Usahawan yang menyimpan rekod sendiri selalunya tidak tergesa-gesa menggunakan lejar pendapatan dan perbelanjaan. Mereka menjelaskan bahawa sejak 2013 ia tidak perlu visa oleh pejabat cukai, yang bermaksud tiada apa yang boleh dilakukan. Walau bagaimanapun, adalah dinasihatkan untuk menyimpan buku. Apakah KUDiR, bila dan oleh siapa ia digunakan? Bagaimana untuk mengekalkan dan mengisi buku pendapatan dan perbelanjaan pada tahun 2018, baca artikel ini.

Apa itu KUDiR?

Buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan adalah diari pergerakan wang, yang digunakan apabila mengekalkan perakaunan di bawah rejim cukai khas, seperti sistem percukaian dipermudah (STS) dan PSN. Setiap orang yang bekerja pada sistem yang dipermudahkan atau paten menyimpan rekod pendapatan dan perbelanjaan berdasarkannya. Ia mempunyai piawaian sendiri dan ia tidak boleh diubah. Anda boleh mengisi buku itu sendiri atau mempercayakannya kepada pakar daripada syarikat penyumberan luar, contohnya, perkhidmatan popular.

Buku itu diperlukan, pertama sekali, oleh seorang usahawan. Untuk mengawal keuntungan anda dan tidak terkeluar daripada cara yang dipermudahkan. Untuk melakukan ini, anda perlu ingat tentang sekatan ke atas jumlah pendapatan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Pada 2018 - 150 juta rubel setahun. Walau bagaimanapun, jika anda telah kehilangan peluang untuk menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan dan terpaksa beralih kepada rejim umum, anda memerlukan semua resit dari awal suku semasa. Oleh itu, adalah lebih baik disimpan dan direkodkan di KUDiR.

Terdapat beberapa cara untuk mengisi KUDiR

Beli di kedai tempah dan simpan secara manual. Dalam kes ini, ia perlu dinomborkan, dicantum, dicop dan pada halaman terakhir letakkan label dengan perkataan: Halaman X yang dicantum dan bernombor. Sama ada pengarah atau usahawan menandatangani pelekat.

secara elektronik. Biasanya mereka menggunakan jadual dalam Excel atau mana-mana perkhidmatan khas.

Kertas KUDiR disediakan pada bulan Januari, sebelum permulaan kerja untuk tahun semasa. Jika buku itu disimpan dalam bentuk elektronik, maka pada akhir tahun ia dicetak, bilangan muka surat dikira, dijilid dan dicop. Adalah disyorkan untuk membuka KUDiR baharu untuk tahun kalendar yang akan datang.

Anda tidak seharusnya berlengah-lengah mengisi Buku Perakaunan - adalah lebih baik untuk meluangkan masa satu jam untuk ini setiap hari daripada ketinggalan jadual kerja anda selama seminggu sebelum menyerahkan laporan.

Undang-undang wajib menjaga KUDiR empat tahun. Di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, pembayar cukai boleh menggunakan hak untuk menutup kerugian dari tahun-tahun sebelumnya atau mengurangkan sistem cukai yang dipermudahkan menggunakan penjelasan. Oleh itu, adalah lebih menguntungkan untuk tidak membuang 11 tahun.

Penalti. Sekiranya buku itu hilang, maka pihak berkuasa cukai boleh menganggap ini sebagai pelanggaran berat perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan dan boleh mengenakan penalti dalam jumlah 100 hingga 30 ribu rubel. Oleh itu, jika anda tidak menyimpan buku sejak awal bekerja, maka adalah lebih menjimatkan untuk memulihkannya secara retroaktif sendiri atau menghubungi perkhidmatan.

Jika anda belum bekerja, maka anda akan mendapat KUDiR sifar - isi halaman tajuk dan letakkan sifar dan bukannya nombor. Sifar KUDiR bernombor serupa, dijahit dan dimeterai.

Cara mengisi - peraturan am

Buku diisi menggunakan kaedah tunai menggunakan dokumen utama. Dalam kes ini, pendapatan ialah masa memasukkan wang ke dalam daftar tunai atau ke dalam akaun semasa. Iaitu, semua entri dibuat satu demi satu, dan semakan, invois dan resit disimpan dalam folder.

Agar tidak kehilangan satu dokumen dan tidak mencari kesilapan sebelum menyerahkan laporan, catatan dalam buku perakaunan mesti dibuat secara berkala: ini diperlukan oleh undang-undang dan akal sehat. Ia cukup untuk memperuntukkan setengah jam pada akhir atau awal hari bekerja untuk mengisi Buku.

Dalam apa jua keadaan, anda tidak boleh merobek halaman daripada buku, tetapi membuat perubahan pada rekod tidak dilarang; anda hanya perlu mengesahkan kesahihan setiap suntingan dengan tandatangan pengurus.

Bila dan oleh siapa KUDiR digunakan?

