Skaidra un bezskaidra nauda - 2 norēķinu veidi skaidrā naudā Krievijas Federācijas teritorijā. Tomēr, ja tos izmanto dažādu kategoriju iedzīvotāji un organizācijas, ir jāievēro īpašas prasības. Pretējā gadījumā vainīgā persona var tikt saukta pie atbildības.

Kas regulē skaidras un bezskaidras naudas norēķinu organizēšanas kārtību 2018. - 2019. gadā

Skaidras un bezskaidras naudas maksājumus Krievijas Federācijā regulē šādi noteikumiem:

• Ch. 46 Krievijas Federācijas Civilkodekss;
• Likums “Par Centrālo banku Krievijas Federācija(Krievijas Banka)" 2002. gada 10. jūlija Nr. 86-FZ;
• 2003.gada 22.maija Nr.54-FZ likums “Par kases aparātu lietošanu...” (turpmāk – likums Nr.54-FZ);
• Krievijas Bankas instrukcija “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu” 2013.gada 7.oktobrī Nr.3073-U (turpmāk – Instrukcija Nr.3073-U);
• Krievijas Bankas noteikumi “Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību...” 2018.gada 28.janvāri Nr.630-P;
• Krievijas Bankas norādījumi “Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību juridiskām personām un vienkāršota kārtība individuālo uzņēmēju un mazo komersantu skaidras naudas darījumu veikšanai" 2014.gada 11.martā Nr.3210-U;
• Krievijas Federācijas Centrālās bankas norādījumi “Par maksimālais izmērs norēķini skaidrā naudā un skaidras naudas izlietošana..." 2013.10.07. Nr.3073-U (turpmāk instrukcija Nr.3073-U).

Skaidras un bezskaidras naudas maksājumu tiesiskais regulējums: Krievijas Federācijas Civilkodeksa 861. un 862. pants

Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 861. pantā tiek atvērta sadaļa, kurā ir vispārīgie noteikumi par norēķiniem Krievijas Federācijā. Galvenā iezīmeŠis pants ir tāds, ka tajā ir skaidri noteikts norēķinu tiesisko attiecību priekšmeta sastāvs, sadalot visus dalībniekus:

• juridiskām personām;
• pilsoņi, kas nav uzņēmēji;
• pilsoņi, kuriem nepieciešami skaidras naudas maksājumi uzņēmējdarbības nolūkos (tostarp zemnieku saimniecību vadītāji un individuālie uzņēmēji).

Neskatoties uz to, ka Krievijas Federācijas Civilkodeksā lielāka uzmanība tiek pievērsta bezskaidras naudas maksājumiem, pantā ir 2 punkti, kas veltīti skaidras naudas maksājumiem, proti:

• Ja mēs runājam par par norēķiniem starp pilsoņiem, kas nav saistīti ar to īstenošanu uzņēmējdarbības aktivitāte, tad pārskaitītajām summām nav ierobežojumu;
• maksājumus starp organizācijām, individuālajiem uzņēmējiem un pilsoņiem var veikt skaidrā naudā, bet ņemot vērā likumdevēja noteikto specifiku, proti: pamatojoties uz instrukcijas Nr.3073-U 6.punktu 100 000 rubļu robežās.

Saskaņā ar likuma Nr.54-FZ prasībām Krievijas Federācijas teritorijā skaidras naudas maksājumi ir atļauti tikai, izmantojot Krievijas Federācijas Centrālās bankas izdotās banknotes un monētas.

In Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 862. pants nosaka bezskaidras naudas maksājumu veidlapas. Tie ietver čekus, inkaso, akreditīvus utt. Vienlaikus likumdevējs dod iespēju darījuma pusēm patstāvīgi noteikt maksājuma veidu.

Skaidras naudas maksājumu vispārīgie raksturojumi (Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcija Nr. 3073-U “Par ieviešanu ...”)

Krievijas Federācijas Centrālā banka instrukcijā Nr.3073-U precizēja visus jautājumus par skaidras naudas maksājumiem Krievijas Federācijas teritorijā. Šajā gadījumā dokuments attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas rodas par šādiem jautājumiem:

• bankas maksājumi;
• muitas maksājumi;
• skaidras naudas maksājumi starp privātpersonām (nevis individuālajiem uzņēmējiem).

Likumdevējs ievieš ierobežojumus individuālo uzņēmēju un organizāciju saņemto līdzekļu izlietojumam. Saskaņā ar Direktīvas Nr. 3073-U 2. punktu tos var izmantot skaidras naudas maksājumiem tikai šādiem mērķiem:

• algu izmaksa darbiniekiem;
• apdrošināšanas atlīdzības izmaksa;
• naudas pārskaitīšana uz kontu uzņēmuma darbiniekiem;
• samaksa par precēm, veiktajiem darbiem vai sniegtajiem pakalpojumiem;
• par atgriešanos;
• uzņēmēja personīgām vajadzībām, kas nav saistītas ar viņa darbību.

Tajā pašā laikā kredītiestādes var bez ierobežojumiem izmantot skaidras naudas maksājumus.

