U izvješćima o porezu na dohodak takvi se iznosi spajaju u jednu kategoriju. Još jedan "pro" u korist obračunavanja kazni na računu 99 je pouzdanost izvješćivanja. Ako iznos padne na 91, oporeziva osnovica dobiti je podcijenjena, budući da su ostali troškovi uzeti u obzir u rashodima. Pritom iznosi sankcija na računu 99 ne čine rashod. To nije u suprotnosti s glavnim ciljem računovodstva - prezentacijom bezuvjetnih i istinitih informacija o financijskom rezultatu organizacije. Knjiženja za obračun i plaćanje kazni za poreze: dobit, PDV, porez na dohodak Kao što je gore navedeno, kazne ne bi trebale smanjiti porez na dohodak. Stoga je bolje koristiti knjiženje D99 „Porezne sankcije” K 68.4 „Porez na dohodak”. Ako ih organizacija odluči evidentirati na kontu 91, knjiženje će izgledati ovako: D91 “Ostali rashodi” K 68.4. "Alfa" nije na vrijeme prenijela porez na dobit u iznosu od 78.540 rubalja.

Odraz kazni i novčanih kazni u računovodstvu 1s 8.3

Iznosi koje je sud dosudio priznaju se za potrebe računovodstva u razdoblju kada je donesena sudska odluka o njihovoj naplati. Odraženo u računovodstvu knjiženjima:

• Dt 91.2 Ostali rashodi Kt 76 Nagodbe s raznim dužnicima i vjerovnicima za iznose obračunatih kazni koje je dosudio sud;
• Dt 76 Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima Kt 51 Tekući račun za iznos prijenosa, odnosno plaćanja.

Operacija za iskazivanje novčane kazne u računovodstvu je ista kao i za iskazivanje administrativne kazne - operacija unesena ručno, samo se mijenja odgovarajući konto i analitika: Budući da se kazne i penali po poslovnim ugovorima prihvaćaju za porezno knjigovodstvo, prilikom knjiženja dokumenta iznos odrazit će se u računovodstvu, te u poreznom računovodstvu.

Kako prikazati administrativnu kaznu u 1s 8.3?

Kako izračunati kaznu ako se ugovorne obveze ne ispune. Kazne se određuju ako dobavljač nije ispunio ugovorne obveze. Slično obračunu administrativnih kazni, ispunjavamo Transakciju unesenu ručno:

• Navodimo naziv, račune zaduženja i odobrenja;
• Iznos za transakciju i podračun;
• Subconto zaduženje označava drugu ugovornu stranu;
• Dokument o zaduženju s bankovnog računa na temelju kojeg se obračunavaju penali, ugovor;
• U potkontu kredita označavamo stavku ostali prihodi i rashodi iz imenika Imenik stavki prihoda i rashoda, gdje odabiremo stavku prihoda Novčane kazne i penali za primitak (isplatu):

Za iznos kazne koristite dokument Potvrda na tekući račun s tipom transakcije Ostali primitak.

Obračunavanje kazni kupaca u 1C računovodstvu 8.3

Ni pod kojim okolnostima u bilanci ne smiju postojati neknjiženi iznosi. Odrazite sve kazne točno u izvještajnom razdoblju u kojem je donesena odgovarajuća odluka.

Važno je uzeti u obzir činjenicu da se, prema članku broj dvjesto sedamdeset Poreznog zakona, one kazne koje podliježu plaćanju izvanproračunskim fondovima, kao i državnom proračunu, ne odražavaju u oporezivanje dobiti na bilo koji način. 4 Sada izravno o programu 1C. Ručno izračunajte kazne pomoću računovodstvenih unosa.

Ako govorimo o poreznim kaznama, onda ti iznosi prolaze kroz dugovni promet računa 99. Korespondentni račun u ovom slučaju bit će "Obračuni za poreze i naknade".
5

Knjiženje za ostale novčane kazne također se vrši prema ovoj shemi. Kako biste izbjegli grube prekršaje u izvješćivanju, pri izradi knjigovodstvenih isprava koristite isključivo novi Kontni plan.

Obračun kazni po ugovorima s dobavljačima u 1c računovodstvu 8

U osnovi, svi prihodi prema ugovoru o kupnji programa 1C dijele se na materijalna i nematerijalna. Sukladno tome, razlikuju se i računi u programu 1C.
4 Primici robe i materijala (literatura na 1C, instalacijski diskovi i sl.) dokumentiraju se računima. Ako ste pravilno izvršili i potpisali račune, odrazite primitak robe i materijala u programu 1C.
5 U punom sučelju odaberite "Dokumenti" iz glavnog izbornika. Podizbornik “Upravljanje nabavom”, zatim “Primitak robe i usluga”.
Na alatnoj traci kliknite ikonu Dodaj. U dokumentu koji se otvori odaberite drugu ugovornu stranu, označite polja „Računovodstvo“, „Porezno računovodstvo“ i po potrebi „Upravljačko računovodstvo“. Stavke zaliha unose se u karticu “Proizvodi”. Knjižite završeni dokument.
6 Cijeli blok rada na postavljanju i otklanjanju pogrešaka programa, učitavanju podataka iz stare baze podataka itd.

Obračun kazni za poreze - knjigovodstvena knjiženja: dobit, PDV, porez na dohodak

Home Računovodstveni softver Kako prikazati administrativnu kaznu u 1C 8.3? Dobar dan, našoj organizaciji je izrečena administrativna kazna. Što učiniti s njim? Kako izdati kaznu u 1C? Nakon registracije možete ostaviti komentar na ovu temu.

