Організаціям слід пам'ятати про терміни подання декларації з транспортного податку. У разі їх порушення можливе притягнення до відповідальності. Розглянемо докладніше, куди (який податковий орган) потрібно подавати декларацію, які види відповідальності передбачені законодавством, навіщо потрібна своєчасна перереєстрація транспортного засобу за його фактичному вибуття з володіння організації.

Куди і до якого податкового органу подавати декларацію

Організації та індивідуальні підприємці, за якими протягом 2016 року було зареєстровано транспортні засоби, зобов'язані подати податкову декларацію щодо транспортного податку. При цьому подання декларації має відбутися навіть у тому випадку, якщо транспортний засіб було реалізовано та знято з обліку до кінця 2016 року. Однак у цьому випадку розрахунок податку та його сплата провадяться не за весь рік.

Подати декларацію слід у встановлений законодавством строк. В іншому випадку платники податків можуть бути притягнуті до податкової відповідальності, про що буде сказано нижче. Термін подання декларації закріплений Податковим кодексом та не залежить від регіону, в якому транспортний засіб поставлено на облік (зареєстровано). Цим зазначений термін відрізняється від терміну сплати податку, який встановлюють суб'єкти РФ.

Нагадаємо, що за 2016 рік декларацію з транспортного податку необхідно подати не пізніше 1 лютого 2017 року.

Подавати податкову декларацію слід до того податкового органу, в якому організація перебуває на податковому обліку, якщо за нею зареєстровано транспортний засіб. Відповідно, якщо в організації є відокремлений підрозділ та транспортний засіб зареєстрований за ним, то декларацію слід подавати до податкового органу за місцем обліку цього відокремленого підрозділу.

Окремо врегульовано питання щодо подання декларації найбільшими платниками податків. Такі організації повинні звітувати з транспортного податку до того податкового органу, де вони перебувають на обліку як найбільші платники податків. Фізичні особи за свої транспортні засоби подавати податкову декларацію не повинні.

Важливо пам'ятати, що якщо податкову декларацію подано не до того податкового органу, вона вважатиметься непредставленою з можливістю застосування передбачених законодавством штрафних санкцій.

Відповідальність за неподання декларації

Штраф за нездану декларацію з транспортного податку може бути і податковим, і адміністративним.

Так, згідно з Податковим кодексом за неподання декларації або її подання з порушенням встановленого строку передбачено відповідальність у вигляді штрафу у розмірі від 5 до 30 відсотків від суми податку. При цьому у будь-якому разі доведеться заплатити не менше 1000 рублів, це мінімальна сума, визначена санкцією статті 119 Податкового кодексу.

Також посадова особа організації може бути залучена до сплати штрафу за Кодексом про адміністративні правопорушення, проте розмір штрафу нижче і становить від 300 до 500 рублів.

Нагадаємо, що зазначені види відповідальності можуть бути застосовані до платника податків одночасно. Також важливо знати, що накладення зазначених штрафів не впливає на обов'язок платника податків сплатити суму самого податку.

Додатково слід пам'ятати ще один несприятливий наслідок для платників податків: це потенційна можливість блокування податковим органом розрахункового рахунки. Відповідне рішення може бути ухвалене керівником (заступником керівника) податкового органу, і для нього достатньо закінчення 10-денного строку. При цьому Податковий кодекс припускає досить тривалий термін для винесення такого рішення, а саме воно може бути ухвалене протягом трьох років.

Заповнення рядків 110 та 130 декларації

У організацій найбільші проблеми викликає заповнення рядка 110 декларації з транспортного податку. У цьому рядку необхідно вказати період, протягом якого за організацією вважався транспортний засіб. Цей термін має бути зазначений у повних місяцях; рядок передбачає два осередки, оскільки максимальна кількість місяців – 12.

Можливо, не всі платники податків знають, що порядок визначення повних місяців за цим рядком з 2016 року зазнав змін. Тепер за вказівкою кількості повних місяців слід враховувати, до 15-го чи після 15-го числа конкретного місяця пройшла реєстрація чи зняття з реєстрації транспортного засобу. Для наочності покажемо це схематично.

Тут ще раз нагадаємо, що факт сплати транспортного податку залежить від дати укладення будь-якого виду цивільно-правового договору, спрямованого на придбання або відчуження транспортного засобу, або фактичного отримання цього майна у користування, а саме від моменту, коли відповідними державними органами здійснено перереєстрацію транспортного засобу з однієї організації на іншу. Тож виключення випадків зайвої сплати податку період, коли майно вже фізично вибуло з володіння організації, необхідно своєчасно і правильно це оформляти.

Відповідно, отримане значення цього рядка впливає заповнення рядка 130 декларації з транспортного податку. Платникам податків необхідно розрахувати коефіцієнт шляхом поділу внесеного до декларації значення за рядком 110 на 12 (кількість усіх місяців податкового періоду). При цьому під час заповнення рядка передбачено виведення дробу із зазначенням до чотирьох знаків після коми.

Коротке резюме

Як ми показали у статті, несвоєчасне складання декларації з транспортного податку може спричинити негативні наслідки для організації. При цьому відповідальність обмежується не лише накладенням штрафу на компанію та її посадових осіб. Податковим органам надано право проводити блокування розрахункових рахунків організації, що може паралізувати діяльність підприємства у цілому. Ось чому компаніям необхідно пам'ятати про встановлені терміни подання декларації з транспортного податку, а також вести повний облік транспортних засобів, які були за ними зареєстровані протягом року, у тому числі й тих, хто вибув з їхнього володіння.

Річна декларація з транспортного податку подається тими організаціями, які мають реєстраційне право на засоби пересування. Інші юрособи, які не мають у користуванні відповідних об'єктів оподаткування (стаття 358 ПК), не повинні подавати звітність до ІФНС і сплачувати збір до регіонального бюджету. Де брати бланк декларації? У які терміни та куди подавати документ? Усі подробиці – далі.

Декларація на транспортний податок – 2018

Форму звітності було оновлено у 2016 році. Актуальний бланк затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-21/668@ від 05.12.16 р. Платники податків зобов'язані звітувати за новим документом вже за 2017 р. Період подання - календарний рік, за звітними періодами (кварталами) формувати та подавати до контрольних органів бланк не потрібний.

