الفصل الرابع عشر فتح ومسك الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات الاعتبارية الإطار التنظيمي 1. القانون المدني للاتحاد الروسي ، الجزء الأول بتاريخ 30 نوفمبر 1994 ، رقم 51-FZ ، الجزء الثاني بتاريخ 26 يناير 1996 ، رقم 14-FZ.2. القانون الاتحادي المؤرخ 7 أغسطس 2001 رقم 115-FZ "بتاريخ

1 - العملية المصرفية "فتح الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات الاعتبارية والاحتفاظ بها": الخصائص العامة تتزامن العملية المصرفية "فتح الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات الاعتبارية والاحتفاظ بها" إلى حد كبير مع معاملة حساب مصرفي (الفصل 44 من القانون المدني من الاتحاد الروسي). الخامس

الفصل الخامس عشر: إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية ، بما في ذلك البنوك المراسلة ، بشأن الإطار التنظيمي لحساباتهم المصرفية 1. القانون المدني للاتحاد الروسي: الجزء الأول بتاريخ 30 نوفمبر 1994 رقم 51-FZ ، الجزء الثاني بتاريخ 26 يناير 1996

1. تحصيل النقود والكمبيالات ووثائق الدفع والتسوية والخدمات النقدية للأفراد والكيانات القانونية ترتبط الخدمات النقدية للكيانات القانونية والأفراد ارتباطًا وثيقًا بتنفيذ التسويات ، بحيث يكون هناك غالبًا في الممارسة العملية

3. جذب الودائع ووضع المعادن الثمينة: ​​لا تنص لوائح القانون المدني الحديثة على "جذب الودائع ووضع المعادن الثمينة" للعملية المصرفية ، على الرغم من أنها لا تحظرها بناءً على المبادئ العامة للقانون المدني .

5. إجراء تحويلات الأموال نيابة عن الأفراد دون فتح حسابات بنكية (باستثناء التحويلات البريدية). إجراء تحويلات مالية نيابة عن الأفراد دون فتح حسابات بنكية (باستثناء الحسابات البريدية

88. إجراءات احتساب ضريبة الأملاك للأفراد. أحكام عامة يتم احتساب الضريبة على المباني والمباني والمنشآت على أساس البيانات الخاصة بقيمتها الدفترية اعتبارًا من 1 يناير من كل عام.

الفصل 3. محاسبة الأصول المالية (النقدية). إجراءات المحاسبة عن المعاملات النقدية والنقدية (المستوى الأول) الإطار التنظيمي تنظيم إجراء المعاملات النقدية يتم تنفيذ التسويات النقدية من خلال مكتب النقد و

3.3 الخصومات لصالح الكيانات القانونية والأفراد بموجب وثائق تنفيذية يخضع هذا النوع من الاستقطاعات من الأجور ، أولاً وقبل كل شيء ، للقانون الاتحادي الصادر في 2 أكتوبر 2007 رقم 229-FZ "بشأن إجراءات الإنفاذ".

تحتاج شركة التأجير لدينا إلى جمع الأموال من الكيانات القانونية. والجسدية الأشخاص المهتمين من أجل إجراء معاملات التأجير. تقدم البنوك النقد بأسعار فائدة مرتفعة للغاية ، مما يجعل معاملات التأجير غير مربحة. ومع ذلك ، فنحن لسنا مؤسسة تمويل أصغر أو ائتمان. أسئلة. 1). هل يمكننا جذب الأموال من الأفراد؟ والقانونية. الأشخاص الذين يدفعون فائدة مقابل تسيير أنشطة قانونية؟ 2). إذا كانت الإجابة بنعم ، فبأي طريقة قانونية يمكننا إعلان ذلك لدائرة غير محددة من الأشخاص (إعلان)؟ لم تقبل Yandex-Direct إعلاننا ، لأن ليس لدينا ترخيص للمعاملات المالية.

إجابة

نعم تستطيع.

في كل حالة ، يجب عليك إبرام اتفاقية قرض. لا توجد قيود على إبرام اتفاقية لك ولأطرافك المقابلة المحتملة (إذا تم إصدار القرض من أموالك الخاصة).

يمكنك وضع إعلان عن نيتك في إبرام اتفاقية قرض.

يتم إعطاء الأساس المنطقي لهذا الموقف أدناه في مواد Sistema Yurist .

"إذا لم يكن لدى المنظمة ما يكفي من الأموال وكانت هناك صعوبات في الحصول على قرض ، أو يمكنك اقتراض المال بطريقة أخرى. يمكنك الحصول على أموال مقترضة من أي كيان قانوني أو فرد ، بما في ذلك رائد الأعمال الفردي ، من خلال الخاتمة. على عكس اتفاقية القرض بموجب اتفاقية القرض. *

تلقت المنظمة نقدًا بموجب اتفاقية قرض. هل للمحكمة أن تقرر بطلان العقد لأن القرض قدمه شخص ليس له الحق؟

من حيث المبدأ ، هذا ممكن ، على الرغم من أنه غير مرجح. بالنسبة للمقترض ، قد يكون مثل هذا التطور في الأحداث مفيدًا (يحصل على فرصة للتخلص من التمويل باهظ التكلفة) وغير مربح (فور دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ ، سيكون المُقرض قادرًا على المطالبة عودة مبلغ القرض بالكامل). لكن من الناحية العملية ، فإن المخاطرة بالنسبة للمقترض ضئيلة للغاية.

يمكن لأي شخص إصدار قرض - منظمة أو رائد أعمال أو فرد بدون صفة رائد أعمال. لا تحتاج إلى الحصول على ترخيص لإصدار قروض. لا يوجد سوى قيد واحد.

