Nakit ve nakit dışı - 2 ödeme şekli peşin Rusya Federasyonu topraklarında. Ancak, çeşitli kategorilerdeki vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından kullanıldığında uyulması gereken özel gereklilikler vardır. Aksi takdirde suçlu kişi sorumlu tutulabilir.

2018 - 2019'da nakit ve nakit dışı ödemeleri düzenleme prosedürünü düzenleyen nedir?

Rusya Federasyonu'ndaki nakit ve nakit dışı ödemeler aşağıdakiler tarafından düzenlenmektedir: düzenlemeler:

• Ch. Rusya Federasyonu'nun 46 Medeni Kanunu;
• “Merkez Bankası Hakkında Kanun” Rusya Federasyonu(Rusya Bankası)" 10 Temmuz 2002 tarih ve 86-FZ sayılı;
• 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı “Yazar kasa ekipmanlarının kullanımına ilişkin…” Kanun (bundan sonra 54-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır);
• Rusya Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı “Nakit ödeme yapılmasına ilişkin” Talimatı (bundan sonra 3073-U Talimatı olarak anılacaktır);
• Rusya Merkez Bankası'nın 28 Ocak 2018 tarih ve 630-P sayılı “Nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin…” Yönetmeliği;
• Rusya Bankası'nın talimatları “Nakit işlem yapma prosedürü hakkında tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin basitleştirilmiş bir prosedür", 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı;
• Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatları “On maksimum boyut nakit ödemeler ve nakit harcamalar..." 10/07/2013 tarihli ve 3073-U sayılı (bundan sonra 3073-U sayılı talimat olarak anılacaktır).

Nakit ve gayri nakdi ödemelerin yasal düzenlemesi: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 861 ve 862. Maddeleri

Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 861'i aşağıdakileri içeren bir bölüm açıyor: genel hükümler Rusya Federasyonu'ndaki yerleşimler hakkında. Ana özellik Bu makale, tüm katılımcıları bölerek, uzlaşma hukuki ilişkilerinin konu kompozisyonunu açıkça tanımlamaktadır:

• tüzel kişiler için;
• girişimci olmayan vatandaşlar;
• iş amacıyla nakit ödemeye ihtiyaç duyan vatandaşlar (köylü çiftliklerinin başkanları ve bireysel girişimciler dahil).

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun nakit dışı ödemelere daha fazla önem vermesine rağmen, makale nakit ödemelere ayrılmış 2 paragraf içermektedir:

• Eğer hakkında konuşuyoruz vatandaşlar arasındaki uygulamalarla ilgili olmayan yerleşimler hakkında girişimcilik faaliyeti, transfer edilen tutarlarda herhangi bir kısıtlama yoktur;
• kuruluşlar, bireysel girişimciler ve vatandaşlar arasındaki ödemeler nakit olarak yapılabilir, ancak yasa koyucu tarafından belirlenen özellikler dikkate alınarak, yani: 3073-U sayılı talimatın 6. maddesine dayanarak 100.000 ruble sınırı dahilinde.

54-FZ sayılı Kanunun gereklerine göre, Rusya Federasyonu topraklarında nakit ödemelere yalnızca Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından verilen banknot ve madeni paralar kullanılarak izin verilmektedir.

Sanatta. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 862'si nakit dışı ödemeler için formlar oluşturur. Bunlara tahsil için çekler, akreditifler vb. dahildir. Aynı zamanda yasa koyucu, işlemin taraflarına bağımsız olarak ödeme şeklini belirleme fırsatı verir.

Nakit ödemelerin genel özellikleri (3073-U sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın “Uygulamaya Dair…” talimatı)

Rusya Federasyonu Merkez Bankası, 3073-U sayılı talimatla, Rusya Federasyonu topraklarında nakit ödemelerle ilgili tüm konuları açıklığa kavuşturdu. Bu durumda belge aşağıdaki konulardan kaynaklanan hukuki ilişkiler için geçerlidir:

• banka ödemeleri;
• gümrük ödemeleri;
• bireyler arasındaki nakit ödemeler (bireysel girişimciler değil).

Yasa koyucu, bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından alınan fonların kullanımına ilişkin kısıtlamalar getirmektedir. 3073-U sayılı Direktifin 2. paragrafına göre, münhasıran aşağıdaki amaçlarla nakit ödemelerde kullanılabilirler:

• çalışanlara ücretlerin ödenmesi;
• sigorta tazminatının ödenmesi;
• şirket çalışanlarına hesap üzerinden para transferi;
• mallar, yapılan işler veya sağlanan hizmetler için ödeme;
• dönüş için;
• Girişimcinin faaliyetleriyle ilgili olmayan kişisel ihtiyaçları için.

Aynı zamanda kredi kuruluşları nakit ödemeleri kısıtlama olmaksızın kullanabilmektedir.

3073-U sayılı Direktif 2 ana kural belirlemektedir; bunlara göre:

1. Vatandaşlar, tutar sınırlaması olmaksızın kendi aralarında nakit para kullanarak işlem yapabilecekler (3073-U sayılı talimatın 5. maddesi).
2. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler yalnızca 100.000 ruble sınırı dahilinde nakit ödeme yapma hakkına sahiptir. tek bir sözleşme çerçevesinde (3073-U sayılı talimatın 6. maddesi).

