Davčne in računovodske spremembe iz leta 2017, odobrene in šele načrtovane. Zavarovalne premije za Zvezno davčno službo, elektronski skladi in bolniški dopust, nove poenostavljene omejitve, spremembe inšpekcij.

O davčnih in računovodskih spremembah od leta 2017, ki so danes že znane, vam bomo povedali v članku.

Davčne spremembe od leta 2017 za večino podjetij in samostojnih podjetnikov

Od leta 2017 bodo zavarovalne premije (razen premij za telesne poškodbe) prenesene na Zvezno davčno službo... Pravila za plačevanje zavarovalnih premij in ugodnosti zanje so predpisana v Davčnem zakoniku Ruske federacije (34. poglavje). Splošne stopnje zavarovalnih premij za leto 2017 bodo ostale nespremenjene.

Razred poklicnega tveganja za prispevke za poškodbe bo opredeljeno drugače. Če podjetje ne potrdi svoje glavne dejavnosti v FSS, mu bo dodeljen najvišji razred poklicnega tveganja iz kod OKVED, ki so na voljo v enotnem državnem registru pravnih oseb. Pri tem ni pomembno, ali podjetje to dejavnost opravlja ali je le navedeno v registru. Spremembe so bile potrjene z Uredbo Vlade RS z dne 17. junija 2016 št. 551.

Stroške ocenjevanja usposobljenosti zaposlenih je mogoče odpisati. Zaposleni in kandidati bodo lahko opravili poseben izpit in prejeli neodvisno oceno svojih kvalifikacij (zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 238-FZ). Če bo delodajalec plačal odmero, bo lahko stroške upošteval pri obračunu dohodnine, enotne kmetijske dajatve in poenostavljenega davka. Če dogodek plača oseba sama, bo lahko koristila socialni odbitek za dohodnino. Ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije so bile uvedene z zveznim zakonom z dne 3. julija 2016 št. 251-FZ.

Klasifikatorji. Davčni zakonik bo omenjal samo OKVED. Ta klasifikator boste morali preučiti, da boste razumeli, ali je podjetje upravičeno do ugodnosti. Sedaj so davčne norme vezane na različne klasifikatorje: kmetijske davčne ugodnosti - na klasifikator izdelkov OKP, regionalne poenostavitve, imputacije in patentne ugodnosti - na OKUN.

S 1. januarjem 2017 bo novi klasifikator OK 013-2014 (SNA 2008) nadomestil dosedanjega. To pomeni, da bo za vsa osnovna sredstva, ki bodo dana v obratovanje v letu 2017, dobe koristnosti treba določiti po novih šifrah in amortizacijskih skupinah. Za poenostavitev prehoda je Rosstandart izdal tabele ujemanja med kodami trenutnega in novega klasifikatorja.

KBK - 2017 bo nov . Za davek od dohodka nadzorovanih tujih podjetij bo posebna šifra - 182 1 01 01 080 01 1000 110. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »prihodki minus odhodki« bodo na KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 nakazale tako akontacijo kot letni davek in minimalni davek (1 % prihodkov).

Pravila za pogodbe v k.u.... se bo pojavilo tudi v kodeksu. Doslej je bilo veliko situacij s tovrstnimi sporazumi pojasnjenih v dopisih Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe. Na primer, da predplačila ni treba ponovno izračunati na datum pošiljanja (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. julija 2015 št. ED-4-3 / 12813).

Davek na nepremičnine vam ne bo treba plačati premičnin, prejetih med reorganizacijo, likvidacijo in od povezanih oseb, če so te predmete vpisali prejšnji lastniki ne prej kot leta 2013. Ustrezni predlog zakona (št. 912150-6) je v državni dumi od lani.

Socialni odbitek za izobraževanje otrok se lahko poveča s 50 na 100 tisoč rubljev. Predlog zakona št. 1106041-6 s takšnimi spremembami je bil predložen Državni dumi 22. junija.

Nove podrobnosti računa- identifikacijska oznaka državne pogodbe - od aprila 2017 dopolnjuje sedanji obrazec. Ministrstvo za finance je to objavilo 30. maja na spletni strani regulative.gov.ru.

Spremembe od leta 2017 do poročanja

RSV-1 in 4-FSS bosta preklicana. Enoten izračun zavarovalnih premij, ki bo združeval podatke iz preklicanih obrazcev, bo razvila in odobrila Zvezna davčna služba. To poročilo bo četrtletno. Podjetja bodo Pokojninski blagajni pošiljala mesečne podatke o zaposlenih in letno personalizirano poročanje. V FSS - izračun prispevkov za poškodbe.

Izjava o dohodnini za leto 2016 bo treba opraviti posodobljen obrazec. Upoštevati bo mogoče vse spremembe davčnega zakonika od začetka leta 2015: uvedbo prometnega davka, možnost samouravnavanja davčne osnove za netržne transakcije s povezanimi osebami, spremembo stopnja dohodnine od dividend ipd.

Izjava o UTII davčni urad načrtuje spremembo do decembra 2016. To pa zato, ker bodo od leta 2017 podjetniki na UTII z zaposlenimi lahko znižali davek na fiksne zavarovalne premije, ki jih plačujejo sami. Zdaj imajo ti samostojni podjetniki pravico znižati davek samo na prispevke zaposlenih.

Obvezna revizija letnih računovodskih izkazov od 1. januarja 2017 bodo izvajali razvijalci, ki privabljajo denar udeležencev v skupni gradnji (člen 18 zveznega zakona z dne 30. decembra 2004 št. 214-FZ). Prej je zakon zahteval, da je razvijalec osebi, ki je uporabila revizijsko poročilo na računovodskih izkazih za lansko leto (Informacijsko obvestilo z dne 13. 7. 2016, št. IS-revizija-5), oddal razvijalca.

