Nakit ve nakit dışı - Rusya Federasyonu topraklarında 2 çeşit fon dolaşımı. Ancak, çeşitli vatandaş ve kuruluş kategorileri tarafından kullanıldığında, uyulması gereken özel gereksinimler vardır. Aksi halde fail sorumlu tutulabilir.

2018-2019'da nakit ve nakit dışı ödeme düzenleme prosedürünü düzenleyen nedir?

Rusya Federasyonu'ndaki nakit ve nakit dışı ödemeler aşağıdaki düzenlemelerle düzenlenir:

• ch. Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 46'sı;
• "Merkez Bankası Kanunu" Rusya Federasyonu(Rusya Bankası)" 10 Temmuz 2002 tarihli 86-FZ sayılı;
• 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı “Yazar Kasa Kullanımı Hakkında Kanun” (bundan böyle 54-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır);
• 7 Ekim 2013 tarihli ve 3073-U sayılı Rusya Merkez Bankası Direktifi “Nakit Ödemeler Hakkında” (bundan böyle 3073-U Direktifi olarak anılacaktır);
• 28 Ocak 2018 tarihli ve 630-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürü Hakkında”;
• Rusya Merkez Bankası'nın talimatları “Nakit işlem yapma prosedürü hakkında tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemleri yürütmek için basitleştirilmiş prosedür” 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U;
• Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın göstergesi "On en büyük boy nakit ödemeler ve nakit harcama…” tarih ve 07.10.2013 tarih ve 3073-U (bundan sonra 3073-U sayılı Yönerge olarak anılacaktır).

Nakit ve gayri nakdi ödemelerin yasal düzenlemesi: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 861 ve 862. maddeleri

Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 861'i, aşağıdakileri içeren bölümü açar: Genel Hükümler Rusya Federasyonu'ndaki yerleşimler hakkında. ana özellik Bu makalenin amacı, tüm katılımcıları alt bölümlere ayırarak, sulh hukuk ilişkilerinin konu kompozisyonunu açıkça tanımlamasıdır:

• tüzel kişiler için;
• girişimci olmayan vatandaşlar;
• iş yapmak için nakit ödemeye ihtiyaç duyan vatandaşlar (köylü çiftliklerinin başkanları, bireysel girişimciler dahil).

Rusya Federasyonu Medeni Kanununun nakit dışı ödemelere daha fazla önem vermesine rağmen, makale nakit ödemelere ayrılmış 2 paragraf içermektedir, yani:

• eğer Konuşuyoruz kendileri tarafından uygulanması ile ilgili olmayan vatandaşlar arasındaki yerleşimler hakkında girişimcilik faaliyeti, o zaman transfer edilen tutarlarda herhangi bir kısıtlama yoktur;
• kuruluşlar, bireysel girişimciler ve vatandaşlar arasındaki yerleşimler nakit olarak yapılabilir, ancak yasa koyucu tarafından belirlenen özellikler dikkate alınarak, yani: 100.000 ruble içinde 3073-U sayılı Direktifin 6. paragrafı temelinde.

54-FZ sayılı Kanun'un gereklerine göre, Rusya Federasyonu topraklarında sadece Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından verilen banknot ve madeni paraların kullanılmasıyla nakit kullanımına izin verilmektedir.

Sanatta. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 862'si nakit dışı ödeme biçimlerini belirler. Bunlara çekler, tahsilat, akreditif vb. dahildir. Aynı zamanda yasa koyucu, işlemin taraflarına ödeme şeklini kendi başlarına belirleme fırsatı verir.

Paradaki nakit ödemelerin genel özellikleri (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 3073-U sayılı talimatı “Uygulama hakkında ...”)

Rusya Federasyonu Merkez Bankası, 3073-U sayılı Talimatta, Rusya Federasyonu topraklarındaki nakit ödemelerle ilgili tüm konuları netleştirdi. Aynı zamanda, belgenin eylemi aşağıdaki konularda ortaya çıkan yasal ilişkileri kapsar:

• banka ödemeleri;
• gümrük ödemeleri;
• bireyler arasındaki nakit ödemeler (bireysel girişimciler değil).

Yasa koyucu, bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından alınan fonların kullanımına kısıtlamalar getirmektedir. 3073-U sayılı Direktifin 2. paragrafına göre, sadece aşağıdaki amaçlarla nakit olarak kullanılabilirler:

• çalışanlara maaş ödenmesi;
• sigorta tazminatının ödenmesi;
• rapor kapsamında şirket çalışanlarına para transferi;
• mallar, yapılan işler veya verilen hizmetler için ödeme;
• dönüş için;
• girişimcinin faaliyetleriyle ilgili olmayan kişisel ihtiyaçları için.

Aynı zamanda, kredi kuruluşları nakit para kullanabilirler.

