Maksude maksmisel on kodanikud kindlad, et neil on samad kohustused.

Mõnes olukorras pakuvad Venemaa õigusaktid siiski käegakatsutavat kasu. Igaüks on elus pidanud lahendama eluasemeprobleemi: ostma korteri, maja koos krundiga või asuma ühisehitusse.

Kodanikul on õigus saada riigilt osa oma kinnisvara ostmise kulude hüvitamist 13% ulatuses maksumusest - maksusoodustus kodanike tulumaksu () struktuuris.

Vara mahaarvamise olemus

Töötav inimene on ametlikult maksumaksja. Tööandja maksab igat liiki töötasult (sissetulekult) makse 13%. Maksjale tagastatakse ühiskondlikult oluliste soetuste eest juba makstud summad (,).

Kinnisvara mahaarvamise tähendus on tulumaksu hüvitamiseks eluaseme ostmiseks tehtud tegelikest kuludest. Hüvitise suurus ja selle maksmise algoritm sõltub sellest konkreetne olukord.

Seadusandlik regulatsioon

Kinnisvaramaksu hüvitamise õiguslikud alused ja eeskirjad määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 220. Vara mahaarvamise kohaldamise teatud aspekte on üksikasjalikult kirjeldatud Rahandusministeeriumi kirjades numbritega 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

Seadus kehtestab järgmised rahalised pakutavate hüvitiste reeglid:

Mahaarvamise võimalus mitme korteri puhul – nüüd on see reaalne

Peamine uuendus on muutunud kasuobjekt. Nüüd on ta selle kinnistu omanik. Mida see praktikas tähendab?

Mahaarvamist saab teha mitme kinnisvara puhul kehtestatud finantsstandardite piires. Oletame, et inimene ostab stuudio hinnaga 800 tuhat rubla ja ühetoaline korter 1,1 miljoni rubla eest. Kuni 2014. aastani tehti maksumaksja valikul mahaarvamisi ainult ühe kinnisvaraliigi kohta. Nüüd on ostjal parem positsioon.

Kuna soetamise kogumaksumus on 1,9 miljonit rubla, tasumisele kuuluv mahaarvamine igaühe kohta tegelike kantud kulude summas:

• "Stuudio" mahaarvamine on: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 rubla;
• ühetoalise korteri eest tagastab riik: 1 100 000 * 13% / 100 = 143 000 rubla;
• Maksete kogusumma on 247 000 rubla koos kasutamata 13 000 "mängimisega", mis võib olla kasulik tulevaste kinnisvara soetamiseks.

Piirang kehtib proportsionaalselt mitme korteri kuludega, isegi kui nende kogumaksumus on üle 2 miljoni. Tõsi, kogumakse ei ületa 260 tuhat.

Uus vara hüvitamise skeem kehtib omanikele, kes ostsid eluaseme pärast seadusemuudatuste vastuvõtmist ja jätkab tegevust 2019. aastal.

Kellel on õigus hüvitisele

Nõuded taotlejale:

Seadusandlik kinnisvara standardid:

1. Omandamine toimub Vene Föderatsiooni territooriumil;
2. Kinnistu on planeeritud kasutada elamuna. Äripinnad ja hooned ei kuulu maksusoodustusele.

Juriidiline saamise alusÜksikisiku tulumaksu vara hüvitamine on järgmised olukorrad:

1. Eluruumide omandiõiguse omandamine esmasel või järelturul. Sellesse kategooriasse kuuluvad korterid, eramajad, toad, maatükid individuaalelamu ehitamiseks, ostetud eluaseme krundid;
2. Lõpetamine individuaalne ehitus. 2019. aastal eluaseme ostmine poolt ühine ehitus võimaldab teil saada ka mahaarvamist;
3. Remondi- ja viimistlustööd ostetud kinnistul (kinnitatud kviitungitega, lepingud töövõtjaga).

Piirangud

Maksuseadusandlus kehtestab koduostjatele rahalise toetuse andmisel mitmeid piiranguid ja keelde.

2019. aastal ei kvalifitseeru mahaarvamisele:

• omanikele, kes ostsid korterid enne 01.01.2014 ja kasutasid eelisõigust. Pealegi ei oma tähtsust saadud makse summa. Näiteks ostis inimene 2009. aastal kinnisvara 550 tuhande rubla eest riigipoolse hüvitisega 71 500 rubla. Siinkohal loetakse tema õigus täielikult realiseerituks;
• kodanikud, kes on pärast 2014. aasta jaanuari 260 tuhande rubla maksulimiidi täielikult ammendanud;
• lähisugulased, kes ostavad üksteiselt eluaset (vanemad, lapsed, vennad/õed);
• kinnisvara ostjad ettevõtte kulul. Isegi kui tööandja panustas väikese osa kuludest, keeldub maksuamet maksmast;
• kodanikud, kes kasutasid vahendeid korteri ostmiseks (näiteks või).

Nõutavate dokumentide loetelu

Dokumentide kogumise etapile tuleb läheneda võimalikult ettevaatlikult ja vastutustundlikult. Piisab, kui nägemata tunnistust või templit või ametniku allkirja, et saada maksuametist "pööret". Praktikas tuleb ette juhtumeid, kus korteriomaniku bürokraatia lükkab mahaarvamise edasi järgmisele maksustamisperioodile.

2019. aastal mahaarvamise taotleja peab andma:

Kõik koopiad peavad olema loetavad, kodaniku märkusega "Koopia on õige" ja isikliku allkirjaga. Ohutuse huvides on parem lisada originaaldokumendid. Kui pakett on kaasas postiga, koopiad peavad olema notariaalselt tõestatud.

