Merupakan cukai tempatan, i.e. ia dibayar kepada bajet perbandaran (atau bandar persekutuan Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol) di mana ia dipasang dan di mana harta itu terletak.

Siapa yang membayar cukai harta pada 2018

Cukai hartanah mesti dibayar oleh individu yang memiliki:

• Rumah;
• ruang tamu (apartmen, bilik);
• garaj, tempat letak kereta;
• kompleks hartanah tunggal;
• projek pembinaan yang belum selesai;
• bangunan, struktur, struktur, premis lain;
• saham dalam harta yang disenaraikan di atas.

Rumah dan bangunan kediaman yang terletak di plot tanah yang disediakan untuk pertanian subsidiari peribadi, pertanian dacha, berkebun sayur, hortikultur dan pembinaan perumahan individu diklasifikasikan sebagai bangunan kediaman.

Catatan: untuk harta yang merupakan sebahagian daripada harta bersama bangunan pangsapuri (tangga, lif, loteng, bumbung, ruang bawah tanah, dll.) tidak perlu membayar cukai.

Nota bahawa, menurut pindaan yang dibuat kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia oleh Undang-undang No. 401-FZ pada 30 November 2016, bangunan bukan kediaman (taman dan rumah desa) adalah sama dengan kediaman dan tertakluk kepada cukai harta bermula dari tempoh 2015. Berhubung dengan objek ini, rakyat boleh menuntut faedah (jika cukai dikira berdasarkan nilai kadaster) dalam jumlah 50 sq.m. kawasan bebas cukai. Untuk mendapatkannya, anda mesti menghubungi pihak berkuasa cukai secara peribadi atau mengemukakan permohonan melalui "Akaun Pembayar Cukai Peribadi".

Bagaimanakah cukai hartanah dikira untuk 2017?

Cukai harta tanah dikira oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, selepas itu ia menghantar pemberitahuan ke tempat kediaman individu, yang mengandungi maklumat tentang jumlah cukai yang perlu dibayar.

Pada 1 Januari 2015, Bab 32 Kod Cukai Persekutuan Rusia berkuat kuasa, yang memperuntukkan prosedur baru untuk mengira cukai harta. Menurut peraturan baru, cukai dikira bukan dari nilai inventori objek, tetapi berdasarkannya nilai kadaster(iaitu sedekat mungkin dengan pasaran).

Prosedur pengiraan baru akan diperkenalkan secara berasingan oleh setiap subjek Persekutuan Rusia. Entiti yang tidak berjaya meluluskan nilai kadaster objek dan menerbitkan akta undang-undang yang sepadan sebelum 1 Disember 2017, akan mengira cukai pada 2018 mengikut yang "lama" (berdasarkan nilai inventori).

Catatan: Semua subjek Rusia mesti beralih sepenuhnya kepada pengiraan cukai harta berdasarkan nilai kadaster selewat-lewatnya pada 1 Januari 2020.

Bagaimanakah cukai dikira daripada nilai kadaster?

Cukai harta untuk individu, berdasarkan nilai kadaster harta itu, dikira menggunakan formula berikut:

N hingga = (Nilai kadaster – Potongan cukai) x Saiz syer x Kadar cukai

Nilai kadaster

Apabila mengira cukai, data mengenai nilai kadaster objek diambil dari kadaster hartanah negeri pada 1 Januari setiap tahun (untuk objek baru - pada masa pendaftaran mereka dengan negeri). Anda boleh mengetahui nilai kadaster sesuatu objek di pejabat wilayah Rosreestr.

Potongan cukai

Apabila mengira cukai, nilai kadaster untuk jenis objek utama boleh dikurangkan dengan potongan cukai:

Pihak berkuasa majlis perbandaran dan bandar Moscow, St. Petersburg, dan Sevastopol mempunyai hak untuk meningkatkan jumlah potongan cukai yang dinyatakan di atas. Jika nilai kadaster ternyata negatif, maka ia diandaikan sebagai sifar.

Contoh pengiraan

Petrov I.A. memiliki sebuah apartmen dengan keluasan 50 meter persegi. meter. Nilai kadasternya ialah 3,000,000 rubel. Kos satu persegi. meter adalah sama dengan 60,000 rubel.

Potongan cukai dalam kes ini ialah: RUB 1,200,000(RUB 60,000 x 20 meter persegi). Apabila mengira cukai, adalah perlu untuk mengambil nilai kadaster yang dikurangkan: RUB 1,800,000(RUB 3,000,000 – RUB 1,200,000).

Kongsi saiz

Jika objek berada di dalam pemilikan bersama bersama

Kadar cukai

Kadar cukai dalam setiap subjek Rusia adalah berbeza; anda boleh mengetahui jumlah sebenar mereka pada 2018 di halaman ini

Pihak berkuasa majlis perbandaran dan bandar Moscow, St. Petersburg, Sevastopol mempunyai hak untuk mengurangkan kadar cukai 0,1% kepada sifar atau meningkatkannya, tetapi tidak melebihi tiga kali ganda. Juga, bergantung pada nilai kadaster, jenis dan lokasi objek, pihak berkuasa tempatan mempunyai hak untuk menetapkan kadar cukai yang berbeza.

Contoh pengiraan

Objek cukai

Petrov I.A. kepunyaan ½ pangsapuri dengan keluasan keseluruhan 50 persegi. meter. Nilai kadaster apartmen ialah 3,000,000 rubel. Potongan cukai akan sama dengan 1,200,000 rubel.

Pengiraan cukai

Untuk mengira cukai, kami mengambil kadar cukai maksimum yang mungkin 0,1% .

Menggantikan semua data yang tersedia kami mendapat formula:

900 gosok.((RUB 3,000,000 - RUB 1,200,000) x ½ x 0.1%).

Bagaimanakah cukai dikira ke atas nilai inventori?