3073-U sayılı Direktif, aşağıdakilere göre 2 ana kural belirler:

1. Vatandaşlar birbirleriyle tutar sınırlaması olmaksızın nakit kullanarak işlem yapabilirler (3073-U sayılı Direktifin 5. maddesi).
2. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler, yalnızca 100.000 ruble sınırları içinde nakit ödeme yapma hakkına sahiptir. bir sözleşme çerçevesinde (3073-U sayılı Direktifin 6. maddesi).

“Tek bir sözleşme çerçevesinde” maddesi üzerinde duralım. Örneğin, bir kuruluş tedarik etmek için bir anlaşma yaptı. Kırtasiye 90.000 ruble için. 2 ay boyunca sözleşme tutarı seçildi. Taraflar, 10.000 ruble için ek bir anlaşma yapma hakkına sahiptir. bu sözleşme kapsamında. 100.000 ruble olduğu ortaya çıktı. anlaşma çerçevesinde zaten nakit olarak kullanılıyor (adli uygulamada kanıtlandığı gibi, örneğin, Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 30 Kasım 2010 tarihli A28-2959 / 2010 tarihli kararı). Ancak şirket yeni bir sözleşme imzalarsa limit sıfırlanır.

44-FZ sayılı Kanun uyarınca Rusya'da nakit ödeme yasağı

Sanat metnine bakalım. Sözleşmenin fiyatını belirleyen 5 Nisan 2013 tarihli 44-FZ (bundan sonra - 44-FZ sayılı Kanun) tarihli “Alanda sözleşme sistemi hakkında ...” Kanununun 34'ü. Nakit olarak bu hukuki ilişkiler çerçevesinde takasın yasak olduğunu söylemez.

Ayrıca, Sanatın 15. paragrafı. 34, örneğin, tek bir tedarikçiyle yapılan bir anlaşma ise, sabit bir fiyat ve anlaşma şekline ilişkin gerekliliklerin geçerli olmayabileceğini belirtir. Buna dayanarak, tek bir tedarikçiyle nakit uzlaşmanın 2 durumda kullanılabileceği sonucuna varabiliriz:

1. Tutarı 100.000 ruble'yi geçmeyen bir sözleşme imzalanırken. (Madde 4, Kısım 1, 44-FZ sayılı Kanun'un 93. Maddesi).
2. Sanatın 1. bölümünün 5. paragrafına göre bazı kuruluşlar için miktarı 400.000 ruble'yi geçmeyen bir anlaşma imzalanırken. 44-FZ sayılı Kanunun 93'ü (örneğin, fiziksel kültür ve spor).

Diğer tüm durumlarda, nakit ödemelere izin verilmez.

Nakit ödeme şekli: kasada para nasıl tutulur

Para kasasından alınan tüm makbuzlar ve ihraçlar, gelen ve giden nakit siparişleri ile belgelenmelidir. Aynı zamanda, nakit masasında, miktarı kuruluş başkanının bağımsız olarak belirlediği limit dahilinde, Rusya Merkez Bankası Direktifi'nin “Yürütme Prosedürü Üzerine” 2. maddesine göre küçük miktarlarda para depolanmasına izin verilir Nakit İşlemler ...” tarih ve 11 Mart 2014 No. 3210-U (bundan böyle 3210-U Direktifi olarak anılacaktır). Örneğin, ücretlerin ödendiği süre boyunca sınırı aşmasına izin verilir.

Gelen emir baş muhasebeci tarafından, giden emir baş muhasebeci veya diğer yetkili kişi tarafından imzalanmalıdır. Belgeler açık el yazısıyla veya teknik araçlar kullanılarak yazılmalıdır.

Nakit ödemeler için vekaletname kullanılmışsa, bunun harcama belgelerinde belirtilmesi gerekir. Orijinal vekaletname, işletmenin nakit masasında kalır.

Kasadaki tüm işlemler, kuruluşun mührü ile bağlanmış, numaralandırılmış ve mühürlenmiş olan kasa defterine (3210-U sayılı Direktifin 4.6 maddesi) kaydedilmelidir. Çalışma gününün sonunda kasiyer, yapılan işlemlerin stokunu almalı ve kasiyerde ne kadar nakit kaldığını kaydetmelidir. Aynı zamanda, yasa koyucu kitabın otomatik bir şekilde tutulmasına izin verir (3210-U sayılı Direktifin 4.7 maddesi).

Nakit ödeme: nasıl doğru para verilir

Tarafların mutabakatı ile tedarikçinin temsilcisi, kasadan nakit almak için vekaletname ile kuruluş-alıcıya gelebilir.

Burada, sözleşme kapsamında ödeme gerçeğini belirlemek önemlidir: ödeme yükümlülüğünün yerine getirildiği an, bu paranın geldiği gün değil, tedarikçinin temsilcisi tarafından paranın nakit olarak alındığı zaman olarak kabul edilecektir. tedarikçi.

