2017'den itibaren vergi ve muhasebe değişiklikleri, onaylandı ve yalnızca planlandı. Federal Vergi Servisi'ne sigorta primleri, elektronik fonlar ve hastalık izni, yeni basitleştirilmiş limitler, teftişlerde değişiklikler.

Bugünden bilinen 2017 yılından itibaren vergi ve muhasebe değişikliklerini yazımızda sizlere anlatacağız.

Çoğu şirket ve bireysel girişimci için 2017'den itibaren vergi değişiklikleri

2017'den itibaren sigorta primleri (kişisel yaralanma primleri hariç) Federal Vergi Servisi'ne aktarılacaktır.... Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin kurallar ve onlar için sağlanan faydalar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (Bölüm 34) belirtilmiştir. 2017 yılı için sigorta primlerinin genel oranları değişmeyecektir.

Yaralanma Katkıları için Mesleki Risk Sınıfı farklı tanımlanacaktır. Şirket, FSS'deki ana faaliyetini onaylamazsa, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'nda bulunan OKVED kodlarından en yüksek mesleki risk sınıfına atanacaktır. Ve şirketin bu faaliyeti yürütmesi veya sadece sicilde listelenmesi önemli değil. Değişiklikler 17 Haziran 2016 tarih ve 551 sayılı Hükümet Kararnamesi ile onaylanmıştır.

Çalışanların niteliklerini değerlendirmenin maliyeti yazılabilir.Çalışanlar ve başvuru sahipleri özel bir sınavı geçebilecek ve niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesini alabileceklerdir (3 Temmuz 2016 tarihli 238-FZ sayılı Federal Kanun). İşveren değerlendirme için ödeme yaparsa, gelir vergisi, birleşik tarım vergisi ve basitleştirilmiş vergi hesaplanırken maliyetleri dikkate alabilecektir. Etkinlik kişinin kendisi tarafından ödenirse, sosyal kesintiyi kişisel gelir vergisi için kullanabilecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanununda ilgili değişiklikler, 3 Temmuz 2016 tarih ve 251-FZ sayılı Federal Kanun ile yapılmıştır.

Sınıflandırıcılar. Vergi Kanunu sadece OKVED'den bahsedecektir. Şirketin fayda için uygun olup olmadığını anlamak için bu sınıflandırıcıya bakmanız gerekecek. Artık vergi normları farklı sınıflandırıcılara bağlı: Tarımsal vergi avantajları - OKP ürün sınıflandırıcısına ve bölgesel sadeleştirme, atama ve patent avantajları - OKUN'a.

1 Ocak 2017'den itibaren yeni OK 013-2014 sınıflandırıcısı (SNA 2008) mevcut sınıflandırıcının yerini alacaktır. Bu, 2017 yılında işletmeye alınacak tüm sabit kıymetler için faydalı ömürlerin yeni kodlar ve amortisman grupları ile belirlenmesi gerektiği anlamına gelmektedir. Geçişi basitleştirmek için Rosstandart, mevcut ve yeni sınıflandırıcıların kodları arasındaki yazışma tablolarını yayınladı.

KBK - 2017 yeni olacak . Kontrol edilen yabancı şirketlerin gelir vergisi için ayrı bir kod olacaktır - 182 1 01 01 080 01 1000 110. “Gelir eksi giderler” amacı ile basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar, KBK 182 1 05 01021 01 0000 110'a hem avans ödemeleri hem de yıllık vergi ve asgari vergi (gelirlerin %1'i) aktarılacaktır.

c.u.'deki sözleşmeler için kurallar... ayrıca kodekste de görünecektir. Şimdiye kadar, bu tür anlaşmalarla ilgili birçok durum Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Dairesi'nin mektuplarında açıklanmıştır. Örneğin, avans ödemesinin sevkıyat tarihinde yeniden hesaplanmasına gerek yoktur (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 21 Temmuz 2015 tarih ve ED-4-3 / 12813 sayılı mektubu).

emlak vergisi Yeniden yapılanma, tasfiye sırasında ve ilgili taraflardan alınan taşınır mallar için, bu tür nesneler önceki sahipler tarafından 2013'ten önce tescil edilmişse, ödeme yapmanız gerekmeyecektir. İlgili yasa tasarısı (No. 912150-6), geçen yıldan beri Devlet Duması'nda bulunuyor.

Çocukların eğitimi için sosyal kesinti 50 ila 100 bin ruble arasında artabilir. Bu tür değişiklikleri içeren 1106041-6 sayılı Kanun Tasarısı, 22 Haziran'da Devlet Dumasına sunuldu.

Yeni fatura ayrıntıları- devlet sözleşmesinin kimlik kodu - Nisan 2017'den itibaren mevcut formu tamamlayacaktır. Maliye Bakanlığı bunu 30 Mayıs'ta regülasyon.gov.ru web sitesinde duyurdu.

2017'den raporlamaya yapılan değişiklikler

RSV-1 ve 4-FSS iptal edilecek.İptal edilen formlardan elde edilen verileri birleştirecek birleşik bir sigorta primi hesaplaması, Federal Vergi Servisi tarafından geliştirilecek ve onaylanacaktır. Bu rapor üç ayda bir olacak. Şirketler, çalışanlarla ilgili aylık bilgileri ve yıllık kişiselleştirilmiş raporlamaları Emekli Sandığı'na sunacak. FSS'de - yaralanmalar için katkıların hesaplanması.

gelir vergisi beyannamesi 2016 için güncellenmiş formu geçmek gerekli olacaktır. 2015 yılının başından bu yana Vergi Kanunundaki tüm değişiklikleri dikkate almak mümkün olacaktır: bir ticaret vergisinin getirilmesi, ilişkili taraflarla piyasa dışı işlemler için vergi matrahının kendi kendine ayarlanması olasılığı, bir değişiklik temettüler üzerindeki kişisel gelir vergisi oranı, vb.

UTII ile ilgili Deklarasyon vergi dairesi Aralık 2016'ya kadar değişiklik yapmayı planlıyor. Bunun nedeni, 2017'den itibaren, çalışanları olan UTII'deki girişimcilerin, kendileri için ödedikleri sabit sigorta primleri vergisini azaltabilecek olmalarıdır. Artık bu bireysel girişimciler, vergiyi yalnızca çalışan katkı payları üzerinden düşürme hakkına sahiptir.