Davčne spremembe za posebne režime od leta 2017

Omejitve STS. Podjetja bodo lahko uporabila poenostavitev, če prihodki za 9 mesecev prejšnjega leta ne bodo presegli 90 milijonov rubljev. Omejitev dohodka, ki omogoča obstoj v poenostavljenem davčnem sistemu, se bo povečala na 120 milijonov rubljev. Za primerjavo: podjetja in samostojni podjetniki so lahko v letu 2016 uporabljali poseben režim, katerih prihodki za 9 mesecev leta 2015 niso znašali več kot 51.615 milijonov rubljev. In mejni dohodek poenostavljene osebe v letu 2016 je 79,74 milijona rubljev. Do leta 2021 sta obe omejitvi 90 milijonov rubljev. in 120 milijonov rubljev - ne bo indeksirano.

Omejitev osnovnih sredstev, ki podjetjem omogoča prehod na poenostavljen sistem, bo ostala na ravni 100 milijonov rubljev. Vendar pa bodo za nekatere davkoplačevalce in vrste dejavnosti regije lahko zvišale mejo na 150 milijonov rubljev.

Podjetja na poenostavljeni osnovi s predmetom "prihodki minus stroški" bodo lahko odpisali stroške pregleda zaposlenih v skladu s poklicnimi standardi (Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 3. julija 2016).

Fiksne zavarovalne premije za samostojne podjetnike. Podjetniki z najetim osebjem na UTII bodo znižali davek na zavarovalne premije tako zase kot za zaposlene (zvezni zakon z dne 2. junija 2016 št. 178-FZ). Davek na prispevke bo mogoče znižati do 50 odstotkov. Zdaj delodajalci samostojnega podjetništva znižajo UTII samo za prispevke za zaposlene, fiksni prispevki pa se upoštevajo samo za samostojne podjetnike.

Pokojninski prispevki za dohodek, ki presega 300.000 rubljev, se imenujejo fiksni prispevki. Posledično bodo lahko samostojni podjetniki s poenostavljenim "dohodkom" in z imputacijo takšne prispevke prijavili kot davčno olajšavo. Do leta 2017 je bila zakonitost takega odbitka sporna.

Plačilo enotnega kmetijskega davka... Več podjetij in samostojnih podjetnikov bo lahko prešlo na plačilo enotnega kmetijskega davka (Zvezni zakon št. 216-FZ z dne 23. junija 2016). UTII bodo uporabljali kmetijski proizvajalci in - podjetja in podjetniki, ki proizvajajo kmetijske pridelke. Od leta 2017 bodo na tem seznamu tudi tisti, ki opravljajo storitve kmetijskim pridelovalcem jam. Storitve naj se nanašajo na pomožne dejavnosti na področju pridelave kmetijskih pridelkov in predelave kmetijskih pridelkov po žetvi (po OKVED).

Spremembe od leta 2017 ...

... o prednostih FSS

Od leta 2017 se bo pojavila elektronska bolniška odsotnost, ki jo bo socialno zavarovanje plačevalo neposredno občanom. Elektronski bolnišnični zdravnik ga ne bo izročil, temveč ga bo dal v informacijski sistem FSS. Zdaj se pilotni projekt že preizkuša v regijah Moskve, Novosibirska, Belgoroda in Astrahana.

Znesek odškodnine družinam umrlih pri delu se lahko poveča z 1 na 2 milijona rubljev. Nov red bo vplival na nesreče, ki so se zgodile od 1. januarja 2017.

... s čeki

Podjetja bodo od 1. januarja 2017 oddajala pojasnila DDV le v elektronski obliki prek operaterja. Obliko bo odobrila Zvezna davčna služba (člen 3, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za tiste, ki morajo DDV prijaviti prek interneta. Če so davčni organi zaprosili za pojasnitev odstopanj v poročanju in podjetje ni poslalo odgovora v petih delovnih dneh, ga od leta 2017 grozi globa v višini 5.000 rubljev. Za večkratno kršitev v koledarskem letu - 20.000 rubljev. Namesto pojasnil bo podjetje lahko vložilo revizijo. Potem ne bo globe (člen 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obvezni predkazenski postopek za reševanje davčnih sporov bo razširjen na zavarovalne premije pri Zvezni davčni službi. Zoper odločitve o zavarovalnih premijah se bo treba pritožiti najprej na višji stopnji - regionalni davčni upravi (UFTS Rusije) in šele nato na sodišču.

... po blagajnah

Od leta 2017 bodo vse organizacije in podjetniki postopoma prešli na spletno blagajno. Od februarja ga podjetja, ki jim je na blagajni zmanjkalo EKLZ, ne bodo več mogla menjati in bodo morala kupiti elektronsko blagajno. In julija 2017 - vse ostalo, tudi če se mandat ECLZ do takrat še ne izteče. Od julija 2018 se bodo novemu sistemu pridružili tudi tisti, ki ne uporabljajo CCP. Na primer storitvena podjetja in patentni podjetniki.

Nov zakon bo od 15. julija 2016 povišal globe za denarne prekrške. Znesek sankcij bo odvisen od zneska prejetega izkupička. Zastaralni rok za privedbo pred sodišče zaradi denarnih kršitev se bo povečal z 2 mesecev na eno leto.

... okvir za okvirjem

Kadrovska evidenca za mikropodjetja poenostavljeno. Vlada bo pripravila tipsko pogodbo o delu, kjer bo mogoče navesti pogoje, ki so zdaj določeni v lokalnih predpisih (notranji delovni predpisi, predpisi o plačah, bonitetah, certificiranju itd.). V skladu s tem ne bo treba sestavljati samih lokalnih aktov. Če pa bo status mikropodjetja izgubljen, bo treba lokalne akte obnoviti v štirih mesecih. Osnova sta člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije (uvedena z zveznim zakonom št. 348-FZ z dne 3. julija 2016).

