همه کارآفرینان فردی مالیات دهندگان هستند و بسته به سیستم مالیاتی انتخابی، مالیات های مختلفی را به بودجه دولت می پردازند. تعهد به پرداخت مالیات خاص در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. آلا ودووینا، حسابدار در شرکت برون سپاری Acsour، به تفصیل توضیح می دهد که چگونه کارآفرینان فردی می توانند از دولت کسر مالیات دریافت کنند.

امروزه کارآفرینان فردی این فرصت را دارند که مبالغ مالیات پرداخت شده را بازپرداخت کنند. همه آنها در قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده اند و "کسر مالیات" نامیده می شوند. کسر مالیات در قوانین روسیه مبلغی است که توسط آن شهروندی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند می تواند به طور قانونی پایه مالیات را کاهش دهد یا این مقدار مالیات پرداخت شده را از بودجه بازپرداخت کند. با این حال، این قانون برای همه دسته‌های کارآفرینان فردی اعمال نمی‌شود، بلکه فقط برای کسانی که 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه دولت می‌پردازند، اعمال می‌شود. همانطور که می دانید، این مالیات فقط توسط کارآفرینانی که تحت رژیم مالیات عمومی OSNO فعالیت می کنند پرداخت می شود.

بیشتر کارآفرینان روسی در کار خود از رژیم‌های ویژه با هدف بهینه‌سازی بار مالیاتی استفاده می‌کنند. در نتیجه، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده، UTII یا PSN استفاده می کنند، نمی توانند روی دریافت مزایای مالیاتی حساب کنند، زیرا از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. آنها فقط در صورتی می توانند کسر را اعمال کنند که به طور همزمان درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13٪ دریافت کنند: به عنوان مثال، در حالی که در جایی برای اجاره کار می کنند.

چه کسر مالیاتی وجود دارد؟

1. استاندارد(ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - کسر برای دسته های ترجیحی شهروندان، کسر برای کودکان. کد مالیاتی فدراسیون روسیه به شدت اندازه هر کسر را تعیین می کند:

• 500 روبل - در صورت داشتن وضعیت قهرمان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه ، دارنده کامل چندین جایزه دولتی و غیره.
• 1400 روبل - برای هر فرزند اول و دوم (از جمله اگر فرزندان در بیش از یک ازدواج متولد شوند).
• 3000 روبل - کسر برای فرزندان سوم و بعدی و همچنین برای افراد معلول جنگ جهانی دوم و کسانی که در انحلال عواقب حادثه چرنوبیل شرکت کردند.
• 6000-12000 روبل - به والدین، سرپرستان و معتمدین کودکان معلول، دانش آموزان مدرسه، موسسات آموزشیتحصیل تمام وقت تا سن 24 سالگی.

2. اجتماعی(ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - برای کارآفرینان فردی که هزینه می کنند پول نقدبرای درمان، خودآموزییا تحصیل کودکان، کمک های مالی، بیمه و کمک های بازنشستگی، دولت کسورات اجتماعی ارائه می کند، به عنوان مثال:

• مبالغی که برای امور خیریه به طیف معینی از سازمان ها تخصیص داده شده است، اما حداکثر 25٪ از درآمد مشمول مالیات.
• پرداخت هزینه تحصیل خود یا آموزش کودکان در موسسات ارائه دهنده فعالیت های آموزشیو داشتن مجوز مناسب، اما نه بیشتر از مقدار تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• مبالغ اختصاص داده شده برای پرداخت هزینه خدمات پزشکیو/یا پرداخت حق بیمه به سازمانهایی که دارای مجوزهای مناسب و سهم به صندوق بازنشستگی غیردولتی هستند، کمکهای اضافی به بازنشستگی تامین شده، اما حداکثر 120000 روبل در سال.

3. سرمایه گذاری(ماده 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - کارآفرینان فردی که با چشم انداز بلندمدت پول سرمایه گذاری می کنند (سرمایه گذاری). آنها حق دارند کسر سرمایه گذاری را مطالبه کنند. در این مورد، پایه مالیاتی ممکن است کاهش یابد:

• در فرم نتیجه مالی، از فروش دریافت شده است اوراق بهادارو بیش از سه سال مالکیت داشتند.
• به میزان وجوه واریز شده به حساب سرمایه گذاری فردی؛
• به میزان نتیجه مالی حاصل از معاملات ثبت شده در حساب سرمایه گذاری فردی.