Hüpoteeklaenu kasutamine

Selles olukorras standardse komplekti järgi juriidilised dokumendid ja tunnistused maksuamet nõuab:

1. Laenuvõtja ja panga vaheline laenulepingu originaal koos dokumendi koopiaga, mis on laenuandja poolt paremini kinnitatud;
2. Krediidigraafik ja tehtud maksete kinnitus;
3. Pangatõend intressi suuruse ja mahaarvamiste suuruse kohta.

Kinnisvara mahaarvamine korteri ostmisel ja sihtlaenu intresside hüvitamine on erinevad hüved. Hüpoteegiga eluaseme ostmine ei välista üksikisiku tulumaksu tagastamist eluasemekuludelt ning annab õiguse laenukulude hüvitamisele.

Korteri müügil maksutagastus

Eraisik on kohustatud tasuma tulumaksu saadud tulult. Olenevalt müüja poolt vara omamise perioodist kehtestas seadusandja ka soodustused korteri müügist saadava tulu maksumaksmiseks.

Eelisalused :

Kinnisvara lühiajalise omamise olukord nõuab mõnikord teistsugust maksuarvestussüsteemi: poolt müüja sissetulekute vähendamine korteri ostukulude tõttu.

Algoritm on kasulik juhtudel, kui korter on väga vähe kallinenud. Näiteks 2013. aastal ostis inimene 2 miljoni rubla eest kahetoalise korteri. Kaks aastat hiljem müüb ta korteri 2,6 miljoni rubla eest.

Müüjal on tulusam asendada maksubaasi vähendamine saadud tulu vähendamisega: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rubla. Siin on maks 78 000 rubla.

Kui rakendame standardit miljoni mahaarvamisega, siis peame lahku minema 208 tuhandest.

Eluaseme müügi eest saab inimene taotleda mahaarvamist piiramatu arv kordi kogu elu.

Mahaarvamise töötlemiseks esitab müüja:

1. Vene Föderatsiooni kodaniku pass;
2. Kinnisasja omandi kestuse dokumentaalsed tõendid. Tavaliselt on need eluaseme ostmise omandiõiguse dokumendid: kinkeleping, testament, ostu-müügileping koos omandiõiguse ülemineku registreerimise tõendiga;
3. Korteri müügi õiguslikuks aluseks on müüja ja uue omandaja vaheline ostu-müügileping (originaal ja koopia);
4. Arveldatud väärtuse ostja poolt tasumise dokument - pangaväljavõtted, tšekid jne;
5. Sertifikaat 3-NDFL, mis kajastab korteri müügist saadud tulu.

Registreerimise kord

Maksuseadus sätestab kaks põhilist erinevad skeemid tulumaksu taastamine.

Föderaalse maksuteenistuse territoriaalse osakonna kaudu kolme aasta jooksul ühekordsete maksetena

Sel juhul kantakse hüvitis taotleja kontole summas, mis ei ületa aruandeaasta eest tasutud maksude kogusummat. On haruldane, et kellegi üksikisiku tulumaks on 260 tuhat rubla aastas, nii et makse venitatakse mitme maksustamisperioodi peale.

Kõik tegevused viib läbi maksuamet.

2019. aastal saate esimese hüvitise osa 4 kuu möödumisel dokumentide paketi mahaarvamiseks esitamisest:

• 3 kuud on vaja maksuteenistusel vara, tehingu õiguslike aspektide ja taotleja enda kontrollimiseks;
• Raha ülekandmiseks kulub veel kuu.

Praktikas ei kesta protseduur rohkem kui 2-3 kuud.

Tööandja kaudu

See võimalus hõlmab taotleja tulu vabastamist igakuise 13% maksu tasumisest kuni mahaarvamise summa täieliku hüvitamiseni.

Tarnealgoritm Kasu on järgmine:

1. Taotleja võtab NI-ga ühendust dokumentide paketiga, mis teavitab teda soovitud hüvitamisviisist;
2. Maksuasutus viib läbi kontrolli ja teatab kodanikule oma otsusest ja mahaarvamise suurusest;
3. Taotleja esitab töökoha maksuhalduri otsuse.

Ettevõtte raamatupidamine võtab enda peale kõik hilisemad mured seoses isiku maksudest vabastamisega. Oluline on teada, et see mahaarvamismeetod ei nõua 3-NDFL-i sertifikaadi esitamist.

Milliseid dokumente on vaja korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, on kirjeldatud järgmises videos:

Mõiste "maksu mahaarvamine" ja kõik sellega seonduv

Lugemisaeg: 6 minutit

Maksu mahaarvamine on 13%

Maksu või vara mahaarvamine- see on summa, mille riik kompenseerib omanikule kodu ostmisel. Mahaarvamised ei toimu mitte ainult korteri või maja ostmisel, vaid selles artiklis räägime neist.

Raha, mille riik kinnisvaraomanikele tagasi annab, ümber liigub palju kuulujutte ja oletusi. Mõned inimesed usuvad siiralt, et president on isiklikult kohustatud neile hüvitama korteri maksumuse 260 000 rubla ulatuses. Teised usuvad menetlust detailidesse laskumata, et neile makstakse korraga 2 miljonit. Enne riigilt raha välja nõudmist tuleks aga aru saada, millistel juhtudel ja kellele hüvitis kuulub.

Mis on maksusoodustus?

Igaüks, kes usub, et kinnisvara mahaarvamine on riigi kingitus "vaesuse eest", eksib. See on pigem maksude tagastamine või nende sissenõudmisest keeldumine teatud perioodi eest. Enamik inimesi on ausad maksumaksjad, saades regulaarselt 13% alla palgad. Just tulumaksust saad ajutiselt eluaset ostes “vabaneda”. Seda on lubatud teha ainult üks kord, vastavalt maksu mahaarvamist käsitlevatele sätetele. Nagu võimulolijad arvasid, on sellise hüvitise eesmärk ergutada kodanikke oma elutingimusi parandama.