KUDiR dijalankan oleh pembayar cukai pada sistem cukai yang dipermudahkan - pada kadar 6% dengan objek "Pendapatan" dan pada kadar 15% dengan objek "Pendapatan tolak perbelanjaan", serta mereka yang bekerja pada paten dan membayar cukai perdagangan. Pada 2018, halaman baharu tentang yuran dagangan muncul dalam buku. Penggubal undang-undang memperkenalkannya untuk kemudahan pengiraan sistem cukai yang dipermudahkan di tiga bandar di mana ia digunakan, iaitu Moscow, St. Petersburg dan Sevastopol.

Sebelum ini, jumlah yuran dagangan tidak diperuntukkan sebagai baris yang berasingan, jadi ia segera ditunjukkan dalam buku dengan potongan. Ini merumitkan proses pengiraan sistem cukai yang dipermudahkan. Jadi, bagaimana untuk mengisi buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu di bawah sistem cukai yang dipermudahkan?

KUDiR untuk usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan 6%

Untuk sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" (kadar 6%), buku ini menggunakan muka surat 1 - 4 perenggan I "Pendapatan dan perbelanjaan" dan perenggan IV "Perbelanjaan insurans dan cuti sakit." Bahagian I dan III tidak diisi dengan penyederhanaan "mengikut pendapatan".

Tiga lajur pertama biasanya tidak sukar. Mereka menulis semula data daripada dokumen utama: penyata bank, invois dan lain-lain. Mari kita lihat lebih dekat pada dua lajur terakhir.

Lajur 4 secara berurutan menunjukkan semua pendapatan yang diterima ke akaun semasa atau ke meja tunai. Pendapatan bukan operasi juga termasuk di sini - ini adalah pendapatan yang diterima daripada perbezaan dalam kadar pertukaran, daripada pajakan harta, dalam bentuk faedah atas perjanjian pinjaman, dan lain-lain.

KUDiR untuk usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan 15%

Di bawah sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan tolak perbelanjaan" (kadar 15%), perakaunan dijalankan berdasarkan dokumentasi utama: cek, resit, invois. Tetapi anda tidak boleh membayar semua perbelanjaan. Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai senarai tertutup perbelanjaan berdasarkan cukai yang dikurangkan.

Apabila mengisi buku perakaunan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan sebanyak 15%, usahawan mengisi lajur 5 dan memasukkan perbelanjaan yang dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Senarai mereka adalah terhad dan hanya 37 item.

Malangnya, senarai itu tidak termasuk semua kos yang berkaitan dengan aktiviti keusahawanan. Sebagai contoh, pembelian peti sejuk dan gelombang mikro untuk pekerja tidak boleh dikira sebagai perbelanjaan. Tetapi bayaran untuk daftar tunai dalam talian boleh diambil kira. Peraturan utama ialah sama ada kos ini membantu usahawan memperoleh wang. Lagipun, anda boleh membeli peti sejuk, mengira ia sebagai perbelanjaan dan meletakkannya di dacha anda. Pihak berkuasa cukai memantau penyalahgunaan tersebut dan menghukum dengan denda kerana sengaja mengecilkan jumlah yang boleh dikenakan cukai.

Contoh pengisian KUDiR untuk usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan 15%. IP Martyanov terlibat dalam pengeluaran dan penjualan mainan kanak-kanak. Dia membeli bahan dan aksesori untuk anak patung baru dalam jumlah 230,000 rubel, dan tadika kemudian membeli mainan bernilai 10,000 rubel. Dan bayaran pendahuluan sebanyak 2,000 rubel telah diterima. Di samping itu, mereka memulangkan mainan kecil untuk 20 rubel. Pada bulan Januari, Martyanov mengupah pekerja pertamanya dan membayarnya gaji 30,000 rubel. Caruman terakru berjumlah 9,000 rubel dan cukai pendapatan peribadi - 3,900 rubel. Martyanov memasukkan semua perbelanjaan dan pendapatan ke dalam KUDiR.

Perbelanjaan untuk insurans pencen dan kesihatan akan membantu mengurangkan cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Jika ini adalah sumbangan untuk usahawan itu sendiri, maka cukai dikurangkan kepada 100%, dan jika untuk pekerja - hanya 50%.

Jadi, kami memikirkan cara mengisi buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu. Perkara yang paling penting ialah memasukkan semua transaksi pendapatan ke dalam buku secara berterusan dan tidak memulakannya. Ingat bahawa pendapatan dalam perniagaan dianggap sebagai segala-galanya yang telah anda perolehi, tidak kira bagaimana anda menerimanya - tunai, bukan tunai atau offset. Semua dana mesti ditunjukkan dalam KUDiR dan dikenakan cukai.

Tiga bulan perakaunan, HR dan sokongan undang-undang PERCUMA. Cepat, tawaran adalah terhad.

Fail yang dilampirkan

• Contoh pengisian KUDiR untuk usahawan individu.xls
• Contoh KUDiR untuk usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan.xls
• Contoh KUDiR untuk usahawan di PSN.xls
• Contoh KUDiR untuk usahawan individu mengenai Cukai Pertanian Bersepadu.xls

Lejar untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan ialah daftar khas di mana pembayar cukai yang menggunakan sistem percukaian dipermudah (STS) memasukkan urus niaga perniagaan untuk pengiraan seterusnya asas cukai bagi cukai STS.