Direktīva Nr. 3073-U nosaka 2 galvenos noteikumus, saskaņā ar kuriem:

1. Pilsoņi var veikt darījumus savā starpā, izmantojot skaidru naudu, neierobežojot summas (instrukcijas Nr. 3073-U 5. punkts).
2. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības maksāt skaidrā naudā tikai 100 000 rubļu robežās. viena līguma ietvaros (instrukcijas Nr.3073-U 6.punkts).

Pakavēsimies pie punkta “viena līguma ietvaros”. Piemēram, organizācija ir noslēgusi piegādes līgumu kancelejas preces par 90 000 rubļiem. 2 mēnešu laikā tika izvēlēta līguma summa. Pusēm ir tiesības slēgt papildu līgumu par 10 000 rubļu. šī līguma ietvaros. Izrādās, ka 100 000 rubļu. skaidras naudas maksājums saskaņā ar līgumu jau ir izmantots (par to liecina tiesu prakse, piemēram, Volgas-Vjatkas rajona Federālā pretmonopola dienesta 2010. gada 30. novembra lēmums lietā Nr. A28-2959/2010). Bet, ja uzņēmums paraksta jaunu līgumu, limits tiek atiestatīts uz nulli.

Skaidras naudas maksājumu aizliegums Krievijā saskaņā ar likumu Nr. 44-FZ

Pievērsīsimies Art tekstam. 34. likuma “Par līgumu sistēmu jomā...” 04.05.2013. Nr.44-FZ (turpmāk Likums Nr.44-FZ), kas nosaka līgumcenu. Tur nav teikts, ka maksājumi skaidrā naudā šo tiesisko attiecību ietvaros ir aizliegti.

Turklāt Regulas Nr. 34 paredz, ka prasības par fiksētu cenu un līguma formu var nepiemērot, ja, piemēram, tas ir līgums ar vienu piegādātāju. Pamatojoties uz to, varam secināt, ka skaidras naudas maksājumus ar vienu piegādātāju var izmantot 2 gadījumos:

1. Slēdzot līgumu, kura summa nepārsniedz 100 000 rubļu. (Likuma Nr. 44-FZ 4. panta 1. daļas 93. pants).
2. Parakstot līgumu, kura summa nepārsniedz 400 000 rubļu, dažām organizācijām saskaņā ar 1. daļas 5. punktu. 93 likuma Nr. 44-FZ (piemēram, fiziskā izglītība un sports).

Visos citos gadījumos skaidras naudas maksājumi nav atļauti.

Skaidras naudas apmaksa: kā glabāt naudu kasē

Visas naudas līdzekļu saņemšanas un izņemšanas no kases ir jāuzskaita kā ieņēmumu un izdevumu kases orderi. Šajā gadījumā limita ietvaros ir atļauts glabāt kasē nelielas naudas summas, kuru apmēru nosaka organizācijas vadītājs patstāvīgi saskaņā ar Krievijas Bankas instrukcijas “Par kārtību, kādā tiek izsniegta naudas summa” 2.punktā. skaidras naudas darījumu veikšana...” 2014.gada 11.marta Nr.3210-U (turpmāk instrukcija Nr.3210-U ). Limitu ir iespējams pārsniegt, piemēram, algas periodā.

Kvīšanas rīkojums jāparaksta galvenajam grāmatvedim, bet izdevumu orderis - vadītājam, galvenajam grāmatvedim vai citai pilnvarotai personai. Dokumenti jāraksta skaidrā rokrakstā vai izmantojot tehniskos līdzekļus.

Ja skaidras naudas norēķiniem izmantota pilnvara, tas jānorāda izdevumu dokumentos. Pilnvaras oriģināls paliek uzņēmuma kasē.

Visi darījumi kasē ir jāieraksta kases grāmatā (instrukcijas Nr. 3210-U 4.6. punkts), kas ir šņorēta, numurēta un apzīmogota ar organizācijas zīmogu. Darba dienas beigās kasierim ir jāapkopo veiktie darījumi un jāuzraksta, cik skaidras naudas kasē ir palicis. Vienlaikus likumdevējs atļauj grāmatu uzturēt automatizētā veidā (direktīvas Nr. 3210-U 4.7. punkts).

Norēķināties skaidrā naudā: kā pareizi izsniegt naudu

Pusēm vienojoties, piegādātāja pārstāvis var ierasties iepirkuma organizācijā ar pilnvaru, lai saņemtu skaidru naudu no kases.

Šeit svarīgi ir noteikt līguma apmaksas faktu: par maksājuma saistību izpildes brīdi tiks uzskatīts laiks, kad piegādātāja pārstāvis saņēma naudu skaidrā naudā, nevis diena, kad šī nauda sasniegusi piegādātāju.

Kasiera algoritms ir šāds:

1. Pārbaudīt iesniegtās pilnvaras izpildi. Parasti tas ir vienreizējs, un tā mērķis ir saņemt līdzekļus saskaņā ar īpašu līgumu. Šajā gadījumā dokumentā ir norādīts līguma numurs un datums. Ir svarīgi, lai visi nepieciešamie zīmogi un paraksti būtu uzlikti. Pilnvaras oriģināls paliek pie kases. Tas ir dokuments, kas apliecina naudas pārskaitījumu piegādātājam skaidras naudas norēķiniem.
2. Ideālā gadījumā no piegādātāja jāsaņem kvīts, kurā norādīts, ka nauda viņam ir pārskaitīta. Taču praksē mobilie CCP ir reti sastopami. Faktiski kvīts neesamība neko neapdraud, jo piegādes fakts tiks apstiprināts primārie dokumenti, maksājuma faktu attiecīgi. Bet ir Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2008. gada 21. februāra vēstule Nr. 03-11-05/40, kurā ir norāde, ka skaidras naudas maksājumiem izdevumu uzskaitei saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir jāsaņem pārbaudiet. Šajā sakarā var rasties situācija, kad revīzijas laikā Federālais nodokļu dienests atskaita izdevumus, par kuriem nav kvīts.
3. Pareiza skaidras naudas norēķinu uzdevuma izpilde.

