Kõik üksikettevõtjad on maksumaksjad ja maksavad olenevalt valitud maksusüsteemist riigieelarvesse erinevaid makse. Konkreetse maksu tasumise kohustus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Allhankefirma Acsour raamatupidaja Alla Vdovina kirjeldab üksikasjalikult, kuidas üksikettevõtjad saavad riigilt maksusoodustusi.

Täna on üksikettevõtjatel võimalus tasutud maksusummad hüvitada. Kõik need on kirjeldatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja neid nimetatakse "maksu mahaarvamiseks". Venemaa seadusandluses on maksusoodustus summa, mille võrra üksikisiku tulumaksu maksv kodanik saab seaduslikult maksubaasi vähendada või selle eelarvest tasutud maksude summa hüvitada. See reegel ei kehti aga kõikidele üksikettevõtjate kategooriatele, vaid ainult neile, kes maksavad riigieelarvesse 13% üksikisiku tulumaksu. Nagu teate, maksavad seda maksu ainult ettevõtjad, kes tegutsevad üldise OSNO maksurežiimi alusel.

Enamik Venemaa ettevõtjaid kasutab oma töös erirežiime, mille eesmärk on maksukoormuse optimeerimine. Järelikult ei saa lihtsustatud maksusüsteemi, UTII-d või PSN-i kasutavad üksikettevõtjad maksusoodustuste saamisele loota, sest nad on vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest. Mahaarvamist saavad nad teha vaid siis, kui saavad samaaegselt 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu: näiteks kuskil palgatööl olles.

Millised maksusoodustused on olemas?

1. Standard(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218) - mahaarvamised kodanike sooduskategooriatele, mahaarvamised lastele. Vene Föderatsiooni maksuseadustik määrab rangelt iga mahaarvamise suuruse:

• 500 rubla - kui tal on NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelase staatus, mitme riikliku autasu täisomanik jne;
• 1400 rubla - iga esimese ja teise lapse eest (kaasa arvatud, kui lapsed on sündinud rohkem kui ühes abielus);
• 3000 rubla - mahaarvamine kolmanda ja järgmise lapse, samuti Teise maailmasõja puudega inimeste ja Tšernobõli avarii tagajärgede likvideerimises osalenute eest;
• 6000-12000 rubla - puuetega laste vanematele, eestkostjatele ja hooldajatele, kooliõpilastele, õppeasutused päevases õppes kuni 24. eluaastani.

2. Sotsiaalne(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219) - üksikettevõtjatele, kes kulutavad sularaha raviks, iseõppimine või laste haridusele, annetustele, kindlustus- ja pensionimaksetele teeb riik sotsiaalmaksu mahaarvamisi, näiteks:

• teatud hulgale organisatsioonidele heategevuseks eraldatud summad, kuid mitte rohkem kui 25% maksustatavast tulust;
• tasu enda või laste koolitamise eest pakkuvates asutustes haridustegevus ja omades vastavat litsentsi, kuid mitte rohkem kui Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga määratud summa;
• kulude katteks eraldatud summad meditsiiniteenused ja/või kindlustusmaksete maksmine organisatsioonidele, kellel on asjakohased litsentsid ja sissemaksed mitteriiklikku pensionifondi, täiendavad sissemaksed kogumispensioni, kuid mitte rohkem kui 120 000 rubla aastas.

3. Investeerimine(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.1) - üksikettevõtjad, kes investeerivad raha pikaajaliselt (investeeringud); neil on õigus nõuda investeeringute mahaarvamist. Sel juhul võib maksubaasi vähendada:

• kujul finantstulemus, saadud müügist väärtpaberid ja need olid omandis rohkem kui kolm aastat;
• individuaalsele investeerimiskontole deponeeritud rahasumma ulatuses;
• individuaalsel investeerimiskontol kajastatud tehingutest saadud finantstulemuse summas.

4. Professionaalne(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221) - üksikettevõtjatel, kes tegelevad ettevõtlusega, tasudes 13% üksikisiku tulumaksu, on võimalus vähendada maksubaasi tehtud kulude võrra. Seda mahaarvamist saab kasutada koos kulude summat tõendavate dokumentidega või ilma.

