نقدی و غیر نقدی - 2 روش پرداخت پولدر قلمرو فدراسیون روسیه. با این حال، هنگامی که آنها توسط دسته های مختلف شهروندان و سازمان ها استفاده می شوند، الزامات خاصی وجود دارد که باید رعایت شود. در غیر این صورت ممکن است فرد مقصر پاسخگو باشد.

چه چیزی رویه سازماندهی پرداخت های نقدی و غیر نقدی را در سال 2018 - 2019 تنظیم می کند

پرداخت های نقدی و غیر نقدی در فدراسیون روسیه توسط موارد زیر تنظیم می شود آئین نامه:

• چ. 46 قانون مدنی فدراسیون روسیه؛
• قانون «بانک مرکزی». فدراسیون روسیه(بانک روسیه)" مورخ 10 ژوئیه 2002 شماره 86-FZ;
• قانون "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق پول ..." مورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ (از این پس به عنوان قانون شماره 54-FZ نامیده می شود).
• دستورالعمل بانک روسیه "در مورد پرداخت های نقدی" مورخ 7 اکتبر 2013 به شماره 3073-U (از این پس به عنوان دستورالعمل شماره 3073-U نامیده می شود).
• مقررات بانک روسیه "در مورد روش انجام معاملات نقدی ..." مورخ 28 ژانویه 2018 شماره 630-P.
• دستورالعمل بانک روسیه "در مورد روش انجام معاملات نقدی اشخاص حقوقیو یک روش ساده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک" مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U؛
• دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه "در حداکثر اندازهتسویه نقدی و مصرف نقدی...» مورخ 1392/10/07 شماره 3073-U (از این پس دستورالعمل شماره 3073-U).

مقررات قانونی پرداخت های نقدی و غیر نقدی: مواد 861 و 862 قانون مدنی فدراسیون روسیه

هنر 861 قانون مدنی فدراسیون روسیه فصلی را باز می کند که شامل مقررات عمومیدر مورد شهرک سازی در فدراسیون روسیه. ویژگی اصلیاین مقاله این است که ترکیب موضوعی روابط حقوقی حل و فصل را به وضوح تعریف می کند و همه شرکت کنندگان را تقسیم می کند:

• برای اشخاص حقوقی؛
• شهروندان غیر کارآفرین؛
• شهروندانی که برای مقاصد تجاری به پرداخت نقدی نیاز دارند (که شامل روسای مزارع دهقانی و کارآفرینان فردی می شود).

علیرغم این واقعیت که قانون مدنی فدراسیون روسیه توجه بیشتری به پرداخت های غیر نقدی دارد، این مقاله شامل 2 بند به پرداخت های نقدی است، یعنی:

• اگر ما در مورددر مورد شهرک سازی بین شهروندان که به اجرای آنها مربوط نیست فعالیت کارآفرینی، پس هیچ محدودیتی در مبالغ منتقل شده وجود ندارد.
• پرداخت ها بین سازمان ها، کارآفرینان فردی و شهروندان را می توان به صورت نقدی انجام داد، اما با در نظر گرفتن مشخصات تعیین شده توسط قانونگذار، یعنی: بر اساس بند 6 دستورالعمل شماره 3073-U در محدوده 100000 روبل.

طبق الزامات قانون شماره 54-FZ، در قلمرو فدراسیون روسیه، پرداخت های نقدی فقط با استفاده از اسکناس ها و سکه های صادر شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه مجاز است.

در هنر. 862 قانون مدنی فدراسیون روسیه فرم هایی را برای پرداخت های غیر نقدی ایجاد می کند. از جمله چک، برای وصول، اعتبار اسنادی و غیره است. در عین حال، قانونگذار به طرفین معامله این امکان را می دهد که مستقلاً شکل پرداخت را تعیین کنند.

مشخصات کلی پرداخت های نقدی (دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3073-U "در مورد اجرای ...")

بانک مرکزی فدراسیون روسیه، در دستورالعمل شماره 3073-U، تمام مسائل مربوط به پرداخت های نقدی در قلمرو فدراسیون روسیه را روشن کرد. در این مورد، این سند برای روابط حقوقی ناشی از موارد زیر اعمال می شود:

• پرداخت های بانکی؛
• پرداخت های گمرکی؛
• پرداخت های نقدی بین افراد (نه کارآفرینان فردی).

قانونگذار محدودیت هایی را برای استفاده از وجوه دریافتی توسط کارآفرینان و سازمان ها ایجاد می کند. طبق بند 2 دستورالعمل شماره 3073-U، می توان از آنها برای پرداخت های نقدی منحصراً برای اهداف زیر استفاده کرد:

• پرداخت دستمزد به کارکنان؛
• پرداخت غرامت بیمه؛
• انتقال پول علی الحساب به کارمندان شرکت؛
• پرداخت برای کالاها، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده؛
• برای بازگشت؛
• برای نیازهای شخصی کارآفرین که به فعالیت های او مرتبط نیست.

در عین حال موسسات اعتباری می توانند از پرداخت های نقدی بدون محدودیت استفاده کنند.