للمقرض الحق في إصدار قرض فقط من أمواله الخاصة. إذا أصدر قروضًا من الأموال التي يجذبها من مؤسسات أو أفراد آخرين ، فسيتم اعتبار ذلك انتهاكًا للتشريعات المصرفية (بالنسبة لمثل هذه العمليات ، تحتاج إلى الحصول على ترخيص ويمكن فقط للبنوك ومؤسسات الائتمان غير المصرفية تنفيذها) . من الناحية العملية ، هناك أمثلة عندما انتهى كل شيء بالنسبة للمقرضين بالتصفية (قرارات FAS لمنطقة الأورال بتاريخ 4 أغسطس 2003 رقم F09-2036 / 03-GK في القضية رقم A76-15655 / 02 و 4 أغسطس 2004 رقم F09-2420 / 04-ГК في القضية رقم А76-15655 / 02). في هذه الحالة ، قد تعترف المحكمة بأن اتفاقية القرض نفسها غير صالحة وتطبق عواقب بطلان الصفقة الباطلة.

في السابق ، كان يمكن للمرء أن يصادف هذه الحجة: لا ينبغي أن يكون نشاط إصدار القروض منظمًا. استندت هذه الحجة إلى موقف محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي ، والذي تم التعبير عنه في عام 1994. ومع ذلك ، ترفض المحاكم حاليًا الإشارات إلى هذا التوضيح ".

جذب أموال الكيانات الاعتبارية والأفراد في الودائع: أحكام عامة

من السمات المهمة لجذب الأموال كعملية مصرفية أنه لم يتم تحديد دائرة الأشخاص الذين يتم جذب الأموال منهم. وهذا يجعل من الممكن تمييز هذه العملية عن إجراءات تعاونيات الائتمان المختلفة التي تجذب الودائع من أعضائها مع الإصدار اللاحق للأموال المتراكمة كقروض.

يمكن جذب الأموال بحكم معاملات قروض القانون المدني ، بما في ذلك أنواع الاقتراض مثل الائتمان ، عند إصدار الكمبيالات ، عند إصدار السندات والأوراق المالية الأخرى ذات الطبيعة الاقتصادية المماثلة (سندات مختلفة معروفة في القانون الأجنبي ، وما إلى ذلك). .). هذه الأنشطة ، من حيث عواقبها الاقتصادية ، لها الكثير من القواسم المشتركة مع أنشطة جذب الأموال للودائع. علاوة على ذلك ، يمكن بعد ذلك وضع الأموال التي يتم جمعها كقرض أو قرض في شكل قروض (يتم تنفيذ هذا النشاط ، على سبيل المثال ، بواسطة صناديق مختلفة لتمويل الأعمال التجارية الصغيرة).

إذا تم تنفيذ المعاملات وفقًا لأحكام القانون المدني للاتحاد الروسي ، فإن الإجراءات الفعلية ، ولا سيما إجراءات حساب الفائدة ، يتم تحديدها من خلال لوائح بنك روسيا (على سبيل المثال ، لائحة بنك روسيا بتاريخ 26 يونيو 1998 رقم 39-P "بشأن إجراءات احتساب الفائدة على المعاملات المتعلقة بجذب الأموال وتوظيفها من قبل البنوك").

اتفاقية الإيداع البنكي

الخصائص العامة لاتفاقية الإيداع المصرفي

وفقا للفن. رقم 834 من القانون المدني للاتحاد الروسي بموجب اتفاقية إيداع مصرفي (إيداع) ، يتعهد أحد الأطراف (البنك) ، الذي تلقى الأموال (الإيداع) المستلم من الطرف الآخر (المودع) أو حصل عليه ، بإعادة المبلغ من الإيداع ودفع الفائدة عليه وفقًا للشروط وبالطريقة المنصوص عليها في الاتفاقية.

اتفاقية الإيداع المصرفي أحادية الجانب ، مما يعني أن أحد أطراف الاتفاقية له حقوق تتوافق مع التزامات الطرف الآخر. في اتفاقية الإيداع المصرفي ، يحق للمودع أن يطالب بإعادة المبلغ المودع للإيداع ودفع الفائدة.

الاتفاقية المدروسة حقيقية ، أي أنها تعتبر مبرمة ، وبالتالي ، فإنها تنشأ عنها حقوق والتزامات الأطراف فقط من اللحظة التي يقدم فيها المودع مساهمة للبنك.

يُعترف باتفاق الإيداع المصرفي ، الذي يكون المودع مواطناً فيه ، بمثابة اتفاقية عامة. حسب الفن. 426 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يُفهم العقد العام على أنه اتفاق أبرمته منظمة تجارية ويحدد التزاماتها ببيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات التي يجب أن تقدمها هذه المنظمة ، بحكم طبيعة أنشطتها فيما يتعلق بكل من يلجأ إليها. لا يحق لمنظمة تجارية إعطاء الأفضلية لشخص على آخر فيما يتعلق بإبرام عقد عام ، باستثناء ما ينص عليه القانون والأفعال القانونية الأخرى.

يتم تحديد شروط الاتفاقية العامة لجميع المودعين - الأفراد. وفقًا للقانون ، لا يمكن للبنك أن يرفض أي فرد إبرام اتفاقية إيداع مصرفي إذا كانت لديه الفرصة لإبرام مثل هذه الاتفاقية (على سبيل المثال ، إذا كان لدى البنك ترخيص ، وما إلى ذلك).

تعتبر شروط العقد العام التي لا تستوفي المتطلبات المذكورة أعلاه باطلة.

يجب التأكيد على أن اتفاقية الإيداع المصرفي ليست عامة إذا كان المودع كيانًا قانونيًا.

اتفاقية الإيداع المصرفي مرهقة.

وفقا للفن. 838 ، يدفع البنك للمودع فائدة على مبلغ الإيداع بالمبلغ الذي تحدده اتفاقية الإيداع المصرفي. في حالة عدم وجود شرط في العقد بشأن مبلغ الفائدة المدفوعة ، يلتزم البنك بدفع فائدة بالمبلغ المحدد وفقًا للفقرة 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، أي بناءً على سعر الفائدة المصرفي (معدل إعادة التمويل) الموجود في مكان إقامة المودع (إذا كان المودع كيانًا قانونيًا - في موقعه) في اليوم الذي يدفع فيه البنك الوديعة كمية.