4. حرفه ای(ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - کارآفرینان فردی که با پرداخت 13٪ مالیات بر درآمد شخصی تجارت انجام می دهند، این فرصت را دارند که پایه مالیاتی را با میزان هزینه های انجام شده کاهش دهند. این کسر می تواند با یا بدون مدرک مستند از میزان هزینه ها استفاده شود.

اگر کارآفرین انفرادی نتواند هزینه های انجام شده را مستند کند، حق دارد از کسر مالیات حرفه ای به میزان 20٪ از کل درآمدی که از محل دریافت کرده است استفاده کند. فعالیت کارآفرینی.

5. اموال(ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) - کسر مالیات هنگام انجام معاملات دارایی به شما امکان می دهد پایه مالیات را برای کارآفرینان فردی که:

• املاک خریداری شده؛
• ساخت مسکن جدید - با توجه به هزینه های ساخت و ساز واقعی انجام شده؛
• بازپرداخت سود وام های هدفمند، رهن، وام و سایر انواع وام های اختصاص یافته برای خرید، نوسازی و ساخت مسکن.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند از طریق خدمات مالیاتی فدرال مزایای دریافت کند؟

اولا، کارآفرین فردیمی تواند با ارائه اسناد پشتیبان به سازمان مالیاتی از کسر مالیات استفاده کند: این یک توافق نامه، گواهی تکمیل یا سایر اسناد انتقال و همچنین اسناد پرداختی است که میزان هزینه ها را تأیید می کند. یک کارآفرین انفرادی می تواند هنگام خرید آپارتمان در OSNO برای سالی که سند انتقال را دریافت می کند از حق کسر مالیات استفاده کند.

ثانیاً ، برای دریافت کسر مالیات ، یک کارآفرین فردی باید اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL در محل ثبت نام رسمی در بازه زمانی تعیین شده (حداکثر تا 30 آوریل) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

ثالثاً، شما باید درخواستی برای بازپرداخت اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارسال کنید. این به صورت آزاد نوشته شده است و باید حاوی جزئیات برای ترجمه باشد. اما می توان به این نکته نیز اشاره کرد که کارآفرین می تواند در دوره مالیاتی بعدی اضافه پرداخت را در نظر گرفته و مالیات بر درآمد شخصی را با مبلغ کمتری بپردازد.

بعد، یک حسابرسی میز در رابطه با کارآفرین فردی انجام می شود. پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی، کارآفرین انفرادی مبلغ اضافه پرداختی را به حساب مشخص شده دریافت می کند یا برای ارائه توضیحات لازم به بازرسی فراخوانده می شود.

آیا در صورت عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط یک کارآفرین، راه های قانونی برای دریافت کسر مالیات وجود دارد؟

اگر یک کارآفرین فردی درآمدی نداشته باشد که مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ پرداخت کند، کسر مالیات اعمال نمی شود (به بند 2، بند 3، ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید).

اما هنوز فرصت هایی برای به دست آوردن حق کسر مالیات هنگام خرید مسکن به عنوان یک کارآفرین فردی وجود دارد. این وضعیت به شرطی امکان پذیر است که کارآفرین دارای همسری باشد که درآمدی داشته باشد که مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ پرداخت می شود. در این مورد، همسر یک کارآفرین انفرادی حق دریافت کسر در هنگام خرید کامل آپارتمان را دارد.

علاوه بر این، می توانید از قبل به رژیم مالیاتی دیگری که شامل پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است تغییر دهید و قبل از پایان سال اخطار مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. از این گذشته ، معمولاً تصمیم برای خرید املاک و مستغلات به صورت خودجوش گرفته نمی شود و کارآفرین زمان دارد تا "زمینه" را برای دریافت کسر ملک آماده کند.

