Парични и безналични - 2 форми на обращение на средствата на територията на Руската федерация. Когато обаче се използват от различни категории граждани и организации, има специални изисквания, които трябва да бъдат спазени. В противен случай извършителят може да бъде подведен под отговорност.

Какво урежда процедурата за организиране на касови и безкасови плащания през 2018 - 2019г

Плащанията в брой и безкасови плащания в Руската федерация се регулират от следните разпоредби:

• гл. 46 от Гражданския кодекс на Руската федерация;
• законът "За Централната банка Руска федерация (Банка на Русия) "от 10 юли 2002 г. № 86-FZ;
• законът "За използването на касовите апарати ..." от 22.05.2003 г. No 54-FZ (по-нататък - закон № 54-FZ);
• инструкцията на Банката на Русия "За изпълнението на парични сетълменти" от 07.10.2013 г. № 3073-U (наричана по-долу инструкция № 3073-U);
• регламент на Банката на Русия "За процедурата за извършване на касови операции ..." от 28.01.2018 г. No 630-P;
• инструкцията на Банката на Русия "За процедурата за извършване на касови операции юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малък бизнес “от 11.03.2014 г. No 3210-U;
• указанието на Централната банка на Руската федерация "За ограничете размера сетълменти в брой и харчене в брой ... "от 07.10.2013 г. No 3073-U (наричано по-долу инструкция No 3073-U).

Правно регулиране на плащанията в брой и безкасово: членове 861 и 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Изкуство. 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация отваря глава, която съдържа общи разпоредби за населените места в Руската федерация. основна характеристика на тази статия е, че тя ясно определя предметния състав на сетълментните правоотношения, разделяйки всички участници:

• за юридически лица;
• граждани, които не са предприемачи;
• граждани, които се нуждаят от парични плащания, за да правят бизнес (които включват ръководители на селски ферми, индивидуални предприемачи).

Въпреки факта, че Гражданският кодекс на Руската федерация обръща повече внимание на безкасовите плащания, статията съдържа 2 параграфа за плащанията в брой, а именно:

• ако идва относно селища между граждани, които не са свързани с изпълнението на бизнес дейности, тогава няма ограничение за прехвърлените суми;
• разплащанията между организации, индивидуални предприемачи и граждани могат да се извършват в брой, но като се вземат предвид спецификите, установени от законодателя, а именно: въз основа на клауза 6 от инструкция № 3073-U в рамките на 100 000 рубли.

Съгласно изискванията на Закон № 54-FZ, на територията на Руската федерация е разрешено да се използват пари в брой само с използването на банкноти и монети, издадени от Централната банка на Руската федерация.

В чл. 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация установява формите на безкасови плащания. Те включват чекове, чрез събиране, чрез акредитив и др. В този случай законодателят дава възможност на страните по сделката сами да установят формата на сетълмент.

Обща характеристика на паричните плащания в пари (инструкция на Централната банка на Руската федерация № 3073-U "За изпълнението на ...")

Централната банка на Руската федерация, в инструкция № 3073-U, е изяснила всички въпроси относно плащанията в брой на територията на Руската федерация. В този случай документът се отнася за правоотношения, възникващи по въпросите:

• банкови плащания;
• митнически плащания;
• плащания в брой между физически лица (не индивидуални предприемачи).

Законодателят въвежда ограничения за използването на средства, които са постъпили в касата на индивидуални предприемачи и организации. Съгласно клауза 2 от инструкция № 3073-U те могат да се използват в брой само за следните цели:

• изплащане на заплати на служителите;
• изплащане на застрахователно обезщетение;
• превод на пари по сметката на служителите на компанията;
• плащане за стоки, извършена работа или предоставени услуги;
• да върна;
• за личните нужди на предприемача, които не са свързани с неговите дейности.

В същото време кредитните институции могат да използват пари в брой без ограничения.

