جميع رواد الأعمال الأفراد هم دافعو الضرائب ، واعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، يدفعون ضرائب مختلفة لميزانية الدولة. الالتزام بدفع ضريبة أو أخرى منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يصف Alla Vdovina ، محاسب شركة الاستعانة بمصادر خارجية Acsour ، بالتفصيل كيف يمكن لمقاول فردي الحصول على خصومات ضريبية من الدولة

اليوم ، يتمتع رواد الأعمال الأفراد بفرصة سداد مبلغ الضرائب المدفوعة. تم وصفها جميعًا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتسمى "الخصومات الضريبية". الخصم الضريبي في القانون الروسي هو المبلغ الذي بموجبه يمكن للمواطن الذي يدفع ضريبة الدخل الشخصي أن يخفض بشكل قانوني القاعدة الضريبية أو يسدد هذا المبلغ من الضرائب المدفوعة من الميزانية. ومع ذلك ، لا تنطبق هذه القاعدة على جميع فئات رواد الأعمال الأفراد ، ولكن فقط على أولئك الذين يدفعون ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ لميزانية الدولة. كما تعلم ، يتم دفع هذه الضريبة فقط من قبل رواد الأعمال الذين يعملون تحت نظام الضرائب العام OSNO.

يطبق معظم رواد الأعمال الروس أنظمة خاصة في عملهم تهدف إلى تحسين العبء الضريبي. وبالتالي ، لا يتوقع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون STS أو UTII أو PSN الحصول على مزايا ضريبية ، لأنهم معفون من دفع ضريبة الدخل الشخصي. يمكنهم تطبيق خصم فقط إذا حصلوا في نفس الوقت على ضريبة دخل مع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪: على سبيل المثال ، العمل في مكان ما للتأجير.

ما هي التخفيضات الضريبية هناك؟

1. قياسي (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - خصومات للفئات المميزة من المواطنين ، وخصومات للأطفال. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي بدقة مبلغ كل خصم:

• 500 روبل - إذا كان يتمتع بمكانة بطل اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي ، حامل كامل للعديد من الجوائز الحكومية ، وما إلى ذلك ؛
• 1400 روبل - لكل طفل أول وثاني (بما في ذلك إذا لم يولد الأطفال في زواج واحد) ؛
• 3000 روبل - خصم للأطفال الثالث والتالي ، وكذلك للمعاقين في الحرب العالمية الثانية وأولئك الذين شاركوا في تصفية عواقب حادثة تشيرنوبيل ؛
• 6000-12000 روبل - لأولياء الأمور وأولياء الأمور وأوصياء الأطفال المعوقين وطلاب المدارس والمؤسسات التعليمية بدوام كامل حتى سن 24 عامًا.

2. الاجتماعية (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين ينفقون الأموال على العلاج أو الدراسة المستقلة أو دراسة الأطفال والتبرعات والتأمين ومساهمات المعاشات التقاعدية ، توفر الدولة خصومات اجتماعية ، على سبيل المثال:

• المبالغ الموجهة للأعمال الخيرية لدائرة معينة من المنظمات ، ولكن ليس أكثر من 25٪ من الدخل الخاضع للضريبة ؛
• الدفع مقابل تعليمهم أو تعليم الأطفال في المؤسسات التي تقوم بأنشطة تعليمية ولديها الترخيص المناسب ، ولكن ليس أكثر من المبلغ الذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• المبالغ الموجهة لدفع تكلفة الخدمات الطبية و / أو دفع أقساط التأمين للمنظمات التي لديها تراخيص مناسبة ومساهمات في صندوق معاشات تقاعد غير حكومي ، ومساهمات إضافية في معاش تقاعدي ممول ، ولكن ليس أكثر من 120000 روبل في السنة.

3. الاستثمار (المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستثمرون الأموال من منظور طويل الأجل (الاستثمارات) ؛ يحق لهم المطالبة بخصم الاستثمار. في هذه الحالة يمكن تخفيض الوعاء الضريبي:

• في شكل نتيجة مالية تم الحصول عليها من بيع الأوراق المالية والمملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ؛
• في مقدار الأموال المودعة في حساب استثمار فردي ؛
• في مبلغ النتيجة المالية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في حساب الاستثمار الفردي.