یک کارآفرین فردی که از OSNO استفاده می کند می تواند روی تعداد زیادی از مزایای مالیاتی حساب کند.

اما هنوز هم این دلیلی برای انتخاب این نوع مالیات در هنگام انجام تجارت نیست. در بلند مدتحالت های ویژه (STS، UTII، حق ثبت اختراع) به شما این امکان را می دهد که پول بیشتری پس انداز کنید.

کسر مالیات- این راهی برای کاهش مالیات قابل پرداخت است. اصطلاح "کاهش مالیات" فقط به مالیات بر درآمد شخصی که از حقوق کارمند کسر می شود اعمال می شود. برخی از دسته‌های کارآفرینان فردی، همراه با کارکنان استخدام شده، ممکن است واجد شرایط کسر مالیات باشند.

کارآفرینان فردی که در سیستم مالیاتی ساده و UTII کار می کنند فقط مالیات بر درآمد خود می پردازند، اما مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی کنند، بنابراین نمی توانند کسر مالیات دریافت کنند.

کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی اصلی 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی می پردازند، بنابراین می توانند همه انواع کسورات اصلی را مطالبه کنند: استاندارد، اجتماعی، دارایی و حرفه ای.

کسر مالیات را می توان برای هزینه های درمان، تحصیل یا وام مسکن دریافت کرد

کارآفرینان فردی که علاوه بر این به صورت اجاره ای کار می کنند نیز می توانند کسر دریافت کنند. در این مورد، سیستم مالیاتی کارآفرین فردی مهم نیست. کسر از مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود دستمزد، که کارآفرین انفرادی مانند سایر کارکنان انفرادی دریافت می کند.

چگونه برای کسر درخواست کنیم؟

برای درخواست بازپرداخت مالیات، باید مدارک زیر را تهیه کنید:

• درخواست به خدمات مالیاتی فدرال برای کسر مالیات.
• اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL.
• کپی مدارک تایید کننده حق کسر.

می توانید اسناد را با دست یا با استفاده از برنامه خدمات مالیاتی فدرال پر کنید. این برنامه فقط برای کامپیوترهایی با سیستم عاملویندوز.

درخواست را می توان از طریق پست ارسال کرد، رسید و موجودی پیوست را نگه دارید. اگر اسناد را شخصاً به اداره مالیات ارائه دهید، 2 نسخه از اظهارنامه را چاپ کنید و یک نسخه با علامت بازرس نزد شما باقی می ماند.

اسناد مربوط به سال 2016 را می توان در سراسر سال 2017 ارسال کرد، اما نه زودتر. اداره مالیات فدرال تا 3 ماه طول می کشد تا اسناد را تأیید کند. اگر همه چیز با مدارک درست باشد، پس از 1 ماه پول پرداخت می شود. یعنی اگر اوایل بهمن اظهارنامه دادید اوایل خرداد پول دریافت می کنید.

کسر مالیات و صندوق های پول

کارآفرینان انفرادی می توانند کسر مالیات مربوط به فعالیت حرفه ای. درباره کسر مالیات حرفه ای در وب سایت مالیات

درست است، در مورد کسر صندوق های نقدی، همه چیز متفاوت از حد معمول است. کارآفرینان انفرادی که قبلاً از سیستم های صندوق نقدی استفاده می کنند - OSNO، سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی - نمی توانند برای این کسر مالیات درخواست دهند.

تا 10 اکتبر 2016، بحث های عمومی در مورد لایحه "در مورد اصلاحات فصل های 26.3 و 26.5 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" ادامه دارد.

در صورت تصویب این لایحه، کارآفرینان انفرادی می‌توانند میزان مالیات متعلقه یا هزینه ثبت اختراع را برای هزینه خرید تجهیزات جدید صندوق‌فروشی کاهش دهند. غرامت برای یک واحد تجهیزات صندوق نقدی بیش از 18000 روبل نیست. کارت قبض درregul.gov.ru

این لایحه مربوط به کارآفرینانی است که در سال 2018 سیستم های صندوق نقدی را ثبت می کنند - یعنی کسانی که از اول ژوئیه 2018 به قوانین معاملاتی جدید روی می آورند.

