Pri poročanju o dohodnini so ti zneski združeni v eno kategorijo. Še en "pro" v korist obračunavanja kazni na računu 99 je zanesljivost poročanja. Če znesek pade na 91, je obdavčljiva osnova dobička prenizka, saj so drugi odhodki upoštevani v odhodkih. Hkrati zneski sankcij na računu 99 ne tvorijo odhodkov. To ni v nasprotju z glavnim ciljem računovodstva - predstavitvijo brezpogojnih in resničnih informacij o finančni uspešnosti organizacije. Knjižbe za obračunavanje in plačilo kazni za davke: dobiček, DDV, dohodnina Kot je navedeno zgoraj, kazni ne smejo zmanjšati dohodnine. Zato je bolje uporabiti knjiženje D99 "Davčne sankcije" K 68.4 "Davek od dohodka". Če se organizacija odloči, da jih obračuna na kontu 91, bo knjižba videti tako: D91 »Drugi odhodki« K 68.4. "Alfa" ni pravočasno nakazala dohodnine v višini 78.540 rubljev.

Odraz kazni in glob v računovodstvu 1s 8.3

Zneski, ki jih dosodi sodišče, se sprejmejo v knjigovodstvo v obdobju, ko je bila izdana sodna odločba o njihovi izterjavi. V računovodstvu se odraža s knjižbami:

• Dt 91.2 Drugi odhodki Kt 76 Poravnave z različnimi dolžniki in upniki za zneske natečenih kazni, dosojenih s strani sodišča;
• Dt 76 Obračuni z različnimi dolžniki in upniki Kt 51 TRR za znesek nakazil oz. plačil.

Operacija za odraz globe v računovodstvu je enaka kot za odraz administrativne globe - operacija vnesena ročno, spremeni se le ustrezni konto in analitika: Ker so globe in kazni po podjemnih pogodbah sprejete v davčno knjigovodstvo, se pri knjiženju dokumenta znesek se bodo odražale v računovodstvu in v davčnem računovodstvu.

Kako odražati upravno globo v 1s 8.3?

Kako izračunati globo, če pogodbene obveznosti niso izpolnjene. Kazni se odmerijo, če dobavitelj ni izpolnil pogodbenih obveznosti. Podobno kot pri obračunu upravnih kazni izpolnimo ročno vneseno transakcijo:

• Navedemo ime, račune v breme in dobro;
• Znesek za transakcijo in podračun;
• Podkonto obremenitev označuje nasprotno stranko;
• Dokument o bremenitvi bančnega računa, na podlagi katerega se obračunajo kazni, pogodba;
• V podkonto kredita označimo postavko drugi prihodki in odhodki iz imenika Imenik postavk prihodkov in odhodkov, kjer izberemo postavko prihodkov Globe, penali in penali za prejem (plačilo):

Za višino globe uporabite dokument Prejem na TRR z vrsto posla Drugi prejemki.

Obračunavanje glob kupcev v 1C računovodstvu 8.3

Pod nobenim pogojem v bilanci stanja ne smejo biti neobračunani zneski. Odražajte vse globe točno v obdobju poročanja, v katerem je bila sprejeta ustrezna odločba.

Pomembno je upoštevati dejstvo, da se v skladu s členom številka dvesto sedemdeset davčnega zakonika tiste globe, ki so predmet plačila zunajproračunskim skladom in državnemu proračunu, ne odražajo v obdavčitev dobička na kakršen koli način. 4 Zdaj neposredno o programu 1C. Ročno izračunajte globe z uporabo računovodskih vnosov.

Če govorimo o davčnih globah, potem gredo ti zneski skozi debetni promet računa 99. Korespondenčni račun bo v tem primeru »Izračuni za davke in pristojbine«.
5

Po tej shemi se izvajajo tudi knjižbe za druge globe. Da bi se izognili hudim kršitvam pri poročanju, pri pripravi knjigovodskih listin uporabljajte izključno nov kontni načrt.

Obračun kazni po dobaviteljskih pogodbah v 1c računovodstvu 8

V bistvu so vsi prihodki po pogodbi o nakupu programa 1C razdeljeni na opredmetena in neopredmetena. V skladu s tem se razlikujejo tudi računi v programu 1C.
4 Prejem blaga in materiala (literatura na 1C, namestitveni diski itd.) se dokumentira z računi. Če ste pravilno izvedli in podpisali račune, odražajte prejem blaga in materiala v programu 1C.
5 V celotnem vmesniku v glavnem meniju izberite »Dokumenti«. Podmeni »Upravljanje nabave«, nato »Prejem blaga in storitev«.
V orodni vrstici kliknite ikono Dodaj. V dokumentu, ki se odpre, izberite nasprotno stranko, označite polja »Računovodstvo«, »Davčno računovodstvo« in po potrebi »Upravljavsko računovodstvo«. Postavke zaloge se vnesejo v zavihek »Izdelki«. Objavite izpolnjen dokument.
6 Celoten blok dela pri nastavitvi in ​​odpravljanju napak v programu, nalaganju podatkov iz stare baze podatkov itd.

Obračun kazni za davke - knjigovodske knjižbe: dobiček, DDV, dohodnina

Domov Računovodska programska oprema Kako odražati upravno globo v 1C 8.3? Dober dan, naši organizaciji je bila izdana upravna globa. Kaj narediti z njim? Kako izdati globo v 1C? Po registraciji lahko pustite komentar o tej temi.