“Tek sözleşme çerçevesinde” maddesi üzerinde duralım. Örneğin, bir kuruluş bir tedarik sözleşmesi imzaladı kırtasiye 90.000 ovmak için. 2 ay içerisinde anlaşma tutarı belirlendi. Taraflar 10.000 ruble tutarında ek bir anlaşma yapma hakkına sahiptir. bu sözleşme çerçevesinde. 100.000 ruble olduğu ortaya çıktı. anlaşma kapsamında nakit ödeme zaten kullanılmış (adli uygulamalarla kanıtlandığı üzere, örneğin, A28-2959/2010 sayılı davada Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antitekel Hizmetinin 30 Kasım 2010 tarihli kararı). Ancak şirketin yeni bir anlaşma imzalaması durumunda limit sıfıra sıfırlanıyor.

44-FZ Sayılı Kanun uyarınca Rusya'da nakit ödeme yasağı

Sanat metnine dönelim. Sözleşme bedelini belirleyen 04/05/2013 Sayılı 44-FZ sayılı “Sahada Sözleşme Sistemi Hakkında…” Kanununun (bundan sonra 44-FZ Sayılı Kanun olarak anılacaktır) 34. maddesi. Bu hukuki ilişkiler çerçevesinde nakit ödemelerin yasak olduğu söylenmemektedir.

Ayrıca Sanatın 15. paragrafı. 34, sabit fiyat gerekliliklerinin ve anlaşma şeklinin, örneğin tek bir tedarikçiyle yapılan bir anlaşma olması durumunda geçerli olmayabileceğini öngörmektedir. Buna dayanarak, tek bir tedarikçiyle yapılan nakit ödemelerin 2 durumda kullanılabileceği sonucuna varabiliriz:

1. Tutarı 100.000 rubleyi geçmeyen bir sözleşme imzalanırken. (Madde 4, Bölüm 1, 44-FZ Sayılı Kanunun 93. Maddesi).
2. Sanatın 1. bölümünün 5. fıkrası uyarınca bazı kuruluşlar için miktarı 400.000 rubleyi aşmayan bir anlaşma imzalanırken. 44-FZ Sayılı Kanunun 93'ü (örneğin beden eğitimi ve spor).

Diğer tüm durumlarda nakit ödemelere izin verilmez.

Nakit ödeme: kasada para nasıl tutulur

Yazar kasadan yapılan tüm makbuz ve para çekme işlemleri, makbuz ve harcama nakit emirleri olarak kaydedilmelidir. Bu durumda, Rusya Merkez Bankası'nın “Prosedür Hakkında” talimatının 2. maddesine uygun olarak miktarı kuruluş başkanı tarafından bağımsız olarak belirlenen limit dahilinde kasada küçük miktarlarda para saklanmasına izin verilmektedir. nakit işlemlerinin yürütülmesi…” 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı (bundan sonra 3210-U sayılı talimat olarak anılacaktır). Örneğin maaş bordrosu döneminde limitin aşılması mümkündür.

Makbuz emri baş muhasebeci tarafından, harcama emri ise yönetici, baş muhasebeci veya diğer yetkili kişi tarafından imzalanmalıdır. Belgeler anlaşılır el yazısıyla veya teknik araçlar kullanılarak yazılmalıdır.

Nakit ödemelerde vekaletname kullanılmışsa, bunun gider belgelerinde belirtilmesi gerekir. Orijinal vekaletname şirketin kasasında kalır.

Kasadaki tüm işlemler, kuruluşun mührü ile bağlanmış, numaralandırılmış ve mühürlenmiş olan kasa defterine (3210-U sayılı talimatın 4.6 maddesi) kaydedilmelidir. Çalışma gününün sonunda kasiyer yapılan işlemleri özetlemeli ve kasada ne kadar nakit kaldığını yazmalıdır. Aynı zamanda yasa koyucu, kitabın otomatik bir şekilde tutulmasına da izin vermektedir (3210-U sayılı Direktifin 4.7. maddesi).

Nakit ödeme: doğru şekilde para nasıl verilir

Tarafların mutabakatı ile tedarikçinin bir temsilcisi, kasadan nakit almak için vekaletname ile satın alma organizasyonuna gelebilir.

Burada sözleşme kapsamındaki ödeme gerçeğini belirlemek önemlidir: Ödeme yükümlülüğünün yerine getirildiği an, bu paranın tedarikçiye ulaştığı gün değil, paranın tedarikçi temsilcisi tarafından nakit olarak alındığı zaman olarak kabul edilecektir.

