L'indicateur principal de l'efficacité de tout type d'activité entrepreneuriale est le profit possible de prédire après le calcul du seuil de rentabilité.

Seuil de rentabilité Il s'agit d'un taux de revenus relatif des ventes de produits, Qui couvre tous les coûts existants sans profit et sans dommages-intérêts. C'est-à-dire que l'activité financière est égale à zéro, avec l'utilisation complexe de ressources de travail, monétaire, ainsi que des ressources matérielles. Dans la plupart des cas, il est exprimé avec l'aide d'intérêts, ainsi que par unité de fonds investis dans les bénéfices.

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Comment calculer

Afin de planifier des bénéfices supplémentaires et une situation financière, il est nécessaire de calculer le seuil de rentabilité, de dépasser lesquels toutes les entreprises recherchent. Il existe plusieurs formules de calcul, qui sont exprimées en monétaire et dans un équivalent naturel, à savoir:

1. Formule de rentabilité en termes monétaires: PR D \u003d V * Z POST / (V - Z PER).Où, PR D. - seuil de rentabilité, V. - revenus, Z post - les coûts permanents sont déterminés par le volume de produits fabriqués, à savoir les coûts de transport, l'achat de matières premières et de matériaux, Z par - Les variables de coûts comprennent la location, l'amortissement, les paiements publics et les salaires.
2. Formule de rentabilité en termes physiques: PR N \u003d Z POST / (C-ZS TRANS).Où, Pr N. - seuil de rentabilité en morceaux, C. - prix du produit, Zs par - Les coûts sont des variables moyennes.

Un exemple de calcul du seuil de rentabilité sur la base d'une certaine entreprise "x", qui implémente 112 unités. Produits finis, le prix d'une chose est de 500 roubles. Coûts variables, la production d'une unité est égale à 360 roubles. Les coûts constants d'une unité sont de 80 roubles et les indirects constants sont égaux à 36 roubles.

Afin d'accéder à la formule, vous devez déterminer le nombre total de variables et de coûts constants.

Ils sont calculés comme suit:

Z Post \u003d (80 + 36) * 112 \u003d 12992 Frotter.

Z per \u003d 360 * 112 \u003d 40320 frotter.

V \u003d 112 * 500 \u003d 56000 roubles.

Pr d \u003d 56000 * 12992 / (56000 - 40320),

Pr d \u003d 727552000/15680,

Pr d \u003d 46400 frotter.

Le montant résultant du seuil de rentabilité indique que l'entreprise après la mise en œuvre des produits manufacturés commencera à faire un profit s'il dépasse 46400 roubles.

Pr n \u003d 12992 / (500 - 360),
Pr h \u003d 12992/140,

Pr h \u003d 92,8 pcs., Après l'arrondi, il y a 93 pcs.

Les données obtenues suggèrent que la société commencera à tirer profit lorsque les ventes dépassent 93 pièces.

Seuil de rentabilité et force financière

La détermination du seuil de rentabilité vous permet de planifier des investissements futurs, par exemple, de minimiser les coûts en l'absence de demande, d'augmenter le volume de production, de fonctionner régulièrement et de créer une offre financière. Et suivre en permanence les indicateurs de sa position sur le marché et se développent rapidement.

Le stock de force financière permet de réduire le volume de produits, à condition que les pertes ne soient pas observées.

Il peut être déterminé en soustrayant de la quantité d'indicateur de revenus du seuil de rentabilité. Plus cet indicateur sera élevé, plus la société sera maintenue financièrement. En cas de diminution des revenus inférieurs à l'indicateur du seuil de rentabilité, il y aura un déficit de fonds liquides et la situation financière de la société se détériorera de manière significative.

Sur la base de l'indicateur du seuil de rentabilité de l'entreprise "X", il est possible de déterminer le stock de la force financière:

Zfp \u003d v- pr d,

Zpf \u003d 56000 - 46400,

Zpf \u003d 9600 frotter.