Yıllık mali tabloların zorunlu denetimi 1 Ocak 2017'den itibaren, ortak inşaattaki katılımcılardan para çeken geliştiriciler tarafından gerçekleştirilecektir (30 Aralık 2004 tarihli 214-FZ sayılı Federal Kanunun 18. Maddesi). Daha önce Kanun, geliştiricinin geçen yıla ait hesaplara denetim raporu uygulayan herhangi bir kişiye sunmasını gerektiriyordu (13 Temmuz 2016 tarih ve IS-audit-5 sayılı Bilgilendirme Bildirimi).

2017'den itibaren özel rejimler için vergi değişiklikleri

STS limitleri.Şirketler, bir önceki yılın 9 aylık gelirinin 90 milyon RUB'u geçmemesi durumunda sadeleştirmeyi uygulayabilecek. Basitleştirilmiş vergi sisteminde kalmasına izin veren gelir sınırı 120 milyon rubleye çıkacak. Karşılaştırma için: şirketler ve bireysel girişimciler, 2015'in 9 aylık geliri 51.615 milyon ruble'den fazla olmayan 2016 yılında özel rejimi kullanabildiler. Ve 2016 yılında sadeleştirilmiş kişinin marjinal geliri 79.74 milyon ruble. 2021 yılına kadar her iki sınır da 90 milyon RUB'dur. ve 120 milyon ruble - endekslenmeyecek.

Şirketlerin basitleştirilmiş sisteme geçmelerini sağlayan sabit kıymet limiti 100 milyon ruble seviyesinde kalacak. Ancak bazı vergi mükellefleri ve faaliyet türleri için bölgeler sınırı 150 milyon rubleye çıkarabilecek.

"Gelir eksi giderler" nesnesi ile basitleştirilmiş bir temelde şirketler, çalışanları mesleki standartlara göre inceleme maliyetlerini yazabilecektir (3 Temmuz 2016 tarihli 251-FZ sayılı Federal Kanun).

Bireysel girişimciler için sabit sigorta primleri. UTII'de işe alınmış personeli olan girişimciler, hem kendileri hem de çalışanları için sigorta primleri vergisini azaltacaktır (2 Haziran 2016 tarihli 178-FZ sayılı Federal Kanun). Katkılar üzerindeki vergiyi yüzde 50'ye kadar azaltmak mümkün olacak. Artık bireysel girişimcilik işverenleri UTII'yi yalnızca çalışanlar için katkı payları için azaltmaktadır ve sabit katkılar yalnızca bireysel girişimciler için dikkate alınmaktadır.

300.000 RUB'u aşan gelirler için emeklilik katkıları sabit katkılar olarak adlandırılacaktır. Sonuç olarak, basitleştirilmiş bir “gelir” ve isnat üzerine bireysel girişimciler, bu tür katkıları vergi indirimi olarak beyan edebileceklerdir. 2017 yılına kadar böyle bir kesintinin yasallığı tartışmalıydı.

Birleşik tarım vergisi ödemesi... Daha fazla şirket ve bireysel girişimci, birleşik tarım vergisi ödemesine geçebilecektir (23 Haziran 2016 tarih ve 216-FZ sayılı Federal Kanun). UTII, tarım üreticileri ve - tarım ürünleri üreten şirketler ve girişimciler tarafından kullanılacaktır. 2017 yılından itibaren bu listede tarım çukuru üreticilerine hizmet verenler de yer alacak. Hizmetler, tarımsal ürün üretimi ve tarımsal ürünlerin hasat sonrası işlenmesi (OKVED'e göre) alanındaki yardımcı faaliyetlerle ilgili olmalıdır.

2017'den Değişiklikler...

... FSS'nin faydaları hakkında

2017'den itibaren, sosyal sigortanın doğrudan vatandaşlara ödeyeceği elektronik hastalık izni görünecek. Elektronik hastane doktoru teslim etmeyecek, FSS bilgi sistemine yerleştirecektir. Şimdi pilot proje Moskova, Novosibirsk, Belgorod ve Astrakhan bölgelerinde test ediliyor.

İşyerinde öldürülenlerin ailelerine verilecek tazminat miktarı 1 ila 2 milyon rubleye çıkarılabilir. Yeni düzen, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren meydana gelen kazaları etkileyecek.

... çeklerle

1 Ocak 2017'den itibaren şirketler, KDV açıklamalarını yalnızca operatör aracılığıyla elektronik ortamda sunacaktır. Biçim, Federal Vergi Servisi tarafından onaylanacaktır (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesi). Bu, KDV'yi İnternet üzerinden bildirmesi gereken kişiler için geçerlidir. Vergi makamları raporlamadaki tutarsızlıkları açıklığa kavuşturmak istediyse ve şirket beş iş günü içinde bir yanıt göndermediyse, 2017'den itibaren 5.000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalacak. Bir takvim yılı içinde tekrarlanan bir ihlal için - 20.000 ruble. Açıklamalar yerine şirket bir revizyon sunabilecek. O zaman para cezası olmayacak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 129.1 maddesinin 1. fıkrası).

Vergi ihtilaflarını çözmek için zorunlu mahkeme öncesi prosedürü, Federal Vergi Hizmetindeki sigorta primlerine genişletilecektir. Sigorta primleriyle ilgili kararlara önce daha yüksek bir durumda - bölgesel vergi idaresinde (Rusya'nın UFTS'si) ve ancak o zaman mahkemede itiraz etmek gerekecektir.

... yazar kasalar tarafından

2017'den itibaren tüm kuruluşlar ve girişimciler kademeli olarak çevrimiçi ödemelere geçecek. Şubat ayından itibaren kasada EKLZ'si biten şirketler artık değiştiremeyecek ve elektronik yazarkasa satın almak zorunda kalacak. Ve Temmuz 2017'de - geri kalan her şey, ECLZ dönemi o zamana kadar bitmemiş olsa bile. Temmuz 2018'den itibaren ÇKP kullanmayanlar da yeni sisteme katılacak. Örneğin, hizmet şirketleri ve patent girişimcileri.

Yeni yasa, 15 Temmuz 2016'dan itibaren nakit ihlalleri için cezaları artıracak. Yaptırımların miktarı, kutudan aktarılan gelirlerin miktarına bağlı olacaktır. Nakit ihlallerinin yargı önüne çıkarılması için zaman aşımı süresi 2 aydan bir yıla çıkarılacak.

... kare kare

Mikro işletmeler için İK kayıtları basitleştirilmiş. Hükümet, yerel düzenlemelerde (iç çalışma düzenlemeleri, ücret düzenlemeleri, ikramiyeler, sertifikasyon vb.) belirlenen koşulların belirtilmesinin mümkün olacağı standart bir iş sözleşmesi geliştirecektir. Buna göre, yerel kanunların kendilerinin düzenlenmesi gerekmeyecektir. Ancak bir mikro-işletmenin statüsü kaybolursa, yerel eylemlerin dört ay içinde eski haline getirilmesi gerekecektir. Temel, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 309.1 ve 309.2 Maddeleridir (3 Temmuz 2016 tarih ve 348-FZ sayılı Federal Yasa ile tanıtılmıştır).

