Organizacije naj si zapomnijo roke za oddajo napovedi za prometni davek. Če jih kršijo, so lahko odgovorni. Podrobneje razmislimo, kje (kateremu davčnemu organu) je treba predložiti napoved, katere vrste odgovornosti določa zakon in zakaj je potrebna pravočasna ponovna registracija vozila, ko je dejansko odvzeto iz lasti organizacije.

Kje in kateremu davčnemu organu vložiti napoved

Organizacije in samostojni podjetniki, za katere so bila leta 2016 registrirana vozila, morajo vložiti napoved za prometni davek. V tem primeru je treba napoved oddati tudi, če je bilo vozilo prodano in odjavljeno pred koncem leta 2016. Vendar se v tem primeru obračun in plačilo davka ne izvede za celotno leto.

Prijavo je treba oddati v zakonsko določenem roku. V nasprotnem primeru so lahko davkoplačevalci davčni zavezanci, kot je opisano spodaj. Rok za vložitev izjave je določen z davčnim zakonikom in ni odvisen od regije, v kateri je vozilo registrirano (registrirano). To se razlikuje od roka za plačilo davka, ki ga že določijo sestavni subjekti Ruske federacije.

Spomnimo, za leto 2016 je treba obračun davka na promet oddati najkasneje do 1. februarja 2017.

Davčno napoved je treba predložiti davčnemu organu, pri katerem je organizacija davčno registrirana, če je pri njej registrirano vozilo. V skladu s tem, če ima organizacija ločen oddelek in je vozilo registrirano pod njim, je treba izjavo predložiti davčnemu organu na kraju registracije tega ločenega oddelka.

Posebej je urejeno vprašanje vlaganja napovedi večjih davčnih zavezancev. Takšne organizacije morajo prometni davek prijaviti davčnemu organu, kjer so registrirane kot največji davčni zavezanci. Fizičnim osebam ni treba vložiti davčne napovedi za svoja vozila.

Pomembno si je zapomniti, da če bo davčna napoved vložena pri napačnem davčnem organu, se bo štela za nevloženo z možnostjo kazni, ki jo določa zakon.

Odgovornost za nepredložitev napovedi

Globa za nepredložitev obračuna davka na promet je lahko davčna in upravna.

Tako je v skladu z davčnim zakonikom za nepredložitev napovedi ali njeno predložitev v nasprotju z določenim rokom predvidena odgovornost v obliki globe v višini od 5 do 30 odstotkov zneska davka. V tem primeru boste v vsakem primeru morali plačati najmanj 1.000 rubljev, to je najnižji znesek, določen s sankcijo 119. člena davčnega zakonika.

Prav tako se lahko od uradnika organizacije zahteva plačilo globe v skladu z zakonikom o upravnih prekrških, vendar je tu globa nižja in znaša od 300 do 500 rubljev.

Naj vas spomnimo, da se te vrste obveznosti lahko uporabljajo za davčnega zavezanca hkrati. Pomembno je tudi vedeti, da naložitev teh glob v ničemer ne vpliva na zavezančevo obveznost plačila samega zneska davka.

Poleg tega je treba upoštevati še eno neugodno posledico za zavezance: morebitno možnost blokade TRR s strani davčnega organa. Ustrezno odločbo lahko sprejme predstojnik (namestnik predstojnika) davčnega organa, zanjo pa zadostuje potek 10-dnevnega roka. Hkrati pa davčni zakonik dovoljuje precej dolgo obdobje za takšno odločitev, in sicer se lahko sprejme v treh letih.

Izpolnjevanje vrstic 110 in 130 izjave

Največje težave imajo organizacije pri izpolnjevanju vrstice 110 obračuna prometne dajatve. V tej vrstici morate navesti časovno obdobje, v katerem je bilo vozilo registrirano pri organizaciji. To obdobje mora biti navedeno v polnih mesecih; vrstica zagotavlja dve celici, saj je največje število mesecev 12.

Morda vsi zavezanci ne vedo, da se je postopek ugotavljanja polnih mesecev na tej liniji od leta 2016 spremenil. Zdaj je treba pri navedbi števila polnih mesecev upoštevati, ali je bilo vozilo registrirano ali odjavljeno pred ali po 15. dnevu posameznega meseca. Zaradi jasnosti bomo to prikazali v shematski obliki.

Naj še enkrat spomnimo, da dejstvo plačila prometne dajatve ni odvisno od datuma sklenitve katere koli civilne pogodbe, namenjene pridobitvi ali odtujitvi vozila, ali dejanskega prejema te nepremičnine v uporabo, temveč v trenutku, ko so pristojni državni organi preregistrirali vozilo iz ene organizacije v drugo. Zato je treba za odpravo primerov previsokega plačila davka za obdobje, ko je nepremičnina že fizično zapustila last organizacije, to formalizirati pravočasno in pravilno.

Skladno s tem dobljena vrednost te vrstice vpliva na izpolnitev vrstice 130 obračuna prometnega davka. Davčni zavezanec mora koeficient izračunati tako, da vrednost, vpisano v napovedi v vrstici 110, deli z 12 (število vseh mesecev davčnega obdobja). V tem primeru se pri izpolnjevanju vrstice izpiše ulomek, ki označuje največ štiri decimalna mesta.

Kratek povzetek

Kot smo pokazali v prispevku, lahko nepravočasna oddaja obračuna prometne dajatve povzroči negativne posledice za organizacijo. Hkrati je odgovornost omejena ne le na naložitev globe podjetju in njegovim uradnikom. Davčni organi so dobili pravico, da blokirajo tekoče račune organizacije, kar lahko ohromi dejavnosti podjetja kot celote. Zato si morajo podjetja zapomniti roke za oddajo obračuna prometne dajatve, pa tudi voditi popolno evidenco vozil, ki so bila med letom pri njih registrirana, tudi tistih, ki so zapustila njihovo last.

Letno napoved za prometni davek predložijo tiste organizacije, ki imajo pravico do registracije vozil. Drugim pravnim osebam, ki ne uporabljajo ustreznih predmetov obdavčitve (člen 358 davčnega zakonika), ni treba predložiti poročil Zvezni davčni službi in plačati pristojbine v regionalni proračun. Kje lahko dobim obrazec izjave? Kdaj in kam naj oddam dokument? Vse podrobnosti so spodaj.

Najava prometnega davka - 2018

Obrazec za poročanje je bil v letu 2016 posodobljen. Trenutni obrazec je odobrila Zvezna davčna služba z ukazom št. obdobja poročanja (četrtletja) jih je treba ustvariti in predložiti nadzornim organom obrazec ni potreben.

Kljub dejstvu, da se prometni davek (TN) nanaša na regionalne vrste davčnih plačil, zakonske zahteve za vložitev deklaracije za vozilo določa stat. 363.1 NK. Organi sestavnih subjektov Ruske federacije nimajo pravice spreminjati rokov in postopka za predložitev poročila. Na lokalni ravni se lahko odobrijo stopnje TN, plačilni pogoji, preferencialni mehanizmi in obdobja poročanja. Davčni zakonik določa, kdo in kje ter v kakšnem roku odda poročila. Kot izhaja iz določb stat. 363.1 pravne osebe - davčni zavezanci TN morajo predložiti izjavo na podlagi rezultatov koledarskega leta. Pri tem ni pomembno, v kakšnem davčnem sistemu je podjetje in na katerem območju deluje.