Līdz ar to skaidras un bezskaidras naudas norēķinu likumdošanā ir šāda specifika: ir noteikts skaidras naudas darījumu ierobežojums par labu bezskaidras naudas darījumiem organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, savukārt privātpersonām skaidras naudas maksājumi ir atļauti bez ierobežojumiem.

Aprīļa beigās tika reģistrēta Centrālās bankas 2013.gada 7.oktobra instrukcija Nr.3073-U “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu”. Ar šo instrukciju tika veiktas dažas izmaiņas esošajā skaidrās naudas norēķinu kārtībā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem. Izmaiņas skāra skaidrās naudas līdzekļu izlietošanas mērķus, kā arī gadījumus, kad var tikt pārsniegts skaidras naudas iemaksas limits. Apskatīsim šīs izmaiņas tuvāk.

Skaidras naudas izlietošanas mērķi

Izmaiņas nav īpaši būtiskas, tomēr tās pastāv.

Ikviens zina, ka naudas ieņēmumus var tērēt tikai noteiktiem mērķiem, kas norādīti Centrālās bankas 2007. gada 20. jūnija instrukcijās.

Saskaņā ar jaunākajām izmaiņām tiek mainīts divu mērķu formulējums:

Pirmā izmaiņa:

“Algas un citi maksājumi darbiniekiem (ieskaitot sociālos)” tiek mainīts uz “Algu fondā iekļautie maksājumi darbiniekiem un sociāla rakstura maksājumi”.

Otrā izmaiņa:

“Ceļa izdevumi” tiek mainīts uz “Atskaites summu izsniegšana darbiniekiem”.

Pārējie trīs naudas ieņēmumu izlietošanas mērķi palika nemainīgi, tie ir:

• Apmaksa par precēm, darbiem, pakalpojumiem;
• Apdrošināšanas atlīdzības maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem fiziskām personām;
• Skaidras naudas atmaksa preču atgriešanas gadījumā (pakalpojumu nesniegšana, darbu neizpilde).

Ja organizācijai ir jāiztērē ieņēmumi par vērtspapīriem, aizdevumiem vai īrētu nekustamo īpašumu, ieņēmumi vispirms tiek nodoti bankai, pēc tam tos var izņemt šiem mērķiem. Šis precizējums ir norādīts arī Centrālās bankas norādījumos.

Viss iepriekš minētais attiecas gan uz organizācijām, gan individuāliem uzņēmējiem.

Turklāt individuālais uzņēmējs var arī tērēt naudas ieņēmumus savām vajadzībām.

Skaidras naudas norēķinu limits

Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2013. gada 7. oktobra direktīva Nr.3073-U nosaka ierobežojumu skaidras naudas maksājumiem starp juridiskām personām 2019. gadā. Maksājumi starp privātpersonām skaidrā naudā nav ierobežoti.

Galvenais jauninājums ir tas, ka atsevišķiem skaidras naudas maksājumiem juridiskās personas un individuālie uzņēmēji varēs tērēt tikai no bankas konta izņemto un kasē iemaksāto naudu.

Pastāv aizliegums no kases aparāta izsniegt skaidru naudu no skaidras naudas līdzekļiem mērķiem, kas nav minēti Centrālās bankas norādījumos. Tas ir, lai darbiniekam izsniegtu kredītu, ir jāņem skaidras naudas ieņēmumi, jānodod bankai, pēc tam jāsaņem aizdevuma summa skaidrā naudā no bankas ar čeku, un kredīts jāizsniedz tikai no skaidras naudas, kas saņemta no plkst. banka. Protams, apkalpojošā banka saņem peļņu komisijas veidā par skaidras naudas pieņemšanu un izsniegšanu. Tas acīmredzot ir galvenais aizlieguma mērķis, lai cilvēki maksātu vairāk komisijas maksas savai bankai.

No ieņēmumiem, aizdevumiem, neiztērētās atskaites naudas atgriešanas un visām citām kasē saņemtajām summām, kas nav no jūsu organizācijas (IP) konta, nevar veikt skaidras naudas maksājumus, kas nav uzskaitīti atļauto sarakstā.

Un šeit ir patīkamie skaidras naudas norēķinu jauninājumi - individuālajam uzņēmējam ir tiesības izņemt ieņēmumus no kases savām personīgajām vajadzībām bez summas ierobežojuma. Pietiek noformēt RKO - (palīgmateriāli) ar uzrakstu “Individuālo uzņēmēju personiskajām (patērētāju) vajadzībām”.

