Данъчни и счетоводни промени от 2017 г., одобрени и само планирани. Осигурителни вноски към Федералната данъчна служба, електронни каси и отпуск по болест, нови ограничения за опростяване, промени в чековете.

За данъчните и счетоводните промени от 2017 г., които вече са известни днес, ще разкажем в статията.

Данъчни промени от 2017 г. за повечето компании и индивидуални предприемачи

От 2017 г. застрахователните премии (с изключение на премии за наранявания) ще бъдат прехвърлени към Федералната данъчна служба. Правилата за плащане на застрахователни премии и обезщетения за тях са предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация (глава 34). Общите ставки на застрахователните премии за 2017 г. ще останат.

Клас на професионален риск за принос за нараняванияще се дефинира по различен начин. Ако компанията не потвърди основния вид дейност в FSS, ще й бъде присвоен най-високият клас на професионален риск от кодовете OKVED, налични в Единния държавен регистър на юридическите лица. И няма значение дали фирмата извършва тази дейност или е само вписана в регистъра. Промените са одобрени с ПМС от 17 юни 2016 г. № 551.

Разходите за оценка на квалификацията на служителите могат да бъдат отписани.Служителите и кандидатите ще могат да се явят на специален изпит и да получат независима оценка на своята квалификация (Федерален закон № 238-FZ от 3 юли 2016 г.). Ако работодателят плати оценката, той ще може да вземе предвид разходите при изчисляване на данък върху дохода, единен земеделски данък и опростен данък. Ако събитието е платено от самия човек, той ще може да използва социалното приспадане за данък върху доходите на физическите лица. Съответните изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация бяха въведени с Федералния закон от 3 юли 2016 г. № 251-FZ.

Класификатори.Данъчният кодекс ще споменава само OKVED. Ще трябва да разгледате този класификатор, за да разберете дали компанията отговаря на условията за обезщетение. Сега данъчните норми са обвързани с различни класификатори: селскостопански данъчни облекчения - към продуктовия класификатор на OKP и регионални облекчения за опростено данъчно облагане, условно изчисление и патент - към OKUN.

От 1 януари 2017 г. новият класификатор ОК 013-2014 (SNA 2008) ще замени досегашния. Това означава, че за всички дълготрайни активи, които сте въвели в експлоатация през 2017 г., полезният живот ще трябва да бъде определен по нови кодове и амортизационни групи. За да опрости прехода, Росстандарт пусна таблици за съответствие между кодовете на настоящите и новите класификатори.

КБК - 2017гще бъде нов . Ще има отделен код за данъка върху доходите на контролираните чуждестранни компании - 182 1 01 01080 01 1000 110. Организациите по опростената данъчна система с обект "доходи минус разходи" ще преведат в БКК 182 1 05 01021 01 0000 110 авансови вноски, както и годишен данък и минимален данък (1% от приходите).

Правила за договори в к.у.. също ще се появи точно в кодекса. Досега много ситуации с подобни споразумения бяха изяснени в писма от Министерството на финансите и Федералната данъчна служба. Например, че авансовото плащане не трябва да се преизчислява на датата на изпращане (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 юли 2015 г. № ED-4-3 / 12813).

Данък върху собственосттаняма да се налага да плащате за движимо имущество, получено при реорганизация, ликвидация и от свързани лица, ако такива обекти са регистрирани от предишните собственици не по-рано от 2013 г. Съответният законопроект (№ 912150-6) е в Държавната дума от миналата година.

Социални приспадания за образованието на децатаможе да се увеличи от 50 до 100 хиляди рубли. Законопроект № 1106041-6 с такива изменения влезе в Държавната дума на 22 юни.

Нови данни за фактура- идентификационен код на държавния договор - от април 2017 г. ще допълни действащия формуляр. Това съобщи Министерството на финансите на 30 май на сайта Regulation.gov.ru.

Промени в отчитането от 2017 г

RSV-1 и 4-FSS ще бъдат отменени.Единно изчисление на застрахователните премии, което ще комбинира данни от анулирани формуляри, ще бъде разработено и одобрено от Федералната данъчна служба. Този отчет ще бъде тримесечен. Компаниите ще подават ежемесечна информация за служителите и годишна персонализирана отчетност в Пенсионния фонд. В FSS - изчисляването на вноските за наранявания.

декларация за данък върху доходитеза 2016 г. ще се наложи предаване на актуализирания формуляр. Ще бъде възможно да се вземат предвид всички промени в Данъчния кодекс от началото на 2015 г.: въвеждането на данък върху продажбите, възможността за независимо коригиране на данъчната основа за непазарни сделки със свързани лица, промяна на ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивиденти и др.

Декларация за UTIIданъчната служба планира промяна до декември 2016 г. Това е така, защото от 2017 г. предприемачите на UTII със служители ще могат да намалят данъка върху фиксираните застрахователни премии, който плащат за себе си. Сега тези индивидуални предприемачи имат право да намалят данъка само върху вноските за служители.

Задължителен одит на годишния финансов отчетот 1 януари 2017 г. ще се провеждат разработчици, които привличат пари от участници в споделено строителство (член 18 от Федералния закон от 30 декември 2004 г. № 214-FZ). Преди това Законът изискваше от разработчика да предостави на всеки кандидат одитен доклад за отчета за миналата година (Информационно съобщение от 13 юли 2016 г. № ИС-одит-5).

