Bab 14 Membuka dan menyelenggara akaun bank individu dan entiti undang-undang Rangka kerja kawal selia1. Kanun Sivil Persekutuan Rusia, bahagian satu 30 November 1994 No. 51-FZ, bahagian dua 26 Januari 1996 No. 14-FZ.2. Undang-undang Persekutuan 7 Ogos 2001 No. 115-FZ “Pada

1. Operasi perbankan "membuka dan menyelenggara akaun bank individu dan entiti undang-undang": ciri umum Operasi perbankan "membuka dan menyelenggara akaun bank individu dan entiti undang-undang" sebahagian besarnya bertepatan dengan transaksi akaun bank (Bab 44 Kanun Sivil. Persekutuan Russia). DALAM

Bab 15 Menjalankan penyelesaian bagi pihak individu dan entiti undang-undang, termasuk bank koresponden, pada akaun bank mereka Rangka kerja kawal selia1. Kanun Sivil Persekutuan Rusia: bahagian satu 30 November 1994 No. 51-FZ, bahagian dua 26 Januari 1996

1. Kutipan dana, bil, dokumen pembayaran dan penyelesaian serta perkhidmatan tunai untuk individu dan entiti undang-undang Perkhidmatan tunai untuk entiti undang-undang dan individu berkait rapat dengan pelaksanaan penyelesaian, jadi dalam praktiknya satu perjanjian sering dibuat.

3. Menarik deposit dan meletakkan logam berharga Operasi perbankan "menaikkan deposit dan meletakkan logam berharga" tidak diperuntukkan oleh peraturan undang-undang sivil moden, walaupun, berdasarkan prinsip umum undang-undang sivil, ia tidak dilarang olehnya.

5. Membuat pemindahan wang bagi pihak individu tanpa membuka akaun bank (kecuali untuk pemindahan pos) Membuat pemindahan wang bagi pihak individu tanpa membuka akaun bank (kecuali untuk pos

88. Prosedur untuk mengira cukai harta untuk individu. Peruntukan am Cukai ke atas bangunan, premis dan struktur dikira berdasarkan data nilai inventorinya pada 1 Januari setiap tahun Bagi bangunan, premis dan struktur yang terletak

Bab 3. Perakaunan untuk aset kewangan (tunai). Prosedur untuk perakaunan tunai dan transaksi tunai (peringkat 1) Rangka kerja kawal selia Organisasi transaksi tunai Pembayaran secara tunai dijalankan melalui meja tunai dan

3.3. Potongan memihak kepada entiti undang-undang dan individu di bawah dokumen penguatkuasaan Jenis potongan daripada gaji ini dikawal, pertama sekali, oleh Undang-undang Persekutuan 2 Oktober 2007 No. 229-FZ "Mengenai Alasan Penguatkuasaan untuk potongan di bawah".

Syarikat pemajakan kami perlu mengumpul dana daripada entiti undang-undang. dan fizikal orang yang berkepentingan untuk menjalankan urus niaga pemajakan. Bank menawarkan dana pada kadar faedah yang sangat tinggi, yang menjadikan transaksi pajakan tidak menguntungkan. Walau bagaimanapun, kami bukan organisasi kewangan mikro atau kredit. Soalan. 1). Bolehkah kita menarik dana daripada individu? dan undang-undang orang yang mempunyai bayaran faedah untuk menjalankan aktiviti berkanun? 2). Jika ya, maka dengan cara undang-undang apakah kita boleh mengumumkan perkara ini kepada bilangan orang yang tidak terhad (pengiklanan)? Yandex-Direct tidak menerima iklan kami kerana... Kami tidak mempunyai lesen untuk transaksi kewangan.

Jawab

Ya awak boleh.

Dalam setiap kes, anda mesti membuat perjanjian pinjaman. Tiada sekatan untuk membuat perjanjian untuk anda dan bakal rakan niaga anda (jika pinjaman dikeluarkan daripada dana anda sendiri).

Anda boleh meletakkan iklan tentang niat anda untuk membuat perjanjian pinjaman.

Rasional untuk jawatan ini diberikan di bawah dalam bahan "Sistem Peguam" .

“Jika sesebuah organisasi tidak mempunyai dana yang mencukupi dan timbul kesukaran untuk mendapatkan pinjaman atau, maka anda boleh meminjam wang dengan cara lain. Anda boleh mendapatkan dana yang dipinjam daripada mana-mana entiti atau individu yang sah, termasuk usahawan individu, dengan membuat pinjaman. Tidak seperti perjanjian kredit di bawah perjanjian pinjaman.*

Organisasi itu menerima dana di bawah perjanjian pinjaman. Bolehkah mahkamah memutuskan bahawa kontrak adalah tidak sah kerana pinjaman itu disediakan oleh orang yang tidak berhak berbuat demikian?

Pada dasarnya, ini mungkin, walaupun tidak mungkin. Bagi peminjam, perkembangan acara sedemikian mungkin sama ada bermanfaat (dia mendapat peluang untuk menyingkirkan pembiayaan yang terlalu mahal) atau tidak menguntungkan (sejurus selepas keputusan mahkamah berkuat kuasa, pemberi pinjaman akan dapat menuntut pembayaran balik keseluruhan jumlah pinjaman). Tetapi dalam amalan, risiko untuk peminjam boleh diabaikan.

Mana-mana orang boleh mengeluarkan pinjaman - organisasi, usahawan atau individu tanpa status usahawan. Anda tidak perlu mendapatkan lesen untuk mengeluarkan pinjaman. Hanya ada satu batasan.