Pažnja

Registrirani korisnici imaju na raspolaganju više opcija. Idi na registraciju. Pomoć, kako primijeniti kaznu za porez na imovinu u 1C? Dobio sam zahtjev od poreznih vlasti:(.Kako platiti kaznu u 1C?? Možete ostaviti komentar na ovu temu nakon registracije.

Odraz u obračunu primljene kazne od prometne policije ovisi o nekoliko čimbenika. Pogledajmo računovodstveni postupak ako je organizacija primila rješenje prometne policije o administrativnoj kazni za kršenje prometnih pravila.

Pitanje: Organizacija je dobila rješenje prometne policije o administrativnoj kazni za kršenje prometnih pravila. Kako ispravno prikazati ovu operaciju u računovodstvu i poreznom računovodstvu. organizacija na OSNO?

Odgovor: Ako je organizacija primila rješenje prometne policije o administrativnoj kazni za kršenje prometnih pravila, unose se sljedeći podaci:

Debit 91-2 Kredit 76 - trošak se odražava u obliku iznosa administrativne kazne;

Dug 76 Kredit 51 - kazna za zaposlenika je plaćena.

Novčane kazne za prometne prekršaje, koje su predviđene u 12. poglavlju Zakonika o upravnim prekršajima, mogu se platiti upola manje. Ali samo ako se plaćanje dogodi u roku od 20 kalendarskih dana od datuma izdavanja odluke o upravnom prekršaju. Ali kada odražavate ovu operaciju u računovodstvu, ne zaboravite na značajke.

Ako je radnik pristao dobrovoljno nadoknaditi iznos kazne koju je platio poslodavac, iznos štete koju je radnik nadoknadio priznaje se u računovodstvu kao drugi prihod:

Dug 73 Knjiga 91-1 - radnik je preuzeo obvezu nadoknaditi poslodavcu prouzročenu štetu;

Dug 50 Kredit 73 - iznos štete je nadoknadio zaposlenik.

Ako je novčana kazna zadržana od zarade zaposlenika, u računovodstvu se vrši sljedeći unos:

Debit 70 Kredit 73 - iznos kazne zadržan je od plaće zaposlenika.

Ako organizacija odbije naplatiti kaznu od zaposlenika, od njega se mora zadržati porez na dohodak i naplatiti premije osiguranja.

Pri obračunu poreza na dohodak novčana kazna ne može se uzeti u rashod, budući da ti izdaci nisu ekonomski opravdani.

Obrazloženje ovog stava navedeno je u nastavku u materijalima Glavbukhovog sustava

1.Članak: TVRTKA PLATILA KAZNU ZA ​​VOZAČA KOJI JE KRŠIO PROMETNA PRAVILA

O.E. Čerevadskaja, direktor revizije, CJSC "Financijska kontrola i revizija"

Vozač je, upravljajući službenim vozilom tijekom radnog vremena, prekršio prometna pravila. Poslodavac koji je vlasnik automobila dužan je platiti kaznu. Ali ima li tvrtka pravo naplatiti kaznu od vozača prekršitelja? Hoće li to biti prihod vozača? Je li na ovaj iznos potreban porez na dohodak? Odgovori na ova pitanja nalaze se u članku.

Izravni prekršitelj prometnih pravila je zaposlenik-vozač, budući da je vozio službeni automobil.

Međutim, obveza plaćanja administrativne novčane kazne u ovoj situaciji pada na njegovog poslodavca, koji je vlasnik vozila (1. dio članka 2.6.1. i 1. dio članka 32.2. Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Za koje je prometne prekršaje odgovoran vlasnik automobila?

Popis prometnih prekršaja za koje se vlasnik vozila dovodi pod administrativnu odgovornost predviđen je u 12. poglavlju Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Među takvim prijestupima:

- prekoračenje brzine;

— prolazak kroz zabranjujuće svjetlo na semaforu;

— zaustavljanje i (ili) parkiranje vozila na pogrešnom mjestu;

— vožnja u nadolazeću traku.

Ali to uopće ne znači da će se zaposlenik koji nanese štetu tvrtki kao rezultat upravnog prekršaja izvući s tim. Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, takav zaposlenik je dužan nadoknaditi štetu svom poslodavcu ako:

Tvrtka je pretrpjela izravnu stvarnu štetu. Imajte na umu da se iznos plaćene kazne može pripisati izravnoj stvarnoj šteti (2. dio članka 238. Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 5. pisma Rostruda od 19. listopada 2006. br. 1746-6-1) ;
- krivo nezakonito ponašanje (radnja, nedjelovanje) prepoznao je sam zaposlenik ili sud (4. dio članka 248. Zakona o radu Ruske Federacije);
- utvrđuje se uzročno-posljedična veza između radnji zaposlenika i nastanka štete.

Prije donošenja odluke o naknadi štete od određenog zaposlenika, poslodavac je dužan provesti inspekciju kako bi utvrdio razloge njezina nastanka (članak 247. Zakona o radu Ruske Federacije).

U tom slučaju poslodavac može ili pozvati zaposlenika na financijsku odgovornost (članak 248. Zakona o radu Ruske Federacije) ili u potpunosti ili djelomično odbiti nadoknaditi štetu od njega (članak 240. Zakona o radu Ruske Federacije).

Postupak za odraz iznosa kazne u računovodstvu tvrtke i oporezivanje dohotka zaposlenika ovisit će o odluci poslodavca. Razmotrimo nekoliko situacija.