همه کارآفرینان انفرادی نمی توانند ادعای کسر کنند، اما فقط کسانی که قبل از امضای 290-FZ از استفاده از تجهیزات صندوق پول معاف بودند. کارآفرینانی که تحت اختراع کار می کنند و مالیات واحدی را بر درآمد منتسب می پردازند، می توانند غرامت دریافت کنند.

ظرافت ها

• کارآفرینان انفرادی می توانند با استفاده از PSN یا UTII کسر مالیات بر روی صندوق های پول دریافت کنند.
• کارآفرینانی که در سال 2018 صندوق ثبت نام کرده اند می توانند برای آن درخواست دهند.
• کسر هر صندوق از 18000 روبل تجاوز نمی کند.
• این پول پس از اتمام دوره گزارش و تأیید اسناد، در سال 2019 پرداخت خواهد شد.

با تغییر قانون، این نشریه را به روز خواهیم کرد.
به روز رسانی های تلگرام را دنبال کنیدتا اولین کسی باشید که از سرنوشت کسر مالیات بر روی صندوق‌ها مطلع شوید.

کارآفرینان در صورت فروش اموال متعلق به خود که در عملیات تجاری دخالتی ندارد، حق دریافت کسر را دارند. قانون مالیات امتیازات خاصی را برای این دسته از شهروندان در نظر نمی گیرد.

خوانندگان عزیز! مقاله در مورد صحبت می کند روش های استانداردراه حل هایی برای مسائل حقوقی، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

سریع است و به صورت رایگان!

سوالاتی در مورد نحوه استفاده از املاک و مستغلات در یک تجارت وجود دارد.

درخواست منفعت را می توان بلافاصله پس از دریافت اسناد مالکیت آپارتمان خریداری شده یا پس از فروش ملک ارسال کرد.

خود تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصیطبق فرم شماره 3 هیچ مشکلی ایجاد نخواهد کرد. در صورت لزوم می توانید از کمک یک مشاور مالیاتی مستقل استفاده کنید

ویدئویی در مورد کسورات برای کارآفرینان فردی

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

کارآفرینان انفرادی ممکن است همیشه هنگام خرید یک آپارتمان کسر مالیات دریافت نکنند.

تفاوت های ظریف در این موضوع مربوط به مدل مالیات کارآفرین فردی است. بیایید شرایطی را که در آن صاحب کسب و کار حق دارد و تفاوت های ظریف مربوط به دریافت آن را در نظر بگیریم.

تنظیم قانونی موضوع

سیستم مالیاتی در روسیه تنظیم شده است کد مالیاتی فدراسیون روسیه: قسمت اول - قانون فدرال شماره 146 مورخ 98/07/31 قسمت دوم - قانون فدرال شماره 117 مورخ 08/05/00.

ارائه کسر اموال منعکس کننده مقررات است مواد 217-220 قسمت دومسند، و همچنین دستورالعمل ها و توضیحات از خدمات مالیاتی فدرال.

وضعیت کسب و کار

یک کارآفرین فردی شهروندی است که به طور رسمی در این وضعیت ثبت نام کرده است تا بدون تشکیل یک شخص حقوقی فعالیت های تجاری انجام دهد.

قانون مدنی فدراسیون روسیه کارآفرینان فردی را در نظر نمی گیرد موضوعات مالکیتاملاک و مستغلات بنابراین، آپارتمان های خریداری شده توسط این دسته بدون در نظر گرفتن وضعیت آنها به عنوان کارآفرین فردی در مالکیت افراد ثبت می شود. این شرایط باعث ایجاد سؤالاتی در مورد امکان ارائه کسر مالیات به کارآفرینان برای خرید آپارتمان می شود.

پاسخ در اصل منفعت نهفته است. در معنای آن، کسر اموال چیزی بیش نیست بازپرداخت بخشی از مبلغ پرداخت شدهبه خزانه مالیات بر درآمد () توسط پرداخت کنندگان آن، و اینها شهروندان هستند. از آنجایی که یک کارآفرین فردی ویژگی های قانونی را ترکیب می کند فردی، او می تواند در این سمت با رعایت چند شرط استرداد مالیات را مطالبه کند.