Bet norēķinu limits skaidrā naudā palika nemainīgs: 100 000 RUB.

viena līguma ietvaros starp juridiskām personām un individuālajiem komersantiem (turpmāk tekstā – skaidras naudas norēķinu dalībnieki).

uz izvēlni

Uz kuriem dalībniekiem attiecas skaidras naudas maksājumu limits? 100 000 Maksimālā summa skaidras naudas maksājumiem ir

• berzēt. Šis ierobežojums attiecas uz skaidras naudas maksājumiem:
• starp organizācijām;
• starp organizāciju un individuālu uzņēmēju;

starp individuālajiem uzņēmējiem.

viena līguma ietvaros starp juridiskām personām un individuālajiem komersantiem (turpmāk tekstā – skaidras naudas norēķinu dalībnieki).

Norēķini ar pilsoņu līdzdalību tiek veikti, neierobežojot summu. Tas ir, uzņēmumam vai uzņēmējam ir tiesības bez ierobežojumiem saņemt vai pārskaitīt skaidras naudas summas iedzīvotājiem un neievērot skaidras naudas maksājumu limitu.

Uz ko NEATTIECAS skaidras naudas maksājumu limits?

• Skaidru naudu bez ierobežojumiem var tērēt šādos gadījumos:
• algu maksājumi;
• sociālo maksājumu samaksa;
• naudas izsniegšana kontā;

viena līguma ietvaros starp juridiskām personām un individuālajiem komersantiem (turpmāk tekstā – skaidras naudas norēķinu dalībnieki).

tērēt līdzekļus uzņēmēja personiskajām vajadzībām, ar nosacījumu, ka maksājums netiks novirzīts viņa saimnieciskajai darbībai.

KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS CENTRĀLĀ BANKA

Krievijas Federācijas Centrālās bankas rezolūcijas Nr.3073-U teksts par maksājumiem skaidrā naudā

Šī direktīva nosaka noteikumus skaidras naudas maksājumu veikšanai Krievijas Federācijā Krievijas Federācijas valūtā, kā arī ārvalstu valūtā saskaņā ar Krievijas Federācijas valūtas tiesību aktu prasībām.

1. Šī direktīva neattiecas uz skaidras naudas maksājumiem, kuros piedalās Krievijas Banka, kā arī uz:

banku operācijas, kas veiktas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, tostarp Krievijas Bankas noteikumiem;

maksājumu veikšana saskaņā ar Krievijas Federācijas muitas tiesību aktiem un Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām.

viena līguma ietvaros starp juridiskām personām un individuālajiem komersantiem (turpmāk tekstā – skaidras naudas norēķinu dalībnieki).

Jautājumi un atbildes par skaidras naudas limitiem 100 000 rubļu.

Tātad mēs redzam, ka direktīva nosaka Skaidras naudas norēķinu limitu skaidras naudas norēķiniem starp juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem kopš 2014. gada, kura vērtība nav mainījusies un ir vienāda ar 100 000 rubļu vienā līgumā.

Vai ir iespējams veikt darījumus ar vienu un to pašu darījuma partneri vairāk nekā 100 tūkstošu rubļu apjomā vienā skaidras naudas dienā?

Jā, tas ir iespējams saskaņā ar vairākiem līgumiem ne vairāk kā 100 tūkstošus rubļu. viens līgums dienā. Tur rakstīts: “Skaidras naudas norēķini Krievijas valūtā un ārvalstu valūtā starp skaidras naudas norēķinu dalībniekiem viena līguma ietvaros noslēgts starp norādītajām personām."

Uzmanību!

Ja citos līgumos līguma priekšmets un visi pārējie nosacījumi paliek nemainīgi, tad pastāv liela varbūtība, ka tiesa šādus līgumus var atzīt (dažas tiesas atzīst) par “vienu vienošanos”.

Skaidras naudas izsniegšana darbiniekam komandējuma atskaitei

viena līguma ietvaros starp juridiskām personām un individuālajiem komersantiem (turpmāk tekstā – skaidras naudas norēķinu dalībnieki).

Naudas sods par skaidras naudas disciplīnas neievērošanu

Ja juridiska persona vai individuālais uzņēmējs pārsniedz summu 100 000 rubļu. pēc vienas vienošanās tas uzskatāms par darba ar skaidru naudu kārtības pārkāpumu. Par to ir paredzēts naudas sods.

Organizācijām tā summa svārstās no 40 000 līdz 50 000 rubļu. Atbildīgam darbiniekam (ierēdnim) - no 4000 līdz 5000 rubļiem. Bet inspektoriem ir tiesības saukt organizāciju pie atbildības divu mēnešu laikā no pārkāpuma dienas (1. daļa un 6. apakšnodaļa, 1. daļa).

Šķīrējtiesas prakse apstiprina šo nostāju. Tātad, piemēram, par skaidras naudas maksājuma limita pārkāpšanu jūs varat saukt pie atbildības organizāciju, kas saņem naudu (Volgas-Vjatkas apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2010. gada 30. novembra lēmums lietā Nr. A28-2959/2010). Turklāt, pat ja naudu maksā uzņēmējs (Volgas-Vjatkas rajona Federālā pretmonopola dienesta 2010. gada 18. februāra rezolūcija lietā Nr. A28-16681/2009).