Инструкция № 3073-U установява 2 основни правила, според които:

1. Гражданите могат да извършват транзакции помежду си, като използват пари в брой, без да ограничават сумата (точка 5 от Инструкция № 3073-U).
2. Организациите и индивидуалните предприемачи имат право да плащат в брой само в рамките на 100 000 рубли. в рамките на един договор (точка 6 от инструкция № 3073-U).

Нека се спрем на клаузата „в рамките на един договор“. Например, една организация е сключила споразумение за доставка канцеларски материали за 90 000 рубли. В рамките на 2 месеца беше избрана сумата на споразумението. Страните имат право да сключат допълнително споразумение за 10 000 рубли. по този договор. Оказва се, че 100 000 рубли. в брой по договора вече са използвани (както се вижда от съдебната практика, например, резолюцията на Федералната антимонополна служба на област Волго-Вятка от 30 ноември 2010 г. по дело № A28-2959 / 2010). Но ако компанията подпише ново споразумение, тогава лимитът се нулира.

Забрана за плащания в брой в Русия съгласно Закон № 44-FZ

Нека се обърнем към текста на чл. 34 от Закона „За договорната система в областта на ...“ от 05.04.2013 г. No 44-FZ (по-долу - Закон No 44-FZ), който определя цената на договора. Не се казва, че плащанията в рамките на тези правоотношения в брой са забранени.

Нещо повече, параграф 15 от чл. 34 предвижда, че изискванията за фиксирана цена и формата на споразумението може да не се прилагат, ако това е например споразумение с един доставчик. Въз основа на това можем да заключим, че сетълментът в брой с един доставчик може да се използва в 2 случая:

1. При сключване на договор, чийто размер не надвишава 100 000 рубли. (Клауза 4, част 1, член 93 от Закон № 44-FZ).
2. При подписване на споразумение, чийто размер не надвишава 400 000 рубли, за някои организации в съответствие с клауза 5 от част 1 на чл. 93 от Закон № 44-FZ (например физическа култура и спорт).

Във всички останали случаи не е разрешено използването на пари в брой.

Уреждане на пари в брой: как да съхранявате пари в касата

Всички постъпления и плащания от касата на средствата трябва да бъдат формализирани чрез входящи и изходящи касови нареждания. В този случай е позволено да се съхраняват малки суми пари в касата в рамките на лимита, чийто размер се определя от ръководителя на организацията независимо в съответствие с клауза 2 от инструкцията на Банката на Русия "На процедура за извършване на касови операции ... "от 11.03.2014 г. No 3210-U (оттук нататък - инструкция No 3210-U). Превишаването на лимита е позволено, например, по време на периода на изплащане на заплата.

Заповедта за получаване трябва да бъде подписана от главния счетоводител, а заповедта за разходите трябва да бъде подписана от ръководителя, главния счетоводител или друго упълномощено лице. Документите трябва да бъдат написани с ясен почерк или с помощта на технически средства.

Ако за уреждане на пари е използвано пълномощно, то това трябва да бъде посочено в разходните документи. Оригиналното пълномощно остава в касата на компанията.

Всички транзакции в касата трябва да бъдат записани в касовата книга (точка 4.6 от инструкция № 3210-U), която е завързана, номерирана и запечатана с печата на организацията. В края на работния ден касиерът трябва да направи равносметка на извършените операции и да запише колко пари са останали в касата. Същевременно законодателят позволява книгата да се води автоматично (точка 4.7 от инструкцията № 3210-U).

Плащане за пари в брой: как да издавате пари правилно

По съгласие на страните, представителят на доставчика може да дойде в организацията за закупуване с пълномощно, за да получи пари в брой от касата.

Тук е важно да се определи фактът на плащане по договора: моментът на изпълнение на задължението за плащане ще се счита за времето на получаване на пари в брой от представителя на доставчика, а не в деня, когато тези пари са стигнали до доставчика.