PRVA SITUACIJA: TVRTKA PLATILA KAZNU, RADNIK JU JE DOBROVOLJNO VRAĆAO*

Zaposlenik-vozač je prilikom obavljanja radnih zadataka službenim vozilom prekršio prometna pravila. On je u ovoj situaciji priznao krivnju, budući da je on počinio upravni prekršaj, pa je dužan tvrtki nadoknaditi neposrednu stvarnu štetu.

PRIMJER 1

Vozač Concorda doo je upravljajući službenim vozilom tijekom radnog vremena prekršio prometna pravila uletjevši u nadolazeći promet. Ova činjenica je snimljena kamerom za video nadzor, nakon čega je organizacija 29. kolovoza 2013. poštom primila obavijest o plaćanju kazne u iznosu od 5000 rubalja. Po nalogu upravitelja kazna je plaćena 4. rujna 2013. s tekućeg računa organizacije. Zaposlenik je priznao krivnju i dobrovoljno nadoknadio iznos kazne na blagajnu organizacije 20. rujna 2013. godine.

Kako evidentirati kaznu za prometni prekršaj koju plaća organizacija, a nadoknađuje vozač polaganjem gotovine na blagajnu organizacije?

RIJEŠENJE

U našem primjeru, tvrtka je vlasnik automobila, pa je administrativno odgovorna.

Iznos administrativne kazne uzima se u obzir kao dio ostalih troškova na temelju članka 11. Računovodstvenih propisa „Troškovi organizacije” (PBU 10/99), odobrenog Nalogom Ministarstva financija Rusije od 05. /06/99 broj 33n. Troškovi za njegovo plaćanje ne uzimaju se u obzir u svrhu izračuna poreza na dohodak na temelju stavka 2. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije.

DEBITNA 91-2 KREDITNA 76 podkonto “Obračuni šteta”

- 5000 rub. — trošak se odražava u obliku iznosa administrativne kazne.

4. rujna 2013 nakon što organizacija plati kaznu sa svog tekućeg računa pojavit će se sljedeća objava:

DEBITNA 76 podkonto “Obračuni šteta” KREDITNA 51

- 5000 rub. — iznos upravne novčane kazne uplaćuje poslodavac u proračun.

Zaposlenik je pristao dobrovoljno nadoknaditi iznos kazne koju je poslodavac platio. Iznos štete koju je nadoknadio zaposlenik priznaje se u računovodstvenim evidencijama kao drugi prihod organizacije na temelju stavaka 7. i 16. Računovodstvenih propisa „Prihodi organizacije” (PBU 9/99), odobrenih Nalogom Ministarstvo financija Rusije od 6. svibnja 1999. br. 32n.

20. rujna 2013 Sljedeći unosi će se pojaviti u računovodstvenim računima Concord LLC:

DEBITNA 73 podkonto “Obračuni za naknadu materijalne štete” KREDIT 91-1

- 5000 rub. - radnik je preuzeo obvezu poslodavcu naknaditi prouzročenu štetu;

DEBITNA 50 KREDITNA 73 podračun “Obračuni za naknadu materijalne štete”

- 5000 rub. — zaposlenik je položio iznos u blagajnu organizacije.

Ako bi se iznos kazne uz suglasnost zaposlenika uskratio iz plaće, tada bi knjiženje bilo sljedeće:

DEBITNA 70 KREDITNA 73 podračun “Obračuni za naknadu materijalne štete”

- 5000 rub. — iznos prouzročene štete obustavlja se iz plaće zaposlenika.

SITUACIJA DRUGA: TVRTKA JE PLATILA KAZNU, ALI JE ODLUČILA NE NAPLATI JE OD ZAPOSLENIKA

Ima li u takvoj situaciji zaposlenik dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak? Trenutno ne postoji definitivan odgovor na ovo. Situaciju dodatno otežava činjenica da su mišljenja regulatornih tijela o ovom pitanju podijeljena.

Pozicija jedan (pesimistična) - pojavljuje se prihod

Prema mišljenju Ministarstva financija Rusije, navedenom u pismima od 8. studenog 2012. br. 03-04-06/10-310, od 10. travnja 2013. br. 03-04-06/1183 i, u u slučaju odbijanja poslodavca da od krivog zaposlenika nadoknadi štetu nanesenu zaposleniku, nastaje dohodak koji je primio u naravi, podložan porezu na dohodak.

Ovakvo mišljenje obrazlaže činjenicom da je prema članku 238. Zakona o radu radnik dužan poslodavcu naknaditi štetu koja mu je prouzročena. U ovom slučaju, organizacija je pretrpjela gubitke u obliku novčane kazne zbog postupaka zaposlenika. Odbijanje naplate kazne od njega dovodi do toga da zaposlenik dobije ekonomsku korist. Ispada da prihod zaposlenika treba uključivati ​​kaznu koju je platila organizacija, ali nije naplaćena od zaposlenika.

Porez na osobni dohodak obračunava se zadnjeg dana u mjesecu na temelju rezultata svih prihoda koje je zaposlenik primio za to razdoblje (3. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije)

Drugim riječima, iznos oproštene novčane kazne je njegov prihod primljen u naravi, koji podliježe porezu na osobni dohodak (čl. 41, st. 1, čl. 210 i čl. 211 Poreznog zakona Ruske Federacije).

PRIMJER 2

Iskoristimo uvjete iz primjera 1, malo ih promijenivši. Po nalogu čelnika poduzeća, novčana kazna neće se naplatiti krivom radniku, odnosno radnik se oslobađa određenih imovinskih obveza. Plaća zaposlenika iznosi 35 000 rubalja, odrađen je cijeli mjesec. Kako odražavati odbitak poreza na dohodak od zaposlenika u računovodstvu?