اشیاء، که یک کارآفرین فردی می تواند از آن کسر دریافت کند:

• آپارتمان در ساختمان های چند آپارتمانی؛
• پروژه های ساخت مسکن خصوصی به بهره برداری رسید.
• پروژه های عمرانی ناتمام؛
• قطعات زمین؛
• ساخت و ساز خانه روستاییپس از ارائه مدارک مستند هزینه ها؛
• هزینه های تعمیرات املاک خریداری شده - از سال 2017، چنین هزینه هایی باید در خرید، فروش یا توافق فروش منعکس شود.

امکان بازگشت وجود دارد با پرداخت یکبارهآپارتمان ها، پس از ثبت نام، و همچنین در چارچوب مشارکت مشترک در ساخت و ساز. کارآفرین همچنین مدعی کسر سود اعتباری است.

شرایط و ضوابط ارائه

پس از ثبت نام، یک کارآفرین انفرادی به چشم اندازهای درخشان حرفه ای افزوده می شود: تعهد به پرداخت تعدادی مالیات. برای انتخاب باید کد مالیاتی و دستورات خدمات مالیاتی فدرال را مطالعه کنید سیستم مناسبمالیات انواع مالیات، مقدار آنها و مزایای احتمالی به این شرایط بستگی دارد.

زمانی که بازپرداخت مجاز نیست

بسیاری از تجار طرح های ویژه را ترجیح می دهند:

نیازی به گفتن نیست که کار تحت «ساده‌شده» یا «حساب» بار پرداخت را کاهش می‌دهد و حسابداری را آسان‌تر می‌کند. اما، در عین حال، کارآفرین را از مزایای مالیات بر دارایی محروم می کند.

با استفاده از مثالطرح های محبوب، ما توضیح خواهیم داد که چرا.

زمان استفاده سیستم مالیاتی ساده ، به عنوان پایه مالیاتییکی از گزینه ها این است:

• کل درآمد شرکت با نرخ مالیات 6٪؛
• درآمد "خالص"، زمانی که هزینه های تجاری از مقدار درآمد کم می شود - نرخ در این مورد از 5 تا 15٪ خواهد بود.

در هر صورت موضوع 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی می پردازددر رابطه با پرسنل استخدام شده ، اما تاجر برای خود به بودجه پرداخت نمی کند.

UTII ممکن با انواع خاصیفعالیت ها در این موارد نرخ مالیات با فرمولی با استفاده از ضریب بسته به نوع کسب و کار تعیین می شود. یک کارآفرین برای کارمندان خود کمک های اجباری می کند (به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه اجتماعی ، خدمات مهاجرت فدرال) ، با این حال ، تاجر از مالیات بر درآمد خود نیز معاف است.

از آنجایی که در هر دو گزینه هیچ درآمدی مشمول مالیات بر درآمد نیست، پس از خرید آپارتمان، بازپرداخت ملک وجود ندارد. به همین دلیل، سایر رژیم های خاص به شما اجازه استفاده از کسر را نمی دهند.

الزامات

برخی از کارآفرینان بدون شخص حقوقی این امکان را دارند که برای آپارتمان خریداری شده کسر دریافت کنند.

این چهره ها شرایط زیر را برآورده کندقانون:

شرط اضافی

بیایید فرض کنیم که کارآفرین فردی مالیات بر درآمد شخصی را در طول دوره مالیاتی منتقل نکرده است. اما او در یک ازدواج ثبت شده است و "نیمه دیگر" به طور منظم 13٪ پرداخت می کند. در این گزینه کسر وجود دارد، اما محاسبات بر اساس پایه پرداخت کننده انجام می شود.

آیا هدف بعدی آپارتمان اهمیت دارد؟ از سال 2015 - نه. با توجه به شفاف سازی ماه آوریل وزارت دارایی به شماره 21776-03-11-11، کسر یک آپارتمان خریداری شده حتی در مواردی که از این شی در فعالیت اصلی متقاضی برای منفعت استفاده شود، به کارآفرینان فردی تعلق می گیرد.