Алгоритъмът за действие на касата е както следва:

1. Проверете изпълнението на представеното пълномощно. По правило той е еднократен и е насочен към получаване на средства по конкретно споразумение. В този случай документът посочва номера и датата на споразумението. Фактът на поставяне на всички необходими печати и подписи също е важен. Оригиналното пълномощно остава в касата. Това е документ, потвърждаващ превода на пари на доставчика в брой.
2. В идеалния случай трябва да получите разписка от доставчика, в която се посочва, че парите са му преведени. Но на практика мобилните ЦК са рядкост. Всъщност липсата на проверка не заплашва нищо, тъй като фактът на доставката ще бъде потвърден първични документи, фактът на плащане съответно. Но има писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 21 февруари 2008 г. № 03-11-05 / 40, в което има индикация, че паричният сетълмент за отчитане на разходите по опростената данъчна система изисква касова бележка. В тази връзка може да възникне ситуация, когато Федералната данъчна служба при проверка премахва разходи, за които няма проверка.
3. Правилно изпълнение на сетълмента и касов ордер.

По този начин законодателството относно плащанията в брой и безкасовите плащания има следните специфики: има ограничение на касовите транзакции в полза на безкасовите транзакции за организации и индивидуални предприемачи, докато на физическите лица се разрешават пари в брой без ограничения.

В края на април е регистрирано указание на Централната банка No 3073-U от 7 октомври 2013 г. „За изпълнението на плащанията в брой“. Тази инструкция направи някои промени в съществуващата процедура за плащания в брой за организации и индивидуални предприемачи. Промените засегнаха целите, за които могат да се изразходват паричните постъпления, както и случаите, когато лимитът за сетълмент в брой може да бъде надвишен. Нека разгледаме по-отблизо тези промени.

Цел на изразходването на пари в брой

Промените обаче не са много значими.

Всички знаят, че паричните постъпления могат да бъдат изразходвани само за определени цели, които са посочени в инструкциите на Централната банка от 20.06.2007 г.

Според последната промяна формулировката на две цели се променя:

Първа промяна:

„Заплати и други плащания на служители (включително тези от социален характер)“ се променя на „Плащания на служители, включени в заплатите и плащания от социален характер“.

Втора промяна:

„Разходи за пътуване“ се променя на „Издаване на сметки на служители“.

Останалите три цели за изразходване на парични постъпления останаха непроменени, това са:

• Плащане на стоки, работи, услуги;
• Изплащане на застрахователни обезщетения по застрахователни договори за физически лица;
• Възстановяване на плащане в брой в случай на връщане на стоки (неоказване на услуги, неизпълнение на работа).

Ако дадена организация трябва да похарчи приходите за ценни книжа, заеми, наем на недвижими имоти, тогава приходите първо се предават на банката, след което тя може да бъде изтеглена за тези цели. Това уточнение се споменава и в инструкциите на Централната банка.

Всичко казано по-горе важи както за организациите, така и за индивидуалните предприемачи.

Освен това индивидуален предприемач може да харчи парични приходи за собствените си нужди.

Лимит за сетълмент в брой

Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U определя лимита за плащания в брой между юридически лица през 2019 г. Плащанията между физически лица в брой не са ограничени.

Основната иновация е, че само пари, изтеглени от банковата сметка и внесени в касата, ще могат да харчат за някои плащания в брой на юридически лица и индивидуални предприемачи.

Има забрана за теглене на пари в брой от касата от парични постъпления за цели, които не са посочени в инструкциите на Централната банка. Тоест, за да дадете заем на служител, трябва да вземете парични постъпления, да ги предадете на банката, след това да получите сумата на заема в брой от банката с чек и само от получените от банката пари дайте изтегли заема. Естествено обслужващата банка реализира печалба под формата на комисионна за приемане и издаване на пари в брой. Това, съдейки по всичко, е основната цел на забраната, така че хората да плащат повече комисионни на своята банка.