Opomba! Podjetja, ki upravljajo vozila pod pogoji najemne pogodbe, niso priznana kot davčni zavezanec, saj je odgovornost za odmero davka na dejanskih lastnikih vozila (357. člen Davčnega zakonika). Če je stvar kupljena na podlagi lizinga, je plačnik davka tista pogodbena stranka, ki ima stvar na podlagi ugotovljenih pogojev v bilanci stanja.

Postopek za sestavo dokumenta, kot tudi značilnosti elektronskega formata vložitve, ureja ukaz št. MMV-7-21/668@. Tukaj je posodobljen obrazec za poročanje, sestava izjave in zahteve za njeno izpolnitev. Dokument je sestavljen iz naslovne strani in dveh delov. V ločenih prilogah (1-5) so šifre, ki se uporabljajo pri izpolnjevanju podatkov v poročilu.

Napoved za prometno takso - roki za oddajo

Napoved za prometno dajatev v letu 2018 se vlaga po enakih rokih kot doslej. Sprememb ni bilo. Splošni rok je določen do 1. februarja po 3. točki statuta. 363.1 NK. Če podjetje nima registriranih vozil, praznega ničelnega poročila ni treba oddati. Oblika predstavitve je lahko elektronska (preko TKS) ali na papirju. Dokumente lahko oddate osebno, po pošti (z vrednostnim pismom s seznamom prilog, ki potrjujejo pošiljanje) ali prek pooblaščenega predstavnika. V slednjem primeru bo potrebno notarsko overjeno pooblastilo.

Dan predložitve deklaracije se prizna kot dan, ko so dokumenti poslani po pošti (datum je naveden na popisu), dan predložitve med osebnim obiskom Zvezne davčne službe (datum označi davčni uradnik na papirnatem obrazcu z uporabo žiga), dan pošiljanja preko TKS (datum se zabeleži v odpremnem protokolu). Pri izbiri oblike oddaje - elektronske ali papirnate - se mora zavezanec spomniti zahtev stat. 80 davčnega zakonika, in sicer klavzula 3. Tu je določeno, da imajo samo davčni zavezanci z manj kot 100 zaposlenimi pravico poročati "na papirju", če je ta kazalnik presežen, je treba izjave ustvariti samo v elektronski obliki oblika. Rok za oddajo je splošen in se ne spreminja glede na možnost oddaje podatkov. Se pravi, da mora v vsakem primeru, ne glede na to, ali zavezanec poroča elektronsko ali s predložitvijo papirne dokumentacije, napoved oddati do 1. februarja. Poročila za leto 2017 morate oddati do 01.02.18.

Transportna deklaracija - kam jo oddati

Nadzorni organ, ki upravlja TN, je davčni urad. V skladu s 1. odstavkom stat. 363.1 davčni zavezanci pravne osebe predložijo izjavo teritorialnemu oddelku Zvezne davčne službe na lokaciji vozila. Če je podjetje uvrščeno med največje davčne zavezance, je treba predložiti poročilo Zvezni davčni službi, kjer je pravna oseba davčno registrirana kot največji davčni zavezanec.

Kaj storiti, če ima organizacija ločene oddelke v drugih sestavnih subjektih Ruske federacije? In taki OP vključujejo prevozna sredstva. V tem primeru se poročanje o TN predloži na kraju davčne registracije oddelka. Ker je davek na avto regionalni davek, se bo izračunal pri Zvezni davčni službi na kraju registracije OP. In če se davek prenese v proračun regije, kjer je matična organizacija registrirana, bo prišlo do neravnovesja - obračun se bo zgodil v davčnem oddelku, plačilo pa v davčnem uradu matične družbe.

V skladu s tem bodo kazni in zaostanki zaračunani na osebni račun davčnega oddelka. Da bi se izognili sodnim sporom z državnimi organi, je treba pravilno vložiti izjavo in plačati davek. Obrazec na vsaki strani vsebuje stolpce za navedbo INN in KPP davčnega zavezanca, obstajajo pa tudi vrstice z OKTMO, ki pomagajo pravilno izpolniti podatke. Ob predložitvi izjave oddelek pravne osebe vnese TIN organizacije in kontrolno točko OP ter dodatno vnese kodo OKTMO, ki ustreza ozemlju TN.

Ali je samostojni podjetnik dolžan predložiti obračun davka na promet?

Zakonodajna obveznost pravočasne oddaje davčne napovedi nosijo izključno pravne osebe. Državljanom ni treba sami oddajati poročil in obračunavati davkov - te naloge bodo za državljane opravljali davčni organi. Prenos zneskov s strani posameznikov se izvede v skladu s prejetimi davčnimi obvestili, ki jih Zvezna davčna služba pošlje naslovnikom (3. odstavek 363. člena). Za izračun TN inšpekcija uporablja podatke o registraciji (odjavi) vozil. Podatki zvezni davčni službi pridejo od državnih organov (1. člen 362. člena).

Ali je samostojni podjetnik dolžan vložiti davčno napoved? Dejansko poleg pravnih oseb samostojni podjetniki v svoji gospodarski dejavnosti pogosto uporabljajo osebna vozila. Za odgovor se moramo spomniti, da registracijo lastninske pravice na predmetih, vključno z vozili, ne izvaja samostojni podjetnik posameznik, temveč posameznik. In glede na stat. 24 Civilnega zakonika podjetniki odgovarjajo za svoje obveznosti iz dejavnosti z vsem svojim premoženjem. Zato ni treba plačati TN ali predložiti izjave v imenu samostojnega podjetnika posameznika. Podjetnik te obveznosti nima. In prenos zneskov davka za vozila se bo izvajal v imenu državljana, ne pa poslovneža. Se pravi na podlagi prejetih obvestil davčnega urada.

Kako se ugotavlja davčna osnova v obračunu prometne davke?

Po normativih stat. 359 davčnega zakonika se davčna osnova za vozilo določi v skladu s podatki o moči motorja, navedenimi v registraciji ali tehnični dokumentaciji za vozila. V nekaterih primerih se pri obračunu davka za posamezna vozila uporablja drugačen postopek. Na primer, za letala se davčna osnova upošteva kot potisk reaktivnega motorja v kg sile pod določenimi pogoji (podčlen 1.1, klavzula 1, stat. 359). In za vodna vozila (nevlečena) se vzame kazalnik bruto tonaže, izražen v registriranih tonah (pododstavek 2 odstavka 1 Statuta 359).

V davčni napovedi je znesek davčne osnove naveden v razdelku. 2, kjer se znesek davka izračuna glede na vsak predmet. Kazalnik je evidentiran na strani 090 v skladu z zakonskimi zahtevami stat. 359. Nato se na podlagi podatkov o davčni osnovi, tarifni stopnji, ki velja v regiji, in posebnih koeficientih (raščajoči in lastniški) izračuna znesek davka za obdobje. Če je davčni zavezanec v skladu z normami regionalne zakonodaje upravičen do davčnih ugodnosti, so ustrezne kode ugodnosti navedene na straneh 220, 240, 260, zneski v rubljih pa so navedeni na straneh 230, 250, 270.