Kewajipan untuk menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan, atau KUDiR, sebagai akauntan sering memanggilnya, ditubuhkan oleh Perkara 346.24 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Jika KUDiR tidak diselenggara atau terdapat pelanggaran dalam mengisinya, anda boleh mendapat denda dari 10,000 hingga 30,000 rubel. Dan jika pelanggaran membawa kepada meremehkan asas cukai, denda 20% daripada jumlah cukai yang belum dibayar. Ini termaktub dalam Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Pada masa yang sama, tiada kewajipan untuk mengemukakan KUDiR kepada pejabat cukai. Jika pihak berkuasa cukai memerlukan anda menyediakan Buku Pendapatan dan Perbelanjaan semasa audit, maka anda dikehendaki menyediakan Buku tersebut dalam bentuk kertas, dijilid, bernombor dan ditandatangani.

KUDiR mungkin diperlukan untuk menunjukkan perbelanjaan pembiayaan yang disasarkan, atau untuk menunjukkan pendapatan Dana Pencen Rusia untuk menentukan kadar premium insurans untuk usahawan individu, atau di bank untuk pinjaman.

Buku itu dimulakan selama setahun. Ia boleh dikekalkan dalam bentuk kertas dan elektronik. Sudah tentu, banyak program perakaunan dan perkhidmatan web (seperti Kontur.Accounting atau Elba) membolehkan anda mengekalkan buku dalam bentuk elektronik dengan pelbagai tahap kesederhanaan. Jika pejabat cukai memerlukannya, anda boleh mencetaknya dan mengambilnya.

Cara mengisi Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan (KUDiR)

Kami mengharapkan maklum balas anda. Isi KUDiR dengan betul;)

Cuba bekerja di Kontur.Accounting - perkhidmatan dalam talian yang mudah untuk mengekalkan perakaunan dan menghantar laporan melalui Internet.

Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan (KUDiR) digunakan untuk perakaunan cukai yang betul dan tepat ia tiada kaitan dengan perakaunan. Semua usahawan individu yang bergantung kepada sistem cukai mudah (sistem cukai mudah) dalam aktiviti mereka dikehendaki mengekalkannya. Terdapat dua pilihan untuk mengekalkan KUDiR bagi usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan: kertas dan elektronik. Dalam kes pertama, borang dokumen yang dicetak di atas kertas diisi, semua data dimasukkan ke dalamnya secara manual. Dalam kes kedua, borang elektronik diisi, ini dilakukan menggunakan program khas atau perkhidmatan dalam talian.

Borang bersatu disediakan untuk mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan. Ia adalah sama untuk kedua-dua bentuk kertas dan elektronik.

Bezanya dokumen kertas itu, walaupun sebelum diisi, mesti dinomborkan, dijahit, dimeterai dan ditandatangani oleh usahawan individu. Versi elektronik buku dinomborkan, dijilid dan dicop hanya pada akhir tempoh pelaporan (tahun). Mulai 2013, KUDiR hanya diperakui oleh usahawan individu; ini tidak diperlukan oleh Inspektorat Cukai.

Dalam proses mengekalkan dan mengisi CG pendapatan dan perbelanjaan, baik dalam bentuk kertas dan elektronik, pembetulan kesilapan dibenarkan. Apabila memasukkan data secara manual menggunakan pen, setiap pembetulan mesti dibenarkan dan disahkan oleh tandatangan dan meterai usahawan. Dalam versi elektronik, pembetulan boleh dibuat walaupun sebelum dokumen dicetak.

Pengisian buku perakaunan D&R dijalankan berdasarkan dokumentasi utama (kontrak, cek, invois, dll.). Semua penyertaan dibuat di dalamnya mengikut kronologi isi rumah tertentu. urus niaga yang dilakukan dalam tempoh pelaporan. Semasa membuat entri, nombor siri dan tarikh dokumen berdasarkan mana ia dibuat mesti ditunjukkan.

Bagaimanakah KUDiR diisi?

1. Apabila mencerminkan pendapatan tertentu dalam KUDiR, sentiasa nyatakan jenisnya (contohnya, hasil). Tarikh penerimaan pendapatan (dicerminkan dalam KUDiR) ialah tarikh sebenar penerimaannya, iaitu dana dikreditkan ke akaun bank, disimpan dalam daftar tunai, dsb.
2. Apabila mencerminkan perbelanjaan dalam KUDiR, sentiasa merujuk kepada artikel berkaitan Kod Cukai Persekutuan Rusia, berdasarkan perbelanjaan yang diiktiraf pada tarikh tertentu dan dimasukkan ke dalam buku perakaunan untuk tarikh yang sama.

Operasi berikut boleh dimasukkan sebagai perbelanjaan:

• Kos usahawan individu untuk membayar gaji kepada pekerja (upah), membeli bahan (bahan mentah), perbelanjaan membayar balik faedah pinjaman. Mereka dimasukkan ke dalam KUDiR pada tarikh pendebitan sebenar dana daripada r/akaun atau pembayaran daripada daftar tunai.
• Perbelanjaan yang ditanggung berkaitan dengan pembelian apa-apa barang (produk) untuk tujuan penjualan berikutnya. Dicerminkan apabila barang itu dijual.
• Kos mengangkut barang, menyimpannya, dan mungkin servis.