Данъчни промени при специални режими от 2017 г

USN ограничения.Компаниите ще могат да прилагат опростено данъчно облагане, ако приходите за 9 месеца на предходната година не надвишават 90 милиона рубли. Лимитът на дохода, който ви позволява да останете на опростен данък, ще се увеличи до 120 милиона рубли. За сравнение: през 2016 г. компаниите и индивидуалните предприемачи можеха да прилагат специалния режим, чиито приходи за 9 месеца на 2015 г. не надвишават 51 615 милиона рубли. А пределният доход на опростителя през 2016 г. е 79,74 милиона рубли. До 2021 г. и двата лимита са 90 милиона рубли. и 120 милиона рубли - няма да бъдат индексирани.

Лимитът на дълготрайните активи, който позволява на компаниите да преминат към опростено данъчно облагане, ще остане на ниво от 100 милиона рубли. Въпреки това, за определени данъкоплатци и видове дейности регионите ще могат да увеличат лимита до 150 милиона рубли.

Компаниите на опростена система с обект „доходи минус разходи“ ще могат да отписват разходите за изпити за служители според професионалните стандарти (Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 251-FZ).

Фиксирани застрахователни премии за IP.Предприемачите с нает персонал по UTII ще намалят данъка върху застрахователните премии както за себе си, така и за служителите (Федерален закон от 2 юни 2016 г. № 178-FZ). Ще може да се намали данъкът върху вноските с до 50 процента. Сега индивидуалните предприемачи намаляват UTII само с вноски за служители, а фиксираните вноски вземат предвид само индивидуалните предприемачи.

Пенсионните вноски от доходи над 300 000 рубли ще се наричат ​​фиксирани вноски. В резултат на това индивидуалните предприемачи на опростен „доход“ и на условно изчисление ще могат да претендират за такива вноски като данъчно приспадане. До 2017 г. легитимността на такова приспадане беше спорна.

Плащане на единен земеделски данък. Повече компании и индивидуални предприемачи ще могат да преминат към плащане на Единния селскостопански данък (Федерален закон от 23 юни 2016 г. № 216-FZ). UTII ще се прилага от земеделски производители и фирми и предприемачи, които произвеждат селскостопанска продукция. От 2017 г. в този списък ще бъдат включени и тези, които предоставят услуги на земеделски производители в ямите. Услугите трябва да се отнасят до спомагателни дейности в областта на растениевъдството и обработката на селскостопански продукти след прибиране на реколтата (според OKVED).

Промени от 2017 г....

... за обезщетенията на FSS

От 2017 г. ще се появи и електронен болничен, който осигуровките ще плащат директно на гражданите. Електронният болничен лекар няма да предаде, а ще го постави в информационната система на ФСС. Сега пилотният проект вече се разработва в Москва, Новосибирск, Белгород и Астрахан.

Размерът на обезщетението на семействата на починалите на работа може да бъде увеличен от 1 на 2 милиона рубли. Новата процедура ще важи за произшествия, възникнали от 1 януари 2017 г.

… чрез чекове

От 1 януари 2017 г. фирмите ще подават обяснения по ДДС само в електронен вид чрез оператор. Форматът ще бъде одобрен от Федералната данъчна служба (клауза 3, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това важи за тези, които са длъжни да отчитат ДДС чрез интернет. Ако данъчните органи поискат да изяснят несъответствията в отчетността и компанията не изпрати отговор в рамките на пет работни дни, от 2017 г. тя е изправена пред глоба от 5000 рубли. За повторно нарушение в рамките на една календарна година - 20 000 рубли. Вместо обяснения, компанията ще може да внесе уточнение. Тогава няма да има глоба (клауза 1, член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Задължителната досъдебна процедура за решаване на данъчни спорове ще бъде разширена и до осигурителните вноски към Федералната данъчна служба. Ще е необходимо да се обжалват решенията относно застрахователните премии първо в по-висш орган - регионалната данъчна администрация (UFNS на Русия) и едва след това в съда.

… на касови апарати

От 2017 г. всички организации и предприемачи постепенно ще преминат към онлайн касови апарати. От февруари компаниите, които са свършили ECLZ на касата, вече няма да могат да го сменят и ще трябва да закупят електронен касов апарат. И през юли 2017 г. - всички останали, дори ако срокът на ECLZ все още не е изтекъл до този момент. От юли 2018 г. тези, които в момента не използват CCP, също ще се присъединят към новата система. Например обслужващи компании и предприемачи по патент.

Новият закон ще увеличи глобите за парични нарушения от 15 юли 2016 г. Размерът на санкциите ще зависи от размера на приходите, преминали извън касата. Давността за привличане на отговорност за парични нарушения ще се увеличи от 2 месеца на една година.

… кадър по кадър

Кадрова документация на микропредприятияще бъде опростен. Правителството ще разработи образец на трудов договор, където ще бъде възможно да се уточнят условията, които сега са установени в местните разпоредби (правила за вътрешния трудов ред, наредби за възнаграждения, бонуси, сертифициране и др.). Съответно не е необходимо да се съставят самите местни актове. Но ако статутът на микропредприятие бъде загубен, местните актове ще трябва да бъдат възстановени в рамките на четири месеца. Основата са членове 309.1 и 309.2 от Кодекса на труда на Руската федерация (въведен с Федерален закон № 348-FZ от 3 юли 2016 г.).