Il en résulte qu'une entreprise sans pertes sérieuses peut résister à une diminution du montant des revenus de 9600 roubles.

Ces deux indicateurs sont importants non seulement pour les entreprises, mais également pour les créanciers, car sur leur base, l'entreprise peut obtenir le prêt nécessaire.

Seuil de la rentabilité

La rentabilité essentielle, ce rendement ou une rentabilité que la société reçoit à la suite de ses travaux.

Les principaux indicateurs de la rentabilité comprennent:

1. Rentabilité de l'entreprise ou de l'équilibreest un indicateur qui montre l'efficacité des activités de l'entreprise ou de l'industrie dans son ensemble.
2. Rentabilité des produitsest déterminé par le ratio des bénéfices des ventes au coût des produits ou de réduire les coûts et caractérise le résultat des coûts actuels. Il est calculé dans tous les types de produits, ce qui nous permet d'estimer l'activité de production. À ce jour, les économistes du monde entier déterminent la situation financière des entreprises utilisant un ratio de rentabilité, ce qui montre l'efficacité de l'investissement probable ou planifié.
3. Ventes de rentabilité C'est un indicateur ou un coefficient d'intérêt dans chaque unité monétaire gagnée et constitue également un indicateur spécifique qui affecte la politique de tarification. Il est déterminé sur la base du ratio de bénéfice aux revenus de la mise en œuvre de tous les produits.

Analyse du seuil de la rentabilité

Le seuil de rentabilité caractérise pleinement le travail de la société plutôt que de profiter. Il montre la relation commune des ressources utilisées et celles en présence. Son calcul est utilisé à la fois pour évaluer les activités de la société et pour les futurs investissements et les politiques de prix.

Il convient de noter que les indicateurs de rentabilité de l'entreprise, des produits et des ventes sont calculés sur la base des données de bénéfices nets, des revenus de la vente de produits, ainsi que des bénéfices de bilan.

Comment réduire le seuil de la rentabilité

La seule façon qui peut être atteinte pour réduire le seuil de la rentabilité est la prolongation de la marge brute, c'est-à-dire que le revenu de la marge, qui est égal à des coûts constants au cours du volume des ventes critiques.

Dans ce cas, il est nécessaire:

1. Augmenter les ventes de produits.
2. Augmenter le prix des produits, mais dans la demande divisée.
3. Réduire les coûts variables, nommément factures de salaire, de loyer ou de services publics.
4. Réduire les coûts constants qui augmentent le seuil de rentabilité et reflètent le degré de risque d'activité entrepreneuriale.

Pour que la société travaillait et développe, il est nécessaire de combiner des coûts constants bas avec une marge brute élevée. Il est possible de calculer le seuil de rentabilité, divisant les coûts constants du coefficient de marge brut.

Seuil de la rentabilité - Ceci est un tel chiffre d'affaires de la mise en œuvre, dans laquelle la société n'a aucune perte, mais pas encore et profit.

Le seuil de rentabilité est un indicateur qui caractérise le volume des ventes dans lequel le chiffre d'affaires de l'entreprise des ventes (travaux, services) est égal aux coûts. C'est le volume des ventes dans lesquelles l'entité économique n'a aucun profit, aucune perte.

L'analyse du seuil de rentabilité est faite Dans le programme Finekanaliz dans le bloc, le calcul du point mort-même en utilisant le levier opérationnel.

Formule Seuil Rentabilité

Le seuil de rentabilité est déterminé par la formule:

Synonymes

point de cassure, point de solvabilité, ventes critiques

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Rentabilité - Il s'agit d'un indicateur de performance lors de l'utilisation de ressources de travail, économiques, matérielles et naturelles.

Seuil de la rentabilité - Il s'agit d'un ensemble de produits de vente, grâce auxquels la société couvre ses coûts pour sa production sans profiter des ventes, c'est-à-dire qu'il va à "zéro".

Si nous parlons des entreprises de négociation, la rentabilité est exprimée par des caractéristiques spécifiques numériques, c'est-à-dire la corrélation des bénéfices et des investissements. Les entreprises sont rentables si la société se trouve dans le "plus" à la fin de l'année.