Toplu iş sözleşmesi mikro işletmeler hariç tüm işverenler için zorunlu hale gelebilir. İlgili yasa tasarısı (No. 1085818-6), Mayıs ayı sonunda Devlet Dumasına sunuldu.

Tatil 14 yaşın altındaki bir çocuğu yetiştiren bekar anneler veya babalar, küçük çocukların büyük ebeveynleri 28 takvim gününden 31 takvim gününe kadar uzatılabilir. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 253.1. Maddesinde yapılan bu tür değişiklikler, 1103248-6 sayılı Kanun Tasarısı ile öngörülmektedir (20 Haziran'da Devlet Dumasına sunulmuştur).

Ücretlerin endekslenmesi makaleler bağlayıcı olabilir. Asgari büyüklüğü üçlü komisyonlar tarafından belirlenecek (şimdi bölgesel asgari ücreti onlar belirliyor). Tam olarak çalışılan bir ay için maaş, bölgesel geçim asgarisinin 10 katından fazla çıkarsa, artırmazlar. İlgili yasa tasarısı (No. 1119655-6) 6 Haziran, milletvekilleri Devlet Dumasına değerlendirilmek üzere sundu.

Bilgiler "Glavbukh Sistemi"nden alınmıştır.

2017'den bu yana, Rus vergi sistemi dramatik değişikliklere uğrayabilir. Şimdiden, Federasyon Başkanı hükümete ülkenin vergi sistemiyle doğrudan ilgili olması gereken bir yasama taslağı taslağı geliştirmesi talimatını verdi.

Bu, belki de devletin "geleceği" anlamına gelir. 2017'den itibaren yeni vergiler, ve ne olacaklarını bu makaleden öğrenebilirsiniz.

Vergi yenilikleri

1 Ocak 2017'de yürürlüğe giren yasanın daha önce iptal edilen birleşik sosyal vergiyi iade edeceği konusunda uzmanlar arasında uzun süredir bir söylenti gelişiyor. Ama onun hesabı biraz değişecek. Vergi daha önce geriye dönük olarak hesaplanmışsa, Yeni Yıl'ın aşamalı olarak hesaplanması beklenir.

Fark ne? Gerileyen tahakkuk ile bu verginin bütçeden düşülmesi, ücretlerin “aşağıya doğru” büyümesine bağlıydı. Bu, beyanda belirtilen maaş ne kadar yüksek olursa, kesinti tutarı o kadar düşük olur. Bu karar, yüksek maaş göstergelerinin gösterilmesi nedeniyle vergi yükünün azalması nedeniyle birçok işletmenin “beyaz” bölgeye girmesine izin verdi.

Bundan sonra, küçük bir maaş için %26 ve büyük bir maaş için %10'luk bir yüzde belirlendi. Adalet ilkesinden hareketle bile her şey oldukça dengeliydi: Vergiyi çalışan değil işveren ödedi.

Aşamalı bir hesaplama sisteminin getirilmesi, ücretlerin “siyah” veya “gri” bölgeye büyük ölçüde ayrılmasını gerektirebilir. Ayrıca, ülke çapındaki işgücü piyasası ve çalışma ilişkileri kökten yeniden biçimlendirilebilir. Vergi oranı (muhtemelen)% 30 olacak ve bu 800 bin ruble maaştan önemli bir miktar. Bu rakamın önümüzdeki yıllarda rublenin nasıl olacağının açık bir göstergesi olduğunu unutmayın.

Öngörülen vergi tahsilatı

Vergi gerçeği yüzyıllar boyunca geliştirildi ve her birinden küçük miktarlar almanın birini söküp diğerini atlamaktan daha iyi olduğu gerçeğinden oluşuyor. Uygulamanın gösterdiği gibi, bu fikri farklı şekillerde uygulamaya çalıştılar. Örneğin, ısıtılan bir binaya duman vergisi uygulandı. Evde iki baca varsa sırasıyla “iki duman” anlamına gelir ve iki oran üzerinden ücret alınırdı.

Uzmanlar, ne kadar çok kazanırsanız, o kadar fazla ödemeniz gerektiğinde, gelir tahsilatının kârlılık düzenleyicileri ile çelişmesi gerekmediğini savunuyorlar. Ve her aşamalı ölçek, bu ilkenin uygulanmasını üstlenir, böylece katsayıları kullanarak farklılaşmayı getirir.

Bugün, birçok işletme yerleşik vergileri ödememek için çeşitli araçlar geliştirdiğinde, yürütülebilirlik sorunu önemlidir. Ancak tüm bunlara rağmen, sadece gerekli meblağların ödenmesini talep etmeye ve talep etmeye hazır değil, aynı zamanda gecikmiş borçlar da dahil olmak üzere gerçek tahsilat için etkili araçlar geliştirebilen kurumlar var.

Ülkemizde uzun zamandır bir paradoks oluşmuştur: minimum bir kontrol yapabilir ve bir hata bulunursa faili biraz cezalandırabilir. Ancak vergi makamları işe başladığında, işveren kaçmayı başaramaz - derine iner, büyük hatalar bulur ve ciddi meblağlar ödemelerini sağlar.

Bu nedenle, birçok uzman, iyi gelişmiş yürütme ve kontrol araçlarıyla vergi hizmetinin aynı çalışanlarının yürütme sürecinin kontrolünde olmasını beklemektedir. Özel yetkilere sahip olacakları ve Emekli Sandığı, sosyal sigorta ve diğer vergi türlerinden sorumlu olacakları varsayılmaktadır.

Bu sistemin madalyonun bir de diğer yüzü var. Uzmanlar, işverenlerin gölgede kalmak yerine tüm “vergi engellerini” yasal yollarla aşmaya karar vereceklerini, örneğin çalışanlarına hizmet sunan şirketlerin öznesi olmalarını teklif edeceklerini savunuyorlar. Bu da işgücü piyasasındaki bireysel girişimci katmanının artmasına neden olacaktır. Basitçe söylemek gerekirse, Rusya, ayrıca hizmet sektöründe çok sayıda küçük işletmeye sahip bir devlet olma riskini taşıyor.