Kasiyerin eylemlerinin algoritması aşağıdaki gibidir:

1. Sunulan vekaletnamenin yürütülmesini kontrol edin. Kural olarak, tek seferlik bir niteliktedir ve belirli bir anlaşma kapsamında fon elde etmeyi amaçlar. Bu durumda, belge sözleşmenin numarasını ve tarihini gösterir. Gerekli tüm mühürlerin ve imzaların yapıştırılmış olması da önemlidir. Orijinal vekaletname kasiyere kalır. Tedarikçiye nakit olarak para transferini onaylayan bir belgedir.
2. İdeal olarak, tedarikçiden paranın kendisine aktarıldığına dair bir çek almanız gerekir. Ancak pratikte mobil ÇKP'ler nadirdir. Aslında, teslimat gerçeği teyit edileceğinden, bir çekin yokluğu hiçbir şeyi tehdit etmez. birincil belgeler, ödeme gerçeği buna göre. Ancak, 21 Şubat 2008 tarih ve 03-11-05 / 40 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki harcamaların muhasebeleştirilmesi için nakit ödemenin makbuz gerektirdiğine dair bir göstergenin bulunduğu bir mektup var. . Bu bağlamda, bir denetim sırasında Federal Vergi Servisi, çeki olmayan masrafları kaldırdığında bir durum ortaya çıkabilir.
3. Uzlaşmanın ve nakit emrinin doğru şekilde yürütülmesi.

Bu nedenle, nakit ve nakit dışı ödemelere ilişkin mevzuat aşağıdaki özelliklere sahiptir: kuruluşlar ve bireysel girişimciler için nakit dışı işlemler lehine bir kısıtlama varken, bireylere kısıtlama olmaksızın nakit ödeme yapılmasına izin verilmektedir.

Nisan ayı sonunda Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı “Nakit ödemelerin uygulanmasına ilişkin” talimatı tescil edilmiştir. Bu talimat, kuruluşlar ve bireysel girişimciler için mevcut nakit ödeme prosedüründe bazı değişiklikler yaptı. Değişiklikler, nakit gelirlerin harcanma amaçlarını ve nakit ödeme limitinin aşılabileceği durumları etkiledi. Gelin bu değişikliklere daha yakından bakalım.

Nakit harcamanın amacı

Değişiklikler çok önemli değil, ancak bunlar.

Nakit gelirlerin ancak 20.06.2007 tarihli Merkez Bankası talimatlarında belirtilen belirli amaçlar için harcanabileceğini herkes bilir.

Son değişikliğe göre, iki hedefin ifadesi değişiyor:

İlk değişiklik:

“Çalışanlara yapılan maaş ve diğer ödemeler (sosyal ödemeler dahil)”, “Ücret sandığına dahil çalışanlara yapılan ödemeler ve sosyal nitelikli ödemeler” olarak değiştirilmiştir.

İkinci değişiklik:

“Seyahat giderleri”, “Çalışanlara hesap verilebilir tutarların ihracı” olarak değiştirildi.

Nakit gelirleri harcamak için kalan üç hedef değişmedi, bunlar:

• Mallar, işler, hizmetler için ödeme;
• Bireyler için sigorta sözleşmeleri kapsamındaki sigorta tazminatlarının ödenmesi;
• Malların iadesi durumunda nakit ödemenin iadesi (hizmet vermeme, iş yapmama).

Bir kuruluşun gelirleri menkul kıymetler, krediler, gayrimenkul kiralama için harcaması gerekiyorsa, gelirler önce bankaya yatırılır, ardından bu amaçlar için geri çekilebilir. Bu açıklama Merkez Bankası talimatında da belirtilmiştir.

Yukarıdakilerin tümü hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler için geçerlidir.

Ayrıca bireysel girişimci nakit gelirlerini kendi ihtiyaçları için de harcayabilir.

nakit limiti

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı talimatı, 2019 yılında tüzel kişiler arasında nakit para takası için bir limit belirler. Nakit olarak bireyler arasındaki takaslar sınırlı değildir.

Ana yenilik, yalnızca bir banka hesabından çekilen ve kasiyere ödenen paranın tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin bazı nakit ödemelerinde harcayabilmesidir.

Merkez Bankası talimatlarında belirtilmeyen amaçlarla kasadan nakit gelirlerden nakit çıkarılması yasağı vardır. Yani, bir çalışana kredi vermek için nakit para almanız, bankaya teslim etmeniz, ardından kredi tutarını bankadan çekle nakit olarak almanız ve sadece alınan nakitten kredi vermeniz gerekir. banka. Doğal olarak, hizmet bankası nakit almak ve vermek için komisyon şeklinde bir kar elde eder. Görünüşe göre yasağın asıl amacı bu, insanlar bankalarına daha fazla komisyon ödesinler.