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Le ratio de rentabilité de la rentabilité s'appelle le ratio de profit aux ressources (actifs matériels, flux, etc.), formant ces bénéfices.

Le plus souvent, la rentabilité est déterminée en pourcentage. Mais dans certains cas, il peut être représenté sous forme de profit par unité d'actifs d'investissement ou de bénéfices de chaque unité financière acquise.

Selon le type d'activité entrepreneuriale, la rentabilité est classée comme suit:

1. Rentabilité totale des actifs matériels. Formé par le ratio de bénéfices (avant déductions fiscales) à l'ensemble des actifs matériels attirés par la société pour une période déterminée.
2. Rentabilité des produits. Déterminé sous la forme d'un résultat de la division des bénéfices des ventes de biens sur les dépenses destinées à sa fabrication.
3. Rentabilité de la production. Rentable est la production, où le bénéfice des investissements dépasse le coût des biens de fabrication. Parmi les méthodes affectant l'augmentation de la rentabilité, il existe une diminution du coût des produits produits et d'améliorer les propriétés de qualité.

Vue générale de l'expression mathématique de la rentabilité:

P \u003d n / et * 100%, où:

• R - rentabilité;
• P - bénéfice obtenu dans la mise en œuvre du projet;
• ET - Investissement dans le projet.

Détermination du seuil de rentabilité

Il est déterminé par la formule:

• Seuil de rentabilité \u003d coûts constants / ((revenus des ventes - coûts variables) / revenus des ventes).

En atteignant le seuil de rentabilité, la société n'a pas de profits, aucun dommage.

La valeur du point de pause est d'une grande importance pour les investisseurs, car elle affiche la capacité de rembourser la dette au prêt. La fiabilité de l'entreprise est déterminée par l'excédement du niveau de vente sur la valeur du seuil de rentabilité.

Le degré de valeur d'éloignement de la rentabilité de l'entreprise du point de rupture est déterminé par le stock de la force financière.

Pour obtenir la valeur du stock de la force financière, il est nécessaire de trouver une différence entre le nombre réel de marchandises produites et le nombre de marchandises produites au point mort-même.

Formules pour calcul

En calculant la valeur du point mort-même, nous obtenons la limite des revenus de la vente de produits. La vente de marchandises à bas prix rend l'entreprise non rentable.

Ainsi, l'entreprise ne fera un bénéfice que lorsque le revenu devient au-dessus de la valeur limite de la rentabilité.

En termes monétaires

Prd \u003d wqstost / (in - zeper), où:

• Prudo - des points de rupture-même en valeur équivalente;
• DANS
• Zpem - coûts variables;
• ZOSS. - Coûts permanents.

En expression physique

FRF \u003d zpost / (in - asiatique), où

• Prno - seuil de rentabilité, valeur en unités de marchandises;
• ZOSS.- la valeur des dépenses constantes;
• Zcper - valeur moyenne des dépenses (par 1 produit);
• DANS - revenu général (revenus);

Exemples

Un exemple de calcul en termes monétaires:

1. La société implémente 200 pcs. Prix \u200b\u200bprix 300 roubles / 1pc.
2. Les coûts variables dans le coût d'une unité de marchandises sont égaux à 250 roubles.
3. Coûts directs dans le coût d'une unité de marchandises - 30 roubles.
4. Coûts directs indirects dans le coût d'une unité de marchandises - 20 roubles.

Il est nécessaire de déterminer le point mort-même de l'entreprise.

Calculez le seuil de la rentabilité en valeur:

• ZOSS. \u003d (30 + 20) x200 \u003d 10 000 roubles.
• Zpem \u003d 250 x 200 \u003d 50 000 roubles.
• DANS \u003d 200х300 \u003d 60000 roubles.
• Prudo \u003d 60000SS10000 / (60000-50000) \u003d 60000 roubles.