Незважаючи на те, що транспортний податок (ТН) відноситься до регіональних видів фіскальних платежів, законодавчі вимоги щодо подання декларації на транспортний засіб встановлює стат. 363.1 ПК. Змінювати терміни та порядок подання звіту влади суб'єктів РФ немає права. На місцевому рівні можуть затверджуватись ставки ТН, терміни його сплати, механізм пільгування, звітні періоди. У Податковому Кодексі визначено, хто і куди звітує, в які терміни. Як випливає із положень стат. 363.1 подавати декларацію зобов'язані юрособи-платники податків ТН за підсумками календарного року. При цьому немає значення, на якій системі оподаткування знаходиться компанія або в якій сфері ведеться діяльність.

Зверніть увагу! Не визнаються платниками податків ТН фірми, які розпоряджаються транспортом за умов договору оренди, оскільки обов'язок щодо нарахування податку лежить на фактичних власниках МС (стаття 357 ПК). Якщо ж предмет придбано за лізинговою угодою, платником ТН визнається та сторона договору, у якої на підставі закріплених умов значиться об'єкт на балансовому обліку.

Порядок складання документа, як і особливості електронного формату подачі, регулюються Наказом № ММВ-7-21/668@. Тут наведено оновлений бланк звітності, склад декларації, вимоги щодо її заповнення. Документ складається з титульного листа та двох розділів. В окремих додатках (1-5) містяться коди, які використовуються під час заповнення відомостей у звіті.

Податкова декларація з транспортного податку - строки подання

Податкова декларація з транспортного податку у 2018 році подається за тими самими термінами, що й раніше. Жодних змін не сталося. Загальний термін встановлено до 1 лютого за п. 3 статтями. 363.1 ПК. Якщо компанія не має зареєстрованих ТЗ, здавати порожній нульовий звіт немає необхідності. Формат подання може бути електронним (через ТКС) або на паперовому бланку. Подати документи дозволяється особисто, поштою (за допомогою цінного листа з наявністю опису вкладення, що підтверджує відправку) або через уповноваженого представника. В останньому випадку буде потрібно оформлення нотаріальної довіреності.

Днем здачі декларації визнається день надсилання документів поштою (дата вказується на описи), день подання при особистому візиті до ІФНС (дата проставляється податковим співробітником на паперовому бланку за допомогою штампу), день відправлення ТКС (дата фіксується в протоколі відправлення). Вибираючи формат подання – електронний чи паперовий, платнику податків слід пам'ятати про вимоги стат. 80 ПК, а саме п. 3. Тут визначено, що звітувати «на папері» мають право лише платники податків з чисельністю штату менше 100 осіб, при перевищенні зазначеного показника потрібно формувати декларації лише в електронному вигляді. Термін подачі є загальним та не змінюється від варіанта подання даних. Тобто у будь-якому разі, чи звітує платник податків електронно чи через подання паперової документації, подати декларацію потрібно до 1 лютого. Звітити за 2017 р. слід до 01.02.18 р.

Транспортна декларація - куди подається

Контрольним органом, який адмініструє ТН, є податкова інспекція. Відповідно до п. 1 стат. 363.1 декларація здається платниками податків-юрособами до територіального підрозділу ІФНС за місцем знаходження ТЗ. Якщо підприємство зараховано до найбільших платників податків, подати звіт необхідно до ІФНС, де юридична особа поставлена ​​на податковий облік у статусі найбільшого платника податків.

Що робити, якщо в організації є відокремлені підрозділи інших суб'єктів РФ? І за такими ВП вважаються засоби пересування. І тут звітність по ТН подається за місцем податкового обліку підрозділи. Оскільки автоподаток належить до регіональних, його нарахування відбуватиметься до ІФНС за місцем обліку ВП. А якщо перерахування збору виконуватиме до бюджету того регіону, де зареєстровано головну організацію, утворюється перекіс - нарахування відбуватиметься у податковій ВП, а сплата у податковій головній фірмі.

Відповідно, на особовому рахунку платника податків-підрозділу буде нараховано пені та «висіти» недоїмка. Щоб уникнути розгляду з держорганами, необхідно правильно подавати декларацію та сплачувати податок. У бланку на кожній сторінці передбачені графи для вказівки ІПН та КПП платника податків, а також рядки з ОКТМО, які допомагають коректно заповнити відомості. При здачі декларації підрозділом юрособи вноситься ІПН організації та КПП ВП, додатково вноситься відповідний території ТН код ОКТМО.

Чи зобов'язаний ІП здавати на транспортний податок декларацію з транспортного податку?

Законодавчий обов'язок щодо своєчасної подання декларації з ТН покладається виключно на юросіб. Громадянам не потрібно подавати звітність та самостійно нараховувати податок – ці функції виконають за громадян податкові органи. Перерахування сум фізособами здійснюється згідно з отриманими податковими повідомленнями, що надсилаються адресатам з ІФНС (п. 3 стат. 363). Для обчислення ТН співробітники інспекції використовують дані про реєстрацію (зняття з обліку) засобів пересування. Інформація надходить до ІФНС із держорганів (п. 1 стат. 362).

А чи має індивідуальний підприємець подавати декларацію з ТН? Адже поряд із юрособами ІП нерідко використовують у своїй комерційній діяльності особисті транспортні засоби. Для відповіді слід згадати, що реєстрація прав власності на об'єкти, включаючи ТЗ, виконується не на ІП, а на фізособу. А за стат. 24 ЦК підприємці відповідають за своїми зобов'язаннями, що випливають із діяльності, всім належним їм майном. Отже, сплачувати ТН, а також подавати декларацію від імені ІП не потрібно. У підприємця такого обов'язку немає. А перерахування сум податку за кошти пересування здійснюватиметься від імені громадянина, але не бізнесмена. Тобто на підставі отриманих із податкової інспекції повідомлень.

Як визначається податкова база у декларації з транспортного податку

За нормами стат. 359 ПК податкова база по ТЗ визначається відповідно до даних про потужність двигуна, зазначених у реєстраційній або технічній документації на автотранспорт. У деяких випадках при розрахунку податку за окремими засобами пересування діє інший порядок. Наприклад, по повітряним ТЗ за податкову базу приймається тяга реактивного двигуна в кг сили за певних умов (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А за водними ТЗ (небуксированим) береться показник валової місткості, виражений у регістрових т (підп. 2 п. 1 стат. 359).

У декларації з ТН величина податкової бази вказується в розд. 2, де здійснюється розрахунок суми податку щодо кожного з об'єктів. Показник записують у стор. 090 відповідно до законодавчих вимог стат. 359 . Потім, виходячи з даних податкової бази, що діє в регіоні тарифної ставки та спеціальних коефіцієнтів (що підвищує та володіння), розраховується величина податку за період. Якщо платнику податків відповідно до норм регіонального законодавства покладаються пільги по ТН, у стор. 220, 240, 260 вказуються відповідні коди пільг, а по стор. 230, 250, 270 наводять суми в руб.