مراحل ثبت نام

کارآفرین به بخش خدمات مالیاتی فدرال در محل املاک، در منطقه ای که معامله خرید/فروش ثبت شده است، یا در محل اقامت موقت درخواست می کند.

ارائه شده است:

چه زمانی می توانم درخواست مزایا را شروع کنم؟ بله، حتی بلافاصله پس از خرید یک آپارتمان. اما در صورت تصمیم مثبت، انتقال در پایان دوره مالیاتی انجام می شود. در سال 2018، کسر برای سه دوره قبلی دریافت می شود.

محدودیت بازپرداخت

مالی چارچوب اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصییکسان با شرایط افراد:

• هنگام خرید یک آپارتمان، حداکثر تخمین زده شده 2 میلیون روبل خواهد بود. از هزینه مسکن با حداکثر بازگشت 260000 روبل؛
• در صورت بازدهی سود وام مسکن، میزان محاسبه ترجیحی به 3 میلیون افزایش می یابد.

از سال 2014، اولویت به چندین ملک املاک و مستغلات تا پایان حداکثر داده شده است.

قوانین دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً پرداخت شده است هنگام خرید ملک در فیلم زیر شرح داده شده است:

این قانون شامل شهروندان و کارآفرینان فردی به عنوان افرادی است که حق دریافت n/a را دارند. با این حال، برای دومی، کد مالیاتی ایجاد می کند الزامات اضافی، که تحقق آن به آنها امکان می دهد واجد شرایط این اولویت باشند.

بیایید با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم که در چه مواردی می توان برای کارآفرینان فردی هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کرد، چه شرایطی برای این کار باید رعایت شود و این مزیت در چه میزانی برای شهروندان ثبت شده به عنوان کارآفرینان فردی ارائه می شود.

شرایط به دست آوردن ملک توسط یک کارآفرین فردی

عمومی (کاربردی هم برای شهروندان عادی و هم برای کارآفرینان فردی):

1. در دسترس بودن وضعیت اقامت فدراسیون روسیه؛

فقط فردی که بیش از 183 روز در سال در سالی که برای آن مزایا درخواست می کند در روسیه اقامت داشته باشد می تواند درخواست دهد. افراد غیر مقیم بدون توجه به رعایت سایر شرایط، حق کسر مالیات را ندارند.

1. پرداخت در دوره گزارش(سالی که اظهارنامه جاری برای آن ارائه می شود) مالیات بر درآمد شخصی.

مطابق با این شرط، فقط آن دسته از کارآفرینانی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنند، یعنی کارآفرینان فردی در OSNO، حق دریافت کسر مالیات برای هزینه های خرید مسکن را دارند. بنابراین، کارآفرینان تحت رژیم‌های خاص (USNO، مالیات بر کشاورزی و حق ثبت اختراع) از این اولویت برخوردار نیستند. تنها استثناء مواردی است که یک کارآفرین فردی در یک رژیم خاص منبع درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی دارد. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فردی OSNO و UTII را ترکیب کند، می تواند از مالیات بر درآمد پرداخت شده برای خود در چارچوب سیستم عمومی N/O کسر دریافت کند.

1. پرداخت هزینه آپارتمان از سرمایه شخصی شما؛

اگر آپارتمان توسط یک کارآفرین با استفاده از بودجه خریداری شده باشد سرمایه زایمان، کارفرما (اگر همزمان کار کند قرارداد کار) در چارچوب برنامه های حمایتی دولتی و به روش های دیگر که مستلزم هزینه های واقعی نباشد، در این صورت N/A نیز ارائه نخواهد شد. این به این دلیل است که N / A فقط برای هزینه های انجام شده از منابع مالی شخصی ارائه می شود.

1. معامله برای خرید ملک نباید بین منعقد شود اشخاص مرتبط، که به ویژه اقوام نزدیک هستند.

برای یک آپارتمان خریداری شده، به عنوان مثال، از همسر، والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، مقامات مالیاتی هیچ اطلاعاتی ارائه نمی دهند.

