U organizacijama su česti slučajevi računovodstva s pogreškama ili ga uopće nisu vođeni, gubitka dokumenata zbog požara, premještanja ili napuštanja računovođa. Uprava i druge ugovorne strane ne dobivaju točne podatke o aktivnostima i imovinskom stanju organizacije, teško je kontrolirati sigurnost zaliha, imovine i sredstava. Sve to dovodi do potrebe za obnavljanjem računovodstva. Obnova računovodstva složen je i dug postupak kada se svi dokumenti dovedu u red i nedostaju papiri.

Nedostatak vođenja evidencije ne ostaje nekažnjen. Ako porezne vlasti ne predate izvještaje na vrijeme, rad organizacije bit će obustavljen, a tekući računi blokirani, a upravitelji novčano kažnjeni. Nedostatak računovodstvenih i primarnih dokumenata dovest će do izricanja novčanih kazni, kazni i naplate neplaćenih poreza tijekom porezne revizije.

Svrhe obnove računovodstva

Obnova računovodstva izravno je povezana sa zakonskim zahtjevima. Svi postojeći dokumenti usklađeni su sa zahtjevima, a nedostajući se obnavljaju. To vam omogućuje da umanjite financijske gubitke povezane s kršenjem zakona. Sud prihvaća kao olakotnu okolnost potvrđene pokušaje obnavljanja računovodstva. Ako nisu poduzete nikakve mjere, sud to tumači kao protupravno nečinjenje, koje je za posljedicu imalo kazneno djelo iz nehaja.

Svrha obnavljanja računovodstva može biti stvaranje ili obnavljanje računovodstvene strukture, dobivanje pozitivnih mišljenja od revizorskih organizacija, ukidanje sankcija s računa namire.

Ovisno o ciljevima i opsegu, obnavljanje računovodstva dijeli se na dvije vrste:

• djelomično - obnavlja se određeno područje računovodstva (računovodstvo robe i materijala, katastarsko računovodstvo, bankarske operacije);
• potpuno - računovodstvo je obnovljeno u kompleksu. Uključuje unos primarne dokumentacije, pripremu i podnošenje izvještaja IFTS-u, mirovinskom fondu, FSS-u itd.

Uvjeti obnavljanja računovodstva

Zakonodavstvo ne utvrđuje vremenski okvir za obnavljanje računovodstva. Oni se razlikuju ovisno o opsegu, razdobljima i ciljevima rada. No, ne vrijedi to odgađati, jer tijekom porezne kontrole odsutnost dokumenata može dovesti do problema.

Obnova poreznog računovodstva i računovodstva mora se provesti za razdoblje obuhvaćenosti poreznom revizijom. Tijekom revizije na licu mjesta pokriva se razdoblje od najviše tri godine, tako da nema potrebe za vraćanjem dokumenata na dulje razdoblje. No ako porezna uprava zatraži dokumente starije od tri godine, obveza njihovog davanja ostaje i dalje. Primjerice, prilikom podnošenja revidirane deklaracije mogu se provjeriti njezini predmeti stariji od tri godine.

Kome povjeriti obnovu računovodstva

Uprava organizacije može samostalno odlučiti koga će uključiti u aktivnosti oporavka. Računovodstvo mogu obnoviti i računovođe poduzeća i uključene osobe ili tvrtke. Razmotrimo opcije detaljnije.

1. Angažiranje vašeg osoblja za posao uštedjet će novac, ali vrijeme završetka događaja ostat će upitno. Uz to, računovodstveni odjel koji je dopustio takvo računovodstveno stanje teško da će se moći nositi s tako mukotrpnim zadatkom: obnavljanje računovodstva mnogo je složeniji postupak od održavanja.
2. Privlačenje novih zaposlenika za rad također će vam omogućiti da znatno uštedite novac, iako će se novi zaposlenik morati upoznati sa specifičnostima aktivnosti organizacije. Imajte na umu da njihove kompetencije nisu određene, a uključivanje neiskusnog zaposlenika u aktivnosti oporavka može samo pogoršati situaciju.
3. Angažiranje revizorske ili konzultantske tvrtke za rad omogućit će vam poštivanje rokova pregleda, dobiti visokokvalitetnu reviziju i pouzdano izvješće o postupku obnove. Cijene usluga variraju ovisno o opsegu posla, poreznom sustavu, uvjetima i metodama. Suradnja sa specijaliziranim tvrtkama neće vam omogućiti uštedu novca, ali dat će jamstva za poštivanje postupaka i ispravnost papirologije. Ne vrijedi štedjeti na obnavljanju računovodstva, jer kršenje zakona i plaćanje novčanih kazni mogu biti skuplje.

Vodite evidenciju u oblačnoj usluzi Kontur. Računovodstvo: naši će stručnjaci pomoći u oporavku

Kako započeti oporavak računovodstva

Obnavljanje računovodstva u organizaciji dug je postupak, može potrajati od tjedan dana do nekoliko mjeseci. Oporavak se provodi u nekoliko faza.

U preliminarnoj fazi provodi se analiza računovodstvenog sustava u organizaciji, razjašnjava se razina zanemarivanja i identificiraju problematična područja. Nakon toga, uprava odlučuje o opsegu posla: potpunoj ili djelomičnoj obnovi.

Isprva, analizirati dostupnu dokumentaciju i tijek rada, provjeriti ispravnost obračuna poreza, sastaviti porezne prijave. Ispunjavanje računovodstvenih praznina prati predaja revidiranih poreznih prijava i revidiranih obrazaca za izvještavanje. U ovoj se fazi radi obnavljanja računovodstva vrši inventar. Omogućit će vam provjeru zaliha robe i materijala i dugotrajne imovine te njezinu obnovu.

Drugo, obnavlja se nedostajuća primarna dokumentacija koja je potrebna za popunjavanje registara. Organizirajte sve dokumente pri ruci. Provjerite računovodstvene podatke i primarnu dokumentaciju. Ovo će otkriti fakture koje nedostaju, PKO i poravnanje gotovine, putne liste itd. Dokumente koji nedostaju možete vratiti sami ili zatraživši duplikate od drugih ugovornih strana, inspekcija, banaka, IFTS-a.

Treće, prepoznati neprijavljena izvješća. Nakon vraćanja i ispravljanja svih dokumenata, pripremite i predajte izvješća potrebnim vlastima. Platite potrebne poreze i novčane kazne na temelju dostavljenih revidiranih deklaracija.

Nakon vraćanja vjerodajnica pozvati neovisnu revizorsku kuću da provjeri izvješća i potvrdi da nema pogrešaka. Na kraju svih aktivnosti izrađuju se preporuke za daljnje računovodstvo. Moraju spriječiti gubitak dokumenata u budućnosti. Da bi se razvile mjere, uzimaju se u obzir sve identificirane pogreške i odstupanja i formuliraju se konkretni prijedlozi za optimizaciju računovodstva u organizaciji.

Kao rezultatračunovodstvo postaje potpuno transparentno i razumljivo upravnim i inspekcijskim tijelima. Organizacija dobiva kompletnu arhivu primarne dokumentacije, cjelovit paket računovodstvenog i poreznog izvještavanja u elektroničkom i papirnatom obliku koji udovoljava zahtjevima zakona. U ovoj se fazi obnavljanje računovodstva može smatrati dovršenim.

Trebate li obnovu računovodstva? Stručnjaci web usluge i Kontur.Bukhta izvršit će restauraciju i postaviti radove, ostaviti zahtjev za besplatno savjetovanje. Uredite svoje računovodstvo uz našu pomoć i radite bez grešaka u jednostavnoj usluzi u oblaku - samostalno ili s računovođom. Prvih 5 dana rada u Konturu.Računovodstvo je besplatno.

Kako započeti obnavljanje računovodstva LLC-a? Što određuje troškove računovodstvenih usluga restauracije? Gdje oporaviti računovodstvo po niskoj cijeni?

Pozdrav, dragi prijatelji! S vama profesionalni računovođa s 25 godina iskustva, Alla Prosyukova!

Danas sam vam pripremio vrlo važnu i zanimljivu temu - obnavljanje računovodstva.

Predlažem da započnete!

1. Kada je potrebno vratiti računovodstvo?

Dobro je ako vaše poslovanje nema problema, uključujući računovodstvo.

Nažalost, postoje trenuci kada je posao računovodstva taj koji treba hitnu intervenciju. Ponekad poduzećima treba i potpuna računovodstvena obnova.

Objasnimo na primjeru.

Primjer

Ippolit Vorobyaninov odlučio je pokrenuti vlastiti posao. Prije nego što se kaže! A sada je već vlasnik vlastitog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu (ili, jednostavnije rečeno, na "pojednostavljenom").

Ovaj izbor nije bio slučajan. Čuo sam Hipolita od njegovih prijatelja da na pojednostavljenoj verziji nema problema s IP-om! Deklaraciju predajete jednom godišnje i to je to! Stoga nije dao u pogrešne ruke.

Posao je išao dalje, posao se prepirao! Ippolit je financijsku godinu završio s prometom od 84 milijuna rubalja. Nakon što je veselo proveo novogodišnje praznike, Vorobyaninov je požurio podnijeti poreznu prijavu.

Ništa nije nagovijestilo nevolje ... Međutim, porezne vlasti nisu prihvatile deklaraciju, pa čak su rekle da je IP Vorobyaninov još u studenom "odletio" iz pojednostavljene sheme (tadašnji dohodak premašio je 79.740 tisuća rubalja, što znači da je pojedinačni poduzetnik gubi na upotrebi pojednostavljenog sustava i automatski se prebacuje na općeniti).

Opći sustav više nije šala: PDV, porez na dohodak i još mnogo toga. Stvar je dodatno zakomplicirala činjenica da Ippolit nije vodio računovodstvo prema potrebi i nije plaćao predujmove.

Nije poznato kako bi slučaj završio, da se Vorobyaninov nije obratio računovodstvenoj tvrtki "Rogovi i kopita" i nije sastavio ugovor o obnovi računovodstva.

Razlog iz primjera nije jedini.

Razmotrimo druge razloge kada subjekti trebaju vratiti računovodstvo:

• promjena glavnog računovođe;
• neprofesionalna računovodstvena usluga;
• pronađen je nepouzdan "primarni" (primarna dokumentacija);
• potpuni ili djelomični gubitak računovodstvenih dokumenata;
• računovodstvo se ne vodi;
• pauze u vođenju evidencije;
• kršenje postupka i rokova za podnošenje izvještaja.

Ako je barem jedan od gore navedenih razloga u skladu sa stanjem računovodstva u vašoj tvrtki, hitno ga krenite rješavati.

Prije svega, odlučite kome planirate povjeriti obnovu računovodstva. Ovdje je malo mogućnosti.

Prednosti i nedostaci glavnih metoda vraćanja računovodstva:

№	Put	Minuse	profesionalci
1	Angažirajte novo osoblje za računovodstvo	U početnoj je fazi teško odrediti razinu profesionalnosti	Fiksno plaćanje
2	Prenesite postupak na privatnog savjetnika	Teško je utvrditi razinu profesionalnosti, nedostatka garancija.	Odsutan
3	Povjerite oporavak računovodstvenoj tvrtki	Trošak usluga	Profesionalni pristup, garancije, fleksibilne cijene, bilo koji vremenski okvir, podnošenje korektivnog izvješća o oporavljenim podacima s potrebnim objašnjenjima i obrazloženjima

Dakle, tablica jasno pokazuje da je najbolja opcija za obnavljanje računovodstva pomoć profesionalne računovodstvene tvrtke.

Faza 2. Izrada akcijskog plana i njegovo odobrenje

Upoznavši se sa stanjem u računovodstvu i zaključivši sporazum, vrijeme je da prijeđete na izradu i odobravanje akcijskog plana.

Fragment plana, vidi donju tablicu.

Plan (fragment) mjera za obnavljanje računovodstva OOO Mechta

Plan propisuje sve potrebne aktivnosti i njihov vremenski raspored.

Faza 3. Ispravak i stvaranje novih računovodstvenih registara

U ovoj se fazi odvija provedba planiranih aktivnosti: prikupljaju se ugovori, primarni dokumenti, traže se i obnavljaju nedostajući. Na temelju ispravljenih i obnovljenih dokumenata kreiraju se novi računovodstveni registri.

Kada se obnove svi potrebni dokumenti, vrijeme je za sastavljanje korektivnih izvještaja.

Faza 4. Priprema i podnošenje ispravnih izvještaja

Prije sastavljanja korektivnog izvještavanja potrebno je uskladiti nagodbe s drugim ugovornim stranama. To će vam omogućiti da potvrdite stanje na računu.

Tada se generiraju sva potrebna izvješća o oporavljenim podacima, ažuriraju porezni registri, popunjavaju ažurirane prijave.

Nakon toga, izvršna tvrtka pomoći će predati obnovljena izvješća poreznim vlastima i riješit će pitanja novčanih i kaznenih kazni.

Nakon završetka posla, stručnjaci razvijaju popis preporuka za daljnje računovodstvo i izvještavanje u tvrtki kupca. Ove se preporuke temelje na pogreškama i nepravilnostima utvrđenim tijekom postupka provjere.

Oni su praktične prirode i sadrže specifične prijedloge, oblike dokumenata razvijenih posebno za ovog kupca i njegovu vrstu aktivnosti.

Strogo pridržavanje ovih uputa pomoći će izbjeći neugodne situacije u financijskim i gospodarskim aktivnostima tvrtke u budućnosti.

4. Tko pruža usluge restauracije računovodstva - pregled TOP-3 tvrtki

Postoji mnoštvo tvrtki koje nude usluge restauracije računovodstva. Kako se ne zabuniti s izborom?

Ruska tvrtka Moe Delo još je prilično mlada (osnovana 2009. godine), ali to je ne sprječava da stekne priznanje od klijenata, kojih već ima više od 50 tisuća.

Koji je razlog povjerenja u tvrtku tako velikog broja različitih tvrtki i poduzeća? Odgovor je jednostavan: blagodati koje klijent ostvaruje dok radi u službi!

Neke prednosti tvrtke:

• cloud tehnologije na modernoj IT platformi, omogućujući vam vođenje evidencije s bilo kojeg mjesta na svijetu;
• mobilna aplikacija;
• intuitivno i prikladno uslužno sučelje;
• sposobnost vođenja evidencije na bilo kojoj razini obuke;
• veliki izbor obrazaca i obrazaca za dokumente potrebne za rad;
• profesionalni savjetnici i prijateljska podrška;
• integracija s mnogim ruskim bankama.

Internetsko računovodstvo "Moje poslovanje" nudi svojim klijentima široke mogućnosti.

Prvo, možete samostalno voditi računovodstvo svoje tvrtke. Štoviše, usluga može biti lako i brzo ako iz nekog razloga nije održavana ili je izvedena pogrešno.

Drugo, u nedostatku vremena (ili želje), računovodstvo se može u potpunosti povjeriti profesionalcima tvrtke "".

To je ne samo prikladno, već i sigurno, budući da je profesionalna odgovornost tvrtke "Moe Delo" osigurana za 100 milijuna rubalja.

"Moje poslovanje" nudi svojim klijentima širok spektar usluga.

Glavne usluge usluge:

• računovodstveno i porezno računovodstvo;
• formiranje i podnošenje izvještaja;
• mirenje s porezom;
• nagodbe sa zaposlenicima za plaće;
• provjera dobavljača;
• priprema dokumenata za registraciju LLC i individualnog poduzetnika;
• outsourcing računovodstva;
• savjetovanje.

Uz opsežan popis usluga koje pruža usluga "Moje poslovanje", tarife ugodno iznenađuju.

Lijep bonus za nove kupce je besplatno probno razdoblje. Registracija za uslugu izuzetno je jednostavna i ne traje puno vremena.

Intercomp je outsourcing tvrtka. Već više od 20 godina tvrtka svojim klijentima nudi usluge outsourcinga u područjima poput osoblja, financija, računovodstva, IT tehnologije i pravnih usluga.

Profesionalnost zaposlenika Intercompa omogućava tvrtki da preuzme visoke ocjene prema podacima različitih ruskih i međunarodnih agencija za ocjenu. Profesionalna odgovornost osigurana je za iznos od 180 milijuna rubalja.