Pemberi pinjaman mempunyai hak untuk mengeluarkan pinjaman hanya dari dananya sendiri. Jika dia mengeluarkan pinjaman daripada dana yang dia tarik daripada organisasi atau individu lain, ini akan dianggap sebagai pelanggaran undang-undang perbankan (operasi sedemikian memerlukan lesen dan hanya boleh dijalankan oleh bank dan organisasi kredit bukan bank). Dalam amalan, terdapat contoh apabila bagi pemberi pinjaman sedemikian semuanya berakhir dengan pembubaran (resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Ural bertarikh 4 Ogos 2003 No. F09-2036/03-GK dalam kes No. A76-15655/02 dan bertarikh 4 Ogos 2004 No. F09-2420 /04-GK dalam kes No. A76-15655/02). Dalam kes ini, mahkamah boleh membatalkan perjanjian pinjaman itu sendiri dan menggunakan akibat ketidaksahihan transaksi yang tidak sah.

Sebelum ini, seseorang boleh menghadapi hujah berikut: aktiviti mengeluarkan pinjaman tidak seharusnya sistematik. Hujah ini berdasarkan kedudukan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia, yang telah dinyatakan pada tahun 1994. Bagaimanapun, mahkamah pada masa ini menolak rujukan kepada penjelasan ini.”

Menarik dana daripada entiti undang-undang dan individu ke dalam deposit: peruntukan am

Ciri penting untuk mengumpul dana sebagai operasi perbankan ialah bulatan orang yang daripadanya dana diperoleh tidak ditentukan. Ini membolehkan kami membezakan operasi ini daripada tindakan pelbagai koperasi kredit, yang menarik deposit daripada peserta mereka dengan pengeluaran dana terkumpul seterusnya sebagai pinjaman.

Pengumpulan dana boleh berlaku disebabkan oleh urus niaga pinjaman sivil, termasuk jenis pinjaman seperti kredit, apabila mengeluarkan bil, menerbitkan bon dan sekuriti lain yang mempunyai sifat ekonomi yang serupa (pelbagai nota yang diketahui oleh undang-undang asing, dsb.). Dari segi kesan ekonominya, aktiviti ini mempunyai persamaan dengan aktiviti menarik dana kepada deposit. Selain itu, dana yang diperoleh sebagai kredit atau pinjaman kemudiannya boleh diletakkan dalam bentuk pinjaman (aktiviti ini, sebagai contoh, dijalankan oleh pelbagai dana untuk membiayai perniagaan kecil).

Jika urus niaga dijalankan mengikut peruntukan Kanun Sivil Persekutuan Rusia, maka tindakan sebenar, khususnya prosedur untuk mengira faedah, ditentukan oleh peraturan Bank of Russia (contohnya, Peraturan Bank of Russia). Rusia bertarikh 26 Jun 1998 No. 39-P "Mengenai prosedur untuk mengira faedah ke atas transaksi yang berkaitan dengan tarikan dan penempatan dana oleh bank").

Perjanjian deposit bank

Ciri-ciri umum perjanjian deposit bank

Selaras dengan Art. 834 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, di bawah perjanjian deposit bank, satu pihak (bank), yang telah menerima jumlah wang (deposit) yang diterima daripada pihak lain (depositor) atau diterima untuknya, berjanji untuk memulangkan amaun deposit dan bayar faedah ke atasnya di bawah syarat dan mengikut cara perjanjian yang ditetapkan

Perjanjian simpanan bank bersifat unilateral, artinya satu pihak dalam perjanjian mempunyai hak yang sesuai dengan kewajiban pihak yang lain. Dalam perjanjian deposit bank, pendeposit mempunyai hak untuk menuntut pemulangan jumlah yang didepositkan dan pembayaran faedah.

Perjanjian yang dipersoalkan adalah nyata, iaitu, ia dianggap telah dibuat dan, dengan itu, menimbulkan hak dan kewajipan bagi pihak-pihak hanya dari saat pendeposit membuat deposit di bank.

Perjanjian deposit bank, di mana pendeposit adalah warganegara, diiktiraf sebagai kontrak awam. Menurut Art. 426 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, kontrak awam difahami sebagai perjanjian yang dibuat oleh organisasi komersial dan menetapkan kewajipannya untuk menjual barang, melaksanakan kerja atau menyediakan perkhidmatan yang organisasi tersebut, mengikut sifat aktivitinya, mesti dijalankan. keluar berhubung dengan setiap orang yang memohon kepadanya. Organisasi komersil tidak mempunyai hak untuk memberi keutamaan kepada seseorang daripada orang lain berkenaan dengan membuat kontrak awam, kecuali dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang dan tindakan undang-undang lain.

Syarat perjanjian awam ditetapkan sama untuk semua pelabur individu. Selaras dengan undang-undang, bank tidak boleh menolak individu untuk membuat perjanjian deposit bank jika dia mempunyai peluang untuk membuat perjanjian sedemikian (contohnya, bank mempunyai lesen, dsb.).

Syarat kontrak awam yang tidak memenuhi keperluan di atas adalah tidak sah.

Perlu ditegaskan bahawa perjanjian deposit bank tidak terbuka jika penyimpan adalah entiti yang sah.

Perjanjian deposit bank dibayar.

Selaras dengan Art. 838, bank membayar faedah pendeposit ke atas jumlah deposit dalam jumlah yang ditentukan oleh perjanjian deposit bank. Sekiranya tidak ada peruntukan dalam perjanjian mengenai jumlah faedah yang perlu dibayar, bank wajib membayar faedah dalam jumlah yang ditentukan mengikut klausa 1 Seni. 809 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, iaitu, berdasarkan kadar faedah bank (kadar pembiayaan semula) yang wujud di tempat kediaman pendeposit (jika pendeposit adalah entiti sah - di lokasinya) pada hari bank membayar jumlah deposit.

Perkara perjanjian deposit bank

Hak untuk menarik dana pada deposit adalah milik bank yang telah diberikan hak sedemikian mengikut lesen yang dikeluarkan oleh Bank Rusia mengikut prosedur yang ditetapkan (klausa 1 Perkara 835 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).