Le point mort-même résultant affiche que la société recevra un bénéfice après la vente de marchandises dans un montant de plus de 60 000 roubles.

Un exemple de calcul en termes physiques:

PRN (seuil de rentabilité en unités de marchandises) \u003d 10 000 / (300-250) \u003d 200.

Pour l'exemple de calcul, prenez les mêmes données d'entrée.

Ainsi, la société recevra un bénéfice après la mise en œuvre de 200 unités de marchandises.

Facteurs principaux

Afin d'analyser l'état matériel de la société, utilisez les critères suivants pour l'évaluation de la rentabilité:

1. Le coefficient de rentabilité économique.Le ratio de rentabilité des actifs matériels affiche le montant des bénéfices dérivés de tous les actifs avec lesquels la société a. La réduction de la rentabilité des actifs monétaires est caractérisée par une diminution de la demande pour les produits de la société.
2. Le coefficient de rentabilité financière.Le ratio des déclarations de capital affiche le degré de rentabilité de la capitale de la société. À cet égard, cet indicateur est très intéressant pour un certain cercle de personnes, nommément actionnaires et propriétaire de l'entreprise.
3. Le coefficient d'activité de rentabilité. Cet indicateur est déterminé par le ratio du bénéfice net de la société à un chiffre d'affaires propre provenant de ventes. La croissance de cet indicateur indique l'augmentation de la performance de la société et de la baisse, au contraire, indique ses activités non-routières.
4. Rentabilité économique - Ceci est l'un des critères les plus importants de l'attractivité de la société, car le niveau de rentabilité reflète la valeur de seuil supérieure des déductions d'intérêts.

Facteurs affectant la rentabilité

Externe

L'efficacité élevée de la direction de la société ne peut pas réduire le niveau d'influence des facteurs externes sur la rentabilité des entreprises.

Les facteurs incluent:

• emplacement territorial de la société (éloignement des centres de vente, dépôts de produits de base, etc.);
• compétitivité des biens et de la demande;
• changer de position sur les marchés;
• l'influence de l'État de l'économie (règlement du marché au niveau législatif, ajustant le taux de refinancement, changement des lois fiscales, etc.);

Production

• moyens de production;
• ressources de travail;

L'effet de ces facteurs sur le fonctionnement de la société peut être décrit des deux côtés:

• effet étendu (déterminé par la modification des paramètres numériques du processus de production) comprend:
• changement d'indicateurs temporaires et quantitatifs du processus de production;
• changements dans les moyens de production (liés aux immobilisations: équipement, bâtiments, etc.) et leur quantité (par exemple, une augmentation du nombre de réserves);
• changement dans le nombre d'emplois, modifier les horaires de travail, les temps d'arrêt;
• une influence intensive est due à une augmentation de l'efficacité de l'utilisation des facteurs industriels;

Il comprend:

• maintenir l'équipement dans la meilleure condition et son remplacement opportun sur la technologie plus parfaitement parfait;
• application des matériaux modernes, améliorant la technologie de production;
• Élever le niveau de qualification du personnel, réduisant le niveau d'intensité de la main-d'œuvre des produits, la bonne organisation du processus de travail.

L'une des étapes les plus importantes de la planification de l'organisation est la prise en compte des options de changements possibles sur la situation du marché et les possibilités des activités de l'organisation dans ces conditions.

L'une des techniques de gestion des affaires les plus abordables et la performance financière est analyse opérationnelle, réalisée selon le schéma: coûts - ventes - profits. Cette méthode vous permet d'identifier la dépendance du résultat financier de la variation des coûts, des prix, du volume de production et des ventes de produits.

Utiliser une analyse opérationnelle, vous pouvez:

1. évaluer la rentabilité des activités économiques;

2. prédire la rentabilité de l'organisation;

3. Évaluer le risque entrepreneurial;

4. Sélectionnez les méthodes optimales hors de l'état de crise;

5. évaluer la rentabilité des investissements;

6. Développer la politique d'assortiment la plus rentable dans le domaine de la production et de la mise en œuvre.

Éléments clés de l'analyse opérationnelle Les indicateurs suivants:

Le volume critique de production et de vente;

Seuil de rentabilité;

fonds de la force financière.