مواضيع اتفاقية الإيداع البنكي

يحق للمصارف التي مُنحت مثل هذا الحق وفقًا لترخيص صادر عن بنك روسيا وفقًا للإجراءات المعمول بها (البند 1 من المادة 835 من القانون المدني للاتحاد الروسي) جذب الأموال إلى الودائع.

مع مراعاة البند 3 من الفن. 834 من القانون المدني للاتحاد الروسي والمادة 4 من الفن. 845 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتم تطبيق القواعد الخاصة باتفاقية الإيداع المصرفي أيضًا على مؤسسات الائتمان الأخرى وفقًا للإذن الصادر (الترخيص). في الوقت الحالي ، يحق لمؤسسات الائتمان غير المصرفية للائتمان والائتمان (NCO) جذب الأموال من الكيانات القانونية إلى الودائع. يجب التأكيد على أن المنظمات غير الربحية للائتمان والودائع ليس لها الحق في جذب أموال الأفراد إلى الودائع.

في حالة قبول وديعة من مواطن من قبل شخص ليس لديه الحق في القيام بذلك ، أو في حالة انتهاك للإجراء المنصوص عليه في القانون أو القواعد المصرفية المعتمدة وفقًا له ، يجوز للمودع أن يطلب إعادة فورية لـ مبلغ الوديعة ، وكذلك دفع الفائدة عليها ، المنصوص عليها في الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتعويضات الزائدة عن مبلغ الفائدة لجميع الخسائر التي لحقت به.

إذا كان مثل هذا الشخص قد قبل أموال الكيان القانوني وفقًا لشروط اتفاقية الإيداع المصرفي ، فإن هذه الاتفاقية تتوافق مع الفن. 168 من القانون المدني للاتحاد الروسي باطلة.

تحدث العواقب المذكورة أعلاه أيضًا في الحالات التالية:

• جذب الأموال من المواطنين والكيانات القانونية عن طريق بيع الأسهم والأوراق المالية الأخرى لهم ، والتي يعتبر إصدارها غير قانوني ؛
• جذب الأموال من المواطنين في ودائع مقابل الكمبيالات أو الأوراق المالية الأخرى ، باستثناء استلامها من قبل حاملي الودائع عند الطلب وممارسة المودع للحقوق الأخرى المنصوص عليها في القانون.

يمكن أن يكون المودع بموجب اتفاقية الإيداع المصرفي أي موضوع للقانون المدني (سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا) يتمتع بالأهلية القانونية المناسبة (أي القدرة على التمتع بالحقوق المدنية وتحمل الالتزامات) والأهلية القانونية (أي القدرة لاكتساب وممارسة الحقوق المدنية ، وخلق لأنفسهم الالتزامات المدنية والوفاء بها). وفقا ل sub. 3 ص .2 م. 26 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يحق للقصر من سن 14 عامًا ، بشكل مستقل ، دون موافقة والديهم ، والديهم بالتبني أو الأمناء "وفقًا للقانون ، تقديم مساهمات لمؤسسات الائتمان والتصرف فيها". إذا تم ، بقرار من المحكمة ، إعلان أن المواطن عاجز (بسبب اضطراب عقلي) ، يتم إنشاء وصاية عليه ويتم إجراء المعاملات من قبل ولي أمره (بما في ذلك إبرام اتفاقية الإيداع المصرفي). يجوز أيضًا تقييد المواطن من قبل المحكمة بصفته القانونية (بسبب إساءة استخدام المشروبات الكحولية أو المخدرات) ، ثم يتم إنشاء الوصاية عليه ، ولا يمكنه إجراء المعاملات إلا بموافقة الوصي (المادتان 29 و 30 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

تنص المادة 841 من القانون المدني للاتحاد الروسي على حق الأطراف الثالثة في إيداع الأموال في حساب المودع. ما لم تنص اتفاقية الإيداع المصرفي على خلاف ذلك ، فإن الأموال التي يتلقاها البنك باسم المودع من أطراف ثالثة يتم إيداعها في حساب الوديعة ، مع الإشارة إلى البيانات اللازمة على حساب الإيداع الخاص به. في هذه الحالة ، يُفترض أن المودع قد وافق على استلام الأموال من هؤلاء الأشخاص من خلال تزويدهم بالبيانات اللازمة على حساب الوديعة.

أنواع الودائع

يحدد القانون المدني للاتحاد الروسي نوعين رئيسيين من الودائع (المادة 837) ، اعتمادًا على توقيت عودتها: وديعة تحت الطلب (يتم إبرام اتفاقية إيداع مصرفي على أساس وديعة عند الطلب) أو وديعة لأجل ( يتم إبرام اتفاق على أساس إعادة الإيداع عند انتهاء مدة الاتفاقية المحددة). ومع ذلك ، قد ينص العقد على إدخال ودائع بشروط أخرى لعائدها ، والتي لا تتعارض مع القانون.

بموجب اتفاقية الإيداع المصرفي ، بغض النظر عن نوعها ، يلتزم البنك بإصدار مبلغ الإيداع أو جزء منه بناءً على طلب المودع الأول ، باستثناء الإيداعات التي تتم من قبل الكيانات القانونية بشروط العائد الأخرى المنصوص عليها من قبل المودع. اتفاق. يعتبر شرط الاتفاق على رفض المواطن الحق في استلام وديعة عند الطلب الأول باطلاً وباطلاً.

في الحالات التي يتم فيها إعادة وديعة محددة المدة أو وديعة أخرى ، بخلاف الإيداع تحت الطلب ، إلى المودع بناءً على طلبه قبل انتهاء المدة أو قبل بداية الظروف الأخرى المحددة في اتفاقية الإيداع المصرفي ، تكون الفائدة على الوديعة مدفوعة بمبلغ يقابل مبلغ الفائدة التي يدفعها البنك على الودائع تحت الطلب ، ما لم يتم النص على سعر فائدة مختلف بموجب الاتفاقية.

اعتمادًا على تكوين موضوع الاتفاقية ، يتم تقسيم الودائع المصرفية إلى ودائع الأفراد وودائع الكيانات القانونية.