Pozor

Registrirani uporabniki imajo na voljo več možnosti. Pojdite na registracijo. Pomagajte, kako vložiti globo za davek na nepremičnine v 1C? Prejel sem zahtevo davčnih organov:(.Kako plačati globo v 1C?? Po registraciji lahko pustite komentar na to temo.

Odsev v obračunu prejete globe od prometne policije je odvisen od več dejavnikov. Oglejmo si računovodski postopek, če je organizacija prejela odločbo prometne policije o upravni globi zaradi kršitve prometnih pravil.

vprašanje: Organizacija je prejela odločbo prometne policije o upravni globi zaradi kršitve prometnih pravil. Kako pravilno prikazati to operacijo v računovodstvu in davčnem računovodstvu. organizacija na OSNO?

odgovor:Če je organizacija prejela odločbo prometne policije o upravni globi zaradi kršitve prometnih pravil, se vnesejo naslednji vnosi:

Debet 91-2 Kredit 76 - strošek se odraža v obliki zneska upravne globe;

Debet 76 Kredit 51 - globa za zaposlenega je bila plačana.

Globe za prometne prekrške, ki so predvidene v 12. poglavju zakonika o upravnih prekrških, se lahko plačajo v polovičnem znesku. Vendar le, če se plačilo zgodi v 20 koledarskih dneh od datuma, ko je bila izdana odločba o upravnem prekršku. Ko pa to operacijo odražate v računovodstvu, ne pozabite na značilnosti.

Če je delavec privolil v prostovoljno povračilo zneska globe, ki jo je plačal delodajalec, se znesek škode, ki jo je plačal delavec, računovodsko pripozna kot drugi prihodki:

Debet 73 Kredit 91-1 - delavec je prevzel obveznost delodajalcu povrniti povzročeno škodo;

Bremenitev 50 Dobropis 73 - znesek škode je povrnil delavec.

Če je globa zadržana od zaslužka zaposlenega, se v računovodstvu naredi naslednji vnos:

Debet 70 Kredit 73 - znesek globe je bil zadržan od plače zaposlenega.

Če organizacija noče izterjati globe od zaposlenega, mu je treba odtegniti dohodnino in zaračunati zavarovalne premije.

Pri obračunu dohodnine se globa ne more upoštevati med odhodki, saj ti odhodki niso ekonomsko upravičeni.

Utemeljitev tega stališča je podana spodaj v gradivu sistema Glavbukh

1.Člen: PODJETJE PLAČALO GLOBO ZA VOZNIKA, KI JE KRŠIL PROMETNA PRAVILA

O.E. Čerevadskaja, direktor revizije, CJSC "Finančni nadzor in revizija"

Voznik je med vožnjo s službenim vozilom med delovnim časom kršil prometna pravila. Delodajalec, ki je lastnik avtomobila, mora plačati globo. Toda ali ima podjetje pravico izterjati kazen od voznika kršitelja? Bo to dohodek voznika? Ali se od tega zneska zahteva dohodnina? Odgovori na ta vprašanja so v članku.

Neposredni kršitelj prometnih pravil je zaposleni voznik, saj je vozil službeno vozilo.

Vendar pa obveznost plačila upravne globe v tem primeru nosi njegov delodajalec, ki je lastnik vozila (1. del člena 2.6.1 in 1. del člena 32.2 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Za katere prometne prekrške je odgovoren lastnik avtomobila?

Seznam prometnih prekrškov, za katere je lastnik vozila upravno odgovoren, je določen v 12. poglavju Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.

Med takimi kaznivimi dejanji:

- prekoračitev hitrosti;

— vožnja skozi prepovedan semafor;

— ustavitev in (ali) parkiranje vozila na napačnem mestu;

— zapeljal na nasproti vozni pas.

Toda to sploh ne pomeni, da se bo delavec, ki povzroči škodo podjetju zaradi upravnega prekrška, izognil. V skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije je tak zaposleni dolžan delodajalcu plačati odškodnino, če:

Podjetje je utrpelo neposredno dejansko škodo. Upoštevajte, da je znesek plačane globe mogoče pripisati neposredni dejanski škodi (2. del 238. člena zakonika o delu Ruske federacije, 5. odstavek pisma Rostruda z dne 19. oktobra 2006 št. 1746-6-1);
- krivdno nezakonito vedenje (dejanje, neukrepanje) je priznal zaposleni sam ali sodišče (4. del 248. člena delovnega zakonika Ruske federacije);
- ugotoviti vzročno-posledično zvezo med dejanji delavca in nastankom škode.

Preden sprejme odločitev o izterjavi odškodnine od določenega zaposlenega, je delodajalec dolžan opraviti inšpekcijski pregled, da ugotovi razloge za njen nastanek (člen 247 delovnega zakonika Ruske federacije).

V tem primeru lahko delodajalec zaposlenega privede do finančne odgovornosti (člen 248 delovnega zakonika Ruske federacije) ali v celoti ali delno zavrne povrnitev škode od njega (člen 240 delovnega zakonika Ruske federacije).

Postopek odražanja zneska globe v računovodstvu podjetja in obdavčitev dohodka zaposlenega bo odvisen od odločitve delodajalca. Razmislimo o več situacijah.