Зверніть увагу! За наявності у юридичної особи кількох транспортних об'єктів, щоб заповнити звіт без помилок та розрахувати фіскальний платіж правильно, потрібно визначати суму податку по кожному об'єкту окремо.

Сервіс дозволяє:

1. Підготувати звіт
2. Сформувати файл
3. Протестувати на помилки
4. Роздрукувати звіт
5. Надіслати через інтернет!

Бланк податкової декларації з транспортного податку 2018 року.

Починаючи зі звітності за 2017 рік, Декларація з транспортного податку подається за новою формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. У цій формі транспортної декларації додано можливість відображення податкової пільги за транспортним засобом, який має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрований у реєстрі транспортних засобів системи стягування плати (ПЛАТОН) (з урахуванням Федерального закону від 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Бланк податкової декларації з транспортного податку 2016 року.

Заповнення форми декларації провадиться з урахуванням Наказу Міністерства фінансів РФ від 20 лютого 2012 р. N ММВ-7-11/99@ (ред. від 25.04.2014) «Про затвердження форми та формату подання податкової декларації з транспортного податку в електронній формі та порядку її заповнення».

Даний зразок бланка податкової декларації з транспортного податку за 2016 рік програми Бухсофт заповнюють автоматично!

Транспортну декларацію за 2016 рік потрібно подати до інспекції не пізніше 1 лютого 2017 року. За загальним правилом звітувати треба за місцезнаходженням компанії або відокремленого підрозділу (п. 24.3 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001), тобто саме туди, де зареєстровано автомобіль.

Формування декларації з транспортного податку в електронному вигляді

Формат декларації з транспортного податку затверджено наказом ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Декларація за 2017 рік подається відповідно до затвердженої цим наказом форми та формату.

Програма БухСофт здійснює автоматичне заповнення податкової декларації з транспортного податку за такими правилами:

Порядок заповнення титульного листа декларації

3.1. Титульний лист декларації заповнюється платником податків, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".

3.2. При заповненні титульного листа вказуються:

1. для організації - ІПН та КПП, які присвоєні організації тим податковим органом, до якого подається декларація (особливості вказівки ІПН та КПП щодо реорганізованих організацій у пункті 2.9 цього Порядку).
   У полі "ІНН" для російської організації вказується ІПН відповідно до свідоцтва про постановку на облік російської організації в податковому органі за місцем її знаходження, для іноземної організації, що здійснює діяльність на території Російської Федерації - відповідно до свідоцтва про постановку на облік іноземної організації податковий орган.
2. У полі "КПП" для російської організації вказується КПП відповідно до свідоцтва про постановку на облік російської організації в податковому органі, для іноземної організації, що здійснює діяльність на території Російської Федерації, - відповідно до свідоцтва про постановку на облік іноземної організації в податковому органі.
3. Для російської організації КПП за місцезнаходженням відокремленого підрозділу КПП вказується відповідно до повідомлення про постановку на облік російської організації в податковому органі.
4. ІПН та КПП для найбільших платників податків зазначаються на підставі повідомлення про постановку на облік у податковому органі організації як найбільшого платника податків.
5. Номер коригування.
   При поданні до податкового органу первинної декларації у полі "Номер коригування" проставляється "0--", при поданні уточненої декларації - зазначається номер коригування (наприклад, "1--", "2--" тощо).
6. Податковий період, протягом якого подається декларація.
   Коди, що визначають податковий період, наведено у додатку N 1 до цього Порядку.
7. Звітний рік, за який подається декларація.
8. Код податкового органу, до якого подається декларація, зазначається згідно з документами про постановку на облік у податковому органі.
9. Коди місця подання декларації з транспортного податку наведено у додатку N 3 до цього Порядку.
10. Повне найменування організації, що відповідає найменуванню, зазначеному в її установчому документі (за наявності в найменуванні латинської транскрипції така вказується).
11. Код виду економічної діяльності платника податків згідно з Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності (ЗКВЕД) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
12. Номер контактного телефону платника податків має складатися з коду країни, коду населеного пункту, номера телефону без знаків та пропусків. Наприклад, "84950000000".
13. Кількість сторінок, на яких складено декларацію.
14. Кількість листів підтверджуючих документів або їх копій, включаючи документи або їх копії, що підтверджують повноваження представника платника податків (у разі подання декларації представником платника податків), що додаються до декларації.

3.3. У розділі Титульного листа "Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую" вказується:

1. у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей у декларації керівником організації-платника податків проставляється "1"; у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей представником платника податків проставляється "2";
2. при поданні декларації платником податків за рядком "прізвище, ім'я, по батькові повністю" зазначаються рядково повністю прізвище, ім'я, по батькові керівника організації. Проставляється особистий підпис керівника організації та дата підписання;
3. при поданні декларації представником платника податків - фізичною особою за рядком "прізвище, ім'я, по батькові повністю" зазначаються строково повністю прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків. Проставляється особистий підпис представника платника податків, дата підписання;
4. при поданні декларації представником платника податків - юридичною особою за рядком "прізвище, ім'я, по батькові повністю" зазначаються строково повністю прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, уповноваженої відповідно до документа, що підтверджує повноваження представника платника податків - юридичної особи Декларації.
   По рядку "найменування організації - представника платника податків" зазначається найменування юридичної особи - представника платника податків. Проставляється підпис особи, відомості про яку зазначено за рядком "прізвище, ім'я, по батькові повністю", юридичної особи - представника платника податків та дата підписання.
5. підпис керівника організації або його представника та дата підписання проставляються також у розділі 1 декларації, включаючи додатки до форми декларації, за рядком "Достовірність та повноту відомостей, зазначених на даній сторінці, підтверджую". Дата підписання заповнюється відповідно до пункту 2.4 цього Порядку.

3.4. По рядку "Найменування документа, що підтверджує повноваження представника платника податків", вказується вид документа, що підтверджує повноваження представника платника податків.

3.5. Розділ "Заповнюється працівником податкового органу" містить відомості про подання декларації:

• спосіб подання декларації - зазначається код згідно з додатком N 4 до цього Порядку;
• кількість сторінок декларації;
• кількість аркушів документів, що підтверджують, або їх копій, доданих до декларації;
• дата подання декларації, заповнюється відповідно до пункту 2.4 цього Порядку;
• номер, під яким зареєстровано декларацію;
• прізвище та ініціали імені та по батькові працівника податкового органу, який прийняв декларацію;
• підпис працівника податкового органу, який прийняв декларацію.