Opomba! Če ima pravna oseba več prevoznih zmogljivosti, je treba za brezhibno izpolnjevanje poročila in pravilen obračun davčnega plačila določiti znesek davka za vsako napravo posebej.

Storitev vam omogoča:

1. Pripravite poročilo
2. Ustvari datoteko
3. Preizkusite napake
4. Natisni poročilo
5. Pošlji preko interneta!

Obrazec Napoved za prometno takso 2018. Prenesite obrazec

Od poročanja za leto 2017 se napoved davka na promet predloži na novem obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668@. Ta oblika deklaracije o prevozu je dodala možnost odražanja davčne ugodnosti za vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, registrirano v registru vozil cestninskega sistema (PLATON) (ob upoštevanju zveznega zakona iz julija 3, 2016 št. 249-FZ).

Obrazec napovedi za prometno takso 2016. Prenesite obrazec

Izpolnjevanje obrazca izjave se izvede ob upoštevanju Odloka Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. februarja 2012 N ММВ-7-11/99 @ (s spremembami 25. aprila 2014) »O odobritvi obrazec in oblika za predložitev davčne napovedi za prometno dajatev v elektronski obliki in postopek njenega izpolnjevanja.«

Ta vzorčni obrazec za davčno napoved za prometni davek za leto 2016 samodejno izpolni program BukhSoft!

Prevozno prijavo za leto 2016 morate inšpekciji oddati najkasneje do 1. februarja 2017. Praviloma se morate prijaviti na lokaciji podjetja ali ločenega oddelka (točka 24.3 Pravil, potrjenih z Odredbo Ministrstva za notranje zadeve Rusije z dne 24. novembra 2008 št. 1001), to je točno tam, kjer avto je registriran.

Oblikovanje napovedi prometnega davka v elektronski obliki

Oblika izjave o prometnem davku je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 N ММВ-7-21/668@. Izjava za leto 2017 se predloži v skladu z obrazcem in obliko, potrjeno s to odredbo.

Program BukhSoft samodejno izpolni napoved za prometni davek po naslednjih pravilih:

Postopek izpolnjevanja naslovne strani deklaracije

3.1. Naslovno stran napovedi izpolni davčni zavezanec, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«.

3.2. Pri izpolnjevanju naslovne strani navedite:

1. za organizacijo - TIN in KPP, ki ju organizaciji dodeli davčni organ, ki mu je predložena izjava (posebnosti navedbe TIN in KPP za reorganizirane organizacije v odstavku 2.9 tega postopka).
   V polju "TIN" za rusko organizacijo je TIN navedena v skladu s potrdilom o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu na njeni lokaciji, za tujo organizacijo, ki deluje na ozemlju Ruske federacije - v skladu z potrdilo o registraciji tuje organizacije pri davčnem organu.
2. V polju "KPP" za rusko organizacijo je KPP navedena v skladu s potrdilom o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu, za tujo organizacijo, ki deluje na ozemlju Ruske federacije - v skladu s potrdilom o registracija tuje organizacije pri davčnem organu.
3. Za rusko organizacijo je kontrolna točka na lokaciji ločenega oddelka kontrolne točke navedena v skladu z obvestilom o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu.
4. INN in KPP za največje davčne zavezance so navedeni na podlagi obvestila o registraciji pri davčnem organu organizacije kot največjega davčnega zavezanca.
5. Številka popravka.
   Pri predložitvi začetne napovedi davčnemu organu se v polje »Številka popravka« vnese »0--«, pri predložitvi posodobljene napovedi pa se navede številka popravka (npr. »1--«, »2--«; " in tako naprej).
6. Davčno obdobje, za katero se oddaja napoved.
   Šifre, ki določajo davčno obdobje, so navedene v Dodatku št. 1 k temu postopku.
7. Leto poročanja, za katero se oddaja napoved.
8. Oznaka davčnega organa, pri katerem se predloži napoved, je navedena v dokumentih o registraciji pri davčnem organu.
9. Oznake kraja predložitve napovedi prometnega davka so navedene v Dodatku št. 3 k temu postopku.
10. Polno ime organizacije, ki ustreza imenu, navedenemu v ustanovnem dokumentu (če je ime v latinskem prepisu, je to navedeno).
11. Koda vrste gospodarske dejavnosti davčnega zavezanca v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
12. Kontaktna telefonska številka zavezanca mora biti sestavljena iz kode države, krajevne kode, telefonske številke brez znakov in presledkov. Na primer "84950000000".
13. Število strani, na katerih je deklaracija sestavljena.
14. Število listov dokazil ali njihovih kopij, vključno z dokumenti ali njihovimi kopijami, ki potrjujejo pooblastilo zastopnika davčnega zavezanca (če napoved predloži zastopnik davčnega zavezanca), ki je priložena izjavi.

3.3. V razdelku naslovne strani »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi« je navedeno naslednje:

1. če je točnost in popolnost podatkov potrjena, vodja organizacije davkoplačevalcev v deklaracijo vpiše "1"; če točnost in popolnost podatkov potrdi zastopnik zavezanca, se vpiše »2«;
2. Ko davčni zavezanec odda izjavo, se v vrstici "priimek, ime, patronim v celoti" vrstico za vrstico navede polni priimek, ime, patronim vodje organizacije. Pritrjen je osebni podpis vodje organizacije in datum podpisa;
3. pri predložitvi napovedi zastopnika zavezanca - posameznika se v vrstici "priimek, ime, patronim v celoti" po vrstici navede polni priimek, ime, patronim zastopnika zavezanca. Lastnoročni podpis zastopnika zavezanca in datum podpisa;
4. pri predložitvi izjave zastopnika davčnega zavezanca - pravne osebe v vrstici "priimek, ime, patronim v celoti" polni priimek, ime, patronim posameznika, pooblaščenega v skladu z dokumentom, ki potrjuje pooblastilo zastopnik davčnega zavezanca - pravne osebe za potrditev točnosti in popolnosti podatkov, navedenih v napovedih.
   V vrstici "ime organizacije - zastopnika zavezanca" je navedeno ime pravne osebe - zastopnika zavezanca. Podpis osebe, katere podatki so navedeni v vrstici "priimek, ime, patronim v celoti", pravna oseba - zastopnik davčnega zavezanca, in datum podpisa.
5. Podpis vodje organizacije ali njegovega zastopnika in datum podpisa sta pritrjena tudi v razdelku 1 izjave, vključno s prilogami k obrazcu izjave, v vrstici »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani. .” Datum podpisa se izpolni v skladu s točko 2.4 tega postopka.

3.4. Vrstica "Naziv dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika zavezanca za davek" navaja vrsto dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika zavezanca za davek.

3.5. Oddelek »Izpolni uslužbenec davčnega organa« vsebuje podatke o oddaji napovedi:

• način oddaje deklaracije - šifra je navedena v skladu s Prilogo št. 4 k temu postopku;
• število strani deklaracije;
• število listov dokazil ali njihovih kopij, priloženih k deklaraciji;
• datum predložitve izjave, izpolnjene v skladu z odstavkom 2.4 tega postopka;
• številka, pod katero je prijava evidentirana;
• priimek in začetnice imena in patronimika uslužbenca davčnega organa, ki je sprejel deklaracijo;
• podpis uslužbenca davčnega organa, ki je napoved sprejel.