چه هزینه هایی شامل کسر مالیات برای کارآفرینان فردی می شود؟

هنگام ادعای کسر مالیات برای هزینه های خرید املاک، یک کارآفرین فردی می تواند هزینه های زیر را در نظر بگیرد:

1. برای خرید آپارتمان؛
2. در مورد بهره برای اضافه پرداخت وام وام مسکن؛
3. برای تعمیرات و تکمیل املاک خریداری شده.

ویژگی های حسابداری هزینه های بهره وام مسکن

اگر یک کارآفرین انفرادی آپارتمانی را به صورت اعتباری خریداری کند، علاوه بر کسر اصلی، می تواند یک مورد اضافی را نیز مطالبه کند که برای هزینه های بازپرداخت وام مسکن در نظر گرفته شده است. با این حال، تعدادی از تفاوت های ظریف در اینجا وجود دارد:

• نرخ بهره فقط برای سود پرداختی ذکر شده است. شما نمی توانید برای کل دوره پیش پرداخت بازپرداخت دریافت کنید. در طول سال شما می توانید تنها 13٪ از مبلغی که قبلا پرداخت شده است را برگردانید.
• کسر وام مسکن فقط یک بار در طول عمر قابل مطالبه است و مازاد آن را نمی توان به سایر املاک منتقل کرد. بنابراین، اگر این نوع کالای غیر قابل استرداد قبلاً اعلام شده باشد، اما نه به طور کامل، دریافت مابقی امکان پذیر نخواهد بود.
• این نوعمزایا را می توان به طور جداگانه از دارایی اصلی اعلام کرد و کارآفرین انفرادی این حق را دارد که تصمیم بگیرد آن را برای این ملک اعلام کند یا دریافت آن را در آینده به دیگری موکول کند.

ویژگی های حسابداری هزینه برای تعمیرات و هزینه های تکمیل

• این هزینه ها تنها در صورتی می تواند توسط یک کارآفرین انفرادی در نظر گرفته شود که آپارتمانی که خریداری کرده است بدون تکمیل خریداری شده باشد و نیاز به اتمام در گواهی پذیرش انتقال یا قرارداد فروش مشخص شده باشد.
• هزینه های خرید وسایل لوله کشی، مبلمان و سایر اقلام خانگی مشمول این موارد نمی باشد.
• هزینه های تعمیر باید توسط اسناد پشتیبانی شود: رسید پرداخت برای مصالح ساختمانی و کارهای انجام شده، قراردادهای ارائه خدمات تعمیر و تکمیل و غیره.

اندازه n/a

پس از تصمیم گیری در مورد اینکه آیا یک کارآفرین فردی می تواند کسر مالیات دریافت کند، بیایید میزان این مزیت را که می توان ارائه کرد در نظر بگیریم:

• 2,000,000 روبل.- در مورد هزینه خرید آپارتمان؛
• 3,000,000 روبل.- برای هزینه های بازپرداخت وام وام مسکن، اگر آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شده باشد.
• به مبلغ کامل اضافه پرداختی بابت بهره اعتباری- اگر ملک قبل از سال 2014 خریداری شده باشد.

لطفاً توجه داشته باشید که اگر آپارتمانی در حین ازدواج خریداری شده باشد، هر دو همسر، صرف نظر از اینکه چه کسی مستقیماً هزینه های خرید مسکن را متحمل شده است، مشمول کسر مالیات بر دارایی به مبلغ 2,000,000 روبل هستند. برای همه بنابراین، اگر یک کارآفرین فردی در حالی که متاهل بود، آپارتمانی به ارزش 4000000 روبل خریداری کرد. او و همسرش می توانند از کل هزینه خرید کسر کنند، اما به شرطی که زوجه نیز دارای درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد باشد.

مثال شماره 1

IP Voroshilov A.S. در سال 2015 آپارتمانی به ارزش 1,595,300 روبل خریدم.

در سال 2015، کارآفرین فردی OSNO را اعمال کرد و مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای سال 215،850 روبل بود.

از آنجایی که هزینه مسکن از حد تعیین شده تجاوز نمی کند، Voroshilov قادر خواهد بود کل مبلغ هزینه را برای کسر اعلام کند.