Kasiyerin algoritması aşağıdaki gibidir:

1. Sunulan vekaletnamenin uygulanmasını kontrol edin. Kural olarak, tek seferlik niteliktedir ve belirli bir anlaşma kapsamında fon almayı amaçlamaktadır. Bu durumda belgede anlaşmanın numarası ve tarihi belirtilir. Gerekli tüm mühürlerin ve imzaların yapıştırılmış olması önemlidir. Orijinal vekaletname kasiyerde kalır. Nakit ödemeler için tedarikçiye para transferini onaylayan bir belgedir.
2. İdeal olarak, tedarikçiden paranın kendisine aktarıldığını gösteren bir makbuz almanız gerekir. Ancak pratikte mobil ÇKP'ler nadirdir. Aslında, teslimat gerçeği teyit edileceği için makbuzun olmaması hiçbir şeyi tehdit etmez birincil belgeler, buna göre ödeme gerçeği. Ancak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan 21 Şubat 2008 tarih ve 03-11-05/40 sayılı, basitleştirilmiş vergi sistemine göre giderlerin muhasebeleştirilmesi için yapılan nakit ödemelerin çek almayı gerektirdiğine dair bir gösterge içeren bir mektup var. . Bu bağlamda, Federal Vergi Servisi'nin denetim sırasında makbuz bulunmayan masrafları düşürmesi durumunda bir durum ortaya çıkabilir.
3. Nakit ödeme emrinin doğru şekilde yerine getirilmesi.

Bu nedenle, nakit ve nakit dışı ödemelere ilişkin mevzuat aşağıdaki özelliklere sahiptir: kuruluşlar ve bireysel girişimciler için nakit dışı işlemler lehine nakit işlemlerde bir kısıtlama bulunurken, bireylere kısıtlama olmaksızın nakit ödemelere izin verilmektedir.

Nisan ayının sonunda Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı “Nakit ödeme yapılmasına ilişkin talimatı” tescil edildi. Bu talimat, kuruluşlar ve bireysel girişimciler için nakit ödemelere ilişkin mevcut prosedürde bazı değişiklikler yaptı. Değişiklikler, nakit gelirlerin harcanabileceği amaçların yanı sıra nakit ödeme limitinin aşılabileceği durumları da etkiledi. Bu değişikliklere daha yakından bakalım.

Nakit harcamanın amaçları

Değişiklikler çok önemli değil, yine de varlar.

Nakit gelirlerin ancak Merkez Bankası'nın 20 Haziran 2007 tarihli talimatında belirtilen belirli amaçlar için harcanabileceğini herkes biliyor.

Son değişikliklere göre iki hedefin metni değişti:

İlk değişiklik:

“Çalışanlara yapılan maaşlar ve diğer ödemeler (sosyal olanlar dahil)”, “Ücret fonuna dahil olan çalışanlara yapılan ödemeler ve sosyal nitelikteki ödemeler” olarak değiştirildi.

İkinci değişiklik:

“Seyahat giderleri”, “Çalışanlara hesap verilmesi gereken tutarların verilmesi” olarak değiştirildi.

Nakit gelirlerin harcanmasına ilişkin geri kalan üç amaç değişmedi; bunlar:

• Mallar, işler, hizmetler için ödeme;
• Bireyler için sigorta sözleşmeleri kapsamında sigorta tazminatı ödemeleri;
• Malların iadesi durumunda nakit ödemenin iadesi (hizmet sağlanamaması, işin yapılmaması).

Bir kuruluşun gelirlerini menkul kıymetlere, kredilere veya kiralık gayrimenkullere harcaması gerekiyorsa, gelirler önce bankaya aktarılır ve ardından bu amaçlarla geri çekilebilir. Bu açıklama Merkez Bankası'nın talimatlarında da yer alıyor.

Yukarıdakilerin tümü hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler için geçerlidir.

Ayrıca bireysel bir girişimci nakit gelirlerini kendi ihtiyaçları için de harcayabilir.

Nakit ödeme limiti

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı Direktifi, 2019 yılında tüzel kişiler arasındaki nakit ödemeler için bir limit belirlemektedir. Bireyler arasında nakit olarak yapılan ödemeler sınırlı değildir.

Ana yenilik, bazı nakit ödemeler için tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin yalnızca banka hesabından çekilip kasaya yatırılan parayı harcayabilecek olmasıdır.

Merkez Bankası talimatında belirtilmeyen amaçlarla kasadan kasadan nakit çıkışı yapılması yasağı bulunmaktadır. Yani bir çalışana kredi verebilmek için nakit alıp bankaya teslim etmeniz, ardından kredi tutarını bankadan çekle nakit olarak almanız ve krediyi yalnızca çalışandan alınan nakitten vermeniz gerekir. banka. Doğal olarak, hizmet veren banka, nakit kabul etme ve ihraç etme komisyonu şeklinde kar elde eder. Görünüşe göre yasağın asıl amacı da bu, böylece insanlar bankalarına daha fazla komisyon ödesinler.

Gelirlerden, kredilerden, harcanmamış sorumlu paranın iadesi ve kuruluşunuzun (IP) hesabından olmayan kasadan alınan diğer tüm tutarlardan, izin verilenler listesinde yer almayan nakit ödemeler yapılamaz.

Ve işte nakit ödemelerin hoş yenilikleri - bireysel bir girişimci, tutarda herhangi bir sınırlama olmaksızın kişisel ihtiyaçları için kasadan gelirleri çekme hakkına sahiptir. “Bireysel girişimcilerin kişisel (tüketici) ihtiyaçları için” ifadesiyle bir RKO - (sarf malzemeleri) hazırlamak yeterlidir.