Summa, mida korteriomanik saab riigilt saada, jääb vahemikku 1–2,6 miljonit rubla, olenevalt eluaseme maksumusest ja eelarvesse laekuvate maksude summast. Riik on valmis kodanikule tagastama 13% vahenditest maksimaalselt 2 miljonist rublast.

Muidugi maksab eluase paljudel juhtudel palju rohkem. Maksusoodustus tagastatakse aga alles 2 miljonilt, kui tehing lõpetati pärast 2008. aastat. Kui varem - 13% arvestatakse maksimaalselt 1 miljonist.

Kokkuvõttes, kui teil on “valge palk” koos regulaarse tulumaksu laekumisega eelarvesse, siis maksusoodustus võimaldab selle 13% aasta lõpus tagasi saada. Kui te ei maksa makse üldse või on maksud väga väikesed "ümbrikus" väljastatud palga tõttu, siis ei saa te kodu ostmisel mahaarvamist üldse kasutada või jääb summa ebaoluliseks. .

Kellele on maksusoodustus ette nähtud ja kellele see ei ole mõeldud?

Korteri ostmisel on maksusoodustused saadaval kodanikele, kes maksavad regulaarselt makse

Vene Föderatsiooni elanikele, kes saavad regulaarset sissetulekut ja maksavad makse, on riik valmis kinnisvara ostmisel maksud hüvitama.

Kinnisvara mahaarvamisi saab teha eluaseme ostmisel nii esmasel kui ka järelturul. Arvesse võetakse mis tahes kinnisvara: elamu, korter, tuba, suvila, aiamaja, maatükk, samuti osa mis tahes kinnistust. Riik saab kompenseerida ka osa hüpoteeklaenu tagasimaksest ja ruumide viimistlemise kulust.

Kui ostetud vara on registreeritud mitme omaniku nimele, jagatakse maksusoodustus kõigi vahel vastavalt nende osadele. Näiteks kui abikaasadel on eluase 50/50, jagatakse mahaarvamise summa nende vahel pooleks. Võite kirjutada ka avalduse, et aktsiad jagataks ümber. Näiteks naine sai 70% summast ja mees 30%. Võib-olla jääb see arvutusskeem peagi minevikku. Rahandusministeerium teeb ettepaneku teha igale korteri- või majaosa omanikule maksusoodustus täies ulatuses. Aga praegu see töötab vana skeem, ja uus on teadmatuses.

Maksusoodustus ei ole ette nähtud:

• Õpilased
• sõjaline
• Vene Föderatsiooni mitteresidendid
• Alla 24-aastased orvud
• Rahvakäsitööst elatuvad isikud

Samuti võib riik keelduda vara mahaarvamise tasumisest juhul, kui ostu-müügitehing tehakse vastastikku sõltuvate isikute (näiteks sugulased või ülemus ja alluv) vahel ning see toimub rahalisi vahendeid arvesse võttes. rasedus- ja sünnituskapital või tööandja kulul.

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise viisid

Maksusoodustust saate oma töökohas või maksuteenistuse kaudu

1. Töökohas. Väga liialdatult öeldes saab inimene aasta jooksul lihtsalt ametlikku palka, mis on 13% rohkem kui varem. Ettevõtted maksavad töötajatele hea meelega hüvitist, sest neil endal ei teki lisakulusid. Töökohas kinnisvara mahaarvamise tegemiseks palub raamatupidamine teil esitada maksuameti resolutsiooni. Selle saamiseks tuleb minna maksuametisse ja kirjutada avaldus. Parem on uurida sealt lisadokumentide nimekirja. Kui inimene töötab korraga mitmes kohas, siis teeb mahaarvamise ainult üks ettevõte.

2. Maksuteenuse kaudu. Ta tagastab juba tasutud tulumaksu, kui esitab aasta lõpus tuludeklaratsiooni ja kirjutab vastava avalduse. Oluline on, et kõik maksud oleksid sel aastal tasutud. Teenus kaalub küsimust maksimaalselt 3 kuud, pärast mida positiivse otsuse korral saadab raha kodaniku määratud kontole.

Kui inimene töötab korraga mitmes kohas, siis maksuteenus võtab hüvitise arvutamisel arvesse kõigilt tööandjatelt laekuvad maksud. Maksete summa kasvab.

Pärast maksusoodustuse esitamist saab omanik vara turvaliselt maha müüa (kui on selline vajadus). Kui raha väljamaksmise mehhanism on käivitatud, siis see ei peatu. Kodu müük ei tühista ju kuidagi selle omandamise fakti.

Riigilt on võimalik ja vajalik saada maksusoodustust, kuni selline võimalus jääb. Näiteks Hispaanias ei kestnud sarnane süsteem aastatki. Võimud piirasid seda kiiresti kriisivastaste meetmete paketi osana. Venemaal on maksusoodustused endiselt olemas ja see protseduur ei nõua isegi suurt hulka dokumente. Me ei loetle neid selles materjalis konkreetselt, sest maksuteenistus võib nõuda mõningaid pabereid, kuid teisi mitte. Artiklis toodud nimekiri oleks väga ligikaudne. Parem on nimekirja täpsustada registreerimiskoha maksuametis.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine eluaseme ostmisel või ehitamisel on võimalus tagastada tulevikus üksikisiku tasutud maks (isikutulumaks) ülalnimetatud eesmärkidel kulutatud raha ulatuses, kuid seadusega kehtestatud piires.

