Як податкова може вимагати повернути відрахування назад

Нещодавно троє людей придбали квартири за накопичувально-іпотечною системою для військовослужбовців.

Після цього дізнавшись про те, що громадянам при придбанні житла потрібно податкове відрахування, звернулися до територіального органу Федеральної податкової служби.

При зверненні громадяни чесно заявили, що не розуміються на податковому законодавстві, і попросили, якщо їм належить податкове відрахування, надати його.

Під час звернення вони надали співробітникам Федеральної податкової служби повний пакет документів, необхідний оформлення відрахування.

Відповідно до встановленого порядку, співробітники Федеральної податкової служби провели перевірку представленого пакету документів.

На підставі цього було прийнято рішення про відшкодування громадянам, що звернулися, податку на доходи фізичних осіб за останні три роки.

Але з якихось причин, у ході проведення перевірки не було враховано, що пункт 5 статті 220 Податкового кодексу РФ, який прямо забороняє надання податкового відрахування при придбанні житла, у разі коли житло купувалося за рахунок коштів материнського капіталу, роботодавця або державою .

Адже накопичувально-іпотечна система для військовослужбовців і є однією з форм державної підтримки. Таким чином співробітники Федеральної податкової служби, які схвалили надання відрахування, зробили помилку.

Через значний проміжок часу Федеральна податкова служба усвідомила, що при схваленні даного відрахування була допущена груба помилка і намір повернути в дохід держави кошти, раніше отримані громадянами на підставі даного помилкового рішення.

Зверніть увагу!Крім основної суми, виплаченої як відрахування, представники Федеральної податкової служби хотіли стягнути з пені, що отримали їх громадян. При цьому представники наполягали, що справа не може мати строку позовної давності.

Варто зазначити, що на момент, коли була виявлена ​​дана помилка, терміни позовної давності, встановлені Податковим кодексом РФ і дозволяли стягнути суму податкового відрахування, вже минули. А низка процедур, які повинні при цьому дотримуватися, просто не було проведено.

Крім цього, Податковий кодекс РФ не передбачає можливості стягнути з громадянина кошти, які перераховувалися Федеральною податковою службою, якщо в діях громадянина не було злого наміру, а все сталося через помилку, допущену співробітниками Федеральної податкової служби.

Але представники Федеральної податкової служби вирішили кваліфікувати те, що сталося, як безпідставне збагачення.

Їх не збентежило те, що Податковий кодекс РФ не містить у собі такої норми. Знайшовши її у Цивільному кодексі РФ, представники Федеральної податкової служби поспішили звернутися до суду.

Суди всіх інстанцій, зокрема Верховний суд РФ, займали бік Федеральної податкової служби і зобов'язували громадян повернути до скарбниці неправомірно отриманий доход.

Звичайно, що громадян не влаштовував такий результат справи. Щоб захистити свої законні правничий та інтереси, їм довелося звернутися до Конституційного суду РФ. І лише в ході розглядів у Конституційному суді у цій справі було поставлено крапку.

Увага! Наші кваліфіковані юристи нададуть вам допомогу безкоштовно та цілодобово з будь-яких питань.

Яким було рішення Конституційного суду

Спойлер: троє громадян Російської Федерації зобов'язані повернути в скарбницю держави кошти, які раніше були перераховані ним Федеральною податковою службою як майнове відрахування.

А ось за строками позовної давності ще буде окремий судовий розгляд. Давайте розглянемо рішення, ухвалене Конституційним судом РФ, докладніше.

Рішення на користь платників податків:

• якщо Федеральна податкова служба справила помилкове перерахування коштів громадянину, то громадянин повинен повернути лише отримані кошти. Пені та штрафи на них нараховуватися не повинні;
• у разі якщо громадянин у відсутності злого наміру, тобто є сумлінним, то стягнути з нього помилково наданий податкове відрахування можна лише протягом трьох років із дня ухвалення рішення про надання такого відрахування;
• судові розгляди повинні продовжитись доти, доки не буде остаточно встановлено, чи мали громадяни умисел на обман держави або просто не знали всіх тонкощів;
• строк позовної давності суди зобов'язані визначати самостійно, сторони не повинні звертатися з додатковими заявами щодо цього питання;
• моменти щодо повернення помилково перерахованого громадянину податкового відрахування повинні бути врегульовані на законодавчому рівні.