Kuruluşunuzun (IP) hesabından değil kasada alınan hasılatlardan, kredilerden, harcanmamış hesap parasının iadesi ve diğer tüm tutarlardan, izin verilenler listesinde adı geçmeyen nakit ödemeler yapılamaz.

Ve işte nakit ödemelerin hoş yenilikleri - bireysel bir girişimci, tutarı sınırlamadan kişisel ihtiyaçları için kasadan gelir alma hakkına sahiptir. "IP'nin kişisel (tüketici) ihtiyaçları için" ifadesiyle bir RKO - (sarf malzemesi) hazırlamak yeterlidir.

Fakat uzlaştırma sınırı nakit olarak değişmeden kaldı: 100.000 ruble. tüzel kişiler ve bireysel girişimciler arasındaki bir anlaşma çerçevesinde (bundan sonra nakit uzlaşma katılımcıları olarak anılacaktır).

menüye

Nakit limitine tabi olan üyeler kimlerdir?

Maksimum nakit ödeme tutarı, 100 000 ovmak. Bu kısıtlama nakit ödemeler için geçerlidir:

• kuruluşlar arasında;
• bir kuruluş ile bireysel bir girişimci arasında;
• bireysel girişimciler arasında

Vatandaşların katılımıyla yapılan ödemeler miktar sınırlaması olmadan gerçekleştirilir. Yani, bir şirket veya girişimci, kısıtlama olmaksızın vatandaşlara nakit alma veya aktarma ve nakit ödeme limitine uymama hakkına sahiptir.

menüye

Nakit limiti neleri KAPSAMAZ?

Aşağıdaki durumlarda sınırsız nakit harcanabilir:

• maaş ödemeleri;
• sosyal nitelikteki tahakkukların ödenmesi;
• rapor kapsamında para verilmesi;
• ödemenin girişimci faaliyetine yönlendirilmemesi şartıyla, girişimcinin kişisel ihtiyaçları için fon harcama.

menüye

RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın Nakit Uzlaşmaların Uygulanmasına İlişkin 3073-U sayılı Karar Metni

Bu Talimat, Rusya Federasyonu'ndaki Rusya Federasyonu para biriminde ve Rusya Federasyonu para birimi mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak yabancı para biriminde nakit ödemeler için kuralları belirler.

1. Bu Talimat, Rusya Merkez Bankası'nın katılımıyla yapılan nakit ödemelerin yanı sıra aşağıdakiler için geçerli değildir:

Rusya Federasyonu para biriminde ve bireysel girişimci olmayan kişiler arasında döviz cinsinden nakit ödemeler;

Rusya Merkez Bankası düzenlemeleri de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak yürütülen bankacılık işlemleri;

Rusya Federasyonu'nun gümrük mevzuatına ve Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak ödeme yapmak.

menüye

100.000 ruble nakit kısıtlaması ile ilgili sorular ve cevaplar.

Bu nedenle, Talimatın, 2014'ten bu yana tüzel kişiler ve bireysel girişimciler arasında, değeri değişmeyen ve tek bir anlaşma kapsamında 100.000 rubleye eşit olan nakit uzlaşmaların ödenmesi için Nakit Uzlaşma Limitini belirlediğini görüyoruz.

Aynı karşı tarafla bir nakit günde 100 bin ruble'den fazla işlem yapmak mümkün mü?

Evet, 100 bin ruble'den fazla olmayan birkaç anlaşma altında mümkündür. günde bir sözleşme. Yazılmıştır: "Rusya Federasyonu para biriminde nakit ödemeler ve nakit ödemelerde katılımcılar arasında döviz tek bir sözleşme kapsamında bahsi geçen kişiler arasında sonuçlandırılır."

Dikkat!

Sözleşmenin konusu ve diğer tüm koşullar diğer sözleşmelerde aynı kalırsa, mahkemenin bu tür sözleşmeleri "tek sözleşme" olarak tanıması (bazı mahkemeler tanıması) olasıdır.

Bir iş gezisi raporunda bir çalışana nakit verilmesi

menüye

Nakit disiplinine uymamanın cezası

Bir tüzel kişilik veya bireysel girişimci 100.000 ruble miktarını aşarsa. bir sözleşme kapsamında, bu nakitle çalışma prosedürünün ihlali olarak kabul edilir. Bunun bir cezası var.

Kuruluşlar için miktarı 40.000 ila 50.000 ruble arasında değişmektedir. Sorumlu bir çalışan için (resmi) - 4000 ila 5000 ruble. Ancak müfettişler, ihlal anından itibaren iki ay içinde kuruluşu sorumlu tutma hakkına sahiptir (bölüm 1 ve alt paragraf 6, bölüm 1).