بخشنامه شماره 3073-U 2 قاعده اصلی را تعیین می کند که بر اساس آنها:

1. شهروندان می توانند با استفاده از پول نقد بدون محدودیت مبالغ، معاملات خود را بین خود انجام دهند (بند 5 دستورالعمل شماره 3073-U).
2. سازمان ها و کارآفرینان انفرادی حق دارند فقط در سقف 100000 روبل به صورت نقدی پرداخت کنند. در چارچوب یک توافق (بند 6 دستورالعمل شماره 3073-U).

بگذارید روی بند "در چارچوب یک قرارداد" بمانیم. به عنوان مثال، یک سازمان قرارداد تامین منعقد کرده است لوازم التحريربرای 90000 روبل ظرف 2 ماه، مبلغ توافق انتخاب شد. طرفین حق دارند یک قرارداد اضافی برای 10000 روبل منعقد کنند. در چارچوب این قرارداد. به نظر می رسد که 100000 روبل. پرداخت نقدی تحت قرارداد قبلاً مورد استفاده قرار گرفته است (همانطور که رویه قضایی نشان می دهد، به عنوان مثال، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا-ویاتکا در تاریخ 30 نوامبر 2010 در پرونده شماره A28-2959/2010). اما اگر شرکت قرارداد جدیدی امضا کند، این محدودیت به صفر می رسد.

ممنوعیت پرداخت نقدی در روسیه طبق قانون شماره 44-FZ

اجازه دهید به متن هنر بپردازیم. 34 قانون "در مورد سیستم قرارداد در زمینه ..." مورخ 04/05/2013 شماره 44-FZ (از این پس به عنوان قانون شماره 44-FZ نامیده می شود) که قیمت قرارداد را تعیین می کند. نمی گوید که پرداخت نقدی در چارچوب این روابط حقوقی ممنوع است.

علاوه بر این، بند 15 هنر. 34 مقرر می دارد که الزامات قیمت ثابت و شکل توافق ممکن است اعمال نشود اگر مثلاً توافق با یک تامین کننده واحد باشد. بر این اساس می توان نتیجه گرفت که پرداخت های نقدی با یک تامین کننده واحد در 2 مورد قابل استفاده است:

1. هنگام انعقاد قراردادی که مبلغ آن از 100000 روبل تجاوز نمی کند. (بند 4 قسمت 1 ماده 93 قانون شماره 44-FZ).
2. هنگام امضای توافق نامه ، که مبلغ آن از 400000 روبل تجاوز نمی کند ، برای برخی از سازمان ها مطابق بند 5 قسمت 1 هنر. 93 قانون شماره 44-FZ (به عنوان مثال، تربیت بدنی و ورزش).

در سایر موارد، پرداخت نقدی مجاز نیست.

پرداخت نقدی: نحوه نگهداری پول در صندوق

کلیه دریافت‌ها و برداشت‌های وجوه از صندوق باید به‌عنوان سفارش‌های نقدی دریافت‌ها و هزینه‌ها ثبت شود. در این مورد، مجاز است مقادیر کمی پول را در صندوق نقدی در حد مجاز ذخیره کند، که مقدار آن به طور مستقل توسط رئیس سازمان مطابق بند 2 دستورالعمل بانک روسیه "در مورد روش کار" تعیین می شود. انجام معاملات نقدی...» مورخ 20 اسفند 1392 شماره 3210-U (از این پس دستورالعمل شماره 3210-U ) این امکان وجود دارد که از حد مجاز، به عنوان مثال، در طول دوره حقوق و دستمزد عبور کنید.

دستور دریافت باید توسط حسابدار ارشد و دستور هزینه - توسط مدیر، حسابدار ارشد یا سایر افراد مجاز امضا شود. اسناد باید با خط واضح یا با استفاده از ابزار فنی نوشته شوند.

اگر از وکالتنامه برای پرداخت های نقدی استفاده شده است، این باید در اسناد هزینه ذکر شود. اصل وکالت در صندوق شرکت باقی می ماند.

کلیه معاملات در صندوق باید در دفترچه نقدی ثبت شود (بند 4.6 دستورالعمل شماره 3210-U) که ​​دارای توری، شماره گذاری و ممهور به مهر سازمان است. در پایان روز کاری، صندوقدار باید معاملات انجام شده را خلاصه کند و بنویسد چه مقدار وجه نقد در صندوق باقی مانده است. در عین حال، قانونگذار اجازه می دهد کتاب را به صورت خودکار نگهداری کند (بند 4.7 بخشنامه شماره 3210-U).

پرداخت نقدی: نحوه صحیح صدور پول

با توافق طرفین، نماینده تامین کننده می تواند با وکالت نامه برای دریافت وجه نقد از صندوق به سازمان خرید مراجعه کند.

در اینجا تعیین واقعیت پرداخت تحت قرارداد مهم است: لحظه انجام تعهد پرداخت زمانی در نظر گرفته می شود که پول به صورت نقدی توسط نماینده تامین کننده دریافت شده است و نه روزی که این پول به تامین کننده رسیده است.