4. المهنية (المادة 221 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) - يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين يزاولون أعمالًا بدفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 ٪ بفرصة تقليل القاعدة الضريبية بمقدار النفقات المتكبدة. يمكن استخدام هذا الخصم مع أو بدون أدلة مستندية على مبلغ النفقات.

إذا لم يتمكن رائد الأعمال الفردي من توثيق النفقات التي تم تكبدها ، فيحق له استخدام خصم ضريبي احترافي بمبلغ 20 ٪ من إجمالي الدخل الذي حصل عليه من نشاط ريادة الأعمال.

5. الملكية (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - يسمح لك خصم الضرائب على المعاملات العقارية بتخفيض القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية ، والتي:

• شراء العقارات
• بناء مساكن جديدة - حسب تكاليف البناء الفعلية المتكبدة ؛
• الفوائد المسددة على القروض المستهدفة والرهون العقارية والقروض وأنواع أخرى من القروض المخصصة لشراء وإصلاح وبناء المساكن.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على مزايا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية؟

أولاً ، يمكن لرجل الأعمال الفردي الاستفادة من الخصم الضريبي عند تقديم المستندات الداعمة إلى مصلحة الضرائب: هذه اتفاقية ، أو عمل مكتمل أو مستند نقل آخر ، بالإضافة إلى مستندات الدفع التي تؤكد مقدار النفقات. يمكن لرجل الأعمال الفردي ممارسة الحق في خصم ضريبي عند شراء شقة على OSNO للسنة التي يتلقى فيها إجراء التحويل.

ثانيًا ، لتسجيل خصم ضريبي ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم إعلان في شكل 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل الرسمي في الوقت المحدد (في موعد لا يتجاوز 30 أبريل).

ثالثًا ، من الضروري التقدم بطلب لاسترداد المدفوعات الزائدة لضريبة الدخل الشخصي. هو مكتوب بشكل حر ويجب أن يحتوي على تفاصيل الترجمة. ولكن يمكن أيضًا ملاحظة أن صاحب المشروع سيكون قادرًا على مراعاة المدفوعات الزائدة في الفترة الضريبية التالية ودفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ أقل.

علاوة على ذلك ، يتم إجراء تدقيق مكتبي فيما يتعلق برائد أعمال فردي. بعد التحقق من الإقرار الضريبي ، سيستلم رائد الأعمال الفردي دفعة زائدة إلى الحساب المحدد أو سيتم استدعاؤه للمفتشية لتقديم التفسيرات اللازمة.

هل هناك طرق قانونية للحصول على خصم ضريبي إذا كان صاحب المشروع الفردي لا يدفع ضريبة الدخل الشخصي؟

إذا لم يكن لدى صاحب المشروع دخل يدفع منه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، فلا يتم تطبيق التخفيضات الضريبية (انظر الفقرة 2 ، البند 3 ، المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ولكن لا تزال هناك فرص للحصول على الحق في خصم ضريبي عند شراء مساكن لأصحاب المشاريع الفردية. مثل هذا الوضع ممكن بشرط أن يكون لدى صاحب المشروع زوج له دخل يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية منه بمعدل 13 ٪. في هذه الحالة ، يحق لزوج رجل الأعمال الحصول على خصم عند شراء شقة كاملة.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك التبديل إلى نظام ضريبي مختلف مقدمًا ، والذي يتضمن دفع ضريبة الدخل الشخصي ، وإرسال إشعار مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول نهاية العام. بعد كل شيء ، عادة لا يتم اتخاذ قرار شراء العقارات بشكل عفوي ، ولصاحب المشروع الوقت "لإعداد الأرضية" للحصول على خصم الممتلكات.

يمكن لرائد أعمال فردي يطبق OSNO الاعتماد على عدد كبير من المزايا الضريبية.