يمكن أيضًا تصنيف الودائع على أنها مساهمات في المودع ومساهمات لأطراف ثالثة. وإلى أن يعرب طرف ثالث عن نيته في ممارسة هذه الحقوق ، يجوز للشخص الذي أبرم اتفاقية إيداع مصرفي أن يمارس هذه الحقوق فيما يتعلق بالأموال المودعة في حساب الإيداع.

اتفاقية الإيداع المصرفي لصالح مواطن مات بحلول وقت إبرام الاتفاقية ، أو كيان قانوني غير موجود في ذلك الوقت يعتبر باطلاً وباطلاً.

نموذج اتفاقية الإيداع البنكي

يجب إبرام اتفاقية الإيداع المصرفي كتابةً (المادة 836 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يؤدي عدم الامتثال للشكل الكتابي لاتفاقية الإيداع المصرفي إلى بطلان هذه الاتفاقية. مثل هذه الاتفاقية باطلة وباطلة.

يعتبر النموذج المكتوب لاتفاقية الإيداع المصرفي مستوفيًا إذا تم التصديق على الإيداع:

• دفتر التوفير
• شهادة الادخار أو الإيداع ؛
• وثيقة أخرى يصدرها البنك للمودع مستوفية للشروط المنصوص عليها في القانون ، والقواعد المصرفية المقررة بموجبه ، وأعراف العمل المتبعة في الممارسة المصرفية.

ما لم ينص اتفاق الأطراف على خلاف ذلك ، فإن إبرام اتفاقية الإيداع المصرفي مع المواطن وإيداع الأموال في حسابه على الوديعة يتم التصديق عليها من خلال دفتر التوفير (المادة 843 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يمكن تسجيل دفتر التوفير أو لحامله. دفتر الحسابات لحامله هو ضمانة.

يجب أن يشير دفتر التوفير إلى البنك ويصدق عليه: اسم البنك وموقعه (يتم تحديد الموقع من خلال مكان تسجيل الدولة) ، وإذا تم الإيداع في أحد الفروع ، وكذلك الفرع المقابل له ؛ رقم الحساب للإيداع ، بالإضافة إلى جميع المبالغ المودعة في الحساب ؛ جميع مبالغ الأموال المخصومة من الحساب ورصيد الأموال في الحساب وقت تقديم دفتر الحسابات إلى البنك.

ما لم يتم إثبات حالة مختلفة للإيداع ، فإن البيانات الخاصة بالإيداع المشار إليها في دفتر التوفير هي أساس التسويات على الإيداع بين البنك والمودع. يقوم البنك بإصدار الوديعة ودفع الفائدة عليها وتنفيذ أوامر المودع بتحويل الأموال من حساب الإيداع إلى أشخاص آخرين عند تقديم دفتر التوفير. إذا فُقد دفتر المدخرات الشخصية أو أصبح غير مناسب للعرض ، يقوم البنك ، بناءً على طلب المودع ، بإصدار دفتر ادخار جديد له.

تتم استعادة الحقوق بموجب دفتر مدخرات لحامله المفقود بالطريقة المنصوص عليها للأوراق المالية لحاملها ، أي وفقًا للمادة. 148 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب على المستثمر الذهاب إلى المحكمة.

شهادة الادخار (الإيداع) هي وثيقة أمان تثبت مبلغ الإيداع الذي تم إجراؤه للبنك وحقوق المودع (حامل الشهادة) في استلام مبلغ الإيداع والفائدة المحددة في الشهادة في البنك الذي أصدر الشهادة ، أو في أي فرع من فروع هذا البنك (المادة 844 من القانون المدني للاتحاد الروسي). المدخرات (شهادات الإيداع) ليست مستندات تسوية ودفع.

تنقسم شهادات الادخار (الإيداع) إلى شهادات لحاملها وشهادات مسجلة. يتم إصدار الشهادات لفترة محددة. في حالة التقديم المبكر لشهادة ادخار (إيداع) للدفع ، يدفع البنك مبلغ الوديعة والفائدة المدفوعة على الودائع تحت الطلب ، ما لم يتم تحديد سعر فائدة مختلف بموجب شروط الشهادة.

يُقصد بالشكل المكتوب لاتفاقية الإيداع المصرفي أيضًا البطاقات المصرفية ، التي ينظم إصدارها لائحة بنك روسيا رقم 266-P بتاريخ 24 ديسمبر 2004 "بشأن إصدار البطاقات المصرفية والمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع" .

حقوق والتزامات الأطراف

نظرًا لأن اتفاقية الإيداع المصرفي أحادية الجانب ، فإن المودع لديه الحقوق بموجب هذه الاتفاقية ، وعلى البنك التزامات. تشمل المسؤوليات الرئيسية للبنك إعادة الوديعة ودفع الفائدة عليها.

إن عائد البنك من ودائع المواطنين مكفول حالياً بالتأمين الإجباري للودائع ، وفي الحالات التي ينص عليها القانون بطرق أخرى. وهكذا ، فإن قانون البنوك (المادة 39) يكرس الحكم الذي يمكن للمصارف بموجبه إنشاء صناديق تأمين على الودائع الطوعية.

يتم تحديد طرق ضمان عودة إيداعات الكيانات القانونية للبنك من خلال اتفاقية الإيداع المصرفي. عند إبرام اتفاقية الإيداع المصرفي ، يلتزم البنك بتزويد المودع بمعلومات حول ضمان إعادة الإيداع. إذا فشل البنك في الوفاء بالتزاماته بموجب القانون أو اتفاقية الإيداع المصرفي لضمان إعادة الوديعة ، وكذلك في حالة فقدان الضمان أو تدهور شروطه ، يحق للمودع أن يطلب من البنك العائد الفوري لمبلغ الإيداع ، ودفع الفائدة عليه ، محسوبًا على أساس مكان إقامة المودع (إذا كان المودع كيانًا قانونيًا - في موقعه) لسعر الفائدة البنكي (معدل إعادة التمويل) في اليوم الذي يدفع فيه البنك مبلغ الإيداع (المادة 840 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يدفع البنك للمودع فائدة على مبلغ الإيداع بالمبلغ الذي تحدده اتفاقية الإيداع المصرفي.