Рішення на користь податкової та держави:

• суд визнав, що помилково переведені Федеральною податковою службою як відрахування кошти необхідно кваліфікувати як безпідставне збагачення громадянина, який одержав таке вирахування;
• якщо діючі норми не дозволяють повернути помилково перераховані кошти, то дотримуватися їх не обов'язково;
• будь-які дії Федеральної податкової служби, включаючи пропуск терміну позовної давності, використання як податкового, а й будь-яких інших кодексів, створені задля стягнення з громадянина помилково перерахованих йому коштів, визнаються правомірними;
• Навіть якщо дії Федеральної податкової служби порушує конституційні права громадянина, але в інший спосіб повернути помилково перераховані йому кошти неможливо, то ці дії визнаються правомірними. Цим самим інтереси держави, які у цій ситуації захищає Федеральна податкова служба, ставляться вищими за Конституцію.

Подивіться відео.Як швидше та вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири:

Вирахування можуть скасувати та вимагати гроші назад

Слід наголосити, що якщо податкове відрахування було отримано на законних підставах, та документи, які необхідні для його отримання, належно оформлені, то скасувати його не можна.

Якщо ви впевнені, що при оформленні вашого податкового відрахування були належним чином дотримані всі норми чинного законодавства, то боятися вам нема чого.

Важливо!

Якщо з дня надання вам вирахування пройшло більше трьох років, то навіть якщо отриманий вами відрахування буде визнаний помилковим, змусити вас до його повернення буде неможливо, оскільки термін позовної давності минув.

Наголосимо, що це твердження дійсне лише на даний момент, поки не внесено жодних змін до чинного законодавства.

Якщо ви купували житлову нерухомість за рахунок коштів материнського капіталу або у батьків, а пізніше, через незнання чинного законодавства, спробували отримати податкове вирахування і вам його надали, то кошти, отримані як це вирахування, необхідно буде повернути.

Чому податкова служба не перевірила усі відомості

Співробітники Федеральної податкової служби зобов'язані проводити перевірку поданих їм декларацій і доданих до них пакетів документів.

Для проведення такої перевірки їм надається три місяці. Під час проведення цієї перевірки вони повинні самостійно зв'язуватися з такими відомствами, як органи РАГСу, Федеральна служба державної реєстрації, кадастру та картографії та підвідомчі їй установи, органи нотаріату для перевірки наданої громадянином інформації.

Крім того, співробітники Федеральної податкової служби мають право витребувати у громадянина оригінали документів, різні пояснення, у разі виникнення спірних ситуацій. Вони можуть отримати всю необхідну інформацію про скоєні громадянином банківські операції безпосередньо з банків.

Врахуйте!

На жаль, Конституційний суд РФ дійшов висновку, що система буває неефективна. Тому у разі виявлення допущеної нею помилки навіть після закінчення терміну позовної давності та повної невинності громадянина в ситуації, що склалася, він буде зобов'язаний відшкодувати в скарбницю держави раніше отримані кошти.

Що робити, якщо суму податкового відрахування вже витрачено

Зверніть увагу!Кошти краще повернути самостійно. Інакше їх поверненням займеться Федеральна служба судових приставів.

У разі якщо отримані кошти не будуть повернуті добровільно, та їх поверненням почнуть займатися судові пристави, на майно громадянина може бути накладено арешт з метою його подальшої реалізації та погашення заборгованості.

Крім цього, на користь держави можуть бути списані кошти, які перебувають на банківських рахунках громадянина. Також їх можуть почати утримувати з доходів, які отримують громадянин.

Як подати документи на податкове вирахування

Не варто довіряти статтям про податкові відрахування, розміщені в інтернеті. Адже закони у нас досить часто коригуються, а ось внесенням змін до статей ніхто не займається, і тому в них дуже часто міститься недостовірна, застаріла інформація.

Всю інформацію про вирахування, що надаються, необхідно брати виключно з Податкового кодексу РФ. Пам'ятайте, що соціальні відрахування найчастіше надають роботодавці.

Соціальне відрахування можна оформити у разі, якщо ви оплачували лікування, страхування, або навчання як своє особисто, так і близьких родичів.

Майнові відрахування надаються у разі, якщо ви придбали або продали об'єкти нерухомого майна чи автотранспортні засоби.