Tāda pati kārtība attiecas uz norēķiniem saskaņā ar maiņas līgumu. Tajā abas puses ir gan pircēji, gan pārdevēji (

Maskavas apgabala šķīrējtiesa

107053, GSP 6, Maskava, Akadēmiķa Saharova avēnija, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Krievijas Federācijas vārdā

RISINĀJUMS

Maskavas apgabala šķīrējtiesa sastāvā: tiesnesis P.A. Golubkovs, saīsinātajā procesā izskatījis lietu par Valeria Lingerie LLC pieteikumu Federālā nodokļu dienesta Nr.7 Maskavas apgabala starprajonu inspekcijai, lai apstrīdētu lēmumu Nr. 502215040, 04.09.2015., nezvanot pusēm,

UZSTĀDĪTS:

LLC "Valeria Lingerie" (turpmāk "uzņēmums", "iesniedzējs") vērsās Maskavas apgabala šķīrējtiesā ar paziņojumu Federālā nodokļu dienesta Nr. 7 Maskavas apgabala starprajonu inspekcijai (turpmāk "ieinteresētie"). partija", "pārvaldes institūcija") apstrīdēt 2015.04.09. lēmumu Nr.502215040.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa 1. daļas 4. punktu lieta tiek izskatīta vienkāršotā procesā.

Puses tika pienācīgi informētas par lietas izskatīšanu, izmantojot saīsināto procedūru saskaņā ar Art. , . Tiesa nekonstatēja lietas materiālu publicēšanas kārtības vai termiņu pārkāpumus.

Ieinteresētā persona sniedza atbildi, pievienojot lietas materiālu kopijas.

Šķīrējtiesa, pilnībā izskatot lietas materiālus, lietā konstatēja šādus apstākļus.

Maskavas apgabala Federālā nodokļu dienesta Starprajonu inspekcijas lēmums Nr.7 Nr.502215040, 2015.09.04. uzņēmums tika saukts pie administratīvās atbildības, pamatojoties uz 1. panta 1. punktu. II sadaļa. Īpašā daļa > 15. nodaļa. Administratīvie pārkāpumi finanšu, nodokļu un nodevu, apdrošināšanas, tirgus jomā vērtspapīri> Noteikumu 15.1. Darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpums, kā arī speciālo bankas kontu izmantošanas prasību pārkāpums" target="_blank">15.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa veidlapā uzlikt administratīvo sodu 40 000 rubļu apmērā.

Kā administratīvā pārkāpuma notikums norādītas divas epizodes:

Vienas dienas laikā uzņēmums noslēdza un izpildīja piegādes līgumus ar vienu un to pašu darījumu partneri ar skaidras naudas norēķiniem caur uzņēmuma kasi plkst. kopējā summa vairāk nekā 100 000 rubļu, kas, pēc administratīvās iestādes ieskata, pārkāpa Krievijas Bankas 2013.gada 7.oktobra direktīvas Nr.3073-U “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu” 6.punkta 1.punkta prasības.

Tāpat uzņēmums 2015.gada 15.februārī izsniedza savam darbiniekam kredītu no uzņēmuma kases naudas ieņēmumos no pārdotajām precēm, tādējādi pārkāpjot Krievijas Bankas 2013.gada 7.oktobra direktīvas Nr.3073-U 4.punkta prasību. "Par skaidras naudas maksājumu veikšanu."

Uzņēmums, nepiekrītot pieņemtajam lēmumam, ar izskatāmo pieteikumu vērsās Maskavas apgabala šķīrējtiesā, uzskatot, ka pirmajā epizodē nav bijis administratīvā pārkāpuma, bet otrajā - 2006. gada 11. jūlija noteikumi. . Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss par mazsvarīgumu.

Izvērtējot iesniegtos pierādījumus saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas šķīrējtiesas procesuālo kodeksu, šķīrējtiesa uzskata par nepieciešamu izpildīt noteiktās prasības šādu iemeslu dēļ.

Saskaņā ar III sadaļas panta 6. daļu. Tiesvedība pirmās instances šķīrējtiesā lietās, kas izriet no administratīvām un citām sabiedriski tiesiskajām attiecībām > 25.nodaļa. Administratīvo pārkāpumu lietu izskatīšana > 2.§. Lietu izskatīšana, ar kurām apstrīd administratīvo institūciju lēmumus par saukšanu pie administratīvās atbildības > 210.pants. Tiesas process Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa" target="_blank">210 administratīvo institūciju lēmumu apstrīdēšanas lietās, izskatot lietu par administratīvās iestādes lēmuma par saukšanu pie administratīvās atbildības apstrīdēšanu, šķīrējtiesa tiesā noklausīšanās pārbauda apstrīdētā lēmuma likumību un pamatotību, konstatē administratīvās iestādes atbilstošu pilnvaru esamību. Apstrīdētā lēmuma pieņēmēja iestāde konstatē, vai bija tiesisks pamats saukšanai pie administratīvās atbildības, vai tika ievērota noteiktā saukšanas pie atbildības kārtība. , vai nav beidzies saukšanas pie administratīvās atbildības noilgums, kā arī citi ar lietu saistīti apstākļi.