1. Lebih masuk akal untuk menunjukkan perbelanjaan dan pendapatan pada talian berasingan.
2. Sekiranya terdapat VAT, ia harus dicerminkan dalam KUDiR untuk usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan sebagai garis berasingan, manakala cukai nilai tambah boleh diambil kira sebagai jumlah keseluruhan, untuk ini anda tidak perlu menunggu sepenuhnya. penjualan semua barang.
3. KUDiR baharu perlu diwujudkan bagi setiap tempoh pelaporan (tahun).
4. Apabila menyelenggara buku dalam bentuk elektronik, pada akhir tempoh pelaporan, benar-benar semua bahagiannya dicetak, termasuk yang tidak diisi.
5. KUDiR dijalankan walaupun aktiviti individu usahawan itu sebenarnya tidak dijalankan. Dalam kes ini, KUDiR sifar dicetak.

Mengisi KUDiR agak mudah, anda boleh lihat ini daripada sampel yang dibentangkan.

Borang dan contoh pengisian KUDiR

Bahagian 4 buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan diisi oleh organisasi dan usahawan yang membayar sistem cukai yang dipermudahkan ke atas pendapatan. Bahagian ini menggambarkan amaun potongan cukai yang mana sistem cukai yang dipermudahkan dikurangkan. Di sini anda akan dapati contoh pengisian bahagian 4 dalam Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan.

Marilah kami mengingatkan anda bahawa cukai tunggal, apabila dipermudahkan, boleh dikurangkan dengan caruman untuk insurans sosial wajib, insurans peribadi sukarela pekerja dan beberapa perbelanjaan lain. Hakikatnya ialah organisasi yang dikenakan cukai di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah sistem cukai yang dipermudahkan atau pendahuluan untuknya melalui potongan cukai. Potongan ini termasuk:

• caruman insurans untuk insurans sosial wajib yang terakru mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia;
• caruman untuk insurans peribadi sukarela pekerja sekiranya mereka sakit
• jumlah faedah hilang upaya sementara yang dibayar daripada dana organisasi. Tetapi hanya setakat yang tidak dilindungi oleh pembayaran insurans, dan di bawah kontrak insurans sukarela (jika ada yang dibuat oleh organisasi).

Isi KUDiR dalam program BukhSoft. Program ini akan menjana fail dengan dokumen dan menyemaknya. Anda hanya perlu memuat turun dan mencetak Buku. Cuba secara percuma:

Isi KUDiR secara online

Bahagian IV bertujuan untuk mengira potongan cukai dalam buku pendapatan dan perbelanjaan. Peraturan untuk mengisi bahagian ini ditetapkan dalam Bahagian V Prosedur, diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan bertarikh 22 Oktober 2012 No. 135n.

Kira potongan dalam bahagian IV Buku Perakaunan. Tetapi penggubal undang-undang tidak benar-benar memberikan penjelasan tentang cara mengisinya. Akauntan memikirkannya sendiri. Petua kami akan membantu anda. Di sini anda akan dapati contoh pengisian perkara 4 dalam buku pendapatan dan perbelanjaan.

Untuk mengisi sendiri KUDiR anda perlu:

Buku perakaunan pendapatan dan perbelanjaan: contoh pengisian bahagian 4

Anda merekodkan dalam Bahagian IV semua manfaat yang dikeluarkan dan premium insurans dibayar. Jumlah di bawah lajur 10 mungkin melebihi had potongan 50 peratus. Bagaimanakah anda boleh menerangkan kepada pihak berkuasa cukai mengapa anda tidak mengurangkan cukai ke atas semua caruman dan faedah yang direkodkan dalam bahagian IV? Di manakah untuk merekodkan potongan yang tidak digunakan supaya tidak kehilangan jumlah ini dan memasukkannya ke dalam pengiraan cukai untuk tempoh seterusnya?

Dalam Bahagian IV Buku Perakaunan tidak ada ruangan khas untuk caruman dan faedah yang tidak termasuk dalam potongan. Oleh itu, nyatakan jumlah ini dalam dokumen lain. Contohnya, dalam penyata perakaunan. Sediakan sijil sedemikian pada akhir setiap suku tahun di mana terdapat potongan yang tidak digunakan. Ia boleh dibawa ke hadapan ke tempoh pelaporan seterusnya.

Ia adalah mudah untuk bekerja dengan dokumen dalam . Ia sesuai untuk organisasi dan usahawan individu. Program ini secara automatik akan menjana dan mencetak semua data utama yang diperlukan. Ia juga termasuk memuat naik transaksi ke 1C, penjanaan automatik mana-mana pelaporan dan banyak lagi.