Dengan mengambil kira perenggan 3 Seni. 834 Kanun Sivil Persekutuan Rusia dan fasal 4 Seni. 845 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, peraturan mengenai perjanjian deposit bank dikenakan kepada institusi kredit lain mengikut permit yang dikeluarkan (lesen). Pada masa ini, organisasi kredit bukan bank (NPO) deposit dan kredit mempunyai hak untuk menarik dana daripada entiti undang-undang sebagai deposit. Perlu ditekankan bahawa organisasi bukan untung deposit dan kredit tidak mempunyai hak untuk menarik dana daripada individu sebagai deposit.

Jika deposit diterima daripada warganegara oleh seseorang yang tidak mempunyai hak untuk berbuat demikian, atau melanggar prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang atau peraturan perbankan yang diterima pakai mengikutnya, pendeposit boleh menuntut pemulangan segera jumlah deposit, serta pembayaran faedah ke atasnya, yang diperuntukkan dalam Seni. 395 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, dan pampasan yang melebihi jumlah faedah untuk semua kerugian yang disebabkan olehnya.

Jika orang tersebut menerima dana daripada entiti undang-undang di bawah syarat perjanjian deposit bank, maka perjanjian ini adalah mengikut Seni. 168 Kanun Sivil Persekutuan Rusia adalah tidak sah.

Akibat di atas juga berlaku dalam kes berikut:

• menarik dana daripada rakyat dan entiti undang-undang dengan menjual saham dan sekuriti lain kepada mereka, yang terbitannya telah diisytiharkan haram;
• menarik dana rakyat ke dalam deposit terhadap bil pertukaran atau sekuriti lain, tidak termasuk pemegang deposit daripada menerimanya atas permintaan dan pendeposit melaksanakan hak lain yang diperuntukkan oleh undang-undang.

Penyimpan di bawah perjanjian deposit bank boleh menjadi mana-mana subjek undang-undang sivil (kedua-dua individu dan entiti undang-undang) yang mempunyai kapasiti undang-undang yang sesuai (iaitu, keupayaan untuk mempunyai hak sivil dan memikul tanggungjawab) dan kapasiti undang-undang (iaitu, keupayaan untuk memperoleh dan melaksanakan hak sivil, mewujudkan tugas sivil untuk diri sendiri dan memenuhinya). Menurut sub. 3 ms 2 seni. 26 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, kanak-kanak di bawah umur dari 14 tahun mempunyai hak untuk secara bebas, tanpa persetujuan ibu bapa, ibu bapa angkat atau pemegang amanah, "mengikut undang-undang, membuat deposit di institusi kredit dan melupuskannya. ” Jika, dengan keputusan mahkamah, seorang warganegara boleh diisytiharkan tidak cekap (disebabkan oleh gangguan mental), penjagaan ditetapkan ke atasnya dan transaksi dilakukan oleh penjaganya (termasuk membuat perjanjian deposit bank). Seorang warganegara juga boleh dihadkan oleh mahkamah dalam kapasiti undang-undang (disebabkan penyalahgunaan alkohol atau dadah), maka penjagaan ditetapkan ke atasnya, dan dia boleh membuat transaksi hanya dengan persetujuan pemegang amanah (Perkara 29, 30 Kanun Sivil). Persekutuan Rusia).

Perkara 841 Kanun Sivil Persekutuan Rusia menetapkan hak pihak ketiga untuk mendepositkan dana ke dalam akaun pendeposit. Melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh perjanjian deposit bank, akaun deposit dikreditkan dengan dana yang diterima oleh bank atas nama pendeposit daripada pihak ketiga, menunjukkan maklumat yang diperlukan tentang akaun depositnya. Dalam kes ini, diandaikan bahawa pendeposit telah bersetuju untuk menerima dana daripada orang tersebut dengan memberikan mereka maklumat yang diperlukan tentang akaun deposit.

Jenis-jenis deposit

Kanun Sivil Persekutuan Rusia menetapkan dua jenis deposit utama (Perkara 837) bergantung pada syarat pemulangannya: deposit permintaan (perjanjian deposit bank dibuat berdasarkan syarat pengeluaran deposit apabila diminta pertama) atau deposit masa. (perjanjian dibuat berdasarkan syarat pemulangan deposit selepas tamat tarikh akhir perjanjian yang ditentukan). Walau bagaimanapun, perjanjian itu boleh memperuntukkan untuk membuat deposit dengan syarat lain untuk pemulangan mereka yang tidak bercanggah dengan undang-undang.

Di bawah perjanjian deposit bank, tanpa mengira jenisnya, bank diwajibkan untuk mengeluarkan jumlah deposit atau sebahagian daripadanya atas permintaan pertama pendeposit, dengan pengecualian deposit yang dibuat oleh entiti undang-undang pada syarat pulangan lain yang ditetapkan oleh perjanjian. Syarat perjanjian mengenai penolakan hak warganegara untuk menerima deposit atas permintaan pertama adalah tidak sah.

Dalam kes di mana deposit masa atau deposit lain, selain daripada deposit permintaan, dikembalikan kepada pendeposit atas permintaannya sebelum tamat tempoh atau sebelum berlakunya keadaan lain yang dinyatakan dalam perjanjian deposit bank, faedah ke atas deposit itu dibayar. dalam jumlah yang sepadan dengan jumlah faedah yang dibayar oleh bank atas deposit permintaan, melainkan perjanjian itu memperuntukkan kadar faedah yang berbeza.

Bergantung pada komposisi subjek perjanjian, deposit bank dibahagikan kepada deposit individu dan deposit entiti undang-undang.

Deposit juga boleh diklasifikasikan sebagai deposit memihak kepada pendeposit dan deposit memihak kepada pihak ketiga. Sebelum pihak ketiga menyatakan hasrat untuk melaksanakan hak ini, seseorang yang telah menandatangani perjanjian deposit bank boleh melaksanakan hak ini berhubung dengan dana yang didepositkan olehnya ke dalam akaun deposit.