لكن لا يزال هذا ليس سببًا لاختيار هذا النوع من الضرائب عند ممارسة الأعمال التجارية. على المدى الطويل ، ستوفر لك الأنظمة الخاصة (STS ، UTII ، براءات الاختراع) المزيد من المال.

الخصم الضريبي هو وسيلة لتقليل الضريبة المستحقة الدفع. مصطلح "الخصم الضريبي" ينطبق فقط على ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من راتب الموظف. قد تتأهل بعض فئات رواد الأعمال الأفراد ، إلى جانب الموظفين المعينين ، للحصول على خصم ضريبي.

يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في النظام الضريبي المبسط و UTII ضريبة على دخلهم فقط ، لكنهم لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، لذلك لا يمكنهم الحصول على خصم ضريبي.

يدفع رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب الرئيسي 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي ، حتى يتمكنوا من المطالبة بجميع أنواع الخصومات الرئيسية: القياسية والاجتماعية والممتلكات والمهنية.

يمكن الحصول على خصم ضريبي لتغطية نفقات العلاج الطبي أو التعليم أو الرهن العقاري

أيضًا ، يمكن الحصول على خصم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالإضافة إلى ذلك من أجل التوظيف. في هذه الحالة ، فإن نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ليس مهمًا. يتم احتساب الخصم من ضريبة الدخل الشخصية المستحقة على الأجور التي يتلقاها رائد الأعمال الفردي كموظفين آخرين ، أفراد.

كيف أحصل على خصم؟

لتقديم طلب استرداد ضريبي ، يتعين عليك إعداد المستندات:

• تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي.
• الإقرار الضريبي على شكل 3-NDFL.
• نسخ من المستندات التي تؤكد حق الخصم.

يمكنك ملء المستندات يدويًا أو باستخدام برنامج FTS. البرنامج مناسب فقط لأجهزة الكمبيوتر التي تعمل بنظام التشغيل Windows.

يمكن إرسال الطلب بالبريد ، وفي هذه الحالة احتفظ بالإيصال ووصف المرفق. إذا قمت بتقديم المستندات إلى مكتب الضرائب شخصيًا ، ثم قم بطباعة نسختين من الإعلان ، وستبقى معك نسخة واحدة تحمل علامة المفتش.

يمكن تقديم مستندات عام 2016 طوال عام 2017 ، ولكن ليس قبل ذلك. تفحص FTS المستندات حتى 3 أشهر. إذا كان كل شيء على ما يرام مع المستندات ، فسيتم دفع الأموال في غضون شهر واحد. أي ، إذا قدمت إقرارك الضريبي في أوائل فبراير ، فستتلقى أموالك في أوائل يونيو.

الخصومات الضريبية و CCP

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية المطالبة بتخفيضات ضريبية تتعلق بالأنشطة المهنية. حول التخفيضات الضريبية المهنية على موقع الويب الضريبي

ومع ذلك ، في حالة الخصومات على CCP ، كل شيء مختلف عن المعتاد. رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون KKT بالفعل - OSNO ، STS ، ESHN - لا يمكنهم المطالبة بهذا الخصم الضريبي.

حتى 10 تشرين الأول (أكتوبر) 2016 ، كانت هناك مناقشات عامة حول مشروع قانون "بشأن تعديلات الفصلين 26.3 و 26.5 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي".

إذا تم اعتماد مشروع القانون ، فسيكون رواد الأعمال الأفراد قادرين على تقليل مقدار الضريبة المحسوبة أو تكلفة براءة الاختراع على تكاليف شراء سجلات النقد الجديدة. لا يزيد التعويض عن وحدة واحدة من معدات تسجيل النقد عن 18000 روبل. بطاقة الفاتورة على Regulation.gov.ru

يتعلق مشروع القانون برواد الأعمال الذين سيسجلون CCPs في 2018 - أي أولئك الذين ينتقلون إلى قواعد التجارة الجديدة اعتبارًا من 1 يوليو 2018.