Колективен договорможе да стане задължителен за всички работодатели, с изключение на микропредприятията. Съответният законопроект (№ 1085818-6) беше внесен в Държавната дума в края на май.

ваканцияза самотна майка или баща, които отглеждат дете под 14-годишна възраст, родителите на големи деца на непълнолетни деца могат да бъдат удължени от 28 на 31 календарни дни. Такива изменения на член 253.1 от Кодекса на труда на Руската федерация са предвидени в законопроект № 1103248-6 (внесен в Държавната дума на 20 юни).

Индексация на заплатитеможе статии задължителни. Тристранните комисии ще определят минималния му размер (сега те определят регионалната минимална работна заплата). Ако за пълен отработен месец заплатата се окаже над 10 пъти над регионалния издръжка, тя няма да се увеличава. Съответният законопроект (№ 1119655-6) беше внесен на 6 юни от депутатите за разглеждане от Държавната дума.

Информацията е получена от системата Glavbukh.

От 2017 г. руската данъчна система може да претърпи драматични промени. Президентът на федерацията вече възложи на правителството да разработи проект на законодателни инициативи, които да имат пряко отношение към данъчната система на страната.

Това означава, че може би държавата ще „дойде“ нови данъци от 2017г, а какви ще бъдат те, можете да разберете от тази статия.

Данъчни иновации

Сред експертите отдавна се развива слух, че законът, който ще влезе в сила от 1 януари 2017 г., ще върне отменения по-рано единен социален данък. Но неговото изчисление ще бъде леко променено. Ако по-рано данъкът е бил изчисляван по регресивния принцип, тогава се очаква Нова година да се изчислява прогресивно.

Каква е разликата? При регресивното изчисление удръжките на този данък в бюджета зависеха от „надолу“ нарастването на заплатите. Това означава, че колкото по-висока е заплатата, посочена в декларацията, толкова по-малък е размерът на удръжките. Това решение позволи на много предприятия да влязат в „бялата“ зона, поради факта, че данъчната тежест беше намалена поради демонстрирането на високи заплати.

От това следваше, че за малка заплата е определен процент от 26%, а за голяма заплата 10%. Дори въз основа на принципа на справедливост всичко беше доста балансирано: данъкът се плащаше от работодателя, а не от служителя.

Въвеждането на прогресивна система за изчисление може да доведе до масово изтегляне на заплатите в „черната“ или „сивата“ зона. Освен това пазарът на труда и трудовите отношения в цялата страна могат да бъдат радикално преформатирани. Данъчната ставка (вероятно) ще бъде равна на 30%, а това е значителна сума от заплатата от 800 хиляди рубли. Имайте предвид, че тази цифра е ясен индикатор за това какъв ще бъде курсът на рублата през следващите години.

Прогнозно събиране на данъци

Данъчната истина е развита през вековете и се състои в това, че е по-добре да се вземат малки суми от всеки, отколкото да се откъсва единия и да се заобикаля. Както показва практиката, те се опитаха да осъществят тази идея по различни начини. Например данъкът върху дима се прилага за отопляема стая. Ако в къщата имаше два комина, това означава „два дима“ и съответно таксата се начислява на две ставки.

Експертите твърдят, че събирането на приходите не трябва да е в противоречие с регулаторите на доходността, където колкото повече печелите, толкова повече трябва да плащате. И всяка прогресивна скала предполага прилагането на този принцип, като по този начин въвежда диференциация с помощта на коефициенти.

Днес проблемът с изпълнимостта е актуален, когато много предприятия разработват различни инструменти, за да избегнат плащането на установени данъци. Но, въпреки всичко това, има органи, които са готови не само да начисляват и изискват плащане на необходимите суми, но и способни да разработят ефективни инструменти за реално събиране, включително просрочени задължения.

У нас отдавна се е оформил един парадокс: той е в състояние да извърши минимална проверка и, ако се открие грешка, леко да глоби виновния. Но когато данъчните се захващат за работа, тогава работодателят не може да се измъкне – ровят дълбоко, намират големи грешки и ги карат да плащат сериозни суми.

Поради това много експерти очакват, че същите служители на данъчната служба с добре развит изпълнителен и контролен апарат ще контролират процеса на спазване. Предполага се, че те ще бъдат надарени със специални правомощия и ще отговарят за таксите към пенсионния фонд, социалното осигуряване и други видове данъци.

Тази система има и друга страна на монетата. Експертите твърдят, че работодателите, вместо да отидат в сянка, ще решат да заобиколят всички „данъчни бариери“ законно, например ще предложат на служителите да станат субекти на компании, предоставящи услуги. Това ще доведе до увеличаване на слоя от индивидуални предприемачи на пазара на труда. Казано по-просто, Русия рискува да се превърне в държава с голям брой малки предприятия, освен това в сектора на услугите.

Мнения на депутатите за новата данъчна система

Не всички представители на Държавната дума са ентусиазирани от предложените промени, които ще засегнат данъчната система още през 2017 г. Според Андрей Макаров, настоящият председател на комисията по бюджети и данъци на Държавната дума, подобна стратегия ще доведе до обедняване на хората и социален бунт.