ما لم تنص اتفاقية الإيداع المصرفي على خلاف ذلك ، يحق للبنك تغيير مقدار الفائدة المدفوعة على الودائع تحت الطلب (البند 2 من المادة 838 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، فإن قيام البنك بتخفيض مبلغ الفائدة المتفق عليه ممكن فقط على الودائع تحت الطلب وبشرط ألا ينص الاتفاق على حظر مثل هذه الإجراءات من قبل البنك. يتم تطبيق مبلغ الفائدة الجديد على الودائع التي تم إجراؤها قبل إشعار المودعين بانخفاض الفائدة ، بعد شهر من لحظة الإخطار المقابل ، ما لم ينص العقد على خلاف ذلك. تخفيض مبلغ الفائدة على الوديعة لأجل بناءً على معدل الفائدة البنكي الحالي (معدل إعادة التمويل) في مكان إقامة المودع (إذا كان المودع كيانًا قانونيًا - في مكان موقعه) في اليوم الذي يدفع فيه البنك الوديعة المبلغ ممكن فقط إذا نص عليه القانون صراحةً. يُستثنى من هذه القاعدة الكيانات القانونية ، بشرط أن يتم النص على إمكانية تقليل الفائدة في نص الاتفاقية.

يتم احتساب الفائدة على مبلغ الإيداع المصرفي من اليوم التالي ليوم استلامه من قبل البنك حتى يوم إعادته إلى المودع شاملاً ، وإذا تم خصمه من حساب المودع لأسباب أخرى ، حتى يوم شامل الانسحاب.

تُدفع الفائدة على مبلغ الوديعة البنكية إلى المودع بناءً على طلبه في نهاية كل ربع سنة ، بشكل منفصل عن مبلغ الإيداع ، وتزيد الفائدة غير المطالب بها خلال هذه الفترة مبلغ الوديعة التي يتم احتساب الفائدة عليها . عند إعادة الإيداع ، يتم دفع جميع الفوائد المستحقة حتى تلك اللحظة.

يمكن للأفراد والكيانات القانونية في إطار القواعد التشريعية الدخول في علاقات تجارية وتوقيع العقود وإبرام المعاملات. لذا ، فإن هؤلاء الأشخاص يتحملون التزامات معينة. إلى جانب ذلك ، يحصلون أيضًا على فرص معينة. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ماهية الأفراد والكيانات القانونية.

معلومات عامة

الأفراد والكيانات القانونية لديهم عدد من الاختلافات الهامة. بادئ ذي بدء ، تتجلى في خصوصيات الأنشطة ، واستخدام ممتلكاتهم ورأس مالهم ، واكتساب المسؤوليات. تحدد القواعد متطلبات معينة لهذه الفئات ، وتوضح المعايير التي ينتمي بها الموضوع إلى أي منها.

فرد

الاتحاد الروسي دولة متعددة الجنسيات يعيش ويعمل فيها كثير من الناس. وهي تختلف في العمر والجنس والحالة المادية والجنسية ومكان الإقامة. ومع ذلك ، يتم التعرف عليهم جميعًا كأفراد. يستخدم هذا المصطلح للتعرف على الأشخاص. كقاعدة عامة ، يتم تحديد هذا المفهوم بكلمة "مواطن". في القانون المدني ، يتم تفسير هذه المصطلحات على أنها معادلة. وفقًا لمعايير القانون الدولي ، فضلاً عن الإجراءات القانونية الأخرى السارية على أراضي الاتحاد الروسي ، لا يمكن للشخص المولود مباشرة في روسيا التصرف كفرد فقط. يمكن أن يكون أجنبيًا أيضًا. في الوقت نفسه ، ليس كل الأشخاص الذين يعيشون في الاتحاد الروسي هم مواطنوها. هذا هو الفرق الفعلي بين هذه المفاهيم.

المسؤوليات والفرص

حقوق الأفراد منصوص عليها في الوثائق التنظيمية. وفقًا لأحكامهم ، يمكن لهذه الفئة التملك والعثور على وظيفة والحصول على التعليم والزواج وما إلى ذلك. تنص الإجراءات القانونية على حرية معينة للأشخاص في تحديد واجباتهم وحقوقهم وفقًا للاتفاقيات. يمكنهم أنفسهم تحديد شروط العقد ، والتي لا تتعارض مع الوثائق التنظيمية. ترتبط القدرات والمسؤوليات التي يتمتع بها الأفراد والكيانات القانونية ارتباطًا وثيقًا. هذا الأخير محدد تمامًا ويتجلى مباشرة في إطار العلاقات الناشئة. العلاقة هي أن قدرة موضوع ما هي مسؤولية شخص آخر. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يسعى المشاركون في العلاقة للحصول على أكبر عدد ممكن من الحقوق عن طريق التخلص من التزامات معينة. هذا يؤثر سلبًا على طبيعة تفاعل الموضوعات. في مثل هذه الحالات ، تبدأ العلاقات التجارية في التشوه. يحصل بعض الأشخاص على فرصة لفرض مصالحهم على الآخرين ، مع التعدي على حرياتهم. في نظام العمل الحالي ، هذا النوع من عدم التوازن غير مرغوب فيه للغاية وفي معظم الحالات مستحيل.

الأهلية القانونية للأفراد

يُفهم على أنه قدرة الأشخاص على الوفاء بواجباتهم وإدراك الفرص التي تحددها القواعد. للفرد الحق في:

1. الملكية عن طريق حق الملكية.
2. توريث وترث القيم المادية.
3. القيام بأنشطة تنظيم المشاريع وغيرها من الأنشطة التي تسمح بها القواعد.
4. تشكيل الكيانات القانونية والمشاركة فيها.
5. إجراء المعاملات والإجراءات التي لا تتعارض مع الأعراف.
6. اختر مكان الإقامة.
7. تملك حقوق الطبع والنشر للأعمال الفنية والأدبية والعلمية وغيرها من نتائج النشاط الفكري.