Доцільно зареєструвати особистий кабінет на офіційному сайті Федеральної податкової служби. З його допомогою ви зможете відслідковувати хід перевірки і в найкоротші терміни надати співробітникам Федеральної податкової служби запитані ними пояснення.

Запам'ятайте!

Обережно зберігайте оригінали всіх документів, які були включені в пакет, поданий як обґрунтування права на відрахування. Такими документами є різні довідки, договори, фінансові документи, що підтверджують факт оплати медичних послуг, освіти або лікарських засобів.

Слідкуйте за правильністю оформлення документів при здійсненні вами різних операцій, таких як: розділ житлової нерухомості, шлюборозлучний процес, реалізація автотранспортного засобу, які ви використовували як індивідуальний підприємець або ж, навпаки, ви реалізуєте майно як індивідуальний підприємець, а виручений дохід використовуєте в особисті цілі.

У разі отримання будь-якого з видів державної підтримки або якщо частина коштів на купівлю житлової нерухомості за вас була внесена роботодавцем, дбайливо зберігайте всі документи, що стосуються цих операцій.
Повернути надмірно сплачений податок інспекція повинна протягом місяця з того дня, коли громадянин подав заяву про повернення (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Однак перед поверненням ПДФО податкова інспекція має право проводити камеральну перевірку декларації за формою 3-ПДФО.
Термін проведення перевірки - три місяці (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким чином, максимальний термін, протягом якого податкова інспекція має повернути надмірно сплачений податок, дорівнює чотирьом місяцям (з дати подання декларації).
Якщо термін повернення ПДФО (встановлений у п. 6 ст. 78 НК РФ) буде порушено, громадянин має право вимагати виплати відсотків за затримку повернення податку. Відсотки нараховуються за кожний календарний день прострочення, виходячи зі ставки рефінансування, що діяла в дні порушення строку повернення. Такі правила встановлено пунктом 10 статті 78 таки Податкового кодексу РФ.
Скарга може бути здана вами в інспекцію особисто або надіслана поштою. У першому випадку (при передачі особисто) складіть скаргу у двох примірниках. Перший віддайте в інспекцію. Другий – залишиться у вас. При цьому вимагайте від співробітника податкової інспекції, який приймає скаргу, проставити на других (ваших) примірниках позначку-штамп про прийняття скарги із зазначенням поточної дати.
По-друге (поштою) надсилайте скаргу цінним листом з описом вкладення та з повідомленням про вручення. Обов'язково збережіть поштову квитанцію про відправлення та згодом отримане повідомлення. Ці документи підтверджуватимуть факт надсилання скарги до податкової інспекції.
Зміст скарги до податкової
Крім обов'язкових реквізитів у скарзі, бажано викласти ваші претензії. Оптимальний варіант вказати і норми закону, які, на вашу думку, порушені. Нижче наведено зразок подібної скарги із зазначенням усіх необхідних норм.
Скарга на бездіяльність податкової інспекції та ненадання вам податкового відрахування (зразок)

КОМУ

Керівнику Інспекції ФНП Росії № ХХ по м. Москві

КУДИ

127254, м. Москва, вул. Руставелі, будинок 12/7

ВІД КОГО

Петрова Івана Миколайовича

ДОК.УД. ОСОБИСТІСТЬ

серія номер

ким виданий

УВС «Текстильники» м. Москви (код підрозд. 456-098)