Cukai harta untuk individu, berdasarkan nilai inventori hartanah, dikira menggunakan formula berikut:

N dan = Nilai inventori x Saiz syer x Kadar cukai

Nilai inventori

Semasa mengira cukai, data tentang nilai inventori yang diserahkan kepada pihak berkuasa cukai sebelum 1 Mac 2013 diambil. Anda boleh mengetahui maklumat ini di cawangan BTI di lokasi hartanah.

Kongsi saiz

Jika objek berada di dalam pemilikan bersama bersama, cukai dikira untuk setiap peserta mengikut kadar bahagiannya dalam pemilikan objek ini. Jika harta itu terletak di harta bersama bersama, cukai dikira untuk setiap peserta dalam pemilikan bersama dalam saham yang sama.

Kadar cukai

Kadar cukai dalam setiap subjek Persekutuan Rusia adalah berbeza; anda boleh mengetahui jumlah sebenar mereka di halaman ini. Sila ambil perhatian bahawa kadar cukai tidak boleh melebihi had berikut:

Catatan: bergantung pada jumlah nilai inventori, jenis dan lokasi objek, pihak berkuasa tempatan mempunyai hak untuk menetapkan kadar cukai yang berbeza.

Contoh pengiraan

Objek cukai

Petrov I.A. kepunyaan ½ pangsapuri di Moscow. Nilai inventori apartmen ialah 200,000 rubel..

Pengiraan cukai

Kadar cukai untuk apartmen ini disediakan dalam jumlah tersebut 0,1% .

Cukai harta dalam kes ini akan sama dengan: 100 gosok.(RUB 200,000 x ½ x 0.1 / 100).

Bagaimanakah cukai dikira di bawah peraturan baharu dalam 4 tahun pertama?

Apabila mengira cukai daripada nilai kadaster, jumlahnya jauh lebih besar daripada semasa mengira daripada nilai inventori. Untuk mengelakkan peningkatan mendadak dalam beban cukai, ia telah diputuskan: dalam empat tahun pertama (selepas pengenalan peraturan baru di rantau ini), cukai harus dikira menggunakan formula berikut:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N kepada– cukai dikira daripada nilai kadaster objek ().

N dan– cukai dikira daripada nilai inventori objek ().

KEPADA– faktor pengurangan, kerana beban cukai akan meningkat secara beransur-ansur sebanyak 20% setiap tahun.

Pekali K adalah sama dengan:

• 0.2 – pada tahun pertama;
• 0.4 – pada tahun kedua;
• 0.6 – pada tahun ketiga;
• 0.8 - pada tahun keempat.

Bermula dari tahun ke-5, cukai harta tanah mesti dikira berdasarkan nilai kadaster harta tersebut.

Catatan: pengiraan cukai menggunakan formula di atas hanya dijalankan dalam kes di mana cukai daripada nilai kadaster lebih besar daripada nilai inventori.

Notis cukai

Bagi individu, cukai harta dikira oleh perkhidmatan cukai, selepas itu ia menghantar notis cukai ke tempat kediaman mereka, yang mengandungi maklumat tentang jumlah cukai, tarikh akhir pembayarannya, dsb.

Notis cukai pada 2018 akan dihantar kepada penduduk Rusia dalam tempoh dari April hingga November, tetapi tidak lewat daripada 30 hari sebelum tarikh pembayaran.

Ramai pemilik hartanah tersilap percaya bahawa jika mereka tidak menerima notis daripada perkhidmatan cukai, maka mereka tidak perlu membayar cukai harta. Ini adalah salah.

Pada 1 Januari 2015, undang-undang berkuat kuasa mengikut mana pembayar cukai sekiranya notis cukai tidak diterima adalah diwajibkan lapor diri kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang ketersediaan aset hartanah, serta kenderaan.

Mesej di atas, disertakan dengan salinan dokumen hakmilik, mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan berkenaan dengan setiap objek bercukai sekali sebelum 31 Disember tahun berikutnya. Sebagai contoh, jika apartmen telah dibeli pada 2017, dan tiada pemberitahuan diterima mengenainya, maka maklumat mesti diberikan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selewat-lewatnya pada 31 Disember 2018.

Oleh itu, jika anda tidak menerima pemberitahuan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengesyorkan mengambil inisiatif dan menghubungi inspektorat secara peribadi (anda boleh menggunakan perkhidmatan ini untuk membuat temujanji dalam talian).

Jika seorang warganegara secara bebas melaporkan bahawa dia mempunyai kenderaan yang cukainya belum dinilai, bayaran akan dikira untuk tahun di mana laporan yang dinyatakan diserahkan. Walau bagaimanapun, syarat ini hanya terpakai jika pejabat cukai tidak mempunyai maklumat tentang objek yang dilaporkan. Jika notis pembayaran tidak dihantar atas sebab lain (contohnya, alamat pembayar cukai tidak ditunjukkan dengan betul, atau ia hilang dalam mel), maka pengiraan akan dibuat untuk ketiga-tiga tahun itu.

Bagi kegagalan untuk menghantar mesej sedemikian dalam tempoh yang ditetapkan, warganegara akan bertanggungjawab di bawah fasal 3 Seni. 129.1 dan didenda sebanyak 20% daripada jumlah cukai yang belum dibayar untuk objek yang dia tidak mengemukakan laporan.

Tarikh akhir pembayaran cukai harta

Pada tahun 2018, tarikh akhir tunggal untuk pembayaran cukai harta tanah telah ditetapkan untuk semua wilayah di Rusia - selewat-lewatnya pada 1 Disember 2018.

Nota bahawa sekiranya berlaku pelanggaran tarikh akhir untuk pembayaran cukai harta, penalti akan dikenakan untuk jumlah tunggakan bagi setiap hari kalendar kelewatan dalam jumlah satu tiga ratus daripada kadar pembiayaan semula semasa Bank Pusat Persekutuan Rusia. . Di samping itu, pihak berkuasa cukai boleh menghantar notis kepada majikan penghutang untuk mengutip hutang dengan mengorbankan gaji, dan juga mengenakan sekatan untuk meninggalkan Persekutuan Rusia. Tiada denda dikenakan ke atas individu kerana tidak membayar cukai.