PRVA SITUACIJA: PODJETJE PLAČALO GLOBO, ZAPOSLENI JO PROSTOVOLJNO VRNIL*

Zaposleni voznik je med opravljanjem delovnih nalog v službenem vozilu kršil prometna pravila. V tej situaciji je priznal krivdo, saj je bil on tisti, ki je storil upravni prekršek, zato je dolžan podjetju povrniti neposredno dejansko škodo.

PRIMER 1

Voznik podjetja Concord LLC je med delovnim časom vozil službeno vozilo, kršil prometna pravila, tako da je zapeljal v nasprotni promet. To dejstvo je posnela videonadzorna kamera, po kateri je organizacija 29. avgusta 2013 po pošti prejela obvestilo o plačilu globe v višini 5000 rubljev. Po nalogu upravitelja je bila kazen plačana 4. septembra 2013 s TRR organizacije. Zaposleni je krivdo priznal in 20. septembra 2013 prostovoljno povrnil znesek globe na blagajno organizacije.

Kako evidentirati globo za prometne prekrške, ki jo plača organizacija in povrne voznik s pologom gotovine v blagajno organizacije?

REŠITEV

V našem primeru je podjetje lastnik avtomobila, zato je upravno odgovorno.

Znesek upravne globe se upošteva kot del drugih stroškov na podlagi člena 11 računovodskih predpisov "Stroški organizacije" (PBU 10/99), odobrenega z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 05. /06/99 št. 33n. Stroški za njegovo plačilo se ne upoštevajo pri izračunu davka od dohodka na podlagi drugega odstavka 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

DEBET 91-2 KREDIT 76 podkonto “Obračuni terjatev”

- 5000 rubljev. — se strošek odraža v obliki zneska upravne globe.

4. september 2013 po plačilu globe s TRR organizacije se prikaže naslednja objava:

DEB 76 podkonto “Poravnave terjatev” KREDIT 51

- 5000 rubljev. — znesek upravne globe plača delodajalec v proračun.

Delavec je pristal na prostovoljno povračilo zneska globe, ki jo je plačal delodajalec. Znesek škode, ki jo nadomesti zaposleni, se v računovodskih evidencah pripozna kot drugi prihodki organizacije na podlagi 7. in 16. odstavka računovodskih predpisov "Prihodki organizacije" (PBU 9/99), odobrenih z Odredbo Ministrstvo za finance Rusije z dne 6. maja 1999 št. 32n.

20. september 2013 Naslednji vnosi bodo prikazani v računovodskih računih družbe Concord LLC:

DEBET 73 podkonto “Izračuni za nadomestilo materialne škode” KREDIT 91-1

- 5000 rubljev. - je delavec prevzel obveznost delodajalcu povrniti povzročeno škodo;

DEBET 50 KREDIT 73 podkonto “Izračuni za povrnitev materialne škode”

- 5000 rubljev. — je zaposleni položil znesek v blagajno organizacije.

Če bi znesek globe s soglasjem zaposlenega odtegnili od plače, bi bila napotitev naslednja:

DEBET 70 KREDIT 73 podkonto “Izračuni za povrnitev materialne škode”

- 5000 rubljev. — znesek povzročene škode se zadrži od plače zaposlenega.

SITUACIJA DRUGA: PODJETJE JE PLAČALO GLOBO, VENDAR SE JE ODLOČILO, DA JE OD DELAVCA NE IZTERJA

Ali ima delavec v takem primeru dohodek, ki je obdavčen z dohodnino? Na to trenutno ni dokončnega odgovora. Situacijo dodatno otežuje dejstvo, da so mnenja regulatornih organov o tem deljena.

Položaj ena (pesimističen) - pojavi se dohodek

Po mnenju Ministrstva za finance Rusije, navedenem v pismih z dne 8. novembra 2012 št. 03-04-06/10-310, z dne 10. aprila 2013 št. 03-04-06/1183 in v v primeru zavrnitve delodajalca, da od krivega zaposlenega izterja škodo, povzročeno zaposlenemu, nastane dohodek, ki ga je prejel v naravi, obdavčen z dohodnino.

To mnenje upravičuje dejstvo, da je po 238. členu delovnega zakonika delavec dolžan delodajalcu povrniti škodo, ki mu jo povzroči. V tem primeru je organizacija zaradi dejanj zaposlenega utrpela škodo v obliki globe. Zavrnitev izterjave globe od njega povzroči, da zaposleni prejme ekonomsko korist. Izkazalo se je, da bi moral dohodek zaposlenega vključevati globo, ki jo je plačala organizacija, ne pa pobrati od zaposlenega.

Dohodnina se izračuna zadnji dan v mesecu na podlagi vseh dohodkov, ki jih je zaposleni prejel v tem obdobju (odstavek 3 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Z drugimi besedami, znesek odpuščene globe je njegov dohodek, prejet v naravi, ki je predmet dohodnine (člen 41, odstavek 1 člena 210 in člen 211 Davčnega zakonika Ruske federacije).

PRIMER 2

Uporabimo pogoje iz primera 1 in jih nekoliko spremenimo. Po nalogu vodje podjetja se globa od krivega zaposlenega ne pobere, to je, da je zaposleni oproščen nekaterih premoženjskih obveznosti. Plača zaposlenega je 35.000 rubljev, delal je cel mesec. Kako odražati odbitek dohodnine od zaposlenega v računovodstvu?