Порядок заповнення Розділу 1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету" декларації

4.1. За наявності у платника податків об'єктів оподаткування, що знаходяться на території кількох муніципальних утворень, віднесених до ведення одного податкового органу, в якому здійснено постановку на облік платника податків за місцезнаходженням транспортних засобів, заповнюється одна декларація.

4.2. За кодом рядка 010 зазначається код бюджетної класифікації (далі – КБК) відповідно до нормативних правових актів про бюджетну класифікацію, за яким підлягає сплаті (або поверненню) сума транспортного податку, зазначена у рядку з кодом 030 (або 040).
У кожному блоці рядків із кодами 020 - 040 вказується:

4.3. за кодом рядка 020 - код за ОКТМО, яким підлягає сплаті сума транспортного податку;

4.4. за кодом рядка 021 - обчислена сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період, яка формується як сума значень за кодом рядка 300 усіх поданих сторінок Розділу 2 декларації з відповідним кодом ОКТМО.

4.5. Сума авансового платежу з транспортного податку після закінчення першого, другого та третього кварталу поточного податкового періоду обчислюється як одна четверта добутку відповідної податкової бази та податкової ставки (пункт 2.1 статті 362 Кодексу) з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до календарних місяців у податковому (звітному) періоді (пункт 3 статті 362 Кодексу), з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (пункт 2 статті 362 Кодексу) та зазначається, відповідно:
- за кодом рядка 023 – сума авансових платежів з транспортного податку, обчислена до сплати до бюджету за перший квартал поточного року, у рублях;
- за кодом рядка 025 – сума авансового платежу з транспортного податку, обчислена до сплати до бюджету за другий квартал поточного року, у рублях;
- за кодом рядка 027 - сума авансового платежу з транспортного податку, обчислена до сплати бюджету за третій квартал поточного року, в рублях.
За кодами рядків 023, 025, 027 обчислена сума авансових платежів з транспортного податку щодо транспортного засобу, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрованого в реєстрі транспортних засобів системи стягування плати (далі - реєстр), набуває значення "0".

4.6. за кодом рядка 030 - сума транспортного податку, обчислена до сплати до бюджету, за даними платника податків за відповідним ДКТМО, у рублях.
Значення за рядком 030 з відповідними ДКТМО визначається як різниця між обчисленою сумою транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період, вказаній за рядком 021, та сумами авансових платежів з транспортного податку, обчислених до сплати до бюджету протягом податкового періоду, зазначеними за кодом рядків 023, 025 та 027 з відповідними ОКТМО, в рублях.
У разі якщо отримана сума набуває негативного значення, то по рядку 030 ставиться прочерк.

4.7. за кодом рядка 040 - сума транспортного податку, обчислена до зменшення за підсумками податкового періоду, що визначається як різниця між обчисленою сумою транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період, зазначеної за кодом рядка 021, та сумами авансових платежів з транспортного податку, що підлягають до бюджету протягом податкового періоду, зазначеними за кодами рядків 023, 025 та 027 з відповідними ОКТМО, у рублях.
У разі, якщо отримана сума набуває негативного значення, то рядком з кодом 040 вказується дане значення без знака "-", а якщо позитивне, то рядком з кодом 040 ставиться прочерк.

Порядок заповнення Розділу 2 "Розрахунок суми податку на кожен транспортний засіб" декларації

5.1. Розділ 2 заповнюється платником податків за кожним транспортним засобом, зареєстрованим відповідно до законодавства Російської Федерації. У разі зміни місця перебування організації та зняття з обліку протягом податкового періоду транспортного засобу на території, підвідомчій податковому органу, за попереднім місцезнаходженням організації, декларація подається до податкового органу за новим місцем знаходження організації та реєстрації транспортного засобу. При цьому розділ 2 декларації подається за кожним ОКТМО, на території яких зареєстровані (були зареєстровані) у податковому періоді на платника податків транспортні засоби з урахуванням коефіцієнта, що визначається за кодом рядка 160 декларації.
У разі, якщо законодавством суб'єкта Російської Федерації передбачено зарахування транспортного податку до регіонального бюджету без направлення за нормативами суми податку до бюджетів муніципальних утворень, одна декларація може заповнюватись щодо загальної суми транспортного податку щодо всіх транспортних засобів, місцем знаходження яких є територія суб'єкта Російської Федерації , Що підлягає сплаті до бюджету суб'єкта Російської Федерації, за погодженням з податковим органом по даному суб'єкту Російської Федерації, отриманому до початку податкового періоду, за який подається така декларація. У цьому разі під час заповнення декларації вказується код з ОКТМО, відповідний території муніципального освіти, підвідомчої податковому органу за місцем подання декларації.

5.2. За кодом рядка 020 вказується відповідний код ОКТМО.

5.3. За кодом рядка 030 зазначається код виду транспортного засобу відповідно до додатка N 5 до цього Порядку.

5.4. За кодом рядка 040 зазначається ідентифікаційний номер транспортного засобу за документом про реєстрацію транспортного засобу. За наземними транспортними засобами зазначається ідентифікаційний номер - VIN, за водними транспортними засобами зазначається ідентифікаційний номер судна - ІМВ, за повітряними транспортними засобами зазначається серійний (ідентифікаційний) номер судна.

5.5. За кодом рядка 050 зазначається марка транспортного засобу згідно з документом про державну реєстрацію транспортного засобу.

5.6. За кодом рядка 060 зазначається реєстраційний знак транспортного засобу (за наземними транспортними засобами зазначається державний реєстраційний знак транспортного засобу, за водними транспортними засобами зазначається реєстраційний номер судна, за повітряними транспортними засобами зазначається реєстраційний знак судна).

5.7. За кодом рядка 070 зазначається дата реєстрації транспортного засобу відповідно до документа про державну реєстрацію транспортного засобу.

5.8. За кодом рядка 080 зазначається дата припинення реєстрації транспортного засобу.
Дата припинення реєстрації транспортного засобу має відповідати даті припинення реєстрації транспортного засобу (зняття з обліку), одержаної від реєструючого органу.