Ancak uzlaşma sınırı nakit olarak değişmedi: 100.000 RUB.

tüzel kişiler ile bireysel girişimciler (bundan sonra nakit ödeme katılımcıları olarak anılacaktır) arasındaki bir anlaşma çerçevesinde.

menüye

Katılımcılar kimlerdir nakit ödeme limitine tabidir? 100 000 Nakit ödemelerde maksimum tutar

• ovmak. Bu kısıtlama nakit ödemeler için geçerlidir:
• kuruluşlar arasında;
• bir kuruluş ile bireysel bir girişimci arasında;

Bireysel girişimciler arasında.

tüzel kişiler ile bireysel girişimciler (bundan sonra nakit ödeme katılımcıları olarak anılacaktır) arasındaki bir anlaşma çerçevesinde.

Vatandaşların katılımıyla yapılan yerleşimler miktar sınırlaması olmaksızın gerçekleştiriliyor. Yani bir şirket veya girişimcinin vatandaşlardan nakit tutarları kısıtlama olmaksızın alma veya aktarma ve nakit ödeme limitine uymama hakkı vardır.

Nakit ödeme limiti hangi durumlarda geçerli DEĞİLDİR?

• Nakit aşağıdaki durumlarda kısıtlama olmaksızın harcanabilir:
• maaş ödemeleri;
• sosyal ücretlerin ödenmesi;
• hesaba para basmak;

tüzel kişiler ile bireysel girişimciler (bundan sonra nakit ödeme katılımcıları olarak anılacaktır) arasındaki bir anlaşma çerçevesinde.

Ödemenin ticari faaliyetlerine yönlendirilmemesi koşuluyla, girişimcinin kişisel ihtiyaçları için fon harcamak.

RUSYA FEDERASYONU MERKEZ BANKASI

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın Nakit Ödemelere İlişkin 3073-U sayılı Karar Metni

Bu Direktif, Rusya Federasyonu para birimi mevzuatının gerekliliklerine uygun olarak, Rusya Federasyonu'nda Rusya Federasyonu para biriminde ve yabancı para biriminde nakit ödeme yapılmasına ilişkin kuralları belirler.

1. Bu Direktif, Rusya Bankası'nın katılımıyla yapılan nakit ödemelerin yanı sıra aşağıdakiler için geçerli değildir:

Rusya Merkez Bankası'nın düzenlemeleri de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak yürütülen bankacılık işlemleri;

Rusya Federasyonu gümrük mevzuatına ve Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatına uygun olarak ödeme yapmak.

tüzel kişiler ile bireysel girişimciler (bundan sonra nakit ödeme katılımcıları olarak anılacaktır) arasındaki bir anlaşma çerçevesinde.

100.000 ruble nakit limitine ilişkin sorular ve cevaplar.

Dolayısıyla Direktifin, tüzel kişiler ile bireysel girişimciler arasındaki nakit ödemelerin ödenmesi için 2014 yılından bu yana değeri değişmeyen ve tek bir anlaşma kapsamında 100.000 rubleye eşit bir Nakit Ödeme Limiti belirlediğini görüyoruz.

Aynı karşı tarafla bir nakit günde 100 bin ruble'den fazla işlem yapmak mümkün müdür?

Evet, birkaç sözleşme kapsamında 100 bin ruble'den fazla olmamak mümkün. günde bir sözleşme. Şöyle yazılmıştır: “Nakit ödemelerde katılımcılar arasında Rus para birimi ve döviz cinsinden nakit ödemeler tek bir sözleşme kapsamında belirtilen kişiler arasında akdedilmiştir."

Dikkat!

Sözleşmenin konusu ve diğer tüm koşullar diğer sözleşmelerde aynı kalırsa, mahkemenin bu tür sözleşmeleri “tek sözleşme” olarak tanıması (bazı mahkemeler tanıyor) ihtimali yüksektir.

Bir iş gezisi raporu için bir çalışana nakit verilmesi

tüzel kişiler ile bireysel girişimciler (bundan sonra nakit ödeme katılımcıları olarak anılacaktır) arasındaki bir anlaşma çerçevesinde.

Nakit disiplinine uymama cezası

Tüzel kişi veya bireysel girişimci 100.000 ruble miktarını aşarsa. bir anlaşmaya göre bu, nakitle çalışma prosedürünün ihlali olarak kabul ediliyor. Bunun için bir para cezası var.

Kuruluşlar için miktarı 40.000 ila 50.000 ruble arasında değişmektedir. Sorumlu bir çalışan için (resmi) - 4.000 ila 5.000 ruble. Ancak müfettişlerin, ihlal tarihinden itibaren iki ay içinde bir kuruluşu sorumlu tutma hakları vardır (Bölüm 1 ve Alt Bölüm 6, Kısım 1).