Intercomp ima certifikate kvalitete u skladu s tri međunarodne norme: ISO 9001, SSAE 16 i ISO 27001. Takva standardizacija doprinosi poboljšanju kvalitete usluga, usmjerenosti na korisnike i informacijskoj sigurnosti.

Tijekom svog djelovanja, tvrtka je zahvaljujući svojoj profesionalnosti, visokoj kvaliteti usluga i besprijekornoj reputaciji formirala bazu redovitih kupaca (više od 800 tvrtki). Široka mreža podružnica (7 ureda) omogućava usluge tvrtke dostupne ne samo u Ruskoj Federaciji, već iu susjednim zemljama.

Grupa je započela svoje djelovanje 1995. godine kao odvjetničko društvo. Sada je Uniservice grupa tvrtki koja se sastoji od tri odjela: Podrška za poslovanje, Revizija i Savjetovanje.

Grupa svojim klijentima nudi širok spektar usluga u nekoliko područja:

• registracija tvrtki;
• računovodstvene usluge;
• pravne usluge;
• revizija;
• MSFI;
• procjena;
• građevinski SRO;
• konzultantske usluge.

Na kraju 2015. godine grupa poduzeća Uniservice zauzela je 27. mjesto u rejtingu 50 najvećih ruskih revizorskih organizacija. Prilično visoku ocjenu također ima Uniservice u drugim područjima (na primjer, 30. prema Business Ratingu).

Grupa poduzeća Uniservice osigurala je svoju odgovornost u Ingosstrakh za 5 milijuna rubalja.

Kontaktiranjem ove tvrtke klijenti dobivaju profesionalne usluge, fleksibilne cijene i besplatne konzultacije.

Dakle, zabrinuti ste zbog računovodstva svoje tvrtke i odlučili ste obnoviti njegova problematična područja.

Zatim pročitajte savjete knjigovođe u praksi.

Savjet 1. Surađujte s outsourcing tvrtkama

Održavanje računovodstva, a kamoli njegovo obnavljanje, nikada ne povjeravajte pojedinačnim "profesionalcima". Kao što pokazuje praksa, usluge takvih stručnjaka dobre su samo za pojednostavljene dohotke, ali često im to postaje težak zadatak.

Da biste se zaštitili i dobili zajamčene kvalitetne usluge, trebali biste se obratiti profesionalnim tvrtkama za outsourcing.

Prednosti outsourcing usluga:

• formalni sporazum;
• profesionalni specijalisti;
• naknada za gubitke nastale krivnjom tvrtke;
• mogućnost naknadne računovodstvene podrške.

Zapamtiti!Profesionalcima neće biti teško vratiti računovodstvo, ali bolje je da stvar ne dovode do ovoga. Ako nemate dovoljno znanja ili vremena za vođenje evidencije o svojoj tvrtki, najbolje rješenje bilo bi naručivanje ili od stručnjaka. To će smanjiti rizike vašeg poslovanja i povećati njegovu transparentnost.

Savjet 2. Nabavite neovisno besplatno savjetovanje

Kao što se kaže: "Jedna glava je dobra, ali dvije bolje". Stoga, ako svoju tvrtku niste dali u ruke stručnjaka, preporučujemo da ne zanemarite savjete profesionalaca. Štoviše, možete ga dobiti besplatno!

Sada se možete savjetovati sa profesionalcima, a da čak ni ne napustite svoj dom. Naravno, morate biti sigurni u profesionalnost konzultanata.

Posjetite web stranicu Pravoved.ru, pročitajte uvjete i odredbe, potražite početno savjetovanje.

Zajamčena kvaliteta, praktički besplatna (samo se posebno složena pitanja plaćaju po dogovoru, ali cijene su prihvatljive), danonoćno, veliki izbor odvjetnika - to su prednosti koje ćete dobiti kontaktiranjem tvrtke.

Odvjetnici i odvjetnici pomoći će vam da riješite problem iz bilo kojeg pravnog područja.

Savjet 3. Provodite povremene računovodstvene kontrole

Nakon što ste obnovili računovodstvo, ne biste trebali "počivati \u200b\u200bna lovorikama"! Da u budućnosti ne biste imali problema s računovodstvom vaše tvrtke, potrebno je povremeno praćenje.

U velikim se tvrtkama u tu svrhu stvara služba interne kontrole. U malim poduzećima ovu funkciju obično obavlja glavni računovođa (ako postoji) ili sam vlasnik tvrtke.

U stvari, i u drugom slučaju, preporučujemo kontrolu snaga nezavisnih stručnjaka.

U prvom slučaju potrebno je:

• eliminirati zlostavljanje od strane glavnog računovođe;
• prepoznati pogreške koje interni kontrolor (glavni računovođa) nije mogao otkriti;
• rješavati probleme izvan kontrole stalnih stručnjaka.

U drugom su slučaju provjere treće strane potrebne kada:

• vlasnik nema dovoljno znanja za visokokvalitetno računovodstvo;
• zbog nedostatka vremena, evidencija se vodi od slučaja do slučaja;
• očekuje se porezna inspekcija.

Zaposlenici tvrtke visoko su kvalificirani stručnjaci s bogatim praktičnim iskustvom u području osoblja, računovodstva i poreznog računovodstva te savjetovanja.

Možete biti sigurni da će se kontrola vašeg računovodstva provesti učinkovito i na vrijeme. Za usluge se izrađuje formalni ugovor na temelju kojeg troškove pomoći možete po potrebi pripisati troškovima vaše tvrtke, smanjujući tako oporezivi dohodak (dobit).

Ako imate pitanja, uvijek se možete obratiti savjetnicima usluge "" koji će odgovoriti na sva vaša pitanja i otkloniti sve vaše sumnje.

O značajkama računovodstvenog oporavka možete dodatno saznati iz videozapisa.

6. Zaključak

Rezimirati! Ispitali smo glavne točke takvog postupka kao što je obnova računovodstva, naučili kako odabrati pravog izvođača, kako sklopiti ugovor i kako provjeriti kvalitetu pružene usluge.

Neka ne bude problema i poteškoća u računovodstvu vašeg poslovanja! Sretno s poslovanjem!

Uvod

Trenutno mnoge organizacije trebaju obnoviti računovodstvo za prethodna izvještajna razdoblja. Koji je razlog tome? Prije svega, zbog činjenice da se propisi neprestano mijenjaju, pojavljuju se novi i novi oblici izvještavanja, nedostatak vremena ne omogućuje računovođama da se upuštaju u sadržaj zaključenih ugovora. Ali postoje i situacije kada dođete raditi kao glavni računovođa, a čini se da je vaš "prethodnik" "potonuo u vodu" sa svim dokumentima. Nisu isključene nepredviđene situacije, poput požara, krađe.
Svrha potpune ili djelomične (po područjima) obnove računovodstva je dovesti u red sve dokumente poduzeća u skladu sa zahtjevima zakonodavstva. Kako bi se minimalizirale neželjene financijske posljedice povezane s kršenjem zakona u prošlim vremenskim razdobljima, postupak obnove računovodstvenog i poreznog računovodstva prati predaja revidiranih poreznih prijava, revidiranih oblika financijskih izvještaja.
Provođenje restauracije računovodstva dugoročni je složeni zadatak (obično od nekoliko tjedana do nekoliko mjeseci) i provodi se na temelju sporazuma o restauraciji računovodstva. U rješavanje ovog problema obično su uključeni:
računovodstveni stručnjaci koji pružaju izravnu pripremu, obradu i izvršenje računovodstvenih dokumenata;
revizori koji su odgovorni za postavljanje zadataka, praćenje njegove provedbe i prihvaćanje posla, postavljanje zadataka programerima i analizu mogućnosti smanjenja oporezivanja;
programeri koji razvijaju specifična softverska rješenja u svrhu oporavka računovodstva.
Postupak obnavljanja računovodstva omogućava, prema dostupnim primarnim dokumentima, reprodukciju sintetičkog i analitičkog računovodstva i poreznih registara, kao i izvještavanja organizacije za prošla vremenska razdoblja.
Razmislimo s kojim se problemima organizacija suočava u nedostatku računovodstva?
Ako organizacija poreznom inspektoratu ne podnese računovodstvo ili porezno izvještavanje, prije svega porezna tijela oduzimaju bankovne račune, što dovodi do obustave aktivnosti organizacije. Tada se vođi i organizaciji izriču novčane kazne. Istodobno, računi se neće deblokirati dok upravitelj osobno ne dođe na IFTS kako bi primio protokol o administrativnoj kazni.
Nedostatak izvještavanja (ili netočno izvještavanje) dovodi do činjenice da uprava, osnivači i druge zainteresirane strane (vjerovnici, poslovni partneri, investitori) nisu u mogućnosti dobiti cjelovite i pouzdane informacije o aktivnostima organizacije i njenom imovinskom stanju. Ako organizacija ne vodi evidenciju ili nema primarnih dokumenata, tada će se tijekom porezne kontrole naplaćivati \u200b\u200bdodatni porezi i kazne i izricati novčane kazne.
Istodobno, nepostojanje računovodstvenih registara ili primarnih dokumenata ne omogućuje praćenje sigurnosti zaliha, gotovine i druge imovine poduzeća, kao ni brzo primanje informacija o statusu nagodbi s vjerovnicima i dužnicima. No što je još važnije, nepostojanje holističkog računovodstva ne dopušta razumno prigovaranje poreznim zahtjevima u slučaju porezne revizije.
Naravno, prilikom provođenja postupka obnove računovodstva pojavljuju se brojni problemi. Prilikom vraćanja računovodstva morat ćete vratiti nedostajuće dokumente (na primjer, izvode s tekućeg računa - u banci itd.), Postojeća baza podataka elektroničkog računovodstva stvorit će se iznova ili izmijeniti, što može potrajati puno vremena .
Također morate biti spremni na činjenicu da će nakon obnove računovodstva biti potrebno platiti porez čiji iznos može biti beznačajan, ali ga je teško odrediti unaprijed (štoviše, to ovisi i o dostupnosti primarnih dokumenata).
U ovoj knjizi možete pronaći vrijedne savjete o obnavljanju računovodstva, naučiti kako vi i vaši menadžeri možete provesti postupak za obnavljanje računovodstva i poreznog računovodstva uz minimalne gubitke za vas.

Poglavlje 1. Ako je vaš računovođa otišao

Često se sada događaju situacije kada dođete raditi umjesto glavnog računovođe neke tvrtke, a vaš je „prethodnik“, uvrijeđen upravom, „negdje dodirnuo“ ili čak odnio sa sobom računovodstvene i porezne knjigovodstvene dokumente . Kako biti u ovom slučaju? Što je najvažnije, nemojte očajavati.

1.1. Gdje započeti oporavak

Preporučljivo je izvršiti popis osnovnih sredstava kako bi se utvrdila prisutnost i utvrdilo stanje dugotrajne imovine. Postupak provođenja popisa opisan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.2. "Inventar". Na temelju rezultata vašeg popisa utvrdit će se stvarna raspoloživost dugotrajne imovine. Da biste utvrdili vrijednost instalirane dugotrajne imovine, možete kontaktirati neovisne procjenitelje koji će vam dostaviti izvješće u kojem se navodi preostala vrijednost dugotrajne imovine, kao i razdoblje unutar kojeg je svaka stavka dugotrajne imovine već radila. I već ćete na temelju takvih podataka staviti osnovna sredstva u bilancu i postaviti preostali vijek trajanja u proviziju.
Izvršite popis zajedno s voditeljima (odjelima, radionicama, odjelima), koji vam mogu pokazati gdje se nalaze osnovna sredstva (uostalom, osnovna sredstva mogu biti ne samo na teritoriju organizacije, već i izvan nje).
Osim toga, preostalu vrijednost dugotrajne imovine možete saznati kontaktiranjem porezne uprave za kopiju prijave poreza na imovinu. Štoviše, ako organizacija ima imovinu koja ne podliježe oporezivanju, tada je vaš „prethodnik“ morao predati dodatak poreznoj deklaraciji za porez na imovinu, koji odražava naziv, količinu i preostalu vrijednost dugotrajne imovine koja nije predmet oporezivanja . Ali to se odnosi na poduzeća koja vode evidencije prema općem poreznom sustavu.
Ako vam nova uprava osigura da organizacija ima nekretnine i zemljišne čestice (ne na osnovi najma), tada je poželjno kontaktirati tijela BTI-a, registracijsku komoru, odbor za upravljanje imovinom i zemljišni odbor sa zahtjevom dostaviti kopije putovnica BTI za nekretnine i zemljište. Uz to, putovnice BTI uvijek imaju objektne sheme koje će vam pomoći da vratite računovodstvo dugotrajne imovine.
U slučaju da vam zemljišna parcela pripada na osnovi najma, registracija ovog sporazuma morala je proći kroz Glavnu upravu Federalne službe za registraciju.
Ako je oblik vlasništva vašeg poduzeća savezno ili općinsko državno vlasništvo, tada odbor za upravljanje imovinom uvijek ima povelju vašeg poduzeća s aktom o prihvatanju i prijenosu imovine na temelju ekonomskog ili operativnog upravljanja.
Ako je oblik vlasništva društvo s ograničenom odgovornošću ili otvoreno dioničko društvo, pitajte je li ono transformirano iz državnog poduzeća tijekom postupka privatizacije. Ako je odgovor da, potražite dokumente u odboru za upravljanje imovinom.
Provesti popis zaliha u skladištima i drugim odjelima organizacije. Provesti inventar izravnom pretvorbom, vaganjem. Postupak provođenja popisa robe i materijala, kao i računovodstvo robe i materijala identificiranih tijekom popisa, opisan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.2. "Inventar". Popis treba provesti zajedno s materijalno odgovornim osobama (obično upraviteljem skladišta, voditeljem trgovine itd.).