От приходи, заеми, връщане на неизразходвани отчетни пари и всички други суми, получени в касата, не от сметката на вашата организация (IP), не могат да се извършват плащания в брой, които не са посочени в списъка на разрешените.

И ето приятните новости при плащанията в брой - индивидуалният предприемач има право да вземе приходите от касата за лични нужди без ограничение на сумата. Достатъчно е да се изготви RCO - (консуматив) с формулировката "За лични (потребителски) нужди на индивидуалните предприемачи".

И тук граница на селище парите остават непроменени: 100 000 рубли. в рамките на едно споразумение между юридически лица и индивидуални предприемачи (оттук нататък - участници в плащания в брой).

към менюто

Кои са участниците, които са обект на лимита за пари в брой

Максималният размер на плащанията в брой е 100 000 търкайте Това ограничение се отнася за плащания в брой:

• между организации;
• между организация и индивидуален предприемач;
• между индивидуалните предприемачи.

Плащанията с участието на граждани се извършват без ограничаване на сумата. Тоест, компания или предприемач има право да получава или прехвърля пари в брой на граждани без ограничения и да не спазва лимита за уреждане на пари в брой.

към менюто

Какво НЕ е обхванато от лимита за сетълмент в брой?

Можете да харчите неограничено пари в брой, ако:

• изплащане на заплати;
• плащания на социални такси;
• издаване на пари по сметка;
• изразходване на средства за личните нужди на предприемача, при условие че плащането няма да бъде насочено към неговата предприемаческа дейност.

към менюто

ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

Текстът на указ № 3073-U на Централната банка на Руската федерация за разплащанията в брой

Настоящата директива установява правилата за извършване на плащания в брой в Руската федерация във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута, в съответствие с изискванията на валутното законодателство на Руската федерация.

1. Настоящата директива не се прилага за плащания в брой с участието на Банката на Русия, както и за:

плащания в брой във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;

банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия;

извършване на плащания в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите.

към менюто

Въпроси и отговори за парични ограничения 100 000 рубли.

И така, виждаме, че Дирекцията установява лимит за уреждане на пари в брой за плащания в брой между юридически лица и индивидуални предприемачи от 2014 г., който не се е променил по размер и е равен на 100 000 рубли по едно споразумение.

Възможно ли е да се извършват транзакции с един и същ контрагент за повече от 100 хиляди рубли за един касов ден?

Да, възможно е по няколко договора не повече от 100 хиляди рубли. един договор за един ден. Написано е: „Парични плащания във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участници в плащания в брой в рамките на един договорсключен между посочените лица ".

Внимание!

Ако предметът на договора и всички други условия остават същите в останалите договори, тогава е много вероятно съдът да признае (някои съдилища) такива договори като „един договор“.

Издаване на пари на служител срещу отчет за командировка

към менюто

Наказание за неспазване на паричната дисциплина

Ако юридическо лице или индивидуален предприемач надвишава сумата от 100 000 рубли. по един договор, тогава това се счита за нарушение на процедурата за работа с пари в брой. За това е предвидена глоба.

За организациите сумата му варира от 40 000 до 50 000 рубли. За отговорен служител (длъжностно лице) - от 4000 до 5000 рубли. Но инспекторите имат право да приведат организацията под отговорност в рамките на два месеца от датата на нарушението (част 1 и под. 6 част 1).

Арбитражната практика потвърждава тази позиция. Така например, за нарушаване на лимита на плащанията в брой, можете да привлечете организация, която получава пари (резолюция на FAS на област Волго-Вятка от 30 ноември 2010 г. по дело № A28-2959 / 2010). И дори ако предприемачът плати парите (резолюция на Федералната антимонополна служба на област Волго-Вятка от 18 февруари 2010 г. по дело № A28-16681 / 2009).