الأهلية القانونية

يحق لأي فرد ، بغض النظر عن الجنس أو الجنسية أو العمر أو مكان الإقامة ، أن يصبح كيانًا تجاريًا بمحض إرادته. ومع ذلك ، تتحقق هذه الفرصة إذا كان الشخص يتمتع بأهلية قانونية إضافية. يُفهم على أنه قدرة الناس على الحصول على الحقوق المدنية المنصوص عليها في القواعد وممارستها ، وإنشاء التزامات قانونية لأنفسهم وتنفيذها فيما يتعلق بالكيانات الأخرى. تظهر الأهلية القانونية مع ظهور الأغلبية. كاستثناء ، هناك حالات زواج دون سن 18 عامًا. يمكن للمواطنين والكيانات القانونية التفاعل فقط إذا اكتسبوا الأهلية القانونية لأول مرة. في المحكمة ، يمكن أن تكون محدودة. يمكن بشكل عام إعلان أن الشخص عاجز.

المنظمة

في المعايير الحالية ، يتم تقديم تعريفها. الكيان القانوني هو منظمة مسجلة لدى الهيئات المعتمدة ، والتي لها ممتلكات منفصلة في ملكيتها أو إدارتها التشغيلية أو إدارتها الاقتصادية. يمكنها إبرام العقود وإجراء المعاملات نيابة عنها. يمكن للمنظمات المشاركة في جلسات المحكمة كمدعين أو مدعى عليهم. يمارسون حقوق الملكية وغير الملكية. المنظمات لديها أيضا الالتزامات المنصوص عليها في التشريعات التنظيمية.

الخصائص المقارنة

الاختلاف الرئيسي هو التعريف نفسه. لا يمكن اعتبار الكيان القانوني على هذا النحو إلا بعد اجتياز إجراءات التسجيل الحكومية. في روسيا ، لا يُسمح بوجود منظمات تقوم بأنشطة ريادة الأعمال دون المرور بمثل هذا الإجراء. لذلك ، يختلف الأفراد والكيانات القانونية في حقيقة أنهم يكتسبون القدرة على تحقيق قدراتهم والوفاء بالالتزامات. أول من يستقبلها منذ الولادة. يجب على الكيانات القانونية التسجيل من أجل ممارسة قدراتهم.

خصوصية الإجراء

يتم تشكيل كيان قانوني وفقًا للإجراءات المعمول بها. يتم التسجيل من قبل الجهات المختصة. نفس الهياكل تقوم بتصفية المنظمات. تنص القواعد على أشكال مختلفة من الكيانات القانونية. تكتسب المنظمة وضعها كجزء من إجراءات التسجيل لشخص واحد أو مجموعة أو عدة شركات. نتيجة لذلك ، يظهر الاسم الرسمي للشركة ، والذي يتم من خلاله تحديد هويتها. الاسم ينتمي إلى منظمة معينة فقط ولا يمكن استخدامه من قبل الآخرين. اليوم ، أصبحت أشكال الكيانات القانونية مثل OJSC و LLC والشراكة والتعاونية وغيرها شائعة.

هيكل الشركة

في أي شركة ، يجب تلبية متطلبات معينة. بينهم:

1. الوحدة التنظيمية.
2. تحكم العملية.
3. تنظيم الاتصالات.

يتم تضمين جميع نقاط النشاط الرئيسية في الوثائق التأسيسية للكيان القانوني. يتم تقديم هذه الأوراق إلى الهياكل المعتمدة للتسجيل. يتم تشكيل كيان قانوني على أساس تجميع رؤوس الأموال والجهود الشخصية للمشاركين وممتلكاتهم.

يتم اعتماد بعض القرارات في الاجتماعات العامة للمؤسسين. في البداية ، يتم وضع بروتوكول حول الإنشاء المباشر لمنظمة ، وشروط المشاركة ، واتجاه نشاط ريادة الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، لكل شركة ميثاقها الخاص ، وعقد التأسيس. الوثائق المدرجة تحدد مسؤولية الكيان القانوني. في حالة انتهاك بعض النقاط المحددة في الوثائق التأسيسية ، يتم توفير عقوبات معينة. المشاركون مسؤولون عن ممتلكاتهم.

يمكن أن يكون للمنظمة مؤسس واحد. يعمل بصفته المالك الوحيد والمدير للمشروع. يتم تحديد مسؤولية الكيان القانوني أيضًا من خلال القواعد التشريعية الحالية. يتم النظر في القضايا المتعلقة بالانتهاكات في المجال الاقتصادي في محاكم التحكيم.

عزل الممتلكات

يعتبر هذا الاختلاف هو الاختلاف الرئيسي. يمكن أن يكون العقار في الإدارة التشغيلية أو الملكية أو الإدارة الاقتصادية. بغض النظر عن هذا ، فهو منفصل. المواطنون الذين يقومون بأنشطة تجارية لديهم أيضًا ممتلكات. ومع ذلك ، فإنهم يستخدمونها لأكثر من مجرد ممارسة الأعمال التجارية. تعمل ممتلكات الأفراد أيضًا على تلبية احتياجاتهم الخاصة ، لتحقيق الحريات والحقوق غير القابلة للتصرف.

استقلال

ينص عليه القانون الاتحادي للكيانات القانونية. المنظمات التي لديها ممتلكات منفصلة مسؤولة أمامها عن التزاماتها. يدخلون بشكل مستقل في علاقات تجارية مع المشاركين الآخرين في السوق نيابة عنهم. بدون إشراك المبدعين في الإجراءات ، يمكن للكيانات القانونية التصرف في المحكمة إما كمدعى عليهم أو مدعين. وبالتالي ، هناك استقلال في الإرادة لا يتوافق مع إرادة المؤسسين. المنظمة موجودة بشكل مستقل عن المشاركين.

رجل أعمال فردي

يكتسب الأفراد الحق في ممارسة الأنشطة التجارية ، مثل الكيانات القانونية ، بعد التسجيل. هذا الإجراء إلزامي. بدون ذلك ، يُحظر نشاط تنظيم المشاريع. يحدد القانون الاتحادي للكيانات القانونية متطلبات معينة للمنظمات ، بعد استيفائها لتلك المتطلبات ، يمكن للمشاركين الجمع بين ممتلكاتهم ورأس مالهم وتكوين شركة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن شروط التسجيل منصوص عليها في القانون المدني.