الگوریتم صندوق دار به شرح زیر است:

1. اجرای وکالتنامه ارسالی را بررسی کنید. به عنوان یک قاعده، ماهیت یکباره است و با هدف دریافت وجوه تحت یک توافق نامه خاص است. در این مورد، سند شماره و تاریخ توافق را نشان می دهد. مهم است که تمام مهر و امضاهای لازم الصاق شود. اصل وکالت نزد صندوقدار باقی می ماند. این سندی است که انتقال پول به تأمین کننده را برای پرداخت های نقدی تأیید می کند.
2. در حالت ایده آل، باید رسیدی از تامین کننده دریافت کنید که نشان می دهد پول به او منتقل شده است. اما در عمل، CCPهای موبایل نادر هستند. در واقع، عدم وجود رسید چیزی را تهدید نمی کند، زیرا واقعیت تحویل تایید می شود اسناد اولیه، واقعیت پرداخت بر این اساس. اما نامه ای از وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 21 فوریه 2008 به شماره 03-11-05/40 وجود دارد که حاوی نشانه ای است مبنی بر اینکه پرداخت های نقدی برای محاسبه هزینه ها طبق سیستم مالیاتی ساده شده مستلزم دریافت چک است. . در این رابطه، ممکن است وضعیتی ایجاد شود که خدمات مالیاتی فدرال، در حین ممیزی، هزینه هایی را کسر کند که هیچ رسیدی برای آن وجود ندارد.
3. اجرای صحیح حکم تسویه نقدی.

بنابراین، قانون پرداخت نقدی و غیر نقدی دارای مشخصات زیر است: محدودیتی در معاملات نقدی به نفع معاملات غیر نقدی برای سازمان ها و کارآفرینان فردی وجود دارد، در حالی که افراد مجاز به پرداخت نقدی بدون محدودیت هستند.

در پایان فروردین ماه دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 16 مهر 1392 بانک مرکزی مبنی بر پرداخت نقدی به ثبت رسید. این دستورالعمل تغییراتی را در روش موجود برای پرداخت نقدی سازمان ها و کارآفرینان ایجاد کرد. این تغییرات بر اهدافی که درآمدهای نقدی را می توان برای آنها خرج کرد، و همچنین مواردی که ممکن است از سقف پرداخت نقدی تجاوز شود، تأثیر گذاشت. بیایید نگاهی دقیق تر به این تغییرات بیندازیم.

اهداف صرف پول نقد

تغییرات چندان قابل توجه نیستند، با این وجود، وجود دارند.

همه می‌دانند که درآمدهای نقدی فقط برای اهداف خاصی قابل هزینه است که در دستورالعمل بانک مرکزی مورخ 30 خرداد 1386 مشخص شده است.

با توجه به آخرین تغییرات، جمله بندی دو هدف تغییر می کند:

تغییر اول:

«حقوق و سایر پرداخت‌ها به کارکنان (از جمله حقوق اجتماعی)» به «پرداخت به کارکنان مشمول صندوق دستمزد و پرداخت‌های با ماهیت اجتماعی» تغییر یافت.

تغییر دوم:

«هزینه سفر» به «صدور مبالغ قابل حساب به کارکنان» تغییر یافت.

سه هدف باقیمانده برای خرج کردن درآمدهای نقدی بدون تغییر باقی ماندند که عبارتند از:

• پرداخت برای کالاها، کارها، خدمات؛
• پرداخت غرامت بیمه تحت قراردادهای بیمه برای افراد؛
• استرداد وجه نقدی در صورت بازگشت کالا (عدم ارائه خدمات، عدم انجام کار).

اگر سازمانی نیاز داشته باشد که درآمد خود را صرف اوراق بهادار، وام یا اجاره املاک و مستغلات کند، ابتدا درآمد حاصله به بانک تحویل داده می شود و پس از آن می توان آن را برای این اهداف برداشت کرد. این شفاف سازی در دستورالعمل بانک مرکزی نیز آمده است.

همه موارد فوق هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی صادق است.

علاوه بر این، یک کارآفرین انفرادی می تواند درآمدهای نقدی خود را نیز برای نیازهای خود خرج کند.

محدودیت پرداخت نقدی

دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ 7 اکتبر 2013 به شماره 3073-U محدودیتی را برای پرداخت های نقدی بین اشخاص حقوقی در سال 2019 ایجاد می کند. پرداخت های نقدی بین افراد محدود نیست.

نوآوری اصلی این است که اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی می توانند برخی از پرداخت های نقدی را فقط برای پول برداشت شده از حساب بانکی و واریز به صندوق پول خرج کنند.

صدور وجوه نقد از محل وجوه نقدی صندوق برای مواردی که در دستورالعمل بانک مرکزی ذکر نشده است ممنوع است. یعنی برای اعطای وام به یک کارمند باید درآمد نقدی را بگیرید و به بانک تحویل دهید و سپس مبلغ وام را به صورت نقدی از بانک با چک دریافت کنید و فقط وام را از وجه نقد دریافتی از بانک صادر کنید. بانک. طبیعتاً بانک خدمات دهنده بابت پذیرش و صدور وجه نقد سود به صورت کارمزد دریافت می کند. ظاهراً هدف اصلی ممنوعیت این است که مردم کارمزد بیشتری به بانک خود بپردازند.