لا يمكن لجميع رواد الأعمال الأفراد التأهل للخصم ، ولكن فقط أولئك الذين تم إعفاؤهم من استخدام سجلات النقد قبل توقيع 290-FZ. سيتمكن رواد الأعمال الذين يعملون بموجب براءة اختراع ويدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب من الحصول على تعويض.

الدقيقة

• سيتمكن الخصم الضريبي في السجل النقدي من استقبال صاحب المشروع الفردي على PSN أو UTII.
• يمكن لرجال الأعمال الذين سجلوا أمين الصندوق في 2018 التقدم بطلب للحصول عليه.
• لا يتجاوز الخصم مقابل مكتب نقدي واحد 18000 روبل.
• سيتم دفع الأموال بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير والتحقق من المستندات ، في عام 2019.

سنقوم بتحديث هذا المنشور مع تغير القانون.
ترقبوا التحديثات على Telegram أن نكون أول من يعرف مصير التخفيضات الضريبية على CCP.

يحق لأصحاب المشاريع الحصول على خصم إذا قاموا ببيع ممتلكاتهم غير المشاركة في المعاملات التجارية. لا ينص قانون الضرائب على امتيازات خاصة لهذه الفئات من المواطنين.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف لحل مشكلتك بالضبط - تواصل مع استشاري:

إنه سريع و مجانا!

هناك أسئلة حول كيفية إثبات حقيقة استخدام العقارات في الأعمال التجارية.

يمكن تقديم طلب للحصول على إعانة فور استلام صكوك ملكية الشقة المشتراة أو بعد بيع العقار.

الملء الذاتي في إقرار ضريبة الدخل الشخصي في النموذج رقم 3 لن يسبب صعوبات. إذا لزم الأمر ، يمكنك الاستعانة بمستشار ضرائب مستقل

في الفيديو حول الخصم لأصحاب المشاريع الفردية

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.

قد لا يحصل رواد الأعمال الأفراد دائمًا على خصم ضريبي عند شراء شقة.

في هذه المسألة ، هناك فروق دقيقة مرتبطة بنموذج الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. ضع في اعتبارك المواقف التي يحق لصاحب العمل فيها والفروق الدقيقة المرتبطة بالحصول عليها.

التنظيم التشريعي للقضية

نظام الضرائب في روسيا منظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي: الجزء الأول - القانون الاتحادي رقم 146 بتاريخ 31/7/98 ، الجزء الثاني - القانون الاتحادي رقم 117 بتاريخ 08/05/00.

توفير خصومات الممتلكات تعكس الأحكام المواد 217 - 220 من الجزء الثاني وثيقة ، وكذلك تعليمات وشروحات دائرة الضرائب الاتحادية.

حالة العمل

رائد الأعمال الفردي هو مواطن مسجل رسميًا في هذا الوضع لممارسة الأنشطة التجارية دون تشكيل كيان قانوني.

لا يعتبر القانون المدني للاتحاد الروسي رواد الأعمال الأفراد مواضيع الملكية العقارات. لذلك ، يتم تسجيل الشقق المشتراة من قبل هذه الفئة في ملكية الأفراد دون مراعاة وضعهم كرائد أعمال فردي. هذا هو الظرف الذي يثير تساؤلات حول إمكانية تزويد رجل الأعمال الفردي بخصم ضريبي لشراء الشقق.

الجواب يكمن في جوهر المنفعة. ضمن معنى خصم الممتلكات ليس أكثر من عودة جزء من المدفوع لخزينة ضريبة الدخل () من قبل دافعيها ، وهم مواطنون. نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي يجمع بين الخصائص القانونية للفرد ، فيمكنه المطالبة باسترداد الضريبة بهذه الصفة ، وفقًا لعدد من الشروط.

شاءيمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على خصم منه:

• شقق في المباني السكنية.
• كائنات بناء مساكن خاصة بتكليف ؛
• البناء في التقدم؛
• الأرض؛
• بناء منزل ريفي بعد تقديم أدلة موثقة على النفقات ؛
• نفقات إصلاح العقارات المشتراة - اعتبارًا من عام 2017 ، يجب أن تنعكس هذه النفقات في اتفاقية الشراء أو البيع أو ما قبل المدرسة.

العودة ممكن بدفع دفعة واحدة الشقق عند التسجيل وكذلك في إطار المشاركة في رأس المال في البناء. أيضًا ، يدعي صاحب المشروع أنه سيتم خصمه من الفائدة الائتمانية.

شروط وأحكام الحكم

بعد التسجيل ، يكتسب رائد الأعمال الفردي "ملحق" قاتم للآفاق المهنية اللامعة: الالتزام بدفع عدد من الضرائب. يتعين علينا دراسة قانون الضرائب وأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل اختيار النظام الضريبي المناسب. تعتمد أنواع الضرائب وحجمها والفوائد المحتملة على هذا الظرف.

عندما يكون العائد غير مؤهل

يفضل العديد من رجال الأعمال المخططات الخاصة:

وغني عن القول أن العمل على "التبسيط" أو "التضمين" يقلل من عبء الدفع ، ويسهل مسك الدفاتر. لكنها في الوقت نفسه تحرم صاحب المشروع من مزايا ضريبة الأملاك.

على سبيل المثال سنشرح سبب المخططات الأكثر شيوعًا.

عند تطبيقها STS ، مثل القاعدة الخاضعة للضريبة يظهر أحد الخيارات:

• إجمالي دخل الشركة بمعدل ضريبة 6٪ ؛
• الدخل "الصافي" ، عندما يتم خصم مصاريف العمل من مبلغ العائدات - سيكون المعدل في هذه الحالة من 5 إلى 15٪.

على أي حال ، الموضوع يدفع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالموظفين المعينين ، لكن رجل الأعمال لا يدفع مدفوعات الدخل إلى الميزانية لنفسه.

UTII ممكن في بعض الأنشطة. في هذه الحالات ، يتم تحديد معدل الضريبة بواسطة صيغة تستخدم معاملًا حسب نوع العمل. يقدم رائد الأعمال مساهمات إلزامية لموظفيه (في صندوق التقاعد ، FSS ، FMS) ، ومع ذلك ، فإن رجل الأعمال معفى أيضًا من ضريبة الدخل الخاصة به.

نظرًا لعدم وجود دخل خاضع للضريبة مع خصم الدخل في كلا الخيارين ، لا يُسمح بإرجاع الممتلكات من شراء شقة. للسبب نفسه ، لن يُسمح للأوضاع الخاصة الأخرى باستخدام الخصم.

متطلبات

يتمتع بعض رواد الأعمال الذين ليس لديهم كيان قانوني بفرصة الحصول على خصم للشقة المشتراة.

هذه الوجوه استيفاء المتطلبات التالية قانون:

حالة إضافية

لنفترض أن صاحب المشروع الفردي لم يحول ضريبة الدخل الشخصية خلال الفترة الضريبية. لكنه في زواج مسجل ، ويدفع "النصف الآخر" بانتظام 13٪. سيكون هناك خصم في هذا الخيار أيضًا ، ومع ذلك ، تتم التسويات وفقًا لقاعدة الدافع.

هل الغرض الآخر من الشقة مهم؟ منذ عام 2015 - لا. وفقًا لتوضيح وزارة المالية في أبريل تحت رقم 03-11-11 / 21776 ، يتم توفير خصم للشقة المشتراة لرجل أعمال فردي حتى في حالات استخدام هذا الكائن في النشاط الرئيسي لمقدم الطلب لصالحه. .

إجراءات التسجيل

يتقدم رائد الأعمال إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع العقار ، أو في منطقة تسجيل صفقة الشراء / البيع أو في مكان الإقامة المؤقتة.

مزودة:

متى يمكنني البدء في التقدم للحصول على إعانة؟ نعم ، حتى بعد شراء الشقة مباشرة. ولكن في حالة القرار الإيجابي ، يتم التحويل في نهاية الفترة الضريبية. في عام 2018 ، تم استلام الخصم للفترات الثلاث السابقة.