L'analyse de la pause-santé est l'un des principaux outils de résolution d'une grande classe de tâches de gestion. Grâce à cette analyse, il est possible de déterminer le point mort-même et le stock de la force financière (zone de sécurité), planifier la production cible, établir des produits pour les produits, le choix des technologies de production les plus efficaces, afin de faire des plans de production optimaux. .

Point de cassure (seuil de rentabilité)- Il s'agit du volume de vente admissible minimal, qui couvre tous les coûts des produits de fabrication, sans ne pas porter de profit ni de perte.

Si la société ne produit qu'un seul type de produitLe point mortel est calculé par la formule:

Tb \u003d pz / (c-pe.z.ud.),

La tuberculose est un point de pause, des unités.

PZ - coûts constants, frotter.;

C - Produits unitaires de prix, frottez / unités;

Per.zud. - coût variable par unité de production, frotter / unités;

(C -. PEN.ZUD) - Revenu de marge par unité de produits, RUB / D.

En termes de valeur, le seuil de rentabilité est déterminé comme suit:

Tb \u003d pz / cmd,

TB - quantité critique de revenus, frotter.

KMD - le coefficient de revenu marginal;

KMD \u003d MD / N

N - revenus des ventes, frotter.

MD \u003d n - par.

S'il y a plus d'un type de produit, le point de rupture peut être déterminé par des entreprises en général ou par certains types de produits.

La différence entre les revenus réels ou planifiés de la vente (NFAKT, NPLAN) et les recettes critiques (TB) fonds de la force financière (SFP):

SFP \u003d NFACT - TB

ou zfp \u003d n blanc - tb

L'organisation sans risque de perte peut réduire la quantité de revenus de la vente par la valeur du SFP. Le stock de force financière peut être déterminé non seulement en termes absolus, mais également relatif:

Kzfp \u003d nfp / nfak * 100%

ou kzfp \u003d zfp / n blangé * 100%

Ratio de la force financière Reflète le pourcentage de revenus admissibles de la vente sans risque de perte.

L'indicateur de sécurité est souvent utilisé pour évaluer le risque opérationnel: plus l'indicateur est élevé, plus le risque de décliner le point d'équilibre est inférieur.

Questions de contrôle sur le sujet

1. Quel est le rôle de l'analyse économique dans la planification des activités de l'organisation?

2. Quel est le sens de la planification budgétaire dans l'organisation?

3. Quelles sont les principales méthodes utilisées dans le développement des affaires?

4. Comment le budget de vente fonctionne-t-il?

5. Quel est le budget de production?

6. Comment l'estimation des coûts de matériaux directs est-elle?

7. Comment l'estimation du coût du travail et de tous les coûts de génération?

8. Comment le calcul estimatif du coût de production est-il estimé?

9. Quels coûts sont constants et des variables?

10. Avec quelle méthode les coûts totaux peuvent-ils être divisés en variables permanentes et variables?

11. Comment le revenu de la marge est-il calculé?

12. Comment le seuil de rentabilité est-il calculé?

Tests

1. Le besoin cumulatif de fonds de roulement est déterminé:

a) structure de capitaux propres

b) rentabilité de ce type de produit

c) Échelle de production et temps de rotation des actifs courants

2. Avec une diminution des coûts variables, le seuil de rentabilité de l'organisation:

a) reste au même niveau

b) se lève

c) diminution

3. Comment affectera l'augmentation des coûts constants de la force financière de l'organisation:

a) augmenter

b) diminuera

c) restera inchangé

4. Comment l'augmentation des dépenses permanentes sur les ventes critiques affectera-t-elle?

a) Le volume critique diminuera

b) le volume critique ne changera pas

c) le volume critique augmentera

5. Le budget opérationnel de l'organisation comprend:

a) budget des coûts directs de main-d'œuvre;

b) flux budgétaire d'argent;

c) Budget d'investissement.