5.9. За кодом рядка 090 зазначається податкова база, яка визначається:
- щодо транспортних засобів, що мають двигуни, - як потужність двигуна транспортного засобу у кінських силах;
- щодо повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного двигуна;
- щодо водних несамохідних (буксированих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість у регістрових тоннах.
По водним та повітряним транспортним засобам у рядку з кодом 090 вказується потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах. Якщо транспортний засіб має кілька двигунів, то податкова база щодо цього транспортного засобу визначається як сума потужностей цих двигунів у кінських силах.
По водним та повітряним транспортним засобам, не зазначеним у підпунктах 1, 1.1 та 2 пункту 1 статті 359 Кодексу, податкова база визначається як одиниця транспортного засобу. У цьому випадку у рядку з кодом 090 проставляється "1".

5.10. За кодом рядка 100 зазначається код одиниці виміру податкової бази відповідно до додатка N 6 до цього Порядку.

5.11. За кодом рядка 110 зазначається екологічний клас транспортного засобу.

5.12. За кодом рядка 120 зазначається термін використання транспортного засобу (даний показник визначається у календарних роках від року випуску транспортного засобу та зазначається лише у випадках встановлення диференційованих податкових ставок).
Кількість років, що минули з року випуску транспортного засобу, визначається за станом на 1 січня поточного року в календарних роках, починаючи з року, наступного за роком випуску транспортного засобу.
Наприклад, для обчислення транспортного податку за 2016 рік щодо транспортного засобу 2008 року випуску кількість років, що минули з року випуску цього транспортного засобу, становитиме 8 років (з 2009 по 2016 роки).

5.13. За кодом рядка 130 зазначається рік випуску (за наявності) транспортного засобу, зазначений у документах, що встановлюють право на транспортний засіб.

5.14. За кодом рядка 140 зазначається кількість повних місяців володіння транспортним засобом у звітному році з урахуванням положень пункту 3 статті 362 Кодексу.

1. За кодом рядка 150 вказується частка платника податків у праві на транспортний засіб (у вигляді правильного простого дробу).

5.15. За кодом рядка 160 вказується коефіцієнт (Кв), що визначається як відношення числа повних місяців, зазначених за рядком 140, до календарних місяців у податковому періоді (звітному періоді), значення коефіцієнта вказується у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток відповідно до пункту 3 статті 362 Кодексу.

5.16. За кодом рядка 170 вказується податкова ставка транспортного податку, встановлена ​​законом відповідного суб'єкта Російської Федерації за місцем знаходження транспортного засобу.

1. За кодом рядка 180 зазначається підвищуючий коефіцієнт (Кп), встановлений пунктом 2 статті 362 Кодексу.

5.17. За кодом рядка 190 зазначається сума обчисленого податку, значення якої визначається як добуток податкової бази, зазначеної у рядку з кодом 090, податкової ставки, зазначеної у рядку з кодом 170, частки у праві, зазначеній у рядку з кодом 150, коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 160, та підвищуючого коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 180.

5.18. За кодом рядка 200 зазначається кількість повних місяців використання податкової пільги.

5.19. За кодом рядка 210 вказується коефіцієнт Кл, який визначається як відношення числа повних місяців, протягом яких подається податкова пільга, до календарних місяців у податковому періоді (звітному періоді). Значення коефіцієнта вказується у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток.

5.20. За кодом рядка 220 у першому полі вказується код податкової пільги у вигляді звільнення від оподаткування транспортного податку відповідно до додатка N 7 до цього Порядку, у другому полі - підстава для його використання: стаття, пункт та підпункт закону суб'єкта Російської Федерації.
Рядок з кодом 220 не заповнюється за податковими пільгами, встановленими законом суб'єкта Російської Федерації у вигляді зменшення суми транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету (код 20220), та у вигляді зниження податкової ставки транспортного податку (код 20230).
При зазначенні коду податкової пільги 30200 друге поле підстави застосування пільги не заповнюється.
Якщо відповідно до абзацу третього статті 356 Кодексу законами суб'єктів Російської Федерації за місцем знаходження транспортних засобів передбачені податкові пільги, то в другому полі вказується підстава для їх використання: номер, пункт та підпункт статті закону суб'єкта Російської Федерації про транспортний податок, відповідно до якого надається відповідна податкова пільга (для кожної із зазначених позицій відведено по 4 знайомі, при цьому заповнення другої частини показника здійснюється зліва направо і, якщо реквізит має менше чотирьох знаків, вільні знайомі зліва від значення заповнюються нулями).
Значення за кодом рядка 220 заповнюється у разі встановлення пільги щодо транспортного податку.

5.21. За кодом рядка 230 зазначається сума податкової пільги.
У разі встановлення пільги з транспортного податку у вигляді звільнення від оподаткування сума податкової пільги розраховується як добуток податкової бази, зазначеної у рядку з кодом 090, податкової ставки, зазначеної у рядку з кодом 170, частки у праві, зазначеній у рядку з кодом 150, що підвищує коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 180, та коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 210.

Код рядка 230 = код рядка 090 x код рядка 170 x код рядка 150 x код рядка 180 x код рядка 210.

5.22. За кодом рядка 240 у першому полі вказується код податкової пільги у вигляді зменшення суми транспортного податку, у другому полі - підстава для її використання: стаття, пункт та підпункт закону суб'єкта Російської Федерації.
Значення за кодом рядка 240 заповнюється у разі, якщо законами суб'єктів Російської Федерації за місцезнаходженням транспортних засобів будуть передбачені податкові пільги та підстави для їх використання платниками податків відповідно до абзацу третього статті 356 Кодексу. Коди податкових пільг зазначені у додатку N 7 до цього Порядку.

5.23. За кодом рядка 250 вказується сума податкової пільги у рублях.
У разі встановлення пільги з транспортного податку законом суб'єкта Російської Федерації, що зменшує обчислену суму податку у відсотках (наприклад, обчислена сума податку зменшується на 50%), сума податкової пільги розраховується як добуток податкової бази, зазначеної у рядку з кодом 090, податкової ставки, зазначеної у рядку з кодом 170, частки у праві, зазначеній у рядку з кодом 150, що підвищує коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 180, коефіцієнта, зазначеного у рядку з кодом 210, та відсотка, що зменшує обчислену суму податку, поділену на сто.

Код рядка 250 = код рядка 090 x код рядка 170 x код рядка 150 x код рядка 180 x код рядка 210 x (відсоток, що зменшує обчислену суму податку): 100.