Satu kaveat. Caruman dan faedah yang melebihi had dan tidak termasuk dalam potongan, anda berhak memasukkan dalam pengiraan cukai hanya dalam tahun kalendar semasa. Potongan yang tidak digunakan tidak boleh dibawa ke tahun berikutnya. Lagipun, pengurangan cukai dibenarkan hanya ke atas sumbangan dan faedah yang dibayar dalam tempoh cukai semasa (klausa 3.1 Perkara 346.21 dan klausa 1 Perkara 346.19 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Berikut adalah contoh pengisian Buku Pendapatan dan Perbelanjaan.

Contoh
Cosmos LLC menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan kepada objek pendapatan. Pada September 2016, akauntan membayar faedah pekerja selama 5 hari sakit. Jumlah terakru ialah 2500 rubel, termasuk dengan mengorbankan Cosmos LLC - 1500 rubel. Pekerja itu menerima elaun ditolak cukai pendapatan peribadi sebanyak 2,175 rubel. (2500 gosok. - 2500 gosok. X 13%). Kami akan menunjukkan bagaimana akauntan akan mencerminkan faedah yang dibayar dalam bahagian IV Buku Perakaunan.

Dalam lajur 3, akauntan akan menunjukkan bulan yang dia terakru faedah. Dan dalam lajur 8, jumlah faedah adalah atas perbelanjaan syarikat, tanpa menolak cukai pendapatan peribadi (lihat serpihan bahagian IV di bawah).

Contoh pengisian KUDiR

Seksyen 4 KUDiR: faedah daripada dana sendiri

Anda membayar faedah cuti sakit kepada pekerja daripada dua sumber: Dana Insurans Sosial dan dana syarikat sendiri. Tidak jelas berapa banyak faedah yang dibayar boleh direkodkan dalam Bahagian IV Buku Akaun. Dan adakah perlu untuk mengurangkan faedah dengan jumlah cukai pendapatan peribadi yang ditahan?

Dalam lajur 8 bahagian IV Buku Perakaunan, tulis hanya faedah yang dikeluarkan atas perbelanjaan syarikat anda (subfasal 2, fasal 3.1, artikel 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Iaitu, jumlah yang perlu dibayar untuk tiga hari pertama sakit atau kecederaan pekerja itu sendiri (klausa 1, bahagian 2, artikel 3 Undang-undang Persekutuan No. 255-FZ pada 29 Disember 2016). Pada masa yang sama, masukkan dalam potongan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan semua faedah terakru, termasuk cukai pendapatan peribadi (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 11 April 2013 No. 03-11-06/2/12039). Tetapi bahagian manfaat yang terakru atas perbelanjaan Dana Insurans Sosial tidak perlu dimasukkan dalam lajur 8.

Seksyen 4 KUDIR: jumlah yang dibayar

Majikan mempunyai hak untuk mengurangkan cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tidak lebih daripada 50% (klausa 3.1 artikel 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Oleh itu, anda tidak akan memasukkan semua caruman dan faedah dalam potongan, tetapi dalam had ini. Dan anda perlu memikirkan sama ada untuk merekodkan jumlah berlebihan dalam Bahagian IV.

Lakukan apa yang paling sesuai untuk anda. Anda boleh merekodkan semua sumbangan dan faedah dalam Bahagian IV. Atau hanya yang anda sertakan dalam potongan. Isu ini tidak diselesaikan dalam Prosedur untuk mengisi Buku Perakaunan (Lampiran No. 2 kepada Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 22 Oktober 2012 No. 135n). Oleh itu, lakukan mengikut budi bicara anda sendiri. Tulis kaedah yang dipilih dalam dokumen dalaman anda. Contohnya, dalam dasar perakaunan cukai. Semasa menyemak, pihak berkuasa cukai mungkin bertanya atas dasar apa anda mengisi Bahagian IV. Adalah lebih baik jika jawapan kepada soalan ini adalah mudah.

Jika anda memilih untuk merekodkan semua sumbangan dan faedah, lengkapkan Bahagian IV apabila amaun telah dibayar. Dan dengan pilihan kedua, anda mengisi bahagian IV hanya selepas tempoh pelaporan telah tamat. Dan anda tahu jumlah yang sama dengan 50% daripada cukai. Hanya dalam hadnya anda menjana potongan.

Contoh pengisian KUDiR

Satu contoh akan menunjukkan kepada anda cara mengisi buku pendapatan dan perbelanjaan apabila menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan.

Contoh
Almaz LLC menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek "pendapatan". Kadar cukai ialah 6%. Pendapatan bercukai organisasi selama 9 bulan 2016 berjumlah RUB 5,240,000. Bahagian IV Buku Perakaunan selama 9 bulan 2016 menggambarkan sumbangan dan faedah bersamaan dengan 184,000 rubel. Bagi suku pertama, bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai dipermudahkan berjumlah 48,000 rubel. Pada akhir enam bulan, jumlah yang perlu dibayar tambahan ialah RUB 52,000. Kami akan menunjukkan bagaimana akauntan Almaz LLC akan menentukan jumlah yang perlu dibayar untuk 9 bulan 2016.