از درآمدها، وام ها، برگشت پول های حساب شده خرج نشده و سایر مبالغ دریافتی در صندوق نقدی غیر از حساب سازمان شما (IP)، پرداخت های نقدی که در لیست موارد مجاز ذکر نشده است، قابل انجام نیست.

و در اینجا نوآوری های خوشایند پرداخت های نقدی وجود دارد - یک کارآفرین فردی حق دارد درآمد حاصل از صندوق را برای نیازهای شخصی خود بدون محدودیت در مقدار برداشت کند. کافی است یک RKO - (مواد مصرفی) با عبارت "برای نیازهای شخصی (مصرف کننده) کارآفرینان فردی تهیه کنید."

و اینجا حد تسویه حسابپول نقد بدون تغییر باقی ماند: 100000 روبل. در چارچوب یک توافق نامه بین اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی (از این پس به عنوان شرکت کنندگان در پرداخت های نقدی نامیده می شود).

به منو

شرکت کنندگان مشمول محدودیت پرداخت نقدی چه کسانی هستند؟

حداکثر مبلغ برای پرداخت نقدی است 100 000 مالیدن این محدودیت برای پرداخت های نقدی اعمال می شود:

• بین سازمان ها؛
• بین یک سازمان و یک کارآفرین فردی؛
• بین کارآفرینان فردی

تسویه حساب با مشارکت شهروندان بدون محدودیت مقدار انجام می شود. یعنی یک شرکت یا کارآفرین حق دارد مبالغ نقدی را بدون محدودیت دریافت یا به شهروندان منتقل کند و سقف پرداخت نقدی را رعایت نکند.

به منو

محدودیت پرداخت نقدی شامل چه مواردی نمی شود؟

در موارد زیر می توان پول نقد را بدون محدودیت خرج کرد:

• پرداخت حقوق؛
• پرداخت هزینه های اجتماعی؛
• صدور پول علی الحساب؛
• صرف وجوه برای نیازهای شخصی کارآفرین، مشروط بر اینکه پرداخت به فعالیت های تجاری وی اختصاص داده نشود.

به منو

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

متن قطعنامه شماره 3073-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه در مورد پرداخت های نقدی

این دستورالعمل قوانینی را برای پرداخت های نقدی در فدراسیون روسیه به ارز فدراسیون روسیه و همچنین به ارز خارجی مطابق با الزامات قانون ارز فدراسیون روسیه تعیین می کند.

1. این دستورالعمل در مورد پرداخت های نقدی با مشارکت بانک روسیه و همچنین موارد زیر اعمال نمی شود:

پرداخت های نقدی به ارز روسیه و ارز خارجی بین افرادی که کارآفرین فردی نیستند.

عملیات بانکی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه از جمله مقررات بانک روسیه انجام می شود.

پرداخت مطابق با قوانین گمرکی فدراسیون روسیه و قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها.

به منو

پرسش و پاسخ در مورد محدودیت های نقدی 100000 روبل.

بنابراین، می بینیم که این بخشنامه محدودیت پرداخت نقدی را برای پرداخت تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی از سال 2014 ایجاد می کند، که ارزش آن تغییر نکرده است و برابر با 100000 روبل تحت یک قرارداد است.

آیا امکان انجام معاملات با طرف مقابل به مبلغ بیش از 100 هزار روبل در یک روز نقدی وجود دارد؟

بله، تحت چندین قرارداد برای بیش از 100 هزار روبل امکان پذیر است. یک قرارداد در روز نوشته شده است: "پرداخت های نقدی به ارز روسیه و ارز خارجی بین شرکت کنندگان در پرداخت های نقدی در یک قراردادبین افراد مشخص شده منعقد شده است.»

توجه!

اگر موضوع توافق و سایر شرایط در سایر قراردادها یکسان باقی بماند، احتمال زیادی وجود دارد که دادگاه ممکن است چنین توافقاتی را به عنوان "یک توافق" تشخیص دهد (بعضی از دادگاه ها).

صدور وجه نقد به کارمند برای گزارش سفر کاری

به منو

جریمه برای عدم رعایت انضباط نقدی

اگر یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی بیش از 100000 روبل باشد. طبق یک توافق، این نقض رویه کار با پول نقد محسوب می شود. برای این کار جریمه در نظر گرفته شده است.

برای سازمان ها، مقدار آن از 40000 تا 50000 روبل متغیر است. برای یک کارمند مسئول (رسمی) - از 4000 تا 5000 روبل. اما بازرسان این حق را دارند که ظرف دو ماه از تاریخ تخلف، یک سازمان را پاسخگو کنند (قسمت 1 و بند 6، قسمت 1).

رویه داوری این موضع را تأیید می کند. بنابراین، به عنوان مثال، برای نقض محدودیت پرداخت نقدی، می توانید سازمانی را که پول را دریافت می کند تحت پیگرد قانونی قرار دهید (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا-ویاتکا مورخ 30 نوامبر 2010 در پرونده شماره A28-2959/2010). علاوه بر این، حتی اگر پول توسط کارآفرین پرداخت شود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا-ویاتکا مورخ 18 فوریه 2010 در پرونده شماره A28-16681/2009).