Kolektivna pogodba lahko postane obvezna za vse delodajalce, razen za mikropodjetja. Ustrezni predlog zakona (št. 1085818-6) je bil v državni dumi predložen konec maja.

Počitnice matere samohranilke ali očetje, ki vzgajajo otroka, mlajšega od 14 let, se lahko polnoletni starši mladoletnih otrok podaljšajo z 28 na 31 koledarskih dni. Takšne spremembe člena 253.1 delovnega zakonika Ruske federacije predvideva predlog zakona št. 1103248-6 (v Državni dumi je bil predložen 20. junija).

Indeksiranje plač lahko členi zavezujoči. Njeno minimalno velikost bodo določile tristranske komisije (sedaj določajo regionalno minimalno plačo). Če se za polno opravljen mesec izkaže, da je plača več kot 10-kratnik regionalnega življenjskega minimuma, je ne bodo povečali. Ustrezni zakon (št. 1119655-6) 6. junija so poslanci predložili v obravnavo Državni dumi.

Podatki so bili pridobljeni iz "sistema Glavbukh".

Od leta 2017 se lahko ruski davčni sistem dramatično spremeni. Predsednik zveze je vladi že zdaj naročil, naj pripravi osnutek zakonodajne pobude, ki naj bi se neposredno nanašala na davčni sistem države.

To pomeni, da bo morda država "prišla" novi davki od leta 2017, in kakšne bodo, lahko izveste iz tega članka.

Davčne novosti

Med strokovnjaki se že dolgo razvija govorica, da bo zakon, ki bo začel veljati 1. januarja 2017, vrnil prej ukinjeni enotni socialni davek. Toda njegov izračun bo nekoliko spremenjen. Če je bil prej davek obračunan na regresivno osnovo, se pričakuje, da se bo novo leto obračunavalo progresivno.

Kaj je razlika? Pri regresivnem obračunavanju so bili odbitki tega davka v proračun odvisni od rasti plač »navzdol«. To pomeni, da višja kot je plača, navedena v izjavi, nižji je znesek odbitkov. Ta odločitev je mnogim podjetjem omogočila vstop v "belo" območje, saj se je davčna obremenitev zmanjšala zaradi izkazovanja visokih kazalnikov plač.

Iz tega je sledilo, da je bil za majhno plačo določen odstotek 26 %, za veliko pa 10 %. Tudi glede na načelo pravičnosti je bilo vse precej uravnoteženo: davek je plačal delodajalec, ne delavec.

Uvedba progresivnega sistema obračunavanja lahko povzroči velik odmik plač v "črno" ali "sivo" območje. Poleg tega je mogoče korenito preoblikovati trg dela in delovne odnose po vsej državi. Davčna stopnja (verjetno) bo 30%, in to je pomemben znesek od plače 800 tisoč rubljev. Upoštevajte, da je ta številka jasen pokazatelj, kakšen bo rubelj v prihodnjih letih.

Predvidena pobiranja davkov

Davčna resnica se je razvijala skozi stoletja in je v tem, da je bolje vsakemu vzeti majhne zneske, kot pa eno odtrgati in zaobiti drugega. Kot kaže praksa, so to idejo poskušali uresničiti na različne načine. Na primer, davek na dim je bil uporabljen za ogrevano stavbo. Če sta bila v hiši dva dimnika, to pomeni "dva dima" in pristojbina je bila zaračunana po dveh stopnjah.

Strokovnjaki trdijo, da pobiranje dohodka ni treba priti v nasprotje z regulatorji dobičkonosnosti, ko več kot zaslužiš, več moraš plačati. In vsaka progresivna lestvica predpostavlja izvajanje tega načela in s tem uvaja diferenciacijo s koeficienti.

Danes je aktualen problem izvršljivosti, ko mnoga podjetja razvijajo različna orodja, da bi se izognila plačilu uveljavljenih davkov. Toda kljub vsemu obstajajo organi, ki so pripravljeni ne le zaračunati in zahtevati plačilo zahtevanih zneskov, ampak so tudi sposobni razviti učinkovite instrumente za resnično izterjavo, vključno z zamudami.

Pri nas se je že dolgo oblikoval en paradoks: sposoben je opraviti minimalno preverjanje in, če se ugotovi napaka, storilca rahlo oglobi. Ko pa se davčni organi lotijo ​​posla, se delodajalcu ne uspe izogniti - kopljejo globoko, najdejo velike napake in jih prisilijo, da plačajo resne vsote.

Zato mnogi strokovnjaki pričakujejo, da bodo izvršilni proces obvladovali isti uslužbenci davčne službe s svojim dobro razvitim izvršilnim in kontrolnim aparatom. Predvideva se, da bodo obdarjeni s posebnimi pooblastili in bodo odgovorni za prispevke v pokojninski sklad, socialno zavarovanje in druge vrste davkov.

Ta sistem ima drugo plat kovanca. Strokovnjaki trdijo, da se bodo delodajalci, namesto da bi šli v senco, odločili, da bodo vse "davčne ovire" zaobšli s pravnimi sredstvi, na primer zaposlenim ponudili, da postanejo subjekti podjetij, ki opravljajo storitve. To bo pripeljalo do dejstva, da se bo povečala plast samostojnih podjetnikov na trgu dela. Preprosto povedano, Rusija tvega, da bo postala država z velikim številom malih podjetij, poleg tega v storitvenem sektorju.

Pogledi poslancev na nov davčni sistem

Vsi predstavniki državne dume niso navdušeni nad predlaganimi spremembami, ki bodo vplivale na davčni sistem že leta 2017. Po mnenju Andreja Makarova, sedanjega predsednika odbora Državne dume za proračun in davke, bo takšna strategija vodila v obubožanje ljudi in socialni upor.