Kui üksikettevõtja ei suuda tehtud kulutusi dokumentaalselt tõendada, on tal õigus kasutada ametialast maksusoodustust 20% ulatuses kogu tulust, mille ta on saanud. ettevõtlustegevus.

5. Kinnisvara(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220) - kinnisvaratehingute tegemisel tehtav maksusoodustus võimaldab teil vähendada maksubaasi üksikettevõtjatele, kes:

• ostetud kinnisvara;
• ehitatud uus eluase - vastavalt tegelikele tehtud ehituskuludele;
• eluaseme ostmiseks, renoveerimiseks ja ehitamiseks eraldatud sihtlaenude, hüpoteeklaenude, laenude ja muude laenuliikide tagasimakstud intressid.

Kuidas saab üksikettevõtja föderaalse maksuteenistuse kaudu hüvitisi saada?

Esiteks üksikettevõtja saab kasutada maksusoodustust maksuhaldurile tõendavate dokumentide esitamisel: see on leping, täitmise tõend või muu üleandmisdokument, samuti kulude suurust kinnitavad maksedokumendid. Üksikettevõtja saab kasutada maksusoodustuse õigust OSNO-lt korteri ostmisel selle aasta eest, mil ta saab üleandmisakti.

Teiseks peab üksikettevõtja maksusoodustuse saamiseks esitama kehtestatud aja jooksul (hiljemalt 30. aprillil) ametliku registreerimise kohas föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni vormil 3-NDFL.

Kolmandaks tuleb esitada avaldus üksikisiku tulumaksu enammakse tagastamiseks. See on kirjutatud vabas vormis ja peab sisaldama tõlkimiseks vajalikke üksikasju. Aga võib ka märkida, et ettevõtjal on järgmisel maksustamisperioodil võimalik enammaksega arvestada ja üksikisiku tulumaksu tasuda väiksemas summas.

Järgmisena viiakse üksikettevõtja suhtes läbi lauaaudit. Pärast maksudeklaratsiooni kontrollimist laekub üksikettevõtja enammakse märgitud kontole tagasi või kutsutakse inspektsiooni vajalike selgituste andmiseks.

Kas on seaduslikke viise maksusoodustuse saamiseks, kui üksikettevõtja ei maksa üksikisiku tulumaksu?

Kui üksikettevõtjal ei ole tulu, millelt ta maksab üksikisiku tulumaksu 13%, maksusoodustusi ei kohaldata (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, lõige 3, artikkel 210).

Kuid üksikettevõtjana eluaset ostes on endiselt võimalus saada maksusoodustuse õigus. Selline olukord on võimalik tingimusel, et ettevõtjal on abikaasa, kellel on tulu, millelt tasutakse 13% tulumaksu. Sel juhul on üksikettevõtja abikaasal õigus saada korteri täielikul ostmisel mahaarvamist.

Lisaks saate eelnevalt üle minna teisele maksurežiimile, mis hõlmab üksikisiku tulumaksu tasumist, ja esitada föderaalsele maksuteenistusele vastava teate enne aasta lõppu. Tavaliselt ei tehta ju kinnisvara ostuotsust spontaanselt ning ettevõtjal on aega vara mahaarvamise saamiseks “pinnas ette valmistada”.

OSNO-d kasutav üksikettevõtja võib loota suurele hulgale maksusoodustustele.

Kuid siiski ei ole see põhjus äritegevuses sellist maksustamisviisi valida. IN pikaajaline erirežiimid (STS, UTII, patent) võimaldavad säästa palju rohkem raha.

Maksu mahaarvamine- See on viis tasumisele kuuluva maksu vähendamiseks. Mõiste "maksu mahaarvamine" kehtib ainult töötaja palgast kinnipeetavale üksikisiku tulumaksule. Mõned üksikute ettevõtjate kategooriad koos palgatud töötajatega võivad saada maksusoodustust.

Lihtsustatud maksusüsteemis ja UTII-s töötavad üksikettevõtjad maksavad oma tulult ainult makse, kuid ei maksa üksikisiku tulumaksu, mistõttu nad ei saa maksusoodustust.