استثناءات

في الوقت نفسه ، يحدد التشريع بعض الحالات التي يُسمح فيها بالنشاط التجاري للقصر والمواضيع التي لم تنجح في تسجيل الدولة كرائد أعمال فردي (PBYL). على سبيل المثال ، ينص القانون المدني على حق المواطنين الذين تتراوح أعمارهم بين 14 و 18 عامًا في إجراء المعاملات بشكل مستقل:

1. الطابع المنزلي.
2. تهدف الفوائد إلى الحصول غير المبرر على الفوائد التي لا تتطلب تسجيل الدولة أو توثيقها.
3. بأمر من الأموال التي يتم توفيرها للقاصر لأي غرض محدد أو بدون هدف.

بالإضافة إلى المعاملات المذكورة أعلاه ، يُسمح للقصر الذين تتراوح أعمارهم بين 14 و 18 عامًا بأن يصبحوا مودعين في المؤسسات الائتمانية ، للتصرف بحرية في هذه الأموال وغيرها من الإيرادات. يمكن للأطفال الذين يبلغون من العمر ستة عشر عامًا الانضمام إلى التعاونيات. الآباء (الأوصياء ، الآباء بالتبني) مسؤولون عن المعاملات التي يقوم بها القاصرون الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا.

خصوصية PBYL

على عكس معظم الكيانات القانونية ، يُحرم رواد الأعمال الأفراد في كثير من الحالات من فرصة تحويل نتائج أنشطتهم الخاصة إلى أرباح وإعادة استثمار الأموال في تطوير أعمالهم. هذه ، وفقًا لعدد من المؤلفين ، هي الخصوصية الرئيسية لـ PBYL. النقطة الأساسية ، على وجه الخصوص ، هي أن الشخص العادي ، دون أن يثقل كاهل نفسه بالحاجة إلى التسجيل ككيان قانوني ، يمكنه القيام بأنشطة ريادية بين الحالات. على سبيل المثال ، يمكنه إعطاء مصعد لشخص ما في سيارته أو إلقاء محاضرة أو تقديم خدمة أخرى. الكيانات القانونية لديها بلا شك المزيد من الخيارات. تهدف أنشطة المنظمات ، كقاعدة عامة ، ليس فقط إلى توليد دخل حقيقي ، ولكن أيضًا إلى توسيع أعمالها.

استنتاج

في علاقات السوق ، يلعب الأفراد والكيانات القانونية أدوارًا رئيسية. تتفاعل هذه الموضوعات باستمرار مع بعضها البعض. لدخول السوق ، والقيام بأنشطتهم ، يحدد التشريع متطلبات معينة. تتعلق بشكل أساسي بعملية التسجيل. النشاط التجاري ينطوي على توليد الدخل. وفقًا للتشريعات الضريبية ، تخضع الأرباح للضرائب. يتم حساب الخصومات على أساس بيانات الإبلاغ الرسمية. في حالة عدم التسجيل ، لا داعي لإعداد مثل هذه المستندات وبالتالي دفع الضرائب. لكن هذا يعد انتهاكًا للقانون وينطوي على مسؤولية مناسبة.

كما تعلم ، تسمح التشريعات المحلية بالتبرعات نيابة عن المنظمات لصالح المواطنين العاديين. تخضع هذه العلاقة القانونية للقواعد العامة للفصل 32 من القانون المدني ، ولكن في نفس الوقت لها عدد من الخصائص المميزة في التسجيل ، والتحويل المجاني لأنواع معينة من الهدايا ، فضلاً عن قيود وأسباب إضافية لإلغاء المعاملة . بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب تفاصيل الضرائب اعتبارًا منفصلاً - يقع على عاتق المانح أيضًا واجب دفع الضرائب.

تسجيل هدية بين كيان قانوني وفرد

الهبة بين المنظمة والفرد ، كقاعدة عامة ، يتم صنعها اتفاقية التبرع(المادة 572 من القانون المدني). وفقًا لذلك ، تقوم المنظمة بالتحويل مجانًا أو تتعهد بنقل أي شيء أو حق ملكية أو إعفاء الموهوب من التزامات الملكية. يرجى ملاحظة أن مثل هذه الاتفاقية لا يمكن أن تحتوي على أي التزام الملكيةأو التمثيل المضاد للموهوب ، وإلا فإنه سيكون غير مهم.

إذا تم تحويل قيمة الهدية إلى الكيان القانوني. يتجاوز الشخص 3 آلاف روبل ، يجب صياغة العقد فيه جاري الكتابة... يؤدي انتهاك هذه القاعدة إلى بطلان المعاملة المبرمة (البند 2 من المادة 574 من القانون المدني).

لاحظ أن شرط الشكل الكتابي لأي من العقود المبرمة من قبل الكيان القانوني. شخص ، الواردة في الفقرة 1 من الفن. 161 حارس مرمى.

بالإضافة إلى النموذج ، يجب أن يفي العقد بمتطلبات المحتوى. لذلك ، وفقًا للفن. 432 القانون المدني ، يجب أن يحتوي العقد حالة السلعة... وفقا للفقرة 2 من الفن. 572 من القانون المدني ، اتفاقية التبرع التي لا تشير إلى هدية معينة تعتبر باطلة وباطلة. لذلك ، في التفاني ، يتم وصف جميع الخصائص المهمة للهدية بالتفصيل ، والتي تميزها عن العناصر المماثلة.

بالإضافة إلى الموضوع ، تخضع الإشارة في العقد ترتيب نقلهاعلى المواطن القيام به. على وجه الخصوص ، يجب تحديد شروط النقل ، وطريقة وتوقيت التسليم ، والمستندات الإضافية التي سيتم إعدادها ، والإجراءات التي يتعين تنفيذها ، والأطراف الثالثة المعنية ، وما إلى ذلك.