Perjanjian deposit bank yang memihak kepada warganegara yang telah meninggal dunia pada masa perjanjian dibuat, atau entiti undang-undang yang tidak wujud pada masa itu adalah tidak sah.

Borang perjanjian deposit bank

Perjanjian deposit bank mesti dibuat secara bertulis (Perkara 836 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Kegagalan untuk mematuhi borang bertulis perjanjian deposit bank menyebabkan perjanjian ini tidak sah. Perjanjian sedemikian adalah tidak sah.

Borang bertulis perjanjian deposit bank dianggap dipatuhi jika deposit diperakui:

• buku simpanan;
• simpanan atau sijil deposit;
• dokumen lain yang dikeluarkan oleh bank kepada pendeposit yang memenuhi keperluan yang diperuntukkan bagi dokumen tersebut oleh undang-undang, peraturan perbankan yang ditetapkan mengikutnya dan adat perniagaan yang digunakan dalam amalan perbankan.

Melainkan jika diperuntukkan sebaliknya melalui persetujuan pihak-pihak, kesimpulan perjanjian deposit bank dengan warganegara dan deposit dana ke dalam akaun depositnya disahkan oleh buku simpanan (Perkara 843 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Buku simpanan boleh menjadi peribadi atau pembawa. Buku simpanan pembawa adalah keselamatan.

Buku simpanan mesti menunjukkan dan disahkan oleh bank: nama dan lokasi bank (lokasi ditentukan oleh tempat pendaftaran negeri), dan jika deposit dibuat di cawangan, juga cawangan yang sepadan; nombor akaun deposit, serta semua jumlah dana yang dikreditkan ke akaun; semua jumlah dana yang didebitkan daripada akaun dan baki dana dalam akaun pada masa pembentangan buku simpanan kepada bank.

Melainkan keadaan deposit yang berbeza dibuktikan, data deposit yang ditunjukkan dalam buku simpanan adalah asas untuk penyelesaian deposit antara bank dan pendeposit. Pengeluaran deposit, pembayaran faedah ke atasnya dan pelaksanaan perintah pendeposit untuk memindahkan dana dari akaun deposit kepada orang lain dijalankan oleh bank selepas pembentangan buku simpanan. Jika buku simpanan peribadi hilang atau tidak boleh digunakan untuk pembentangan, bank, atas permohonan penyimpan, mengeluarkan buku simpanan baharu kepadanya.

Pemulihan hak di bawah buku simpanan pembawa yang hilang dijalankan mengikut cara yang ditetapkan untuk sekuriti pembawa, iaitu mengikut Art. 148 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, pelabur mesti pergi ke mahkamah.

Sijil simpanan (deposit) ialah sekuriti yang memperakui jumlah deposit yang dibuat kepada bank dan hak pendeposit (pemegang sijil) untuk menerima, apabila tamat tempoh tertentu, jumlah deposit dan faedah yang ditetapkan dalam sijil. di bank yang mengeluarkan sijil atau di mana-mana cawangan bank ini ( Art. 844 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Simpanan (sijil deposit) bukan dokumen penyelesaian dan pembayaran.

Sijil simpanan (deposit) dibahagikan kepada pembawa dan berdaftar. Sijil dikeluarkan untuk tempoh tertentu. Dalam kes penyampaian awal sijil simpanan (deposit) untuk pembayaran oleh bank, jumlah deposit dan faedah yang dibayar ke atas deposit permintaan dibayar, melainkan syarat sijil menetapkan kadar faedah yang berbeza.

Bentuk bertulis perjanjian deposit bank juga merujuk kepada kad bank, yang pengeluarannya dikawal oleh Peraturan Bank of Russia No. 266-P bertarikh 24 Disember 2004 “Mengenai pengeluaran kad bank dan transaksi yang dilakukan menggunakan kad pembayaran. ”

Hak dan kewajipan para pihak

Oleh kerana perjanjian deposit bank adalah unilateral, pendeposit mempunyai hak di bawah perjanjian ini, dan bank mempunyai kewajipan. Tanggungjawab utama bank termasuk memulangkan deposit dan membayar faedah ke atasnya.

Pemulangan deposit rakyat oleh bank pada masa ini dijamin oleh insurans deposit wajib, dan dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, dengan cara lain. Oleh itu, Undang-undang Bank (Perkara 39) menetapkan peruntukan mengikut mana bank boleh mewujudkan dana insurans deposit sukarela.

Kaedah di mana bank memastikan pemulangan deposit entiti undang-undang ditentukan oleh perjanjian deposit bank. Apabila membuat perjanjian deposit bank, bank bertanggungjawab untuk memberikan pendeposit maklumat tentang keselamatan pemulangan deposit. Sekiranya bank gagal memenuhi kewajipan yang ditetapkan oleh undang-undang atau perjanjian deposit bank untuk memastikan pemulangan deposit, serta sekiranya berlaku kehilangan jaminan atau kemerosotan syaratnya, pendeposit mempunyai hak untuk menuntut daripada bank. pulangan segera jumlah deposit, pembayaran faedah ke atasnya, dikira berdasarkan yang sedia ada di tempat kediaman pendeposit (jika pendeposit adalah entiti sah - di lokasinya) kadar faedah bank (kadar pembiayaan semula) pada hari bank membayar jumlah deposit (Perkara 840 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).

Bank membayar faedah pendeposit ke atas jumlah deposit dalam jumlah yang ditentukan oleh perjanjian deposit bank.

Melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh perjanjian deposit bank, bank mempunyai hak untuk menukar jumlah faedah yang dibayar ke atas deposit permintaan (klausa 2 Perkara 838 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Walau bagaimanapun, pengurangan oleh bank bagi jumlah faedah yang dipersetujui hanya boleh dilakukan pada deposit permintaan dan dengan syarat larangan terhadap tindakan sedemikian oleh bank tidak ditetapkan dalam perjanjian. Kadar faedah baharu dikenakan ke atas deposit yang dibuat sebelum pemberitahuan kepada pendeposit tentang pengurangan faedah, selepas sebulan dari tarikh pemberitahuan yang sepadan, melainkan jika diperuntukkan sebaliknya oleh perjanjian. Mengurangkan jumlah faedah ke atas deposit masa berdasarkan kadar faedah bank (kadar pembiayaan semula) yang wujud di tempat kediaman pendeposit (jika pendeposit adalah entiti sah - di lokasinya) pada hari bank membayar jumlah deposit hanya mungkin jika ini diperuntukkan secara nyata oleh undang-undang. Pengecualian kepada peraturan ini dibuat untuk entiti undang-undang, dengan syarat kemungkinan mengurangkan faedah diperuntukkan dalam teks perjanjian.

Faedah ke atas jumlah deposit bank diakru dari hari selepas hari ia diterima oleh bank sehingga hari ia dikembalikan kepada pendeposit, termasuk, dan jika ia dihapus kira daripada akaun pendeposit atas sebab lain, sehingga hari ia dihapuskan, termasuk.

Faedah ke atas amaun deposit bank dibayar kepada pendeposit atas permintaannya pada akhir setiap suku tahun secara berasingan daripada jumlah deposit, dan faedah yang tidak dituntut dalam tempoh ini meningkatkan jumlah deposit di mana faedah terakru. Apabila deposit dikembalikan, semua faedah terakru sehingga masa itu dibayar.

Individu dan entiti undang-undang, dalam rangka norma perundangan, boleh memasuki hubungan perniagaan, menandatangani kontrak, dan melakukan transaksi. Oleh itu, subjek ini memikul kewajipan tertentu. Seiring dengan ini, mereka juga menerima peluang tertentu. Mari kita lihat lebih dekat apa itu individu dan entiti undang-undang.

Maklumat am

Individu dan entiti undang-undang mempunyai beberapa perbezaan yang ketara. Pertama sekali, mereka ditunjukkan dalam keanehan aktiviti, penggunaan harta dan modal mereka, dan pemerolehan tanggungjawab. Norma menetapkan keperluan tertentu untuk kategori ini dan menerangkan kriteria yang mana subjek tergolong dalam mana-mana daripada mereka.

individu

Persekutuan Rusia adalah negara multinasional di mana ramai orang tinggal dan bekerja. Mereka berbeza dalam umur, jantina, status kewangan, kewarganegaraan, dan tempat tinggal. Walau bagaimanapun, mereka semua diiktiraf sebagai individu. Istilah ini digunakan untuk mengenal pasti orang. Sebagai peraturan, konsep ini dikenal pasti dengan perkataan "warganegara". Dalam Kanun Sivil istilah ini ditafsirkan sebagai setara. Selaras dengan norma undang-undang antarabangsa, serta tindakan undang-undang lain yang berkuat kuasa di wilayah Persekutuan Rusia, bukan sahaja orang yang dilahirkan secara langsung di Rusia boleh bertindak sebagai individu. Ia juga boleh menjadi orang asing. Pada masa yang sama, tidak semua orang yang tinggal di Persekutuan Rusia adalah warganegaranya. Ini adalah perbezaan sebenar antara konsep ini.

Tanggungjawab dan keupayaan

Hak individu dilindungi oleh dokumen kawal selia. Mengikut peruntukan mereka, kategori ini boleh memiliki harta, mencari pekerjaan, mendapat pendidikan, berkahwin, dan sebagainya. Akta undang-undang memperuntukkan kebebasan tertentu orang dalam menetapkan tugas dan hak mereka mengikut perjanjian. Mereka sendiri boleh menentukan syarat kontrak yang tidak bercanggah dengan dokumen kawal selia. Keupayaan dan tanggungjawab individu dan entiti undang-undang saling berkait rapat. Yang terakhir ini agak spesifik dan memanifestasikan dirinya secara langsung dalam rangka hubungan yang baru muncul. Hubungannya ialah kemungkinan satu subjek adalah tanggungjawab yang lain. Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes, peserta dalam hubungan itu berusaha untuk mendapatkan sebanyak mungkin hak, menyingkirkan kewajipan tertentu. Ini memberi kesan negatif kepada sifat interaksi antara subjek. Dalam kes sedemikian, hubungan perniagaan mula berubah bentuk. Sesetengah subjek mendapat peluang untuk mengenakan kepentingan mereka kepada orang lain, sambil melanggar kebebasan mereka. Dalam sistem perniagaan sedia ada hari ini, ketidakseimbangan seperti ini amat tidak diingini dan dalam kebanyakan kes mustahil.

Keupayaan undang-undang individu

Ia difahami sebagai keupayaan subjek untuk memenuhi tugas mereka dan merealisasikan peluang yang ditetapkan oleh norma. Seseorang individu mempunyai hak:

1. Memiliki harta dengan hak milik.
2. Mewasiatkan dan mewarisi harta material.
3. Menjalankan perniagaan dan aktiviti lain yang dibenarkan oleh peraturan.
4. Bentuk entiti undang-undang dan ambil bahagian di dalamnya.
5. Menjalankan transaksi dan tindakan yang tidak bercanggah dengan norma.
6. Pilih tempat tinggal.
7. Hak cipta sendiri untuk karya seni ciptaan, kesusasteraan, sains dan hasil aktiviti intelektual yang lain.