حد الاسترداد

مالي إطار إعادة ضريبة الدخل الشخصي مطابقة لشروط الأفراد:

• عند شراء شقة ، سيكون الحد الأقصى المقدر 2 مليون روبل. من تكلفة السكن بأقصى عائد 260.000 روبل ؛
• إذا كان هناك عائد فائدة على الرهن العقاري - يتم زيادة مبلغ الحساب التفضيلي إلى 3 ملايين.

منذ عام 2014 ، تم منح الأفضلية للعديد من العقارات حتى الوصول إلى الحد الأقصى.

تم وصف قواعد استرداد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا عند شراء عقار في الفيديو التالي:

يشمل التشريع المواطنين وأصحاب المشاريع الفردية كأشخاص مؤهلين للحصول على شهادة. ومع ذلك ، بالنسبة للأخير ، يحدد قانون الضرائب متطلبات إضافية ، يسمح الوفاء بها بالتأهل لهذا التفضيل.

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الحالات التي يمكن فيها الحصول على خصم ضريبي لرائد أعمال فردي عند شراء شقة ، وما هي شروط ذلك التي يجب استيفاءها ، وما هو المبلغ الذي يتم تقديمه للمواطنين المسجلين كأفراد رواد أعمال.

شروط الحصول على عقار غير متوفر من قبل رجل أعمال فردي

عام (ينطبق على كل من المواطنين العاديين ورجال الأعمال الأفراد):

1. توفر حالة مقيم في الاتحاد الروسي ؛

فقط الشخص الذي قضى أكثر من 183 يومًا في السنة في السنة التي يتقدم فيها للحصول على إعانة يمكنه التصريح بأنه لا ينطبق. لا يحق لغير المقيمين ، بغض النظر عن الامتثال لجميع الشروط الأخرى ، الحصول على خصم ضريبي.

1. الدفع في الفترة المشمولة بالتقرير (السنة التي يتم فيها تقديم الإقرار الضريبي) لضريبة الدخل الشخصي.

وفقًا لهذا الشرط ، يحق فقط لأصحاب المشاريع الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، أي رواد الأعمال الأفراد على OSNO ، الحصول على خصم ضريبي مقابل تكلفة شراء السكن. وبالتالي ، فإن رواد الأعمال في الأنظمة الخاصة (نظام الضرائب المبسط ، والتضمين ، والضرائب الزراعية وبراءات الاختراع) ليس لديهم الحق في هذا التفضيل. الاستثناءات الوحيدة هي تلك الحالات التي يكون فيها صاحب المشروع الفردي في نظام خاص لديه مصدر دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين OSNO و UTII ، فيمكن الحصول على خصم من ضريبة الدخل المدفوعة لنفسه في إطار النظام العام n / a.

1. دفع تكلفة الشقة على نفقتهم الخاصة ؛

إذا تم شراء الشقة من قبل صاحب المشروع على حساب رأس مال الأمومة ، فإن صاحب العمل (إذا كان يعمل بالتوازي بموجب عقد عمل) ، في إطار برامج دعم الدولة وبطرق أخرى لا توفر تكاليف حقيقية ، إذن لن يتم توفير n / a أيضًا. هذا يرجع إلى حقيقة أن "غير متاح" يتم توفيرها فقط للمصروفات التي تتم من الأموال الخاصة.

1. لا ينبغي إبرام صفقة شراء العقارات بين الأشخاص المرتبطين ، الذين هم على وجه الخصوص من الأقارب.

بالنسبة للشقة المشتراة ، على سبيل المثال ، من الزوجة أو الوالدين أو الجدات أو الأجداد ، فإن السلطات الضريبية لن توفرها لهم.

ما هي التكاليف التي يتضمنها الخصم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية

عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتكلفة شراء العقارات ، قد يأخذ رائد الأعمال الفردي في الاعتبار التكاليف التالية:

1. شراء شقة
2. فائدة المدفوعات الزائدة على قرض الرهن العقاري ؛
3. لإصلاح وتزيين الممتلكات المشتراة.