Tahkim uygulaması bu pozisyonu doğrulamaktadır. Bu nedenle, örneğin, nakit ödeme limitini ihlal etmek için para alan bir kuruluş dahil olabilir (30 Kasım 2010 tarihli Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin A28-2959 / 2010 sayılı kararı). Ayrıca, girişimci parayı ödese bile (A28-16681 / 2009 sayılı davada 18 Şubat 2010 tarihli Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin kararı).

Aynı prosedür, bir takas anlaşması kapsamındaki ödemeler için de geçerlidir. İçinde, her iki taraf da hem alıcı hem de satıcıdır (

Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi

107053, GSP 6, Moskova, Akademika Sakharova Caddesi, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Rusya Federasyonu adına

ÇÖZÜM

Aşağıdakilerden oluşan Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi: Yargıç P.A. Golubkov, Valeria Lingerie LLC'nin Moskova Bölgesi için 7 No'lu Federal Vergi Hizmetinin Bölgeler Arası Müfettişliğine, No. 04/09/2015 tarih ve 502215040, tarafları çağırmadan,

KURMAK:

Valeria Lingerie LLC (bundan böyle “şirket”, “başvuran” olarak anılacaktır), Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesine, Moskova Bölgesi 7 Nolu Federal Vergi Servisi Bölgeler Arası Müfettişliğine (bundan böyle olarak anılacaktır) bir açıklama ile başvurmuştur. 04/09/2015 Sayılı Karara itiraz etmek için “ilgili kişi”, “idari organ”)

Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 1. maddesinin 4. paragrafına göre, dava özet yargılamada değerlendirilir.

Taraflar, Madde uyarınca özet yargılamada davanın değerlendirilmesi konusunda usulüne uygun olarak bilgilendirildi. , . Dava materyallerinin mahkeme tarafından yayınlanma düzeninin ve zamanlamasının ihlali tespit edilmemiştir.

İlgili kişi, ekli vaka materyallerinin kopyalarıyla birlikte bir inceleme sağladı.

Dava materyallerini eksiksiz olarak inceledikten sonra, Tahkim Mahkemesi davada aşağıdaki koşulları belirledi.

04/09/2015 tarih ve 502215040 sayılı Moskova Bölgesi için 7 No'lu Federal Vergi Dairesi Bölgeler Arası Müfettişlik Kararı Şirket, Bölüm 1 Maddesi temelinde idari sorumluluğa getirildi. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, menkul kıymetler piyasası alanındaki idari suçlar > Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali ve ayrıca özel banka hesaplarının kullanılmasına ilişkin gerekliliklerin ihlali" target="_blank"> 15.1. Rusya Federasyonu İdari Kodu şeklinde bir 40.000 ruble tutarında idari para cezası.

İki bölüm, bir idari suç olayı olarak belirtilir:

Şirket, bir gün içinde, aynı karşı tarafla, şirketin kasası aracılığıyla nakit ödemeli tedarik sözleşmeleri imzalamış ve imzalamıştır. toplam tutarİdari makamın görüşüne göre, Rusya Merkez Bankası'nın 07.10.2013 tarihli N 3073-U "Nakit ödemeler hakkında" Talimatının 1. paragrafının 6. maddesinin gerekliliklerini ihlal eden 100.000'den fazla ruble.

15 Şubat 2015 tarihinde, şirket ayrıca, 7 Ekim 2013 tarihli N 3073 Rusya Bankası Direktifi'nin 4. paragrafının gerekliliğini ihlal eden, satılan mallardan elde edilen nakit gelirlerde şirketin kasasından çalışanlarına bir kredi verdi. -U "Nakit ödemelerde".

Karara katılmayan şirket, ilk bölümde idari bir suç olayı olmadığına ve ikinci bölümde Sanat hükümlerinin olmadığına inanarak, söz konusu başvuru ile Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesine başvurdu. . Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun önemsizliği.

Sanat kurallarına göre sunulan kanıtların değerlendirilmesi. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu, tahkim mahkemesi, aşağıdaki gerekçelerle belirtilen gereklilikleri karşılamanın gerekli olduğunu düşünmektedir.

III. Maddenin 6. Kısmı uyarınca. İdari ve diğer halkla ilişkilerden kaynaklanan davalarda ilk derece tahkim mahkemesindeki yargılama > Bölüm 25. İdari suç davalarının değerlendirilmesi > § 2. İdari organların idari sorumluluğa getirilmesine ilişkin kararlarına itiraz davalarının değerlendirilmesi > Madde 210. Deneme idari organların kararlarına itiraz davaları hakkında" target="_blank"> Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 210, idari bir organın idari sorumluluğa getirilmesine ilişkin kararına itiraz etme davası göz önüne alındığında, bir mahkemede tahkim mahkemesi oturum, itiraz edilen kararın yasallığını ve geçerliliğini kontrol eder, idari makamın uygun yetkilerinin varlığını tespit eder, ihtilaflı kararı veren organ, idari sorumluluğu getirmek için yasal nedenlerin olup olmadığını, sorumluluğa getirmek için yerleşik prosedürün gözetilip gözetilmediğini belirler, idari sorumluluğa getirmek için zamanaşımı süresinin dolmamış olup olmadığı ve davayla ilgili diğer koşullar.