REŠITEV

DEBET 70 KREDIT 68 podračun “Plačila davkov”

- 5200 rubljev. [(35.000 RUB + 5.000 RUB) ? 13 %] - dohodnina se obračuna in odtegne od dohodka delojemalca za avgust 2013.

Položaj dva (optimističen) - ni dohodka

Toda stališče davčnih organov o tem vprašanju je v primerjavi s položajem finančnikov bolj privlačno in bolj upravičeno. Njegovo bistvo je naslednje.

Prvič, obveznost plačila globe je dodeljena sami organizaciji, ki je predmet upravnega prekrška; plačilo globe se izvaja v interesu same organizacije in ne zaposlenega. Posledično slednji nima dohodka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. aprila 2013 št. ED-4-3/7135). Arbitri so prišli do istega mnenja v resoluciji FAS moskovskega okrožja z dne 15. marca 2006 št. KA-A40/1434-06.

Drugič, dohodek v naravi nastane od posameznika, ko prejme blago, delo, storitve ali drugo lastnino od podjetja (1. člen 211. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Dohodek v naravi se razume kot plačilo (v celoti ali delno) posamezniku s strani podjetja za blago (delo, storitve) ali premoženjske pravice, vključno (odstavek 2 člena 211 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Komunalne storitve, hrana, rekreacija, usposabljanje v interesu davkoplačevalca;
- delo, opravljeno v interesu zaposlenega, brezplačno opravljene storitve v interesu zavezanca.

Plačilo upravne globe ni plačilo za blago (delo, storitve) ali lastninske pravice v interesu zaposlenega, zato se njegovo plačilo s strani organizacije ne more oceniti kot dohodek zaposlenega v naravi.

Glede na to, da je za preverjanje pravilnosti obračuna dohodnine pristojna davčna služba, podjetje, ki ni odtegnilo dohodnine od globe, ki mu je bila izrečena in ni bila izterjana od voznika, ne bi smela imeti davčnih posledic.

Tretje stališče (zakonodajno) - dohodek ne nastane, če ...

Škoda je nastala v okoliščinah, ki izključujejo premoženjsko odgovornost delavca. Takšne okoliščine so navedene v členu 239 delovnega zakonika Ruske federacije.

Na primer, če je škoda nastala zaradi višje sile, običajnega gospodarskega tveganja, skrajne nuje ali nujne obrambe ali delodajalčeve neizpolnitve obveznosti zagotavljanja ustreznih pogojev za hrambo premoženja, ki je delavcu zaupano.

Predpostavimo, da delodajalec delavcu postavi stroge roke za izpolnitev službene naloge med potovanjem. V tem primeru se lahko zaposleni sooči z izbiro: krši prometna pravila ali opravi nalogo z zamudo. To pomeni, da je bil dejansko prometni prekršek storjen v interesu delodajalca.

Druga situacija, vendar s podobnim izidom v obliki globe, naložene zaradi ustavitve na napačnem mestu, se lahko pojavi, ko zaposleni izpolnjuje zahteve opisa delovnega mesta, ki temeljijo na vidikih varnosti in varovanja dragocenosti, ki se prevažajo.

V obeh primerih delavec ravna v interesu delodajalca in po njegovih navodilih. Zato delodajalec nima pravice denarno odgovarjati delavcu. Skladno s tem slednji nima dohodka, ki je predmet dohodnine (pismi Ministrstva za finance Rusije z dne 10. aprila 2013 št. 03-04-06/1183 in z dne 12. aprila 2013 št. 03-04-06/ 12341).

Razmislimo o zadnji situaciji: podjetju je bila izdana globa, vendar je bil zaposleni voznik, ki je v tistem trenutku vozil avto, spoznan za krivega kršitve prometnih pravil.

Odražajte ugotovljeno pomanjkanje lastnine z ožičenjem:

Debet 73 Dobropis 10 (01, 41...50)
- ugotovljena škoda na premoženju (material, blago, osnovna sredstva, denar ipd.).

Višina škode, ki jo organizacija povrne stranki, ki je prizadeta zaradi dejanj njenega zaposlenega, se odraža v naslednji objavi:

Debet 73 Kredit 76 (60)
- odraža se dolg do oškodovanca.

Odpišite znesek škode, ki presega norme naravne izgube, na stroške krivcev (pododstavek "b", odstavek 28 Pravilnika o računovodstvu in poročanju).

Oleg dobro,
Državni svetovalec davčne službe Ruske federacije III stopnje

3.Člen:Podjetju je bila izrečena prometna globa

Kaj morate storiti: Odločite se, ali boste zaposlenemu zadržali globo ali ne. In morda vložite pritožbo pri prometni policiji.

Podjetje je prejelo zahtevo prometne policije za plačilo kazni. Voznik se ne strinja, da je kršil prometna pravila. Dokument pa vsebuje posnetke s cestnih nadzornih kamer. Fotografija prikazuje avtomobil vašega podjetja, o tem ni dvoma.

Če je kazen velika ali jih je več, ne hitite s plačilom naenkrat. Najprej prosite voznika, naj si zapomni vse podrobnosti situacije na cesti, ki jih je posnel nadzorni sistem. In če zaposleni ni očitno kriv, potem lahko vložite pritožbo pri Centru za avtomatizirano snemanje upravnih prekrškov v vaši regiji ali neposredno pri oddelku prometne policije. Druga možnost je, da prek uradne spletne strani gibdd.ru razdelek »Oddaj pritožbo«. Na primer, da bi se uslužbenec lahko izognil trčenju, je lahko zapeljal na pas, namenjen javnemu prometu, in kamera je to posnela kot kršitev.