Kapasiti

Mana-mana individu, tanpa mengira jantina, kewarganegaraan, umur, tempat tinggal, mempunyai hak untuk menjadi subjek aktiviti keusahawanan atas kehendaknya sendiri. Walau bagaimanapun, kemungkinan ini direalisasikan jika orang itu juga mempunyai kapasiti undang-undang. Ia difahami sebagai keupayaan orang untuk mendapatkan dan melaksanakan hak sivil yang termaktub dalam norma, mewujudkan kewajipan undang-undang untuk diri mereka sendiri dan melaksanakannya berhubung dengan entiti lain. Keupayaan undang-undang muncul dengan permulaan dewasa. Sebagai pengecualian, terdapat kes perkahwinan di bawah umur 18 tahun. Warganegara dan entiti undang-undang boleh berinteraksi hanya jika bekas itu memperoleh kapasiti undang-undang. Ia mungkin terhad di mahkamah. Seseorang secara amnya boleh diisytiharkan tidak cekap.

Organisasi

Peraturan semasa menentukannya. Entiti undang-undang ialah organisasi yang berdaftar dengan badan yang diberi kuasa yang mempunyai harta berasingan dalam pemilikannya, pengurusan operasi atau pengurusan ekonomi. Ia boleh membuat kontrak dan membuat transaksi bagi pihaknya sendiri. Organisasi boleh mengambil bahagian dalam perbicaraan mahkamah sebagai plaintif atau defendan. Mereka menjalankan hak milik dan bukan harta. Organisasi juga mempunyai tanggungjawab yang ditetapkan oleh peraturan.

Ciri-ciri perbandingan

Perbezaan utama terletak pada definisi itu sendiri. Entiti undang-undang boleh dianggap sedemikian hanya selepas lulus prosedur pendaftaran negeri. Di Rusia, kewujudan organisasi yang menjalankan aktiviti keusahawanan tanpa melalui prosedur sedemikian adalah tidak dibenarkan. Individu dan entiti undang-undang berbeza, oleh itu, dalam fakta bahawa mereka telah memperoleh keupayaan untuk merealisasikan keupayaan mereka dan memenuhi tanggungjawab mereka. Yang pertama menerimanya sejak lahir. Entiti undang-undang mesti mendaftar untuk menggunakan keupayaan mereka.

Spesifikasi prosedur

Pembentukan entiti undang-undang dijalankan mengikut prosedur yang ditetapkan dalam norma. Pendaftaran dijalankan oleh badan yang diberi kuasa. Struktur yang sama ini menjalankan pembubaran organisasi. Peraturan memperuntukkan pelbagai bentuk entiti undang-undang. Organisasi memperoleh statusnya sebagai sebahagian daripada prosedur pendaftaran untuk satu orang, kumpulan atau beberapa syarikat. Akibatnya, nama rasmi syarikat itu muncul, yang mana ia dikenal pasti. Nama itu hanya milik organisasi tertentu dan tidak boleh digunakan oleh orang lain. Hari ini, bentuk entiti undang-undang seperti OJSC, LLC, perkongsian, koperasi dan lain-lain adalah perkara biasa.

Struktur syarikat

Mana-mana syarikat mesti mematuhi keperluan tertentu. Antaranya:

1. Perpaduan organisasi.
2. Kebolehkawalan proses.
3. Keteraturan sambungan.

Semua aspek utama aktiviti tersebut disertakan dalam dokumen konstituen entiti undang-undang. Kertas kerja ini diserahkan kepada struktur yang dibenarkan untuk pendaftaran. Pembentukan entiti undang-undang dijalankan atas dasar gabungan modal, usaha peribadi peserta, dan harta mereka.

Keputusan dibuat dalam mesyuarat agung pengasas. Pada mulanya, protokol disediakan mengenai penciptaan langsung organisasi, syarat penyertaan, dan hala tuju aktiviti keusahawanan ditubuhkan. Selain itu, setiap syarikat mempunyai piagam dan memorandum persatuan sendiri. Dokumen yang disenaraikan merumuskan tanggungjawab entiti undang-undang. Dalam kes pelanggaran mata tertentu yang dinyatakan dalam dokumen konstituen, sekatan tertentu disediakan. Peserta bertanggungjawab dengan harta mereka.

Sebuah organisasi boleh terdiri daripada seorang pengasas. Dia bertindak sebagai pemilik tunggal dan pengurus perusahaan. Liabiliti entiti undang-undang juga ditentukan oleh norma perundangan semasa. Isu yang berkaitan dengan pelanggaran dalam bidang ekonomi dipertimbangkan di mahkamah timbang tara.

Pengasingan harta

Perbezaan ini dianggap sebagai yang utama. Harta mungkin berada di bawah pengurusan operasi, pemilikan atau pengurusan ekonomi. Terlepas dari ini, ia adalah berasingan. Rakyat yang menjalankan aktiviti keusahawanan juga mempunyai harta. Namun, mereka menggunakannya bukan sahaja untuk menjalankan perniagaan. Harta individu juga berfungsi untuk memenuhi keperluan mereka sendiri dan merealisasikan kebebasan dan hak yang tidak boleh dipisahkan.

Kemerdekaan

Ia diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan mengenai Entiti Undang-undang. Organisasi yang mempunyai harta berasingan bertanggungjawab terhadap kewajipan mereka. Mereka secara bebas menjalin hubungan perniagaan dengan entiti pasaran lain bagi pihak mereka sendiri. Tanpa melibatkan pencipta dalam prosiding, entiti undang-undang boleh bertindak di mahkamah sebagai defendan atau plaintif. Oleh itu, terdapat kebebasan kehendak yang tidak bertepatan dengan kehendak pengasas. Organisasi itu wujud secara bebas daripada ahlinya.

Usahawan individu

Individu menerima hak untuk terlibat dalam aktiviti komersial, seperti entiti undang-undang, selepas pendaftaran. Prosedur ini adalah wajib. Tanpanya, aktiviti perniagaan adalah dilarang. Undang-undang Persekutuan mengenai Entiti Undang-undang menetapkan keperluan tertentu untuk organisasi, dengan memenuhi peserta mana yang boleh menggabungkan harta dan modal mereka dan membentuk sebuah syarikat. Bagi usahawan individu, syarat pendaftaran diperuntukkan dalam Kanun Sivil.