Възмутителен факт за служителите на Министерството на финансите беше, че предлагат да се облагат дори сумите от продажбата на имущество. Но Антон Силуанов (министър на финансите) е сигурен, че подобно решение ще запълни празнините в бюджета на страната и леко ще успокои собствениците на няколко вида имоти наведнъж.

Припомнете си, че в Русия данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява върху имущество, което се използва повече от 3 години. Броят на имотите не засяга този закон. Силуанов каза, че много граждани злоупотребяват с подобни придобивки, в резултат на което "сенчестият" бизнес се разраства. Затова Министерството на финансите настоява данъкът върху доходите на физическите лица от продажба на имущество да бъде върнат.

Такса смет от 2017г

Освен споменатите данъчни нововъведения, предлага ръководството на страната определи такса смет от 2017г. Съответна колона ще се появи в сметките за комунални услуги и руснаците ще бъдат принудени да плащат определени суми на държавата за битови отпадъци.

Размерът на новия данък за всеки регион ще се определя отделно. Посочено е, че размерът на данъка върху сортирания боклук ще бъде по-малък. Всички данъчни приходи ще се прехвърлят към регионалния оператор по управление на отпадъците.

Имайте предвид, че размерът на данъка няма да зависи от района на жилището, а от основната тарифа за услугата за обработка на твърди битови отпадъци и количеството боклук на човек.

Но самите регионални власти могат да регулират размера на тези удръжки и може да се наложи да платите за действителния брой и обем на контейнерите за боклук. Очаква се цената на тарифата да стане зависима от обема на производство на отпадъци, които подлежат на погребване и изгаряне. Това означава, че колкото по-малък е техният брой, толкова по-ниска е таксата.

Веднага след като бъде одобрена единна тарифа (това трябва да се случи преди 1 януари 2017 г.), ще бъде определен единен оператор, с който организациите ще трябва да сключат споразумение.

Колко полезни ще бъдат подобни иновации, само времето ще покаже. Остава ни само да се надяваме, че властите ще могат да дадат обмислени аргументи за действията си и подобрената данъчна система няма да влоши живота на обикновените граждани.

В ревюто на новините от миналата седмица четете: подготовка за промените през 2017 г.: ставки на данъка върху доходите, нововъведения по ДДС, регистрация във фонда за социално осигуряване. Изчисляването на застрахователните премии ни обещава нови проблеми, а новогодишните усилия на законодателите - скучно лято.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация по различни въпроси на данъчната администрация, включително тези, които влизат в сила на 1 юли 2017 г.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По-специално, за периода 2017 - 2020 г. процентното съотношение за кредитиране на корпоративен данък във федералните бюджети и в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация е променено (клауза 1, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Федерация).

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително тези, които влизат в сила на 1 януари 2017 г. По-специално бяха направени следните изменения в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Конституционният съд на Руската федерация каза каква сума трябва да се вземе предвид при определяне на размера на застрахователните премии за индивидуален предприемач: всички получени от него доходи или нетна печалба. Кировският окръжен съд обжалва съответните разяснения.

Три четвърти от участниците в анонимна анкета на Alfastrakhovanie изразиха желание да си отмъстят на бившия си работодател. Вярно е, че само 2% са заявили, че са готови за активни действия, а само 1% вече са приложили плана за отмъщение на практика.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително тези, които влизат в сила на 1 януари 2017 г. По-специално бяха направени следните изменения в глава 34 „Застрахователни вноски“ от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 01.01.2017 г. данъчните ще администрират застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (по VNiM), за задължително медицинско осигуряване. А FSS на Руската федерация ще запази правомощията да администрира разходите за изплащане на обезщетения за VNiM.

Юридическите лица и индивидуалните предприемачи трябва да регистрират в държавата тези обекти на отрицателно въздействие върху околната среда (обекти на NVOS), върху които извършват дейности - пряко използване (експлоатация).

Октябрският районен съд на Архангелск призна за виновни за измама Анастасия Минина, бивш главен счетоводител на GUK АД „Автопарк на администрацията на Архангелска област“ и нейния съпруг Дмитрий Минин, който преди това е работил като механик в същото предприятие.

Плащане и събиране на данъци и вноски, данъчни ревизии, привличане на данъчни задължения (част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация)
От 1 януари 2017г

От 1 януари 2017г

Коефициентът на капитализация зависи от размера на дълга, размера на собствения капитал на кредитополучателя и дела на участието на чуждестранното дружество, което контролира дълга в неговия капитал. Ако съотношението се е променило спрямо предходния отчетен период, може да възникне въпросът за коригиране на данъчната основа. Данъчният кодекс на Руската федерация сега установява, че в такава ситуация не е необходимо да се преизчисляват разходите под формата на лихви по контролиран дълг (клауза 4, член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Подобен подход следваха финансовият отдел и Върховният арбитражен съд на Руската федерация.