همین رویه در مورد تسویه حساب های تحت قرارداد مبادله اعمال می شود. در آن، هر دو طرف هم خریدار و هم فروشنده هستند (

دادگاه داوری منطقه مسکو

107053، GSP 6، مسکو، خیابان آکادمیک ساخاروف، 18

http://asmo.arbitr.ru/

به نام فدراسیون روسیه

راه حل

دادگاه داوری منطقه مسکو، متشکل از: قاضی P.A Golubkov، با بررسی پرونده در مورد درخواست Valeria Lingerie LLC به بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال شماره 7 برای منطقه مسکو. 502215040 مورخ 1394/04/09 بدون تماس با طرفین

نصب شده است:

LLC "Valeria Lingerie" (از این پس "شرکت"، "متقاضی") با بیانیه ای به بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال شماره 7 برای منطقه مسکو (از این پس "علاقه مند" به دادگاه داوری منطقه مسکو تجدید نظر کرد. طرف»، «سازمان اداری») به اعتراض به قطعنامه شماره 502215040 مورخ 1394/04/09.

مطابق بند 4 قسمت 1 ماده قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه ، پرونده تحت رسیدگی ساده در نظر گرفته می شود.

به طرفین رسیدگی به پرونده از طریق رسیدگی اجمالی طبق ماده. ، . دادگاه هیچ گونه تخلفی از رویه یا مهلت انتشار مواد پرونده را مشخص نکرده است.

طرف ذینفع پاسخی را همراه با کپی از مواد پرونده ضمیمه ارائه کرد.

دادگاه داوری با بررسی کامل مواد پرونده، شرایط زیر را در پرونده مشخص کرد.

قطعنامه بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال شماره 7 برای منطقه مسکو به شماره 502215040 مورخ 04/09/2015. شرکت بر اساس قسمت 1 هنر به مسئولیت اداری معرفی شد. بخش دوم. بخش ویژه > فصل 15. تخلفات اداری در حوزه مالی، مالیات و عوارض، بیمه، بازار اوراق ارزشمند> ماده 15.1. نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی و همچنین نقض الزامات استفاده از حساب های بانکی ویژه" target="_blank">15.1. کد تخلفات اداری فدراسیون روسیه در قالب جریمه اداری به مبلغ 40000 روبل.

دو قسمت به عنوان یک رویداد تخلف اداری نشان داده شده است:

شرکت ظرف یک روز با همان طرف مقابل قراردادهای عرضه را با تسویه نقدی از طریق صندوق شرکت به نشانی منعقد و اجرا کرد. مبلغ کلبیش از 100000 روبل، که به نظر بدن اداری، الزامات بند 1 بند 6 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 بانک روسیه "در مورد پرداخت های نقدی" را نقض کرده است.

همچنین، در 15 فوریه 2015، این شرکت وامی را از صندوق نقدی شرکت به عنوان وام نقدی حاصل از کالاهای فروخته شده به کارمند خود صادر کرد و بدین ترتیب الزام بند 4 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 بانک روسیه را نقض کرد. "در مورد پرداخت نقدی."

با مخالفت با تصمیم اتخاذ شده ، این شرکت با درخواست در دست بررسی به دادگاه داوری منطقه مسکو شکایت کرد و معتقد بود که در قسمت اول هیچ گونه تخلف اداری وجود نداشته است و در مرحله دوم ، مفاد هنر. . قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه در مورد بی اهمیت بودن.

پس از ارزیابی شواهد ارائه شده بر اساس قوانین هنر. آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، دادگاه داوری رعایت شرایط ذکر شده را بر اساس دلایل زیر ضروری می داند.

مطابق با قسمت 6 ماده 3 بخش. رسیدگی در دادگاه بدوی داوری در دعاوی ناشی از روابط حقوقی اداری و سایر امور عمومی > فصل 25 رسیدگی به تخلفات اداری > بند 2. رسیدگی به پرونده های اعتراضی به تصمیمات دستگاه های اداری در مورد رسیدگی به مسئولیت اداری > ماده 210. آزمایشدر موارد چالش برانگیز تصمیمات ارگانهای اداری" target="_blank">210 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، هنگام بررسی پرونده اعتراض به تصمیم یک نهاد اداری برای به عهده گرفتن مسئولیت اداری، دادگاه داوری در یک دادگاه دادرسی قانونی بودن و اعتبار تصمیم مورد اعتراض را تأیید می کند، وجود اختیارات مناسب اداری را مشخص می کند، مرجعی که تصمیم مورد اعتراض را اتخاذ کرده است، تشخیص می دهد که آیا دلایل قانونی برای ایجاد مسئولیت اداری وجود داشته است یا خیر، آیا روش تعیین شده برای مسئولیت پذیری رعایت شده است یا خیر. ، آیا مدت زمان احراز مسئولیت اداری منقضی شده است و همچنین سایر شرایط مربوط به پرونده.

این موضع قانونی توسط موجود تایید می شود عمل اجرای قانون(به رأی دادگاه تجدیدنظر داوری دوم مورخ 23 مه 2014 در پرونده شماره A82-538/2014 مراجعه کنید).