1.2. Koje vlasti kontaktirati

Da biste vratili nagodbe s dobavljačima (izvođačima) i kupcima (kupcima), prije svega kontaktirajte banku koja vas poslužuje. Pojedinosti o vašoj organizaciji (TIN, KPP, broj tekućih i deviznih računa) pomoći će vam da se oporavite od zaposlenika banke. U ime upravitelja banke sastavite pismo sa zahtjevom da vam dostave kopije izvoda s računa s priloženim dokumentima iz arhive Banke (najvjerojatnije će to biti nalozi za plaćanje). Iz kopija naloga za plaćanje saznat ćete kod kojih ste dobavljača morali podmiriti račune i za koje usluge, kao i tko su vaši kupci i kupci. Možete odabrati bilo koje razdoblje, ali najoptimalnije - najmanje pola godine.
Tada ćete se, oslanjajući se na dokumente primljene u Banci, prvo znati za stanje na svom tekućem (deviznom) računu, a drugo, podatke o dobavljačima i kupcima. Sada je najbolja opcija poslati pismo dobavljačima i kupcima tražeći da na vašu adresu pošalju izjave o usklađivanju. Oblik izvješća o usklađivanju dan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.1 "Usklađivanje izračuna".
Dužnosti poreznog tijela uključuju kontrolu ispravnog obračuna i prijenosa poreza u cijelosti i na vrijeme. Da bi to učinila, porezna inspekcija vodi kartice osobnih računa poreznih obveznika, koje odražavaju obračunate i plaćene iznose:
1. plaćanja tekuće godine (predujmovi, iznosi poreza, novčane kazne, kazne itd.);
2. uplate primljene za otplatu dugova iz prethodnih godina;
3. primljene uplate za otplatu odgođenog, rata, restrukturiranog duga;
4. uplate primljene od prodaje oduzete imovine.
Da biste identificirali izračune s proračunom, napišite pismo kojim ćete zatražiti podnošenje Zakona o pomirbi na datum koji vas zanima. U dopisu obavezno navedite TIN svoje organizacije, njegovo stvarno mjesto, kontakt telefon, kao i prezime, ime i prezime vašeg rukovoditelja (ovaj su stav porezne vlasti izrazile u pismu UMNS-a od Rusija za Moskvu od 13. rujna 2004. br. 23-10 / 6/58854).
Od datuma koji ste naveli, porezni inspektor sastavit će Zakon o usklađivanju obračuna poreza, naknada i doprinosa poreznog obveznika u skladu s Obrascem 23-a, odobrenim Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04. travnja 2005. br. . SAE-3-01 / [e-pošta zaštićena] "O odobravanju obrazaca za usklađivanje nagodbi za poreze, naknade, doprinose, informiranje poreznih obveznika o statusu obračuna za poreze, naknade, doprinose i smjernice za njihovo popunjavanje."
Osim toga, poreznu službu možete kontaktirati sa zahtjevom za izdavanje potvrde o statusu obračuna s proračunom ili o nedostatku zaostalih poreza i naknada. Takva potvrda izdaje se na temelju prijave poreznog obveznika, koja se može osobno predati inspekciji ili poslati poštom. Takvu potvrdu morate izdati u roku od 10 radnih dana od datuma primanja prijave od strane poreznih vlasti. Za sastavljanje takve potvrde dostavljen je obrazac br. 39-1 "Potvrda o statusu obračuna poreza, naknada, doprinosa", odobrena naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04. travnja 2005. br. Sae-3 -01 / [e-pošta zaštićena] "O odobravanju obrazaca za usklađivanje nagodbi za poreze, naknade, doprinose, informiranje poreznih obveznika o statusu obračuna za poreze, naknade, doprinose i smjernice za njihovo popunjavanje."
Svaka organizacija, bez obzira na oblik vlasništva, mora biti registrirana u mirovinskom fondu Ruske Federacije i Fondu za socijalno osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti. Podnesite zahtjev s pismenim zahtjevom za mirovinsko osiguranje Ruske Federacije i FSS Ruske Federacije o mogućnosti da vam daju kopije Obračuna (deklaracije) predujma za UST za osobe koje izvršavaju plaćanja pojedincima, izračun (deklaracija) za predujmove doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje za osobe koje izvršavaju plaćanja pojedincima, Obračun plaća za sredstva Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (Obrazac 4-FSS Ruske Federacije). Iz kopija gore navedenih dokumenata možete saznati stanje salda mirovinskog fonda i fonda socijalnog osiguranja, broj dana i iznose plaćene za razdoblje privremene nesposobnosti, primjenjuje li se regresivna ljestvica i tko je invalid i koji stupanj invaliditeta u vašoj organizaciji.
Prilikom podnošenja tromjesečnih (polugodišnjih, devetomjesečnih, godišnjih) izvještaja zajedno s izjavama o porezima i porezima, porezni obveznici moraju dostaviti računovodstvene obrasce - Obrazac br. 1 "Bilans stanja", obrazac br. 2 "Izvještaj o dobiti i gubitku", obrazac Br. 3 "Izvještaj o promjenama u kapitalu", obrazac br. 4 "Izvještaj o novčanim tokovima", obrazac br. 5 "Dodatak bilanci stanja". Porezni obveznici obično podnose posljednja tri obrasca samo prema godišnjem izvješću. Napišite pismeni zahtjev poreznoj upravi da vam dostavi kopije predanih obračunskih obrazaca za nekoliko prethodnih izvještajnih razdoblja.
Da biste dobili podatke o vrstama djelatnosti, obratite se statističkim tijelima kako biste dobili potvrdu o identifikaciji ili poreznim vlastima kako biste dobili izvod iz državnog registra, gdje će biti navedeni vaši glavni kodovi djelatnosti (OKVED).

1.3. Postupak oporavka

Dakle, dovršili ste sve gore navedene postupke za prikupljanje podataka potrebnih za formiranje i obnavljanje računovodstva u organizaciji.
Na temelju rezultata popisa osnovnih sredstava, vi:
1. Na svaku osnovnu imovinu upišite inventarnu karticu za knjiženje predmeta dugotrajne imovine obrasca OS-6 ili inventarnu karticu za grupno računovodstvo predmeta dugotrajne imovine obrasca OS-6a. Na kartici odrazite puno ime osnovnog sredstva, preostalu vrijednost, kratki opis, vijek trajanja (sve ove podatke preuzet ćete iz izvješća procjenitelja).
2. Na terećenju računa 01 "Dugotrajna imovina" odražava se preostala vrijednost identificirane dugotrajne imovine. Za kredit računa 02 "Amortizacija osnovnih sredstava" stavite "0".
3. Ponekad u izvješću procjenitelji naznače početni trošak i iznos amortizacije. Ne preporučuje se prikazivanje ovih iznosa na računima 01 i 02. Bilo bi vam prikladnije započeti računovodstvo osnovnih sredstava na temelju postojeće preostale vrijednosti.
4. Povjerenstvo (odobri sastav povjerenstva po nalogu organizacije, što uključuje glavnog inženjera, glavnog mehaničara, šefove odjela i radionica, odnosno ljude koji su na ovaj ili onaj način upućeni u vašu osnovnu imovinu) preostali vijek trajanja osnovnih sredstava.
5. Ako je organizacija osnovana prije 2002. godine, tada u ugovoru s procjeniteljem navedite da u izvješću za zgrade navedete - približni datum izgradnje, za ostala dugotrajna sredstva - datum početka rada. Na temelju tih podataka moći ćete utvrditi korisni vijek trajanja u porezne i računovodstvene svrhe. Činjenica je da se za osnovnu imovinu stečenu prije 2002. godine amortizacija u računovodstvenom i poreznom računovodstvu provodila na temelju različitih korisnih vijekova trajanja. Kao rezultat razlike u korisnom vijeku trajanja nastaju razlike koje možete kvalificirati na temelju RAS 18/02 i koje će utjecati na izračun poreza na dohodak.
6. U Računovodstvenim politikama popravite način izračuna amortizacije u računovodstvene i porezne svrhe. Pri odabiru metode za obračun amortizacije slijedite Metodološke smjernice za računovodstvo dugotrajne imovine i Porezni zakon Ruske Federacije.

Na temelju rezultata popisa zaliha i robe, vi:
1. Razmislite o terećenju računa 10 "Materijali", identificiranom tijekom popisa zaliha i o terećenju računa 41 "Roba" po tržišnoj vrijednosti koja je vladala na datum popisa.
2. Izvršite izvještaj o stanju zaliha i robe u ukupnom i u kvantitativnom smislu.
3. Ako je pronađena posebna odjeća, stavite na nju karticu. Za svaku materijalno odgovornu osobu koja je odjeću primila vodi se evidencija o radnoj odjeći. Ako vijek trajanja kombinezona prelazi 12 mjeseci, na temelju Metodoloških smjernica za računovodstvo posebnih alata, posebnih uređaja, posebne opreme i posebne odjeće, odobrenih Naredbom Ministarstva financija Rusije od 26. prosinca 2002 br. 135n, obračunavati amortizaciju na mjesečnoj osnovi.
4. U računovodstvenoj politici popraviti postupak prikazivanja kupnje zaliha i kupljene robe u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.
5. Ispraviti u računovodstvenoj metodi otpis troška zaliha i dobara po njihovom raspolaganju (puštanje u proizvodnju, prodaju itd.).

Po primitku izjave o mirenju s dobavljačima i izvođačimaimat ćete ideju o statusu naselja s njima. Ne zaboravite zatražiti, zajedno s aktima pomirenja, da vam predoče ugovore o isporuci robe, obavljanju posla, pružanju usluga. Prema podacima prikazanim u aktima o mirenju, u računovodstvu odražavate saldo na računu 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima", ovisno o sljedećem:
ako dugujete dobavljačima - tada na račun 60 kredita;
ako ste previše platili dobavljačima - tada na teret računa 60.
Za detaljno računovodstvo obračuna s dobavljačima i dobavljačima otvorite podračune na račun 60, na primjer 60.1 „Nagodbe s OJSC Volga-telecom”, 60.2 „Nagodbe s LLC tvrtkom Electrosbytovaya Organization”.

Po primitku djela pomirenja s kupcima i kupcimaimat ćete ideju o statusu naselja s njima. Zamolite svoje kupce da na vašu adresu, zajedno s izjavama o usklađivanju, pošalju kopije ugovora koji su prethodno sklopljeni između vaše organizacije i vas. Prema podacima koji se odražavaju u aktima mirenja, stanje u računu 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima" odražavate u računovodstvu, ovisno o sljedećem:
ako vam kupci duguju - tada terećenjem računa 62
ako je bilo predujma za robu, radove ili usluge - tada na teret računa 62.
Za svakog svog kupca stvorite podračun na račun 62.

Na temelju zadnji bankovni izvododražavaju stanje duga na računu 51 "Tekući računi", 52 "Računi u valuti". Kad odražavate stanje na računu 52, imajte na umu da se u računovodstvu podaci odražavaju u valuti Ruske Federacije (rublja).

Novčana sredstva, koji se nalaze na blagajni organizacije moraju se odraziti na terećenju računa 50 "Blagajna".

Na temelju podataka koji se odražavaju u aktima o mirenju s mirovinskim fondom Ruske Federacije, FSS, MZZO, odražavaju tekuće stanje na podračunima računa 69 "Nagodbe za socijalno osiguranje i sigurnost". Konkretno, na podračunima "Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji je prebačen na FSS Ruske Federacije", "Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji se prebacuje u savezni proračun za financiranje osnovnog dijela radne mirovine "," Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji se prenosi fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja "," Izračuni obveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti "," Izračuni premija osiguranja prenesenih u mirovinski fond Ruske Federacije " .
Istodobno, usporedite iznose prikazane u izvješću o usklađivanju na retku "prebačeno" s kopijama naloga za plaćanje koje je banka dostavila za prijenos doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije, FSS-a, MZZO-a. Ponekad se mogu pojaviti odstupanja kao rezultat činjenice da isplate stižu na račun sredstava nakon nekoliko dana (ponekad i tjedana), uz to bi se mogle dogoditi pogreške u nalogu za plaćanje prilikom pisanja bilo kakvih podataka (na primjer, OKATO) i sredstava u ovom slučaju stigao na drugi račun. Ako se takva situacija dogodila, preporučuje se kontaktiranje fondova s \u200b\u200bkopijama naloga za plaćanje kako bi se razjasnila sva odstupanja.
Stanje koje ćete prikazati u knjiženju podračuna na račun 69 ovisi o sljedećim okolnostima:
ako je iznos procijenjenih doprinosa veći od iznosa prenesenih doprinosa, tada nastaje kreditno stanje;
ako je iznos prenesenih uplata veći od iznosa procijenjenih doprinosa, tada nastaje saldo zaduženja;
ako je zbroj procijenjenih doprinosa, odnosno prenesenih uplata, jednak, tada će saldo biti jednak "0".

Činom pomirenja s poreznom upravom dat ćete priliku da vidite na kojem se poreznom sustavu nalazi vaša organizacija (opći ili posebni režimi). Tekuće stanje (metoda utvrđivanja - vidi gore) odražava se u vašem računovodstvu na podračunima na račun 68 "Izračun poreza i naknada".

Temeljni kapital vaše organizacije određen je statutom. Pažljivo proučite sve konstituirajuće dokumente, zapisnike sa sastanka osnivača i ostale dokumente na osnovu kojih se može utvrditi je li utvrđeno povećanje ili smanjenje iznosa odobrenog kapitala. Za dobrobit računa 80 "Odobreni kapital" odražava se dodani iznos odobrenog kapitala.

Ako ste uspjeli doći obrazac br. 1 "Bilans stanja"u poreznoj upravi, a zatim za vraćanje računovodstva koristite onaj sastavljen od zadnjeg izvještajnog datuma (na primjer, vratit ćete računovodstvo od početka srpnja, tada će vam trebati saldo za prvu polovicu tekućeg godina).
Polazeći od činjenice da su podaci koji se odražavaju u bilanci preuzeti iz Glavne knjige (koja u našem slučaju nema), stanje računa ćemo obnoviti bilancama.
U retku 110 obrasca br. 1 prikazuje se nematerijalna imovina (po preostaloj vrijednosti, odnosno stanje na računu 04 "-" stanje na računu 05. Ako vidite da imate iznos na ovom retku, pokušajte to saznati od uprave koja nematerijalna imovina je u vlasništvu organizacije. To može biti zaštitni znak, isključiva prava na raspolaganje intelektualnim vlasništvom u bilo kojem obliku i na bilo koji način. Neovisni procjenitelji pomoći će vam u utvrđivanju vrijednosti nematerijalne imovine.
Redak 130 Obrasca br. 1 odražava troškove opreme koja će se instalirati tijekom izgradnje nove dugotrajne imovine i troškove ulaganja u dugotrajnu imovinu, u smislu izgradnje nove dugotrajne imovine. Dakle, ako vaša organizacija gradi, tada ćete iz podataka na retku 130 znati o troškovima opreme za ugradnju i ulaganjima u dugotrajnu imovinu.
Redak 135 obrasca br. 1 odražava ulaganja u materijalnu imovinu, odnosno vrijednost dugotrajne imovine stečene na privremenu uporabu od strane drugih osoba. Ako imate iznos na ovoj liniji, trebali biste pitati upravu o svojim stanarima i zatražiti od njih ugovore o najmu koji su vam potrebni za vraćanje računovodstva.
U retku 140 obrasca br. 1 prikazuje se iznos stanja na računu 55 "Posebni računi u bankama" (u smislu depozitnih računa čiji rok dospijeća prelazi godinu dana) i računu 58 "Financijska ulaganja". Iz podataka primljenih u banci znat ćete za iznos stanja na računu 55. Saldo prikazan u retku 140, minus iznos stanja na računu 55, daje vam stanje na računu 58. Financijska ulaganja uključuju dionice , dionice, državne i općinske vrijednosnice, obveznice, mjenice.
Redak 211 Obrasca br. 1 odražava troškove materijala. Podatke o količini i troškovima materijala dobit ćete, naravno, iz inventarskog materijala. Ti će podaci poslužiti kao osnova za postavljanje bilansa materijalnih vrijednosti. Mogu se razlikovati od podataka na retku 211.
Iz podataka na retku 220 obrasca br. 1 saznat ćete o stanju na računu 19 "PDV". Jedini nedostatak je iznos PDV-a za sve druge ugovorne strane.
Redak 230 daje naznaku ukupnog dugoročnog potraživanja. Ako organizacija ima mnogo dužnika, ti vam podaci neće pomoći u obnavljanju računovodstva.
Ali iz redaka 231 i 241 uzmite zbroj. Taj bi iznos trebao biti jednak stanju na računu 62 i odgovarati iznosu koji ste dobili prilikom prikupljanja podataka o statusu nagodbi s kupcima i kupcima (izvještaji o usklađivanju).
Redak 260 odražava iznos stanja na računu 50 "Blagajna", 51 "Tekući računi" i 52 "Računi u valuti" na datum izvještavanja.
Podaci prikazani u retku 410 Obrasca br. 1 moraju odgovarati veličini odobrenog kapitala koji se odražava u sastavnim dokumentima.
Redak 610 Obrasca br. 1 daje ideju o preostalom iznosu kratkoročnog zajma. Pitajte banku koja vas služi, kao i upravu je li vaša organizacija uzela zajam i u koje svrhe. Prikazati ovaj iznos kao stanje na računu 66 "Namire za kratkoročne zajmove i zajmove".
Redak 623 Obrasca br. 1 odražava iznos koji se duguje mirovinskim fondovima za financirane i osiguravajuće dijelove mirovine, dugovanja socijalnog osiguranja i obveznog zdravstvenog osiguranja. Usporedite podatke koji se nalaze u retku 623 s podacima izjava o mirenju koje su primili mirovinski fond Ruske Federacije, FSS, MZZO i porezni ured.
Redak 624 Obrasca br. 1 odražava iznos zaostalih poreza i poreza u proračun. Usporedite podatke koji se nalaze na retku 624 s podacima koje ste dobili u izvještajima o mirenju od porezne uprave.
Odgođeni prihod uključuje iznos primitaka od zakupnine i najamnine, iznos besplatno primljene imovine itd. (Vidi kontni plan i upute za njegovu primjenu). Da biste vratili stanje na ovom računu, upotrijebite podatke prikazane na retku 640 obrasca br. 1.
O ukupnom iznosu unajmljene dugotrajne imovine (izvanbilančni račun 001) možete saznati iz podataka prikazanih na linijama 910, 911. Za primjerak ugovora o zakupu kontaktirajte iznajmljivače. Najvjerojatnije su se nagodbe s iznajmljivačima odvijale bezgotovinskim prijenosom putem banke koja vas poslužuje. Iz dokumenata koje vam je banka prezentirala saznat ćete o njihovim detaljima.
Kada oporavljate podatke, sjetite se osnovnog pravila koje sva stanja na teretima računa (podračuni) odražavaju se u imovini obrasca br. 1, svi krediti - u obvezama obrasca br.

