tarikh penerimaan keputusan oleh mahkamah timbang tara bagi contoh rayuan.

5. Keputusan itu boleh dirayu kepada mahkamah timbang tara bagi contoh rayuan dalam tempoh tidak melebihi sepuluh hari dari tarikh penerimaannya.

Keputusan itu, jika ia menjadi subjek pertimbangan di mahkamah timbang tara bagi contoh rayuan atau jika mahkamah timbang tara bagi contoh rayuan enggan memulihkan tarikh akhir yang tidak dijawab untuk memfailkan rayuan, dan keputusan mahkamah timbang tara bagi contoh rayuan diterima pakai. dalam kes ini, boleh dirayu kepada mahkamah timbang tara bagi contoh kasasi hanya atas alasan yang diperuntukkan dalam bahagian 4 artikel Kod Tatacara Timbang Tara Persekutuan Rusia.

Hakim P.A. Golubkov

Mahkamah:

Plaintif:

Defendan:

Amalan kehakiman pada:

Amalan timbang tara mengenai penggunaan norma Seni. 432 Kanun Sivil Persekutuan Rusia

Perundangan sivil Persekutuan Rusia memperuntukkan dua jenis penyelesaian antara rakan kongsi: bukan tunai dan dengan mengorbankan wang tunai. Selain itu, jenis kedua tertakluk kepada kawalan yang agak ketat oleh kerajaan. Kawalan sedemikian dilaksanakan oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia (Bank Pusat Persekutuan Rusia) dengan bantuan bank perdagangan.

Dalam kes ini, kita hanya bercakap mengenai penyelesaian antara syarikat dan usahawan individu. Pergerakan wang tunai antara warganegara yang tidak mempunyai sebarang status undang-undang tidak dihadkan oleh peraturan.

Definisi

Tahun lepas, perundangan kewangan telah pun menghasilkan inisiatif untuk menetapkan had ke atas jumlah tunai yang boleh dibayar oleh individu antara satu sama lain dan dengan organisasi dan usahawan individu.

Benar, Duma Negeri belum mempertimbangkannya, jadi pada tahun 2018 belum ada sekatan untuk kategori ini.

Semua entiti undang-undang dalam aktiviti mereka mesti dipandu oleh peruntukan Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia No. 3073-U. Iaitu, norma Arahan ini memohon kepada perkongsian:

• antara syarikat;
• antara syarikat dan usahawan individu;
• antara usahawan individu.

Jika syarikat atau usahawan individu telah membuat perjanjian dengan fizikal. seseorang, maka Arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia dalam kes sedemikian tidak terpakai.

maksimum

Jumlah maksimum yang boleh dipindahkan oleh entiti undang-undang secara tunai tidak boleh melebihi 100,000 rubel. Selain itu, maksimum ini terpakai pada kedua-dua bahagian pemancar dan bahagian penerima.

Benar, jika bank membuat kesalahan, maka hanya pihak yang menerima wang tunai akan dihukum. Walaupun terdapat amalan timbang tara yang menunjukkan bahawa pihak berkuasa cukai berjaya membawa kedua-dua rakan niaga ke muka pengadilan. Had ini juga terpakai kepada mata wang asing, yang jumlahnya ditentukan pada kadar pertukaran rasmi.

Sila ambil perhatian bahawa had ini ditentukan oleh satu kontrak. Sebagai contoh, jika syarikat telah memeterai beberapa perjanjian dengan satu rakan niaga, maka ia boleh membayar secara tunai sehingga seratus ribu rubel untuk setiap perjanjian.

di mana jenis kontrak tidak penting... Ia juga tidak kira berapa lama ia disimpulkan, i.e. had ditentukan untuk keseluruhan tempoh sahnya, walaupun ia melebihi satu tahun kalendar. Anda tidak boleh membayar secara tunai untuk pelbagai penalti yang timbul di bawah kontrak jika maksimum yang ditetapkan telah dicapai.

Minimum

Tiada had minimum untuk penyelesaian tunai antara entiti undang-undang dalam perundangan. Setiap organisasi secara bebas membuat keputusan sedemikian, berdasarkan syarat transaksi dan kemungkinan ekonomi.

Hadkan jumlah apabila membayar secara tunai, ia tidak dikira jika entiti undang-undang:

• berinteraksi dengan Bank Pusat Persekutuan Rusia;
• membayar cukai, sumbangan keselamatan sosial, atau duti kastam;
• membayar pinjaman bank.

Organisasi tidak boleh secara bebas melupuskan hasil yang diterima secara tunai. Arahan No. 3073-U yang sedang dipertimbangkan mengandungi larangan langsung untuk membelanjakan wang dari meja tunai perusahaan, yang diterima sebagai bayaran untuk barangan (kerja atau perkhidmatan) atau dalam bentuk tuntutan insurans. Iaitu, syarikat tidak boleh menggunakan wang tunainya sejurus selepas penerimaannya di pejabat juruwang.

Untuk melakukan ini, pertama sekali dia perlu memindahkannya ke akaun bank semasanya, dan kemudian mengeluarkannya kembali kepada juruwang. Dalam kes ini, entiti undang-undang mesti memaklumkan bank untuk tujuan apa dana akan dibelanjakan dan, mungkin, menyediakan pakej dokumen sokongan. Pengecualian kepada keperluan ini adalah situasi berikut:

• pembayaran gaji atau faedah sosial, contohnya, cuti sakit;
• pembayaran invois untuk barangan (kerja, perkhidmatan) yang diperlukan untuk pelaksanaan aktiviti utama entiti undang-undang;
• pengeluaran amaun kepada pekerja syarikat atas laporan awal;
• jika sah. seseorang adalah seorang usahawan individu, maka dia boleh mengambil jumlah itu dari meja tunai untuk tujuannya sendiri, walaupun mereka tidak berkaitan dengan aktiviti keusahawanan;
• situasi lain yang ditetapkan oleh Arahan Bank Negara.