Промените са предвидени от Федералния закон от 15 февруари 2016 г. N 25-FZ

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото оценяване на квалификациите. За да се насърчи участието в оценката, например, ще бъдат въведени разпоредби за отчитане на разходите за оценка в разходите за данък върху дохода (клауза 23, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За извършване на независима оценка на квалификацията на служителя е необходимо неговото писмено съгласие. Организацията може да вземе предвид разходите, ако оценката е извършена въз основа на споразумение за предоставяне на съответните услуги и лицето, което е сключило трудов договор с данъкоплатеца, е било подложено на него.

Сроковете за съхранение на документи, потвърждаващи разходите за независима оценка на квалификацията на служителя, са установени в новата ал. 5 стр. 3 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 2017 г. се прилага новият Общоруски класификатор на дълготрайните активи (ОКФ). В тази връзка се промени и класификацията на дълготрайните активи по амортизационни групи.

От Министерството на финансите обясниха, че нововъведенията засягат ДМА, които са въведени в експлоатация не по-рано от 2017 година.

Промените са предвидени с Постановление на правителството на Руската федерация от 07.07.2016 N 640

Опростена данъчна система (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

От 1 януари 2017г

Платците на STS могат да печелят повече, без да се страхуват, че ще „изпаднат“ от специалния режим

Както знаете, платците на STS губят правото да прилагат този специален режим, ако в края на отчетния или данъчния период доходът им се окаже над пределно допустимата стойност. От 2017 г. тя е увеличена до 150 милиона рубли. (параграф 1, клауза 4, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такава иновация в Данъчния кодекс на Руската федерация беше въведена от ноемврийския закон. По-рано беше планирано по-малко увеличение на лимита - според юлския закон той трябваше да бъде 120 милиона рубли.

Увеличението на пределния доход е от полза за бизнеса, тъй като за 2016 г. беше много по-малко - 79,74 милиона рубли.

За 2017-2019 г. правилото за индексация на лимита на доходите е спряно, а за 2020 г. коефициентът на дефлатор ще бъде равен на 1.

И Федерален закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ

USN може да се използва и от фирми с по-скъпи дълготрайни активи

От 2017 г. пределната стойност на остатъчната стойност на дълготрайните активи е 150 милиона рубли. (клауза 16, параграф 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е с 50% повече в сравнение с 2016 г. Припомнете си, че превишаването на лимита на остатъчната стойност на дълготрайните активи е достатъчно, за да загубите правото на "опростяване".

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Влезе в сила норма, която позволява на повече компании да преминат към опростената данъчна система

От 2017 г. е установено: организацията има право да премине към опростената данъчна система, ако нейният доход за деветте месеца на годината, в която е подадено уведомлението за преминаване към специалния режим, не надвишава 112,5 милиона рубли. (параграф 1, клауза 2, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такава иновация в Данъчния кодекс на Руската федерация беше въведена от ноемврийския закон. По-рано беше планирано по-малко увеличение на лимита - според юлския закон той трябваше да бъде 90 милиона рубли.

Федералната данъчна служба говори за началото на прилагането на лимита, предвиден от юлския закон. От уточнението следва, че увеличеният лимит е валиден при преминаване към опростената данъчна система не по-рано от 2018 г. Може да се предположи, че промените, предвидени от ноемврийския закон, не се отнасят за онези организации, които планират да преминат към опростената данъчна система през 2017 г.

От агенцията обърнаха внимание и на максималния доход, прилаган за преминаване към специалния режим от 2017 г. насам. Приходите на организацията за 9 месеца на 2016 г. не трябва да надвишават 59,805 милиона рубли.

Вярваме, че нормата на Данъчния кодекс на Руската федерация за индексиране на максималния размер на дохода позволява различно четене. Това обаче може да доведе до съдебни спорове.

Нормата за индексиране на праговата стойност все още не се планира да бъде изключена от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въпреки това за 2017-2019 г. работата му беше спряна, а за 2020 г. коефициентът на дефлатора ще бъде равен на 1.

Компанията по опростената данъчна система има право да вземе предвид разходите за независима оценка на квалификацията на служителите

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото оценяване на квалификациите. За да се насърчи участието в оценката, например, са въведени разпоредби за отчитане на цената му в данъчните разходи при прилагане на опростената данъчна система (клауза 33, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такива разходи се признават по същите правила, които се прилагат при отчитане на разходите за независима оценка на квалификацията в разходите за данък върху дохода.

Промените са предвидени във Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 251-FZ

Единен данък върху условния доход (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

От 1 януари 2017г

Коефициентът на дефлатор, изискван от платците на UTII, остана на същото ниво

При изчисляване на UTII основната доходност се умножава по коефициента на дефлатор (K1). За 2017 г. е 1,798. Същата сума е определена за 2016 и 2015 г.

Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 3 ноември 2016 г. N 698

Корпоративен данък върху имуществото (глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

От 1 януари 2017г

Всеки регион има право да решава дали юридическите лица ще имат привилегия върху движимо имущество

От 1 януари съставните образувания на Руската федерация имат право да установяват на своя територия привилегия по отношение на движимо имущество, прието от 1 януари 2013 г. за отчитане като дълготрайни активи (член 381.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако регионът не използва това право, то от 2018 г. това облекчение вече няма да важи на нейна територия.

Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително медицинско осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

От 1 януари 2017г

Увеличена е пределната база за "болнични" и пенсионни вноски

Граничната база за вноски за задължително социално осигуряване в случай на заболяване и във връзка с майчинство е 755 хиляди рубли, а за вноски за задължително пенсионно осигуряване - 876 хиляди рубли. За 2016 г. лимитите бяха определени на ниво от 718 хиляди рубли. и 796 хиляди рубли. съответно.

През 2017 г. вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство не се начисляват върху суми на плащания и други възнаграждения, надвишаващи базовия лимит. Но пенсионните вноски след изчерпване на лимита се начисляват с по-ниска ставка - не 22%, а 10%. Същите правила действително се прилагаха миналата година.

За медицинските вноски максималната база не е установена от 2015 г. Тези вноски подлежат на плащания, независимо от техния размер, на база начисляване от началото на годината.

Постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. N 1255

При камерен оглед инспекцията има право да изисква данни за сумите, които не подлежат на застрахователни премии

Извършвайки одит на кабинета на изчисляването на застрахователните премии, инспекцията вече може да изисква от юридическото лице информация и документи, които потвърждават валидността на отразяването на суми, които не подлежат на облагане с вноски, както и информация и документи, които потвърждават валидността за прилагането на намалени ставки на вноските (клауза 8.6 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно действащите до 2017 г. правила на PFR и FSS бяха предоставени такива правомощия. Въпреки това, от периоди, започващи не по-рано от 2017 г., съгласно общото правило, кабинетните одити на вноските се извършват от данъчните власти, ръководени от изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, а фондовете ще проверяват минали периоди.

До 1 януари 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволяваше на инспектората да изисква документи и информация по време на ревизия само в някои случаи. Например, когато юридическо лице е приложило освобождаване за проверявания данък.

Промените са предвидени във Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ

Застрахователните премии, които организацията трябва да заплати в бюджета, могат да бъдат прехвърлени от всеки

От 2017 г. чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше допълнен с клауза 9, според която разпоредбата на кодекса, че друго лице може да внесе сумата в бюджета за платеца, се прилага към застрахователните премии. Вярваме, че същото правило важи и за плащането на неустойки и глоби. Нововъведенията обаче не засягат вноските за наранявания, както и санкциите и глобите върху тях, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация не се прилага за тези плащания.

Отпадналият в сила Закон за осигурителните вноски не установява такъв ред за плащане.

Считаме, че промените се отнасят и за плащането на вноски за периоди, започващи преди 2017 г., ако средствата са действително преведени през 2017 г.

Промените са предвидени във Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ

Бизнес пътуване в Русия: плащайте дневни над 700 рубли. стана още по-малко печеливш

В Данъчния кодекс на Руската федерация се появи норма, от която следва, че за дневни надбавки над 700 рубли. на ден пътуване в Русия и над 2500 рубли. за деня на командировка в чужбина трябва да се начисляват застрахователни премии (клауза 2, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно изгубилия сила Закон за осигурителните вноски, дневните вноски не подлежат на облагане. ЗФР и FSS отбелязаха, че вноските не се начисляват върху дневните надбавки, които се изплащат съгласно нормите, установени в колективен трудов договор или местен акт.

Вноските за наранявания не се влияят от промяната. Те, както и преди, не са обхванати от Данъчния кодекс на Руската федерация. И Законът за застраховането при производствени злополуки не е изменян, за да се ограничи необлагаемата дневна сума.

Имайте предвид, че FSS разгледа въпроса за облагането на дневни пари по Закона за осигурителните вноски и Закона за застраховане срещу производствени злополуки. Изводът следва от разяснението: тъй като работодателят определя размера на дневните в колективен трудов договор или с местен акт, плащанията не подлежат на вноски в този размер.

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Влизат в сила нови правила за отчитане на застрахователните премии

Изчислението на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-о число на месеца, следващ уреждането ( отчетен) период (п 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нововъведението се дължи на факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация беше допълнен с разпоредби относно събирането на застрахователни премии (с изключение на премии за наранявания).

От обяснението на ФСС следва, че изчислението трябва да се подаде за периоди, започващи не по-рано от 1 януари 2017 г. Отчетите за вноските, включително актуализирани, за по-ранни периоди се подават по старите правила. Те са както следва: електронен 4-FSS трябва да бъде представен на териториалния орган на FSS не по-късно от 25-ия ден, хартиен - не по-късно от 20-ия ден на месеца след отчетния период. RSV-1 в електронен вид трябва да се изпрати до териториалния орган на PFR не по-късно от 20-ия ден, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден на втория месец след отчетния период.

Срокът за внасяне на вноските остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени.

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания

От 1 януари 2017г

Организацията не потвърди основния вид дейност - FSS определя класа на риска според Единния държавен регистър на юридическите лица

Правилата в сила до 2017 г. предвиждаха следното. Ако основната икономическа дейност на осигуреното лице не бъде потвърдена, вноските за щети се изчисляват по ставката, установена за най-опасната от дейностите, които реално се извършват. Инспекторите често го определят според Единния държавен регистър на юридическите лица, без да разберат дали се извършва тази дейност. Съдилищата не се съгласиха с подхода им, но от 2017 г. той е залегнал в ЗНП.

Промените са предвидени с Постановление на правителството на Руската федерация от 17 юни 2016 г. N 551

Продължават да се прилагат старите ставки на вноските за наранявания.