Po primitku kopije prijave poreza na dohodakmožete koristiti preporuke koje se obično koriste prilikom popunjavanja deklaracije, ali koje su vam sada potrebne za vraćanje računovodstva:
Odjeljak 1. Deklaracije sadrži podatke o iznosu poreza na dohodak koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku. Istodobno, u Izjavi koju je podnijela organizacija koja ne plaća porez na dohodak na mjestu zasebnih odjela, u odjeljku 1. navedeni su pokazatelji za organizaciju u cjelini;
na liniji 081 naznačen je iznos poreza koji se pripisuje proračunu sastavnice Ruske Federacije (Kredit računa 68 podračuna „Porez na dobit, dijelom pripisan proračunu sastavnice Ruske Federacije );
na liniji 091 naznačen je iznos poreza koji se pripisuje lokalnom proračunu (kredit računa 68 podračuna „Porez na dohodak, u smislu pripisanog lokalnom proračunu);
u pododjeljku 1.3 s vrstom plaćanja "1" na retku 010, prikazuje se iznos poreza na dohodak u obliku dividende (ako je oblik organizacije LLC ili JSC, tada će najvjerojatnije vaši osnivači dobiti dividende).
u pododjeljku 1.3 s vrstom plaćanja "2" na retku 010, prikazuje se iznos poreza na dohodak u obliku kamata na državne i općinske vrijednosne papire (ako je u vašoj izjavi iznos na ovom retku, onda je najvjerojatnije vaš organizacija ima gore navedene vrijednosne papire);
Na retku 070 naznačen je ukupan iznos prihoda isključen iz dobiti koja se odražava na retku 060 lista 02. Ako u vašoj izjavi postoji iznos na ovom retku, onda je to najvjerojatnije:
- prihod od poslovanja s određenim vrstama dužničkih obveza (klauzula 4. članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- iznos pozitivnog salda iz revalorizacije vrijednosnih papira po tržišnoj vrijednosti, prethodno uključenih u poreznu osnovicu za porez na dobit u udjelu koji se može pripisati prodanim (povučenim) državnim vrijednosnim papirima GKO-a);
Redak 010 prikazuje ukupan iznos prihoda od prodaje robe (radova, usluga), izračunat u skladu s člancima 249., 250. Poreznog zakona (ovo je promet terećenja vaše organizacije za porezno razdoblje pod podračunom 90 "Prihod" );
Na liniji 100 porezni obveznici iskazuju neoperativni prihod ostvaren u skladu s člankom 250. Poreznog zakona, posebno:
- kamate primljene (obračunate) po zajmu, kreditu, bankovnom računu, ugovorima o bankovnom depozitu, kao i na ostale dužničke obveze (uključujući vrijednosne papire) kada se utvrde dužničke obveze poreznog obveznika (članci 271., 273., 328. Poreznog zakona). Na ovom se retku, osim primljene (obračunate) kamate na kamatnu mjenicu, primljena (obračunata) kamata odražava i u obliku popusta na diskontnu mjenicu (ako se u ovom retku odražava bilo koji iznos u vašoj deklaraciji tada je vaš "prethodnik" uzet bankovni zajam);
Redak 041 prikazuje iznos poreza i naknada naplaćenih na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, osim jedinstvenog socijalnog poreza (uključujući one koji se odnose na neizravne troškove), kao i poreza navedenih u članku 270 Poreznog zakona (na ovom retku provjerite navedeni JSC iznos na računu 68 u smislu poreza i naknada, isključujući UST);
Na retku 050 naznačen je trošak stjecanja (stvaranja) ostvarenih imovinskih prava (ako je iznos naveden na ovom retku, tada su najvjerojatnije u prethodnim poreznim razdobljima ostvarena imovinska prava, tada vrijedi saznati postoje li bilo koja druga vlasnička prava u vašoj organizaciji);
Redak 090 prikazuje iznos gubitaka iz prethodnih poreznih razdoblja za objekte uslužnih djelatnosti i poljoprivrednih gospodarstava, uključujući predmete stambeno-komunalne i društveno-kulturne sfere, koji se mogu uzeti u obzir u smanjenju dobiti tekućeg izvještavanja u roku od 10 godina ( porezno) razdoblje primljeno za određene djelatnosti, u skladu s člankom 275.1 Poreznog zakona (ako su, zapravo, uslužne djelatnosti i farme uzete u obzir u bilanci vaše organizacije, tada vam pokazuje iznos naveden na retku 090 da su u prethodnim izvještajnim razdobljima na njima primljeni gubici);
Redak 400 prikazuje referentni iznos obračunate amortizacije za izvještajno (porezno) razdoblje, kako za osnovnu imovinu, uključujući za amortiziranu dugotrajnu imovinu raspoređenu u posebnu amortizacijsku skupinu amortizirane imovine, tako i za nematerijalnu imovinu (ovi podaci, iako su naznačeni za referenca, ali možda će vam biti korisno barem znati da organizacija zapravo ima stalnu imovinu stečenu prije 2002. godine, koja je klasificirana u zasebnu amortizacijsku skupinu, kao i nematerijalnu imovinu koja se amortizira);
Ako je u prethodnim izvještajnim (poreznim) razdobljima imovina koja se amortizira prodana, tada ćete u retku 030 deklaracije vidjeti iznos prihoda od prodaje (kao savjet, možete predložiti da upravu pitate koja su prodana osnovna sredstva kako ne bi upali u popis vaših osnovnih sredstava. Osim toga, prilikom prodaje nekretnina, kupoprodajni ugovori moraju se registrirati kod registracijske komore, gdje biste trebali podnijeti zahtjev za utvrđivanje prodaje nekretnina) ;
Redak 040 prikazuje rezidualnu vrijednost prodane imovine koja se amortizira i troškove povezane s njenom prodajom, čiji se prihod od prodaje odražava u retku 030 „Prihod od prodaje imovine koja se amortizira“.

Vaša organizacija može primijeniti i posebne porezne režime, poput pojednostavljenog poreznog sustava. U ovom slučaju, po primitku kopije prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava(STS) ne zaboravite je uzeti od porezne vlasti i primjerak knjige prihoda i rashoda.
U skladu sa zahtjevima utvrđenim čl. 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav dužni su voditi poreznu evidenciju o svojim pokazateljima uspješnosti potrebnim za izračun porezne osnovice i iznosa poreza, na temelju knjige prihoda i rashoda.
Trenutno je obrazac Knjige prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i Postupak odražavanja poslovnih transakcija u knjizi prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni oporezivi sustav, odobren Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 30. prosinca, na snazi \u200b\u200bsu. 2005. broj 167n.
Prihodi i rashodi odražavaju se u Knjizi računovodstva na novčanoj osnovi, odnosno nakon stvarnog primanja prihoda i rashoda. U ovom se slučaju sav prihod koji organizacije primaju od provedbe njihovih aktivnosti odražava bez smanjenja na porezne odbitke predviđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Prihod uključuje sve primitke od prodaje robe, obavljanja posla i pružanja usluga, kao i trošak besplatno primljene imovine.
Troškovi prodane robe, obavljenog posla i pruženih usluga odražavaju se uzimajući u obzir stvarne troškove njihove kupnje, provedbe, pružanja i prodaje.
Iznosi primljeni kao rezultat prodaje imovine korištene tijekom obavljanja djelatnosti uključuju se u prihod poreznog razdoblja u kojem su ti prihodi stvarno primljeni.
Prihod od prodaje dugotrajne imovine i nematerijalne imovine utvrđuje se kao razlika između prodajne cijene i njihove preostale vrijednosti.
Pod troškovima se podrazumijevaju stvarno nastali i dokumentirani troškovi izravno povezani s izvlačenjem prihoda od poslovnih aktivnosti.
Posebnosti utvrđivanja troškova prema pojednostavljenom poreznom sustavu utvrđene su poglavljem 26.2 "Pojednostavljeni porezni sustav" Poreznog zakona Ruske Federacije.
Tako iz podataka koji se odražavaju u Knjizi prihoda i rashoda možete saznati sve iznose primitaka i izdataka sredstava organizacije za prethodna porezna razdoblja.
Popunjavanje izjave po pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se na temelju naredbe Ministarstva financija Rusije od 17. siječnja 2006. br. 7n. Po primitku kopije izjave po pojednostavljenom poreznom sustavu imat ćete sljedeće podatke:
Šifra retka 010 (u stupcima 3. i 4.) označava iznos koji je porezni obveznik primio za porezno (izvještajno) razdoblje prihod od prodaje, utvrđenih u skladu s člankom 249. Kodeksa, kao i neoperativni prihod utvrđen u skladu s člankom 250. Kodeksa. Istodobno, iznos neoperativnog prihoda ne uključuje iznos primljenih dividendi, ako je njihovo oporezivanje izvršio porezni agent u skladu s odredbama članaka 214. i 275. Zakonika;
Dohodak predviđen člankom 251. Zakonika porezni obveznik ne prikazuje pod linijskom oznakom 010;
Šifra retka 020 (stupac 4) označava iznos koji je porezni obveznik izvršio za porezno (izvještajno) razdoblje troškovi, utvrđena na način propisan člankom 346.16 zakonika.
Prema linijskoj šifri 030 (stupac 4), iznos razlike između iznosa minimalnog poreza plaćenog za prethodno porezno razdoblje i iznosa izračunatog za isto vremensko razdoblje u općem postupku poreza plaćenog u vezi s naznačena je primjena pojednostavljenog poreznog sustava.
Šifra retka 110 (stupac 3) označava iznos premija obveznog mirovinskog osiguranja plaćenih za porezno (izvještajno) razdoblje, kao i plaćanja zaposlenicima tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja iz sredstava poreznog obveznika za privremenu nesposobnost, smanjujući (ali ne i više od 50 posto) iznos obračunatog poreza označen linijskim kodom 080.
Dakle, iz podataka prikazanih u poreznoj prijavi za pojednostavljeni porezni sustav možete saznati kako o prihodima koje je vaša organizacija primila za izvještajno (porezno) razdoblje, tako i o troškovima za isto izvještajno (porezno) razdoblje. Uz to, iznos obračunatog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu pripisuje se računu 68 podračuna "Obračuni za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava".

1.4. Koje greške izbjegavati

Kada uspoređujete izračune s proračunom poreza i naknada s poreznim vlastima, imajte na umu da iznosi koji su porezni organi odrazili u kartici s osobnim računom i iznosi poreza nastali u računovodstvenim evidencijama na datum izvješća o usklađivanju mogu praktički ne podudaraju se.
Objasnimo na primjeru. Recimo da ste 31. prosinca dobili izjavu o pomirbi. Pasivna vremenska razgraničenja odražavaju se u konačnim prometima u prosincu izvještajne godine, a na osobnom računu poreznog obveznika obračunavaju se prema datumu dospijeća, odnosno 28. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Osim toga, ako organizacija kvartalno izvještava o porezu, tada podaci neće biti identični zbog činjenice da se porezna uprava obračunava mjesečno za posljednji kvartal izvještajne godine, a u računovodstvu je taj iznos još uvijek definirana kao transferi u proračun.
Tako je od 31. prosinca moguće uskladiti samo identitet statusa naselja za prošla razdoblja i za devet mjeseci, isključujući predujmove za četvrti kvartal godine.
Ako se predujmovi za četvrto tromjesečje izvrše u cijelosti, tada će prema poreznom tijelu saldo obračunatih i primljenih plaćanja biti nula, a u računovodstvu će se stanje obračuna s proračunom (preplata, dug) otkriti na zadnji datum u godini kao omjer ukupnog iznosa plaćenog tijekom godine predujmova i ukupnog iznosa poreza na dohodak izračunatog na kraju godine (ako nije bilo drugih prilagodbi).
Slično tome, za ostala izvještajna razdoblja (tromjesečje, polugodište, devet mjeseci).

Kada vraćate računovodstvo, nemojte ponavljati pogreške svog "prethodnika". Naime, svi dokumenti koji su poslužili kao osnova za obnovu računovodstva ne bi trebali biti uništeni. Bolje ih spojite, napravite sažeti registar ili popis vrsta dokumenata. Razdoblje čuvanja primarnih dokumenata regulirano je Popisom standardnih upravljačkih dokumenata, odobrenim Odlukom Rosarkhiva od 6. listopada 2000. (izmijenjeno 27. listopada 2003.), na Popisu standardnih dokumenata generiranih u aktivnostima državnih odbora , ministarstva, odjeli i druge institucije, organizacije, poduzeća, odobreno od Glavne arhivske uprave pod Vijećem ministara SSSR-a 15. kolovoza 1988. (izmijenjeno 6. listopada 2000.), u čl. 17. Zakona o računovodstvu i čl. 23. Poreznog zakona Ruske Federacije. Imajte na umu da je čelnik organizacije odgovoran za organizaciju pohrane primarnih računovodstvenih dokumenata, računovodstvenih registara i financijskih izvještaja. Glavni računovođa organizacije odgovoran je za sigurnost primarnih knjigovodstvenih dokumenata.

Imajući pri ruci obrasce za računovodstvo i porezno izvještavanje, imajte na umu da se oni mogu sastaviti s pogreškama. Uz to, nakon pripreme i podnošenja izvješća mogli bi se pojaviti događaji koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja. U stvari, događaji koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja su činjenice koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja, ali prije potpisivanja izvješća. Ali nitko nije siguran od činjenice da vaš "prethodnik" nije uzeo u obzir ove okolnosti. Primjer činjenica koje su nastale nakon datuma izvještavanja mogu biti dividende preporučene ili izjavljene na temelju rezultata rada organizacije, dopunjavanje kapitalne rezerve iz dobiti, neočekivani gubitak materijalne imovine za značajan iznos.

Osim toga, bilanca je mogla biti sastavljena kršeći Računovodstvene propise (80% revidiranih organizacija čini takve pogreške). Primjerice, prijeboj između imovine i obveza nije dopušten, osim ako zakonom nije drukčije određeno (članak 40. Računovodstvenih propisa). Odnosno, mnogi računovođe na neki način "zamotaju" bilans kredita i zaduženja i odražavaju zamotani saldo u bilanci.

1.5. Ako su dokumenti potpuno ili djelomično izgubljeni

U slučaju potpunog ili djelomičnog gubitka dokumenata, tada ćete, kao u slučaju kada je računovođa otišla sa svim dokumentima, trebati vratiti računovodstveno i porezno računovodstvo. Algoritam postupka obnove računovodstva isti je kao u prethodnom slučaju.
Ali ako su dokumenti djelomično izgubljeni, tada ste u povoljnijem položaju nego kad uopće nema dokumenata. Osim toga, ako se gubitak dokumenata dogodio tijekom razdoblja dok ste radili u ovom poduzeću, najvjerojatnije ćete morati naprezati memoriju da biste vratili računovodstvo. Uz to, usmeni razgovori sa zaposlenicima računovodstvenih i drugih ekonomskih službi donose vrlo dobre rezultate.
Da biste izbjegli takve situacije, povremeno izrađujte arhivske kopije svoje računovodstvene baze podataka na računalu i ispise bilanci na kraju razdoblja (mjeseca).