RIJEŠENJE

DEBITNA 70 KREDITNA 68 podračun “Plaćanja poreza na osobne potrebe”

- 5200 rub. [(35 000 RUB + 5 000 RUB) ? 13%] - porez na dohodak obračunava se i obustavlja na dohodak radnika za kolovoz 2013.

Pozicija dva (optimistična) - nema prihoda

No, stajalište poreznih vlasti o ovom pitanju, u usporedbi s položajem financijera, privlačnije je i opravdanije. Njegova suština je sljedeća.

Prvo, obveza plaćanja novčane kazne dodjeljuje se samoj organizaciji, koja je predmet upravnog prekršaja, a plaćanje kazne provodi se u interesu same organizacije, a ne zaposlenika. Posljedično, potonji nema prihod (pismo Federalne porezne službe Rusije od 18. travnja 2013. br. ED-4-3/7135). Arbitri su došli do istog mišljenja u rezoluciji FAS Moskovskog okruga od 15. ožujka 2006. br. KA-A40/1434-06.

Drugo, dohodak u naravi nastaje od pojedinca kada primi robu, radove, usluge ili drugu imovinu od poduzeća (1. stavak članka 211. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dohodak u naravi podrazumijeva plaćanje (u cijelosti ili djelomično) za pojedinca od strane poduzeća za robu (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući (2. stavak članka 211. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Komunalije, hrana, rekreacija, obuka u interesu poreznog obveznika;
- rad koji se obavlja u interesu zaposlenika, usluge koje se pružaju u interesu poreznog obveznika na besplatnoj osnovi.

Plaćanje administrativne novčane kazne nije plaćanje za robu (rad, usluge) ili imovinska prava u interesu zaposlenika, stoga se njezino plaćanje od strane organizacije ne može ocijeniti kao prihod zaposlenika u naravi.

S obzirom na to da je porezna služba nadležna za provjeru ispravnosti obračuna poreza na dohodak, tvrtka koja nije zadržala porez na dohodak od kazne koja joj je izrečena, a nije naplaćena od vozača, ne bi trebala imati nikakve porezne posljedice.

Pozicija tri (zakonodavna) - dohodak ne nastaje ako...

Šteta je nastala pod okolnostima koje isključuju novčanu odgovornost zaposlenika. Takve okolnosti navedene su u članku 239. Zakona o radu Ruske Federacije.

Primjerice, ako je šteta nastala uslijed više sile, uobičajenog gospodarskog rizika, krajnje nužde ili nužne obrane ili neispunjavanja obveze poslodavca da osigura primjerene uvjete za čuvanje imovine koju je radniku povjerio.

Pretpostavimo da poslodavac zaposleniku postavi stroge rokove za izvršenje službenog zadatka na putu. U ovoj situaciji, zaposlenik se može suočiti s izborom: prekršiti prometna pravila ili dovršiti zadatak sa zakašnjenjem. To znači da je zapravo prometni prekršaj počinjen u interesu poslodavca.

Druga situacija, ali sa sličnim ishodom u obliku novčane kazne za zaustavljanje na pogrešnom mjestu, može nastati kada zaposlenik ispunjava zahtjeve opisa radnog mjesta na temelju razmatranja sigurnosti i zaštite dragocjenosti koje se prevoze.

U oba slučaja radnik postupa u interesu poslodavca i po njegovom nalogu. Stoga poslodavac nema pravo materijalno odgovarati zaposleniku. Sukladno tome, potonji nema prihod koji podliježe porezu na osobni dohodak (pisma Ministarstva financija Rusije od 10. travnja 2013. br. 03-04-06/1183 i od 12. travnja 2013. br. 03-04-06/ 12341).

Razmotrimo posljednju situaciju: poduzeću je izrečena kazna, ali zaposlenik-vozač koji je u tom trenutku upravljao automobilom proglašen je krivim za kršenje prometnih pravila.

Odražavanje utvrđenog nedostatka imovine s ožičenjem:

Debit 73 Kredit 10 (01, 41...50)
- utvrđen je gubitak imovine (materijala, robe, dugotrajne imovine, novca i sl.).

Iznos štete koju organizacija nadoknađuje stranci pogođenoj radnjama njezinog zaposlenika ogleda se u sljedećoj objavi:

Debit 73 Kredit 76 (60)
- ogleda se dug prema oštećeniku.

Otpišite iznos štete koji prelazi norme prirodnog gubitka na teret krivaca (podstavak "b", stavak 28. Pravilnika o računovodstvu i izvješćivanju).

Oleg dobro,
Državni savjetnik Porezne službe Ruske Federacije III ranga

3. Članak:Tvrtki je izrečena prometna kazna

Što trebate učiniti: Odlučite hoćete li uskratiti novčanu kaznu zaposleniku ili ne. I možda podnesite žalbu prometnoj policiji.

Tvrtka je od prometne policije dobila zahtjev za plaćanje kazni. Vozač se ne slaže da je prekršio prometna pravila. Međutim, dokument sadrži slike s kamera za nadzor cesta. Fotografija prikazuje automobil vaše tvrtke, nema sumnje.

Ako je kazna velika ili ih je više, nemojte žuriti s plaćanjem odjednom. Najprije zamolite vozača da zapamti sve detalje situacije na cesti koju je snimio nadzorni sustav. A ako zaposlenik nije očito kriv, tada možete podnijeti žalbu Centru za automatizirano snimanje upravnih prekršaja u vašoj regiji ili izravno odjelu prometne policije. Alternativno, putem službene web stranice gibdd.ru, odjeljak "Podnesite žalbu". Na primjer, kako bi izbjegao sudar, zaposlenik je mogao voziti u traku namijenjenu javnom prijevozu, a kamera je to snimila kao prekršaj.