Pembayaran cukai harta

Anda boleh membayar cukai harta menggunakan perkhidmatan khas di laman web rasmi perkhidmatan cukai.

Untuk melakukan ini anda perlukan:

Bagaimana untuk mengetahui hutang cukai anda

Anda boleh mengetahui sama ada anda mempunyai hutang cukai dalam beberapa cara:

1. Dengan menghubungi pihak berkuasa cukai wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kediaman anda.
2. Melalui akaun peribadi pembayar cukai di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
3. Menggunakan perkhidmatan khas pada Portal Bersepadu Perkhidmatan Negeri.
4. Melalui bank data di laman web rasmi bailif (hanya untuk penghutang yang kesnya dalam prosiding penguatkuasaan).

Kami membeli bahagian dalam apartmen. Mereka mengatakan bahawa pemilik membayar cukai yang tinggi. Tetapi kami tidak mempunyai perumahan, ia memalukan. Adakah saya perlu membayar cukai? Dan berapa ramai? Adakah terdapat faedah untuk guru?

Pada masa ini, cukai harta tanah dibayar atas nilai inventori harta tersebut. Ini bukan jumlah yang anda beli rumah, tetapi harga yang dikira oleh biro inventori teknikal. Ia ditunjukkan dalam pasport kadaster atau ekstrak atau ekstrak daripada pasport teknikal. Setiap tahun, BTI menghantar data kepada pihak berkuasa cukai, dan mereka mengira cukai harta anda berdasarkan data tersebut.

Kadar cukai bergantung pada jumlah nilai inventori harta anda:

• sehingga 300,000 gosok. - sehingga 0.1%;
• dari 300,000 hingga 500,000 rubel. - dari 0.1 hingga 0.3%;
• dari 500,000 gosok. - dari 0.3 hingga 2%.

Pihak berkuasa tempatan boleh mengubah kadar ini, menjadikan ia bergantung kepada jenis premis (kediaman atau bukan kediaman), jenis kegunaan (untuk keperluan isi rumah atau komersial), jenis bangunan (bata, blok, kayu).
Saham juga dikenakan cukai: saiz bahagian didarab dengan jumlah nilai inventori keseluruhan objek. Walau apa pun, anda tidak akan membayar untuk keseluruhan apartmen.
Terdapat dua jenis faedah. Dalam kes pertama, individu dikecualikan sepenuhnya daripada membayar cukai. Orang kurang upaya kumpulan I dan II, kurang upaya sejak zaman kanak-kanak, peserta Perang Patriotik Besar, dan pesara tidak sepatutnya membayar. Terdapat juga faedah untuk tentera (contohnya, bagi mereka yang mempertahankan tanah air mereka selama 20 tahun).
Alamak, tiada faedah istimewa untuk guru. Senarai penuh faedah diberikan dalam undang-undang:

• § Seni. 4 Undang-undang Persekutuan Rusia bertarikh 09.12. 1991 No. 2003-1 "Mengenai cukai ke atas harta individu"

Jenis manfaat yang kedua ialah untuk jenis harta tertentu. Sebagai contoh, tidak perlu membayar cukai ke atas bangunan kediaman dengan keluasan sehingga 50 meter persegi. m dan bangunan utiliti dengan keluasan sehingga 50 persegi. m di kotej musim panas.
Di samping itu, pihak berkuasa tempatan boleh mewujudkan jenis faedah tambahan.
Untuk menerima manfaat, anda mesti mengemukakan permohonan untuk manfaat dan dokumen yang mengesahkan hak anda untuk mendapatkannya kepada pejabat cukai di lokasi harta itu.

Kemas kini terakhir April 2019

Tempoh peralihan untuk mewujudkan kaedah pengiraan cukai baharu bagi pemilik hartanah telah berlangsung selama beberapa tahun. Kini pengiraan cukai harta untuk individu akan mengambil kira nilai kadasternya. Tidak semua wilayah di negara ini telah beralih kepada pengiraan baru menjelang 2020 seluruh Persekutuan Rusia akan beralih kepadanya.

Bagaimana untuk mengetahui nilai kadaster rumah anda?

Hari ini anda boleh mengetahui nilai kadaster tepat harta anda di Internet jika anda mengetahui nombor kadaster dan walaupun anda tidak tahu (di alamat):

1. Jika anda tidak tahu nombor kadaster, kemudian pergi ke laman web Rosreestr di bahagian "Maklumat rujukan mengenai objek hartanah dalam talian", masukkan alamat apartmen, kemudian salin GKN yang diterima (nombor kadaster negeri).
2. Jika anda tahu nombor kadaster, pergi ke tapak web perkhidmatan cukai, di mana anda menunjukkan Kod Cukai Negeri, klik "seterusnya" dan lihat kosnya. Jika anda ingin mengetahui cukai harta yang perlu dibayar dan sama ada ia dikira berdasarkan nilai kadaster atau inventori, klik "seterusnya".

Pilihan lain untuk mengetahui kos di laman web rasmi Rosreestr:

• bahagian "Mendapatkan maklumat daripada Jawatankuasa Cukai Negeri" - memerintahkan penerimaan ekstrak, yang perlu menunggu 5 hari bekerja. Ingat nombor pesanan, kerana ia boleh digunakan untuk menjejaki pelaksanaan;
• bahagian "Peta kadaster awam" - cari dengan nombor kadaster, maklumat yang diperoleh boleh digunakan sebagai maklumat rujukan, ia tidak mempunyai kuasa undang-undang;
• bahagian "Maklumat rujukan mengenai hartanah" - boleh didapati dengan salah satu daripada tiga syarat: nombor kadaster, nombor bersyarat atau alamat harta;
• bahagian "Mendapatkan maklumat daripada dana data penilaian kadaster negeri" - carian mengikut nombor kadaster.