Milletvekillerinin yeni vergi sistemine ilişkin görüşleri

Devlet Dumasının tüm temsilcileri, 2017 yılında vergi sistemini etkileyecek önerilen değişikliklerden memnun değil. Devlet Duma Bütçeler ve Vergiler Komitesi'nin şu anki başkanı Andrei Makarov'a göre, böyle bir strateji halkın yoksullaşmasına ve toplumsal bir isyana yol açacak.

Maliye Bakanlığı çalışanları için çirkin bir gerçek, mülk satışından elde edilen tutarı bile vergilendirmeyi teklif etmeleriydi. Ancak Anton Siluanov (Maliye Bakanı), böyle bir kararın ülke bütçesindeki boşlukları doldurmaya yardımcı olacağından ve aynı anda birkaç tür mülkün sahiplerini biraz sakinleştireceğinden emin.

Rusya'da kişisel gelir vergisinin 3 yıldan uzun süredir kullanımda olan mülklerden alınmadığını hatırlayalım. Mülk varlıklarının sayısı bu yasayı etkilemez. Siluanov, birçok vatandaşın bu tür faydaları kötüye kullandığını ve bunun sonucunda “gölge” işinin genişlediğini söyledi. Bu nedenle Maliye Bakanlığı, mülk satışından elde edilen kişisel gelir vergisinin iade edilmesinde ısrar ediyor.

2017'den beri çöp vergisi

Yukarıda belirtilen vergi yeniliklerine ek olarak, ülke liderliği teklifleri 2017'den itibaren çöp vergisi oluşturmak... Fatura makbuzlarında ilgili bir sütun görünecek ve Ruslar evsel atıklar için devlete belirli miktarlar ödemek zorunda kalacaklar.

Her bölge için yeni verginin boyutu ayrı ayrı belirlenecek. Ayrıştırılan atıklar üzerinden alınan vergi miktarının daha az olacağı belirtiliyor. Atık yönetimi için tüm vergi gelirlerini bölge işletmecisine aktarmayı amaçlıyoruz.

Vergi miktarının konut alanına değil, katı evsel atık yönetimi hizmetinin temel tarifesine ve kişi başına düşen çöp miktarına bağlı olacağını unutmayın.

Ancak bölgesel makamlar bu tür kesintilerin miktarını kendileri düzenleyebilir ve atık konteynerlerinin gerçek sayısı ve hacmi için ödeme yapılması gerekebilir. Tarifenin maliyetinin, gömme ve yakmaya tabi olan atık üretiminin hacmine bağlı olması bekleniyor. Bu, sayıları ne kadar az olursa, ücretin o kadar az olacağı anlamına gelir.

Tek bir tarife onaylanır onaylanmaz (bu, 1 Ocak 2017'den önce gerçekleşmelidir), kuruluşların anlaşma yapması gereken tek bir operatör belirlenecektir.

Bu tür yeniliklerin ne kadar yerinde olacağını zaman gösterecek. Sadece yetkililerin eylemleri için iyi düşünülmüş argümanlar sunabileceklerini ve iyileştirilmiş bir vergi sisteminin sıradan vatandaşların hayatlarını daha da kötüleştirmeyeceğini umabiliriz.

Geçen haftaki haberlerin incelemesinde, okuyun: 2017'deki değişikliklere hazırlık: gelir vergisi oranları, KDV yenilikleri, FSS'ye kayıt. Sigorta primlerinin hesaplanması bize yeni sorunlar ve milletvekillerinin Yeni Yıl öncesi çabaları - sıkıcı bir yaz vaat ediyor.

30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, 01.07.2017 tarihinde yürürlüğe girenler de dahil olmak üzere, vergi idaresinin çeşitli konularında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci bölümünde büyük çaplı değişiklikler getirmiştir.

30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünde büyük çaplı değişiklikler getirmiştir.

Özellikle, 2017 - 2020 dönemi için, kurumlar kâr vergisinin federal bütçelere ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine aktarılmasına ilişkin yüzde oranı değiştirildi (Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu).

30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, 01.01.2017 tarihinde yürürlüğe girenler de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünde büyük çaplı değişiklikler getirmiştir. Özellikle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümünde aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır.

Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi, bireysel girişimciler için sigorta primi tutarını belirlerken hangi miktarın dikkate alınması gerektiğini söyledi: aldığı tüm gelir veya net kar. Kirov Bölge Mahkemesi uygun açıklamalar için başvurdu.

Eski işvereninden intikam alma arzusuyla ilgili, isimsiz ankete katılanların dörtte üçü "Alfa Sigorta" dedi. Doğru, sadece %2 harekete geçmeye hazır olduklarını söyledi ve sadece %1'i intikam planını zaten uygulamaya koydu.

30.11.2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, 01.01.2017 tarihinde yürürlüğe girenler de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünde büyük çaplı değişiklikler getirmiştir. Özellikle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. "Sigorta primleri" bölümünde aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır.

01.01.2017 tarihinden itibaren vergi makamları, zorunlu emeklilik sigortası için, geçici sakatlık durumunda zorunlu sosyal sigorta için ve (VNiM'e göre) analık ile bağlantılı olarak, zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerini yönetecektir. Ve Rusya Federasyonu'nun FSS'si, VNiM için ödeme yapma maliyetlerini yönetme yetkisini elinde tutacaktır.

Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, faaliyetlerini yürüttükleri çevre üzerinde olumsuz etkisi olan nesneleri (NVOS nesneleri) kaydettirmelidir - doğrudan kullanın (işletin).

Arkhangelsk Oktyabrskiy Bölge Mahkemesi, Arkhangelsk Bölge İdaresi Autopark JSC Anastasia Minina ve daha önce aynı işletmede tamirci olarak çalışan kocası Dmitry Minin Devlet Yönetim Kurumu eski baş muhasebecisini dolandırıcılıktan suçlu buldu.

Vergi ve katkıların ödenmesi ve tahsili, vergi denetimleri, vergi yükümlülüğünün getirilmesi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci kısmı)
1 Ocak 2017'den itibaren

1 Ocak 2017'den itibaren

Aktifleştirme oranı, borç miktarına, borçlunun öz sermaye miktarına ve borcu kontrol eden yabancı şirketin sermayesindeki payına bağlıdır. Oran bir önceki raporlama dönemine göre değiştiyse, gelir vergisi matrahının ayarlanması sorunu ortaya çıkabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, böyle bir durumda, kontrol edilen borç üzerindeki faiz şeklindeki masrafların yeniden hesaplanmasına gerek olmadığını belirlemiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269. maddesinin 4. fıkrası). Rusya Federasyonu'nun finans departmanı ve Yüksek Tahkim Mahkemesi de benzer bir yaklaşıma bağlı kaldı.