Põhilises maksusüsteemis olevad üksikettevõtjad maksavad 13% üksikisiku tulumaksu, seega saavad nad taotleda kõiki peamisi mahaarvamisi: tava-, sotsiaal-, vara- ja kutsealaseid mahaarvamisi.

Maksuvähendusi saab teha ravi-, haridus- või hüpoteegikuludelt

Mahaarvamist võivad saada ka üksikettevõtjad, kes töötavad lisaks renditööle. Sel juhul ei ole üksikettevõtja maksusüsteem oluline. Mahaarvamine arvutatakse kogunenud üksikisiku tulumaksust palgad, mida üksikettevõtja saab nagu teisedki üksiktöötajad.

Kuidas taotleda mahaarvamist?

Maksutagastuse taotlemiseks peate koostama järgmised dokumendid:

• Taotlus föderaalsele maksuteenistusele maksu mahaarvamiseks.
• Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL.
• Mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad.

Saate dokumente täita käsitsi või föderaalse maksuteenistuse programmi abil. Programm sobib ainult arvutitele, millel on operatsioonisüsteem Windows.

Avalduse võib sel juhul saata posti teel, säilita kviitung ja manuse kirjeldus. Kui esitate dokumendid maksuametile isiklikult, siis printige teile 2 eksemplari, millel on inspektori märk.

2016. aasta dokumente saab esitada kogu 2017. aasta jooksul, kuid mitte varem. Föderaalsel maksuteenistusel kulub dokumentide kontrollimiseks kuni 3 kuud. Kui dokumentidega on kõik korras, siis raha makstakse 1 kuu jooksul. See tähendab, et kui esitasite deklaratsiooni veebruari alguses, saate raha juuni alguses.

Maksuvähendused ja kassaaparaadid

Üksikettevõtjad saavad taotleda seotud maksusoodustusi ametialane tegevus. Professionaalsete maksusoodustuste kohta maksude veebisaidil

Tõsi, kassaaparaatide mahaarvamiste puhul on kõik teisiti kui tavaliselt. Seda maksusoodustust ei saa taotleda üksikettevõtjad, kes juba kasutavad kassasüsteeme - OSNO, lihtsustatud maksusüsteem, ühtne põllumajandusmaks.

Kuni 10. oktoobrini 2016 on käimas avalikud arutelud eelnõu „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa peatükkide 26.3 ja 26.5 muutmise kohta“.

Kui seaduseelnõu vastu võetakse, on üksikettevõtjatel võimalik vähendada arvestusliku maksu suurust või patendi maksumust uute kassaseadmete soetamiseks. Ühe kassaseadmete ühiku hüvitis ei ületa 18 000 rubla. Arvekaart saidil Regulation.gov.ru

Eelnõu puudutab ettevõtjaid, kes registreerivad kassasüsteeme 2018. aastal – ehk neid, kes lähevad alates 1. juulist 2018 üle uutele kauplemisreeglitele.

Mitte kõik üksikettevõtjad ei saa taotleda mahaarvamist, vaid ainult need, kes olid enne 290-FZ allkirjastamist vabastatud kassaseadmete kasutamisest. Hüvitist saavad ettevõtjad, kes töötavad patendi alusel ja maksavad arvestusliku tulu pealt ühtse maksu.

Peensused

• Üksikettevõtjad saavad PSN-i või UTII-d kasutades kassade pealt maksusoodustust.
• Seda saavad taotleda 2018. aastal kassaaparaadi registreerinud ettevõtjad.
• Mahaarvamine kassaaparaadi kohta ei ületa 18 000 rubla.
• Raha makstakse välja pärast aruandeperioodi lõppemist ja dokumentide kontrollimist, 2019. aastal.

Uuendame seda väljaannet vastavalt seadusele.
Jälgige Telegrami värskendusi saada esimesena teada kassaaparaatide maksusoodustuste saatusest.

Ettevõtjal on õigus saada mahaarvamist, kui nad müüvad neile kuuluva vara, mis ei ole seotud äritegevusega. Maksuseadustik ei anna nendele kodanike kategooriatele erilisi eeliseid.