5.24. За кодом рядка 260 у першому полі вказується код податкової пільги у вигляді зниження податкової ставки транспортного податку, у другому полі - підстава для її використання: стаття, пункт та підпункт закону суб'єкта Російської Федерації.
Значення за рядком із кодом 260 заповнюється у разі, якщо законами суб'єктів Російської Федерації за місцем знаходження транспортних засобів будуть передбачені податкові пільги та підстави для їх використання платниками податків відповідно до абзацу третього статті 356 Кодексу.

5.25. За кодом рядка 270 вказується сума податкової пільги, у рублях.
У разі встановлення пільги з транспортного податку законом суб'єкта Російської Федерації у вигляді зниження податкової ставки сума податкової пільги обчислюється як різниця суми податку, обчисленої за повною податковою ставкою, та суми податку, обчисленої за зниженою податковою ставкою, помножена на частку у праві, зазначеній у рядку з кодом 150, що підвищує коефіцієнт, зазначений у рядку з кодом 180, та коефіцієнт, що відображається у рядку з кодом 210:

Код рядка 270 = код рядка 090 x (податкова ставка – знижена ставка) / 100 x код рядка 150 x код рядка 180 x код рядка 210.

5.26. За кодом рядка 280 зазначається код податкового відрахування на транспортний засіб, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрований у реєстрі.

5.27. За кодом рядка 290 зазначається сума податкового відрахування у рублях щодо кожного транспортного засобу, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрованого у реєстрі.
У разі якщо при застосуванні податкового відрахування, передбаченого пунктом 2 статті 362 Кодексу, сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, приймає негативне значення, сума податку приймається рівною нулю (пункт 2 статті 362 Кодексу).
За кодом рядка 300 зазначається сума транспортного податку, обчислена за підсумками податкового періоду платниками податків-організаціями щодо кожного транспортного засобу, що підлягає сплаті до бюджету, значення якої визначається як різниця значень рядків з кодами 190 та 230 або різниця значень рядків із кодом 190 та значень із кодами 250, 270.
У разі наявності податкового відрахування, сума обчисленого податку зменшується у сумі податкового відрахування, зазначеного за рядком 290.

Код рядка 300 = код рядка 190 - код рядка 230 або;
Код рядка 300 = код рядка 190 - код рядка 250 - код рядка 270 або;
Код рядка 300 = код рядка 190 - код рядка 290 або;
Код рядка 300 = код рядка 190 – код рядка 250 – код рядка 270 – код рядка 290.

Нову декларацію з транспортного податку було затверджено у грудні 2016 року (Додаток N 1 до Наказу ФНП від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@). Її обов'язково повинні застосовувати всі платники податків, починаючи зі звітності за 2017 рік (п. 3 Наказу ФНП від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@). Проте, як роз'яснила ФНП, на власний розсуд організації та ІП можуть використовувати нову форму декларації з транспортного податку і за 2016 рік. Пов'язано це з тими змінами, які було внесено у форму.

Декларація з транспортного податку на 2017 рік: що змінилося

Однією з головних змін у декларації є можливість відображення в ній податкової пільги та/або відрахування для власників великовантажів з максимальною масою понад 12 т, що вносять платежі до . Для цього у розділі 2 у рядку 280 вказується код відрахування 40200, а у рядку 290 - сума відрахування (п. 5.26, 5.27 Додатка N 3 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

Саме через цю поправку платникам податків і дозволили використати нову декларацію з транспортного податку за 2016 рік, тобто заздалегідь (Лист ФНП від 29.12.2016 N ПА-4-21/25455@). Адже протягом 2016 року більшість власників таких вантажних машин «платонівські» платежі вже перераховували, а вказати їх у старій формі декларації нема де.

Крім того, у розділі 2 з'явилися нові рядки 070 та 080, де зазначаються відповідно дата реєстрації транспортного засобу та дата припинення реєстрації (п. 5.7, 5.8 Додатка N 3 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ ). За цими відомостями податківці завжди зможуть перевірити, чи врахував платник податків щодо суми податку правило «15-го числа» і чи правильно він порахував кількість повних місяців володіння транспортом (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Також у розділі оновився рядок 130, де тепер відображається рік випуску авто (п. 5.13 Додатка N 3 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

Заповнення декларації, якщо автомобілів кілька

Якщо в платника податків кілька транспортних засобів, місцем перебування яких є один суб'єкт РФ, то за ними (за певних умов) можна вказати загальну суму податку в декларації за погодженням з податковим органом регіону. Але тепер уточнено, що схвалення податківців потрібно отримати до настання податкового періоду, за який подається декларація (п. 5.1 Додатка N 3 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@).

На закінчення зазначимо, що оновлена ​​декларація з транспортного податку 2017 року не засвідчується печаткою. Позначки "МП" на титульному листі нової форми немає.

Усі власники транспортних засобів мають подати у 2019 році декларацію з транспортного податку за 2018 рік. Перегляньте детальний зразок заповнення, термін здачі та свіжі новини про зміни в частині транспортного податку в Росії.

Важливе у цій статті:

Скасування транспортного податку 2019 у Росії

У 2019 році компанії сплачують з автомобіля транспортний податок незалежно від того, скільки компанія користується машиною. Щоправда до Держдуми внесено пропозицію замінити транспортний податок на екологічний збір, який може стати заміною непопулярного податку. У цьому випадку платіж залежатиме від того, якою мірою автотранспорт забруднює навколишнє середовище, від потужності двигуна та часу експлуатації. Але в цієї пропозиції є безліч противників, він знаходиться на стадії активного обговорення і з його прийняттям багато невизначеного.

Тому розмови про відміну транспортного податку в Росії поки що залишаються лише розмовами. Однозначно, що попри всі очікування скасування транспортного податку в Росії не відбулося. Тому, якщо компанія має автомобіль, мотоцикл чи інший транспортний засіб, вона зобов'язана сплатити по ньому податок.

Зміни до ПК з транспортного податку у 2019 році

Тепер ділимося з вами найостаннішими та найсвіжішими новинами – транспортний податок у 2019 році в Росії не скасують, але зміни будуть. Насамперед це стосується нової декларації з транспортного податку, скасування деяких положень НК РФ щодо перерахувань за вантажні машини понад 12 тонн, а також нових кодів для видів автотранспорту. Тепер про все докладніше.