Šo juridisko nostāju apstiprina esošā tiesībaizsardzības prakse(sk. Otrās apelācijas šķīrējtiesas 2014. gada 23. maija rezolūciju lietā Nr. A82-538/2014).

Otrās epizodes ietvaros tiesa konstatēja un puses apstiprināja, ka uzņēmums saskaņā ar aizdevuma līgumu veica maksājumus 15 000 rubļu apmērā, pārkāpjot Krievijas Bankas 7. oktobra direktīvas Nr. 3073-U 4. punkta prasības. , 2013 “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu”.

Saukdama uzņēmumu pie administratīvās atbildības par šo epizodi, pārvaldes institūcija nav ņēmusi vērā sekojošo.

No Art. 1. daļas satura. II sadaļa. Īpašā daļa > 15. nodaļa. Administratīvie pārkāpumi finanšu, nodokļu un nodevu, apdrošināšanas, vērtspapīru tirgus jomā > 15.1. Darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpums, kā arī speciālo bankas kontu lietošanas prasību pārkāpums" target="_blank">15.1.Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksā izriet, ka nodarījuma objektīvo pusi veido nevis darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpumi, bet gan izteikti tikai vienā no četrām iespējamām darbībām:

skaidras naudas maksājumu veikšana ar citām organizācijām, kas pārsniedz noteiktās summas;

skaidras naudas nesaņemšana (nepilnīga saņemšana) kasē; pieejamo līdzekļu glabāšanas kārtības neievērošana;

skaidras naudas uzkrāšanās kasē, pārsniedzot noteiktos limitus.

Krievijas Bankas 2013.gada 7.oktobra direktīvas Nr.3073-U “Par skaidras naudas maksājumiem” 4.punkta pārkāpums nav viens no uzskaitītajiem pārkāpumiem.

Tādējādi tiesa nonāk pie secinājuma, ka uzņēmuma rīcībā nav administratīvā pārkāpuma notikuma.

Saskaņā ar III sadaļas panta 2. daļu. Tiesvedība pirmās instances šķīrējtiesā lietās, kas izriet no administratīvām un citām sabiedriskajām tiesiskajām attiecībām > 25.nodaļa. Administratīvo pārkāpumu lietu izskatīšana > 2.§. Lietu izskatīšana, ar kurām apstrīd administratīvo iestāžu lēmumus par saukšanu pie administratīvās atbildības > 211.pants. Lēmums šķīrējtiesas lietā par administratīvās institūcijas lēmuma par administratīvās atbildības saukšanu pie administratīvās atbildības apstrīdēšanu" target="_blank">211 Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa, ja, izskatot pieteikumu apstrīdēt šķīrējtiesas lēmumu administratīvo iestādi saukt pie administratīvās atbildības, šķīrējtiesa konstatē, ka apstrīdētais lēmums vai tā pieņemšanas procedūra neatbilst likumam, vai nav pamata saukt pie administratīvās atbildības vai piemērot konkrētu atbildības līdzekli, vai apstrīdētais lēmums ir bijis iestāde vai amatpersona, pārsniedzot savas pilnvaras, tiesa pieņem lēmumu atzīt par prettiesisku un pilnībā vai daļēji atcelt apstrīdēto lēmumu vai mainīt risinājumus

Vadoties pēc rakstiem , – , III sadaļa. Tiesvedība pirmās instances šķīrējtiesā lietās, kas izriet no administratīvām un citām sabiedriskajām tiesiskajām attiecībām > 25.nodaļa. Administratīvo pārkāpumu lietu izskatīšana > 2.§. Lietu izskatīšana, ar kurām apstrīd administratīvo iestāžu lēmumus par saukšanu pie administratīvās atbildības > 211.pants. Lēmums šķīrējtiesas lietā par administratīvās institūcijas lēmuma saukšanu pie administratīvās atbildības apstrīdēšanu" target="_blank">Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa 211, šķīrējtiesa

NOLĒMUMS:

1. Izpildīt izvirzītās prasības.

2. Atzīt par prettiesisku un atcelt Federālā nodokļu dienesta Maskavas apgabala Starprajonu inspekcijas Nr.7 lēmumu Nr.502215040, kas datēts ar 04.09.2015., ar kuru Valeria Lingerie LLC tika saukta pie administratīvās atbildības, pamatojoties uz 1.daļu. gada Art. II sadaļa. Īpašā daļa > 15. nodaļa. Administratīvie pārkāpumi finanšu, nodokļu un nodevu, apdrošināšanas, vērtspapīru tirgus jomā > 15.1. Darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpums, kā arī speciālo bankas kontu izmantošanas prasību pārkāpums" target="_blank">15.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa veidlapā uzlikt administratīvo sodu 40 000 rubļu apmērā

3. Lēmums stājas spēkā pēc desmit dienām no tā pieņemšanas dienas, ja vien nav pārsūdzēta.

4. Ja tiek iesniegta apelācija, lēmums, ja tas nav atcelts vai grozīts, stājas likumīgā spēkā no dienas, kad lēmums pieņemts apelācijas šķīrējtiesā.