Postopek izpolnjevanja oddelka 1 "Znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun" izjave

4.1. Če ima davčni zavezanec predmete obdavčitve na območju več občin, ki sodijo v pristojnost enega davčnega organa, pri katerem je davčni zavezanec registriran na lokaciji vozil, se izpolni ena napoved.

4.2. Koda vrstice 010 označuje kodo proračunske klasifikacije (v nadaljnjem besedilu - BCC) v skladu z regulativnimi pravnimi akti o proračunski klasifikaciji, v skladu s katerimi je znesek prometne dajatve, naveden v vrstici 030 (ali 040), predmet plačila (ali vračila).
Vsak blok vrstic s kodami 020 - 040 označuje:

4.3. po vrstični šifri 020 - šifra po OKTMO, po kateri se plača znesek prometne dajatve;

4.4. po vrstični kodi 021 - izračunani znesek prometne dajatve, ki se plača v proračun za davčno obdobje, ki se oblikuje kot vsota vrednosti po vrstični šifri 300 vseh oddanih strani razdelka 2 izjave z ustreznimi Koda OKTMO.

4.5. Znesek akontacije prometne dajatve po prvem, drugem in tretjem četrtletju tekočega davčnega obdobja se izračuna kot ena četrtina zmnožka ustrezne davčne osnove in davčne stopnje (2.1. člen 362. člena zakonika) ob upoštevanju upošteva koeficient, opredeljen kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo to vozilo registrirano na ime davčnega zavezanca, in številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalskem) obdobju (odstavek 3 člena 362 zakonika). ), ob upoštevanju naraščajočega koeficienta (odstavek 2 člena 362 zakonika) in je ustrezno označen:
- v skladu s kodo vrstice 023 - znesek akontacije prometne dajatve, izračunane za plačilo v proračun za prvo četrtletje tekočega leta, v rubljih;
- v skladu s kodo vrstice 025 - znesek akontacije prometne dajatve, izračunan za plačilo v proračun za drugo četrtletje tekočega leta, v rubljih;
- po vrstični kodi 027 - znesek akontacije prometne dajatve, izračunan za plačilo v proračun za tretje četrtletje tekočega leta, v rubljih.
Za vrstične oznake 023, 025, 027 se obračuna znesek akontacije prevozne dajatve za vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, vpisano v evidenco vozil cestninskega sistema (v nadaljnjem besedilu: register), ima vrednost "0".

4.6. po vrstični kodi 030 - znesek prometne dajatve, izračunan za plačilo v proračun, glede na podatke zavezanca po ustreznem OKTMO, v rubljih.
Vrednost v vrstici 030 z ustreznim OKTMO se določi kot razlika med izračunanim zneskom prometne dajatve, ki se plača v proračun za davčno obdobje, navedeno v vrstici 021, in zneski akontacije prometne dajatve, izračunane za plačilo v proračun. proračun v davčnem obdobju, označen s kodami vrstic 023, 025 in 027 z ustreznim OKTMO, v rubljih.
Če ima prejeti znesek negativno vrednost, se v vrstici 030 postavi pomišljaj.

4.7. po vrstični oznaki 040 - znesek prometne dajatve, obračunan za zmanjšanje ob koncu davčnega obdobja, določen kot razlika med obračunanim zneskom prevozne dajatve, ki se plača v proračun za davčno obdobje, označen z vrstično oznako 021, in zneski akontacije prometne dajatve, ki se plača v proračun v davčnem obdobju, označena s kodami vrstic 023, 025 in 027 z ustreznim OKTMO, v rubljih.
Če ima prejeti znesek negativno vrednost, je ta vrednost označena v vrstici s kodo 040 brez znaka "-", če pa je pozitivna, se v vrstici s kodo 040 postavi pomišljaj.

Postopek izpolnjevanja oddelka 2 "Izračun zneska davka za vsako vozilo" izjave

5.1. Oddelek 2 izpolni davčni zavezanec za vsako vozilo, registrirano v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Če se spremeni sedež organizacije in se vozilo med davčnim obdobjem odjavi iz registra na območju, ki je v pristojnosti davčnega organa na prejšnji lokaciji organizacije, se napoved odda davčnemu organu na novi lokaciji organizacije in registracija vozila. V tem primeru se oddelek 2 izjave predloži za vsako OKTMO, na ozemlju katere so vozila registrirana (so bila registrirana) v davčnem obdobju za davčnega zavezanca, ob upoštevanju koeficienta, določenega s kodo vrstice 160 izjave. .
Če zakonodaja sestavnega subjekta Ruske federacije predvideva prenos prometnega davka v regionalni proračun brez pošiljanja zneska davka v proračune občin v skladu s standardi, se lahko izpolni ena izjava glede na skupni znesek. prometnega davka v zvezi z vsemi vozili, ki se nahajajo na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije, ki se plača v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije v dogovoru z davčnim organom danega sestavnega subjekta Ruske federacije. federacije, prejeto pred začetkom davčnega obdobja, za katero se predloži taka izjava. V tem primeru pri izpolnjevanju napovedi navedite kodo OKTMO, ki ustreza ozemlju občine, ki je podrejena davčnemu organu v kraju, kjer je bila napoved predložena.

5.2. Koda vrstice 020 označuje ustrezno kodo OKTMO.

5.3. Vrstica kode 030 označuje kodo tipa vozila v skladu z Dodatkom št. 5 k temu postopku.

5.4. Vrstica 040 označuje identifikacijsko številko vozila po prometnem listu vozila. Za kopenska vozila je navedena identifikacijska številka - VIN; za vodna vozila je navedena identifikacijska številka plovila - IMO, za zračna vozila je navedena serijska (identifikacijska) številka plovila.

5.5. Koda vrstice 050 označuje znamko vozila v skladu z dokumentom o državni registraciji vozila.

5.6. Linijska oznaka 060 označuje registrsko tablico vozila (za kopenska vozila je navedena državna registrska tablica vozila, za vodna vozila je navedena registrska številka plovila, za zračna vozila je navedena registrska tablica plovila).

5.7. Koda vrstice 070 označuje datum registracije vozila v skladu z dokumentom o državni registraciji vozila.

5.8. Pod vrstično oznako 080 je označen datum prenehanja registracije vozila.
Datum prenehanja registracije vozila se mora ujemati z datumom prenehanja registracije vozila (odjave), prejetim od registrskega organa.