Za zaposlene na ministrstvu za finance je bilo nezaslišano dejstvo, da predlagajo obdavčitev celo zneska od prodaje premoženja. Toda Anton Siluanov (minister za finance) je prepričan, da bo takšna odločitev pomagala zapolniti vrzeli v državnem proračunu in pomiriti lastnike več vrst nepremičnin naenkrat.

Naj spomnimo, da se v Rusiji dohodnina ne obračunava za premoženje, ki je bilo v uporabi več kot 3 leta. Število premoženja ne vpliva na ta zakon. Siluanov je dejal, da mnogi državljani zlorabljajo takšne ugodnosti, zaradi česar se "senčni" posel širi. Zato ministrstvo za finance vztraja pri vrnitvi davka na dohodek od prodaje premoženja.

Davek na smeti od leta 2017

Poleg omenjenih davčnih novosti ponuja vodstvo države uvesti davek na smeti že od leta 2017... Ustrezen stolpec se bo pojavil v računih za komunalne storitve, Rusi pa bodo morali državi plačati določene zneske za gospodinjske odpadke.

Višina novega davka za vsako regijo bo določena posebej. Navedeno je, da bo znesek davka na razvrščene odpadke nižji. Vse davčne prihodke nameravamo prenesti regionalnemu operaterju za ravnanje z odpadki.

Upoštevajte, da znesek davka ne bo odvisen od stanovanjske površine, temveč od osnovne tarife za storitev ravnanja s trdnimi gospodinjskimi odpadki in količine smeti na osebo.

Toda regionalne oblasti lahko same urejajo znesek takšnih odbitkov in morda bo treba plačati dejansko število in količino zabojnikov za odpadke. Stroški tarife naj bi bili odvisni od količine nastalih odpadkov, ki so predmet zakopa in sežiganja. To pomeni, da manj kot je njihovo število, nižja bo pristojbina.

Takoj, ko bo potrjena enotna tarifa (to naj bi se zgodilo pred 1. januarjem 2017), bo določen en sam operater, s katerim bodo morale organizacije skleniti pogodbo.

Kako smotrne bodo takšne novosti, bo pokazal čas. Upamo lahko le, da bo oblast znala podati premišljene argumente za svoja dejanja in da izboljšan davčni sistem ne bo poslabšal življenja navadnih državljanov.

V pregledu novic prejšnjega tedna preberite: priprave na spremembe v letu 2017: dohodninske stopnje, novosti DDV, registracija pri FSS. Izračun zavarovalnih premij nam obeta nove težave, prednovoletna prizadevanja zakonodajalcev pa dolgočasno poletje.

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. 11. 2016 je uvedel obsežne spremembe prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije o različnih vprašanjih davčne uprave, vključno s tistimi, ki začnejo veljati 1. 7. 2017.

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. 11. 2016 je uvedel obsežne spremembe drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zlasti za obdobje 2017 - 2020 se je spremenilo odstotno razmerje pri prenosu davka na dobiček v zvezne proračune in v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije (člen 1 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija).

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. 11. 2016 je uvedel obsežne spremembe drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije, vključno s tistimi, ki začnejo veljati 1. 1. 2017. Zlasti naslednje spremembe so bile narejene v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ustavno sodišče Ruske federacije je povedalo, kakšen znesek je treba upoštevati pri določanju višine zavarovalnih premij za samostojne podjetnike: ves dohodek, ki ga prejme, ali čisti dobiček. Okrožno sodišče Kirov je zaprosilo za ustrezna pojasnila.

O želji po maščevanju nekdanjemu delodajalcu je povedalo tri četrtine sodelujočih v anonimni anketi "Alfa Insurance". Res je, le 2 % jih je izjavilo, da so pripravljeni ukrepati, le 1 % pa je že uresničil načrt maščevanja.

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. 11. 2016 je uvedel obsežne spremembe drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije, vključno s tistimi, ki začnejo veljati 1. 1. 2017. Zlasti so bile narejene naslednje spremembe poglavja 34 "Zavarovalne premije" Davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčni organi bodo od 01.01.2017 upravljali zavarovalne prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje, za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (po VNiM), za obvezno zdravstveno zavarovanje. In FSS Ruske federacije bo obdržal pooblastilo za upravljanje stroškov izplačevanja dajatev za VNiM.

Pravne osebe in samostojni podjetniki morajo evidentirati tiste predmete negativnega vpliva na okolje (objekti NVOS), na katerih opravljajo svojo dejavnost - neposredno uporabljajo (poslujejo).

Oktjabrsko okrožno sodišče v Arkhangelsku je nekdanjo glavno računovodjo državnega zavoda za upravljanje uprave regije Arkhangelsk Autopark JSC Anastasijo Minino in njenega moža Dmitrija Minina, ki je pred tem delala kot mehanik v istem podjetju, spoznalo za kriva goljufije.

Plačilo in pobiranje davkov in prispevkov, davčne revizije, privedba davčne obveznosti (prvi del davčnega zakonika Ruske federacije)
Od 1. januarja 2017

Od 1. januarja 2017

Koeficient kapitalizacije je odvisen od višine dolga, višine lastniškega kapitala posojilojemalca in deleža tuje družbe, ki obvladuje dolg, v njenem kapitalu. Če se je razmerje v primerjavi s prejšnjim poročevalskim obdobjem spremenilo, se lahko pojavi vprašanje popravka davčne osnove. Davčni zakonik Ruske federacije je zdaj ugotovil, da v takšni situaciji stroškov v obliki obresti na nadzorovani dolg ni treba ponovno izračunati (4. člen 269. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Podobnega pristopa sta se držala finančni oddelek in Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 15.2.2016 N 25-FZ

Od leta 2017 je začel veljati Zakon o neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij. Za spodbujanje sodelovanja pri odmeri bodo uvedene določbe, na primer o obračunavanju stroškov ocene v odhodkih za davek od dohodka (23. odstavek 1. odstavka 264. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za neodvisno oceno kvalifikacij zaposlenega je potrebno njegovo pisno soglasje. Organizacija lahko upošteva stroške, če je bila ocena opravljena na podlagi pogodbe o opravljanju ustreznih storitev in je bila zanjo podvržena oseba, ki je z davčnim zavezancem sklenila pogodbo o zaposlitvi.