Същата процедура се прилага за сетълменти по споразумение за размяна. В него и двете страни са както купувачът, така и продавачът (

Арбитражен съд на Московска област

107053, GSP 6, Москва, проспект Академика Сахаров, 18

http://asmo.arbitr.ru/

В името на Руската федерация

РЕШЕНИЕ

Арбитражният съд на Московска област, в състав: съдия П. А. Голубков, след като разгледа делото чрез опростено производство по искане на Валерия Линджерие ООД до Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московския регион, за да оспори решение No 502215040 от 09.04.2015 г., без призоваване на страните,

ИНСТАЛИРАНО:

LLC "Valeria Lindzherie" (наричано по-долу "компанията", "заявителят") подаде молба до Арбитражния съд на Московска област с молба до Междурайонната инспекция на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област (наричана по-долу "лицето засегнати "," административният орган ") за оспорване на решение № 502215040 от 09.09.2015г

В съответствие с параграф 4 от част 1 на член от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация делото се разглежда по реда на опростеното производство.

Страните са надлежно уведомени за разглеждането на делото чрез опростено производство в съответствие с чл. ,. Съдът не установи нарушения на реда и сроковете за публикуване на материалите по делото.

Заинтересованото лице предостави преглед с приложени копия от материалите по делото.

След като разгледа изцяло материалите по делото, арбитражният съд установи следните обстоятелства по делото.

Решение на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област № 502215040 от 09.04.2015 г. дружеството е привлечено към административна отговорност на основание част 1 на чл. Раздел II. Специална част\u003e Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа\u003e Член 15.1. Нарушение на процедурата за работа с пари в брой и на процедурата за извършване на касови операции, както и нарушаване на изискванията за използване на специални банкови сметки "target \u003d" _blank "\u003e 15.1 от Административния кодекс на Руската федерация под формата на административна глоба в размер на 40 000 рубли.

Два случая са посочени като събитие за административно нарушение:

В рамките на един ден компанията сключи и изпълни договори за доставка със същия контрагент с разплащания в брой чрез касата на компанията на адрес обща сума повече от 100 000 рубли, отколкото според становището на административния орган са били нарушени изискванията на параграф 1 от точка 6 от Наредба № 3073-U на Банката на Русия от 07.10.2013 г. „За разплащания в брой“.

Също така, на 15 февруари 2015 г. компанията издава заем на своя служител от касата на компанията в брой, получен за продадените стоки, което нарушава изискването на клауза 4 от Наредбата за Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073- U "За разплащания в брой".

Несъгласявайки се с решението, компанията се обърна към Арбитражния съд на Московска област с разглежданата молба, вярвайки, че за първия епизод няма събитие за административно нарушение, а за втория, разпоредбите на чл. ... Административен кодекс на Руската федерация за незначителност.

След оценка на представените доказателства съгласно правилата на чл. Арбитражен процесуален кодекс на Руската федерация, арбитражният съд счита за необходимо да удовлетвори посочените изисквания на следните основания.

В съответствие с част 6 от член Раздел III. Производство пред първоинстанционния арбитражен съд по дела, произтичащи от административни и други публични правоотношения\u003e Глава 25. Разглеждане на дела за административни нарушения\u003e § 2. Разглеждане на дела по оспорващи решения на административни органи за привеждане в административна отговорност\u003e Член 210. Пробен период в случаи на оспорване на решения на административни органи "target \u003d" _blank "\u003e 210 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, при разглеждане на дело за оспорване на решение на административен орган за привличане към административна отговорност, арбитражен съд в съд сесия проверява законността и валидността на обжалваното решение, установява присъствието, органът, който е взел обжалваното решение, установява дали е имало правни основания за привличане към административна отговорност, дали е спазена установената процедура за привличане на отговорност, дали давността за привличане към административна отговорност е изтекла, както и други обстоятелства от значение за делото.

Тази правна позиция се потвърждава от установената правоприлагаща практика (вж. Постановлението на Втори арбитражен апелативен съд от 23 май 2014 г. по дело № A82-538 / 2014).