Head lugejad! Artikkel räägib sellest standardmeetodid lahendusi juriidilistele probleemidele, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

See on kiire ja TASUTA!

Tekib küsimusi selle kohta, kuidas tuleks kindlaks määrata kinnisvara kasutamine ettevõtluses.

Avalduse soodustuse saamiseks saab esitada kohe peale ostetud korteri omandiõiguse dokumentide saamist või peale vara müüki.

Isetäitmine üksikisiku tulumaksu deklaratsioonid vormi nr 3 järgi raskusi ei tekita. Vajadusel saate kasutada sõltumatu maksukonsultandi abi

Video üksikettevõtjate mahaarvamiste kohta

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

Üksikettevõtja ei pruugi korteri ostmisel alati maksusoodustust saada.

Selles küsimuses on üksikettevõtja maksustamismudeliga seotud nüansse. Vaatleme olukordi, milles ettevõtte omanikul on õigus, ja selle saamisega seotud nüansse.

Küsimuse seadusandlik regulatsioon

Maksusüsteem Venemaal on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustik: esimene osa – 31.07.98 föderaalseadus nr 146, teine ​​osa – 08.05.2000 föderaalseadus nr 117.

Varade mahaarvamine kajastab eraldisi teise osa artiklid 217–220 dokument, samuti föderaalse maksuteenistuse juhised ja selgitused.

Ettevõtte staatus

Üksikettevõtja on selles staatuses ametlikult registreeritud kodanik äritegevuseks ilma juriidilist isikut moodustamata.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ei käsitle üksikettevõtjaid omandiõiguse subjektid kinnisvara. Seetõttu registreeritakse selle kategooria ostetud korterid eraisikute omandisse, võtmata arvesse nende üksikettevõtja staatust. See asjaolu tekitab küsimusi üksikettevõtjatele korterite ostmisel maksusoodustuse võimaldamise kohta.

Vastus peitub kasu olemuses. Oma tähenduses pole vara mahaarvamine midagi muud kui osa makstud summast tagasi tulumaksu () kassasse selle maksjate poolt ja need on kodanikud. Kuna üksikettevõtja ühendab juriidilised omadused individuaalne, võib ta mitmel tingimusel nõuda maksutagastust.

Objektid, millest üksikettevõtja saab maha arvata:

• korterid mitme korterelamutes;
• kasutusele võetud eramute ehitusprojektid;
• lõpetamata ehitusprojektid;
• maatükid;
• ehitus maamaja pärast kulusid tõendavate dokumentide esitamist;
• kulud ostetud kinnisvara remondiks - alates 2017. aastast peavad sellised kulud kajastuma ostu-müügi või müügilepingus.

Tagastamine võimalik ühekordse maksega korterid, registreerimisel, samuti ehituses jagatud osalemise raames. Ettevõtja nõuab ka krediidiintresside mahaarvamist.

Pakkumise tingimused

Pärast registreerimist omandab üksikettevõtja hiilgavatele ametialastele väljavaadetele sünge lisa: kohustuse maksta mitmeid makse. Valimiseks peate tutvuma maksuseadustiku ja föderaalse maksuteenistuse korraldustega sobiv süsteem maksustamine. Sellest asjaolust sõltuvad maksude liigid, nende suurused ja võimalikud hüved.

Kui raha tagasimaksmine pole lubatud

Paljud ärimehed eelistavad eriskeeme:

Ütlematagi selge, et "lihtsustatud" või "arvamise" alusel töötamine vähendab maksekoormust ja muudab raamatupidamise lihtsamaks. Kuid samal ajal jätab see ettevõtja ilma kinnisvaramaksusoodustustest.

Kasutades näidet populaarsed skeemid, selgitame, miks.

Millal kasutada lihtsustatud maksusüsteem , nagu maksubaasüks valikutest on:

• 6% maksumääraga ettevõtte kogutulu;
• "puhas" tulu, kui tulusummast lahutatakse ettevõtluskulud - määr on sel juhul 5–15%.

Igal juhul teema maksab 13% üksikisiku tulumaksu palgatöötajate osas, kuid ärimees ei maksa enda eest eelarvesse tulumakseid.