Jika pangkalan data bersatu mengandungi maklumat tentang nilai kadaster harta tanah anda, maka maklumat tersebut mesti diberikan secara percuma dalam tempoh lima hari dari saat anda memohon terus kepada Rosreestr atau MFC untuk sijil nilai kadaster (jika anda memesan kadaster pasport, yang juga mengandungi kos kadaster, anda perlu membayar 200 rubel).

Apakah hartanah yang dikenakan cukai?

Mana-mana hartanah, kecuali tanah, yang dimiliki oleh warganegara adalah tertakluk kepada cukai harta. Selalunya kita bercakap tentang:

• pangsapuri;
• bilik berasingan di asrama/pangsapuri komunal;
• rumah, termasuk pembinaan perumahan individu, rumah desa, serta yang belum siap, dsb.;
• garaj/tempat letak kereta;
• bangunan luar (mandi, bangsal, dll.);
• kemudahan komersial (kedai, gudang, pejabat, dll.).

Seperti yang anda lihat, mana-mana individu dikehendaki membayar cukai. Malah seorang usahawan individu, jika dia tidak berada dalam rejim cukai dipermudahkan khas.

Bagaimanakah cukai dikira dengan cara baharu?

Jadual berikut akan membantu anda menentukan kadar cukai untuk harta anda:

Kadar ini adalah asas. Tetapi pihak berkuasa tempatan boleh mengurangkan atau meningkatkannya lebih daripada tiga kali ganda. Berikut ialah contoh bagaimana keadaan dengan Moscow

Anda tidak perlu mengira sendiri jumlah sebenar cukai harta. Ia akan ditunjukkan pada notis resit yang dihantar kepada semua pembayar cukai. Walau bagaimanapun, rakyat berusaha untuk mengetahui dengan pasti terlebih dahulu berapa banyak yang mereka perlu bayar untuk harta mereka. Di samping itu, pihak berkuasa cukai kadangkala membuat kesilapan dalam pengiraan. Pengesanan ketidaktepatan tepat pada masanya membolehkan anda menyelesaikan masalah dengan mudah dan mengelakkan kos yang tidak perlu untuk pengiraan cukai haram.

Untuk membuat peralihan kepada pengiraan baharu lebih lancar, faktor pengurangan disediakan, yang akan meningkat secara beransur-ansur (untuk 2015 ia adalah 0.2, untuk 2018 - 0.6, pada 2019 - 0.8, dsb.). Formula yang anda boleh mengira jumlah cukai harta pada 2018:

• N – jumlah cukai yang perlu dibayar.
• H1 - nilai kadaster hartanah.
• H2 - nilai inventori hartanah.
• K – pekali (bergantung kepada jenis harta).
• SI – kadar cukai berdasarkan nilai inventori.
• SC – kadar cukai berdasarkan nilai kadaster

Faktor pengurangan tidak terpakai kepada bangunan pentadbiran dan komersial, katering awam dan kemudahan perkhidmatan pengguna dan kemudahan komersial lain.

Bagi mereka yang tidak mahu bersusah payah dengan pengiraan, kalkulator dalam talian akan membantu anda mengetahui cukai harta untuk individu bermula dari 2019.

Bilakah saya harus mula membayar cukai perumahan dengan cara baharu?

Ada yang telah membayar cukai hartanah baharu sejak 2016. Keseluruhan cukai ke atas nilai kadaster akan dikira dari 01/01/2020.

Tetapi sebelum tarikh ini, peralihan daripada inventori kepada pengiraan kadaster mungkin berlaku. Ini diputuskan oleh pihak berkuasa serantau tidak ada yang bergantung kepada pembayar cukai.

Kini di lebih 68 wilayah, pemeriksa cukai telah beralih daripada nilai inventori dan pemastautin perlu membayar cukai hartanah baharu pada 2019

Mekanisme pembayaran cukai

Sebelum bulan November setiap tahun, pembayar cukai menerima notis dan resit untuk tahun cukai sebelumnya melalui pos. Ia mesti dibayar sebelum 1 Disember tahun di mana pemberitahuan itu diterima. Iaitu, skim ini kekal tradisional, hanya jumlah cukai yang akan berubah.

soalan:
Bagaimanakah cukai akan dikira jika hartanah itu dibeli pada Ogos 2018?

Jawapan: cukai akan dikira berdasarkan nilai kadaster hanya dari bulan Ogos, iaitu apabila anda benar-benar membeli harta itu. Untuk tempoh sebelumnya, pemberitahuan daripada pejabat cukai akan dihantar kepada penjual, yang perlu membayar cukai dari 1 Januari hingga Ogos termasuk.

Nilai inventori

Pengiraan nilai inventori berbeza daripada pengiraan kadaster. Asasnya bukanlah jenis hartanah, tetapi inventori dan kosnya. Pihak berkuasa perbandaran boleh mengubah tahap kadar cukai dalam had yang ditetapkan:

• sehingga 300 ribu rubel. nilai harta, kadar boleh dari 0 hingga 0.1%;
• dari 300,001 gosok. sehingga 500 ribu rubel. saiz kadar 0.1 – 0.3%;
• dari 500,001 gosok. dan saiz yang lebih tinggi 0.3 - 2%.

Jika majlis perbandaran tidak meluluskan kadar yang tepat, maka kadar tetap persekutuan dikenakan:

• sehingga 500 ribu rubel. – 0.1%;
• dari 500,001 gosok. – 0.3%.

Berapa banyak yang anda perlu bayar untuk perumahan sekarang - mengapa panik?

Nilai kadaster lebih tinggi daripada nilai inventori dan hampir sama dengan nilai pasaran. Kerana ia mengambil kira lokasi hartanah, tahun pembinaan dan keluasannya, jenis harta dan lain-lain keadaan penting.

Oleh kerana nilai kadaster perumahan adalah hampir dengan nilai pasaran (di sesetengah wilayah ia hanya 10-15% lebih rendah daripada nilai pasaran), bagi sesetengah pemilik rumah, pengiraan cukai baru akan jauh lebih tinggi daripada nilai inventori. Walaupun pemilik lain, sebaliknya, akan lebih menguntungkan.