مقدار وجه نقدی که کارآفرین انفرادی در دستان خود دریافت می کند خواهد بود 207129 روبل:

1,595,300 روبل x 13%

با این مبلغ می تواند مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت به بودجه سال دریافت مالیات را نیز کاهش دهد.

مثال شماره 2

کارآفرین انفرادی A.S. Voroshilov در سال 2016 یک آپارتمان به ارزش 8,585,800 روبل خرید.

درآمد کارآفرینان فردی برای سال 2016 بالغ بر 1،859،870 روبل بود.

درآمد همسر Voroshilov (همچنین یک کارآفرین فردی در OSNO) 1،325،600 روبل است.

کل مبلغ غیر نقدی که Voroshilovs قادر به اعلام آن خواهند بود 4,000,000 روبل است.

وروشیلوف A.S. برای سال 2016 قادر به دریافت مبلغ خواهد بود 241783 روبل:

1,859,300 روبل x 13%

موجودی مصرف نشده - 18217 روبلبه سال آینده خواهد رفت.

همسر وروشیلوف می تواند از مبلغ کسر دریافت کند 172,328 روبل:

1,325,600 روبل x 13%

تعادل در 87672 روبلبه سال آینده نیز منتقل خواهد شد.

مثال شماره 3

IP Voroshilov A.S. من یک آپارتمان در سال 2016 با وام مسکن به ارزش 2,585,700 روبل خریدم.

مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای سال 2016 بالغ بر 109200 روبل بود.

اضافه پرداخت وام - 240000 روبل.

مبلغی که وروشیلوف می تواند به دستان خود بازگرداند، به میزان خواهد بود مبلغ کل 291200 روبل

260000 روبل. - حال اصلی

31200 روبل - برای سود اضافه پرداخت

از آنجایی که درآمد وروشیلف برای آن کافی نیست رسید یکبار مصرف n/v برای خرید و بهره در سال 2016، بهتر است ابتدا کل n/v را برای خرید آپارتمان دریافت کند و تنها پس از آن سود سود را مطالبه کند.

روش های دریافت مالیات برای خرید آپارتمان یک کارآفرین فردی

بیایید به چندین روش برای دریافت کسر مالیات یک کارآفرین فردی نگاه کنیم.

از طریق اداره مالیات

برای کارآفرینان فردی این روشاظهارات n / a اصلی است ، زیرا در بیشتر موارد آنها خودشان مالیات بر درآمد شخصی را با دور زدن عامل مالیاتی (کارفرما) به بودجه می پردازند. فقط در پایان سالی که هزینه های خرید مسکن در آن انجام شده است، می توانید از طریق سازمان مالیاتی سود دریافت کنید.

1. مجموعه مدارک لازمتایید هزینه های خرید ملک و پرداخت سود وام (DDU، عمل پذیرش و انتقال یا خرید و فروش مسکن، گواهی ثبت مالکیت، قرارداد وام، برنامه بازپرداخت سود، چک و سایر اسناد پرداخت، قراردادهای ارائه خدمات تعمیر و غیره)

اگر آپارتمان در حین ازدواج خریداری شده یا برای یک کودک ثبت شده است، باید گواهی ازدواج و گواهی تولد کودک را نیز پیوست کنید).

1. تنظیم یک اعلامیه در فرم 3-NDFL.

1. بسته ای از اسناد را به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارسال کنید

از طریق کارفرما

اگر یک کارآفرین انفرادی علاوه بر فعالیت کارآفرینی، تحت قرارداد کار نیز کار کند، حق دارد از طریق کارفرمای خود منفعت مطالبه کند.

برای دریافت مجوز باید:

1. جمع آوری اسناد تایید کننده هزینه ها؛
2. اوراق جمع آوری شده را به اداره مالیاتی محل ثبت ارسال کنید.
3. پس از گذشت یک ماه از تاریخ تسلیم اسناد، گواهینامه ای از سازمان مالیاتی دریافت کنید که تأیید کننده حق فعلی است.
4. سند دریافتی را به کارفرما ارائه دهید.