Tahkim uygulaması bu görüşü doğrulamaktadır. Bu nedenle, örneğin, nakit ödeme limitinin ihlali nedeniyle, parayı alan kuruluşa dava açabilirsiniz (Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin A28-2959/2010 sayılı davada 30 Kasım 2010 tarihli kararı). Üstelik, para girişimci tarafından ödense bile (Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin A28-16681/2009 sayılı davada 18 Şubat 2010 tarihli kararı).

Aynı prosedür, bir takas anlaşması kapsamındaki uzlaşmalar için de geçerlidir. Burada her iki taraf da hem alıcı hem de satıcıdır (

Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi

107053, GSP 6, Moskova, Akademisyen Sakharov Bulvarı, 18

http://asmo.arbitr.ru/

Rusya Federasyonu adına

ÇÖZÜM

Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesi aşağıdakilerden oluşur: Yargıç P.A. Golubkov, özet yargılamada Valeria Lingerie LLC'nin Moskova Bölgesi 7 No'lu Federal Vergi Servisi Bölgelerarası Müfettişliğine yaptığı başvuruya ilişkin davayı değerlendirdi. Tarafları aramadan 04/09/2015 tarih ve 502215040 sayılı,

KURULUM:

LLC "Valeria Lingerie" (bundan böyle "şirket", "başvuru sahibi" olarak anılacaktır), Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesine, Moskova Bölgesi 7 No'lu Federal Vergi Servisi Bölgelerarası Müfettişliğine (bundan böyle "ilgili olarak anılacaktır) bir beyanla başvurdu. taraf", "idari organ") 04/09/2015 tarih ve 502215040 sayılı karara itiraz dilekçesi

Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 1. maddesinin 4. paragrafı uyarınca, dava basitleştirilmiş yargılama kapsamında değerlendirilmektedir.

Taraflara, Madde uyarınca özet yargılama yoluyla davanın değerlendirileceği konusunda usulüne uygun olarak bilgi verildi. , . Mahkeme, dava materyallerinin yayınlanmasına ilişkin prosedür veya son tarihlere ilişkin herhangi bir ihlal tespit etmedi.

İlgili taraf, dava materyallerinin kopyalarını ekte ekleyerek bir yanıt sunmuştur.

Dava materyallerini tam olarak inceleyen tahkim mahkemesi, davada aşağıdaki koşulları tespit etti.

04/09/2015 tarihli ve 502215040 sayılı Moskova Bölgesi için 7 No'lu Federal Vergi Servisi Bölgelerarası Müfettişliği Kararı. şirket, Sanatın 1. Bölümüne dayanarak idari sorumluluğa getirildi. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, piyasa alanındaki idari suçlar menkul kıymetler> Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali ile özel banka hesaplarının kullanımına ilişkin gerekliliklerin ihlali" target = "_blank">15.1. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu formunda 40.000 ruble tutarında idari para cezası.

İki bölüm idari suç olayı olarak belirtilir:

Bir gün içinde şirket, aynı karşı tarafla, şirketin kasa aracılığıyla nakit ödemelerle tedarik sözleşmeleri imzaladı ve yürüttü. toplam tutarİdari organın görüşüne göre, 7 Ekim 2013 tarihli ve 3073-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 6. maddesinin 1. fıkrasının 1. paragrafının gerekliliklerini ihlal eden 100.000 rubleden fazla "Nakit ödemeler hakkında."

Ayrıca, 15 Şubat 2015 tarihinde şirket, çalışanına şirketin kasasından satılan mallardan elde edilen nakit gelirlerle kredi kullandırarak 7 Ekim 2013 tarihli 3073-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 4. maddesinin gerekliliğini ihlal etmiştir. "Nakit ödeme yapma konusunda."

Alınan karara katılmayan şirket, ilk bölümde idari bir suç olayının bulunmadığına, ikinci bölümde ise Sanat hükümlerinin geçerli olduğuna inanarak, değerlendirmeye alınan başvuruyla birlikte Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesine başvurdu. . Rusya Federasyonu'nun önemsizliğe ilişkin İdari Suçlar Kanunu.

Sunulan delilleri Sanat kurallarına göre değerlendirdikten sonra. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'na göre, tahkim mahkemesi aşağıdaki gerekçelerle belirtilen şartların yerine getirilmesinin gerekli olduğunu düşünmektedir.

Madde III Bölüm 6'ya uygun olarak. İdari ve diğer kamu hukuki ilişkilerinden kaynaklanan davalarda ilk derece tahkim mahkemesindeki işlemler > Bölüm 25. İdari suç davalarının değerlendirilmesi > § 2. İdari sorumluluğun getirilmesine ilişkin idari organların kararlarına itiraz eden davaların değerlendirilmesi > Madde 210. Duruşma idari organların kararlarına itiraz edilmesi durumunda" target = "_blank"> Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 210'u, bir idari organın idari sorumluluğa getirme kararına itiraz etme davasını değerlendirirken, mahkemede tahkim mahkemesi Duruşma, itiraz edilen kararın yasallığını ve geçerliliğini doğrular, idari makamın uygun yetkilerinin varlığını tespit eder, itiraz edilen kararı veren organ, idari sorumluluğa getirmek için yasal dayanakların olup olmadığını, sorumluluğa getirmek için belirlenmiş prosedüre uyulup uyulmadığını belirler idari sorumluluğun getirilmesine ilişkin zamanaşımı süresinin dolup dolmadığı ve davayla ilgili diğer koşullar.