Poglavlje 2. Ako organizacija određeno vrijeme nije vodila evidenciju

Čest je slučaj da poslovni čelnici računovodstvo ne shvaćaju ozbiljno. Ili ga sami vode, ali ne profesionalno, ili uopće ne vode evidenciju. U ovom slučaju dolazi do situacije kada je potrebno obnoviti računovodstvo za prethodna razdoblja.
Imajte na umu da neznanje o računovodstvu podrazumijeva takozvano grubo kršenje prihoda i troškova. Prema članku 3. članka 120. Poreznog zakona Ruske Federacije, gruba povreda pravila za računovodstvo prihoda i rashoda i predmeta oporezivanja za potrebe ovog članka znači nepostojanje primarnih dokumenata ili nepostojanje računa , ili računovodstveni registri, sustavni (dva ili više puta tijekom kalendarske godine) neblagovremeni ili netočni odraz na računima i u izvještavanju o poslovnim transakcijama, novcu, materijalnoj imovini, nematerijalnoj imovini i financijskim ulaganjima poreznog obveznika.
Klauzula 1. članka 9. Saveznog zakona od 21. studenog 1996. br. 129-FZ utvrđuje da sve poslovne operacije koje provodi organizacija moraju biti formalizirane pratećim dokumentima. Ti dokumenti služe kao primarni knjigovodstveni dokumenti. Primarni dokumenti trebaju se sastaviti u vrijeme poslovne transakcije, a ako to nije moguće, odmah nakon završetka. Naravno, primarni dokumenti moraju se pravilno izvršiti, sadržavati cjelovite i pouzdane podatke. Za to su odgovorne osobe koje su sastavile i potpisale primarni dokument.

2.1. Postupak oporavka

Oporavak dokumenata prije svega uključuje obnavljanje kvantitativnog računovodstva.
Obnova kvantitativnog (kvantitativnog i sortnog) računovodstva može se koristiti u bilo kojem sektoru gospodarstva, ali najčešće se ova metoda koristi u trgovinskim i ugostiteljskim poduzećima (skladišta, veletrgovine, trgovine, kafići, menze itd.).
Moguća je potpuna ili selektivna obnova kvantitativnog računovodstva. U prvom se slučaju obnavlja cjelokupna karta, u drugom se provjerava kretanje određenih vrsta robe. Potpuna obnova kvantitativnog računovodstva oduzima puno vremena.
Nepostojanje knjigovodstvenog knjigovodstvenog zbroja, odnosno računovodstva kretanja robe u kvantitativnom i novčanom smislu za pojedina imena i sorte, doprinosi prikrivanju zlouporaba u kojima se, kao rezultat krivotvorenja u primarnim dokumentima, prikazuju podaci o stvarnom kretanju pojedinačnih vrijednosti mijenjaju se, ali ukupan iznos vrijednosti robe odgovara stvarnom.
Tipični primjeri takvih zlouporaba su: prilikom obavljanja skladišnih poslova - puštanje robe nižeg stupnja pod krinkom najvišeg; tijekom proizvodnih radnji u javnim ugostiteljskim poduzećima - zamjena nekih proizvoda drugim, jeftinija. Ukupan višak ostvaruje se povlačenjem novčanog prihoda, prisvajanjem vrijedne robe i izdavanjem velikih računa.
Predstavnici agencija za provođenje zakona mogu zahtijevati obnavljanje kvantitativnog i ukupnog računovodstva, ali samo u slučajevima kada je to uzrokovano stvarnom potrebom, u pravilu, tijekom istrage kaznenih slučajeva.
Postoje slučajevi kada računovodstvo nije vođeno u svrhu zlouporabe. Primjerice, kupuju se sirovine najviše kvalitete, a u proizvodnju je pušten niži stupanj. Analiza kvalitete sirovina, materijala i gotovih proizvoda omogućuje otkrivanje činjenica korištenja inferiornih sirovina, zamjene nekih materijala drugima, jeftinijih, nedovoljnog ulaganja u proizvode, narušavanja pokazatelja kvalitete primljenih ili proizvedenih proizvoda.
Istodobno, potrebno je nastojati uzeti na analizu proizvode puštene prije početka inspekcije ili sirovine puštene u proizvodnju u isto vrijeme. Inače, provjera može biti neučinkovita.
Ako je kontrola kvalitete moguća bez posebnih laboratorijskih ispitivanja i provodi se izravno na mjestu proizvoda, u tome moraju sudjelovati osobe odgovorne za ovo područje rada i osobe koje se pregledavaju. U ovom je slučaju potrebno poštivati \u200b\u200butvrđena pravila u pogledu metodologije i tehnike postupanja za dobivanje uzoraka i uzoraka.
Izvršite provjeru odgovarajućim činom. U slučajevima kada se analiza mora provesti u laboratoriju, organizirati prikupljanje odgovarajućih uzoraka ili uzoraka sirovina, materijala. Ova je akcija formalizirana aktom koji su potpisali svi prisutni. U nizu slučajeva moguće je formalizirati primanje uzoraka, uzoraka dokumentima koji su dostavljeni za razna ministarstva i odjele. Rezultati laboratorijske analize u obliku odgovarajućeg dokumenta prilažu se izvješću o inspekciji.
Moguće su situacije i kada su pojedine službe (na primjer, ekonomske) razvile standarde za računovodstvo troškova proizvodnje. A računovodstvene službe nisu vodile evidenciju određeno vrijeme. Tada će vam pomoći sljedeće preporuke: provesti probni rad sirovina (materijala) u proizvodnji. Ova metoda će vam pomoći:
utvrditi stvarnu potrošnju, količinu otpada, izlaz gotovih proizvoda;
provjeriti tehnološki postupak, performanse opreme.
Kontrolno lansiranje sirovina i materijala u proizvodnju pomaže identificirati razne nedostatke i kršenja propisa i tehnologije proizvodnje, otkriti krađe i druge zlouporabe povezane s stvaranjem neobračunatog viška materijalne imovine kao rezultat nepoznavanja računovodstva u organizacija.

2.2. Koje greške izbjegavati

Prilikom organiziranja i provođenja probne vožnje treba imati na umu da revidirane osobe često nagovaraju radnike ili same pokušavaju prijevarom promijeniti određene bitne uvjete eksperimenta i iskriviti njegove rezultate kako bi prikrile kršenja i zlouporabe. S tim u vezi, za bolje promatranje i kontrolu nad poštivanjem eksperimentalnih uvjeta, preporučljivo je uključiti nezainteresirane osobe ili provesti eksperiment uz sudjelovanje grupe revizora.
Imajte na umu da su u skladu s odredbom 39. Pravilnika o vođenju računovodstva i financijskog izvještavanja u Ruskoj Federaciji, odobrenim Naredbom Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34n, promjene u financijskim izvještajima koje se odnose na oba izvještajna godina i prethodna razdoblja (nakon odobrenja), izrađuju se u izvještajima pripremljenim za izvještajno razdoblje u kojem su utvrđena iskrivljenja njegovih podataka.

Poglavlje 3. Ako imate više sile

Nitko nije osiguran od gubitka i uništenja dokumenata uslijed izvanrednih okolnosti. Ovo će poglavlje razmotriti koje će radnje trebati poduzeti u slučaju nepredviđenih okolnosti.

3.1. Gdje započeti oporavak

U slučaju gubitka ili uništenja dokumenata, čelnik organizacije prije svega mora izdati naredbu prema kojoj treba biti imenovano povjerenstvo koje će istražiti razloge gubitka dokumenata (točka 6.8 Uredbe o računovodstvu). Rezultati rada povjerenstva moraju biti formalizirani aktom koji odobrava čelnik organizacije.
U potrebnim slučajevima pozivaju se predstavnici istražnih tijela, osiguranja i državnog nadzora od požara da sudjeluju u radu povjerenstva.
Osim toga, prilikom otkrivanja činjenica krađe, kao i u slučaju prirodne katastrofe, požara i drugih hitnih slučajeva u skladu sa stavkom 2. čl. 12 Zakona br. 129-FZ "O računovodstvu" obvezno je izvršiti popis, na temelju rezultata kojeg je potrebno, ako je moguće, sastaviti detaljan popis (popis) izgubljenih dokumenata.
Uz to, organizacija treba potvrditi razlog gubitka dokumenata vanjskim pratećim dokumentima. U slučaju požara trebali biste pribaviti potvrdu od tijela državne vatrogasne službe (EMERCOM), ako su dokumenti ukradeni - potvrdu lokalnog tijela za unutarnje poslove Ministarstva unutarnjih poslova Rusije i sudsku presudu u kaznenim predmetima, ako su prostori poplavljeni - čin poplave od vlasnika prostora, potvrda od stambenog ureda, REU Popis ukradenih ili uništenih dokumenata koji su sastavili predstavnici tih tijela i službi može dalje poslužiti kao težak argument u slučaju sporova s \u200b\u200bporeznom inspekcijom.
Nakon prikupljanja svih dokaza razloga gubitka dokumenata, porezne vlasti treba obavijestiti o činjenici gubitka ili uništenja dokumenata. Naravno, to se mora učiniti prije imenovanja porezne revizije. Preporučljivo je izdati pisanu obavijest upućenu šefu porezne inspekcije s kopijama potvrda nadležnih tijela i popisom izgubljenih dokumenata.

3.2. Postupak oporavka

Sljedeći je korak vraćanje izgubljenih dokumenata. Potrebno je pokušati to učiniti, jer:
radnje na vraćanju dokumenata bit će važan argument u parnici s poreznim tijelom. Utvrđena arbitražna praksa ukazuje na to da ako organizacija ne poduzme bilo kakvu radnju na obnavljanju nedostajućih dokumenata, činjenica gubitka dokumenata uslijed izvanrednih okolnosti ne prepoznaje se kao okolnost koja isključuje krivnju poreznog obveznika (Rješenje FAS VSO od 28. srpnja 2003. br. A33-20597 / 02- SZn-F02-2227 / 03-S1; FAS SKO od 24. svibnja 2005. br. F08-1523 / 05-911A; FAS TsO od 30. svibnja 2005. br. A64- 1904 / 04-10). Nedostatak mjera za vraćanje dokumenata može se protumačiti kao protupravno nečinjenje, koje je nehatom dovelo do počinjenja poreznog prekršaja (članak 3. članka 110. Poreznog zakona Ruske Federacije);
ako se dokumenti ne obnove, porezno tijelo može ostvariti pravo dodijeljeno stavcima. 7. st. 1. čl. 31. Poreznog zakona Ruske Federacije, a iznos poreza utvrditi izračunavanjem na temelju podataka o poreznom obvezniku i sličnim poreznim obveznicima. Velika je vjerojatnost da će porezi izračunati na ovaj način biti veći od onih koji se odražavaju u poreznim prijavama, na temelju kojih će se utvrđivati \u200b\u200bdodatni porezi i kazne, te odgovarajuće kazne.
Postupak vraćanja dokumenata ovisi o tome koji su dokumenti izgubljeni. Dakle, u slučaju gubitka računovodstva i poreznog izvještavanja, organizacija bi se trebala obratiti poreznoj upravi sa zahtjevom da dostavi kopije predanih izvještaja i deklaracija za prošla razdoblja. Preporučljivo je izdati ovaj zahtjev zajedno s obavijesti o gubitku ili uništenju dokumenata. Kako to učiniti - pročitajte u poglavlju 1 „Ako je vaš računovođa otišao.
Da biste vratili bankovne dokumente organizacije, morate kontaktirati servisnu banku sa zahtjevom da dostavite kopije platnih dokumenata i izvoda. Ako je elektronička baza podataka računovodstvenog programa sačuvana, tada neće biti teško vratiti izgubljene registre računovodstva i poreznog računovodstva, nakon čega bi se na temelju tih registara trebao formirati detaljan popis izgubljenih primarnih dokumenata. U slučaju gubitka ili uništenja podataka računovodstvenih programa, jedini izvor podataka o primarnim dokumentima koji će se obnoviti bit će kopije bankovnih dokumenata. Na njihovoj osnovi moguće je sastaviti registar ugovornih strana s kojima se mora kontaktirati sa zahtjevom da se dostave kopije svih dokumenata koji se odnose na njihov odnos s organizacijom (ugovori, računi, računi, akti, računi itd.). Kako to učiniti - pročitajte u poglavlju 1 "Ako je vaš računovođa otišao".

3.3. Koje greške izbjegavati

Prilikom vraćanja izgubljenih dokumenata možete pronaći iste pogreške koje se događaju ako je računovođa ostavio sve dokumente. Kako izbjeći pogreške - pročitajte u 1. poglavlju.