Pertama, akauntan Almaz LLC akan mengira jumlah bayaran pendahuluan untuk 9 bulan. Ia bersamaan dengan 314,400 rubel. (RUB 5,240,000 × 6%). Seterusnya, dia akan mengira jumlah maksimum yang boleh dikurangkan cukai. 50% daripada cukai terakru ialah 157,200 rubel. (RUB 314,400 × 50%). Ini adalah kurang daripada jumlah sumbangan dan faedah yang ditunjukkan dalam Bahagian IV Buku Akaun. Ini bermakna Almaz LLC mempunyai hak untuk mengurangkan cukai sebanyak 157,200 rubel sahaja. Dan syarikat mesti memindahkan jumlah tolak bayaran untuk suku pertama dan separuh tahun selewat-lewatnya pada 25 Oktober 2016. Bayaran pendahuluan untuk bayaran tambahan selama 9 bulan 2016 adalah bersamaan dengan 57,200 rubel. (RUB 314,400 - RUB 157,200 - RUB 48,000 - RUB 52,000).

Selamat petang, pembaca yang dikasihi! Hari ini kami meneruskan siri artikel mengenai cara mengisi KUDIR bagi mereka yang menggunakan rejim cukai yang dipermudahkan atau paten sebagai rejim cukai khas. Kami telah menulis tentang, dan juga tentang. Hari ini kita akan bercakap tentang KUDIR bagi mereka yang mengira cukai pada asas yang berbeza, mengurangkan pendapatan untuk perbelanjaan. Lebih sukar untuk mengisi KUDIR seperti itu, tetapi anda masih boleh memikirkannya. Jika anda tidak mempunyai banyak transaksi setahun, maka anda boleh mengisinya sendiri.

Adalah lebih mudah untuk mengisi KUDIR secara automatik, menyimpan rekod dan menyerahkan laporan perkhidmatan khas.

Saya rasa tidak perlu diingatkan bahawa KUDIR diselenggara oleh semua usahawan individu dan syarikat yang menggunakan borang yang dipermudahkan. Tiada perbezaan asas dalam mengisi buku dengan yang pertama dan kedua - semuanya dilakukan hampir dengan cara yang sama. Kami telah bercakap tentang keperluan asas untuk mengisinya, jadi kami tidak akan mengulangi diri kami sendiri. Mari terus ke intinya.

KUDIR mempunyai borang bersatu, anda perlu mengisinya. Anda boleh mendapatkan borang dan arahan untuk mengisinya dalam Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 135n bertarikh 22 Oktober 2012, dengan mengambil kira perubahan yang dibuat oleh Perintah Kementerian Kewangan No. 227n bertarikh 7 Disember , 2016. Mengikut borang KUDIR yang telah dikemas kini, ia diisi bermula dari 2018 tempoh sebelumnya hendaklah diisi pada borang lama. Tiada perubahan untuk 2019; kami mengisi data menggunakan borang sedia ada.

Anda juga boleh memuat turun borang laporan di sini DI SINI.

Jadi, jika anda telah memuat turun dan mencetak borang dan ia sudah ada di hadapan anda, mari kita lihat bahagiannya, yang mana hanya terdapat empat. Nah, ditambah dengan halaman tajuk. Borang tersebut mengandungi:

• Halaman tajuk – di sini kami menunjukkan maklumat tentang pembayar cukai;
• Bahagian I Pendapatan dan perbelanjaan – untuk refleksi pendapatan / perbelanjaan setiap suku tahun;
• Bahagian II Pengiraan perbelanjaan untuk aset tetap dan aset tidak ketara, yang diambil kira semasa mengira asas cukai - diisi jika aset tetap dan aset tidak ketara itu sendiri tersedia;
• Bahagian III Pengiraan amaun kerugian yang diambil kira semasa mengira sistem cukai yang dipermudahkan - kami mengisinya semula mengikut keperluan, iaitu jika terdapat kerugian pada tahun-tahun sebelumnya;
• Bahagian IV Perbelanjaan yang mengurangkan cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia - di sini jumlah premium insurans ditunjukkan oleh mereka yang mengira sistem cukai yang dipermudahkan ke atas Pendapatan.
• Bahagian V Data Yuran Perdagangan. Buat masa ini, Bahagian ini hanya relevan untuk usahawan Moscow yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan "Pendapatan" dan membayar cukai perdagangan.

Langkah 1: Cara mengisi helaian muka depan

Pengisian halaman tajuk di sini tidak berbeza dengan cara ia diisi di KUDIR untuk sistem cukai yang dipermudahkan-Pendapatan. Kami melakukan semua perkara yang sama. Satu-satunya perbezaan: dalam lajur "Objek cukai" kami menulis "pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan" berikut. Itu sahaja! Kad tajuk sudah siap!

Berikut adalah contoh pengisiannya:

Langkah 2: Perkara yang perlu dimasukkan dalam Bahagian I Pendapatan dan Perbelanjaan

Bahagian Buku Perakaunan ini menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan yang diambil kira semasa menentukan asas bercukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Di sini anda akan menemui empat jadual: satu jadual untuk satu suku. Jangan lupa bahawa setiap operasi ditulis pada baris yang berasingan; asas yang diperlukan adalah dokumen utama tertentu. Kami menambah bilangan baris jika perlu.