U prigovoru obavezno napišite kome ga šaljete – načelniku Odjela prometne policije. Također, svakako dostavite sve podatke o svojoj tvrtki. U suprotnom, reklamacija se ne može prihvatiti. Istina, imate samo deset dana da ga podnesete od datuma primitka pisma prometne policije (1. dio članka 30.3 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Međutim, u praksi se reklamacije prihvaćaju i nakon ovog kratkog vremena, s obzirom na to da sustav nije dugo u funkciji i još nije usavršen. Vaša žalba bit će razmotrena u roku od 30 kalendarskih dana (članak 261 naloga Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 2. ožujka 2009. br. 185).

Ako vozač prizna svoju krivnju ili inspektori prometne policije odbiju poništiti kaznu, tada će rješenje problema ovisiti o upravi. Ravnatelj može odbiti iznos kazne od plaće vozača potpisivanjem odgovarajućeg naloga. Ali ovdje je važno da iznos svih odbitaka od dohotka vozača za mjesec dana ne prelazi 20 posto (članak 138. Zakona o radu Ruske Federacije). I još jedno ograničenje - kazna se može odbiti od plaće zaposlenika u roku od mjesec dana od dana primitka pisma. Ako je od tada prošlo više vremena, jedini način povrata novca je sudski.

Naravno, menadžer može oprostiti zaposleniku. Ali u tom slučaju za iznos kazne moraju se naplatiti premije osiguranja i zaposleniku se mora odbiti porez na dohodak. Jasno je da vozač zapravo nije ostvario nikakav prihod. Međutim, službeni stav dužnosnika je da se oprost novčane kazne treba smatrati materijalnom dobrobiti za zaposlenika (pismo Ministarstva financija Rusije od 8. studenog 2012. br. 03-04-06/10-310).

Pri obračunu poreza na dohodak kazna se ne može uzeti u rashod. Uostalom, takvi troškovi ne pridonose povećanju prihoda tvrtke, što znači da uvjet iz stavka 1. članka 252. Poreznog zakona Ruske Federacije nije ispunjen.*

U ovom članku ćemo pogledati kako se kazne kupaca uzimaju u obzir u računovodstvu.

Na primjer, Kedr LLC izvršio je predujam Benjamin LLC-u u skladu sa ugovorom u iznosu od 119 tisuća rubalja, uključujući 18% PDV-a. Rok isporuke prema uvjetima iz ugovora je 14 dana od dana uplate. Dobavljač je s ispunjenjem obveza kasnio 10 dana. Iz tog razloga su Kedr doo obračunate penale u skladu sa ugovorom u iznosu od 0,05% za svaki dan kašnjenja. Kao rezultat toga, kazna je iznosila 590 rubalja (119 000*0,05%*10 dana).

Sada da vidimo kako se kazne obračunavaju i odražavaju u računovodstvu "1C Računovodstvo 8" (rev. 3.0.)

Plaćanje dobavljaču odražava se u dokumentu „Nalog za plaćanje” - nalazi se na kartici „Banka i blagajna”. Ovaj dokument nije potrebno ispunjavati u programu ako se plaćanje vrši u banci klijenta.

Program generira dokument “Otpis s tekućeg računa” temeljem naloga za plaćanje s tipom operacije “Plaćanje dobavljaču”. Ako banka klijent to podržava, onda se dokument može preuzeti s nje. Tada se sukladno dokumentu generira knjiženje: Dt 60,02 Kt 51

Također se temeljem dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“ generira „Račun“ i vrši knjiženje: Dt 68,02 Kt 76VA

Kazne u iznosu od 590 rubalja procjenjuju se nakon što dobavljač nije ispunio svoje obveze prema ugovoru.

Sada stvaramo ožičenje Dt 76.02 Kt 91.01. Može se prikazati kroz računovodstvo i NU operaciju, nalazi se u kartici „Računovodstvo, porezi i izvješćivanje“.

Sada popunjavamo operaciju, navodeći njen naziv, kreditne i dugovne račune, iznos operacije i podračun. Imajte na umu da će zaduženje subconta uključivati ​​drugu ugovornu stranu, dokument za otpis novca s računa, na temelju kojeg se obračunavaju kazne, kao i ugovor.

U podkontosu kredita trebate naznačiti "Novčane kazne, penali i penali za primitak (plaćanje)". Ovo knjiženje može se odraziti kroz korespondenciju računa.

Za iznos kazne koristite dokument „Potvrda na tekući račun“ s tipom transakcije „Ostala potvrda“. Vrsta tekućeg računa bit će 76.02 “Obračuni šteta”.

Primitak sredstava od Benjamin LLC odrazit će se u dokumentu "Primitak robe i usluga" s vrstom transakcije "Roba".

Dakle, kazne se obračunavaju u računovodstvu kupca.

Kazna ili, češće, kamata je novac koji se naplaćuje kao novčana kazna od obveznika za kašnjenje u plaćanju u rokovima utvrđenim zakonom. Mogu im se naplatiti porezi i premije osiguranja. Obračunavaju se za svaki dan koji protekne od dana kada je plaćanje dospjelo do dana otplate duga. Izračunato na temelju stope refinanciranja. U ovom članku ćemo pogledati nijanse njihovog računovodstva i glavne unose za izračun i plaćanje kazni za poreze.