5. Lēmumu var pārsūdzēt apelācijas šķīrējtiesā ne ilgāk kā desmit dienu laikā no tā pieņemšanas dienas.

Lēmumu, ja tas bija izskatīšanas priekšmets šķīrējtiesas apelācijas tiesā vai ja apelācijas šķīrējtiesa atteicās atjaunot nokavēto apelācijas sūdzības iesniegšanas termiņu, un šajā lietā pieņemto šķīrējtiesas apelācijas tiesas lēmumu var pārsūdzēja kasācijas šķīrējtiesā tikai pamatojoties uz Krievijas Federācijas Šķīrējtiesas procesa kodeksa panta 4. daļā paredzētajiem pamatiem.

Tiesnesis P.A.Golubkovs

Tiesa:

Prasītāji:

Atbildētāji:

Tiesu prakse par:

Tiesu prakse par normas piemērošanu Art. 432 Krievijas Federācijas Civilkodekss

Krievijas Federācijas civillikums paredz divu veidu maksājumi starp partneriem: bezskaidras naudas un izmantojot skaidru naudu. Turklāt pēdējais veids ir pakļauts diezgan stingrai valsts kontrolei. Šādu kontroli veic Krievijas Federācijas Centrālā banka (CBRF). caur komercbankām.

Šajā gadījumā runa ir tikai par norēķiniem starp uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem. Skaidras naudas apriti starp pilsoņiem, kuriem nav nekāda juridiskā statusa, normatīvie akti neierobežo.

Definīcija

Finanšu likumdošana jau pērn uzņēmās iniciatīvu noteikt limitu skaidras naudas summai, ar kuru privātpersonas var norēķināties gan savā starpā, gan ar organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem.

Valsts dome gan to vēl nav skatījusi, tāpēc 2018. gadā šai kategorijai ierobežojumu vēl nav.

Visām juridiskajām personām savā darbībā ir jāievēro Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvas Nr. 3073-U noteikumi. Tas ir, šīs direktīvas normas pieteikties partnerattiecībām:

• starp uzņēmumiem;
• starp uzņēmumu un individuālu uzņēmēju;
• starp organizāciju un individuālu uzņēmēju;

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs ir noslēdzis līgumu ar privātpersonu. persona, tad Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīva šādos gadījumos nav piemērojama.

Maksimums

Maksimālā summa, ko juridiskās personas var pārskaitīt skaidrā naudā, nedrīkst pārsniegt 100 000 rubļu. Turklāt šis maksimums attiecas gan uz raidošo pusi, gan uz saņēmēju pusi.

Tiesa, ja banka konstatē likumpārkāpumu, tad sodīta tiks tikai tā puse, kas pieņem skaidru naudu. Lai gan pastāv šķīrējtiesas prakse, kas liecina, ka nodokļu iestādēm izdevās saukt pie atbildības abus darījumu partnerus. Limits attiecas arī uz ārvalstu valūtu, kuras apjoms tiek noteikts pēc oficiālā valūtas kursa.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šo ierobežojumu nosaka viens līgums. Piemēram, ja uzņēmums ir noslēdzis vairākus līgumus ar vienu darījumu partneri, tad tas var maksāt skaidrā naudā līdz simts tūkstošiem rubļu par katru līgumu.

Tajā pašā laikā līguma veidam nav nozīmes. Tāpat nav svarīgi, uz cik ilgu laiku tas tiek noslēgts, t.i. limitu nosaka uz visu tā darbības laiku, pat ja tas pārsniedz kalendāro gadu. Jūs nevarat maksāt skaidrā naudā par dažādiem līgumsodiem, kas izriet no līguma, ja norādītais maksimums jau ir sasniegts.

Minimums

Skaidras naudas maksājumiem starp juridiskām personām nav minimālo ierobežojumu. Katra organizācija patstāvīgi pieņem šādu lēmumu, pamatojoties uz darījuma nosacījumiem un ekonomisko iespējamību.

Limit summa Maksājot skaidrā naudā, tas netiek aprēķināts, ja juridiskā persona:

• sadarbojas ar Krievijas Federācijas Centrālo banku;
• maksā nodokļus, sociālās apdrošināšanas iemaksas vai muitas nodevas;
• atmaksā bankas kredītu.

Organizācijas nevar patstāvīgi rīkoties ar saņemtajiem naudas ieņēmumiem. Attiecīgā direktīva Nr.3073-U satur tiešu aizliegumu no uzņēmuma kases tērēt naudu, kas saņemta kā samaksa par precēm (darbu vai pakalpojumiem) vai apdrošināšanas atlīdzības veidā. Tas ir, uzņēmums nevar izmantot savu skaidru naudu uzreiz pēc tās nonākšanas kasē.

Lai to izdarītu, viņai tie vispirms jāpārskaita uz savu bankas kontu un pēc tam jāizņem atpakaļ kasē. Šajā gadījumā juridiskajai personai ir jāinformē banka, kādiem mērķiem līdzekļi tiks tērēti, un, iespējams, jāiesniedz apliecinošu dokumentu pakete. Izņēmumi no šīs prasības ir sekojošās situācijas:

• algu vai sociālo pabalstu izmaksa, piemēram, slimības atvaļinājums;
• juridiskas personas pamatdarbības veikšanai nepieciešamo preču (darbu, pakalpojumu) rēķinu apmaksa;
• summu izsniegšana uzņēmuma darbiniekiem, pamatojoties uz avansa ziņojumiem;
• ja likumīgi persona ir individuālais uzņēmējs, tad viņš var izņemt summu no kases saviem mērķiem, pat ja tie nav saistīti ar uzņēmējdarbību;
• citās situācijās, kas paredzētas Centrālās bankas direktīvā.