V novem odstavku so določeni roki hrambe dokumentov, ki potrjujejo stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega. 5 str. 3 art. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Od leta 2017 se uporablja novi vseruski klasifikator osnovnih sredstev (OKOF). V zvezi s tem se je spremenila tudi razvrstitev osnovnih sredstev po amortizacijskih skupinah.

Na ministrstvu za finance so pojasnili, da novosti vplivajo na osnovna sredstva, ki so bila dana v obratovanje najkasneje leta 2017.

Spremembe so predvidene z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 7.7.2016 N 640

Poenostavljen davčni sistem (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Od 1. januarja 2017

Plačniki poenostavljenega davčnega sistema lahko zaslužijo več brez strahu, da bi "odleteli" iz posebnega režima

Kot veste, plačniki poenostavljenega davčnega sistema izgubijo pravico do uporabe tega posebnega režima, če so se po rezultatih poročevalskega ali davčnega obdobja izkazali, da so njihovi dohodki višji od najvišje vrednosti. Od leta 2017 se je povečala na 150 milijonov rubljev. (odstavek 1, točka 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšno novost je novembrski zakon uvedel v davčni zakonik Ruske federacije. Prej je bilo načrtovano manjše povečanje omejitve - po julijskem zakonu naj bi znašal 120 milijonov rubljev.

Rast najvišjega dohodka je koristna za poslovanje, saj je bil za leto 2016 veliko manj - 79,74 milijona rubljev.

Za leta 2017 - 2019 je pravilo o indeksaciji zgornje meje dohodka začasno ustavljeno, za leto 2020 pa bo koeficient deflatorja enak 1.

In zvezni zakon z dne 30.11.2016 N 401-FZ

Poenostavljen davčni sistem lahko uporabljajo tudi podjetja z dražjimi osnovnimi sredstvi.

Od leta 2017 je najvišja preostala vrednost osnovnih sredstev 150 milijonov rubljev. (16. pododstavek 3. odstavka člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je 50 % več od vrednosti, ki je veljala v letu 2016. Spomnimo, da je presežek preostale vrednosti osnovnih sredstev dovolj za izgubo pravice do "poenostavitve".

Spremembe določa zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ

V veljavo je začel veljati normativ, ki večjemu številu podjetij omogoča prehod na poenostavljen davčni sistem

Od leta 2017 je bilo ustanovljeno: organizacija ima pravico preiti na poenostavljeni davčni sistem, če njen dohodek za devet mesecev v letu, v katerem je bilo predloženo obvestilo o prehodu na poseben režim, ne presega 112,5 milijona rubljev. (odstavek 1, klavzula 2, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšno novost je novembrski zakon uvedel v davčni zakonik Ruske federacije. Prej je bilo načrtovano manjše povečanje omejitve - po julijskem zakonu naj bi znašal 90 milijonov rubljev.

Zvezna davčna služba je spregovorila o začetku uporabe omejitve, ki jo določa julijski zakon. Iz obrazložitve izhaja, da povišana meja velja ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem najpozneje od leta 2018. Domnevamo lahko, da spremembe, ki jih predvideva novembrski zakon, ne veljajo za tiste organizacije, ki so v letu 2017 nameravale preiti na poenostavljen davčni sistem.

Na ministrstvu so opozorili tudi na to, kolikšen najvišji dohodek je bil uporabljen za prehod na posebni režim od leta 2017. Prihodki organizacije za 9 mesecev leta 2016 ne bi smeli preseči 59,805 milijona rubljev.

Menimo, da norma davčnega zakonika Ruske federacije o indeksaciji mejnega zneska dohodka dovoljuje drugačno branje. Vendar pa lahko vodi do sodnega postopka.

Uredba o indeksaciji mejne vrednosti še ni načrtovana, da bi bila izključena iz davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar je bilo za obdobje 2017 - 2019 njegovo delovanje prekinjeno, za leto 2020 pa bo koeficient deflatorja enak 1.

Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu ima pravico upoštevati stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih

Od leta 2017 je začel veljati Zakon o neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij. Za spodbujanje sodelovanja pri ocenjevanju so bile na primer uvedene določbe o obračunavanju njegove vrednosti v davčnih odhodkih pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema (člen 33, člen 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšni stroški se pripoznajo na enak način kot takrat, ko se strošek neodvisne ocene kvalifikacije obračunava v odhodku za davek od dobička.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 251-FZ

Enotni davek na pripisani dohodek (poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Od 1. januarja 2017

Koeficient deflatorja, ki ga zahtevajo plačniki UTII, je ostal na enaki ravni

Pri izračunu UTII se osnovna donosnost pomnoži s koeficientom deflatorja (K1). Za leto 2017 je 1.798. Ista vrednost je bila določena za leti 2016 in 2015.

Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 03.11.2016 N 698

Davek na premoženje organizacij (poglavje 30 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Od 1. januarja 2017

Vsaka regija ima pravico odločiti, ali bodo imele pravne osebe spodbudo za premičnine

Od 1. januarja imajo sestavni subjekti Ruske federacije pravico, da na svojem ozemlju določijo privilegij v zvezi s premičninami, ki so od 1. januarja 2013 registrirana kot osnovna sredstva (člen 381.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). ). Če regija te pravice ne izkoristi, od leta 2018 ta ugodnost ne bo več veljala na njenem ozemlju.

Zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (34. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Od 1. januarja 2017

Zvišana je najvišja osnova za »bolniški dopust« in pokojninske prispevke

Najvišja osnova za prispevke za obvezno socialno zavarovanje v primeru bolezni in v zvezi z materinstvom je 755 tisoč rubljev, za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje pa 876 tisoč rubljev. Za leto 2016 so bile omejitve določene na ravni 718 tisoč rubljev. in 796 tisoč rubljev. oz.

V letu 2017 se prispevki za začasno nezmožnost za delo in v zvezi z materinstvom ne obračunavajo od višine plačil in drugih dajatev, ki presegajo najvišji osnovni znesek. Toda pokojninski prispevki po izteku meje se obračunajo po nižji stopnji - ne 22 %, ampak 10 %. Ista pravila so dejansko veljala lani.

Od leta 2015 ni bila določena omejitev za zdravstvene prispevke. Ti prispevki se plačujejo ne glede na njihovo velikost po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.

Resolucija vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 N 1255

V primeru kamere ima inšpektorat pravico zahtevati podatke o zneskih, ki niso predmet zavarovalnih premij.

Z izvedbo pisarniške revizije obračuna zavarovalnih premij lahko inšpektorat od pravne osebe zahteva podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost odraza zneskov, ki niso predmet prispevkov, ter podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost prispevkov. uporaba znižanih premij (člen 8.6 člena 88 Davčnega zakonika RF).

V skladu s pravili, ki so veljali do leta 2017, sta FIU in FSS podelili podobna pooblastila. Vendar pa od obdobij, ki so se začela ne prej kot leta 2017, v skladu s splošnim pravilom davčni organi izvajajo pisarniške revizije prispevkov, ki jih vodijo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije, skladi pa preverjajo pretekla obdobja.

Do 1. januarja 2017 je davčni zakonik Ruske federacije dovoljeval, da se pregled dokumentov in informacij zahteva le v nekaterih primerih med pisarniško revizijo. Na primer, ko je pravna oseba uporabila oprostitev za preverjeni davek.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 30.11.2016 N 401-FZ

Zavarovalne premije, ki jih mora organizacija plačati v proračun, lahko prenese vsak

Od leta 2017 velja čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil dopolnjen z klavzulo 9, po kateri se za zavarovalne premije uporablja določba zakonika, da lahko druga oseba prispeva znesek v proračun za plačnika. Menimo, da enako pravilo velja pri plačilu obresti in glob. Vendar novosti ne vplivajo na prispevke za poškodbe, pa tudi na kazni in globe zanje, saj davčni zakonik Ruske federacije ne velja za ta plačila.

Zakon o zavarovalnih prispevkih, ki je potekel, takšnega postopka plačila ne določa.

Menimo, da spremembe veljajo tudi za plačevanje prispevkov za obdobja, ki so se začela pred letom 2017, če se sredstva dejansko nakažejo v letu 2017.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 30.11.2016 N 401-FZ

Poslovno potovanje v Rusijo: plačajte dnevnice nad 700 rubljev. postala še manj donosna

V davčnem zakoniku Ruske federacije se je pojavila norma, iz katere izhaja, da za dnevnice nad 700 rubljev. dnevno potovanje po Rusiji in več kot 2500 rubljev. za dan potovanja v tujino je treba zaračunati zavarovalne premije (2. člen 422. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po prenehanju veljavnosti zakona o zavarovalnih prispevkih dnevne premije niso bile odmerjene. FIU in FSS sta ugotovila, da se prispevki ne obračunavajo na dnevnice, ki se izplačujejo po stopnjah, določenih v kolektivni pogodbi ali lokalnem zakonu.

Sprememba ne vpliva na prispevke za poškodbe. Zanje, tako kot prej, ne velja davčni zakonik Ruske federacije. In zakon o nezgodnem zavarovanju v industriji ni bil spremenjen, da bi omejil neobdavčljivi znesek dnevnice.

Upoštevajte, da je FSS obravnaval vprašanje obdavčitve dnevnic po zakonu o zavarovalnih prispevkih in zakonu o zavarovanju za nezgode pri delu. Sklep izhaja iz obrazložitve: ker delodajalec dnevnice določi v kolektivni pogodbi ali lokalnem aktu, za izplačila prispevkov v tem znesku ni treba plačati.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ

Veljati je začela nova pravila, po katerih se oddajo poročila o zavarovalnih premijah

Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje je treba davčnemu organu predložiti enkrat na četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu po obračunu ( obdobje poročanja (str. 7, člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Novost je posledica dejstva, da je bil davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z določbami o pobiranju zavarovalnih premij (razen plačil za poškodbe).

Iz pojasnila FSS izhaja, da je treba izračun predložiti za obdobja, ki se začnejo najkasneje 1. januarja 2017. Poročanje o prispevkih, vključno s popravljenimi, za zgodnja obdobja se oddaja po starih pravilih. Ti so naslednji: elektronski 4-FSS je treba predložiti teritorialnemu organu FSS najpozneje 25., papir - najpozneje 20. v mesecu po obdobju poročanja. RSV-1 v elektronski obliki je treba poslati teritorialnemu uradu Pokojninskega sklada Rusije najpozneje 20., v papirni obliki - najpozneje 15. dan drugega meseca po obdobju poročanja.

Rok za plačilo prispevkov ostaja enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 243-FZ

Zavarovalni prispevki za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni

Od 1. januarja 2017

Organizacija ni potrdila glavne vrste dejavnosti - FSS določa razred tveganja v skladu z Enotnim državnim registrom pravnih oseb

Pravila, ki so veljala do leta 2017, so določala naslednje. Če glavna gospodarska dejavnost zavarovanca ni potrjena, se premije za škodo obračunajo po stopnji, določeni za najbolj nevarno dejavnost, ki se dejansko izvaja. Inšpektorji so ga pogosto ugotavljali po enotnem državnem registru pravnih oseb, ne da bi ugotovili, ali se ta dejavnost izvaja. Sodišča se z njihovim pristopom niso strinjala, je pa od leta 2017 zapisano v ZRS.