UTII võimalik koos teatud tüübid tegevused. Nendel juhtudel määratakse maksumäär valemiga, kasutades koefitsienti sõltuvalt ettevõtte liigist. Ettevõtja teeb oma töötajate eest kohustuslikke sissemakseid (Vene Föderatsiooni pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi, föderaalsesse migratsiooniteenistusse), kuid ka ärimees on oma tulumaksust vabastatud.

Kuna mõlema variandi puhul ei kaasne tulumaksuga maksustatavat tulu, siis korteri ostmisel ka vara tagastamist ei toimu. Samal põhjusel ei võimalda teised erirežiimid teil mahaarvamist ära kasutada.

Nõuded

Mõnel juriidilise isikuta ettevõtjal on võimalus saada ostetud korteri eest mahaarvamist.

Need näod vastama järgmistele nõuetele seadus:

Lisatingimus

Oletame, et üksikettevõtja ei kandnud maksustamisperioodil üksikisiku tulumaksu. Kuid ta on registreeritud abielus ja "teine ​​pool" maksab regulaarselt 13%. Ka selle variandi puhul tehakse mahaarvamine, kuid arvutused tehakse maksja baasi alusel.

Kas korteri edasine otstarve loeb? Alates 2015. aastast – nr. Vastavalt Rahandusministeeriumi aprillikuu selgitusele numbriga 03-11-11/21776 tehakse ostetud korteri eest mahaarvamine üksikettevõtjale ka juhtudel, kui seda objekti kasutatakse soodustuse taotleja põhitegevuses.

Registreerimise kord

Ettevõtja pöördub föderaalse maksuteenistuse poole kinnisvara asukohas, ostu-müügitehingu registreerimispiirkonnas või ajutise elukoha kohas.

Tingimusel:

Millal saan hakata hüvitisi taotlema? Jah, isegi kohe pärast korteri ostmist. Kuid positiivse otsuse korral tehakse ülekanne maksustamisperioodi lõpus. 2018. aastal laekub mahaarvamine kolme eelneva perioodi eest.

Tagasimakse limiit

Rahaline üksikisiku tuludeklaratsiooni raamistik identsed üksikisikute tingimustega:

• korteri ostmisel on hinnanguliselt maksimaalselt 2 miljonit rubla. eluaseme maksumusest maksimaalse tuluga 260 000 rubla;
• hüpoteegi intressitootluse korral suurendatakse soodusarvestuse summat 3 miljonile.

Alates 2014. aastast on eelistus antud mitmele kinnisvarale kuni maksimumi ammendumiseni.

Kinnisvara ostmisel varem tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamise reeglid on kirjeldatud järgmises videos:

Seadusandlus hõlmab kodanikke ja üksikettevõtjaid isikutena, kellel on õigus saada n/v. Viimase jaoks aga kehtestab maksuseadustik lisanõuded, mille täitmine võimaldab neil sellele eelistusele kvalifitseeruda.

Mõelgem üksikasjalikumalt, millistel juhtudel on korteri ostmisel võimalik saada üksikettevõtjate maksusoodustust, millised tingimused peavad selleks olema täidetud ja millises summas seda soodustust antakse üksikettevõtjana registreeritud kodanikele.

Üksikettevõtja kinnisvara omandamise tingimused

Üldine (kehtib nii tavakodanikele kui ka üksikettevõtjatele):

1. Vene Föderatsiooni elaniku staatuse olemasolu;

Taotleda saab ainult isik, kes on viibinud Venemaal rohkem kui 183 päeva aastas, mille eest ta hüvitist taotleb. Mitteresidentidel, olenemata kõigi muude tingimuste täitmisest, ei ole õigust maksusoodustusele.

1. Sissemaksmine aruandlusperiood(aasta, mille kohta jooksev deklaratsioon esitatakse) üksikisiku tulumaks.

Selle tingimuse kohaselt on ainult neil ettevõtjatel, kes maksavad üksikisiku tulumaksu, nimelt OSNO-s üksikettevõtjatel, õigus saada eluaseme ostmise kulude maksusoodustust. Seega ei ole erirežiimide (USNO, imputatsioon, põllumajandusmaks ja patent) alluvatel ettevõtjatel seda eelistust õigust saada. Ainsad erandid on juhud, kui erirežiimis oleval üksikettevõtjal on üksikisiku tulumaksuga maksustatav tuluallikas. Näiteks kui üksikettevõtja ühendab OSNO ja UTII, siis saab ta üldise N/O süsteemi raames enda eest tasutud tulumaksust maha arvata.