Нова декларація з транспортного податку

На Єдиному порталі, де публікуються всі податкові правові акти, вже є відомості, з'явилася оновлена ​​декларація з транспортного податку з 1 січня 2019 року. Такий захід пов'язані з скасуванням положень 362 статті Податкового кодексу РФ і запровадженням нових кодів видів транспортних засобів. Власне, що саме на нового нас чекає:

1. Із суми податку не можна буде віднімати оплату проїзду загальними дорогами для великовагових вантажних машин (більше 12 тонн), які стоять на обліку в системі "Платон". Це означає, що рядки 280 та 290 декларації з транспортного податку очевидно зазнають якихось нововведень або зникнуть зовсім;
2. Підприємства зможуть більше не перераховувати аванси за автотранспорт вантажопідйомністю понад 12 тонн, які стоять на обліку у реєстрі системи "Платон";
3. Коди видів транспортних засобів для відповідної декларації стандартизують згідно з наказами податкової інспекції від 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ та від 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.

Зміни у підвищуючих коефіцієнтах

Щоб сплатити транспортний податок, його потрібно правильно розрахувати. Нагадуємо, що з 2018 року діє новий порядок застосування підвищувальних коефіцієнтів для дорогих легкових машин. За подробицями звернімося до таблиці

Форма декларації з транспортного податку за 2018 рік

За 2018 рік компанії звітують за транспорт за новою формою декларації. Вона затверджена Додатком 1 до Наказу ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

У ній буде титульний лист та два розділи. У декларації з'явилися рядки для зазначення місяців реєстрації та зняття з обліку транспортних засобів. Крім того, у новій формі декларації з транспортного податку враховано зміни до Податкового кодексу РФ, згідно з якими власники великовантажів зможуть зменшувати транспортний податок на платежі до системи «Платон».

Термін подання декларації за 2018 рік у 2019 році

Компанії складають декларацію з транспортного податку один раз на рік. Звіт з транспортного податку за 2018 рік складають до 1 лютого 2019 року. Подавати декларацію протягом 2019 року за якісь періоди не потрібно.

Склад декларації з транспортного податку

Нова форма податкової декларації з транспортного податку за 2018 рік включає:

• Титульна сторінка;
• Розділ 1 «Сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету»;
• Розділ 2 "Розрахунок суми транспортного податку по кожному транспортному засобу".

Якщо кількість співробітників організації перевищує сто осіб, то декларація у 2019 році подається в електронному вигляді.

Що змінилося у декларації

Бланк декларації з транспортного податку за 2018 рік зазнав істотних змін. Усі вони торкнулися 2-го розділу декларації. Зокрема, запроваджено п'ять нових рядків, що одразу ж позначилося на їх нумерації.

• Рядок 280 – проставляється новий код відрахування за системою «Платон» 40200
• Рядок 290 – ставимо суму виплати за шкоду автошляхам за системою «Платон»

Зразок декларації з транспортного податку за 2018 рік

Як заповнити титульний лист декларації з транспортного податку

На титульному аркуші декларації з транспортного податку за 2018 рік вказують основні відомості про організацію та саму звітність. Розглянемо поля по порядку.

ІПН та КППорганізації чи відокремленого підрозділу. Вказують у верхній частині титульного листа. У двох останніх осередках ІПН ставлять прочерки.

Графа «Номер коригування». Якщо ви подаєте первинну декларацію, поставте «0--». Якщо уточнюєте дані, вкажіть порядковий номер коригування. Наприклад, "1--", якщо це перше уточнення; "2--" - при другому уточненні. І т.д.

Податковий період. Укажіть код податкового періоду, за який подається декларація. А саме: 34 – якщо декларація за рік; 50 - якщо декларація за останній податковий період організації, що реорганізується або ліквідується.

Коди податкового періоду наведено у додатку № 1 до Порядку.

Графа "Звітній рік". Зазначають рік, за який подається декларація. Тобто, у декларації за 2018 рік у цьому полі потрібно поставити «2018».

Подається до податкового органу.Проставте код податкової інспекції, до якої організація подає декларацію.

Графа « За місцезнаходженням». У цей рядок поставте:

• 260 - якщо подаєте декларацію щодо місцезнаходження транспортних засобів;
• 213 - якщо організація є найбільшим платником податків;
• 216 - якщо декларацію подає правонаступник організації, який є найбільшим платником податків.

Коди подання декларації наведено у додатку № 3 до Порядку.

Графа « Платник податків». Вкажіть повну назву організації відповідно до її установчих документів.

КВЕД. Значення цього показника можна подивитися у виписці з ЄДРЮЛ, виданої інспекцією, або визначити самостійно згідно з Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Номер контактного телефону.Відповідно до змін у частині заповнення декларації з транспортного податку у 2018 році, номер телефону обов'язково вказується з кодом країни та міста без прогалин та без додаткових знаків – лапок, дужок, тире тощо.

Не забудьте правильно вказати кількість аркушів у вашій декларації, та не забувайте, що до підрахунку входить фактична кількість сторінок.

Приклад заповнення титульного листа декларації з транспортного податку за 2018 рік

Зразок заповнення розділу 1

У верхній частині цього розділу також проставляються ІПН та КППорганізації чи відокремленого підрозділу. У двох останніх осередках ІПН ставлять прочерки.

На сторінці передбачено три однакові блоки з рядками 020–040, потрібні вони для відображення сум за різними ОКТМО у тому випадку, якщо в організації кілька транспортних засобів, зареєстрованих у різних муніципальних утвореннях, але підвідомчих до однієї податкової інспекції.

Тоді у розділі 1 заповнюються блоки рядків 020–040 за кожним транспортним засобом окремо із зазначенням відповідного ОКТМО. При цьому, якщо транспортні засоби зареєстровані більш ніж на трьох територіях з різними ОКТМО, але всі вони підвідомчі одній податковій інспекції, додають необхідну кількість аркушів розділу 1.

Розглянемо призначення рядків по порядку

Рядок 010. Тут вказують КБК з транспортного податку.

Рядок 020. У ньому пишуть код ОКТМО за місцем реєстрації транспортного засобу. Значення можна взяти із рядка 020 розділу 2.

Якщо декілька транспортних засобів зареєстровано на одній території, ВТМЗ вказують один раз.

Рядок 021. Призначений для вказівки загальної суми податку по всіх транспортних засобах з ОКТМО, вказаних у рядку 020. Щоб отримати показник, складіть усі суми з рядків 250 всіх сторінок розділу 2 із цим ОКТМО.

Рядки 023–027. За цими рядками вказують суми авансових платежів, нараховані до сплати за І, ІІ та ІІІ квартали звітного року відповідно.

Рядок 030. Призначений для суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. Якщо авансів було обчислено більше, ніж розрахований податок, у рядку 030 ставлять прочерк і вказують різницю в рядку 040.