Nilai kadaster akan dikaji semula di rantau ini sekali setiap tiga hingga lima tahun. Oleh itu, penyelewengan dalam percanggahan antara nilai pasaran dan kadaster akan hilang pada tahun-tahun akan datang, dan cukai akan sentiasa dikemas kini.

Negeri sedang membuat penginapan untuk pemilik rumah - potongan cukai

Untuk mengurangkan jumlah cukai, potongan disediakan:

• untuk pangsapuri - 20 persegi. m.;
• untuk rumah - 50 persegi. m.;
• untuk bilik - 10 persegi. m.

Kita bercakap tentang meter persegi yang ditolak daripada jumlah kawasan harta itu. Meter ini tidak akan dikenakan cukai.

Kami mengingatkan anda: tidak perlu membuat pengiraan bebas. Notis cukai akan memperincikan potongan dan jumlah akhir yang perlu dibayar.

soalan:
Bagaimanakah faedah untuk sebuah apartmen atau rumah akan diambil kira?

Contoh 1: harta itu memiliki sebuah apartmen dengan keluasan 30 meter persegi. m. Dengan mengambil kira potongan cukai, kita mendapat 30 – 20 = 10 persegi. m. Oleh itu, pemilik perlu membayar cukai hanya 10 meter persegi. m. Menukar kepada nilai ruble yang kita dapat: katakan nilai kadaster sebuah apartmen ialah 900 ribu rubel. Ini bermakna cukai dikira dari 300 ribu rubel. (900,000/30 x 10). Kami mendarab sebanyak 0.1% (kadar untuk pangsapuri), akibatnya, jumlah cukai untuk tahun itu ialah 300 rubel. (300,000 x 0.1%).

Contoh 2: harta itu memiliki rumah dengan keluasan 40 meter persegi. m. Dengan mengambil kira potongan cukai, kita mendapat 40 – 50 = -10. Jika nilainya negatif, kadar cukai adalah sifar dan tiada cukai perlu dibayar. Tetapi mereka tidak akan memberikan wang daripada belanjawan. Apabila cukai keluar negatif, ia sama dengan penunjuk "0".

Bagaimanakah potongan digunakan untuk pemilikan bersama apartmen?

Setiap pemilik membayar cukai mengikut kadar bahagian pemilikannya. Walau bagaimanapun, potongan tidak diberikan kepada setiap pemilik-pemegang saham, tetapi untuk keseluruhan harta secara keseluruhan.

soalan:
Pangsapuri dengan keluasan keseluruhan 50 sq.m. adalah dalam pemilikan bersama dua pemilik 1/2 setiap satu, bagaimanakah potongan itu akan diagihkan?

Jawapan: Seorang pemilik perlu memotong hanya 10 sq.m. (20 m2/2) sebagai potongan cukai. Oleh itu, dia akan membayar untuk 25 – 10 = 15 persegi. m. Pengiraan yang sama adalah untuk pemilik kedua. Nilai kadaster perumahan ialah 2 juta rubel, kawasannya adalah 44 m2, semua orang perlu membayar (44m2/2 - 10 m2) setiap 12 m2. Dan 1 m2 berharga 45,455 rubel (2 juta/44), maka cukai akan menjadi (12 m2 * 45,455 rubel) * 0.1% = 545 rubel. Ini adalah jumlah maksimum, i.e. pada tahun-tahun apabila faktor pengurangan berkuat kuasa, cukai akan menjadi lebih rendah.

Sekiranya terdapat tiga atau lebih pemilik, maka potongan akan dibahagikan kepada bilangan orang yang sesuai, mengikut nisbah saiz saham mereka.

Adakah saya perlu membayar lebih untuk perumahan?

Kesan terbesar adalah pada dompet pemilik pejabat besar dan mahal, pusat membeli-belah, pertubuhan katering awam dan hartanah komersial lain. Bagi hartanah hartanah, pemilik dikehendaki membayar cukai hartanah 2%, tanpa potongan atau faedah.

Pemilik perumahan yang lebih sederhana tidak perlu risau. Amaun cukai akan dikira dalam 0.1% daripada nilai kadaster. Ngomong-ngomong, dalam kes yang jarang berlaku, jumlah cukai mungkin menjadi lebih rendah daripada sebelumnya, sebelum 2015.

Contoh: terdapat sebuah apartmen dengan keluasan keseluruhan 50 sq.m. Sebelum ini, nilai inventori ialah 186,000 rubel, nilai kadaster menjadi 196,000 rubel. Kadar cukai ialah 0.1% dalam kedua-dua pilihan. Kos 1 sq.m. pada nilai kadaster = 196,000: 50 = 3,920 rubel. Saiz potongan cukai untuk sebuah apartmen ialah 20 sq.m., yang dalam kes kami ialah 3,920 x 20 = 78,400 rubel. Tolak potongan, kami mendapat amaun bercukai 196,000 – 78,400 = 117,600 rubel. Oleh itu, cukai ke atas apartmen dengan keluasan 50 sq.m. akan menjadi 117,600 x 0.1% = 117 rubel 60 kopecks. Sebagai contoh, sebelum ini pemilik membayar 186 rubel (186,000 x 0.1%) untuk nilai inventori.

Apakah faedah yang disediakan?

Senarai faedah cukai harta untuk individu

Sejak 2018, faedah istimewa tersedia untuk keluarga besar (dengan sekurang-kurangnya lebih ramai kanak-kanak). Ibu bapa yang memiliki harta tersebut boleh mengurangkan keluasan harta tersebut bergantung kepada bilangan anak dalam keluarga tersebut. Untuk setiap kanak-kanak anda boleh mengambil:

• 5 sq.m. daripada jumlah kawasan apartmen (bilik di apartmen);
• 7 persegi m dari kawasan bangunan kediaman.