Poglavlje 4. Ako su u računovodstvu počinjene pogreške

Trenutno je postupak ispravljanja pogrešaka koje je organizacija napravila, otkrivenih u računovodstvu, uspostavljen točkom 11. Uputa za pripremu financijskih izvještaja. Prema ovoj uputi, u slučajevima otkrivanja netočnog odražavanja poslovnih transakcija tekućeg razdoblja prije kraja izvještajne godine, ispravci se vrše unosima na odgovarajuće računovodstvene račune u mjesecu izvještajnog razdoblja kada su utvrđena iskrivljenja.
Ako se otkrije netočan odraz poslovnih transakcija u izvještajnoj godini nakon završetka, ali za koje godišnji financijski izvještaji nisu odobreni na propisani način, ispravci se vrše evidencijom iz prosinca godine za koju su godišnji financijski izvještaji pripremljeni su za odobrenje i predaju na odgovarajuće adrese.
U slučajevima kada organizacija otkrije u tekućem izvještajnom razdoblju pogrešno odražavanje poslovnih transakcija na računovodstvenim računima u prošloj godini, ispravke u računovodstvenim i financijskim izvještajima za posljednju izvještajnu godinu (nakon odobrenja godišnjih financijskih izvještaja u propisanom način) nisu izrađeni.
Ispravni unosi u računovodstvo izvršavaju se na jedan od tri načina:
1. Pogrešno napravljen knjigovodstveni unos se poništava i vrši se točan unos. Ova se metoda obično koristi kada se otkrije pogreška u tekućem izvještajnom razdoblju (tromjesečju, godini) i povezana je s odražavanjem transakcije na računovodstvenim računima koja ne odgovara primarnim računovodstvenim dokumentima ili propisima. U ovom slučaju, upotreba dodatnih (obrnutih i ispravnih) unosa narušava ekonomsko značenje prometa na računima tekućeg izvještajnog razdoblja (iznosi u prometima udvostručeni su).
2. Dodatno se unosi iznos koji se ne odražava na računovodstvenim računima. Ovom se metodom mogu ispraviti pogreške utvrđene u tekućem izvještajnom razdoblju i u prethodnim razdobljima (na primjer, dodatna porezna procjena).
3. Izrađuje se generalizirano knjiženje, čime se unosi na računovodstvene račune u izvještajnom razdoblju dovode u stanje u kojem bi bilo da je transakcija u početku bila ispravno odražena (za pogreške utvrđene u prethodnim izvještajnim razdobljima).
Skrećem pozornost računovođama da u vezi s uporabom PBU 18/02, prilikom ispravljanja pogrešaka, računovođa mora utvrditi zahtijeva li određena situacija formiranje dodatnih zapisa u skladu s pravilima gore navedenog standarda. Štoviše, svaka pogreška može podrazumijevati i pojašnjenje poreznih obveza i uvođenje promjena u računovodstvene podatke za stavke bilance.
Stoga bi analizu učinka operacija ispravljanja pogrešaka računovođa trebao provesti u dvije faze:
Prvi korak.Utvrdite zahtijeva li ispravak pogreške prilagodbu računovodstvenih podataka (osim ispravki iznosa dugovanih porezu u proračun).
Druga faza.Utvrdite da li ispravljanje pogreške zahtijeva prilagodbu prethodno plaćenog poreza.
U računovodstvu se iznos podcijenjenog poreza na dohodak formira na računu 68 "Obračuni za poreze i naknade" podračun "Preračuni za porez na dohodak" i otkriva se kao rezultat usklađivanja prethodno formiranih računovodstvenih objekata. Taj se iznos utvrđuje kao porez na dobit iz prethodnih godina. Sukladno članku 79. i članku 83. Računovodstvenih propisa, ovaj iznos ne čini računovodstvenu dobit (gubitak) izvještajnog razdoblja, a u skladu s odredbom 20. PBU 18/02. Čini pokazatelj uvjetnog rashoda (prihoda) tekućeg razdoblja (pismo Ministarstva financija Rusije od 23. kolovoza 2004. br. 07-05-14 / 219).
Ispravni unosi u bilo kojem od slučajeva provode se u izvještajnom razdoblju kada je pogreška otkrivena (i proteklih godina i tekuće godine u prošlim izvještajnim razdobljima), odnosno kada je pogrešku otkrio računovođa ili porezno tijelo) . Pogreške prethodnih godina u računovodstvenim i financijskim izvještajima ispravljene su u tekućem razdoblju i spadaju u izvještavanje tekućeg razdoblja kao dobit (gubitak) prethodnih godina otkrivena u izvještajnom razdoblju.
Na primjer, pogreške izvještajne 2006. godine otkrivene u sljedećoj (2007.) u pripremi financijskih izvještaja (prije njihova odobrenja) trebale bi se ispraviti unosima u prosincu izvještajne (2006.) godine.
Budući da se, u porezne svrhe, pogreške ispravljaju u razdoblju u kojem su počinjene, transakcije priznavanja inozemnih prihoda i rashoda kao rezultat ispravljanja pogreške u tekućem razdoblju ne uzimaju se u obzir u porezne svrhe. Javljaju se trajne pozitivne ili trajne negativne razlike(dopis Ministarstva financija Rusije od 23. kolovoza 2004. br. 07-05-14 / 219 i od 10. prosinca 2004. br. 07-05-14 / 328).
Najčešći razlog pogrešaka je nepotpuno izvršavanje računovodstvenih i izvještajnih dokumenata za računovodstveno i porezno računovodstvo za sve financijske i poslovne transakcije. Obično se sastoji u činjenici da u dokumentu nisu ispunjeni svi potrebni detalji. Istodobno, zbog nepotpune registracije primarnih knjigovodstvenih dokumenata za stvarno nastale troškove, troškovi se mogu priznati kao neopravdani, nerazumni ili nedokumentovani, te stoga ne podliježu knjiženju kao troškovi u porezne svrhe. To podrazumijeva primjenu poreznih sankcija.
Ovo će poglavlje detaljno analizirati pogreške koje se mogu pojaviti tijekom evidentiranja transakcija za obavljanje financijskih i gospodarskih aktivnosti i dati savjet o njihovom ispravljanju.
Glavni zahtjevi za popunjavanje računovodstvenog i poreznog računovodstva i izvještajnih dokumenata utvrđeni su u Saveznom zakonu od 21. studenog 1996. br. 129-FZ "O računovodstvu", Poreznom zakoniku Ruske Federacije, kao i u relevantnim uredbama Vlada Ruske Federacije, Goskomstat Rusije, upute, upute. Ako vam obrasci tih dokumenata koje gore navedeni izvori nude nisu dovoljni, tada možete preporučiti organizaciji da izda uzorke popunjavanja dokumenata koje koristite strogo u skladu sa zahtjevima za njih. Vrlo je važno omogućiti pristup njima svim zaposlenicima računovodstva i onim odjelima čiji su zaposlenici usko povezani s pripremom primarnih dokumenata (odjel prodaje, skladište). Da biste to učinili, morate u posebnoj mapi imati uzorke primarnih dokumenata koje ste sami razvili. Pri popunjavanju dokumenata obvezite zaposlenike da prate uzorke.
Treba imati na umu da primarni računovodstveni dokumenti, čiji jedinstveni oblici nisu osigurani, moraju biti odobreni i uključeni u naredbu o računovodstvenoj politici.
Takvi se dokumenti temelje na generaliziranim zahtjevima iz članka 9. Zakona o računovodstvu i čl. 13. Poreznog zakona Ruske Federacije moraju sadržavati sljedeće obvezne pojedinosti:
naziv dokumenta (registar);
datum pripreme dokumenta;
naziv organizacije u ime koje je dokument sastavljen;
sadržaj (naziv) poslovne transakcije;
mjerni instrumenti poslovne transakcije u naturi (ako je moguće) i u novcu;
imena položaja osoba odgovornih za obavljanje poslovne transakcije i ispravnost njezine registracije;
osobni potpisi (dešifriranje potpisa) navedenih osoba.
Općenito, postupak prepoznavanja i ispravljanja pogrešaka u računovodstvenom i poreznom računovodstvu uvelike osigurava visoku kvalifikaciju računovođe, što mu omogućuje da "osjeti" konačne brojke. Ako ne postoje dodatne okolnosti, tada bi dug prema osoblju za plaće i poreze na plaće na kraju razdoblja (mjesec, tromjesečje) trebao biti unutar mjesečnih razgraničenja, amortizacija bi trebala biti usporediva s podacima za prethodna razdoblja, dohodak bi nekako trebao biti vezano uz planirane pokazatelje, višu vrijednost troškova u odnosu na prethodno razdoblje u ovom razdoblju mogu situacijski odrediti veliki izdaci za tekuće popravke ili izvanredne okolnosti itd. Trebali biste biti upozoreni situacijom kada su se poklapali pokazatelji računovodstvene i porezne dobiti. Trenutno je češća pojava prisutnost dobiti u računovodstvu i istodobno gubitak poreza ili suprotna situacija. Najvjerojatnije se nisu poštivala računovodstvena pravila ili je prekršen postupak za izračun porezne osnovice.
I nemojte se tješiti činjenicom da danas, kao rezultat pogrešnog poreznog računovodstva, veličina porezne osnovice nije podcijenjena, već precijenjena. Još uvijek je loše. Budući da pravosudna praksa potvrđuje trogodišnje ograničenje roka za podnošenje revidiranih izračuna poreza na dobit, imajte na umu da je prekomjerno plaćanje poreza na dobit u proračun kao rezultat nepotpunog ispunjavanja zahtjeva iz poglavlja 25. Poreznog zakona Republike Hrvatske. Ruska Federacija za 2006. neće spasiti organizaciju od potraživanja poreznih vlasti u 2010. godini podcjenjivanje porezne osnovice u 2007. i u sljedećim razdobljima

4.1. Postupak za identificiranje i ispravljanje pogrešaka utvrđenih prilikom evidentiranja transakcija s osnovnom i nematerijalnom imovinom

Prilikom provjere ispravnosti računovodstva dugotrajne imovine često se mogu naići na takva kršenja, kao što nisu izdana sva usvojena osnovna sredstva u obrascu br. OS-1 "Zakon o prijemu i prijenosu dugotrajne imovine (osim zgrada, građevina ) "((OS-1a zgrade (građevine)", OS-1b "Zakon o prijemu-prijenosu skupina dugotrajne imovine") i inventarne kartice u obrascu br. OS-6 "Inventarna karta za računovodstvo dugotrajne imovine" (OS -6a "Inventarna karta grupnog računovodstva dugotrajne imovine", OS -6b "Inventarna knjiga računovodstva dugotrajne imovine"), odobrena Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 21. siječnja 2003. br. 7).
Rezultati inspekcijskog nadzora ispravnosti računovodstvenog i poreznog računovodstva dugotrajne imovine u organizaciji pokazali su to u brojnim slučajevima postupak za obračun amortizacijskih troškova ... Prema pismu Ministarstva financija Rusije od 6. rujna 2002. br. ŠS-6-21 / 1377, za osnovna sredstva (uključujući ona u vrijednosti od 2.000 do 10.000 rubalja) registrirana prije 1. siječnja 2002. potrebno za obračun prema računovodstvenoj amortizaciji u prethodnom postupku (na snazi \u200b\u200bprije 1. siječnja 2002.) (odnosno do isteka razdoblja amortizacije). Odredbe uvedene u PBU 6/01 naredbom Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2002. br. 45n o računovodstvu dugotrajne imovine (uključujući mogućnost otpisa dugotrajne imovine u vrijednosti ne većoj od 10.000 rubalja) puštaju se u proizvodnju ili pogon), primjenjuju se na osnovna sredstva registrirana nakon 01.01.2002. Također treba imati na umu da su naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. prosinca 2005. br. do PBU6 / 01. Istodobno, mogućnost otpisa osnovnih sredstava puštanjem u proizvodnju ili pogon od 1. siječnja 2006. povećala se na 20 000 rubalja. za jedinicu. Pažljivo pregledajte izvorni trošak osnovnih sredstava u vašoj bilanci i ako postoje oni koji udovoljavaju gore navedenim kriterijima, ispravite kršenje. Takva se osnovna sredstva mogu knjižiti na izvanbilančnom računu u kontekstu materijalno odgovornih osoba.

Kraj isječka besplatnog probnog razdoblja.

Preporučljivo je izvršiti popis osnovnih sredstava kako bi se utvrdila prisutnost i utvrdilo stanje dugotrajne imovine. Postupak provođenja popisa opisan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.2. "Inventar". Na temelju rezultata vašeg popisa utvrdit će se stvarna raspoloživost dugotrajne imovine. Da biste utvrdili vrijednost instalirane dugotrajne imovine, možete kontaktirati neovisne procjenitelje koji će vam dostaviti izvješće u kojem se navodi preostala vrijednost dugotrajne imovine, kao i razdoblje unutar kojeg je svaka stavka dugotrajne imovine već radila. I već ćete na temelju takvih podataka staviti osnovna sredstva u bilancu i postaviti preostali vijek trajanja u proviziju.

Izvršite popis zajedno s voditeljima (odjelima, radionicama, odjelima), koji vam mogu pokazati gdje se nalaze osnovna sredstva (uostalom, osnovna sredstva mogu biti ne samo na teritoriju organizacije, već i izvan nje).

Osim toga, preostalu vrijednost dugotrajne imovine možete saznati kontaktiranjem porezne uprave za kopiju prijave poreza na imovinu. Štoviše, ako organizacija ima imovinu koja ne podliježe oporezivanju, tada je vaš „prethodnik“ morao predati dodatak poreznoj deklaraciji za porez na imovinu, koji odražava naziv, količinu i preostalu vrijednost dugotrajne imovine koja nije predmet oporezivanja . Ali to se odnosi na poduzeća koja vode evidencije prema općem poreznom sustavu.

Ako vam nova uprava osigura da organizacija ima nekretnine i zemljišne čestice (ne na osnovi najma), tada je poželjno kontaktirati tijela BTI-a, registracijsku komoru, odbor za upravljanje imovinom i zemljišni odbor sa zahtjevom dostaviti kopije putovnica BTI za nekretnine i zemljište. Uz to, putovnice BTI uvijek imaju objektne sheme koje će vam pomoći da vratite računovodstvo dugotrajne imovine.

U slučaju da vam zemljišna parcela pripada na osnovi najma, registracija ovog sporazuma morala je proći kroz Glavnu upravu Federalne službe za registraciju.

Ako je oblik vlasništva vašeg poduzeća savezno ili općinsko državno vlasništvo, tada odbor za upravljanje imovinom uvijek ima povelju vašeg poduzeća s aktom o prihvatanju i prijenosu imovine na temelju ekonomskog ili operativnog upravljanja.

Ako je oblik vlasništva društvo s ograničenom odgovornošću ili otvoreno dioničko društvo, pitajte je li ono transformirano iz državnog poduzeća tijekom postupka privatizacije. Ako je odgovor da, potražite dokumente u odboru za upravljanje imovinom.

Provesti popis zaliha u skladištima i drugim odjelima organizacije. Provesti inventar izravnom pretvorbom, vaganjem. Postupak provođenja popisa robe i materijala, kao i računovodstvo robe i materijala identificiranih tijekom popisa, opisan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.2. "Inventar". Popis treba provesti zajedno s materijalno odgovornim osobama (obično upraviteljem skladišta, voditeljem trgovine itd.).

Da biste vratili nagodbe s dobavljačima (izvođačima) i kupcima (kupcima), prije svega kontaktirajte banku koja vas poslužuje. Pojedinosti o vašoj organizaciji (TIN, KPP, broj tekućih i deviznih računa) pomoći će vam da se oporavite od zaposlenika banke. U ime upravitelja banke sastavite pismo sa zahtjevom da vam dostave kopije izvoda s računa s priloženim dokumentima iz arhive Banke (najvjerojatnije će to biti nalozi za plaćanje). Iz kopija naloga za plaćanje saznat ćete kod kojih ste dobavljača morali podmiriti račune i za koje usluge, kao i tko su vaši kupci i kupci. Možete odabrati bilo koje razdoblje, ali najoptimalnije - najmanje pola godine.

Tada ćete se, oslanjajući se na dokumente primljene u Banci, prvo znati za stanje na vašem tekućem (valutnom) računu, a drugo, podatke o dobavljačima i kupcima. Sada je najbolja opcija poslati pismo dobavljačima i kupcima tražeći da na vašu adresu pošalju izjave o usklađivanju. Oblik izvješća o usklađivanju dan je u poglavlju 5 "Savjeti za provjeru ispravnosti računovodstva" u odjeljku 5.1 "Usklađivanje izračuna".

Dužnosti poreznog tijela uključuju kontrolu nad ispravnim obračunom i prijenosom poreza u cijelosti i na vrijeme. Da bi to učinila, porezna inspekcija vodi kartice osobnih računa poreznih obveznika, koje odražavaju obračunate i plaćene iznose:

1. plaćanja tekuće godine (predujmovi, iznosi poreza, novčane kazne, kazne itd.);

2. uplate primljene za otplatu dugova iz prethodnih godina;

3. primljene uplate za otplatu odgođenog, rata, restrukturiranog duga;

4. uplate primljene od prodaje oduzete imovine.

Da biste identificirali izračune s proračunom, napišite pismo kojim ćete zatražiti podnošenje Zakona o pomirbi na datum koji vas zanima. U dopisu obavezno navedite TIN svoje organizacije, njegovo stvarno mjesto, kontakt telefon, kao i prezime, ime i prezime vašeg rukovoditelja (ovaj su stav porezne vlasti izrazile u pismu UMNS-a od Rusija za Moskvu od 13. rujna 2004. br. 23-10 / 6/58854).

Od datuma koji ste naveli, porezni inspektor sastavit će Zakon o usklađivanju obračuna poreza, naknada i doprinosa poreznog obveznika u skladu s Obrascem 23-a, odobrenim Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04. travnja 2005. br. . SAE-3-01 / [e-pošta zaštićena] "O odobravanju obrazaca za usklađivanje nagodbi za poreze, naknade, doprinose, informiranje poreznih obveznika o statusu obračuna za poreze, naknade, doprinose i smjernice za njihovo popunjavanje."

Osim toga, poreznu službu možete kontaktirati sa zahtjevom za izdavanje potvrde o statusu obračuna s proračunom ili o nedostatku zaostalih poreza i naknada. Takva potvrda izdaje se na temelju prijave poreznog obveznika, koja se može osobno predati inspekciji ili poslati poštom. Takvu potvrdu morate izdati u roku od 10 radnih dana od datuma primanja prijave od strane poreznih vlasti. Za sastavljanje takve potvrde dostavljen je obrazac br. 39-1 "Potvrda o statusu obračuna poreza, naknada, doprinosa", odobrena naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04. travnja 2005. br. Sae-3 -01 / [e-pošta zaštićena] "O odobravanju obrazaca za usklađivanje nagodbi za poreze, naknade, doprinose, informiranje poreznih obveznika o statusu obračuna za poreze, naknade, doprinose i smjernice za njihovo popunjavanje."

Svaka organizacija, bez obzira na oblik vlasništva, mora biti registrirana u mirovinskom fondu Ruske Federacije i Fondu za socijalno osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti. Podnesite zahtjev s pismenim zahtjevom za mirovinsko osiguranje Ruske Federacije i FSS Ruske Federacije o mogućnosti da vam daju kopije Obračuna (deklaracije) predujma za UST za osobe koje izvršavaju plaćanja pojedincima, izračun (deklaracija) za predujmove doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje za osobe koje izvršavaju plaćanja pojedincima, Obračun plaća za sredstva Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (Obrazac 4-FSS Ruske Federacije). Iz kopija gore navedenih dokumenata možete saznati stanje salda mirovinskog fonda i fonda socijalnog osiguranja, broj dana i iznose plaćene za razdoblje privremene nesposobnosti, primjenjuje li se regresivna ljestvica i tko je invalid i koji stupanj invaliditeta u vašoj organizaciji.