V svoji pritožbi obvezno napišite, komu jo pošiljate - vodji določenega oddelka prometne policije. Prav tako ne pozabite navesti popolnih podatkov o vašem podjetju. V nasprotnem primeru reklamacija morda ne bo sprejeta. Res je, da imate le deset dni časa, da ga predložite od datuma prejema pisma prometne policije (1. del člena 30.3 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). V praksi pa se reklamacije sprejemajo tudi po tem kratkem času, saj sistem ne deluje prav dolgo in še vedno ni izpopolnjen. Vaša pritožba bo obravnavana v 30 koledarskih dneh (261. člen odredbe Ministrstva za notranje zadeve Rusije z dne 2. marca 2009 št. 185).

Če voznik prizna svojo krivdo ali inšpektorji prometne policije nočejo preklicati globe, bo rešitev problema odvisna od vodstva. Direktor lahko znesek kazni odtegne od voznikove plače s podpisom ustrezne odredbe. Toda tukaj je pomembno, da znesek vseh odtegljajev od dohodka voznika za mesec ne presega 20 odstotkov (člen 138 delovnega zakonika Ruske federacije). In še ena omejitev - globo lahko odštejete od plače zaposlenega v enem mesecu od datuma prejema pisma. Če je od takrat minilo več časa, je edina pot do izterjave denarja prek sodišča.

Seveda lahko vodja delavcu odpusti. Toda v tem primeru je treba za znesek globe obračunati zavarovalne premije in zaposlenemu odtegniti dohodnino. Jasno je, da voznik dejansko ni prejel nobenega dohodka. Vendar pa je uradno stališče uradnikov, da je treba odpuščanje globe obravnavati kot materialno korist za zaposlenega (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 8. novembra 2012 št. 03-04-06/10-310).

Pri obračunu dohodnine se globa ne more upoštevati kot odhodek. Navsezadnje takšni stroški ne prispevajo k povečanju dohodka podjetja, kar pomeni, da pogoj 1. odstavka 252. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ni izpolnjen.*

V tem članku bomo preučili, kako se globe kupcev upoštevajo v računovodstvu.

Na primer, družba Kedr LLC je Benjamin LLC v skladu s pogodbo plačala predplačilo v višini 119 tisoč rubljev, vključno z 18% DDV. Dobavni rok po pogojih pogodbe je 14 dni od dneva plačila. Dobavitelj je z izpolnitvijo obveznosti zamujal 10 dni. Zaradi tega so bile Kedr LLC v skladu s pogodbo ocenjene kazni v višini 0,05% za vsak dan zamude. Posledično je globa znašala 590 rubljev (119.000*0,05%*10 dni).

Zdaj pa poglejmo, kako se globe obračunavajo in odražajo v računovodstvu "1C Računovodstvo 8" (rev. 3.0.)

Plačilo dobavitelju se odraža v dokumentu »Plačilni nalog« - nahaja se na zavihku »Banka in blagajna«. Tega dokumenta ni treba izpolniti v programu, če je plačilo opravljeno pri banki stranke.

Program generira dokument “Odpis TRR” na podlagi plačilnega naloga z vrsto operacije “Plačilo dobavitelju”. Če banka stranke to podpira, potem lahko dokument prenesete iz nje. Nato se v skladu z dokumentom generira knjižba: Dt 60,02 Kt 51

Prav tako se na podlagi dokumenta “Odpis TK” generira “Račun” in izvede knjiženje: Dt 68,02 Kt 76VA.

Kazni v višini 590 rubljev se odmerijo, če dobavitelj ni izpolnil svojih pogodbenih obveznosti.

Sedaj izdelamo ožičenje Dt 76.02 Kt 91.01. Odraža se lahko v računovodstvu in poslovanju NU; nahaja se v zavihku »Računovodstvo, davki in poročanje«.

Sedaj izpolnimo operacijo, pri čemer navedemo njeno ime, kreditne in debetne račune, znesek operacije in podračun. Upoštevajte, da bo bremenitev podkonto vključevala nasprotno stranko, dokument za odpis denarja z računa, na podlagi katerega se izračunajo kazni, kot tudi pogodbo.

V podkontu posojila morate navesti "Globe, kazni in kazni za prejem (plačilo)." Ta knjižba se lahko odraža v korespondenci računov.

Za višino globe uporabite dokument »Potrdilo na TRR« z vrsto posla »Drugo potrdilo«. Vrsta tekočega računa bo 76.02 »Obračuni terjatev«.

Prejem sredstev od družbe Benjamin LLC se bo odražal v dokumentu »Prejem blaga in storitev« z vrsto transakcije »Blago«.

Tako se globe obračunajo v računovodstvu kupca.

Kazen ali pogosteje obresti so denar, ki se pobere kot globa od plačnika za zamudo pri plačilu v rokih, ki jih določa zakon. Lahko se jim zaračunajo davki in zavarovalne premije. Obračunajo se za vsak dan, ki preteče od dneva zapadlosti plačila do dneva odplačila dolga. Izračunano na podlagi obrestne mere refinanciranja. V tem članku si bomo ogledali nianse njihovega računovodstva in glavne vnose za izračun in plačilo kazni za davke.