Contoh, sebuah keluarga yang terdiri daripada 8 kanak-kanak mempunyai pembinaan perumahan individu dengan keluasan 100 sq.m. Nilai kadaster rumah itu ialah 3,000,000 rubel. Jadi, asas cukai ialah: 100 persegi. m. "-" 7 sq.m "X" 8 kanak-kanak "=" 44 sq.m. Ini bermakna cukai akan dibayar pada nilai kadaster sebanyak 1,320,000 rubel.

Walau bagaimanapun, penggubal undang-undang mengambil kira kemungkinan niat rakyat kita untuk memindahkan semua hartanah mereka kepada saudara terdekat yang mempunyai faedah, untuk dikecualikan daripada cukai. Kini seorang pemilik dikecualikan daripada cukai ke atas hanya satu harta. Iaitu, jika seorang pesara yang mempunyai faedah memiliki dua atau lebih pangsapuri, maka dia dikecualikan daripada cukai ke atas hanya satu daripadanya. Dan untuk yang kedua dan yang lain, anda perlu membayar sepenuhnya.

Jika warganegara-benefisiari mempunyai jenis hartanah yang berbeza, maka faedah diberikan untuk satu objek untuk setiap jenis.

Sebagai contoh, seorang pesara memiliki 2 pangsapuri, 1 rumah desa, rumah mandian dan bangsal di plot kotej musim panas. Seorang warganegara akan dikecualikan daripada cukai ke atas 1 pangsapuri, rumah dan bangsal. Dan dia akan membayar untuk apartmen kedua dan rumah mandian.

Jenis hartanah yang layak mendapat faedah ditakrifkan oleh undang-undang seperti berikut:

• pangsapuri/bilik;
• bangunan luar;
• premis untuk bengkel kreatif, studio, atelier;
• garaj/tempat letak kereta.

Jenis hartanah lain tidak layak mendapat pengecualian.

Untuk menerima potongan sedemikian, anda harus menulis permohonan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan (), dan juga melampirkannya "Pemberitahuan objek cukai terpilih yang berkenaan dengan manfaat cukai untuk cukai harta peribadi disediakan" (). Dokumen ini mesti diserahkan sebelum 31 Disember tahun pelaporan (di mana faedah akan digunakan).

Adakah mungkin untuk mengurangkan nilai kadaster?

Contoh: Nilai kadaster pemilikan rumah ialah 12,000,000 rubel. Pemilik menganggap jumlah ini jelas tinggi, kerana rumah itu belum siap dan tiada dana untuk menyiapkan pembinaan, tandas terletak di jalan, bekalan air adalah telaga, dan sistem kumbahan adalah tangki septik. Dari rangkaian pusat hanya ada elektrik. Penilai bertauliah bebas telah dijemput, yang menunjukkan dalam kesimpulan penilaian nilai kadaster rumah dalam jumlah 3,500,000 rubel. Anda boleh pergi ke mahkamah dengan keputusan yang diperolehi.

Apakah hak yang dimiliki oleh wilayah?

Pihak berkuasa tempatan mempunyai hak, mengikut resolusi mereka, untuk menukar kadar cukai dan menggunakan faedah tambahan untuk kategori warganegara tertentu. Anda boleh mengetahui tentang kewujudan keistimewaan tersebut dengan menghubungi pihak pentadbiran di tempat pendaftaran anda.

Apa yang perlu dilakukan jika notis cukai cukai terakru belum diterima?

Pemilik hartanah dan kenderaan mesti melaporkan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri jika mereka tidak menerima notis cukai.

Ketiadaan resit cukai menunjukkan bahawa Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak mempunyai data mengenai hartanah dan pembayar cukai bertanggungjawab untuk memberikan laporan mengenai harta tersebut. Mesej sedemikian diberikan sekali sehingga akhir tahun berikutan tahun pemerolehan harta itu.

Jika anda mempunyai soalan tentang topik artikel, jangan teragak-agak untuk bertanya kepada mereka dalam komen. Kami pasti akan menjawab semua soalan anda dalam masa beberapa hari. Walau bagaimanapun, baca dengan teliti semua soalan dan jawapan kepada artikel itu; jika terdapat jawapan terperinci untuk soalan sedemikian, maka soalan anda tidak akan diterbitkan.

174 ulasan

Pemaju bersedia untuk memenuhi permintaan untuk pangsapuri format Euro, dan di beberapa kompleks kediaman kelas perniagaan baharu, susun atur pangsapuri sepenuhnya berdasarkan susun atur jenis ini. Bahagian pangsapuri format Euro dalam sebahagian daripadanya ialah 100%. Pakar menunjukkan bahawa dalam kelas perniagaan peratusan format Euro adalah jauh lebih tinggi daripada segmen lain. Dalam segmen massa, dalam kebanyakan projek peratusan format Euro adalah dalam julat daripada 6 (daerah mikro Domashny) hingga 42 (Suku keluarga MIR Mitino

Perkhidmatan Cukai Persekutuan bercadang untuk mengira cukai ke atas bahagian dalam apartmen menggunakan formula khas

Perkhidmatan Cukai Persekutuan menunjukkan bahawa amaun cukai harta untuk individu dikira secara berasingan untuk setiap objek cukai sebagai bahagian peratusan asas cukai yang sepadan dengan kadar cukai, dengan mengambil kira bahagian dan tempoh pemilikan harta itu: CUKAI = Asas cukai Kadar cukai x Syer x (Bilangan bulan pemilikan/12) .

Perlu diingatkan bahawa dalam tempoh dari 2015 hingga 2018, apabila mengira cukai harta, apa yang dipanggil "tempoh peralihan" ditubuhkan untuk pembayar cukai, apabila faktor pengurangan 0.2 digunakan untuk jumlah cukai pada tahun 2015; 0.4 pada 2016; 0.6 pada 2017; 0.8 pada 2018. Dalam hal ini, dalam tempoh 4 tahun pertama penggunaan nilai kadaster untuk mengira cukai, formula berikut digunakan:
H=(H1-H2) x K + H2, di mana
N - jumlah cukai yang perlu dibayar,
N1 - jumlah cukai yang dikira berdasarkan nilai kadaster,
N2 - jumlah cukai yang dikira berdasarkan nilai inventori,
K - faktor pengurangan.