5.9. Pod oznako 090 se navede davčna osnova, ki se ugotavlja:
- pri vozilih z motorji - kot moč motorja vozila v konjskih močeh;
- v zvezi z zračnimi vozili, za katere se določa potisk reaktivnega motorja - kot statični potisk reaktivnega motorja z imenske tablice (skupni statični potisk vseh reaktivnih motorjev z imensko tablico) letala pri vzletnem načinu v zemeljskih razmerah v kilogramih sile;
- za vodna vozila brez lastnega pogona (vlečena vozila), za katera je določena bruto tonaža - kot bruto tonaža v registrskih tonah.
Za vodna in zračna vozila vrstna koda 090 označuje moč motorja vozila v konjskih močeh. Če ima vozilo več motorjev, se davčna osnova za to vozilo določi kot vsota konjskih moči teh motorjev.
Za vodna in zračna vozila, ki niso navedena v 1., 1.1. in 2. pododstavku prvega odstavka 359. člena zakonika, se davčna osnova določi kot enota vozila. V tem primeru se v vrstico s kodo 090 vpiše “1”.

5.10. Pod vrstično oznako 100 je navedena oznaka merske enote davčne osnove v skladu s Prilogo št. 6 k temu postopku.

5.11. Vrstica 110 označuje okoljski razred vozila.

5.12. V vrstični kodi 120 je navedeno obdobje uporabe vozila (ta kazalnik se določi v koledarskih letih od leta izdelave vozila in se navede samo v primerih, ko so določene diferencirane davčne stopnje).
Število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila, se ugotavlja od 1. januarja tekočega leta v koledarskih letih, z začetkom leta, ki sledi letu izdelave vozila.
Na primer, za izračun prometnega davka za leto 2016 v zvezi z vozilom, izdelanim leta 2008, bo število let, ki so pretekla od leta proizvodnje tega vozila, 8 let (obdobje od 2009 do 2016).

5.13. Koda vrstice 130 označuje leto izdelave (če obstaja) vozila, navedeno v lastniških dokumentih za vozilo.

5.14. Vrstica s kodo 140 označuje število polnih mesecev lastništva vozila v letu poročanja ob upoštevanju določb 3. odstavka 362. člena zakonika.

1. Pod vrstično oznako 150 se navede delež zavezanca v pravici do vozila (v obliki navadnega enostavnega ulomka).

5.15. Koda vrstice 160 označuje koeficient (Kv), opredeljen kot razmerje med številom polnih mesecev, navedenih v vrstici 140, in številom koledarskih mesecev v davčnem obdobju (obdobju poročanja), vrednost koeficienta je navedena kot decimalni ulomek. natančno na deset tisočink v skladu s 3. odstavkom 362. člena zakonika.

5.16. Koda vrstice 170 označuje stopnjo prometnega davka, določeno z zakonom ustreznega sestavnega subjekta Ruske federacije na lokaciji vozila.

1. Koda vrstice 180 označuje naraščajoči koeficient (Kp), določen v drugem odstavku 362. člena zakonika.

5.17. Pod oznako vrstice 190 se navede znesek obračunanega davka, katerega vrednost je ugotovljena kot zmnožek davčne osnove, navedene pod šifro 090, davčne stopnje, navedene pod šifro 170, deleža v pravici, navedenega pod oznako. 150, koeficient, naveden v vrstici s kodo 160, in naraščajoči faktor, naveden v vrstici s kodo 180.

5.18. V vrstični šifri 200 je navedeno število polnih mesecev koriščenja davčne ugodnosti.

5.19. V vrstični kodi 210 je naveden koeficient Kl, ki je opredeljen kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je zagotovljena davčna ugodnost, in številom koledarskih mesecev v davčnem obdobju (obdobju poročanja). Vrednost koeficienta je navedena kot decimalni ulomek z natančnostjo deset tisočink.

5.20. V vrstični kodi 220 je v prvem polju navedena šifra davčne ugodnosti v obliki oprostitve plačila prometne dajatve v skladu s Prilogo št. 7 k temu postopku, v drugem polju pa je navedena podlaga za njeno uporabo: člen, odstavek in pododstavek zakon subjekta Ruske federacije.
Vrstica s kodo 220 se ne izpolni za davčne ugodnosti, določene z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije v obliki zmanjšanja zneska prometnega davka, ki se plača v proračun (oznaka 20220), in v obliki zmanjšanja v davčni stopnji prometne dajatve (šifra 20230).
Pri navedbi šifre davčne ugodnosti 30200 se drugo polje o podlagi za uveljavljanje ugodnosti ne izpolni.
Če v skladu s tretjim odstavkom člena 356 zakonika zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije na lokaciji vozil določajo davčne ugodnosti, potem je v drugem polju navedena osnova za njihovo uporabo: številka, odstavek in pododstavek člena zakona sestavnega subjekta Ruske federacije o prometnem davku, v skladu s katerim je zagotovljena ustrezna davčna ugodnost (za vsako od navedenih pozicij so dodeljeni 4 mesta za seznanitev, drugi del pa indikator se polni od leve proti desni in če ima atribut manj kot štiri znake, se prosta mesta za seznanitev levo od vrednosti zapolnijo z ničlami).
Vrednost za šifro vrstice 220 se izpolni, če je uveljavljena ugodnost pri prevoznini.

5.21. V vrstični šifri 230 se navede znesek davčne ugodnosti.
Če se ugodnost pri prometnem davku ugotavlja v obliki oprostitve davka, se znesek olajšave izračuna kot zmnožek davčne osnove, navedene pod šifro 090, davčne stopnje, navedene pri šifri 170, deleža v desno označeno v vrstici s šifro 150, povečanje koeficienta, navedenega v vrstici s šifro 180, in koeficienta, navedenega v vrstici s šifro 210.

Koda vrstice 230 = koda vrstice 090 x koda vrstice 170 x koda vrstice 150 x koda vrstice 180 x koda vrstice 210.

5.22. Z vrstično šifro 240 se v prvem polju navede šifra davčne ugodnosti v obliki znižanja zneska prometne dajatve, v drugem polju pa podlaga za njeno uporabo: člen, odstavek in pododstavek zakona subjekta Ruska federacija.
Vrednost za kodo vrstice 240 se izpolni, če zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije na lokaciji vozil zagotavljajo davčne ugodnosti in razloge za njihovo uporabo s strani davkoplačevalcev v skladu s tretjim odstavkom člena 356 zakonika. Kode davčnih ugodnosti so navedene v Dodatku št. 7 k temu postopku.

5.23. Koda vrstice 250 označuje znesek davčne olajšave v rubljih.
Če je ugodnost prometnega davka določena z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije, ki zmanjša izračunani znesek davka v odstotkih (na primer, izračunani znesek davka se zmanjša za 50%), se znesek davčne ugodnosti zmanjša. se izračuna kot zmnožek davčne osnove, navedene v vrstici z oznako 090, davčne stopnje, navedene v vrstici z oznako 170, deleža pravice, navedenega v vrstici z oznako 150, naraščajočega koeficienta, navedenega v vrstici z oznako 180. , koeficient, naveden v vrstici s šifro 210, in odstotek, ki zmanjša izračunani znesek davka, deljen s sto.

Šifra 250 = šifra 090 x šifra 170 x šifra 150 x šifra 180 x šifra 210 x (odstotek zmanjšanja obračunanega zneska davka): 100.