6. Le rapport de flux de trésorerie prévu est développé sur la base de:

A) Prévisions de vente à long terme

B) Budget des coûts d'investissement généraux

C) Investissements de capital budgétaire

d) Prévisions de revenus et rapport de perte

7. La performance financière des entreprises devrait être équilibrée:

a) avec intensité de capital

b) avec des indicateurs de production et de vente de produits

c) avec indicateurs de rentabilité

8. Le seuil de rentabilité des produits (le point de volume critique de produits) est déterminé par le ratio:

a) Coût constant des revenus des ventes

b) Coûts constants de la variable

c) Coûts constants pour le revenu marginal par unité de produits

9. Le budget opérationnel de la société comprend:

a) Budget des coûts directs de la main-d'œuvre

b) Budget des flux de trésorerie

c) Budget d'investissement

10. Le processus de budgétisation "descendante":

a) est réalisée par des employés directement impliqués dans le processus de production

b) exige la disponibilité des directives budgétaires générales

c) est caractérisé par une attitude positive de gestionnaires à des niveaux de gestion inférieurs

d) mieux refléter les objectifs organisationnels

11. La zone de travail sûr ou durable de l'organisation est caractérisée:

a) la différence entre le revenu marginal et les coûts constants

b) la différence entre le revenu marginal et le bénéfice de la vente de produits

c) la différence entre la mise en œuvre réelle et critique

12. Les éléments des coûts pour la production et la vente de produits (œuvres, services) sont:

a) matières premières, matériaux, carburant, énergie, salaire, amortissement

b) Amortissement, coûts importants, salaires, frais généraux.

13. L'une des méthodes d'élaboration du plan financier est:

a) pourcentage de mise en œuvre

b) la méthode de substitution de la chaîne

14. Le budget de l'organisation est:

a) Solde prévu

b) Plan quantitatif en termes monétaires montrant le montant prévu du revenu et des dépenses

Tâches pratiques

1. Déterminer le seuil de la rentabilité des ventes de nouveaux produits (PR). Le prix estimé de l'unité de produits (C) - 500 roubles. Coûts variables par unité de production (Pérje.) - 60%. La quantité annuelle de coûts constants (PZ) est de 200 000 roubles.

2. Déterminer le montant de la force financière, si un:

les revenus des ventes (n) sont 600 tr. Coûts variables (par .z) - 300T.R., coûts constants (PZ) - 150 tr.

3 .. La part du revenu marginal dans les revenus de vente est de 30%; Ventes à Point-Même point - 600 mille roubles. Quel est le montant des dépenses permanentes?

4. Déterminez les ventes critiques (TB) si:

Dépenses constantes (PZ) - 200T. roubles

Variables par unité de production (Per.Z.D) - 800 roubles

Produits d'unité de prix - 1800RUBLES.

5. Quel est le sens du revenu de la marge, si un:

Revenus des ventes - 120000 roubles.

Coûts constants - 30000 roubles.

Coûts variables - 70000 frotter.

6. Déterminez le point de vente critique (TB), si un:

Revenus des ventes (N) - 6000T. Roubles.

Coûts continus (PZ) - 1000 piège.

Coûts variables (par .З) - 2000 TRP.

7. Déterminer l'ampleur du bénéfice (p), si un:

Revenu de marge (MD) - 3000T.R.

Coûts continus (PZ) - 1500T.R.

Revenus des ventes (n) -8200T.R.

8. À la date de reporting, l'organisation dispose des indicateurs suivants:

Au début de la période à la fin de la période

Stocks matériels: 2 750 3 250

Coûts dans la production incomplète 4 800 4 000

Produits finis 2 500 1 250

Au cours de l'année de référence, les coûts suivants ont été effectués:

Sur les matériaux - 20 000 roubles.

Sur le paiement de la main-d'œuvre - 11 000 roubles.

Coûts de production généraux - 16 500 roubles.