Bu hukuki konum mevcut kolluk kuvvetleri uygulaması(bkz. İkinci Tahkim Mahkemesi'nin A82-538/2014 sayılı 23 Mayıs 2014 tarihli kararı).

İkinci bölüm kapsamında mahkeme, şirketin 7 Ekim tarihli 3073-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 4. maddesinin gereklerini ihlal ederek kredi sözleşmesi kapsamında 15.000 ruble tutarında ödeme yaptığını tespit etti ve taraflar doğruladı. , 2013 “Nakit ödeme yapma konusunda.”

İdari makam, bu olayla ilgili olarak şirketi idari sorumluluğa getirirken aşağıdaki hususları dikkate almamıştır.

Sanatın 1. Bölümünün içeriğinden. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, menkul kıymetler piyasası alanındaki idari suçlar > Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali ile özel banka hesaplarının kullanımına ilişkin gerekliliklerin ihlali" target = "_blank">15.1. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu şunu takip etmektedir: suçun nesnel tarafı, nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün herhangi bir ihlaliyle oluşmaz, ancak yalnızca dört olası eylemden birinde ifade edilir:

diğer kuruluşlarla belirlenen tutarların üzerinde nakit ödeme yapmak;

kasaya nakit alınmaması (eksik makbuz); mevcut fonların saklanmasına ilişkin prosedüre uyulmaması;

kasada belirlenen limitlerin üzerinde nakit birikmesi.

7 Ekim 2013 tarihli ve 3073-U sayılı Bank of Russia Direktifinin 4. maddesinin ihlali “Nakit ödemelerle ilgili”, listelenen ihlallerden biri değildir.

Böylece mahkeme, şirketin eylemlerinde idari suç unsurunun bulunmadığı sonucuna varıyor.

Madde III Bölüm 2'ye uygun olarak. İdari ve diğer kamu hukuki ilişkilerinden kaynaklanan davalarda ilk derece tahkim mahkemesindeki işlemler > Bölüm 25. İdari suç davalarının değerlendirilmesi > § 2. İdari sorumluluğun getirilmesine ilişkin idari organların kararlarına itiraz eden davaların değerlendirilmesi > Madde 211. Karar İdari bir organın idari sorumluluğa getirme kararına itiraz davasında tahkim mahkemesinin" target = "_blank"> Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 211'i, eğer bir karara itiraz başvurusu değerlendirilirken İdari organın idari sorumluluğa getirmesi durumunda, tahkim mahkemesi, ihtilaflı kararın veya kabul edilen usulün hukuka uygun olmadığına veya idari sorumluluğa getirme veya belirli bir sorumluluk tedbiri uygulama gerekçesi bulunmadığına veya itiraz edilen kararın idari sorumluluğa getirilmediğine karar verir. Bir organ veya yetkili tarafından yetkileri aşılarak yapılan bir kararda mahkeme, itiraz konusu kararın kısmen veya tamamen hukuka aykırı bulunarak iptaline veya çözüm yollarının değiştirilmesine karar verir.

Makaleler rehberliğinde , – , Bölüm III. İdari ve diğer kamu hukuki ilişkilerinden kaynaklanan davalarda ilk derece tahkim mahkemesindeki işlemler > Bölüm 25. İdari suç davalarının değerlendirilmesi > § 2. İdari sorumluluğun getirilmesine ilişkin idari organların kararlarına itiraz eden davaların değerlendirilmesi > Madde 211. Karar idari bir organın idari sorumluluğa getirme kararına itiraz davasında tahkim mahkemesinin" target = "_blank"> Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 211'i, tahkim mahkemesi

KARAR VERİLMİŞ:

1. Belirtilen gereksinimleri karşılayın.

2. Valeria Lingerie LLC'nin Bölüm 1'e göre idari sorumluluğa getirildiği 04/09/2015 tarih ve 502215040 sayılı Moskova Bölgesi için 7 No'lu Federal Vergi Servisi Bölgelerarası Müfettişliği'nin kararını yasadışı ilan edin ve iptal edin Sanat. Bölüm II. Özel bölüm > Bölüm 15. Finans, vergi ve harçlar, sigorta, menkul kıymetler piyasası alanındaki idari suçlar > Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali ile özel banka hesaplarının kullanımına ilişkin gerekliliklerin ihlali" target = "_blank">15.1. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu formunda 40.000 ruble tutarında idari para cezası

3. Karar, itiraz edilmediği sürece, kabul edildiği tarihten itibaren on gün sonra yürürlüğe girer.

4. Temyiz başvurusunda bulunulması halinde, karar, iptal edilmediği veya değiştirilmediği sürece, kararın istinaf tahkim mahkemesi tarafından kabul edildiği tarihten itibaren yasal olarak yürürlüğe girer.

5. Karara, kabul edildiği tarihten itibaren on günü aşmayan bir süre içinde istinaf tahkim mahkemesinde itiraz edilebilir.