ميزات المحاسبة عن تكاليف فوائد الرهن العقاري

إذا حصل رائد الأعمال الفردي على شقة بالائتمان ، فبالإضافة إلى الخصم الرئيسي ، يمكنه الإعلان عن واحدة إضافية مقدمة لتكلفة سداد قرض الإسكان. ومع ذلك ، هناك عدد من الفروق الدقيقة هنا:

• تُدرج الفائدة غير متوفرة فقط مقابل الفائدة المدفوعة. لا يمكنك استرداد الدفعة الزائدة لكامل الفترة مقدمًا. لمدة عام ، يمكنك إرجاع 13٪ فقط من المبلغ المدفوع بالفعل٪ ؛
• لا يمكن المطالبة بخصم الرهن العقاري إلا مرة واحدة في العمر ولا يمكن تحويل الرصيد إلى عقارات أخرى. لذلك ، إذا تم الإعلان مسبقًا عن هذا النوع من n / a ، ولكن ليس تمامًا ، فلن يعمل الحصول على الباقي.
• يمكن المطالبة بهذا النوع من المزايا بشكل منفصل عن العقار الرئيسي غير متوفر وللمقاول الفردي الحق في أن يقرر بنفسه ما إذا كان سيعلن عنه لهذا العقار أو يؤجله في المستقبل لآخر.

ميزات محاسبة التكاليف لمصروفات الإصلاح والتشطيب

• لا يمكن لرائد الأعمال الفردي أخذ هذه التكاليف في الاعتبار إلا إذا تم شراء الشقة التي اشتراها دون تشطيب وكانت الحاجة إليها موضحة في شهادة قبول النقل أو اتفاقية البيع والشراء ؛
• لم يتم تضمين تكاليف شراء السباكة والأثاث والأدوات المنزلية الأخرى في n / a ؛
• يجب توثيق تكلفة الإصلاحات: إيصالات الدفع مقابل مواد البناء والأعمال المنجزة ، وعقود تقديم خدمات الإصلاح والديكور ، إلخ.

الحجم n / a

بعد أن نقرر ما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي ، سننظر في المبلغ الذي يمكن تقديمه لهذه الميزة:

• 2،000،000 روبل - على تكلفة شراء شقة ؛
• 3،000،000 روبل - لتكلفة سداد قرض الرهن العقاري ، إذا تم شراء الشقة في موعد لا يتجاوز يناير 2014 ؛
• بالمبلغ الكامل للدفع الزائد على فائدة القرض - إذا تم شراء العقار قبل 2014.

يرجى ملاحظة أنه إذا تم شراء الشقة عن طريق الزواج ، فيحق للزوجين ، بغض النظر عمن تحمل تكاليف شراء منزل بشكل مباشر ، خصم ضريبة الأملاك بمبلغ 2،000،000 روبل. للجميع. وهكذا ، إذا كان رجل الأعمال الفردي ، متزوجًا ، قد حصل على شقة بقيمة 4،000،000 روبل. سيتمكن هو وزوجته من خصم كامل مبلغ تكاليف الشراء ، ولكن بشرط أن تخضع الزوجة أيضًا لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪

مثال رقم 1

SP Voroshilov A.S. في عام 2015 ، اشترى شقة بقيمة 1595300 روبل.

في عام 2015 ، طبق رجل الأعمال الفردي OSNO وضريبة الدخل الشخصي ، المدفوعة للعام ، والتي بلغت 215،850 روبل.

نظرًا لأن تكلفة السكن لا تتجاوز الحد المحدد ، سيتمكن فوروشيلوف من إعلان المبلغ الكامل للنفقات القابلة للخصم.

سيكون المبلغ غير المتاح الذي سيحصل عليه رائد الأعمال الفردي في يديه 207129 روبل روسي:

1،595300 روبل × 13٪

بهذا المبلغ ، سيكون قادرًا أيضًا على تخفيض ضريبة الدخل الشخصية المستحقة لميزانية السنة التي سيتم استلامها فيها.