Като част от втория епизод съдът установи и страните потвърдиха, че дружеството е извършило сетълменти по договор за заем в размер на 15 000 рубли в нарушение на изискването на клауза 4 от Наредба № 3073-U на Банката на Русия от 07.10 .2013 г. „За разплащания в брой“.

Привеждайки обществото към административна отговорност за този епизод, административният орган не взе предвид следното.

От съдържанието на част 1 на чл. Раздел II. Специална част\u003e Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа\u003e Член 15.1. Нарушение на процедурата за работа с пари в брой и на процедурата за извършване на касови операции, както и нарушаване на изискванията за използване на специални банкови сметки "target \u003d" _blank "\u003e 15.1. От Административния кодекс на Руската федерация следва че обективната страна на нарушението не се формира от каквито и да било нарушения на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови транзакции, а се изразява изключително в едно от четирите възможни действия:

извършване на плащания в брой с други организации над установения размер;

неполучаване (непълно осчетоводяване) в касата на касата; неспазване на реда за съхранение на свободните средства;

натрупване на пари в касата над установените лимити.

Нарушението на клауза 4 от Наредбата на Банката на Русия от 07.10.2013 г. N 3073-U "За изпълнението на плащанията в брой" не е едно от изброените нарушения.

Така съдът заключава, че в действията на обществото няма събитие за административно нарушение.

В съответствие с част 2 от член Раздел III. Производство в арбитражния първоинстанционен съд по дела, произтичащи от административни и други публичноправни отношения\u003e Глава 25. Разглеждане на дела за административни нарушения\u003e § 2. Разглеждане на дела по оспорващи решения на административни органи за привеждане към административна отговорност\u003e Член 211. Решение на арбитражния съд по делото за оспорване на решението на административен орган за привличане към административна отговорност "target \u003d" _ blank "\u003e 211 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, ако при разглеждане на молба за оспорване на решението на административен орган за привличане към административна отговорност, арбитражният съд установява, че обжалваното решение или процедура по неговото приемане не съответстват на закона, или няма основания за привличане към административна отговорност или прилагане на конкретна мярка за отговорност, или обжалваното решение е взето от орган или длъжностно лице, надвишаващо техните правомощия, съдът pr взема решение за обявяване на незаконно и за отмяна на обжалваното решение изцяло или частично или за промяна на решението

Водени от членове, -, раздел III. Производство в арбитражния първоинстанционен съд по дела, произтичащи от административни и други публичноправни отношения\u003e Глава 25. Разглеждане на дела за административни нарушения\u003e § 2. Разглеждане на дела по оспорващи решения на административни органи за привеждане към административна отговорност\u003e Член 211. Решение на арбитражния съд по делото за оспорване на решението на административен орган да привлече към административна отговорност "target \u003d" _blank "\u003e 211 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, Арбитражен съд

РЕШИХ:

1. Удовлетворете посочените изисквания.

2. Признава незаконно и отменя постановлението на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област № 502215040 от 09.04.2015 г., с което LLC Valeria Lindzherie е привлечена към административна отговорност на основание част 1 от чл. . Раздел II. Специална част\u003e Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа\u003e Член 15.1. Нарушение на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, както и нарушаване на изискванията за използване на специални банкови сметки "target \u003d" _ blank "\u003e 15.1. Административен кодекс на Руската федерация под формата на административна глоба в размер на 40 000 рубли

3. Решението влиза в сила след изтичането на десет дни от датата на приемането му, освен ако не е подадена жалба.

4. В случай на подаване на жалба, решението, ако не е отменено или изменено, влиза в сила от датата на приемане на решението от арбитражния съд на апелативната инстанция.

5. Решението може да бъде обжалвано пред арбитражния съд на апелативната инстанция в срок, не по-дълъг от десет дни от датата на приемането му.