дата видачі

ПРОЖ. ЗА АДРЕСОЮ

109125, м. Москва, Люблінська вул., Будинок 9, корп. 2 кв. 28

КОНТ. ТЕЛЕФОН

8-499-179-52-64 (буд.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

СКАРГА
Відповідно до статей 2, 5 і 9 Федерального закону від 02.05.2006 № 59-ФЗ «Про порядок розгляду звернень громадян Російської Федерації» надсилаю вам справжню скаргу та вимагаю її розгляду у встановлений законодавством термін.
У лютому 2015 року до ІФНС Росії №ХХ по м. Москві мною було направлено декларацію про доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) з метою отримання майнового податкового відрахування, пов'язаного з придбанням квартири, встановленого пп. 2 п. 1 ст. 220 таки Податкового кодексу РФ. До декларації додавалися всі документи, що підтверджують мої витрати на придбання квартири, Довідка про доходи за 2014 рік (форма 2-ПДФО), заяву на повернення переплаченого мною податку на доходи фізичних осіб у сумі 132 275 руб. 00 коп. із зазначенням банківських реквізитів для перерахування. Декларація і всі документи, що додаються до неї, отримані ІФНС Росії № ХХ по м. Москві, що підтверджується поштовим повідомленням про вручення.
Досі жодного рішення щодо моєї декларації (про повернення податку або про відмову в цьому) ІФНС Росії № ХХ по м. Москві не прийнято. Суму податку мені не повернуто. Відповідно до п. 6 ст. 78 Податкового кодексу РФ сума зайво сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою платника податків протягом місяця з дня отримання податковим органом такої заяви. Жодних винятків із цього порядку у частині податку на доходи фізичних осіб Податковий кодекс РФ не встановлює. Зазначений термін минув 7 червня 2015 року.
У зв'язку з вищевикладеним я вимагаю дотримання норм податкового законодавства, повернення мені податку чи надання мотивованої відмови у цьому. У разі ігнорування моєї законної вимоги я буду змушений скаржитися на Вашу бездіяльність та порушення норм податкового законодавства з боку ІФНС Росії № ХХ в Управління ФНС Росії у м. Москві та Федеральну податкову службу РФ.
«20» червня 2015 р. Петров / Петров І.М. /
(дата) (підпис) (розшифрування підпису)

ААА! ТУТ ТАКЕ!

Кілька років тому троє людей купили квартири за накопичувально-іпотечною системою для військових. Купили та пішли до податкової за вирахуванням: «Ми тут служимо Батьківщині і нічого не розуміємо в податках. Але чули, що начебто можна повернути ПДФО при покупці квартири. Перевірте документи і, якщо все гаразд, поверніть нам цей ПДФО. А якщо не в порядку, то і не повертайте».

Податкова перевірила документи, не знайшла жодних порушень та повернула ПДФО за три роки. А даремно. Адже є п. 5 статті 220 НК РФ, за яким не можна використовувати майновий відрахування з тієї суми, яку погасили материнським капіталом, коштами держпідтримки або з бюджету. А наші чоловіки якраз платили із коштів держпідтримки. Податкова помилилась.

Минуло кілька років, і податкова якось зрозуміла свою помилку. А отже, ці гроші потрібно зажадати назад, бажано з пені і без терміну давності.

На той час терміни стягнення усієї суми за податковим кодексом уже минули, а деякі обов'язкові процедури взагалі не проводили. І немає в податковому кодексі такої норми, щоб стягнути з платника податків гроші, які сама податкова йому і повернула, якщо при цьому людина не порушувала закону, не мала наміру і не винна в помилці податкової.

Але податкова вирішила, що це безпідставне збагачення. І хоча такої норми теж немає у податковому кодексі, натомість вона є у цивільному. Та й почалося.

Податкова звернулася до суду. Суди, включаючи Верховний, її підтримали та сказали, що гроші треба повернути. Люди з цими рішеннями не погодилися та звернулися по захист своїх прав до Конституційного суду. Той вивчив всі обставини і поставив крапку у цій справі.

Що вирішив Конституційний Суд?

Спойлер: троє чоловіків тепер мають повернути податковій суму, яку податкова їм виплатила кілька років тому. Щоправда, з урахуванням термінів позовної давності, які визначив суд, – із цього приводу ще окремо розбиратимуться. Ось докладніше рішення.

Рішення на користь платників податків:

• якщо людина отримала гроші через помилку податкової, вона не повинна платити пені - тільки повернути цю суму;
• якщо платник податків сумлінний і не хотів обдурити, то стягнути помилково перерахований ПДФО податкова може лише протягом трьох років після того, як винесла рішення про надання вирахування;
• суди повинні розбиратися, чому сталася помилка: платник податків просто не знав чи хотів обдурити;
• строк давності суд має визначити без заяви сторін;
• Все, що зараз не прописано з приводу повернення помилкового ПДФО, пені та термінів, варто внести до законів.