Perhatian diberikan kepada fakta bahawa formula ini memperuntukkan peningkatan tahunan dalam jumlah cukai sebanyak 20 peratus daripada perbezaan antara cukai baharu dan sebelumnya, dan hanya mulai 2020 jumlah cukai penuh akan dibayar.

Potongan cukai telah ditetapkan untuk jenis harta tertentu, dan pada dasarnya, ini adalah nilai di mana nilai kadaster harta itu dikurangkan. Pengurangan nilai kadaster disediakan untuk: bilik dalam jumlah nilai kadaster 10 meter persegi, pangsapuri - 20 meter persegi, bangunan kediaman - 50 meter persegi.

Jika, apabila menggunakan potongan cukai, asas cukai mengambil nilai negatif, maka untuk tujuan pengiraan cukai, asas cukai tersebut diambil sama dengan sifar. Sebagai contoh, jika pembayar cukai memiliki bilik dengan keluasan 9 meter persegi atau bangunan kediaman dengan keluasan keseluruhan 48 meter persegi, maka sebagai hasil daripada potongan cukai, cukai ke atas objek ini akan menjadi sifar.

Pada tahun 2007, kami sekeluarga membeli sebuah apartmen. Saya mendapat 1/4 bahagian pangsapuri, baki saham didaftarkan sebagai hak milik ibu, ayah dan abang saya. Pada tahun 2014, selepas kematian ibu bapa saya, saya memasuki harta pusaka. Oleh kerana abang saya menulis penolakan warisan di notari, saya

Irina K.

Jawapan peguam

Selamat petang Irina! Soalan anda jelas dan jawapannya telah diberikan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia.

Kementerian telah berulang kali menyatakan:

"Menurut Perkara 235 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perubahan dalam komposisi pemilik, termasuk pemindahan harta kepada salah seorang peserta dalam pemilikan bersama, tidak memerlukan orang ini penamatan pemilikan yang ditentukan. harta Pada masa yang sama, berdasarkan Perkara 131 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perubahan dalam komposisi pemilik harta memperuntukkan pendaftaran negeri perubahan tersebut Dalam hal ini, saat pemilikan peserta dalam pemilikan bersama apartmen itu bukan tarikh penerimaan semula sijil pemilikan harta itu disebabkan oleh perubahan dalam komposisi pemilik pangsapuri, termasuk kematian salah seorang pemilik bersama , dan saiz saham mereka, dan saat pendaftaran negeri permulaan pemilikan pangsapuri ini."

Iaitu, Kementerian Kewangan percaya bahawa jika anda telah memperoleh bahagian dalam apartmen (mana-mana saham), maka dari saat itu tempoh hak anda untuk apartmen itu sendiri mula dikira. Anda membeli 1/4 bahagian pada tahun 2007, kemudian mewarisinya dan membeli bahagian selebihnya (3/4) pada tahun 2014 dan 2015. Menurut Kementerian Kewangan, apartmen itu dianggap sebagai milik anda sejak 2007.

Pendapat ini dicerminkan dalam banyak surat daripada kementerian. Sebagai contoh, lihat surat daripada Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 03/19/2013 No. 03-04-05/7-243, bertarikh 03/14/2013 No. 03-04-05/7-226, bertarikh 03/06/2013 Bil 03-04-05/7-184 , bertarikh 27/02/2013 Bil 03-04-05/9-149, bertarikh 02/09/2012 Bil 03-04-05/ 9-144, bertarikh 02/07/2012 No 03-04-05/5-127, bertarikh 02/03/2012 No 03-04-05/5-111, bertarikh 02/01/2012 N 03-04 -05/7-100, bertarikh 01/12/2012 No 03-04-05/5-3, bertarikh 12/16/2011 No 03-04- 05/5-1057, bertarikh 15/12/2011 No 03-04-05/7-1045, bertarikh 13/12/2011 No 03-04-05/7-1033, bertarikh 29/11/2011 No 03-04-05/7-962 , bertarikh 28 November. , 2011 No 03-04-05/5-950, bertarikh 28 November 2011 No 03-04-05/7-953, bertarikh 17 November 2011 No 03-04-05/7-902, bertarikh November 15, 2011 No 03-04-05/7-892, bertarikh 10.21.2011 No 03-04-05/5-773, bertarikh 10.21.2011 No 03-04-05/9-764, dsb.

Anda boleh membaca teks surat yang paling terkini di sini.

Dengan cara ini, Perkhidmatan Cukai Persekutuan juga memegang pendapat yang sama untuk beberapa waktu. Oleh itu, dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk Moscow bertarikh 14 Jun 2011 No 20-14/4/57434@. Selepas itu, pihak berkuasa cukai mengubah fikiran mereka dan mengambil kedudukan yang berbeza. Dan kemudian mereka mengubah fikiran mereka semula dan kembali ke sudut pandangan mereka sebelumnya, yang sama sekali bertepatan dengan kedudukan Kementerian Kewangan Rusia. Ini, khususnya, dinyatakan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia untuk Moscow bertarikh 17 September 2012 No. 20-14/087117@, bertarikh 26 Jun 2012 No. 20-14/055942@, bertarikh 21 Jun , 2012 No. 20-14/ 54637@ dsb.:

“... dengan memperoleh bahagian dalam pemilikan harta yang dimiliki oleh peserta lain, atau menerima bahagian sedemikian melalui warisan, pemilik meningkatkan skop haknya dalam harta yang ditentukan, tetapi objek pemilikan tetap sama. Pemerolehan oleh pemilik bersama bahagian dalam hak pemilikan bersama harta, khususnya, sebagai hasil daripada menyimpulkan perjanjian derma untuk harta yang ditentukan, memberinya peluang untuk meningkatkan skop hak kepada objeknya , dan bukan untuk memperoleh hak ke atas barang orang lain. Oleh itu, hak peserta dalam pemilikan bersama harta timbul dari saat pendaftaran negara awal pemilikan harta ini dan penyerahan nombor kadaster kepadanya, yang tidak berubah lagi apabila komposisi pemilik harta ini berubah. .”

Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak bersetuju dengan pendekatan ini untuk masa yang agak lama. Apabila mengira cukai, dia mencadangkan membahagikan pendapatan daripada penjualan apartmen (bercukai dan tidak bercukai) dan jumlah potongan harta dalam jumlah 1,000,000 rubel. Iaitu, pada pendapat mereka, hanya pendapatan yang boleh dikaitkan dengan bahagian dalam apartmen yang dimiliki seseorang selama kurang daripada tiga tahun dikenakan cukai. Dan ia boleh dikurangkan dengan jumlah potongan juga dikira berdasarkan bahagian ini Kedudukan Perkhidmatan Cukai Persekutuan ini dinyatakan dalam surat bertarikh 16 Julai 2008 N 3-5-04/275. Mari kita ambil perhatian bahawa dalam mewajarkan prosedur pengiraan ini mereka merujuk kepada Resolusi Mahkamah Perlembagaan Persekutuan Rusia bertarikh 13 Mac 2008 No. 5-P. Tetapi anehnya, dalam dokumen ini tertulis:

“Persoalan amaun potongan cukai harta yang diperuntukkan dan prosedur pengiraannya bagi situasi di mana tempoh pemilikan saham yang dimiliki oleh peserta dalam pemilikan bersama juga berbeza adalah hak prerogatif penggubal undang-undang.”

Ini bermakna Mahkamah Perlembagaan tidak boleh memberi sebarang arahan tentang cara mengagihkan potongan dalam keadaan ini (dan sama ada ia perlu diedarkan). Ini mesti dilakukan oleh "penggubal undang-undang". Iaitu, prosedur ini mesti ditetapkan oleh undang-undang. Namun, sehingga kini ia tidak ada.

Nampaknya inilah sebabnya Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia menukar kemarahannya kepada belas kasihan. Kini pegawai cukai berpegang kepada jawatan Kementerian Kewangan. Penjelasan yang sepadan diberikan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan bertarikh 22 Oktober 2012 No. ED-4-3/17824, yang wajib digunakan oleh semua pemeriksa cukai Rusia. Petikan daripada dokumen ini:

"Menurut Perkara 235 Kanun Sivil Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai Kanun Sivil Persekutuan Rusia), perubahan dalam komposisi pemilik, termasuk pemindahan harta kepada salah seorang peserta dalam pemilikan bersama, tidak memerlukan orang ini penamatan pemilikan harta yang ditentukan. Selain itu, berdasarkan Perkara 131 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perubahan dalam komposisi pemilik harta memperuntukkan pendaftaran negeri bagi perubahan tersebut. Sehubungan dengan ini, saat kemunculan hak pemilikan untuk peserta dalam pemilikan bersama sebuah apartmen bukanlah tarikh penerimaan semula sijil pemilikan harta itu berkaitan dengan perubahan dalam komposisi pemilik. pangsapuri dan saham dalam pemilikan apartmen, tetapi saat pendaftaran negeri awal pemilikan pangsapuri ini."

KEMENTERIAN KEWANGAN PERSEKUTUAN RUSIA

Jabatan Cukai dan Polisi Tarif Kastam telah menimbangkan rayuan mengenai isu mendapatkan potongan cukai harta untuk cukai pendapatan peribadi dan, menurut Perkara 34.2 Kod Cukai Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai Kod), menjelaskan yang berikut.
Ia berikutan rayuan bahawa pasangan itu membeli sebuah apartmen pada 2006, yang didaftarkan atas nama pasangan. Pada tahun 2013, apartmen itu dibahagikan dan setiap pasangan menerima 1/2 bahagian dalam pemilikan apartmen. Isteri memberinya 1/2 bahagian kepada suaminya, yang menjual apartmen itu pada 2014.
Selaras dengan peruntukan Kod Sivil dan Keluarga Persekutuan Rusia, harta yang diperoleh oleh pasangan semasa perkahwinan adalah harta bersama mereka. Dalam kes ini, tidak kira nama pasangan mana-mana harta itu didaftarkan, serta siapa di antara mereka yang menyumbang wang apabila memperolehnya.
Menurut Perkara 235 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perubahan dalam komposisi pemilik, termasuk pemindahan harta kepada salah seorang peserta dalam pemilikan bersama, tidak memerlukan orang ini penamatan pemilikan harta yang ditentukan. Selain itu, berdasarkan Perkara 131 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perubahan dalam komposisi pemilik harta memperuntukkan pendaftaran negeri bagi perubahan tersebut.
Sehubungan dengan ini, saat kemunculan hak pemilikan untuk peserta dalam pemilikan bersama sebuah apartmen bukanlah tarikh penerimaan semula sijil pemilikan harta itu berkaitan dengan perubahan dalam komposisi pemilik. apartmen dan saham dalam pemilikan apartmen, tetapi saat pendaftaran negeri awal pemilikan pangsapuri ini.
Selaras dengan perenggan 17.1 Perkara 217 Kanun, pendapatan yang diterima oleh individu yang merupakan pemastautin cukai Persekutuan Rusia untuk tempoh cukai yang sepadan daripada penjualan, khususnya, sebuah apartmen yang dimiliki oleh pembayar cukai selama tiga tahun atau lebih. , dan juga apabila menjual harta lain yang dimiliki oleh pembayar cukai selama tiga tahun atau lebih.
Dengan mengambil kira perkara di atas, memandangkan apartmen itu dimiliki oleh pasangan pembayar cukai (tanpa mengira perubahan dalam jenis pemilikan apartmen) selama lebih daripada tiga tahun, pendapatan daripada penjualan apartmen ini oleh pembayar cukai yang ditentukan tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.

Timbalan Pengarah
Jabatan Cukai
dan dasar tarif kastam
R.A. SAHAKYAN
04.06.2014