1. Korteri maksumuse tasumine omavahenditest;

Kui korteri ostis ettevõtja rahaliste vahenditega rasedus- ja sünnituskapital, tööandja (kui ta töötab samal ajal tööleping), riiklike toetusprogrammide raames ja muul viisil, millega ei kaasne reaalseid kulusid, siis N/A samuti ei anta. Selle põhjuseks on asjaolu, et N/A on ette nähtud ainult omavahenditest tehtud kulutuste jaoks.

1. Kinnisvara ostutehingut ei tohiks sõlmida vahel seotud osapooled, mis on eelkõige lähisugulased.

Korteri puhul, mis on ostetud näiteks naiselt, vanematelt, vanavanematelt, maksuamet mingit infot ei anna.

Millised kulud sisalduvad üksikettevõtjate maksusoodustuses?

Kinnisvara ostukuludelt maksusoodustust taotledes saab üksikettevõtja arvestada järgmiste kuludega:

1. Korteri ostmisel;
2. Hüpoteeklaenu enammakstud intressid;
3. Ostetud kinnisvara remondiks ja viimistlemiseks.

Hüpoteeklaenu intressikulude arvestamise tunnused

Kui üksikettevõtja ostab korteri laenuga, saab ta lisaks peamisele mahaarvamisele nõuda täiendavat, mis on ette nähtud eluasemelaenu tagasimaksmise kulude katteks. Siiski on siin mitmeid nüansse:

• Intressimäärad on märgitud ainult makstud intressidele. Enammakstud summade eest kogu perioodi eest ette tagasi ei saa. Aasta jooksul saate tagastada vaid 13% juba makstud summast;
• Hüpoteegi mahaarvamist saab nõuda ainult üks kord elus ja jääki ei saa üle kanda teistele kinnisvaraobjektidele. Seega, kui seda tüüpi tagastamatu kaup oli varem deklareeritud, kuid mitte täielikult, ei ole ülejäänud osa võimalik saada.
• Seda tüüpi hüvitisi saab deklareerida põhivarast eraldi ja üksikettevõtjal on õigus otsustada, kas see deklareeritakse selle vara kohta või lükatakse tulevikus edasi mõne muu vara puhul.

Remondi- ja viimistluskulude kuluarvestuse tunnused

• Neid kulusid saab üksikettevõtja arvestada ainult juhul, kui tema ostetud korter on ostetud ilma viimistluseta ja viimistluse vajadus on märgitud võõrandamise vastuvõtmise aktis või müügilepingus;
• Sanitaartehniliste seadmete, mööbli ja muude majapidamistarvete ostmise kulud ei kuulu käesolevasse summasse;
• Remondikulud peavad olema tõendatud dokumentidega: ehitusmaterjalide ja tehtud tööde eest tasumise tšekid, remondi- ja viimistlusteenuse osutamise lepingud jms.

Suurus n/a

Olles otsustanud, kas üksikettevõtja saab maksusoodustust saada, kaalume selle hüvitise suurust, mida saab pakkuda:

• 2 000 000 hõõruda.- korteri ostukuludelt;
• 3 000 000 hõõruda.- hüpoteeklaenu tagasimaksmise kuludeks, kui korter on ostetud mitte varem kui 2014. aasta jaanuaris;
• Krediidiintressi enammakstud summas- kui kinnisvara on ostetud enne 2014.a.

Pange tähele, et kui korter osteti abielu ajal, on mõlemal abikaasal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist 2 000 000 rubla ulatuses, olenemata sellest, kes kandis otseselt eluaseme ostmise kulud. kõigile. Seega, kui üksikettevõtja ostis abielus olles korteri väärtusega 4 000 000 rubla. tema ja ta naine saavad maha arvata kogu ostukulud, kuid ainult tingimusel, et naisel on ka 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu

Näide nr 1

IP Voroshilov A.S. 2015. aastal ostsin korteri väärtusega 1 595 300 RUB.