Рішення на користь податкової та держави:

• коли податкова помиляється під час перевірки декларації та схвалює відрахування - це безпідставне збагачення платника податків;
• щоб повернути податок з помилкового вирахування, необов'язково чітко дотримуватися правил податкового кодексу, якщо ці правила не відповідають інтересам держави (КАТЯ, ЦЕ ДИЧ, ТРЕБА ПЕРЕВІРИТИ - Я ПЕРЕВІРИЛА);
• якщо податкова пропускає строки та порушує процедури стягнення, а потім використовує для повернення коштів цивільний чи якийсь інший кодекс – це вона так вимушено долає дефекти законодавства. ДЕФЕКТИ ЗАКОНОДАВСТВА! (КАТЯ, ЗА ЦЕ НАС РОЗРІШНУТЬ - АЛЕ ТАМ ТАК І НАПИСАНО!);
• якщо навіть якісь дії податкової формально порушують конституційні права, але це єдиний спосіб дотриматися інтересів держави, то це не є порушенням прав. Начебто інтереси держави стоять вище за Конституцію.

КАТЬ, НУ ОДЕ ЦЕ ЯКЕ-ТО ШАПІТО. ЯК КОНСТ СУД МОЖЕ ТАКЕ ПИСАТИ? - НУ ОТ ТАК, МАКСИМ, І ось ТАК.

Це означає, що й моє відрахування можуть скасувати і зажадати гроші?

Жодне відрахування не можуть скасувати, якщо його отримано законно, а документи в порядку. Якщо ви точно знаєте, що отримали відрахування за правилами, в курсі податкових нюансів та у вашій ситуації немає спірних моментів, вам нічого не загрожує.

Якщо рішення про відрахування податкова ухвалила понад три роки тому, вона не зможе змусити вас повернути податок, навіть якщо знайде помилку. НУ ЯК БЕ ЦЕ МИ ТАК ВВАЖАЄМО ЗАРАЗ, ПОКИ ПОДАТКОВИЙ І СУД НЕ ПРИДУМАЮТЬ ЩЕ ЯКІ-небудь ДЕФЕКТИ ЗАКОНОДАВСТВА.

Чому я маю платити за помилки податкової? Я не розуміюся на податках і не хочу розбиратися! Хіба вони не повинні заздалегідь перевірити все?

Вони мають заздалегідь перевірити декларацію та усі документи. Для цього податкова має три місяці і зв'язок з різними відомствами: загсом, Росреєстром, кадастровою палатою і нотаріусами. Інспектори можуть вимагати у платника податків оригінали документів, пояснення, якщо щось незрозуміло, і навіть отримувати інформацію з банку щодо операцій платника податків.

А якщо я вже не маю цих грошей? Я витратив їх на ремонт, на відпустку чи сплатив навчання дитини у вузі! Навіщо мені їх узагалі давали?

Гроші доведеться знайти, інакше їх знайдуть пристави. Спочатку податкова зачекає, доки ви самі повернете гроші, а потім за рішенням суду відкриється виконавче провадження. Максимальна сума ПДФО, яку могли повернути помилково, - 260 тисяч рублів. Якщо вирахування заявила ще й дружина, сума може бути більшою. Пристави можуть списати ці гроші з рахунків, утримати із зарплати чи отримати від продажу вашого майна.

Я збираюся подавати декларацію та заявляти вирахування. Що мені робити?

Не вірте статтям про відрахування в інтернеті. Закони можуть змінюватися, а статті – ні. Почитайте про відрахування у податковому кодексі.

Підключіть особистий кабінет на сайті податкової , щоб стежити за перевіркою та оперативно надавати пояснення інспектору.

Зберігайте всі документи, які подавали для вирахування: довідки, розписки, договори, чеки на оплату навчання, лікування зубів та дорогі ліки.

Правильно оформляйте документи, якщо розлучаєтеся, ділите квартиру, продаєте машину, яку використовуєте як ІП або, навпаки, ви ІП, але продали майно для особистих цілей. Якщо отримали держпідтримку, материнський капітал або частину грошей за квартиру, за вас вніс роботодавець, обов'язково зберігайте всі документи. Якщо вирахування визнають помилковим, доведеться доводити, що ви сумлінно помилялися.

Не сподівайтесь на перевірку податкової: у спірній ситуації це може нічого не означати. Якщо у податкової будуть претензії, а ви не згодні, йдіть до суду. Суди часто стають на бік платників податків, тож не бійтеся відстоювати свої інтереси.