Değişiklikler, 15.02.2016 N 25-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

2017 yılından itibaren Bağımsız Yeterlilik Değerlendirme Kanunu yürürlüğe girmiştir. Değerlendirmeye katılımı teşvik etmek için, örneğin, gelir vergisi giderlerinde tahakkuk maliyetinin muhasebeleştirilmesine ilişkin hükümler getirilecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesinin 1. fıkrasının 23. bendi).

Bir çalışanın niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesi, yazılı onayını gerektirir. Değerlendirme, ilgili hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bir anlaşma temelinde yapılmışsa ve vergi mükellefi ile iş sözleşmesi yapan kişi buna tabi tutulmuşsa, kuruluş maliyetleri dikkate alabilir.

Bir çalışanın niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetlerini doğrulayan belgelerin saklama süreleri yeni paragrafta belirlenir. 5 sayfa 3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264'ü.

2017'den beri, yeni Tüm Rusya Sabit Varlıklar Sınıflandırıcısı (OKOF) uygulanmaktadır. Bu bağlamda, sabit kıymetlerin amortisman gruplarına göre sınıflandırılması da değişmiştir.

Maliye Bakanlığı, yeniliklerin 2017'den önce faaliyete geçen sabit kıymetleri etkilediğini açıkladı.

Değişiklikler, 07.07.2016 N 640 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile sağlanmıştır.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. bölümü)

1 Ocak 2017'den itibaren

Basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri, özel rejimden "kaçma" korkusu olmadan daha fazla kazanabilirler.

Bildiğiniz gibi, basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri, raporlama veya vergi döneminin sonuçlarına göre gelirlerinin maksimum değerden fazla olması durumunda bu özel rejimi uygulama hakkını kaybeder. 2017'den beri 150 milyon rubleye çıkarıldı. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 1. paragrafı, 4. maddesi). Böyle bir yenilik, Kasım ayı yasası ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na getirildi. Daha önce, limitte daha küçük bir artış planlandı - Temmuz yasasına göre 120 milyon ruble olması gerekiyordu.

Maksimum gelirin büyümesi iş için faydalıdır, çünkü 2016 için çok daha azdı - 79.74 milyon ruble.

2017 - 2019 için, gelir tavanının endekslenmesine ilişkin kural askıya alındı ​​ve 2020 için deflatör katsayısı 1'e eşit olacak.

Ve 30.11.2016 N 401-FZ Federal Yasası

Basitleştirilmiş vergi sistemi, daha pahalı sabit kıymetlere sahip şirketler tarafından da kullanılabilir.

2017'den bu yana, sabit varlıkların maksimum kalıntı değeri 150 milyon RUB'dur. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesinin 3. fıkrasının 16. fıkrası). Bu, 2016'da geçerli olan değerden %50 daha fazladır. Sabit varlıkların kalıntı değerinin fazlasının "basitleştirme" hakkını kaybetmek için yeterli olduğunu hatırlayın.

Değişiklikler, 03.07.2016 N 243-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Daha fazla sayıda şirketin basitleştirilmiş vergi sistemine geçmesine izin veren bir norm yürürlüğe girmiştir.

2017'den beri kurulmuştur: Özel rejime geçiş bildiriminin sunulduğu yılın dokuz ayı için geliri 112,5 milyon ruble'yi geçmiyorsa, bir kuruluş basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir. (paragraf 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesi). Böyle bir yenilik, Kasım ayı yasası ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na getirildi. Daha önce, limitte daha küçük bir artış planlandı - Temmuz yasasına göre 90 milyon ruble olması gerekiyordu.

Federal Vergi Servisi, Temmuz yasasında öngörülen sınırın uygulanmasının başlamasından bahsetti. Açıklamadan, 2018'den daha erken olmayan basitleştirilmiş vergi sistemine geçilirken artan limitin geçerli olduğu anlaşılmaktadır. 2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeyi planlayan kuruluşlar için Kasım kanununun öngördüğü değişikliklerin geçerli olmadığı varsayılabilir.

Bakanlık, 2017 yılından itibaren özel rejime geçiş için uygulanan azami gelirin ne olduğuna da dikkat çekti. Kuruluşun 2016 yılının 9 aylık gelirleri 59.805 milyon rubleyi geçmemelidir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun marjinal gelir miktarının endekslenmesine ilişkin normunun farklı bir okumaya izin verdiğine inanıyoruz. Ancak dava açılmasına neden olabilir.

Eşik değerin endekslenmesine ilişkin düzenlemenin henüz Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan çıkarılması planlanmamıştır. Ancak, 2017 - 2019 için çalışması askıya alındı ​​ve 2020 için deflatör katsayısı 1'e eşit olacak.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirket, çalışanların niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesinin maliyetini dikkate alma hakkına sahiptir.

2017 yılından itibaren Bağımsız Yeterlilik Değerlendirme Kanunu yürürlüğe girmiştir. Örneğin, değerlendirmeye katılımı teşvik etmek için, basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanırken vergi giderlerindeki değerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin hükümler getirilmiştir (Madde 33, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 1. fıkrası). Bu tür maliyetler, bağımsız bir yeterlilik değerlendirmesinin maliyetinin gelir vergisi giderinde muhasebeleştirilmesiyle aynı şekilde muhasebeleştirilir.

Değişiklikler, 03.07.2016 N 251-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Tahmini gelir üzerinden birleştirilmiş vergi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 26.3)

1 Ocak 2017'den itibaren

UTII ödeyenlerin ihtiyaç duyduğu deflatör katsayısı aynı seviyede kaldı

UTII hesaplanırken temel karlılık deflatör katsayısı (K1) ile çarpılır. 2017 için 1.798'dir. Aynı değer 2016 ve 2015 için de belirlendi.

03.11.2016 N 698 Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın Emri

Kuruluşların emlak vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. bölümü)

1 Ocak 2017'den itibaren

Her bölge, tüzel kişilerin taşınır mal için bir teşvike sahip olup olmayacağına karar verme hakkına sahiptir.

1 Ocak'tan bu yana, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları, 1 Ocak 2013'ten bu yana sabit kıymet olarak kayıtlı olan taşınır mülkler konusunda kendi topraklarında bir ayrıcalık tesis etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 381.1 Maddesi). ). Bölge bu hakkı kullanmazsa, 2018'den itibaren bu yardım kendi topraklarında artık geçerli olmayacaktır.