Setiap jadual mempunyai lima lajur: nombor urus niaga mengikut tertib, nombor dan tarikh dokumen yang menjadi asas kemasukan, intipati urus niaga, jumlah pendapatan atau perbelanjaan - bergantung pada apa yang ditunjukkan.

Mari cuba isikan salah satu jadual menggunakan data awal berikut: Start LLC terlibat dalam pemasangan tingkap plastik. Pada Januari 2019, organisasi itu menyediakan perkhidmatan kepada dua pelanggan, menerima bayaran untuk perkhidmatan pada 14 Januari 2019 dalam jumlah 30 ribu rubel dan pada 16 Januari 2019 dalam jumlah 25 ribu rubel. Untuk menjalankan kerja memasang tingkap pada 01/11/2019 jam 12 00 0 rubel telah dibeli untuk bahan habis pakai, termasuk VAT. Start LLC mempunyai seorang pekerja, yang telah dibayar gaji 4,500 rubel pada 30 Januari 2019. Pada 31 Januari 2019, premium insurans dalam jumlah 1,350 rubel telah dibayar untuk pekerja. Di samping itu, organisasi mempunyai komputer sebagai sistem pengendaliannya; nilai bakinya pada 1 Januari 2019 ialah 18,000 rubel.

Jadi apa yang kita bincangkan dalam Bahagian I?

• Dalam perbelanjaan, kami mencerminkan kos pembelian bahan habis pakai;
• Seterusnya, kami menggambarkan penerimaan pendapatan pada 14 dan 16 Januari;
• Kemudian kami memasukkan sebagai perbelanjaan jumlah gaji pekerja dan premium insurans yang dibayar oleh majikan untuknya;
• Operasi terakhir pada suku tersebut ialah hapus kira sebahagian daripada kos sistem pengendalian - komputer. Amaun ini mula-mula dikira dalam Bahagian II. Kami akan melihat bagaimana untuk melakukan ini di bawah.

Mari kita renungkan semua operasi yang diterangkan di atas dalam KUDIR. Contoh pengisian diberikan di bawah:

Demi kesederhanaan, mari kita bayangkan bahawa tiada lagi transaksi pada tahun itu. Tetapi jangan lupa untuk mencerminkan hapus kira sebahagian daripada nilai baki komputer dalam tempoh berikut.

Selebihnya jadual akan kelihatan seperti ini:

Sekarang anda perlu mengisi sijil untuk Bahagian I. Semuanya di sini agak mudah. Pada baris 010 kami meletakkan jumlah pendapatan untuk tahun ini - dalam contoh kami ternyata 55,000 rubel. Pada baris 020 kami mencatatkan jumlah perbelanjaan untuk tahun ini - kami menghasilkan 35,850 rubel. Talian 030 diisi dengan syarat bahawa pada tahun lepas Start LLC juga menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dan membayar cukai minimum kepada belanjawan berdasarkan keputusan tahun tersebut. Di sini perlu ada perbezaan antara cukai minimum yang dibayar dan jumlah cukai yang diperoleh dalam pengiraan biasa.

Mari kita anggap dalam contoh kita bahawa Start LLC bertukar kepada membayar sistem cukai yang dipermudahkan pada 2019, jadi talian 030 akan kekal kosong. Kini kami percaya bahawa kami telah berjaya berdasarkan keputusan 2019. Kami meletakkan hasilnya sama ada dalam baris 040 atau dalam baris 050. Start LLC menerima keuntungan sebanyak 19,150 rubel - isi dalam baris 040.

Langkah 3: Bagaimana untuk melakukan pengiraan dalam Bahagian II

Dengan Bahagian II, anda benar-benar perlu bermain-main. Selalunya, tidak mungkin mengisinya tanpa akauntan. Jadi, Start LLC mempunyai komputer peribadi dengan nilai baki 18,000 rubel sebagai sebahagian daripada OS yang dibeli pada 16 Januari 2018. Ia telah mula beroperasi pada 30 Januari 2018 yang sama;

Perbelanjaan OS yang diterima semasa mengira sistem cukai yang dipermudahkan bergantung pada masa pembelian komputer dan hayat bergunanya. Di sini anda perlu merujuk kepada klasifikasi aset tetap mengikut kumpulan susut nilai (untuk bantuan - Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia No. 1 pada 01/01/2012, seperti yang dipinda pada 04/28/2018). Jadi, hayat berguna PC adalah dari 2 hingga 3 tahun. Ini bermakna nilai bakinya mesti dihapus kira pada tahun pertama penggunaan pemudahan.

Di sini adalah lebih baik untuk menghubungi akauntan. Ini terpakai kepada usahawan individu dan entiti undang-undang yang mempunyai aset tetap, dan terutamanya kepada mereka yang telah beralih kepada sistem pembayaran cukai am yang dipermudahkan - terdapat banyak ciri di sini!