به عنوان بخشی از قسمت دوم، دادگاه تعیین کرد و طرفین تأیید کردند که شرکت طبق قرارداد وام به مبلغ 15000 روبل بر خلاف الزامات بند 4 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر بانک روسیه پرداخت کرده است. ، 2013 "در مورد پرداخت های نقدی."

وقتی شرکت را به مسئولیت اداری برای این قسمت کشاند، بدنه اداری موارد زیر را در نظر نگرفت.

از مطالب بخش 1 هنر. بخش دوم. بخش ویژه > فصل 15. تخلفات اداری در حوزه مالی، مالیات و عوارض، بیمه، بازار اوراق بهادار > ماده 15.1. نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی و همچنین نقض الزامات استفاده از حساب های بانکی ویژه" target="_blank">15.1. قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به شرح زیر است. جنبه عینی جرم با هیچ گونه نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی شکل نمی گیرد، بلکه منحصراً در یکی از چهار عمل ممکن بیان می شود:

پرداخت های نقدی با سایر سازمان ها بیش از مبالغ تعیین شده.

عدم دریافت (دریافت ناقص) وجه نقد به صندوق نقدی؛ عدم رعایت روش ذخیره وجوه موجود؛

انباشت پول نقد در صندوق بیش از حد تعیین شده.

نقض بند 4 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 بانک روسیه "در مورد پرداخت های نقدی" یکی از تخلفات ذکر شده نیست.

بنابراین، دادگاه به این نتیجه می رسد که هیچ گونه تخلف اداری در اقدامات شرکت وجود ندارد.

مطابق با قسمت 2 ماده 3 بخش. رسیدگی در دادگاه بدوی داوری در دعاوی ناشی از روابط عمومی اداری و سایر روابط حقوقی عمومی > فصل 25. رسیدگی به تخلفات اداری > بند 2. رسیدگی به دعاوی اعتراضی به تصمیمات دستگاه های اداری مبنی بر ایجاد مسئولیت اداری > ماده 211. تصمیم. دادگاه داوری در مورد اعتراض به تصمیم یک نهاد اداری برای ایجاد مسئولیت اداری" target="_blank">211 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، در صورتی که هنگام بررسی درخواست اعتراض به تصمیم یک دادگاه داوری برای رسیدگی به مسئولیت اداری، تشخیص می دهد که تصمیم یا رویه مورد مناقشه که اتخاذ آن با قانون منطبق نیست، یا دلیلی برای ایجاد مسئولیت اداری یا اعمال یک اقدام خاص از مسئولیت وجود ندارد، یا تصمیم مورد اعتراض دادگاه توسط ارگان یا مقامی مازاد بر اختیارات خود تصمیم به غیرقانونی اعلام و لغو کلی یا جزئی تصمیم مورد اعتراض و یا تغییر راه حل می گیرد.

هدایت شده توسط مقالات، –، بخش III. رسیدگی در دادگاه بدوی داوری در دعاوی ناشی از روابط عمومی اداری و سایر روابط حقوقی عمومی > فصل 25. رسیدگی به تخلفات اداری > بند 2. رسیدگی به دعاوی اعتراضی به تصمیمات دستگاه های اداری مبنی بر ایجاد مسئولیت اداری > ماده 211. تصمیم. دادگاه داوری در مورد اعتراض به تصمیم یک نهاد اداری برای ایجاد مسئولیت اداری" target="_blank">211 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه، دادگاه داوری

تصمیم گرفت:

1. الزامات ذکر شده را برآورده کنید.

2. اعلام غیرقانونی و لغو قطعنامه بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال شماره 7 برای منطقه مسکو به شماره 502215040 مورخ 04/09/2015 که به موجب آن Valeria Lingerie LLC بر اساس قسمت 1 به مسئولیت اداری معرفی شد. از هنر. بخش دوم. بخش ویژه > فصل 15. تخلفات اداری در حوزه مالی، مالیات و عوارض، بیمه، بازار اوراق بهادار > ماده 15.1. نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی و همچنین نقض الزامات استفاده از حساب های بانکی ویژه" target="_blank">15.1. کد تخلفات اداری فدراسیون روسیه در قالب جریمه اداری به مبلغ 40000 روبل

3. تصمیم پس از گذشت ده روز از تاریخ تصویب لازم الاجرا می شود مگر اینکه درخواست تجدید نظر شود.

4. در صورت ثبت درخواست تجدیدنظر، رأی، مگر در مواردی که فسخ یا تغییر یافته باشد، از تاریخ صدور رأی توسط دادگاه داوری مرجع تجدیدنظر نافذ می شود.

5- این تصمیم ظرف مدت حداکثر ده روز از تاریخ صدور قابل اعتراض در دادگاه تجدیدنظر داوری است.

تصمیم در صورتی که در دادگاه تجدیدنظر داوری مورد رسیدگی قرار گرفته باشد یا دادگاه تجدید نظر از اعاده مهلت از دست رفته درخواست تجدیدنظر امتناع ورزیده باشد و تصمیم دادگاه تجدیدنظر داوری در این مورد اتخاذ شده باشد، قابل رسیدگی است. فقط به دلایلی که در قسمت 4 ماده قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه پیش بینی شده است ، به دادگاه داوری تجدید نظر شکایت کرد.