Якщо у вас складна ситуація і ви не знаєте, як вчинити, напишіть запит у податкову. Відповісти мають протягом 30 днів, тож до кінця деклараційної кампанії можете не встигнути. Якщо що - подайте уточнену декларацію.

Що робити, якщо податкове відрахування не перераховано? Таке питання хвилює багатьох людей. Нині держава надає громадянам різних категорій безліч пільг, субсидій та інших виплат. Ця програма створена з метою підвищення рівня добробуту.

Одним із різновидів таких пільг для громадян є податкове відрахування при купівлі нерухомості або інших заходах. Відповідно до податкового законодавства, ми маємо право на отримання податкового відрахування при придбанні квартири, дорогого майна, витратах на медикаменти та в деяких інших випадках, але що робити, якщо не виплачують податкове відрахування?

Що робити, якщо не було перераховано податкове відрахування?

Розберемося по порядку. Ви подали до податкової інспекції за місцем реєстрації декларацію з повним переліком необхідних документів залежно від виду відрахування, договір купівлі-продажу, довідку про ненадання податкового відрахування та ін.

Протягом 15 днів з дати на позначці про прийняття або з моменту закінчення камеральної перевірки з податкової вам має надіслати повідомлення про прийняте рішення.

На практиці такі повідомлення надсилаються не завжди, тому можна зв'язатися з податковою телефоном або скористатися електронною послугою на сайті вашої регіональної УФНС для перевірки стану звернення.

Який саме вибрати спосіб, ви вирішуєте самі залежно від того, який з них вам зручніший, якщо враховувати зайнятість на роботі та відсутність вільного часу.

Максимальний термін повернення коштів не може перевищувати 4 місяців, якщо заяву подали разом із усім пакетом документів: 3 місяці відводиться на камеральну перевірку та 1 місяць — на повернення.

Якщо ви подали заяву після перевірки, то протягом місяця вам повинні повернути гроші.

Повернутись до змісту

Який порядок дій?

Тепер розберемося, що робити, якщо податкове вирахування не перераховано у зазначені терміни. Яким має бути порядок ваших дій? Насамперед не повернення може бути пов'язане з невірною вказівкою реквізитів. Тому перш за все перевіряємо ще раз зазначені дані в заяві. У разі виявлення помилки виправляємо та повторно пишемо заяву.

Якщо помилок у заяві немає, то переходимо в активну фазу взаємодії з податковим органом. Набираємо вашу інспекцію, уточнюємо, чому не перераховані гроші (швидше за все вам дадуть відповідь, що кошти вже пішли в банк і їх варто чекати з дня на день). Ця процедура має свій плюс — в інспекції зауважать, що ви відстежуєте стан питання, і якщо у них немає об'єктивних причин затримувати платіж, вони повинні направити кошти на вашу адресу найближчим часом.

Якщо після телефонного дзвінка не надійшли кошти, починайте писати заяву на адресу керівника податкової інспекції. У листі ви обов'язково маєте вказати, коли вами була направлена ​​заява, номер її реєстрації в канцелярії, дату закінчення камеральної перевірки; якщо вам надійшло офіційне повідомлення, додайте його копію. Коротко опишіть ситуацію, що відбулася і що кошти так і не надійшли на рахунок: тим самим податкова служба порушує положення пункту 6 ст. 78 НК РФ.

Обов'язково вкажіть, що у разі незадоволення ваших законних вимог ви звернетеся до вищої організації, а також нагадайте, що внаслідок того, що кошти перераховані несвоєчасно, вам потрібно компенсувати за кожен день прострочення згідно з пунктом 10 ст. 78 НК РФ.

Цей лист найкраще віднести до інспекції самостійно. Цей лист необхідно зареєструвати, при цьому обов'язково поставте на вашій копії позначку у канцелярії. Від дати відмітки відраховуємо ще тиждень.

У разі, якщо через тиждень реакції від ІФНС не було, готуємо скаргу до УФНС. До змісту цього документа потрібно підійти дуже серйозно. Потрібно докладно викласти суть претензії, вказати всі подані документи, найкраще додати їх копії. Докладно описати з посиланнями на пункти Податкового Кодексу, які саме ваші права були порушені. У листі вказуємо суму компенсації, яку ви хотіли б отримати, вона розраховується як 1/360 ставки рефінансування за кожний день прострочення.