Karar, temyiz tahkim mahkemesinde değerlendirme konusu ise veya temyiz tahkim mahkemesi, temyiz başvurusunda bulunmak için kaçırılan son tarihi geri getirmeyi reddettiyse ve bu durumda kabul edilen temyiz tahkim mahkemesinin kararı, tahkim mahkemesine yalnızca Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu Madde 4'te öngörülen gerekçelerle başvurdu.

Yargıç P.A.

Mahkeme:

Davacılar:

Sanıklar:

Adli uygulama:

Adli uygulama Sanat normunun uygulanmasına ilişkin. Rusya Federasyonu 432 Medeni Kanunu

Rusya Federasyonu'nun medeni mevzuatı şunları sağlar: ortaklar arasında iki tür ödeme: nakit dışı ve nakit kullanan. Dahası, ikinci tür devlet tarafından oldukça sıkı bir kontrole tabidir. Bu kontrol Rusya Federasyonu Merkez Bankası (CBRF) tarafından yürütülmektedir. ticari bankalar aracılığıyla.

Bu durumda sadece şirketler ve bireysel girişimciler arasındaki uzlaşmalardan bahsediyoruz. Herhangi bir hukuki statüye sahip olmayan vatandaşlar arasında nakit hareketi düzenlemelerle sınırlı değildir.

Tanım

Geçtiğimiz yıl, mali mevzuat, bireylerin hem birbirleriyle hem de kuruluşlarla ve bireysel girişimcilerle ödeyebilecekleri nakit miktarına bir sınır koyma girişiminde bulundu.

Ancak Devlet Duması bunu henüz değerlendirmedi, dolayısıyla 2018'de henüz bu kategori için herhangi bir kısıtlama bulunmuyor.

Faaliyetlerindeki tüm tüzel kişilerin, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 3073-U sayılı Direktifi hükümlerine uyması gerekmektedir. Yani, bu Direktifin normları ortaklıklara başvurmak:

• şirketler arasında;
• bir şirket ile bireysel bir girişimci arasında;
• bir kuruluş ile bireysel bir girişimci arasında;

Bir şirket veya bireysel girişimci bir bireyle anlaşma yapmışsa. kişi, bu gibi durumlarda Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifi geçerli değildir.

Maksimum

Tüzel kişilerin nakit olarak aktarabileceği maksimum tutar 100.000 rubleyi geçmemelidir. Ayrıca bu maksimum değer hem gönderen taraf hem de alıcı taraf için geçerlidir.

Doğru, eğer banka bir suç tespit ederse, o zaman sadece parayı kabul eden taraf cezalandırılacaktır. Her ne kadar vergi makamlarının her iki tarafı da sorumlu tutmayı başardığını gösteren tahkim uygulaması mevcut olsa da. Limit, miktarı resmi döviz kuru üzerinden belirlenen yabancı para birimi için de geçerlidir.

Bu sınırlamanın tek bir sözleşmeyle belirlendiğini lütfen unutmayın. Örneğin, bir şirket bir karşı tarafla birden fazla sözleşme imzaladıysa, her sözleşme için yüz bin rubleye kadar nakit ödeme yapabilir.

Aynı zamanda sözleşme türü önemli değil. Ayrıca ne kadar sürede sonuçlandığı da önemli değil; limit, bir takvim yılını aşsa bile geçerlilik süresinin tamamı için belirlenir. Belirtilen azami miktara ulaşılmışsa, sözleşme kapsamında ortaya çıkan çeşitli cezalar için nakit ödeme yapamazsınız.

Asgari

Tüzel kişiler arasındaki nakit ödemeler için herhangi bir minimum limit bulunmamaktadır. Her kuruluş, işlemin şartlarına ve ekonomik fizibiliteye göre bağımsız olarak böyle bir karar verir.

Limit tutarı Nakit ödeme yaparken tüzel kişiliğin:

• Rusya Federasyonu Merkez Bankası ile etkileşim halindedir;
• vergileri, sosyal güvenlik katkı paylarını veya gümrük vergilerini öder;
• banka kredisini ödüyor.

Kuruluşlar aldıkları nakit gelirleri bağımsız olarak elden çıkaramazlar. Söz konusu 3073-U sayılı Direktif, işletmenin kasasından mal (iş veya hizmet) karşılığında veya sigorta tazminatı olarak alınan paranın harcanmasına doğrudan bir yasak getirmektedir. Yani şirket nakit parasını kasaya geldikten hemen sonra kullanamaz.

Bunu yapmak için önce parayı banka hesabına aktarması, sonra da kasiyere geri çekmesi gerekiyor. Bu durumda tüzel kişi, fonların hangi amaçlarla harcanacağını bankaya bildirmeli ve muhtemelen bir destekleyici belge paketi sunmalıdır. Bu gerekliliğin istisnaları şunlardır: aşağıdaki durumlar:

• hastalık izni gibi ücretlerin veya sosyal yardımların ödenmesi;
• bir tüzel kişiliğin ana faaliyetlerini yürütmek için gerekli mallar (iş, hizmetler) için faturaların ödenmesi;
• ön raporlara dayanarak şirket çalışanlarına meblağların verilmesi;
• eğer yasalsa kişi bireysel bir girişimci ise, ticari faaliyetlerle ilgili olmasa bile kasadaki tutarı kendi amaçları için alabilir;
• Merkez Bankası Yönergesi'nde öngörülen diğer durumlar.