Kazna je postotni omjer od 1/300 prema stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije Platitelj dobrovoljno ili prisilno prenosi iznos penala (bez suglasnosti platitelja, novac se otpisuje s njegovog tekućeg računa), istovremeno ili nakon podmirenja dugova za poreze ili naknade za osiguranje.

Računovodstvo poreznih kazni u računovodstvu

Kada se kazne obračunavaju u računovodstvu, postavlja se pitanje mogu li se one uzeti u obzir kao rashod. Uostalom, u biti, prilikom prijenosa tih iznosa organizacija snosi troškove. Prema PBU 10/99, oni se priznaju kao ostali troškovi u računovodstvu i odražavaju se na dugovnoj i kreditnoj strani računa 68 i 69. Ovi se troškovi ne mogu priznati u poreznom računovodstvu. Drugim riječima, te kazne ne smanjuju oporezivi prihod tvrtke.

U računovodstvenoj praksi rašireno je mišljenje da se iznosi navedenih kazni trebaju odraziti na teret računa 91 „Ostali rashodi“ i kredit 68 i 69. Ako uzmete u obzir kazne posebno za ovaj račun, nastaje trajna porezna obveza (PNO), što komplicira računovodstvo.

Glavni argument za odraz kazni na 91 računu je definicija sankcija u Poreznom zakonu, koja uključuje koncept "globe". A na računu 99 možete prikazati porezne sankcije. U izvješćima o porezu na dohodak takvi se iznosi spajaju u jednu kategoriju.

Još jedan "pro" u korist obračunavanja kazni na računu 99 je pouzdanost izvješćivanja. Ako iznos padne na 91, oporeziva osnovica dobiti je podcijenjena, budući da su ostali troškovi uzeti u obzir u rashodima. Pritom iznosi sankcija na računu 99 ne čine rashod. To nije u suprotnosti s glavnim ciljem računovodstva - prezentacijom bezuvjetnih i istinitih informacija o financijskom rezultatu organizacije.

Knjiženja za obračun i plaćanje kazni za poreze: dobit, PDV, porez na dohodak

Kao što je gore spomenuto, kazne se ne bi trebale smanjivati. Stoga je bolje koristiti knjiženje D99 „Porezne sankcije” K 68.4 „Porez na dohodak”. Ako ih organizacija odluči evidentirati na kontu 91, knjiženje će izgledati ovako: D91 “Ostali rashodi” K 68.4.

Alpha nije na vrijeme platila porez na dohodak u iznosu od 78.540 rubalja, a rok za plaćanje bio je travanj. Tvrtka je dug podmirila 20. svibnja. Uz porez je navedena i novčana kazna. Stopa refinanciranja je 8,25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 rubalja.

Objave o kaznama:

Ako uzmete u obzir kazne na 91 računu, morat ćete prikazati PNO u iznosu od 95,03 rubalja. (475,17 x 20%), unosi za obračun i plaćanje poreznih kazni izgledat će ovako:

Za PDV, porez na dohodak i ostale poreze knjiženja će biti identična. Mijenja se samo podkonto za konto 68. Za PDV je 68,2, za porez na dohodak 68,1. Metoda obračuna kazni za sve poreze je identična.

Knjiženja za obračun penala na premije osiguranja

Alpha je prenijela doprinose za osiguranje u Mirovinski fond za mirovinsko osiguranje za travanj u iznosu od 39.847 rubalja. 10. lipnja.

Kazne će biti:

Uzimajući u obzir kaznu na računu 99:

Novčane kazne i penali su ono što određuje financijsku odgovornost za neispunjenje obveza. Postoje dvije vrste odgovornosti koje se međusobno razlikuju. Jedan od njih odnosi se na ugovornu sferu i reguliran je građanskim pravom, a drugi poreznim pravom.

Kada odražavate kazne i kazne u poreznom računovodstvu, kao u računovodstvu, morate jasno razumjeti o kojoj vrsti sankcija govorimo - ugovornim ili poreznim. To utječe i na knjiženje i na priznavanje kao rashoda pri obračunu poreza na dobit.

1. Kazna u Građanskom zakoniku Ruske Federacije

2. Novčane kazne i kazne u Poreznom zakoniku Ruske Federacije

3. Knjiženja za obračun i plaćanje kazni u računovodstvu

4. Porezobračunavanje kazni prema ugovoru

5. Moram li platiti PDV na dobivenu kaznu?

6. Odraznovčane kazne ikaznena porezeu računovodstvu

7. Odraz poreznih kazni u računovodstvu

8. Porezne sankcije - penali i novčane kazne u poreznom knjigovodstvu

9. KnjiženjaPoobračunskinovčane kazne ikazne u 1C 8.3

Sada ćemo detaljno obraditi svaku od ovih točaka.

1. Kazna u Građanskom zakoniku Ruske Federacije

Građanski zakonik Ruske Federacije ne definira novčane kazne i penale, ali postoji nešto poput "oduzimanja" (članak 330. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Gotovo svi ugovori imaju klauzulu o odgovornosti, koja obično propisuje uvjete pod kojima nastaje kazna i njen iznos. Ako je to fiksna vrijednost, onda se obično zove novčana kazna, a kazna, koja se dobiva obračunom, je kazna.

Obično se za izračun kazni određuje postotak za svaki dan kršenja uvjeta ugovora i pokazatelj iz kojeg se izračunavaju kazne.