Prilikom podnošenja tromjesečnih (polugodišnjih, devetomjesečnih, godišnjih) izvještaja zajedno s izjavama o porezima i porezima, porezni obveznici moraju dostaviti računovodstvene obrasce - Obrazac br. 1 "Bilans stanja", obrazac br. 2 "Izvještaj o dobiti i gubitku", obrazac Br. 3 "Izvještaj o promjenama u kapitalu", obrazac br. 4 "Izvještaj o novčanim tokovima", obrazac br. 5 "Dodatak bilanci stanja". Porezni obveznici obično podnose posljednja tri obrasca samo prema godišnjem izvješću. Napišite pismeni zahtjev poreznoj upravi da vam dostavi kopije predanih obračunskih obrazaca za nekoliko prethodnih izvještajnih razdoblja.

Da biste dobili podatke o vrstama djelatnosti, obratite se statističkim tijelima kako biste dobili potvrdu o identifikaciji ili poreznim vlastima kako biste dobili izvod iz državnog registra, gdje će biti navedeni vaši glavni kodovi djelatnosti (OKVED).

Dakle, dovršili ste sve gore navedene postupke za prikupljanje podataka potrebnih za formiranje i obnavljanje računovodstva u organizaciji.

Na temelju rezultata popisa osnovnih sredstava, vi:

1. Na svaku osnovnu imovinu upišite inventarnu karticu za knjiženje predmeta dugotrajne imovine obrasca OS-6 ili inventarnu karticu za grupno računovodstvo predmeta dugotrajne imovine obrasca OS-6a. Na kartici odrazite puno ime osnovnog sredstva, preostalu vrijednost, kratki opis, vijek trajanja (sve ove podatke preuzet ćete iz izvješća procjenitelja).

2. Na terećenju računa 01 "Dugotrajna imovina" odražava se preostala vrijednost identificirane dugotrajne imovine. Za kredit računa 02 "Amortizacija osnovnih sredstava" stavite "0".

3. Ponekad u izvješću procjenitelji naznače početni trošak i iznos amortizacije. Ne preporučuje se prikazivanje ovih iznosa na računima 01 i 02. Bilo bi vam prikladnije započeti računovodstvo osnovnih sredstava na temelju postojeće preostale vrijednosti.

4. Povjerenstvo (odobri sastav povjerenstva po nalogu organizacije, što uključuje glavnog inženjera, glavnog mehaničara, šefove odjela i radionica, odnosno ljude koji su na ovaj ili onaj način upućeni u vašu osnovnu imovinu) preostali vijek trajanja osnovnih sredstava.

5. Ako je organizacija osnovana prije 2002. godine, tada u ugovoru s procjeniteljem navedite da u izvješću za zgrade navedete - približni datum izgradnje, za ostala dugotrajna sredstva - datum početka rada. Na temelju tih podataka moći ćete utvrditi korisni vijek trajanja u porezne i računovodstvene svrhe. Činjenica je da se za osnovnu imovinu stečenu prije 2002. godine amortizacija u računovodstvenom i poreznom računovodstvu provodila na temelju različitih korisnih vijekova trajanja. Kao rezultat razlike u korisnom vijeku trajanja nastaju razlike koje možete kvalificirati na temelju RAS 18/02 i koje će utjecati na izračun poreza na dohodak.

6. U Računovodstvenim politikama popravite način izračuna amortizacije u računovodstvene i porezne svrhe. Pri odabiru metode za obračun amortizacije slijedite Metodološke smjernice za računovodstvo dugotrajne imovine i Porezni zakon Ruske Federacije.

Na temelju rezultata popisa zaliha i robe, vi:

1. Razmislite o terećenju računa 10 "Materijali", identificiranom tijekom popisa zaliha i o terećenju računa 41 "Roba" po tržišnoj vrijednosti koja je vladala na datum popisa.

2. Izvršite izvještaj o stanju zaliha i robe u ukupnom i u kvantitativnom smislu.

3. Ako je pronađena posebna odjeća, stavite na nju karticu. Za svaku materijalno odgovornu osobu koja je odjeću primila vodi se evidencija o radnoj odjeći. Ako vijek trajanja kombinezona prelazi 12 mjeseci, na temelju Metodoloških smjernica za računovodstvo posebnih alata, posebnih uređaja, posebne opreme i posebne odjeće, odobrenih Naredbom Ministarstva financija Rusije od 26. prosinca 2002 br. 135n, obračunavati amortizaciju na mjesečnoj osnovi.

4. U računovodstvenoj politici popraviti postupak prikazivanja kupnje zaliha i kupljene robe u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.

5. Ispraviti u računovodstvenoj metodi otpis troška zaliha i dobara po njihovom raspolaganju (puštanje u proizvodnju, prodaju itd.).

Po primitku izjave o mirenju s dobavljačima i izvođačima imat ćete ideju o statusu naselja s njima. Ne zaboravite zatražiti, zajedno s aktima pomirenja, da vam predoče ugovore o isporuci robe, obavljanju posla, pružanju usluga. Prema podacima prikazanim u aktima o mirenju, u računovodstvu odražavate saldo na računu 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima", ovisno o sljedećem:

Ako dugujete dobavljačima - onda na račun 60 kredita;

Ako ste previše platili dobavljačima, terećenje računa 60.

Za detaljno računovodstvo obračuna s dobavljačima i dobavljačima otvorite podračune na račun 60, na primjer 60.1 „Nagodbe s OJSC Volga-telecom”, 60.2 „Nagodbe s LLC tvrtkom Electrosbytovaya Organization”.

Po primitku djela pomirenja s kupcima i kupcima imat ćete ideju o statusu naselja s njima. Zamolite svoje kupce da na vašu adresu, zajedno s izjavama o usklađivanju, pošalju kopije ugovora koji su prethodno sklopljeni između vaše organizacije i vas. Prema podacima koji se odražavaju u aktima mirenja, stanje u računu 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima" odražavate u računovodstvu, ovisno o sljedećem:

Ako vam kupci duguju, tada na teret računa 62

Ako je došlo do predujma za robu, radove ili usluge - tada na teret računa 62.

Za svakog svog kupca stvorite podračun na račun 62.

Na temelju zadnji bankovni izvod odražavaju stanje duga na računu 51 "Tekući računi", 52 "Računi u valuti". Kad odražavate stanje na računu 52, imajte na umu da se u računovodstvu podaci odražavaju u valuti Ruske Federacije (rublja).

Novčana sredstva, koji se nalaze na blagajni organizacije moraju se odraziti na terećenju računa 50 "Blagajna".

Na temelju podataka koji se odražavaju u aktima o mirenju s mirovinskim fondom Ruske Federacije, FSS, MZZO, odražavaju tekuće stanje na podračunima računa 69 "Nagodbe za socijalno osiguranje i sigurnost". Konkretno, na podračunima "Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji je prebačen na FSS Ruske Federacije", "Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji se prebacuje u savezni proračun za financiranje osnovnog dijela radne mirovine "," Izračuni jedinstvenog socijalnog poreza u dijelu koji se prenosi fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja "," Izračuni obveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti "," Izračuni premija osiguranja prenesenih u mirovinski fond Ruske Federacije " .

Istodobno, usporedite iznose prikazane u izvješću o usklađivanju na retku "prebačeno" s kopijama naloga za plaćanje koje je banka dostavila za prijenos doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije, FSS-a, MZZO-a. Ponekad se mogu pojaviti odstupanja kao rezultat činjenice da isplate stižu na račun sredstava nakon nekoliko dana (ponekad i tjedana), uz to bi se mogle dogoditi pogreške u nalogu za plaćanje prilikom pisanja bilo kakvih podataka (na primjer, OKATO) i sredstava u ovom slučaju stigao na drugi račun. Ako se takva situacija dogodila, preporučuje se kontaktiranje fondova s \u200b\u200bkopijama naloga za plaćanje kako bi se razjasnila sva odstupanja.

Stanje koje ćete prikazati u knjiženju podračuna na račun 69 ovisi o sljedećim okolnostima:

Ako je iznos procijenjenih doprinosa veći od iznosa prenesenih doprinosa, tada nastaje kreditno stanje;

Ako je iznos prenesenih uplata veći od iznosa procijenjenih doprinosa, tada nastaje saldo zaduženja;

Ako je zbroj procijenjenih doprinosa, odnosno prenesenih uplata, jednak, tada će saldo biti jednak "0".

Činom pomirenja s poreznom upravom dat ćete priliku da vidite na kojem se poreznom sustavu nalazi vaša organizacija (opći ili posebni režimi). Tekuće stanje (metoda utvrđivanja - vidi gore) odražava se u vašem računovodstvu na podračunima na račun 68 "Izračun poreza i naknada".

Temeljni kapital vaše organizacije određen je statutom. Pažljivo proučite sve konstituirajuće dokumente, zapisnike sa sastanka osnivača i ostale dokumente na osnovu kojih se može utvrditi je li utvrđeno povećanje ili smanjenje iznosa odobrenog kapitala. Za dobrobit računa 80 "Odobreni kapital" odražava se dodani iznos odobrenog kapitala.

Ako ste uspjeli doći obrazac br. 1 "Bilans stanja" u poreznoj upravi, a zatim za vraćanje računovodstva koristite onaj sastavljen od zadnjeg izvještajnog datuma (na primjer, vratit ćete računovodstvo od početka srpnja, tada će vam trebati saldo za prvu polovicu tekućeg godina).

Polazeći od činjenice da su podaci koji se odražavaju u bilanci preuzeti iz Glavne knjige (koja u našem slučaju nema), stanje računa ćemo obnoviti bilancama.

U retku 110 obrasca br. 1 prikazuje se nematerijalna imovina (po preostaloj vrijednosti, odnosno stanje na računu 04 "-" stanje na računu 05. Ako vidite da imate iznos na ovom retku, pokušajte to saznati od uprave koja nematerijalna imovina je u vlasništvu organizacije. To može biti zaštitni znak, isključiva prava na raspolaganje intelektualnim vlasništvom u bilo kojem obliku i na bilo koji način. Neovisni procjenitelji pomoći će vam u utvrđivanju vrijednosti nematerijalne imovine.

Redak 130 Obrasca br. 1 odražava troškove opreme koja će se instalirati tijekom izgradnje nove dugotrajne imovine i troškove ulaganja u dugotrajnu imovinu, u smislu izgradnje nove dugotrajne imovine. Dakle, ako vaša organizacija gradi, tada ćete iz podataka na retku 130 znati o troškovima opreme za ugradnju i ulaganjima u dugotrajnu imovinu.

Redak 135 obrasca br. 1 odražava ulaganja u materijalnu imovinu, odnosno vrijednost dugotrajne imovine stečene na privremenu uporabu od strane drugih osoba. Ako imate iznos na ovoj liniji, trebali biste pitati upravu o svojim stanarima i zatražiti od njih ugovore o najmu koji su vam potrebni za vraćanje računovodstva.

U retku 140 obrasca br. 1 prikazuje se iznos stanja na računu 55 "Posebni računi u bankama" (u smislu depozitnih računa čiji rok dospijeća prelazi godinu dana) i računu 58 "Financijska ulaganja". Iz podataka primljenih u banci znat ćete za iznos stanja na računu 55. Saldo prikazan u retku 140, minus iznos stanja na računu 55, daje vam stanje na računu 58. Financijska ulaganja uključuju dionice , dionice, državne i općinske vrijednosnice, obveznice, mjenice.

Redak 211 Obrasca br. 1 odražava troškove materijala. Podatke o količini i troškovima materijala dobit ćete, naravno, iz inventarskog materijala. Ti će podaci poslužiti kao osnova za postavljanje bilansa materijalnih vrijednosti. Mogu se razlikovati od podataka na retku 211.

Iz podataka na retku 220 obrasca br. 1 saznat ćete o stanju na računu 19 "PDV". Jedini nedostatak je iznos PDV-a za sve druge ugovorne strane.

Redak 230 daje naznaku ukupnog dugoročnog potraživanja. Ako organizacija ima mnogo dužnika, ti vam podaci neće pomoći u obnavljanju računovodstva.

Ali iz redaka 231 i 241 uzmite zbroj. Taj bi iznos trebao biti jednak stanju na računu 62 i odgovarati iznosu koji ste dobili prilikom prikupljanja podataka o statusu nagodbi s kupcima i kupcima (izvještaji o usklađivanju).

Redak 260 odražava iznos stanja na računu 50 "Blagajna", 51 "Tekući računi" i 52 "Računi u valuti" na datum izvještavanja.

Podaci prikazani u retku 410 Obrasca br. 1 moraju odgovarati veličini odobrenog kapitala koji se odražava u sastavnim dokumentima.

Redak 610 Obrasca br. 1 daje ideju o preostalom iznosu kratkoročnog zajma. Pitajte banku koja vas služi, kao i upravu je li vaša organizacija uzela zajam i u koje svrhe. Prikazati ovaj iznos kao stanje na računu 66 "Namire za kratkoročne zajmove i zajmove".

Redak 623 Obrasca br. 1 odražava iznos koji se duguje mirovinskim fondovima za financirane i osiguravajuće dijelove mirovine, dugovanja socijalnog osiguranja i obveznog zdravstvenog osiguranja. Usporedite podatke koji se nalaze u retku 623 s podacima izjava o mirenju koje su primili mirovinski fond Ruske Federacije, FSS, MZZO i porezni ured.

Redak 624 Obrasca br. 1 odražava iznos zaostalih poreza i poreza u proračun. Usporedite podatke koji se nalaze na retku 624 s podacima koje ste dobili u izvještajima o mirenju od porezne uprave.

Odgođeni prihod uključuje iznos primitaka od zakupnine i najamnine, iznos besplatno primljene imovine itd. (Vidi kontni plan i upute za njegovu primjenu). Da biste vratili stanje na ovom računu, upotrijebite podatke prikazane na retku 640 obrasca br. 1.

O ukupnom iznosu unajmljene dugotrajne imovine (izvanbilančni račun 001) možete saznati iz podataka prikazanih na linijama 910, 911. Za primjerak ugovora o zakupu kontaktirajte iznajmljivače. Najvjerojatnije su se nagodbe s iznajmljivačima odvijale bezgotovinskim prijenosom putem banke koja vas poslužuje. Iz dokumenata koje vam je banka prezentirala saznat ćete o njihovim detaljima.

Kada oporavljate podatke, sjetite se osnovnog pravila koje sva stanja na teretima računa (podračuni) odražavaju se u imovini obrasca br. 1, svi krediti - u obvezama obrasca br.

Po primitku kopije prijave poreza na dohodak možete koristiti preporuke koje se obično koriste prilikom popunjavanja deklaracije, ali koje su vam sada potrebne za vraćanje računovodstva:

Odjeljak 1. Deklaracije sadrži podatke o iznosima poreza na dohodak koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku. Istodobno, u Izjavi koju je podnijela organizacija koja ne plaća porez na dohodak na mjestu zasebnih odjela, u odjeljku 1. navedeni su pokazatelji za organizaciju u cjelini;

U retku 081 naveden je iznos poreza koji se pripisuje proračunu sastavnice Ruske Federacije (Kredit s računa 68 podračuna „Porez na dobit, dijelom pripisan proračunu sastavnice Ruske Federacije );

Na retku 091 naznačen je iznos poreza koji se pripisuje lokalnom proračunu (kredit računa 68 podračuna „Porez na dohodak, u smislu pripisanog lokalnom proračunu);

U pododjeljku 1.3 s vrstom plaćanja "1" na retku 010 prikazuje se iznos poreza na dohodak u obliku dividende (ako je oblik organizacije LLC ili OJSC, tada će najvjerojatnije vaši osnivači dobiti dividende).