Bu arada, eğer şirket bir kredi kurumu ise, nakit parasını kasadan kısıtlama olmadan harcayabilir.

Önemli miktarda nakit ödeme yapan bazı şirketler, çeşitli şekillerde yüz bin sınırını atlayın. Örneğin, anlaşmaya ek anlaşmalar yapın ve bu anlaşmalar çerçevesinde para aktarın.

Nakit ödemelerin yasallığını kontrol eden bankalar, öncelikle bu tür işlemleri kontrol ediyor. Tüm ek işlemler için maksimum eşiğin aşıldığını tespit ettikten sonra Tek sözleşme içerisinde anlaşmalar yapıldığında şirketlere ceza kesiliyor.

Bazen ortaklar tek bir anlaşmaya değil, aynı türden birkaç anlaşmaya girerler. Böyle bir durumda çok dikkatli olmanız gerekir çünkü... müfettişler bunun nakit dışı ödemelerden kaçınmanın bir yolu olduğuna karar verebilir. Sözleşmelerin miktarı, sözleşmenin konusu ve yükümlülüklerin yerine getirilmesi için son tarih bakımından yine de birbirinden farklı olması gerekir.

En etkili bir şekilde sözleşme yükümlülüklerini resmileştirmeden tek seferlik teslimatların uygulanmasıdır, çünkü bu durumda limit her fatura için hesaplanır.

Nakit ödemelerde maksimum limit aşağıdaki durumlarda geçerli değildir:

• şirket çalışanlarına dağıtıyor ücretler, geçici sakatlık yardımları ve diğer benzeri ödemeler;
• şirket vatandaşlarla yerleşimler gerçekleştiriyor;
• Şirket, iş gezisine çıkan veya ön rapora dayalı olarak çalışanına nakit para dağıtıyor.

İÇİNDE son durum Bir rapor karşılığında yüz binden fazla ruble verilebileceğini, ancak çalışanın bunları şirket adına vekaleten imzaladığı sözleşmeler kapsamında mal, iş veya hizmet bedelini ödemek için kullanmaması durumunda düzenlenebileceğini hatırlamanız gerekir.

Gördüğünüz gibi nakit ödemelere ilişkin kısıtlamalar oldukça katı. Bankalar bunları yakından izliyor ve şirketlerden para harcamanın hedeflenen doğasını doğrudan veya dolaylı olarak doğrulayacak birçok ek belge talep ediyor.

Burada azami tutarın aşılması halinde verilecek cezaların oldukça ciddi olduğunu hatırlatmakta fayda var. İşlemin fonu alan tarafı idari sorumluluğa tabidir.

Şirkete ceza belli oldu 50.000 rubleye kadar. Ayrıca bu tür bir ihlali gerçekleştiren şirketin başkanına da para cezası verilebilecek. Büyüklüğü beş bin ruble ile sınırlıdır.

Nakit ihlallerinde zamanaşımı süresi 2 ay yani Bankanın vade bitiminden sonra ihlalleri tespit etmesi durumunda verilen süre, bu durumda şirket idari sorumluluğa tabi değildir.

Kontrol prosedürünün kendisi, işlemlerle ilgili ek bilgi talep etme işlevleriyle görevlendirilen ticari bankalara verilmiştir. Elbette banka resmi olarak bir denetim kurumu değildir ve şirket, bu kurumun gerekliliklerine uymayı reddedebilir. Ancak böyle bir durumda kendisini bankacılık hizmetlerinden mahrum bırakacak ve dolayısıyla faaliyetlerini sürdüremeyecektir.

Bankalar nakit ödemeleri kontrol etme konusunda sorumlu bir yaklaşım benimsiyor çünkü onlar da Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından kontrol ediliyor ve bu da onları lisanslarından mahrum bırakabiliyor.

Özel kontrole tabidir bireysel girişimciler. En azından kasadan kısıtlama olmaksızın nakit almalarına izin verildiği için.

Soru doğal olarak ortaya çıkıyor: Nakit akışı üzerinde bu kadar sıkı kontrol neden gerekli?

Merkez Bankası tarafından temsil edilen devletin resmi görüşü, yolsuzluk planlarıyla ve yasa dışı yollarla elde edilen fonların nakde çevrilmesine karışan vicdansız kişilerle mücadele için bu tür bir kontrolün gerekli olduğunu söylüyor. Bu, özellikle terörist faaliyetlerin yoğunlaştığı günümüzde geçerlidir.

Ancak finansal bileşeni unutmayın. Şirketin kasasından banka hesabına nakit yatırmak, tam tersine cari hesaptan kasaya para aktarmak şirketler için ücretsiz bir hizmet değildir. Özellikle için son yıllar Nakit kabul etme ve verme komisyonunun yüzdesi arttı.

Rusya'da nakit ödemelere getirilen kısıtlamalara ilişkin haber bülteni aşağıda yer almaktadır.