2. Novčane kazne i kazne u Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Sa stajališta poreznog zakona, fino─ ovo je vrsta porezne sankcije ─ mjera odgovornosti za počinjeni porezni prekršaj (članak 114. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznosi novčanih kazni određeni su Poreznim zakonom. One prvenstveno ovise o tome koji je porezni zakon prekršen.

Penya(član 75.) ─ novčani iznos koji porezni obveznik plaća u slučaju kašnjenja u plaćanju poreza, doprinosa i naknada. Njegova vrijednost ovisi o:

• neplaćeni iznos obvezne uplate
• trajanje odgode
• stopa refinanciranja koju je utvrdila Središnja banka na dan obračuna kazne

Ako u slučaju kršenja ugovornih obveza strana prekršitelj plati fiksnu novčanu kaznu ili procijenjeni iznos penala, tada će u slučaju neplaćanja poreza (doprinosa, naknada) ili njihovih dijelova porezna uprava obvezati porezni obveznik mora platiti i zaostatke, kaznu i penal.

3. Knjiženja za obračun i plaćanje kazni u računovodstvu

Računovodstvoobračunavanje kazni prema ugovoru Pogledajmo primjer u obliku novčane kazne. Prema ugovoru, Osen LLC trebao je isporučiti Leto LLC robu u vrijednosti od 50.000 rubalja. Rok za prijavu ─ 15.06.2018. U slučaju kršenja rokova, Osen LLC mora platiti kaznu u iznosu od 3.000 rubalja. Roba je isporučena 20.06.2018.

Dokumentiranje. Ako ugovorom nije određen postupak podnošenja kazne, tada oštećena strana može podnijeti zahtjev i poslati ga dužniku. Tužbi je potrebno priložiti izračun visine kazne.

Prema klauzuli 7 PBU 9/99 "Prihodi organizacije" i klauzuli 11 PBU 10/99 "Troškovi organizacije", novčane kazne i penali klasificiraju se kao ostali troškovi.

Objaveu računovodstvu novčane kazne - obračun:

Od Leto LLC: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 rub.

Od tvrtke Osen LLC: Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Platni promet novčana kazna i njezino primanje:

Od Leto LLC: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Za Osen LLC: Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 rub.

Pročitajte kako biste vidjeli kako se kazne i novčane kazne odražavaju u poreznom računovodstvu.

4. Porezni obračun kazni po ugovoru

Organizacija ili pojedinačni poduzetnik na OSN ─ oštećena strana ─ mora uključiti novčane kazne i penale primljene od druge ugovorne strane kao dio neposlovnog prihoda ako je priznat kao dužnik ili postoji sudska odluka kojom se izriče kazna koja je stupila na snagu (3. stavak članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Tvrtka na OSN-u koja je prekršila uvjete ugovora, nakon priznavanja kazne ili u slučaju sudske odluke, može ga priznati prilikom obračuna poreza na dobit kao dio izvanposlovnih troškova (čl. 13, st. 1, čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Poput tvrtki u pojednostavljenom poreznom sustavu, organizacije i pojedinačni poduzetnici u pojednostavljenom poreznom sustavu moraju uključiti kazne priznate od strane dužnika ili sudskom odlukom kao dio neposlovnog prihoda.

Ali tvrtka koja je prekršila uvjete ugovora ne može priznati novčane kazne i kazne kao dio svojih troškova, budući da nisu na zatvorenom popisu troškova pojednostavljenog poreznog sustava (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da novčana kazna koju je dužnik priznao i novčana kazna koju je dužnik platio nisu isto. Kazna se mora uzeti u obzir u prihodima ili rashodima u trenutku kada je priznaje dužnik.

Dokumenti koji se mogu koristiti za potvrdu priznanja novčane kazne:

• dogovor s relevantnim uvjetima
• bilateralni akt
• pismo dužnika, kojim potvrđuje činjenicu i iznos kazne

Posjedovanje takvih dokumenata iznimno je važno kada se obračunavaju kazne i kamate u poreznom računovodstvu. Ovo postaje osobito važno na prijelazu poreznih razdoblja. Na primjer, dužnik je priznao kaznu u 2018. godini, ali je platio tek u 2019. Iznos kazne mora biti uključen u poreznu prijavu za 2018. godinu.

Kako biste izbjegli kašnjenja u plaćanju ugovornim stranama, ne zaboravite provoditi redovita usklađivanja s njima. Kao ovo .

5. Moram li platiti PDV na dobivenu kaznu?

Porezna uprava, Ministarstvo financija i sudovi donedavno nisu imali jasno razrađen stav o uključivanju primljenih kazni u poreznu osnovicu PDV-a.

Poreznici su se pozvali na stavak 2. stavka 1. članka 162. Poreznog zakona koji kaže da porezna osnovica PDV-a mora uključivati ​​sve iznose „koji se odnose na plaćanje prodane robe (rad, usluge)“. A budući da je primitak kazni i kazni od strane ugovornih strana, na ovaj ili onaj način, povezan s prodajom, oni moraju biti predmet PDV-a.

Ali kasnije se razvila drugačija praksa za procjenu primljenih kazni sa stajališta PDV-a.

Jesti kazne koje kupac dobiva od prodavatelja, na primjer, za kasnu isporuku robe. Takve novčane kazne ni na koji način nisu povezane s prometom proizvoda i usluga te se nikako ne bi smjele uključivati ​​u poreznu osnovicu PDV-a. To je potvrđeno pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 08.06.2015 br. 03-07-11/33051.