Bu yasal konum, yerleşik kolluk uygulaması tarafından onaylanmıştır (bkz. 23 Mayıs 2014 tarihli İkinci Tahkim Mahkemesi Kararı N A82-538 / 2014).

İkinci bölümün bir parçası olarak, mahkeme kuruldu ve taraflar, şirketin Rusya Merkez Bankası'nın 07.10.2013 N 3073 sayılı Direktifinin 4. maddesinin gereklerini ihlal ederek 15.000 ruble tutarında bir kredi anlaşması kapsamında uzlaşma yaptığını doğruladı. -U "Nakit ödemelerde".

Bu olay için şirketi idari sorumluluğa getiren idari organ, aşağıdakileri dikkate almamıştır.

Sanatın 1. Bölümünün içeriğinden. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, menkul kıymetler piyasası alanındaki idari suçlar > Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali ve ayrıca özel banka hesaplarının kullanımına ilişkin gerekliliklerin ihlali" target="_blank"> 15.1. Nakit işlemler, ancak münhasıran dört olasıdan birinde ifade edildi hareketler:

diğer kuruluşlarla belirlenen tutarları aşan nakit ödemeler yapmak;

nakit masasına makbuz alınmaması (eksik büyük harf kullanımı); ücretsiz nakit depolama prosedürüne uyulmaması;

belirlenen limitleri aşan nakit nakit birikimi.

7 Ekim 2013 tarihli Rusya Merkez Bankası Direktifinin 4. Maddesinin İhlali N 3073-U "Nakit ödemelerin uygulanması hakkında" listelenen ihlallerden biri değildir.

Böylece mahkeme, toplumun eylemlerinde herhangi bir idari suç olayının bulunmadığı sonucuna varmıştır.

III. Maddenin 2. Kısmı uyarınca. İdari ve Diğer Kamu Hukuki İlişkilerinden Kaynaklanan Davalarda İlk Derece Tahkim Mahkemesinde İdari Bir Organın İdari Sorumluluğa Getirilmesi Kararına İtiraz Edilmesine İlişkin Davalar" target="_blank"> Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 211'i, eğer , bir idari organın idari sorumluluğu getirme kararına itiraz etme başvurusunu değerlendirirken, tahkim mahkemesi, tartışmalı kararın veya prosedürün kabul edilmesinin yasaya uygun olmadığını veya idari sorumluluğa getirilmesi veya uygulanması için hiçbir neden bulunmadığını tespit eder. belirli bir sorumluluk ölçüsü veya itiraz edilen karar, yetkilerini aşan bir organ veya görevli tarafından verilmişse, mahkeme yasa dışı ilan etme ve ihtilaflı kararı kısmen veya tamamen iptal etme veya kararı değiştirme kararı alır.

Makaleler rehberliğinde, -, Bölüm III. İdari bir organın idari sorumluluğa getirme kararına itiraz etme konusunda İdari ve Diğer Halkla İlişkilerden Kaynaklanan Davalarda Asliye Tahkim Mahkemesinde takibat" target="_blank"> 211 Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu, tahkim mahkemesi

KARAR VERDİM:

1. Belirtilen gereksinimleri karşılayın.

2. Valeria Lingerie LLC'nin Kısım bazında idari sorumluluğa getirildiği 04/09/2015 tarih ve 502215040 sayılı Moskova Bölgesi için 7 No'lu Federal Vergi Hizmetinin Bölgeler Arası Müfettişliğinin kararını yasadışı olarak kabul edin ve iptal edin 1 Sanat. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, menkul kıymetler piyasası alanındaki idari suçlar > Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün yanı sıra özel banka hesaplarının kullanım şartlarının ihlali

3. Karar, temyiz edilmediği takdirde, kabul edildiği tarihten itibaren on gün sonra yürürlüğe girer.

4. Temyiz başvurusunda bulunulursa, karar iptal edilmedikçe veya değiştirilmedikçe, kararın temyiz mahkemesi tahkim mahkemesi tarafından verildiği günden itibaren yürürlüğe girer.

5. Karar, kabul edildiği tarihten itibaren on günü aşmayan bir süre içinde temyiz mahkemesinin tahkim mahkemesine itiraz edilebilir.

Temyiz merciinin tahkim mahkemesinde görüşülmekte olan karar veya temyiz merciinin tahkim mahkemesi, temyiz başvurusunda bulunmak için kaçırılan son tarihi geri vermeyi reddettiyse ve temyiz merciinin tahkim mahkemesinin kararı kabul edildi bu durumda, yalnızca Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 4.