Zorunlu emeklilik sigortası, zorunlu sağlık sigortası, geçici sakatlık durumunda ve analık ile bağlantılı zorunlu sosyal sigorta için sigorta primleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. bölümü)

1 Ocak 2017'den itibaren

"Hastalık izni" ve emeklilik katkı payları için maksimum taban artırıldı

Hastalık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkıların azami tabanı 755 bin ruble ve zorunlu emeklilik sigortasına yapılan katkılar için - 876 bin ruble. 2016 için limitler 718 bin ruble seviyesinde belirlendi. ve 796 bin ruble. sırasıyla.

2017 yılında, geçici iş göremezlik ve analık ile ilgili katkı payları, azami taban tutarı aşan ödeme ve diğer yardımların tutarına tahakkuk ettirilmez. Ancak limit tükendikten sonra emeklilik katkı payları daha düşük bir oranda tahsil edilir - %22 değil, %10. Aynı kurallar aslında geçen yıl yürürlükteydi.

2015'ten beri tıbbi katkılar için herhangi bir üst sınır belirlenmemiştir. Bu katkı payları, boyutlarına bakılmaksızın yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre ödemeye tabidir.

29 Kasım 2016 N 1255 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı

Kameral ofis olması durumunda, müfettişlik, sigorta primine tabi olmayan tutarlar hakkında bilgi talep etme hakkına sahiptir.

Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin masa başı denetimi yapan müfettişlik, artık tüzel kişilikten katkı payına tabi olmayan tutarların yansımasının geçerliliğini teyit eden bilgi ve belgeler ile sigorta primlerinin geçerliliğini teyit eden bilgi ve belgeleri talep edebilir. indirimli prim oranlarının uygulanması (RF Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 8.6 maddesi).

2017 yılına kadar yürürlükte olan kurallara göre, FIU ve FSS'ye benzer yetkiler verildi. Bununla birlikte, 2017'den daha erken olmayan dönemlerden itibaren, genel kurala göre, katkılarla ilgili masa denetimleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gerekliliklerine göre vergi makamları tarafından gerçekleştirilir ve fonlar geçmiş dönemleri kontrol eder.

1 Ocak 2017'ye kadar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, yalnızca bazı durumlarda bir masa denetimi sırasında belge ve bilgilerin incelenmesine izin verdi. Örneğin, bir tüzel kişilik doğrulanmış vergi için bir muafiyet uyguladığında.

Değişiklikler 30.11.2016 N 401-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Kurumun bütçeye ödemesi gereken sigorta primleri herhangi bir kurum tarafından devredilebilir.

2017'den beri, Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45'i, 9. madde ile desteklenmiştir; buna göre, Kanun'un hükmü, başka bir kişinin ödeyen için bütçeye katkıda bulunabileceği sigorta primleri için geçerlidir. Aynı kuralın faiz ve ceza ödemelerinde de geçerli olduğuna inanıyoruz. Bununla birlikte, yenilikler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu bu ödemeler için geçerli olmadığından, yaralanmalara yönelik katkıların yanı sıra onlar için verilen cezaları ve para cezalarını etkilemez.

Süresi dolmuş Sigorta Primleri Kanunu böyle bir ödeme prosedürü oluşturmamaktadır.

Değişikliklerin 2017'den önce başlayan dönemler için prim ödemeleri için de geçerli olduğuna inanıyoruz, eğer aslında fonlar 2017'de transfer edilmişse.

Değişiklikler 30.11.2016 N 401-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Rusya'da iş gezisi: Harcırah başına 700 ruble üzerinde ödeme yapın. daha da az karlı hale geldi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda, 700 ruble üzerindeki günlük ödenekler için takip eden bir norm ortaya çıktı. Rusya genelinde günlük gezi ve 2500'den fazla ruble. yurtdışı gezi günü için sigorta primleri tahsil edilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 2. fıkrası).

Süresi dolan Sigorta Primleri Kanunu'na göre günlük primler değerlendirilmemiştir. FIU ve FSS, toplu sözleşmede veya yerel kanunda belirlenen oranlara göre ödenen harcırahlardan prim alınmadığını kaydetti.

Yaralanma katkıları değişiklikten etkilenmez. Daha önce olduğu gibi, RF Vergi Kanunu'na tabi değildirler. İş Kazaları Sigortası Kanununda ise vergiden muaf olan harcırah miktarını sınırlayacak bir değişiklik yapılmamıştır.

FSS'nin, Sigorta Primleri Yasası ve Endüstriyel Kazalara Karşı Sigorta Yasası kapsamında günlük ödeneklerin vergilendirilmesi konusunu ele aldığını unutmayın. Sonuç, açıklamadan kaynaklanmaktadır: işveren günlük ödeneği toplu sözleşmede veya yerel kanunda belirlediğinden, ödemeler bu miktarda katkıya tabi değildir.

Değişiklikler, 03.07.2016 N 243-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Sigorta primleriyle ilgili raporların sunulduğu yeni kurallar yürürlüğe girdi

Zorunlu emeklilik sigortası, geçici sakatlık durumunda zorunlu sosyal sigorta ve zorunlu sağlık sigortası için zorunlu sosyal sigorta primlerinin hesaplanması, faturalandırmayı takip eden ayın 30. gününe kadar üç ayda bir vergi dairesine sunulmalıdır ( raporlama) dönemi (s. 7 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesi). Yenilik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun sigorta primlerinin tahsiline ilişkin hükümlerle desteklenmesinden kaynaklanmaktadır (yaralanmalar için yapılan ödemeler hariç).

FSS'nin açıklamasından, hesaplamanın 1 Ocak 2017'den önce başlayan dönemler için sunulması gerektiği sonucu çıkmaktadır. Daha önceki dönemler için revize edilmiş olanlar da dahil olmak üzere katkılar hakkında rapor eski kurallara göre sunulur. Bunlar aşağıdaki gibidir: elektronik 4-FSS, FSS'nin bölgesel organına en geç 25, kağıt - raporlama döneminden sonraki ayın 20'sine kadar sunulmalıdır. Elektronik biçimdeki RSV-1, Rusya Emeklilik Fonu'nun bölge ofisine en geç 20'sinde, kağıt biçiminde - raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 15'inde gönderilmelidir.

Katkı paylarının ödenmesi için son tarih aynı kalır - ücretlendirildikleri ayı takip eden ayın 15'i.

Değişiklikler, 03.07.2016 N 243-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

İş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için sigorta primleri

1 Ocak 2017'den itibaren

Kuruluş, ana faaliyet türünü onaylamadı - FSS, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'na göre risk sınıfını belirler

2017 yılına kadar yürürlükte olan kurallar aşağıdakileri sağlamıştır. Sigortalının esas ekonomik faaliyeti teyid edilmemişse, yaralanma primleri fiilen gerçekleştirilen faaliyetlerden en tehlikelisi için belirlenen oranda hesaplanır. Müfettişler, genellikle, bu faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğini öğrenmeden, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'na göre belirlediler. Mahkemeler yaklaşımlarına katılmadı, ancak 2017'den beri RLA'da yer alıyor.