Потім надсилаємо листа на адресу УФНС; якщо є можливість – власноруч, якщо ні, можна це зробити або через офіційний портал, або поштою листом із повідомленням про його вручення. Повідомлення про вручення оформляється у будь-якому поштовому відділенні під час надсилання вашого листа. Після цього залишається чекати; реакція від інспекції обов'язково піде, інакше готуємо заяву до суду. При зверненні до суду краще проконсультуватися з досвідченим юристом, який спеціалізується на цій галузі. Він допоможе грамотно та обґрунтовано скласти позовну заяву до судової інстанції.

На суму компенсації за прострочення, швидше за все, вам треба буде написати листа-вимоги до місцевої інспекції, оскільки після перерахування основної суми вирахування податківці, найімовірніше, про неї забудуть. Наприкінці року не забудьте відзвітувати за нею в 3-ПДФО.

Буває так, що громадянин, направивши до Податкової інспекції документи на відрахування, отримує відмову у відповідній компенсації. Із чим він може бути пов'язаний? Яким чином людині діяти, щоб все ж таки отримати відрахування?

Податкова не повертає відрахування: причини

Невиплата фахівцями Податкової інспекції (ФНП) належного громадянину відрахування може бути пов'язана:

1. З неправомірними діями ФНП.

Наприклад:

• некоректною оцінкою документів, поданих громадянином під час оформлення відрахування;
• помилками фахівців ФНП, які відповідають за безпосередньо перерахування відрахування на банківський рахунок заявника;
• іншими діями фахівців відомства, які призводять до неправомірного ненадання вирахування.

1. З правомірними діями ФНП.

Наприклад:

• відмовою у вирахуванні внаслідок ненадання платником податків повного комплекту документів, надання документів з помилками, неточностями;
• відмовою у відрахування за фактом виявлення обставин, що вказують на відсутність у громадянина права на відрахування.

1. З факторами, які не мають прямого відношення до роботи ФНП:

Наприклад:

• збоєм у роботі банківських систем, що використовуються для перерахування відрахувань громадянам;
• зазначенням платником податків помилкових реквізитів банківського рахунку для отримання відрахування.

Громадянину, який не отримав відрахування, важливо, перш за все, з'ясувати з якої конкретно причини він виявився без належної згідно із законом податкової компенсації.

Вирахування не надано: з'ясовуємо причину

Найефективніший спосіб дізнатися про причину ненадання відрахування — звернутися до ФНП за роз'ясненнями. Як правило, для цього потрібно особисто з'явитися до територіального представництва відомства, іноді достатньо зателефонувати туди по телефону. Зазвичай податківці у таких питаннях йдуть назустріч громадянам і досить докладно пояснюють, як діяти, якщо вирахування не було перераховано.

Якщо необхідні роз'яснення від ФНП не надані або їх зміст не влаштовує громадянина (або дані роз'яснення не сприяли вирішенню проблеми), то потрібно в рамках встановлених правових механізмів реагувати на ситуацію, що виникла.

Вирахування не надано без вагомих аргументів: що робити?

У цій ситуації слід дотримуватися наступного алгоритму:

1. Направити до ФНП заяву (у вільній формі) з проханням ще раз розглянути ситуацію, що склалася з відрахуванням, конкретизувати причину її ненадання. ФНП буде зобов'язана відповісти — такі вимоги законодавства. Якщо у відповіді інспекції буде відображено її правомірні дії, то необхідно буде ще раз перепідготувати комплект документів на відрахування з урахуванням виявлених помилок платника податків у його підготовці.
2. Якщо у відповіді ФНП будуть відображені факти, що свідчать про явно неправомірні дії податківців, необхідно звернутися до вищої інстанції — Управління ФНП по регіону. Запит у відповідне відомство здійснюється у формі скарги. У ній потрібно відобразити результати попереднього спілкування з ФНП та запросити правомірне реагування на дії місцевих інспекторів.
3. Якщо відповідь Управління ФНП щодо регіону не влаштує платника податків — у цьому випадку вже потрібно звертатися до суду. Ця процедура здійснюється відповідно до норм адміністративно-процесуального законодавства. Цілком можливим є подальший розгляд спору на рівні апеляційних, касаційних інстанцій — усе залежить від результатів слухань.