2015. aastal kohaldas üksikettevõtja OSNO-d ja aasta eest tasutud üksikisiku tulumaks oli 215 850 rubla.

Kuna eluaseme maksumus ei ületa kehtestatud piirmäära, saab Vorošilov kogu kulude summa mahaarvamiseks deklareerida.

Sularahasumma, mille üksikettevõtja oma kätte saab, on 207 129 RUB:

1 595 300 RUB x 13%

Selle summa võrra saab ta vähendada ka maksu laekumise aasta eelarvesse tasumisele kuuluvat üksikisiku tulumaksu.

Näide nr 2

Üksikettevõtja A.S. Vorošilov ostis 2016. aastal korteri väärtuses 8 585 800 rubla.

Üksikettevõtjate sissetulek 2016. aastal oli 1 859 870 rubla.

Vorošilovi naise (samuti OSNO üksikettevõtja) sissetulek on 1 325 600 rubla.

Mittesularaha kogusumma, mida Vorošilovid saavad deklareerida, on 4 000 000 rubla.

Vorošilov A.S. 2016. aasta eest on võimalik summa saada 241 783 RUB:

1 859 300 RUB x 13%

Kulutamata saldo - 18 217 rubla liigub järgmisesse aastasse.

Vorošilovi naine saab summast maha arvata 172 328 RUB:

1 325 600 RUB x 13%

Tasakaal sisse 87 672 rubla kantakse üle ka järgmisesse aastasse.

Näide nr 3

IP Voroshilov A.S. Ostsin korteri 2016. aastal hüpoteegiga väärtusega 2 585 700 RUB.

2016. aasta eest tasuti üksikisiku tulumaks 109 200 rubla.

Laenu enammaksmine - 240 000 rubla.

Summa, mille Vorošilov suudab oma kätesse tagastada, ulatub kogusumma 291 200 rubla

260 000 hõõruda. - peamine kingitus

31 200 rubla - enammakstud intresside eest

Kuna Vorošilovi sissetulekust ei piisa ühekordne kviitung n/v ostuks ja intressiks 2016, tal on parem esmalt kogu korteri ostu n/v kätte saada ja alles siis intressihüvitist nõuda.

Üksikettevõtja korteri ostmisel maksu tasumise viisid

Vaatame mitmeid viise üksikettevõtja maksusoodustuse saamiseks.

Maksuameti kaudu

Üksikettevõtjatele seda meetodit avaldused n/a on peamine, kuna enamasti maksavad nad ise tulumaksu eelarvesse, minnes maksuagendist (tööandjast) mööda. Maksuhalduri kaudu saad hüvitist taotleda alles selle aasta lõpus, mil eluaseme soetamise kulud tekkisid.

1. Kollektsioon vajalikud dokumendid, kinnisvara ostmise ja laenu intresside tasumise kulude kinnitamine (DDU, eluaseme vastuvõtmise ja võõrandamise või ostu-müügi akt, omandi registreerimise tõend, laenuleping, intresside tagasimaksegraafik, tšekid ja muud maksedokumendid, remonditeenuste osutamise lepingud jne)

Kui korter on ostetud abielu ajal või registreeritud lapsele, siis tuleb lisaks lisada abielutunnistus ja lapse sünnitunnistus).

1. Koostage deklaratsioon vormil 3-NDFL;

1. Esitage dokumentide pakett registreerimiskoha maksuhaldurile

Tööandja kaudu

Kui üksikettevõtja töötab lisaks ettevõtlusele ka töölepingu alusel, on tal õigus nõuda hüvitist oma tööandja kaudu.

Litsentsi saamiseks peab ta:

1. Koguda kulusid tõendavad dokumendid;
2. Esitage kogutud paberid registreerimiskoha maksuhaldurile;
3. Pärast kuu möödumist dokumentide esitamise kuupäevast hankige maksuhaldurilt tõend, mis kinnitab õigust jooksvale
4. Esitage saadud dokument tööandjale.