مثال رقم 2

IE Voroshilov A.S ، متزوج ، اشترى شقة في عام 2016 بقيمة 8585800 روبل.

وصل دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2016 إلى 1،859،870 روبل.

يبلغ دخل زوجة فوروشيلوف (وهي أيضًا رائدة أعمال فردية في OSNO) 1325600 روبل.

المبلغ الإجمالي الذي يمكن لأسرة فوروشيلوف المطالبة به هو 4،000،000 روبل.

فوروشيلوف أ. لعام 2016 سيكون قادرًا على الحصول على المبلغ 241783 روبل روسي:

1،859،300 روبل × 13٪

الرصيد غير المنفق - 18217 روبل روسي ستنتقل إلى العام المقبل.

ستتمكن زوجة فوروشيلوف من الحصول على خصم من المبلغ 172328 روبل روسي:

1325600 روبل روسي × 13٪

التوازن في 67672 روبل ستنتقل أيضًا إلى العام المقبل.

مثال رقم 3

SP Voroshilov A.S. اشترى شقة في عام 2016 برهن عقاري بقيمة 2585700 روبل.

بلغت ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لعام 2016 109200 روبل.

دفع القرض الزائدة - 240 ألف روبل.

لا ينطبق الأمر الذي يمكن أن يعيده فوروشيلوف إلى يديه 291.200 روبل

260،000 روبل - رئيسي n / a

31200 روبل - للفائدة على المدفوعات الزائدة

نظرًا لأن دخل فوروشيلوف لا يكفي لإيصال غير متوفر لمرة واحدة مقابل الشراء والفائدة في عام 2016 ، فمن الأفضل له أولاً أن يحصل على كل المبلغ غير المتاح لشراء شقة وبعد ذلك فقط يعلن عن فائدة الفائدة .

طرق الحصول على غير متوفر لشراء شقة IP

دعونا نفكر في عدة طرق حول كيفية الحصول على خصم ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية.

عن طريق مكتب الضرائب

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن طريقة التقديم هذه هي الطريقة الرئيسية ، لأنهم في معظم الحالات يدفعون هم أنفسهم ضريبة الدخل الشخصي للميزانية متجاوزين وكيل الضرائب (صاحب العمل). يمكنك التقدم للحصول على ميزة من خلال مصلحة الضرائب فقط بعد نهاية العام الذي تم فيه تكبد تكاليف شراء منزل.

1. جمع المستندات اللازمة لتأكيد تكاليف شراء العقارات ودفع الفائدة على القرض (التعليم قبل المدرسي ، سند القبول ونقل أو شراء وبيع السكن ، شهادة تسجيل الملكية ، اتفاقية القرض ، جدول سداد الفوائد ، الشيكات وغيرها من المدفوعات المستندات ، وإصلاح اتفاقيات الخدمة ، وما إلى ذلك)

إذا تم شراء الشقة عن طريق الزواج أو تم تسجيلها لطفل ، فيجب عليك بالإضافة إلى ذلك إرفاق شهادة زواج وشهادة ميلاد الطفل).

1. وضع إعلان في شكل 3-NDFL ؛

1. تقديم حزمة من المستندات إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل

من خلال صاحب العمل

إذا كان رائد الأعمال الفردي ، بالإضافة إلى نشاط ريادة الأعمال ، يعمل أيضًا بموجب عقد عمل ، فيحق له التقدم للحصول على ميزة من خلال صاحب العمل.

من أجل الحصول على لا ينطبق ، يحتاج إلى:

1. جمع المستندات التي تؤكد النفقات ؛
2. تسليم الأوراق المجمعة إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل ؛
3. بعد مرور شهر من تاريخ تقديم المستندات ، احصل من مصلحة الضرائب على شهادة تؤكد الحق في n / a
4. تقديم المستند المستلم إلى صاحب العمل.