Kazen je odstotek 1/300 glede na obrestno mero refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Plačnik nakaže znesek kazni prostovoljno ali prisilno (brez soglasja plačnika se denar odpiše z njegovega tekočega računa). hkrati ali po poplačilu dolgov za davke ali zavarovalnine.

Obračun davčnih kazni v računovodstvu

Pri odražanju kazni v računovodstvu se postavlja vprašanje, ali jih je mogoče upoštevati kot odhodke. Navsezadnje ima organizacija pri prenosu teh zneskov v bistvu stroške. V skladu s PBU 10/99 so v računovodstvu priznani kot drugi odhodki in se odražajo v breme in dobro računov 68 in 69. Teh odhodkov ni mogoče priznati v davčnem računovodstvu. Z drugimi besedami, te kazni ne zmanjšajo obdavčljivega dohodka podjetja.

Mnenje, da se zneski navedenih kazni odražajo v breme računa 91 "Drugi odhodki" in kredita 68 in 69, je postalo razširjeno v računovodski praksi. Če upoštevate kazni posebej za ta račun, nastane trajna davčna obveznost (PNO), ki oteži računovodstvo.

Glavni argument za odraz kazni na 91 računih je opredelitev sankcij v davčnem zakoniku, ki vključuje koncept "globe". In na računu 99 lahko odražate davčne sankcije. Pri poročanju o dohodnini so ti zneski združeni v eno kategorijo.

Še en "pro" v korist obračunavanja kazni na računu 99 je zanesljivost poročanja. Če znesek pade na 91, je obdavčljiva osnova dobička prenizka, saj so drugi odhodki upoštevani v odhodkih. Hkrati zneski sankcij na računu 99 ne tvorijo odhodkov. To ni v nasprotju z glavnim ciljem računovodstva - predstavitvijo brezpogojnih in resničnih informacij o finančni uspešnosti organizacije.

Knjižbe za obračunavanje in plačilo kazni za davke: dobiček, DDV, dohodnina

Kot je navedeno zgoraj, kazni ne bi smeli znižati. Zato je bolje uporabiti knjiženje D99 "Davčne sankcije" K 68.4 "Davek od dohodka". Če se organizacija odloči, da jih obračuna na kontu 91, bo knjižba videti tako: D91 »Drugi odhodki« K 68.4.

Alpha ni pravočasno plačala dohodnine v višini 78.540 rubljev. Rok za plačilo je bil april. Podjetje je dolg odplačalo 20. maja. Skupaj z davkom je bila navedena globa. Stopnja refinanciranja je 8,25 %.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 rubljev.

Objave o kaznih:

Če upoštevate kazni na 91 računih, boste morali prikazati PNO v višini 95,03 rubljev. (475,17 x 20%) bodo vnosi za obračun in plačilo davčnih kazni videti takole:

Za DDV, dohodnino in druge davke bodo knjižbe enake. Spremeni se le podkonto za konto 68. Za DDV je 68,2, za dohodnino pa 68,1. Metoda za izračun kazni za vse davke je enaka.

Knjižbe za izračun kazni na zavarovalne premije

Alpha je nakazala zavarovalne prispevke v pokojninski sklad za pokojninsko zavarovanje za april v višini 39.847 rubljev. 10. junij.

Kazni bodo:

Ob upoštevanju globe na računu 99:

Globe in kazni so tiste, ki določajo finančno odgovornost za neizpolnitev obveznosti. Obstajata dve vrsti odgovornosti, ki se med seboj razlikujeta. Eden od njih se nanaša na pogodbeno področje in je urejen civilnopravno, drugi pa davčnopravni.

Pri odražanju kazni in glob v davčnem računovodstvu, tako kot v računovodstvu, morate jasno razumeti, o kakšnih vrstah sankcij govorimo - pogodbenih ali davčnih. To vpliva tako na knjiženje kot na priznavanje kot odhodek pri obračunu dohodnine.

1. Kazen v Civilnem zakoniku Ruske federacije

2. Globe in kazni v davčnem zakoniku Ruske federacije

3. Knjižbe za obračunavanje in plačilo kazni v računovodstvu

4. Davekobračunavanje kazni po pogodbi

5. Ali moram od prejete globe plačati DDV?

6. Razmislekglobe inkaznio davkihv računovodstvu

7. Odraz davčnih kazni v računovodstvu

8. Davčne sankcije - kazni in globe v davčnem računovodstvu

9. ObjaveAvtor:obračunavanjeglobe inkazni v 1C 8.3

Zdaj bomo podrobno obravnavali vsako od teh točk.

1. Kazen v Civilnem zakoniku Ruske federacije

Civilni zakonik Ruske federacije ne opredeljuje glob in kazni, vendar obstaja nekaj takega, kot je "zavrnitev" (330. člen Civilnega zakonika Ruske federacije).

Skoraj vse pogodbe imajo klavzulo o odgovornosti, ki običajno določa pogoje, pod katerimi nastane kazen, in njeno višino. Če je to fiksna vrednost, se običajno imenuje globa, kazen, ki jo dobimo z izračunom, pa je kazen.