قاضی P.A. Golubkov

دادگاه:

شاکیان:

متهمان:

رویه قضایی در مورد:

تمرین آربیتراژدر استفاده از هنجار هنر. 432 قانون مدنی فدراسیون روسیه

قانون مدنی فدراسیون روسیه ارائه می کند دو نوع پرداخت بین شرکا: غیر نقدی و با استفاده از وجه نقد. علاوه بر این، نوع دوم تحت کنترل نسبتاً شدید دولت است. چنین کنترلی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه (CBRF) اعمال می شود. از طریق بانک های تجاری.

در این مورد، ما فقط در مورد تسویه حساب بین شرکت ها و کارآفرینان فردی صحبت می کنیم. جابجایی وجوه نقد بین شهروندانی که فاقد هر گونه وضعیت قانونی هستند، با مقررات محدود نمی شود.

تعریف

سال گذشته، قوانین مالی پیش از این ابتکار عمل را برای تعیین محدودیت در میزان پول نقدی که افراد می توانند با یکدیگر و با سازمان ها و کارآفرینان فردی پرداخت کنند، انجام داد.

با این حال، دومای دولتی هنوز آن را در نظر نگرفته است، بنابراین در سال 2018 هنوز محدودیتی برای این دسته وجود ندارد.

کلیه اشخاص حقوقی در فعالیت های خود ملزم به پیروی از مقررات بخشنامه شماره 3073-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه هستند. یعنی هنجارهای این بخشنامه برای مشارکت ها اعمال شود:

• بین شرکت ها؛
• بین یک شرکت و یک کارآفرین فردی؛
• بین کارآفرینان فردی

اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی با یک فرد قراردادی منعقد کرده باشد. شخص، پس دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه در چنین مواردی اعمال نمی شود.

بیشترین

حداکثر مبلغی که اشخاص حقوقی می توانند به صورت نقدی انتقال دهند نباید از 100000 روبل تجاوز کند. علاوه بر این، این حداکثر برای طرف فرستنده و گیرنده اعمال می شود.

درست است ، اگر بانک تخلفی را ایجاد کند ، فقط طرفی که وجه نقد را قبول می کند مجازات می شود. اگرچه رویه داوری وجود دارد که نشان می دهد مقامات مالیاتی موفق شده اند هر دو طرف مقابل را پاسخگو نگه دارند. این محدودیت برای ارز خارجی نیز اعمال می شود که میزان آن با نرخ رسمی ارز تعیین می شود.

لطفا توجه داشته باشید که این محدودیت توسط یک توافق تعیین شده است. به عنوان مثال، اگر شرکتی چندین قرارداد با یک طرف مقابل منعقد کرده باشد، می تواند برای هر قرارداد تا سقف صد هزار روبل به صورت نقدی پرداخت کند.

که در آن نوع قرارداد مهم نیست. همچنین مهم نیست که چه مدت به نتیجه رسیده است، یعنی. این حد برای تمام مدت اعتبار آن تعیین می شود، حتی اگر از یک سال تقویمی تجاوز کند. اگر حداکثر تعیین شده قبلاً رسیده باشد، نمی توانید جریمه های مختلف ناشی از قرارداد را نقداً پرداخت کنید.

کمترین

هیچ محدودیتی برای پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی وجود ندارد. هر سازمان به طور مستقل چنین تصمیمی را بر اساس شرایط معامله و امکان سنجی اقتصادی اتخاذ می کند.

مقدار محدودهنگام پرداخت نقدی، در صورتی که شخص حقوقی:

• تعامل با بانک مرکزی فدراسیون روسیه؛
• مالیات، حق بیمه تامین اجتماعی یا عوارض گمرکی را می پردازد.
• وام بانکی را پرداخت می کند.

سازمانها نمی توانند به طور مستقل درآمدهای نقدی دریافتی را دفع کنند. بخشنامه مورد نظر شماره 3073-U شامل منع مستقیمی برای خرج کردن پول از صندوق نقدی شرکت است که به عنوان پرداخت برای کالا (کار یا خدمات) یا به صورت غرامت بیمه دریافت شده است. یعنی شرکت بلافاصله پس از رسیدن به صندوق نمی تواند از وجه نقد خود استفاده کند.

برای انجام این کار، او ابتدا باید آنها را به حساب بانکی خود منتقل کند و سپس آنها را به صندوق بازگرداند. در این صورت، شخص حقوقی باید به بانک اطلاع دهد که وجوه برای چه اهدافی هزینه می شود و احتمالاً بسته ای از اسناد پشتیبان ارائه می کند. استثنائات این الزام هستند موقعیت های زیر:

• پرداخت دستمزد یا مزایای اجتماعی، به عنوان مثال، مرخصی استعلاجی؛
• پرداخت فاکتور برای کالاها (کار، خدمات) لازم برای انجام فعالیت های اصلی یک شخص حقوقی؛
• صدور مبالغ برای کارکنان شرکت بر اساس گزارش های قبلی؛
• اگر قانونی است این شخص یک کارآفرین فردی است، سپس می تواند مبلغ را از صندوق پول برای اهداف خود بگیرد، حتی اگر مربوط به فعالیت های تجاری نباشد.
• سایر موارد مقرر در بخشنامه بانک مرکزی.