Решението, ако е било предмет на разглеждане в арбитражния съд на апелативната инстанция или ако арбитражният съд на апелативната инстанция откаже да възстанови пропуснатия срок за подаване на жалбата, и решението на арбитражния съд на апелативната инстанция е прието в този случай може да се обжалва пред арбитражния съд на касационната инстанция само на основанията, предвидени в част 4 от член на Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация.

Съдия П. А. Голубков

Съдебна зала:

Ищци:

Ответници:

Съдебна практика по:

Арбитражна практика по приложението на нормата на чл. 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Гражданското законодателство на Руската федерация предвижда два типа сетълменти между партньори: безкасови и за сметка на паричните средства. Освен това последният тип е обект на доста строг контрол от страна на държавата. Такъв контрол се упражнява от Централната банка на Руската федерация (ЦБР) с помощта на търговските банки.

В този случай говорим само за сетълменти между фирми и индивидуални предприемачи. Движението на пари в брой между граждани, които нямат никакъв правен статут, не е ограничено от регулации.

Определение

Миналата година финансовото законодателство вече излезе с инициатива за определяне на лимит на сумата в брой, която физическите лица могат да плащат както помежду си, така и с организации и индивидуални предприемачи.

Вярно е, че Държавната дума все още не го е разгледала, така че през 2018 г. все още няма ограничения за тази категория.

Всички юридически лица в своята дейност трябва да се ръководят от разпоредбите на Директивата на Централната банка на Руската федерация № 3073-U. Тоест нормите на тази Инструкция кандидатствайте за партньорства:

• между компании;
• между фирма и индивидуален предприемач;
• между индивидуалните предприемачи.

Ако фирмата или индивидуалният предприемач са сключили споразумение с физическо лице. лице, тогава Инструкцията на Централната банка на Руската федерация не се прилага в такива случаи.

Максимум

Максималната сума, която юридическите лица могат да превеждат в брой, не трябва да надвишава 100 000 рубли. Освен това този максимум се отнася както за предаващата страна, така и за приемащата страна.

Вярно е, че ако банката установи нарушение, ще бъде наказана само страната, получила парите. Въпреки че има арбитражна практика, която показва, че данъчните власти са успели да изправят и двамата контрагенти пред съда. Ограничението се отнася и за чуждестранна валута, чийто размер се определя по официалния обменен курс.

Моля, имайте предвид, че това ограничение се определя от един договор. Например, ако една компания е сключила няколко договора с един контрагент, тогава тя може да плати в брой до сто хиляди рубли за всеки договор.

При това видът на договора няма значение... Също така няма значение за колко време е сключен, т.е. лимитът се определя за целия период на валидността му, дори ако надвишава календарна година. Не можете да плащате в брой за различни неустойки, произтичащи от договора, ако посоченият максимум вече е достигнат.

Минимум

В законодателството няма минимални ограничения за парични сетълменти между юридически лица. Всяка организация взема самостоятелно такова решение въз основа на условията на сделката и икономическата осъществимост.

Ограничена сума при плащане в брой не се изчислява дали юридическото лице:

• взаимодейства с Централната банка на Руската федерация;
• плаща данъци, осигурителни вноски или мита;
• плаща банков заем.

Организациите не могат самостоятелно да се разпореждат с получените приходи в брой. Разглежданата инструкция № 3073-U съдържа пряка забрана да се харчат пари от касата на предприятието, получени като плащане за стоки (работа или услуги) или под формата на застрахователни искове. Тоест, компанията не може да използва парите си веднага след получаването им в касата.

За целта първо трябва да ги преведе по разплащателната си сметка в банката и след това да ги изтегли обратно в касата. В този случай юридическото лице трябва да информира банката за какви цели ще бъдат изразходвани средствата и евентуално да предостави пакет подкрепящи документи. Изключения от това изискване са следните ситуации:

• изплащане на заплати или социални помощи, например по болест;
• заплащане на фактури за стоки (работа, услуги), необходими за осъществяване на основната дейност на юридическо лице;
• издаване на суми на служители на компанията по предварителни отчети;
• ако е законно. човек е индивидуален предприемач, тогава той може да вземе сумата от касата за свои цели, дори ако те не са свързани с предприемаческа дейност;
• други ситуации, предвидени в директивата на Централната банка.