Pengecualian

Pada masa yang sama, undang-undang menetapkan beberapa kes di mana aktiviti komersial dibenarkan oleh kanak-kanak bawah umur dan entiti yang belum lulus pendaftaran negeri sebagai usahawan individu (IPLE). Sebagai contoh, Kanun Sivil menetapkan hak warganegara berumur 14-18 untuk melakukan transaksi secara bebas:

1. Watak rumah tangga.
2. Faedah yang bertujuan untuk pemerolehan percuma yang tidak memerlukan pendaftaran negeri atau notari.
3. Dengan melupuskan dana yang diberikan kepada kanak-kanak bawah umur untuk sebarang tujuan tertentu atau tanpa tujuan.

Sebagai tambahan kepada urus niaga di atas, kanak-kanak bawah umur 14-18 tahun dibenarkan menjadi pendeposit di institusi kredit dan bebas melupuskan dana ini dan pendapatan lain. Subjek berumur enam belas tahun boleh menyertai koperasi. Ibu bapa (penjaga, ibu bapa angkat) bertanggungjawab ke atas transaksi yang dibuat oleh kanak-kanak bawah umur 14 tahun.

Spesifikasi PBLE

Tidak seperti kebanyakan entiti undang-undang, usahawan individu dalam banyak kes kehilangan peluang untuk mengubah hasil aktiviti mereka sendiri menjadi keuntungan dan melabur semula dana dalam pembangunan perniagaan mereka. Ini, menurut beberapa pengarang, adalah kekhususan utama PBLE. Intinya, khususnya, orang biasa, tanpa membebankan dirinya dengan keperluan untuk mendaftar sebagai entiti undang-undang, boleh menjalankan aktiviti keusahawanan dalam masa yang sama. Sebagai contoh, dia boleh memberi seseorang tumpangan di dalam keretanya, memberi syarahan, atau menyediakan perkhidmatan lain. Entiti undang-undang sudah pasti mempunyai lebih banyak peluang. Aktiviti organisasi, sebagai peraturan, bertujuan bukan sahaja untuk menjana pendapatan sebenar, tetapi juga untuk mengembangkan perniagaan mereka.

Kesimpulan

Dalam hubungan pasaran, individu dan entiti undang-undang memainkan peranan penting. Entiti ini sentiasa berinteraksi antara satu sama lain. Untuk memasuki pasaran dan menjalankan aktiviti mereka, undang-undang menetapkan keperluan tertentu. Mereka mengambil berat terutamanya proses pendaftaran. Aktiviti komersil melibatkan penjanaan pendapatan. Selaras dengan perundangan cukai, keuntungan tertakluk kepada cukai. Pengiraan potongan dibuat berdasarkan data laporan rasmi. Sekiranya tiada pendaftaran, tidak perlu membuat dokumen sedemikian dan, dengan itu, membayar cukai. Tetapi ini adalah pelanggaran undang-undang dan membayangkan liabiliti yang sepadan.

Seperti yang anda ketahui, perundangan domestik membenarkan derma bagi pihak organisasi yang memihak kepada rakyat biasa. Hubungan undang-undang yang ditentukan dikawal oleh peraturan am Bab 32 Kanun Sivil, tetapi pada masa yang sama ia mempunyai beberapa ciri dalam pendaftaran, pemindahan percuma jenis hadiah tertentu, serta sekatan tambahan dan alasan untuk membatalkan. transaksi tersebut. Di samping itu, spesifik cukai memerlukan pertimbangan khusus - penderma juga menjadi bertanggungjawab untuk membayar cukai.

Pendaftaran derma antara entiti sah dan individu

Sebagai peraturan umum, derma antara organisasi dan individu dirasmikan perjanjian hadiah(Perkara 572 Kanun Sivil). Menurutnya, organisasi memindahkan secara percuma atau berjanji untuk memindahkan apa-apa benda, hak harta atau membebaskan penerima daripada kewajipan harta. Sila ambil perhatian bahawa perjanjian sedemikian tidak boleh mengandungi sebarang obligasi harta atau perwakilan balas penerima, jika tidak, ia akan terbatal.

Jika nilai hadiah dipindahkan kepada entiti undang-undang. orang melebihi 3 ribu rubel, perjanjian itu mesti dibuat dalam menulis. Pelanggaran peraturan ini melibatkan pembatalan transaksi yang telah dibuat (klausa 2 Perkara 574 Kanun Sivil).

Ambil perhatian bahawa keperluan untuk sebarang perjanjian yang dibuat oleh entiti undang-undang adalah secara bertulis. orang, terkandung dalam perenggan 1 Seni. 161 Kanun Sivil.

Sebagai tambahan kepada borang, kontrak mesti memenuhi keperluan untuk kandungan. Jadi, menurut Art. 432 Kanun Sivil, perjanjian itu mesti mengandungi keadaan subjek. Menurut perenggan 2 Seni. 572 Kanun Sivil, perjanjian hadiah yang tidak menunjukkan pemberian tertentu adalah tidak sah. Oleh itu, surat ikatan hadiah menerangkan secara terperinci semua ciri penting hadiah, membezakannya daripada barang-barang yang serupa.

Sebagai tambahan kepada subjek, kontrak mesti menunjukkan prosedur untuk pemindahannya kepada warganegara penerima. Khususnya, syarat pemindahan, kaedah dan masa penghantaran, dokumen tambahan yang perlu disediakan, prosedur yang akan dijalankan, pihak ketiga yang terlibat, dan lain-lain mesti ditentukan.

Jika hadiah yang dipindahkan mempunyai kecacatan yang boleh menyebabkan sebarang bahaya kepada penerima, maka wakil pertubuhan penderma diwajibkan memberitahunya tentang mereka(Perkara 580 Kanun Sivil). Di samping itu, adalah dinasihatkan untuk mencerminkan kelemahan ini dalam kontrak.