Kes saab 2019. aastal korterit ostes taotleda maksusoodustust, milliseid dokumente koguda ja millistest nüanssidest viimaste aastate uuendusi arvestades mitte mööda vaadata?

Huvitaval kombel esitas ehitusministeerium 2017. aasta oktoobris seaduseelnõu, mis lubaks inimestel saada mahaarvamist mitte ainult korteri ostmisel, vaid ka selle üürimisel. Eeldatakse, et hüvitis on saadaval mitmel tingimusel:

• pikaajalise üürilepingu sõlmimine (vähemalt 11 kuud);
• välja arvatud juhul, kui ostu eest on eelnevalt nõutud täielikku mahaarvamist.

Seadusandjad soovivad, et süsteem töötaks kahes suunas: kui eluaseme ostu mahaarvamist ei laeku täies mahus, siis saab ülejäänu kompenseerida üürikulude kaudu ja vastupidi. See eelnõu on aga veel sõltumatu korruptsioonivastase ekspertiisi staadiumis ja pole teada, millal see läbi vaadatakse.

Reguleerib kõigi kinnisvaramaksu mahaarvamiste võimaldamist Maksukood ( Art. 220) . Seal (täpsemalt sisse lk. 3-4 selle artikli 1. osa) sisaldab teavet selle kohta, millist mahaarvamist kaalume. Selle normi kohaselt saab selle saada:

• eluaseme ja selle jaoks maatüki ostmine;
• selle ehitus ja kaunistamine;
• hüpoteegi taotlemine.

Vaatleme üksikasjalikumalt iga loetletud eelisvõimaluste disainifunktsioone.

Ostsid kodu

Ülaltoodud kõige populaarsem on kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri, maja ja selle juurde kuuluva maatüki, toa, samuti nende osade ostmisel.

Nagu eelpool mainitud, on mahaarvamine ette nähtud ostu-müügitehingu tekstis fikseeritud summa ulatuses.

Siiski on seadusandlikul tasandil kehtestatud omandi mahaarvamise piir (maksimaalne) summa. Hetkel kinnisvaramaksu mahaarvamise maksimumsumma korteri, koduomandi jms ostmisel. ulatub 2 000 000 rubla Need. Igal aastal on õigus tagastada eelarvesse tasutud tulumaks 13%, kuni olete tagasi maksnud kogu hüvitise summa 13% ulatuses tehtud kulutustest (kuid mitte rohkem kui 260 000 rubla, s.o 13% 2 000 000 rublast).

Samas kehtib pärast 01.01.2014 ostetud eluaseme puhul järgmine reegel: kui see maksis ülaltoodud maksimumsummast vähem, muutub õigus hüvitisele mitmekordseks. Teise kinnisvara hilisemal ostmisel säilib eelmiselt kinnisvaralt üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk. Isikud, kes said omanikuks enne 2014. aastat, jäävad sellest privileegist ilma – in antud juhul Soodustus ei kehti hiljem ostetud kinnisvarale.

Kas ehitate/renoveerite?

Kõik ülaltoodu kehtib ka teise maksu mahaarvamise võimaluse kohta - eluruumide ehitamise või viimistluse ajal . Selle valiku korral aktsepteeritakse hüvitamiseks järgmisi kulusid:

• viimistlus- ja ehitusmaterjalide ostmine;
• töödokumentatsiooni väljatöötamine;
• ehitus- või viimistlusteenuste osutamine (tööde teostamine);
• elektri-, gaasi- ja veevarustuse liitumine, kanalisatsioon.

See on oluline!
Viimistlemise ja viimistlemise kulude arvestamine on lubatud ainult juhul, kui tehingu tekstis on otseselt viidatud lõpetamata kauba soetamise faktile.

Olete võtnud hüpoteegi

Kaasaegsetes kriisimajanduse tingimustes ei ole enamikul kaasmaalastel eluaseme ostmisel piisavalt isiklikke sääste. Üha enam peame kasutama laenatud vahendeid. Sellises olukorras saate kasutada ka mahaarvamist (lisaks ostu korral pakutavale peamisele) laenult (laenult) makstud intressisummalt, kuid mitte rohkem kui 3 000 000 rubla (s.o. selline hüvitis ei tohi ületada 390 000 rubla, st 13% 3 000 000 rublast.)

Sa peaksid teadma!
Enne 2014. aastat välja antud hüpoteeklaenude puhul ei olnud % mahaarvamise summa piiratud maksimaalse piirmääraga 3 miljonit rubla. Samal ajal Üksikisiku tulumaksu tagastamine % mahaarvamisel toimub alles pärast põhi mahaarvamise maksusumma täielikku tagastamist(alates 2 miljonist rublast).

KELLELE EI OLE LUBATUD MAHAARVUST?

Vaikimisi on peaaegu igal maksumaksjal võimalus saada meie poolt kaalutavaid soodustusi, välja arvatud mõned erandid. Allpool on loetelu juhtudest, kui Mahaarvamist kodanikule EI tehta.

1. Ta EI kehtib Venemaa maksuresidentide, s.o. elab oma territooriumil vähem kui 183 päeva aastas.
2. Ta EI omab tulu, millelt makstakse üksikisiku tulumaksu (kas on töötu või füüsilisest isikust ettevõtja kasutab muud ühine süsteem maksustamine ja samal ajal ei ole tal muid tulusid).
3. Eluase ostetud või täielikult ehitatud kellegi teise kulul- näiteks tööandja või riik (erinevad eluasemetoetused ja valitsuse programmid, sh rasedus- ja sünnituskapitali programm). Veelgi enam, osaliselt omal kulul kinnisvara ostmisel tehakse mahaarvamine, kuid ainult eluaseme ostmiseks investeeritud isiklike vahendite osas.
4. Tehing viidi lõpule vahel seotud osapooled (maksuseadusandlus hõlmab abikaasasid, ema, isa, lapsi, õdesid-vendi (sealhulgas neid, kellel on ühine vanem), eestkostjaid/usaldajaid ja eestkostetavaid).