Между другото, ако една компания е кредитна организация, тя може да харчи парите си от касата без ограничения.

Някои компании със значителен дял от своите сетълменти в брой се опитват различни начини заобикаля стохилядната граница. Например за сключване на допълнителни споразумения към договора и прехвърляне на пари по тези споразумения.

Банките, когато проверяват законността на плащанията в брой, преди всичко проверяват такива транзакции. След като установихме, че надхвърля максималния праг за всички добавяне. споразумения по един договор, те наказват компаниите.

Понякога партньорите сключват не един договор, а няколко от един и същи тип. В такава ситуация трябва да бъдете много внимателни, защото проверяващите могат да решат, че това е начин за избягване на безкасови плащания. Договорите все още трябва да се различават помежду си по размер, предмет на договора, срок за изпълнение на задълженията.

Повечето по ефективен начин е изпълнението на еднократни доставки, без регистрация на договорни задължения, тъй като през в такъв случай лимитът се изчислява за всяка фактура.

Максимален лимит за плащания в брой не се прилага в следните ситуации:

• компанията издава на служителите заплати, обезщетения за временна нетрудоспособност и други подобни плащания;
• фирмата прави разчети с граждани;
• компанията дава пари в брой на своя служител, който отива в командировка или по авансов отчет.

IN последна ситуация трябва да се помни, че повече от сто хиляди рубли могат да бъдат издадени срещу доклад само ако служителят не плаща с тяхна помощ стоки, работа, услуги по договори, които са сключени от него от името на фирмата чрез пълномощно.

Както можете да видите, ограниченията за плащания в брой са доста строги. Банките ги следят отблизо, изисквайки от компаниите много допълнителна документация, която пряко или косвено би потвърдила целевия характер на харченето на пари.

Тук трябва да се припомни, че санкциите за превишаване на максималната сума са доста значителни. Страната по сделката, получила средствата, подлежи на административна отговорност.

Глобата за компанията е определена на до 50 000 рубли... Освен това на ръководителя на компанията, извършил подобно нарушение, може да бъде наложена глоба. Размерът му е ограничен до пет хиляди рубли.

Давностен срок за парични нарушения е 2 месеца, т.е. ако банката е открила нарушения след изтичане на този срок, тогава дружеството не подлежи на административна отговорност.

Самата процедура за контрол е поверена на търговските банки, на които са възложени функциите за искане на допълнителна информация за транзакциите. Разбира се, банката официално не е инспектиращ орган и компанията може да откаже да се съобрази с нейните изисквания. В такава ситуация обаче той ще се озове без банкови услуги и следователно няма да може да извършва своите дейности.

Банките са отговорни за проверка на плащанията в брой, тъй като от своя страна те се контролират от Централната банка на Руската федерация, която може да отнеме лиценза им.

Подлежат на специален контрол индивидуални предприемачи... Не на последно място поради факта, че им е позволено да вземат пари от касата без ограничения.

Въпросът естествено възниква: Защо е необходим такъв строг контрол върху паричния поток?

Официалната позиция на държавата в лицето на Централната банка предполага, че такъв контрол е необходим за борба с корупционните схеми, като недобросъвестни лица участват в осребряването на средства, получени незаконно. Това е особено вярно в настоящия момент, когато терористичната дейност се засили.

Не забравяйте обаче за финансовия компонент. Внасянето на пари от касата на компанията в банкова сметка, както и, напротив, прехвърлянето на пари от разплащателна сметка в касата е несвободна услуга за фирмите. Особено за последните години процентът на комисионна за приемане и издаване на пари в брой се е увеличил.

Съобщението за новини относно ограниченията за плащания в брой в Русия е представено по-долу.