През 2017 г., както и досега, работодателите трябва да плащат вноски за наранявания по ставките, които са в сила от 2006 г.

Припомнете си коя тарифа трябва да прилага организацията зависи от класа на професионален риск, към който е причислена основната й дейност, както и от присвоените отстъпки и надбавки.

Промените са предвидени във Федералния закон от 19 декември 2016 г. N 419-FZ

Персонализирано счетоводство и отчетност

От 1 януари 2017г

Законът за новите срокове за подаване на персонализирани отчети влезе в сила

Срокът за подаване на месечна персонализирана отчетност (формуляр СЗВ-М) е изместен от 10-то на 15-о число на месеца, следващ отчетния.

Освен това данните, които работодателите, според старите правила, подават веднъж на тримесечие като част от RSV-1, сега трябва да се изпращат до FIU ежегодно (не по-късно от 1 март на следващата година). Изключение прави информацията за размера на доходите, подлежащи на задължителни пенсионноосигурителни вноски, и техния размер. Честотата на подаване на тази информация остава същата, но е необходимо те да бъдат предадени на данъчния орган.

Промените са предвидени от Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 250-FZ

Счетоводство

От 1 юли 2017г

Минималната работна заплата ще се увеличи до 7800 рубли.

Сега минималната заплата е 7500 рубли. на месец, но от 1 юли 2017 г. стойността му ще се увеличи с 300 рубли.

За счетоводителя е важно да следи промените в минималната работна заплата, не само за да съпостави тази стойност със заплатите в организацията. Минималната работна заплата се използва например при изчисляване на обезщетенията за отпуск по болест за нов служител, който никога досега не е работил никъде.

Промените са предвидени във Федералния закон от 19 декември 2016 г. N 460-FZ

Източник: consultant.ru

Излизащата 2016 г. донесе много промени в руското данъчно законодателство. Застрахователните премии вече са регламентирани от Данъчния кодекс, променена е ставката на данъка върху доходите, определени са нови разходи, които намаляват печалбите и редът за прилагане на социални приспадания за данък върху доходите на физическите лица. Най-значимите от всички изменения, които ще влязат в сила на 1 януари 2017 г., са събрани в тази статия.

Много бизнесмени, счетоводители и данъчни специалисти ще запомнят изминалата 2016 г. с факта, че застрахователните премии попаднаха под егидата на Данъчния кодекс. И въпреки че нямаше съществени промени в тяхното изчисляване, тази законодателна инициатива беше възприета нееднозначно. Освен това бяха допълнени правилата за предоставяне на приспадане на данък върху доходите на физическите лица, самостоятелно заетите граждани бяха освободени от данък и беше променена процедурата за разпределяне на данък върху доходите. Тази статия разглежда тези и други изменения, с които бизнесът ще трябва да се сблъска в първите дни на новата година.

данък общ доход

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. промени реда за разпределяне на данък върху дохода, който се плаща от всички юридически лица по общата данъчна система. Общата данъчна ставка не се е променила, тя ще бъде 20% спрямо 2016 г. От 1 януари 2017 г. обаче 3% ще отидат във федералния бюджет, а 17% в регионалния. В момента разпределението е съответно 2% и 18%.

Длъжностните лица предприеха такива мерки, за да осигурят подкрепа на бедните региони, които са на субсидии. Преразпределението на доходите ще позволи по-добро финансиране на всички държавни програми и подкрепа на място. За обикновените данъкоплатци практически нищо няма да се промени, те просто ще трябва да съставят платежни и счетоводни документи по различен начин.

Освен това законодателите намалиха данъчната ставка за участниците в регионални инвестиционни проекти. Това се определя от член 2 от Федералния закон от 23 май 2016 г. № 144-FZ, в съответствие с неговите норми, данъкоплатците от тази категория ще трябва да приспадат от 1 януари:

• към федералния бюджет - 0%,


• към бюджета на съставно образувание на Руската федерация - от 0 до 10%.

Властите на субектите на Руската федерация ще трябва да установят конкретната ставка на регионалния данък със своите законодателни актове.

данък върху доходите и удръжки

Въпреки че през 2016 г. много се говореше за въвеждането на прогресивна данъчна ставка върху доходите на физическите лица, досега тя остава същата и възлиза на 13% от всички видове доходи на гражданите, с някои изключения. Всички индивидуални данъкоплатци имат право да получават социални и имуществени удръжки за данък върху доходите на физическите лица. От 1 януари 2017 г. в тази област се предвиждат значителни промени. По-специално, Федералният закон от 30 ноември 2016 г. № 403-FZ беше изменен, в съответствие с който данъкоплатецът може да получи социално приспадане за разходи за доброволно животозастраховане директно на работа. Вярно е, само при условие, че работодателят самостоятелно удържа застрахователни премии от заплатата си и ги прехвърля на застрахователната компания.

Освен това има законодателна инициатива, която все още не е окончателно приета, но вече се разглежда от депутатите, че социалното приспадане за образование на деца ще се увеличи от 50 000 на 100 000 рубли.