KUI ON MITU OMANIKUID

Olukorras, kus eluase ostetakse avalikult ühisomand, määratakse igale kaasomanikule kuuluva mahaarvamise suurus vastavalt tema osale.

Samuti on vaja arvestada, et kui abielus kodanik ostab eluaseme, muutub see vara automaatselt abikaasade ühisvaraks. Vastavalt saavad nad mahaarvamise summa jaotada oma äranägemise järgi, sh. neist ainult ühe kasuks (tavaliselt ametlikult töötava abikaasa kasuks või kui mõlemad on ametlikult tööl - selle kasuks, kelle palk on suurem).

Lisateavet selle kohta leiate artiklitest:

• "Abikaasade kinnisvaramaksu mahaarvamine: kuidas suurendada"

SAMM-SAMMULT KUJUNDUSALGORITM

Nagu varemgi, saate 2019. aastal korteri ostmisel maksusoodustust kahel viisil.

Tähtis! Peate koostama dokumentide koopiad, kuid föderaalse maksuteenistusega ühenduse võtmisel peaksid teil olema kontrollimiseks originaalid.

Valik nr 1 – võtke otse ühendust oma elukohajärgse maksuametiga (edaspidi IFTS).

Selleks peaksite:

1. Kinnisvara mahaarvamiseks täitke maksudeklaratsioon (3-NDFL).
2. Tellige tööandjalt (raamatupidamisosakonnast) 2-NDFL tõend kogunenud ja kinnipeetud maksude summa kohta.
3. Tehke juriidilisest dokumendist koopia. Reeglina on selline dokument omandiõiguste riikliku registreerimise tunnistus. Laenatud vahenditega eluaseme ostmisel on vaja täiendavaid asjakohaseid lepinguid (laen, krediit) ja võlgade tagasimaksegraafikut.
4. Tehke maksedokumentidest koopiad (PKO kviitungid, pangaväljavõtted, mis näitavad tehingu alusel raha ülekandmist, tasutud intressitõendid jne).
5. Kui abielupaar ostab eluaseme ühisvarana, nõutakse täiendavalt järgmist:
   • abielutunnistuse koopia;
   • avaldus mahaarvamise summa ümberjagamiseks vastastikusel kokkuleppel.
6. Esitage föderaalsele maksuteenistusele mahaarvamistaotlus ja ülaltoodud dokumendid. Maksuametile esitatava kinnisvara mahaarvamise avalduse näidis on vabalt saadaval, saate selle meilt või ametlikult veebisaidilt alla laadida. Osakonna veebisaidi nalog.ru jaotises "Maksuvähendused".

Midagi meenutada!
Eespool nimetatud dokumentide koopiad tuleks koos originaalidega esitada kontrollitöötaja poolt kontrollimiseks.

Variant number 2 – tööandja kaudu.

Peamine eelis on sel juhul võimalus saada jooksva aasta mahaarvamine ilma selle lõppu ootamata. Selle valiku valimisel vajate:

1. Kirjutage avaldus föderaalse maksuteenistuse teatise saamiseks mahaarvamise õiguse kohta.
2. Tehke koopiad dokumentidest, mis kinnitavad teie õigust saada mahaarvamist.
3. Esitage ülaltoodud taotlus ja dokumendid föderaalsele maksuteenistusele (vt lõike 1–2).
4. Kuu aja pärast saada maksuametilt teatis mahaarvamise õiguse kohta.
5. Esitage see oma tööandjale. Nüüdsest kuni lõpuni jooksev aastaÜksikisiku tulumaksu sinu palgast kinni ei peeta.

Viitamiseks:
Kui teil on mitu töökohta, on teil õigus taotleda hüvitisi igalt tööandjalt.

Teil on vaja palju dokumente ja selguse huvides esitame tabelis nende loendi sõltuvalt konkreetsest olukorrast:

MAHAARVAMISE SUURUSE ARVUTAMISE NÄIDE

Kondratjev I.A. (vallaline) ostis 2018. aasta aprillis kodu väärtusega 4 600 000 RUB.

Sel juhul kasutati laenatud vahendeid (krediiti) summas 2 300 000 rubla.

Laenukohustuste tähtaeg on 15 aastat.

Lõplik protsentuaalne summa on 4 100 000 RUB.

Teeme lihtsa arvutuse.

Maksimaalne mahaarvamise summa – 5 000 000 RUB. (2 000 000 rubla koduomandi ostmiseks + 3 000 000 rubla intressi maksmiseks).

Summa, mille I. A. Kondratjev saab. pärast täielikku tagasimakset - 650 000 rubla. (13% 5 000 000 RUB-st).

Kui Kondratjev I.A. ostis maja enne 01.01.2014, oleks arvestus olnud teistsugune.

Maksimaalne mahaarvamise summa – 6 100 000 RUB. (2 000 000 RUB kodu ostmisel + 4 100 000 RUB – täissuuruses makstud intressid, ilma piirava piiranguta).
Summa, mille V.A Ivanov oleks saanud. pärast täielikku tagasimakset - 793 000 rubla. (13% 6 100 000 RUB-st).

Mõlemal juhul saab üksikisiku tulumaksu intressidelt tagastada ainult siis, kui need tasutakse pangale (või muule krediidiasutusele), s.o. järk-järgult üle 15 laenuaasta.