Değişiklikler, 17 Haziran 2016 N 551 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile sağlanmıştır.

Yaralanma katkı oranları uygulanmaya devam ediyor

2017'de, daha önce olduğu gibi, işverenlerin 2006'dan beri yürürlükte olan oranlarda yaralanma primi ödemeleri gerekmektedir.

Bir kuruluşun ne tür bir tarife uygulaması gerektiğinin, ana faaliyet türünün ait olduğu mesleki risk sınıfına ve ayrıca tahsis edilen indirim ve ödeneklere bağlı olduğunu hatırlayalım.

Değişiklikler 19.12.2016 N 419-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Kişiselleştirilmiş muhasebe ve raporlama

1 Ocak 2017'den itibaren

Kişiselleştirilmiş raporlamanın sunulması için yeni son tarihler yasası yürürlüğe girdi

Aylık kişiselleştirilmiş raporlamanın (SZV-M formu) son teslim tarihi, raporlamayı takip eden ayın 10'undan 15'ine ertelenmiştir.

Ek olarak, işverenlerin eski kurallara göre, RSV-1'in bir parçası olarak üç ayda bir sunduğu verilerin şimdi yıllık olarak (en geç gelecek yılın 1 Mart'ından itibaren) Rusya Emeklilik Fonu'na gönderilmesi gerekiyor. Bir istisna, zorunlu emeklilik sigortası primlerine tabi gelir miktarı ve tutarı hakkında bilgidir. Bu bilgilerin sunulma sıklığı aynı kalır, ancak vergi dairesine iletilmesi gerekir.

Değişiklikler, 03.07.2016 N 250-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Muhasebe

1 Temmuz 2017'den itibaren

Asgari ücret 7800 rubleye yükselecek.

Şimdi asgari ücret 7.500 ruble. ayda, ancak 1 Temmuz 2017'den itibaren değeri 300 ruble artacak.

Bir muhasebecinin asgari ücretteki değişiklikleri izlemesi, yalnızca bu değeri kuruluştaki maaşlarla ilişkilendirmek için önemlidir. Asgari ücret, örneğin, daha önce hiçbir yerde çalışmamış yeni bir çalışan için hastalık izni ödeneği hesaplanırken kullanılır.

Değişiklikler 19.12.2016 N 460-FZ Federal Yasası ile sağlanmıştır.

Materyallere dayanarak: danışmanı.ru

Giden 2016 yılı, Rus vergi mevzuatında birçok değişiklik getirdi. Sigorta primleri artık Vergi Kanunu ile düzenleniyor, gelir vergisi oranı değişti, karı azaltan yeni giderler belirlendi ve kişisel gelir vergisi için sosyal kesintiler uygulama prosedürü. 1 Ocak 2017 tarihinde yürürlüğe girecek olan tüm değişikliklerin en önemlileri bu makalede toplanmıştır.

Birçok iş adamı, muhasebeci ve vergi uzmanı, geçen 2016 yılını, sigorta primlerinin Vergi Kanunu'nun himayesine girdiği gerçeğiyle hatırlayacaktır. Ve hesaplamalarında önemli bir değişiklik olmamasına rağmen, bu yasama girişimi belirsiz bir şekilde algılandı. Ayrıca, kişisel gelir vergisi kesintisi yapılmasına ilişkin kurallarda değişiklik yapılmış, serbest meslek sahipleri vergiden muaf tutulmuş ve gelir vergisi dağıtım prosedürü değiştirilmiştir. Bu makale, işletmelerin yeni yılın ilk günlerinde yüzleşmek zorunda kalacakları bu ve diğer değişiklikleri tartışıyor.

Gelir vergisi

30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, genel vergi sistemi kapsamında tüm tüzel kişiler tarafından ödenen gelir vergisinin dağıtım prosedürünü değiştirmiştir. Genel vergi oranı değişmedi, 2016'da %20 olacak. Ancak, 1 Ocak 2017'den itibaren federal bütçe% 3 ve bölgesel bütçe -% 17 alacak. Şu anda, dağılım sırasıyla %2 ve %18'dir.

Yetkililer, sübvanse edilen yoksul bölgelere destek sağlamak için bu tür önlemler aldı. Gelirin yeniden dağıtılması, tüm hükümet programlarının ve yerel desteğin daha iyi finanse edilmesini sağlayacaktır. Sıradan vergi mükellefleri için pratikte hiçbir şey değişmeyecek, sadece ödeme ve muhasebe belgelerini farklı şekilde hazırlamaları gerekecek.

Ayrıca, yasa koyucular bölgesel yatırım projelerine katılanlar için gelir vergisi oranını düşürdüler. Bu, 23 Mayıs 2016 tarih ve 144-FZ sayılı Federal Kanunun 2. Maddesi ile belirlenir, kurallarına uygun olarak, bu kategorideki vergi mükelleflerinin 1 Ocak'tan düşülmesi gerekir:

• federal bütçeye -% 0,


• Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine - 0'dan% 10'a.

Bölgesel verginin özel oranı, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkilileri tarafından yasal düzenlemeleriyle belirlenmelidir.

Kişisel gelir vergisi ve kesintiler

2016'da kişisel gelir vergisinde artan oranlı bir oranın getirilmesi hakkında çok fazla konuşma olmasına rağmen, şimdiye kadar aynı kaldı ve bazı istisnalar dışında her tür vatandaş gelirinin %13'üne tekabül ediyor. Tüm bireysel vergi mükellefleri, kişisel gelir vergisi için sosyal ve mülk kesintileri alma hakkına sahiptir. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren bu alanda önemli değişiklikler öngörülmektedir. Özellikle, 30 Kasım 2016 tarih ve 403-FZ sayılı Federal Kanun, bir vergi mükellefinin doğrudan işyerinde gönüllü hayat sigortası harcamaları için sosyal kesinti alabileceği değişiklikleri değiştirmiştir. Doğru, ancak işverenin bağımsız olarak sigorta primlerini maaşlarından alıkoyması ve sigorta şirketine devretmesi şartıyla.

Ayrıca, henüz kesin olarak kabul edilmeyen, ancak milletvekilleri tarafından zaten değerlendirilen, çocukların eğitimi için sosyal kesintinin 50 binden 100 bin rubleye çıkacağına dair bir yasama girişimi var.