Рядок 040. Цей рядок для суми податку на зменшення за підсумками року. І її заповнюють, як ми вже пояснили, якщо різниця між рядком 021 та рядками 023–027 вийшла негативною.

Приклад заповнення розділу 1 декларації з транспортного податку за 2018 рік

Заповнюємо розділ 2 декларації з транспортного податку 3а 2018, зразок заповнення

Насамперед нагадаємо, що саме цей розділ зазнав у 2018 році суттєвих змін у декларації з транспортного податку порівняно з 2017 роком. Тому до нього потрібно поставитися особливо уважно, бо багато хто, звичний для досвідчених бухгалтерів, рядки змінили своє значення і свою нумерацію.

Щоб було простіше розібратися у всіх нововведеннях декларації з транспортного податку за 2018 рік, ми постаралися навести докладний зразок її заповнення з прикладом та поясненнями найскладніших моментів.

Необхідно знати, що цей розділ заповнюється кожен транспортний засіб окремо.

А тепер подивимося алгоритм ваших дій рядково.

Рядок 020. Вкажіть відповідний код ОКТМО.

Рядок 030. Впишіть код виду транспортного засобу відповідно до кодів, зазначених у додатку № 5 до Порядку.

Рядок 040. Поставте ідентифікаційний номер транспортного засобу. Цей номер зазначено у документі про державну реєстрацію (свідоцтво).

Рядок 050. Вкажіть марку транспортного засобу.

Рядок 060. Запишіть реєстраційний знак транспортного засобу. Подивіться дані у свідоцтві про державну реєстрацію.

Рядок 070. Тут наразі вказується дата реєстрації транспортного засобу. Це потрібно для того, щоб безпомилково визначити – хто має сплачувати податок за місяць придбання транспортного засобу, покупця чи постачальника (продавця).

Рядок 080. Вказуємо дату зняття з реєстраційного обліку. Мета цього рядка така сама, як і рядка 070.

Рядок 090. Вкажіть податкову базу.

Рядок 100. Необхідно вказати код одиниці виміру цієї податкової бази. Визначити його можна за допомогою додатка №6 до Порядку.

Рядок 110. . Проставляється клас екологічності транспортного засобу. Заповнюється лише в тому випадку, якщо транспортним засобом встановлено диференційовані податкові ставки з урахуванням його екологічного класу.

Рядок 120. Вкажіть термін використання транспортного засобу. Заповнюйте цей рядок лише, якщо для транспортного засобу встановлено диференційовані податкові ставки з урахуванням строку корисного використання.

Рядок 130. Пишемо рік випуску транспортного засобу, цей показник беремо з його техпаспорту.

Ця інформація необхідна, щоб правильно вибрати коефіцієнт, що підвищує. У деяких регіонах від віку автомобіля також залежить ставка транспортного податку. Крім того, новий рядок із роком випуску машини дає податківцям більше можливостей для перевірки декларації. Якщо рік випуску відповідає ставці, інспекція зажадає пояснення про протиріччя декларації.

Також з 1-го січня 2017 року запроваджено пільги на автомобілі 2013-го та пізніших років випуску. Для контролю за пільгою інспекторам податкової інспекції також потрібно знати дату виробництва машини.

Рядок 140. Вкажіть кількість повних місяців володіння транспортним засобом у звітному році. При цьому місяць реєстрації та місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймаються за окремі цілі місяці.

Кількість повних місяців визначити не складно. Якщо фірма зареєструвала машину до 15-го числа, цей місяць необхідно врахувати податку (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Якщо після 15-го, то компанія не враховує цей місяць у розрахунку, його враховує постачальник чи продавець автомобіля.

Так само, якщо компанія знімає транспорт з обліку до 15-го включно, то цей місяць рахувати не треба. А якщо після 15 числа – місяць потрібно врахувати при розрахунку транспортного податку.

Наприклад. Компанія купила легковий автомобіль 10 червня 2018 року та зареєструвала його в ДІБДР 15 червня. Отже, покупець візьме червень до розрахунку податку повний місяць (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рядок 150. Вкажіть частку організації у праві власності на транспортний засіб у вигляді дробу. Якщо один власник, то буде одиниця. Якщо власників кілька, кожен з них має певної часткою (1/2, 1/3 тощо. п.).

Рядок 160. Вкажіть коефіцієнт використання транспортного засобу. Визначайте коефіцієнт як відношення повних місяців володіння транспортним засобом до 12 місяців. Значення коефіцієнта вказуйте у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток за правилами математики.

Рядок 170. Вкажіть ставку транспортного податку.

Рядок 180. Вкажіть коефіцієнт, що підвищує, якщо вартість авто більше 3 млн. руб. і податок щодо нього треба розраховувати з урахуванням підвищуючого коефіцієнта (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Рядок 190. Розрахуйте суму податку за формулою:

Стор. 190 = Рядок 090 × Рядок 170 × Рядок 150 × Рядок 160 × Рядок 210

Рядок 200. У деяких суб'єктах РФ встановлено регіональні пільги з транспортного податку. Наприклад, від сплати податку звільнено громадські організації інвалідів, зареєстровані у Московській області (ч. 2 ст. 7 Закону від 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Якщо ваш транспортний засіб відноситься до пільгових об'єктів, за цим рядком вкажіть кількість повних місяців використання пільги у 2018 році.

Рядок 210. Розрахуйте коефіцієнт використання пільги за формулою: Рядок 210 = Стор. 200: 12 міс.

Рядок 220. Заповнюється, якщо компанія повністю звільнена від транспортного податку.

Рядок 230. Аналогічно рядку 210.

Рядок 240. Заповнюється, якщо компанія зменшує податок.

Рядок 250. Аналогічно рядку 210.

Рядок 260. Заповнюється фірмами, які використовують пільгову ставку податку.

Рядок 270. Аналогічно рядку 260.

Рядок 280. У рядку 280 ставте новий код відрахування по "Платону" 40200.

Рядок 290 – у цьому новому рядку компанії показуватимуть плату за шкоду автошляхам за системою "Платон" (Федеральний закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). Цю плату підприємства вправі зменшити податку вантажівки масою понад 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Рядок 300. Проставляється підсумкова сума, що підлягає сплаті до бюджету.

Рядок 300 = рядок 190 - сума тієї чи іншої пільги.

Наприклад, якщо компанія має пільги за системою «Платон», то

рядок 300 = рядок 190-рядок 290

Приклад заповнення розділу 2 декларації з транспортного податку