إذا كانت الهدية التي يتم نقلها بها عيوب يمكن أن تسبب أي ضرر للموهوب ، إذن يلتزم ممثل المنظمة المانحة بإبلاغه عنها(المادة 580 من القانون المدني). بالإضافة إلى ذلك ، فمن المستحسن أن تعكس أيضا أوجه القصور المشار إليها في العقد.

نظرًا لأن التبرع ليس فقط معاملة ، ولكنه أيضًا معاملة مالية تتطلب محاسبة ، بالإضافة إلى عقد التبرع ، يجب على الكيان القانوني إعداد مستندات أخرى أيضًا. على وجه الخصوص ، يتم التبرع أيضًا بأمر من رئيس المنظمة وبيانفي موضوع الهدية ، والتي تعمل كصك تحويل.

يرجى ملاحظة أنه نيابة عن المنظمة ، يتم إجراء معاملة التبرع دائمًا بواسطة ممثلها المفوض ، والذي يعمل بموجب توكيل رسمي صادر عن رئيس المنظمة. وفقا للفقرة 5 من الفن. 576 من القانون المدني ، يجب أن يتضمن هذا التوكيل بالضرورة إشارة إلى الموهوب وموضوع التبرع.

التبرع بالسيارات من قبل كيان قانوني لفرد

عند التبرع لصالح المادية. الأشخاص ، يجب أن نتذكر أن الفقرتين 2 و 3 من الفن. 575 من القانون المدني ، قرر المشرع قائمة الأشخاص الممنوع التبرع لهم... لذلك ، تشمل هذه القائمة موظفي المؤسسات التعليمية والطبية والاجتماعية ، وكذلك موظفي الدولة والبلديات.

بالإضافة إلى

كما تعلم ، يُعترف بالتبرع بموجب التشريعات الضريبية على أنه عملية بيع ، وبالتالي ، يتعين على المتبرع فرض ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، تنطبق هذه القاعدة فقط على السلع - حيث يؤدي التبرع بالمال إلى تجنب الالتزام بحساب الضريبة المحددة.

عند تقديم مثل هذا التبرع ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار المحظورات القانونية التي وضعها الفن. 575 حارسًا. لذلك ، يحظر إعطاء المال العاملون في المجالات الاجتماعية والتعليمية والطبية والبلدية وموظفي الخدمة المدنية- يعتبر هذا التبرع فسادًا.

لا يحد المشرع من الأحزاب في الحد الأقصى لعدد المتبرعين. مواجهة الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن ينص العقد على الغرض المقصود من الأموال المتبرع بها. إذا استمرت الحاجة إلى تحديد الغرض المقصود ، فمن الأفضل إبرام اتفاقية تبرع (المادة 582 من القانون المدني).

الضرائب على التبرع من قبل كيان قانوني لفرد

كما تعلم ، عند التبرع من منظمة لصالح المواطنين ، ينشأ الالتزام بدفع الضرائب على جانبي التبرع.لذلك ، بما أن التبرع بالممتلكات معترف به على أنه بيعه (المادة 146 من قانون الضرائب) ، فإن الأول ، حيث تخضع قيمة الممتلكات الممنوحة للمواطن للمحاسبة ، ضريبة القيمة المضافة(ضريبة القيمة المضافة). الاستثناء من هذه القاعدة هو حالات التبرع بالمال - فهي غير معترف بها كبضائع ، وبالتالي فإن تنفيذها مستحيل. لاحظ أن المؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ليست دافعة ضرائب لضريبة القيمة المضافة (المادة 346.11 من قانون الضرائب).

انتباه

لا تؤخذ تكلفة الممتلكات المنقولة مجانًا والمصروفات التي تتكبدها المؤسسة لنقلها إلى الموهوب في الاعتبار عند حساب ضريبة أرباح المؤسسات (البند 16 من المادة 270 من قانون الضرائب).

ومن المثير للاهتمام ، عند استخدام النظام الضريبي المبسط ، أن تكاليف التبرعات لا تؤخذ أيضًا في الاعتبار عند حساب مبلغ الدخل المستلم.

بالنسبة للفرد الموهوب له ، عند استلام هدية من منظمة ، فإن الالتزام الضريبي بدفع ضريبة الدخل الشخصي لا ينشأ عنه إلا إذا كانت القيمة الإجمالية للهدايا المستلمة من المنظمة المحددة خلال العام ، يتجاوز 4 آلاف روبل(البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب). في الوقت نفسه ، لا يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس القيمة الكاملة للهدايا ، ولكن فقط على الجزء الذي يتجاوز 4 آلاف روبل.

معدل الضريبة المفروضة على الموهوب هو 13٪ من القيمة السوقية للعقار(المادة 40 من قانون الضرائب). يجب توثيق موضوعية القاعدة الضريبية أو من خلال تقييم خبير.

لاحظ أنه إذا كانت المؤسسة وكيل ضريبي للموهوب. شخص (على سبيل المثال ، عند التبرع لموظف) ، إذن ، وفقًا لـ Art. 226 من قانون الضرائب ، فإن المانح هو الذي سيكون ملزمًا بحجب مبلغ الضريبة من أموال الموهوب له. إذا تم التبرع نقدًا ، فسيتم الاحتفاظ بهذا المبلغ حتى قبل تحويل الأموال إلى الموهوب ، إذا كان عينيًا - من الدفعات التالية بعد التبرع.

استنتاج

على الرغم من الكثير من الميزات الإضافية عند تسجيل تبرع نيابة عن منظمة ، يتم تنفيذ مثل هذه المعاملات في كثير من الأحيان فيما يتعلق بالمواطنين. هذا بسبب الحد الأدنى من المتطلبات والمحظورات والقيود عند التبرع للأفراد.

وبطبيعة الحال ، فإن العديد من هذه المعاملات تتميز بالنوايا غير الشريفة لأطرافها ، مما يؤدي غالبًا إلى الطعن والاعتراف ببطلانها. بصرف النظر عن هذا ، يظل التبرع وسيلة ممتازة وقانونية لنقل الملكية مجانًا من المنظمات إلى المواطنين.