Kişisel gelir vergisiyle ilgili Federal Vergi Servisi'ne sunulması gereken raporlamaya gelince, o da değişti. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10.10.2016 tarihli emriyle N ММВ-7-11 / [e-posta korumalı] 2016 vergi dönemi için doldurulması gereken yeni bir 3-NDFL beyanname formu onaylandı. Belge değişti:

• bölüm 2 "Vergi matrahının hesaplanması ve (001) oranında vergilendirilen gelir üzerinden alınan vergi tutarı",


• sayfa B "Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan gelen gelir ...",


• sayfa D2 "Mülkiyet satışından elde edilen gelir için emlak vergisi indirimlerinin hesaplanması",


• sayfa З "Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden vergiye tabi gelirin hesaplanması ...".

Raporda yapılan değişiklikler, 2016 yılında vergi mevzuatında yapılan değişikliklerle ilgilidir. Ayrıca, kişisel gelir vergisinden muaf tutulan gelirlerin listesi de değişti. 3 Temmuz 2016 tarih ve 251-FZ sayılı Federal Kanun, işveren kuruluşun çalışanını yeterlilik değerlendirme sınavının maliyetini tazmin etmesi halinde, bu miktarın gelir vergisi ile vergi matrahına dahil edilmediğini belirlemiştir. Ayrıca, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren, bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan ve bağımsız olarak gelir elde eden, dadı, hemşire, öğretmen veya temizlikçi olarak çalışan vatandaşlar, üç yıl boyunca kişisel gelir vergisinden muaftır. Bunu yapmak için, kayıt oldukları yerde bölgesel vergi dairesine kayıt yaptırmaları gerekir.

Masraflar ve vergilerin ödenmesi

3 Temmuz 2016 tarih ve 238-FZ sayılı Federal Kanun, kuruluşların çalışanlarının niteliklerini değerlendirmek için katlanılan maliyetleri, kârın vergi matrahını azaltan giderler olarak dahil edebileceğini belirler. Tüm çalışanlar özel bir sınavı geçebilecek, sonuçlarına göre bağımsız yeterlilik değerlendirme sertifikaları alacaklar.

• kurucular,


• liderler,


• diğer bireysel girişimciler,


• diğer kuruluşlar.

Rusya Federasyonu'na ilişkin değişiklikler, 30 Kasım 2016 tarihli 401-FZ sayılı Federal Yasa ile tanıtıldı. Benzer kurallar bireysel vergi mükellefleri için de geçerlidir. Aynı zamanda, vergi borcuna ilişkin cezalar da artırıldı. 30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Federal Kanun, bütçeye ödemede 30 günlük gecikmeden sonra, cezanın Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/150'si olacağını belirlemiştir. Daha kısa bir borç dönemi için ceza tutarı aynı kalacaktır - oranın 1/300'ü. Bu değişiklik bireysel girişimciler için geçerli değildir.

Kontrollü borç, kuruluşlar ve vergi takibi

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren 15 Şubat 2016 tarih ve 25-FZ sayılı Federal Kanun, kontrollü borç üzerindeki azami faizin dağıtılması prosedürünü değiştirmektedir. Artık mükellefler, bir sonraki raporlama döneminde veya vergi dönemi sonunda kapitalizasyon oranı değişirse, önceki dönemler için yeniden hesaplamak zorunda kalmayacak.

Kontrollü yabancı kuruluşlara gelince, onlar hakkında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25-13.1 maddesi Milletvekilleri, kazançların vergiden muaf tutulmasının şartlarını netleştirdi. Özellikle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 246.2. maddesi, yabancı kuruluşların kategorilerini ve bunların Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi olarak tanınmamaları gereken koşulları listeler. Kontrol edilen yabancı kuruluşların karlarının muhasebeleştirilmesi, yeni baskı tarafından belirlenen kurallara göre 2017 yılında gerçekleşecek. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25.15. Maddesi.

Vergi takibi için başvuru gönderme prosedürü için yeni gereksinimler tanımlanmıştır. Uygulaması için başvuru, tüzel kişiliği otomatik olarak en büyük vergi mükellefleri arasında sıralayacaktır. 26 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-2 / 582 sayılı böyle bir emir, Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından yayınlandı. 2017'de en büyük vergi mükellefleri, 2015 yılı için toplam ödenen KDV, tüketim vergisi, gelir vergisi, maden çıkarma vergisi ve kişisel gelir vergisi tutarları 300 milyon ruble ve daha fazla olan tüm kuruluşlar olacak. 2015 yılı raporlarına göre, bu mükelleflerin gelirleri ve varlıklarının değeri 3 milyar rubleden az olamaz.

Yasa koyucular, kontrollü olarak kabul edilmeyen işlemlerin listesini de genişletti. 30.11.2016 N 401-FZ Federal Yasası, özellikle aşağıdaki işlemler olmak üzere mevcut listeye eklendi:

• böyle bir işlemin tüm taraflarının banka olmayan Rus kuruluşları olması durumunda kefalet (garanti) sağlamak;


• ilgili taraflar arasında faizsiz kredi sağlanması, Rusya Federasyonu'nun bulunduğu tüm tarafların ve lehtarların kayıt yeri veya ikamet yeri.

KDV ve emlak vergisi

3 Temmuz 2016 tarih ve 244-FZ sayılı Federal Kanun, 1 Ocak 2017'den itibaren tüm yabancı İnternet şirketlerinin Rusya'da satılan tüm hizmetler için KDV ödemesi gerekeceğini belirlemiştir. Vergi Dairesi, bu tür kuruluşların vergi amaçları için nasıl kaydolabileceklerini zaten belirlemiş, onlar için web sitesinde kişisel bir hesap oluşturmuş ve bir KDV beyannamesi formu geliştirmiştir.

KDV mükellefi olan Rus kuruluşları ve girişimcilere gelince, onlar için yasa koyucular KDV'ye tabi malların listesini %10'luk tercihli bir oranda genişletti. Özellikle canlı ağırlık, et ve et ürünleri, un, hububat ve şekerde besi ve kümes hayvanları için pozisyon sayısı artmaktadır. Bu, yumurta, bitkisel yağ, ekmek ve unlu mamuller için pozisyon sayısını azaltır.

Kuruluşlar, yeniden yapılanma, tasfiye ve ilişkili taraflardan bilançoda alınan taşınır mallar için, önceki sahipleri tarafından 2013'ten önce tescil edilmiş olmaları koşuluyla, artık emlak vergisi ödemek zorunda kalmayacaklardır.

Consultant Plus'ın ayrıntılı incelemesi, 2017'den itibaren vergi mevzuatındaki tüm değişiklikleri anlamanıza yardımcı olacaktır.