Dengan cara ini, jika syarikat itu adalah organisasi kredit, maka ia boleh membelanjakan wang tunainya dari meja tunai tanpa sekatan.

Sesetengah syarikat, yang mana sebahagian besar penyelesaian dibuat secara tunai, cuba melakukannya cara yang berbeza memintas had seratus ribu. Sebagai contoh, untuk membuat perjanjian tambahan kepada perjanjian dan memindahkan wang di bawah perjanjian ini.

Bank, apabila menyemak kesahihan pembayaran tunai, pertama sekali semak transaksi tersebut. Mencari melebihi ambang maksimum untuk semua tambahan. perjanjian di bawah satu kontrak, mereka menghukum syarikat.

Kadangkala rakan kongsi membuat lebih daripada satu kontrak, tetapi beberapa daripada jenis yang sama. Dalam keadaan sedemikian, anda perlu berhati-hati, kerana pengesah boleh memutuskan bahawa ini adalah cara untuk mengelakkan pembayaran tanpa tunai. Kontrak mesti masih berbeza antara satu sama lain dalam jumlah, subjek kontrak, dan tarikh akhir untuk memenuhi kewajipan.

Paling dengan cara yang cekap ialah pelaksanaan penghantaran sekali sahaja, tanpa pendaftaran obligasi kontrak, kerana dalam dalam kes ini had dikira untuk setiap invois.

Had maksimum untuk pembayaran tunai tidak terpakai dalam situasi berikut:

• dikeluarkan oleh syarikat kepada pekerja upah, faedah untuk hilang upaya sementara dan bayaran lain yang serupa;
• syarikat membuat penyelesaian dengan rakyat;
• syarikat memberikan wang tunai kepada pekerjanya yang pergi dalam perjalanan perniagaan, atau dalam laporan awal.

V situasi terakhir harus diingat bahawa lebih daripada seratus ribu rubel boleh dikeluarkan terhadap laporan hanya jika pekerja tidak membayar dengan bantuan mereka untuk barangan, kerja, perkhidmatan di bawah kontrak yang dibuat olehnya bagi pihak syarikat melalui surat kuasa.

Seperti yang anda lihat, sekatan ke atas pembayaran tunai adalah agak ketat. Bank-bank memantau mereka dengan teliti, menuntut daripada syarikat banyak dokumentasi tambahan yang secara langsung atau tidak langsung akan mengesahkan sifat yang disasarkan untuk membelanjakan wang.

Perlu diingat di sini bahawa penalti untuk melebihi jumlah maksimum adalah agak ketara. Pihak kepada transaksi yang menerima dana adalah tertakluk kepada tanggungjawab pentadbiran.

Denda untuk syarikat ditetapkan pada sehingga 50,000 rubel... Di samping itu, denda boleh dikenakan ke atas ketua syarikat yang melakukan pelanggaran sedemikian. Saiznya terhad kepada lima ribu rubel.

Tempoh had untuk pelanggaran tunai ialah 2 bulan, iaitu jika bank mendapati pelanggaran selepas tamat tempoh ini, maka syarikat itu tidak tertakluk kepada liabiliti pentadbiran.

Prosedur kawalan itu sendiri diamanahkan kepada bank perdagangan, yang diamanahkan dengan fungsi meminta maklumat tambahan mengenai transaksi. Sudah tentu, bank itu bukan badan pemeriksaan secara rasmi, dan syarikat itu mungkin enggan mematuhi keperluannya. Walau bagaimanapun, dalam keadaan sedemikian, ia akan mendapati dirinya tanpa perkhidmatan perbankan dan, oleh itu, tidak akan dapat menjalankan aktivitinya.

Bank bertanggungjawab untuk mengesahkan pembayaran tunai, kerana, seterusnya, mereka dikawal oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia, yang mungkin membatalkan lesen mereka.

Tertakluk kepada kawalan khas usahawan individu... Tidak kurang juga disebabkan oleh fakta bahawa mereka dibenarkan mengambil wang tunai dari mesin tunai tanpa sekatan.

Persoalan itu secara semula jadi timbul: Mengapakah kawalan ketat terhadap aliran tunai diperlukan?

Kedudukan rasmi negara, yang diwakili oleh Bank Negara, menunjukkan bahawa kawalan sedemikian adalah perlu untuk memerangi skim rasuah, dengan orang yang tidak bertanggungjawab terlibat dalam menunaikan dana yang diperoleh secara haram. Ini adalah benar terutamanya pada masa sekarang, apabila aktiviti pengganas telah meningkat.

Walau bagaimanapun, jangan lupa tentang komponen kewangan. Mendepositkan wang tunai dari meja tunai syarikat ke akaun bank, serta, sebaliknya, memindahkan wang dari akaun semasa ke meja tunai adalah perkhidmatan bukan percuma untuk syarikat. Khas untuk tahun lepas peratusan komisen untuk menerima dan mengeluarkan wang tunai telah meningkat.

Siaran berita mengenai sekatan ke atas pembayaran tunai di Rusia dibentangkan di bawah.