Običajno se za izračun kazni določi odstotek za vsak dan kršitve pogojev pogodbe in kazalnik, iz katerega se izračunajo kazni.

2. Globe in kazni v davčnem zakoniku Ruske federacije

Z vidika davčnega zakonika, V redu─ to je vrsta davčne sankcije ─ ukrep odgovornosti za storjen davčni prekršek (114. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zneski glob so določeni v davčnem zakoniku. Odvisni so predvsem od tega, katera davčna zakonodaja je bila kršena.

Penya(75. člen) ─ denarni znesek, ki ga zavezanec plača v primeru zamude pri plačilu davkov, prispevkov in pristojbin. Njegova vrednost je odvisna od:

• neplačanega zneska obveznega plačila
• trajanje zamude
• obrestna mera refinanciranja, ki jo določi centralna banka na dan izračuna kazni

Če v primeru kršitve pogodbenih obveznosti kršitelj plača fiksno globo ali ocenjeno višino kazni, bo davčni organ v primeru neplačila davkov (prispevkov, pristojbin) ali njihovih delov zavezan davkoplačevalci plačajo zamude, globo in kazen.

3. Knjižbe za obračunavanje in plačilo kazni v računovodstvu

Računovodstvoobračunavanje kazni po pogodbi Poglejmo primer v obliki globe. V skladu s pogodbo naj bi podjetje Osen LLC dobavilo podjetju Leto LLC blago v vrednosti 50.000 rubljev. Rok ─ 15.06.2018. V primeru kršitve rokov mora Osen LLC plačati kazen v višini 3.000 rubljev. Blago je bilo dostavljeno 20.06.2018.

Dokumentiranje.Če pogodba ne določa postopka za vložitev kazni, potem lahko oškodovanec vloži zahtevek in ga pošlje dolžniku. Zahtevku mora biti priložen izračun višine kazni.

V skladu s členom 7 PBU 9/99 "Prihodki organizacije" in členom 11 PBU 10/99 "Stroški organizacije" so globe in kazni razvrščene kot drugi odhodki.

Objavev računovodstvu za globo - obračun:

Od Leto LLC: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 rub.

Od Osen LLC: Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Plačilni promet globa in njen prejem:

Od Leto LLC: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Za Osen LLC: Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 rub.

Preberite o tem, kako se kazni in globe odražajo v davčnem računovodstvu.

4. Davčni obračun kazni po pogodbi

Organizacija ali samostojni podjetnik na OSN ─ oškodovanec ─ mora vključiti globe in kazni, prejete od nasprotne stranke, kot neposlovne prihodke, če je priznan kot dolžnik ali obstaja sodna odločba o naložitvi kazni, ki je začela veljati (klavzula 3 člena 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Podjetje na OSN, ki je kršilo pogoje pogodbe, lahko po priznanju kazni ali v primeru sodne odločbe to prizna pri izračunu davka od dobička kot del neposlovnih odhodkov (13. člen, 1. člen, 265. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tako kot podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu morajo organizacije in samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu vključiti kazni, ki jih prizna dolžnik ali sodna odločba, kot del neposlovnega dohodka.

Toda podjetje, ki je kršilo pogoje pogodbe, ne more priznati glob in kazni kot del svojih stroškov, saj niso na zaprtem seznamu stroškov poenostavljenega davčnega sistema (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Upoštevajte, da globa, ki jo prizna dolžnik, in globa, ki jo je plačal, nista ista stvar. Kazen je treba upoštevati v prihodkih oziroma odhodkih v trenutku, ko jo dolžnik pripozna.

Dokumenti, ki se lahko uporabijo za potrditev priznanja globe:

• dogovor z ustreznimi pogoji
• dvostranski akt
• pismo dolžnika, s katerim priznava dejstvo in višino kazni

Imeti takšne dokumente je izjemno pomembno, ko v davčnem računovodstvu odražate kazni in obresti. To postane še posebej pomembno na prelomu davčnih obdobij. Dolžnik je na primer kazen priznal v letu 2018, plačal pa šele v letu 2019. Znesek kazni mora biti vključen v davčno napoved za leto 2018.

Da bi se izognili zamudam pri plačilih nasprotnim strankam, ne pozabite na redne uskladitve z njimi. Všečkaj to .

5. Ali moram od prejete globe plačati DDV?

Davčni organi, ministrstvo za finance in sodišča do nedavnega niso imeli jasno izdelanega stališča glede vštevanja prejetih glob v davčno osnovo za DDV.

Davčni uradniki so se sklicevali na 2. odstavek 1. odstavka 162. člena davčnega zakonika, ki določa, da mora davčna osnova za DDV vključevati vse zneske, »povezane s plačilom za prodano blago (delo, storitve)«. In ker je prejem glob in kazni od nasprotnih strank tako ali drugače povezan s prodajo, morajo biti predmet DDV.

Kasneje pa se je razvila drugačna praksa odmere prejetih kazni z vidika DDV.

Jejte kazni, ki kupec prejme od prodajalca, na primer za zamudo pri dostavi blaga. Takšne globe in kazni niso v nobeni zvezi s prometom izdelkov in storitev in se vsekakor ne bi smele vštevati v davčno osnovo za DDV. To potrjuje pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 08.06.2015 št. 03-07-11/33051.