Spremembe so predvidene z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 17. junija 2016 N 551

Stopnje prispevkov za poškodbe se še naprej uporabljajo

V letu 2017 morajo delodajalci, tako kot doslej, plačevati prispevke za poškodbe po stopnjah, ki veljajo od leta 2006.

Spomnimo se, kakšno tarifo naj uporablja organizacija, je odvisno od razreda poklicnega tveganja, v katerega spada njena glavna dejavnost, pa tudi od dodeljenih popustov in dodatkov.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 19.12.2016 N 419-FZ

Personalizirano računovodstvo in poročanje

Od 1. januarja 2017

Veljati je začel zakon o novih rokih za oddajo personaliziranega poročanja

Rok za oddajo mesečnega personaliziranega poročanja (obrazec SZV-M) je prestavljen z 10. na 15. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu.

Poleg tega je treba podatke, ki jih delodajalci po starih pravilih predložijo enkrat na četrtletje kot del RSV-1, zdaj vsako leto (najpozneje do 1. marca naslednjega leta) poslati v Pokojninski sklad Rusije. Izjema so podatki o višini dohodka, za katerega se plačujejo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje, in njihovi višini. Pogostost posredovanja teh podatkov ostaja enaka, vendar jih je treba posredovati davčnemu organu.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 250-FZ

Računovodstvo

Od 1. julija 2017

Minimalna plača se bo povečala na 7800 rubljev.

Zdaj je minimalna plača 7.500 rubljev. na mesec, od 1. julija 2017 pa se bo njegova vrednost povečala za 300 rubljev.

Za računovodjo je pomembno, da spremlja spremembe minimalne plače ne samo zato, da bi to vrednost povezal s plačami v organizaciji. Minimalna plača se na primer uporablja pri izračunu bolniške odsotnosti za novega zaposlenega, ki prej ni nikjer delal.

Spremembe določa zvezni zakon z dne 19.12.2016 N 460-FZ

Na podlagi gradiva: consultant.ru

Iztekajoče leto 2016 je prineslo številne spremembe ruske davčne zakonodaje. Zavarovalne premije so zdaj urejene z davčnim zakonikom, spremenjena je stopnja dohodnine, določeni so novi odhodki, ki zmanjšujejo dobiček in postopek uveljavljanja socialnih odtegljajev pri dohodnini. Najpomembnejše od vseh sprememb, ki bodo začele veljati 1. januarja 2017, so zbrane v tem članku.

Številni poslovneži, računovodje in davčni strokovnjaki si bodo odhajajoče leto 2016 zapomnili po tem, da so zavarovalne premije prešle pod okrilje Davčnega zakonika. In čeprav pri njihovem izračunu ni bilo bistvenih sprememb, je bila ta zakonodajna pobuda dojeta dvoumno. Poleg tega je bil spremenjen pravilnik za odobritev dohodninskih odtegljajev, samozaposleni državljani so bili oproščeni plačila davka, spremenjen je bil tudi postopek odmerjanja dohodnine. Ta članek obravnava te in druge spremembe, s katerimi se bodo morala podjetja soočiti v prvih dneh novega leta.

Davek na prihodek

Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 je spremenil postopek za razdelitev davka od dohodka, ki ga plačujejo vse pravne osebe po splošnem davčnem sistemu. Splošna davčna stopnja se ni spremenila, saj bo v letu 2016 znašala 20 %. Vendar pa bo od 1. januarja 2017 zvezni proračun prejel 3 %, regionalni proračun pa 17 %. Trenutno je porazdelitev 2 % oziroma 18 %.

Uradniki so sprejeli takšne ukrepe, da bi zagotovili podporo revnim regijam, ki so subvencionirane. Prerazporeditev dohodka bo omogočila boljše financiranje vseh državnih programov in lokalne podpore. Za navadne davkoplačevalce se tako rekoč nič ne bo spremenilo, preprosto bodo morali drugače sestaviti plačilne in računovodske dokumente.

Poleg tega so zakonodajalci znižali stopnjo dohodnine za udeležence regionalnih investicijskih projektov. To določa člen 2 Zveznega zakona št. 144-FZ z dne 23. maja 2016, v skladu z njegovimi pravili pa bodo morali davkoplačevalci te kategorije od 1. januarja odšteti:

• v zvezni proračun - 0%,


• v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije - od 0 do 10%.

Posebno stopnjo regionalnega davka bodo morali organi sestavnih subjektov Ruske federacije določiti s svojimi zakonodajnimi akti.

Dohodnina in odbitki

Čeprav se je v letu 2016 veliko govorilo o uvedbi progresivne stopnje dohodnine, je ta doslej ostala enaka in znaša z nekaj izjemami 13 % vseh vrst dohodkov državljanov. Vsi zavezanci posamezniki imajo pravico do socialnih in premoženjskih odbitkov za dohodnino. Na tem področju so s 1. januarjem 2017 predvidene bistvene spremembe. Zlasti zvezni zakon št. 403-FZ z dne 30. novembra 2016 je spremenil spremembe, po katerih bo davkoplačevalec lahko prejel socialni odbitek za stroške prostovoljnega življenjskega zavarovanja neposredno na delovnem mestu. Res je, le pod pogojem, da je delodajalec samostojno zadržal zavarovalne premije od njegovih plač in jih prenesel na zavarovalnico.

Poleg tega obstaja zakonodajna pobuda, ki še ni bila dokončno sprejeta, vendar jo poslanci že obravnavajo, da se bo socialni odbitek za izobraževanje otrok povečal s 50 tisoč na 100 tisoč rubljev.