Millise kinnisvara eest raha tagastatakse?

resolutsiooni nr 311 alusel Riigikohus Kodanikel on õigus iseseisvalt otsustada, mis ajal ja millise konkreetse kinnisvara eest on tal kasulikum hüvitist saada.

Saate osa oma kuludest tagasi, kui ostate järgmised kaubad:

• korterid vanas või uues majas;
• lõpetamata ehitusjärgus korterid omakapitali osaluslepingu alusel (võimalus kestab veel mitu aastat, kuni DDU pole veel täielikult tühistatud);
• majad linnas või väljaspool seda;
• elamuehituseks soetatud maa.

Tähtis! Kinnistu peab olema elamu ja see staatus nõuab selles registreerimist - ajutine või alaline.

Lisaks osa tagastamine sularaha ette nähtud eluaseme ehitamiseks, samuti selle ostmiseks või ehitamiseks, mille eest tasutakse laenuga. Viimasel juhul lähevad arvesse kõik maksumaksja kulud - nii põhivõlalt kui ka edasi pangaintressid, kuid hilinenud maksete eest kogunenud trahvide ja trahvide tasumine jäetakse arvestusest välja.

Oluline on, et kommunaalkorteri kõigi tubade ostmisel sh erinevad ajad, saab mahaarvamise ka tagastada, kuid kahel tingimusel:

• kui iga ostetud toa eest ei ole varem hüvitist saadud;
• kui ruumid on kujundatud ühe kinnistuna.

Millal soodustus ei kehti?

Maksuseadustiku artikli 220 lõike 5 alusel ei ole võimalik kulusid osaliselt hüvitada, kui eluase on ostetud või ehitamisel:

• tööandja raha arvelt;
• mis tahes taseme eelarvest (piirkondlik, föderaalne);
• emakapitali kaasamisega (arvestusest välja arvatud 453 tuhat rubla, kuid kaasatud on üksikisiku muud kulud).

Samuti ei kompenseeri need raha, mis kulub maatükile, millele ei ole plaanis elamut ehitada (registreerimisvõimalustega).

Abikaasade ja pensionäride mahaarvamise saamise tunnused

Formaaliseeritud suhetes saab mahaarvamise õiguse ainult ühel abikaasadest, kuna me räägimeühisvara ostmisel. Hüvitist taotlev isik peab tingimata töötama ametlikult, kuid teine ​​abikaasa võib töötada, aga ei pruugi.

Kui pensionär saab ainult vanaduspensioni, siis enne 2012. aastat ei saanud ta osa raha tagasi nõuda, kuna tal puudus 13% maksustatav tulu. Pärast seda, kui 2012. aastal kehtestati eelmiste aastate mahaarvamiste ülekandmise erikord (FZ-330), sai selline võimalus pensionäridele kättesaadavaks. Olenemata sellest, millal korter osteti, on võimalik 2019. aastal osa kulusid hüvitada, kui maksud tasuti ajavahemikul 2015-2018.

Oluline on arvestada mitmete nüanssidega:

• kuna dokumente saad esitada alles pärast maksustamisperioodi lõppu, siis 2019. aastal ostetud korteri eest saad raha alles 2020. aastal, eeldusel, et maksud on tasutud aastatel 2016-2019;
• Mahaarvamist saab teha ainult viimase 3 aasta eest, seega ei saa te 2019. aastal soodustust kasutada, kui palgamaksud olid maha arvatud kuni 2014. aastani (kaasa arvatud).

Märkus! Kui pensionär jätkab ametlikult töötamist, saab ta üldiselt reservatsioonideta mahaarvamist.

Viimaste aastate uuendused

Alates 2017. aastast jõustus föderaalseadus 212, mis mõjutas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 teksti. Tänu sellele:

• Maksimaalne maksusoodustuse summa korteri ostmisel 2019. aastal on 260 tuhat rubla. (see tähendab, et objekt ei maksa rohkem kui 2 miljonit rubla) ja 390 tuhat rubla. krediiti/laenu kasutades ostes % võrra;
• Olenemata vara ostukuupäevast arvestatakse hüvitist dokumentide esitamisele eelnenud viimase 3 aasta maksumaksete eest.

2019. aastal korteri ostmisel maksusoodustust taotledes peaksite meeles pidama järgmisi dokumente:

• Alates 2016. aastast on pärast 15. juulit 2016 soetatud kinnisvarale omandiõigustunnistuste (FZ-360) väljastamine lõpetatud. Pühaku asemel saavad nad Rosreestrist väljavõtte. Alates 2017. aastast kinnitab just see omandiõigust ja kõik riigiasutused peavad seda aktsepteerima;
• Varem oli mahaarvamisõiguse kinnitamise avaldus kirjutatud vabas vormis, alates 2017. aastast - vormis kehtestatud valim(näidise saate alla laadida meie portaalist);
• 3NDFL-i deklaratsiooni näidist saab igal ajal korrigeerida, nii et kõige parem on see võtta oma elukohajärgsest maksuametist.

Olles välja mõelnud, kuidas 2019. aastal korteri ostmisel maksusoodustust taotleda ja millised väiksemad seadusemuudatused on 2019. aastal toimunud viimastel aastatel, on venelastel õigus nõuda märkimisväärse summa tagasimaksmist.

Enamiku venelaste jaoks on oma kodu ostmine oluline sündmus elus. Esmakordselt korteri või maja omanikuks saamisel omandab iga 13%-lise üksikisiku tulumaksuga (üksiktulumaks) tulu saav isik, st igaüks, kes töötab ja saab palka, õiguse varale. mahaarvamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, punkt 1, art. 220). Ja mõnel juhul tekib selline õigus ka neil, kes pole kinnisvara ostnud esimest korda.