Memandangkan membuat derma bukan sahaja transaksi, tetapi juga transaksi kewangan yang memerlukan perakaunan, maka sebagai tambahan kepada perjanjian hadiah, entiti undang-undang perlu menyediakan dokumen lain. Khususnya, sumbangan itu juga dirasmikan dengan perintah ketua organisasi dan kenyataan pada pengeluaran hadiah, yang berfungsi sebagai surat ikatan pemindahan.

Sila ambil perhatian bahawa bagi pihak organisasi, transaksi hadiah sentiasa diselesaikan oleh wakilnya yang diberi kuasa, yang bertindak di bawah surat kuasa wakil yang dikeluarkan oleh ketua organisasi. Menurut perenggan 5 Seni. 576 Kanun Sivil, surat kuasa wakil itu semestinya mengandungi petunjuk penerima kuasa dan objek derma.

Derma kereta oleh entiti sah kepada individu

Apabila menderma memihak kepada individu. orang, harus diingat bahawa perenggan 2 dan 3 Seni. 575 Kanun Sivil, penggubal undang-undang ditentukan senarai orang yang untuk faedahnya dermanya dilarang. Oleh itu, senarai ini termasuk pekerja institusi pendidikan, perubatan dan sosial, serta pekerja negeri dan perbandaran.

Selain itu

Seperti yang anda ketahui, pemindahan tanpa bayaran diiktiraf oleh undang-undang cukai sebagai jualan, dan oleh itu penderma perlu mengenakan VAT. Walau bagaimanapun, peraturan ini hanya terpakai kepada barangan - menderma wang membolehkan anda mengelakkan kewajipan untuk mengenakan cukai yang ditentukan.

Apabila membuat surat ikatan hadiah sedemikian, seseorang harus mengambil kira larangan perundangan yang ditetapkan oleh Seni. 575 Kanun Sivil. Ya, dilarang memberi wang pekerja dalam bidang sosial, pendidikan dan perubatan, pekerja perbandaran dan kerajaan- hadiah sedemikian akan dianggap rasuah.

Penggubal undang-undang tidak mengehadkan pihak kepada jumlah maksimum hadiah yang dibenarkan kepada individu. muka dana. Di samping itu, perjanjian itu tidak dapat menyediakan untuk tujuan yang dimaksudkan untuk dana yang didermakan. Sekiranya keperluan untuk menentukan tujuan yang dimaksudkan masih wujud, adalah lebih dinasihatkan untuk membuat perjanjian derma (Perkara 582 Kanun Sivil).

Cukai ke atas hadiah daripada entiti undang-undang kepada individu

Seperti yang diketahui, apabila sumbangan dibuat daripada organisasi yang memihak kepada rakyat, kewajipan membayar cukai timbul pada kedua-dua belah derma. Oleh itu, oleh kerana derma harta tanah diiktiraf sebagai penjualannya (Perkara 146 Kanun Cukai), tempat pertama di mana nilai harta yang didermakan kepada warganegara adalah tertakluk kepada perakaunan. nilai ditambah cukai(VAT). Pengecualian kepada peraturan ini adalah dalam kes menderma wang - mereka tidak diiktiraf sebagai barangan, dan oleh itu penjualannya adalah mustahil. Sila ambil perhatian bahawa organisasi yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan bukanlah pembayar cukai VAT (Perkara 346.11 Kod Cukai).

Perhatian

Kos pemindahan harta secara percuma dan perbelanjaan yang ditanggung oleh organisasi untuk memindahkannya kepada penerima tidak diambil kira semasa mengira cukai pendapatan korporat (fasal 16 Perkara 270 Kod Cukai).

Menariknya, apabila menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, perbelanjaan derma juga tidak diambil kira semasa mengira jumlah pendapatan yang diterima.

Bagi individu penerima kuasa, apabila menerima hadiah daripada organisasi, kewajipan cukai untuk membayar cukai pendapatan peribadi timbul hanya jika jumlah nilai hadiah yang diterima daripada organisasi yang dinyatakan pada tahun tersebut adalah melebihi 4 ribu rubel(Fasal 28, Perkara 217 Kanun Cukai). Dalam kes ini, cukai pendapatan tertakluk kepada pengiraan bukan dari keseluruhan nilai hadiah, tetapi hanya dari bahagian yang melebihi 4 ribu rubel.

Kadar cukai yang dikenakan kepada penerima kuasa ialah 13% daripada nilai pasaran hartanah(Perkara 40 Kanun Cukai). Objektiviti asas cukai mesti disahkan oleh dokumen atau melalui penilaian pakar.

Ambil perhatian bahawa jika organisasi adalah ejen cukai individu penerima kuasa. orang (contohnya, apabila menderma kepada pekerja), maka, menurut Art. 226 Kanun Cukai, pendermalah yang akan diwajibkan untuk menahan jumlah cukai daripada dana penerima kuasa. Jika derma itu berlaku secara tunai, maka potongan sedemikian dibuat sebelum pemindahan dana kepada penerima, jika dalam bentuk barangan - daripada pembayaran seterusnya selepas derma.

Kesimpulan

Walaupun terdapat banyak ciri tambahan semasa mendaftarkan hadiah bagi pihak organisasi, urus niaga sedemikian sering dilakukan berhubung dengan warganegara. Ini disebabkan oleh bilangan minimum keperluan, larangan dan sekatan apabila menderma kepada individu.

Sudah tentu, kebanyakan transaksi ini dicirikan oleh ketidakjujuran niat pihak mereka, yang sering menyebabkan mereka dicabar dan diiktiraf sebagai tidak sah. Selain itu, derma kekal sebagai cara terbaik dan sah untuk memindahkan harta secara percuma daripada organisasi kepada rakyat.