Yargıç P.A. Golubkov

Mahkeme:

Davacılar:

Yanıtlayanlar:

Dava:

Arbitraj uygulaması Sanatın uygulanması hakkında. Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 432'si

Rusya Federasyonu'nun medeni mevzuatı şunları sağlar: ortaklar arasında iki tür ödeme: nakit olmayan ve nakit pahasına. Ayrıca, ikinci tip devlet tarafından oldukça sıkı bir kontrole tabidir. Bu kontrol, Rusya Federasyonu Merkez Bankası (CBR) tarafından yürütülür. ticari bankalar aracılığıyla.

Bu durumda, sadece şirketler ve bireysel girişimciler arasındaki yerleşimlerden bahsediyoruz. Herhangi bir yasal statüye sahip olmayan vatandaşlar arasındaki nakit hareketi düzenlemelerle sınırlandırılmamıştır.

Tanım

Geçen yıl mali mevzuat, bireylerin hem birbirleriyle hem de kuruluşlar ve bireysel girişimcilerle anlaşmak için kullanabilecekleri nakit miktarına bir sınır getirme girişiminde bulundu.

Ancak Devlet Duması bunu henüz değerlendirmedi, bu nedenle 2018'de henüz bu kategori için herhangi bir kısıtlama yok.

Faaliyetlerindeki tüm tüzel kişilerin, 3073-U sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönergesi hükümlerine göre yönlendirilmesi gerekmektedir. Yani, bu Yönetmeliğin kuralları ortaklıklar için geçerlidir.:

• şirketler arasında;
• bir şirket ile bireysel bir girişimci arasında;
• bireysel girişimciler arasında

Şirket veya bireysel girişimci ile fiziki bir anlaşma yapmışsa. kişi, daha sonra bu gibi durumlarda Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın Talimatı geçerli değildir.

Maksimum

Tüzel kişilerin nakit olarak aktarabilecekleri maksimum tutar 100.000 rubleyi geçmemelidir. Ayrıca, bu maksimum hem verici taraf hem de alıcı taraf için geçerlidir.

Doğru, banka bir suç oluşturursa, sadece nakit kabul eden taraf cezalandırılacaktır. Her ne kadar tahkim uygulaması olsa da, vergi makamlarının her iki tarafı da sorumlu tutmayı başardığını gösterir. Limit, miktarı resmi oranda belirlenen döviz için de geçerlidir.

Bu sınırlamanın bir sözleşme ile belirlendiğine dikkat edilmelidir. Örneğin, bir şirket bir karşı tarafla birkaç anlaşma yaptıysa, her anlaşma için yüz bin ruble içinde nakit olarak ödeme yapabilir.

nerede sözleşmenin türü önemli değildir.. Ayrıca ne kadar sürede sonuçlandığı da önemli değildir, yani. limit, bir takvim yılını aşsa dahi geçerlilik süresinin tamamı için belirlenir. Belirtilen azami miktara ulaşılmışsa, sözleşme kapsamında ortaya çıkan çeşitli cezaları nakit olarak ödeyemezsiniz.

Asgari

Mevzuatta tüzel kişiler arasında nakit takas için herhangi bir alt sınır bulunmamaktadır. Her kuruluş, işlem şartlarına ve ekonomik fizibiliteye dayanarak bağımsız olarak böyle bir karar verir.

Tutar sınırı nakit olarak ödenirken, tüzel kişilik aşağıdaki durumlarda hesaplanmaz:

• Rusya Federasyonu Merkez Bankası ile etkileşime girer;
• vergileri, sosyal güvenlik katkı paylarını veya gümrük vergilerini öder;
• banka kredisi ödüyor.

Kuruluşlar nakit olarak alınan gelirleri bağımsız olarak elden çıkaramazlar. 3073-U sayılı Direktif, mallar (iş veya hizmetler) için ödeme olarak veya sigorta tazminatı şeklinde alınan işletmenin nakit masasından para harcamanın doğrudan yasaklanmasını içerir. Yani şirket, kasaya varır varmaz nakit parasını hemen kullanamaz.

Bunu yapmak için önce onları banka hesabına aktarması ve ardından kasiyere geri çekmesi gerekiyor. Aynı zamanda, tüzel kişilik, fonların hangi amaçlarla harcanacağını bankaya bildirmeli ve muhtemelen bir destekleyici belge paketi sağlamalıdır. Bu şartın istisnaları, aşağıdaki durumlar:

• maaşların veya sosyal yardımların ödenmesi, örneğin hastalık izni;
• bir tüzel kişiliğin ana faaliyetlerinin uygulanması için gerekli mallar (işler, hizmetler) için faturaların ödenmesi;
• avans raporlarına göre şirket çalışanlarına miktarların verilmesi;
• eğer yasalsa kişi bireysel bir girişimciyse, girişimci faaliyetle ilgili olmasalar bile, nakit masasından kendi amaçları için tutarı alabilir;
• Merkez Bankası Yönergesi ile öngörülen diğer durumlar.