5.24. Z uporabo kode vrstice 260 prvo polje označuje kodo davčne ugodnosti v obliki znižanja stopnje prometnega davka, drugo polje pa označuje osnovo za njeno uporabo: člen, odstavek in pododstavek zakona subjekta Ruske federacije. Federacija.
Vrednost v vrstici s kodo 260 se izpolni, če zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije na lokaciji vozil določajo davčne ugodnosti in razloge za njihovo uporabo s strani davkoplačevalcev v skladu s tretjim odstavkom člena 356 zakonika.

5.25. Koda vrstice 270 označuje znesek davčne olajšave v rubljih.
Če je z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije določena ugodnost prometnega davka v obliki znižanja davčne stopnje, se znesek davčne ugodnosti izračuna kot razlika med zneskom davka, izračunanega pri polnem davku, stopnja in znesek davka, izračunan po znižani davčni stopnji, pomnožen z deležem v pravici, navedenim v vrstici z oznako 150, naraščajočim koeficientom, navedenim v vrstici z oznako 180, in koeficientom, ki se odraža v vrstici z oznako 210:

Šifra vrstice 270 = šifra vrstice 090 x (davčna stopnja - znižana stopnja) / 100 x šifra vrstice 150 x šifra vrstice 180 x šifra vrstice 210.

5.26. Pod vrstično oznako 280 se navede oznaka davčnega odtegljaja za vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, vpisano v register.

5.27. Koda vrstice 290 označuje znesek davčne olajšave v rubljih za vsako vozilo z največjo dovoljeno težo nad 12 ton, registrirano v registru.
Če pri uporabi davčne olajšave iz drugega odstavka 362. člena zakonika znesek davka, ki se plača v proračun, dobi negativno vrednost, se znesek davka šteje enak nič (2. odstavek 362. člena zakonika). ).
Koda vrstice 300 označuje znesek davka na promet, ki ga ob koncu davčnega obdobja izračunajo organizacije davkoplačevalcev za vsako vozilo, ki je predmet plačila v proračun, katerega vrednost se določi kot razlika med vrednostmi vrstic z kodi 190 in 230 ali razlika med vrednostmi vrstic s kodo 190 in vrednostmi vrstic s kodami 250, 270.
Če obstaja davčni odtegljaj, se znesek obračunanega davka zmanjša za znesek davčnega odtegljaja, navedenega v vrstici 290.

Koda vrstice 300 = koda vrstice 190 - koda vrstice 230 oz.;
Koda vrstice 300 = šifra vrstice 190 - koda vrstice 250 - šifra vrstice 270 oz.;
Koda vrstice 300 = koda vrstice 190 - šifra vrstice 290 oz.;
Koda vrstice 300 = koda vrstice 190 - koda vrstice 250 - koda vrstice 270 - koda vrstice 290.

Nova izjava o prometnem davku je bila odobrena decembra 2016 (Dodatek št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668@). Uporabljati ga morajo vsi davkoplačevalci, začenši s poročanjem za leto 2017 (odstavek 3 Odloka Zvezne davčne službe z dne 5. decembra 2016 N ММВ-7-21/668@). Vendar, kot je pojasnila Zvezna davčna služba, lahko organizacije in samostojni podjetniki po lastni presoji uporabijo nov obrazec napovedi prometnega davka za leto 2016. To je posledica sprememb obrazca.

Obračun davka na promet za leto 2017: kaj se je spremenilo

Ena glavnih sprememb v deklaraciji je možnost odražanja davčne ugodnosti in/ali odbitka za lastnike težkih tovornjakov z največjo maso nad 12 ton, ki opravljajo plačila. Če želite to narediti, v razdelku 2, vrstica 280, navedite kodo odbitka 40200 in v vrstici 290 - znesek odbitka (točke 5.26, 5.27 Dodatka št. 3 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 N ММВ-7-21/668@).

Zaradi te spremembe je bilo davkoplačevalcem omogočeno, da uporabljajo novo napoved davka na promet za leto 2016, to je vnaprej (Pismo Zvezne davčne službe z dne 29. decembra 2016 N PA-4-21/25455@). Dejansko je v letu 2016 večina lastnikov takih tovornjakov že opravila plačila "Platonov", vendar jih ni bilo nikjer navesti v starem obrazcu izjave.

Poleg tega sta se v razdelku 2 pojavili novi vrstici 070 in 080, kjer sta navedena datum registracije vozila oziroma datum prenehanja registracije (odstavki 5.7, 5.8 Dodatka št. 3 k Odredbi zvezne davke Služba Rusije z dne 5. decembra 2016 N ММВ-7-21/668@ ). S temi podatki bodo lahko davčni organi vedno preverili, ali je davčni zavezanec pri določitvi zneska davka upošteval pravilo »15.« in ali je pravilno izračunal število polnih mesecev lastništva vozila (3. odstavek 362. člena Davka). zakonik Ruske federacije).

Tudi v razdelku je bila posodobljena vrstica 130, ki zdaj odraža leto izdelave avtomobila (točka 5.13 Dodatka št. 3 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7- 21/668@).

Izpolnjevanje izjave, če je več avtomobilov

Če ima davčni zavezanec več vozil, katerih lokacija je en subjekt Ruske federacije, potem je zanje (pod določenimi pogoji) mogoče navesti skupni znesek davka v izjavi v dogovoru z davčnim organom regije. Zdaj pa je bilo pojasnjeno, da je treba "odobritev" davčnih organov pridobiti pred začetkom davčnega obdobja, za katerega se predloži izjava (točka 5.1 Dodatka št. 3 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668@).

Za zaključek ugotavljamo, da posodobljen obračun prometne davke za leto 2017 ni overjen z žigom. Na naslovni strani novega obrazca ni oznake »MP«.

Vsi lastniki vozil morajo v letu 2019 oddati obračun davka na promet za leto 2018. Oglejte si podroben vzorčni obrazec, rok in najnovejše novice o spremembah prometnega davka v Rusiji.

Pomembno v tem članku:

Preklic prometnega davka 2019 v Rusiji

Podjetja v letu 2019 plačajo prometni davek na osebni avtomobil, ne glede na to, koliko ga podjetje uporablja. Res je, državni dumi je bil vložen predlog za zamenjavo prometnega davka z okoljsko pristojbino, ki bi lahko postala zamenjava za nepriljubljeni davek. V tem primeru bo plačilo odvisno od tega, v kolikšni meri vozilo onesnažuje okolje, od moči motorja in časa delovanja. Toda ta predlog ima veliko nasprotnikov, o njem poteka aktivna razprava in je veliko nejasnosti z njegovim sprejetjem.

Zato pogovori o odpravi prometnih davkov v Rusiji za zdaj ostajajo le pogovori. Jasno je, da v nasprotju z vsemi pričakovanji do odprave prometnega davka v Rusiji ni prišlo. Če ima torej podjetje v lasti avtomobil, motorno kolo ali drugo vozilo, mora nanj plačati davek.

Spremembe davčnega zakonika za prometni davek v letu 2019

Zdaj z vami delimo najnovejše in najnovejše novice - prometni davek v Rusiji leta 2019 ne bo odpravljen, vendar bodo spremembe. Najprej se to nanaša na novo prijavo prometnega davka, razveljavitev nekaterih določb davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s prenosi za tovornjake nad 12 ton, pa tudi nove kode za vrste vozil. Zdaj o vsem podrobneje.