V nasprotni situaciji, ko prodajalec prejme od kupca kazen za zamudo pri plačilu blaga, sodišča in davčni organi dolgo niso mogli priti do soglasja. Sodišča so menila, da taka kazen ne velja za plačilo blaga (dela, storitev) v smislu člena 162 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega je SAC izrazil svoje mnenje že leta 2008 ─ Sklep predsedstva SAC z dne 02.05.2008 št. 11144/07.

In dopisi Ministrstva za finance (na primer z dne 17. avgusta 2012 št. 03-07-11/311) so vsebovali nasprotno mnenje.

Posledično se je Ministrstvo za finance v letu 2013 z dopisom z dne 3. 4. 2013 št. 03-07-15/6333 strinjalo, da kazni, ki jih prodajalec prejme od kupca zaradi zamude pri plačilu, ni treba vključiti v davčno osnovo za DDV. V letu 2016 je Ministrstvo za finance z dopisom z dne 5. 10. 2016 št. 03-07-11/57924 ponovno potrdilo enako mnenje.

6. Odraz glob in kazni za davke v računovodstvu

Poglavje 16 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja možne vrste davčnih prekrškov in odgovornosti zanje. V vsakem primeru davčni urad izda odločbo, ki je podlaga za plačilo globe.

Plačilo kazni lahko davčni zavezanec plača prostovoljno. Na primer, podjetje je sestavilo posodobljeno izjavo, plačalo dodatni davek, nato pa izračunalo znesek kazni in ga nakazalo v proračun.

Če so inšpektorji zaradi inšpekcijskega nadzora dodatno odmerili davek, bo podjetje bremenilo zamudo in bo moralo plačati globo in penale.

Obračunavanje glob za davke ureja Navodilo za uporabo kontnega načrta (Uredba št. 94n z dne 31.10.2000):

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za višino odmerjene globe

7. Odraz davčnih kazni v računovodstvu

Glede kazni, potem predpisi ne dajejo jasnih navodil, kako jih odražati v računovodstvu.

Navodila za uporabo kontnega načrta določajo, da je treba na računu 99 upoštevati "zneske zapadlih davčnih kazni". In kazni se v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ne nanašajo na davčne sankcije (poglavje 15), temveč na načine zagotavljanja izpolnjevanja obveznosti plačila davkov, pristojbin in zavarovalnih premij (poglavje 11).

Zato obstajata dve možnosti za obračunavanje kazni.

Prva možnost. Upoštevajte kazni na računu 91-2 "Drugi odhodki". Čeprav člena "Plačane kazni za obvezna plačila" ni na seznamu drugih stroškov v PBU 10/99, je tam postavka "drugi stroški".

Dt 91-2 ─ Kt 68 ─ za višino kazni

Druga možnost obračunavanje kazni ─ še vedno uporabljajte račun 99. V skladu s členom 6 PBU 1/08 "Računovodska politika" je treba pri odražanju dejstev gospodarske dejavnosti upoštevati prednost vsebine pred obliko. In po svojem pomenu so kazni za zamudo pri plačilu davkov blizu glob in s tem davčnih sankcij.

Računovodski vpisi za nastanek kazni so v tem primeru enaki kot za globe:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za višino kazni

Pri obeh možnostih morate dokumentirati izračun zneska kazni z računovodskim potrdilom.

In ker obstajajo različni načini odražanja kazni v računovodstvu, je bolje utrditi izbrano možnost v računovodski politiki.

Objave za plačilo kazniinkazni. Prenos glob in kazni se v računovodstvu odraža na enak način:

Dt 68 ─ Kt 51 ─ za zneske navedenih glob oz.

8. Davčne sankcije - kazni in globe v davčnem računovodstvu

2. odstavek 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se vse kazni in obresti, ki so bile prenesene v proračun zaradi neplačila ali zamude pri plačilu davkov, prispevkov in pristojbin, pri izračunu davka od dohodka ne upoštevajo v odhodkih. .

To pomeni, da se ob plačilu globe ali kazni za davke v davčnih evidencah organizacije pojavi trajna davčna obveznost (PNO), ki poveča znesek davka, ki ga je treba plačati.

Ali moram opraviti knjižbe, da upoštevam PNO?

Če so bile globe in kazni obračunane v breme računa 99 in dobro računa 68, potem v tem primeru dodatni vnosi niso potrebni. Dejstvo je, da konto 99 ne sodeluje pri oblikovanju davčne osnove za dohodnino.

V primeru, da so bile kazni upoštevane v računovodstvu na računu 91-2 kot drugi stroški, je treba dodatno obračunati PNO:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ za 20 % (stopnja dohodnine) zneska kazni

9. Objave za izračun glob in kazni v 1C 8.3

Kako narediti vnose za izračun glob in kazni v 1C 8.3, si oglejte ta video.

Pri računovodstvu in davčnem obračunavanju glob in kazni ni posebnih težav. Glavna stvar je razumeti, da obstaja velika razlika med posledicami neizpolnjevanja pogojev pogodbe in odgovornostjo za kršitve davčne zakonodaje.

To je tisto, kar vpliva na to, kako odražati kazni in globe v davčnem računovodstvu, ali jih sprejeti ali ne za obdavčitev dobička in kateri računi bodo vključeni v knjigovodske knjižbe. Pustite svoja vprašanja o obračunavanju glob in kazni v komentarjih.

Upoštevamo kazni in globe v davčnem računovodstvu in pripravljamo knjižbe