U suprotnoj situaciji, kada prodavač dobiva kaznu od kupca za zakašnjelo plaćanje robe, sudovi i poreznici dugo nisu mogli doći do konsenzusa. Sudovi su smatrali da se takva kazna ne odnosi na plaćanje robe (rad, usluge) u smislu članka 162. Poreznog zakona Ruske Federacije. Štoviše, VAS se izjasnio još 2008. ─ Rješenjem Predsjedništva VAS od 02.05.2008. br. 11144/07.

A dopisi Ministarstva financija (npr. od 17. kolovoza 2012. br. 03-07-11/311) sadržavali su suprotno mišljenje.

Kao rezultat toga, u 2013. godini, Ministarstvo financija, u dopisu od 4. ožujka 2013. br. 03-07-15/6333, složilo se da kazne koje je prodavatelj primio od kupca za kašnjenje u plaćanju ne moraju biti uključene u poreznu osnovicu PDV-a. U 2016. godini Ministarstvo financija je dopisom od 5. listopada 2016. broj: 03-07-11/57924 još jednom potvrdilo isto mišljenje.

6. Odraz novčanih kazni i kazni za poreze u računovodstvu

U 16. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije navedene su moguće vrste poreznih prekršaja i odgovornosti za njih. U svakom slučaju porezna uprava donosi rješenje koje je temelj za plaćanje kazne.

Plaćanje penala porezni obveznik može izvršiti dobrovoljno. Na primjer, tvrtka je sastavila ažuriranu deklaraciju, platila dodatni porez, nakon čega je izračunala iznos kazni i prenijela ga u proračun.

Ako su inspektori dodatno odredili porez kao rezultat inspekcija, tada će tvrtka biti optužena za zaostatke i morat će platiti kaznu i penale.

Obračun novčanih kazni za poreze regulirana je Uputom za korištenje kontnog plana (Naredba br. 94n od 31. listopada 2000.):

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za iznos utvrđene novčane kazne

7. Odraz poreznih kazni u računovodstvu

O kazne, onda propisi ne daju jasne upute o tome kako ih prikazati u računovodstvu.

Uputama za korištenje kontnog plana utvrđeno je da je na računu 99 potrebno voditi računa o „iznosima dospjelih poreznih kazni“. A kazne se, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ne odnose na porezne sankcije (poglavlje 15), već na metode osiguranja ispunjenja obveza plaćanja poreza, naknada i premija osiguranja (poglavlje 11).

Stoga postoje dvije mogućnosti obračunavanja kazni.

Prva opcija. Uzmite u obzir kazne na računu 91-2 "Ostali rashodi". Iako članak "Kazne plaćene na obvezna plaćanja" nije na popisu ostalih troškova u PBU 10/99, tamo postoji stavka "ostali troškovi".

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ za iznos kazne

Druga opcija računovodstvo za kazne ─ i dalje koristite račun 99. Prema klauzuli 6 PBU 1/08 „Računovodstvena politika”, kada se odražavaju činjenice ekonomske aktivnosti, mora se poštovati prioritet sadržaja nad formom. A po svom značenju, kazne za kašnjenje u plaćanju poreza bliske su novčanim kaznama, a time i poreznim sankcijama.

Računovodstvena knjiženja za obračunavanje kazni u ovom su slučaju ista kao i za novčane kazne:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za iznos kazne

U obje opcije morate dokumentirati izračun iznosa kazne pomoću računovodstvene potvrde.

A budući da postoje različiti načini odražavanja kazni u računovodstvu, bolje je konsolidirati odabranu opciju u računovodstvenoj politici.

Knjiženja za plaćanje kazniIkazne. Prijenos novčanih kazni i kazni odražava se u računovodstvu na isti način:

Dt 68 ─ Kt 51 ─ za iznose navedenih kazni ili penala

8. Porezne sankcije - penali i novčane kazne u poreznom knjigovodstvu

Stavkom 2. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije propisano je da se sve kazne i kamate koje su prenesene u proračun zbog neplaćanja ili zakašnjelog plaćanja poreza, doprinosa i naknada ne uzimaju u obzir u rashodima pri obračunu poreza na dohodak. .

To znači da kada se plati porezna kazna ili kazna, trajna porezna obveza (PNO) pojavljuje se u poreznoj evidenciji organizacije, što povećava iznos poreza koji se plaća.

Trebam li izvršiti knjiženja da bih uzeo u obzir PNO?

Ako su novčane kazne i penali obračunane na teret računa 99 i na kredit računa 68, tada u ovom slučaju nisu potrebni dodatni unosi. Činjenica je da račun 99 ne sudjeluje u formiranju porezne osnovice poreza na dohodak.

U slučaju kada su penali uzeti u obzir u računovodstvu na računu 91-2 kao ostali troškovi, potrebno je dodatno obračunati PNO:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za 20% (stopa poreza na dohodak) od iznosa kazni

9. Knjiženja za izračun kazni i kazni u 1C 8.3

Kako napraviti unose za izračun kazni i kazni u 1C 8.3, pogledajte ovaj video.

Nema posebnih poteškoća u računovodstvenom i poreznom obračunu kazni i kazni. Glavno je shvatiti da postoji velika razlika između posljedica neispunjavanja uvjeta ugovora i odgovornosti za kršenje poreznih zakona.

To je ono što utječe na to kako će se kazne i novčane kazne prikazati u poreznom knjigovodstvu, hoće li ih se prihvatiti ili ne za oporezivanje dobiti i koji će računi biti uključeni u knjigovodstvene knjižice. Ostavite svoja pitanja o obračunu kazni i kazni u komentarima.

Uzimamo u obzir kazne i kazne u poreznom knjigovodstvu i pripremamo knjiženja