Bahagian II mesti disiapkan untuk 1 suku tahun, kemudian enam bulan, 9 bulan dan setahun, iaitu, akan ada empat jadual sedemikian di KUDIR secara keseluruhan.

Apa yang ditunjukkan di sini?

• Nombor Operasi;
• Nama OS - kami mempunyai "komputer peribadi";
• Tarikh pembayaran untuk item OS – tetapkan tarikh pembayaran (pembelian) komputer mengikut dokumen utama, untuk kami – 01/16/2018;
• Tarikh penyerahan dokumen untuk negeri. pendaftaran - dalam contoh kami akan ada sengkang di sini, kerana tidak perlu mendaftar komputer;
• Tarikh pentauliahan – tetapkan tarikh operasi ini, dalam contoh ialah 01/30/2018, akta No. 2;
• Kos permulaan objek OS - berikut ialah kos permulaan OS yang dibeli semasa tempoh penggunaan sistem yang dipermudahkan. Kami membeli komputer pada 2018, apabila Start LLC berada dalam mod umum, jadi kami meletakkan tanda sempang di sini;
• Hayat berguna ialah tempoh mengikut klasifikasi objek OS dalam kes kami ialah 2 tahun;
• Nilai baki - menunjukkan 18,000 rubel;
• Bilangan suku semasa kami akan mengendalikan komputer dalam tempoh cukai ini (pada 2019) – kami mempunyai 4 suku;
• Bahagian nilai yang akan dihapus kira sepanjang 4 suku tahun ini ialah 100%;
• Bahagian kos hartanah yang dihapus kira setiap suku tahun ialah 25% (kami membahagikan 100% kepada 4 suku).

Sekarang kami mengira jumlah perbelanjaan yang dihapuskan untuk suku tersebut - kami mempunyai 4,500 rubel, dan untuk tahun ini - 18,000 rubel. Kami menggambarkan 4,500 rubel ini sebagai perbelanjaan untuk hari terakhir setiap tempoh dalam Bahagian I.

Lajur yang tinggal mesti diisi jika LLC menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan pada 2018 dan telah menghapuskan sebahagian daripada kos objek (lajur 14); jika tempoh penggunaan OS lebih lama dan sebahagian daripada kosnya akan dihapus kira dalam tempoh berikut (lajur 15), baik, dalam lajur 16 tarikh pelupusan (jualan) OS dimasukkan. Sila ambil perhatian bahawa terdapat banyak baris dalam bahagian ini kerana kami mempunyai OS dan aset tidak ketara.

Dalam kes kami, jadual untuk suku pertama kelihatan seperti ini:

Langkah 4: Perkara yang perlu dilakukan dengan Tajuk III

Bahagian ini hanya perlu diselesaikan oleh mereka yang mengalami kerugian pada tahun-tahun sebelumnya. Selain itu, kerugian ini mesti berkaitan secara khusus dengan tempoh penggunaan pemudahan. Dalam contoh kami dengan Start LLC, syarikat telah menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan sejak 2019, oleh itu, ia tidak perlu mengisi apa-apa dalam bahagian ini.

Untuk memahami cara ia diisi, mari ambil data sumber lain: Progress LLC telah menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan sejak 2017. Pada tahun 2017, syarikat itu menerima kerugian sama dengan 100 ribu rubel, pada tahun 2018 terdapat juga kerugian, tetapi 50 ribu rubel. Berdasarkan keputusan 2019, asas untuk mengira sistem cukai yang dipermudahkan ialah 120,000 rubel (baris 040 dari sijil ke Bahagian I).

Bagaimana untuk mengisi Bahagian III dalam kes ini? Pertama, kami mengisi jumlah kerugian daripada tempoh sebelumnya yang masih belum dibawa ke awal tempoh tamat. Jadi, pada baris 020 kami meletakkan "untuk 2017" dan "100,000" rubel, pada baris 030 kami meletakkan "untuk 2018" dan "50,000" rubel. Pada talian 010 kami mempunyai jumlah kerugian ini, yang sama dengan 150,000 rubel.

Sekarang kita pergi ke baris 120 dan masukkan asas cukai untuk 2019 - 120,000 rubel. Dalam baris 130 kami meletakkan jumlah kerugian yang mana kami boleh mengurangkan asas cukai untuk 2017 - mengikut angka kami, ternyata kami dapat mengurangkannya dengan keseluruhan 120 ribu rubel, kerana jumlah kerugian dari tahun-tahun sebelumnya lebih besar . Kami meletakkan sengkang pada baris 140, kerana kami tidak mengalami kerugian pada 2019.

Pada baris 150 kami meletakkan jumlah baki kerugian, yang boleh kami hapus kira dalam tempoh berikut - kami akan dapat menghapus kira pada 2020 lagi baki 30,000 rubel daripada kerugian 2018. Dalam baris 160-250 berikut kami memberikan pecahan angka ini mengikut tahun - dalam contoh kami, baki kerugian berkaitan dengan 2018.

Bahagian III yang lengkap akan kelihatan seperti ini:

Jika sukar untuk dilihat dalam tangkapan skrin, anda boleh muat turun versi KUDIR yang telah lengkap dalam format xls.