Mahaarvamise saamisega kaasneb korteri ostmisel tulumaksu tagastamine. Riik, keda esindab maksuamet, tagastab teile palgalt ja muudelt tööandjalt saadud tulult kinnipeetud üksikisiku tulumaksu. Või ei pea tööandja su sissetulekutelt teatud aja jooksul kinni üksikisiku tulumaksu. See tähendab, et igal juhul toimub kodu ostmisel mingi tulumaksu tagastus.

Korteri tulumaksu tagastus: millises summas?

Seejärel tehti maksuseadustikus muudatusi. Ja kõik, kes esimest korda otsustasid ostetud eluaseme mahaarvamise õigust ära kasutada aastal 2014 ja hiljem kui kulutused sellele osutusid alla 2 miljoni rubla, on tal õigus "koguda" oma mahaarvamine teise eluaseme ostmisel, kuni kogusumma mahaarvamine ei ulatu nende 2 miljoni rublani. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3, artikkel 220).

Ja kui inimene kasutas oma mahaarvamisõigust enne 2014. aastat, siis uued reeglid tema suhtes enam ei kehti. Isegi kui tal oli varem võimalik saada mahaarvamist vähem kui 2 miljoni rubla ulatuses. Selgitame näidetega.

Näide 1. Ivanov A.P. ostis 2012. aastal korteri 1,2 miljoni rubla eest. Olles kõik kokku kogunud vajalikud dokumendid, nõudis ta ostetud korteri maksumusest vara mahaarvamist ja talle tagastati 156 tuhat rubla. (1,2 miljonit rubla x 13%). A.P. Ivanovile enam vara mahaarvamist ei tehta. pole lubatud.

Näide 2. Sidorov O.N. Ostsin 2013. aastal 3-toalise korteri 4,5 miljoni rubla eest. Ta nõudis ostetud eluaseme maksumusest kinnisvara mahaarvamist. Korteri ostmisel tagastati tulumaksu summa 260 tuhat rubla. (2 miljonit rubla x 13%). Kuigi omaniku kulude summa on 4,5 miljonit rubla, saab talle teha mahaarvamise ainult kuni 2 miljoni rubla ulatuses.

Muide, kui selle hinnaga korter oleks ostetud 2014. aastal või hiljem, oleks tulemus olnud sama.

Näide 3. Petrov S.V. ostis 2018. aasta märtsis korteri 1,5 miljoni rubla eest ja 2018. aasta detsembris veel ühe 1,8 miljoni rubla eest. Tema kogukulud oli 3,3 miljonit rubla. Vaatamata sellele, et see raha kulutati 2 erinevale elamukinnisvarale, oli Petrov S.V. mahaarvamine on maksimaalselt 2 miljonit rubla. (3,3 miljonit rubla > 2 miljonit rubla) See tähendab, et talle tagastatakse 260 tuhat rubla. (2 miljonit rubla x 13%).

Ehk siis tulumaksu tagastamine teise korteri ostmisel on teatud juhtudel võimalik. Kõik oleneb kinnisvara maksumusest ja ostukuupäevast.

Sellest lähtuvalt sõltub vastus küsimusele - kui palju korteri ostmisel tulumaksu tagastatakse - eelkõige teie kulutuste suurusest selle ostmiseks.

Vastame populaarseimatele küsimustele hüpoteegiga kodu ostmisel maksusoodustuse kohta ja ütleme teile, kuidas on kõige lihtsam raha tagasi saada.

Igal venelasel, kelle tulu maksustatakse 13% maksumääraga, on õigus nõuda hüpoteegi maksusoodustust. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamised tehakse maksustamisperioodi (kalendriaasta) lõpus ning dokumente saab esitada igal ajal aasta jooksul.

1. Milliseid maksusoodustusi on võimalik saada hüpoteegiga kodu ostmisel?

Kui kinnisvara ostetakse hüpoteegiga, saab laenuvõtja lisaks selle ostukulude mahaarvamisele saada maha ka sihtlaenu intresside tagasimaksmise kulud.

Seega on maksimaalne mahaarvamise summa (13%) esimesel juhul 260 tuhat rubla, teisel juhul 390 tuhat rubla. Millisel hetkel tekib mahaarvamise õigus?

2. Mis hetkel tekib mahaarvamise kasutamise õigus?

Valmis kodu ostmisel - omandiõiguse vormistamise hetkel.

Ehitusjärgus eluaseme ostmisel - vastuvõtuakti kättesaamise ajal.

Maatüki (osaku) ostmisel individuaalelamu ehitamiseks tekib mahaarvamise õigus pärast elamu omandiõigustunnistuse saamist.

3. Milline on mahaarvamise kasutamise kord?

Mahaarvamist võimaldatakse mitme kinnisvara ostul (kord kehtib 2014, kuni 2014 - ainult ühele kinnistule).

Maksusoodustus kehtib ainult nendele tuludele, millelt on kinnisvara ostuaastal tasutud üksikisiku tulumaks (erandiks on pensionärid, nemad saavad taotleda mahaarvamist kolme eelneva aasta eest). Kui aga mahaarvamist voolus täielikult ära ei kasutata maksustamisperiood, saab selle saldo üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele.

4. Arvutusnäide

Oletame, et ostsite korteri 6 miljoni rubla eest. Neist esialgne makse on 3 miljonit rubla, ülejäänud summa (3 miljonit rubla) on hüpoteeklaen 10 aastaks 11% aastas. Korteri ostmiseks ette nähtud mahaarvamine on 260 tuhat rubla (alates 2 miljonist rublast), hüpoteegi intresside mahaarvamine on 255 tuhat rubla (1,96 miljonist rublast 10 laenuaasta eest).