Nova deklaracija prometnega davka

Na enotnem portalu, kjer so objavljeni vsi davčni pravni akti, se je od 1. januarja 2019 pojavila posodobljena napoved prometnega davka. Ta ukrep je povezan z razveljavitvijo določb člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije in uvedbo novih kod za vrste vozil. Pravzaprav, kaj točno nas novega čaka:

1. Od zneska davka ne bo mogoče odšteti plačila za vožnjo po javnih cestah za težka tovorna vozila (nad 12 ton), registrirana v sistemu Platon. To pomeni, da bosta vrstici 280 in 290 napovedi prometnega davka očitno nekaj novosti ali popolnoma izginili;
2. Podjetja ne bodo mogla več plačevati akontacije za vozila z nosilnostjo nad 12 ton, ki so vpisana v register sistema Platon;
3. Kode tipov vozil za ustrezno deklaracijo so standardizirane v skladu z odredbo davčnega inšpektorata z dne 19.03.2018 št. MMV-7-21/151@ in z dne 27.06.2018 št. /419@.

Spremembe množilnikov

Če želite plačati prometni davek, ga morate najprej pravilno izračunati. Spomnimo vas, da je od leta 2018 v veljavi nov postopek za uporabo naraščajočih koeficientov za drage osebne avtomobile. Za podrobnosti glejte tabelo:

Obrazec za obračun davka na promet za leto 2018

Za leto 2018 podjetja poročajo o prevozih po novem obrazcu napovedi. Odobren je bil z dodatkom 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668@.

Imel bo naslovno stran in dva dela. Izjava sedaj vsebuje vrstice za navedbo mesecev registracije in odjave vozil. Poleg tega nova oblika napovedi prometnega davka upošteva spremembe v davčnem zakoniku Ruske federacije, v skladu s katerimi bodo lastniki težkih tovornjakov lahko znižali prometni davek na plačila v sistem Platon.

Rok za oddajo napovedi za leto 2018 je v letu 2019

Podjetja oddajo obračun prometne dajatve enkrat letno. Poročilo o prometni taksi za leto 2018 je treba oddati do 1. februarja 2019. V letu 2019 za druga obdobja napovedi ni treba oddati.

Sestava napovedi prometne davke

Nov obrazec za obračun davka na promet za leto 2018 vključuje:

• Naslovna stran;
• Oddelek 1 "Znesek prometne dajatve, ki se plača v proračun";
• Oddelek 2 "Izračun zneska prometne dajatve za vsako vozilo."

Če število zaposlenih v organizaciji presega sto ljudi, se izjava v letu 2019 predloži elektronsko.

Kaj se je spremenilo v deklaraciji

Obrazec napovedi za prometno davek za leto 2018 je doživel pomembne spremembe. Vsi so se dotaknili 2. poglavja deklaracije. Predvsem je bilo uvedenih pet novih vrstic, kar je takoj vplivalo na njihovo številčenje.

• Vrstica 280 – vpiše se nova šifra odbitka po sistemu Platon 40200
• Vrstica 290 – vpiše se znesek plačila za škodo na cestah po sistemu »Platon«.

Vzorec obračuna davka na promet za leto 2018

Kako izpolniti naslovno stran napovedi za prometni davek

Na naslovni strani napovedi prometnega davka za leto 2018 so navedeni osnovni podatki o organizaciji in samem poročanju. Oglejmo si polja po vrsti.

TIN in kontrolna točka organizacija ali ločen oddelek. Označeno na vrhu naslovne strani. V zadnjih dveh celicah TIN so pomišljaji.

štetje "Številka prilagoditve". Če vlagate začetno napoved, vnesite »0--«. Če podatek pojasnjujete, navedite zaporedno številko popravka. Na primer "1--", če je to prva izboljšava; “2--” - za drugo pojasnilo. itd.

Davčno obdobje. Navedite šifro davčnega obdobja, za katero se oddaja napoved. In sicer: 34 - če je izjava za leto; 50 - če je izjava za zadnje davčno obdobje reorganizirane ali likvidirane organizacije.

Oznake davčnih obdobij so navedene v prilogi št. 1 k Postopku.

štetje "Leto poročanja". Navedite leto, za katero se napoved oddaja. To pomeni, da morate v deklaraciji za leto 2018 v to polje vnesti "2018".

Oddano davčnemu organu. Vpiše se šifra davčnega urada, pri katerem organizacija odda napoved.

stolpec " Po lokaciji" V to vrstico vnesite:

• 260 - če oddate izjavo o lokaciji vozil;
• 213 - če je organizacija največji davčni zavezanec;
• 216 - če napoved vloži pravni naslednik organizacije, ki je največji davčni zavezanec.

Šifre za oddajo izjave so navedene v prilogi št. 3 k Postopku.

stolpec " Davčni zavezanec" Navedite polno ime organizacije v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti.

OKVED. Vrednost tega kazalnika si lahko ogledate v izvlečku iz Enotnega državnega registra pravnih oseb, ki ga izda inšpektorat, ali določite neodvisno v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti.

Kontaktna telefonska številka. Glede na spremembe glede izpolnjevanja napovedi za prometni davek v letu 2018 mora biti telefonska številka navedena s kodo države in mesta brez presledkov in brez dodatnih znakov - narekovajev, oklepajev, pomišljajev itd.

Ne pozabite pravilno navesti števila listov ob vrnitvi in ​​ne pozabite, da štetje vključuje dejansko število strani.

Primer izpolnjevanja naslovne strani obračuna davka na promet za leto 2018

Vzorec izpolnjevanja razdelka 1

Na vrhu tega razdelka so tudi TIN in kontrolna točka organizacija ali ločen oddelek. V zadnjih dveh celicah TIN so pomišljaji.

Stran vsebuje tri enake bloke z vrsticami 020–040; potrebni so za prikaz zneskov za različne OKTMO v primeru, da ima organizacija več vozil, registriranih v različnih občinah, vendar v pristojnosti istega davčnega urada.

Nato se v oddelku 1 bloki vrstic 020–040 izpolnijo za vsako vozilo posebej, pri čemer se navede ustrezen OKTMO. Poleg tega, če so vozila registrirana na več kot treh ozemljih z različnimi OKTMO, vendar so vsa v pristojnosti enega davčnega urada, dodajte potrebno število listov razdelka 1.

Oglejmo si dodelitev vrstic po vrsti

Vrstica 010. Tukaj je navedena BCC za prometni davek.

Vrstica 020. Vsebuje kodo OKTMO na kraju registracije vozila. Vrednost lahko vzamete iz vrstice 020 razdelka 2.

Če je na istem območju registriranih več vozil, se OKTMO navede enkrat.

Vrstica 021. Zasnovana za navedbo skupnega zneska davka za vsa vozila z OKTMO, določeno v vrstici 020. Za pridobitev indikatorja dodajte vse zneske iz vrstic 250 vseh strani razdelka 2 s tem OKTMO.

Vrstice 023–027. V teh vrsticah so navedeni zneski predplačil, obračunanih za plačilo za 1., 2. in 3. četrtletje leta poročanja.