ضمناً اگر شرکت یک مؤسسه اعتباری باشد، می تواند بدون محدودیت وجوه نقد خود را از صندوق خرج کند.

برخی از شرکت ها با سهم قابل توجهی از پرداخت های نقدی تلاش می کنند راه های مختلفعبور از حد صد هزار به عنوان مثال، قراردادهای اضافی را به قرارداد منعقد کنید و در چارچوب این قراردادها پول انتقال دهید.

بانک ها، با بررسی قانونی بودن پرداخت های نقدی، ابتدا چنین معاملاتی را بررسی می کنند. تشخیص بیش از حد آستانه برای همه موارد اضافی توافقات در یک قرارداد، آنها شرکت ها را جریمه می کنند.

گاهی اوقات شرکا نه یک قرارداد، بلکه چندین قرارداد از یک نوع منعقد می کنند. در چنین شرایطی باید بسیار مراقب باشید، زیرا ... بازرسان ممکن است تصمیم بگیرند که این راهی برای فرار از پرداخت های غیر نقدی است. قراردادها همچنان باید از نظر مبلغ، موضوع قرارداد و مهلت انجام تعهدات با یکدیگر متفاوت باشند.

اکثر به روشی موثراجرای تحویل یکباره، بدون رسمیت بخشیدن به تعهدات قراردادی است، زیرا در در این موردمحدودیت برای هر فاکتور محاسبه می شود.

حداکثر محدودیت هنگام پرداخت نقدی در شرایط زیر اعمال نمی شود:

• شرکت برای کارکنان صادر می کند دستمزد، مزایای از کار افتادگی موقت و سایر پرداخت های مشابه؛
• شرکت تسویه حساب با شهروندان را انجام می دهد.
• شرکت برای کارمند خود که به یک سفر کاری می رود یا بر اساس گزارش قبلی پول نقد صادر می کند.

که در آخرین وضعیتباید به خاطر داشته باشید که بیش از صد هزار روبل می تواند در برابر گزارش صادر شود فقط در صورتی که کارمند از آنها برای پرداخت کالاها، کارها یا خدمات تحت قراردادهایی که توسط وی به نمایندگی از شرکت توسط نمایندگی منعقد شده است استفاده نکند.

همانطور که می بینید، محدودیت های پرداخت نقدی بسیار سخت است. بانک ها به دقت آنها را رصد می کنند و از شرکت ها اسناد اضافی زیادی می خواهند که به طور مستقیم یا غیرمستقیم ماهیت هدفمند هزینه کردن پول را تأیید می کند.

در اینجا لازم به یادآوری است که جریمه های بیش از حداکثر مقدار بسیار قابل توجه است. طرف معامله که وجوه را دریافت کرده است مشمول مسئولیت اداری است.

جریمه برای شرکت تعیین شده است تا 50000 روبل. علاوه بر این، می توان برای رئیس شرکتی که مرتکب چنین تخلفی شده است، جریمه نقدی نیز در نظر گرفت. اندازه آن به پنج هزار روبل محدود است.

مدت محدودیت تخلفات نقدی 2 ماه است، یعنی اگر بانک پس از انقضا تخلفات را کشف کرد دوره داده شده، در این صورت شرکت مشمول مسئولیت اداری نمی باشد.

روش کنترل خود به بانک های تجاری سپرده شده است که وظایف درخواست اطلاعات اضافی در مورد معاملات را به عهده دارند. البته بانک به طور رسمی یک سازمان بازرسی نیست و ممکن است شرکت از رعایت الزامات آن خودداری کند. اما در چنین شرایطی خود را بدون خدمات بانکی می بیند و بنابراین نمی تواند فعالیت خود را انجام دهد.

بانک ها برای بررسی پرداخت های نقدی رویکردی مسئولانه دارند، زیرا آنها به نوبه خود توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه کنترل می شوند که می تواند آنها را از مجوز آنها محروم کند.

تحت کنترل ویژه هستند کارآفرینان فردی. حداقل به دلیل این واقعیت است که آنها مجاز به گرفتن پول نقد از تالار بدون محدودیت هستند.

این سوال به طور طبیعی پیش می آید: چرا چنین کنترل دقیقی بر جریان نقدی ضروری است؟

موضع رسمی دولت، به نمایندگی از بانک مرکزی، می گوید که چنین کنترلی برای مبارزه با طرح های فساد و افراد بی وجدان دخیل در نقدینگی وجوه به دست آمده غیرقانونی ضروری است. این به ویژه در حال حاضر، زمانی که فعالیت های تروریستی تشدید شده است، صادق است.

با این حال، بخش مالی را فراموش نکنید. واریز وجه نقد از صندوق شرکت به حساب بانکی و همچنین برعکس انتقال وجه از حساب جاری به صندوق، خدمات رایگانی برای شرکت ها نیست. به ویژه برای سال های گذشتهدرصد کمیسیون پذیرش و صدور وجه نقد افزایش یافته است.

انتشار خبری در مورد محدودیت های پرداخت نقدی در روسیه در زیر ارائه شده است.