Kui ametlik palk on 100 tuhat rubla kuus, siis aasta eest riigile makstav maksusumma (13%) on 156 tuhat rubla.

Arvutuste põhjal on selge, et isegi ostu eest vara mahaarvamise summa saab kätte umbes kahe aastaga.

5. Millal mahaarvamist ei tehta?

• kui eluaseme eest tasus tööandja, rasedus- ja sünnituskapital või eelarvevahendid;
• kui ostu-müügileping on sõlmitud maksumaksja suhtes vastastikuses sõltuvuses oleva kodanikuga: abikaasa, vanemad (sealhulgas lapsendajad), lapsed (ka lapsendatud lapsed), täis- ja poolvennad ja -õed, eestkostja (haldur) ja eestkostetav .

6. Mida on veel kasulik teada

• Kui eluase osteti vahetuslepingu alusel lisatasuga, säilib õigus kinnisvara mahaarvamisele.
• Kui abikaasad omandavad vara abielu ajal, siis on tegemist nende ühisvaraga, mistõttu on mõlemal abikaasal õigus maha arvata, sh kokkuleppel jaotada (kui korter maksab 4,5 miljonit rubla, siis saab maha arvata kumbki abikaasa alates 2 miljonist, kui korter maksab 3 miljonit rubla, siis saab mahaarvamise jagada näiteks järgmiselt: üks abikaasa saab mahaarvamise 2 miljonist, teine ​​- 1 miljonist rublast.

• Enne 1. jaanuari 2014 kaasomandis oleva vara ostmisel jaotatakse mahaarvamise summa kaasomanike vahel vastavalt nende osale.

Alates 2014. aastast on igal omanikul õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist tegelike tehtud kulude ulatuses, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla.

7. Kuidas on kõige mugavam mahaarvamist saada?

Paljud inimesed teavad seda kinnisvara ostmisel üksikisikule tehakse maksusoodustus, kuid mitte kõik ei tea, et seda saab väljastada spetsiaalse teenuse nalog.ru kaudu, mille kasutamine välistab maksuameti külastamise.

Nalog.ru veebisaidil maksusoodustuse taotlemiseks peab teil olema juurdepääs "Maksumaksja isiklikule kontole üksikisikute jaoks".

Juurdepääsu saate ühel kolmest viisist.

• kasutades konto juurdepääsu üksikasjad riigiteenustele (ainult kasutajatele, kes taotlesid juurdepääsu üksikasjade saamist isiklikult ühes ühtse identifitseerimise ja logistika operaatorite kohaloleku kohtadest - Ühtne süsteem tuvastamine ja autentimine (Vene Posti filiaalid, MFC jne);
• registreerimiskaardi kasutamine (saab saada Venemaa föderaalsest maksuteenistusest);
• kvalifitseeritud abiga elektrooniline allkiri.

8. Kuidas esitada maksudeklaratsiooni ja mahaarvamise taotlust läbi isikliku konto?

Täidame maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL. Täidetavad andmed saate oma töökoha raamatupidamisest (tellige tõend vastava aasta kogunenud ja kinnipeetud maksude summade kohta).

Deklaratsiooni täitmine toimub mitmes etapis: märgitakse maksumaksja isikuandmed, teave tulude kohta, seejärel teave mahaarvamiste kohta, mida plaanitakse saada.

Kui deklaratsioon on täidetud ja eelarvest tagastamisele kuuluv maksusumma arvutatud, on vaja esitada maksuhaldurile avaldus tagastamiseks. Avalduses märgitakse andmed selle konto kohta, kuhu mahaarvamise summa kantakse.

Täidetud deklaratsioonile tuleb lisada dokumentide loetelu, mis tuleb inspektsioonile saata elektrooniline vorm. Dokumentide loend sisaldab:

eluaseme õigust kinnitavad dokumendid;

Maksedokumendid, mis kinnitavad maksumaksja kulutusi kinnisvara ostmisel;

Sihtobjektilt intressi maksmist tõendavad dokumendid laenuleping või laenuleping, hüpoteeklaenuleping (saad pangast vastavad tõendid);

Vara ostmisel kaasomandisse esitatakse abielutunnistuse koopia ja avaldus varamaksusoodustuse summa jaotamiseks abikaasade vahel.

Deklaratsioonile lisatavate dokumentide täielikku loetelu saab vaadata portaalist.

Internetis koostatud deklaratsioon, samuti deklaratsiooni saatedokumentide skaneeritud koopiad tuleb allkirjastada elektrooniliselt ja saata maksuametisse. Kvalifitseerimata elektroonilise allkirja võtme saate luua ja elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaadi hankida siit, aadressil isiklik konto klõpsates nuppu "Kasutajaprofiil".

9. Kui kaua peaksin ootama, et mahaarvamise summa kätte saada?

Taotluse läbivaatamise maksimaalne tähtaeg ( lauaaudit kõigist esitatud dokumentidest) kulub raha ülekandmiseks veel kuni 30 päeva.

10. Mida teha, kui tähtaeg on möödas ja raha pole üle kantud?

Võtke telefoni teel ühendust oma kontrolliasutusega (maksumaksja registreerimiskohas). Kuid reeglina ei saa konkreetse föderaalse maksuteenistusega telefoni teel ühendust võtta. Sel juhul soovitame teil võtta ühendust üldise kontaktkeskuse telefoninumbriga (saadaval veebisaidil nalog.ru), tuvastada probleem ja paluda end vajaliku kontrolliga ühendada. Tavaliselt õnnestubki nii jõuda õigete spetsialistideni.