U pododjeljku 1.3 s vrstom plaćanja "2" na retku 010 prikazuje se iznos poreza na dohodak u obliku kamata na državne i općinske vrijednosne papire (ako u vašoj izjavi postoji iznos na ovom retku, najvjerojatnije vaša organizacija ima gore navedene vrijednosne papire);

Na retku 070 naznačen je ukupan iznos prihoda isključen iz dobiti koja se odražava na retku 060 lista 02. Ako u vašoj izjavi postoji iznos na ovom retku, onda je to najvjerojatnije:

- prihod od poslovanja s određenim vrstama dužničkih obveza (klauzula 4. članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije);

- iznos pozitivnog salda iz revalorizacije vrijednosnih papira po tržišnoj vrijednosti, prethodno uključenih u poreznu osnovicu za porez na dobit u udjelu koji se može pripisati prodanim (povučenim) državnim vrijednosnim papirima GKO-a);

Redak 010 prikazuje ukupan iznos prihoda od prodaje robe (radova, usluga), izračunat u skladu s člancima 249., 250. Poreznog zakona (ovo je promet terećenja vaše organizacije za porezno razdoblje pod podračunom 90 "Prihod" );

Na liniji 100 porezni obveznici iskazuju neoperativni prihod ostvaren u skladu s člankom 250. Poreznog zakona, posebno:

- kamate primljene (obračunate) po zajmu, kreditu, bankovnom računu, ugovorima o bankovnom depozitu, kao i na ostale dužničke obveze (uključujući vrijednosne papire) kada se utvrde dužničke obveze poreznog obveznika (članci 271., 273., 328. Poreznog zakona). Na ovom se retku, osim primljene (obračunate) kamate na kamatnu mjenicu, primljena (obračunata) kamata odražava i u obliku popusta na diskontnu mjenicu (ako se u ovom retku odražava bilo koji iznos u vašoj izjavi, zatim vaš bankovni zajam "prethodnika");

Redak 041 prikazuje iznos poreza i naknada naplaćenih na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, osim jedinstvenog socijalnog poreza (uključujući one koji se odnose na neizravne troškove), kao i poreza navedenih u članku 270 Poreznog zakona (na ovom retku provjerite navedeni JSC iznos na računu 68 u smislu poreza i naknada, isključujući UST);

Na retku 050 naznačen je trošak stjecanja (stvaranja) ostvarenih imovinskih prava (ako je iznos naveden na ovom retku, tada su najvjerojatnije u prethodnim poreznim razdobljima ostvarena imovinska prava, tada vrijedi saznati postoje li bilo koja druga vlasnička prava u vašoj organizaciji);

Redak 090 prikazuje iznos gubitaka iz prethodnih poreznih razdoblja za objekte uslužnih djelatnosti i poljoprivrednih gospodarstava, uključujući predmete stambeno-komunalne i društveno-kulturne sfere, koji se mogu uzeti u obzir u smanjenju dobiti tekućeg izvještavanja u roku od 10 godina ( porezno) razdoblje primljeno za određene djelatnosti, u skladu s člankom 275.1 Poreznog zakona (ako su, zapravo, uslužne djelatnosti i farme uzete u obzir u bilanci vaše organizacije, tada vam pokazuje iznos naveden na retku 090 da su u prethodnim izvještajnim razdobljima na njima primljeni gubici);

Redak 400 prikazuje referentni iznos obračunate amortizacije za izvještajno (porezno) razdoblje, kako za osnovnu imovinu, uključujući za amortiziranu dugotrajnu imovinu raspoređenu u posebnu amortizacijsku skupinu amortizirane imovine, tako i za nematerijalnu imovinu (ovi podaci, iako su naznačeni za referenca, ali možda će vam biti korisno barem znati da organizacija zapravo ima stalnu imovinu stečenu prije 2002. godine, koja je klasificirana u zasebnu amortizacijsku skupinu, kao i nematerijalnu imovinu koja se amortizira);

Ako je u prethodnim izvještajnim (poreznim) razdobljima imovina koja se amortizira prodana, tada ćete u retku 030 deklaracije vidjeti iznos prihoda od prodaje (kao savjet možete predložiti da upravu pitate koja su prodana osnovna sredstva kako ne bi upali u popis vaših osnovnih sredstava. Osim toga, prilikom prodaje nekretnina, kupoprodajni ugovori moraju se registrirati kod registracijske komore, gdje biste trebali podnijeti zahtjev za utvrđivanje prodaje nekretnine) ;

Redak 040 prikazuje preostalu vrijednost prodane imovine koja se amortizira i troškove povezane s njezinom prodajom, čiji se prihod od prodaje odražava u retku 030 „Prihod od prodaje imovine koja se amortizira“.

Vaša organizacija može primijeniti i posebne porezne režime, poput pojednostavljenog poreznog sustava. U ovom slučaju, po primitku kopije prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava (STS) ne zaboravite ga uzeti od poreznog tijela i primjerak knjige prihoda i rashoda.

U skladu sa zahtjevima utvrđenim čl. 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav dužni su voditi poreznu evidenciju svojih pokazatelja uspješnosti potrebnih za izračun porezne osnovice i iznosa poreza, na temelju knjige prihoda i rashoda.

Trenutno je obrazac Knjige prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i Postupak za odražavanje poslovnih transakcija u Knjizi prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, odobren Naredbom na snazi \u200b\u200bsu Ministarstvo financija Ruske Federacije od 30. prosinca. 2005. broj 167n.

Prihodi i rashodi odražavaju se u Knjizi računovodstva na novčanoj osnovi, odnosno nakon stvarnog primanja prihoda i rashoda. U ovom se slučaju sav prihod koji organizacije dobivaju od provedbe njihovih aktivnosti odražava bez smanjenja na porezne odbitke predviđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Prihod uključuje sve primitke od prodaje robe, obavljanja posla i pružanja usluga, kao i vrijednost imovine primljene besplatno.

Troškovi prodane robe, obavljenog posla i pruženih usluga odražavaju se uzimajući u obzir stvarne troškove njihove kupnje, provedbe, pružanja i prodaje.

Iznosi primljeni kao rezultat prodaje imovine korištene tijekom obavljanja djelatnosti uključuju se u prihod poreznog razdoblja u kojem su ti prihodi stvarno primljeni.

Prihod od prodaje dugotrajne imovine i nematerijalne imovine utvrđuje se kao razlika između prodajne cijene i njihove preostale vrijednosti.

Pod troškovima se podrazumijevaju stvarno nastali i dokumentirani troškovi izravno povezani s izvlačenjem prihoda od poslovnih aktivnosti.

Posebnosti utvrđivanja troškova prema pojednostavljenom poreznom sustavu utvrđene su poglavljem 26.2 "Pojednostavljeni porezni sustav" Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tako iz podataka koji se odražavaju u Knjizi prihoda i rashoda možete saznati sve iznose primitaka i izdataka sredstava organizacije za prethodna porezna razdoblja.

Popunjavanje izjave po pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se na temelju naredbe Ministarstva financija Rusije od 17. siječnja 2006. br. 7n. Po primitku kopije izjave po pojednostavljenom poreznom sustavu imat ćete sljedeće podatke:

Šifra retka 010 (u stupcima 3. i 4.) označava iznos koji je porezni obveznik primio za porezno (izvještajno) razdoblje prihod od prodaje, utvrđenih u skladu s člankom 249. Kodeksa, kao i neoperativni prihod utvrđen u skladu s člankom 250. Kodeksa. Istodobno, iznos neoperativnog prihoda ne uključuje iznos primljenih dividendi, ako je njihovo oporezivanje izvršio porezni agent u skladu s odredbama članaka 214. i 275. Zakonika;

Dohodak predviđen člankom 251. Zakonika porezni obveznik ne prikazuje pod linijskom oznakom 010;

Šifra retka 020 (stupac 4) označava iznos koji je porezni obveznik izvršio za porezno (izvještajno) razdoblje troškovi, utvrđena na način propisan člankom 346.16 zakonika.

Prema linijskoj šifri 030 (stupac 4), iznos razlike između iznosa minimalnog poreza plaćenog za prethodno porezno razdoblje i iznosa izračunatog za isto vremensko razdoblje u općem postupku poreza plaćenog u vezi s naznačena je primjena pojednostavljenog poreznog sustava.

Šifra retka 110 (stupac 3) označava iznos premija obveznog mirovinskog osiguranja plaćenih za porezno (izvještajno) razdoblje, kao i plaćanja zaposlenicima tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja iz sredstava poreznog obveznika za privremenu nesposobnost, smanjujući (ali ne i više od 50 posto) iznos obračunatog poreza označen linijskim kodom 080.

Dakle, iz podataka prikazanih u poreznoj prijavi za pojednostavljeni porezni sustav možete saznati kako o prihodima koje je vaša organizacija primila za izvještajno (porezno) razdoblje, tako i o troškovima za isto izvještajno (porezno) razdoblje. Uz to, iznos obračunatog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu pripisuje se računu 68 podračuna "Obračuni za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava".

Kada uspoređujete izračune s proračunom poreza i naknada s poreznim vlastima, imajte na umu da iznosi koji su porezni organi odrazili u kartici s osobnim računom i iznosi poreza nastali u računovodstvenim evidencijama na datum izvješća o usklađivanju mogu praktički ne podudaraju se.

Objasnimo na primjeru. Recimo da ste 31. prosinca dobili izjavu o pomirbi. Pasivna vremenska razgraničenja odražavaju se u konačnim prometima u prosincu izvještajne godine, a na osobnom računu poreznog obveznika obračunavaju se prema datumu dospijeća, odnosno 28. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Osim toga, ako organizacija kvartalno izvještava o porezu, tada podaci neće biti identični zbog činjenice da se porezna uprava obračunava mjesečno za posljednji kvartal izvještajne godine, a u računovodstvu je taj iznos još uvijek definirana kao transferi u proračun.

Tako je od 31. prosinca moguće uskladiti samo identitet statusa naselja za prošla razdoblja i za devet mjeseci, isključujući predujmove za četvrti kvartal godine.

Ako se predujmovi za četvrto tromjesečje izvrše u cijelosti, tada će prema poreznom tijelu saldo obračunatih i primljenih plaćanja biti nula, a u računovodstvu će se stanje obračuna s proračunom (preplata, dug) otkriti na zadnji datum u godini kao omjer ukupnog iznosa plaćenog tijekom godine predujmova i ukupnog iznosa poreza na dohodak izračunatog na kraju godine (ako nije bilo drugih prilagodbi).

Slično tome, za ostala izvještajna razdoblja (tromjesečje, polugodište, devet mjeseci).

Kada vraćate računovodstvo, nemojte ponavljati pogreške svog "prethodnika". Naime, svi dokumenti koji su poslužili kao osnova za obnovu računovodstva ne bi trebali biti uništeni. Bolje ih spojite, napravite sažeti registar ili popis vrsta dokumenata. Razdoblje čuvanja primarnih dokumenata regulirano je Popisom standardnih upravljačkih dokumenata, odobrenim Odlukom Rosarkhiva od 6. listopada 2000. (izmijenjeno 27. listopada 2003.), na Popisu standardnih dokumenata generiranih u aktivnostima državnih odbora , ministarstva, odjeli i druge institucije, organizacije, poduzeća, odobreno od Glavne arhivske uprave pod Vijećem ministara SSSR-a 15. kolovoza 1988. (izmijenjeno 6. listopada 2000.), u čl. 17. Zakona o računovodstvu i čl. 23. Poreznog zakona Ruske Federacije. Imajte na umu da je čelnik organizacije odgovoran za organizaciju pohrane primarnih računovodstvenih dokumenata, računovodstvenih registara i financijskih izvještaja. Glavni računovođa organizacije odgovoran je za sigurnost primarnih knjigovodstvenih dokumenata.

Imajući pri ruci obrasce za računovodstvo i porezno izvještavanje, imajte na umu da se oni mogu sastaviti s pogreškama. Uz to, nakon pripreme i podnošenja izvješća mogli bi se pojaviti događaji koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja. U stvari, događaji koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja su činjenice koji su se dogodili nakon datuma izvještavanja, ali prije potpisivanja izvješća. Ali nitko nije siguran od činjenice da vaš "prethodnik" nije uzeo u obzir ove okolnosti. Primjer činjenica koje su nastale nakon datuma izvještavanja mogu biti dividende preporučene ili izjavljene na temelju rezultata rada organizacije, dopunjavanje kapitalne rezerve iz dobiti, neočekivani gubitak materijalne imovine za značajan iznos.

Osim toga, bilanca je mogla biti sastavljena kršeći Računovodstvene propise (80% revidiranih organizacija čini takve pogreške). Primjerice, prijeboj između imovine i obveza nije dopušten, osim ako zakonom nije drukčije određeno (članak 40. Računovodstvenih propisa). Odnosno, mnogi računovođe na neki način "zamotaju" bilans kredita i zaduženja i odražavaju zamotani saldo u bilanci.

U slučaju potpunog ili djelomičnog gubitka dokumenata, tada ćete, kao u slučaju kada je računovođa otišla sa svim dokumentima, trebati vratiti računovodstveno i porezno računovodstvo. Algoritam postupka obnove računovodstva isti je kao u prethodnom slučaju.

Ali ako su dokumenti djelomično izgubljeni, tada ste u povoljnijem položaju nego kad uopće nema dokumenata. Osim toga, ako se gubitak dokumenata dogodio tijekom razdoblja dok ste radili u ovom poduzeću, najvjerojatnije ćete morati naprezati memoriju da biste vratili računovodstvo. Uz to, usmeni razgovori sa zaposlenicima računovodstvenih i drugih ekonomskih službi donose vrlo dobre rezultate.

Da biste izbjegli takve situacije, povremeno izrađujte arhivske kopije svoje računovodstvene baze podataka na računalu i ispise bilanci na kraju razdoblja (mjeseca).

Prestanak aktivnosti koje je računovođa male ili velike tvrtke provodio zbog njegove smjene, odsutnosti računovođe u osoblju tvrtke ili promjene u kadrovskom stolu dovodi do prestanka računovodstva.

Uprava organizacije ne odlučuje uvijek prekinuti rad cijelog tima, čekajući da se pojavi novi računovođa. Dugotrajno čekanje može dovesti do provjere, sukoba i kazni. Vraćanje računovodstva može spasiti tvrtku, gdje započeti ovaj postupak znaju visokokvalificirani stručnjaci kojima nije potrebno stalno zaposlenje.

Još jedan uobičajeni razlog za takvu situaciju je upravljanje predmetima, priprema dokumentacije, komunikacija s regulatornim tijelima nesposobnog računovođe. Sve što trebate znati o tome što je oporavak računovodstva.

Cijena usluge ovisit će o tome koliko je pokrenuta izvještajna dokumentacija, koliki je stupanj složenosti situacije i ostale nijanse, ali izvršenje će poduzeti računovođa s velikim radnim iskustvom i iskustvom u rješavanju takvih problema.

Postupak za obnovu računovodstva

Postupak obnavljanja računovodstva uspostavljaju stručnjaci nakon detaljnog proučavanja stanja u poduzeću. Ovo je složen zadatak koji traje najmanje nekoliko tjedana. Postupak pružanja pomoći od strane stručnjaka:

1. Proučavanje situacije, upoznavanje s dostupnom dokumentacijom.
2. Razvijanje strategije, sastavljanje plana, određivanje slijeda radnji.
3. Potpisivanje ugovora s tvrtkom koja pruža usluge obnove računovodstva, što ukazuje na troškove obnove računovodstva.
4. Organizacija upita, traženje izgubljenih knjigovodstvenih dokumenata, ispravljanje pogrešaka, priprema nove dokumentacije pod nadzorom revizora.
5. Usklađivanje međusobnih nagodbi s drugim ugovornim stranama, formiranje izvješća, registara, deklaracija.

Posljednja faza bit će izvještaj kupcu i provedba plaćanja za pružene usluge. Moguće poteškoće koje se mogu pojaviti tijekom rada uključuju ispravljanje podataka unesenih u elektroničku bazu podataka, pretraživanje i stvaranje izgubljenih, nestalih dokumenata, potrebno sudjelovanje revizora.

Kontrola je obvezni dio programa. Kupac mora biti obaviješten o svim novim rizicima ili kršenjima utvrđenih računovodstvenih pravila.