Що се отнася до отчетността, която трябва да бъде представена на Федералната данъчна служба за данък върху доходите на физическите лица, тя също се промени. Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [защитен с имейл]е одобрена нова декларация образец 3-НДФЛ, която ще трябва да се попълни за данъчен период 2016г. Документът е променен:

• раздел 2 "Изчисляване на данъчната основа и размера на данъка върху дохода, облагаем по ставка (001)",


• лист Б "Доходи от източници извън Руската федерация...",


• лист D2 "Изчисляване на данъчни облекчения върху доходите от продажба на имущество",


• лист Z „Изчисляване на облагаем доход от операции с ценни книжа...”.

Измененията в отчета са свързани с направените през 2016 г. промени в данъчното законодателство. Освен това се промени списъкът на доходите, освободени от данък върху доходите на физическите лица. Федерален закон № 251-FZ от 3 юли 2016 г. установява, че ако работодателят компенсира своя служител за разходите за изпит за оценка на квалификацията, тогава тази сума не се включва в данъчната основа на дохода. Също така от плащането на данък върху доходите на физическите лица за три години от 1 януари 2017 г. се освобождават граждани, които нямат статут на индивидуален предприемач и получават доходи самостоятелно, като работят като бавачки, медицински сестри, учители или чистачки. За да направят това, те трябва да се регистрират в териториалния данъчен орган по мястото на тяхната регистрация.

Разходи и плащане на данъци

Федерален закон № 238-FZ от 3 юли 2016 г. определя, че организациите могат да приписват на разходи, които намаляват данъчната основа на печалбата, разходите, които са направили за оценка на квалификацията на своите служители. Всички служители ще могат да се явят на специален изпит и въз основа на резултатите от него ще получат сертификати за независима квалификационна оценка.

• основатели,


• лидери,


• други IP адреси,


• други организации.

Съответните изменения на Руската федерация бяха въведени с Федералния закон от 30 ноември 2016 г. № 401-FZ. Подобни правила важат и за отделните данъкоплатци. В същото време се увеличиха неустойките за данъчни задължения. Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. установява, че след 30 дни забавяне на плащането към бюджета глобата ще бъде 1/150 от лихвения процент на Централната банка на Руската федерация. При по-кратък срок на дълга размерът на неустойката ще остане същият - 1/300 от ставката. Това изменение не се отнася за IP.

Контролиран дълг, организации и данъчен мониторинг

Федерален закон № 25-FZ от 15 февруари 2016 г. от 1 януари 2017 г. променя процедурата за разпределяне на пределна лихва върху контролиран дълг. Сега данъкоплатците няма да трябва да ги преизчисляват за предходни периоди, ако коефициентът на капитализация се промени през следващия отчетен период или в края на данъчния период.

Що се отнася до контролираните чуждестранни организации, член 25-13.1 от Данъчния кодекс на Руската федерациязаконодателите уточниха условията за освобождаване на печалбата от облагане. По-специално, член 246.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява категориите чуждестранни организации и условията, при които те не трябва да бъдат признати за данъчни резиденти на Руската федерация. Отчитането на печалбите на контролирани чуждестранни организации ще се извършва през 2017 г. съгласно правилата, определени от новата редакция член 25.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Дефинирани са нови изисквания към реда за подаване на заявления за данъчен мониторинг. Заявлението за провеждането му вече автоматично ще класира юридическото лице сред най-големите данъкоплатци. Такава заповед от 26 октомври 2016 г. № ММВ-7-2/582 е издадена от Федералната данъчна служба на Русия. През 2017 г. за най-големите данъкоплатци ще бъдат признати всички организации, чийто общ ДДС, акцизи, данък върху доходите, данък върху добив на минерали и данък върху доходите на физическите лица за 2015 г. възлизат на 300 милиона рубли и повече. Доходите на такива данъкоплатци и стойността на техните активи, според отчети за 2015 г., не могат да бъдат по-малко от 3 милиарда рубли.

Законодателите също така разшириха списъка с транзакции, които не са признати за контролирани. Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. добави към настоящия списък, по-специално, следните сделки:

• за предоставяне на гаранции (гаранции), в случай че всички страни по такава сделка са руски организации, които не са банки;


• за предоставяне на безлихвени заеми между свързани лица, мястото на регистрация или местоживеене на всички страни и бенефициенти по които е Руската федерация.

ДДС и данък имоти

Федерален закон № 244-FZ от 3 юли 2016 г. установи, че всички чуждестранни интернет компании от 1 януари 2017 г. ще трябва да плащат ДДС за всички услуги, продавани в Русия. Данъчната служба вече определи как такива организации могат да се регистрират за данъчни цели, създадоха им личен акаунт на уебсайта и разработиха формуляр за декларация по ДДС.

Що се отнася до руските организации и предприемачи, които са платци на ДДС, за тях законодателите са разширили списъка на стоките, които подлежат на ДДС с намалена ставка от 10%. По-специално нараства броят на позициите за добитък и домашни птици в живо тегло, месо и месни продукти, брашно, зърнени храни и захар. Това намалява броя на позициите за яйца, растително масло, хляб и хлебни изделия.

Организациите вече няма да трябва да плащат данък върху движимото имущество, което е получено в баланса в резултат на реорганизация, ликвидация и от свързани лица, при условие че е регистрирано от предишните собственици не по-рано от 2013 г.

Подробен преглед от Consultant Plus ще ви помогне да разберете всички промени в данъчното законодателство от 2017 г.