Kar zadeva poročanje, ki ga je treba predložiti Zvezni davčni službi o dohodnini, se je prav tako spremenilo. Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [email protected] potrjen je bil nov obrazec izjave 3-NDFL, ki ga bo treba izpolniti za davčno obdobje 2016. Dokument se je spremenil:

• razdelek 2 "Izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po stopnji (001)",


• list B "Prihodki iz virov zunaj Ruske federacije ...",


• list D2 "Izračun davčnih olajšav za dohodek od prodaje premoženja",


• list З "Izračun obdavčljivega dohodka iz poslov z vrednostnimi papirji ...".

Spremembe poročila se nanašajo na spremembe davčne zakonodaje, uvedene v letu 2016. Poleg tega se je spremenil seznam dohodkov, ki so oproščeni plačila dohodnine. Zvezni zakon št. 251-FZ z dne 3. julija 2016 je določil, da če je delodajalska organizacija svojemu zaposlenemu nadomestila stroške kvalifikacijskega izpita, potem ta znesek ni vključen v davčno osnovo z davkom od dohodka. Prav tako so od 1. januarja 2017 občani, ki nimajo statusa samostojnega podjetnika in ki samostojno prejemajo dohodek, delajo kot varuške, medicinske sestre, vzgojitelji ali čistilke, oproščeni plačila dohodnine za tri leta. Za to se morajo registrirati pri teritorialnem davčnem organu na kraju njihove registracije.

Stroški in plačilo davkov

Zvezni zakon št. 238-FZ z dne 3. julija 2016 določa, da lahko organizacije stroške, nastale za oceno kvalifikacij svojih zaposlenih, vključijo kot odhodke, ki zmanjšujejo davčno osnovo dobička. Vsi zaposleni bodo lahko opravili poseben izpit, na podlagi katerega bodo prejeli potrdila o neodvisni oceni usposobljenosti.

• ustanovitelji,


• voditelji,


• drugi samostojni podjetniki,


• druge organizacije.

Ustrezne spremembe Ruske federacije so bile uvedene z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016. Podobna pravila veljajo za posamezne davkoplačevalce. Hkrati so se zvišale kazni za davčne zamude. Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 določa, da bo kazen po 30 dneh zamude pri plačilu v proračun 1/150 stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Za krajše obdobje dolga bo znesek kazni ostal enak - 1/300 stopnje. Ta sprememba ne velja za samostojne podjetnike.

Nadzorovan dolg, organizacije in davčni nadzor

Zvezni zakon št. 25-FZ z dne 15. februarja 2016 s 1. januarjem 2017 spreminja postopek razdelitve najvišjih obresti na nadzorovani dolg. Zdaj jih zavezancem ne bo treba preračunavati za pretekla obdobja, če se količnik kapitalizacije spremeni v naslednjem poročevalskem obdobju ali ob koncu davčnega obdobja.

Kar zadeva nadzorovane tuje organizacije, o njih v člen 25-13.1 Davčnega zakonika Ruske federacije zakonodajalci so pojasnili pogoje za oprostitev obdavčitve dobička. Zlasti člen 246.2 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja kategorije tujih organizacij in pogoje, pod katerimi ne bi smeli biti priznani kot davčni rezidenti Ruske federacije. Obračun dobička nadzorovanih tujih organizacij bo v letu 2017 potekal po pravilih, določenih z novo izdajo Člen 25.15 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Določene so nove zahteve za postopek oddaje vlog za davčno spremljanje. Aplikacija za njegovo izvedbo bo zdaj pravno osebo samodejno uvrščala med največje zavezance. Tak ukaz z dne 26. oktobra 2016 št. ММВ-7-2 / 582 je izdala Zvezna davčna služba Rusije. V letu 2017 bodo največji davčni zavezanci vse organizacije, katerih skupni plačani zneski DDV, trošarin, dohodnine, davka na pridobivanje mineralov in dohodnine za leto 2015 bodo znašali 300 milijonov rubljev in več. Po poročilih za leto 2015 dohodek takih davkoplačevalcev in vrednost njihovega premoženja ne sme biti manjši od 3 milijarde rubljev.

Zakonodajalci so razširili tudi seznam poslov, ki niso priznani kot nadzorovani. Zvezni zakon z dne 30.11.2016 N 401-FZ je na trenutni seznam dodal zlasti naslednje transakcije:

• zagotoviti jamstva (jamstva) v primeru, da so vse stranke takšne transakcije ruske organizacije, ki niso banke;


• o zagotavljanju brezobrestnih posojil med povezanimi osebami, kraj registracije ali prebivališče vseh strank in upravičencev, za katere je Ruska federacija.

DDV in davek na nepremičnine

Zvezni zakon št. 244-FZ z dne 3. julija 2016 določa, da bodo morala vsa tuja internetna podjetja od 1. januarja 2017 plačati DDV za vse storitve, prodane v Rusiji. Davčna služba je že določila, kako se lahko tovrstne organizacije davčno registrirajo, zanje ustvarila osebni račun na spletni strani in razvila obrazec za napoved DDV.

Kar zadeva ruske organizacije in podjetnike, ki so zavezanci za DDV, so zakonodajalci zanje razširili seznam blaga, ki je predmet DDV po preferencialni stopnji 10%. Zlasti narašča število mest za živino in perutnino v živi teži, mesu in mesnih izdelkih, moki, žitih in sladkorju. S tem se zmanjša število mest za jajca, rastlinsko olje, kruh in pekovske izdelke.

Organizacijam ne bo več treba plačevati davka na premoženje od premičnin, ki so bile prejete v bilanco stanja kot posledica reorganizacije, likvidacije in od povezanih oseb, pod pogojem, da so jo prejšnji lastniki vpisali ne prej kot leta 2013.

Podroben pregled Consultant Plus vam bo pomagal razumeti vse spremembe davčne zakonodaje od leta 2017.