Vrstica 030. Namenjena znesku davka v proračun. Če je bilo obračunanih več akontacij, kot je obračunanega davka, se v vrstico 030 postavi pomišljaj, razlika pa se vpiše v vrstico 040.

Vrstica 040. Ta vrstica je za znesek davka, ki se zmanjša ob koncu leta. In izpolni se, kot smo že pojasnili, če je razlika med vrsticami 021 in vrsticami 023–027 negativna.

Primer izpolnjevanja razdelka 1 napovedi prometnega davka za leto 2018

Izpolnimo razdelek 2 napovedi prometnega davka 3a 2018, vzorčna izpolnitev

Najprej naj vas spomnimo, da je ta razdelek v obračunu prometne dajatve v letu 2018 v primerjavi z letom 2017 doživel precejšnje spremembe. Zato mu morate posvetiti posebno pozornost, saj so številne vrstice, ki jih poznajo izkušeni računovodje, spremenile svoj pomen in oštevilčenje.

Za lažje razumevanje vseh novosti v napovedi prometne dajatve za leto 2018 smo poskušali podati natančen primer izpolnjevanja s primerom in pojasnili najtežjih trenutkov.

Vedeti morate, da se ta razdelek izpolni za vsako vozilo posebej.

Zdaj pa poglejmo algoritem vaših dejanj vrstico za vrstico.

Vrstica 020. Navedite ustrezno kodo OKTMO.

Vrstica 030. Vpiše se koda tipa vozila v skladu s šiframi, navedenimi v Prilogi št. 5 k Postopku.

Vrstica 040. Vpiše se identifikacijska številka vozila. Ta številka je navedena v dokumentu o državni registraciji (potrdilo).

Vrstica 050. Navedite znamko vozila.

Vrstica 060: Vpišite registrsko tablico vozila. Poglejte podatke v potrdilu o državni registraciji.

Vrstica 070. Tukaj je zdaj naveden datum registracije vozila. To je potrebno, da se natančno določi, kdo mora plačati davek za mesec nakupa vozila, kupec ali dobavitelj (prodajalec).

Vrstica 080. Navedite datum odjave. Namen te vrstice je popolnoma enak kot vrstica 070.

Vrstica 090. Navedite davčno osnovo.

Vrstica 100. Navesti morate oznako merske enote te davčne osnove. Določi se ga s Prilogo št. 6 k Postopku.

Vrstica 110... Naveden je okoljski razred vozila. Izpolni se le, če so za vozilo določene diferencirane davčne stopnje ob upoštevanju njegovega okoljskega razreda.

Vrstica 120. Navedite obdobje uporabe vozila. To vrstico izpolnite le, če ima vozilo diferencirane davčne stopnje glede na njegovo življenjsko dobo.

Vrstica 130. Napišemo leto izdelave vozila, ta indikator vzamemo iz njegovega prometnega dovoljenja.

Te informacije so potrebne za izbiro pravilnega množilnega faktorja. V nekaterih regijah je stopnja davka na vozila odvisna tudi od starosti avtomobila. Poleg tega nova vrstica z letnico izdelave avtomobila daje davčnim organom več možnosti za preverjanje deklaracije. Če se leto izdelave ne ujema s stopnjo, bo inšpektorat zahteval pojasnilo odstopanj v deklaraciji.

Prav tako so bile s 1. januarjem 2017 uvedene ugodnosti za avtomobile, izdelane leta 2013 in kasneje. Za spremljanje ugodnosti morajo davčni inšpektorji poznati tudi datum proizvodnje avtomobila.

Vrstica 140. Vpiše se število polnih mesecev lastništva vozila v letu poročanja. V tem primeru se mesec registracije in mesec odjave vozila upoštevata kot ločena, cela meseca.

Števila polnih mesecev ni težko določiti. Če je podjetje registriralo avto pred 15. dnem, potem je treba ta mesec upoštevati pri izračunu davka (2. odstavek, 3. odstavek, člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. januar 2016 št. 03-05-06-04/825). Če po 15., potem podjetje tega meseca ne upošteva v izračunu, upošteva ga dobavitelj ali prodajalec avtomobila.

Prav tako, če podjetje odjavi vozila do vključno 15. meseca, potem tega meseca ni treba šteti. In če po 15., je treba mesec upoštevati pri izračunu davka na prevoz.

Na primer. Podjetje je avto kupilo 10. junija 2018 in ga 15. junija registriralo pri prometni policiji. To pomeni, da bo kupec junij upošteval pri davku za cel mesec (2. odstavek, 3. odstavek 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrstica 150. Označite delež organizacije v lastništvu vozila kot ulomek. Če je en lastnik, bo eden. Če je lastnikov več, ima vsak od njih določen delež (1/2, 1/3 itd.).

Vrstica 160. Vpiše se stopnja izkoriščenosti vozila. Določite koeficient kot razmerje med celotnimi meseci lastništva vozila in 12 meseci. Določite vrednost koeficienta kot decimalni ulomek na deset tisočink natančno v skladu s pravili matematike.

Vrstica 170. Vpiše se stopnja prometne dajatve.

Vrstica 180. Navedite naraščajoči faktor, če je cena avtomobila večja od 3 milijonov rubljev. in davek nanj je treba izračunati ob upoštevanju naraščajočega koeficienta (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrstica 190. Izračunajte znesek davka po formuli:

Stran 190 = vrstica 090 × vrstica 170 × vrstica 150 × vrstica 160 × vrstica 210

Vrstica 200. V nekaterih sestavnih subjektih Ruske federacije so bile uvedene regionalne ugodnosti za prometni davek. Na primer, javne organizacije invalidov, registrirane v moskovski regiji, so oproščene plačila davka (2. del 7. člena zakona št. 151/2004-OZ z dne 24. novembra 2004). Če je vaše vozilo vozilo z ugodnostmi, v tej vrstici navedite število polnih mesecev koriščenja ugodnosti v letu 2018.

Vrstica 210. Izračunajte stopnjo izkoriščenosti ugodnosti po formuli: Vrstica 210 = stran. 200: 12 mesecev

Vrstica 220. Izpolnite, če je vaše podjetje v celoti oproščeno plačila prometnega davka.

Vrstica 230. Enako kot vrstica 210.

Vrstica 240. Izpolni se, če podjetje zniža davek.

Vrstica 250. Enako kot vrstica 210.

Vrstica 260. Izpolnijo podjetja, ki uporabljajo preferencialno davčno stopnjo.

Vrstica 270. Enako kot vrstica 260.

Vrstica 280. V vrstico 280 vnesite novo kodo odbitka za »Plato« 40200.

Vrstica 290 - v tej novi vrstici bodo podjetja prikazala plačilo za škodo na cestah po sistemu Platon (zvezni zakon 03.07.2016 št. 249-FZ). S to pristojbino imajo podjetja pravico znižati davek za tovornjake, ki tehtajo več kot 12 ton (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrstica 300. Vpiše se skupni znesek za plačilo v proračun.

Vrstica 300 = vrstica 190 – znesek posamezne ugodnosti.

Na primer, če ima podjetje ugodnosti po sistemu Platon, potem

vrstica 300 = vrstica 190 - vrstica 290

Primer izpolnjevanja razdelka 2 obračuna prometnega davka