Starp citu, ja uzņēmums ir kredītiestāde, tad savu skaidru naudu no kases var tērēt bez ierobežojumiem.

Atsevišķi uzņēmumi, kuriem ir ievērojama skaidrā naudā veikto maksājumu daļa, cenšas dažādos veidos apiet simts tūkstošu robežu. Piemēram, noslēgt papildus līgumus pie līguma un pārskaitīt naudu šo līgumu ietvaros.

Bankas, pārbaudot skaidras naudas maksājumu likumību, vispirms pārbauda šādus darījumus. Pēc tam, kad ir konstatēts, ka ir pārsniegts maksimālais slieksnis visiem papildu līgumi viena līguma ietvaros, viņi soda uzņēmumiem.

Dažreiz partneri noslēdz nevis vienu līgumu, bet vairākus viena veida līgumus. Šādā situācijā jābūt ļoti uzmanīgiem, jo... inspektori var nolemt, ka tas ir veids, kā izvairīties no bezskaidras naudas maksājumiem. Līgumiem joprojām ir jāatšķiras citam no cita pēc apjoma, līguma priekšmeta un saistību izpildes termiņa.

Lielākā daļa efektīvā veidā ir vienreizējo piegāžu īstenošana, neformalējot līgumsaistības, jo in šajā gadījumā limits tiek aprēķināts katram rēķinam.

Maksimālais limits, maksājot skaidrā naudā neattiecas tālāk norādītajās situācijās:

• uzņēmums izsniedz darbiniekiem algas, pagaidu invaliditātes pabalsti un citi līdzīgi maksājumi;
• uzņēmums veic norēķinus ar pilsoņiem;
• uzņēmums izsniedz skaidru naudu savam darbiniekam, kas dodas komandējumā vai pamatojoties uz avansa ziņojumu.

IN jaunākā situācija jums jāatceras, ka vairāk nekā simts tūkstošus rubļu var izsniegt pret ziņojumu tikai tad, ja darbinieks tos neizmanto, lai samaksātu par precēm, darbu vai pakalpojumiem saskaņā ar līgumiem, kurus viņš noslēdza uzņēmuma vārdā ar pilnvaras palīdzību.

Kā redzams, skaidras naudas norēķinu ierobežojumi ir diezgan stingri. Bankas tos rūpīgi uzrauga, pieprasot no uzņēmumiem daudz papildu dokumentācijas, kas tieši vai netieši apstiprinātu naudas tērēšanas mērķtiecību.

Šeit jāatgādina, ka sodi par maksimālās summas pārsniegšanu ir diezgan ievērojami. Darījuma puse, kas saņēmusi naudas līdzekļus, ir saukta pie administratīvās atbildības.

Sods uzņēmumam noteikts plkst līdz 50 000 rubļu. Turklāt uzņēmuma vadītājam, kurš izdarījis šādu pārkāpumu, var tikt piemērots naudas sods. Tās lielums ir ierobežots līdz pieciem tūkstošiem rubļu.

Noilguma termiņš skaidras naudas pārkāpumiem ir 2 mēneši, t.i. ja banka atklāja pārkāpumus pēc derīguma termiņa beigām dotajā periodā, tad uzņēmums nav saukts pie administratīvās atbildības.

Pati kontroles procedūra ir uzticēta komercbankām, kurām ir uzticētas papildu informācijas pieprasīšanas par darījumiem funkcijas. Protams, banka oficiāli nav pārbaudes institūcija, un uzņēmums var atteikties izpildīt tās prasības. Taču šādā situācijā tas paliks bez bankas pakalpojumiem un līdz ar to nevarēs veikt savas darbības.

Bankas atbildīgi pieiet skaidras naudas maksājumu pārbaudei, jo tās savukārt kontrolē Krievijas Federācijas Centrālā banka, kas var atņemt tām licenci.

Ir pakļauti īpašai kontrolei individuālie uzņēmēji. Ne jau tāpēc, ka viņiem ir atļauts bez ierobežojumiem izņemt skaidru naudu no kases.

Dabiski rodas jautājums: Kāpēc ir nepieciešama tik stingra naudas plūsmas kontrole?

Centrālās bankas pārstāvētās valsts oficiālajā nostājā teikts, ka šāda kontrole nepieciešama, lai apkarotu korupcijas shēmas un negodprātīgas personas, kas iesaistītas nelikumīgi iegūtu līdzekļu izmaksā. Īpaši tas ir aktuāli tagad, kad ir pastiprinājusies teroristu darbība.

Tomēr neaizmirstiet par finanšu komponentu. Skaidras naudas iemaksa no uzņēmuma kases bankas kontā, kā arī, gluži pretēji, naudas pārskaitīšana no norēķinu konta uz kasi, uzņēmumiem nav bezmaksas pakalpojums. Īpaši priekš pēdējos gados pieaugusi komisijas maksa par skaidras naudas pieņemšanu un izsniegšanu.

Ziņu izlaidums par skaidras naudas norēķinu ierobežojumiem Krievijā ir parādīts zemāk.