Bu arada, şirket bir kredi kuruluşu ise, nakit parasını herhangi bir kısıtlama olmaksızın vezneden harcayabilir.

Önemli oranda nakit ödemeye sahip olan bazı şirketler, Farklı yollar 100.000 sınırını atla. Örneğin, sözleşmeye ek sözleşmeler yapmak ve bu sözleşmeler çerçevesinde para transferi yapmak.

Bankalar, nakit ödemelerin meşruiyetini kontrol ederek, öncelikle bu tür işlemleri kontrol eder. Tüm ek için maksimum eşiğin fazlalığını bulma. anlaşmaları tek bir sözleşme içinde, şirketleri cezalandırıyorlar.

Bazen ortaklar bir değil, aynı türden birkaç sözleşme yapar. Böyle bir durumda çok dikkatli olmanız gerekir, çünkü. müfettişler bunun nakitsiz ödemelerden kaçınmanın bir yolu olduğuna karar verebilir. Sözleşmeler, miktar, sözleşme konusu ve yükümlülüklerin yerine getirilme süresi bakımından yine de birbirinden farklı olmalıdır.

Çoğu verimli bir şekilde sözleşme yükümlülüklerini resmileştirmeden tek seferlik teslimatların uygulanmasıdır, çünkü bu durum limit her fatura için hesaplanır.

Nakit ödemeler için maksimum limit aşağıdaki durumlarda geçerli değildir:

• şirket çalışanlarına verir ücretler, geçici sakatlık yardımları ve diğer benzer ödemeler;
• şirket vatandaşlarla anlaşma yapar;
• şirket, bir iş gezisine çıkan çalışanına veya avans raporuna göre nakit verir.

AT son durum Rapora göre yüz binden fazla ruble verilebileceği unutulmamalıdır, ancak çalışanın şirket adına vekaleten yaptığı sözleşmeler kapsamında mal, iş, hizmetler için yardımlarıyla ödeme yapmaması durumunda.

Gördüğünüz gibi, nakit ödemelerdeki kısıtlamalar oldukça katıdır. Bankalar onları yakından takip ediyor ve şirketlerden, para harcamanın amacını doğrudan veya dolaylı olarak doğrulayacak çok sayıda ek belge sağlamalarını şart koşuyor.

Burada, azami miktarın aşılması durumunda verilen cezaların oldukça önemli olduğu unutulmamalıdır. Fonları alan işlemin tarafı idari sorumluluğa tabidir.

Şirketin cezası şu şekilde belirlendi: 50000 rubleye kadar. Ayrıca, böyle bir ihlali yapan şirket başkanına para cezası verilebilir. Büyüklüğü beş bin ruble ile sınırlıdır.

Hileli iddialar için zamanaşımı 2 aydır, yani Banka bu sürenin bitiminden sonra ihlal tespit ederse, şirket idari sorumluluğa tabi değildir.

Kontrol prosedürünün kendisi, işlemler hakkında ek bilgi talep etme işlevlerine sahip olan ticari bankalara emanet edilmiştir. Tabii ki, banka resmi olarak bir teftiş kuruluşu değildir ve şirket gerekliliklerine uymayı reddedebilir. Ancak böyle bir durumda bankacılık hizmetlerinden yoksun kalacak ve bu nedenle faaliyetlerini yürütemeyecek.

Bankalar, nakit ödemeleri kontrol etmek için sorumlu bir yaklaşım benimsiyorlar, çünkü sırayla, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından kontrol ediliyorlar ve bu da onları lisanslarından mahrum edebiliyor.

Özel kontrole tabi bireysel girişimciler. En azından, yazarkasadan kısıtlama olmaksızın nakit almalarına izin verildiği için.

Soru doğal olarak ortaya çıkıyor: Nakit akışı üzerinde bu kadar sıkı kontrol neden gerekli?

Devletin Merkez Bankası tarafından temsil edilen resmi konumu, ahlaksız kişilerin yasadışı yoldan elde edilen fonların nakde çevrilmesine dahil olduğu yolsuzluk planlarıyla mücadele etmek için bu tür bir kontrolün gerekli olduğunu öne sürüyor. Bu, özellikle terör eylemlerinin yoğunlaştığı günümüzde geçerlidir.

Ancak, finansal bileşeni unutmayınız. Bir işletmenin kasadan banka hesabına nakit para yatırmak ve tam tersi, cari bir hesaptan kasaya para aktarmak şirketler için ücretsiz olmayan bir hizmettir. Özellikle son yıllar nakit alma ve verme komisyonunun yüzdesi arttı.

Rusya'daki nakit limiti ile ilgili haber bülteni aşağıda sunulmuştur.